Analysehandlinger af revision af intern finanskontrol. Ved godkendelse af metoden til at analysere gennemførelsen af budgetmidler af budgetmidler til intern finanskontrol og intern finansiel revision

For at sikre en ensartet tilgang til gennemførelsen af de vigtigste forvaltere (forvaltere) af budgetmidler, de vigtigste administratorer (administratorer) af budgetindtægter, de vigtigste administratorer (administratorer) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet for intern finanskontrol, bestiller jeg:

Matrix for finanspolitisk risikovurdering

Niveau i henhold til kriteriet "Sandsynlighed"	Niveau efter kriteriet "Konsekvenser"
Niveau i henhold til kriteriet "Sandsynlighed"	Kort	Moderat	Høj	Meget høj
fra 0 til 20 %	Kort	Kort	Kort	Gennemsnit
fra 20 til 40 %	Kort	Kort	Gennemsnit	Høj
fra 40 til 60 %	Gennemsnit	Gennemsnit	Høj	Meget høj
fra 60 til 80 %	Gennemsnit	Høj	Meget høj	Meget høj
fra 80 til 100 %	Høj	Høj	Meget høj	Meget høj

Transaktioner med et risikoniveau på "middel", "høj", "meget høj" er inkluderet i det interne økonomikontrolkort.

33. Formen for det interne finanskontrolkort og anbefalinger til udfyldelse af det er angivet i disse metodologiske anbefalinger.

34. Den (officielle) enhed, der er ansvarlig for resultaterne af gennemførelsen af interne budgetprocedurer, giver den (officielle) enhed, der udfører analysen af den interne finanskontrol hos chefadministratoren (administratoren) af budgetmidler, oplysninger om vurderingen af budgettet risici.

35. Under overvågningen foretages indsamlingen (anmodningen), analysen og vurderingen af de oplysninger, der er nødvendige for at beregne indikatorer, der karakteriserer resultaterne af gennemførelsen af interne budgetprocedurer af overvågningsobjekterne (i det følgende benævnt overvågningsindikatorer). Overvågningsobjekter omfatter administratorer og modtagere af budgetmidler, der er underlagt hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidlerne.

36. Overvågning udføres kvartalsvis (månedligt).

37. Overvågningsindikatorer på rapporteringsdatoen omfatter:

mængden af ændringer i budgetplanen, budgetoverslag i kvantitative og samlede termer;

indikatorer, der afspejler rettidigheden af indsendelsen ved at overvåge genstande af dokumenter, der er nødvendige for at udarbejde et budget for udgifter af hovedforvalteren af budgetmidler, samt fuldstændigheden og gyldigheden af disse dokumenter;

indikatorer, der afspejler ensartetheden af kontante udgifter under hensyntagen til kravene i budgetlovgivningen;

indikatorer, der afspejler dynamikken i vedtagelsen af budgetforpligtelser (opdelt efter udgiftstype);

indikatorer, der afspejler rettidigheden af indsendelsen ved at overvåge objekter af dokumenter, der er nødvendige for, at chefadministratoren (administratoren) af budgetmidler kan udarbejde likviditetsprognoser (planer), budgetindtægtsprognoser, foretage ændringer i den konsoliderede budgetplan samt nøjagtigheden og ( eller) gyldigheden af disse dokumenter;

mængde (dynamik) af tilgodehavender (gæld) for forlig med leverandører og entreprenører, herunder forfaldne og urealistiske gældsforpligtelser;

volumen (dynamikken) af kreditorer for løn og periodisering af lønudbetalinger;

mængden af tilgodehavende fra budgetindtægter;

tilstedeværelsen (andel) af overtrædelser og mangler registreret af det føderale finansministerium (finansielt organ i en konstituerende enhed i Den Russiske Føderation, finansielt organ i en kommunal enhed) i løbet af deres udøvelse af budgetbeføjelser i henhold til artikel 269.1 i budgettet Kode for Den Russiske Føderation;

tilstedeværelsen (andelen) af overtrædelser og mangler identificeret af statslige (kommunale) finansielle kontrolorganer, såvel som resultaterne (fuldstændigheden) af udførelsen af de relevante indsendelser og instruktioner;

indikatorer, der afspejler udviklingsniveauet for intern finanskontrol af det overvågede objekt;

indikatorer, der afspejler rettidigheden og omfanget af fuldbyrdelsen af retshandlinger;

indikatorer, der afspejler vækstraten (fald) i mængden af lagre;

indikatorer, der afspejler potentialet for menneskelige ressourcer ved overvågning af objekter;

andre indikatorer, der er nødvendige for at vurdere kvaliteten af den økonomiske forvaltning.

38. Formen og tidspunktet for indsendelse af oplysninger, der er nødvendige for beregning af kvalitetsindikatorer for økonomisk forvaltning, såvel som formler (kriterier) for deres beregning er fastsat af reglerne.

39. På baggrund af resultaterne af overvågningen udarbejdes en rapport indeholdende en analyse af årsagerne til afvigelser af de beregnede indikatorer for kvaliteten af økonomistyringen fra disse indikatorers målværdier.

IV. Anbefalinger til udarbejdelse og føring af registre (journaler) over intern økonomikontrol, udarbejdelse og afgivelse af rapport om resultaterne af intern økonomikontrol

40. Vedligeholdelse, bogføring og opbevaring af registret (journalen) over intern finanskontrol varetages af den enhed, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer.

41. Vedligeholdelse af et register (journal) over intern finanskontrol udføres af autoriserede personer ved at foretage indførsler i registeret (journal) over intern finanskontrol baseret på oplysninger fra embedsmænd, der udfører kontrolhandlinger. Vedligeholdelse af et register (journal) over intern finanskontrol udføres under hensyntagen til de begrænsninger, der er fastsat af lovgivningen i Den Russiske Føderation i forhold til oplysninger, der udgør en statshemmelighed.

42. Det anbefales, at registret (journalen) for intern økonomikontrol udarbejdes i overensstemmelse med formularen og anbefalingerne til udfyldelse i overensstemmelse med disse metodiske anbefalinger.

43. Indførsler i registeret (journalen) over intern økonomikontrol foretages i takt med, at kontrolhandlinger udføres i kronologisk rækkefølge.

44. Registre (journaler) over intern økonomikontrol dannes og hæftes i kronologisk rækkefølge. På omslaget skal du angive:

navn på den enhed, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;

mappens navn og serienummer (sag);

rapporteringsperiode: år kvartal (måned); indledende og sidste antal transaktionslogfiler;

antal ark i mappen (sag).

45. Opbevaring af registre (journaler) for intern finanskontrol udføres på måder, der sikrer deres beskyttelse mod uautoriserede rettelser, tab af integritet af oplysningerne i dem og sikkerheden af selve dokumenterne.

46. Overholdelse af kravene til opbevaring af registre (journaler) varetages af den ansvarlige for deres dannelse, indtil de er deponeret i arkivet.

47. Det anbefales, at den øverste administrator af budgetmidler etablerer en procedure for rapportering om resultaterne af intern finanskontrol (i det følgende benævnt rapporten).

48. Rapporten er udarbejdet på grundlag af data fra registre (journaler) for intern økonomikontrol i form og anbefalinger til dens udfyldelse i overensstemmelse med disse metodiske anbefalinger.

49. Rapporten er vedlagt i formularen i overensstemmelse med bilag 5 til disse metodologiske anbefalinger, der indeholder:

beskrivelse af de foranstaltninger, der er truffet og (eller) foreslået for at eliminere overtrædelser og mangler identificeret under intern finanskontrol, årsagerne til deres forekomst i rapporteringsperioden;

oplysninger om antallet af tjenestemænd, der udøver intern finanskontrol, foranstaltninger, der er truffet for at forbedre deres kvalifikationer;

oplysninger om fremskridtene i gennemførelsen af foranstaltninger til at eliminere overtrædelser og mangler, årsagerne til deres forekomst samt fremskridtene i implementeringen af materialer sendt til det interne statslige (kommunale) finanskontrolorgan, retshåndhævende myndigheder.

Bilag 1
Til
om implementering af interne
økonomisk kontrol

RUL
operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure)

			Koder
№_____________
fra "__"______ 20__		dato
Navn på den øverste administrator af budgetmidler		Kapitel om BC
Budgetnavn		ifølge OKTMO
Navn på den strukturelle enhed, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer
I. ____________________________ (navn på intern budgetprocedure)

Behandle	Operation		Budgetrisici	Risikomatrix			Medtag i VFK-kort
				Sandsynlighedsvurdering		Risikoniveau
				Sandsynlighed for forekomst	Konsekvenser	Risikoniveau
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Behandle	Operation	Den embedsmand, der er ansvarlig for operationen	Budgetrisici	Risikomatrix		Risikoniveau	Forslag til brug af kontrolhandlinger
				Sandsynlighedsvurdering
				Sandsynlighed for forekomst	Konsekvenser
1	2	3	4	5	6	7	8

Leder af strukturel ____________________ _____________ _______________________

1. Listen angiver navnet på den interne budgetprocedureproces som et sæt af indbyrdes forbundne (sekventielle) operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure), med det formål at opnå resultatet af den interne budgetprocedure (i det følgende benævnt: som processen). Listen over processer godkendes af lederen af den afdeling, der er ansvarlig for resultatet af den interne budgetprocedure, med angivelse af de ansvarlige personer, der er involveret i implementeringen af processerne i den interne budgetprocedure.

2. Listen angiver navnet på operationen (handling for at generere et dokument, der er nødvendigt for at gennemføre den interne budgetprocedure). For eksempel er operationer til udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelse for budgetbevillinger til sociale betalinger til social sikring og andre betalinger til befolkningen i form af offentlige regulatoriske (offentlige) forpligtelser:

indhentning fra andre strukturelle afdelinger af det statslige organ (lokalregering), statslige institutioner og (eller) andre statslige organer (lokale myndigheder) nødvendige oplysninger til dannelsen af indikatorer for denne begrundelse af budgettildelinger og deres analyse;

udfylde oplysningerne i det angivne dokument og indsende dem til den finansielle myndighed for det relevante budget.

3. Listen indeholder oplysninger om den embedsmand, der er ansvarlig for at udføre operationen (handlinger til at generere et dokument, der er nødvendigt for at gennemføre den interne budgetprocedure), herunder efternavn og initialer og (eller) navnet på den stilling, han besætter.

4. Listen angiver de budgetmæssige risici forbundet med operationen specificeret i kolonne 3 på listen.

5. Listen angiver sandsynlighedsniveauet for, at der opstår en budgetrisiko i henhold til "Sandsynligheds"-kriteriet.

6. Listen angiver omfanget af konsekvenser af forekomsten af en budgetrisiko i henhold til "Konsekvens"-kriteriet.

7. Listen angiver niveauet for budgetrisiko, beregnet i overensstemmelse med punkt 31 i de metodologiske anbefalinger til gennemførelse af intern finanskontrol.

8. Listen over interne finansielle kontroller angiver ordet "ja", hvis operationen er inkluderet i det interne økonomikontrolkort eller ordet "nej" ellers.

9. Listen afspejler forslag til brug af kontrolaktioner med angivelse af deres karakteristika i forhold til operationer, der er inkluderet i det interne finanskontrolkort. For eksempel, i forhold til indkommende oplysninger fra andre strukturelle afdelinger af et statsligt organ (lokalt regeringsorgan), offentlige institutioner, der er nødvendige for dannelsen af indikatorer for denne begrundelse af budgettildelinger, under kontrol efter jurisdiktionsniveau, de relevante data specificeret i denne oplysninger kontrolleres for overholdelse af kravene, fastsat af budgetlovgivningen og interne standarder (retsakter fra den øverste administrator (administratorer) af budgetmidler).

Bilag 2
Til
om implementering af interne
økonomisk kontrol

Prøveliste
processer for interne budgetprocedurer, der er nødvendige for dannelsen af et internt finanskontrolkort

Navn på intern budgetprocedure	Procesnavn	Afdeling ansvarlig for resultatet af den interne budgetprocedureproces	Medudøvere af den interne budgetprocedureproces
1	2	3	4
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgettildelinger til social sikring og andre betalinger til befolkningen i form af offentlige reguleringsmæssige (offentlige) forpligtelser (bortset fra erhvervelse af varer, arbejder, tjenesteydelser til fordel for borgere og tilskud under delegerede beføjelser)
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til social sikring og andre betalinger til befolkningen i form af offentlige regulatoriske (offentlige) forpligtelser til erhvervelse af varer, værker og tjenesteydelser til fordel for borgerne	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til social sikring og andre betalinger til befolkningen gennem tilskud til gennemførelse af delegerede beføjelser	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til lønfonden og forsikringsbidrag til statslige ekstrabudgettære fonde	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Udarbejdelse og forelæggelse for den finansielle myndighed (forvaltningsorganet for den statslige ekstrabudgettære fond) nødvendige dokumenter til udarbejdelse og behandling af budgetforslaget, herunder registre over udgiftsforpligtelser og begrundelser for budgetbevillinger		Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til tilvejebringelse af budgetinvesteringer (med undtagelse af budgetinvesteringer i kapitalbyggeri af statslig (kommunal) ejendom eller til erhvervelse af fast ejendom i statsligt (kommunalt) eje)	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til ydelse af tilskud til medfinansiering af anlægsinvesteringer i statslig (kommunal) ejendom	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til køb af varer, arbejder og tjenesteydelser	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til levering af mellembudgettære overførsler (med undtagelse af tilskud til medfinansiering af kapitalinvesteringer i statslig (kommunal) ejendom, tilskud til udøvelse af delegerede beføjelser med hensyn til social sikring og andre betalinger til befolkningen)	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Udarbejdelse og forelæggelse for den finansielle myndighed (forvaltningsorganet for den statslige ekstrabudgettære fond) nødvendige dokumenter til udarbejdelse og behandling af budgetforslaget, herunder registre over udgiftsforpligtelser og begrundelser for budgetbevillinger	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til ydelse af tilskud til statslige (kommunale) institutioner	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til ydelse af tilskud til statslige selskaber, virksomheder, enhedsvirksomheder	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og præsentation af begrundelser for budgetbevillinger til ydelse af tilskud til juridiske enheder, enkeltpersoner og individuelle iværksættere (med undtagelse af tilskud til statslige (kommunale) institutioner, statslige selskaber, virksomheder, enhedsvirksomheder)	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til fuldbyrdelse af retskrav	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til betaling af skatter og andre betalinger	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til tilvejebringelse af reservemidler	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Udarbejdelse og forelæggelse for den finansielle myndighed (forvaltningsorganet for den statslige ekstrabudgettære fond) nødvendige dokumenter til udarbejdelse og behandling af budgetforslaget, herunder registre over udgiftsforpligtelser og begrundelser for budgetbevillinger	Vedligeholdelse af et register over udgiftsforpligtelser	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Dannelse og retning for fordeling af budgetbevillinger i henhold til klassifikationskoder for budgetudgifter og (eller) et dokument om mængden af budgetbevillinger til ekstra behov hos hovedforvalteren af budgetmidler	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og vejledning af et udkast til reguleringsretsakt om tilvejebringelse af midler fra budgettet (udkast til afgørelse om udarbejdelse og gennemførelse af budgetinvesteringer i statslig (kommunal) ejendom)	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Udarbejdelse og indsendelse til den føderale finansmyndighed af dokumenter, der er nødvendige for at udarbejde og vedligeholde en kontantplan for budgetindtægter, budgetudgifter og kilder til finansiering af budgetunderskuddet	Udarbejdelse og indsendelse af de oplysninger, der er nødvendige for at udarbejde og vedligeholde en likviditetsplan for budgetindtægter, til Federal Treasury (den finansielle myndighed)	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Indsamling og indsendelse til det forbundsministerium (finansiel myndighed) af oplysninger, der er nødvendige for at udarbejde og vedligeholde en likviditetsplan for budgetudgifter	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og indsendelse af de oplysninger, der er nødvendige for at udarbejde og vedligeholde en likviditetsplan for finansieringskilder til budgetunderskuddet, til den forbundsstatslige finansmyndighed	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetlisten for hovedforvalteren (forvalteren) af budgetmidler	Dannelse og godkendelse af budgetlisten for hovedforvalteren (forvalteren) af budgetmidler
	Vedligeholdelse af en budgetliste over hovedforvalteren (forvalteren) af budgetmidler, herunder foretage ændringer i budgetlisten	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
Udarbejdelse og afsendelse til Federal Treasury (finansiel myndighed) dokumenter, der er nødvendige for dannelse og vedligeholdelse af en konsolideret budgetliste, samt for at kommunikere (distribution) budgettildelinger og grænser for budgetforpligtelser til de vigtigste forvaltere af budgetmidler	Udarbejdelse og fremsættelse af forslag til ændring af fordelingen af budgetbevillinger til optagelse i lovudkastet (beslutning) om ændring af lov (beslutning) om budgettet	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Udarbejdelse og indsendelse af forslag til ændring af den konsoliderede budgetplan og grænser for budgetforpligtelser	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
At bringe grænserne for budgetforpligtelser til underordnede ledere og modtagere af budgetmidler	Oprettelse og indsendelse af udgiftsplanen til det føderale finansministerium (finansiel myndighed).	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
	Oprettelse og indsendelse til det føderale finansministerium (finansiel myndighed) af et register over udgiftsplaner	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
Udarbejdelse af et sæt budgetoverslag, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag (sæt af budgetoverslag)	Udarbejdelse af et sæt budgetoverslag	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
	Godkendelse og vedligeholdelse af et sæt budgetoverslag	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
	Godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag	Autoriseret opdeling af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler
Dannelse og godkendelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner	Dannelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Godkendelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner	Leder af Chief Administrator of Budget Funds
Sikre, at modtagere af interbudgettære tilskud, tilskud og andre interbudgettære overførsler, der har et bestemt formål, samt andre tilskud og budgetinvesteringer overholder de betingelser, mål og procedurer, der er fastsat, når de ydes	Indsamling og analyse af oplysninger om overholdelse af betingelserne for tilvejebringelse af midler fra budgettet (effektiviteten af deres anvendelse) til den tilsvarende overførsel	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Præsentation af resultater til lederen (suppleant) for chefadministratoren af budgetværktøjer til analyse af oplysninger om overholdelse af betingelserne for tilførsel af midler fra budgettet	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Træffe foranstaltninger for at sikre betingelserne for tilførsel af midler fra budgettet baseret på resultaterne af analyse og verifikation af overholdelse af betingelserne for tilførsel af midler fra budgettet	Leder (suppleant) for den øverste administrator af budgetmidler
Udarbejdelse og præsentation af budgetrapportering og konsolideret budgetrapportering	Budget rapportering
	Fremlæggelse af budgetrapporter	Bemyndiget embedsmand i den regnskabsmæssige enhed
	Udarbejdelse af konsolideret budgetrapportering	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Fremlæggelse af konsoliderede budgetopgørelser	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
Periodisering, regnskab og kontrol over korrektheden af beregningen, fuldstændigheden og rettidigheden af betalinger (indtægter fra kilder til finansiering af budgetunderskuddet) til budgettet, sanktioner og bøder på dem (undtagen operationer udført i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation om skatter og afgifter, lovgivningen i Den Russiske Føderation om toldanliggender)	Dannelse (opdatering) og godkendelse af listen over budgetindtægtsadministratorer, der er underlagt den øverste budgetindtægtsadministrator	Bemyndiget deling af chefadministratoren af budgetmidler
	Kontrol over korrektheden af beregningen, fuldstændigheden og rettidigheden af betalinger (modtagelser af kilder til finansiering af budgetunderskuddet) til budgettet
	At træffe beslutninger om tilbageførsel af for meget betalte (opkrævede) betalinger til budgettet, bøder og bøder samt renter for utidig gennemførelse af sådanne tilbagebetalinger og påløbne renter på overdrevent indsamlede beløb og afgivelse af ordrer (meddelelser) til det føderale finansministerium for Vend tilbage	Administrator af budgetindtægter, administrator af kilder til finansiering af budgetunderskuddet
	Afklaring af indbetalinger til budgettet, herunder uafklarede indtægter	Administrator af budgetindtægter, administrator af kilder til finansiering af budgetunderskuddet

Bilag 3
Til
om implementering af interne
økonomisk kontrol

INTERN FINANSIEL KONTROLKORT*

I. Udarbejdelse og forelæggelse for den finansielle myndighed (forvaltningsorganet for den statslige ekstrabudgettære fond) af dokumenter, der er nødvendige for udarbejdelsen og behandlingen af budgetforslaget, herunder registre over udgiftsforpligtelser og begrundelser for budgetbevillinger

Behandle	Operation		Den embedsmand, der er ansvarlig for operationen	Driftsfrist
Behandle	Navn	Kode	Den embedsmand, der er ansvarlig for operationen	Driftsfrist		Kontrolmetode	Kontrol handling	Type/kontrolmetode
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til tilvejebringelse af budgetmæssige investeringer i kapitalbygningsprojekter af statsejendom eller for erhvervelse af fast ejendom i statseje	Dannelse af en budgetanmodning af en strukturel enhed, der fører tilsyn med tilvejebringelsen af budgetinvesteringer i kapitalanlægsprojekter	01.001.01		I overensstemmelse med punkt X i tidsplanen for udarbejdelse af begrundelser for budgetbevillinger	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	Selvkontrol	Kontrol af budgetanmodningen for overensstemmelse af dens indikatorer med bestemmelserne i proceduren for oprettelse af begrundelser for budgetbevillinger	Visuel / Solid
						Kontrol ved underordning	Afstemning af budgetanmodningsdata med dataene fra primære dokumenter, på grundlag af hvilke budgetanmodningen blev dannet; Bekræftelse af rigtigheden og fuldstændigheden af udfyldelsen af budgetanmodningen	Visuel / Solid
					Rådgiver for den enhed, der er ansvarlig for at skabe begrundelser for budgettildelinger Sidorov I.I.	Tilstødende kontrol	Kontrol af fuldstændigheden af udfyldelse af budgetansøgningen, tilgængeligheden af design- og skønsdokumentation for byggeprojekter og den korrekte anvendelse af budgetklassifikationskoder	Visuel / Solid
Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til tilvejebringelse af budgetmæssige investeringer i et kapitalbyggeri af statsejendom eller for erhvervelse af fast ejendom i statseje	Udfyldelse af begrundelsesformularen for budgetbevillinger til tilvejebringelse af budgetinvesteringer i kapitalbyggeri af statsejendom (OBAS) i informationssystemet	01.001.02	Rådgiver Sidorov I.	En arbejdsdag før datoen for forelæggelse (godkendelse) af begrundelser for budgetbevillinger	Rådgiver Sidorov I.I.	Selvkontrol		Blandet / Fast
					Leder af den afdeling, der er ansvarlig for dannelsen af begrundelser for budgettildelinger Petrov S.A.	Kontrol ved underordning	Kontrol af udfyldelsen af OBAS-formularen for fuldstændighed og overensstemmelse med dens indikatorer med bestemmelserne i proceduren for oprettelse af begrundelser for budgetbevillinger	Blandet / Fast
					Stilling for den person, der er bemyndiget til at underskrive OBAS, A.M	Kontrol ved underordning	Kontrol af udfyldelsen af OBAS-formularen for fuldstændighed og overensstemmelse med dens indikatorer med punkt i-j i proceduren for oprettelse af begrundelser for budgetbevillinger	Visuelt/selektivt
Udarbejdelse og fremlæggelse af begrundelser for budgetbevillinger til køb af varer, arbejder og tjenesteydelser**

II. Dannelse og godkendelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner

	Oprettelse og afsendelse af anmodninger til underordnede institutioner	02.001.01	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	35 dage før datoen for godkendelse af regeringsopgaver	Chefspecialist - ekspert Ivanov I.I.	Selvkontrol	Kontrol af anmodningens rigtighed	Blandet / Fast
						Kontrol ved underordning	Bekræftelse af rigtigheden af anmodningen, tilstrækkeligheden af de ønskede oplysninger med henblik på at danne en statsopgave	Blandet / Fast
						Kontrol ved underordning	Bekræftelse af tilstrækkeligheden af de ønskede oplysninger med henblik på at danne en statslig opgave	Visuelt/selektivt
Dannelse af regeringsopgaver	Udfyldelse af regeringens opgaveformular	02.001.02	Rådgiver Sidorov I.I.	En dag før godkendelse af regeringsopgaver	Rådgiver Sidorov I.I.	Selvkontrol	Kontrol af udførelsen af en statslig opgave i overensstemmelse med bestemmelserne i retsakter, der regulerer dannelsen af statslige opgaver og økonomisk støtte til deres gennemførelse	Blandet / Fast
					Afdelingsleder Tikhonov T.T.	Kontrol ved underordning	Kontrol af udførelsen af statsopgaven for korrekt anvendelse af standarder, koefficienter ved bestemmelse af tilskuddets volumen, overholdelse af de etablerede lister over offentlige tjenester; Afstemning af data specificeret i udkastet til statsopgave med data leveret af institutioner	Blandet / Fast
					Direktør for afdelingen Petrov P.P.	Kontrol ved underordning	Kontrol af udførelsen af statsopgaven for overholdelse af etablerede kriterier, der afspejler fuldstændigheden og kvaliteten af udførelsen af statsopgaven	Visuel/kontinuerlig

Syg. Udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag og (eller) et sæt budgetoverslag

		03.001.01	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	Inden for en arbejdsdag fra datoen for modtagelse af budgetforslaget	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.		Kontrol af udkastet til budgetoverslag for overensstemmelse med dets indikatorer og formular med bestemmelserne i GRBS-lovgivningen om proceduren for udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag	Blandet / Fast
					Afdelingsleder Petrov S.A.	Kontrol ved underordning		Blandet / Fast
					Souschef for GRBS A.M. Lavrov (person bemyndiget til at underskrive)	Kontrol ved underordning	Kontrol af udførelsen af en negativ konklusion på budgetforslaget eller bekræftelse af rigtigheden af dets dannelse	Blandet/selektivt
Udarbejdelse og godkendelse af et sæt budgetoverslag	Dannelse af et sæt budgetoverslag	03.001.02	Rådgiver Sidorov I.I.	En arbejdsdag før datoen for godkendelse af sættet af budgetoverslag	Rådgiver Sidorov I.I.	Selvkontrol	Kontrol af gennemførelsen af sættet af budgetoverslag for fuldstændighed og overensstemmelse med dets indikatorer og formular med bestemmelserne i statsbudgetinspektoratets retsakt om proceduren for udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag	Blandet / Fast
Udarbejdelse og godkendelse af et sæt budgetoverslag	Dannelse af et sæt budgetoverslag	03.001.02	Rådgiver Sidorov I.I.		Afdelingsleder Petrov S.A.	Kontrol ved underordning	Kontrol af gennemførelsen af sættet af budgetoverslag for fuldstændighed og overensstemmelse med dets indikatorer og formular med punkt i-j i GRBS retsakt om proceduren for udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag	Blandet / Fast
Vedligeholdelse af et sæt budgetoverslag**
Vedligeholdelse af et sæt budgetoverslag**

IV. Udarbejdelse og udførelse af budgetoverslag

Indgå budgetforpligtelser	x	x	x	x	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	Kontrol efter jurisdiktion	Beregning og analyse af overvågningsindikatorer, der karakteriserer rettidigheden af at acceptere forpligtelser i overensstemmelse med reglerne	x
Registrering af anmodninger om kontantudgifter	x	x	x	x	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	Kontrol efter jurisdiktion	Beregning og analyse af overvågningsindikatorer, der karakteriserer kvaliteten af kontante udgifter i overensstemmelse med reglerne	x

Leder (suppleant) for den øverste administrator ____________ _________ ___________

(administrator) af budgetmidler (stilling) (underskrift) (underskriftsudskrift)

Leder af strukturel ____________ _________ ___________

divisioner (position) (signatur) (signaturudskrift)

"____"______________ 20__

______________________________

* denne form for det interne økonomikontrolkort afspejler tilgange til dets færdiggørelse med hensyn til individuelle

interne budgetprocedurer

** interne økonomikort udfyldes på samme måde

Anbefalinger
på udfyldelse af det interne økonomikontrolkort

Ved udfyldelse af den interne økonomikontrol (i det følgende benævnt Kortet), er følgende oplysninger angivet.

1. Kortet angiver navnet på processen for den interne budgetprocedure.

2. Kortet angiver navnet på operationen (handlingen til at generere et dokument, der er nødvendigt for at gennemføre den interne budgetprocedure).

3. Kortet angiver en unik transaktionskode i formatet: A.B.C, hvor

A - løbenummer på den interne budgetprocedure;

B - serienummer på processen i den tilsvarende interne budgetprocedure;

B - sekvensnummer for operationen af den tilsvarende proces

relevante interne budgetprocedure.

4. Kortene indeholder oplysninger om den embedsmand, der er ansvarlig for operationen, herunder efternavn og initialer og (eller) navnet på den stilling, han besætter.

5. Kortet angiver tidspunktet og (eller) hyppigheden af operationen (f.eks. senest en hverdag fra datoen for modtagelse af de oplysninger, der er nødvendige for at generere dokumentet).

6. Kortene angiver information om de officielle, der udfører kontrolhandlinger, inklusive efternavn og initialer og (eller) navnet på den stilling, han besætter.

7. Kortet angiver en af kontrolmetoderne "Selvkontrol", "tilstødende kontrol", "Kontrol efter niveau af underordning" eller "Kontrol efter niveau af jurisdiktion". For eksempel, når der dannes udgiftsplanindikatorer vedrørende fordelingen af grænser for budgetforpligtelser til køb af varer, værker og tjenesteydelser for at imødekomme statens (kommunale) behov, for at sikre gennemførelsen af budgetoverslagene, skal den autoriserede enhed af chefadministratoren af budgetmidler modtager udkast til budgetoverslag og (eller) udkast til planer - indkøbsplaner for at imødekomme statens (kommunale) behov. Embedsmanden i den angivne enhed udøver kontrol på jurisdiktionsniveauet ved at kontrollere gennemførelsen af budgetudkastet og (eller) kontrollere indkøbsplanen og udarbejder derefter en konklusion om eliminering af overtrædelser og mangler, hvis de identificeres. Med hensyn til udarbejdelsen af konklusionen udøver den angivne person selvkontrol, og lederen af den angivne enhed udøver kontrol efter underordningsniveauet.

8. Kortet angiver navn og beskrivelse af de kontrolhandlinger, der er anvendt i forhold til den operation, der er specificeret i kolonne 2 på kortet.

9. Kortet angiver en af følgende typer kontrol - "Visuel"; "Auto"; "Blandet", såvel som kontrolmetoder - "Kontinuerlig" eller "Selektiv".

Bilag 4
Til
om implementering af interne
økonomisk kontrol

MAGASIN
regnskab for resultaterne af intern økonomikontrol

I. Udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag og (eller) et sæt budgetoverslag

dato	navnet på operationen	Kontrolhandlingskode	Den embedsmand, der er ansvarlig for operationen	Den embedsmand, der udfører kontrolhandlingen	Karakteristika for kontrolhandling	Kontroller handlingsresultater			Mærke for eliminering
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
05.06	Gennemgang af budgetforslaget	03.001.01 60	Chefspecialist-ekspert I.I	Chefspecialist-ekspert Ivanov I.I.	Kontrol efter jurisdiktionsniveau / Kontrol af udkastet til budgetoverslag for overensstemmelse med dets indikatorer og formular med bestemmelserne i GRBS-lovgivningen om proceduren for udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag / Blandet / Løbende / Inden for en arbejdsdag fra datoen fra modtagelse af budgetforslaget	Forkert udfyldning af oplysninger i budgetoverslagsdokumentet indsendt af BSP	Dokumentet blev oprettet af en ny medarbejder, formel kontrol af regnskabschefen	Gennemføre oplæring for medarbejderen om udfyldelse af dokumentet, styrke kontrollen over medarbejderen ved Ch. revisor


II. __________________________________________________________________________________________________ (navn på intern budgetprocedure)
dato	navnet på operationen	Driftskode	Den embedsmand, der er ansvarlig for operationen	Den embedsmand, der udfører kontrolhandlingen	Karakteristika for kontrolhandling	Kontroller handlingsresultater	Oplysninger om årsagerne til mangler (overtrædelser)	Foreslåede foranstaltninger til at eliminere mangler (overtrædelser) og årsagerne til deres forekomst	Mærke for eliminering
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Denne journal indeholder ____________ ark nummereret og snøret

Leder af strukturel _______________ ___________ ___________

divisioner (position) (signatur) (signaturudskrift)

"__"_______________ 20__

Anbefalinger
om at udfylde Logbogen til registrering af resultaterne af intern økonomikontrol

1. Logbogen til registrering af resultaterne af intern finanskontrol (i det følgende benævnt journalen) skal angive datoen for kontrolaktionen.

2. Navnet på operationen er angivet i Journalen.

3. En unik kode er angivet i Journalen i formatet: A.B.C, hvor

A.B.C - operationskode.

4. Journalen indeholder oplysninger om den embedsmand, der er ansvarlig for operationen, herunder efternavn og initialer og (eller) navnet på den stilling, han besætter.

5. Journalen indeholder oplysninger om den embedsmand, der udfører kontrolhandlinger, herunder efternavn og initialer og (eller) navnet på den stilling, han besætter.

6. Journalen angiver kontrolmetoden og navnet på kontrolhandlingen (f.eks. afstemning af dataene i budgetanmodningen med dataene i de primære dokumenter, på grundlag af hvilke budgetanmodningen blev dannet, ved hjælp af kontrolmetoden ved underordning).

7. Journalen angiver resultaterne af kontrolhandlingen - identificerede mangler og overtrædelser.

8. Journalen indeholder oplysninger om årsagerne til, at der er opstået mangler (overtrædelser).

9. Journalen angiver foreslåede foranstaltninger til at eliminere mangler (overtrædelser), årsagerne til deres forekomst (for eksempel skal applikationssoftwaren forbedres med hensyn til at generere budgetindtægtsprognoser).

10. Et mærke indsættes i Journalen, efter at de identificerede mangler (overtrædelser) er elimineret.

Bilag 5
Til
om implementering af interne
økonomisk kontrol

RAPPORT
om resultaterne af intern finanskontrol

Kontrolmetoder	Antal kontrolhandlinger	Antal identificerede mangler (overtrædelser)	Antal foreslåede foranstaltninger til at eliminere mangler (overtrædelser), årsager til deres forekomst, konklusioner	Antal trufne foranstaltninger, udførte konklusioner
1	2	3	4	5
1. Selvkontrol
2. Tilstødende kontrol
3. Kontrol ved underordning
4. Kontrol efter jurisdiktion
Total

Leder af strukturel ___________ _________ _______________________

divisioner (position) (signatur) (signaturudskrift)

“__”__________ 20__

Anbefalinger
om færdiggørelse af rapporten om resultaterne af intern finanskontrol

1. Rapporten om resultaterne af intern finanskontrol (i det følgende benævnt rapporten) angiver antallet af udførte kontrolhandlinger.

2. Rapporten angiver antallet af identificerede mangler (overtrædelser).

3. Rapporten angiver antallet af foreslåede foranstaltninger til at fjerne mangler (overtrædelser), årsagerne til deres forekomst og konklusioner.

4. Rapporten angiver antallet af trufne foranstaltninger og gennemførte konklusioner.

FORKLARENDE NOTE

			KODER
	på _______	dato
chef, leder,		ifølge OKPO
modtager af budgetmidler, chefadministrator, budgetindtægtsadministrator, chefadministrator, administrator afder		Kapitel om BC
Navn på budgettet (offentlig juridisk enhed)		ifølge OKTMO
Periodicitet:
Måleenhed:	gnide.	ifølge OKEI	383

_________________________________________________________________________

Leder af strukturel ____________ _________ ________________________

divisioner (position) (signatur) (signaturudskrift)

"__"__________ 20__

Dokumentoversigt

Det russiske finansministerium præsenterede metodologiske anbefalinger til en ensartet tilgang til organisering og gennemførelse af intern finanskontrol af de vigtigste ledere og chefadministratorer (administratorer) af budgetmidler.

Målet er at overholde procedurerne for udarbejdelse og eksekvering af budgettet, generere budgetrapportering, øge effektiviteten og effektiviteten af anvendelsen af budgetmidler.

Der gives en klassificering af budgetrisici. De interne budgetprocedurer, for hvilke der udøves finanskontrol, er anført. Kontrolemner er blevet identificeret. Kontrolhandlinger er opdelt i visuelle, automatiske og blandede. Metoder til at udføre dem omfatter kontinuerlig og selektiv. Selvkontrol, kontrol efter underordningsniveau, relateret kontrol og kontrol efter jurisdiktionsniveau udføres.

Intern finanskontrol af hovedadministratoren (administratoren) af budgetmidler udføres i overensstemmelse med interne økonomikontrolkort. Der gives anbefalinger til udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af sådanne kort.

Tilrettelæggelsen af overvågningen er fastlagt.

Spørgsmålene om udarbejdelse og vedligeholdelse af registre (journaler) over intern økonomikontrol er blevet reguleret.

Federal Treasury-webstedet på internettet (www.roskazna.ru) indeholder en rapport om resultaterne af gennemførelsen af ledende administratorer af føderale budgetmidler i 2017 af intern finanskontrol og intern finansiel revision (i det følgende benævnt rapporten). I artiklen vil vi se på de vigtigste mangler og overtrædelser, der er angivet i den nævnte rapport.

Forbundsministeriets beføjelser.

I overensstemmelse med bestemmelserne i art. 160.2-1 i Den Russiske Føderations budgetkode, de vigtigste forvaltere (forvaltere) af budgetmidler, de vigtigste administratorer (administratorer) af budgetindtægter, de vigtigste administratorer (administratorer) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet (deres autoriserede embedsmænd) er forpligtet til at udføre intern økonomikontrol og intern finansiel revision.

Reglerne for implementering af de navngivne organer (personer) af intern finanskontrol og intern finansiel revision er fastsat ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 17. marts 2014 nr. 193 "Ved godkendelse af reglerne for gennemførelse af de vigtigste forvaltere (forvaltere) af føderale budgetfonde, chefadministratorer (administratorer) af føderale budgetindtægter, chefadministratorer (administratorer) kilder til finansiering af det føderale budgetunderskud af intern finanskontrol og intern finansiel revision og om ændringer til punkt 1 i reglerne til implementering af afdelingskontrol inden for indkøb for at imødekomme føderale behov, godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 10. februar 2014 nr. 9" (i det følgende - regler nr. 193). Derudover bør du være vejledt af de metodiske anbefalinger
ami for implementering af intern finanskontrol,
godkendt ved kendelse fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 7. september 2016 nr. 56, og metodologiske anbefalinger til implementering af interne finansielle revisioner godkendt ved kendelse fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 30. december 2016 nr. 22.

Lad os huske på, at intern finanskontrol i henhold til bestemmelserne i budgetkodeksen skal udføres af:

hovedforvaltere (forvaltere) af budgetmidler;
chefadministratorer (administratorer) af budgetindtægter;
chefadministratorer (administratorer) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet.

Hvis et statsligt organ ikke er hovedforvalter (forvalter) af budgetmidler, hovedadministrator (administrator) af budgetindtægter eller hovedadministrator (administrator) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet, bør det således ikke udøve intern finanskontrol. Hvis en offentlig myndighed tilhører en af disse kategorier, er den til gengæld forpligtet til at udøve intern finanskontrol i forhold til sig selv og i forhold til sine underordnede ledere, administratorer og modtagere af budgetmidler.

Genstand for intern finansiel revision er den autoriserede afdeling af den øverste leder (administrator) af budgetmidler, den øverste administrator (administrator) af budgetindtægter, kilder til finansiering af budgetunderskuddet (både separat og som en del af en anden strukturel enhed). En embedsmand, der er genstand for intern finansiel revision, kan ikke studere de operationer, han udfører (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at udføre interne budgetprocedurer).

Emnet for intern finansiel revision rapporterer direkte og udelukkende til chefen for den øverste leder (manager) af budgetmidler, den øverste administrator (administrator) af budgetindtægter, kilder til finansiering af det føderale budgetunderskud.

Derfor bør intern finansiel revision udføres af strukturelle enheder og (eller) autoriserede embedsmænd fra hovedforvalteren (forvalteren) af budgetmidler, hovedadministratoren (administratoren) af budgetindtægter, finansieringskilder for det føderale budgetunderskud, der er tildelt bemyndigelse til at udføre intern finansiel revision.

I overensstemmelse med del 4 i art. 157 i Den Russiske Føderations budgetkode, gennemfører det føderale finansministerium en analyse af gennemførelsen af budgetmidler af chefadministratorer, som ikke er de organer, der er specificeret i stk. 2 i art. 265 i Den Russiske Føderations budgetkode, intern finanskontrol og intern finansiel revision. Proceduren for at udføre en sådan analyse er fastsat ved bekendtgørelse fra det føderale finansministerium af 23. juni 2017 nr. 6n "Ved godkendelse af proceduren for at udføre en analyse af gennemførelsen af chefadministratorer af føderale budgetmidler af intern finanskontrol og intern finansiel revision."

Formålet med denne analyse er at formulere og sende anbefalinger til de øverste administratorer af føderale budgetmidler om organisering og implementering af intern finanskontrol og intern finansiel revision. Analyse opgaver:

vurdering af gennemførelsen af ledende administratorer af føderale budgetmidler af intern finanskontrol og intern finansiel revision;
identifikation af mangler i gennemførelsen af chefadministratorer af føderale budgetfonde af intern finanskontrol og intern finansiel revision.

Dernæst vil vi overveje de overtrædelser og mangler, der er identificeret under ovenstående analyse udført af det føderale finansministerium. Bemærk, at analysen blev udført i forhold til 95 chefadministratorer, inklusive Federal Treasury.

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol.

Det første, som rapporten henleder opmærksomheden på, er, at der stadig identificeres emner for intern finanskontrol, som ikke har godkendte retsakter, der regulerer proceduren for gennemførelse af intern finanskontrol. Lad os huske på, at for at organisere intern finanskontrol skal der udvikles og godkendes en procedure for intern finanskontrol, der indeholder bestemmelser om:

dannelse, godkendelse og opdatering af interne finanskontrolkort (klausul 15 i regler nr. 193);
vedligeholde, registrere og opbevare registre (journaler) over intern finanskontrol (paragraf 23 i regel nr. 193). Der skal oprettes en liste over embedsmænd (stillinger), der er ansvarlige for at føre registre (journaler) over intern finanskontrol;
udarbejdelse og præsentation af rapporter om resultaterne af intern økonomikontrol.

Jobbestemmelser mangler ofte bestemmelser, der definerer beføjelsen til at udøve intern finanskontrol. Lad os huske på, at embedsmænd fra afdelingerne af hovedadministratoren (administratoren) af føderale budgetfonde udøver intern finanskontrol i overensstemmelse med deres officielle forskrifter i forhold til interne budgetprocedurer specificeret i paragraf 4 i regler nr. 193.

Derudover bemærker rapporten tilfælde af uoverensstemmelse mellem reglerne for chefadministratorer, der fastlægger proceduren for implementering af intern finanskontrol, og bestemmelserne i regel nr. 193.

Der blev også gjort opmærksom på overtrædelser af krav ved føring af registre (journaler) over intern økonomikontrol. Det bemærkes, at logfiler ikke vedligeholdes af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer; hyppigheden af forelæggelse af oplysninger om resultaterne af intern finanskontrol til lederen af den øverste administrator af midler (eller dennes stedfortræder) er ikke fastlagt, og dens overførsel udføres ikke rent faktisk (klausul 24 i regler nr. 193).

De vigtigste overtrædelser og mangler, der blev identificeret under analysen af gennemførelsen af intern finanskontrol af chefadministratorerne, omfatter følgende:

budgetbeføjelser til at opretholde intern finanskontrol er ikke opfyldt;
proceduren for gennemførelse af intern finanskontrol er ikke blevet udviklet;
proceduren for at føre, bogføre og opbevare registre (journaler) over intern finanskontrol er ikke fastlagt;
der er ingen retsakt, der fastlægger proceduren for rapportering om resultaterne af intern finanskontrol og proceduren for forelæggelse af den til chefen for hovedadministratoren af midler (eller dennes stedfortræder);
intern finanskontrol udføres ikke i alle strukturelle enheder af den øverste administrator af midler, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;
der er ikke udarbejdet lister over embedsmænd, der er ansvarlige for at føre registre (journaler) over intern finanskontrol;
Der er ingen bestemmelser i de officielle forskrifter, der definerer beføjelserne til at udøve intern finanskontrol. Lad os huske på, at sådanne beføjelser skal etableres for alle embedsmænd i afdelingerne for den øverste administrator (administrator), som organiserer og udfører interne budgetprocedurer;
der er ingen lister over operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure) i de strukturelle afdelinger af den øverste administrator af midler, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;
logfiler føres ikke af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;
logfilerne indeholder ikke oplysninger om mangler og overtrædelser, der er identificeret under gennemførelsen af interne budgetprocedurer;
logfilerne indeholder ikke oplysninger om årsagerne til risikoen for overtrædelser og mangler;
logfilerne indeholder ikke oplysninger om foreslåede foranstaltninger til at eliminere identificerede overtrædelser og mangler;
logfiler registreres ikke på den måde, der er fastsat af midlernes chefadministrator;
rækkefølgen for lagring af logfiler følges ikke;
Der er ingen godkendte interne økonomikontrolkort. Lad os huske på, at det interne finanskontrolkort er et forberedende dokument til udførelse af intern finanskontrol, der for hvert emne af intern finanskontrol indeholder data om den embedsmand, der er ansvarlig for operationen (handlinger til at generere et dokument, der er nødvendigt for at udføre intern budgetprocedure), frekvensudførelse af operationen, embedsmænd, der udfører kontrolhandlinger under selvkontrol og (eller) kontrol i henhold til niveauet af underordning (jurisdiktion), samt hyppigheden af kontrolaktioner. Udarbejdelse af et internt finanskontrolkort tildeles den enhed, der er ansvarlig for resultaterne af gennemførelsen af interne budgetprocedurer. Interne finanskontrolkort godkendes af lederen (suppleant) for den øverste administrator (administrator) af budgetmidler og (eller) modtageren af budgetmidler. Krav til indholdet af interne finanskontrolkort er angivet i paragraf 10 i Regel nr. 193;
Det interne økonomikontrolkort er ikke opdateret. Det interne økonomikontrolkort udarbejdes under dets dannelse og (eller) opdatering. Interne økonomikontrolkort opdateres (dannes) mindst én gang om året. I henhold til paragraf 14 i regler nr. 193 opdateres kortene inden starten af det næste regnskabsår, når lederen (suppleant) for den øverste administrator (administrator) af føderale budgetmidler træffer en beslutning om at foretage ændringer i interne finanskontrolkort, i tilfælde af ændringer i lovgivningsmæssige retsakter, der regulerer budgetretlige forhold, der bestemmer behovet for at ændre interne budgetprocedurer;
kravene fastsat af de interne finanskontrolkort for hyppigheden af kontrolhandlinger, metoder og kontrolmidler er ikke opfyldt;
oplysninger om resultaterne af intern finanskontrol sendes til lederen af den øverste administrator af midler (eller dennes stedfortræder), ikke af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer, eller i strid med den fastsatte frekvens;
Der udarbejdes ikke rapportering om resultaterne af intern økonomikontrol.

Ulemper ved implementering af intern finansiel revision.

Som i tilfældet med intern finanskontrol, er der under inspektioner af det føderale finansministerium opmærksom på tilstedeværelsen af tilfælde, hvor der ikke er nogen afdelingsretsakter, der regulerer proceduren for udførelse af interne finansielle revisioner. Lad os huske på, at i henhold til paragraf 28 i regler nr. 193 skal intern finansiel revision udføres af strukturelle enheder og (eller) autoriserede embedsmænd, ansatte hos den øverste administrator (administrator) af føderale budgetmidler, der har beføjelse til at udføre en sådan revision på grundlag af funktionel uafhængighed.

Intern finansiel revision udføres gennem planlagte og ikke-planlagte revisioner. Planlagte revisioner udføres i overensstemmelse med den årlige interne finansrevisionsplan, godkendt af chefen for budgetmidlernes chefadministrator, administratoren af budgetmidlerne. Revisionsplanen skal være udarbejdet og godkendt inden næste regnskabsårs begyndelse.

Ansvaret for tilrettelæggelsen af den interne økonomiske revision ligger hos chefen for budgetmidlernes chefadministrator, administratoren af budgetmidlerne.

Lad os huske på, at for at organisere en intern finansiel revision sikrer lederne af de øverste administratorer (administratorer) af budgetmidler følgende handlinger:

justering af sin organisationsstruktur for at blive genstand for intern finansiel revision;
sikring af fordelingen af beføjelser og ansvar for at organisere og implementere interne finansielle revisioner ved en retsakt fra den øverste administrator (administrator) af budgetmidler, udvikling og godkendelse af jobbestemmelser og instruktioner for medarbejdere, der udfører interne finansielle revisioner;
medtagelse i stillingsreglementet af kvalifikationskrav til faglig viden og færdigheder, der er nødvendige for at udføre de opgaver, som medarbejderne tilrettelægger og udfører interne økonomiske revisioner.

Bemærk, at for at sikre princippet om uafhængighed skal revisioner organiseres og udføres af embedsmænd, der (brev fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 10. februar 2016 nr. 2-11-07/6892):

ikke deltage i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af reviderede interne budgetprocedurer for den reviderede enhed i den aktuelle periode;
ikke deltog i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af de reviderede interne budgetprocedurer for den reviderede enhed i den reviderede periode og året forud for den reviderede periode
har intet forhold til eller et forhold til lederen og andre embedsmænd for den øverste administrator af budgetmidler, administratoren af budgetmidler, som organiserer og udfører reviderede interne budgetprocedurer;
ikke har nogen anden interessekonflikt, der udgør en trussel mod evnen til upartisk og objektivt at udføre ansvar under revisionen.

Federal Treasury bemærker: nogle chefadministratorer tror fejlagtigt, at deres emne for intern finansiel revision er funktionelt uafhængig, på trods af manglende overholdelse af betingelsen om funktionel uafhængighed - ulydighed over for embedsmænd, der organiserer og udfører interne budgetprocedurer.

Hovedadministratoren skal godkende regler, der fastsætter:

frister for udførelse af revisioner, grunde til deres suspension samt forlængelse af disse (paragraf 50 i regler nr. 193);
dannelse, retning og tidspunkt for behandling af revisionsrapporten (klausul 52 i regler nr. 193);
proceduren for udarbejdelse og afgivelse af en rapport om resultaterne af revisionen og årlig rapportering om resultaterne af den interne finansielle revision (artikel 57 i regel nr. 193).

De vigtigste overtrædelser og mangler, der blev identificeret under analysen af gennemførelsen af intern finansiel revision af chefadministratorerne, omfatter følgende:

budgetbeføjelser til at udføre intern finansiel revision er ikke opfyldt;
en retsakt, der fastlægger proceduren for udarbejdelse, vedligeholdelse og godkendelse af den årlige plan for intern finansiel revision, er ikke blevet godkendt (klausul 31 i regel nr. 193);
der er ingen godkendt intern finansiel revisionsplan (paragraf 31 i regel nr. 193), og den godkendte plan indeholder ikke oplysninger om hver enkelt revision (revisionens emne, data om revisionens formål, tidspunktet for revisionen og ansvarlige personer). Bemærk venligst, at den årlige interne finansrevisionsplan skal godkendes inden starten af det næste regnskabsår;
den funktionelle uafhængighed af emnet for intern finansiel revision er ikke sikret;
manglende deltagelse af emnet intern finansiel revision i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af reviderede interne budgetprocedurer er ikke sikret;
intern finansiel revision udføres ikke i forhold til de strukturelle enheder i den øverste administrator af midler, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer, såvel som i forhold til underordnede administratorer af budgetmidler (klausul 30 i regler nr. 193);
emnet for intern finansiel revision ikke er i overensstemmelse med proceduren for udarbejdelse og indsendelse af rapporter om resultaterne af den interne finansielle revision, som er fastsat af den øverste administrator af midler (paragraf 55 - 57 i regel nr. 193). Denne rapportering skal indeholde oplysninger, der bekræfter konklusionerne om pålideligheden (effektiviteten) af intern finanskontrol samt pålideligheden af den konsoliderede budgetrapportering fra chefadministratoren af budgetmidler.

* * *

Afslutningsvis bemærker vi endnu en gang, at du kan læse den fulde version af Federal Treasury Report på dens officielle hjemmeside på internettet.

Revision og inspektion af finansielle og økonomiske aktiviteter i statslige (kommunale) institutioner, nr. 8, 2018

A. Gusev
Ph.D., redaktør af tidsskriftet "Revision og inspektion af finansielle og økonomiske aktiviteter i statslige (kommunale) institutioner"

Forbundsministeriets beføjelser

Reglerne for implementering af de navngivne organer (personer) af intern finanskontrol og intern finansiel revision er fastsat ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 17. marts 2014 nr. 193 "Ved godkendelse af reglerne for gennemførelse af de vigtigste forvaltere (forvaltere) af føderale budgetmidler, chefadministratorer (administratorer) af føderale budgetindtægter, chefadministratorer (administratorer) kilder til finansiering af det føderale budgetunderskud af intern finanskontrol og intern finansiel revision og om ændring af punkt 1 i reglerne for implementering af afdelingskontrol inden for indkøb for at imødekomme føderale behov, godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 10. februar 2014 nr. 89" (i det følgende - regler nr. 193). Derudover bør du blive vejledt af de metodologiske anbefalinger til implementering af intern finanskontrol, godkendt ved ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 7. september 2016 nr. 356, og metodologiske anbefalinger til implementering af intern finansiel revision godkendt ved bekendtgørelse fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 30. december 2016 nr. 822.

Lad os huske på, at intern finanskontrol i henhold til bestemmelserne i budgetkodeksen skal udføres af:

– hovedforvaltere (forvaltere) af budgetmidler;

– chefadministratorer (administratorer) af budgetindtægter;

– chefadministratorer (administratorer) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet.

I overensstemmelse med del 4 i art. 157 i Den Russiske Føderations budgetkode, gennemfører det føderale finansministerium en analyse af gennemførelsen af budgetmidler af chefadministratorer, som ikke er de organer, der er specificeret i stk. 2 i art. 265 i Den Russiske Føderations budgetkode, intern finanskontrol og intern finansiel revision. Proceduren for at udføre en sådan analyse er fastlagt ved bekendtgørelse fra det føderale finansministerium af 23. juni 2017 nr. 16n "Ved godkendelse af proceduren for at udføre en analyse af gennemførelsen af chefadministratorer af føderale budgetmidler af intern finanskontrol og intern finansiel revision."

– vurdering af de ledende administratorers gennemførelse af de føderale budgetfonde af intern finanskontrol og intern finansiel revision;

– identificering af mangler i gennemførelsen af ledende administratorer af føderale budgetfonde af intern finanskontrol og intern finansiel revision.

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol

– oprettelse, godkendelse og opdatering af interne finanskontrolkort (klausul 15 i regel nr. 193);

– vedligeholde, registrere og opbevare registre (journaler) over intern finanskontrol (klausul 23 i regel nr. 193). Der skal oprettes en liste over embedsmænd (stillinger), der er ansvarlige for at føre registre (journaler) over intern finanskontrol;

– udarbejdelse og præsentation af rapporter om resultaterne af intern finanskontrol.

Der blev også gjort opmærksom på overtrædelser af krav ved føring af registre (journaler) over intern økonomikontrol. Det bemærkes, at logfiler ikke vedligeholdes af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer; hyppigheden af forelæggelse for lederen af hovedadministratoren af midler (eller dennes stedfortræder) af oplysninger om resultaterne af intern finanskontrol er ikke fastlagt, og overførslen heraf udføres ikke rent faktisk (klausul 24 i regler nr. 193).

De vigtigste overtrædelser og mangler, der blev identificeret under analysen af gennemførelsen af intern finanskontrol af chefadministratorerne, omfatter følgende:

– budgetbeføjelser til at opretholde intern finanskontrol er ikke opfyldt;

– proceduren for gennemførelse af intern finanskontrol er ikke blevet udviklet;

– proceduren for at føre, bogføre og opbevare registre (journaler) over intern finanskontrol er ikke fastlagt;

– der er ingen retsakt, der fastlægger proceduren for rapportering om resultaterne af intern finanskontrol og proceduren for forelæggelse af den til chefen for hovedadministratoren af midler (eller dennes stedfortræder);

– intern finanskontrol udføres ikke i alle strukturelle enheder hos den øverste administrator af midler, der er ansvarlig for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;

– der er ikke udarbejdet lister over embedsmænd, der er ansvarlige for at føre registre (journaler) over intern finanskontrol;

– der er ingen bestemmelser i de officielle forskrifter, der definerer beføjelserne til at udøve intern finanskontrol. Lad os huske på, at sådanne beføjelser skal etableres for alle embedsmænd i afdelingerne for den øverste administrator (administrator), som organiserer og udfører interne budgetprocedurer;

– der er ingen lister over operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure) i de strukturelle afdelinger af den øverste administrator af midler, der er ansvarlig for gennemførelsen af de interne budgetprocedurer;

– logfiler føres ikke af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer;

– logfilerne indeholder ikke oplysninger om mangler og overtrædelser, der er identificeret under gennemførelsen af interne budgetprocedurer;

– loggene indeholder ikke oplysninger om årsagerne til risikoen for overtrædelser og mangler;

– logfilerne indeholder ikke oplysninger om foreslåede foranstaltninger til at eliminere identificerede overtrædelser og mangler;

– logfiler registreres ikke på den måde, der er fastsat af midlernes chefadministrator;

– rækkefølgen for opbevaring af logfiler følges ikke;

– der er ingen godkendte interne økonomikontrolkort. Lad os huske på, at det interne finanskontrolkort er et forberedende dokument til udførelse af intern finanskontrol, der for hvert emne af intern finanskontrol indeholder data om den embedsmand, der er ansvarlig for operationen (handlinger til at generere et dokument, der er nødvendigt for at udføre intern budgetprocedure), frekvensudførelse af operationen, embedsmænd, der udfører kontrolhandlinger under selvkontrol og (eller) kontrol i henhold til niveauet af underordning (jurisdiktion), samt hyppigheden af kontrolaktioner. Udarbejdelse af et internt finanskontrolkort tildeles den enhed, der er ansvarlig for resultaterne af gennemførelsen af interne budgetprocedurer. Interne finanskontrolkort godkendes af lederen (suppleant) for den øverste administrator (administrator) af budgetmidler og (eller) modtageren af budgetmidler. Krav til indholdet af interne finanskontrolkort er angivet i paragraf 10 i Regel nr. 193;

– det interne finanskontrolkort er ikke opdateret. Det interne økonomikontrolkort udarbejdes under dets dannelse og (eller) opdatering. Interne økonomikontrolkort opdateres (dannes) mindst én gang om året. I henhold til paragraf 14 i regler nr. 193 opdateres kortene inden begyndelsen af det næste regnskabsår, når der træffes en beslutning af lederen (suppleant) for den øverste administrator (administrator) af føderale budgetmidler om at foretage ændringer til de interne finanskontrolkort, i tilfælde af ændringer i lovgivningsmæssige retsakter, der regulerer budgetretlige forhold, fastlæggelse af behovet for at ændre interne budgetprocedurer;

– kravene fastsat af de interne finanskontrolkort til hyppigheden af kontrolhandlinger, metoder og kontrolmidler er ikke opfyldt;

– oplysninger om resultaterne af intern finanskontrol sendes til lederen af den øverste administrator af midler (eller dennes stedfortræder), ikke af alle strukturelle enheder, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer, eller i strid med den fastsatte hyppighed;

– Der udarbejdes ikke rapportering om resultaterne af intern finanskontrol.

Ulemper ved at udføre intern finansiel revision

Som i tilfældet med intern finanskontrol, er der under inspektioner af det føderale finansministerium opmærksom på tilstedeværelsen af tilfælde, hvor der ikke er nogen afdelingsretsakter, der regulerer proceduren for udførelse af interne finansielle revisioner. Lad os huske på, at i henhold til paragraf 28 i regler nr. 193 skal en intern finansiel revision udføres af strukturelle enheder og (eller) autoriserede embedsmænd, ansatte hos den øverste administrator (administrator) af føderale budgetmidler, der er tillagt myndigheden at udføre en sådan revision på grundlag af funktionel uafhængighed.

Ansvaret for tilrettelæggelsen af den interne økonomiske revision ligger hos chefen for budgetmidlernes chefadministrator, administratoren af budgetmidlerne.

Lad os huske på, at for at organisere en intern finansiel revision sikrer lederne af de øverste administratorer (administratorer) af budgetmidler følgende handlinger:

– justering af dens organisationsstruktur for at blive genstand for intern finansiel revision;

– sikring af fordelingen af beføjelser og ansvar for tilrettelæggelse og gennemførelse af interne finansielle revisioner ved en retsakt fra den øverste administrator (administrator) af budgetmidler, udvikling og godkendelse af jobbestemmelser og instrukser for medarbejdere, der udfører interne finansielle revisioner;

– medtagelse i stillingsbestemmelserne af kvalifikationskrav til faglig viden og færdigheder, der er nødvendige for at udføre de opgaver, som medarbejderne tilrettelægger og udfører interne finansielle revisioner.

Bemærk, at for at sikre princippet om uafhængighed skal revisioner organiseres og udføres af embedsmænd, som (brev fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation dateret 02/10/2016 nr. 02-11-07/6892):

– ikke deltage i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af reviderede interne budgetprocedurer for den reviderede enhed i den aktuelle periode;

– ikke deltog i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af de reviderede interne budgetprocedurer for det reviderede objekt i den reviderede periode og året før den reviderede periode;

– ikke har noget forhold til eller et forhold til chefen og andre embedsmænd for den øverste administrator af budgetmidler, administratoren af budgetmidler, organisere og udføre reviderede interne budgetprocedurer;

– ikke har nogen anden interessekonflikt, der udgør en trussel mod evnen til upartisk og objektivt at udføre ansvar under revisionen.

Hovedadministratoren skal godkende regler, der fastsætter:

– frister for gennemførelse af revisioner, grunde til deres suspension samt forlængelse af disse (klausul 50 i regel nr. 193);

– udformning, retning og tidspunkt for behandling af revisionsrapporten (klausul 52 i regel nr. 193);

– proceduren for udarbejdelse og indsendelse af en rapport om resultaterne af revisionen og årlig rapportering om resultaterne af den interne finansielle revision (artikel 57 i forretningsordenen nr. 193).

De vigtigste overtrædelser og mangler, der blev identificeret under analysen af gennemførelsen af intern finansiel revision af chefadministratorerne, omfatter følgende:

– budgetbeføjelser til at udføre intern finansiel revision er ikke opfyldt;

– den retsakt, der fastlægger proceduren for udarbejdelse, vedligeholdelse og godkendelse af den årlige plan for intern finansiel revision, er ikke blevet godkendt (klausul 31 i regel nr. 193);

– der er ingen godkendt intern finansiel revisionsplan (paragraf 31 i regel nr. 193), og den godkendte plan indeholder ikke oplysninger om hver enkelt revision (revisionens emne, data om revisionens formål, tidspunktet for revisionen og de ansvarlige personer). Bemærk venligst, at den årlige interne finansrevisionsplan skal godkendes inden starten af det næste regnskabsår;

– den funktionelle uafhængighed af emnet for intern finansiel revision er ikke sikret;

– det er ikke sikret, at emnet intern finansiel revision ikke deltager i tilrettelæggelsen og gennemførelsen af reviderede interne budgetprocedurer;

– intern finansiel revision udføres ikke i forhold til de strukturelle enheder i den øverste administrator af midler, der er ansvarlige for gennemførelsen af interne budgetprocedurer, samt i forhold til underordnede administratorer af budgetmidler (klausul 30 i regel nr. 193);

– emnet for intern finansrevision ikke er i overensstemmelse med proceduren for udarbejdelse og indsendelse af rapporter om resultaterne af den interne finansielle revision, som er fastsat af den øverste administrator af midler (klausul 55 – 57 i regel nr. 193). Denne rapportering skal indeholde oplysninger, der bekræfter konklusionerne om pålideligheden (effektiviteten) af intern finanskontrol samt pålideligheden af den konsoliderede budgetrapportering fra chefadministratoren af budgetmidler.

Afslutningsvis bemærker vi endnu en gang, at du kan læse den fulde version af Federal Treasury Report på dens officielle hjemmeside på internettet.

Klassificering af informationsprodukter

Kapitel 2. Klassificering af informationsprodukter

Artikel 6. Klassificering af informationsprodukter

Information om ændringer:

3. Klassificering af informationsprodukter udføres i overensstemmelse med kravene i denne føderale lov i følgende kategorier af informationsprodukter:

1) informationsprodukter til børn under seks år;

2) informationsprodukter til børn over seks år;

3) informationsprodukter til børn over 12 år;

4) informationsprodukter til børn over seksten år;

5) informationsprodukter, der er forbudt til børn (informationsprodukter, der indeholder information i henhold til del 2 i artikel 5 i denne føderale lov).

GARANTI:

Om fastsættelse af aldersgrænsen for hoved-tv-programmet under hensyntagen til indholdet af ticker-meddelelserne, se oplysningerne fra Roskomnadzor dateret 22. januar 2013.

Information om ændringer:

4. Klassificering af informationsprodukter beregnet til og (eller) brugt til undervisning og opdragelse af børn i organisationer, der udfører uddannelsesaktiviteter for at implementere grundlæggende almen uddannelsesprogrammer, uddannelsesprogrammer for sekundær erhvervsuddannelse, supplerende generelle uddannelsesprogrammer udføres i overensstemmelse med denne føderale lov og lovgivningen om uddannelse .

Information om ændringer:

5. Klassificering af film udføres i overensstemmelse med kravene i denne føderale lov og lovgivningen i Den Russiske Føderation om statsstøtte til kinematografi.

Information om ændringer:

6. Oplysninger opnået som følge af klassificering af informationsprodukter er angivet af dens producent eller distributør i medfølgende dokumenter for informationsprodukter og er grundlaget for at placere informationsproduktmærket på det og for dets cirkulation på Den Russiske Føderations territorium.

Artikel 7. Informationsprodukter til børn under seks år

Informationsprodukter til børn under seks år kan omfatte informationsprodukter, der indeholder information, der ikke skader børns sundhed og (eller) udvikling (herunder informationsprodukter, der indeholder episodiske ikke-naturalistiske billeder, der er begrundet i dets genre og (eller) plot eller en beskrivelse af fysisk og (eller) psykisk vold (med undtagelse af seksuel vold), underlagt det godes triumf over det onde og udtryk for medfølelse med voldsofferet og (eller) fordømmelse af vold).

Artikel 8. Informationsprodukter til børn over seks år

Informationsprodukter, der er tilladt til cirkulation til børn over seks år, kan omfatte informationsprodukter i henhold til artikel 7

1) kortsigtede og ikke-naturalistiske billeder eller beskrivelser af menneskelige sygdomme (undtagen alvorlige sygdomme) og (eller) deres konsekvenser i en form, der ikke forringer den menneskelige værdighed;

2) ikke-naturalistisk skildring eller beskrivelse af en ulykke, ulykke, katastrofe eller ikke-voldelig død uden at påvise deres konsekvenser, hvilket kan forårsage frygt, rædsel eller panik hos børn;

3) episodiske skildringer eller beskrivelser af disse handlinger og (eller) forbrydelser, der ikke tilskynder til at begå antisociale handlinger og (eller) forbrydelser, forudsat at deres antagelighed ikke er underbygget eller begrundet, og en negativ, fordømmende holdning til de personer, der begår dem, er gav udtryk for.

Artikel 9. Informationsprodukter til børn over 12 år

Informationsprodukter, der er tilladt til cirkulation for børn over tolv år, kan omfatte informationsprodukter, der er fastsat i artikel 8 i denne føderale lov, samt informationsprodukter, der indeholder begrundet i dens genre og (eller) plot:

1) episodisk skildring eller beskrivelse af grusomhed og (eller) vold (undtagen seksuel vold) uden en naturalistisk demonstration af processen med at tage liv eller forårsage skade, forudsat at der udtrykkes medfølelse for offeret og (eller) en negativ, fordømmende holdning mod grusomhed, vold (undtagen vold anvendt i sager om beskyttelse af borgernes rettigheder og lovligt beskyttede samfunds eller statens interesser);

2) et billede eller en beskrivelse, der ikke tilskynder til at begå asociale handlinger (herunder indtagelse af alkohol og alkoholholdige produkter, øl og drikkevarer fremstillet på basis af det, deltagelse i hasardspil, omstændighed eller tiggeri), lejlighedsvis omtale (uden demonstration) af narkotika narkotika, psykotrope og (eller) berusende stoffer, tobaksvarer, forudsat at asociale handlinger ikke er dokumenterede eller berettigede, udtrykkes en negativ, fordømmende holdning til dem og en indikation af faren ved at indtage disse produkter, narkotika, stoffer, produkter er indeholdt;

3) episodiske ikke-naturalistiske billeder eller beskrivelser af seksuelle forhold mellem en mand og en kvinde, der ikke udnytter interessen for sex og ikke er af spændende eller stødende karakter, med undtagelse af billeder eller beskrivelser af handlinger af seksuel karakter.

Artikel 10. Informationsprodukter til børn over seksten år

Informationsprodukter, der er tilladt til cirkulation for børn, der er fyldt seksten år, kan omfatte informationsprodukter, der er fastsat i artikel 9 i denne føderale lov, samt informationsprodukter, der indeholder begrundet i dens genre og (eller) plot:

1) et billede eller en beskrivelse af en ulykke, ulykke, katastrofe, sygdom, død uden en naturalistisk visning af deres konsekvenser, som kan forårsage frygt, rædsel eller panik hos børn;

2) skildring eller beskrivelse af grusomhed og (eller) vold (undtagen seksuel vold) uden en naturalistisk demonstration af processen med at tage liv eller forårsage skade, forudsat at medfølelse for offeret og (eller) en negativ, fordømmende holdning til grusomhed, vold (undtagen vold) udtrykkes anvendt i tilfælde af beskyttelse af borgernes rettigheder og lovligt beskyttede samfunds eller statens interesser);

3) oplysninger om narkotiske stoffer eller psykotrope og (eller) berusende stoffer (uden påvisning heraf), om de farlige konsekvenser af deres forbrug med påvisning af sådanne tilfælde, forudsat at der udtrykkes en negativ eller fordømmende holdning til indtagelse af sådanne stoffer eller stoffer. og der gives en indikation af faren ved deres forbrug;

4) individuelle bandeord og (eller) udtryk, der ikke er relateret til uanstændigt sprog;

5) billeder eller beskrivelser af seksuelle forhold mellem en mand og en kvinde, der ikke udnytter interessen for sex og ikke er krænkende, med undtagelse af billeder eller beskrivelser af handlinger af seksuel karakter.

HOVEDAFDELING FOR FINANSIEL KONTROL I OMSK REGIONEN

BESTILLE

VED GODKENDELSE AF PROCEDUREN FOR ANALYSE AF IMPLEMENTERING AF INTERN FINANSIEL KONTROL OG

I overensstemmelse med paragraf 4 i artikel 157, stk. 2 i dekretet fra regeringen i Omsk-regionen af 11. december 2013 N 328-p "Om godkendelse af proceduren for gennemførelse af intern finanskontrol og intern finansiel revision", for at forbedre kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision, der udføres de vigtigste forvaltere (forvaltere) af regionale budgetfonde, de vigtigste administratorer (administratorer) af regionale budgetindtægter, de vigtigste administratorer (administratorer) af kilder til finansiering af det regionale budgetunderskud, som ikke er de organer, der er specificeret i stk. 2 i artikel 265 i Den Russiske Føderations budgetkodeks (i det følgende - GABS), bestiller jeg:

(som ændret ved bekendtgørelser fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 03/03/2016 N 6, dateret 13/12/2016 N 24)

1. Godkend vedlagte procedure for analyse af implementeringen af intern finanskontrol og intern finansiel revision (i det følgende benævnt proceduren).

2. Udelukket. - Bekendtgørelse fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 03/03/2016 N 6.

3. Strukturelle afdelinger af hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen (i det følgende benævnt hoveddirektoratet) sikrer den analyse af intern finanskontrol og intern finansiel revision, der udføres af det statslige bankkontor for erhvervslivet (i det følgende benævnt: analyse) i løbet af året i overensstemmelse med hoveddirektoratets plan for kontrolaktiviteter for det tilsvarende år ved hjælp af metodeundersøgelser på stedet for statens budgettilsyn på den måde, der er foreskrevet ved dekret fra regeringen i Omsk-regionen af 13. november, 2013 N 288-p "Ved godkendelse af proceduren for udøvelse af beføjelser af det interne statslige finanskontrolorgan, som er et udøvende organ i Omsk-regionen, for intern statsfinanskontrol inden for budgetretlige forhold ".

Afdelingen for analyse og regnskabsføring af kontrolforanstaltninger for ledelsen af organiseringen af hoveddirektoratets aktiviteter baseret på resultaterne af det rapporterende regnskabsår vil sikre analysen ved at vurdere indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision. ud af Litauens statsbank.

(klausul 3 som ændret)

4. Jeg forbeholder mig kontrol over udførelsen af denne ordre.

Ansøgning. PROCEDURE for analyse af implementering af intern økonomikontrol og intern finansrevision

Leder af Hovedafdelingen
T.M.Shugulbaev

Ansøgning
efter ordre fra Hoveddirektoratet
økonomisk kontrol
Omsk-regionen
dateret 8. juli 2015 N 10

1. Denne procedure definerer proceduren for hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen (i det følgende benævnt hoveddirektoratet) til at analysere gennemførelsen af intern finanskontrol og intern finanskontrol af de vigtigste forvaltere (forvaltere) af regionale budgetfonde , chefadministratorer (administratorer) af regionale budgetindtægter, chefadministratorer (administratorer) ) kilder til finansiering af det regionale budgetunderskud, som ikke er de organer, der er specificeret i stk. 2 i artikel 265 i Den Russiske Føderations budgetkode (herefter - GABS), i relation til interne standarder og procedurer for udarbejdelse og gennemførelse af det regionale budget, opretholdelse af budgetregnskab og udarbejdelse af budgetrapportering, etableret i overensstemmelse med Den Russiske Føderations budgetlovgivning, andre lovgivningsmæssige retsakter, der regulerer budgetretlige forhold (i det følgende benævnt til som interne budgetprocedurer), samt afdelingsøkonomiske kontrol over de forvaltere, der er underlagt dem, modtagere af regionale budgetmidler, administratorer af regionale budgetindtægter og administratorer af kilder til finansiering af det regionale budgetunderskud (i det følgende - underordnede modtagere af budgetmidler) .

(punkt 1 som ændret ved bekendtgørelse fra Hoveddirektoratet for Finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

2. Analyse af implementeringen af intern finanskontrol og intern finansiel revision (i det følgende benævnt analysen) udføres i henhold til listen over indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision udført af SABS (i det følgende benævnt til som indikatorerne), baseret på data fra årsrapporter om resultaterne af intern finanskontrol og intern finansiel revision, samt andre oplysninger og dokumenter modtaget fra SABS, der er nødvendige for beregning af indikatorer.

(som ændret ved bekendtgørelse fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

3. Til at foretage en analyse af Statens Økonomistyringssystem ved årets udgang senest den 10. februar i året efter indberetningsåret indsende til Hoveddirektoratet oplysninger til vurdering af indikatorer i henhold til bilag nr. 1 pkt. denne procedure og en forklarende note om resultaterne af intern finanskontrol og intern finansrevision.

(punkt 3 som ændret ved bekendtgørelse fra Hoveddirektoratet for Finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

4. Resultatet af analysen er en vurdering af kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision af SABS (i det følgende benævnt vurderingen).

Scoren bestemmes af formlen:

Ri = Ei / Emax x 100 %,

Hvor:

Ri - vurdering af kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision udført af i-th SABS;

(som ændret ved bekendtgørelse fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

Ei - vurdering af indikatorerne for den i-te GABS;

Emax er det maksimalt mulige (bedste) estimat af indikatorerne for den i-te GABS baseret på indikatorernes anvendelighed.

Den maksimale Ri-værdi er 100 procent.

5. Vurderingen af indikatorerne for den i-te GABS bestemmes af formlen:

Hvor:

Ei(Pj) - vurdering af den j-te indikator i henhold til den i-te GABS;

p - antallet af j-indikatorer, som vurderingen udføres efter.

6. Beregning af indikatorer og deres vurdering udføres i overensstemmelse med metoden defineret i tillæg nr. 2 til denne procedure.

(punkt 6 som ændret ved bekendtgørelse fra Hoveddirektoratet for Finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

1) den første gruppe inkluderer GABS, hvoraf antallet af underordnede modtagere af budgetmidler varierer fra 1 til 10;

2) den anden gruppe omfatter GABS, hvoraf antallet af underordnede modtagere af budgetmidler varierer fra 11 til 50;

3) den tredje gruppe omfatter GABS, hvoraf antallet af underordnede modtagere af budgetmidler varierer fra 51 til 80;

4) den fjerde gruppe omfatter GABS, der ikke har underordnede modtagere af budgetmidler.

8. På baggrund af vurderingsresultaterne for hver gruppe udarbejdes en GABS-rating i overensstemmelse med de opnåede vurderingsværdier i faldende rækkefølge.

9. Rapporten om vurderingsresultaterne er genereret af Hoveddirektoratet i forbindelse med GABS, indeholder oplysninger om resultaterne af vurderingen, samt et resumé af værdier og vurderinger af indikatorer, GABS rating (Ri) for hver gruppe, hvor:

(som ændret ved bekendtgørelse fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

1) ved 0< Ri <= 50 процентов - низкая оценка;

2) ved 50< Ri <= 90 процентов - средняя оценка;

3) ved 90< Ri <= 100 процентов - высокая оценка.

10. På baggrund af rapporten om resultaterne af vurderingen sender afdelingen for analyse og regnskabsføring af kontrolaktiviteter i ledelsen af tilrettelæggelsen af aktiviteter i Hoveddirektoratet SABS oplysninger om resultaterne af vurderingen under hensyntagen til forslag vedr. forbedring af kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision udført af SABS.

Rapporten om vurderingsresultaterne er offentliggjort på hoveddirektoratets officielle hjemmeside på internetinformations- og telekommunikationsnetværket.

(punkt 10 som ændret ved bekendtgørelse fra Hoveddirektoratet for Finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)

Bilag nr. 1. OPLYSNINGER til vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansrevision udført af chefadministratoren for budgetmidler<*>i ___________ år

Bilag nr. 1
til Analyseproceduren
implementering af intern
økonomisk kontrol og
intern finansrevision

(som ændret ved bekendtgørelse fra hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen af 13. december 2016 N 24)
___________________________________________________________
(navnet på hovedforvalteren (forvalter) af budgetmidler, chefadministrator (administrator) af indtægter
budget, chefadministrator (administrator) af kilder til finansiering af budgetunderskuddet)

OPLYSNINGER til vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansiel revision udført af chefadministratoren for budgetmidler<*>i ___________ år


Navn	Enhed	Betyder

Antallet af underordnede forvaltere og modtagere af budgetmidler, underordnede administratorer af budgetindtægter og administratorer af bud(i det følgende - BDS), verificeret af de vigtigste forvaltere (forvaltere) af budgetmidler, hovedadministratorer (administratorer) af regionale budgetindtægter , chefadministratorer (administratorer) af underskudsfinansieringskilder regionalt budget (i det følgende - GABS) for det rapporterende regnskabsår (A1)
Samlet antal PBS'er underordnet SBSA i rapporteringsåret (B1)
Mængden af regionale budgetmidler verificeret af statens budgettilsyn for den offentlige budgettjeneste i det rapporterende regnskabsår for året forud for det rapporterende regnskabsår (Ai)	tusind rubler
Mængden af regionale budgetmidler verificeret af statens budgettilsyn for den offentlige budgettjeneste i det rapporterende regnskabsår for det rapporterende regnskabsår (Aj)	tusind rubler
Samlet beløb af midler allokeret til BSP i året forud for det rapporterende regnskabsår (Bi)	tusind rubler
Samlet beløb tildelt PBS i regnskabsåret (Bj)	tusind rubler
Mængden af overtrædelser, der er identificeret som følge af afdelingens finanskontrol i det rapporterende regnskabsår ved brug af regionale budgetmidler (A3)	tusind rubler
Den samlede mængde midler, der er verificeret i rapporteringsåret (B3 = Ai + Aj)	tusind rubler
Mængden af midler tilbageført til det regionale budget, forhindrede tab og overtrædelser elimineret i rapporteringsåret inden for rammerne af afdelingens finanskontrol (A4)	tusind rubler
Antal planlagte kontrolaktiviteter inden for rammerne af afdelingens økonomikontrol for det rapporterende regnskabsår (A5)
Antal kontrolaktiviteter udført inden for rammerne af afdelingens økonomikontrol for det rapporterende regnskabsår (B5)
Antal PBS-inspektionsmaterialer, der indeholder oplysninger om identificerede overtrædelser inden for budgetretlige forhold, med forbehold for fremsendelse til de autoriserede organer (B6)
Antal materialer fra PBS-inspektioner sendt til autoriserede organer (Finansministeriet i Omsk-regionen, Hoveddirektoratet for Finanskontrol i Omsk-regionen, anklagere) for at træffe foranstaltninger til at eliminere overtrædelser inden for budgetretlige forhold i overensstemmelse med loven ( A6)
Tilgængelighed af retsakter (regulativer) udviklet og godkendt af SABS om implementering af intern finanskontrol og intern finansiel revision (A10)
Tilgængelighed af godkendte lister (liste) over processer (operationer) af interne budgetprocedurer (B10)
Tilgængelighed af godkendte interne økonomikontrolkort (kort) for det rapporterende regnskabsår (C10)
Tilgængelighed af udviklede og færdiggjorte registre (journaler) over intern økonomikontrol for det rapporterende regnskabsår (D10)
Antal kontrolaktiviteter udført som led i den interne finansielle revision (B7)
Antal gennemførte kontrolaktiviteter som led i den interne finansielle revision (A7)
Antal kontrolaktioner udført i forbindelse med gennemførelsen af interne budgetprocedurer (B8)
Antal identificerede mangler (overtrædelser) under kontrolhandlinger vedrørende gennemførelsen af interne budgetprocedurer (A8)
Antal korrigerede overtrædelser identificeret under intern finanskontrol under udførelsen af interne budgetprocedurer (A9)

________________

<*> .

Bilag nr. 2. METODOLOGI til beregning og vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern økonomikontrol og intern finansrevision<*>

Bilag nr. 2
til Analyseproceduren
implementering af intern
økonomisk kontrol og
intern finansrevision


Indikatornavn	Beregning af indikator (Pj)	Indikatorevaluering (E(Pj))

Andelen af underordnede chefforvaltere (forvaltere) af budgetmidler, chefadministratorer (administratorer) af regionale budgetindtægter, chefadministratorer (administratorer) af kilder til finansiering af det regionale budgetunderskud (herefter - GABS), ledere og modtagere af budgetmidler, underordnet administratorer af budgetindtægter og administratorer af finansieringskilder budgetunderskud (i det følgende benævnt BDP), hvor GABS gennemførte kontrolforanstaltninger (P1)<**>	P1 = A1 / B1 x 100 %, hvor: A1 - antallet af PBS inspiceret af SABS for det rapporterende regnskabsår, enheder; B1 - samlet antal PBS, enheder Hvis antallet af PBS overstiger 10 enheder, lægges 5 procent til P1-værdien for hver 10 testede PBS.	E(P1) = 1 hvis: P1 = 100, ved B<= 10 для 1 группы ГАБС; P1 >= 50, ved 10< В <= 50 для 2 группы ГАБС; P1 >= 30, med B > 50 for gruppe 3 GABS. E(P1) = P1/100, for GABS gruppe 1; E(P1) = P1/50, for gruppe 2 GABS; E(P1) = P1 / 30, for gruppe 3 GABS
Andelen af den samlede mængde verificerede midler af det regionale budget fra PBS i det samlede beløb af midler, der er tildelt af PBS for det tilsvarende år (P2)<**>	Р2 = (Ai / Bi + Aj / Bj) x 100 %, hvor: Ai - mængden af regionale budgetmidler, der er verificeret af statens budgetinspektorat for den offentlige budgettjeneste i det rapporterende regnskabsår for året forud for det rapporterende regnskabsår, tusind rubler; Bi - det samlede beløb af midler tildelt PBS i året forud for rapporteringsåret, tusind rubler; Aj - mængden af regionale budgetmidler verificeret af statens budgetinspektorat for den offentlige budgettjeneste i det rapporterende regnskabsår for det rapporterende regnskabsår, tusind rubler; Bj - det samlede beløb af midler tildelt PBS i rapporteringsåret, tusind rubler	E(P2) = 1 hvis: P2 >= 100 for gruppe 1 GABS; P2 >= 50 for gruppe 2 GABS; P2 >= 30 for gruppe 3 GABS
		E(P2) = P2/100 for GABS gruppe 1; E(P2) = P2/50 for gruppe 2 GABS; E(P2) = P2 / 30 for gruppe 3 GABS
Andelen af mængden af opdagede overtrædelser af det samlede beløb af inspicerede midler (P3)<**>	P3 = A3 / B3 x 100 %, hvor: A3 - mængden af overtrædelser identificeret i rapporteringsåret inden for rammerne af afdelingens finanskontrol ved brug af regionale budgetmidler, tusind rubler; B3 - den samlede mængde midler, der er verificeret i det rapporterende regnskabsår, hvor B3 = Ai + Aj, tusind rubler	E(P3) = 1, hvis P3>= 2%; 0 hvis P3< 2%
Andel af midler tilbageført til det regionale budget, forebyggede tab og eliminerede overtrædelser i den samlede mængde af identificerede overtrædelser (P4)<**>	P4 = A4 / A3 x 100 %, hvor: A4 - mængden af midler, der er genoprettet til det regionale budget, forhindrede tab og overtrædelser elimineret i rapporteringsåret inden for rammerne af afdelingens finanskontrol, tusind rubler; A3 - mængden af overtrædelser identificeret i rapporteringsåret inden for rammerne af afdelingens finanskontrol ved brug af regionale budgetmidler, tusind rubler	0 hvis P4< 10% E(P4) = 1 hvis 10 %< Р4 <= 25% 1,5 hvis P4 > 25 %
Koefficient for implementering af kontrolforanstaltninger fra Litauens statsbank til finansiel kontrol af afdelinger (P5)<**>	P5 = A5 / B5, hvor: A5 - antallet af planlagte kontrolaktiviteter inden for rammerne af afdelingens økonomikontrol, enheder; B5 - antal kontrolaktiviteter udført inden for rammerne af afdelingens økonomikontrol, enheder	0,5 hvis P5< 1 E(P5) = 1 hvis P5 = 1 2 hvis P5 > 1
Implementeringshastighed for inspektionsresultater (P6)<**>	P6 = A6 / B6 x 100 %, hvor: A6 - antallet af materialer sendt til de autoriserede organer (omsk-regionens finansministerium, hoveddirektoratet for finanskontrol i Omsk-regionen, anklagere) for at træffe foranstaltninger til at eliminere overtrædelser inden for budgetretlige forhold i overensstemmelse med lov, enheder; B6 - antal inspektionsmaterialer, der indeholder oplysninger om identificerede overtrædelser inden for budgetretlige forhold, med forbehold for fremsendelse til de autoriserede organer, enheder	1 hvis P6 = 100%; E(P6) = 0 hvis P6< 100%
Andel af gennemførte kontrolforanstaltninger for intern finansiel revision (P7)	P7 = A7 / B7 x 100 %, hvor: A7 - antallet af gennemførte kontrolforanstaltninger som en del af den interne finansielle revision, enheder; B7 - antal kontrolaktiviteter udført som led i den interne finansielle revision, enheder	1 hvis P7 = 100%; E(P7) = 0 hvis P7< 100%
Andel af overtrædelser identificeret under intern finanskontrol under udførelsen af interne budgetprocedurer (P8)	P8 = A8 / B8 x 100 %, hvor: A8 - antallet af identificerede mangler (overtrædelser) under kontrolhandlinger om udførelsen af interne budgetprocedurer, enheder; B8 - antal kontrolaktioner, der er udført i forbindelse med gennemførelsen af interne budgetprocedurer, enheder	1 hvis P8<= 10%; E(P8) = 0 hvis P8 > 10 %
Andelen af korrigerede overtrædelser identificeret under intern finanskontrol under udførelsen af interne budgetprocedurer (P9)	P9 = A9 / A8 x 100 %, hvor: A9 - antallet af korrigerede overtrædelser identificeret under intern finanskontrol under udførelsen af interne budgetprocedurer, enheder; A8 - antal identificerede mangler (overtrædelser) under kontrolhandlinger på udførelsen af interne budgetprocedurer, enheder	1, hvis P9 >= 90%; E(P9) = 0 hvis P9< 90%
Tilgængelighed af retsakter og dokumenter udviklet og godkendt af SABS om implementering af intern finanskontrol og intern finansiel revision (P10)	P10 = A10 + B10 + C10 + D10, hvor: A10 - tilstedeværelsen af retsakter (forskrifter) udviklet og godkendt af SABS om implementering af intern finanskontrol og intern finansiel revision, enheder; B10 - tilgængelighed af godkendte lister (liste) over processer (operationer) af interne budgetprocedurer, enheder; C10 - tilgængelighed af godkendte kort (kort) over intern finanskontrol for det rapporterende regnskabsår, enheder; D10 - tilgængelighed af udviklede og afsluttede registre (journaler) over intern økonomikontrol for det rapporterende regnskabsår, enheder. Desuden, i tilfælde af tilstedeværelsen af godkendte retsakter og dokumenter, har indikatoren en værdi lig med 1, i mangel af udviklede (godkendte) retsakter og dokumenter har indikatoren en værdi lig med 0.	1 hvis P10 = 4; E(P10) = 0 hvis P10< 4

________________

<*>med undtagelse af kontrolforanstaltninger udført i forbindelse med indkøb af varer, arbejder og tjenesteydelser i overensstemmelse med føderal lov af 5. april 2013 N 44-FZ "Om kontraktsystemet inden for indkøb af varer, arbejder, tjenesteydelser til opfylde statslige og kommunale behov";

<**>Disse indikatorer vedrører ikke den fjerde gruppe af GABS og gennemførelsen af interne budgetprocedurer.

Analysehandlinger af revision af intern finanskontrol. Ved godkendelse af metoden til at analysere gennemførelsen af budgetmidler af budgetmidler til intern finanskontrol og intern finansiel revision

Matrix for finanspolitisk risikovurdering

IV. Anbefalinger til udarbejdelse og føring af registre (journaler) over intern økonomikontrol, udarbejdelse og afgivelse af rapport om resultaterne af intern økonomikontrol

RUL
operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure)

Prøveliste
processer for interne budgetprocedurer, der er nødvendige for dannelsen af et internt finanskontrolkort

INTERN FINANSIEL KONTROLKORT*

I. Udarbejdelse og forelæggelse for den finansielle myndighed (forvaltningsorganet for den statslige ekstrabudgettære fond) af dokumenter, der er nødvendige for udarbejdelsen og behandlingen af budgetforslaget, herunder registre over udgiftsforpligtelser og begrundelser for budgetbevillinger

II. Dannelse og godkendelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner

Syg. Udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag og (eller) et sæt budgetoverslag

IV. Udarbejdelse og udførelse af budgetoverslag

Anbefalinger
på udfyldelse af det interne økonomikontrolkort

MAGASIN
regnskab for resultaterne af intern økonomikontrol

Anbefalinger
om at udfylde Logbogen til registrering af resultaterne af intern økonomikontrol

RAPPORT
om resultaterne af intern finanskontrol

Anbefalinger
om færdiggørelse af rapporten om resultaterne af intern finanskontrol

Dokumentoversigt

Forbundsministeriets beføjelser.

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol.

Ulemper ved implementering af intern finansiel revision.

* * *

Forbundsministeriets beføjelser

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol

Ulemper ved at udføre intern finansiel revision

Klassificering af informationsprodukter

Information om ændringer:

GARANTI:

Information om ændringer:

Information om ændringer:

Information om ændringer:

Ansøgning. PROCEDURE for analyse af implementering af intern økonomikontrol og intern finansrevision

Bilag nr. 1. OPLYSNINGER til vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansrevision udført af chefadministratoren for budgetmidler<*>i ___________ år

Bilag nr. 2. METODOLOGI til beregning og vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern økonomikontrol og intern finansrevision<*>

Lignende artikler

Læs også

Matrix for finanspolitisk risikovurdering

IV. Anbefalinger til udarbejdelse og føring af registre (journaler) over intern økonomikontrol, udarbejdelse og afgivelse af rapport om resultaterne af intern økonomikontrol

RUL operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure)

Prøveliste processer for interne budgetprocedurer, der er nødvendige for dannelsen af ​​et internt finanskontrolkort

INTERN FINANSIEL KONTROLKORT*

II. Dannelse og godkendelse af statslige (kommunale) opgaver i forhold til underordnede statslige (kommunale) institutioner

Syg. Udarbejdelse, godkendelse og vedligeholdelse af budgetoverslag og (eller) et sæt budgetoverslag

IV. Udarbejdelse og udførelse af budgetoverslag

Anbefalinger på udfyldelse af det interne økonomikontrolkort

MAGASIN regnskab for resultaterne af intern økonomikontrol

Anbefalinger om at udfylde Logbogen til registrering af resultaterne af intern økonomikontrol

RAPPORT om resultaterne af intern finanskontrol

Anbefalinger om færdiggørelse af rapporten om resultaterne af intern finanskontrol

Dokumentoversigt

Forbundsministeriets beføjelser.

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol.

Ulemper ved implementering af intern finansiel revision.

* * *

Forbundsministeriets beføjelser

Ulemper ved implementering af intern økonomikontrol

Ulemper ved at udføre intern finansiel revision

Klassificering af informationsprodukter

Information om ændringer:

GARANTI:

Information om ændringer:

Information om ændringer:

Information om ændringer:

Ansøgning. PROCEDURE for analyse af implementering af intern økonomikontrol og intern finansrevision

Bilag nr. 1. OPLYSNINGER til vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af ​​intern finanskontrol og intern finansrevision udført af chefadministratoren for budgetmidler<*>i ___________ år

Bilag nr. 2. METODOLOGI til beregning og vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af ​​intern økonomikontrol og intern finansrevision<*>

Lignende artikler

Læs også

RUL
operationer (handlinger til at generere dokumenter, der er nødvendige for at gennemføre den interne budgetprocedure)

Prøveliste
processer for interne budgetprocedurer, der er nødvendige for dannelsen af et internt finanskontrolkort

Anbefalinger
på udfyldelse af det interne økonomikontrolkort

MAGASIN
regnskab for resultaterne af intern økonomikontrol

Anbefalinger
om at udfylde Logbogen til registrering af resultaterne af intern økonomikontrol

RAPPORT
om resultaterne af intern finanskontrol

Anbefalinger
om færdiggørelse af rapporten om resultaterne af intern finanskontrol

Bilag nr. 1. OPLYSNINGER til vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern finanskontrol og intern finansrevision udført af chefadministratoren for budgetmidler<*>i ___________ år

Bilag nr. 2. METODOLOGI til beregning og vurdering af indikatorer, der karakteriserer kvaliteten af intern økonomikontrol og intern finansrevision<*>