Limite di pagamento in contanti previsto da contratto. La complessità delle norme giuridiche

Gli accordi tra persone giuridiche possono essere effettuati sia in contanti che tramite bonifico bancario (articolo 861 del codice civile della Federazione Russa).

Inoltre, possono essere effettuati pagamenti tra persone giuridiche titoli- una cambiale (articolo 128, paragrafo 2 dell'articolo 142 del Codice fiscale della Federazione Russa). Il pagamento tramite cambiale tra persone giuridiche viene effettuato tenendo conto dei requisiti specificati nella legge "Su cambiali e cambiali" dell'11 marzo 1997 N 48-FZ.

I pagamenti senza contanti tra persone giuridiche vengono effettuati tramite bonifico Soldi dai conti bancari ai conti bancari (clausola 3 dell'articolo 861 del Codice Civile della Federazione Russa) ed è regolato dal Regolamento sulle regole per il trasferimento di fondi, approvato dalla Banca di Russia il 19 giugno 2012 N 383-P.

I regolamenti tra persone giuridiche in contanti devono essere effettuati in conformità con i requisiti stabiliti dalla Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013 “Sui pagamenti in contanti”.

Limitare l'importo dei pagamenti in contanti tra persone giuridiche

La Banca Centrale Russa ha stabilito un limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche per un importo di 100.000 rubli nell'ambito di un accordo concluso tra queste organizzazioni (clausola 2).

Le restrizioni sui pagamenti in contanti tra persone giuridiche si applicano anche ai pagamenti in contanti tra singoli imprenditori e una persona giuridica (clausola 2, clausola 6 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013).

Ma i pagamenti in contanti tra persone fisiche e giuridiche vengono effettuati senza restrizioni sull'importo (clausola 5 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013).

La restrizione sui pagamenti in contanti tra persone giuridiche non si applica ai pagamenti in contanti tra persone fisiche non registrate come imprenditore individuale(Clausola 1 della Direttiva della Banca di Russia n. 3073-U del 7 ottobre 2013).

Pagamenti in contanti tra persone giuridiche

I pagamenti in contanti tra persone giuridiche nell'ambito di contratti di locazione immobiliare, per transazioni con titoli, per l'emissione (rimborso) di prestiti e relativi interessi, per attività legate all'organizzazione e allo svolgimento del gioco d'azzardo, devono essere effettuati rigorosamente con contanti precedentemente ritirati dalle casse dell'organizzazione conto bancario e inviato alla cassa dell'azienda (

Le persone giuridiche utilizzano molto spesso pagamenti non in contanti. Ciò è dovuto all’entità del fatturato. Ma a volte per il pagamento è possibile utilizzare anche contanti. Qual è il limite per i pagamenti in contanti per le persone giuridiche nel 2019?

Nella pratica commerciale, le persone giuridiche utilizzano principalmente pagamenti non in contanti. Questo è più appropriato, poiché spesso vengono spese somme piuttosto elevate per pagare beni o servizi.

Allo stesso tempo, per il pagamento in contanti diventano necessari costi per i servizi di riscossione o per la sicurezza. Inoltre, nei pagamenti in contanti è molto più difficile verificarne l’autenticità contabilità.

E, tuttavia, i pagamenti in contanti hanno un posto. Qual è il limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche nel 2019?

Informazioni richieste

Nel processo aziendale, le organizzazioni pagano le loro controparti utilizzando pagamenti non in contanti.

Ma il codice civile consente agli enti economici di effettuare pagamenti in contanti, a condizione che ciò non contraddica le norme legislative.

Potrebbe verificarsi la necessità di pagamento in contanti casi diversi. Ad esempio, l'acquisto di beni è una tantum oppure un singolo imprenditore non dispone di un conto bancario.

Inoltre, la fissazione di un limite per i pagamenti in contanti non interferirà in alcun modo con la libera disponibilità dei propri fondi, poiché i pagamenti non in contanti non sono in alcun modo limitati.

Le norme restrittive sulle somme di denaro per i pagamenti in contanti non si applicano alle transazioni che coinvolgono privati, se questi non agiscono come imprenditori.

Si precisa inoltre che il limite di pagamento in contanti opera rispetto a uno. Secondo le disposizioni del diritto civile, un contratto è un accordo documentale che coinvolge due o più parti.

Regola le azioni volte a determinare, completare o modificare gli obblighi e i diritti attuali. Per quanto riguarda i contratti e i pagamenti in contanti, è opportuno tenere presente le seguenti importanti sfumature:

Queste regole sono valide sia per le organizzazioni sia se vengono effettuati pagamenti in contanti tra un'organizzazione e un singolo imprenditore. Disposizioni restrittive valgono anche per sanzioni, sanzioni o danni.

Pertanto, se l'accordo prevede il pagamento di un importo pari al limite, ma la persona giuridica deve pagare un'ulteriore sanzione per ritardato pagamento, l'eccedenza dell'importo limite viene pagato tramite bonifico bancario.

La violazione delle restrizioni sull'entità dei pagamenti in contanti è considerata un illecito amministrativo. Sono previste sanzioni sia per l'organizzazione che per il suo leader.

Cos'è

Il limite di regolamento in contanti è un limite alla quantità di denaro entro la quale è possibile effettuare pagamenti in contanti tra persone giuridiche e singoli imprenditori.

Il suo scopo è limitare la circolazione del contante. Una persona giuridica ha il diritto di spendere i contanti accreditati alla propria cassa per servizi o beni a pagamento, ma soggetti a restrizioni.

Cioè, una persona giuridica ha il diritto:

emettere salari ai dipendenti dalla cassa organizzativa;
trasferire denaro all'organizzazione per la segnalazione;
per il pagamento in contanti entro il limite stabilito, acquistare i materiali di consumo necessari per lo svolgimento delle attività;
accontentarsi di .

Il limite di liquidazione in contanti è valido solo per persone giuridiche e singoli imprenditori. Se una delle parti è rappresentata da una persona fisica, l'importo della transazione non è limitato.

Nell'ambito di un accordo concluso, gli accordi possono essere eseguiti solo per un importo non superiore a quello prescritto dalla Banca di Russia.

Si afferma che gli individui possono pagare in contanti senza limiti di importo.

La clausola 2 dello stesso articolo stabilisce che le persone giuridiche e i singoli imprenditori possono pagare in contanti, ma devono rispettare determinate condizioni. Esiste un limite rigoroso per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche.

Il limite del pagamento in contanti non si applica a:

Inizialmente, questo limite di regolamento è stato stabilito dalla Direttiva della Banca Centrale della Federazione Russa n. 1843-U del 20 giugno 2007.

Allo stesso tempo, la Lettera della Banca Centrale della Federazione Russa n. 190-T del 4 dicembre 2007 afferma che se nell'ambito dello stesso accordo vengono effettuati più pagamenti che non superano il limite, ma nell'importo totale il è stato superato il limite di liquidazione, si tratta di una violazione di un determinato limite.

Per la violazione del limite di liquidazione sono previste sanzioni per la persona giuridica stessa e funzionari.

Limite ai pagamenti in contanti tra persone giuridiche

Dal 2007 è stato stabilito il volume massimo possibile di pagamenti in contanti tra persone giuridiche.

Viene determinato l'importo massimo consentito di pagamenti in contanti tra le organizzazioni nell'ambito di un accordo.

La restrizione si applica nei casi in cui le operazioni in contanti vengono effettuate tra:

organizzazioni;
Singoli imprenditori e organizzazioni;
singoli imprenditori.

Nel 2019 il limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche non è cambiato; l’importo massimo è rimasto invariato;

Qual è il limite?

Nel 2019 il limite ai pagamenti in contanti è rimasto invariato. L'importo massimo per i pagamenti in contanti tra organizzazioni è di centomila rubli quando si stabilisce un accordo.

Non importa se l'importo previsto dal contratto viene trasferito in tutto o in parte. Il superamento dell'importo totale anche di pochi centesimi è già considerato una violazione del limite.

Il requisito principale quando si lavora con contanti è una fiscalizzazione affidabile. Il Servizio fiscale federale dovrebbe essere in grado di verificare facilmente il pagamento di tutte le imposte richieste sui fondi in entrata.

Quando si utilizzano pagamenti non in contanti, è facile tenere traccia dei movimenti finanziari; tutte le informazioni necessarie vengono archiviate nei database bancari; Quando si accettano contanti, le informazioni devono essere visualizzate in un formato diverso.

A questo scopo vengono utilizzati in particolare i file di memoria fiscale CCP o BSO (moduli cartacei di strict reporting). Per legge, con alcune eccezioni, tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori devono utilizzare sistemi di registratori di cassa per i pagamenti in contanti.

Un'eccezione sono le attività relative o l'emissione di BSO. Inoltre, ci sono alcuni tipi di transazioni finanziarie che non sono incluse nella categoria “trading”.

Un'organizzazione che intende implementare pagamenti in contanti deve soddisfare i seguenti criteri:

Disponibilità ;
possesso di risorse per svolgere attività sotto ordini speciali;
presenza di un registratore di cassa ufficialmente registrato.

Prescrizione per violazione delle restrizioni

La responsabilità per violazione del limite di pagamento in contanti è soggetta a prescrizione.

In base a ciò, quindi, il soggetto potrà essere ritenuto responsabile entro il termine di due mesi dal momento della violazione.

In cui Codice amministrativo non indica direttamente quale parte dovrebbe assumersi la responsabilità. Pratica dell'arbitraggio in questo caso è ambiguo.

In alcuni casi, i tribunali decidono di coinvolgere la persona che effettua il pagamento. Ma a volte una decisione del tribunale può stabilire la responsabilità della parte che accetta un pagamento superiore al limite stabilito.

Penalità per superamento del limite

Se una persona giuridica o un singolo imprenditore supera il massimo di centomila rubli nell'ambito di un contratto, si tratta di una violazione diretta delle norme stabilite.

prevede una multa per questo reato:

Spesso le persone giuridiche cercano di aggirare la legge suddividendo un accordo in più contratti. La legge non vieta di concludere più contratti nello stesso giorno.

Tuttavia, per ciascuno di essi vale il limite del pagamento in contanti. Tuttavia, qui si dovrebbe essere guidati dall'opportunità; è importante che i termini essenziali dei contratti differiscano.

Altrimenti, se le condizioni sono dello stesso tipo, gli accordi conclusi possono essere considerati formali e tutti i calcoli effettuati vengono effettuati nell'ambito di un accordo. E questa sarà già una violazione del limite di pagamento in contanti.

In un'organizzazione straniera

Ci sono restrizioni sugli accordi con società straniere? La legge sul limite dei pagamenti in contanti si applica anche quando si interagisce aziende russe con quelli esteri, in caso di pagamento in valuta estera.

Tuttavia, questa regola è valida solo se l'organizzazione straniera ha sede al di fuori della Federazione Russa. All'interno del paese tutti i pagamenti vengono effettuati esclusivamente in rubli russi.

Se tra IP e IP

Tra le novità in vigore per il 2019 si segnala il fatto che i singoli imprenditori hanno il diritto di prelevare i proventi dalla cassa in qualsiasi quantità.

Per fare ciò è sufficiente compilarlo utilizzando la dicitura “Per esigenze personali”.

Ma allo stesso tempo, il limite massimo per i pagamenti in contanti è rimasto invariato ed è pari a centomila rubli nell'ambito di un accordo.

Cioè, un singolo imprenditore ha il diritto di effettuare transazioni di qualsiasi importo con altri singoli imprenditori se agisce come individuo.

Ma quando si stipula un accordo tra un singolo imprenditore e un singolo imprenditore, i pagamenti in contanti possono essere effettuati esclusivamente nell'ambito stabilito.

Tra i singoli imprenditori sono considerati legittimi quattro metodi di pagamento in contanti:

utilizzando la CCT;
tramite BSO;
senza documentazione nei casi stabiliti dalla legge;
in assenza di registratore di cassa in caso di utilizzo o UTII.

In conformità a ciò, tutti i singoli imprenditori sono tenuti a utilizzare i registratori di cassa e se si riceve denaro alla cassa, è necessario emettere una ricevuta di cassa.

Un singolo imprenditore ha il diritto di non utilizzare i registratori di cassa per pagamenti in contanti se:

viene restituito l'importo contabile;
restituzione senza interessi;
risulta essere un aiuto di beneficenza.

In tutti gli altri casi, i singoli imprenditori durante gli accordi reciproci sono tenuti a rispettare le norme stabilite dalla legge e a non superare un determinato limite di denaro.

SU tempo a disposizione un disegno di legge sulla restrizione è all'esame della Duma di Stato limite di dimensione transazioni tra privati per un importo di seicentomila rubli.

Ma finora queste norme non sono state adottate e non sono state apportate modifiche al Codice dei reati amministrativi e al Codice civile. Di conseguenza, il limite ai pagamenti in contanti richiede il rispetto solo dell'interazione delle persone giuridiche.

Le transazioni tra persone giuridiche e persone fisiche vengono effettuate senza restrizioni.

Lo svolgimento delle attività commerciali comporta l'attuazione di operazioni di regolamento. Il modo migliore effettuare un pagamento che non richiede molto tempo e non richiede una preparazione preliminare è un pagamento non in contanti. Pagare le bollette tramite bonifico bancario è semplice e veloce. Tuttavia, non tutti gli imprenditori traggono vantaggio dal pagamento in contanti. Pertanto, i rappresentanti delle piccole imprese, in particolare i singoli imprenditori, spesso trovano molto più conveniente pagare beni o servizi senza ricorrere ai servizi degli istituti bancari. Il motivo di questa scelta può essere sia la presenza di limiti riguardanti l'importo del bonifico, sia l'esistenza di diverse restrizioni legate alle controparti.

La procedura e le condizioni per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche e singoli imprenditori sono stabilite da appositi atti legislativi Pertanto, prima di implementare questo tipo di rapporto, gli imprenditori dovrebbero familiarizzare con il quadro normativo. Le principali questioni che richiedono l'attenzione sia delle persone giuridiche che dei singoli imprenditori riguardano le regole per i pagamenti in contanti, nonché la procedura per prelevare fondi dai conti.

Caratteristiche della procedura

Come viene effettuato il pagamento in contanti tra un singolo imprenditore e una persona giuridica? In conformità con gli atti legislativi in vigore nel 2017, le transazioni in contanti tra un singolo imprenditore e un'entità avente lo status di persona giuridica non sono vietate. Questa norma è regolata dal Codice Civile della Federazione Russa, in particolare dall'articolo 861 del presente atto giuridico. Allo stesso tempo, la Banca Centrale della Federazione Russa ha il potere di esercitare il controllo sull'attuazione di questi rapporti. Secondo il decreto emesso dalla Banca Centrale, i pagamenti in contanti devono essere effettuati secondo le modalità prescritte e soggetti ad alcune restrizioni. Il decreto della Banca Centrale contiene diversi paragrafi dedicati al dettaglio e al chiarimento delle regole per effettuare pagamenti in contanti tra singoli imprenditori e LLC, nonché altre persone giuridiche.

Nonostante il fatto che la Banca Centrale abbia poteri abbastanza ampi, ci sono alcuni casi in cui la procedura per effettuare un pagamento in contanti non rientra sotto il suo controllo. Questi includono:

rapporti di regolamento quando una delle parti è direttamente la Banca Centrale;
quando si effettuano pagamenti volti a garantire operazioni bancarie;
quando si pagano i dazi doganali;
quando si effettuano pagamenti il cui scopo è saldare gli arretrati salariali o attuare altri pagamenti sociali;
nella fornitura responsabile di fondi ai dipendenti assunti da singoli imprenditori;
se un singolo imprenditore preleva denaro dal conto della società per soddisfare le proprie esigenze che non hanno nulla a che fare con la gestione di un’impresa.

Fai attenzione! Qualsiasi rapporto finanziario a cui partecipano un singolo imprenditore e un individuo non è soggetto al controllo della Banca Centrale. Se la transazione viene effettuata tra un singolo imprenditore e un'impresa con status di persona giuridica, è necessario tenere conto dei limiti stabiliti. Pertanto, l'importo del pagamento effettuato nell'ambito di un contratto non può superare i 100.000 rubli. Questa limitazione dell’importo del pagamento è in vigore da diversi anni e dal 2017 non ha perso la sua rilevanza.

Limitare le restrizioni sui pagamenti in contanti

I vincoli stabiliti dal citato Decreto riguardano i seguenti aspetti:

limite di pagamento;
restrizioni sullo scopo dell’operazione di regolamento.

Soffermiamoci più in dettaglio sulle caratteristiche dell'implementazione di questi requisiti.

Limite di pagamento in contanti

Come accennato in precedenza, l'importo del pagamento in contanti, le cui parti sono un imprenditore individuale e una persona giuridica, non può superare la soglia di 100 mila rubli. Tuttavia, ci sono una serie di caratteristiche di questa limitazione, i cui dettagli sono presentati di seguito.

Caratteristiche del limite di importo:

chiarimenti in merito al periodo di validità della restrizione questo momento non sussiste, cioè, infatti, il requisito vale per tutta la durata del contratto stipulato tra l'imprenditore individuale e la persona giuridica. Per tutta la durata del rapporto contrattuale tra le parti, queste sono obbligate a rispettare l'obbligo di limitare l'importo del pagamento;
tutti i partecipanti ad un accordo sono tenuti a rispettare la regola stabilita per tutto il periodo della sua validità;
Attenzione specialeè necessario prestare attenzione alla predisposizione ed esecuzione dei contratti di locazione, poiché, di norma, il locatore preferisce ricevere il pagamento non per un mese di utilizzo dell'immobile, ma per un periodo più lungo, per cui vi è la necessità di effettuare un pagamento superiore a 100 mila rubli. In questo caso, se sono previste relazioni a lungo termine tra le parti di una transazione, il cui oggetto è l'affitto di beni immobili, è meglio stipulare più contratti con un breve periodo di validità. Per garantire che l'accordo sia redatto in conformità con le norme di legge e che i rapporti che ne derivano non violino i requisiti del Decreto della Banca Centrale della Federazione Russa, prima di redigere il documento, è meglio consultare un avvocato esperto specializzato in affari;
Non confondere la limitazione dell'importo del pagamento previsto dal contratto con il limite giornaliero. Nell'arco di una giornata, un imprenditore può effettuare decine di pagamenti in base a diversi accordi, di conseguenza, l'importo totale del pagamento effettuato ogni giorno sarà molte volte superiore a quello consentito dal decreto. Il requisito principale, la cui attuazione è controllata dalla Banca Centrale, è quello di non consentire pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo per un importo superiore a 100 mila;
se l'importo del pagamento aumenta a causa dell'adempimento di obblighi aggiuntivi, in particolare come il pagamento di sanzioni e interessi, per cui l'importo totale supera la barriera consentita, sarà necessario stipulare un altro accordo per attuare l'operazione di liquidazione . L'importo totale del pagamento, indipendentemente dal tipo di obblighi pagati, non può superare i 100 mila rubli.

Importante! In caso di mancato rispetto del requisito relativo al limite all'importo del pagamento in contanti tra un singolo imprenditore e una persona giuridica, i trasgressori sono legalmente responsabili. Pertanto, secondo la legge, per il mancato rispetto della norma del decreto della Banca Centrale, ai trasgressori vengono applicate sanzioni per un importo compreso tra 4 e 5 mila rubli. Se durante le attività di controllo viene rilevata una violazione è irrogata una sanzione.

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Restrizioni relative alla finalità del pagamento

Oltre all’entità del pagamento, anche la sua destinazione è soggetta a limitazioni. Pertanto, i pagamenti in contanti possono essere effettuati solo nei casi consentiti da normative speciali. atti giuridici valido al momento dell'operazione.

Secondo la legge, il pagamento in contanti è possibile nelle seguenti circostanze:

nel pagare gli stipendi ai dipendenti o nello svolgere altro trasferimenti di denaro previsto dalla normativa sul lavoro;
quando si pagano determinati servizi di un dipendente aziendale con il denaro emesso sul rapporto;
quando si effettuano pagamenti relativi all'attuazione di obblighi assicurativi e volti a compensare le perdite subite a seguito del verificarsi di un evento assicurato;
se i fondi sono necessari per soddisfare gli obiettivi personali di un singolo imprenditore, che non sono in alcun modo legati alla realizzazione delle attività imprenditoriali;
quando si pagano servizi o beni forniti dagli appaltatori;
al momento della restituzione del denaro ai consumatori che desiderano restituire il prodotto nei casi previsti dal diritto civile, in particolare quando non soddisfa gli indicatori di qualità appropriati;
al fine di effettuare operazioni di regolamento bancario.

Il decreto ha stabilito un elenco di casi in cui è possibile effettuare un pagamento in contanti solo dopo che l'imprenditore ha depositato contanti, precedentemente prelevati da un conto bancario, alla cassa di un istituto finanziario.

Quindi, se questa condizione è soddisfatta, puoi:

effettuare pagamenti relativi al rimborso o alla registrazione del prestito contratto di prestito;
effettuare operazioni di regolamento relative al lavoro organizzativo interno dell'impresa;
effettuare pagamenti relativi al gioco d'azzardo.

Questo metodo di incassare i fondi presenta sia vantaggi che svantaggi. Gli svantaggi includono il fatto che durante l'operazione l'imprenditore perde una certa somma di denaro pagando una commissione bancaria. Il vantaggio è che anche se si perde denaro, non si corre il rischio di essere chiamati a rispondere sotto forma di multa per il mancato rispetto delle norme del Decreto della Banca Centrale della Federazione Russa.

Modalità per effettuare pagamenti in contanti

I metodi più popolari per effettuare pagamenti in contanti tra singoli imprenditori e persone giuridiche includono:

pagamenti in contanti mediante apparecchiature per registratori di cassa;
attraverso l’utilizzo di rigorosi moduli di rendicontazione, che, in sostanza, sono alternativi agli incassi. L'utilizzo di BSO è consentito solo a quei singoli imprenditori che svolgono attività legate alla fornitura di servizi al pubblico;
fornendo al cliente una ricevuta che conferma l'operazione di liquidazione, con tutti i dettagli necessari dell'imprenditore. Consentito solo ai singoli imprenditori che lavorano nell'ambito dell'UTII o di un sistema fiscale sui brevetti.

Sono consentiti pagamenti in contanti anche senza l'uso di registratori di cassa e BSO se l'imprenditore si trova in un luogo difficile da raggiungere.

Le transazioni effettuate utilizzando contanti hanno le loro sfumature, a differenza delle transazioni non in contanti. Maggior parte caratteristica principaleÈ limitazione dell'importo del pagamento.

Questa limitazione è regolata dall'Ordine della Banca Centrale Russa (CBR) n. 1843U del 20 giugno 2007, che fissa un limite all'importo di denaro speso per contratto a 100.000 rubli.

Questa limitazione influisce sui regolamenti in contanti tra:

imprese con forma giuridica di proprietà;
imprenditore individuale e persona giuridica;
singoli imprenditori.

Queste operazioni riguardano solo pagamenti, prodotto in base a un accordo concluso, che non ha limiti di tempo. Cioè, se un accordo tra entità commerciali viene concluso per più di 100.000 rubli, non è possibile effettuare pagamenti in contanti, anche in parti e in giorni diversi.

Pertanto, la società ha il diritto di pagare fino a 100.000 rubli in contanti e il resto ricorrendo all'aiuto di istituti bancari. Anche le persone giuridiche possono legalmente essere pagati in contanti, lo stesso giorno in base a due accordi contemporaneamente, se il loro importo totale non supera il limite regolamentato.

Altrimenti, per violazione del limite, i dipendenti dei servizi di ispezione possono imporre una certa multa alla persona giuridica. sanzione amministrativa O sequestrare i conti finanziari della società.

Quando si effettuano pagamenti in contanti, è necessario conformarsi seguenti regole contabilità ed esecuzione di tali operazioni:

Il produttore (venditore) deve utilizzare rigorosi moduli di segnalazione, assegni o altre ricevute che confermino il completamento della transazione per la successiva emissione agli acquirenti. L'acquirente, a sua volta, dovrà accettare il documento che gli è stato rilasciato per ulteriore segnalazione agli enti governativi richiesti.
Il venditore deve registrare ogni contante ricevuto ordine di ricevuta attraverso un registratore di cassa personale e inserire le informazioni rilevanti nel Libro cassa.

È necessario redigere documenti di cassa separati se i seguenti contanti in entrata vengono accreditati al registratore di cassa generale dell'impresa:

dai cassieri o dai venditori alla fine giorno lavorativo o turni;
direttamente dai consumatori, comprese le persone giuridiche.

È obbligatorio per le autorità di regolamentazione rispetto di determinate condizioni, che include:

visualizzazione identica di tutto il “contante” in entrata nel Libro Cassa e sul nastro del registratore di cassa;
contabilità obbligatoria di tutto il contante in entrata;
emissione di documenti di conferma al ricevimento di banconote finanziarie.

Queste regole sono previste da vari regolamenti del Servizio fiscale federale e della Banca centrale della Federazione Russa.

Il bisogno di

La necessità di processi finanziari banconote nasce per l’organizzazione vari fattori, che può essere interno ed esterno.

A ragioni interne tale calcolo può essere attribuito prossimi pagamenti:

salari;
assistenza materiale;
dividendi agli azionisti.

A pagamenti esterni si applica il pagamento:

forniture di tutti i tipi di materie prime, materiali e altri prodotti;
fornire i servizi necessari;
fornitura o rimborso di un prestito;
tassa statale;
bollette;
costruzione di capitale;
lavoro svolto da lavoratori di un'organizzazione terza (appaltatori).

A questo proposito, i pagamenti in contanti possono essere suddivisi in merci e non merci, dove le transazioni di merci implicano pagamenti finanziari per un prodotto o servizio appositamente acquistato e le transazioni non di merci sono associate al movimento di risorse finanziarie da un'organizzazione all'altra, mentre la persona giuridica non riceve in cambio alcun prodotto, né servizio.

Pertanto, affinché il fondatore possa portare a termine un determinato processo finanziario volto a beneficio dei dipendenti e dell'azienda stessa, a volte è necessario effettuare pagamenti in contanti.

Altro

Il contante è uno dei modi per acquistare beni o ricevere servizi. A questo proposito, questo metodo di pagamento viene utilizzato non solo tra persone giuridiche e imprenditori di qualsiasi attività, ma anche tra privati.

I proprietari di varie imprese (singoli imprenditori) accettano partecipazione ai processi aziendali insieme alle persone giuridiche. A livello legislativo possono:

aprire conti personali presso istituti bancari;
creare e utilizzare il tuo registratore di cassa;
effettuare accordi reciproci con altre persone, sia persone giuridiche che persone fisiche.

Nelle sue attività, un imprenditore ha un doppio status giuridico. Il fatto è che è considerato, da un lato, un individuo e, dall'altro, un'entità aziendale. Tuttavia, un individuo non può essere membro di un'impresa, quindi è solo un consumatore di tutti i tipi di beni e servizi.

Si scopre che i pagamenti tra singoli imprenditori e individui saranno esclusivamente in contanti mezzi finanziari e utilizzando una tessera di plastica, attraverso organizzazione bancaria.

Secondo il quadro normativo della Federazione Russa, i fondi ricevuti dall'acquirente (individuo) devono passare attraverso la cassa personale dell'uomo d'affari e quindi essere contabilizzati e inseriti nel reporting. Successivamente, viene determinato e pagato l'importo dell'imposta obbligatoria sul reddito che l'imprenditore ha ricevuto attraverso accordi reciproci con il consumatore.

Durante l'implementazione transazioni monetarie tra tali entità limiti sugli importi finanziari non fornito.

Tra IP e IP

Per effettuare pagamenti in contanti tra singoli imprenditori, ci sono seguenti regole:

è stata stabilita una restrizione secondo la quale un uomo d'affari non può ricorrere all'uso di contanti se un accordo prevede un importo di pagamento superiore a 100.000 rubli;
puoi utilizzare il denaro disponibile per pagare i dazi doganali o pagare gli stipendi ai subordinati;
accettare “contanti” dai consumatori in qualsiasi quantità e senza alcuna restrizione;
tutti i proventi sono di proprietà diretta dell'imprenditore, di cui ha pieno diritto di disporre con decisione personale.

Se l’importo della liquidazione dell’imprenditore è inferiore a 100.000, allora Non è necessario aprire un conto bancario.

Per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche e singoli imprenditori viene inoltre stabilito un limite di 100.000 rubli, in modo che possano essere stipulati accordi reciproci tra di loro esclusivamente entro tale importo.

Se l'importo non supera il limite, il ricavato va alla cassa dell'organizzazione, dopodiché viene trasferito su un conto esistente presso un istituto bancario.

Se l'importo supera il limite, è necessario effettuare tutti i pagamenti solo attraverso conti finanziari.

Tuttavia, gli ordini della Banca Centrale Russa prevedono eccezioni, grazie alle quali vengono stabilite non si applicano restrizioni. Questi includono:

emissione di stipendi ai dipendenti dell'organizzazione;
pagamento delle assenze per malattia e altri oneri sociali;
pagamento delle indennità di viaggio, che comprendono anche le spese di viaggio, vitto e alloggio del dipendente.

Tra persona giuridica e persona fisica

Le persone giuridiche non hanno un gran numero di privilegi rispetto agli imprenditori per quanto riguarda i pagamenti in contanti ai consumatori. Tuttavia, in questo caso non vi è alcuna restrizione sui pagamenti in contanti e i pagamenti vengono effettuati in conformità con seguenti regole:

Solo alla cassa del soggetto, e il denaro ricevuto deve essere immediatamente riportato nell'ordine di ricevuta.
Attraverso le banche. Pertanto, il pagamento effettuato viene trasferito sul conto bancario della persona giuridica, il che consente la registrazione automatica dei fondi in entrata alla società.

Soddisfare i requisiti delle normative Federazione Russa, i fondatori delle organizzazioni si tutelano da possibili sanzioni da parte delle autorità di regolamentazione.

Puoi conoscere le restrizioni sui pagamenti in contanti in questo video.

IN attività economica le organizzazioni che effettuano pagamenti in contanti tramite la propria cassa non sempre applicano il controllo apparecchiature per registratori di cassa(CCT), ma cavarsela emettendo un ordine di ricevuta di cassa. Inoltre, alcune organizzazioni in alcuni casi emettono ricevute di vendita o moduli di segnalazione rigorosi (SSR). Consideriamo in quali casi l'uso dei registratori di cassa è obbligatorio e in quali casi è possibile emettere un BSO o una ricevuta di vendita all'acquirente, come formalizzare correttamente le transazioni per l'accettazione di contanti da persone giuridiche, quali sanzioni sono previste per chi non -utilizzo di registratori di cassa e violazione della procedura transazioni in contanti.

La procedura di gestione del contante nei casi di vendita di beni, prestazione di lavori o prestazione di servizi è regolata in relazione a:

applicazioni della CCT - Legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ "Sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa quando si effettuano pagamenti in contanti e (o) pagamenti utilizzando carte di pagamento" (di seguito denominata Legge sull'applicazione del PCC);
applicazione del BSO - Decreto del governo della Federazione Russa del 6 maggio 2008 n. 359, che ha approvato il Regolamento sull'attuazione dei pagamenti in contanti e (o) i regolamenti utilizzando carte di pagamento senza l'uso di apparecchiature di registratore di cassa (di seguito denominato come il Regolamento in materia di liquidazioni senza l'ausilio di sistemi di cassa);
il valore massimo dei regolamenti in contanti tra persone giuridiche - Direttiva della Banca di Russia del 20 giugno 2007 n. 1843-U (di seguito denominata Direttiva n. 1843-U).

Secondo il comma 1 dell'art. 2 della legge sull'applicazione delle apparecchiature del registratore di cassa, viene utilizzata l'apparecchiatura del registratore di cassa senza fallire da tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori quando effettuano pagamenti in contanti in caso di vendita di beni, esecuzione di lavori o fornitura di servizi. Questa disposizione della legge non si applica alle organizzazioni e ai singoli imprenditori che:

Come puoi vedere, solo un numero limitato di organizzazioni e singoli imprenditori non può utilizzare i sistemi di registratore di cassa per i pagamenti in contanti.

Tuttavia, la legge sull'applicazione del registratore di cassa obbliga l'uso dell'attrezzatura del registratore di cassa solo in caso di pagamenti in contanti beni venduti, lavori eseguiti e servizi forniti. In altre parole, i regolamenti che non rientrano nella categoria delle operazioni di negoziazione possono essere elaborati senza l'uso obbligatorio dei sistemi di cassa. Tali calcoli includono, ad esempio, calcoli affinché il mutuatario paghi l'importo principale del debito ai sensi di un contratto di prestito o di pegno, interessi per l'utilizzo dei fondi presi in prestito, sanzioni (multe, sanzioni), nonché accordi con persone responsabili per il dipendente a restituire il saldo degli importi contabili alla cassa dell'organizzazione.

Rileviamo che, ai sensi dei punti 3 e 13 della Procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti nella Federazione Russa (approvata con la Decisione del Consiglio di amministrazione della Banca di Russia del 22 settembre 1993 n. 40; di seguito denominata Procedura ):

Per effettuare pagamenti in contanti, ciascuna organizzazione deve disporre di un registratore di cassa e mantenere un libro cassa nella forma prescritta;
accettare contanti registratore di cassa l'organizzazione viene effettuata secondo ordini di ricevuta di cassa;
accettazione di contanti da parte delle organizzazioni quando si effettuano accordi con popolazione viene effettuato con l'uso obbligatorio del CCP.

Come risulta dall'ultimo paragrafo, i pagamenti in contanti non sono mirati legale persone Ciò è confermato, ad esempio, dall’art. 492, 493 del Codice Civile della Federazione Russa, secondo cui dal momento in cui il venditore emette contanti o ricevuta di vendita o altro documento che conferma il pagamento della merce all'acquirente, si considera concluso un contratto di compravendita al dettaglio, in base al quale il venditore si impegna a trasferire all'acquirente i beni destinati all'uso personale, familiare, domestico o altro uso non correlato a attività imprenditoriale . Le persone giuridiche sono organizzazioni impegnate in attività commerciali che comportano il conseguimento sistematico di profitti (articolo 2 del codice civile della Federazione Russa).

Inoltre, come si può vedere dalle suddette regole della Procedura, quando si accettano contanti alla cassiera L'organizzazione emette un ordine di ricevuta di cassa. Potrebbe esserci un'opinione secondo cui le operazioni per accettare denaro da persone giuridiche per beni, lavori e servizi venduti possono essere elaborate utilizzando un ordine di ricevuta di cassa senza utilizzare un registratore di cassa. Tuttavia non lo è. Dalle norme di cui sopra, l'unica conclusione che segue è che esistono restrizioni da parte del legislatore, la cui essenza è ridurre al minimo i pagamenti in contanti tra persone giuridiche. Questa conclusione è confermata dall'articolo 2 della Procedura, secondo il quale le imprese concludono le proprie obbligazioni con altre imprese, di regola, in non in contanti attraverso le banche.

Tuttavia, è impossibile eliminare completamente i pagamenti in contanti tra persone giuridiche e, pertanto, tali pagamenti devono essere effettuati in conformità con la Legge sull'applicazione dei sistemi di registratori di cassa, vale a dire con l’uso obbligatorio delle apparecchiature di cassa. Va notato che la legge stessa non stabilisce la dipendenza dell'uso del CCP da obiettivi acquisizione di beni, lavori, servizi.

Inoltre, la legge sull'uso dei registratori di cassa non divide gli acquirenti in persone fisiche e giuridiche, ma determina solo il momento e il caso di applicazione dei registratori di cassa. Quindi, secondo l'art. 5 di questa legge, le organizzazioni che utilizzano apparecchiature di registratore di cassa sono tenute a rilasciare agli acquirenti (clienti) quando si effettuano pagamenti in contanti al momento del pagamento ricevute di cassa stampate dall'apparecchiatura del registratore di cassa.

La conclusione sull'uso obbligatorio dei sistemi di registratori di cassa per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche è confermata dal Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa nella Risoluzione n. 16 del 31 luglio 2003 “Su alcune questioni relative alla pratica dell'applicazione amministrativa responsabilità prevista dall’art. 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, per mancato utilizzo dei registratori di cassa." Il paragrafo 3 della risoluzione stabilisce che l'ambito di regolamentazione della legge sull'applicazione dei registratori di cassa è il contante liquidazioni in contanti non importa, Chi E per quali scopi effettua acquisti (servizi di ordinazione) e i tribunali dovrebbero tenere presente che i registratori di cassa devono essere utilizzati anche nei casi in cui sono stati effettuati pagamenti in contanti con un singolo imprenditore o organizzazione (acquirente, cliente).

Come potete vedere, per quanto riguarda l'uso dei registratori di cassa per pagamenti in contanti per transazioni con il segno del commercio, le norme della Legge sull'uso dei registratori di cassa e della Procedura sono identiche: i registratori di cassa devono essere applicati obbligatoriamente. Per quanto riguarda le regole per l'esecuzione delle transazioni in contanti, sono regolate solo dalla Procedura, il che significa che quando si accettano contanti direttamente alla cassa dell'organizzazione, è necessario emettere un ordine di ricevuta di cassa.

Quindi, per progettazione corretta i pagamenti in contanti tra persone giuridiche devono basarsi su quanto segue:

L'organizzazione di vendita, che effettua operazioni che hanno caratteristiche di negoziazione, è obbligata a utilizzare registratori di cassa e rilasciare ai clienti, comprese le persone giuridiche, ricevute di cassa o BSO equivalenti a ricevute di cassa, o ricevute di vendita e altri documenti attestanti la ricezione di fondi per beni, lavori, servizi (su richiesta dell'acquirente);
L'organizzazione venditrice, effettuando pagamenti in contanti per beni venduti, lavori eseguiti, servizi resi direttamente attraverso la propria cassa, deve registrare l'incasso di contanti con ordini di cassa e compilare il libro cassa.

In altre parole, l'organizzazione del venditore, quando riceve fondi dall'acquirente, una persona giuridica, deve inserire ed emettere una ricevuta di cassa direttamente nel proprio registratore di cassa ed emettere un ordine di ricevuta di cassa per l'importo inserito in questo assegno. Questa posizione è confermata nella lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 22 giugno 2005 n. 22-12/44690. Tieni presente che è possibile identificare un acquirente - una persona giuridica - presentandogli una procura per ricevere beni, accettare lavori o servizi, effettuare pagamenti e ricevere documenti di pagamento.

Pertanto, se l'organizzazione venditrice effettua pagamenti in contanti utilizzando i registratori di cassa presenti piani commerciali, uffici vendita e altri locali che non sono un registratore di cassa appositamente attrezzato dell'organizzazione, dove il denaro viene accettato da venditori o cassieri-operatori, emettono ricevute ordini in contanti Non sono richiesti fondi per ogni ricevuta da parte dell'acquirente. In questo caso, alla fine della giornata lavorativa (turno), vengono emessi ordini di incasso per l'importo totale dei ricavi depositati da ciascuno dei venditori o cassieri-operatori presso la cassa dell'organizzazione venditrice.

Se la cassa dell'organizzazione di vendita riceve ricavi sia direttamente da venditori o cassieri, sia da acquirenti - persone giuridiche, vengono redatti ordini di scontrino separati per ciascun tipo di scontrino:

per gli importi dei ricavi ricevuti da venditori o cassieri-operatori - alla fine della giornata lavorativa (turno) quando vengono consegnati alla cassa dell'organizzazione venditrice;
per l'importo dei proventi ricevuti da ciascuno degli acquirenti - persone giuridiche - al momento di tale ricevimento; Quando si effettuano pagamenti a ciascuno di questi clienti, verrà emessa una ricevuta di cassa utilizzando il registratore di cassa situato direttamente presso la cassa.

Se l'organizzazione del venditore effettua pagamenti sia con la popolazione che con le persone giuridiche direttamente attraverso la propria cassa, l'elaborazione degli incassi può essere organizzata come segue:

Notiamo che il Servizio fiscale federale russo ha emesso una lettera del 10 giugno 2011 n. AS-4-2/9303, in cui considerava la procedura per effettuare pagamenti in contanti, che non prevede la preparazione di un documento di cassa separato ordine di ricezione quando si riceve denaro da una persona giuridica. In particolare, la lettera afferma che “il denaro ricevuto da una persona giuridica per pagare i beni si rifletterà nel rapporto Z dell'organizzazione venditrice, compilato sulla base dei risultati del turno di lavoro del PCC. Le entrate dell'organizzazione di vendita ricevute durante la giornata devono essere capitalizzate dal cassiere dell'impresa redigendo un ordine di ricevuta di cassa e le registrazioni corrispondenti nel libro cassa dell'impresa. Allo stesso tempo, l’importo delle entrate deve corrispondere alle letture dei contatori di cassa e del nastro di controllo del registratore di cassa.

In relazione a quanto sopra, la procedura utilizzata dall'organizzazione venditrice per contabilizzare i fondi al momento della liquidazione in contanti con le persone giuridiche deve essere fissata nella politica contabile.

Notiamo che quando si effettuano pagamenti in contanti direttamente tramite il registratore di cassa, l'organizzazione di vendita nella contabilità può riflettere le entrate ricevute dalla popolazione e registrate con un ordine generale di ricevuta di cassa senza utilizzare direttamente il conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti" registrazione contabile sull'addebito del conto 50 “Contanti” e l'accredito sul conto 90 “Vendite”. Tale corrispondenza è prevista dal Piano dei conti e dalle Istruzioni per il suo utilizzo.

Se l’organizzazione venditrice utilizza il conto 62 per riflettere gli accordi con la popolazione, allora, secondo l’autore, segue analiticamente:

“Controparte” - indicare “Commercio al dettaglio, lavori eseguiti, servizi forniti alla popolazione”;
"Accordo": indica il numero del rapporto Z.

In questo caso, i requisiti metodologici necessari per la contabilità analitica per il conto 62, stabiliti dal piano dei conti e dalle Istruzioni per la sua applicazione, in particolare la costruzione della contabilità analitica al fine di ottenere i dati necessari sugli acquirenti (clienti) e sui documenti di pagamento , sarà soddisfatto.

Separatamente, notiamo che, secondo il parere del Servizio fiscale federale della Russia, espresso nella lettera del 20 giugno 2005 n. 22-3-11/1115 “Sull'uso dei sistemi di registratori di cassa”, in caso di ricezione di un anticipo (pagamento anticipato) per future forniture di beni, esecuzione di lavori e fornitura di servizi dovrebbe essere utilizzato CCP, poiché esiste una connessione con questi tipi di calcoli.

Esempio. L'organizzazione ABVG vende mobili per ufficio e, oltre ai pagamenti non in contanti, effettua pagamenti in contanti sia con le persone giuridiche che con il pubblico. Il ricavato degli acquirenti - persone giuridiche e popolazione - va direttamente alla cassa dell'organizzazione ABVG. L'organizzazione ABVG tiene conto delle entrate ricevute dalla popolazione senza utilizzare il conto 62.

Durante la giornata lavorativa, il cassiere dell'organizzazione ABVG ha accettato entrate dalla popolazione per un importo di 900 rubli. e acquirenti - persone giuridiche per i seguenti importi:

LLC "BAM" con contratto n. 11 per un importo di 1200 rubli;
Aladdin LLC con contratto n. 31 per un importo di 1.500 rubli;
LLC "Solnyshko" con contratto n. 27 per un importo di 700 rubli.

Il ricavo totale per la giornata lavorativa ammontava a 4.300 rubli.

Nella contabilità dell'organizzazione ABVG, le operazioni di regolamento in contanti si rifletteranno nelle seguenti voci contabili:

D 50 - K 62, conto secondario "BAM LLC/accordo n. 11" - 1200 rubli. — riflette la ricezione dei ricavi per i beni venduti all'acquirente - una persona giuridica; base - ordine di ricevuta di cassa n. 1 e rapporto Z (l'importo delle entrate ricevute dall'acquirente - una persona giuridica, è stato incluso nell'importo totale delle entrate riflesso nel rapporto Z);

D 50 - K 62, conto secondario "Aladdin LLC/accordo n. 31" - 1500 rubli. — riflette la ricezione dei ricavi per i beni venduti all'acquirente - una persona giuridica; base - ordine di ricevuta di cassa n. 2 e rapporto Z (l'importo delle entrate ricevute dall'acquirente - una persona giuridica, è stato incluso nell'importo totale delle entrate riflesso nel rapporto Z);

D 50 - K 62, conto secondario "Solnyshko LLC/accordo n. 27" - 700 rubli. — riflette la ricezione dei ricavi per i beni venduti all'acquirente - una persona giuridica; base - ordine di ricevuta di cassa n. 3 e rapporto Z (l'importo delle entrate ricevute dall'acquirente - una persona giuridica, è stato incluso nell'importo totale delle entrate riflesso nel rapporto Z);

D 50 - K 90 - 900 rub. (4300 rubli - (1200 rubli + 1500 rubli + 700 rubli)) - riflette la ricezione delle entrate per commercio al dettaglio sotto forma di differenza tra l'importo totale delle entrate indicato nel rapporto Z e l'importo delle entrate ricevute dagli acquirenti - persone giuridiche.

Nel libro cassa per gli ordini di incasso verranno effettuate quattro registrazioni:

N. 1, 2, 3 - per l'importo delle entrate ricevute da ciascuno degli acquirenti - persone giuridiche, ad es. per 1200, 1500 e 700 rubli;
N. 4 - per l'importo totale delle entrate ricevute da individui, cioè. per 900 rubli.

Il cassiere allegherà gli ordini di ricevuta di cassa n. 1, 2, 3, 4 e il rapporto Z al rapporto di cassa.

Controllo sull'uso del PCC

Il controllo sull'uso dei sistemi di registratori di cassa viene effettuato dalle autorità fiscali e dagli organi degli affari interni. L'articolo 7 della legge sull'applicazione della TDC stabilisce, in particolare, che le autorità fiscali:

esercitare il controllo sulla completezza della contabilità dei ricavi;
verificare i documenti relativi all'utilizzo dei sistemi di cassa;
effettuare controlli sull'emissione di ricevute di cassa da parte di organizzazioni e singoli imprenditori;
imporre sanzioni alle organizzazioni e ai singoli imprenditori nei casi e secondo le modalità stabilite dal Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.

Quindi, secondo l'art. 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, il mancato utilizzo dei registratori di cassa, nonché il rifiuto di rilasciare, su richiesta dell'acquirente (cliente), un documento (ricevuta di vendita, ricevuta o altro documento attestante la ricezione di i fondi per il prodotto in questione (lavoro, servizio)) comportano un avvertimento o l'imposizione di un'ammenda amministrativa ai cittadini per un importo compreso tra 1500 e 2000 rubli; per i funzionari: da 3.000 a 4.000 rubli; per le persone giuridiche - da 30.000 a 40.000 rubli.

A sua volta, con le autorità fiscali Gli organi interni, nell'esercizio delle funzioni di controllo, interagiscono nell'ambito delle loro competenze.

Limitazione della circolazione del contante stabilita per le persone giuridiche. Monitoraggio del rispetto della corretta gestione del contante

La regolamentazione e il controllo della circolazione del contante nella Federazione Russa sono affidati alla Banca Centrale della Federazione Russa (Banca di Russia).

Nel Regolamento sulle norme per l'organizzazione della circolazione del contante nel territorio della Federazione Russa del 5 gennaio 1998 n. 14-P, approvato dal Consiglio di amministrazione della Banca di Russia il 19 dicembre 1997, protocollo n. 47 ( di seguito denominato Regolamento n. 14-P) e la Procedura precisa che tutte le organizzazioni, indipendentemente dalla loro forma organizzativa e giuridica e dal loro ambito di attività, sono obbligate a depositare il contante disponibile presso gli istituti bancari, non hanno il diritto di accumulano contante nelle proprie casse per spese future e sono obbligati a consegnare il contante ricevuto alle casse agli istituti bancari.

Allo stesso tempo, le organizzazioni sono autorizzate a conservare il contante nei registratori di cassa entro i limiti stabiliti dagli istituti bancari che le servono, e a spendere i proventi in contanti ricevuti alla cassa per gli scopi previsti dalla legge e consentiti dagli istituti bancari che le servono. . Tali finalità comprendono, ad esempio, le necessità economiche dell'organizzazione, le spese di viaggio e di rappresentanza.

L'importo richiesto del limite del saldo di cassa nel registratore di cassa viene calcolato dall'organizzazione in modo indipendente sulla base dei dati sugli importi delle entrate per tre lo scorso mese e pagamenti effettuati (ad eccezione dei salari e dei pagamenti sociali) per lo stesso periodo. Il limite del saldo di cassa nel registratore di cassa viene calcolato utilizzando il modulo n. 0408020 "Calcolo per stabilire un limite di saldo di cassa per un'impresa e rilasciare l'autorizzazione a spendere contanti dai proventi ricevuti alla sua cassa" (di seguito denominato Calcolo). Il Calcolo fornisce anche le finalità per spendere i fondi provenienti dai proventi ricevuti dall'organizzazione. Il calcolo è certificato dalle firme del capo e del capo contabile dell'organizzazione. L'istituto di servizio della banca analizza il calcolo e stabilisce un limite di saldo di cassa per l'organizzazione, firmato dal capo di questo istituto bancario.

Inoltre, la Banca di Russia sta adottando misure per limitare l'importo dei pagamenti in contanti. Pertanto, secondo la Direttiva n. 1843-U, al momento il limite per i pagamenti in contanti tra persone giuridiche, imprenditori, persona giuridica e imprenditore individuale non deve superare i 100.000 rubli. Allo stesso tempo, le condizioni di questa restrizione sono l'attuazione dei pagamenti in contanti nell'ambito di un accordo e il collegamento con le attività commerciali. Non invano il legislatore sottolinea il collegamento con l'attività imprenditoriale, sottolineando così la necessità di una partecipazione limitata delle persone giuridiche ai pagamenti in contanti, come già accennato.

Il controllo sulla procedura per lavorare con il contante in termini di limitazione della circolazione del contante tra persone giuridiche è affidato agli istituti bancari. Il regolamento n. 14-P, tra le altre cose, stabilisce le regole per organizzare la circolazione del contante e raccomandazioni per verificare se le organizzazioni rispettano la procedura per lavorare con contante.

In particolare, il comma 2.14 del Regolamento n. 14-P prevede che “gli istituti bancari, al fine di massimizzare l'attrazione del contante presso le proprie casse attraverso la tempestiva e completa riscossione dei proventi in contante dalle imprese, almeno una volta ogni due anni, controllano rispetto della procedura stabilita dalla Banca di Russia per l'esecuzione delle transazioni in contanti e il lavoro con contanti...". L'ispezione viene effettuata in conformità con le Raccomandazioni per l'attuazione da parte degli istituti di credito delle ispezioni sul rispetto da parte delle imprese della procedura per lavorare con contanti, che sono l'Appendice al Regolamento n. 14-P.

Le organizzazioni che non rispettano la procedura per l'esecuzione di transazioni in contanti e la gestione del contante sono soggette alle misure di responsabilità previste dagli atti legislativi e da altri atti giuridici della Federazione Russa. Ad esempio, nell'art. 15.1 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa prevede sanzioni per i seguenti reati legati al lavoro con contanti:

Se vengono accertate queste violazioni, l'importo della sanzione amministrativa è di 4.000-5.000 rubli per i funzionari e di 40.000-50.000 rubli per le persone giuridiche.

Applicazione della BSO. Controllo sull'uso di BSO

Come già notato, quando forniscono servizi al pubblico, le organizzazioni emettono BSO, che equivalgono a ricevute di cassa, anziché a ricevute di cassa.

Quando si utilizza BSO, è necessario essere guidati dal Regolamento sugli insediamenti senza registratori di cassa. I moduli BSO vengono prodotti stampando o formati utilizzando sistemi automatizzati. Inoltre, tali sistemi devono contenere protezione contro l'accesso non autorizzato, identificare, registrare e salvare tutte le transazioni con la BSO e avere anche funzioni per proteggerne il numero e la serie univoci per almeno 5 anni.

Il BSO deve contenere tutti i dettagli obbligatori stabiliti dalla clausola 3 del Regolamento sui regolamenti senza l'uso di registratori di cassa. Va notato che l'elenco dei dettagli è aperto, pertanto un'organizzazione (singolo imprenditore) ha il diritto di integrare autonomamente il BSO con altri dettagli che caratterizzano le specificità del servizio fornito.

Tali dettagli possono essere, ad esempio, un codice di servizio secondo il Classificatore panrusso dei servizi alla popolazione OK 002-93, un logo dell'organizzazione, un design artistico sotto forma di disegni sull'oggetto del servizio, regole per il fornitura e utilizzo del servizio, ora e luogo di fornitura del servizio, nome (indirizzo) del sito, che contiene una descrizione del servizio.

Si noti che in precedenza i moduli BSO venivano approvati dal Ministero delle finanze russo in accordo con l'Interdipartimento statale commissione di esperti secondo la CCT. Ora, secondo il Regolamento sugli insediamenti senza l'uso di sistemi di registratori di cassa, le organizzazioni e i singoli imprenditori sviluppano moduli BSO in modo indipendente, ad eccezione dei casi in cui, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, le autorità esecutive federali sono investite dell'autorità approvare i moduli BSO.

Attualmente esistono moduli BSO approvati dalle autorità esecutive federali, in particolare per quanto riguarda i servizi di trasporto di passeggeri e bagagli in macchina e del trasporto elettrico terrestre urbano, nonché in relazione ai servizi forniti dalle istituzioni culturali.

Quando si forniscono servizi alla popolazione per i quali i moduli BSO sono approvati dalle autorità esecutive federali, le organizzazioni e i singoli imprenditori sono tenuti a utilizzare proprio questi moduli BSO.

Mancata emissione di BSO equivalente a scontrino, costituisce la base per sottoporre un'organizzazione (imprenditore individuale) alla responsabilità amministrativa di effettuare pagamenti in contanti senza utilizzare registratori di cassa ai sensi dell'art. 14.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, le informazioni sulle sanzioni per le quali sono state indicate in precedenza.

Vale la pena tenere presente che, secondo la posizione del Servizio fiscale federale della Russia, espressa nella lettera n. AS-4-2/9303, “nel determinare l'elenco dei servizi, bisogna farsi guidare dal Classificatore tutto russo dei Servizi alla Popolazione OK 002-93...”. Quando si forniscono servizi alla popolazione che non sono elencati nell'OK 002-93, il PCC viene applicato nel modo generalmente stabilito.

I pagamenti tramite carte di pagamento equivalgono ai pagamenti in contanti.

Sono esclusi gli agenti di pagamento che svolgono attività di accettazione di pagamenti da privati, nonché gli istituti di credito e gli agenti di pagamento bancari che operano in conformità alla normativa sulle banche e sulle attività bancarie.

Elenco delle organizzazioni e delle attività a cui si applica questa regola, stabilito dal comma 3 dell'art. 2 della legge sull'applicazione del PCC.

Capitolo 26 "Sistema fiscale sotto forma di imposta unica sul reddito figurativo per determinati tipi di attività" Codice Fiscale RF.

Questa posizione è stata rispettata dal Servizio fiscale federale russo nella lettera dell'8 settembre 2005 n. 22-3-11/1695 "Sul chiarimento della legislazione sull'uso delle apparecchiature del registratore di cassa".

Rapporto Z: un rapporto quando si lavora con i registratori di cassa. Viene rimosso principalmente una volta alla fine del turno. Il rapporto Z indica l'importo totale del denaro ricevuto alla cassa durante il turno, vale a dire reddito.

Il piano contabile per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e le istruzioni per la sua applicazione sono stati approvati con l'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 31 ottobre 2000 n. 94n.

Per semplificare l'esempio, non sono indicati altri documenti stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa e obbligatori per la preparazione quando si utilizza il CCP.

Regolamento n. 14-P.

La procedura per effettuare transazioni in contanti nella Federazione Russa.

Istruzione n. 1843-U.

Sono riconosciute istituzioni culturali: istituzioni cinematografiche e di distribuzione cinematografica, imprese teatrali e di intrattenimento, organizzazioni di concerti, gruppi filarmonici, imprese circensi e zoo, musei, parchi (giardini) di cultura e ricreazione, compresi servizi espositivi e progettazione artistica e cultura fisica e sport servizi (conduzione di eventi sportivi e di intrattenimento) (clausola 6 del Regolamento sugli insediamenti senza l'uso di sistemi di registratori di cassa).