La procedura per la contabilizzazione delle transazioni nell'ambito di contratti di commercio estero* presenta una maggiore complessità per un contabile. Nel processo di registrazione è necessario rispettare numerose norme e requisiti diversi della legislazione russa. Oltre a documentare, il contabile deve affrontare il compito di rifletterli correttamente in un programma per computer. In questo articolo E.V. Baryshnikova (consulente) considera la procedura per registrare le operazioni di importazione nei programmi economici della società 1C.

Riso. 1

Riso. 2

Riso. 3

• dazio doganale;
• dazio doganale;

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

Riflessione delle transazioni di importazione in "1C: Contabilità 8"

In "1C: Contabilità 8", al fine di eseguire operazioni nell'ambito di un contratto di importazione e contabilizzare correttamente gli accordi reciproci con il fornitore, è necessario determinare i termini del contratto nella directory "Contratti" (Fig. 1).

Riso. 1

Nel campo “Tipologia contratto” occorre indicare “con il fornitore”; selezionare la valuta in cui viene eseguito il contratto. La procedura di regolamento reciproco con la controparte dipende dalle impostazioni di configurazione ed è possibile in due opzioni:

• nell'ambito dell'accordo nel suo insieme (al momento della chiusura dell'accordo, il programma stesso troverà i documenti di pagamento necessari);
• secondo i documenti di liquidazione (alla chiusura del contratto l'utente dovrà indicare autonomamente il documento di liquidazione).

Per trasferire fondi nell'ambito di un contratto di importazione come pagamento anticipato al fornitore, utilizzare il documento "Ordine di pagamento in uscita". Nella barra degli strumenti di questo documento, fare clic sul pulsante "Operazione" per selezionare l'opzione "Pagamento al fornitore". Selezionare il conto contabile 52, indicare "Conto bancario" (valuta) attraverso il quale avviene il movimento. Seleziona i conti contabili per liquidazioni e anticipi - 60.21 e 60.22 (vedi Fig. 2).

Riso. 2

Per calcolare correttamente l'importo del rublo, è necessario compilare tempestivamente le informazioni sui tassi di cambio nella directory Valute. Se necessario, l'utente può modificare il campo "Tasso", che riflette il tasso di cambio corrente alla data del documento.

Nella directory "Valute" è possibile scaricare automaticamente i tassi di cambio dal server RBC. Per fare ciò, utilizzare il pulsante "Scarica corsi" sul pannello dei documenti. Nella finestra di dialogo di elaborazione che si apre, specifica il periodo per il quale desideri scaricare i corsi. Utilizzando il pulsante "Seleziona" o "Compila", crea un elenco di valute per le quali devi scaricare i tassi. I corsi si scaricano cliccando sul pulsante "Download". Dopo il download, le informazioni sui tassi di cambio vengono automaticamente registrate nel registro delle informazioni per ciascuna valuta.

Al momento della registrazione, il documento "Ordine di pagamento in uscita" genera la seguente registrazione:

Addebito 60,22 Credito 52 - per l'importo del costo di consegna del contratto.

La formazione del costo delle attività materiali acquisite può riflettersi:

• utilizzando il conto 15 “Approvvigionamenti e acquisizioni di beni materiali”;
• senza utilizzare il conto 15 “Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali”, direttamente sui conti 10 “Materiali” e 41 “Merci”.

La procedura per formare il costo effettivo dei beni materiali deve essere sancita nella politica contabile dell'impresa.

La formazione del costo effettivo dei beni materiali utilizzando il conto 15 "Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali" è disponibile per l'utente mediante operazioni manuali.

In questo articolo considereremo uno schema per registrare i costi effettivi direttamente sui conti delle attività.

Ad esempio, consideriamo la contabilità delle merci importate.

Il ricevimento di merci da un fornitore estero è documentato nel documento “Ricevimento di beni e servizi” (menu principale Attività principale - Acquisti). Sulla barra degli strumenti del documento, fai clic sul pulsante "Operazione" e seleziona l'opzione "Acquisto, commissione".

Fare clic sul pulsante "Prezzo e valuta" per deselezionare il flag "Tenere conto dell'IVA" (il costo della merce non include l'importo dell'imposta, l'imposta viene pagata alle autorità doganali).

Nella scheda "Prodotti", compila la parte tabellare del documento con le informazioni sui prodotti. Nella parte tabellare del documento è necessario indicare anche il Paese di origine delle merci importate e il numero della dichiarazione doganale di carico (Fig. 3). Per fare ciò, potrebbe essere necessario regolare la visibilità delle colonne nella parte tabellare del documento. La visibilità di alcune colonne della parte tabellare è configurata in un'apposita finestra "Impostazioni elenco", richiamata dal menu contestuale della parte tabellare del documento (aperta facendo clic con il tasto destro del mouse quando il cursore si trova sopra la parte tabellare - altro le informazioni sull'impostazione della visibilità delle colonne possono essere lette nella "Guida alla registrazione" ").

Riso. 3

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 41.01 Credito 60.21 - per l'importo del valore del contratto;

Addebito 60.21 Credito 60.22 - per l'importo dell'anticipo compensato;

• dazio doganale;
• dazio doganale;
• Addebito CCD (senza corrispondenza) - per la quantità di merce ricevuta (senza importo).

In conformità con PBU 5/01, il costo iniziale delle attività materiali è formato tenendo conto dei costi associati alla loro acquisizione. Quando si effettuano operazioni di commercio estero, le spese incluse nel costo delle merci includono:

altre spese (servizi di intermediazione doganale, servizi di trasporto, ecc.).

Per riflettere le informazioni sui dazi doganali e sui dazi registrati nella dichiarazione doganale di carico, viene utilizzato il documento "Dichiarazione doganale per l'importazione" (menu principale - Attività principale - Acquisti). Questo documento può essere “inserito sulla base” del documento “Ricevuta di beni e servizi”. Nella scheda "Principale" sono indicati il ​​numero della dichiarazione doganale e l'importo dei dazi doganali; nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" vengono inserite le informazioni sui beni materiali e l'importo dei dazi doganali. Quando si registra un documento, vengono generate le seguenti transazioni:

• Addebito 41.01 Credito 76.05 - per l'importo del dazio doganale;
• Addebito 41.01 Credito 76.05 - per l'importo del dazio doganale;

Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 19.05 Credito 76.05 - per l'importo dell'IVA.

Per riflettere le altre spese che costituiscono il costo effettivo dei beni materiali, è necessario utilizzare il documento "Ricevuta di spese aggiuntive" (menu principale - Attività principale - Acquisto). Questo documento consente di distribuire l'importo delle spese aggiuntive in due modi:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

proporzionale alla quantità di beni (“per importi”);

Va notato che in pratica spesso è necessario prendere in considerazione le merci importate durante il periodo della loro consegna come beni materiali in transito. Poiché il programma fornisce analisi per i magazzini nei conti di inventario, per tenere conto degli oggetti di valore in transito, è possibile creare un ulteriore "magazzino virtuale" nei conti di inventario (10 "Materiali", 41 "Merci", ecc.). Per fare ciò, aggiungi un elemento con un nome arbitrario alla directory "Magazzini" (ad esempio, "MC in arrivo" o altri) e capitalizza le risorse materiali in questo magazzino. Al ricevimento effettivo dei beni materiali, il documento "Movimento di merci" (menu principale Attività principale - Operazioni di magazzino) riflette la ricezione dei beni nel magazzino aziendale.

Le transazioni nell'ambito di un contratto di importazione si riflettono nella contabilità fiscale durante la registrazione dei documenti. Nella configurazione, all'utente viene data la possibilità di determinare autonomamente la necessità di riflettere una transazione specifica nella contabilità fiscale. Per fare ciò, ogni documento ha un flag “Rifletti nella contabilità di cassa”.

Quando nel documento è impostato il flag, vengono generate transazioni “duplicate” secondo il piano dei conti imposte. Il piano dei conti fiscale è simile nella struttura dei conti e nell'analisi al piano dei conti della contabilità per facilitare il confronto dei dati contabili e contabili fiscali. I codici conto nella maggior parte dei casi corrispondono a codici conto contabili con scopi simili.

Per analizzare le transazioni eseguite, viene utilizzata una serie di report contabili standard.

Riflessione delle transazioni di importazione in "1C: Contabilità 7.7"

Nella configurazione "1C: Contabilità 7.7", per effettuare correttamente i regolamenti con un fornitore estero nell'ambito di un contratto di commercio estero, è anche necessario determinare correttamente i termini del contratto nella directory "Contratti" per la controparte da cui i beni materiali vengono ricevuti (vedi Fig. 4).

Riso. 4

I prezzi nel contratto sono fissati in valuta (USD, EURO), anche il pagamento del contratto è fissato in valuta estera.

Il trasferimento del pagamento al fornitore per le merci importate si riflette nel documento "Estratto" (valuta). Una volta pubblicato, il documento genererà transazioni:

Addebitare 60.22 Avere 52

La registrazione delle merci importate (materiali) direttamente nei conti di inventario - 41 "Merci" (10 "Materiali") - viene effettuata utilizzando il documento "Ricevuta merci" ("Ricevuta materiale"). Una volta registrato, questo documento genera le seguenti transazioni:

Addebito 41.1 Credito 60.11 - per l'importo del valore del contratto;

Addebito 60.11 Credito 60.22 - per l'importo dell'anticipo compensato;

Addebito N02.02.1 (senza corrispondenza) - riflette la ricezione della merce per la contabilità fiscale.

• Durante la compilazione del documento, è necessario prestare particolare attenzione alla procedura di contabilità IVA.
• Per registrare gli accordi reciproci con le autorità doganali, vengono utilizzati i seguenti conti:

76.5 “Pattimenti con debitori e creditori”;

19.4 "IVA pagata alle autorità doganali sulle merci importate."

Poiché il costo delle merci ricevute dal fornitore non include l'importo dell'imposta e l'importo dell'imposta viene pagato direttamente alle autorità doganali, nel documento "Ricevuta della merce" ("Ricevuta della merce") è necessario rimuovere il flag "Fattura" e le informazioni sull'importo dell'imposta pagata in dogana, inserire il documento "Fattura ricevuta" (vedi Fig. 5).

Riso. 5

In questo documento, nella scheda "Conti corrispondenti", seleziona Conto di addebito - 19.4 "IVA pagata da dogana. org.", Conto di credito - 76.5 "Liquidi con debitori e creditori"; nella scheda "Merci importate", indicare il numero della dichiarazione doganale di carico e la quantità di merci ricevute sotto di essa. Durante la registrazione, il documento genera transazioni:

Addebito 19,4 Credito 76,5 - per l'importo dell'imposta pagata in dogana;

Per contabilizzare le spese non incluse nel costo dei beni materiali viene utilizzato anche il documento “Servizi di organizzazioni terze”. In questo caso il campo “Documento di Ricevuta” rimane vuoto. Nella parte tabellare del documento, nel campo “Conto Corrispondente”, occorre indicare il conto costi a cui attribuire tali spese:

• 44 “Spese di vendita”;
• 91 “Altri ricavi e oneri”.

Nel 3 ° trimestre, la nostra organizzazione inizia a lavorare con fornitori stranieri direttamente in valuta estera (abbiamo aperto un conto in valuta estera, effettuato pagamenti). Abbiamo bisogno di informazioni, istruzioni passo passo sul pagamento e sulla contabilità delle merci importate con tipologie di documenti, conti di liquidazione, stipula di contratti in 1C8..

In 1C: Contabilità 8, è necessario determinare i termini dell'accordo nella directory "Accordi". Nel campo “Tipologia contratto” indicare “con fornitore” e selezionare la valuta.

Per trasferire il pagamento ad una controparte estera utilizzare il documento “Ordine di pagamento in uscita”. Operazione – “pagamento al fornitore”, conto contabile 52. Conti per accordi con il fornitore e anticipi – 60.21 e 60.22, rispettivamente.

Nota: è necessario compilare tempestivamente la directory "Valute" affinché il programma possa calcolare correttamente gli importi in rubli e le differenze di cambio.

La ricezione della merce è documentata nel documento “Ricezione di beni e servizi”. Operazione – “Acquisto, commissione”. Fai clic sul pulsante "Prezzo e valuta" per deselezionare la casella di controllo "Tene conto dell'IVA", perché Il prezzo della merce non include l'importo delle tasse. Nel compilare la parte tabellare della scheda “Prodotti”, è necessario indicare il Paese di origine e il numero della dichiarazione doganale.

Durante la conduzione, dovrebbero essere formati i seguenti fili:

Addebitare 41.01 Accreditare 60.21

Merci ricevute al prezzo contrattuale

Addebitare 60.21 Avere 60.22

Anticipo accreditato (se presente)

Inoltre, senza corrispondenza sui conti contabili, la corrispondente quantità di merce verrà assegnata al CCD Debit (solo contabilità quantitativa).

La riflessione delle spese per il pagamento dei dazi e dei dazi doganali specificati nella dichiarazione doganale viene effettuata nel documento “Dichiarazione doganale per le importazioni” (menu principale - Attività principale - Acquisti). Nella scheda "Principale" sono indicati il ​​numero della dichiarazione doganale e l'importo dei dazi doganali, nella scheda "Sezioni della dichiarazione doganale" - informazioni sui beni materiali e l'importo dei dazi doganali.

Addebitare 41.01 Accreditare 76.05

L'importo dei dazi doganali e dei dazi doganali;

Addebito 19.05 Accredito 76.05

IVA doganale.

Altre spese (ad esempio, servizi di intermediazione doganale) si riflettono nel documento "Ricevuta di spese aggiuntive".

Durante lo svolgimento, vengono generate le seguenti transazioni:

Addebitare 41.01 Accreditare 60.21

Importo delle spese;

Addebito 19.04 Accredito 60.21

L'importo dell'IVA maturata.

Le spese associate all'acquisizione, ma non incluse nel costo delle merci, vengono prese in considerazione nei conti 44, 91 registrando il documento "Ricevuta di beni e servizi".

Fondamento logico

Utilizzando un esempio specifico. Quali registrazioni effettuare e come calcolare le tasse durante l'importazione

Condizioni esemplificative: Progress LLC ha stipulato un contratto di importazione

Se la tua azienda è “semplificata”

Le aziende che operano in regime semplificato pagano l'IVA all'importazione allo stesso modo delle organizzazioni che operano in regime generale. Ma non possono detrarre le tasse.

Progress LLC ha stipulato un contratto di commercio estero. In base a questo accordo l'azienda acquista da un fornitore italiano un lotto di merce del valore di 61.000 euro. Secondo i termini del contratto, la proprietà della merce passa all'acquirente dopo lo sdoganamento. Nel mese di luglio, Progress LLC deve pagare il 30% del costo della merce come pagamento anticipato. La LLC trasferirà il resto del costo della merce entro dieci giorni dallo sdoganamento.

Nel luglio 2012 si riflette l'acconto versato al fornitore

Il 16 luglio Progress LLC ha versato al fornitore straniero un anticipo di 18.300 euro (61.000 euro ? 30%). Il tasso di cambio della Banca di Russia a questa data è (condizionatamente) 40,5112 rubli/EUR. Il contabile della LLC ha riflesso il pagamento anticipato con la seguente registrazione:

DEBITO 60 sottoconto “Liquidazione su anticipi emessi” CREDITO 52
- 741.354,96 rubli. (18.300 EUR ? 40,5112 rubli/EUR) - il pagamento anticipato è stato trasferito al venditore.

Nell'agosto 2012 vengono prese in considerazione le merci ricevute

La dichiarazione per le merci importate è stata registrata dai funzionari doganali il 2 agosto 2012. Il valore in dogana della merce è pari al prezzo della transazione: 61.000 euro. Il tasso di cambio della Banca di Russia alla data dello sdoganamento (con riserva) è di 40,6200 rubli/EUR.

Durante l'importazione di merci, la LLC ha pagato un dazio pari al 5% del loro valore doganale, ovvero 123.891 rubli. (61.000 EUR ? ? 0,6200 rubli/EUR) ? 5%). E anche il dazio doganale: 5500 rubli.

L'importo dell'IVA pagata all'importazione ammontava a RUB 468.307,98. ((61.000 EUR ? 40,6200 rub/EUR + 123.891 rub.) ? 18%).

Dettaglio importante

La base imponibile per l'IVA sulle importazioni comprende il valore in dogana delle merci e i dazi all'importazione.

Inoltre, la LLC ha pagato per lo stoccaggio delle merci, la loro consegna, il carico e lo scarico. Solo 75.000 rubli. Secondo la politica contabile di Progress LLC, il contabile attribuisce queste spese al costo dei beni sia nella contabilità che nel calcolo dell'imposta sul reddito. In questo caso, la società ha parzialmente pagato le merci importate. Pertanto, il contabile ha calcolato il costo delle merci in base all'importo pagato al fornitore come anticipo. A questo ha aggiunto il restante 70 per cento del valore contrattuale della merce al cambio vigente al momento del trasferimento di proprietà.

Pertanto, il contabile ha riflesso la ricezione della merce, il pagamento dei dazi doganali e altre spese con le seguenti voci:

DEBITO 76 CREDITO 51
-123.891 rubli. - sono stati pagati i dazi doganali all'importazione;

DEBITO 76 CREDITO 51
-5500 rubli. - il dazio doganale viene trasferito;

DEBITO 68 sottoconto “calcolo IVA” CREDITO 51
-468.307,98 rubli. - è stata pagata l'IVA “all'importazione”;

DEBITO 19 CREDITO 68 sottoconto “Calcolo IVA”
-468.307,98 rubli. - IVA riflessa pagata;

DEBITO 76 CREDITO 51
-75.000 rubli. - sia elencato il pagamento per lo stoccaggio, la consegna, il carico e lo scarico delle merci;

DEBITO 41 CREDITO 60 sottoconto “Pagamenti per merci”
-2.475.828,96 rubli. (741.354,96 rub. + (61.000 EUR ? 70% ? ? 40,6200 rub/EUR)) - viene presa in considerazione la merce ricevuta;

Sottoconto DEBITO 60 “Pagamenti per merci” Sottoconto CREDITO 60 “Liquidazione per anticipi emessi”
-RUB 741.354,96 - viene accreditato l'anticipo versato al fornitore;

DEBITO 41 CREDITO 76
-204.391 rubli. (123.891 + 5.500 + 75.000) - il costo delle merci comprende dazi e spese doganali, spese di magazzinaggio, consegna e carico e scarico;

DEBITO 68 sottoconto “calcolo IVA” CREDITO 19
-468.307,98 rubli. - L'IVA “all'importazione” pagata è accettata per la detrazione.

Alla data del pagamento della merce, viene determinata la differenza del tasso di cambio

Progress LLC ha trasferito al fornitore il pagamento per un importo pari al 70% del costo della merce il 7 agosto 2012. Il tasso di cambio per questa data (condizionatamente) è 41,7235 rubli/EUR. Il contabile ha determinato la differenza del tasso di cambio e ha compilato un certificato contabile (vedi sotto).

Il commercialista ha effettuato in contabilità le seguenti registrazioni:

DEBITO 60 CREDITO 52
-1.781.593,45 rubli. (61.000 EUR ? 70% ? 41.7235 RUR/EUR) - il pagamento rimanente per la merce viene trasferito;

DEBITO 91 sottoconto “Altre spese” CREDITO 60
-47.119,45 rubli. (61.000 EUR ? 70% ? (41.7235 rub/EUR – – 40.6200 rub/EUR)) - viene presa in considerazione la differenza di cambio negativa.

Nella contabilità fiscale, il contabile ha incluso questa differenza di cambio nelle spese non operative.

Ricalcoliamo il costo delle merci importate in rubli

Durante l'importazione, i pagamenti con il fornitore vengono solitamente effettuati in valuta estera. I pagamenti in rubli rappresentano piuttosto un’eccezione.

Se il ricevimento della merce precede il pagamento, il costo della merce, espresso in valuta estera, viene ricalcolato in rubli al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data del trasferimento della proprietà all'importatore<1>.

Le condizioni per il trasferimento della proprietà sono determinate dal contratto di commercio estero. Può contenere:

<или>sono direttamente indicati il ​​luogo e l'ora del trasferimento della proprietà della merce importata all'acquirente;

<или>si precisa che il momento del trasferimento della proprietà del bene equivale al momento del trasferimento del rischio di perdita accidentale del bene secondo le norme degli “Incoterms 2010”;

<или>è indicato quale legge del paese (Russia o paese della controparte) disciplina l’operazione nel suo complesso. Se questa indicazione non è disponibile, è necessario seguire la legge del paese del venditore.<2>.

Se il pagamento della merce precede il suo ricevimento, il costo della merce è determinato come segue<3>:

Il costo della merce in termini di pagamento anticipato è calcolato al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data del pagamento;

Il resto del costo è formato al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa alla data del trasferimento di proprietà.

Contabilità delle merci importate

Un prodotto deve riflettersi nella contabilità quando i rischi e i benefici ad esso associati sono stati trasferiti all'organizzazione. Ciò avviene solitamente contestualmente al trasferimento della proprietà del bene. È allora che devi riflettere la merce sulla fattura. Per il conto “Merci” è possibile aprire i seguenti sottoconti:

- "Merci importate in transito all'estero" se le merci vengono spedite ma non arrivano a destinazione entro la fine del periodo di riferimento. La merce viene ricevuta sulla base delle notifiche dei fornitori esteri circa la spedizione della merce;

- “Merci importate nei porti e magazzini della Federazione Russa”, se le merci sono arrivate in dogana;

- “Merci importate per consegne dirette”, se le merci sono spedite tramite lettere di vettura ferroviarie, stradali e aeree di traffico diretto internazionale;

- “Merci importate in transito verso la Federazione Russa”, se le merci hanno attraversato la frontiera doganale.

Oltre al prezzo negoziato (contratto), il costo delle merci deve includere anche i costi associati:

Tariffa;

Pagamenti e tasse doganali;

Altre spese legate all'acquisto e alla consegna delle merci (assicurazioni, servizi di intermediazione doganale).

Per raccogliere informazioni sul costo delle merci, è possibile utilizzare il conto "Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali". In questo caso, tutte le spese associate vengono raccolte in questo conto. E dopo il trasferimento della proprietà della merce, il suo valore, tenendo conto delle spese associate, viene cancellato come addebito sul conto “Merci”.

I costi di trasporto possono anche essere presi in considerazione separatamente nel conto "Spese di vendita", se si fissa questa opzione nella politica contabile<4>. Ad esempio, quando l'assortimento è piuttosto ampio ed è problematico includere i costi di trasporto direttamente nel costo di ciascuna tipologia di prodotto.

Le organizzazioni che non pagano l'IVA regolare (regimi speciali o esenti da IVA) includono anche nel costo delle merci l'importo dell'IVA doganale pagata al momento della loro importazione.

Le differenze di cambio derivanti dal ricalcolo dell'obbligazione nei confronti del fornitore si riflettono come altri ricavi o spese e non partecipano alla formazione del costo delle merci importate<5>. I debiti verso i fornitori vengono rivalutati<6>:

Alla fine di ogni mese;

Alla data di rimborso (rimborso parziale) del debito.

Contabilità fiscale delle merci importate

In generale, il prezzo di acquisto dei beni comprende solo il prezzo contrattuale. Tuttavia, nella tua politica contabile a fini fiscali, puoi stabilire che il costo delle merci includa anche altre spese associate all'acquisto di beni.

In questo caso, il costo di acquisto della merce e i costi di consegna (se non sono inclusi nel prezzo) vengono presi in considerazione come costi diretti e tutti gli altri costi come indiretti. I costi diretti per il trasporto delle merci sono soggetti alla ripartizione obbligatoria tra la merce venduta e il saldo della merce invenduta<7>.

Le differenze di cambio derivanti dal ricalcolo del creditore si riflettono nei ricavi e nelle spese non operativi<8>. L'importo del pagamento anticipato trasferito non è sovrastimato<9>.

Esempio. Contabilità delle merci importate parzialmente pagate in anticipo

Condizione

L'organizzazione ha stipulato un contratto con un'azienda italiana per la fornitura di beni del valore di 45.000 euro. Secondo i termini del contratto, la proprietà della merce passa all'acquirente dopo lo sdoganamento. La merce viene pagata come segue:

Pagamento anticipato - 34% del costo della merce;

Il restante importo verrà saldato entro un mese dalla data di accettazione della merce.

In data 21 giugno 2012 è stato versato un anticipo di 15.300 euro (45.000 euro x 34%). Il tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa è di 41,2441 rubli. per euro.

13/07/2012 (tasso della Banca Centrale della Federazione Russa - 40.0072 rubli per euro):

Sono stati pagati dazi doganali per un importo di RUB 180.032,40. e dazi doganali per un importo di 5.500 rubli;

IVA all'importazione pagata per un importo di RUB 356.464,15;

La merce ha superato lo sdoganamento.

Il 13.08.2012 è stato trasferito il pagamento residuo per l'attrezzatura: 29.700 euro (45.000 euro - 15.300 euro). Il tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa è di 39,1923 rubli. per euro.

Il tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa al 31 luglio 2012 è di 39,5527 rubli. per euro.

			Importo, strofina.
Dalla data di versamento dell'acconto (21/06/2012)
Pagamento anticipato trasferito fornitore (15.300 euro x 41.2441 rubli/euro)	60 "Calcoli dal fornitore Kami e Under- righe"	52 "Forex conti"
Alla data del trasferimento della proprietà della merce (data della dogana registrazione - 13/07/2012)
Dogana pagata dovere	76 "Calcoli con diverso debitori e creditori"	51 "Calcolato conti"
Dazio doganale pagato	76 "Calcoli con diverso debitori e creditori"	51 "Calcolato conti"
IVA all'importazione pagata	68 "Calcoli sulle tasse e commissioni"	51 "Calcolato conti"
L'IVA pagata si riflette	19 "Iva secondo acquistato- prezioso Là"	68 "Calcoli sulle tasse e tasse"
Costo riflesso merce ricevuta (15.300 euro x 41.2441 rubli/euro + 29.700 eurox 41.0072 rubli/euro)	41 "Prodotti"	60 "Calcoli dal fornitore kami e contraente- mi"
Accettato per la detrazione pagato IVA	68 "Calcoli sulle tasse e commissioni"	19 "Iva secondo acquistato- nom valori"
A fine mese (31/07/2012)
Riflesso positivo Di debito verso il fornitore (29.700 euro x (40.0072 rubli/euro - 39.5527 rubli/euro))	60 "Calcoli dal fornitore Kami e Under- righe"	91-1 "Altro reddito"
Dalla data del bonifico del saldo della merce (13/08/2012)
Pagato al fornitore il riposo costo delle merci (29.700 euro x 39.1923 rubli/euro)	60 "Calcoli dal fornitore Kami e Under- righe"	52 "Forex conti"
Riflesso positivo differenza del tasso di cambio debito verso il fornitore (29.700 euro x (39.5527 rubli/euro - 39.1923 rubli/euro))	60 "Calcoli dal fornitore Kami e Under- righe"	91-1 "Altro reddito"

Oltre alla contabilità delle merci importate, al contabile possono anche essere assegnate responsabilità per la registrazione di una transazione di importazione in una banca (ad esempio, il rilascio di un passaporto di transazione). Maggiori informazioni su questo in uno dei seguenti numeri.

<1>clausola 10 art. 272 Codice Fiscale della Federazione Russa

<2>Arte. 1211 Codice Civile della Federazione Russa

<3>clausola 10 art. 272 Codice Fiscale della Federazione Russa; Lettere del Ministero delle Finanze del 28/10/2010 N 03-03-05/239 del 02/06/2010 N 03-03-06/1/369 del 13/05/2010 N 03-03-06 /1-328

Passaggio 1. Impostazioni per la contabilità delle merci importate secondo la dichiarazione doganale

È necessario configurare la funzionalità di 1C 8.3 tramite il menu: Home- Impostazioni – Funzionalità:

Andiamo al segnalibro Riserve e seleziona la casella Beni importati. Dopo averlo installato in 1C 8.3, sarà possibile tenere traccia dei lotti di merci importate tramite numeri di dichiarazione doganale. I dettagli della dichiarazione doganale e il paese di origine saranno disponibili nei documenti di ricevimento e di vendita:

Per effettuare liquidazioni in valuta estera, nella scheda Calcoli, selezionare la casella Liquidazione in valuta estera e unità monetarie:

Passaggio 2. Come capitalizzare le merci importate in 1C 8.3 Contabilità

Inseriamo il documento Ricezione delle merci in 1C 8.3 indicando il numero della dichiarazione doganale e il paese di origine:

La movimentazione del documento di ricevuta sarà la seguente:

Con addebito sul conto fuori bilancio ausiliario motore a turbina a gas verranno visualizzate le informazioni sulla quantità di merce importata ricevuta, con l'indicazione del Paese di origine e del numero della dichiarazione doganale. Il bilancio di questo conto mostrerà i saldi e la circolazione delle merci nel contesto della dichiarazione doganale.

Quando si vendono merci importate, è possibile controllare la disponibilità delle merci movimentate in ciascuna dichiarazione doganale:

Nel programma di contabilità 1C 8.3 sull'interfaccia Taxi per la contabilità delle importazioni dai paesi membri dell'unione doganale, sono state apportate modifiche al piano contabile e sono comparsi nuovi documenti. Per ulteriori informazioni a riguardo, guarda il nostro video:

Passaggio 3. Come contabilizzare le merci importate come attività in transito

Se durante il periodo di consegna è necessario prendere in considerazione le merci importate come beni materiali in transito, è possibile creare un magazzino aggiuntivo per contabilizzare tali merci come magazzino La merce viene spedita:

L'analisi dell'Account 41 può essere configurata in base alla posizione di archiviazione:

Per fare ciò, in 1C 8.3 è necessario effettuare le seguenti impostazioni:

Fare clic sul collegamento Contabilità inventario e selezionare la casella Per magazzini (luoghi di stoccaggio). Questa impostazione in 1C 8.3 consente di abilitare l'analisi del luogo di archiviazione e determinare come verrà tenuta la contabilità: solo quantitativa o quantitativa-cumulativa:

Quando la merce arriva effettivamente, utilizziamo il documento per modificare il luogo di stoccaggio:

Compiliamo il documento:

Lo stato patrimoniale del conto 41 mostra i movimenti nei magazzini:

Passaggio 4. Compilazione del documento di dichiarazione doganale per l'importazione in 1C 8.3

Le imprese che effettuano consegne dirette di merci importate devono riflettere i dazi doganali per le merci ricevute. Documento Dichiarazione doganale per l'importazione in 1C 8.3 possono essere inseriti in base al documento di ricevuta:

oppure dal menu Acquisti:

Compiliamo il documento di dichiarazione doganale per l'importazione in 1C 8.3 Contabilità.

Nella scheda Principale indichiamo:

• L'autorità doganale a cui paghiamo i dazi e il contratto, rispettivamente;
• A quale numero di dichiarazione doganale è arrivata la merce?
• Importo del dazio doganale;
• L'importo delle eventuali multe;
• Mettiamo una bandiera Registrare la detrazione nel libro degli acquisti, se hai bisogno di riportarlo nel Libro Acquisti e detrarre automaticamente l'IVA:

Nella scheda Sezioni della dichiarazione doganale, inserire l'importo del dazio. Poiché il documento è stato generato sulla base, 1C 8.3 ha già compilato alcuni campi: valore doganale, quantità, documento lotto e valore fattura. Inseriamo l'importo del dazio o l'aliquota del dazio %, dopodiché 1C 8.3 distribuirà gli importi automaticamente:

Rivediamo il documento. Vediamo che i dazi doganali sono inclusi nel costo della merce:

Studiare più in dettaglio le caratteristiche del ricevimento della merce nel caso in cui sia indicata una dichiarazione doganale nell'SF del fornitore, verificare la registrazione di tale SF nel Libro degli acquisti, studiare il programma 1C 8.3 a livello professionale con tutte le sfumature di fiscale e contabile, dal corretto inserimento dei documenti alla generazione di tutti i moduli di rendicontazione di base - vi invitiamo al nostro . Per maggiori informazioni sul corso guarda il nostro video:

Questo materiale ti aiuterà a comprendere la procedura per registrare le merci importate in 1C: Contabilità 8.3.

Qual è il numero della dichiarazione doganale del gas in 1C?

L’acquisto di beni importati è regolato dalla seguente legislazione:

• Codice doganale dell'Unione economica eurasiatica (fino al 01/01/2018 - Codice doganale dell'Unione doganale);
• Legge federale n. 173-FZ del 10 dicembre 2003 "Sulla regolamentazione e il controllo valutario";
• Codice fiscale;
• Inoltre, il contabile deve comprendere la terminologia degli Incoterms 2010/Incoterms 2010: si tratta di un insieme di regole e termini utilizzati nel commercio internazionale.

Il modulo GDT è stato approvato con decisione della Commissione dell'unione doganale del 20 maggio 2010 N 257. Considereremo il significato di alcune righe a cui il contabile presta principalmente attenzione.

La dichiarazione è composta da un foglio principale e da uno aggiuntivo. La scheda principale contiene informazioni su un prodotto e dati generali per l'intera dichiarazione. Se è presente più di un prodotto, vengono compilati fogli aggiuntivi. Su un foglio aggiuntivo puoi indicare informazioni su tre prodotti.

Numero della dichiarazione – è composto da tre gruppi di numeri separati da una barra. Il primo valore è il codice doganale, il secondo è la data di deposito della dichiarazione, il terzo è il numero progressivo della dichiarazione.

• Nella colonna 1, durante l'importazione, viene inserito il marchio IM.
• Colonna 12 – valore doganale totale in rubli. Pari al valore di gr.45 dei fogli principali e aggiuntivi.
• Colonna 22 – indica la valuta del contratto e il costo totale in tale valuta. Pari al valore della colonna 42 del foglio principale e aggiuntivo.
• Colonna 23 - indica il tasso di cambio alla data di presentazione della dichiarazione, se è necessario ricalcolare il valore in dogana.
• Colonna 31 – nome del prodotto importato e sue caratteristiche.
• Colonna 42 – prezzo dei beni in valuta estera.
• Colonna 45 – valore in dogana di un articolo di merce.
• Colonna 47 – calcolo dei pagamenti (dazi doganali, dazi doganali, IVA sull'importazione di beni).

Come distanziare correttamente un motore a turbina a gas in 1C 8.3?

Esempio 1. Importiamo merci dalla Polonia. Il tasso di cambio dell'euro alla data di deposito della dichiarazione era 68,2562. Le seguenti posizioni sulla dichiarazione doganale del gas:

Nel nostro esempio il valore in dogana secondo la dichiarazione ammonta a 341.281,00 rubli.

Si presume che l'importo del dazio doganale sia di 2000 rubli.

Il dazio doganale è del 10%, il che significa che l'importo del dazio è di 34.128,10 rubli, soggetto a distribuzione tra tutti gli articoli del prodotto.

L'importo dell'IVA viene calcolato utilizzando la formula (costo del prodotto + dazio doganale + importo dell'accisa) x aliquota IVA (10% o 18%). Se un prodotto non è soggetto ad accisa, è considerato pari a zero. In questo caso l’IVA è pari a:

(341.281,00 + 34.128,10)*18% = 375.409,10*18% = 67.573,64 rubli.

La compilazione della dichiarazione doganale per l'importazione in 1C richiederà l'impostazione di alcune impostazioni relative alla funzionalità del programma e nei libri di consultazione (ne parleremo più avanti).

Per lavorare con fornitori esteri vengono utilizzati i conti 60.21 e 60.22, sui quali gli importi sono indicati in valuta estera.

Quando si registrano le ricevute sul conto. 10 (41, 15) il costo viene ricalcolato in rubli.

Oltre alla contabilità totale nei conti contabili, per contabilizzare le merci nell'ambito di diversi numeri di dichiarazione viene utilizzato un conto di dichiarazione doganale fuori bilancio.

I pagamenti con la dogana vengono visualizzati sul conto 76.5.

Per convertire correttamente le valute in rubli, devi scaricare i relativi tassi.

Nel riferimento al pulsante Carica tassi di cambio... Si aprirà un modulo in cui è necessario selezionare un intervallo di date.

Come effettuare la dichiarazione doganale del gas in 1C 8.3?

Controlliamo le impostazioni del programma e i libri di consultazione per la registrazione delle merci secondo la dichiarazione doganale in 1C.

1. Principale -> Impostazioni -> Funzionalità;
2. Amministrazione -> Impostazioni programma -> Funzionalità.

Sul segnalibro Riserve l'impostazione deve essere impostata Beni importati.

Passiamo ai libri di consultazione.

Aggiungeremo un fornitore estero all'elenco delle controparti. Il paese di registrazione deve essere selezionato dall'elenco dei paesi.

Nel capitolo Accordo Per questo fornitore, i pagamenti devono essere stabiliti nella valuta del contratto. Molto probabilmente, i pagamenti dai fornitori vengono effettuati in valuta estera e al momento della registrazione della merce l'organizzazione è già riuscita ad aprire un conto corrente in valuta estera. In caso di transazioni con controparte in rubli, è necessario impostare il flag “Pagamento” in rubli e utilizzare un conto corrente in rubli per il pagamento.

Riceveremo materiali e beni e li creeremo in una directory con il tipo di nomenclatura appropriata. Puoi indicare il numero GDT e il Paese nella directory, poi durante la compilazione dei documenti di ricevuta, questi dati verranno inseriti automaticamente. Se prevedi di ricevere costantemente una dichiarazione doganale di qualsiasi tipo in base a diversi numeri di dichiarazione doganale, puoi lasciare vuoto questo campo e compilare il numero al ricevimento dei beni materiali.

Tra le controparti è necessario includere l'ufficio doganale a cui è stata consegnata la merce. Il tipo di contratto deve essere Altri(non il Fornitore), perché i pagamenti vengono effettuati tramite il conto 76.5

La riflessione delle forniture di importazione in 1C inizia con la registrazione delle posizioni del prodotto. Molto simile alla ricevuta standard di beni materiali, tenendo conto delle piccole caratteristiche.

Menù Acquisti -> Ricevute (atti, fatture).

I prezzi sono nella valuta del contratto, in questo caso in euro. Non indichiamo l'IVA. Pulsante Modifica ti consente di modificare contemporaneamente tutti i dettagli per tutte le posizioni del documento, ad esempio potrebbe essere il numero della dichiarazione doganale o il paese di origine.

Se guardiamo le registrazioni, i prezzi in euro vengono automaticamente convertiti nella valuta della contabilità regolamentata, nel nostro caso – rubli.

Per nomenclatura Merce I dati sono apparsi nel conto fuori bilancio della dichiarazione doganale. Si prega di notare, per gruppo di nomenclatura Materiali i movimenti nella sezione GTE non vengono registrati.

In base al ricevimento delle merci, è possibile creare diversi documenti relativi al ricevimento delle merci importate. Creeremo Dichiarazione doganale per l'importazione. Se le consegne provengono dai paesi dell'Unione economica eurasiatica, è necessario compilare Domanda di importazione di merci. Movimento delle merci può essere utile, ad esempio, quando si trasferiscono merci da un magazzino doganale al magazzino di un'organizzazione. Il documento che riflette le spese aggiuntive non ha bisogno di presentazioni speciali.

Quando si crea una dichiarazione doganale nella scheda Principale indicare gli importi Tasse doganali E Multa doganale(se disponibile), è possibile specificare anche l'impostazione IVA - Per liquidazioni in dogana indicare fattura 76.05. Puoi anche vedere il tasso di cambio dell'euro utilizzato nei calcoli.

Nel tab Sezioni della dichiarazione doganale viene inserito l'importo del valore doganale in valuta estera e vengono trasferiti anche i dati sulla gamma di prodotti. Dopo aver specificato la percentuale del dazio, l'importo del dazio e dell'IVA verrà calcolato automaticamente in rubli e verrà distribuito anche in base alla sezione del prodotto.

Vengono generate registrazioni nella dichiarazione doganale per gli importi di dazi doganali, tasse, multe (se presenti) e IVA.

Per calcolare il dazio possono essere utilizzati diversi algoritmi; non sempre si tratta di una percentuale del costo. In 1C è possibile specificare il dazio in un unico importo e questo verrà distribuito tra gli articoli del prodotto. Se è necessario modificare la distribuzione degli importi tra le merci, è possibile farlo manualmente nella colonna Dovere.

Se improvvisamente il costo delle merci deve essere aumentato di altri importi, ad esempio costi di trasporto o servizi di intermediazione, a questo scopo viene utilizzato un documento Ricevuta di spese aggiuntive(Menù Acquisti -> Ricevuta di spese aggiuntive). La sua compilazione non differisce dalla normale registrazione delle merci (non importate).

Riflettiamo un'altra consegna di importazione in 1C. Il numero GDT è diverso.

Possiamo creare un libro acquisti, rifletterà gli importi IVA.

Quando si vendono ulteriormente merci ai propri clienti, l'organizzazione è obbligata a indicare il numero corretto della dichiarazione doganale. Mostreremo la vendita di beni con diversi numeri di turbine a gas. Abbiamo un arrivo di 10 pezzi. per la prima consegna e 5 pz. - sul secondo. Spediamo 12 pezzi all'acquirente. Durante la compilazione del documento di vendita dovremo riportare il prodotto su due righe opportune. Non dimenticare di indicare l'aliquota IVA.

Per facilitare l'inserimento è possibile utilizzare il pulsante Compila -> Aggiungi da ricevuta, tramite il quale è possibile selezionare un documento di registrazione, i nomi delle merci ed i dati GDT verranno compilati automaticamente.

Esaminiamo le registrazioni in base al documento pubblicato.

A scopo di analisi, il movimento dettagliato delle merci importate può essere visualizzato attraverso il bilancio del conto della dichiarazione doganale.

Nelle impostazioni è necessario specificare i parametri appropriati.

Consideriamo inoltre alcune possibilità al momento della registrazione di una dichiarazione doganale.

Una dichiarazione doganale può essere formata sulla base di diversi documenti al ricevimento di beni materiali. Nella sezione tabellare Merce puoi aggiungere un altro documento di ricevuta selezionandolo tra quelli esistenti tramite il pulsante Compilare. Inoltre la parte tabellare permette di aggiungere nuove sezioni. Per scopi didattici abbiamo aggiunto una nuova sezione, che abbiamo riempito con i dati della seconda ricevuta di merce importata.