Børneskattefordele. Hvordan får man et skattefradrag for børn? detaljerede instruktioner

Retten til børnefradrag eller fradrag i indkomstskatten for børn har en forælder, herunder en adoptivforælder, en ægtefælle til en forælder, en adoptivforælder, en værge, en bobestyrer, der forsørger barnet. Fradraget ydes for hvert barn under 18 år eller en fuldtidsstuderende under 24 år - studerende, kandidatstuderende, beboer, praktikant, kadet (klausul 4, paragraf 1, artikel 218 i den russiske skattelovgivning). Føderation).

Beløb for personlig indkomstskattefradrag for børn i 2019

Hvem er fradraget til?	Betingelse for levering	Hvem får fradraget?
Hvem er fradraget til?	Betingelse for levering	Forælder, ægtefælle til en forælder, adoptivforælder, der passer barnet	Værge, tillidsmand, adoptivforælder, ægtefælle til den adoptivforælder, der forsørger barnet
Første barn	Alder op til 18 år eller fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboer, praktikant, studerende, kadet under 24 år	1 400
Andet barn		1 400
Tredje og hvert efterfølgende barn		3 000
Handicappet barn	Alder op til 18 år	12 000	6 000
Handicappet barn i gruppe I eller II	Fuldtidsstuderende, kandidatstuderende, beboer, praktikant, studerende under 24 år	12 000	6 000

Hvis der for eksempel er to mindreårige børn i en familie, kan en forælder modtage et børnefradrag på 2.800 rubler. (1400 gnid. + 1400 gnid.). Det vil sige, at ved opgørelse af indkomstskatten for en medarbejder med 2 børn opsummeres de fradrag, der er givet for hvert barn.

Hvilken slags barn en forælder er - første, anden osv. - bestemmes i kronologisk rækkefølge af børnenes fødselsdato (Finansministeriets brev af 8. november 2012 nr. 03-04-05/8- 1257). Det første barn er med andre ord det ældste barn i familien. Desuden er det ligegyldigt, om der gives fradrag for det eller ej. Det vil sige, at hvis for eksempel to ældre børn allerede er voksne, og der ikke ydes børnefradrag for dem, men det tredje barn er under 18 år, så vil han stadig blive betragtet som et tredje barn og vil være berettiget til fradrag i mængden af 3.000 rubler. (Finansministeriets brev af 15. marts 2012 nr. 03-04-05/8-302). Ved fastsættelse af fradragsbeløbet for et fælles barn for ægtefæller, der hver især har et barn fra et tidligere ægteskab, er det desuden nødvendigt at tage udgangspunkt i det samlede antal børn (Finansministeriets brev af 7. november 2018 nr. 03-04-05/80099).

Indkomstgrænse for at få fradrag

Som i 2018 gives barnets personlige skattefradrag i 2019 til medarbejderen, indtil hans samlede indkomst fra begyndelsen af året når 350.000 rubler. Fra den måned, hvor medarbejderens indkomst overstiger det angivne beløb, ydes børnefradraget ikke.

Personligt skattefradrag for børn i 2019: nødvendige dokumenter

For at modtage et personligt indkomstskattefradrag for et barn i 2019 skal en medarbejder indsende en ansøgning og dokumenter til regnskabsafdelingen i sin organisation, der bekræfter retten til fradraget (klausul 3 i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov). I en normal situation er en kopi af barnets fødselsattest, hvor medarbejderen er angivet som forælder, tilstrækkelig (Finansministeriets brev af 22. august 2012 nr. 03-04-05/8-991). Barnets alder bestemmes også ud fra attesten.

Hvis barnet er fuldtidsstuderende under 24 år, skal forælderen for at få fradrag for ham årligt medbringe attester fra uddannelsesinstitutionen til regnskabsafdelingen, der bekræfter, at barnet studerer der (brev af den Finansministeriet af 2. april 2012 nr. 03-04- 05/8-401). Af hensyn til fradraget er det i øvrigt ligegyldigt, hvor barnet studerer - i Rusland eller i udlandet (brev fra finansministeriet af 15. april 2011 nr. 03-04-05/5-263).

Børnefradrag, hvis forældre er skilt

Selvom forældrene er skilt, og barnet bor hos en af forældrene, har den anden forælder ret til børnefradrag, forudsat at han medvirker til at forsørge barnet. Hvis du trækker i en medarbejders løn på grundlag af fuldbyrdelse, retskendelse mv., så er det åbenlyst, at din medarbejder er med til at forsørge barnet, og fradraget skal gives til ham (Letters of the Finansministeriet af 11. oktober 2012 nr. 03-04-05/8 -1179).

Dobbelt fradrag for personlig indkomstskat for enlig mor

Et dobbelt børnefradrag for personlig indkomstskat i 2019 gives til barnets eneste forælder (klausul 4, paragraf 1, artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov). Dobbeltfradrag kan kun ydes, hvis der slet ikke er nogen anden forælder, fx hvis denne er død, erklæret savnet mv. (Finansministeriets brev af 3. juli 2013 nr. 03-04-05/25442).

Hvis ægtefæller bliver skilt, og barnet bliver hos en af dem, betyder det ikke, at denne forælder bliver den eneste for barnet (Finansministeriets brev af 15. januar 2013 nr. 03-04-05/8-23) . Det modsatte er også sandt: Fra det øjeblik, den eneste forælder bliver gift, ophører han med at være den eneste, og efter sådan en glædelig begivenhed ydes fradraget til ham i et enkelt beløb.

Hvis en af forældrene fratages forældrerettigheder, har den anden ifølge finansministeriet og den føderale skattetjeneste ikke ret til dobbeltfradrag (

Du skylder 15/04/19 174 697 49

Hvad er dette

Staten vil gerne støtte forældre med lave lønninger, så det giver dem mulighed for ikke at betale en del af skatten. Dette er et skattefradrag.

18.096 RUB

forældre er skyldige om året, hvis der er tre børn i familien, og hver forælders løn er mindre end RUB 350.000 om året

Hvis en af forældrene er ansat, så begynder regnskabsafdelingen at betale mindre skat for ham, og den opsparede forskel lægges til lønnen. Takket være fradraget kan forældre til tre børn modtage 9.048 rubler om året eller endnu mere.

Hvem har ret til

Børnefradraget påhviler forældre, adoptivforældre, værger og tillidsmænd fra det øjeblik, barnet er født. Begge forældre kan kræve fradraget, hovedbetingelsen er at arbejde og betale personlig indkomstskat af deres løn.

Du kan få børnefradrag selv ved udlejning af lejlighed, garage eller anden ejendom, men kun hvis du betaler 13 % personlig indkomstskat af denne indkomst.

Hvor meget giver de?

Fradragets størrelse afhænger af antallet af børn: Jo flere børn, jo større fradrag.

Det første og andet barn reducerer deres skattepligtige indkomst med 1.400 rubler hver - dette beløb vil blive trukket fra deres løn, når skatten beregnes. Hvert efterfølgende barn reducerer den skattepligtige indkomst med yderligere 3 tusind rubler om måneden. Hvis ægtefæller har et barn fra tidligere ægteskaber, kan deres fælles barn betragtes som det tredje. En stedmor, stedfar, værger, adoptivforældre, tillidsmænd og skilsmisseforældre kan således få fradrag, hvis de forsørger barnet økonomisk.

For handicappede børn er fradraget endnu større. Forældre og adoptivforældre betaler ikke skat på 12 tusind rubler, og værger og tillidsmænd - på 6 tusind rubler. Dette fradrag er kumulativt med det almindelige børnefradrag. For eksempel, hvis et handicappet barn blev født først eller andet, vil hver forælder modtage to fradrag: 1.400 og 12 tusind rubler.

Bemærk venligst: 1400, 3 tusind, 6 tusind og 12 tusind rubler er fradragsbeløbene og ikke det beløb, du vil modtage i dine hænder. Fradraget trækkes sådan set fra beskatningsgrundlaget, og der betales kun skat af saldoen - 13%. For eksempel, hvis du er berettiget til et månedligt fradrag på 12 tusind rubler, vil betalingen være 12.000 × 13% = 1.560 RUR.

Fradraget ydes, indtil din indkomst fra begyndelsen af året overstiger 350 tusind rubler. Fradraget bortfalder fra den måned, hvor indkomsten oversteg grænsen. Fra nytår nulstilles grænsen, og du kan igen få børnefradrag.

Regneeksempel

Alisa og Nikolai har tre børn: 9, 4 og 2 år. Alice er på barsel og er ikke berettiget til fradraget. Nikolai arbejder under en ansættelseskontrakt og modtager 30 tusind rubler om måneden før skat.

Hvis Nikolai tager fradragsansøgningen til regnskabsafdelingen, vil hans fradrag for det første og andet barn være 1.400 rubler hver, og for det tredje - 3 tusind rubler. Fra januar til november vil Nikolai tjene 330 tusind rubler og modtage 8.294 rubler mere, end hvis der ikke var nogen børn:

(1400 R + 1400 R + 3000 R) × 13% × 11 måneder. = 8294 R

I december vil Nikolais årlige indkomst overstige 350 tusinde, og han vil miste retten til fradrag indtil begyndelsen af næste år.

Hvordan får man

Du kan få børneskattefradrag lige på arbejdet. For at gøre dette skal du komme til regnskabsafdelingen, skrive en ansøgning og vedhæfte følgende dokumenter:

En kopi af barnets fødsels- eller adoptionsattest.
En kopi af et pas med et ægteskabsmærke eller en vielsesattest, hvis forældrene er gift.
En attest fra uddannelsesinstitutionen om, at barnet er fuldtidsstuderende, hvis det er studerende.
Handicapbevis, hvis barnet er handicappet.
Fødselsattest for barnet i blanket 2 og en kopi af passiden om civilstand til dobbelt fradrag for enlig forælder. En sådan attest er nødvendig, hvis oplysninger om faderen indgår i attesten efter moderens ord. Hvis faderen ikke er nævnt i attesten i første omgang, er attesten ikke nødvendig.
Dødsattest for den anden forælder eller et uddrag af retsafgørelsen, der anerkender forælderen som savnet, hvis den anden forælder døde eller forsvandt.
Dokumenter fra værger og tillidsmænd, der bekræfter deres ret til at opdrage et barn.

Fradraget fornyes automatisk hvert år, der er ikke behov for at skrive en ny ansøgning. Men du får brug for det, når du får endnu et barn, eller din livssituation ændrer sig: du skifter job eller for eksempel stifter en ny familie og forsørger stedbørn.

Hvis du skiftede job i løbet af året, skal du medbringe et 2-NDFL-certifikat fra dit tidligere job til regnskabsafdelingen. Revisoren vil tage højde for din tidligere indkomst for dette år og kontrollere, om du har overskredet grænsen på 350 tusinde eller ej.

Tag din fra staten!

Vi fortæller dig, hvordan du modtager fradrag, ydelser og tillæg i vores nyhedsbrev to gange om ugen.

Undersøiske sten

Børns alder. Fradraget forfalder indtil barnet fylder 18 år. Hvis barnet fylder 18 år midt på året, vil retten til fradraget desuden være gældende indtil årets udgang. For børn, der fortsætter deres fuldtidsstudier mod vederlag eller vederlagsfrit, forlænges fradraget i hele studietiden - maksimalt indtil det fyldte 24. år.

Deltidsarbejde. Fradraget gives kun for ét arbejdssted, også selvom du arbejder på deltid for flere arbejdsgivere.

Individuelle iværksættere og selvstændige. En individuel iværksætter på en forenklet licens, patent eller imputation betaler ikke personlig indkomstskat af sin indkomst, så han får ikke fradrag. Situationen er den samme med selvstændige. Men en individuel iværksætter i den generelle ordning kan kvalificere sig til et fradrag, da han betaler 13 % personlig indkomstskat af sin indkomst.

Forældre er skilt eller i borgerligt ægteskab. Ugifte forældre er også berettiget til fradraget. Der er to betingelser: Forældrene skal være opført på barnets fødselsattest og yde økonomisk støtte til barnet. Hvis barnets far for eksempel ikke bor sammen med moderen, men betaler børnebidrag, kan han regne med at få børnefradrag. Du kan bekræfte din deltagelse i at forsørge barnet med en skriftlig erklæring fra den anden forælder, der bor sammen med barnet, en aftale om udbetaling af underholdsbidrag, en tvangsfuldbyrdelse eller kvitteringer med et klart betalingsformål.

Sådan får du mere

Dobbelt børnefradrag for eneforælderen. En enlig forælder har ret til dobbelt fradrag, hvis den anden forælder er død, forsvundet, eller hvis barnets fødselsattest ikke indeholder optegnelse over faderen eller er indført efter moderens ord.

En forælder, der er skilt eller ikke har formaliseret forholdet, kan også være berettiget til dobbeltfradrag. For at gøre dette skal den anden forælder, der arbejder og betaler personlig indkomstskat af deres løn, nægte fradrag til fordel for den første. Men for at gøre dette skal den anden forælder tage et 2-NDFL-certifikat fra arbejdet hver måned.

Fradrag for tidligere år. Hvis du ikke tidligere har søgt om fradrag, eller har din arbejdsgiver givet fradrag, men ikke for alle børn, kan du tilbagebetale den betalte skat for de seneste tre år. På din personlige konto på webstedet nalog.ru skal du udfylde 3-NDFL-erklæringen og uploade følgende dokumenter:

Ansøgning om standardfradrag.
Kopier og originaler af dokumenter, der giver ret til fradrag.
Certifikat 2-NDFL fra arbejde om indkomst for tidligere år. Certifikatet kan bestilles på din personlige konto på nalog.ru

Skattekontoret vil tage tre måneder at kontrollere. Verifikationsstatus kan spores på din personlige konto. Hvis returneringen godkendes, kommer pengene på din bankkonto inden for en måned.

Individers indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat med en sats på 13 %, kan reduceres med standardskattefradrag. Som en del af disse fradrag giver skatteloven standardfradrag for børn.

Fradrag for børn i 2020

Dobbelt fradrag i personlig indkomstskat

Hvis en forælder (adoptivforælder), adoptivforælder, værge eller bobestyrer anerkendes som henholdsvis eneste forælder, adoptivforælder, værge eller tillidsmand, så ydes det standardskattefradrag til ham med dobbelt beløb. Samtidig forudsætter ”enlighed” den anden forælders fravær på grund af fx dødsfald, anerkendelse som savnet eller dødserklæring (Finansministeriets brev af 3. juli 2013 nr. 03-04-05/ 25442).

Dobbeltfradraget for den enlige forælder ophører med at ydes fra måneden efter ægteskabets måned.

Et dobbelt børnefradrag kan også gives til en af forældrene (adoptivforældre) efter eget valg, hvis den anden skriver en erklæring om afslag på at modtage et børnefradrag (klausul 4, paragraf 1, artikel 218 i den russiske skattelovgivning Føderation).

Begrundelse for at yde børnefradrag

Standard skattefradrag for børn gives på grundlag af skriftlige ansøgninger og dokumenter, der bekræfter retten til et sådant skattefradrag (fødselsattest, kopi af pas og andre dokumenter) (klausul 3 i artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov) .

Hvor længe er fradraget tilgængeligt i løbet af året?

Der ydes et fradrag for børn for hver måned i kalenderåret, indtil skatteyderens indkomst, beskattet med en sats på 13%, ikke overstiger 350.000 rubler fra begyndelsen af året. Fra den måned, hvor den samlede indkomst overstiger 350.000 rubler, ydes børns fradrag ikke.

Samtidig medregnes indkomst i form af udbytte ikke i den samlede indkomst.

Lovgivningen regulerer visse former for indkomst for borgere, som fratrækkes det samlede beløb til beskatning. Skattefradrag er ikke omfattet af den sædvanlige personskattesats på 13 %, hvis de er standard.

Beløb fratrukket for børn er standard skattefradrag. Det betyder, at denne form for reduktion af skattetrykket vil være i kraft løbende, så længe skatteyderens oprindelige status opretholdes (i dette tilfælde modtage skattepligtig indkomst og tilstedeværelse af en eller flere fremtidige arvinger).

Hvem kan dette fradrag ske til?

Artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov foreskriver proceduren for tildeling og beregning af skattefordele, herunder "børns" fradrag. Ifølge loven, børneskattefradrag- dette er et pengebeløb, der er angivet i reglerne, hvorfra der ikke vil blive opkrævet 13% personlig indkomstskat (indkomstskat).

Retten til at foretage dette fradrag har hver fra:

barnets naturlige forældre;
adoptivforældre;
værger;
tillidsmænd.

Retten til at modtage denne skattefordel anerkendes, hvis der er et eller flere afkom under 18 år eller ældre (op til 24 år), hvis det ældste barn er fuldtidsstuderende som:

studerende;
kadet;
praktikant;
kandidatstuderende;
beboer.

TIL DIN INFORMATION! Fuldtidsuddannelse er ikke kun tilladt i en uddannelsesinstitution i Den Russiske Føderation, men også i udlandet. At læse en kandidatuddannelse som en første videregående uddannelse vil ikke være en hindring for at tildele skattefradrag (selvfølgelig hvis barnet opfylder alderskriteriet).

Uanset alder vil der blive optjent særskilt skattefradrag for handicappede børn.

Første, anden, tredje... Hvor meget trækker vi fra?

Skattefradrag tildeles separat for hvert barn, egnet i henhold til alderskriterier. For et barn født først eller andet er det samme beløb, nemlig 1.400 rubler. Hvis skatteyderen er i pleje af tre eller flere børn eller ældre børn, der er berettiget til fradrag, vil der for hvert afkom, der er yngre end det andet, blive opkrævet et fradrag på 3.000 rubler. De tildelte beløb for hver af dem lægges sammen.

Antallet af børn tælles efter anciennitet, det vil sige i den kronologiske rækkefølge af deres fødsel. I dette tilfælde er de ældre børns alder og deres status ikke vigtige. Den ældste er for eksempel allerede over 18 og er ikke fuldtidsstuderende, det vil sige, at han ikke er skattefradrag, og der er kun tre børn i familien. I dette tilfælde er den yngste, der ikke har nået denne alder, stadig det tredje barn, som er berettiget til et fradrag i et større beløb - 3.000 rubler.

VIGTIG! I tragiske tilfælde af børns død ændres deres antal i forhold til anciennitet ikke: ethvert levende barn bliver stadig betragtet som det samme i antal, som det var ved fødslen. Hvis ægtefæller får nye børn i et andet ægteskab, vil de ikke længere blive betragtet som de første: den kronologiske fødselsrækkefølge er bevaret.

Handicappet barn giver ret til at foretage fradrag inden for følgende grænser:

12.000 for hver af forældrene (naturlige eller adopterede);
6.000 (til værger og tillidsmænd).

BEMÆRK! De viste beløb er ikke de penge, der vil blive returneret til en skatteyder med børn. Disse midler vil simpelthen ikke blive opkrævet de yderligere 13% på grund af personlig indkomstskat. For eksempel vil en borger med to mindreårige børn modtage en skattefordel (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubler. Dette beløb vil gøre hans skattebyrde lettere.

Brugere af den officielle hjemmeside for Federal Tax Service har mulighed for selvstændigt at beregne skattefradrag ved hjælp af onlinetjenesten. For at beregne, skal du indtaste de oprindelige data i specielle felter:

mængden af børn;
størrelsen af den skattepligtige indkomst for den foregående periode;
data vedrørende børn med handicap.

Dobbelt fradragsbeløb

Loven giver visse kategorier af borgere ret til at foretage et "børns" skattefradrag, som fordobles. Hvis et barn bliver opdraget af en enlig mor, har hun denne ret ubetinget (ligesom en far, der opdrager et barn alene). Enhver forælder kan nægte at modtage barnets fradrag, hvorefter hans andel af denne skattefordel tilfalder den anden forælder. Hvis barnet er adopteret, så hvis en af adoptivforældrene nægter fradraget, vil den anden modtage det dobbelt.

Når der kun er én forælder

Der er ikke noget udtryk "eneforælder" i lovgivningsmæssige retsakter. En enlig mor (mindre ofte en far) betragtes som den eneste forælder ved lov, hvis dette er bevist i følgende dokumenter:

den anden forælder er ikke opført på barnets fødselsattest;
Tinglysningskontoret udstedte en attest (blanket 25) om, at oplysninger om den anden forælder var registreret i attesten fra den førstes ord (oftest er faderen indtastet fra moderens ord);
den anden forælder er død, hvilket der er officielt lægeligt bevis for;
den anden forælder er officielt frataget forældrerettigheder;
der er en retsafgørelse, der erklærer den anden forælder død eller savnet.

OPMÆRKSOMHED! Et uregistreret ægteskab kan ikke være grundlag for at anerkende en forælder som enlig forælder.

Hvis en enlig forsørger har registreret et ægteskab, vil han ikke længere være berettiget til at få dobbelt skattefradrag, da han ikke længere er eneforsørger for sit barn. Men den nye ægtefælle opnår automatisk ret til denne ydelse.

Den grænse, der er fastsat for indkomst ved beregning af fradrag

En stor indkomst fratager borgerne retten til skattefordele for at få børn. Hvis størrelsen af en borgers indkomst overstiger den, staten har fastsat, har han selv den økonomiske evne til at være ansvarlig for at forsørge barnet, så der er ingen grund til at reducere hans skattebyrde. Indtil 2016 var borgere, der modtog mere end 280 tusind rubler, ikke i stand til at ansøge om et børneskattefradrag. I 2016 blev dette beløb ændret, og i dag er det 350 tusind rubler.

Det tidspunkt, som den modtagne indkomst opgøres for, begynder at blive taget i betragtning fra begyndelsen af skatteperioden, nemlig kalenderåret. Så snart optjeningsbeløbet i en bestemt måned har nået den lovmæssige grænse, vil fradraget ikke længere blive periodiseret for efterfølgende måneder.

Dokumenter for skattefradrag for børn

Hvis barnets forældre er officielt ansat, indsender deres arbejdsgiver selv de nødvendige papirer til den relevante skattemyndighed. Borgerne vil blot modtage løn i overensstemmelse med alle indeholdte skatter og foretaget fradrag. De nødvendige dokumenter leveres af medarbejdere til personaleafdelingen eller regnskabsafdelingen på deres arbejdsplads.

For standard "børns" skattefradrag du får brug for:

fødsels- eller adoptionsattester (for alle børn);
en ansøgning, hvor medarbejderen anmoder om et standard skattefradrag for barnet/børnene;
certifikat 2-NDFL for det foregående år (hvis arbejdsstedet blev ændret);
for børn, der allerede er fyldt 18 år - et bevis på, at de faktisk læser på fuld tid på en bestemt uddannelsesinstitution (dette bevis skal opdateres årligt).

YDERLIGERE! Hvis forældrene er skilt, eller deres ægteskab ikke er blevet registreret, kan den anden forælder få fradrag, hvis han dokumenterer, at han er involveret i at forsørge sit afkom: for dette skal han fremlægge en aftale om betaling af underholdsbidrag eller et certifikat registrering på samme bopæl som barnet. En domstolsafgørelse om fastlæggelse af den person, som barnet forbliver hos i tilfælde af forældrenes skilsmisse, er også gyldig.

For et "dobbelt" fradrag Følgende tilføjes til disse dokumenter:

ansøgning om dobbelt skattefradrag;
skriftligt afslag fra den anden forælder eller adoptivforælder;
Attest 2-NDFL fra den forælder, der skrev afslaget (for hver måned, som fradraget foretages for).

Skatteyderansvar

Arbejdsgiveren påtager sig alle forpligtelser til at indsende bilag til skattekontoret, opgøre og påløbe forfaldne betalinger, herunder skattefradrag. Denne forpligtelse er fastsat i den funktion som skatteagent, som arbejdsgiveren varetager i forhold til ansatte.

Men arbejdsgiveren udfører alle sine handlinger baseret på oplysninger og dokumenter modtaget direkte fra medarbejderen. Hvis arbejdsgiveren opfyldte sine pligter i god tro, og så viste det sig, at medarbejderen har afgivet falske data og/eller fiktive dokumenter, vil ansvaret for en sådan handling (og nogle gange strafansvar) påhvile skatteyderen selv - den ansatte medarbejder, og ikke hans arbejdsgiver.

Fra hvilket tidspunkt beregnes fradraget?

Beregningsperioden anses for at være et kalenderår, hvorfor skattefordelen vedrørende indkomstskattefradraget for børn optjenes fra begyndelsen af året. Dette tager ikke højde for præcis hvilken måned ansøgningen, erklæringen og resten af dokumenterne blev indgivet til skattemyndigheden.

2017 foretaget nogle justeringer: nu tælles begyndelsen af året til beregning af fradrag fra den måned, hvor barnet blev født, eller fra den dag, hvor det blev adopteret eller værgemålet blev etableret. Hvis en medarbejder, der har børn, er ansat, mens den allerede har dem, vil den nye arbejdsgiver begynde at tælle de påkrævede ydelser fra og med ansættelsesmåneden under hensyntagen til den indkomst, der modtages direkte på det nye sted.

Har du ikke modtaget det nødvendige fradrag?

Det sker, at en skatteyder af den ene eller anden grund ikke har modtaget den tilkomne skattefordel for sine børn i løbet af året. Eller måske var dette fradrag ikke helt tilfaldet ham: Skatteagenter begår også fejl. Det betyder slet ikke, at muligheden for fradrag går tabt for ham.

I det kommende år har han mulighed for at tilbageføre en del af beløbet med et fradrag i den allerede betalte skat.

Det vigtigste er rettidigt at indsende din selvangivelse og de nødvendige dokumenter til tilbagebetaling af personlig indkomstskat:

fødsels- eller adoptionsattest (kopier) for hvert barn;
Formular 3-NDFL (erklæring);
for en søn eller datter fra 18 til 24 år - et certifikat for indlagt uddannelse.

Sidste frister for fradrag

Hvis et barn fylder 18 år i år og ikke er i fuldtidsuddannelse, forfalder standardskattefradraget indtil udgangen af det pågældende kalenderår (fødselsmåneden er ligegyldig).

En fuldtidsstuderende under 24 år giver ret til fradrag til sine forældre i følgende periode:

indtil han dimitterer fra en uddannelsesinstitution (selvom han endnu ikke er fyldt 24 år);
indtil det år, du fylder 24 år (også selvom uddannelsen ikke er afsluttet).

BEMÆRK! I det tragiske tilfælde af et barns død, forbliver den reducerede skattesats hos forældrene indtil udgangen af kalenderåret.

Ansøgning om fradrag

Det er bedst, hvis virksomheden har færdige ansøgningsskemaer, hvor du kun skal indtaste individuelle data, og de nødvendige fradrag skal markeres med "afkrydsningsfelter", så bliver ingen af dem glemt.

En fri ansøgningsform er dog også tilladt, fordi der ikke er strengt etablerede prøver i denne henseende.

Eksempel på ansøgning om standard børneskattefradrag

Til direktøren for Domostroy LLC
fra lagerholder R.L. Rozanova

UDMELDING

Ved fastsættelse af skattegrundlaget beder jeg dig om at give mig månedlige standardskattefradrag for personlige indkomstskatter for mine børn A.D. Rozanov. (21 år, fuldtidsstuderende), Rozanova O.D. (10 år).

Jeg vedlægger ansøgningen:

en kopi af O.D. Rozanovs fødselsattest;
en kopi af A.D. Rozanovas pas;
certifikat om, at Rozanova A.D. faktisk studerer på fuld tid på Moskvas statsuniversitet (økonomisk fakultet).

14/01/2015 R.L.Rozanova

Eksempel på ansøgning om dobbeltskattefradrag

Til direktøren for Voskhod LLC
fra Zelentsova T.I.,
senior økonom,
TIN 36678398000,
bor på adressen
Moskva, Green Avenue,
26, lejlighed. 194

UDMELDING

Giv mig venligst et standard skattefradrag for personlig indkomstskat for mine børn Zelentsova M.P. (04/13/2005), Zelentsov E.P. (07/06/2008), Zelentsov A.P. (10/18/2012) i det dobbelte beløb (baseret på paragraf 4, paragraf 1, artikel 218 i Den Russiske Føderations skattelov) på grund af det faktum, at min mand Zelentsov P.I. døde den 23. november 2016.

Jeg vedhæfter følgende dokumenter til ansøgningen: