Non c’è nulla di complicato nel contabilizzare i fondi non monetari di un’organizzazione. Ma questa posizione è ingannevole. Parte della contabilità si basa su calcoli di cassa. L'OSV, che funge da fonte di reporting, aiuterà a prevenire gli errori

 

Estratto conto del conto 51

Il bilancio di 51 conti è un rapporto interno dell'organizzazione, che contiene un elenco finale del fatturato e dei saldi di cassa in forma non monetaria. Riflette la disponibilità di denaro nell'organizzazione.

Per ordine del proprietario, la banca effettua i pagamenti giornalieri degli obblighi e delle spese per le attività economiche. Fornisce liquidità per le necessità quotidiane dell'organizzazione: pagamento degli stipendi, spese aziendali correnti.

Se l'organizzazione non dispone della somma di denaro richiesta, la banca effettua i pagamenti in sequenza, esaurendo gradualmente le richieste di pagamento. Le operazioni di pagamento vengono effettuate sulla base della clausola 2 dell'articolo 855 del Codice civile della Federazione Russa, che stabilisce l'ordine dei pagamenti con i debitori.

Dettagli dell'estratto conto 51

La banca fornisce al proprietario un rapporto giornaliero sul flusso di cassa, confermando ogni transazione con un documento ufficiale. Questo è un ordine in entrata e in uscita.

Dall'estratto conto puoi scoprire a chi, su quale base (domanda, accordo) e per quale importo è stato stornato il denaro. Quali ricevute sono state accreditate e il saldo all'inizio e alla fine della giornata operativa.

SALT per il conto 51 è costituito dal fatturato totale del giorno, del mese e dell'eventuale periodo necessario. Poiché è attivo, il saldo del report può essere solo debitore o positivo. La generazione dei record di fatturato avviene come segue:

Tutte le transazioni riportate nell'estratto conto devono essere attentamente controllate. Solo allora inserire la registrazione nel diario o l'ordine del diario n. 2, che è destinato a creare registrazioni nel bilancio del conto 51. Il modulo del diario ha una forma tabellare.

Il registro può contenere un numero significativo di righe. Alla fine di ogni giornata, i record vengono riepilogati e inseriti in una tabella inversa. Per vedere il report finito. I movimenti tra banche diverse sono contabilizzati separatamente. Perché vengono forniti i dettagli per account secondari?

Analisi del fatturato per il conto 51

Esternamente, il retro sembra una tabella composta da righe e colonne. I movimenti del debito aumentano il saldo, mentre i movimenti del credito lo riducono.

Nella tabella puoi leggere con quale banca collabora l'organizzazione. Il saldo all'inizio del mese ammontava a 322.327 rubli. Durante il mese sono stati ricevuti 9.191.259,75 rubli. Dopo aver pagato le spese correnti, l'organizzazione disponeva di 779.525,84 rubli. Si sposta in un periodo futuro.

Se i dati sono archiviati su supporto cartaceo, per un'analisi dettagliata è necessario fare riferimento al registro delle transazioni. Seleziona il giorno e l'importo del pagamento desiderati. L'automazione ti consente di generare report in modo rapido e senza errori per qualsiasi periodo e transazione monetaria.

Il video ti dirà di più a riguardo

Impostazione di un sottoconto per SALT per l'account 51 in 1C

Per fare ciò, dovrai eseguire diversi passaggi. In 1C, crea 51 sottoconti per il fatturato. Nel programma, il loro ruolo è svolto dai subconto. E una volta generato, l'estratto conto mostrerà i dati sugli articoli che ti diranno dove è stato speso il denaro e da chi è stato ricevuto.

Se necessario, la tabella visualizza i dettagli per ciascuna banca separatamente, se. Puoi anche generare e monitorare i pagamenti per giorno, settimana o qualsiasi periodo.

Per ottenere tale dichiarazione in 1C, è necessario andare nella sezione "rapporti", selezionare: "bilancio fatturato" e indicare 51 conti. Successivamente, l'utente vedrà un pulsante: "mostra impostazioni". Aprendo questa impostazione nella scheda "Raggruppamento", seleziona le caselle accanto a frequenza, elementi di movimento e nomi di banche. Dopo aver preso nota di quanto necessario, viene formato un fatturato con un elenco dettagliato dei pagamenti.

In pratica, tale report è più informativo, ma viene utilizzato come report ausiliario quando si analizzano i flussi di cassa per ogni singola voce. Ciò include il pagamento dei servizi ai fornitori, nonché le ricevute per la vendita di beni e servizi.

Per 1C, tutte le impostazioni sono fornite per impostazione predefinita. Gli inserimenti e le modifiche manuali comportano la distorsione delle dichiarazioni.

Utenti del foglio di fatturato per il conto 51

I contabili utilizzano raramente tale elenco nel loro lavoro. Nella maggior parte dei casi, il fatturato è necessario per la divulgazione della transazione richiesta. Se viene ricevuto denaro dall'acquirente, l'importo si riflette nel giornale dei pagamenti con i clienti. Lì sono già in corso i lavori per la formazione dei documenti primari: fattura, bolla di consegna o atto.

Per preparare un bilancio, tale relazione contiene tutte le informazioni necessarie. Gli indicatori del fatturato sono inclusi nei rapporti sia per i conti in rubli che per quelli in valuta estera.

Il finanziatore lavora con un estratto conto e un elenco dettagliato delle operazioni effettuate dalle controparti. In particolare, quando si pianificano le spese e si valutano le entrate per il periodo richiesto. Le organizzazioni creditizie analizzano anche i movimenti dei flussi di cassa se viene ricevuta una richiesta di prestito o leasing.

Il conto 51 “Conto corrente” è utilizzato nelle imprese di tutte le forme di proprietà. Ha lo scopo di riflettere lo stato dei conti della società aperti presso istituti finanziari. Il numero di conti correnti non è limitato, il numero di istituti bancari per la conservazione di fondi non liquidi per le persone giuridiche non è limitato dalla legge.

Caratteristiche del conto 51 “Conto corrente”

Dopo aver aperto un conto bancario e avervi depositato il primo importo, inizia il movimento sul conto. 51. I fondi ricevuti formeranno un fatturato di debito e la spesa si rifletterà nel movimento del prestito.

Conte 51 – attivo o passivo?

Attivo, ovvero i saldi di apertura e chiusura possono essere solo addebitati. Poiché il conto 51 è attivo, i suoi risultati si rifletteranno nel bilancio patrimoniale dell'impresa.

La valuta delle transazioni commerciali effettuate su questo conto deve essere esclusivamente il rublo. Il conto 51 “Conto corrente” prevede la registrazione dei movimenti di fondi dell'impresa con la disponibilità obbligatoria di documentazione che confermi ogni movimento di denaro. Tali documenti possono essere:

1. Estratti conto bancari per ogni conto aperto. Il conto contabile 51 è un conto sintetico, pertanto è consigliabile aprire su di esso dei sottoconti per riflettere i movimenti separatamente per ciascuna struttura finanziaria e per ciascun conto aperto.
2. Ordini o richieste di pagamento in uscita sulla base dei quali sono state effettuate operazioni di addebito. L'accredito del conto 51 riflette non solo i trasferimenti di denaro tra strutture bancarie, ma anche i prelievi di contanti. In questo caso, la base sarà la contromatrice dell'assegno.
3. L'addebito del conto 51 mostra la ricevuta quando i rappresentanti dell'impresa depositano gli importi delle entrate. Questo fatto è registrato in un ordine bancario.
4. 51 conti del reparto contabilità vengono addebitati quando i fondi vengono ricevuti dagli acquirenti e da altre categorie di debitori. Base – una copia dell'ordine di pagamento in entrata dalla controparte.

Conto 51 in contabilità: registrazioni

Le entrate di fondi sono rappresentate da transazioni in 51 conti - tabella:

Con addebito	Con prestito	Transazione d'affari
		Accredito dei fondi “in transito” sul conto corrente
		Rimborso dei fondi presi in prestito o ricezione di denaro tramite un prestito
		Ricezione di denaro sotto forma di finanziamento mirato
		Gli importi delle entrate vengono accreditati sul conto 51
		I contanti del registratore di cassa vengono depositati su un conto bancario
		Accredito degli interessi sul deposito, restituzione del deposito
		Registrazioni per 51 conti che riflettono importi ricevuti da fornitori, altri debitori, clienti

Le caratteristiche del conto 51 comportano la spesa dei fondi del prestito in corrispondenza dell'addebito dei seguenti conti:

• 50 – quando si preleva denaro dal registratore di cassa;
• 55.03 – quando i fondi vengono accreditati sul deposito;
• 99 in caso di copertura di spese non compensate dovute ad emergenza;
• 60.03 – riflessione sulla procedura di pagamento delle fatture;
• , 76 – trasferimento di fondi alle controparti;
• con il conto 66 vengono effettuate registrazioni sul conto 51 “Conto Corrente” per formalizzare la procedura di restituzione del prestito e degli interessi sullo stesso;
• 70 – trasferimento delle retribuzioni al personale;
• 75 – effettuare versamenti in favore dei fondatori.

Analisi del conto 51

Il mantenimento della contabilità analitica richiede la disponibilità di una ripartizione del fatturato e dei saldi nell'ambito delle strutture bancarie per ciascuno dei conti correnti in esse aperti. Di solito, nei programmi contabili, la contabilità analitica per il conto 51 viene eseguita utilizzando due strumenti:

• carta conto;

Con il loro aiuto è possibile monitorare quotidianamente i movimenti di denaro e implementare le funzioni di pronto smaltimento delle attività finanziarie nell'ambito del bilancio finale. L'analisi del conto 51 è un esempio della corretta formazione del saldo alla fine di un periodo di qualsiasi durata. La sequenza di azioni nel calcolo del saldo prevede l'aggiunta del saldo iniziale con il turnover dei debiti e quindi la sottrazione del volume totale dei movimenti del credito in un dato periodo di tempo.

Il conto SALT 51 è il saldo del conto sintetico, visualizzato alla fine del mese. Presuppone la presenza di un saldo di apertura e chiusura, importi totali del fatturato di debito e credito. SALT per il conto 51 può essere formato nel contesto dei sottoconti.

Quando viene effettuata l'analisi finale del conto 51, la metodologia del campione implica il rispetto di diverse condizioni:

• il fatturato e i saldi contabili risultanti dalle scritture contabili dell'impresa devono corrispondere ai dati presenti negli estratti conto;
• la regola della doppia partita garantisce che gli importi delle transazioni di debito e credito siano uguali, le registrazioni corrette per 51 conti e altri conti costituiscono la base per la compilazione del bilancio;
• Il SALT per il conto 51 dovrebbe garantire la presenza di una componente informativa inserendo informazioni sul numero di conto con la sua decodifica, i saldi all'inizio e alla fine del periodo in esame, compreso l'intero fatturato.

Il foglio del fatturato per il conto 51 deve essere generato quotidianamente per riflettere accuratamente i dati nella contabilità. Per effettuare la riconciliazione operativa con più banche, è meglio se il bilancio del conto 51 viene creato separatamente per ciascuna struttura.

Per riflettere tutti i tipi di transazioni con conti correnti, le imprese mantengono un ordine di giornale per il conto 51. Le istituzioni industriali utilizzano il modulo n. 2, le imprese di costruzione - n. 2-s, le imprese specializzate nella vendita e nella fornitura - n. 2-sn. È destinato alla registrazione cronologica del turnover del credito sui conti correnti in corrispondenza con altri conti.

L'estratto 2 del conto 51, modulo scaricabile da Internet, contiene le registrazioni finali dei conti bancari e di corrispondenza all'inizio e alla fine del periodo mensile. Riflette ogni corrispondenza del conto 51 in addebito con l'accredito di altri conti, tenendo conto della cronologia degli eventi.

Contabilità di cassa (conti 50, 51, 52, 55, 57). Regole di calcolo per le operazioni in contanti

I fondi dell'organizzazione rappresentano la totalità del denaro disponibile, in conti bancari, valutari, conti speciali e di deposito, in lettere di credito emesse, libretti di assegni, trasferimenti in transito e documenti in contanti.

Nel corso delle loro attività, le organizzazioni conducono costantemente accordi monetari reciproci sia all'interno dell'organizzazione (accordi con il personale per i salari, con le persone responsabili, con il personale per altre operazioni) che all'esterno (accordi con i fornitori per i prodotti acquistati da loro, con gli appaltatori per lavori e servizi completati, pagamento delle tasse, riscossione dei ricavi per i prodotti venduti dai clienti, ecc.).

In conformità con la legislazione della Federazione Russa, i pagamenti tra persone giuridiche, nonché gli accordi con la partecipazione di cittadini impegnati in attività commerciali, vengono effettuati tramite pagamenti in contanti e non in contanti. Nei casi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, i pagamenti possono essere effettuati in valuta estera.

La forma principale di pagamento in contanti è quella non in contanti, effettuata trasferendo denaro dal conto del pagatore al conto del venditore. Tutti i pagamenti non in contanti vengono effettuati tramite una banca o tramite qualsiasi altro istituto di credito che abbia l'autorità (licenza) per farlo.

Conto 50 "Cassa"

Il conto 50 "Contanti" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul flusso di fondi nelle casse dell'organizzazione.

È possibile aprire sottoconti per il conto 50 “Cassa”:

50-1 "Organizzazione cassa",

50-2 “Cassa operativa”,

50-3 "Documenti in contanti", ecc.

Il sottoconto 50-1 “Contanti dell'organizzazione” registra i fondi nella cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione effettua transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire i sottoconti corrispondenti sul conto 50 "Contanti" per una contabilità separata del movimento di ciascuna valuta estera in contanti.

Il sottoconto 50-2 "Cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento dei fondi nelle casse degli uffici merci (moli) e delle aree operative, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e biglietterie dei porti (moli), stazioni ferroviarie, biglietterie, biglietterie, uffici postali, ecc. Viene aperto dalle organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporti e comunicazioni) se necessario.

Il sottoconto 50-3 "Documenti in contanti" tiene conto di francobolli, marche da bollo statali, francobolli di fatture, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari nella cassa dell'organizzazione. I documenti in contanti vengono contabilizzati sul conto 50 “Contanti” per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base alla loro tipologia.

L'addebito sul conto 50 "Contanti" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari alla cassa dell'organizzazione. L'accredito sul conto 50 "Contanti" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Conto 51 "Conti correnti"

Il conto 51 "Conti di regolamento" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa sui conti correnti dell'organizzazione aperti presso istituti di credito.

L'addebito del conto 51 "Conti di liquidazione" riflette la ricezione di fondi sui conti di liquidazione dell'organizzazione. Il credito del conto 51 “Conti correnti” riflette la cancellazione di fondi dai conti correnti dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sul conto corrente dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sul conto corrente si riflettono nella contabilità sulla base degli estratti conto dell'istituto di credito sul conto corrente e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per ciascun conto corrente viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 51 “Conti correnti”.

Conto 52 "Conti valutari"

Il conto 52 "Conti valutari" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi in valuta estera sui conti in valuta estera dell'organizzazione aperti presso istituti di credito nella Federazione Russa e all'estero.

L'addebito del conto 52 "Conti valutari" riflette la ricezione di fondi sui conti in valuta estera dell'organizzazione. Il credito del conto 52 "Conti valutari" riflette la cancellazione di fondi dai conti in valuta estera dell'organizzazione. Gli importi erroneamente accreditati o addebitati sui conti in valuta estera dell'organizzazione e scoperti durante il controllo degli estratti conto di un istituto di credito si riflettono nel conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" (sottoconto "Accordi per sinistri").

Le transazioni sui conti in valuta estera si riflettono nella contabilità sulla base delle dichiarazioni dell'istituto di credito e dei documenti di regolamento monetario ad essi allegati.

Per il conto 52 “Conti valutari” è possibile aprire dei sottoconti:

52-1 "Conti valutari all'interno del paese",

52-2 "Conti valutari all'estero".

Per ciascun conto aperto per la custodia di fondi in valuta estera viene mantenuta la contabilità analitica per il conto 52 “Conti valutari”.

Conto 55 "Conti bancari speciali"

contabilità di cassa

Il conto 55 "Conti speciali presso le banche" è destinato a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri pagamenti documenti (eccetto fatture), su conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché il movimento dei fondi di finanziamento mirati nella parte soggetta a conservazione separata.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 “Conti bancari speciali”:

55-1 "Lettere di credito";

55-2 "Libretti degli assegni";

55-3 “Conti di deposito”, ecc.

Il sottoconto 55-1 “Lettere di credito” tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'immissione di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori ”. I fondi inutilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nell'accredito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o 52 "Conti valutari".

La contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti valutari", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi di rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), dall'accredito sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" all'addebito dei conti di regolamento (76 "Liquidazioni con vari debitori e creditori”, ecc.). Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel conto 55 “Conti speciali presso le banche”; il saldo nel sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito sul conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-2 “Libri degli assegni” viene mantenuta per ciascun libretto degli assegni ricevuto.

Il sottoconto 55-3 “Conti di deposito” tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”. Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-3 "Conti di deposito".

Sui sottoconti separati aperti sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”, viene preso in considerazione il movimento dei fondi di finanziamento mirati immagazzinati separatamente presso l'istituto di credito. In particolare, i fondi di bilancio ricevuti, i fondi per finanziare gli investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc.

Le filiali, gli uffici di rappresentanza e altre divisioni strutturali dell'organizzazione, assegnate a un bilancio separato, che aprono conti correnti presso istituti di credito per le spese correnti (stipendi, alcune spese aziendali, importi di viaggio, ecc.), si riflettono in un sottoconto separato per conto 55 "Conti bancari speciali" movimento di fondi specifici.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Conto 57 "Trasferimenti in arrivo"

Il conto 57 "Trasferimenti in transito" ha lo scopo di riassumere le informazioni sui movimenti di fondi (trasferimenti) nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere in transito, ad es. somme di denaro (principalmente proventi della vendita di beni di organizzazioni impegnate in attività commerciali) depositate nelle casse di istituti di credito, casse di risparmio o casse postali per l'accredito sul conto corrente o altro dell'organizzazione, ma non ancora accreditate per lo scopo previsto.

La base per la contabilizzazione degli importi nel conto 57 "Trasferimenti in transito" (ad esempio, quando si consegnano i proventi di una vendita) sono le ricevute di un istituto di credito, una cassa di risparmio, un ufficio postale, copie delle dichiarazioni di accompagnamento per la consegna dei proventi agli esattori, eccetera.

Il movimento di fondi (trasferimenti) in valuta estera è contabilizzato separatamente sul conto 57 “Trasferimenti in transito”.

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controllo- prendere in considerazione, inventare a spese di qualcun altro, non ci sono soldi, vivere a spese di qualcuno, prendere in considerazione, a spese di qualcun altro, a spese di qualcun altro, non contare, chiudere il conto, finire il conto, prendere le parole a proprie spese, girare a spese di qualcuno, ridurre... ... Dizionario dei sinonimi

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CONTO DEPO NOSTRO- un conto titoli analitico attivo aperto nelle scritture contabili del depositario del domiciliante. Questo conto è destinato alla contabilizzazione dei titoli depositati o alla contabilità presso un depositario domiciliato, oppure dei titoli registrati presso l'ufficio del registro il... ... Enciclopedia giuridica

Contabilità Conto 20 Produzione principale Dizionario dei termini commerciali

Conto Vostro- (vostro account) Un conto bancario estero in una banca britannica, solitamente mantenuto in sterline. confrontare: nostro account. Attività commerciale. Dizionario. M.: INFRA M, Casa editrice Ves Mir. Graham Betts, Barry Brindley, S. Williams... Dizionario dei termini commerciali

FATTURA- una fattura emessa dal venditore a nome dell'acquirente e attestante l'effettiva consegna di beni o servizi e il relativo costo. Emesso dopo l'accettazione finale della merce da parte dell'acquirente. Contiene i dettagli della transazione di vendita, incluso il volume (quantità... ... Ottimo dizionario contabile

ACCOUNT(I), RENDICONTAZIONE- (conto(i)) Rapporto sulle attività (operazioni) per un certo periodo. Responsabilità significa l'obbligo di preparare e fornire i seguenti rapporti: gli amministratori della società sono responsabili nei confronti degli azionisti e i ministri britannici sono responsabili dell'esecuzione di... ... Dizionario economico

CONTABILITÀ CONTO 20 “PRODUZIONE PRINCIPALE”- un conto progettato per riassumere le informazioni sui costi della produzione principale, ovvero la produzione, i cui prodotti (lavori, servizi) erano lo scopo della creazione di questa impresa. In particolare tale conto viene utilizzato per registrare i costi: ... ... Dizionario dei termini commerciali

Libri

• Conteggio (Corso di sviluppo iniziale "Malyshariki". Secondo anno), D. Denisova, Conteggio (Corso di sviluppo iniziale "Malyshariki". Secondo anno) Il libro "Conteggio" è incluso nel corso di sviluppo iniziale "Malyshariki" per bambini da 1 a 2 anni anni ed è destinato alla formazione delle elementari... Categoria: Sviluppo iniziale Editore: Mozaika-Sintez, Acquista per 794
• Contare, colorare, modellare. Un simulatore con adesivi per bambini intelligenti, V. G. Dmitrieva, "Conteggio, colore, forma" è un grande regalo per un futuro alunno di prima elementare. Completando compiti interessanti, il bambino acquisirà idee sul colore, la forma e il numero degli oggetti, imparerà il calcolo mentale,... Categoria: Sviluppo iniziale Editore:

E avere un proprio equilibrio.

I fondi disponibili nella valuta della Federazione Russa sono archiviati sul conto corrente. I conti correnti vengono utilizzati anche per effettuare pagamenti al bilancio, ai fornitori, ai clienti e altro. L'emissione e il trasferimento di fondi da questo conto vengono effettuati dalla banca, di norma, sulla base di un ordine del proprietario del conto (organizzazione) o con il suo consenso (accettazione). Tuttavia, in alcuni casi, la banca addebita importi sul conto corrente senza il consenso del suo titolare.

I pagamenti dal conto corrente vengono effettuati secondo l'ordine di priorità del calendario. Le transazioni sul conto corrente sono documentate con i seguenti documenti. L'annuncio per un contributo in contanti viene emesso quando il denaro viene depositato dal registratore di cassa sul conto corrente. Assegno in contanti funge da ordine da parte dell'organizzazione alla banca di emettere dal conto corrente l'importo in contanti specificato nell'assegno. Un assegno di liquidazione viene utilizzato per trasferire fondi dal conto corrente del pagatore al conto corrente del destinatario. Un ordine di pagamento ha lo stesso scopo. La richiesta di pagamento, a differenza dell'assegno di liquidazione e dell'ordine di pagamento, viene emessa dal destinatario dei fondi (fornitore). È destinato al pagamento di prodotti, lavori e servizi.

L'organizzazione riceve periodicamente dalla banca estratto conto bancario, contenente le operazioni effettuate, fatturato e saldo. La dichiarazione è accompagnata dai documenti di regolamento monetario sulla base dei quali sono state effettuate le transazioni sul conto corrente. Sulla base delle dichiarazioni vengono tenute registrazioni sui conti correnti.

Per ciascun conto corrente dovrebbe essere mantenuta la contabilità analitica per 51 “conti correnti”.

Il reparto contabilità dell'organizzazione mantiene la contabilità sintetica delle transazioni sui conti correnti sul conto attivo 51 "Conti correnti". I fatturati a credito di questi conti sono registrati sulla base degli estratti conto nell'ordine del giornale n. 2 e in addebito - nell'estratto conto n. 2. Gli importi con i conti corrispondenti corrispondenti di ciascun estratto vengono sommati e registrati nell'ordine del giornale e dichiarazione dei risultati. Il saldo debitore del conto 51 indica la disponibilità di fondi nel conto corrente all'inizio del mese, il saldo debitore è un aumento, ovvero la ricezione di fondi, e il fatturato del credito è una diminuzione, ovvero la cancellazione di fondi.

L’addebito del conto 51 “Conti correnti” riflette le seguenti principali operazioni:

1. Deposito in contanti su conti bancari:

• credito sul conto 50 "Contanti".

2. Accredito dei proventi della vendita di prodotti (lavori, servizi):

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 62 "Accordi con acquirenti e clienti",
• conto di credito 90-1 "Entrate".

3. Accredito dei fondi ricevuti per la vendita di immobilizzazioni, materiali, attività immateriali e altre attività:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",

4. Accredito sui conti di prestiti e prestiti a breve e lungo termine:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 66 "Liquidi per prestiti e prestiti a breve termine",
  conto di credito 67 "Liquidi per prestiti e prestiti a lungo termine".

5. Accredito dei saldi non utilizzati di lettere di credito e libretti di assegni:

• addebito sul conto 51 "Conto corrente",
• conto di credito 55 "Conti speciali presso le banche".

6. Accredito di multe, sanzioni e penalità ricevute da altre organizzazioni per violazione dei termini contrattuali:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• accredito sul conto 91-1 “Altri ricavi”.

7. Accredito dei crediti:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• conto di credito 76 "Accordi con vari debitori e creditori".

8. Gli importi ricevuti dai fornitori per la copertura dei deficit vengono accreditati:

• addebito sul conto 51 "Conti correnti",
• accredito sul conto 76-2 “Calcoli per sinistri”.

Sul credito del conto attivo 51 “Conti correnti” vengono registrate le seguenti principali operazioni:

1. I fondi sono stati ricevuti alla cassa dal conto corrente:

• conto di addebito 50 "Contanti",

2. Pagamento a fornitori e appaltatori per prodotti, lavori, servizi:

• addebito sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

3. Trasferimento dei pagamenti fiscali al bilancio:

• addebito sul conto 68 "Calcoli per imposte e tasse",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

4. Pagamento degli interessi alla banca sui prestiti:

• conto di addebito 91-2 "Altre spese",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

5. Rimborso del debito su cambiali bancarie (valore nominale della cambiale):

• conto creditore 51 “Conti correnti”.

6. Rimborso del debito su prestiti e prestiti ricevuti:

• addebito sul conto 66 “Liquidi per prestiti e debiti a breve termine”,
• addebito sul conto 67 “Liquidi per prestiti e debiti a lungo termine”,
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

7. Trasferimento per saldare i debiti alle autorità di previdenza e previdenza sociale:

• addebito sul conto 69 “Calcoli per le assicurazioni sociali e la previdenza”,
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

8. Fare investimenti finanziari:

• addebito sul conto 58 "Investimenti finanziari",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

9. Rimborso dei debiti:

• addebito sul conto 76 "Accordi con diversi debitori e creditori",
• conto creditore 51 “Conti correnti”.

Oltre ai conti correnti, le organizzazioni possono avere altri conti presso le banche: 52 “Conti valutari”, 55 “Conti bancari speciali”.

Tutte queste fatture. La contabilità delle transazioni su di essi è simile alla contabilità delle transazioni sui conti correnti. Per ciascun conto aperto per la custodia di fondi in valuta estera deve essere mantenuta la contabilità analitica per il conto 52 “Conti valutari”. E per il conto 55 è necessario garantire la ricezione dei dati sui flussi di cassa in lettere di credito, depositi, assegni, ecc.