Indkomst, der er underlagt personlig indkomstskat. Personlig indkomstskat

Personer med status som indenlandsk skattemæssigt hjemmehørende er forpligtet til at betale personlig indkomstskat af deres indkomst, hvis loven anerkender det som et genstand for beskatning. Men nogle indtægter skal ikke beskattes. I denne artikel vil vi se på, hvad der konkret ikke er personlig indkomstskat i 2017, og hvilke ændringer der er sket i forhold til året før.

Status for enkeltpersoner og indkomsttyper

For at finde ud af, hvilke personlige indkomstskat du skal betale, og hvilke du ikke skal betale, skal du forstå, at meget først afhænger af personens status. Hvis han til personlig indkomstskat er hjemmehørende i Den Russiske Føderation, betaler han skat af indkomst fra enhver kilde på vores lands territorium.

Hvad angår indkomst, der ikke skal betales personlig indkomstskat, er det ligegyldigt, hvilken status modtageren har - hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende.

Indkomstskattepligtige betalinger

Skatteloven opstiller en bred liste over indkomst for personer, der er underlagt den pågældende skat. I overensstemmelse med artikel 208 i Den Russiske Føderations skattelov er følgende inkluderet blandt de skattepligtige betalinger:

penge modtaget i henhold til en ejendomslejeaftale fra en person;
midler modtaget fra salg af egen ejendom, værdipapirer eller aktier (der er undtagelser);
indtægter i form af renter og udbytter modtaget fra indenlandske og udenlandske virksomheder;
løn og andre former for vederlag for arbejde, udførelse af arbejde eller levering af tjenesteydelser.

Kapitel 23 i Den Russiske Føderations skattelov indeholder krav til indkomst, der er underlagt beskatning. Men der er også betalinger, som ikke er skattepligtige i 2017. Deres liste er også angivet i skatteloven.

Når der ikke er indkomstskat

Oplysninger om skattefrie betalinger er fuldstændig indeholdt i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov. Det gælder for alle individer, uanset deres status. En klar afgrænsning af sådanne betalinger giver dig mulighed for at undgå uenigheder og krav med skattemyndighederne.

Enhver revisor og medarbejder generelt bør vide, at de ikke er underlagt personlig indkomstskat i 2017. Tabellen nedenfor vil hjælpe med at strukturere disse oplysninger mere tydeligt i henhold til de hyppigste betalinger til enkeltpersoner.

Hvad der ikke skal betales personlig indkomstskat i 2017: tabel
Betalingens art	Forklaringer og tilføjelser
Pensionsudbetalinger	Diverse sociale tillæg til pensionister og ydelser fra staten beskattes heller ikke. Undtagelsen er sygehusydelser.
Underholdsbidrag	Uanset deres størrelse
Stipendier	Vi taler om betalinger som led i at studere på universiteter og uddannelsesinstitutioner mellemledelse
Erstatningsudbetalinger	Reglen gælder for betalinger på føderalt, regionalt og lokalt niveau. Vi taler om flere former for kompensation: · modtaget i forbindelse med afskedigelse (bortset fra kompensation for ferie, som medarbejderen ikke havde tid til at bruge); · godtgørelse af udgifter til elregninger; · erstatning for skade forvoldt på arbejdspladsen mv.
Gratis hjælp i form af tilskud	De kan stilles til rådighed af staten eller særlige organisationer, nævnt på en særlig liste over den russiske regering.
Engangsbetalinger	Dette omfatter også økonomisk bistand. Følgende typer engangsbetalinger er ikke skattepligtige: · medarbejdere, der har mistet nære slægtninge (uanset størrelsen af en sådan betaling); · familien til en afdød medarbejder, der arbejdede i organisationen (der er ingen grund til at betale personlig indkomstskat af hele den ydede bistand); · økonomisk bistand til medarbejdere i organisationen, der bliver forældre/adoptivforældre i løbet af det første år (der er ingen skat på beløb op til 50.000 rubler for begge forældre).
Økonomisk bistand til pensionerede medarbejdere	Uanset om alderdom eller handicap var årsagen til at forlade arbejdet. Der er ingen grund til at betale skat, hvis beløbet for årets betalinger ikke overstiger 4.000 rubler.
Godtgørelse af behandlingsudgifter	Det drejer sig ikke kun om betalinger til nuværende, men også til tidligere ansatte i organisationen, der er gået på pension. De bruger deres midler til at købe medicin ordineret af lægen.
Betaling for behandling af en medarbejder eller dennes familie fra arbejdsgiverens overskud	Det gælder også medarbejdere, der afskediges på grund af pensionering. Denne type indkomst kræver ikke betaling af skat kun, hvis pengene blev taget fra virksomhedens overskud efter at have betalt alle skatter
Dagpenge	Ikke mere end 700 rubler for hver dag i tilfælde af en forretningsrejse i landet. For udenlandske forretningsrejser er det maksimale beløb 2.500 rubler.
Nuværende	Uanset om de er modtaget fra en organisation eller en privat iværksætter. Prisen for gaven bør ikke overstige 4.000 rubler. Ellers skal du betale skat.

Denne liste omfatter også nogle andre typer betalinger. Bemærk venligst, at listen over indkomster, der ikke skal betales personlig indkomstskat i 2017, er lukket. De betalinger, der er anført i vores tabel, kræver ikke betaling af skat, ikke kun af indbyggere, men også af ikke-residenter i Den Russiske Føderation.

Nye poster på listen over ikke-afgiftspligtige betalinger

Her er den indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat siden 2017:

engangstillæg til pension (klausul 8.5 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov);
månedlige betalinger til militærveteraner (paragraf 69 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov);
betalinger til nogle selvstændige - sygeplejersker, vejledere, husholdere, rengøringsassistenter, med forbehold for meddelelse fra skattemyndighederne om deres ansættelse (paragraf 70 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov).

Sådan viser du ikke-skattepligtig indkomst i 2-NDFL

Det er kun nødvendigt at angive ikke-skattepligtig indkomst i 2-NDFL-certifikatet, hvis det har 2 karakteristika:

Der er en separat kode
Den Russiske Føderations skattelov fastsætter en grænse for det ikke-skattepligtige beløb.

I alle andre tilfælde er det ikke nødvendigt at vise betalinger uden skat i 2-NDFL-certifikatet.

Typer af udgifter, som du ikke skal betale skat af.

Skattesystemet er af stor betydning i enhver stats liv. Det danner budgetter og gør det muligt at gennemføre sociale og økonomiske programmer, udbetale pensioner og ydelser og opretholde landets forsvarskapacitet. Alle love relateret til beskatning og især Den Russiske Føderations skattelov er baseret på grundlæggende principper.

Lovlighedsprincippet
Princippet om sikkerhed, klarhed og tvetydighed
Princippet om obligatorisk betaling
Princippet om ikke-forskelsbehandling
Princippet om økonomisk gennemførlighed
Princippet om et enkelt økonomisk rum

Ud over disse principper er der også økonomiske og organisatoriske. Tilsammen sikrer de alle operationel effektivitet og forbedring af skattesystemet. Hjælper med at undgå fejl.

En af hovedrollerne i skattesystemet Russiske Føderation optager indkomstbeskatning af enkeltpersoner og juridiske enheder.

I denne artikel vil vi se på, hvilken personlig indkomst der beskattes, og hvilken der ikke beskattes. Desuden følger den første del af spørgsmålet af den anden.

Hvilken indkomst beskattes ikke?

I henhold til Den Russiske Føderations skattelov pålægges skatter på enhver indkomst, der udgør en positiv forskel mellem overskud og tab modtaget i løbet af økonomisk aktivitet enkeltpersoner.

Renterne svarende til hver type aktivitet bestemmes af den relevante forskrifter. De eneste undtagelser er de indkomsttyper, der er opført i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov.

Nedenfor er afsnittene i art. 271 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. De vil give dig mulighed for hurtigere at blive fortrolig med hele omfanget af sager præsenteret i artiklen. For mere detaljeret information anbefaler vi, at du læser den originale kilde.

Betalinger til juridiske enheder

Organisationers kompensationsbetalinger til ansatte (punkt 3) i forbindelse med:

erstatning for helbredsskader
afskedigelse af medarbejdere (undtagen betaling for uudnyttet ferie)
udgifter til efteruddannelse

Bestyrelsesmedlemmers udgifter til rejse og ophold på bestyrelsens eller ethvert andet mødested
Udbetalinger til pensionerede medarbejdere. Udgifter til værdibeviser til pensionater og andre sundhedsinstitutioner købt til ansatte og deres børn under seksten år (punkt 9). Beløb overført af arbejdsgivere, religiøse. organisationer og NPO'er til levering af medicinske tjenester til deres ansatte/medlemmer og nære slægtninge (klausul 10)
Lønbeløb og andre betalinger i fremmed valuta offentlige myndigheder og lovlig enkeltpersoner personer, der sendes til at arbejde i udlandet (paragraf 12)

Indtægt fra aktieselskaber og andre organisationer (klausul 19), når:

Fordeling af modtaget indkomst mellem aktionærer
Juridiske reorganiseringer person (eller NPO) og distribution af hans ejendom

Organisationers og individuelle iværksætteres udgifter til betaling for tekniske midler til forebyggelse af ansattes handicap (paragraf 22)

Beløb, der ikke overstiger 4.000 rubler (klausul 28), inkluderet i:

Økonomisk bistand fra juridiske enheder til deres nuværende og tidligere ansatte
Godtgørelse for udgifter lægemidler, købt af virksomhedens ansatte og deres nærmeste pårørende
Gaver fra organisationer og individuelle iværksættere til deres medarbejdere

Er heller ikke skattepligtig:

Arbejdsgiverbidrag overført til statslige fonde i henhold til loven "Om yderligere forsikringsbidrag..." (paragraf 39)
Organisationsomkostninger i forbindelse med tilbagebetaling af renter på medarbejderlån (paragraf 40)
Indkomst i form af fødevarer leveret til medarbejdere involveret i feltarbejde (paragraf 44)
Individers indkomst personer i form af udbytte, hvorfra der allerede er tilbageholdt skat, i overensstemmelse med artikel 312 i Den Russiske Føderations skattelov (klausul 58 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov)
Beløb udbetalt til medarbejdere ansat i prioriterede regioner i Den Russiske Føderation i overensstemmelse med lov nr. 1032-1 (klausul 59)
Indkomst overført kontant til aktionæren/
Den næste type indkomst er de beløb, som enkeltpersoner modtager. personer fra statens budgetter. Blandt dem er følgende ikke skattepligtige:
Fordele (klausul 1 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov), pensioner (klausul 2, klausul 38, klausul 48, klausul 48.1, klausul 53, klausul 54), kompensation (klausul 3, klausul 37.2, s. .42 )
Tilskud tildelt af den russiske regering og udenlandske fonde (klausul 6)

Betalinger til deltagere i forskellige arrangementer, såsom:

international konkurrence P.I. Tjajkovskij (afsnit 7.1)
valg af kandidater til præsidenten for Den Russiske Føderation, stedfortrædere for statsdumaen, kommuner osv. (klausul 30)

Belønninger for bistand til at forhindre terrorhandlinger og bistand til sikkerhedsstyrkerne i Den Russiske Føderation (paragraf 8.1). Erstatning til ofre for terrorisme (paragraf 8.4, paragraf 46). Erstatning til familierne til de dræbte og sårede under naturkatastrofer (paragraf 8.3)
Legater (punkt 11). Betalinger til militært personel undergår værnepligtig tjeneste og militær træning (paragraf 29). Indkomst i form af fast ejendom modtaget af en person gratis fra staten (paragraf 41)
Tilskud og tilskud til udvikling af landbruget (punkt 14.1, punkt 14.2)
Belønninger for overførsel af den fundne skat til staten (paragraf 23)
Renter på obligationer i Den Russiske Føderation (klausul 32)
Betalinger store familier(§ 34) og beløb, der er afsat til opførelse og køb af bolig (§ 36, § 37). Indtægt i form af delbetalingsbeløb for køb af køretøjer (punkt 37.1)
Kontantydelser tildelt af staten til tilbagebetaling af renter på lån (paragraf 35)
Betalinger og indtægter i form af nødhjælp turister (vare 55)

Individers indkomst

Blandt enkeltpersoners personlige indkomst er følgende ikke skattepligtige:

Vederlag for frivillige ydelser (punkt 3.1), donorer (punkt 4). Udstedelse af uniformer til frivillige (paragraf 3.2)
Indtægt ved salg af produkter produceret på egen gård (post 13), opnået ved amatørjagt (post 17)
Landmænds indkomst fra salg af produkter fremstillet dér (paragraf 14)
Provenuet fra salg af fast ejendom ejet af sælger i mere end 3 år (punkt 17.1)
Donation, med undtagelse af fast ejendom, køretøjer, aktier osv. (punkt 18.1)
Beløb for betalinger på indskud i banker (punkt 27) og forbrugerandelsforeninger (punkt 27.1)
Indkomst op til 4.000 rubler modtaget i form af præmier for deltagelse i forskellige begivenheder (kampagner, konkurrencer, konkurrencer) af sports- og reklamekarakter (klausul 28)
Hjælp og gaver til kampveteraner og deres nærmeste pårørende (punkt 33)
Indkomst for atleter og enkeltpersoner, der deltager i tilrettelæggelsen af de olympiske og paralympiske lege
Præmier til atleter for deltagelse i officielle konkurrencer (klausul 20)
Kontante belønninger for at være vært for 2018 FIFA World Cup (klausul 56, paragraf 57)

I henhold til artikel 217 kan følgende skelnes som "anden" indkomst for enkeltpersoner, der ikke beskattes:

Internationale priser og priser fra den russiske regering for fremragende præstationer(klausul 7)
Velgørende bistand (klausul 8.2, paragraf 26)
Underholdsbidrag (klausul 5)
Indkomst for medlemmer af officielt registrerede samfund af folkene i Norden (klausul 16)
Indkomst ved arveret (§ 18)
Betalinger til ungdomsforeninger til dækning af udgifter til afholdelse af arrangementer (paragraf 31)
Kompensation for udgifter til rejser til mindreåriges uddannelsessted (paragraf 45)
Indtægt i form af trykt rum eller sendetid modtaget inden for rammerne af valgkampe(punkt 47)
Indkomst i form af ejendom returneret til indskyderen ved opløsning af NPO eller annullering af bidraget til NPO (klausul 52)

Hermed afsluttes listen over ikke-beskatningspligtige indkomster.

Hvordan og for hvad skal du betale skat

Ud over de skatter, som vi faktisk betaler ved køb af en ny hue eller bluse (sælgere inkluderer som udgangspunkt moms, punktafgifter, nogle gebyrer og afgifter i prisen på produktet), skal vi dele med staten i andre omstændigheder. Nemlig når man modtager indkomst og har ejendomsret.

Indkomstskat, eller blot personlig indkomstskat

Ved russisk lovgivning Størstedelen af den indkomst, vi modtager (løn, feriepenge, indkomst fra salg af bil, hus, lejlighed) er underlagt personlig indkomstskat (NDFL). Dette er en føderal skat, derfor er den obligatorisk og ensartet i hele Den Russiske Føderation. De satser, som denne eller hin indkomst beskattes med, er forskellige: 9, 13, 15, 30, 35 procent. Med så mange muligheder opstår spørgsmålet: i hvilket tilfælde skal vi betale en skattesats på 9 procent, og i så fald med en sats på 30? Svaret afhænger af to faktorer: skatteyderens status og typen af modtaget indkomst.

En personlig indkomstskattepligtig kan have status som resident eller ikke-resident. Bare lad være med at forveksle en skattemæssig hjemmehørende med en hjemmehørende efterretningsofficer. Enkeltpersoner, det vil sige dig og mig, anerkendes som skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation, hvis de har boet i Rusland i mindst 183 dage inden for 12 på hinanden følgende måneder. Hvis vores ophold i landet varede mindre end denne periode, så er vi anerkendt som ikke-residenter (med undtagelse af rejser til behandling og uddannelse). Det modsatte sker for udlændinge. De kommer til Rusland som ikke-residenter, og efter at have boet her i i alt mere end 183 dage, accepterer de ny status- skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation.

Som vi allerede har sagt, vil personlige indkomstskattesatser og den indkomst, der er underlagt denne skat, afhænge af skatteyderens status. Så skatteborgere betaler personlig indkomstskat med en grundsats på 13 procent og to særlige satser: 9 og 35 procent. Forresten betaler indbyggere ikke kun skat af indkomst modtaget i Rusland, men også fra kilder i udlandet. Hvis du for eksempel lejede et sommerhus ud i Spanien til sommer eller modtog udbytte og renter fra værdipapirer investeret i udenlandske virksomheder, skal du betale skat.

Vi må ikke glemme, at personlig indkomstskat også opkræves af de beløb, som arbejdsgiveren brugte på rejser, mad, hvile, træning, sygesikring osv. for sine ansatte. Desuden sker betalingen af skat i dette tilfælde på bekostning af medarbejderens indkomst modtaget i kontanter.

Hvis betaleren er anerkendt som ikke-residenter, skal han betale skat af indkomst modtaget fra kilder i Den Russiske Føderation (for eksempel lønninger, vederlag, udbytte og renter modtaget fra russiske organisationer osv.). For udlændinge er satserne 15 og 30 procent. Således beskattes udbytte modtaget fra russiske organisationer med en sats på 15 procent. På anden indkomst skal en udlænding betale 30 pct.

Hvis du ejer...

...et stykke jord, et landsted, en lejlighed, en bil, så skal du betale grundskat, ejendomsskat, transportafgift.

Grundskyld

Grundskat er klassificeret som lokal og er reguleret af føderal lovgivning (Den Russiske Føderations skattelov) og lokale myndigheders regler. For Moskva og St. Petersborg - ifølge lovene i disse byer.

Lokale myndigheder bestemmer kun satserne (inden for de grænser, der er fastsat af skatteloven), proceduren og tidspunktet for skattebetaling. De resterende elementer af afgiften, især fordele, er udelukkende reguleret af kodeksen (i modsætning til f.eks. transportafgift, hvis fordele kan fastsættes af lokale myndigheder).

Pligten til at betale grundskyld opstår fra ejere af grunde beliggende indenfor kommuner hvor denne skat gælder. En skatteyder er en person, der har ejendomsrettigheder eller rettigheder til permanent (evig) brug eller rettigheder til livslang arvelig donation til jordlod, skattepligtig.

Afgiften beregnes ud fra matrikelværdien af grunde. Da denne skat er lokal, er satserne fastsat af lokale myndigheder. De maksimale satser er dog fastsat af skatteloven: 0,3 procent af matrikelværdien på hundrede kvadratmeter for besatte landbrugsjorder boligmasse, personlig undergrund (for eksempel gårdmark, sommerhusgrund); 1,5 procent for andre jordlodder. Lokale myndigheder har ret til at fastsætte differentierede takster afhængigt af jordkategorien og (eller) den tilladte brug af grunden.

Ejendomsskat

Ejendomsskat blev indført i 1991. Beskatningsobjekterne er beboelsesejendomme, lejligheder, dachas, garager og andre bygninger, lokaler og strukturer.

Denne skat betales af ejere af ejendom, der er anerkendt som genstand for beskatning. Hvis ejendom, for eksempel en lejlighed, ejes af flere personer (delt eller fælles), så skal alle ejere betale skatten (bortset fra tilfælde, hvor betaleren er fritaget for denne forpligtelse). Så hvis en lejlighed er "delt" mellem ejerne, betales ejendomsskat af hver ejer af andelen i forhold til dens andel. Ved fælleseje er ejerne af ejendommen lige ansvarlige for at betale afgiften, men en af ejerne kan dele med staten (efter aftale mellem parterne).

Ejendomsskat for enkeltpersoner er en lokal skat, derfor fastsættes satser, fordele, betalingsfrister og andre elementer af skatten af lokale myndigheder. For eksempel i Moskva, afhængigt af lagerværdien af ejendom, varierer skattesatserne fra 0,1 til 0,5 procent.

Transportafgift

Transportafgift er regional. Det etableres, sættes i kraft og betales på territoriet af den tilsvarende konstituerende enhed i Rusland (region). Den Russiske Føderations skattelov definerer kun almindelige regler og skattemæssige forhold. Men de regionale myndigheder bestemmer uafhængigt de specifikke satser, betalingsbetingelser og skatteobjekter. Samtidig kan regioner øge eller sænke de satser, der er angivet i skatteloven, men ikke mere end fem gange. Betingelserne for at beregne og betale befordringsafgift vil således afhænge af, i hvilken region det er registreret køretøj. Afgiften betales af de personer, som er indregistreret bil, motorcykel mv.

Grundlaget for beregningen af denne afgift afhænger af køretøjstypen. For biler, motorcykler og scootere er grundlaget for beregningen af afgiftsbeløbet således motorkraften i hestekræfter.

Denne afgift har en progressiv sats, det vil sige, når motorkraften stiger, stiger afgiftssatsen også. For eksempel i Moskva beskattes biler med en motor fra 70 til 100 hestekræfter med en sats på 7 rubler pr. kraftenhed og fra 100 til 150 - med en sats på 20 rubler osv.

Statens pligt

Udover de anførte skatter skal vi nogle gange betale gebyrer og afgifter, som i øvrigt også er en del af vores skatteforpligtelser over for staten. Der opkræves gebyrer for forskellige retssager: registrering af pas og andre dokumenter, registrering af køretøjer, fast ejendom, notarisering af dokumenter mv.

Mængden af statsafgift er fastsat af skatteloven for hver type handling. For eksempel, for notarisering af et arvebevis, skal børn (herunder adopterede børn), ægtefælle, forældre, helbrødre og søstre til arveladeren betale 0,3 procent af værdien af arven, men ikke mere end 100.000 rubler. Men for andre arvinger er statsafgiften fastsat til 0,6 procent af ejendommens værdi, men ikke mere end 1.000.000 rubler.

Hvornår skal man betale skat

Hvis der opkræves statsafgift og andre gebyrer fra os på tidspunktet for udførelse af en retssag, er det vigtigt at bestemme skatteperioden for beregning og betaling af skatten. For skatter betalt af enkeltpersoner er dette som sædvanligt kalenderår.

Således beregnes personlig indkomstskat af indkomst modtaget fra januar til december i et år. Som udgangspunkt tilbageholdes indkomstskat og overføres til budgettet af en skatteagent: arbejdsgiver, bank osv. Vi har således som regel nettoindkomst i hænderne minus skat.

Men hvis vi modtog indkomst, hvorfra der ikke blev tilbageholdt skat (lejebetalinger, indtægter fra salg af ejendom osv.), Så er vi forpligtet til at erklære disse beløb, uafhængigt beregne og overføre skatten til budgettet. Indsend en erklæring til skattekontoret er nødvendig inden den 30. april i året efter den udløbne skatteperiode (det vil sige, at indkomstangivelsen for 2017 skal indsendes senest den 30. april 2018). Skat skal indbetales til budgettet senest den 15. juli året efter den udløbne skatteperiode.

Men vi er fritaget for at beregne transport-, grund- og ejendomsskatter. Det er, hvad de gør skattemyndighederne. Vi skal blot afvente meddelelse fra tilsynet om betaling af passende skat. Føderal lovgivning Der er frister, inden for hvilke skattemyndighederne skal sende dokumentet, og vi er forpligtet til at overføre pengene. Specifikke frister er fastsat af regionale (i tilfælde af transportskat) eller lokale (i tilfælde af personlig ejendomsskat og grundskat) myndigheder. Ifølge skatteloven er en person, der har modtaget en skattemeddelelse, således forpligtet til at betale transportafgiftsbeløbet inden den 1. april i året efter den udløbne skatteperiode.

Hvad vil der ske, hvis...

...glemmer vi at overføre skatter til budgettet, eller vil vi blot skjule vores indkomst? Hvis vi unddrager os at betale skat, vil den stadig blive opkrævet i hele unddragelsestiden. Derudover er der for manglende betaling af skat en bøde på 20 procent af det ubetalte beløb. Og hvis det bevises, at en person bevidst ikke delte med staten, så skal han betale 40 procent af skattebeløbet.

Derudover vil der for hver kalenderdag med forsinkelse blive opkrævet bøder på et beløb på 1/300 af refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank.

For manglende indsendelse selvangivelse der ydes en bøde på 5 procent af det skyldige skattebeløb (ekstra betaling) for hver måned (hel eller delvis) forsinkelse, men ikke mere end 30 procent af det angivne beløb og ikke mindre end 100 rubler. Hvis vi ignorerer skattelovgivningen (ikke indsender en erklæring) i mere end 180 dage, vil vi efter 181 dage skulle betale en bøde på 30 procent af det skattebeløb, der skal betales på grundlag af denne erklæring. Derudover vil skattemyndighederne kræve yderligere 10 procent af det samme beløb for hver hel eller delvis forsinkelsesmåned.

Dette er vigtigt

Lovgivningen bestemmer, at beskatningsgrundlaget for personlig indkomstskat, det vil sige størrelsen af den indkomst, der skal betales skat af, kan nedsættes med skattefradrag:

standard
social
ejendom
professionel

Omberegning af skat

Hvis en person ikke har ejet ejendommen i hele skatteperioden (kalenderåret), er skattemyndighederne forpligtet til at beregne (eller genberegne, hvis der allerede er sendt meddelelse) skattebeløbet under hensyntagen til den faktiske ejerskabsperiode af ejendommen.

Den, der ejer, betaler

Et salg ved fuldmagt udgør ikke en ejendomsoverdragelse. Det betyder, at sælgeren af bilen stadig forbliver sin ejer og derfor skal betale transportafgift. Dette ansvar ophører først, efter at køretøjet er afregistreret.

Siden begyndelsen af 2008 er en ny bestemmelse i skatteloven trådt i kraft. Den bestemmer, at hvis du har solgt et køretøj ved fuldmagt inden den 5. december 2007, så skal du for at fritage dig selv for afgiftspligten kontakte dit skattekontor og oplyse om den nye ejer af bilen, motorcyklen mv.

Baseret på materialer: sbsnss.ru, newsland.com

Hver borger i Den Russiske Føderation, såvel som indbyggere, er forpligtet til at betale skat til fordel for russisk stat. Formålet med beskatning er traditionelt enkeltpersoners indkomst. Denne type skat kaldes for kort. Nedenfor beskriver vi, hvilken indkomstskat der tages, hvad satserne er, og om der er væsentlige ændringer i 2017.

Hvilke skattesatser i 2017 ydes i forhold til indkomstskat i Rusland for enkeltpersoner? Der er flere indkomstskattesatser - 9, 13, 15, 30 og 35 procent. Nedenfor ser vi på, hvilke indkomster der skal betales personlig indkomstskat med hvilke satser. Der er også en liste over ikke-skattepligtig indkomst indkomstskat.

Groft sagt skal enhver indbygger i Rusland foretage betalinger til staten fra enhver af deres indkomst i landet. Generel formel at beregne eventuelle skatter består af én matematisk operation: produktet af skattesatsen og skattegrundlaget.

Skattesatsen er udtrykt som en procentdel, og alle dens beløb er foreskrevet i skatteloven i vores land. Skattesatser afhænger af to faktorer:

typen af indkomst modtaget og i overensstemmelse hermed beskattet;
hvilken kategori tilhører den skattepligtige - (hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende).

Hvilken indkomst er personskattepligtig i 2017

Den minimumsskat for personlig indkomst, der er fastsat ved lov for 2017, er 9 % . Du kan regne med det, hvis du:

modtaget udbytte indtil 2015;
modtaget renter vedr værdipapirer(nemlig obligationer) understøttet af realkreditdækning. De skal dog være udstedt inden 1. januar 2007.

13% skattesats. Det er den mest almindelige og bruges til sådanne indtægter som: løn, beløb ved salg af enhver ejendom, betalinger og vederlag i henhold til GPC-aftaler. Denne personlige indkomstskattesats under ovenstående betingelser gælder kun for en person, der er bosat i Rusland.

Selv hvis en person ikke har status som skattemæssig hjemmehørende i Den Russiske Føderation, vil hans følgende indkomst være underlagt indkomstskat med samme sats:

Ethvert materielt vederlag for arbejde, underlagt den officielle registrering af en person på arbejde.
Hvis han arbejder som en højt kvalificeret specialist, og alle bestemmelser i loven "Om udenlandske statsborgeres juridiske status i Den Russiske Føderation" overholdes strengt.
Materiel vederlag for en persons arbejde, hvis han eller hans familiemedlemmer deltager i et statsligt program til støtte for personer, der er flyttet til Rusland fra udlandet for permanent ophold.
Hvis han er en del af besætningen på et søfartøj, der sejler under National flag RF.

Den tredje type personlig indkomstskattesats er 15% opkræves meget sjældent, hvis en person, der ikke er skattemæssigt hjemmehørende i Den Russiske Føderation, modtager konstant indkomst fra udbytte fra russiske organisationer eller virksomheder.

Da det ikke er muligt at angive alle typer af indkomster, der er underlagt personlig indkomstskat, og omstændighederne for deres modtagelse i skatteloven, beskattes alle andre indkomster for hjemmehørende personer, også ikke-residenter, som ikke er beskrevet ovenfor, med satsen 30% . Til disse kan du tilføje de penge, som lejlighedsejere modtager hver måned, når de lejer dem ud - relevant information for Moskva-regionen.

Den maksimale personlig indkomstskattesats er 35% , da følgende indkomsttyper forekommer for et lille antal mennesker i sjældne tilfælde. For eksempel, hvis de vandt en kontant eller anden præmie i et lotteri, spil eller konkurrence, og der var en annonce for et bestemt produkt eller en ydelse (med andre ord støtte fra en sponsor).

Derudover anvendes en personlig indkomstskattesats på 35 %, hvis indkomst modtaget som forrentning af midler investeret i banken er højere end de fastsatte beløb.

Derudover vedrører denne indkomstskattesats gebyret, når en person bruger penge fra et forbrugerkreditselskab eller modtager renter for brugen af disse midler, som tidligere blev optaget i form af et lån fra medlemmer af foreningen. Denne personskattesats træder kun i kraft på én betingelse - indkomsten overstiger det fastsatte beløb.

Liste over indkomst for enkeltpersoner fritaget for personlig indkomstskat

Indkomster og betalinger, der er fritaget for indkomstskat, ændres praktisk talt ikke fra år til år. Den lukkede liste er ikke blevet justeret siden 2015 og indeholder omkring 10 stillinger.

Barselsdagpenge.
Etableret og garanteret af staten økonomisk kompensation i tilfælde af helbredsskade, i tilfælde af refusion af omkostninger til omskoling af arbejdere, i tilfælde af arbejdsaktivitet medarbejder under en forretningsrejse.
Al erstatning ved afskedigelse fra arbejdet. Nemlig fratrædelsesgodtgørelse, godtgørelse til revisor, souschef og ham selv, løn for ansættelsesperioden.

Vigtig! Alle betalinger lagt sammen bør ikke overstige den gennemsnitlige månedsløn taget 3 gange (dvs. ganget med tallet "3")

Erstatning til familien ved en medarbejders (forsørger) død.
Økonomiske betalinger til personer, der er fanget naturkatastrofe eller andre lignende omstændigheder.
Kompensation for udgifterne til resort- og sundhedskuponer til virksomheder beliggende på Den Russiske Føderations område for ansatte og medlemmer af deres familier på bekostning af organisationer på arbejdspladsen.
Betaling for lægeydelser til ansatte og deres familier, hvortil midler trækkes fra virksomhedens nettooverskud.
Penge modtaget som et engangsbeløb. I år har de tilføjet et pensionstillæg på 5,4 % af det konkrete beløb.
Betalinger en gang om måneden på grund af krigsveteraner.
Indkomst modtaget af såkaldte "selvstændige" personer. Det er velkendte vejledere, lærere og private rengøringsspecialister (husholdere, rengøringsassistenter). Dette punkt er dog meget kontroversielt og er endnu ikke endeligt fastlagt i loven, da denne gruppe personer selvstændigt skal overføre oplysninger om deres indkomst til skattemyndighederne.
Godtgørelse for personaleudgifter ved betaling af renter på lån eller anden form for lån, hvis disse er optaget med henblik på køb eller opførelse af bolig.
Økonomisk bistand til medarbejdere eller pensionister, der tidligere har arbejdet i organisationen. Den eneste betingelse: betalinger skal være lig med eller bedre end 4 tusind rubler.

Loven skelner mellem begreberne "indkomst" og "betalinger" modtaget af enkeltpersoner. Indkomstgruppen, der er fritaget for personlig indkomstskat, vil således variere afhængigt af, om personen er bosiddende eller ikke-hjemmehørende i Den Russiske Føderation. Listen over betalinger i henhold til Finansministeriets beslutning er "fast" for alle personer.

Undtagelse

Der er udviklet særskilte regler for personlig indkomstbeskatning for repræsentanter for advokatbranchen. Der opkræves således også indkomstskat af advokaters indkomst, men den enhed, der betaler den, er ikke længere den enkelte selv, men dennes advokatsamfund, advokatkontor eller juridisk rådgivningscenter.

Dyk ned i alle forviklingerne af skattepligtige og ikke-afgiftspligtige Personlig indkomstskat bør enhver medarbejder for at beskytte og nogle gange forsvare deres rettigheder. Men først og fremmest er det revisorens ansvar. Det bliver nemmere for andre at huske indkomst, der ikke opkræves skat af (data er aktuelle for 2017). Det drejer sig om pensioner, underholdsbidrag, stipendier, bevillingshjælp, økonomisk kompensation, engangsudbetalinger, økonomisk bistand til allerede gået på pension, refusion af behandlingsudgifter, når midlerne modtages fra virksomhedens overskud på arbejdspladsen, gaver fra klienter , samarbejdspartnere og dagpenge til forretningsrejser.

Hvis din indkomstkilde ikke fremgår af denne liste, så skal du højst sandsynligt betale personlig indkomstskat af den. For yderligere analyse kræves en persons status og verifikation med en specifik bestemmelse fra Den Russiske Føderations skattelov.

Det ved enhver borger. Det er dog ikke alle, der er klar over, at en del af midlerne kan returneres til dig, og det er heller ikke alt, der er skattepligtigt. Hvilket beløb er skattefrit? I hvert enkelt tilfælde tages der forskellige tal. Det hele afhænger af, hvilken form for transaktion borgeren udførte, samt for hvilket beløb. Traditionelt beskattes indkomst dog med en sats på tretten procent. Men du kan også modtage fordele, som vil være nyttige for alle at kende til.

Indkomst. Hvad kan være skattepligtigt

Et individs indkomst er i ordets brede forstand penge eller andet materielle aktiver, minus udgifter afholdt af borgeren. Der er sådan noget som Det er en vis mængde fradrag, som en borger betaler til staten.

Skattepligtig indkomst omfatter følgende typer:

Indkomst fra salg af enhver ejendom, der var ejet af en borger i mindre end tre år.
Indtægt fra hovedarbejdspladsen og fra deltids- og deltidsarbejde.
Fra udlejning af din ejendom til andre personer.
Gevinster af forskellig art, herunder lottogevinster.
Anden indkomst for en statsborger i landet.

Indkomst, der ikke er skattepligtig

Listen over indkomst, som en borger ikke betaler skat af, inkluderer:

Indtægt ved salg af ejendom, der har været i brug i mere end tre år.
Indkomst modtaget ved arveret.
Indkomst fra ejendom, der er tinglyst som gave fra et af familiemedlemmerne.

Skattesatser: fra tretten til femogtredive

Afgiften af beløbet betales i procent. Hver type aktivitet har sin egen hastighed. Det er ud fra dette, at afgiftsbeløbet beregnes direkte.

Den mest almindelige sats på tretten procent gælder således for følgende typer indkomst:

Løn og andre periodiseringer relateret til en persons arbejdsaktivitet.
Indtægter fra salg af forskellige typer ejendomme.

En sats på femten procent anvendes til at tilbageholde skat på indkomst modtaget fra udbytte fra en organisation beliggende i Rusland.

Tredive procent gælder for arbejdskraft eller andre indkomstskabende aktiviteter for ikke-residenter i landet. Den maksimale sats på 35 procent anvendes i tilfælde, hvor en borger har fået en gevinst.

Hvordan beskattes det?

Alle ved, at du skal betale skat af arbejdsindkomst. Hvor stor en løn beskattes ikke? Der kan være flere muligheder her:

Modtagelse af økonomisk bistand.
Tilgængelighed skattefradrag.
Erstatningsudbetalinger.

I alle ovenstående tilfælde har medarbejderen ret til at tilbageholde et vist beløb, som der ikke opkræves skat af.

I andre tilfælde beskattes medarbejderens løn med en sats på tretten procent.

Økonomisk bistand. Tages der skat?

Økonomisk bistand, som nævnt ovenfor, udbetales fuldt ud uden fradrag til fordel for staten. Hvilket beløb om året er skattefrit? Økonomisk bistand beskattes ikke, før dens samlede samlede beløb for året når fire tusind rubler. Dette er beskrevet i skatteloven. Dette omfatter betalinger, som virksomheden foretager iht overenskomst eller andre interne dokumenter fra arbejdsgiveren.

Det vil sige, at hvis en medarbejder modtog økonomisk bistand på fem tusinde rubler, skal han kun betale 130 rubler, det vil sige, at skatten kun tages fra tusind. I en situation, hvor en medarbejder modtog anden materiel bistand i løbet af året, for eksempel i et samlet beløb på tusindvis af rubler, og derefter blev udstedt fire mere til ham, så vil i dette tilfælde også en ud af fire tusinde blive beskattet.

Det er dog værd at bemærke, at en del økonomisk bistand slet ikke beskattes, for eksempel ved begravelse af en medarbejder. Det samme er tilfældet med det beløb, der gives for et barns fødsel. Hvilket beløb beskattes ikke i dette tilfælde? Ikke mindre end halvtreds tusind rubler, men per barn. Det vil sige, at der tages hensyn til de beløb, der gives til begge forældre.

Skattefradrag for børn og for dig selv

Der er sådan noget som skattefradrag. Hvilket beløb er skattefrit? Der er fradrag for børn. Afhængigt af barnets baggrund, om det opdrages af en enlig forælder, eller om det har et handicap, kan beløbene ændre sig. Generelt voksede det første barn under atten år op i fuld familie, sparer forælderen 182 rubler om måneden, hvilket hjælper med at få omkring to tusinde om året "i hånden". For at få fradrag skal du aflevere en række dokumenter til regnskabsafdelingen, for eksempel et barns fødselsattest.

Der er dog grænser. Således bør den kumulative indkomst for året ikke overstige 350 tusind rubler. Så hvis en forælder modtager femogtredive tusinde, vil han inden den tiende måned miste retten til denne ydelse.

Skattefradrag pr. medarbejder er mindre almindelige. De kan bruges af kombattanter såvel som handicappede i den første og anden gruppe. For eksempel har sidstnævnte ret til et fradrag på fem hundrede rubler. Det betyder, at de sparer 65 rubler om måneden. Beløbet er ikke stort nok, men samlet set er det også med til at spare penge.

Erstatningsudbetalinger

Hvilket beløb skal der ikke betales skat af i lønmodtagernes optjening? Dette kan omfatte kompensation. For eksempel, hvis en medarbejder gennemgik en lægeundersøgelse, fordi han var ansat i farligt arbejde, vil beløbet blive returneret til ham i sin helhed, eksklusive skatter.

Det samme gælder for betalinger i forbindelse med barsel. En kvinde modtager sin barselsdagpenge, en engangsydelse samt såkaldte "feriepenge", når hun tager orlov for at passe sit barn i ren form. Der foretages ikke fradrag til skattevæsenet i disse beløb.

Situationen er den samme med betalinger for afskedigelse af en medarbejder. Godtgørelse i flere måneder, når medarbejderen er på arbejdsbørs, beskattes ikke.

Køb og salg af bil. Finesser

Det er tydeligt, hvilket beløb der ikke beskattes ved arbejde. Men nogle gange har en borger mulighed for at købe eller sælge ejendom, for eksempel en bil. Der er nogle nuancer her relateret til skattevæsenet.

For eksempel får en bilkøber ingen fortjeneste, tværtimod, han bruger sine penge. I dette tilfælde skal han ikke betale nogen skat af købet. Men hvis bilen bruges, så skal begge parter i handlen betale transportafgift. Ved årets udgang skal hver part betale beløbet for den periode, hvor de har ejet bilen.

Sælgeren af køretøjet får til gengæld indtægt. Han skal derfor afgive en erklæring senest den tredivte april i året efter transaktionsåret. Satsen i dette tilfælde bruges som for indkomst fra arbejdsaktivitet, det vil sige med en sats på tretten procent.

Hvilket beløb beskattes der faktisk, der hjælper dig med at spare på salget af et køretøj. Transaktioner med en bil, hvis omkostninger er mindre end 250 tusind rubler, beskattes således ikke. I det tilfælde, hvor bilen koster mere, trækkes dette beløb fra beløbet, og skat fjernes fra saldoen.

Som nævnt ovenfor er et køretøj, der allerede har været i brug i mere end tre år, slet ikke afgiftspligtigt. Det samme gælder for en bil, der sælges med tab, det vil sige, at den er købt for et større beløb end modtaget ved salg. Som udgangspunkt bliver det klart, hvilket beløb der ikke er afgiftspligtigt ved salg af bil. Generelt 250 tusind.

Køb og salg af fast ejendom

Hvilket beløb beskattes ikke ved køb eller salg af lejlighed? Det kommer helt an på, hvem borgeren er, køber eller sælger.

Ved salg af en lejlighed, der har været ejet i mere end tre år, bør du kontakte skattemyndighederne med en ansøgning. Dette vil hjælpe med at undgå skat helt for sælgeren. Hvilket beløb er skattefrit ved omvendt salg? Skatten pålægges et beløb, der overstiger en million rubler.

Køberen af ejendommen har fuld ret til at modtage et skattefradrag på beløbet på to millioner rubler. For at gøre dette skal han også kontakte skattekontoret. Efter at have indsendt erklæringen kan han vælge to muligheder: modtage beløbet direkte fra skattekontoret eller reducere sin skat på sit hovedarbejdssted. Refusionsbeløbet for året kan dog ikke overstige den skat, der er betalt på hovedarbejdsstedet. Det vil sige, at hvis en borger betaler skat for året i mængden af ti tusind rubler, vil kun dette beløb blive returneret til ham.

At kende skatteregler hjælper dig med at spare penge. Derfor er det bedst for en borger at henvise til skatteloven før køb eller salg. Desuden skal medarbejderen være opmærksom på sine rettigheder og kræve, at arbejdsgiveren opfylder dem. For at gøre dette skal du gøre dig bekendt med muligheden for at opnå skattefradrag og også levere alle dokumenter til regnskabsafdelingen. Medarbejderen kan også selvstændigt opgøre, om skatten er beregnet korrekt.

Formelt skal hver indkomsttype vurderes og beskattes. Men i skatteloven i art 215 og art. 217 også vi taler om om indkomst, der ikke beskattes. MED fuld liste Enhver borger kan se en sådan indkomst. I denne forbindelse er det fornuftigt at overveje spørgsmålet: hvad er ikke underlagt personlig indkomstskat i 2016?

Listen over indkomster, der ikke kan pålægges personlig indkomstskat, er indeholdt i skatteloven. Lovgiveren har flere grunde til at tillade, at visse typer indkomst ikke skal pålægges personlig indkomstskat:

indkomster, der er socialt orienterede;
indkomst, der skal stimulere væksten i urentable brancher.

Socialt orienteret indkomst, der ikke er underlagt personlig indkomstskat, omfatter:

enhver social fordel;
betaling for donor, betaling i forbindelse med ydelse af bistand offentlige myndigheder eller betaling for deltagelse i konkurrencer;
betalinger til støtte for frivilligt arbejde og velgørenhedsarrangementer;
incitamenter til veteraner eller andre grupper af mennesker, der er anerkendt som socialt udsatte.

Urentable industrier, der har brug for konstante kontante indsprøjtninger omfatter:

personligt landbrug;
banktjenester, samt investeringsaktiviteter.

Alle indkomster, der ikke er underlagt personlig indkomstskat, er opført i art. 217 NK. Cirka 70 point er angivet på denne måde. Men antallet af disse point ændres hvert år. For det første indfører lovgiver nye indkomsttyper, hvoraf der ikke opkræves personlig indkomstskat. For det andet udløber forbuddet mod at beskatte denne eller hin type indkomst med personlig indkomstskat.

Listen over indkomster, der ikke er underlagt personlig indkomstskat omfattede:

barselsdagpenge;
erstatning ydet til personer, hvis helbred er blevet skadet;
udgifter i forbindelse med forretningsrejser og avancerede uddannelseskurser;
betalinger garanteret til medarbejderen i tilfælde af afskedigelse;
økonomisk kompensation til en afdød medarbejder;
betaling for personer, der er anerkendt som ofre for nødsituationer eller en naturkatastrofe;
kompensationsbetalinger til ansatte såvel som medlemmer af deres familier for omkostningerne ved kuponer til sanatorier eller andre sundhedsorganisationer i Rusland;
betaling for medicinske ydelser til medarbejderen og hans familie;
kompensation i forbindelse med personaleudgifter til tilbagebetaling af lån eller boliglån;
gaver med en samlet værdi på op til 4 tusind rubler om året.

Du kan selv finde ud af, hvilken indkomst der ikke skal betales personlig indkomstskat. For at gøre dette skal du åbne Art. 217 og læs hele listen over skattefri indkomst.

Hvilke betalinger beskattes ikke i 2016?

Indkomst, der ikke er skattepligtig i 2016, vedrører salg af ejendom. Således er art. 217,1. Herudover er proceduren for fritagelse af provenu ved salg af fast ejendom ændret for beskatning. Nu er ejendom klassificeret i 2 kategorier:

ejendomsobjekt og andel i det;
ejendom, som skatteyderen har ejet i mere end 3 år.

I skattekode begrebet "minimumsperiodegrænse" kan nu også findes. Betalinger, der ikke er underlagt personlig indkomstskat i 2016 fra salg af ejendom, er opført i paragraf 3 i artikel 217 i skatteloven. Ifølge denne artikel opkræves der ikke skat efter 3 besiddelser af fast ejendom: