Indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat. Hvilken indkomst er ikke skattepligtig?

Forpligtelsen til at betale indkomstskat er enkeltpersoner som har status af russisk skattemæssigt hjemmehørende, hvis indkomsten er anerkendt ved lov som genstand for beskatning. Nogle indkomster er dog ikke underlagt personlig indkomstskat.

I denne artikel vil vi stifte bekendtskab med spørgsmålet om, hvilken slags indkomst der er og ikke er underlagt personlig indkomstskat i 2018.

Indkomsttyper og enkeltpersoners status

For at forstå, hvilke betalinger du skal betale indkomstskat af, og hvilke du ikke skal, skal du tage højde for en persons status. Personer med både resident og ikke-resident status skal betale skat af indkomst fra enhver kilde i Den Russiske Føderation.

Indkomst, der ikke er personlig indkomstskat, afhænger ikke af, om en person er hjemmehørende eller ej.

Personskattepligtige betalinger

Den Russiske Føderations skattelov indeholder en ret bred liste over indkomst for enkeltpersoner, der er underlagt personlig indkomstskat. I henhold til artikel 208 i Den Russiske Føderations skattelov er følgende betalinger underlagt indkomstskat:

midler modtaget i henhold til en ejendomslejeaftale fra en person;
penge modtaget fra salg af egen ejendom, aktier eller værdipapirer;
løn(herunder andre former for løn til medarbejdere) og penge til at udføre arbejde eller levere tjenesteydelser;
indtægter i form af udbytte og renter modtaget fra russiske og udenlandske virksomheder og organisationer.

Bemærk, at kapitel 23 i Den Russiske Føderations skattelov indeholder en liste over krav til indkomst, der er underlagt beskatning, og som ikke er underlagt personlig indkomstskat i 2017.

Indkomst, der ikke er skattepligtig

Oplysninger om betalinger, der ikke er underlagt indkomstskat, er indeholdt i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov. Dette gælder for alle individer. Status tages ikke i betragtning i dette tilfælde. Differentieringen af betalinger hjælper med at undgå tvister med skattemyndigheder.

Både revisor og medarbejderen bør vide, hvilke betalinger der ikke skal betales personlig indkomstskat i 2018. Vi har samlet alle indkomstskattefrie indkomster i nedenstående tabel.

Tabel. Indkomst, der ikke er skattepligtig i 2018

Betalingstype	Kommentar
Underholdsbidrag	Afhænger ikke af størrelsen af betalingen
Pensionsudbetalinger	Ikke underlagt personlig indkomstskat og yderligere udbetalinger og ydelser til pensionister (undtagen sygedagpenge)
Stipendier	Betalinger som led i at studere på universiteter, samt uddannelsesinstitutioner mellemledelse
Tilskud (gratis assistance)	Kan leveres af både staten og særlige organisationer(liste over organisationer - i en særlig liste over Den Russiske Føderations regering)
Engangsbetalinger	Dette omfatter også økonomisk bistand: til familien til en afdød medarbejder, der arbejdede i virksomheden, til medarbejdere i organisationen, der har mistet deres kære og slægtninge, til medarbejdere i organisationen, der blev forældre (eller adoptivforældre) i løbet af det første år - der er ingen personlig indkomstskat for beløb op til 50.000 rubler for begge forældre
Økonomisk bistand til pensionerede medarbejdere	Uanset årsagen til at forlade arbejdet (handicap eller alderdom). Der er ingen indkomstskat, hvis udbetalingsbeløbet er mindre end 4.000 om året
Erstatningsudbetalinger	Gælder for sådanne betalinger (både føderale og regionalt niveau): til godtgørelse af udgifter til forbrugsregninger, til erstatning for skader forvoldt på arbejdspladsen eller modtaget i forbindelse med afskedigelse (erstatning for uudnyttet ferie tages ikke i betragtning)
Dagpenge	Inden for Den Russiske Føderation - ikke mere end 700 rubler for en forretningsrejse om dagen. For udenlandske forretningsrejser - ikke mere end 2.500 rubler om dagen
Godtgørelse af behandlingsudgifter	Dette omfatter betalinger ikke kun til nuværende medarbejdere, men også til tidligere medarbejdere, der er gået på pension.
Betaling for behandling af en medarbejder eller dennes familie fra arbejdsgiverens indkomst	Henviser til medarbejdere, der er afskediget på grund af pensionering. Personlig indkomstskat opkræves ikke kun, hvis midlerne er taget efter skat fra virksomhedens overskud
	Det er lige meget, hvem gaven er modtaget fra - fra en individuel iværksætter eller fra en organisation. Der skal betales indkomstskat.

Betalingerne i tabellen kræver ikke betaling af personlig indkomstskat af både indbyggere og ikke-residenter i Den Russiske Føderation.

Nye indkomstarter, der ikke skal betales personlig indkomstskat

Artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov blev suppleret med nogle nye klausuler:

engangstillæg til pension (klausul 8.5 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov);
månedlige betalinger til militærveteraner (klausul 69 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov);
betalinger til nogle selvstændige, nemlig: sygeplejersker, vejledere, husholdere, rengøringsassistenter, hvis de informerer skattemyndighederne om deres erhverv (paragraf 70 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov).

Afslutningsvis tilføjer vi, at ikke-skattepligtig indkomst skal afspejles i 2-NDFL-certifikatet, hvis:

skatteloven har en grænse for mængden af indkomst, der ikke beskattes;
der er en separat kode.

I andre situationer er det ikke nødvendigt at angive betalinger uden skat i 2-NDFL-certifikatet.

Artiklen er redigeret i overensstemmelse med gældende lovgivning 06/04/2018

Dette kan også være nyttigt:

Er oplysningerne nyttige? Fortæl dine venner og kolleger

Kære læsere! Webstedets materialer er afsat til typiske måder at løse skattemæssige og juridiske spørgsmål på, men hver sag er unik.

Hvis du vil vide, hvordan du løser dit specifikke problem, så kontakt os venligst. Det er hurtigt og gratis! Du kan også konsultere på telefon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regioner - 78003502369 ext. 257

Typer af udgifter, som du ikke skal betale skat af.

Skattesystemet er af stor betydning i enhver stats liv. Det danner budgetter og gør det muligt at gennemføre sociale og økonomiske programmer, udbetale pensioner og ydelser og opretholde landets forsvarskapacitet. Alle love relateret til beskatning og især Den Russiske Føderations skattelov er baseret på grundlæggende principper.

Lovlighedsprincippet
Princippet om sikkerhed, klarhed og tvetydighed
Princippet om obligatorisk betaling
Princippet om ikke-forskelsbehandling
Princippet om økonomisk gennemførlighed
Princippet om et enkelt økonomisk rum

Ud over disse principper er der også økonomiske og organisatoriske principper. Tilsammen sikrer de alle operationel effektivitet og forbedring af skattesystemet. Hjælper med at undgå fejl.

En af hovedrollerne i skattesystemet Russiske Føderation optager indkomstbeskatning af enkeltpersoner og juridiske enheder.

I denne artikel vil vi se på, hvilken personlig indkomst der beskattes, og hvilken der ikke beskattes. Desuden følger den første del af spørgsmålet af den anden.

Hvilken indkomst beskattes ikke?

I henhold til Den Russiske Føderations skattelovgivning pålægges skatter på enhver indkomst, der udgør en positiv forskel mellem overskud og tab modtaget i løbet af enkeltpersoners økonomiske aktiviteter.

Renterne svarende til hver aktivitetstype bestemmes af den relevante forskrifter. De eneste undtagelser er de indkomsttyper, der er anført i artikel 217 Skattekodeks Russiske Føderation.

Nedenfor er afsnittene i art. 271 Skattelov for Den Russiske Føderation. De vil give dig mulighed for hurtigere at blive bekendt med hele mængden af sager, der præsenteres i artiklen. For mere detaljeret information anbefaler vi, at du læser den originale kilde.

Betalinger til juridiske enheder

Organisationers kompensationsbetalinger til ansatte (punkt 3) i forbindelse med:

erstatning for helbredsskader
afskedigelse af medarbejdere (undtagen betaling for uudnyttet ferie)
udgifter til efteruddannelse

Bestyrelsesmedlemmers udgifter til rejse og ophold på bestyrelsens eller ethvert andet mødested
Udbetalinger til pensionerede medarbejdere. Udgifter til værdibeviser til pensionater og andre sundhedsinstitutioner købt til ansatte og deres børn under seksten år (punkt 9). Beløb overført af arbejdsgivere, religiøse. organisationer og NPO'er til levering af medicinske tjenester til deres ansatte/medlemmer og nære slægtninge (klausul 10)
Lønbeløb og andre betalinger i fremmed valuta offentlige myndigheder og lovlig enkeltpersoner personer, der sendes til at arbejde i udlandet (paragraf 12)

Indtægt fra aktieselskaber og andre organisationer (klausul 19), når:

Fordeling af indkomst mellem aktionærer
Juridiske reorganiseringer person (eller NPO) og distribution af hans ejendom

Organisationers og individuelle iværksætteres udgifter til betaling for tekniske midler til forebyggelse af medarbejderinvaliditet (paragraf 22)

Beløb, der ikke overstiger 4.000 rubler (klausul 28), inkluderet i:

Økonomisk bistand fra juridiske enheder til deres nuværende og tidligere ansatte
Godtgørelse for udgifter lægemidler, købt af virksomhedens ansatte og deres nærmeste pårørende
Gaver fra organisationer og individuelle iværksættere til deres medarbejdere

Er heller ikke skattepligtig:

Arbejdsgiverbidrag overført til statslige fonde i henhold til loven "Om yderligere forsikringsbidrag..." (paragraf 39)
Organisationsomkostninger i forbindelse med tilbagebetaling af renter på medarbejderlån (paragraf 40)
Indkomst i form af fødevarer leveret til medarbejdere involveret i feltarbejde (paragraf 44)
Individers indkomst personer i form af udbytte, hvorfra der allerede er tilbageholdt skat, i overensstemmelse med artikel 312 i Den Russiske Føderations skattelov (klausul 58 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov)
Beløb udbetalt til medarbejdere ansat i prioriterede regioner i Den Russiske Føderation i overensstemmelse med lov nr. 1032-1 (klausul 59)
Indkomst overført kontant til aktionæren/
Den næste type indkomst er de beløb, som enkeltpersoner modtager. personer fra statens budgetter. Blandt dem er følgende ikke skattepligtige:
Fordele (klausul 1 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov), pensioner (klausul 2, klausul 38, klausul 48, klausul 48.1, klausul 53, klausul 54), kompensation (klausul 3, klausul 37.2, s. .42 )
Tilskud tildelt af den russiske regering og udenlandske fonde (klausul 6)

Betalinger til deltagere i forskellige arrangementer, såsom:

international konkurrence P.I. Tjajkovskij (afsnit 7.1)
valg af kandidater til præsidenten for Den Russiske Føderation, stedfortrædere for statsdumaen, kommuner osv. (klausul 30)

Belønninger for bistand til at forhindre terrorhandlinger og bistand til sikkerhedsstyrkerne i Den Russiske Føderation (paragraf 8.1). Erstatning til ofre for terrorisme (paragraf 8.4, paragraf 46). Erstatning til familierne til de dræbte og sårede under naturkatastrofer (paragraf 8.3)
Legater (punkt 11). Betalinger til militært personel undergår værnepligtig tjeneste og militær træning (paragraf 29). Indkomst i form af fast ejendom modtaget af en person gratis fra staten (paragraf 41)
Tilskud og tilskud til udvikling af landbruget (punkt 14.1, punkt 14.2)
Belønninger for overførsel af den fundne skat til staten (paragraf 23)
Renter på obligationer fra Den Russiske Føderation (klausul 32)
Betalinger stor familie m (klausul 34) og beløb, der er afsat til opførelse og køb af bolig (§ 36, § 37). Indtægt i form af delbetalingsbeløb for køb af køretøjer (punkt 37.1)
Kontantydelser tildelt af staten til tilbagebetaling af renter på lån (paragraf 35)
Betalinger og indtægter i form af nødhjælp til turister (paragraf 55)

Individers indkomst

Blandt enkeltpersoners personlige indkomst er følgende ikke skattepligtige:

Vederlag for frivillige ydelser (punkt 3.1), donorer (punkt 4). Udstedelse af uniformer til frivillige (paragraf 3.2)
Indtægt ved salg af produkter produceret på egen gård (post 13), opnået ved amatørjagt (post 17)
Landmænds indkomst fra salg af produkter produceret dér (paragraf 14)
Provenuet fra salg af fast ejendom ejet af sælger i mere end 3 år (punkt 17.1)
Donation, med undtagelse af fast ejendom, køretøjer, aktier osv. (punkt 18.1)
Beløb for betalinger på indskud i banker (punkt 27) og forbrugerandelsforeninger (punkt 27.1)
Indkomst op til 4.000 rubler modtaget i form af præmier for deltagelse i forskellige begivenheder (kampagner, konkurrencer, konkurrencer) af sports- og reklamekarakter (klausul 28)
Hjælp og gaver til kampveteraner og deres nærmeste pårørende (punkt 33)
Indkomst for atleter og enkeltpersoner, der deltager i tilrettelæggelsen af de olympiske og paralympiske lege
Præmier til atleter for deltagelse i officielle konkurrencer (klausul 20)
Kontante belønninger for at være vært for 2018 FIFA World Cup (klausul 56, paragraf 57)

I henhold til artikel 217 kan følgende skelnes som "anden" indkomst for enkeltpersoner, der ikke beskattes:

Internationale priser og priser fra den russiske regering for fremragende præstationer(klausul 7)
Velgørende bistand (klausul 8.2, paragraf 26)
Underholdsbidrag (klausul 5)
Indkomst for medlemmer af officielt registrerede samfund af folkene i Norden (klausul 16)
Indkomst ved arveretten (§ 18)
Betalinger til ungdomsforeninger til dækning af udgifter til afholdelse af arrangementer (paragraf 31)
Kompensation for udgifter til rejser til mindreåriges uddannelsessted (paragraf 45)
Indtægt i form af trykt rum eller sendetid modtaget inden for rammerne af valgkampe(punkt 47)
Indkomst i form af ejendom returneret til indskyderen ved opløsning af NPO eller annullering af bidraget til NPO (klausul 52)

Hermed afsluttes listen over ikke-beskatningspligtige indkomster.

Hvordan og for hvad skal du betale skat

Ud over de skatter, som vi faktisk betaler ved køb af en ny hue eller bluse (sælgere inkluderer som udgangspunkt moms, punktafgifter, nogle gebyrer og afgifter i prisen på produktet), skal vi dele med staten i andre omstændigheder. Nemlig når man modtager indkomst og har ejendomsret.

Indkomstskat, eller blot personlig indkomstskat

Ved russisk lovgivning Størstedelen af den indkomst, vi modtager (løn, feriepenge, indkomst fra salg af bil, hus, lejlighed) er underlagt personlig indkomstskat (NDFL). Dette er en føderal skat, derfor er den obligatorisk og ensartet i hele Den Russiske Føderation. De satser, som denne eller hin indkomst beskattes med, er forskellige: 9, 13, 15, 30, 35 procent. Med så mange muligheder opstår spørgsmålet: i hvilket tilfælde skal vi betale en skattesats på 9 procent, og i så fald med en sats på 30? Svaret afhænger af to faktorer: skatteyderens status og typen af modtaget indkomst.

En personlig indkomstskattepligtig kan have status som resident eller ikke-resident. Bare lad være med at forveksle en skattemæssig hjemmehørende med en hjemmehørende efterretningsofficer. Enkeltpersoner, det vil sige dig og mig, anerkendes som skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation, hvis de har boet i Rusland i mindst 183 dage inden for 12 på hinanden følgende måneder. Hvis vores ophold i landet varede mindre end denne periode, så er vi anerkendt som ikke-residenter (med undtagelse af rejser til behandling og uddannelse). Det modsatte sker for udlændinge. De kommer til Rusland som ikke-residenter, og efter at have boet her i i alt mere end 183 dage, accepterer de ny status- skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation.

Som vi allerede har sagt, vil personlige indkomstskattesatser og den indkomst, der er underlagt denne skat, afhænge af skatteyderens status. Så skatteborgere betaler personlig indkomstskat med en grundsats på 13 procent og to særlige satser: 9 og 35 procent. Forresten betaler indbyggere ikke kun skat af indkomst modtaget i Rusland, men også fra kilder i udlandet. Hvis du for eksempel lejede et sommerhus ud i Spanien til sommer eller modtog udbytte og renter fra værdipapirer investeret i udenlandske virksomheder, skal du betale skat.

Vi må ikke glemme, at der også opkræves personlig indkomstskat af de beløb, som arbejdsgiveren brugte på rejser, mad, hvile, træning, sygesikring osv. for sine ansatte. Desuden sker betalingen af skat i dette tilfælde på bekostning af medarbejderens indkomst modtaget i kontanter.

Hvis betaleren er anerkendt som ikke-residenter, skal han betale skat af indkomst modtaget fra kilder i Den Russiske Føderation (for eksempel lønninger, vederlag, udbytte og renter modtaget fra russiske organisationer osv.). For indkomst for udlændinge gælder satser på 15 og 30 procent. Således beskattes udbytte modtaget fra russiske organisationer med en sats på 15 procent. På anden indkomst skal en udlænding betale 30 pct.

Hvis du ejer...

...et stykke jord, et landsted, en lejlighed, en bil, så skal du betale grundskat, ejendomsskat og transportskat.

Grundskyld

Grundskat er klassificeret som lokal og er reguleret af føderal lovgivning (Den Russiske Føderations skattelov) og lokale myndigheders regler. For Moskva og St. Petersborg - ifølge lovene i disse byer.

Lokale myndigheder bestemmer kun satserne (inden for de grænser, der er fastsat af skatteloven), proceduren og tidspunktet for skattebetaling. De resterende elementer af afgiften, især fordele, er udelukkende reguleret af kodeksen (i modsætning til f.eks. transportafgift, hvis fordele kan fastsættes af lokale myndigheder).

Pligten til at betale grundskyld opstår fra ejere af grunde beliggende indenfor kommuner hvor denne skat gælder. En skatteyder er en person, der har ejendomsrettigheder eller rettigheder til permanent (evig) brug eller rettigheder til livslang arvelig donation til jordlod, skattepligtig.

Afgiften beregnes ud fra matrikelværdien af grunde. Da denne skat er lokal, er satserne fastsat af lokale myndigheder. De maksimale satser er dog fastsat af skatteloven: 0,3 procent af matrikelværdien på hundrede kvadratmeter for besatte landbrugsjorder boligmasse, personlig undergrund (for eksempel gårdmark, sommerhusgrund); 1,5 procent for andre jordlodder. Lokale myndigheder har ret til at fastsætte differentierede takster afhængigt af jordkategorien og (eller) den tilladte anvendelse af jorden.

Ejendomsskat

Ejendomsskat blev indført i 1991. Beskatningsobjekterne er beboelsesejendomme, lejligheder, dachas, garager og andre bygninger, lokaler og strukturer.

Denne skat betales af ejere af ejendom, der er anerkendt som genstand for beskatning. Hvis ejendom, for eksempel en lejlighed, ejes af flere personer (delt eller fælles), så skal alle ejere betale skatten (bortset fra tilfælde, hvor betaleren er fritaget for denne forpligtelse). Så hvis en lejlighed er "delt" mellem ejerne, betales ejendomsskat af hver ejer af andelen i forhold til dens andel. Ved fælleseje er ejerne af ejendommen lige ansvarlige for at betale afgiften, men en af ejerne kan dele med staten (efter aftale mellem parterne).

Ejendomsskat for enkeltpersoner er en lokal skat, derfor fastsættes satser, fordele, betalingsfrister og andre elementer af skatten af lokale myndigheder. For eksempel i Moskva, afhængigt af lagerværdien af ejendom, varierer skattesatserne fra 0,1 til 0,5 procent.

Transportafgift

Transportafgift er regional. Det etableres, sættes i kraft og betales på territoriet af den tilsvarende konstituerende enhed i Rusland (region). Den Russiske Føderations skattelov definerer kun generelle regler og betingelser for beskatning. Men de regionale myndigheder bestemmer uafhængigt de specifikke satser, betalingsbetingelser og skatteobjekter. Samtidig kan regioner øge eller sænke de satser, der er angivet i skatteloven, men ikke mere end fem gange. Betingelserne for beregning og betaling af transportafgift vil således afhænge af den region, hvor køretøjet er indregistreret. Afgiften betales af de personer, som er indregistreret bil, motorcykel mv.

Grundlaget for beregningen af denne afgift afhænger af køretøjstypen. For biler, motorcykler og scootere er grundlaget for beregningen af afgiftsbeløbet således motorkraften i hestekræfter.

Denne afgift har en progressiv sats, det vil sige, at når motoreffekten stiger, stiger afgiftssatsen også. For eksempel i Moskva beskattes biler med en motor fra 70 til 100 hestekræfter med en sats på 7 rubler pr. kraftenhed og fra 100 til 150 - med en sats på 20 rubler osv.

Statens pligt

Udover de anførte skatter skal vi nogle gange betale gebyrer og afgifter, som i øvrigt også er en del af vores skatteforpligtelser over for staten. Gebyrer opkræves for forskellige retssager: registrering af pas og andre dokumenter, registrering køretøjer, fast ejendom, til notarisering af dokumenter mv.

Mængden af statsafgift er fastsat af skatteloven for hver type handling. For eksempel, for notarisering af et arvebevis, skal børn (herunder adopterede børn), ægtefælle, forældre, helbrødre og søstre til arveladeren betale 0,3 procent af værdien af arven, men ikke mere end 100.000 rubler. Men for andre arvinger er statsafgiften fastsat til 0,6 procent af ejendommens værdi, men ikke mere end 1.000.000 rubler.

Hvornår skal man betale skat

Hvis der opkræves statsafgift og andre gebyrer fra os på tidspunktet for udførelse af en retssag, er det vigtigt at bestemme skatteperioden for beregning og betaling af skatten. For skat betalt af enkeltpersoner er dette som sædvanligt et kalenderår.

Således beregnes personlig indkomstskat af indkomst modtaget fra januar til december i et år. Som udgangspunkt tilbageholdes indkomstskat og overføres til budgettet af en skatteagent: arbejdsgiver, bank osv. Vi har således som regel nettoindkomst i hænderne minus skat.

Men hvis vi modtog indkomst, hvorfra der ikke blev tilbageholdt skat (lejebetalinger, indtægter fra salg af ejendom osv.), Så er vi forpligtet til at erklære disse beløb, uafhængigt beregne og overføre skatten til budgettet. Indsend en erklæring til skattekontoret er nødvendig inden den 30. april i året efter den udløbne skatteperiode (det vil sige, at indkomstangivelsen for 2017 skal indsendes senest den 30. april 2018). Skat skal indbetales til budgettet senest den 15. juli året efter den udløbne skatteperiode.

Men vi er fritaget for at beregne transport-, grund- og ejendomsskatter. Dette er, hvad de gør skattemyndighederne. Vi skal blot afvente meddelelse fra tilsynet om betaling af passende skat. Føderal lovgivning Der er frister, inden for hvilke skattemyndighederne skal sende dokumentet, og vi er forpligtet til at overføre pengene. Specifikke frister fastsættes af regionale (i tilfælde af transportskat) eller lokale (i tilfælde af personlig ejendomsskat og grundskat) myndigheder. Ifølge skatteloven er en person, der har modtaget en skattemeddelelse, således forpligtet til at betale transportafgiftsbeløbet inden den 1. april i året efter den udløbne skatteperiode.

Hvad vil der ske, hvis...

...glemmer vi at overføre skatter til budgettet, eller vil vi blot skjule vores indkomst? Hvis vi unddrager os at betale skat, vil den stadig blive opkrævet i hele unddragelsestiden. Derudover er der for manglende betaling af skat en bøde på 20 procent af det ubetalte beløb. Og hvis det bevises, at en person bevidst ikke delte med staten, så skal han betale 40 procent af skattebeløbet.

Derudover vil der for hver kalenderdag med forsinkelse blive opkrævet bøder på et beløb på 1/300 af refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank.

Ved manglende indgivelse af selvangivelse pålægges en bøde på 5 procent af det skyldige skattebeløb (merbetaling) for hver måned (hel eller delvis) forsinkelse, dog højst 30 procent af det angivne beløb og ikke mindre end 100 rubler. Hvis vi ignorerer skattelovgivningen (ikke indsender en erklæring) i mere end 180 dage, vil vi efter 181 dage skulle betale en bøde på 30 procent af det skattebeløb, der skal betales på grundlag af denne erklæring. Derudover vil skattemyndighederne kræve yderligere 10 procent af det samme beløb for hver hel eller delvis måneds forsinkelse.

Dette er vigtigt

Lovgivningen bestemmer, at beskatningsgrundlaget for personlig indkomstskat, det vil sige størrelsen af den indkomst, der skal betales skat af, kan nedsættes med skattefradrag:

standard
social
ejendom
professionel

Omberegning af skat

Hvis en person ikke har ejet ejendommen i hele skatteperioden (kalenderåret), er skattemyndighederne forpligtet til at beregne (eller genberegne, hvis der allerede er sendt meddelelse) skattebeløbet under hensyntagen til den faktiske ejerskabsperiode af ejendommen.

Den, der ejer, betaler

Et salg ved fuldmagt udgør ikke en ejendomsoverdragelse. Det betyder, at sælgeren af bilen stadig forbliver sin ejer og derfor skal betale transportafgift. Dette ansvar ophører først, efter at køretøjet er afregistreret.

Siden begyndelsen af 2008 er en ny bestemmelse i skatteloven trådt i kraft. Den bestemmer, at hvis du har solgt et køretøj ved fuldmagt inden den 5. december 2007, så skal du for at fritage dig selv for afgiftspligten kontakte dit skattekontor og oplyse om den nye ejer af bilen, motorcyklen mv.

Baseret på materialer: sbsnss.ru, newsland.com

Borgere modtager forskellige typer indkomst i kontanter eller naturalier er forpligtet til at overføre skat af den modtagne indkomst (NDFL) til budgettet. Den modtagne indkomst kan dog i nogle tilfælde anses for fritaget for indkomstskat. Læs mere om dette i vores artikel i dag.

Ikke-skattepligtig personlig indkomstskat

Generelt er en personlig indkomstskattebetaler en person, der modtager indkomst fra forskellige kilder både på Den Russiske Føderations territorium og i udlandet. Både borgere i Den Russiske Føderation og ikke-residenter skal betale skat. For den første kategori af personer er skattesatsen 13 %, for den anden – 30 %.

Som regel overføres skatten til budgettet ikke af skatteyderen (den person, der har modtaget indkomsten), men af skatteagenten. Eksempelvis påhviler pligten til at betale personlig indkomstskat for en medarbejder af arbejdsgiveren, mens medarbejderen ved udbetaling af løn modtager det vederlag, der allerede er minus skatten.

Samtidig kan en skatteyder fritages for at betale skat, hvis dennes indkomst indregnes som ikke-skattepligtig med personlig indkomstskat.

Generel liste

Skatteloven (artikel 217) giver en komplet liste over indkomster, der anses for ikke-skattepligtige med personlig indkomstskat. De kan groft inddeles i kategorier:

social indkomst (pensioner, ydelser, økonomisk engangsstøtte osv.);
tilskud og betalinger modtaget af enkeltpersoner som støtte til aktiviteter inden for det pædagogiske og videnskabelige område;
betalinger til ansatte på arbejdsgivernes regning (udgifter til kuponer til kursteder, lægehjælp, rejseudgifter osv.);
underholdsbidrag;
landbrugsindkomst;
præmier og gaver op til 4.000 rubler.

Oplysninger om de vigtigste indkomsttyper, hvis modtagere ikke må betale personlig indkomstskat, præsenteres i form af en tabel.

Indkomsttype	Beskrivelse
Statens ydelser	Hvis du modtager indkomst i form af sociale ydelser, hvis betalingskilde er statsbudgettet (lokalt eller føderalt), er en sådan indkomst ikke underlagt personlig indkomstskat. Denne indkomstkategori omfatter: · betalinger i forbindelse med graviditet og fødsel; · midler modtaget som arbejdsløshedserstatning; · børnepasningsydelser (inklusive syge); · alle typer pensioner (arbejdskraft og udbetalt i henhold til statens arbejdsstøtte).
Erstatning efter lov	Føderal og lokal lovgivning giver mulighed for forskellige kompensationsbetalinger. Hvis du modtog midler i form af kompensation inden for de etablerede normer, er størrelsen af en sådan indkomst ikke underlagt personlig indkomstskat. Især bliver du ikke anerkendt som skatteyder, hvis: · Du har modtaget erstatning for skade eller skade forårsaget (f.eks. som følge af en ulykke); · I forbindelse med deltagelse i sportskonkurrencer fik du kompensation for udgifter til udstyr, overnatning, mad mv. · Du modtog naturalier (f.eks. blev der stillet gratis bolig til rådighed, sørget for brændstof til bil osv.).
Arbejdsgiverbetalinger	Hvis du er officielt ansat og modtager udbetalinger fra din arbejdsgiver, så skal du vide, at nogle af dem ikke er skattepligtige. Arbejdsgiveren eftergiver ikke skat, hvis: · Du har fået indtægt i forbindelse med din opsigelse (f.eks. fratrædelsesgodtgørelse). I dette tilfælde vil beløbet for betalte midler for ubrugt ferie blive overført til dig minus personlig indkomstskat4; · Du får kompensation for udgifter på en forretningsrejse (ophold, dagpenge, rejser mv.). Hvis dine udgifter overstiger de normer, der er fastsat ved lov, er størrelsen af sfæregrænsen stadig underlagt beskatning (for eksempel dagpenge for en forretningsrejse i Rusland over 700 rubler); · arbejdsgiveren betalte for omkostningerne til tjenester i forbindelse med at øge dit faglige niveau eller omskoling (kurser, seminarer, træninger).
Økonomisk bistand	Visse former for bistand, der modtages ad gangen, skal ikke betales personlig indkomstskat. Denne kategori omfatter betalinger relateret til: · hjælp til de fattige (store familier, personer med indkomst under det etablerede niveau, enlige mødre osv.); et familiemedlems død; · erstatning for skader (moralsk, materiel) til ofre for naturkatastrofer og andre nødsituationer; · bistand til ofre for terrorangreb på Den Russiske Føderations territorium.

Eksempel nr. 1.

Ifølge regnskabspolitik JSC "Mega Stroy" på virksomheden har etableret daglige godtgørelsesstandarder for en forretningsrejse - 925 rubler. Ifølge skatteloven bør det skattefrie beløb ikke overstige 700 rubler.

08.10.16 specialist i planlægningsafdelingen i JSC "Mega Stroy" Petrakov S.D. sendt på forretningsrejse til Tula i 3 dage (10. – 12. oktober 2016). 10/14/16 Petrakov forsynede Mega Stroy regnskabsafdelingen med en forhåndsrapport, som indikerede det samlede daglige beløb på 2.775 rubler. (925 RUR * 3 dage). Baseret på dokumentet beregnede Mega Stroy revisoren:

skattefrit beløb

700 rub. * 3 dage = 2.100 rubler;

skattepligtigt beløb

2.775 gnid. – 2.100 gnid. = 675 rub.;

Petrakovs indkomstskat

675 rub. * 13% = 88 gnid.

Skattebeløbet (88 rubler) blev overført af Mega Stroy-revisoren til budgettet den dag, udgifterne blev afspejlet i forhåndsrapporten - 10/14/16. Samme dag fik Petrakov fuld rejsegodtgørelse (2.775 RUB).

Legater, legater, velgørenhed

Alle betalinger modtaget af studerende i form af stipendier er ikke underlagt personlig indkomstskat. Denne regel vedrører studerende på institutioner videregående uddannelse, samt studerende under efteruddannelse. Stipendier er fritaget for personlig indkomstskat:

studerende fra universiteter, erhvervsskoler, tekniske skoler, studerende fra teologiske seminarer, beboere, kandidatstuderende, ph.d.-studerende, studerende fra forskningsinstitutter;
studerende henvist af Arbejdsformidlingen;
oprettet af præsidenten for Den Russiske Føderation, føderale eller lokale myndigheder.

Staten yder en omfattende bistand til udvikling af forskningsaktiviteter samt aktiviteter inden for kunst, kultur og uddannelse. I denne henseende er midler modtaget af enkeltpersoner i form af tilskud til udvikling af ovennævnte områder ikke underlagt beskatning. Især hvis du har modtaget indkomst i henhold til en aftale med Russian Science Foundation (RSF), så er størrelsen af en sådan indkomst ikke skattepligtig.

Du er fritaget for at betale skat, hvis du får indtægt fra velgørende organisation, især:

i form af et stipendium;
som en betaling til forældreløse børn og lavindkomstbørn;
i formen humanitær bistand(både i naturalier og kontanter).

Aktieselskabers indkomst

Generelt er alle indkomster, som aktionærer modtager i løbet af virksomhedens aktiviteter, underlagt personlig indkomstskat. Følgende tilfælde er undtagelser:

indkomst er modtaget i forbindelse med opskrivning af værdien af anlægsaktiver og kun hvis de er modtaget i form af yderligere aktier og anses for udloddet;
indkomst som følge af omlægningen af selskabet med efterfølgende udlodning af aktier.

Landbrugsindkomst

Landbrugsaktivitet i Den Russiske Føderation er et af de prioriterede områder statsstøtte. For enkeltpersoner og iværksættere, der arbejder inden for området landbrug, er præferenceprogrammer og særlige ordninger tilvejebragt for at reducere skattetrykket. Landbrugene må heller ikke betale personlig indkomstskat af mængden af indkomst modtaget som følge af deres aktiviteter. Tabellen nedenfor giver konsoliderede oplysninger om personlige indkomstskattefordele for husholdninger på landet.

Type aktivitet	Beskrivelse
Landbrug	Du skal ikke betale personlig indkomstskat, hvis du er medlem af en bondegård og driver landbrugsvirksomhed. Den indkomst, du får som følge af produktion, forarbejdning og salg af landbrugsprodukter, beskattes ikke.
Traditionelt landbrug og håndværk	Fortrinsskattebetingelser er fastsat for samfund af folkene i Norden, hvis de er registreret på den måde, der er foreskrevet i loven
Jagt	Hvis du som følge af jagt (sport eller amatør) modtager indtægter fra salg af kød eller skind af dyr, skal du ikke betale skat af denne indkomst.
Høst af madskovsressourcer	Hvis du får indtægter fra salg af bær, nødder og svampe, som du selv har høstet, så er sådanne indtægter ikke skattepligtige.

Præmier og gaver

Indkomst modtaget i form af præmier og gaver er ikke skattepligtige, hvis visse betingelser er opfyldt. Det kan især være, at du ikke skal betale skat af præmien modtaget som følge af sportskonkurrencer(mesterskaber, mesterskaber, cupper arrangeret af lokale eller føderale myndigheder).

I dette tilfælde beskattes generelt en præmie, hvis værdi overstiger 4.000 rubler. Denne regel gælder også for indkomst i form af gaver. Du må således ikke betale skat, hvis du inden for det angivne beløb har modtaget en gave fra en organisation eller individuel iværksætter eller en præmie som følge af en lodtrækning eller forfremmelse. Ikke kun pengegaver, men også ejendomspræmier (husholdningsapparater, elektronik mv.) beskattes ikke.

Indkomst for ikke-residenter

Generelt er indkomsten for ikke-residenter underlagt personlig indkomstskat med en sats på 30 %. Men i visse tilfælde kan udenlandske statsborgere være fritaget for at betale skat. For eksempel, hvis en aftale om undgåelse af dobbeltbeskatning er underskrevet mellem Den Russiske Føderation og en fremmed stat, så anerkendes en ikke-resident, der har modtaget indkomst i Den Russiske Føderation, ikke som personlig indkomstskattepligtig.

En ret almindelig situation er, når ansatte i russiske virksomheder arbejder i udlandet og modtager en månedlig indkomst i form af løn. I dette tilfælde beskattes indkomstbeløbet ikke. Hvis en medarbejder er statsborger i Den Russiske Føderation, er han forpligtet til at betale skat for sig selv i overensstemmelse med den etablerede procedure. Hvis en medarbejder anerkendes som ikke-resident, tilbageholdes skat fra ham i overensstemmelse med lovgivningen i den fremmede stat. Denne regel er i overensstemmelse med principperne om at undgå dobbeltbeskatning.

Eksempel nr. 2.

russisk selskab Factor hyrede medarbejdere til at arbejde i Polen. Aftaler mellem Factor-virksomheden og dens medarbejdere civile kontrakter. Medarbejdere er permanent bosat i Polen og modtager indkomst i form af løn betalt af Factor.

Da kilden til lønmodtagerindkomst er Den Russiske Føderation, skal personlig indkomstskat i dette tilfælde ikke tilbageholdes.

Spørgsmål og svar om personlig indkomstskat

Spørgsmål: Molotov N.D. modtaget en betaling fra Stebel JSC som erstatning for moralsk og materiel skade i forbindelse med en arbejdsulykke. Er betaling til Molotov underlagt personlig indkomstskat?

Svar : Denne betaling er klassificeret som kompensation og er ikke underlagt personlig indkomstskat.

Spørgsmål : I august 2016 blev Tsvetkov K.D. en betaling blev tildelt i mængden af 2.140 rubler. som en straf. Betalingen af bøder skyldes en overtrædelse af aftalen indgået mellem Tsvetkov og JSC Prag. Er betalingen underlagt personlig indkomstskat?

Svar : Sanktioner er ikke medtaget på listen over indkomster fritaget for beskatning. Derudover indregnes det at modtage en bod som en økonomisk fordel. I denne forbindelse er bøden modtaget af Tsvetkov underlagt personlig indkomstskat.

Spørgsmål : Det russiske firma Orel har åbnet et repræsentationskontor i Prag. Sergeev N.G. blev udnævnt til direktør for repræsentationskontoret. (borger i Den Russiske Føderation) modtager en månedlig indkomst i form af løn i henhold til personalebord. Er det nødvendigt for Orels revisor at tilbageholde personlig indkomstskat fra Sergeevs løn på månedsbasis?

Hver borger i Den Russiske Føderation, såvel som indbyggere, er forpligtet til at betale skat til fordel for russisk stat. Formålet med beskatning er traditionelt enkeltpersoners indkomst. Denne type skat kaldes for kort. Nedenfor beskriver vi, hvilken indkomstskat der tages, hvad satserne er, og om der er væsentlige ændringer i 2017.

Hvilke skattesatser i 2017 ydes i forhold til indkomstskat i Rusland for enkeltpersoner? Der er flere indkomstskattesatser - 9, 13, 15, 30 og 35 procent. Nedenfor ser vi på, hvilke indkomster der skal betales personlig indkomstskat med hvilke satser. Der er også en liste over indkomster, der ikke er skattepligtige.

Groft sagt skal enhver indbygger i Rusland foretage betalinger til staten fra enhver af deres indkomst i landet. Generel formel at beregne eventuelle skatter består af én matematisk operation: produktet af skattesatsen og skattegrundlaget.

Skattesatsen er udtrykt som en procentdel, og alle dens beløb er foreskrevet i skatteloven i vores land. Skattesatser afhænger af to faktorer:

typen af indkomst modtaget og i overensstemmelse hermed beskattet;
hvilken kategori tilhører den skattepligtige - (hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende).

Hvilken indkomst er personskattepligtig i 2017

Minimumsskattesatsen for personlig indkomstskat fastsat ved lov for 2017 er 9 % . Du kan regne med det, hvis du:

modtaget udbytte indtil 2015;
modtaget renter på værdipapirer (nemlig obligationer) bakket af realkreditdækning. De skal dog være udstedt inden 1. januar 2007.

13% skattesats. Det er den mest almindelige og bruges til sådanne indtægter som: løn, beløb ved salg af enhver ejendom, betalinger og vederlag i henhold til GPC-aftaler. Denne personlige indkomstskattesats under ovenstående betingelser gælder kun for en person, der er bosiddende i Rusland.

Selv hvis en person ikke har status som skattemæssig hjemmehørende i Den Russiske Føderation, vil hans følgende indkomst være underlagt indkomstskat med samme sats:

Ethvert materielt vederlag for arbejde, underlagt den officielle registrering af en person på arbejde.
Hvis han arbejder som en højt kvalificeret specialist, og alle bestemmelser i loven "Om udenlandske statsborgeres juridiske status i Den Russiske Føderation" overholdes strengt.
Materiel vederlag for en persons arbejde, hvis han eller hans familiemedlemmer deltager i statsprogrammet for at støtte befolkningen, der er flyttet til Rusland fra udlandet for permanent ophold.
Hvis han er en del af besætningen på et søfartøj, der sejler under National flag RF.

Den tredje type personlig indkomstskattesats er 15% opkræves meget sjældent, hvis en person, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation, modtager konstant indkomst fra udbytte fra russiske organisationer eller virksomheder.

Da det ikke er muligt at angive alle typer af indkomster, der er underlagt personlig indkomstskat, og omstændighederne for deres modtagelse i skatteloven, beskattes alle andre indkomster for hjemmehørende personer, også ikke-residenter, som ikke er beskrevet ovenfor, med satsen 30% . Til disse kan du tilføje de penge, som lejlighedsejere modtager hver måned, når de lejer dem ud - relevant information for Moskva-regionen.

Den maksimale personlig indkomstskattesats er 35% , fordi følgende typer indkomst ser ud til et lille antal mennesker i sjældne tilfælde. For eksempel, hvis de vandt en kontant eller anden præmie i et lotteri, spil eller konkurrence, og der var en annonce for et bestemt produkt eller en ydelse (med andre ord støtte fra en sponsor).

Derudover anvendes en personlig indkomstskattesats på 35 %, hvis indkomst modtaget som forrentning af midler investeret i banken er højere end de fastsatte beløb.

Derudover vedrører denne indkomstskattesats gebyret, når en person bruger penge fra et forbrugerkreditselskab eller modtager renter for brugen af disse midler, som tidligere blev optaget i form af et lån fra medlemmer af foreningen. Denne personskattesats træder kun i kraft på én betingelse - indkomsten overstiger det fastsatte beløb.

Liste over indkomst for enkeltpersoner fritaget for personlig indkomstskat

Indkomster og betalinger, der er fritaget for indkomstskat, ændres praktisk talt ikke fra år til år. Den lukkede liste er ikke blevet justeret siden 2015 og indeholder omkring 10 stillinger.

Barselsdagpenge.
Etableret og garanteret af staten økonomisk erstatning for helbredsskader, refusion af omkostninger til omskoling af medarbejdere, og når en medarbejder arbejder under en forretningsrejse.
Al erstatning ved afskedigelse fra arbejdet. Nemlig fratrædelsesgodtgørelse, godtgørelse til revisor, souschef og ham selv, løn i ansættelsens varighed.

Vigtig! Alle betalinger lagt sammen bør ikke overstige den gennemsnitlige månedsløn taget 3 gange (det vil sige ganget med tallet "3")

Erstatning til familien ved en medarbejders (forsørger) død.
Økonomiske betalinger til personer, der er fanget naturkatastrofe eller andre lignende omstændigheder.
Kompensation for udgifterne til resort- og sundhedskuponer til virksomheder beliggende på Den Russiske Føderations område for ansatte og medlemmer af deres familier på bekostning af organisationer på arbejdspladsen.
Betaling for lægeydelser til ansatte og deres familier, hvortil midler trækkes fra virksomhedens nettooverskud.
Penge modtaget som et engangsbeløb. I år har de tilføjet et pensionstillæg på 5,4 % af det konkrete beløb.
Udbetalinger en gang om måneden på grund af krigsveteraner.
Indkomst modtaget af såkaldte "selvstændige" personer. Disse er velkendte vejledere, lærere og private rengøringsspecialister (husholdere, rengøringsassistenter). Dette punkt er dog meget kontroversielt og er endnu ikke endeligt fastlagt i loven, da denne gruppe personer selvstændigt skal overføre oplysninger om deres indkomst til skattemyndighederne.
Godtgørelse for personaleudgifter ved betaling af renter på lån eller anden form for lån, hvis disse er optaget med henblik på køb eller opførelse af bolig.
Økonomisk bistand til medarbejdere eller pensionister, der tidligere har arbejdet i organisationen. Den eneste betingelse: betalinger skal være lig med eller bedre mindre end 4 tusind rubler.

Loven skelner mellem begreberne "indkomst" og "betalinger" modtaget af enkeltpersoner. Indkomstgruppen, der er fritaget for personlig indkomstskat, vil således variere afhængigt af, om personen er bosiddende eller ikke-hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Listen over betalinger i henhold til Finansministeriets beslutning er "fast" for alle personer.

Undtagelse

Der er udviklet særskilte regler for personlig indkomstbeskatning for repræsentanter for advokatbranchen. Der opkræves således også indkomstskat af advokaters indkomst, men den enhed, der betaler den, er ikke længere den enkelte selv, men dennes advokatsamfund, advokatkontor eller juridisk rådgivningscenter.

Dyk ned i alle forviklingerne af skattepligtige og ikke-afgiftspligtige Personlig indkomstskat bør enhver medarbejder for at beskytte og nogle gange forsvare deres rettigheder. Men først og fremmest er det revisorens ansvar. Det bliver nemmere for andre at huske indkomst, der ikke opkræves skat af (data er aktuelle for 2017). Det drejer sig om pensioner, underholdsbidrag, stipendier, bevillingshjælp, økonomisk kompensation, engangsudbetalinger, økonomisk bistand til allerede gået på pension, refusion af behandlingsudgifter, når midlerne modtages fra virksomhedens overskud på arbejdspladsen, gaver fra klienter , samarbejdspartnere og dagpenge for forretningsrejser.

Hvis din indkomstkilde ikke fremgår af denne liste, så skal du højst sandsynligt betale personlig indkomstskat af den. For yderligere analyse kræves en persons status og verifikation med en specifik bestemmelse fra Den Russiske Føderations skattelov.

Begyndende iværksættere spekulerer på, hvordan man lovligt undgår at betale skat. At åbne en virksomhed indebærer en masse bureaukratiske forhindringer. Skattetrykket i begyndelsen er ikke muligt for nogle individuelle iværksættere.

Ved at åbne en individuel iværksætter i 2017 kan du drage fordel af den unikke skattefritagelsesmulighed. Dette vil give dig mulighed for at stå mere fast og give et godt økonomisk fundament - grundlaget for en iværksætterkarriere i fremtiden. I denne periode udvikles markedet hurtigere, og forbrugernes kærlighed vindes.

Staten er klar til at give tab for at støtte små virksomheder. Den anslåede "mangel" vil være omkring 250 milliarder rubler. Denne lovgivning og henstandsperioden for individuelle iværksættere kan henføres til offentlige investeringer, der øger antallet af opererende individuelle iværksættere. Registrerede iværksættere vil øge landets budget i fremtiden, hvilket hæver befolkningens sociale og økonomiske niveau.

Loven gælder ikke for tidligere registrerede individuelle iværksættere eller personer, der allerede har fået status som iværksætter. De betaler skat i hele henstandsperioden.

Beskatning af individuelle iværksættere

Før du overvejer fritagelsen af en individuel iværksætter fra beskatning, bør du vide, hvilke betalinger han skal foretage. Betalinger til statsbudgettet er opdelt i:

Indkomstskatter: midlertidig, potentiel, reel.
Afgifter på fast ejendom, der anvendes til erhvervsmæssige formål.
Afgifter på mængden af solgte varer og tjenesteydelser - moms.
Skatter fra enkeltpersoner: jord, transport mv.

Iværksætter hos OSNO

En individuel iværksætter, der ved registreringen forblev i den almindelige skattebetalingsordning, kan ikke fritages for skattebyrden. Obligatoriske betalinger vil omfatte personlig indkomstskat og ejendomsskat.

Der er ændringer for moms:

ikke betalt af iværksættere med skattepligtig indkomst på op til 2 millioner rubler i tre måneder;
annulleret for visse typer aktiviteter i henhold til art. 149 skattelov (medicinske tjenester til gravide, salg af protetiske og ortopædiske produkter);
For eksportører og deltagere i udenrigshandelstransaktioner anvendes en nulsats for eksporttransaktioner.

Mulighederne for skattefritagelse udvides betydeligt ved overgang til særlige ordninger.

Særlige skatteordninger

En særlig skatteordning giver dig mulighed for at nulstille satsen for moms, personlig indkomstskat og ejendomsskat. Hver tilstand kommer dog med forbehold. For eksempel bruger en iværksætter det forenklede skattesystem til at betale skat af fast ejendom, der er involveret i at drive en virksomhed, og er inkluderet på den regionale liste over obligatorisk beskatning.

Fritagelse for afgifter fastsat fælles system, betyder ikke fravær af obligatoriske betalinger. En individuel iværksætter i en særlig ordning skal betale skat relateret til kommercielle aktiviteter til statsbudgettet:

på det forenklede skattesystem, samlet landbrugsskat, vil beskatningsobjektet være indtægter eller reelt overskud;
på UTII og PSN beregnes skatten af Federal Tax Service, ved hjælp af basisudbyttet og beregning af den potentielle indkomst;

forenklet skattesystem

Forenklet skattesystemet mest populær blandt individuelle iværksættere. Det bærer en lille skattebyrde og er let at vedligeholde optegnelser.

Iværksætteren overfører skatter til statsbudgettet og statslige midler uden for budgettet. Forsikringspræmier udgør 30 % af alle ansattes udbetalte løn.

Skattesatsen for det forenklede skattesystem "Indkomst" er 6%, fra sidste år i nogle regioner - 1%. For det forenklede skattesystem "Indkomst - udgifter" beregnes betalinger med en sats på 15%, og i regionerne 5-15%. En yderligere fordel vil være reduktion af forudbetalinger på grund af de overførte forsikringspræmier. IP kan reducere enkelt skat med 50 %. En iværksætter uden ansatte, under hensyntagen til bidrag og en lille indkomst, kan bringe enkeltskatten til nul. For det forenklede skattesystem "Indkomst-udgifter" tages der hensyn til forsikringspræmier ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget.

Indberetning vil kun bestå af én erklæring, som skal afleveres senest den 30. april. Hvis frister overtrædes, vil der blive opkrævet en bøde for hver dag. Til sammenligning, når du er på UTII, rapporteres der hvert kvartal.

Forenklede mennesker gælder ikke for momsbetalere, med undtagelse af varer importeret til Den Russiske Føderation.

Det forenklede skattesystem vil være gavnligt for iværksættere, der beregner skat af indkomst. I sjældne tilfælde er den ringere end UNDV. Ikke alle individuelle iværksættere har ret til at skifte til det forenklede skattesystem.

PSN

Patentskattesystemet har ikke et regnskabs- og indberetningssystem. Denne ordning kræver ikke indgivelse af selvangivelse, og beløbet for betalinger beregnes ved betaling for patentet.

En individuel iværksætter modtager et særligt patent, som giver ham mulighed for at deltage i visse aktiviteter. Den købes for en periode på 1-12 måneder. Det er praktisk at starte med lille virksomhed: find ud af forbrugernes efterspørgsel, se udviklingsmuligheder.

Prisen for et patent er fast. Dette er rentabelt, når overskuddet er betydeligt, men urentabelt, når indkomsten er lav. Regioner har ret til at ændre det maksimale beløb for mulig indkomst op til 10 gange. Beregningerne tager højde for antallet af arbejdere, butiksareal, tilgængelighed af køretøjer mv.

En iværksætter har ret til at købe patent på flere typer aktiviteter. Forsikringspræmier (20%) betales for medicinsk og pensionsforsikring. Ulempen ved PSN vil være begrænsninger på typer af aktiviteter, antal ansatte, butiksareal og modtaget indkomst.

Skatteferier

For to år siden begyndte man at indføre særlige foranstaltninger til støtte for små virksomheder i regionerne i Den Russiske Føderation. Midlertidig skattefritagelse tog form af en skatteferie. Oprindeligt var fordelene for individuelle iværksættere, der arbejder inden for produktion, sociale eller videnskabelige områder. Siden 2016 er listen over husholdningsydelser til befolkningen blevet udvidet. Overholdelse af en bestemt type aktivitet vil dog ikke være den eneste betingelse for påbegyndelse af henstandsperioden.

Skatteferiens varighed er 2 år. For denne periode betales grundskatter med en sats på 0%. Men som tidligere nævnt har regioner ret til at fastsætte deres egne frister. For eksempel, for Moskva, kan helligdage være fra 03/1/15 til 12/31/20, og i regionen - fra april 2015 til april 2018.

Den føderale lov er gyldig på Den Russiske Føderations territorium. Det er dog af rådgivende karakter. De regionale myndigheder afgør uafhængigt, om de indfører det på deres område. De har også ret til at ændre betingelserne for at modtage skatteferie og gyldighedsperioden.

I små regioner er loven ikke blevet vedtaget, da det lokale budget er meget afhængig af skattebetalinger fra iværksættere. Af denne grund er nogle individuelle iværksættere forpligtet til at betale alle skatter og betalinger i 2017.

Ret til nul rente

Individuelle iværksættere, der bruger det forenklede skattesystem og PSN, er i nogle tilfælde fritaget for at betale skat. Men ikke alle er berettiget til ydelser. Lovgivningen indeholder visse krav til dem:

registrering af individuelle iværksættere fandt sted for første gang efter ikrafttrædelsen af den regionale lov om skatteferier;
Den enkelte iværksætter anvender et forenklet eller patenteret skattebetalingssystem;
antallet af ansatte er ikke mere end 15 personer for PSN eller 100 for det forenklede skattesystem;
indkomst overstiger ikke 60 millioner rubler for begge skattesystemer;
En individuel iværksætter er engageret i en bestemt aktivitet.

Det er ikke svært at spore nye virksomheder, da alle data om en person er i statsregistret. Lad os minde dig om, at når du registrerer en individuel iværksætter, bruges den enkeltes TIN. Det vil være hovedbeviset for iværksætteren, at han for første gang har åbnet en individuel iværksætter.

Overholdelse af alle betingelser giver ikke den enkelte iværksætter ret til selvstændigt at anvende en nulskattesats. Der kræves en beslutning fra de lokale myndigheder. De har lov til yderligere at indføre restriktioner for at reducere antallet af individuelle iværksættere, der kan bruge ydelser.

Regionale myndigheder har ret til at ændre loven. I Voronezh og Udmurtia svarer betingelserne for skatteferier til dem, der er fastsat i føderal lov. I Altai-territoriet falder kun individuelle iværksættere på PSN under nulsatsen. Maksimal information om præferencebeskatning er tilgængelig i regionale kontorer NS.

Lovgivningen i Moskva begrænser antallet af ansatte til 15 personer for det forenklede skattesystem og PSN.

"Præsentielle" typer af aktiviteter

Overskud på det sociale, industrielle og videnskabelige område er ikke skattepligtigt. Hver region har sine egne typer aktiviteter. Vi lister dem for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem i Moskva:

Drikkevareproduktion og fødevarer. Undtagelsen er alkoholholdige og alkoholholdige drikkevarer.
Skræddersyning, farvning og beklædning af pels.
Tekstilproduktion.
Syning af sko og andre lædervarer.
Træbearbejdning og fremstilling af træprodukter, undtagen møbelproduktion.
Fremstilling af træmasse, cellulose, cordon, papir og produkter fremstillet heraf.
Udgivelse, trykning, replikering af informationsmedier.
Fremstilling af varer af plast og gummi.
Produktion af færdige metalprodukter.
Oprettelse af udstyr og maskiner. Undtagelsen er ammunition og våben.
Fremstilling af computerudstyr og kontorudstyr.
Produktion af elektrisk udstyr.
Oprettelse af kommunikationsudstyr, tv og radio.
Fremstilling af medicinsk udstyr, instrumentering, optik, ure.
Møbelproduktion.
Produktion af musikinstrumenter.
Sportsartikler.
At lave spil.
Produktion af børster og koste.
Fremstilling af andre produkter, der ikke er inkluderet i de anførte grupper.
Genbrug.
Forskning eller udvikling inden for det videnskabelige område.
Ydelse af tjenester inden for uddannelse.
Sociale tjenester og sundhedsvæsen.
Sportsaktivitet.

Hvis en individuel iværksætter er på et PSN, gælder en anden liste over skattefrie aktiviteter for ham:

Fremstilling og reparation af pels-, tekstil- og lædervarer, sy- og strikvarer, hatte.
Skoproduktion, maling, reparation.
Vedligeholdelse og reparation husholdningsapparater, elektronisk udstyr, ure, metalprodukter, samt udskiftning af batterier.
Skoproduktion og reparation.
Vejledning, kurser.
Omsorg for syge og børn.
Fremstilling af folkekunst og kunsthåndværk.
Fremstilling og reparation af keramik, bødkertøj.
Graveringsarbejde på enhver overflade.
Reparation af børns legetøj.
Oprettelse og trykning visitkort, invitationer.
Kopiering, indbinding, indbinding, kantning og kartonering.
Fremstilling og restaurering af tæppeprodukter.
Organisering og afholdelse af sportsaktiviteter.
Private medicinske eller farmaceutiske aktiviteter med en licens.
Afholdelse af udflugter.
Oversættelsestjenester.

Det er planen at udvide listen over skattefrie aktiviteter markant i 2017. Nye individuelle iværksættere vil kunne drage fordel af det til en nulrente.

Flere aktiviteter

Hvis en individuel iværksætter ikke er involveret i én, men flere aktiviteter, beregnes indkomsten efter hver type. Den samlede indtægt fra præferenceaktiviteter skal være mere end 70 %.

Proceduren for beregning af indkomst er fastsat i artikel 249 i skatteloven - alle værdier i henhold til udstedte handlinger og fakturaer er opsummeret. Modtaget finansielle ressourcer er ikke grundlag for beregning af indkomst.

En iværksætter har ret til at nægte bogføring. Det forenklede skattesystem giver kun mulighed for bogføring af modtagne kontanter. Ifølge tilgængelige data er skatten let beregnet. Men for at blive fritaget for skat, når man udfører de typer aktiviteter, der er anført ovenfor, er det nødvendigt at føre optegnelser, der vil hjælpe med at bevise den enkelte iværksætters ret til fordelen. I dag er der mange specialiserede til disse formål software. De fleste enkel mulighed der vil være Excel-regneark.

Skift til en ny sats

Iværksættere skal sørge for at reducere skattetrykket. Skattemyndighederne tager ikke initiativet. Selvom du har ret til dagpenge, er det dokumenteret.

Fritagelse for moms er begrundet i forskellige forhold. Følgelig er listen over dokumenter for hver sag forskellig.

For den eksporterende iværksætter:

kontrakt eller aftale med udenlandske personer;
toldangivelse;
transportdokumenter;
udfyldt erklæring med nulsats.

Listen kan udvides afhængigt af varetypen.

Hvis den enkelte iværksætters omsætning ikke er mere end 2 millioner rubler i 3 måneder:

ansøgning om ydelser;
dokumentation for, at grænsen ikke er overskredet (fakturakladde).

En individuel iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem, bør ikke underrette skattemyndighederne, før han anvender en sats på 0 % på grund af gennemførelsen af ikke-afgiftspligtige aktiviteter. Så snart retten til en ydelse opstår, anvendes den automatisk. Indsend ved afslutningen af rapporteringsperioden selvangivelse med en skatteprocent på 0 %.

Hvis en iværksætter bruger et PSN, er en nulværdi angivet i patentansøgningen. Hvis det blev modtaget med en skatteprocent på 6 %, og den enkelte iværksætter ikke kendte til fordele, så laver de en ændring af patentet. Der skal udstedes en erstatning på 6% til 0%. Det er obligatorisk at opnå patenter for alle typer af aktiviteter, der udføres.

Lovgivningen giver individuelle iværksættere mulighed for at kombinere PSN og det forenklede skattesystem.

Proceduren for at skifte til en nulsats

Iværksætteren skal gøre:

Find ud af fra Federal Tax Service eller på nalog.ru om typerne af mulige fordele for individuelle iværksættere i din region, om dets aktiviteter falder ind under nulsatsen.
Forbered om nødvendigt de nødvendige dokumenter.
Skriv en patentansøgning om nødvendigt - skift til PSN.
Underret Federal Tax Service om overgangen til det forenklede skattesystem inden for de første 30 dage efter registreringen.

Indberetning

Federal Tax Service udgav 2 breve til individuelle iværksættere om det forenklede skattesystem og PSN. Den første godkendte ansøgningsskemaet for et patent, som indsendes af iværksættere for at modtage skattefordele. De vigtigste forskelle fra standardapplikationen er en anden kode (0920 5017), et felt for detaljerne i den regionale lovgivning.

Det andet brev anbefaler en angivelsesblanket til det forenklede skattesystem (0301 1010) med en nulsats. Iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, skal indsende en årlig erklæring. Speciel form leveres ikke, men der er en anbefalet. Oprindeligt blev det udviklet til Krim-iværksættere, til hvem der blev anvendt præferencetakster. Mens ændringen officielle formular ikke skete, anbefaler Federal Tax Service at rapportere i henhold til den anbefalede.

For individuelle iværksættere registreret fra 1.01.15 til 31.12.15 kan der anvendes en nulsats i 2015-2016, fra 1.01.16 til 31.12.16 - i 2016-2017.

PSN kræver i hvert fald ikke årlig indsendelse af en erklæring.

Ydelser gælder ikke for forsikringspræmier for iværksættere og ansatte. I 2017 forblev den faste betaling til pensionsfonden den samme og betales til Federal Tax Service.

Afdragsfri ferieperiode

Nulsatsen kan anvendes i op til 2 afgiftsperioder efter tilmelding. Skatteperioden anses for at være et kalenderår.

Fortrinsfridage udløber den 1. januar 2021. Iværksætteren har omkring 4 år til at registrere sig og bruge en henstandsperiode med nul rente. Ved tilmelding i 2020 gælder ydelserne kun for 2020-beskatningsgrundlaget.

Handlinger i tilfælde af tab af ydelser

Ansættelse af en 16. medarbejder eller forøgelse af andelen af aktiviteter, der ikke falder ind under nulsatsen, vil annullere skatteferien. Der skal ske en tilbagevenden til det tidligere skattebetalingssystem, der var angivet på registreringstidspunktet:

forenklet skattesystemindkomst;
forenklet skattesystem indtægter - udgifter.

Genberegning foretages fra begyndelsen kalenderår når betingelserne for at give en nulsats blev overtrådt.

Træk af nådeperioden

Hvis en individuel iværksætter opererer under et PSN med en nulrente, er det nødvendigt at overvåge patentets gyldighed og forny det rettidigt. Ellers er der automatisk overgang til OSNO, hvor der ikke er angivet brug af 0 % sats.

Patentet modtages og fornys, men de overføres kun én gang til det forenklede skattesystem. For at gøre dette skal du indsende en ansøgning til Federal Tax Service. Hvis aktivitetstypen anses for at være præference i begge skattesystemer, vil det forenklede skattesystem være mere rentabelt.

Efter at have overskredet fristen for at skifte til det forenklede skattesystem (30 dage), kan du søge patent. Det vil være muligt at skifte til det forenklede skattesystem fra og med det nye kalenderår.

Det forenklede skattesystem anvendes til alle aktiviteter, og patent bruges til én type. Hvis der udføres to typer aktiviteter, udstedes der patent på hver. Ellers vil en del af aktiviteten være på OSNO uden skattefordele.

Efter udløbet af skatteferien skal den enkelte iværksætter foretage fradrag efter en på forhånd fastsat ordning. Hvis kravene blev overtrådt i henstandsperioden, foretager skatteyderen fuld betaling. Kontantbeløbet beregnes ud fra indkomsten. Udgangspunktet for periodisering under det forenklede skattesystem er registreringstidspunktet eller 1. januar, hvis der er sket overtrædelser i anden skatteperiode. Genberegning af periodiseringer for PSN - dato for modtagelse af patentet. Indfries gælden ikke rettidigt, registreres en overtrædelse. I fremtiden går muligheden for at foretage betalinger under PSN tabt.

I dag anses skattebyrden i Den Russiske Føderation for individuelle iværksættere for høj. Til nye iværksættere tilbyder staten skattefordel- nul rente i 2 rapporteringsår. I mange regioner er der foretaget ændringer i føderal lov i form af begrænsninger på typer af aktiviteter eller varigheden af skatteferier.

Personer, der beslutter sig for at engagere sig iværksætteraktivitet ved at bruge skatteferier, skal du lære alle forviklingerne af regionale love og studere klassificeringen af typer aktiviteter fritaget for skatter. Først herefter skal du betale det statslige gebyr for at åbne en individuel iværksætter.