Hvem kan være en individuell gründer? Når du skal åpne en individuell gründer: er det verdt å registrere en bedrift når du driver en nettbutikk, leier ut en leilighet, bøter for å jobbe uten registrering

Temaet skattefradrag for individuelle gründere skaper vanskeligheter. Ordlyd i offisielle dokumenter skaper forvirring i innbyggerne. Mange enkeltentreprenører har ikke utdanning til å «tyde» regelverk. La oss se på forklaringene til Finansdepartementet og finne ut av det.

"Er jeg en skjelvende skapning eller har jeg rett"?

I brev N 03-04-05/66945 av 19. november 2015 melder Finansdepartementet at det gjelder fradrag for inntekten til enkeltpersoner (inkludert individuelle næringsdrivende), skattlagt med en sats på 13 %.

Det følger av dette at enkeltentreprenører som ikke har inntekt som enkeltpersoner med 13 % fratas retten til å motta ytelser. Og det spiller ingen rolle om den enkelte gründer jobber etter den «forenklede» eller «imputerte» metoden.

Pedagogisk program. Et skattefradrag er et beløp som reduserer mengden inntekt som en person er pålagt å betale skatt av.

Eksempel. Ivanov gjennomfører gründervirksomhet som individuell gründer. Han betaler selv som direktør lønn og trekker 13 % personskatt. Ivanov kan dra nytte av alle skattelettelser som er tilgjengelige for enkeltpersoner.

Spørsmålet oppstår: "Er det skattefradrag for individuelle gründere under det forenklede skattesystemet?" Det gis, men for forretningsmenn som som enkeltpersoner får inntekt med 13 % skatt.

I artikkel 346.11 Skattekode det sies at individuelle gründere som arbeider under det "forenklede systemet" ikke skal betale personlig inntektsskatt. Dette betyr at de ikke kan få fradrag fra kommersiell virksomhet.

Eiendomsfradrag

En individuell gründer skaffet seg en eiendom som privatperson eller brukte penger på boligbygging. Det har han rett til eiendomsfradrag, hvis du mottok inntekt pålagt 13 prosent skatt.

Dermed gis fordeler:

salg og kjøp av eiendom;
kjøp av eiendom fra en enkeltperson av en kommune eller stat;
boligbygging.

Eksempel. Individuell entreprenør Petrov jobber på "forenklet grunnlag" uten inntekt som individ. Han kjøper en leilighet. Det vil ikke være mulig å få tilbake noe av pengene som er brukt. Men ektefellen som får utbetalt lønnen kan fremlegge dokumenter for refusjon.

Det samme prinsippet gjelder for nedbetaling av boliglån. Og det spiller ingen rolle hvem sitt navn det er i låneavtale- mann eller kone. Begge ektefeller som mottar inntekt med en skattesats på 13 % har rett til refusjon.

Ved salg av fast eiendom som har vært eid i mer enn 3 år gis det ikke skattefordeler. Etter transaksjonen er det ikke nødvendig å sende inn en erklæring og betale 13 % personlig inntektsskatt.

Unntak - næringseiendom ( ikke-boliglokaler, områder, tekniske nettverk). Uavhengig av eierskapsperioden til en slik eiendom, må du etter salget sende inn en erklæring og betale 13% (klausul 17.1 i artikkel 217 i skatteloven). Det vil være mulig å returnere noen av midlene.

Sosial beregning

Artikkel 219 i skatteloven regulerer følgende typer utgifter for å motta sosiale utbetalinger:

veldedighet (ikke mer enn en fjerdedel av årlig inntekt);
utdanning (din egen og dine barns);
behandling (egne, barn, kone eller mann, foreldre);
pensjonsinnskudd til et ikke-statlig fond;
uavhengig påfyll av den finansierte delen av pensjonen.

Har en individuell næringsdrivende rett til et slikt skattefradrag? Gyldig generell regel. Uten å ta hensyn til skattesystemet som en forretningsmann jobber under, vil han motta fordeler på inntekt beskattet med en sats på 13%.

Eksempel. IP Sidorov brukte en stor sum for tannhelsetjenester og vil gjerne få noe av pengene tilbake. Han jobber under et forenklet skattesystem (inntekt "minus" utgifter), og for å redusere "skattebyrden" betaler han seg selv en lønn, og har stillingen som leder for logistikkavdelingen. Han mottar penger ikke bare som gründer, men også som individ. Han betaler 13 % personlig inntektsskatt månedlig av lønnen, så han vil kunne returnere deler av pengene brukt på kroner og fyll.

Hva med de "tilskrivne menneskene"?

Individuelle gründere som betaler UTII frigjøres fra behovet for å betale 13 % personlig inntektsskatt. Kan enkeltentreprenører få skattefradrag i dette tilfellet? Nei, fordi de ikke betaler 13 % av sin kommersielle inntekt, og derfor er det ingen skattelettelser for dem.

Men hvis en gründer har, i tillegg til kommersielle inntekter under UTII, andre inntekter med en hastighet på 13%, vil han kunne dra nytte av privilegiet.

På en lapp. Hvis en person har rett til to eller flere standardfradrag, kan kun ett (det mer lønnsomme) benyttes. Det vil si at det er umulig å bruke flere fradrag ved å summere dem.

Praksis viser at bare en liten del av individuelle gründere kan dra nytte av lettelsen og få tilbake en del av pengene som er tjent gjennom hardt arbeid.

Når du kjøper et hjem, er mange representanter for småbedrifter interessert i spørsmålet om en individuell gründer kan...

Tross alt vil avkastningen av midler betalt under personlig inntektsskatt ikke skade noen, inkludert individuelle gründere. Lovgivning gir innbyggerne felles informasjon, som noen ganger kan utfordres.

Det er derfor det er nødvendig å forstå temaet for å få skattefradrag for individuelle gründere mer detaljert.

Refusjoner gis ved lov til følgende personer:

For beboere Den russiske føderasjonen som er offisielt ansatt og betaler inntektsskatt med 13 % av all inntekt.

Dette er interessant! Beboer russisk stat kanskje ikke bare en borger. Også personer som ikke har statsborgerskap, men har oppholdstillatelse i Den russiske føderasjonen og bor i landet i mer enn halvparten av dagene i året, kan også søke om denne statusen. I dette tilfellet er en notert interessant funksjon- innbyggere som har russisk statsborgerskap, samt en oppholdstillatelse i et annet land (med forbehold om å bo utenfor Russlands territorium i mer enn seks måneder), anerkjennes som ikke-bosatte.

Pensjonister som oppfyller de oppførte kravene. Hovedbetingelsen for å få refusjon i dette tilfellet er at pensjonister må jobbe i minst en periode før de kjøper leilighet de siste tre årene.

De kan ikke søke om økonomisk kompensasjon under følgende betingelser:

Hvis borgeren ikke er bosatt i den russiske føderasjonen.
Ved mottak av utbytte fra skatter betalt i sin helhet tidligere (full refusjon - 260 000 rubler).
Dersom personen ikke er ansatt eller er ansatt uoffisielt (det vil si at det ikke er betalt inntektsskatt til staten).
Ved kjøp av eiendom på preferansevilkår. For eksempel ved kjøp av leilighet ved hjelp av offentlige hjelpeprogrammer eller boligstøtte.
Dersom eiendommen ikke ble kjøpt for søkerens regning. For eksempel på bekostning av organisasjonen søkeren jobber i.
Du kan heller ikke motta utbytte fra staten hvis du kjøper fast eiendom fra slektninger som er juridisk klassifisert som slektninger.
I tillegg kan ikke juridiske personer som opererer under et forenklet skattesystem få refusjon.

Så, i henhold til loven, kan en individuell gründer få skattefradrag hvis han ikke jobber under det forenklede skattesystemet.

La oss nå se på funksjonene ved å motta refusjon individuelle gründere.

Funksjoner av skattefradrag for individuelle gründere

Skattefradrag for individuelle gründere må gis ved lov, siden alle individuelle gründere betaler personlig inntektsskatt av overskuddet. Men det er noen unntak der enkeltentreprenører ikke får fradrag. For eksempel vil enkeltentreprenører ikke kunne returnere skatt dersom skatteprosenten reduseres, det vil si dersom de bruker noen fordeler ved innbetaling av skatt.

En refusjon er også mulig hvis en individuell gründer utfører en aktivitet som det ikke betales skatt for, eller hvis aktiviteten faller inn under det forenklede systemet med innbetalinger til landets budsjett. Men selv om en gründer benytter seg av fordeler, har han fortsatt mulighet til å få skattefradrag ved kjøp av eiendom.

For å gjøre dette, må den enkelte gründer tilfredsstille følgende regler og funksjoner:

En individuell gründer er pålagt å betale personlig inntektsskatt på overskuddet på 13 prosent. For eksempel, når du bruker UST, UNVD, PSN og andre ordninger, er skattegrunnlaget mindre, og derfor skatterefusjon I dette tilfellet gjelder det ikke individuelle gründere. Hvis han betaler mindre enn 13 prosent, vil han få skattefradrag bare hvis han betaler andre skatter med en sats på 13%.
Den enkelte næringsdrivende måtte uten opphold levere dokumenter til skattekontoret, det vil si at fristene for å levere dokumenter ble overholdt.
En individuell gründer må også ha alle dokumentene som kan bekrefte inntekt, samt dokumentasjon på kjøps- og salgstransaksjonen.
Eieren av leiligheten må være gründeren selv.

Det er viktig! En individuell gründer kan bare få skattefradrag dersom han betaler en skattesats på 13 prosent til statsbudsjettet.

Hvordan få skattefradrag dersom en individuell gründer jobbet etter en forenklet ordning

I følge loven gis det ikke skattefradrag for individuelle gründere som jobber etter en forenklet metode for å betale skatt eller ikke betale skatt i det hele tatt, siden de ikke betalte 13 prosent av personlig inntektsskatt.

Men selv i dette tilfellet kan en individuell gründer få skattefradrag.

La oss gi et eksempel. I følge rettsakter, kan utbytteavkastning oppnås mot betaling av 13 prosent skatt. Det vil si at for å få refusjon må du betale denne skatten.

Dette må du vite! Når du returnerer midler gjennom skattefradrag, tas det hensyn til skatter betalt av borgeren tre år før innsending av søknaden.

Det vil si at hvis en innbygger, for eksempel, ble offisielt ansatt før åpningen av en individuell gründer, betalte han personlig inntektsskatt, derfor kan han returnere pengene betalt for beskatning.

Du kan finne ut mer om retur av penger til individuelle gründere i videoen:

Hvis du ikke har betalt personlig inntektsskatt de siste tre årene, kan du prøve følgende:

Utstede en skatterefusjon for en ektefelle som regelmessig betaler utbytte til staten med en sats på tretten prosent. Dette er mulig selv om den kjøpte leiligheten er registrert som individuell entreprenør.
Få deg en jobb. Du kan til og med gjøre dette i ditt eget selskap. Selvfølgelig vil det være umulig å returnere midlene umiddelbart, siden de ikke ble betalt inn i budsjettet. Men i henhold til det nye lovverket kan dette gjøres i følgende kalenderperioder.

Hvor mye tilbakebetaling kan jeg forvente?

Vi har allerede funnet ut om en individuell gründer kan få skattefradrag. Dette spørsmålet kan besvares bekreftende. La oss nå vurdere hvor mye skatteutbytte som gis når du kjøper en leilighet for en individuell gründer.

Egenhet! For individuelle gründere, når de returnerer midler, er det ikke gitt ytterligere betingelser. Det betyr at vilkårene for juridiske personer og enkeltpersoner er like.

Du kan bare returnere penger som allerede er betalt for de tre foregående årene. For en klarere forståelse, her er et eksempel:

Borgeren er en individuell entreprenør som betalte 13 prosent på inntekt i 3 år. Det totale beløpet han betalte til staten var 300 000. Han kjøpte en leilighet verdt 3 millioner rubler. Dette betyr at han kan returnere 13 %. Men ifølge lovene kan det gis refusjon fra maks 2 millioner. Derfor er én million kansellert.
2 millioner * 13 % = 260 000, som er mindre enn 300 000 betalt til staten. Det betyr at den enkelte gründer kan returnere 260.000. Hvis skatter ble betalt mindre enn 260 tusen, vil mindre bli returnert. Men i påfølgende skatteperioder kan det resterende beløpet returneres.

Egenhet! Det er mulig å returnere penger fra en beboers kjøp av en leilighet, selv om den ble kjøpt med det formål ikke å bruke den til personlige formål, men for eksempel for å åpne en butikk.

For å få refusjon må du samle alt Påkrevde dokumenter og ta kopier av dem, som skal sendes til skattetilsynet med krav om tilbakebetaling av betalte skatter.

Etter innsending av søknaden skal pengene overføres til oppgitt brukskonto senest 4 måneder senere.

Det er ikke lovlig forbudt for individuelle gründere å motta midler som kompenserer skattegrunnlaget.

Derfor kan svaret på spørsmålet om en enkelt næringsdrivende kan få skattefradrag besvares bekreftende. Hovedbetingelsen for individuelle gründere er at de betaler 13 prosent skatt.

Individuell gründer (IP)(legacy privat gründer (PE), PBOYUL frem til 2005) er en person registrert som gründer uten å danne en juridisk enhet, men som faktisk har mange rettigheter juridiske enheter. Reglene i den sivile loven som regulerer virksomheten til juridiske personer, gjelder for individuelle gründere, bortsett fra i tilfeller der separate lover eller rettsakter er foreskrevet for gründere.()

På grunn av noen juridiske begrensninger (det er umulig å utnevne fullverdige direktører til filialer i utgangspunktet), er en individuell gründer nesten alltid en mikrobedrift eller liten bedrift.

i henhold til lov om administrative lovbrudd

Fin fra 500 til 2000 rubler

På grove brudd eller når du jobber uten lisens - opptil 8000 rubler. Og det er mulig å stanse aktiviteter i opptil 90 dager.

Fra RUB 0,9 millioner i tre år, og restbeløpet overstiger 10 prosent av skatten som skal betales;

Fra 2,7 millioner rubler.

Bot fra 100 tusen til 300 tusen rubler. eller i mengden av den skyldiges lønn i 1-2 år;

Tvangsarbeid i opptil 2 år);

Arrestasjon i opptil 6 måneder;

Fengsel inntil 1 år

Hvis den enkelte entreprenør fullt ut betaler restbeløpene (skatter) og bøter, samt bøtebeløpet, er han unntatt fra straffeforfølgelse (men bare hvis dette er hans første siktelse) (artikkel 198, nr. 3 i straffeloven)

Unngåelse av skatter (avgifter) i særlig stor skala (artikkel 198, paragraf 2. (b) i straffeloven)

Fra 4,5 millioner rubler. i tre år, og restbeløpet overstiger 20 prosent av skatten som skal betales;

Fra 30,5 millioner rubler.

Bot fra 200 tusen til 500 tusen rubler. eller i mengden av den skyldiges lønn i 1,5-3 år;

tvangsarbeid i opptil 3 år;

Fengsel inntil 3 år

Fint

Dersom beløpene for straffeforfølgning ikke nås, blir det bare bot.

Manglende betaling eller ufullstendig betaling av skatter (avgifter)
1. Manglende eller ufullstendig innbetaling av skatte(gebyr)beløp som følge av undervurdering av skattegrunnlaget, annen feilberegning av skatt (gebyr) eller andre rettsstridige handlinger (uhandling) skal medføre innkreving av bot på et beløp på 20 prosent av ubetalt skattebeløp (gebyr).
3. Handlingene fastsatt i paragraf 1 i denne artikkelen, begått forsettlig, innebærer en bot på 40 prosent av det ubetalte skattebeløpet (skattelovens artikkel 122).

Straff

Hvis du bare var forsinket med betaling (men ikke ga falsk informasjon), vil det bli straffer.

Straffene er de samme for alle (1/300 multiplisert med sentralbankens styringsrente per dag av mengden av manglende betaling) og utgjør nå omtrent 10 % per år (noe som ikke er særlig mye etter min mening, tatt hensyn til det faktum at bankene gir lån på minst 17-20 %. Du kan telle dem.

Lisenser

Noen typer aktiviteter en individuell gründer bare kan engasjere seg i etter å ha mottatt lisens, eller tillatelser. Lisensierte aktiviteter til individuelle gründere inkluderer: farmasøytisk, privat etterforskning, transport av varer og passasjerer med jernbane, sjø, luft, så vel som andre.

En individuell gründer kan ikke delta i lukkede typer aktiviteter. Disse typer aktiviteter inkluderer utvikling og/eller salg av militære produkter, omsetning narkotiske stoffer, giftstoffer osv. Siden 2006 har også produksjon og salg vært forbudt. alkoholholdige produkter. En individuell gründer kan ikke drive med: alkoholproduksjon, engros og varehandel alkohol (unntatt øl og ølholdige produkter); forsikring (dvs. være en forsikringsgiver); aktiviteter til banker, investeringsfond, ikke-statlige pensjonsfond og pantelånere; turoperatøraktiviteter (reisebyrå er mulig); produksjon og reparasjon av luftfart og militært utstyr, ammunisjon, pyroteknikk; produksjon av medisiner (salg mulig) og noen andre.

Forskjeller fra juridiske personer

Den statlige avgiften for å registrere individuelle gründere er 5 ganger mindre. Generelt er registreringsprosedyren mye enklere og færre dokumenter kreves.
En individuell gründer krever ikke et charter og autorisert kapital, men han er ansvarlig for sine forpliktelser med all eiendommen sin.
En gründer er ikke en organisasjon. Det er umulig for en individuell gründer å utnevne en fullverdig og ansvarlig direktør.
Individuelle gründere har ikke kontantdisiplin og kan administrere midlene på kontoen som de ønsker. Entreprenøren tar også forretningsbeslutninger uten å registrere dem. Dette gjelder ikke arbeid med kasseapparater og BSO.
En individuell gründer registrerer en virksomhet bare i hans navn, i motsetning til juridiske enheter, der registrering av to eller flere grunnleggere er mulig. Individuelt entreprenørskap kan ikke selges eller omregistreres.
En innleid ansatt hos en individuell gründer har færre rettigheter enn en innleid ansatt i en organisasjon. Og selv om arbeidsloven sidestiller organisasjoner og gründere på nesten alle måter, er det fortsatt unntak. For eksempel, når en organisasjon blir avviklet, er leiesoldaten pålagt å betale kompensasjon. Når du stenger en individuell gründer, eksisterer en slik forpliktelse bare hvis den er spesifisert i arbeidsavtalen.

Utnevnelse av direktør

Det er juridisk umulig å utnevne en direktør i en individuell entreprenør. Den enkelte gründer vil alltid være hovedleder. Du kan imidlertid utstede en fullmakt for å fullføre transaksjoner (klausul 1 i artikkel 182 i den russiske føderasjonens sivilkode). Siden 1. juli 2014 er det lovfestet at enkeltentreprenører skal overføre retten til å signere en faktura til tredjeparter. Erklæring kunne alltid avgis gjennom representanter.

Alt dette gjør imidlertid ikke personene som visse krefter er delegert til styremedlemmer. For direktører i organisasjoner, en stor det lovgivende rammeverket om rettigheter og plikter. Når det gjelder en individuell gründer, på en eller annen måte, er han selv ansvarlig i henhold til kontrakten, og med all sin eiendom er han selv ansvarlig for andre handlinger fra tredjeparter ved fullmektig. Derfor er det risikabelt å utstede slike fullmakter.

Registrering

Statlig registrering av en individuell gründer utført av den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste. Entreprenøren er registrert hos distriktsskattekontoret på registreringsstedet, i Moskva - MI Federal Tax Service of the Russian Federation No. 46 for Moskva.

Individuelle gründere kan være

voksne, dyktige borgere av den russiske føderasjonen
mindreårige borgere av den russiske føderasjonen (fra 16 år, med samtykke fra foreldre, foresatte; gift; en domstol eller vergemyndighet har truffet en avgjørelse om rettslig handleevne)
utenlandske statsborgere som bor i den russiske føderasjonen

OKVED-koder for individuelle gründere er de samme som for juridiske personer

Nødvendige dokumenter for registrering av en individuell gründer:

Søknad om statlig registrering av en individuell gründer (1 kopi). Blad B av skjema P21001 må fylles ut av skattekontoret og gis til deg.
En kopi av skattebetalers identifikasjonsnummer.
En kopi av passet ditt med registrering på én side.
Kvittering for betaling av statsavgiften for registrering av en individuell gründer (800 rubler).
Søknad om overgang til det forenklede skattesystemet (Hvis du må bytte).

En søknad om registrering av individuelle gründere og andre dokumenter kan utarbeides online i en gratis tjeneste.

Innen 5 dager vil du bli registrert som individuell entreprenør eller du vil motta et avslag.

Du må få utlevert følgende dokumenter:

1) Sertifikat for statlig registrering av en person som en individuell gründer (OGRN IP)

2) Utdrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP)

Etter registrering

Etter å ha registrert en individuell gründer Det er nødvendig å registrere seg i pensjonskassen og den obligatoriske sykekassen og innhente statistikkkoder.

Også nødvendig, men valgfritt for en gründer, er å åpne en brukskonto, lage et segl, registrere et kasseapparat og registrere seg hos Rospotrebnadzor.

Skatter

Individuell gründer betaler en fast betaling til pensjonsfondet for året, 2019 - 36 238 rubler + 1% av inntekten over 300 000 rubler, 2018 - 32 385 rubler + 1% av inntekten over 300 000 rubler. Det faste bidraget betales uavhengig av inntekt, selv om inntekten er null. For å beregne beløpet, bruk IP-fastbetalingskalkulatoren. Det er også KBK og beregningsdetaljer.

En individuell gründer kan bruke skatteordninger: forenklet skattesystem (forenklet), UTII (beregnet skatt) eller PSN (patent). De tre første kalles spesialmoduser og brukes i 90 % av tilfellene, pga de er fortrinnsvis og enklere. Overgangen til ethvert regime skjer frivillig, hvis du ikke skriver søknader, vil OSNO (generelt skattesystem) forbli som standard.

Beskatning av en individuell entreprenør nesten det samme som for juridiske personer, men i stedet for inntektsskatt betales personskatt (under OSNO). En annen forskjell er at bare gründere kan bruke PSN. Også individuelle gründere betaler ikke 13% på personlig fortjeneste i form av utbytte.

En gründer har aldri vært forpliktet til å føre regnskap (kontoplan osv.) og levere regnskap (dette inkluderer kun balanse og regnskap). økonomiske resultater). Dette utelukker ikke plikten til å føre skatteregister: erklæringer om det forenklede skattesystemet, 3-NDFL, UTII, KUDIR, etc.

En søknad om det forenklede skattesystemet og andre dokumenter kan utarbeides online i en gratis tjeneste.

Rimelige programmer for individuelle gründere inkluderer de med muligheten til å sende inn rapporter via Internett. 500 rubler per måned. Dens største fordel er brukervennlighet og automatisering av alle prosesser.

Hjelp

Kreditt

Det er vanskeligere for en individuell gründer å få lån fra en bank enn for en juridisk enhet. Mange banker gir også boliglån med vanskeligheter eller krever kausjonister.

En individuell gründer fører ikke regnskap, og det er vanskeligere for ham å bevise sin økonomiske soliditet. Ja, det er skatteregnskap, men overskudd disponeres ikke dit. Patent og UTII er spesielt ugjennomsiktige i denne saken; disse systemene registrerer ikke engang inntekter. Det forenklede skattesystemet «Inntekt» er også uklart, fordi det ikke er klart hvor mange utgifter det er snakk om. Det forenklede skattesystemet «Income-Expenditures», Unified Agricultural Tax og OSNO reflekterer tydeligst den reelle tilstanden til den enkelte entreprenørs virksomhet (det er en regnskapsføring av inntekter og utgifter), men disse systemene brukes dessverre sjeldnere.
Den enkelte gründer selv (i motsetning til organisasjonen) kan ikke stille som sikkerhet i banken. Han er tross alt et individ. Eiendommen til et individ kan være sikkerhet, men dette er juridisk mer komplisert enn sikkerhet fra en organisasjon.
En gründer er én person – en person. Ved utstedelse av lån må banken ta hensyn til at denne personen kan bli syk, gå, dø, bli sliten og bestemme seg for å bo i landet, gi opp alt osv. Og hvis man i en organisasjon kan bytte direktør og gründere med et fingerklikk, så i dette tilfellet kan en individuell gründer bare lukke den og si opp låneavtalen eller gå til retten. IP kan ikke registreres på nytt.

Hvis et bedriftslån blir nektet, kan du prøve å ta opp et forbrukslån som privatperson, uten engang å opplyse om dine planer om å bruke penger. Personlige lån har vanligvis høye renter, men ikke alltid. Spesielt hvis klienten kan stille sikkerhet eller har lønnskort i denne banken.

Tilskudd og støtte

I vårt land gir hundrevis av stiftelser (stat og ikke bare) konsultasjoner, subsidier og fortrinnslån til individuelle gründere. Ulike regioner har forskjellige programmer og hjelpesentre (du må søke). .

Ris. Antall enkeltentreprenører per 10 000 innbyggere

Erfaring

Pensjonserfaring

Hvis gründeren betaler alt regelmessig til pensjonsfondet, løper pensjonsperioden fra tidspunktet for statlig registrering til nedleggelsen av den enkelte gründeren, uavhengig av inntekt.

Pensjon

I henhold til gjeldende lovverk vil en individuell gründer motta minstepensjon, uavhengig av hvor mange innskudd til Pensjonskassen han betaler.

Landet gjennomgår tilnærmet kontinuerlig pensjonsreform og derfor er det ikke mulig å nøyaktig fastslå størrelsen på pensjonen.

Siden 2016, hvis en pensjonist har status som en individuell gründer, vil ikke pensjonen hans bli indeksert.

Erfaring med forsikring

Trygdetiden for trygdekassen gjelder kun dersom næringsdrivende frivillig betaler bidrag til trygden (FSS).

Forskjell fra ansatte

Arbeidsloven gjelder ikke for den enkelte næringsdrivende selv. Det aksepteres bare for innleide arbeidere. En individuell gründer, i motsetning til en regissør, er ikke en leiesoldat.

Teoretisk sett kan en individuell gründer ansette seg selv, sette en lønn og skrive inn i arbeidsboken. I dette tilfellet vil han ha alle rettighetene til en ansatt. Men det anbefales ikke å gjøre dette, fordi... da må du betale alle lønnsskatter.

Bare en kvinnelig entreprenør kan motta fødselspermisjon og kun på betingelse av frivillig sosialforsikring. .

Enhver forretningsmann, uavhengig av kjønn, kan motta en godtgjørelse på opptil halvannen. Enten i RUSZN eller i FSS.

Individuelle gründere har ikke rett til permisjon. Fordi han har ikke noe begrep om arbeidstid eller hviletid og produksjonskalender gjelder ikke ham heller.

Sykefravær gis kun til de som frivillig forsikrer seg i trygdekassen. Beregnet ut fra minstelønnen er beløpet ubetydelig, så i sosialforsikring gir det mening bare for mødre i fødselspermisjon.

Lukking

Avvikling av en individuell gründer er et feil begrep. En gründer kan ikke likvideres uten å bryte straffeloven.

Avslutning av en individuell gründer forekommer i følgende tilfeller:

i forbindelse med vedtakelsen av en beslutning fra en individuell gründer om å avslutte aktiviteter;
i forbindelse med døden til en person registrert som en individuell gründer;
ved rettsavgjørelse: tvang
i forbindelse med ikrafttredelsen av en rettsdom om fratakelse av retten til å delta i gründervirksomhet;
i forbindelse med sletting av et dokument (forsinkelse) som bekrefter retten av denne personen bor i Russland;
i forbindelse med en rettsavgjørelse om å erklære en enkelt entreprenør insolvent (konkurs).

Databaser over alle individuelle gründere

Nettstedet Contour.Focus

Delvis gratis Contour.Focus Det mest praktiske søket. Bare skriv inn et hvilket som helst nummer, etternavn, tittel. Bare her kan du finne ut OKPO og til og med regnskapsinformasjon. Noe informasjon er skjult.

Utdrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs på nettstedet til Federal Tax Service

Gratis Federal Tax Service-database Unified State Register of Individual Entrepreneurs (OGRNIP, OKVED, pensjonsfondnummer, etc.). Søk på: OGRNIP/TIN eller fullt navn og bostedsregion (patronymnavn trenger ikke oppgis).

Fogdetjenesten

Gratis FSSP Finn ut om tvangsfullbyrdelsessaker til inkasso mv.

Med hjelp kan du føre skatteoppføringer på det forenklede skattesystemet og UTII, generere betalingsslipper, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, sende inn eventuelle rapporter via Internett, etc. (fra 325 rubler/måned). 30 dager gratis. Ved første betaling. For nyopprettede individuelle gründere nå (gratis).

Spørsmål svar

Er det mulig å registrere seg med midlertidig registrering?

Registrering utføres på adressen til fast bosted. Til det som er angitt i passet. Men du kan sende dokumenter per post. I henhold til loven er det mulig å registrere en individuell entreprenør på adressen for midlertidig registrering på oppholdsstedet, KUN hvis det ikke er permanent registrering i passet (forutsatt at det er mer enn seks måneder gammelt). Du kan drive virksomhet i hvilken som helst by i Russland, uavhengig av registreringsstedet.

Kan en individuell entreprenør melde seg på arbeid og føre en oppføring i arbeidsregisteret?

En entreprenør regnes ikke som en ansatt og skriver ikke inn i arbeidsregisteret. Teoretisk sett kan han søke jobb selv, men dette er hans personlige avgjørelse. Da må han konkludere med seg selv arbeidskontrakt, skriv inn arbeidsbok og betale bidrag som for en ansatt. Dette er ulønnsomt og gir ingen mening.

Kan en individuell gründer ha et navn?

En gründer kan velge et hvilket som helst navn gratis som ikke er direkte i konflikt med det registrerte - for eksempel Adidas, Sberbank, etc. Dokumentene og skiltet på døren skal fortsatt ha det fulle navnet til den enkelte gründer. Han kan også registrere navnet (registrere et varemerke): dette koster mer enn 30 tusen rubler.

Er det mulig å jobbe?

Kan. Dessuten trenger du ikke fortelle dem på jobben at du har din egen virksomhet. Dette påvirker ikke skatter og avgifter på noen måte. Skatter og avgifter til Pensjonskassen skal betales – både som individuell gründer og som leiesoldat, i sin helhet.

Er det mulig å registrere to individuelle gründere?

En individuell gründer er bare statusen til et individ. Det er umulig å bli en individuell gründer to ganger samtidig (for å få denne statusen hvis du allerede har den). Det er alltid ett TIN.

Hva er fordelene?

For funksjonshemmede og andre preferansekategorier Det er ingen fordeler for entreprenørskap.

Noen kommersielle organisasjoner De tilbyr også sine egne rabatter og kampanjer. Online regnskap Elba for nyopprettede individuelle gründere er nå gratis det første året.

Den russiske føderasjonens skattesystem har gjentatte ganger blitt utsatt for massiv og omfattende offentlig kritikk. Det er i interessen til enhver organisasjon og til og med en individuell borger å bidra til å minimere beløpet som betales i skatt til statskassen.

Det motsatte av skatt er et skattefradrag, som er penger, som trekkes fra det totale skattepliktige beløpet. Den utgjør en del av skattyters inntekt (det såkalte skattegrunnlaget).

Beløpet som belastes kontrolleres av en spesialist offentlig etat– skattekontoret, som ut fra innsamlede dokumenter Og selvangivelse av en person, bestemmer størrelsen på skattefradraget.

Eksistere fem typer skattefradrag: standard, sosial og profesjonell, eiendom, investering og profesjonell.

En individuell gründer kan regne med alle typer skattefradrag dersom han jobber under det generelle skattesystemet. Dette betyr at gründeren forplikter seg til å betale 13 % personlig inntektsskatt på inntekt mottatt fra kommersiell virksomhet. Andre typer beskatning som brukes i miljøet for individuell entreprenørskap utelukker muligheten for å oppnå skattefradrag.

Standard

Den russiske føderasjonens skattekode definerer tilfeller og gir en liste over kategorier av befolkningen som kan kvalifisere for et standard skattefradrag.

borgere som ble skadet under ulykken Tsjernobyl atomkraftverk, eller personer som er berørt av andre menneskeskapte katastrofer;
slektninger, foreldre, ektefeller til militært personell drept i "hot spots".

Sosialt og faglig

Sosial skattefradrag inkludere følgende elementer:

økonomiske utgifter rettet mot opplæring;
utgifter knyttet til veldedige aktiviteter;
kjøp av medisiner og;
utgifter knyttet til den finansierte delen av pensjonsinnskuddene.

Profesjonell skattefradrag omfatter fradrag i inntekt mottatt for frembringelse av kunstverk eller oppfinnelser knyttet til vitenskap eller høyteknologi. Fagskattefradraget er kompensasjon for produksjonskostnader.

I andre tilfeller - dersom det ikke foreligger dokumentasjon på påløpte utgifter - beregnes skattefradraget i henhold til standarden. For individuelle gründere kan det i noen tilfeller være det 20% av mengden av inntektsmidler.

Hovedpostene i sosiale skattefradrag er utgifter til utdanning og behandling. En borger har rett til å søke om erstatning ved kjøp medisiner eller når du behandler deg selv eller dine kjære.

I dette tilfellet er stoffene foreskrevet av en kvalifisert lege, som gir dokumenter sertifisert av hans segl om resepten deres. Det samme gjelder sykeforsikring, som en borger har rett til å motta erstatning for i form av skattefradrag etter tilsvarende ordning.

En skattyter kan etter gjeldende lovgivning levere dokumenter for å få sosialt skattefradrag for. Skattefradraget bør imidlertid ikke overstige det maksimalt tillatte beløpet. Vanligvis er det maksimale beløpet for sosial skattefradrag ikke mer enn 5000 rubler.

Eiendom

Aktørene i prosessen med økonomiske utbetalinger av denne typen er selgere, kjøpere og byggere av egen bolig. Regulatoren av metoden og metoden for beregning er. Og de avgjørende faktorene er statusen til skattyter i denne transaksjonen og typen fast eiendom.

Artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode gir også en liste over dokumenter som er nødvendige for å sende en skattyter til skattekontor- dette er en erklæring om finansinntekt til en person; en avtale som gjenspeiler en transaksjon for salg eller kjøp av fast eiendom; et sertifisert dokument som gjenspeiler alle eiendomstransaksjoner.

Det er en viss forvirring knyttet til begrepet "individuell gründer" på den russiske føderasjonens territorium. Dette skjer på grunn av overføring av rettigheter til fast eiendom ervervet av en gründer til en enkeltperson.

Imidlertid den ene Statens register for fast eiendom gjenspeiler ikke statusen til en individuell "enkeltpersonentreprenør". Denne inkonsekvensen introduserer noen vanskeligheter med å bestemme midlene som er underlagt skattefradrag for transaksjoner fra en individuell gründer med eiendom. De bestemmer på individuell basis med skattekontoret.

Opptreden følgende forhold kan gi en individuell gründer muligheten til å få skattefradrag:

skattepliktig inntektsskatt i mengden 13% inntekt for en person;
sertifiserte dokumenter som bekrefter tilbakeholdelse av skatt fra inntekten til en person;
det er tinglyst eiendom, bolig el tomt, registrert på en bestemt person.

Ved beregning av skattefradrag gjelder noen begrensninger.

For det første gjelder de beløpet som returneres av staten ved beregning av eiendomsskattefradrag - det kan ikke overstige 26 000 rubler.
Salg av fast eiendom fra nærstående personer: Ved salg av fast eiendom av en slektning (ektefelle, brødre, søstre, foreldre) eller en enkeltpersons arbeidsgiver foretas det ikke skattefradrag.
Staten har bestemt at skattefradraget kun er engangs. Kjøp et individ tilleggsfast eiendom for senere utleie vil ikke være årsak til opptjening av skattefradrag. Etter 1. januar 2014 trådte en ny statlig regulering av periodisering av skattefradrag i kraft - beløpet på skattefradraget kan fortsatt ikke overstige 26 000 rubler, men det kan deles inn i flere eiendommer.
Skattefradrag kan bare mottas av en person som bor i Russland i mer enn 183 dager i året.
Russisk lovgivning definerer kategorien de som ikke har rett til å få skattefradrag som individuelle gründere som bruker et spesielt regime med sitt skattesystem.

Grunnlaget for umuligheten av å anvende skattefradragsprosedyren for en individuell gründer er mangelen på skattepliktig inntekt. En annen faktor som forhindrer starten av betalingsprosedyren kan være UTII.

Alle de ovennevnte faktorene gjør det umulig å trekke fra skattefradrag ved kjøp/salg av leilighet eller annen type eiendom, og utelukker også enhver annen mulighet for en gründer til å få skattefradrag.

Bare generelt system beskatning gjør det mulig å kompensere for skattefradrag fra innbetalt skatt.

Et spesialisert system for å ta ut skattemidler innebærer å redusere byrden på små bedrifter; det er knyttet til forenkling av prosedyren regnskap. En individuell gründer i dette tilfellet står overfor et valg: hvordan bygge sitt eget skattesystem - selskapsinntekt (skattesatsen i dette tilfellet er 6%) eller et system som tar hensyn til forskjellen i foretakets inntekter og utgifter ( i dette tilfellet vil skattesatsen svinge rundt 5 -15 % prosent).

Funksjoner for UTII

Enkeltskatten på beregnet inntekt () er et mer spesifikt fenomen. For det første, dette systemet beskatning er kun åpen for utvalgte på en bestemt måte reguleringsmyndigheter for typer aktiviteter, for det andre bruker den ganske intrikate beregningsformler som inneholder forskjellige koeffisienter.

En individuell gründer betaler for ansatte til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, til den obligatoriske helseforsikring og Foundation sosialforsikring. Dataene er tatt i prosent i forhold til minstelønn (minstelønn). I denne situasjonen betaler ikke gründeren 13% personlig inntektsskatt, og følgelig blir han fratatt muligheten til å motta skattefradrag.

Alle situasjoner beskrevet ovenfor for å betale skatt i henhold til en forenklet ordning utelukker muligheten for å returnere deler av finansielle ressurser for eiendomstransaksjoner og tilbakeføring av eventuelle andre midler gjennom skattefradrag.

Skattefradrag for individuelle gründere og LLCer presenteres i denne videoen.

Registrering av individuell næringsdrivende skjer på skattekontoret. Som enhver annen juridisk viktig handling, er den ledsaget av utstedelse av offisielt dokument. I lang tid Dette dokumentet var et sertifikat for registrering av individuelle gründere, men siden 2017 har det sluttet å bli utstedt.

I denne artikkelen skal vi se på flere viktige spørsmål:

hvorfor Federal Tax Service ikke lenger utsteder et sertifikat for statlig registrering av individuelle gründere;
hvilket dokument erstatter nå det individuelle gründerbeviset;
har det rettskraft IP-registreringsbevis utstedt før 2017.

Hvorfor sluttet de å utstede sertifikater?

Sertifikatet for statlig registrering av individuelle gründere ble utstedt på et sikkert trykt skjema med et offisielt segl. Dette førte til ekstra utgifter for Federal Tax Service, som selvfølgelig ble dekket over budsjettet. I tillegg krevde sikre skjemaer spesielle lagringsbetingelser og kontroll over utstedelsen, noe som forsinket registreringsprosedyren for individuelle gründere.

I ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 12. september 2016 N ММВ-7-14/481, er hovedårsaken til å nekte å utstede og individuelle entreprenører økningen i effektiviteten av elektronisk samhandling mellom alle interesserte parter.

I tillegg er mange statlige registre i Den russiske føderasjonen nå lagret og vedlikeholdt i elektronisk form. For å gjennomføre en transaksjon eller annen rettslig vesentlig handling må du innhente et aktuelt utdrag fra det aktuelle registeret.

For eksempel er å be om et nytt utdrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs (Unified State Register of Individual Entrepreneurs) en obligatorisk betingelse under verifiseringen av motparten. Innhenting av oppdatert informasjon fra registeret lar deg bekrefte at det individuelle gründerbeviset presentert av transaksjonspartneren ikke er falskt.

En lignende prosedyre har vært gjeldende i eiendomssektoren i to år nå. I stedet for et sertifikat for registrering av rettigheter til fast eiendom, utstedes et utdrag fra Unified State Register of Real Estate, som bekrefter rettighetene og pliktene til eieren.

Overgang til elektronisk dokumenthåndtering

Etter at sertifikatet for statlig registrering av individuelle gründere på et sikkert skjema ikke lenger ble utstedt, ble det erstattet av et USRIP-registreringsark på vanlig papir. Et annet navn for dette dokumentet er form P60009.

USRIP-oppføringsarket erstatter ikke et utdrag fra registeret og inkluderer kun det meste nødvendig informasjon. I hovedsak er dette rett og slett en bekreftelse på registreringen av en individuell gründer og ingenting mer.

Papirdokumenter om å åpne en individuell gründer ble obligatorisk utstedt til søkere frem til 28. april 2018. Men etter inkluderingen i loven "Om statlig registrering av juridiske enheter og individuelle entreprenører", utstedes Unified State Register of Entrepreneurs i elektronisk form.

Det vil si, etter vellykket registrering av en individuell gründer, sendes et brev fra registreringsinspeksjonen til søkerens e-post. Du trenger ikke lenger å besøke Federal Tax Service for å hente papirdokumenter. Men hvis en gründer ønsker å ha, i tillegg til den elektroniske versjonen, et papirdokument, må han sende en tilsvarende forespørsel til tilsynet.

Forespørselskjemaet for utstedelse av et papirark fra Unified State Register of Entrepreneurs er ikke offisielt etablert. Vi anbefaler at søkere i denne saken blir veiledet av brev datert 21. mai 2018 nr. 15-18/04830з@ Interdistrict Inspectorate of the Federal Tax Service of Russia nr. 46 for Moskva. I dette brevet tilbød skattekontoret å få et enhetlig statlig register over juridiske enheter for organisasjoner. På samme måte kan du utarbeide en forespørsel for individuelle gründere.

Gå til elektronisk dokumenthåndtering gjort det mulig å redusere tiden som kreves for å registrere en individuell gründer gjennom MFC. Tidligere var det nødvendig med ekstra tid for å overføre papirdokumenter fra skattekontoret til multifunksjonssentralen. Som et resultat, i stedet for tre arbeidsdager, ble prosedyren forsinket til syv dager.

Nå spiller det ingen rolle hvor du sendte inn dokumentene dine - til MFC eller til Skattemyndighetene. I begge tilfeller skal svar sendes søkeren elektronisk den fjerde virkedagen etter innlevering.

Forskjeller mellom det individuelle gründerbeviset og USRIP-oppføringsarket

For å forstå at det individuelle registreringsbeviset for entreprenør praktisk talt ikke er forskjellig fra USRIP-oppføringsarket, er det nok å sammenligne dem visuelt.

Sertifikat for individuell entreprenør (eksempel 2016)

Som du kan se, har begge dokumentene omtrent det samme innholdet:

bekreftelse på at det er gjort en oppføring i registeret som indikerer at en person har fått status som en individuell gründer;
hovedstatens registreringsnummer er tildelt (OGRNIP-sertifikat);
datoen for oppføring i Unified State Register of Individual Entreprenører og detaljene til skattekontoret der den enkelte gründeren er registrert er angitt;
signatur er påført og fullt navn offisielt Inspektoratet for den føderale skattetjenesten.

Rettslig gyldighet for den enkelte gründerbevis

IP-sertifikatet, som ble utstedt før 2017 på et sikkert utskriftsskjema, er fortsatt juridisk gyldig betydelig dokument. Det er ikke nødvendig å endre det.

Samtidig har motparter til en individuell gründer registrert etter 2017 et spørsmål om å dokumentere transaksjoner basert på Unified State Register of Entrepreneurs-registeret.

I brevet fra Russlands finansdepartement datert 27. april 2017 N 03-07-09/25676 ble spørsmålet om å fylle ut en faktura vurdert, der det er nødvendig å angi nummeret på statssertifikatet registrering av enkeltentreprenører. Hva skal man gjøre i en situasjon der det ikke er bevis som sådan, men bare et opptaksark?

Av avdelingens svar følger det at dette er to likeverdige dokumenter som inneholder samme informasjon:

dato for oppføring i registeret;
utstedende myndighet;
hovedstatsregistreringsnummer (OGRNIP).

De eneste tilleggsopplysningene til sertifikatet er serie og nummer på det sikre skjemaet. Således, for gründere registrert før 2017, blir detaljene i sertifikatet lagt inn på fakturaen, og for resten - nummeret og datoen for oppføringsarket.

La oss oppsummere:

Frem til 2017 ble individuelle gründere utstedt et sertifikat for statlig registrering av individuelle gründere på et sikkert skjema med en identifikasjonsserie og nummer. Alle utstedte sertifikater fortsetter å være gyldige og har rettskraft.
Siden 2017 har registreringen av en gründer blitt bekreftet av et annet dokument - Unified State Register of Entrepreneurs (USRIP) på skjemaet P60009.
Fra 28. april 2018 utstedes USRIP-påmeldingsskjemaet til søkeren i elektronisk form. Dersom du ønsker å motta et papirdokument, må du sende en forespørsel til skattekontoret der registreringen fant sted.
På dokumentasjon transaksjoner som involverer individuelle gründere, kan du angi både detaljene i sertifikatet og detaljene i journalen.