Proceduren for regnskabsføring af transaktioner under udenrigshandelskontrakter* frembyder øget kompleksitet for en revisor. I processen med at optage dem er det nødvendigt at overholde mange forskellige normer og krav i russisk lovgivning. Ud over at dokumentere står revisoren over for opgaven med at afspejle dem korrekt i et computerprogram. I denne artikel E.V. Baryshnikova (konsulent) overvejer proceduren for registrering af importoperationer i 1C-virksomhedens økonomiske programmer.

Ris. 1

Ris. 2

Ris. 3

• told;
• told;

Ved bogføring genererer bilaget transaktioner:

• 44 "Salgsudgifter";
• 91 "Andre indtægter og udgifter."

Afspejling af importtransaktioner i "1C: Regnskab 8"

I "1C: Regnskab 8", for at udføre operationer under en importkontrakt og korrekt redegøre for gensidige afregninger med leverandøren, er det nødvendigt at bestemme vilkårene for kontrakten i "Kontrakter" biblioteket (fig. 1).

Ris. 1

I feltet "Kontrakttype" skal du angive "med leverandøren"; vælge den valuta, som kontrakten udføres i. Proceduren for gensidige afregninger med modparten afhænger af konfigurationsindstillingerne og er mulig i to muligheder:

• under aftalen som helhed (når aftalen lukkes, vil programmet selv finde de nødvendige betalingsdokumenter);
• i henhold til afregningsdokumenter (ved kontraktlukning skal brugeren selvstændigt angive afregningsdokumentet).

For at overføre midler under en importkontrakt som en forudbetaling til leverandøren, skal du bruge dokumentet "Udgående betalingsordre". På værktøjslinjen i dette dokument skal du klikke på knappen "Drift" for at vælge muligheden "Betaling til leverandør". Vælg konto 52, angiv "Bankkonto" (valuta), hvorigennem bevægelsen sker. Vælg regnskabskonti til afregninger og forskud - 60.21 og 60.22 (se fig. 2).

Ris. 2

For korrekt at beregne rubelbeløbet skal du rettidigt udfylde oplysninger om valutakurser i mappen "Valutaer". Hvis det er nødvendigt, kan brugeren redigere feltet "Rate", som afspejler den aktuelle valutakurs på dokumentdatoen.

I mappen "Valutaer" er det muligt automatisk at downloade valutakurser fra RBC-serveren. For at gøre dette skal du bruge knappen "Download kurser" på dokumentpanelet. I behandlingsdialogboksen, der åbnes, skal du angive den periode, du vil downloade kurserne for. Brug knappen "Vælg" eller "Udfyld" til at oprette en liste over valutaer, som du skal downloade kurser for. Kurser downloades ved at klikke på knappen "Download". Efter download bliver oplysninger om valutakurser automatisk registreret i informationsregisteret for hver valuta.

Ved bogføring genererer bilaget "Udgående betalingsordre" følgende bogføring:

Debet 60,22 Kredit 52 - for beløbet for kontraktomkostningerne ved levering.

Dannelsen af ​​omkostningerne ved erhvervede materielle aktiver kan afspejles:

• ved hjælp af konto 15 "Anskaffelse og erhvervelse af materielle aktiver";
• uden at bruge konto 15 "Anskaffelse og anskaffelse af materielle aktiver", direkte på konto 10 "Materiel" og 41 "Varer".

Proceduren for at danne de faktiske omkostninger for materielle aktiver skal være forankret i virksomhedens regnskabspraksis.

Dannelse af de faktiske omkostninger for materialeaktiver ved hjælp af konto 15 "Anskaffelse og anskaffelse af materialeaktiver" er tilgængelig for brugeren ved hjælp af manuelle operationer.

I denne artikel vil vi overveje en ordning til registrering af faktiske omkostninger direkte på aktivkonti.

Som et eksempel kan du overveje at bogføre importerede varer.

Varemodtagelse fra udenlandsk leverandør dokumenteres i dokumentet ”Modtagelse af varer og ydelser” (hovedmenu Hovedaktivitet - Indkøb). På dokumentværktøjslinjen skal du klikke på knappen "Drift" og vælge muligheden - "Køb, kommission".

Klik på knappen "Pris og valuta" for at fjerne markeringen af ​​flaget "Tag højde for moms" (prisen på varerne inkluderer ikke afgiftsbeløbet, afgiften betales til toldmyndighederne).

På fanen "Produkter" skal du udfylde tabeldelen af ​​dokumentet med oplysninger om produkterne. I tabeldelen af ​​dokumentet skal du også angive oprindelsesland for de importerede varer og nummeret på fragttoldangivelsen (fig. 3). For at gøre dette skal du muligvis justere synligheden af ​​kolonnerne i tabeldelen af ​​dokumentet. Synligheden af ​​visse kolonner i tabeldelen er konfigureret i et særligt vindue "Listeindstillinger", kaldet fra kontekstmenuen i tabeldelen af ​​dokumentet (åbnes ved at højreklikke med musen, når markøren er over tabeldelen - mere oplysninger om indstilling af søjlers synlighed kan læses i "Optagelsesvejledningen" ").

Ris. 3

Ved bogføring genererer bilaget transaktioner:

Debet 41,01 Kredit 60,21 - for beløbet for kontraktværdien;

Debet 60,21 Kredit 60,22 - for beløbet for modregningsforskuddet;

• told;
• told;
• CCD-debitering (uden korrespondance) - for mængden af ​​modtagne varer (uden beløb).

I overensstemmelse med PBU 5/01 dannes den oprindelige kostpris for materielle aktiver under hensyntagen til omkostningerne forbundet med deres erhvervelse. Ved udførelse af udenrigshandel omfatter udgifter inkluderet i vareomkostningerne:

andre udgifter (toldmæglerydelser, transportydelser osv.).

For at afspejle oplysninger om told og afgifter, der er registreret i lasttoldangivelsen, anvendes dokumentet "Toldangivelse for import" (hovedmenu - Hovedaktivitet - Indkøb). Dette dokument kan "indlæses på grundlag" af dokumentet "Modtagelse af varer og tjenesteydelser". På fanen "Hoved" angives nummeret på toldangivelsen og toldbeløbet på fanen "Toldangivelsens afsnit" indtastes oplysninger om materielle aktiver og toldbeløbet. Når du bogfører et bilag, genereres følgende transaktioner:

• Debet 41,01 Kredit 76,05 - for toldbeløbet;
• Debet 41,01 Kredit 76,05 - for toldbeløbet;

Ved bogføring genererer bilaget transaktioner:

Debet 19,05 Kredit 76,05 - for momsbeløbet.

For at afspejle andre udgifter, der udgør de faktiske omkostninger for materialeaktiver, skal du bruge dokumentet "Modtagelse af merudgifter" (hovedmenu - Hovedaktivitet - Køb). Dette dokument giver dig mulighed for at fordele mængden af ​​ekstra udgifter på to måder:

• 44 "Salgsudgifter";
• 91 "Andre indtægter og udgifter."

proportional med mængden af ​​varer ("efter mængder");

Det skal bemærkes, at der i praksis ofte er behov for at tage hensyn til importerede varer i leveringsperioden som materielle aktiver i transit. Da programmet giver analyser af lagre i lagerkontiene, for at tage højde for værdigenstande i transit, kan du oprette et ekstra "virtuelt lager" i lagerkontiene (10 "Materialer", 41 "Varer" osv.). For at gøre dette skal du tilføje et element med et vilkårligt navn til "Warehouses"-biblioteket (f.eks. "MC on the way" eller andre) og kapitalisere materialeaktiver til dette lager. Ved faktisk modtagelse af materielle aktiver afspejler dokumentet "Bevægelse af varer" (hovedmenu Hovedaktivitet - Lagerdrift) modtagelsen af ​​aktiver på virksomhedens lager.

Transaktioner under en importkontrakt afspejles i momsregnskabet ved bogføring af bilag. I konfigurationen får brugeren mulighed for selvstændigt at bestemme behovet for at afspejle en specifik transaktion i skatteregnskabet. For at gøre dette har hvert dokument et flag "Afspejle i kasseregnskab".

Når flaget er sat i dokumentet, genereres "duplikerede" transaktioner i henhold til skattekontoplanen. Skattekontoplanen ligner i struktur af konti og analyser til kontoplanen for at lette sammenligningen af ​​regnskabs- og skatteregnskabsdata. Kontokoder svarer i de fleste tilfælde til regnskabskontokoder med lignende formål.

For at analysere de udførte transaktioner bruges et sæt standardregnskabsrapporter.

Afspejling af importtransaktioner i "1C: Regnskab 7.7"

I konfigurationen "1C: Regnskab 7.7" er det for korrekt at udføre afregninger med en udenlandsk leverandør i henhold til en udenrigshandelskontrakt også nødvendigt at bestemme vilkårene for kontrakten korrekt i "Kontrakter"-kataloget for den modpart, fra hvem de materielle aktiver modtages (se fig. 4).

Ris. 4

Priserne i kontrakten er fastsat i valuta (USD, EURO), betaling for kontrakten er også fastsat i fremmed valuta.

Overførsel af betaling til leverandøren for importerede varer afspejles i dokumentet "Uddrag" (valuta). Når det bogføres, genererer dokumentet transaktioner:

Debet 60,22 Kredit 52

Bogføringen af ​​importerede varer (materiale) direkte til lagerkontiene - 41 "Varer" (10 "Materialer") - udføres ved hjælp af dokumentet "Varemodtagelse" ("Modtagelse af Materiale"). Når det bogføres, genererer dette dokument følgende transaktioner:

Debet 41.1 Kredit 60.11 - for beløbet for kontraktværdien;

Debet 60,11 Kredit 60,22 - for beløbet for modregningsforskuddet;

Debet N02.02.1 (uden korrespondance) - afspejler modtagelsen af ​​varer til skatteregnskab.

• Når du udfylder dokumentet, skal der lægges særlig vægt på momsregnskabsproceduren.
• Til registrering af gensidige afregninger med toldmyndighederne anvendes følgende konti:

76.5 "Afregninger med debitorer og kreditorer";

19.4 "Moms betalt til toldmyndighederne på importerede varer."

Da prisen på varer modtaget fra leverandøren ikke inkluderer afgiftsbeløbet, og afgiftsbeløbet betales direkte til toldmyndighederne, i dokumentet "Modtagelse af varer" ("Modtagelse af varer"), er det nødvendigt at Fjern "Faktura"-flaget, og oplysninger om afgiftsbeløbet, betalt i tolden, indtast dokumentet "Faktura modtaget" (se fig. 5).

Ris. 5

I dette dokument skal du på fanen "Tilsvarende konti" vælge Debetkonto - 19.4 "Moms betalt af told. org.", Kreditkonto - 76.5 "Afregninger med debitorer og kreditorer"; på fanen "Importerede varer" skal du angive nummeret på fragttoldangivelsen og mængden af ​​varer modtaget under den. Ved bogføring genererer bilaget transaktioner:

Debet 19,4 Kredit 76,5 - for det beløb, der betales i tolden;

For at tage højde for udgifter, der ikke er inkluderet i kostprisen for materielle aktiver, bruges dokumentet "Tredjepartsorganisationers tjenester". I dette tilfælde forbliver feltet "Kvitteringsdokument" tomt. I tabeldelen af ​​dokumentet, i feltet "Korrespondentkonto" skal du angive den omkostningskonto, som disse udgifter skal henføres til:

• 44 "Salgsudgifter";
• 91 "Andre indtægter og udgifter."

I 3. kvartal begynder vores organisation at arbejde med udenlandske leverandører direkte i fremmed valuta (vi har åbnet en udenlandsk valutakonto, foretaget betalinger). Vi har brug for information, trin-for-trin instruktioner om betaling og regnskab for importerede varer med typer af dokumenter, afregningskonti, oprettelse af kontrakter i 1C8..

I 1C: Regnskab 8 er det nødvendigt at bestemme vilkårene for aftalen i mappen "Aftaler". I feltet "Kontrakttype" skal du angive "med leverandør" og vælge valuta.

For at overføre betaling til en udenlandsk modpart skal du bruge dokumentet "Udgående betalingsordre". Drift – ”betaling til leverandøren”, regnskabskonto 52. Konti for afregninger med leverandøren og forskud – henholdsvis 60,21 og 60,22.

Bemærk venligst: det er nødvendigt at udfylde mappen "Valutaer" rettidigt, for at programmet korrekt kan beregne rubelbeløb og valutakursforskelle.

Varemodtagelsen dokumenteres i dokumentet "Modtagelse af varer og tjenesteydelser". Drift – "Køb, kommission". Klik på knappen "Pris og valuta" for at fjerne markeringen i afkrydsningsfeltet "Tag højde for moms", fordi Prisen på varerne inkluderer ikke afgiftsbeløbet. Når du udfylder tabeldelen af ​​fanen "Produkter", skal du angive oprindelseslandet og toldangivelsens nummer.

Når du leder, skal følgende ledninger dannes:

Debet 41,01 Kredit 60,21

Varer modtaget til kontraktpris

Debet 60,21 Kredit 60,22

Forskud krediteret (hvis nogen)

Uden korrespondance på regnskabskonti vil den tilsvarende varemængde desuden blive tildelt CCD-debiteringen (kun kvantitativt regnskab).

Refleksion af udgifter til betaling af told og afgifter specificeret i toldangivelsen udføres i dokumentet "Toldangivelse for import" (hovedmenu - Hovedaktivitet - Indkøb). På fanen "Hoved" er nummeret på toldangivelsen og toldbeløbet angivet, på fanen "Toldangivelsens sektioner" - oplysninger om materielle aktiver og størrelsen af ​​told.

Debet 41,01 Kredit 76,05

Størrelsen af ​​told og told;

Debet 19,05 Kredit 76,05

Told moms.

Andre udgifter (for eksempel toldmæglertjenester) afspejles i dokumentet "Modtagelse af ekstra udgifter".

Ved gennemførelsen genereres følgende transaktioner:

Debet 41,01 Kredit 60,21

Udgiftsbeløb;

Debet 19.04 Kredit 60.21

Beløbet af påløbet moms.

Udgifter forbundet med anskaffelsen, men som ikke indgår i vareomkostningerne, tages i betragtning i konti 44, 91 ved bogføring af bilaget ”Modtagelse af varer og tjenesteydelser”.

Begrundelse

Ved hjælp af et specifikt eksempel. Hvilke posteringer der skal laves og hvordan man beregner afgifter ved import

Eksempelbetingelser: Progress LLC har indgået en importkontrakt

Hvis din virksomhed er "forenklet"

Virksomheder, der opererer under den forenklede ordning, betaler importmoms på samme måde som organisationer, der opererer under den generelle ordning. Men de kan ikke trække skat fra.

Progress LLC indgik en udenrigshandelskontrakt. I henhold til denne aftale køber virksomheden et parti varer til en værdi af 61.000 euro fra en italiensk leverandør. I henhold til vilkårene i kontrakten overgår ejendomsretten til varerne til køberen efter fortoldning. I juli skal Progress LLC betale 30 procent af vareomkostningerne som forudbetaling. LLC vil overføre resten af ​​varernes omkostninger inden for ti dage efter deres toldbehandling.

I juli 2012 afspejles det udbetalte forskud til leverandøren

Progress LLC foretog en forudbetaling til den udenlandske leverandør den 16. juli på 18.300 euro (61.000 EUR ? 30%). Bank of Russias valutakurs på denne dato er (betinget) 40,5112 rubler/EUR. LLC-revisoren afspejlede forudbetalingen med følgende bogføring:

DEBIT 60 underkonto "Afregninger på udstedte forskud" KREDIT 52
- 741.354,96 gnid. (18.300 EUR ? 40.5112 rubler/EUR) - forudbetaling blev overført til sælgeren.

I august 2012 tages der hensyn til modtagne varer

Angivelsen for importerede varer blev registreret af toldere den 2. august 2012. Toldværdien af ​​varerne er lig med transaktionsprisen - 61.000 euro. Valutakursen for Bank of Russia på datoen for toldbehandling (betinget) er 40.6200 rubler/EUR.

Ved import af varer betalte LLC en told på 5 procent af deres toldværdi, det vil sige 123.891 rubler. (61.000 EUR ? ? 0,6200 gnid/EUR) ? 5 %). Og også told - 5500 rubler.

Det momsbeløb, der blev betalt ved import, var 468.307,98 RUB. ((61.000 EUR ? 40.6200 gnid/EUR + 123.891 gnid.) ? 18%).

Vigtig detalje

Beskatningsgrundlaget for importmoms omfatter toldværdien af ​​varer og importafgifter.

Derudover betalte LLC for opbevaring af varer, deres levering og lastning og losning. Kun 75.000 rubler. I henhold til regnskabspolitikken for Progress LLC tilskriver revisor disse udgifter til vareomkostningerne både i regnskab og ved beregning af indkomstskat. I dette tilfælde betalte virksomheden delvist for importerede varer. Derfor dannede revisor vareomkostningerne baseret på det beløb, der blev betalt til leverandøren som et forskud. Hertil tilføjede han de resterende 70 procent af den kontraktlige værdi af varerne til kursen på tidspunktet for overdragelsen af ​​ejendomsretten.

Så revisor afspejlede modtagelse af varer, betaling af told og andre udgifter med følgende poster:

DEBIT 76 KREDIT 51
-123.891 rub. - importtold er betalt;

DEBIT 76 KREDIT 51
-5500 rub. - told overføres;

DEBIT 68 underkonto "momsberegninger" KREDIT 51
-468.307,98 rub. - "import" moms er betalt;

DEBIT 19 KREDIT 68 underkonto "momsberegninger"
-468.307,98 rub. - afspejlet betalt moms;

DEBIT 76 KREDIT 51
-75.000 gnid. - betaling for opbevaring, levering, lastning og losning af varer er opført;

DEBIT 41 KREDIT 60 underkonto "Betalinger for varer"
-2.475.828,96 rub. (741.354,96 rub. + (61.000 EUR ? 70% ? ? 40.6200 rub/EUR)) - modtagne varer tages i betragtning;

DEBIT 60 underkonto "Varebetalinger" KREDIT 60 underkonto "Afregninger for udstedte forskud"
- RUB 741.354,96 - forudbetaling betalt til leverandøren krediteres;

DEBIT 41 KREDIT 76
-204.391 rub. (123.891 + 5.500 + 75.000) - vareomkostningerne inkluderer told og toldgebyrer, lageromkostninger, levering og lastning og losning;

DEBIT 68 underkonto "momsberegninger" KREDIT 19
-468.307,98 rub. - betalt "import" moms accepteres til fradrag.

På betalingsdatoen for varer opgøres kursdifferencen

Progress LLC overførte betaling til leverandøren på 70 procent af vareomkostningerne den 7. august 2012. Valutakursen for denne dato (betinget) er 41,7235 rubler/EUR. Revisoren fastsatte kursdifferencen og udarbejdede en regnskabsattest (se nedenfor).

Revisor har foretaget følgende posteringer i regnskabet:

DEBIT 60 KREDIT 52
-1.781.593,45 gnid. (61.000 EUR ? 70 % ? 41,7235 RUR/EUR) - den resterende betaling for varerne overføres;

DEBIT 91 underkonto "Andre udgifter" KREDIT 60
-47.119,45 gnid. (61.000 EUR ? 70% ? (41.7235 gnid/EUR – – 40.6200 gnid/EUR)) - negativ kursforskel tages i betragtning.

I skatteregnskabet medtog revisor denne kursforskel i ikke-driftsomkostninger.

Vi genberegner prisen på importerede varer til rubler

Ved import sker afregninger med leverandøren normalt i fremmed valuta. Betalinger i rubler er snarere en undtagelse.

Hvis modtagelse af varer går forud for betaling, genberegnes vareomkostningerne, udtrykt i udenlandsk valuta, til rubler til vekselkursen for Den Russiske Føderations centralbank på datoen for overdragelse af ejendomsretten til importøren<1>.

Betingelserne for overdragelse af ejendomsretten er fastsat i en udenrigshandelskontrakt. Det kan indeholde:

<или>stedet og tidspunktet for overdragelsen af ​​ejendomsretten til de importerede varer til køberen er direkte angivet;

<или>det er anført, at tidspunktet for overdragelse af ejendomsretten til varerne svarer til tidspunktet for overdragelse af risikoen for utilsigtet tab af varerne i overensstemmelse med reglerne i "Incoterms 2010";

<или>det er angivet, hvilket lands lov (Rusland eller modpartens land) regulerer transaktionen som helhed. Hvis denne indikation ikke er tilgængelig, skal loven i sælgers land følges.<2>.

Hvis betaling for varerne går forud for modtagelsen, fastsættes varens pris som følger<3>:

Omkostningerne til varer i form af forudbetalinger beregnes til vekselkursen for Den Russiske Føderations centralbank på betalingsdatoen;

Resten af ​​omkostningerne er dannet til vekselkursen for Den Russiske Føderations centralbank på datoen for overførsel af ejerskab.

Regnskab for importerede varer

Et produkt skal afspejles i regnskabet, når risici og fordele forbundet med det er overgået til organisationen. Dette sker normalt samtidig med overdragelsen af ​​ejendomsretten til varerne. Det er så, du skal afspejle varerne på fakturaen. Følgende underkonti kan åbnes for "Vare"-kontoen:

- "Importerede varer i transit til udlandet", hvis varerne afsendes, men ikke ankommer til deres bestemmelsessted ved udgangen af ​​rapporteringsperioden. Varerne modtages på baggrund af meddelelser fra udenlandske leverandører om forsendelse af varer;

- "Importerede varer i havne og lagre i Den Russiske Føderation", hvis varerne ankom til tolden;

- "Importerede varer til direkte leveringer", hvis varerne sendes med jernbane-, vej- og luftfragtbreve for international direkte trafik;

- "Importerede varer i transit til Den Russiske Føderation", hvis varerne har krydset toldgrænsen.

Ud over den forhandlede (kontrakt)pris skal vareomkostningerne også omfatte tilhørende omkostninger:

Billetpris;

Toldbetalinger og gebyrer;

Andre udgifter forbundet med køb og levering af varer (forsikring, toldmæglervirksomhed).

For at indsamle oplysninger om vareomkostninger kan du bruge kontoen "Anskaffelse og anskaffelse af materialeaktiver". I dette tilfælde samles alle tilhørende udgifter på denne konto. Og efter overdragelsen af ​​ejendomsretten til varerne, afskrives dens værdi, under hensyntagen til tilknyttede udgifter, som en debitering på "Vare"-kontoen.

Transportomkostninger kan også tages i betragtning separat på kontoen "Salgsomkostninger", hvis du fastsætter denne mulighed i regnskabspraksis<4>. For eksempel når sortimentet er ret bredt, og det er problematisk at inkludere transportomkostninger direkte i prisen på hver type produkt.

Organisationer, der ikke betaler almindelig moms (særlige ordninger eller dem, der er fritaget for moms), medregner også beløbet for toldmoms, der betales ved deres import, i vareomkostningerne.

Valutakursdifferencer, der opstår ved genberegning af forpligtelsen over for leverandøren, afspejles som andre indtægter eller udgifter og deltager ikke i dannelsen af ​​omkostningerne ved importerede varer<5>. Gæld til leverandøren opskrives<6>:

Ved udgangen af ​​hver måned;

På datoen for tilbagebetaling (delvis afdrag) af gælden.

Skatteregnskab af importerede varer

Generelt omfatter omkostningerne ved køb af varer kun deres kontraktpris. Dog kan du i din skattemæssige regnskabspraksis bestemme, at vareomkostninger også vil omfatte andre udgifter forbundet med varekøb.

I dette tilfælde tages omkostningerne ved køb af varer og omkostningerne ved deres levering (hvis de ikke er inkluderet i prisen) i betragtning som direkte omkostninger, og alle andre omkostninger - som indirekte. Direkte omkostninger til transport af varer er underlagt obligatorisk fordeling mellem solgte varer og resten af ​​usolgte varer<7>.

Valutakursdifferencer, der opstår under omtællingen af ​​kreditor, afspejles i ikke-driftsmæssige indtægter og omkostninger<8>. Størrelsen af ​​den overførte forudbetaling er ikke overvurderet<9>.

Eksempel. Regnskab for importerede varer delvist forudbetalt

Tilstand

Organisationen indgik en kontrakt med et italiensk firma om levering af varer til en værdi af 45.000 euro. I henhold til vilkårene i kontrakten overgår ejendomsretten til varerne til køberen efter fortoldning. Varerne betales som følger:

Forudbetaling - 34% af prisen på varerne;

Det resterende beløb betales inden for en måned fra datoen for modtagelse af varerne.

Den 21. juni 2012 blev der overført et forskud på 15.300 euro (45.000 euro x 34 %). Valutakursen for Den Russiske Føderations centralbank er 41,2441 rubler. per euro.

07/13/2012 (kurs for Den Russiske Føderations centralbank - 40.0072 rubler per euro):

Der blev betalt told på 180.032,40 RUB. og told på 5.500 rubler;

Betalt importmoms på 356.464,15 RUB;

Varerne har bestået toldbehandling.

Den 13.08.2012 blev den resterende betaling for udstyret overført - 29.700 euro (45.000 euro - 15.300 euro). Valutakursen for Den Russiske Føderations centralbank er 39,1923 rubler. per euro.

Valutakursen for Den Russiske Føderations centralbank pr. 31. juli 2012 er 39,5527 rubler. per euro.

			Mængde, gnid.
Fra datoen for overførsel af forudbetalingen (21/06/2012)
Forudbetaling overført leverandør (15.300 euro x 41,2441 rub/euro)	60 "Beregninger fra leverandøren kami og under- rækker"	52 "Forex konti"
På datoen for overdragelsen af ​​ejendomsretten til varerne (tolddato registrering - 13/07/2012)
Told betalt pligt	76 "Beregninger med forskellige debitorer og kreditorer"	51 "Beregnet konti"
Told betalt	76 "Beregninger med forskellige debitorer og kreditorer"	51 "Beregnet konti"
Importmoms betalt	68 "Beregninger på skatter og gebyrer"	51 "Beregnet konti"
betalt moms afspejles	19 "moms iflg købte- værdifuld der"	68 "Beregninger på skatter og gebyrer"
Omkostninger afspejlet modtagne varer (15.300 euro x 41,2441 rub/euro + 29.700 euro x 41,0072 rub/euro)	41 "Produkter"	60 "Beregninger fra leverandøren kami og entreprenør- mi"
Godkendt til fradrag betalt moms	68 "Beregninger på skatter og gebyrer"	19 "moms iflg købte- nom værdier"
I slutningen af ​​måneden (31/07/2012)
Afspejles positivt Ved gæld til leverandør (29.700 euro x (40,0072 rub/euro - 39,5527 rub/euro))	60 "Beregninger fra leverandøren kami og under- rækker"	91-1 "Andet indkomst"
Fra datoen for overførsel af den resterende betaling for varerne (13/08/2012)
Betales til leverandør resten vareomkostninger (29.700 euro x 39,1923 rub/euro)	60 "Beregninger fra leverandøren kami og under- rækker"	52 "Forex konti"
Afspejles positivt valutakursforskel gæld til leverandør (29.700 euro x (39,5527 rub/euro - 39,1923 rub/euro))	60 "Beregninger fra leverandøren kami og under- rækker"	91-1 "Andet indkomst"

Udover bogføring af importerede varer kan revisor også få tildelt ansvar for at registrere en importtransaktion i en bank (f.eks. udstedelse af transaktionspas). Mere om dette i et af de følgende numre.

<1>§ 10 art. 272 Skattekodeks for Den Russiske Føderation

<2>Kunst. 1211 Civil Code of Den Russiske Føderation

<3>§ 10 art. 272 Skattekodeks for Den Russiske Føderation; Skrivelser fra Finansministeriet af 28.10.2010 N 03-03-05/239, dateret 06-02-2010 N 03-03-06/1/369, dateret 13-05-2010 N 03-03-06 /1-328

Trin 1. Indstillinger for bogføring af importerede varer i henhold til toldangivelsen

Det er nødvendigt at konfigurere funktionaliteten af ​​1C 8.3 gennem menuen: Hjem- Indstillinger – Funktionalitet:

Lad os gå til bogmærket Reserver og marker afkrydsningsfeltet Importerede varer. Efter installation i 1C 8.3 vil det være muligt at holde styr på partier af importerede varer ved toldangivelsesnumre. Oplysningerne om toldangivelsen og oprindelseslandet vil være tilgængelige i modtagelses- og salgsdokumenterne:

For at udføre afregninger i fremmed valuta skal du på fanen Beregninger markere afkrydsningsfeltet Afregning i fremmed valuta og monetære enheder:

Trin 2. Sådan aktiverer du importerede varer i 1C 8.3 Regnskab

Lad os indtaste dokumentet Modtagelse af varer i 1C 8.3 med angivelse af toldangivelsesnummer og oprindelsesland:

Flytningen af ​​kvitteringsdokumentet vil være som følger:

Ved debitering af den ikke-balanceførte hjælpekonto gasturbine motor oplysninger vil blive vist om mængden af ​​importerede varer modtaget, med angivelse af oprindelseslandet og toldangivelsens nummer. Balancen for denne konto vil vise saldi og varebevægelser i forbindelse med toldangivelsen.

Ved salg af importerede varer er det muligt at kontrollere tilgængeligheden af ​​varer, der flyttes under hver toldangivelse:

I 1C 8.3 Regnskabsprogrammet på Taxi-grænsefladen til bogføring af import fra toldunionens medlemslande er der foretaget ændringer i kontoplanen, og der er kommet nye dokumenter. For mere information om dette, se vores video:

Trin 3. Sådan redegøres for importerede varer som aktiver i transit

Hvis det i leveringsperioden er nødvendigt at tage højde for importerede varer som materielle aktiver i transit, kan du oprette et ekstra lager for at tage højde for sådanne varer som et lager Varer sendes:

Konto 41-analyse kan konfigureres efter lagerplacering:

For at gøre dette skal du i 1C 8.3 foretage følgende indstillinger:

Klik på linket Lagerregnskab og marker afkrydsningsfeltet Ved lagre (lagersteder). Denne indstilling i 1C 8.3 gør det muligt at aktivere analyser af lagerstedet og bestemme, hvordan regnskabet skal føres: kun kvantitativt eller kvantitativt-kumulativt:

Når varerne rent faktisk ankommer, bruger vi dokumentet til at ændre lagerstedet:

Lad os udfylde dokumentet:

Balancen for konto 41 viser bevægelser i lagre:

Trin 4. Udfyldelse af toldangivelsesdokumentet for import i 1C 8.3

Virksomheder, der udfører direkte leverancer af importerede varer, skal afspejle told for de modtagne varer. Dokument Toldangivelse for import til 1C 8.3 kan indtastes baseret på kvitteringsdokumentet:

eller fra menuen Køb:

Lad os udfylde toldangivelsesdokumentet for import i 1C 8.3 Regnskab.

På fanen Hoved angiver vi:

• Den toldmyndighed, som vi betaler told og kontrakten til henholdsvis;
• Hvilket toldangivelsesnummer ankom varerne til?
• Toldbeløbet;
• Størrelsen af ​​bøder, hvis nogen;
• Lad os sætte et flag op Notér fradraget i købsbogen, hvis du skal afspejle det i købsbogen og automatisk trække moms:

Indtast toldbeløbet på fanen Toldangivelsessektioner. Siden dokumentet blev genereret på basis, har 1C 8.3 allerede udfyldt visse felter: toldværdi, mængde, batchdokument og fakturaværdi. Lad os indtaste toldbeløbet eller toldsatsen i %, hvorefter 1C 8.3 vil fordele beløbene automatisk:

Lad os gennemgå dokumentet. Vi ser, at told er inkluderet i vareomkostningerne:

Undersøg mere detaljeret funktionerne ved modtagelse af varer i tilfælde af, at en toldangivelse er angivet i leverandørens SF, kontroller registreringen af ​​en sådan SF i indkøbsbogen, studere 1C 8.3-programmet på et professionelt niveau med alle nuancerne af skat og regnskab, fra korrekt indtastning af bilag til generering af alle grundlæggende indberetningsskemaer - vi inviterer dig til vores . For mere information om kurset, se vores video:

Dette materiale hjælper dig med at forstå proceduren for bogføring af importerede varer i 1C: Regnskab 8.3.

Hvad er gastoldangivelsesnummeret i 1C?

Køb af importerede varer er reguleret af følgende lovgivning:

• toldkodeks for den eurasiske økonomiske union (indtil 01/01/2018 - toldkodeks for toldunionen);
• Føderal lov nr. 173-FZ af 10. december 2003 "Om valutaregulering og valutakontrol";
• Skattekode;
• Revisoren skal også forstå terminologien i Incoterms 2010/Incoterms 2010 - dette er et sæt regler og udtryk, der bruges i international handel.

GDT-formularen blev godkendt ved afgørelse fra toldunionskommissionen af ​​20. maj 2010 N 257. Vi vil overveje betydningen af ​​nogle linjer, som revisoren primært er opmærksom på.

Erklæringen består af et hoved- og tillægsark. Hovedarket indeholder information om ét produkt og generelle data for hele deklarationen. Hvis der er mere end ét produkt, udfyldes yderligere ark. På et ekstra ark kan du angive oplysninger om tre produkter.

Deklarationsnummer – består af tre grupper af tal adskilt af en skråstreg. Den første værdi er toldkoden, den anden er datoen for indgivelse af angivelsen, den tredje er angivelsens serienummer.

• I kolonne 1, ved import, placeres mærket IM.
• Kolonne 12 – samlet toldværdi i rubler. Lige til værdien af ​​gr. 45 af hoved- og tillægsark.
• Kolonne 22 – angiver kontraktens valuta og de samlede omkostninger i denne valuta. Lige til værdien af ​​kolonne 42 i hoved- og yderligere ark.
• Kolonne 23 - angiver vekselkursen på datoen for indgivelse af angivelsen, hvis det er nødvendigt at genberegne toldværdien.
• Kolonne 31 – navnet på det importerede produkt og dets egenskaber.
• Kolonne 42 – pris på varer i fremmed valuta.
• Kolonne 45 – toldværdi af en vare.
• Kolonne 47 – beregning af betalinger (told, told, moms ved indførsel af varer).

Hvordan placeres en gasturbinemotor korrekt i 1C 8.3?

Eksempel 1. Vi importerer varer fra Polen. Eurokursen på datoen for indgivelse af erklæringen var 68,2562. Følgende holdninger til gastoldangivelsen:

I vores eksempel er toldværdien ifølge erklæringen 341.281,00 rubler.

Toldbeløbet antages at være 2000 rubler.

Toldsatsen er 10%, hvilket betyder, at toldbeløbet er 34.128,10 rubler, med forbehold for fordeling mellem alle nomenklaturposter.

Momsbeløbet beregnes ved hjælp af formlen (produktomkostning + told + punktafgiftsbeløb) x momssats (10 % eller 18 %). Hvis en vare ikke er pålagt punktafgift, anses den for at være nul. I dette tilfælde er moms lig med:

(341.281,00 + 34.128,10)*18% = 375.409,10*18% = 67.573,64 rubler.

At udfylde toldangivelsen til import i 1C vil kræve visse indstillinger vedrørende programmets funktionalitet og i opslagsbøger (mere om dette senere).

For at arbejde med udenlandske leverandører anvendes konto 60.21 og 60.22, hvor beløb er angivet i fremmed valuta.

Ved bogføring af kvitteringer på kontoen. 10 (41, 15) omkostningerne genberegnes i rubler.

Ud over totalregnskabet i regnskabskonti anvendes en ikke-balanceført toldangivelseskonto til at opgøre varer i sammenhæng med forskellige angivelsesnumre.

Afregninger med tolden vises på konto 76.5.

For korrekt at konvertere valutaer til rubler skal du downloade deres kurser.

I knaphenvisningen Indlæs valutakurser... Der åbnes en formular, hvor du skal vælge et datointerval.

Hvordan udfører man gastoldangivelse i 1C 8.3?

Lad os tjekke indstillingerne for programmet og opslagsbøgerne til bogføring af varer i henhold til toldangivelsen i 1C.

1. Hoved -> Indstillinger -> Funktionalitet;
2. Administration -> Programindstillinger -> Funktionalitet.

På bogmærket Reserver indstilling skal indstilles Importerede varer.

Lad os gå videre til opslagsbøgerne.

Vi tilføjer en udenlandsk leverandør til fortegnelsen over modparter. Registreringslandet skal vælges fra listen over lande.

I kapitel Aftale For denne leverandør skal afregninger etableres i kontraktvalutaen. Mest sandsynligt udføres betalinger fra leverandører i udenlandsk valuta, og på det tidspunkt, hvor varerne bogføres, har organisationen allerede formået at åbne en løbende konto i udenlandsk valuta. I tilfælde af forlig med en modpart i rubler, er det nødvendigt at indstille "Betaling"-flaget i rubler og bruge en løbende konto i rubler til betaling.

Vi modtager materialer og varer og opretter dem i en mappe med den passende type nomenklatur. Du kan angive GDT-nummer og land i telefonbogen, så når du udfylder kvitteringsdokumenterne, vil disse data blive udfyldt automatisk. Hvis du planlægger konstant at modtage en toldangivelse af enhver type i henhold til forskellige toldangivelsesnumre, kan du lade dette felt stå tomt og udfylde nummeret ved modtagelse af materialeaktiver.

Blandt modparterne bør du medregne det toldsted, som lasten blev leveret til. Kontrakttypen skal være Andre(ikke Leverandøren), fordi indbetalinger sker via konto 76.5

Refleksion af importforsyninger i 1C begynder med bogføring af produktvarer. Meget lig standardmodtagelsen af ​​materielle aktiver, under hensyntagen til små funktioner.

Menu Indkøb -> Kvitteringer (handlinger, fakturaer).

Priserne er i kontraktens valuta, i dette tilfælde i euro. Vi angiver ikke moms. Knap Lave om giver dig mulighed for at redigere alle detaljer på én gang for alle positioner i dokumentet, for eksempel kan det være toldangivelsens nummer eller oprindelseslandet.

Hvis vi ser på posteringerne, konverteres priserne i euro automatisk til valutaen for reguleret regnskab, i vores tilfælde - rubler.

Efter nomenklatur Gods Data er optrådt på den ikke-balanceførte konto i toldangivelsen. Bemærk venligst, efter nomenklaturgruppe Materialer bevægelser i GTE-sektionen registreres ikke.

Baseret på varemodtagelsen kan du oprette flere dokumenter relateret til modtagelsen af ​​importerede varer. Vi vil skabe Toldangivelse for import. Hvis leverancer er fra landene i den eurasiske økonomiske union, skal du udfylde Ansøgning om import af varer. Flytning af varer kan være nyttigt, for eksempel ved overførsel af varer fra et toldoplag til en organisations lager. Dokumentet, der afspejler merudgifter, behøver ikke nogen særlig introduktion.

Ved oprettelse af en toldangivelse på fanen Hoved angive beløb Toldgebyr Og Told bøde(hvis tilgængelig), kan du også angive momsindstillingen - Ved afregninger med tolden angives faktura 76.05. Du kan også se eurokursen, der bruges i beregninger.

På fanebladet Toldangivelsessektioner udfyldes toldværdibeløbet i fremmed valuta, ligesom der overføres data om varesortimentet. Efter angivelse af toldprocenten vil toldbeløbet og momsen automatisk blive beregnet i rubler og vil også blive fordelt i henhold til produktafsnittet.

Posteringer på toldangivelsen genereres for beløb af told, gebyrer, bøder (hvis nogen) og moms.

Forskellige algoritmer kan bruges til at beregne tolden, det er ikke altid en procentdel af omkostningerne. I 1C kan du angive tolden i ét beløb, og den vil blive fordelt på produktposter. Skal du justere mængdefordelingen på varer, kan dette gøres manuelt i kolonnen Pligt.

Hvis vareomkostningerne pludselig skal forhøjes med andre beløb, for eksempel transportomkostninger eller mæglerydelser, så bruges et dokument til dette Modtagelse af merudgifter(Menu Indkøb -> Modtagelse af merudgifter). At udfylde det adskiller sig ikke fra den sædvanlige (ikke-import) bogføring af varer.

Lad os afspejle en anden importlevering i 1C. GDT-nummeret er anderledes.

Vi kan oprette en købsbog, den vil afspejle momsbeløbene.

Ved videresalg af varer til sine kunder er organisationen forpligtet til at angive det korrekte toldangivelsesnummer. Vi vil vise salget af varer med forskellige gasturbinenumre. Vi har en ankomst på 10 stk. ved første levering og 5 stk. - på den anden. Vi sender 12 stk til køber. Når vi udfylder salgsdokumentet, skal vi vise produktet i to linjer i overensstemmelse hermed. Glem ikke at angive momssatsen.

For at gøre indtastningen nemmere kan du bruge knappen Udfyld -> Tilføj fra modtagelse, hvorved du kan vælge et bogføringsbilag, varenavnene og GDT-dataene udfyldes automatisk.

Vi ser på opslagene i henhold til det bogførte dokument.

Til analyseformål kan den detaljerede bevægelse af importerede varer ses gennem balancen på toldangivelseskontoen.

I indstillingerne skal du angive de relevante parametre.

Lad os desuden overveje nogle muligheder ved registrering af en toldangivelse.

En toldangivelse kan dannes på grundlag af flere dokumenter ved modtagelse af materielle aktiver. I tabeldelen Gods du kan tilføje endnu et kvitteringsdokument ved at vælge det fra de eksisterende ved at bruge knappen Udfyld. Derudover giver tabeldelen dig mulighed for at tilføje nye sektioner. Til undervisningsformål tilføjede vi et nyt afsnit, som vi udfyldte med data fra anden modtagelse af importerede varer.