Ledelsesrapporter. Ledelsesrapporteringseksempel i excel

Management Accounting er beregnet til at repræsentere den faktiske situation i virksomheden og følgelig træffe beslutninger baseret på data ledelsesbeslutninger. Dette er et system af tabeller og rapporter med praktiske daglige trafikanalyser kontanter, overskud og tab, afregninger med leverandører og kunder, produktomkostninger mv.

Hver virksomhed vælger sin egen metode til at vedligeholde ledelsesregnskaber og de nødvendige data til analyser. Oftest er tabeller kompileret i Excel.

Eksempler på ledelsesregnskab i Excel

Virksomhedens vigtigste finansielle dokumenter er pengestrømsopgørelsen og balancen. Den første viser niveauet for salg, produktionsomkostninger og salg af varer over en vis periode. Den anden er virksomhedens aktiver og passiver, egenkapital. Ved at sammenligne disse rapporter bemærker lederen positive og negative tendenser og træffer ledelsesbeslutninger.

Vejviser

Lad os beskrive regnskabet for arbejde på en cafe. Virksomheden sælger egne produkter og indkøber varer. Der er ikke-driftsmæssige indtægter og udgifter.

For at automatisere dataindtastning bruges en styringstabel Excel regnskab. Det anbefales også at udarbejde opslagsbøger og tidsskrifter med startværdier.

Hvis en økonom (revisor, analytiker) planlægger at liste indkomst efter post, så kan den samme mappe oprettes for dem.

Praktiske og forståelige rapporter

Der er ingen grund til at samle alle tal om cafeens arbejde i én rapport. Lad disse være separate tabeller. Hver enkelt fylder en side. Det anbefales i vid udstrækning at bruge værktøjer som "Rullelister" og "Grupper". Lad os se på et eksempel på ledelsesregnskabstabeller for en restaurant-café i Excel.

Indkomstregnskab

Lad os se nærmere. De resulterende indikatorer blev fundet ved hjælp af formler (sædvanlige matematiske operatorer blev brugt). Udfyldelse af tabellen er automatiseret ved hjælp af rullelister.

Når du opretter en liste (Data – Data Verification), henviser vi til den mappe, der er oprettet til indtægt.

Udgiftsregnskab

De samme teknikker blev brugt til at udfylde rapporten.

Resultatopgørelse

Oftest bruges resultatopgørelsen til ledelsesregnskabsformål frem for separate indtægts- og udgiftsopgørelser. Denne bestemmelse er ikke standardiseret. Derfor vælger hver virksomhed selvstændigt.

Den oprettede rapport bruger formler, autofuldførelse af artikler ved hjælp af drop-down lister (links til mapper) og datagruppering til at beregne resultater.

Analyse af cafeejendommens struktur

Kilden til information til analyse er balanceaktivet (afsnit 1 og 2).

For bedre at opfatte informationen, lad os lave et diagram:

Som tabellen og figuren viser, er hovedandelen i ejendomsstrukturen i den analyserede cafe besat af langfristede aktiver.

Balanceforpligtelsen analyseres efter samme princip. Det er kilderne til ressourcer, som cafeen opererer igennem.

Tilsynsførende handelsnetværk Først og fremmest skal den overvåge opfyldelsen af de mål, som aktionærerne har sat for den. For at få det hele nødvendige oplysninger Balancerede rapporteringspakker er nødvendige. Det er også nødvendigt at etablere et stabilt arbejde med indsamling og behandling af de data, der indgår i dem. Lad os se nærmere på, hvordan man udarbejder basisrapporter til lederen.

For at træffe de rigtige ledelsesbeslutninger skal rapporter til lederen indeholde følgende oplysninger:

tilstrækkelige midler til at nå virksomhedens mål;
tilgængelighed af nødvendige varebeholdninger;
effektivitet af forretningsenheder (styringsobjekter);
eksekvering af virksomhedens budgetter;
markedsføringsaktivitet og markedsføringseffektivitet;
virksomhedens nøgleprojekter (særlige projekter).

Rapporter om arbejdet i virksomhedens afdelinger samt en udviklingsrapport (relevant i organisationens dannelses- og vækststadie). Denne rapportpakke giver et overblik over virksomhedens aktiviteter i form af information, der giver lederen mulighed for at analysere, hvordan tidligere beslutninger taget, samt risikoen for manglende opfyldelse af aktionærernes mål.

Da ethvert virksomhedsmål i sidste ende kan udtrykkes i penge, er det meget vigtigt, at alle rapporter er under ansvar af virksomhedens økonomiafdeling og økonomidirektøren personligt eller i det mindste verificeret af finansfolk, før rapporterne indsendes til lederen. .

Rapporter skal være rettidige, nøjagtige, forståelige og tage hensyn til ledelsesmål. Generelt skal oplysninger til lederen af en detailkæde indeholde seks obligatoriske indberetninger.

PERSONLIG ERFARING

For lederen af en detailkæde er hovedrapporterne rapporter fra butikker og salgskontorer. Det er vigtigt at fordele rapporter korrekt i grupper i henhold til afleveringsfrister for at optimere tiden brugt på både deres udarbejdelse og analyse.

Pengestrømsopgørelse

En pengestrømsprognose med et sæt understøttende rapporter er designet til at vurdere tilstrækkeligheden af midler til at opfylde virksomhedens mål på kort sigt. Den giver information om, hvor i tide man kan forvente eller ikke forvente fejl i kontanter, i overensstemmelse hermed, om det er nødvendigt eller ej for at tiltrække yderligere finansiering.

Pakken indeholder: salgsrapport (dagligt), debitoropkrævningsrapport (for distributionsselskaber), kassekvitteringsrapport, samt købsrapport inklusiv udgifter.

Periodicitet: mindst to gange om ugen.

Præsentationsform: plan/faktisk/prognose for udvalgte indikatorer (for flere detaljer, se figur 1).

PERSONLIG ERFARING

Marina Lazareva, økonomidirektør, Landgut Group of Companies

Hvis en virksomhed har to betalingsdage om ugen, så er det ganske berettiget at udarbejde en pengestrømsprognose med et sæt understøttende rapporter to gange om ugen.

Hvis der ikke er etablerede betalingsdage, og kontantstyring udføres hver dag, er det mere tilrådeligt at vedligeholde en sådan rapport i "faktaplan"-formatet (den faktiske udførelse af pengestrømsbudgettet indtastes for den foregående dag, og planlagte indikatorer forbliver i de resterende celler) dagligt eller udarbejde en rapport to gange en gang om ugen, og vedligehold en betalingskalender dagligt. Betalingskalenderen bør ikke kun indeholde ind- og udstrømme for specifikke modparter, men også gældsbeløbet med datoen for dens tilbagebetaling og betingelserne for tilbagebetaling af denne gæld (både fra debitorer og fra kreditorer), så giver dette finansdirektøren mulighed for (eller kasserer) fuldt ud se billedet af likviditeten i virksomheden. Hvad angår rapportformatet, er det bedre at tilføje saldoen i begyndelsen af perioden som den allerførste linje (i princippet er dette ikke nødvendigt - gør det som du foretrækker). Men jeg ved fra min egen praksis, at det kan være ubetydelige værdier, men denne version af rapportformatet øger nøjagtigheden af de præsenterede oplysninger.

Natalya Evdoshenko, daglig leder Quality Finance LLC, tidligere finansdirektør for FILANCO Group of Companies

Pengestrømsopgørelser, samt rapporter om lagersaldi (både på butik og lager) skal indsendes dagligt. De skal være enkle og informative. Det er tilrådeligt at lave ugentlige DDS-rapporter i sammenligning med samme periode sidste år siden detailhandel Sæsonbestemte indflydelse er stor.

For lederen af Starik Hottabych detailkæden, hvor jeg tidligere arbejdede, var pengestrømsopgørelsen ikke af den store interesse. Typisk var cash management i denne virksomhed økonomidirektørens opgave, og i fravær alvorlige problemer Med arbejdskapital og væsentlige afvigelser fra budgettet var det nok at indsende en pengestrømsopgørelse til generaldirektøren en gang om måneden.

Rapporter til vurdering af virksomhedens præstationer

Denne rapportpakke giver virksomhedens leder mulighed for i sammenhæng at se effektiviteten af filialers/butikkers/kunders aktiviteter som forretningsenheder og forstå, hvad der giver mening at tilføje f.eks. til kundens/butikkens produktportefølje eller hvad produkt (produktgruppe) at fokusere på for at øge effektiviteten .

Periodicitet: månedlig.

Indsendelsesformular kan findes i tabel 1 og tabel 2.

Et eksempel på den praktiske implementering af ABC-analyse af produktgrupper er en rapport om lagerbeholdning.

Denne rapport er nødvendig for at opdatere produktporteføljen handelsvirksomhed, tilbagetrækning fra det eller minimering af beholdning i gruppe C og D i overensstemmelse med ABCD-analyse af beholdning, træffe beslutninger om, hvilket produkt der er nødvendigt eller ikke nødvendigt, samt baseret på salgsdynamik, mængden og andelen af bruttoindkomsten, der bringes til virksomhed.

På denne måde gennemføres en analyse af virksomhedens produktsortiment, og effektiviteten og omsætningen af lagervarer vurderes.

Periodicitet: Lagerrapport afsendes månedligt.

PERSONLIG ERFARING

Sergey Kuzmin, tidligere finansdirektør for Starik Hottabych LLC, finansdirektør for Energy Systems and Technologies CJSC

Hos Starik Hottabych LLC var en af de mest populære rapporter rapporten om margin og bruttofortjeneste efter produktlinje. Det blev dannet ugentligt og var værdifuldt, fordi det gav os mulighed for at se dynamikken i bruttofortjenesten og marginen for hver produktlinje i virksomheden sammenlignet med budgettet og det foregående år. Jeg mener, at for en handelsvirksomhed er styring af margin/bruttoavance gennem en sådan rapport en opgave af altafgørende betydning, da marginniveauet har indflydelse på betydelig indflydelse på mængden af driftsmæssig gearing og som konsekvens heraf på virksomhedens rentabilitet i form af nettoresultat.

En rapport, som jeg også vil tilføje til listen over påkrævede, er en rapport om salg i fysiske termer (styk/pakker/tons/kubikmeter osv.). Denne rapport giver lederen af en handelsvirksomhed et klart billede af salgsdynamikken og muliggør sammenligning forskellige perioder, eksklusive indflydelse prispolitik. Efter min mening er det ikke nok at analysere salg kun i penge.

Budgetgennemførelsesrapport, prognose

Denne rapport er designet til at identificere afvigelser fra virksomhedens budget/driftsplan. Med dens hjælp kan du identificere afvigelser og yderligere identificere deres årsager. Derefter laves en yderligere prognose baseret på tendenserne.

Samtidig er det vigtigt at detaljere PL-posterne (resultatopgørelse) til chaufførernes værdier (naturlige indikatorer), så vil du straks forstå de reelle årsager til afvigelserne.

Lad os for eksempel sige, at i slutningen af måneden, ifølge el-varen, havde en af detailkædebutikkerne en besparelse på 5.000 rubler. Det er vigtigt at forstå årsagerne til de identificerede besparelser korrekt: det kan faktisk være besparelser ved brug af energibesparende enheder, eller måske har butikken simpelthen ikke fungeret i flere dage på grund af mangel på elektricitet.

Budgetgennemførelsesprognosen er nødvendig for at overvåge opnåelsen af budgetmålene i fremtidige perioder.

Periodicitet: månedlig.

Præsentationsform: efter budgetpost med analyser og kommentarer til hver post (for flere detaljer, se figur 3).

PERSONLIG ERFARING

Natalya Evdoshenko, generaldirektør for Quality Finance LLC, tidligere finansdirektør for FILANCO-koncernen

For at gøre rapporterne nemmere at læse for økonomidirektøren, er det bedst at præsentere dem i grupper i henhold til butikkernes ABC/XYZ-analyse. Jeg anbefaler også at fremhæve indikatorer, der afviger fra de planlagte med mere end 20 procent. Efter min erfaring er en sådan afvigelse allerede kritisk.

Sammenfatning PL (resultatopgørelser) udarbejdes månedligt for hele handelsvirksomheden eller koncernen. Disse rapporter tager i detaljer hensyn til omkostningerne for alle afdelinger.

Yulia Murina, finansdirektør i ABK LLC

For lederen af en handelsvirksomhed er alle rapporter utvivlsomt nødvendige, da de afspejler forskellige aspekter af virksomhedens aktiviteter og giver mulighed for at få et komplet billede af de processer, der foregår i detailforretninger.

Som finansmand er DDS og budgettet selvfølgelig tættere på mig. I vores handelsnetværk sker daglig sporing af midlernes forbrug på budgetposter, og de endelige månedlige rapporter sendes til generaldirektørens skrivebord.

Markedsføringsaktivitetsrapporter (FlowChart)

Den består af en kortrapport (kalender) over marketingaktiviteter og en rapport om effektiviteten af de gennemførte kampagner. Dette sæt rapporter giver indsigt i, hvor meget ekstra omsætning og bruttoindkomst en bestemt aktie genererede.

Periodicitet: månedligt.

Statusrapport på særlige projekter

Det er nødvendigt for lederen at forstå den aktuelle tilstand af de vigtigste projekter, såvel som projekter, hvor lederens direkte deltagelse er underforstået. Det kan både være kortsigtede og længerevarende projekter, opdelt i mellemfaser.

Periodicitet: månedlig.

Præsentationsform: Rapporten er opbygget i form af en liste over projekter opdelt i faser og knyttet til fasernes gennemførelsesperioder. Markører laves ud for hver rapport: grøn, gul, rød. I overensstemmelse hermed bør lederen være mest opmærksom på gule og røde projekter, og grønne er af informativ karakter (for flere detaljer, se figur 4).

Andre rapporter

En vis balance af rapporter er vigtig, da det at drive en virksomhed er en ligning med et stort antal variable, men ikke med uendelighed. Samtidig bestemmer hver leder for sig selv balanceniveauet i pakken af ledelsesrapporter, formerne for deres præsentation og hyppigheden ud fra de mål og mål, han står over for.

Denne artikel angiver minimumssættet af rapporter for lederen af en kommerciel virksomhed. Og her er et par stykker mere - de er af afklarende karakter eller præsenteres efter ønske fra lederen.

Rapporter om arbejdet i virksomhedens afdelinger. Samlet set giver disse rapporter lederen mere detaljerede oplysninger om hver afdelings arbejde. Sammensætningen kan omfatte rapporter som:

KPI præstationsrapport;
rapportere om virksomhedens bemandingsniveau for HR;
rapport om det interne kontrolsystem (internt kontrolsystem) til lederen af det interne kontrolsystem;
redegørelse for effektiviteten af detailkædens indkøbsaktiviteter for indkøbstjenesten mv.

Udviklingsrapport. Denne rapport er af stor betydning, når en detailkæde aktivt udvikler, åbner nye detailforretninger og implementerer et regionalt ekspansionsprogram. I dette tilfælde anbefaler jeg, at du er opmærksom på CapEx-udviklingsrapporten.

Andre informationsrapporter. Som navnet antyder, er disse rapporter udelukkende af informativ karakter: Det kan være en konklusion fra kontrol- og revisionsafdelingen om regnskab og rapportering i en detailkæde, en analyse af markedsandele, en årlig revisionsrapport mv.

Og en af de vigtigste er naturligvis årsrapporten for aktionærerne. Du kan servere den på forskellige måder. Hvordan præcist er et emne for en separat artikel.

Vedhæftede filer

Kun tilgængelig for abonnenter

Work_AnalizOtchetnost.zip

Hovedformålet med dannelsen af ledelsesrapportering er at tilfredsstille ledelsens informationsbehov i virksomheden ved at levere indikatorer i fysisk og monetær form, takket være hvilken det er muligt at evaluere, kontrollere, planlægge og forudsige aktiviteterne i dens divisioner.

Udarbejdelsen af sådanne rapporter udføres på frivillig basis. Det skal ikke sendes til kontrolmyndighederne.

Ledelsesrapportering - hvad omfatter det

I strukturen af ledelsesrapportering vedrørende stillinger som general. direktør og dennes stedfortrædere, kan følgende oplysninger registreres:

Omkostninger til fremstillede produkter;
Karakteristika ved fremstillingsprocessen for ufærdige produkter;
Mængder af produktion af varer sendt til lageret;
Mængder af materialer og halvfabrikata, der anvendes til fremstilling af varer.

Generering af ledelsesrapportering

Ledelsesrapportering genereres i følgende rækkefølge:

Afklaring fra genet. direktør, samt hans stedfortrædere, hvilke oplysninger han skal indsende og med hvilken hyppighed.
Spørg virksomhedens revisor for grundlæggende detaljer.
Udarbejdelse af dokumentation, der vil afspejle de vigtigste præstationsindikatorer. Den rapporteringsansvarlige medarbejder kan generere sådan dokumentation separat for hvert styrende organ.
Udarbejdelse af direkte rapport.

Udarbejdelse af ledelsesrapportering

Følgende krav gælder for udarbejdelse af ledelsesrapportering:

Oplysningerne i rapporten skal være fuldstændig i overensstemmelse med det formål, som rapporten udarbejdes til.
Rapporten bør ikke indeholde partiske meninger og subjektive vurderinger;
Rapporten skal sammenholdes med planerne;
Rapporten bør ikke indeholde unødvendig information – jo mindre den er, jo lettere er den at forstå dens indhold.

Ledelsesrapportering - eksempel

Her er et eksempel på strukturen i ledelsesrapporteringen:

Sammensætning af rapportering	Hovedbrugere af rapportering
Beretning om virksomhedens økonomiske resultater (master rapporter)
Pengestrømsrapport	Virksomhedsledelse og Budgetudvalg
Beretning om opstået overskud og tab
Forecast (ledelses-) balance
Ledelsen rapporterer vedr virksomhedens økonomiske resultater
Analyse af sammensætning, struktur og ændringer i virksomhedens indtægter og omkostninger, samt vurdering af deres sammenhæng	Selskabsledelse og aktionærer
Analyse af ændringer i resultatindikatorer
Cost-benefit analyse
Rapportering om udførelse af operationel budgetter til forskellige formål
Debitorrapport	Leder af salgsafdeling, regnskabsafdeling og økonomiafdeling
Kreditorrapport	Leder af Indkøbsafdelingen, Økonomiafdelingen og Regnskabsafdelingen
Materiale indkøbsrapport	Ledere produktionsafdeling og forsyningsafdeling
Rapport om salg af fremstillede produkter	Salgsafdelingsleder
Rapport om tilgængelige beholdninger af materialer og færdigvarer	Ledere af salgsafdeling og forsyningsafdeling, chef. lager
Rapport om igangværende arbejde	Chefingeniør, produktions- og salgsafdelingsledere

Excel regneark systemer
med praktiske analyser

Opsætning af indledende (ledelses)regnskab er skabelsen af værktøjer til at indhente information om den faktiske situation i en virksomhed. Oftest er dette et system af tabeller og rapporter baseret på dem i Excel. De afspejler praktiske daglige analyser om reelle overskud og tab, pengestrømme, lønrestancer, afregninger med leverandører eller kunder, omkostninger osv. Erfaringen viser, at et system med 4-6 tabeller, der er nemme at udfylde, er nok for en lille virksomhed.

Hvordan virker dette

Specialisterne fra My Financial Director-virksomheden dykker ned i detaljerne i din virksomhed og skaber et optimalt system for ledelsesregnskab, rapportering, planlægning og økonomiske beregninger baseret på de mest tilgængelige programmer (normalt Excel og 1C).

Selve arbejdet består i at indtaste startdata i tabeller og tager ikke mere end 1-2 timer om dagen. For at udføre det er 1-2 af dine eksisterende fuldtidsspecialister, som ikke har regnskabskompetencer nok.

Et system af tabeller kan organiseres med opdeling af adgang til information. Det samlede billede og hemmelig del Dataene vil kun blive set af direktøren (ejeren) af virksomheden, og de udøvende vil se hver deres del.

De resulterende automatiske rapporter giver et billede med den nødvendige detaljeringsgrad: omkostninger og rentabilitet separat efter produktlinje, omkostningsoversigter efter udgiftsgrupper, resultatopgørelse, pengestrømsopgørelse, ledelsesbalance osv. Du træffer beslutninger baseret på informeret, nøjagtige og operationelle ledelsesoplysninger.

I afsnittet Spørgsmål og svar finder du eksempler på en pengestrømsplan og et pengestrømsregnskabssystem med tilhørende rapporter.

VIGTIG! Du modtager ydelser på niveau med en erfaren økonomidirektør i takt med en almindelig økonom.

Undervisning eller ledelse

Vi sørger for at uddanne dine medarbejdere selvstændigt arbejde med borde. Hvis du ikke har nogen at overlade dette arbejde til, står vi klar til at outsource dit regnskab. Dette er 2-3 gange billigere end at ansætte og vedligeholde en person.

Garanteret support og support 24/7

Det udførte arbejde er dækket af en garanti. Det indledende regnskabssystem vedligeholdes i funktionsdygtig stand, så længe du bruger det. Hvis det ønskes, modtager du alle de nødvendige konsultationer og afklaringer.

Hvis du ønsker at ændre eller tilføje noget, vil vores specialister foretage de nødvendige ændringer, uanset hvor lang tid siden tjenesten blev leveret. Kontakt os, supportservicen er tilgængelig 24/7.

Hvor skal man begynde

Ring +7 950 222 29 59 at stille spørgsmål og modtage yderligere information.

Download analyser og rapporter i Excel-format

Et arkiv med eksempelfiler til webstedsartikler om udførelse af forskellige opgaver i Excel: analyser, rapporter, dokumentskemaer, tabeller med formler og beregninger, grafer og diagrammer.

Download eksempler på analyser og rapporter

Telefonbog skabelon.
Interaktiv kontaktpersonskabelon til erhvervslivet. Praktisk styring af en stor kontaktdatabase.

Lagerregnskab i Excel gratis download.
Program til lagerregnskab oprettet udelukkende ved hjælp af funktioner og standardværktøjer. Ingen makroer eller programmering påkrævet.

Formel for forrentning af egenkapitalen "ROE".
En formel, der viser den økonomiske betydning af den finansielle indikator "ROE".

Ledelsesregnskab i en virksomhed - eksempler på Excel-tabeller

Et effektivt værktøj til at vurdere en virksomheds investeringsattraktivitet.

Tidsplan for udbud og efterspørgsel.
En graf, der viser forholdet mellem to vigtigste finansielle størrelser: udbud og efterspørgsel. Samt formler til at finde elasticiteten i udbud og efterspørgsel.

Komplet investeringsprojekt.
En færdiglavet detaljeret analyse af investeringsprojektet, som omfatter alle aspekter: finansiel model, beregning økonomisk effektivitet, tilbagebetalingsperioder, investeringsafkast, risikomodellering.

Forkortet investeringsprojekt.
Et grundlæggende investeringsprojekt, som kun omfatter de vigtigste indikatorer for analyse: tilbagebetalingsperioder, investeringsafkast, risici.

Analyse af investeringsprojektet.
Fuld beregning og analyse af rentabiliteten af et investeringsprojekt med mulighed for at modellere risici.

Gordons formel graf.
Plotning af en graf med en eksponentiel tendenslinje ved hjælp af Gordon-modellen til at analysere investeringsafkast fra udbytte.

Bertrand model diagram.
En færdiglavet løsning til at konstruere en graf af Bertrand-modellen, som kan bruges til at analysere afhængigheden af udbud og efterspørgsel under forhold med prisdumping på duopolmarkeder.

Algoritme til afkodning af TIN.
Formel til dechifrering af skatteindikatornummeret for: Rusland, Ukraine og Hviderusland.

Alle typer TIN (10 og 12 cifrede numre) til enkeltpersoner og juridiske enheder, samt personnummer.

Faktoranalyse af varianser.
Faktoranalyse af afvigelser i en virksomheds marginale indkomst under hensyntagen til indikatorerne: materialeomkostninger, omsætning, marginalindkomst, prisfaktor.

Timeseddel.
Download en timeseddel i Excel med formler til automatisk udfyldning af tabellen + vedligeholdelse af opslagsbøger for at lette arbejdet.

Salgsprognose under hensyntagen til sæsonudsving.
En færdiglavet salgsprognose for det næste år baseret på det foregående års salgstal under hensyntagen til sæsonudsving. Prognose- og sæsonbestemte diagrammer er vedhæftet.

Prognose for virksomhedens præstationsindikatorer.
En virksomhedsprognoseformular med formler og indikatorer: omsætning, materialeomkostninger, marginalindkomst, overheadomkostninger, fortjeneste, afkast af salg (ROS)%.

Arbejdstidsbalance.
En rapport om planlægning af arbejdstiden for virksomhedens ansatte i henhold til sådanne tidsindikatorer som: "kalendertid", "tid", "maksimalt muligt", "deltagelse", "faktisk".

Følsomhed af investeringsprojektet.
Analyse af dynamikken i ændringer i resultater i forhold til ændringer nøgleparametre er investeringsprojektets følsomhed.

Beregning af butikkens break-even point.
Et praktisk eksempel på beregning af tidsrammen for break-even for en butik eller en anden type detailforretning.

Bord til at holde finansiel analyse.
Softwareværktøjet er lavet i Excel og er designet til at udføre økonomiske analyser af virksomheder.

Enterprise analyse system.
En informativ finansiel analyse af en virksomhed kan nemt udføres ved hjælp af et analytisk system fra professionelle specialister inden for økonomi og finans.

Et eksempel på en økonomisk analyse af virksomhedens rentabilitet.
En tabel med formler og funktioner til at analysere virksomhedens rentabilitet baseret på virksomhedens økonomiske indikatorer.

Et eksempel på hvordan man vedligeholder ledelsesregnskab i Excel

Management Accounting er beregnet til at repræsentere den faktiske situation i virksomheden og følgelig træffe ledelsesbeslutninger baseret på disse data. Dette er et system af tabeller og rapporter med praktiske daglige analyser af pengestrømme, overskud og tab, afregninger med leverandører og kunder, produktomkostninger osv.

Hver virksomhed vælger sin egen metode til at vedligeholde ledelsesregnskaber og de nødvendige data til analyser. Oftest er tabeller kompileret i Excel.

Eksempler på ledelsesregnskab i Excel

Vejviser

Lad os beskrive regnskabet for arbejde på en cafe. Virksomheden sælger egne produkter og indkøber varer. Der er ikke-driftsmæssige indtægter og udgifter.

Et Excel-regneark til administrationsregnskab bruges til at automatisere dataindtastning. Det anbefales også at udarbejde opslagsbøger og tidsskrifter med startværdier.

Hvis en økonom (revisor, analytiker) planlægger at liste indkomst efter post, så kan den samme mappe oprettes for dem.

Praktiske og forståelige rapporter

Der er ingen grund til at samle alle tal om cafeens arbejde i én rapport.

Lad disse være separate tabeller. Hver enkelt fylder en side. Det anbefales i vid udstrækning at bruge værktøjer som "Rullelister" og "Grupper". Lad os se på et eksempel på ledelsesregnskabstabeller for en restaurant-café i Excel.

Indkomstregnskab

Lad os se nærmere.

regnskab, rapporter og planlægning i Excel

De resulterende indikatorer blev fundet ved hjælp af formler (sædvanlige matematiske operatorer blev brugt). Udfyldelse af tabellen er automatiseret ved hjælp af rullelister.

Når du opretter en liste (Data – Data Verification), henviser vi til den mappe, der er oprettet til indtægt.

Udgiftsregnskab

De samme teknikker blev brugt til at udfylde rapporten.

Resultatopgørelse

Den oprettede rapport bruger formler, autofuldførelse af artikler ved hjælp af drop-down lister (links til mapper) og datagruppering til at beregne resultater.

Analyse af cafeejendommens struktur

Kilden til information til analyse er balanceaktivet (afsnit 1 og 2).

For bedre at opfatte informationen, lad os lave et diagram:

Som tabellen og figuren viser, er hovedandelen i ejendomsstrukturen i den analyserede cafe besat af langfristede aktiver.

Download et eksempel på ledelsesregnskab i Excel

Balanceforpligtelsen analyseres efter samme princip. Det er kilderne til ressourcer, som cafeen opererer igennem.

Omkostningsposter

Så vi har brug for et projektbudget, som består af omkostningsposter. Lad os først oprette en liste over de samme omkostningsposter i Micfosoft Project 2016.

Vi vil bruge brugerdefinerede felter til. Vi opretter en erstatningstabel for et brugerdefineret felt af typen Tekst til tabellen Ressourcer, for eksempel som i denne figur (selvfølgelig vil du have dine egne omkostningsposter, denne liste er kun et eksempel):

Ris. 1. Dannelse af en liste over omkostningsposter

Arbejde med tilpassede felter blev dækket i Microsoft Project 2016 Project Management Tutorial (se afsnit 5.1.2 Milepæl). For nemheds skyld kan feltet omdøbes til omkostningsposter. Efter generering af en liste over omkostningsposter skal de tildeles ressourcer. For at gøre dette skal du tilføje feltet Omkostningsposter til visningen Ressourcer og tildele hver ressource sin egen omkostningspost (se.

Ledelsesregnskab i en virksomhed: eksempel på en Excel-tabel

Ris. 2. Tildeling af omkostningsposter til ressourcer

Microsoft Project 2016-funktioner giver dig mulighed for kun at tildele én omkostningspost pr. ressource. Dette skal tages i betragtning ved oprettelse af en liste over omkostningsposter. Opretter du for eksempel to omkostningsposter (1. Løn, 2. Sociale bidrag), så kan de ikke henføres til én medarbejder. Derfor anbefales det at gruppere omkostningsposter, så én vare kan henføres til én ressource. I vores eksempel kan du oprette én omkostningspost – løn.

For at visualisere budgettet i form af omkostningsposter og tidsperioder er visningen Ressourceforbrug velegnet, som skal ændres lidt som følger:

1. Opret en gruppering efter omkostningsposter (se. Tutorial om projektledelse i Microsoft Project 2016, afsnit 2.5 Brug af grupperinger)

Ris. 3. Oprettelse af en gruppering af omkostningsposter

2. Vis feltet Omkostninger i venstre side af visningen i stedet for feltet Arbejdsomkostninger.

3. I den højre del af visningen, i stedet for feltet Lønomkostninger, skal du vise feltet Omkostninger (ved at klikke på højre side af musen):

Ris. 4. Vælg felter i højre side af visningen Ressourceforbrug

4. Indstil en passende skala til højre side, for eksempel efter måned. For at gøre dette skal du højreklikke på tabeloverskriften i højre side.

5. Eksempel på projektbudget

Som et resultat af disse simple handlinger opnår vi i Microsoft Project 2016 projektbudgettet i sammenhæng med specificerede omkostningsposter og tidsperioder. Hvis det er nødvendigt, kan du detaljere hver omkostningspost ned til specifikke ressourcer og opgaver ved blot at klikke på trekanten i venstre side af feltet Ressourcenavn.

Ris. 6. Nærmere oplysninger om projektomkostninger

Projekt S-kurve

For grafisk at vise ændringer i omkostninger over tid, er det almindeligt at bruge en projektomkostningskurve. Formen på omkostningskurven er typisk for de fleste projekter og minder om bogstavet S, hvorfor den også kaldes projektets S-kurve.

S-kurven viser størrelsen af omkostningernes afhængighed af tidspunktet for projektet. Så hvis arbejdet starter "så tidligt som muligt", skifter S-kurven til begyndelsen af projektet, og hvis arbejdet starter "så sent som muligt", i overensstemmelse hermed, til slutningen af projektet.

Ris. 7. Projektomkostningskurve afhængig af opgavedeadlines

Ved at planlægge opgaver “Så tidligt som muligt” (dette indstilles automatisk i Microsoft Project 2016 ved planlægning fra starten af projektet), reducerer vi risikoen for manglende deadlines, men det er samtidig nødvendigt at forstå projektets finansieringsplan , ellers kan der være et pengegab på projektet. Dem. udgifterne til vores opgaver vil overstige de disponible økonomiske ressourcer, hvilket indebærer risiko for at stoppe arbejdet med projektet.

Ved at planlægge opgaver "Så sent som muligt" (dette indstilles automatisk i Microsoft Project 2016 ved planlægning fra slutningen af projektet), udsætter vi projektet for større risiko for manglende deadlines.

Ud fra dette skal lederen finde en ”gylden middelvej”, med andre ord en vis balance mellem risici for manglende deadlines og risici ved projektets likviditetsgab.

Ris. 8. Projektomkostningskurve i MS-Excel ved at downloade information fra MS-Project

Udarbejdelse af et virksomhedsbudget i Excel under hensyntagen til rabatter

Budget for endnu et år er dannet under hensyntagen til virksomhedens funktion: salg, indkøb, produktion, opbevaring, regnskab mv. Budgetplanlægning er en lang og kompleks proces, fordi den dækker en stor del af organisationers driftsmiljø.

For klart eksempel Lad os overveje et distributionsselskab og udarbejde et simpelt virksomhedsbudget for det med et eksempel i Excel (et eksempelbudget kan downloades fra linket under artiklen).

Ledelsesregnskab i en virksomhed ved hjælp af Excel-tabeller

I dit budget kan du planlægge udgifter til bonusrabatter til kunder. Det giver dig mulighed for at modellere forskellige loyalitetsprogrammer og samtidig kontrollere omkostningerne.

Data til budgettering af indtægter og udgifter

Vores virksomhed betjener omkring 80 kunder. Udvalget af varer er omkring 120 varer i prislisten. Hun laver en markup på varer på 15 % af deres pris og fastsætter dermed salgsprisen. En så lav avance er økonomisk begrundet i intens konkurrence og er begrundet i den store omsætning (som i mange andre distributionsvirksomheder).

Et bonusbelønningssystem tilbydes kunder. Rabatprocent på køb til storkunder og forhandlere.

Forhold og størrelse rente Bonussystemet bestemmes af to parametre:

Kvantitativ grænse. Mængden af et bestemt produkt købt, der giver kunden mulighed for at modtage en vis rabat.
Procent rabat. Størrelsen af rabatten er en procentdel, der beregnes ud fra det beløb, kunden købte ved overskridelse af den kvantitative grænse (bar). Rabattens størrelse afhænger af størrelsen af den kvantitative grænse. Jo flere varer der købes, jo større rabat.

I det årlige budget hører bonusser til sektionen "salgsplanlægning", så de påvirker vigtig indikator virksomheder - margin (profitindikator i procent af den samlede indkomst). Derfor er en vigtig opgave muligheden for at sætte flere bonusmuligheder med forskellige grænser på salgsniveauer og de tilsvarende % bonusser. Det er nødvendigt, at marginen holdes inden for visse grænser (for eksempel ikke mindre end 7% eller 8%, fordi dette er virksomhedens overskud). Og kunderne vil kunne vælge flere muligheder for bonusrabatter.

Vores budgetmodel med bonusser vil være ret enkel, men effektiv. Men lad os først udarbejde en rapport om pengebevægelser for en bestemt klient for at afgøre, om det er muligt at give ham rabatter. Vær opmærksom på formler, der refererer til et andet ark, før du beregner den procentvise rabat i Excel.

Udarbejdelse af virksomhedsbudgetter i Excel under hensyntagen til loyalitet

Budgetprojektet i Excel består af to ark:

Salg – indeholder historien om bevægelse af midler til sidste år for en bestemt kunde.
Resultater – indeholder betingelserne for beregning af bonusser og en simpel redegørelse for distributørens præstation, som bestemmer prognosen for kundens attraktivitetsindikatorer for virksomheden.

Pengestrøm fra kunder

Strukturen i tabellen "Salg for 2015 efter klient:" på "salg"-arket:

Enterprise budgetmodel

På det andet ark sætter vi grænserne for opnåelse af bonusser og de tilsvarende rabatprocenter.

Følgende tabel er en grundlæggende form for et indtægts- og udgiftsbudget i Excel med generelt finansielle indikatorer virksomheder over en årlig periode.

Strukturen i tabellen "Bonussystemets betingelser" på arket "resultater":

Bonuslinjekant 1. Placer for at indstille niveauet for kantlinjen efter antal.
Bonus % 1. Plads for at sætte en rabat ved passage af den første grænse. Hvordan beregnes rabatten for den første grænse? Tydeligt synligt på "salgs"-arket. Brug af funktionen =HVIS(Mængde > grænse på 1 bonuslinje[antal]; Salgsvolumen * procentdel af 1 bonusrabat; 0).
Bonus bar grænse 2. En højere grænse i forhold til den tidligere grænse, hvilket gør det muligt at få en større rabat.
Bonus % 2 – rabat for den anden kant. Beregnes ved hjælp af funktionen =HVIS(Mængde > grænse 2 på bonuslinjen [antal]; Salgsvolumen * procent af 2 bonusrabat; 0).

Struktur af tabellen "Generel rapport om virksomhedens omsætning" på "Resultater"-arket:

Færdiglavet virksomhedsbudgetskabelon i Excel

Og så har vi en færdiglavet virksomhedsbudgetmodel i Excel, som er dynamisk. Hvis bonusgrænsen er på niveauet 200, og bonusrabatten er 3%. Det betyder, at kunden sidste år købte 200 varer. Og i slutningen af året vil han modtage en bonusrabat på 3 % af prisen. Og hvis en klient købte 400 stykker af et bestemt produkt, betyder det, at han har krydset den anden grænse for bonusser og allerede modtager en rabat på 6%.

Under sådanne forhold vil "Margin 2"-indikatoren ændre sig, det vil sige distributørens nettofortjeneste!

Opgaven for lederen af et distributionsselskab er at vælge mest optimale niveauer grænsestrimler for at give rabatter til kunderne. Du skal vælge, så "Margin 2"-indikatoren er mindst inden for intervallet 7% -8%.

Download virksomhedens budget-bonus (eksempel i Excel).

For ikke at søge bedste løsning tilfældigt, og for ikke at lave fejl, anbefaler vi at læse følgende artikel. Den beskriver, hvordan du gør det enkelt og nemt i Excel effektivt værktøj: Datatabel i Excel og matrix af tal. Ved at bruge "datatabellen" kan du automatisk tilstand visualisere mest optimale forhold for kunden og distributøren.

KURSUSARBEJDE

efter EMNE

"Ledelsesregnskab"

"INTERN LEDELSESRAPPORTERING"

Indledning

1.1 Koncept og typer af rapportering

1.3 Brugere af ledelsesrapportering og rapporteringsperioder

Kapitel 2. Brug af ledelsesrapportering ved at bruge eksemplet med Cherek LLC

2.1 Feedback i det operationelle ledelsessystem

2.2 Interne indberetningsskemaer

2.3 Analytiske beregninger

Konklusion

Rapportering er den sidste fase af regnskabsprocessen, derfor består den af generaliserede endelige indikatorer, der opnås i slutningen af rapporteringsperioden ved hjælp af passende behandling af aktuelle regnskabsdata. Rapportering kan indeholde både kvantitative og kvalitative indikatorer, både i monetære og fysiske termer. Rapportering er således en kilde til information til analyse og beslutningstagning.

Formål kursus arbejde er studiet af ledelsesrapportering.

Målene for dette kursusarbejde er:

at studere formålene med at skabe ledelsesrapportering;

studere typer af ledelsesrapportering;

at studere kravene til ledelsesrapportering;

analyse af ledelsesinformation.

Emnet for undersøgelsen er organisationens ledelsesrapportering.

Det metodiske og metodiske grundlag for at skrive et kursusarbejde er føderale love RF, bestemmelser vedr regnskab(PBU), undervisnings- og referencelitteratur.

Kapitel 1. Intern ledelsesrapportering

1.1 Koncept og typer af rapportering

Rapportering anvendt i praksis kan opdeles i flere typer efter tre hovedkarakteristika:

1) mængden af information præsenteret i rapporten;

2) formålet med kompilering;

3) rapporteringsperiode.

Ud fra informationsmængden skelnes der mellem privat og generel indberetning. Privat rapportering indeholder oplysninger om resultaterne af aktiviteter i enhver strukturel enhed i virksomheden eller om visse områder af dens aktiviteter eller om resultaterne af aktiviteter på specifikke områder. geografiske regioner(grene). Generel rapportering karakteriserer virksomhedens resultater som helhed.

Afhængigt af formålet med præparatet kan hævelse være ekstern eller intern. Ekstern rapportering tjener som et middel til at informere brugere, der er interesserede i arten af virksomhedens aktivitet, rentabilitet og ejendomsstatus. Udarbejdelsen af intern rapportering er foranlediget af behovet for intern ledelse.

Afhængig af den periode, rapporteringen dækker, skelnes der mellem periodisk og årlig rapportering. Periodisk rapportering er rapportering, der udarbejdes med bestemte intervaller (dag, uge, årti, måned, kvartal, seks måneder). Årsrapportering udarbejdes inden for de tidsfrister, der reguleres af pt forskrifter RF.

Ledelsesrapportering - intern rapportering, dvs. rapportering om forhold og præstationsresultater strukturelle opdelinger virksomheden, de enkelte områder af dens aktivitet samt resultaterne af dens aktiviteter fordelt på regioner.

Formålet med udarbejdelse af ledelsesrapportering er at tilfredsstille informationsbehovet for virksomhedsintern ledelse ved at levere omkostnings- og naturlige indikatorer, der gør det muligt at vurdere og overvåge, forudse og planlægge aktiviteterne i virksomhedens strukturelle afdelinger ( separate retninger dets aktiviteter), samt specifikke ledere.

Formålet med at udarbejde intern rapportering bestemmer dens hyppighed og former samt et sæt indikatorer. Nøjagtigheden og mængden af de leverede data afhænger af de organisatoriske, teknologiske og økonomiske egenskaber, der er iboende i virksomheden og det specifikke ledelsesregnskabsobjekt, og ledelsesmålene i forhold til dette regnskabsobjekt. I den forbindelse er udviklingen af intern rapportering virksomhedens hovedopgave. Indholdet, formerne, fristerne og forpligtelserne for indsendelse af disse rapporter, samt brugere, afhænger af en bestemt virksomheds forretningsbetingelser.

1.2 Ledelsesrapporteringssystem

Ledelsesrapporteringssystemet er et af de mest komplekse og vigtige elementer i ledelsesregnskaber, som på den ene side giver virksomhedsledelsen mulighed for at forstå grænserne for deres evner til at opnå nødvendige oplysninger fra de udøvende kunstnere, samt informations- og tekniske tjenesters muligheder, og på den anden side at modtage disse oplysninger korrekt formateret, dvs. i den form, de er bekvemme at bruge til at træffe ledelsesbeslutninger.

Derudover er ledelsesrapporteringssystemet resultatet af aktiviteten i ethvert ledelsesregnskabssystem eller med andre ord produktet af dets aktivitet, det formål, hvortil det er oprettet i virksomheden.

Når du opretter et ledelsesrapporteringssystem, kræves følgende:

fastlægge formen, fristen for indsendelse af rapporten og den person, der er ansvarlig for dens udarbejdelse;

udarbejde en ordning for generering af ledelsesrapporter, identificere ejerne af kildeinformationen;

give den ansvarlige beføjelser som en koordinator, dvs. administrativt tillade ham at indhente oplysninger fra sine ejere;

bestemme brugerne af oplysningerne og i hvilken form de vil blive givet til dem.

For at gennemføre et projekt med succes skal du udføre en række handlinger.

Trin 1. Dann et projektledelsesudvalg

Et sådant udvalgs opgaver er:

1) træffe beslutninger om godkendelse af ovennævnte standarder;

2) træffe operationelle beslutninger i arbejdsprocessen;

3) evaluere gruppernes aktiviteter på stedet og om nødvendigt drage konklusioner.

Processen med at implementere et ledelsesrapporteringssystem indebærer fremkomsten af adskillige situationer, hvor det er nødvendigt at træffe beslutninger, for eksempel om standardisering af procedurer og opslagsværker, projektfinansiering, hvilket kræver tilstedeværelsen af et hurtigt reaktionsteam, der har det maksimale mulige beføjelser. I princippet kan en procesanalyse udføres af én person, men den høje kritik af de trufne beslutninger og deres dybe relation til virksomhedens vigtigste forretningsprocesser kræver, at der træffes informerede beslutninger med deltagelse af det maksimale antal repræsentanter for interessenter. .

Fase 2. Dann en arbejdsgruppe (projekt) på hovedkontoret og i marken (eller filialer, hvis nogen)

I processen med at skabe et ledelsesrapporteringssystem løser en sådan gruppe følgende opgaver:

1) implementere systemet;

2) administrere systemet og applikationerne;

3) konfigurere muligheder for en specifik gren (hvis en findes);

4) styre og kontrollere processen som helhed;

5) forberede spørgsmål til godkendelse af ledelsesudvalget;

6) føre direkte kontakter med leverandøren.

Hvis virksomheden har en kompleks struktur, er det nødvendigt med yderligere personale til at sikre udvikling og vedligeholdelse af virksomhedens regnskabs- og ledelsesstandarder, eventuelt som en del af økonomiske divisioner (regnskab, planlægningsafdeling) eller som en selvstændig afdeling.

Fase 3. Form virksomhedsstandarder

Følgende standarder er ved at blive dannet:

1) finansielt regnskab (kontoplan, regnskabspolitik, analytiske regnskabskoder);

2) materialeregnskab(katalog - kodifikator af materialer, standarder for regnskabsføring af varestrømme, finansielle dokumenter, regnskabsregistre, ledsagende dokumenter, ledelsesprincipper lagerbeholdninger med hensyn til materialer);

3) produktionsregnskab(principper for omkostningsberegning, principper for omkostningsfordeling, principper for regnskabsføring af hjælpe- og biprodukter).

Ovenstående liste over virksomhedsstandarder er omtrentlig og afhænger i høj grad af virksomhedens type aktivitet og dens nuværende tilstand (størrelse, tilstedeværelse eller fravær af filialer osv.).

Detaljegraden af virksomhedsstandarder afhænger af graden af integration af de økonomiske processer i moderorganisationen og dens divisioner.