Chi può essere un imprenditore individuale? Quando aprire un imprenditore individuale: vale la pena registrare un'impresa quando si gestisce un negozio online, si affitta un appartamento, multe per lavorare senza registrazione

Il tema della detrazione fiscale per i singoli imprenditori crea difficoltà. Le parole contenute nei documenti ufficiali creano confusione nella mente dei cittadini. Molti imprenditori individuali non hanno la formazione necessaria per “decifrare” le normative. Diamo un'occhiata alle spiegazioni del Ministero delle Finanze e scopriamolo.

“Sono una creatura tremante o ne ho il diritto”?

Nella lettera N 03-04-05/66945 del 19 novembre 2015, il Ministero delle Finanze segnala che le detrazioni si applicano ai redditi delle persone fisiche (compresi gli imprenditori individuali), tassati con un'aliquota del 13%.

Ne consegue che i singoli imprenditori che non hanno un reddito individuale al tasso del 13% sono privati ​​del diritto a ricevere benefici. E non importa se il singolo imprenditore lavora secondo il metodo “semplificato” o “imputato”.

Programma educativo. Una detrazione fiscale è un importo che riduce l’importo del reddito sul quale una persona è tenuta a pagare le tasse.

Esempio. Ivanov esegue attività imprenditoriale come imprenditore individuale. Si paga come direttore salari e deduce l'imposta sul reddito personale del 13%. Ivanov può usufruire di tutte le agevolazioni fiscali a disposizione dei privati.

Sorge la domanda: "Esiste una detrazione fiscale per i singoli imprenditori nell'ambito del sistema fiscale semplificato?" È previsto, ma per gli uomini d'affari che, come privati, percepiscono un reddito con un'imposta del 13%.

All'articolo 346.11 Codice Fiscale si dice che i singoli imprenditori che lavorano secondo il “sistema semplificato” non dovrebbero pagare l’imposta sul reddito personale. Ciò significa che non possono ricevere detrazioni dalle attività commerciali.

Detrazione della proprietà

Un singolo imprenditore ha acquistato una proprietà immobiliare come individuo o ha speso denaro per la costruzione di alloggi. Ne ha il diritto detrazione di proprietà, se hai percepito un reddito soggetto a un'imposta del 13%.

Sono quindi previsti vantaggi:

• compravendita di beni immobili;
• acquisto di proprietà da un individuo da parte di un comune o stato;
• costruzione di alloggi.

Esempio. L'imprenditore individuale Petrov lavora su "base semplificata" senza reddito come individuo. Compra un appartamento. Non sarà possibile recuperare parte dei soldi spesi. Ma il coniuge a cui viene pagato lo stipendio può fornire i documenti per il rimborso.

Lo stesso principio vale per il rimborso del mutuo per la casa. E non importa di chi sia il nome contratto di prestito- marito o moglie. Entrambi i coniugi che percepiscono redditi con aliquota fiscale del 13% hanno diritto al rimborso.

In caso di vendita di un immobile posseduto da più di 3 anni non sono previste agevolazioni fiscali. Dopo la transazione, non è necessario presentare una dichiarazione e pagare l'imposta sul reddito personale del 13%.

Eccezione - immobili commerciali ( locali non residenziali, aree, reti tecniche). Indipendentemente dal periodo di proprietà di tale immobile, dopo la vendita dovrai presentare una dichiarazione e pagare il 13% (clausola 17.1 dell'articolo 217 del Codice Fiscale). Sarà possibile restituire parte dei fondi.

Calcolo sociale

L'articolo 219 del Codice Fiscale regola i seguenti tipi spese per ricevere i pagamenti sociali:

• beneficenza (non più di un quarto del reddito annuo);
• istruzione (tua e dei tuoi figli);
• trattamento (propri, figli, moglie o marito, genitori);
• contributi pensionistici a un fondo non statale;
• ricostituzione indipendente della parte finanziata della pensione.

Un imprenditore individuale ha diritto a tale detrazione fiscale? Valido regola generale. Senza tener conto del sistema fiscale in cui lavora un uomo d'affari, riceverà benefici sul reddito tassato con un'aliquota del 13%.

Esempio. IP Sidorov ha speso una grossa somma per servizi dentistici e vorrei recuperare una parte del denaro. Lavora con un sistema fiscale semplificato (reddito “meno” spese) e per ridurre il “onere fiscale” si paga uno stipendio, ricoprendo la carica di capo del dipartimento logistico. Riceve denaro non solo come imprenditore, ma anche come individuo. Paga mensilmente l'imposta sul reddito personale del 13% dal suo stipendio, quindi potrà restituire parte del denaro speso per corone e otturazioni.

Che dire delle “persone imputate”?

I singoli imprenditori che pagano l’UTII sono esentati dalla necessità di pagare l’imposta sul reddito personale del 13%. I singoli imprenditori possono ricevere una detrazione fiscale in questo caso? No, perché non pagano il 13% sul reddito commerciale, e quindi per loro non ci sono agevolazioni fiscali.

Ma se un imprenditore ha, oltre al reddito commerciale secondo l'UTII, altri redditi al tasso del 13%, allora potrà usufruire del privilegio.

In una nota. Se un soggetto ha diritto a due o più detrazioni standard, potrà utilizzarne solo una (quella più vantaggiosa). Cioè, è impossibile utilizzare più detrazioni sommandole.

La pratica dimostra che solo una piccola parte dei singoli imprenditori può usufruire dello sgravio e restituire parte del denaro guadagnato con il duro lavoro.

Al momento dell'acquisto di una casa, molti rappresentanti di piccole imprese sono interessati alla questione se un singolo imprenditore possa...

Dopotutto, la restituzione dei fondi versati con l'imposta sul reddito delle persone fisiche non danneggerà nessuno, compresi i singoli imprenditori. Gli atti legislativi forniscono ai cittadini informazioni comuni, che talvolta sono soggette a contestazioni.

Ecco perché è necessario comprendere più in dettaglio il tema dell'ottenimento di una detrazione fiscale per i singoli imprenditori.

I rimborsi sono previsti per legge ai seguenti soggetti:

• Per i residenti Federazione Russa che sono ufficialmente impiegati e pagano l'imposta sul reddito con l'aliquota del 13% su tutto il loro reddito.

Questo è interessante! Residente Stato russo forse non solo un cittadino. Possono richiedere questo status anche le persone che non hanno la cittadinanza, ma hanno il permesso di soggiorno nella Federazione Russa e vivono nel Paese più della metà dei giorni all'anno. In questo caso se ne segnala uno caratteristica interessante- cittadini che hanno Cittadinanza russa, così come un permesso di soggiorno in un altro paese (a condizione di vivere fuori dal territorio della Russia per più di sei mesi), sono riconosciuti come non residenti.

• Pensionati che soddisfano i requisiti elencati. La condizione principale per ricevere un rimborso in questo caso è che i pensionati abbiano lavorato almeno per un certo periodo prima di acquistare un appartamento negli ultimi tre anni.

Non possono richiedere un compenso monetario alle seguenti condizioni:

• Se il cittadino non è residente nella Federazione Russa.
• In caso di ricezione di dividendi da imposte pagate integralmente in precedenza (rimborso completo - 260.000 rubli).
• Se la persona non è occupata o è impiegata in modo non ufficiale (vale a dire, l'imposta sul reddito non è stata pagata allo Stato).
• In caso di acquisto di proprietà su termini preferenziali. Ad esempio, quando si acquista un appartamento utilizzando programmi di assistenza governativa o sussidi per l'edilizia abitativa.
• Se l'immobile non è stato acquistato a spese del richiedente. Ad esempio, a spese dell'organizzazione in cui lavora il richiedente.
• Inoltre, non puoi ricevere dividendi dal governo se acquisti beni immobili da parenti legalmente considerati vicini.
• Inoltre, le persone giuridiche che operano con un sistema fiscale semplificato non possono ricevere un rimborso.

Pertanto, secondo la legge, un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale se non lavora con il sistema fiscale semplificato.

Ora diamo un'occhiata alle funzionalità per ricevere un rimborso singoli imprenditori.

Caratteristiche delle detrazioni fiscali per i singoli imprenditori

Le detrazioni fiscali per i singoli imprenditori devono essere previste dalla legge, poiché tutti i singoli imprenditori pagano l'imposta sul reddito personale sui propri profitti. Ma ci sono alcune eccezioni in cui i singoli imprenditori non riceveranno detrazioni. Ad esempio, i singoli imprenditori non potranno restituire le tasse se la percentuale fiscale viene ridotta, cioè se utilizzano eventuali benefici quando pagano le tasse.

Il rimborso è possibile anche se un imprenditore individuale svolge un’attività per la quale non viene pagata l’imposta o se l’attività rientra nel sistema semplificato di pagamenti al bilancio del Paese. Ma anche se un imprenditore usufruisce dei benefici, ha comunque la possibilità di ricevere una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un immobile.

Per fare ciò, il singolo imprenditore deve soddisfare le seguenti regole e caratteristiche:

1. Un singolo imprenditore è tenuto a pagare l'imposta sul reddito personale sui suoi profitti nella misura del 13%. Ad esempio, quando si utilizzano UST, UNVD, PSN e altri regimi, la base imponibile è inferiore e quindi rimborso fiscale In questo caso, non si applica ai singoli imprenditori. Se paga meno del 13%, riceverà una detrazione fiscale solo se paga altre tasse con un'aliquota del 13%.
2. Il singolo imprenditore ha dovuto presentare i documenti all'ufficio delle imposte senza indugio, ovvero i termini per la presentazione dei documenti sono stati rispettati.
3. Inoltre, un singolo imprenditore deve disporre di tutti i documenti che possano confermare il reddito, nonché la documentazione sulla transazione di acquisto e vendita.
4. Il proprietario dell'appartamento deve essere l'imprenditore stesso.

È importante! Un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale solo se paga un'aliquota fiscale del 13% al bilancio statale.

Come ottenere una detrazione fiscale se un singolo imprenditore lavorava secondo uno schema semplificato

Secondo la legge, non è prevista alcuna detrazione fiscale per i singoli imprenditori che lavorano secondo un metodo semplificato di pagamento delle tasse o non pagano affatto le tasse, poiché non hanno pagato il 13% dell'imposta sul reddito personale.

Ma anche in questo caso un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale.

Facciamo un esempio. Secondo atti legislativi, i dividendi possono essere ottenuti previo pagamento di un'imposta del 13%. Cioè, per ricevere un rimborso, devi pagare questa tassa.

Devi sapere questo! Quando si restituiscono fondi tramite detrazione fiscale, vengono prese in considerazione le tasse pagate dal cittadino tre anni prima della presentazione della domanda.

Cioè, se un residente, ad esempio, era ufficialmente impiegato prima dell'apertura di un imprenditore individuale, allora pagava l'imposta sul reddito delle persone fisiche, quindi poteva restituire il denaro pagato per la tassazione.

Puoi scoprire di più sulla restituzione del denaro ai singoli imprenditori nel video:

Se non hai pagato l'imposta sul reddito personale negli ultimi tre anni, puoi provare quanto segue:

• Emettere un rimborso fiscale per il coniuge che paga regolarmente dividendi allo Stato con un'aliquota del tredici%. Ciò è possibile anche se l'appartamento acquistato è registrato come imprenditore individuale.
• Trova un lavoro. Puoi farlo anche nella tua stessa azienda. Naturalmente, sarà impossibile restituire immediatamente i fondi, poiché non sono stati versati nel bilancio. Ma secondo la nuova normativa ciò potrà essere fatto nei successivi periodi solari.

Quanto rimborso posso aspettarmi?

Abbiamo già scoperto se un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale. A questa domanda si può rispondere affermativamente. Consideriamo ora quale importo dei dividendi fiscali viene fornito al momento dell'acquisto di un appartamento per un singolo imprenditore.

Peculiarità! Per i singoli imprenditori, quando si restituiscono i fondi, non vengono fornite condizioni aggiuntive. Ciò significa che le condizioni per le persone giuridiche e per le persone fisiche sono le stesse.

Puoi restituire solo i soldi già pagati nei tre anni precedenti. Per una più chiara comprensione ecco un esempio:

Il cittadino è un imprenditore individuale che ha pagato per 3 anni il 13 per cento del reddito. L'importo totale che ha pagato allo stato è stato di 300.000. Ha acquistato un appartamento del valore di 3 milioni di rubli. Ciò significa che può restituire il 13%. Ma secondo la legge i rimborsi possono arrivare da un massimo di 2 milioni. Pertanto, un milione viene cancellato.

2 milioni * 13% = 260.000, ovvero meno di 300.000 pagati allo Stato. Ciò significa che il singolo imprenditore può restituire 260.000. Se le tasse pagate fossero inferiori a 260mila, verrà restituito meno. Ma nei periodi d'imposta successivi l'importo residuo potrà essere restituito.

Peculiarità! È possibile restituire il denaro dall'acquisto di un appartamento da parte di un residente, anche se è stato acquistato con lo scopo di utilizzarlo non per scopi personali, ma, ad esempio, per aprire un negozio.

Per ottenere il rimborso dovrai ritirare tutto Documenti richiesti e farne delle copie, che devono essere presentate all'ispettorato fiscale con una richiesta di rimborso delle tasse pagate.

Dopo aver presentato la domanda, il denaro deve essere trasferito sul conto corrente specificato entro e non oltre 4 mesi.

Non è legalmente vietato ai singoli imprenditori ricevere fondi che compensino la base imponibile.

Pertanto, la risposta alla domanda se un singolo imprenditore può ricevere una detrazione fiscale può essere affermativa. La condizione principale per gli imprenditori individuali è il pagamento di un'imposta del 13%.

Imprenditore individuale (IP)(imprenditore privato ereditario (PE), PBOYUL fino al 2005) è un individuo registrato come imprenditore senza costituire una persona giuridica, ma in realtà titolare di numerosi diritti persone giuridiche. Le norme del codice civile che regolano le attività delle persone giuridiche si applicano ai singoli imprenditori, tranne nei casi in cui per gli imprenditori sono prescritti articoli di legge o atti legali separati.()

A causa di alcune restrizioni legali (è impossibile nominare in primo luogo amministratori a pieno titolo delle filiali), un imprenditore individuale è quasi sempre una microimpresa o una piccola impresa.

secondo il Codice degli illeciti amministrativi

Multa da 500 a 2000 rubli

A gravi violazioni o quando si lavora senza licenza: fino a 8.000 rubli. Ed è possibile sospendere le attività fino a 90 giorni.

Da RUB 0,9 milioni per tre anni e l'importo degli arretrati supera il 10% dell'imposta dovuta;

Da 2,7 milioni di rubli.

Multa da 100mila a 300mila rubli. o per l'importo dello stipendio del colpevole per 1-2 anni;

Lavoro forzato fino a 2 anni);

Arresto fino a 6 mesi;

Reclusione fino a 1 anno

Se il singolo imprenditore paga integralmente gli importi degli arretrati (tasse) e delle sanzioni, nonché l’importo dell’ammenda, allora è esente da procedimento penale (ma solo se si tratta della sua prima accusa) (articolo 198, comma 3 della il codice penale)

Evasione fiscale (tasse) su scala particolarmente ampia (Articolo 198, comma 2, lettera b), c.p.)

Da 4,5 milioni di rubli. per tre anni e l'importo degli arretrati supera il 20% dell'imposta dovuta;

Da 30,5 milioni di rubli.

Multa da 200mila a 500mila rubli. o per l'importo dello stipendio del colpevole per 1,5-3 anni;

Lavoro forzato fino a 3 anni;

Reclusione fino a 3 anni

Bene

Se non verranno raggiunti gli importi per il procedimento penale, verrà applicata solo una multa.

Mancato o incompleto pagamento delle imposte (commissioni)
1. Il mancato o incompleto pagamento degli importi delle imposte (commissioni) a causa di una sottostima della base imponibile, di altri calcoli errati delle imposte (commissioni) o di altre azioni illegali (inerzia) comporta un'ammenda pari al 20% dell'importo importo non pagato dell'imposta (commissione).
3. Gli atti previsti al paragrafo 1 del presente articolo, commessi intenzionalmente, comportano una sanzione pari al 40% dell'importo dell'imposta (tassa) non pagata (articolo 122 del codice tributario).

Pena

Se sei solo in ritardo con il pagamento (ma non hai fornito informazioni false), allora ci saranno delle sanzioni.

Le sanzioni per tutti sono le stesse (1/300 moltiplicato per il tasso di riferimento della Banca Centrale al giorno dell’importo del mancato pagamento) e ammontano ora a circa il 10% annuo (che non è molto secondo me, considerando conto del fatto che le banche concedono prestiti almeno per il 17-20 %). Puoi contarli.

Licenze

Alcuni tipi di attività possono essere svolte solo da un singolo imprenditore dopo aver ricevuto una licenza o autorizzazioni. Le attività autorizzate dei singoli imprenditori comprendono: farmaceutica, investigazione privata, trasporto di merci e passeggeri su rotaia, mare, aria e altre.

Un singolo imprenditore non può impegnarsi in tipi di attività chiusi. Questo tipo di attività include lo sviluppo e/o la vendita di prodotti militari, fatturato stupefacenti, veleni, ecc. Dal 2006 ne sono vietate anche la produzione e la vendita. prodotti alcolici. Un singolo imprenditore non può impegnarsi in: produzione di alcol, commercio all'ingrosso e commercio al dettaglio alcol (ad eccezione della birra e dei prodotti contenenti birra); assicurazione (cioè essere un assicuratore); attività delle banche, fondi di investimento, fondi pensione non statali e banchi di pegno; attività di tour operator (è possibile l'agenzia di viaggi); produzione e riparazione di aerei e equipaggiamento militare, munizioni, articoli pirotecnici; produzione di medicinali (vendite possibili) e alcuni altri.

Differenze rispetto alle persone giuridiche

• La tassa statale per la registrazione dei singoli imprenditori è 5 volte inferiore. In generale la procedura di registrazione è molto più semplice e sono necessari meno documenti.
• Un imprenditore individuale non ha bisogno di una carta e di un capitale autorizzato, ma è responsabile dei suoi obblighi con tutta la sua proprietà.
• Un imprenditore non è un’organizzazione. È impossibile per un singolo imprenditore nominare un direttore a pieno titolo e responsabile.
• I singoli imprenditori non hanno una disciplina di cassa e possono gestire i fondi sul conto come desiderano. Inoltre, l'imprenditore prende decisioni aziendali senza registrarle. Ciò non si applica al lavoro con registratori di cassa e BSO.
• Un imprenditore individuale registra un'impresa solo a suo nome, a differenza delle persone giuridiche, dove è possibile la registrazione di due o più fondatori. L'imprenditorialità individuale non può essere venduta o registrata nuovamente.
• Un dipendente assunto da un singolo imprenditore ha meno diritti di un dipendente assunto da un'organizzazione. E sebbene il Codice del lavoro equipara organizzazioni e imprenditori sotto quasi tutti gli aspetti, ci sono ancora delle eccezioni. Ad esempio, quando un'organizzazione viene liquidata, il mercenario è tenuto a pagare un risarcimento. Quando si chiude un singolo imprenditore, tale obbligo esiste solo se è specificato nel contratto di lavoro.

Nomina del direttore

È giuridicamente impossibile nominare un amministratore in un singolo imprenditore. Il singolo imprenditore sarà sempre il manager principale. Tuttavia, è possibile rilasciare una procura per concludere transazioni (clausola 1 dell'articolo 182 del codice civile della Federazione Russa). Dal 1° luglio 2014 è stato stabilito dal legislatore che i singoli imprenditori trasferiscano a terzi il diritto di firmare una fattura. Le dichiarazioni potrebbero sempre essere presentate tramite rappresentanti.

Tutto ciò, però, non rende amministratori le persone a cui sono delegati determinati poteri. Per i direttori delle organizzazioni, un grande il quadro legislativo sui diritti e sui doveri. Nel caso di un imprenditore individuale, in un modo o nell'altro, lui stesso è responsabile ai sensi del contratto e con tutti i suoi beni è responsabile per qualsiasi altra azione di terzi per procura. Pertanto, il rilascio di tali procure è rischioso.

Registrazione

Registrazione statale di un singolo imprenditore effettuato dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa. L'imprenditore è registrato presso l'ufficio fiscale distrettuale nel luogo di registrazione, a Mosca - MI Servizio fiscale federale della Federazione Russa n. 46 per Mosca.

Gli imprenditori individuali possono esserlo

• cittadini adulti e capaci della Federazione Russa
• cittadini minorenni della Federazione Russa (dai 16 anni, con il consenso dei genitori, dei tutori; sposati; un tribunale o un'autorità tutoria ha preso una decisione sulla capacità giuridica)
• cittadini stranieri residenti nella Federazione Russa

I codici OKVED per i singoli imprenditori sono gli stessi delle persone giuridiche

Documenti necessari per la registrazione di un singolo imprenditore:

• Domanda di registrazione statale di un singolo imprenditore (1 copia). Il foglio B del modulo P21001 deve essere compilato dall'ufficio delle imposte e consegnato al richiedente.
• Una copia del codice fiscale del contribuente.
• Una copia del tuo passaporto con la registrazione su una pagina.
• Ricevuta del pagamento della tassa statale per la registrazione di un imprenditore individuale (800 rubli).
• Domanda di passaggio al sistema fiscale semplificato (Se è necessario passare).

La domanda di registrazione dei singoli imprenditori e altri documenti possono essere preparati online in un servizio gratuito.

Entro 5 giorni sarai registrato come imprenditore individuale oppure riceverai un rifiuto.

Dovrai consegnarti i seguenti documenti:

1) Certificato di registrazione statale di un individuo come imprenditore individuale (OGRN IP)

2) Estratto del Registro statale unificato degli imprenditori individuali (USRIP)

Dopo la registrazione

Dopo aver registrato un singolo imprenditoreÈ necessario iscriversi alla cassa pensione e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria e ottenere i codici statistici.

Altrettanto necessario, ma facoltativo per un imprenditore, è aprire un conto corrente, apporre un sigillo, registrare un registratore di cassa e registrarsi presso Rospotrebnadzor.

Le tasse

L'imprenditore individuale paga un pagamento fisso al fondo pensione per l'anno 2019 - 36.238 rubli + 1% del reddito oltre 300.000 rubli, 2018 - 32.385 rubli + 1% del reddito oltre 300.000 rubli. Il contributo fisso viene pagato indipendentemente dal reddito, anche se il reddito è pari a zero. Per calcolare l'importo, utilizzare il calcolatore del pagamento fisso IP. Ci sono anche KBK e dettagli di calcolo.

Un singolo imprenditore può applicare regimi fiscali: sistema fiscale semplificato (semplificato), UTII (imposta figurativa) o PSN (brevetto). Le prime tre si chiamano modalità speciali e vengono utilizzate nel 90% dei casi, perchè sono preferenziali e più semplici. Il passaggio a qualsiasi regime avviene volontariamente, su richiesta, se non si scrivono domande, l'OSNO (sistema fiscale generale) rimarrà per impostazione predefinita.

Tassazione dell'imprenditore individuale quasi lo stesso delle persone giuridiche, ma al posto dell'imposta sul reddito viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche (sotto OSNO). Un'altra differenza è che solo gli imprenditori possono utilizzare PSN. Inoltre, i singoli imprenditori non pagano il 13% dei profitti personali sotto forma di dividendi.

Un imprenditore non è mai stato obbligato a tenere i registri contabili (piano dei conti, ecc.) e a presentare i rendiconti finanziari (questi includono solo stato patrimoniale e rendiconti finanziari). risultati finanziari). Ciò non esclude l'obbligo di conservare i registri fiscali: dichiarazioni del sistema fiscale semplificato, 3-NDFL, UTII, KUDIR, ecc.

La domanda per il sistema fiscale semplificato e altri documenti possono essere preparati online in un servizio gratuito.

I programmi economici per i singoli imprenditori includono quelli con la possibilità di inviare rapporti via Internet. 500 rubli al mese. Il suo principale vantaggio è la facilità d'uso e l'automazione di tutti i processi.

Aiuto

Credito

È più difficile per un singolo imprenditore ottenere un prestito da una banca che per una persona giuridica. Molte banche inoltre concedono con difficoltà mutui o necessitano di garanti.

• Un singolo imprenditore non tiene i registri contabili ed è più difficile per lui dimostrare la propria solvibilità finanziaria. Sì, esiste la contabilità fiscale, ma lì gli utili non vengono assegnati. Brevetti e UTII sono particolarmente opachi in questa materia; questi sistemi non registrano nemmeno le entrate. Anche il sistema fiscale semplificato “Reddito” non è chiaro, perché non è chiaro quante siano le spese. Il sistema fiscale semplificato "Reddito-spese", l'imposta agricola unificata e l'OSNO riflettono più chiaramente lo stato reale dell'attività del singolo imprenditore (esiste una contabilità delle entrate e delle spese), ma sfortunatamente questi sistemi vengono utilizzati meno frequentemente.
• Il singolo imprenditore stesso (a differenza dell'organizzazione) non può fungere da garanzia presso la banca. Dopotutto, è un individuo. La proprietà di un individuo può essere una garanzia, ma dal punto di vista legale è più complicata della garanzia di un'organizzazione.
• Un imprenditore è una persona: una persona. Quando si concede un prestito, la banca deve tenere conto che questa persona può ammalarsi, andarsene, morire, stancarsi e decidere di vivere in campagna, rinunciando a tutto, ecc. E se in un'organizzazione si possono cambiare direttore e fondatori con un clic di un dito, in questo caso il singolo imprenditore può semplicemente chiuderlo e rescindere il contratto di prestito o andare in tribunale. L'IP non può essere registrato nuovamente.

Se un prestito aziendale viene negato, puoi provare a contrarre un prestito al consumo come individuo, senza nemmeno rivelare i tuoi piani di spesa. I prestiti personali solitamente hanno tassi elevati, ma non sempre. Soprattutto se il cliente può fornire garanzie o ha una carta stipendio presso questa banca.

Sussidio e sostegno

Nel nostro Paese centinaia di fondazioni (statali e non solo) forniscono consulenze, sussidi e prestiti agevolati ai singoli imprenditori. Regioni diverse hanno programmi e centri di assistenza diversi (è necessario effettuare una ricerca). .

Riso. Numero di imprenditori individuali ogni 10.000 abitanti

Esperienza

Esperienza pensionistica

Se l'imprenditore paga tutto regolarmente alla Cassa pensione, il periodo pensionistico decorre dal momento della registrazione statale fino alla chiusura del singolo imprenditore, indipendentemente dal reddito.

Pensione

Secondo la legislazione attuale, un singolo imprenditore riceverà una pensione minima, indipendentemente da quanti contributi versa alla Cassa pensione.

Il paese è sottoposto a una riforma pensionistica quasi continua e quindi non è possibile determinare con precisione l'entità della pensione.

Dal 2016, se un pensionato ha lo status di imprenditore individuale, la sua pensione non verrà indicizzata.

Esperienza assicurativa

Il periodo assicurativo per la Cassa delle assicurazioni sociali vale solo se l'imprenditore versa volontariamente i contributi all'assicurazione sociale (FSS).

Differenza rispetto ai dipendenti

Il Codice del lavoro non si applica al singolo imprenditore stesso. È accettato solo per i lavoratori assunti. Un imprenditore individuale, a differenza di un regista, non è un mercenario.

In teoria, un singolo imprenditore può assumere se stesso, fissare uno stipendio e inserirlo nel libro di lavoro. In questo caso avrà tutti i diritti di un dipendente. Ma non è consigliabile farlo, perché... allora dovrai pagare tutte le tasse sullo stipendio.

Solo un'imprenditrice può ricevere il congedo di maternità e solo a condizione di un'assicurazione sociale volontaria. .

Qualsiasi uomo d'affari, indipendentemente dal sesso, può ricevere un'indennità fino a un anno e mezzo. O in RUSZN o nella FSS.

I singoli imprenditori non hanno diritto a partire. Perché non ha il concetto di orario di lavoro o di riposo e calendario di produzione non si applica neanche a lui.

Il congedo per malattia è concesso solo a coloro che si assicurano volontariamente presso il Fondo delle assicurazioni sociali. Calcolato in base al salario minimo, l'importo è insignificante, quindi nell'assicurazione sociale ha senso solo per le madri in congedo di maternità.

Chiusura

La liquidazione di un singolo imprenditore è un termine errato. Non è possibile liquidare un imprenditore senza violare il codice penale.

Chiusura di un singolo imprenditore si verifica nei seguenti casi:

• in connessione con l'adozione di una decisione da parte di un singolo imprenditore di cessare le attività;
• in relazione alla morte di una persona registrata come imprenditore individuale;
• per decisione del tribunale: con la forza
• in connessione con l'entrata in vigore di una sentenza del tribunale di privazione del diritto di esercitare un'attività imprenditoriale;
• in connessione con l'annullamento di un documento (ritardo) che conferma il diritto di questa persona vivere in Russia;
• in connessione con una decisione del tribunale di dichiarare insolvente (fallito) un singolo imprenditore.

Database su tutti i singoli imprenditori

Sito web Contour.Focus

Parzialmente gratuito Contour.Focus La ricerca più conveniente. Basta inserire qualsiasi numero, cognome, titolo. Solo qui puoi scoprire OKPO e persino informazioni contabili. Alcune informazioni sono nascoste.

Estratto dal registro statale unificato degli imprenditori individuali sul sito web del servizio fiscale federale

Gratuito Banca dati del Servizio fiscale federale Registro statale unificato degli imprenditori individuali (OGRNIP, OKVED, numero della cassa pensione, ecc.). Ricerca per: OGRNIP/TIN oppure nome completo e regione di residenza (non è necessario inserire il patronimico).

Servizio degli ufficiali giudiziari

Gratuito FSSP Scopri di più procedimenti esecutivi per recupero crediti, ecc.

Con l'aiuto è possibile tenere i registri fiscali sul sistema fiscale semplificato e UTII, generare distinte di versamento, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, inviare eventuali resoconti via Internet, ecc. (da 325 rubli/mese). 30 giorni gratuiti. Al primo pagamento. Per gli imprenditori individuali di nuova creazione ora (gratuito).

Domanda risposta

È possibile registrarsi utilizzando la registrazione temporanea?

La registrazione viene effettuata all'indirizzo di residenza permanente. A quanto indicato nel passaporto. Ma puoi inviare documenti per posta. Secondo la legge, è possibile registrare un singolo imprenditore all'indirizzo di registrazione temporanea nel luogo di residenza, SOLO se non è presente una registrazione permanente sul passaporto (a condizione che abbia più di sei mesi). Puoi condurre affari in qualsiasi città della Federazione Russa, indipendentemente dal luogo di registrazione.

Un imprenditore individuale può registrarsi per lavoro e inserirlo nel suo libretto di lavoro?

Un imprenditore non è considerato un lavoratore dipendente e non viene registrato nel suo libretto di lavoro. Teoricamente può candidarsi per un lavoro da solo, ma questa è una sua decisione personale. Poi deve concludere con se stesso contratto di lavoro, inserire una voce in libro di lavoro e versare i contributi come per un lavoratore dipendente. Questo non è redditizio e non ha senso.

Può un imprenditore individuale avere un nome?

Un imprenditore può scegliere gratuitamente qualsiasi nome che non sia direttamente in conflitto con quello registrato, ad esempio Adidas, Sberbank, ecc. I documenti e l'insegna sulla porta dovranno comunque riportare il nome completo del singolo imprenditore. Può anche registrare il nome (registrare un marchio): questo costa più di 30mila rubli.

È possibile lavorare?

Potere. Inoltre, non devi dire loro al lavoro che hai un’attività in proprio. Ciò non influisce in alcun modo su tasse e commissioni. Le tasse e le tasse alla Cassa pensione devono essere pagate per intero, sia come imprenditore individuale che come mercenario.

È possibile registrare due imprenditori individuali?

Un imprenditore individuale è solo lo status di un individuo. Non è possibile diventare due volte imprenditore individuale contemporaneamente (per ottenere questo status se già lo possiedi). C'è sempre un TIN.

Quali sono i vantaggi?

Per disabili e non solo categorie preferenziali Non ci sono vantaggi per l’imprenditorialità.

Alcuni organizzazioni commerciali Offrono anche i propri sconti e promozioni. La contabilità online Elba per gli imprenditori individuali neo costituiti da oggi è gratuita per il primo anno.

Il sistema fiscale della Federazione Russa è stato più volte sottoposto ad una massiccia e globale censura pubblica. È nell’interesse di ogni organizzazione e anche del singolo cittadino contribuire a ridurre al minimo l’importo pagato in tasse al tesoro statale.

L'opposto delle tasse è la detrazione fiscale contanti, che vengono detratti dall'importo totale soggetto a tassazione. Fa parte del reddito del contribuente (la cosiddetta base imponibile).

L'importo addebitato è controllato da uno specialista agenzia governativa– l'ufficio delle imposte, il quale, in base documenti raccolti E dichiarazione dei redditi di un individuo, determina l'importo della detrazione fiscale.

Esistere cinque tipi di detrazioni fiscali: standard, sociale e professionale, immobiliare, di investimento e professionale.

Un singolo imprenditore può contare su tutti i tipi di detrazioni fiscali se lavora nell'ambito del sistema fiscale generale. Ciò significa che l'imprenditore si impegna a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche pari al 13% sui redditi percepiti da attività commerciali. Altri tipi di tassazione applicati nell'ambito dell'imprenditorialità individuale escludono la possibilità di ottenere una detrazione fiscale.

Standard

Il Codice Fiscale della Federazione Russa definisce i casi e fornisce un elenco delle categorie di popolazione che possono beneficiare di una detrazione fiscale standard.

• cittadini feriti durante l'incidente Centrale nucleare di Cernobyl o persone colpite da altre catastrofi provocate dall'uomo;
• parenti, genitori, coniugi dei militari uccisi nei “punti caldi”.

Sociale e professionale

Sociale detrazioni fiscali includere i seguenti elementi:

• oneri finanziari finalizzati alla formazione;
• spese relative ad attività di beneficenza;
• acquisto di medicinali e;
• spese associate alla parte finanziata dei contributi pensionistici.

Le detrazioni fiscali professionali comprendono le detrazioni sui redditi percepiti per la creazione di opere d'arte o invenzioni legate alla scienza o all'alta tecnologia. La detrazione fiscale professionale è la compensazione dei costi di produzione.

Negli altri casi – se non esiste prova documentale delle spese sostenute – la detrazione fiscale viene calcolata secondo la norma. Per i singoli imprenditori, in alcuni casi potrebbe esserlo 20% dell'importo dei fondi di reddito.

Le principali voci delle detrazioni fiscali sociali sono le spese per l'istruzione e le cure. Un cittadino ha il diritto di richiedere un risarcimento al momento dell'acquisto medicinali o quando tratti te stesso o i tuoi cari.

In questo caso i farmaci vengono prescritti da un medico qualificato, che fornisce i documenti certificati dal suo sigillo relativi alla loro prescrizione. Lo stesso vale per l'assicurazione medica, per la quale un cittadino ha diritto a ricevere un risarcimento sotto forma di detrazione fiscale secondo uno schema simile.

Un contribuente, secondo la normativa vigente, può presentare documenti per ricevere una detrazione fiscale. Tuttavia, l’importo della detrazione fiscale non deve superare l’importo massimo consentito. In genere, l'importo massimo della detrazione fiscale sociale non è superiore a 5.000 rubli.

Proprietà

Gli attori nel processo di pagamenti finanziari di questo tipo sono venditori, acquirenti e costruttori delle proprie abitazioni. Il regolatore del metodo e della metodologia di calcolo è. E i fattori determinanti sono lo status del contribuente in questa transazione e il tipo di immobile.

L'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa fornisce anche un elenco di documenti necessari per inviare un contribuente a ufficio delle imposte- questa è una dichiarazione di reddito finanziario di un individuo; un accordo che riflette una transazione per la vendita o l'acquisto di beni immobili; un documento certificato che riflette tutte le transazioni immobiliari.

C'è una certa confusione associata al termine "imprenditore individuale" sul territorio della Federazione Russa. Ciò si verifica a causa del trasferimento dei diritti immobiliari acquisiti da un imprenditore a un individuo.

Tuttavia, l'Uno Registro di Stato per il settore immobiliare non riflette lo status di un “imprenditore individuale”. Questa incoerenza introduce alcune difficoltà nella determinazione dei fondi soggetti a detrazione fiscale per le transazioni di un imprenditore individuale con beni immobili. Loro decidono su base individuale con l'ufficio delle imposte.

Prestazione seguenti condizioni può offrire a un singolo imprenditore l'opportunità di ricevere una detrazione fiscale:

• imponibile imposta sul reddito per un importo pari al 13% del reddito di un individuo;
• documenti certificati che confermano la ritenuta d'imposta sul reddito di un individuo;
• c'è una proprietà registrata, un'abitazione o appezzamento di terreno, intestato a un individuo specifico.

Nel calcolo delle detrazioni fiscali si applicano alcune restrizioni.

1. In primo luogo, si applicano all'importo restituito dallo Stato nel calcolo della detrazione dell'imposta sulla proprietà: non può superare i 26.000 rubli.
2. Vendita di immobili da parenti: in caso di vendita di immobili da parte di un parente (coniuge, fratelli, sorelle, genitori) o del datore di lavoro di una persona fisica, non viene effettuata alcuna detrazione fiscale.
3. Lo Stato ha stabilito che la detrazione fiscale è una tantum. Acquistare Un individuo ulteriori immobili per il successivo affitto non costituiranno motivo per la maturazione di una detrazione fiscale. Dopo il 1 gennaio 2014 è entrata in vigore una nuova regolamentazione statale sulla maturazione delle detrazioni fiscali: l'importo della detrazione fiscale non può ancora superare i 26.000 rubli, ma può essere suddiviso in diverse proprietà immobiliari.
4. Una detrazione fiscale può essere ricevuta solo da una persona che vive in Russia per più di 183 giorni all'anno.
5. La legislazione russa definisce la categoria di coloro che non hanno diritto a ricevere una detrazione fiscale come imprenditori individuali che utilizzano un regime speciale con il loro sistema fiscale.

La base dell'impossibilità di applicare la procedura di detrazione fiscale per un imprenditore individuale è la mancanza di reddito imponibile. Un altro fattore che impedisce l'avvio della procedura di pagamento potrebbe essere l'UTII.

Tutti questi fattori rendono impossibile detrarre le detrazioni fiscali al momento dell'acquisto/vendita di un appartamento o di un altro tipo di immobile ed escludono anche qualsiasi altra possibilità per un imprenditore di ricevere una detrazione fiscale.

Soltanto sistema generale la tassazione consente di compensare le detrazioni fiscali sull'importo delle imposte pagate.

Un sistema specializzato per il prelievo dei fondi fiscali comporta la riduzione dell’onere sulle piccole imprese; si tratta di una semplificazione della procedura contabilità. Un singolo imprenditore in questo caso si trova di fronte a una scelta: come costruire il proprio sistema fiscale - reddito aziendale (l'aliquota fiscale in questo caso è del 6%) o un sistema che tenga conto della differenza di entrate e spese dell'impresa ( in questo caso l'aliquota oscillerà intorno al 5-15% per cento).

Funzionalità per UTII

L'imposta unica sul reddito figurativo () è un fenomeno più specifico. in primo luogo, questo sistema la tassazione è aperta solo a selezionati In un certo modo in secondo luogo, utilizza formule di calcolo piuttosto complesse che contengono vari coefficienti.

Un singolo imprenditore effettua i pagamenti per i dipendenti alla Cassa pensione della Federazione Russa, al Mandatario assicurazione sanitaria e Fondazione assicurazione sociale. Il dato è preso in percentuale rispetto al salario minimo (salario minimo). In questa situazione, l'imprenditore non paga l'imposta sul reddito personale del 13% e, di conseguenza, viene privato della possibilità di ricevere una detrazione fiscale.

Tutte le situazioni sopra descritte per il pagamento delle tasse secondo uno schema semplificato escludono la possibilità di restituirne una parte risorse finanziarie per le operazioni immobiliari e la restituzione di eventuali altri fondi tramite detrazione fiscale.

In questo video sono presentate le detrazioni fiscali per i singoli imprenditori e le LLC.

La registrazione di un singolo imprenditore avviene presso l'ufficio delle imposte. Come ogni altra azione giuridicamente significativa, è accompagnata dall'emissione di documento ufficiale. Per molto tempo Questo documento era un certificato di registrazione dei singoli imprenditori, ma dal 2017 non viene più rilasciato.

In questo articolo esamineremo alcune questioni importanti:

• perché il servizio fiscale federale non rilascia più un certificato di registrazione statale dei singoli imprenditori;
• quale documento ora sostituisce il certificato di imprenditore individuale;
• ce l'ha forza legale Certificato di registrazione IP rilasciato prima del 2017.

Perché hanno smesso di rilasciare certificati?

Il certificato di registrazione statale dei singoli imprenditori è stato rilasciato su un modulo stampato sicuro con un sigillo ufficiale. Ciò ha comportato spese aggiuntive per il Servizio fiscale federale, che, ovviamente, sono state coperte dal bilancio. Inoltre, i moduli sicuri richiedevano condizioni speciali di conservazione e controllo sulla loro emissione, il che ritardava la procedura di registrazione per i singoli imprenditori.

Nell'ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 12 settembre 2016 N ММВ-7-14/481, il motivo principale per il rifiuto di emettere singoli imprenditori è l'aumento dell'efficienza dell'interazione elettronica di tutte le parti interessate.

Inoltre, molti registri statali della Federazione Russa sono ora archiviati e gestiti in formato elettronico. Per effettuare una transazione o un'altra azione giuridicamente rilevante è necessario ottenere un estratto aggiornato del relativo registro.

Ad esempio, la richiesta di un nuovo estratto dal Registro statale unificato degli imprenditori individuali (Registro statale unificato degli imprenditori individuali) è una condizione obbligatoria durante la verifica della controparte. Ottenere informazioni aggiornate dal registro consente di verificare che il certificato di imprenditore individuale presentato dal partner della transazione non è falso.

Una procedura simile è in vigore nel settore immobiliare ormai da due anni. Invece di un certificato di registrazione dei diritti immobiliari, viene rilasciato un estratto del registro immobiliare dello Stato unificato, che conferma i diritti e gli obblighi del proprietario.

Passaggio alla gestione elettronica dei documenti

Dopo che il certificato di registrazione statale dei singoli imprenditori su un modulo sicuro non è stato più rilasciato, è stato sostituito da un foglio di registrazione USRIP su carta semplice. Un altro nome per questo documento è il modulo P60009.

Il foglio di registrazione USRIP non sostituisce un estratto del registro e ne comprende solo la maggior parte informazione necessaria. In sostanza, questa è semplicemente la conferma del fatto di registrazione di un singolo imprenditore e niente di più.

I documenti cartacei per l'apertura di un imprenditore individuale erano obbligatori rilasciati ai richiedenti fino al 28 aprile 2018. Ma dopo l'inclusione nella legge "Sulla registrazione statale delle persone giuridiche e degli imprenditori individuali", il foglio di registrazione del registro statale unificato degli imprenditori viene rilasciato in formato elettronico.

Cioè, dopo aver registrato con successo un singolo imprenditore, una lettera dell'ispettorato della registrazione viene inviata all'indirizzo e-mail del richiedente. Non è più necessario recarsi al Servizio fiscale federale per ritirare i documenti cartacei. Tuttavia, se un imprenditore desidera avere, oltre alla versione elettronica, anche un documento cartaceo, deve presentare una richiesta corrispondente all'ispettorato.

Non è stato ufficialmente istituito il modulo di richiesta per il rilascio del foglio cartaceo del Registro degli imprenditori dello Stato unificato. Raccomandiamo che i richiedenti in questa materia siano guidati dalla lettera del 21 maggio 2018 n. 15-18/04830з@ Ispettorato interdistrettuale del Servizio fiscale federale della Russia n. 46 per Mosca. In questa lettera, l'ufficio delle imposte si è offerto di ottenere un registro statale unificato delle persone giuridiche per le organizzazioni. Allo stesso modo, puoi preparare una richiesta per i singoli imprenditori.

Vai a gestione elettronica dei documenti ha permesso di ridurre il tempo necessario per la registrazione di un singolo imprenditore tramite MFC. In precedenza, era necessario più tempo per trasferire i documenti cartacei dall'ufficio delle imposte al centro multifunzionale. Di conseguenza, invece di tre giorni lavorativi, la procedura è stata ritardata a sette giorni.

Ora non importa dove hai inviato i tuoi documenti: all'MFC o al autorità fiscale. In entrambi i casi, la risposta deve essere inviata al richiedente in formato elettronico entro il quarto giorno lavorativo successivo alla presentazione.

Differenze tra il certificato di imprenditore individuale e la scheda di iscrizione USRIP

Per capire che il certificato di registrazione dell'imprenditore individuale non è praticamente diverso dal foglio di iscrizione USRIP, è sufficiente confrontarli visivamente.

Certificato di imprenditore individuale (campione 2016)

Come puoi vedere, entrambi i documenti hanno approssimativamente lo stesso contenuto:

• conferma del fatto che è stata effettuata un'iscrizione nel registro indicante che un individuo ha ricevuto lo status di imprenditore individuale;
• viene assegnato il numero di registrazione dello stato principale (certificato OGRNIP);
• è indicata la data di iscrizione nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato e gli estremi dell'ufficio delle imposte in cui è registrato l'imprenditore individuale;
• la firma è apposta e nome e cognome ufficiale Ispettorato del Servizio fiscale federale.

Validità legale del certificato di registrazione dell'imprenditore individuale

Il certificato IP, rilasciato prima del 2017 su un modulo di stampa sicuro, è ancora legalmente valido documento significativo. Non è necessario cambiarlo.

Allo stesso tempo, le controparti di un singolo imprenditore registrato dopo il 2017 hanno una domanda sulla documentazione delle transazioni sulla base del registro degli imprenditori dello Stato unificato.

Pertanto, nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 27 aprile 2017 N 03-07-09/25676, è stata presa in considerazione la questione della compilazione di una fattura, in cui è necessario indicare il numero del certificato di stato registrazione dei singoli imprenditori. Cosa fare in una situazione in cui non esistono prove in quanto tali, ma solo un foglio di registrazione?

Dalla risposta del dipartimento si evince che si tratta di due documenti equivalenti che contengono le stesse informazioni:

• data di iscrizione nel registro;
• autorità rilasciante;
• numero di registrazione dello stato principale (OGRNIP).

Gli unici dettagli aggiuntivi del certificato sono la serie e il numero del modulo sicuro. Pertanto, per gli imprenditori registrati prima del 2017, i dettagli del certificato vengono inseriti nella fattura e, per il resto, il numero e la data del foglio di entrata.

Riassumiamo:

1. Fino al 2017, ai singoli imprenditori veniva rilasciato un certificato di registrazione statale dei singoli imprenditori su un modulo sicuro con una serie e un numero di identificazione. Tutti i certificati emessi continuano ad essere validi e ad avere valore legale.
2. Dal 2017, il fatto di registrare un imprenditore è confermato da un altro documento: il foglio di iscrizione del Registro statale unificato degli imprenditori (USRIP) nel modulo P60009.
3. Dal 28 aprile 2018 il foglio di ingresso USRIP viene rilasciato al richiedente in formato elettronico. Se vuoi ricevere un documento cartaceo, devi presentare una richiesta all'ufficio delle imposte dove è avvenuta la registrazione.
4. A documentazione transazioni che coinvolgono singoli imprenditori, è possibile indicare sia gli estremi del certificato che gli estremi della scheda.