Hvem kan være en individuel iværksætter? Hvornår skal man åbne en individuel iværksætter: er det værd at registrere en virksomhed, når man driver en onlinebutik, lejer en lejlighed ud, bøder for at arbejde uden registrering

Emnet skattefradrag for individuelle iværksættere volder vanskeligheder. Ordlyd i officielle dokumenter skaber forvirring i borgernes sind. Mange individuelle iværksættere har ikke uddannelsen til at "dechifrere" regler. Lad os se på finansministeriets forklaringer og finde ud af det.

"Er jeg et skælvende væsen eller har jeg ret"?

I brev N 03-04-05/66945 af 19. november 2015 oplyser Finansministeriet, at der gælder fradrag for enkeltpersoners (herunder individuelle iværksætteres) indkomst beskattet med en sats på 13 %.

Det følger heraf, at individuelle iværksættere, der ikke har indkomst som enkeltpersoner med en sats på 13 %, fratages retten til at modtage ydelser. Og det er lige meget, om den enkelte iværksætter arbejder efter den "simplificerede" eller "imputerede" metode.

Uddannelsesprogram. Et skattefradrag er et beløb, der reducerer den indkomst, som en person skal betale skat af.

Eksempel. Ivanov udfører iværksætteraktivitet som individuel iværksætter. Han betaler sig selv som direktør løn og trækker 13% personlig indkomstskat. Ivanov kan drage fordel af alle de skattelettelser, der er tilgængelige for enkeltpersoner.

Spørgsmålet opstår: "Er der skattefradrag for individuelle iværksættere under det forenklede skattesystem?" Det ydes, men for erhvervsdrivende, der som enkeltpersoner modtager indkomst med 13 % skat.

I artikel 346.11 Skattekodeks det siges, at individuelle iværksættere, der arbejder under det "forenklede system", ikke skal betale personlig indkomstskat. Det betyder, at de ikke kan modtage fradrag fra kommercielle aktiviteter.

Ejendomsfradrag

En individuel iværksætter erhvervede en fast ejendom som privatperson eller brugte penge på boligbyggeri. Det har han ret til ejendomsfradrag, hvis du modtog indkomst pålagt 13 procent i skat.

Der gives således fordele:

• salg og køb af fast ejendom;
• køb af ejendom fra en person af en kommune eller stat;
• boligbyggeri.

Eksempel. Individuel iværksætter Petrov arbejder på et "forenklet grundlag" uden indkomst som individ. Han køber en lejlighed. Det vil ikke være muligt at få nogle af de brugte penge tilbage. Men den ægtefælle, der får udbetalt lønnen, kan fremlægge dokumentation for tilbagebetaling.

Det samme princip gælder for afdrag på et boliglån. Og det er lige meget, hvis navn det er i låneaftale- mand eller kone. Begge ægtefæller, der modtager indkomst med en skattesats på 13 %, har ret til tilbagebetaling.

Ved salg af fast ejendom, der har været ejet i mere end 3 år, ydes der ikke skattefordele. Efter transaktionen er der ingen grund til at indgive en erklæring og betale 13 % personlig indkomstskat.

Undtagelse - erhvervsejendomme ( ikke-beboende lokaler, områder, tekniske netværk). Uanset ejerskabsperioden for en sådan ejendom, skal du efter salget af den indgive en erklæring og betale 13% (klausul 17.1 i artikel 217 i skatteloven). Det vil være muligt at returnere nogle af midlerne.

Social beregning

Artikel 219 i skatteloven regulerer følgende typer udgifter til at modtage sociale betalinger:

• velgørenhed (ikke mere end en fjerdedel af den årlige indkomst);
• uddannelse (din egen og dine børns);
• behandling (egne, børn, kone eller mand, forældre);
• pensionsbidrag til en ikke-statslig fond;
• selvstændig genopfyldning af den finansierede del af pensionen.

Er en individuel iværksætter berettiget til et sådant skattefradrag? Gyldig almindelig regel. Uden at tage hensyn til det skattesystem, som en forretningsmand arbejder under, vil han modtage fordele på indkomst beskattet med en sats på 13%.

Eksempel. IP Sidorov brugt en stor sum til tandlægeydelser og vil gerne have nogle af pengene tilbage. Han arbejder under et forenklet skattesystem (indkomst "minus" udgifter) og for at reducere "skattebyrden" betaler han sig selv en løn, idet han har stillingen som leder af logistikafdelingen. Han modtager penge ikke kun som iværksætter, men også som individ. Han betaler 13 % personlig indkomstskat månedligt af sin løn, så han vil kunne tilbagebetale en del af pengene brugt på kroner og fyld.

Hvad med de "imputerede mennesker"?

Individuelle iværksættere, der betaler UTII, frigøres fra behovet for at betale 13 % personlig indkomstskat. Kan individuelle iværksættere få skattefradrag i dette tilfælde? Nej, for de betaler ikke 13 % af deres kommercielle indkomst, og derfor er der ingen skattelettelser til dem.

Men hvis en iværksætter ud over kommerciel indkomst under UTII har andre indtægter med en sats på 13%, så vil han være i stand til at drage fordel af privilegiet.

På en seddel. Hvis en person har ret til to eller flere standardfradrag, kan kun det ene (det mere rentable) anvendes. Det vil sige, at det er umuligt at bruge flere fradrag ved at summere dem.

Praksis viser, at kun en lille del af de enkelte iværksættere kan drage fordel af lettelsen og få en del af pengene tjent tilbage ved hårdt arbejde.

Ved køb af bolig er mange repræsentanter for små virksomheder interesserede i spørgsmålet om, hvorvidt en individuel iværksætter kan...

Når alt kommer til alt, vil tilbagebetalingen af ​​midler betalt under personlig indkomstskat ikke skade nogen, herunder individuelle iværksættere. Lovgivningsakter giver borgerne fælles information, som nogle gange kan udfordres.

Derfor er det nødvendigt at forstå emnet for at opnå skattefradrag for individuelle iværksættere mere detaljeret.

Refusion ydes ved lov til følgende personer:

• For beboere Den Russiske Føderation som er officielt ansat og betaler indkomstskat med 13 % af hele deres indkomst.

Det her er interessant! Beboer russisk stat måske ikke kun en borger. Også personer, der ikke har statsborgerskab, men har opholdstilladelse i Den Russiske Føderation og bor i landet i mere end halvdelen af ​​dagene om året, kan også ansøge om denne status. I dette tilfælde bemærkes en interessant funktion- borgere, der har russisk statsborgerskab, samt en opholdstilladelse i et andet land (med forbehold for ophold uden for Ruslands område i mere end seks måneder), anerkendes som ikke-residenter.

• Pensionister, der opfylder de anførte krav. Hovedbetingelsen for at modtage refusion i dette tilfælde er, at pensionister skal arbejde i mindst en periode, før de køber en lejlighed i de sidste tre år.

De kan ikke ansøge om økonomisk kompensation under følgende betingelser:

• Hvis borgeren ikke er bosiddende i Den Russiske Føderation.
• I tilfælde af modtagelse af udbytte fra tidligere betalte skatter (fuld tilbagebetaling - 260.000 rubler).
• Hvis personen ikke er ansat eller er ansat uofficielt (det vil sige, at der ikke er betalt indkomstskat til staten).
• Ved køb af ejendom på præferencevilkår. For eksempel ved køb af lejlighed ved hjælp af statslige hjælpeprogrammer eller boligstøtte.
• Hvis den faste ejendom ikke er købt for ansøgers regning. For eksempel på bekostning af den organisation, som ansøgeren arbejder i.
• Du kan heller ikke modtage udbytte fra staten, hvis du køber fast ejendom fra slægtninge, der lovligt er klassificeret som slægtninge.
• Derudover kan juridiske enheder, der opererer under et forenklet skattesystem, ikke modtage refusion.

Så ifølge loven kan en individuel iværksætter få skattefradrag, hvis han ikke arbejder under det forenklede skattesystem.

Lad os nu se på funktionerne ved at modtage en refusion individuelle iværksættere.

Funktioner af skattefradrag for individuelle iværksættere

Skattefradrag for individuelle iværksættere skal ske ved lov, da alle individuelle iværksættere betaler personlig indkomstskat af deres overskud. Men der er nogle undtagelser, hvor den enkelte iværksætter ikke får fradrag. For eksempel vil enkelte iværksættere ikke kunne tilbagebetale skat, hvis skatteprocenten reduceres, det vil sige, hvis de bruger eventuelle fordele ved indbetaling af skat.

En refusion er også mulig, hvis en individuel iværksætter udfører en aktivitet, for hvilken der ikke betales skat, eller hvis aktiviteten falder ind under det forenklede system med indbetalinger til landets budget. Men selvom en iværksætter benytter sig af fordele, har han stadig mulighed for at få skattefradrag ved køb af fast ejendom.

For at gøre dette skal den enkelte iværksætter opfylde følgende regler og funktioner:

1. En individuel iværksætter er forpligtet til at betale personlig indkomstskat af sit overskud på 13 procent. For eksempel, når du bruger UST, UNVD, PSN og andre ordninger, er skattegrundlaget mindre, og derfor skattepenge tilbage I dette tilfælde gælder det ikke for individuelle iværksættere. Hvis han betaler mindre end 13 procent, får han kun skattefradrag, hvis han betaler andre skatter med en sats på 13 procent.
2. Den enkelte iværksætter skulle uden forsinkelse indsende dokumenter til skattekontoret, det vil sige, at fristerne for indsendelse af bilag blev overholdt.
3. En individuel iværksætter skal også have alle de dokumenter, der kan bekræfte indkomsten, samt dokumentation for købs- og salgstransaktionen.
4. Ejeren af ​​lejligheden skal være iværksætteren selv.

Det er vigtigt! En individuel iværksætter kan kun få skattefradrag, hvis han betaler en skattesats på 13 procent til statsbudgettet.

Sådan får du skattefradrag, hvis en individuel iværksætter arbejde efter en forenklet ordning

Ifølge loven gives der ikke skattefradrag for individuelle iværksættere, der arbejder efter en forenklet metode til at betale skat eller slet ikke betale skat, da de ikke betalte 13 procent af den personlige indkomstskat.

Men selv i dette tilfælde kan en individuel iværksætter få skattefradrag.

Lad os give et eksempel. Ifølge retsakter, kan udbytteafkast opnås mod betaling af en skat på 13 procent. Det vil sige, at du skal betale denne skat for at få refusion.

Du skal vide dette! Ved tilbagebetaling af midler gennem skattefradrag tages der hensyn til skatter, som borgeren har betalt tre år før indgivelse af ansøgning.

Det vil sige, at hvis en beboer for eksempel var officielt ansat før åbningen af ​​en individuel iværksætter, betalte han personlig indkomstskat, derfor kan han returnere de penge, der er betalt til beskatning.

Du kan finde ud af mere om tilbagebetaling af penge til individuelle iværksættere i videoen:

Hvis du ikke har betalt personlig indkomstskat i de sidste tre år, kan du prøve følgende:

• Udsted en skatterefusion for en ægtefælle, der regelmæssigt udbetaler udbytte til staten med en sats på tretten procent. Dette er muligt, selvom den købte lejlighed er registreret som individuel iværksætter.
• Få et job. Du kan endda gøre dette i dit eget firma. Selvfølgelig vil det være umuligt at returnere midlerne med det samme, da de ikke blev indbetalt til budgettet. Men det kan ifølge den nye lovgivning ske i de følgende kalenderperioder.

Hvor meget tilbagebetaling kan jeg forvente?

Vi har allerede fundet ud af, om en individuel iværksætter kan få skattefradrag. Dette spørgsmål kan besvares bekræftende. Lad os nu overveje, hvilken mængde skatteudbytte der ydes ved køb af en lejlighed til en individuel iværksætter.

Ejendommelighed! For individuelle iværksættere, når der returneres midler, er der ingen yderligere betingelser. Det betyder, at betingelserne for juridiske personer og enkeltpersoner er de samme.

Du kan kun returnere penge, der allerede er betalt for de foregående tre år. For en klarere forståelse, lad os give et eksempel:

Borgeren er en individuel iværksætter, der betalte 13 procent af indkomst i 3 år. Det samlede beløb, han betalte til staten, var 300.000. Han købte en lejlighed til en værdi af 3 millioner rubler. Det betyder, at han kan returnere 13%. Men ifølge lovene kan der maksimalt ske tilbagebetaling fra 2 mio. Derfor aflyses en mio.

2 millioner * 13% = 260.000, hvilket er mindre end 300.000 betalt til staten. Det betyder, at den enkelte iværksætter kan returnere 260.000. Hvis der blev betalt skat mindre end 260 tusind, vil der blive returneret mindre. Men i efterfølgende skatteperioder kan det resterende beløb returneres.

Ejendommelighed! Det er muligt at returnere penge fra en beboers køb af en lejlighed, selvom den er købt med det formål ikke at bruge den til personlige formål, men for eksempel til at åbne en butik.

For at få en refusion skal du samle alt Nødvendige dokumenter og lave kopier af dem, som skal indsendes til skattetilsynet med anmodning om tilbagebetaling af betalte skatter.

Efter indsendelse af ansøgningen skal pengene være overført til den angivne foliokonto senest 4 måneder senere.

Det er ikke lovligt forbudt for individuelle iværksættere at modtage midler, der kompenserer for skattegrundlaget.

Derfor kan svaret på spørgsmålet om, hvorvidt en individuel iværksætter kan få skattefradrag, besvares bekræftende. Hovedbetingelsen for individuelle iværksættere er, at de betaler en skat på 13 procent.

Individuel iværksætter (IP)(legacy private entrepreneur (PE), PBOYUL indtil 2005) er en person, der er registreret som iværksætter uden at danne en juridisk enhed, men faktisk besidder mange rettigheder juridiske enheder. Reglerne i den civile lovbog, der regulerer juridiske enheders aktiviteter, gælder for individuelle iværksættere, undtagen i tilfælde, hvor særskilte love eller retsakter er foreskrevet for iværksættere.()

På grund af nogle juridiske begrænsninger (det er umuligt at udpege fuldgyldige direktører til filialer i første omgang), er en individuel iværksætter næsten altid en mikrovirksomhed eller en lille virksomhed.

i henhold til lov om administrative lovovertrædelser

Bøde fra 500 til 2000 rubler

På grove overtrædelser eller når du arbejder uden licens - op til 8.000 rubler. Og det er muligt at suspendere aktiviteter i op til 90 dage.

Fra RUB 0,9 mio i tre år, og restancebeløbet overstiger 10 procent af den skyldige skat;

Fra 2,7 millioner rubler.

Bøde fra 100 tusind til 300 tusind rubler. eller i størrelsen af ​​den skyldiges løn i 1-2 år;

Tvangsarbejde i op til 2 år);

Arrest i op til 6 måneder;

Fængsel indtil 1 år

Hvis den enkelte iværksætter fuldt ud betaler restancebeløbene (skatter) og bøder samt bødens størrelse, er han fritaget for strafferetlig forfølgning (men kun hvis dette er hans første sigtelse) (artikel 198, stk. straffeloven)

Unddragelse af skatter (afgifter) i særlig stor skala (artikel 198, stk. 2, litra b) i straffeloven)

Fra 4,5 millioner rubler. i tre år, og restancebeløbet overstiger 20 procent af den skyldige skat;

Fra 30,5 millioner rubler.

Bøde fra 200 tusind til 500 tusind rubler. eller i størrelsen af ​​den skyldiges løn i 1,5-3 år;

Tvangsarbejde i op til 3 år;

Fængsel indtil 3 år

Bøde

Hvis beløbene til strafferetlig forfølgning ikke nås, så er der kun en bøde.

Manglende betaling eller ufuldstændig betaling af skatter (gebyrer)
1. Manglende eller ufuldstændig indbetaling af skatte(gebyr)beløb som følge af underangivelse af beskatningsgrundlaget, anden forkert opgørelse af afgift (gebyr) eller andre ulovlige handlinger (uhandling) medfører en bøde på 20 pct. ubetalt skat (gebyr).
3. De handlinger, der er omhandlet i stk. 1 i denne artikel, begået forsætligt, medfører en bøde på 40 procent af det ubetalte skattebeløb (skattelovens artikel 122).

Straf

Hvis du lige var forsinket med betalingen (men ikke gav falske oplysninger), så vil der være bøder.

Sanktionerne for alle er de samme (1/300 ganget med centralbankens styringsrente pr. dag af mængden af ​​manglende betaling) og beløber sig nu til omkring 10 % om året (hvilket ikke er særlig meget efter min mening, når man tager tages i betragtning, at bankerne giver lån på mindst 17-20 %. Du kan tælle dem.

Licenser

Nogle typer aktiviteter kan en individuel iværksætter kun deltage i efter at have modtaget en licens eller tilladelser. Licenserede aktiviteter af individuelle iværksættere omfatter: farmaceutiske, privat efterforskning, transport af varer og passagerer med jernbane, sø, luft, såvel som andre.

En individuel iværksætter kan ikke deltage i lukkede typer aktiviteter. Disse typer aktiviteter omfatter udvikling og/eller salg af militære produkter, omsætning narkotiske stoffer, gifte osv. Siden 2006 har produktion og salg også været forbudt. alkoholholdige produkter. En individuel iværksætter kan ikke beskæftige sig med: alkoholproduktion, engros- og detailhandel alkohol (undtagen øl og ølholdige produkter); forsikring (dvs. være et forsikringsselskab); bankers aktiviteter, investeringsfonde, ikke-statslige pensionsfonde og pantelånere; rejsearrangøraktiviteter (rejsebureau er muligt); produktion og reparation af luftfart og militært udstyr, ammunition, pyroteknik; produktion af medicin (salg muligt) og nogle andre.

Forskelle fra juridiske enheder

• Det statslige gebyr for registrering af individuelle iværksættere er 5 gange mindre. Generelt er registreringsproceduren meget enklere, og der kræves færre dokumenter.
• En individuel iværksætter kræver ikke et charter og autoriseret kapital, men han hæfter for sine forpligtelser med hele sin ejendom.
• En iværksætter er ikke en organisation. Det er umuligt for en individuel iværksætter at udpege en fuldgyldig og ansvarlig direktør.
• Individuelle iværksættere har ikke kontantdisciplin og kan administrere midlerne på kontoen, som de ønsker. Også iværksætteren træffer forretningsbeslutninger uden at registrere dem. Dette gælder ikke arbejde med kasseapparater og BSO.
• En individuel iværksætter registrerer kun en virksomhed i sit navn, i modsætning til juridiske enheder, hvor registrering af to eller flere stiftere er mulig. Individuelt iværksætteri kan ikke sælges eller omregistreres.
• En ansat medarbejder hos en individuel iværksætter har færre rettigheder end en ansat medarbejder i en organisation. Og selvom arbejdslovgivningen på næsten alle punkter sidestiller organisationer og iværksættere, er der stadig undtagelser. For eksempel, når en organisation likvideres, skal lejesoldaten betale kompensation. Ved lukning af en individuel iværksætter eksisterer en sådan forpligtelse kun, hvis den er specificeret i ansættelseskontrakten.

Udnævnelse af direktør

Det er juridisk umuligt at udpege en direktør i en individuel iværksætter. Den enkelte iværksætter vil altid være hovedleder. Du kan dog udstede en fuldmagt til at afslutte transaktioner (klausul 1 i artikel 182 i Den Russiske Føderations civillovbog). Siden 1. juli 2014 er det lovbestemt, at individuelle iværksættere kan overdrage retten til at underskrive en faktura til tredjemand. Erklæringer kunne altid afgives gennem repræsentanter.

Alt dette gør dog ikke de personer, til hvem visse beføjelser er delegeret, til direktører. For direktører for organisationer, en stor den lovgivningsmæssige ramme om rettigheder og pligter. I tilfælde af en individuel iværksætter, på den ene eller anden måde, er han selv ansvarlig i henhold til kontrakten, og med al sin ejendom er han selv ansvarlig for enhver anden handling fra tredjemand ved fuldmagt. Derfor er det risikabelt at udstede sådanne fuldmagter.

Registrering

Statlig registrering af en individuel iværksætter udført af Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste. Iværksætteren er registreret hos distriktsskattekontoret på registreringsstedet i Moskva - MI Federal Tax Service i Den Russiske Føderation nr. 46 for Moskva.

Individuelle iværksættere kan være

• voksne, dygtige borgere i Den Russiske Føderation
• mindreårige borgere i Den Russiske Føderation (fra 16 år, med samtykke fra forældre, værger; gift; en domstol eller værgemyndighed har truffet en afgørelse om retsevne)
• udenlandske statsborgere, der bor i Den Russiske Føderation

OKVED-koder for individuelle iværksættere er de samme som for juridiske enheder

Nødvendige dokumenter til registrering af en individuel iværksætter:

• Ansøgning om statsregistrering af en individuel iværksætter (1 kopi). Ark B på formular P21001 skal udfyldes af skattekontoret og gives til dig.
• En kopi af skatteyderens identifikationsnummer.
• En kopi af dit pas med registrering på én side.
• Kvittering for betaling af det statslige gebyr for registrering af en individuel iværksætter (800 rubler).
• Ansøgning om at skifte til det forenklede skattesystem (Hvis du skal skifte).

En ansøgning om registrering af individuelle iværksættere og andre dokumenter kan udarbejdes online i en gratis tjeneste.

Inden for 5 dage bliver du registreret som individuel iværksætter, eller du får et afslag.

Du skal have følgende dokumenter:

1) Certifikat for statsregistrering af en person som en individuel iværksætter (OGRN IP)

2) Uddrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP)

Efter tilmelding

Efter registrering af en individuel iværksætter Det er nødvendigt at tilmelde sig pensionskassen og Sygekassen og indhente statistikkoder.

Også nødvendigt, men valgfrit for en iværksætter, er at åbne en løbende konto, lave et segl, registrere et kasseapparat og registrere sig hos Rospotrebnadzor.

Skatter

Den enkelte iværksætter betaler en fast betaling til pensionsfonden for året, 2019 - 36.238 rubler + 1% af indkomsten over 300.000 rubler, 2018 - 32.385 rubler + 1% af indkomsten over 300.000 rubler. Det faste bidrag betales uanset indkomst, selvom indkomsten er nul. For at beregne beløbet, skal du bruge IP fast betalingsberegneren. Der er også KBK og beregningsdetaljer.

En individuel iværksætter kan anvende skatteordninger: forenklet skattesystem (forenklet), UTII (imputeret skat) eller PSN (patent). De tre første kaldes specielle tilstande og bruges i 90% af tilfældene, pga de er foretrukne og enklere. Overgangen til enhver ordning sker frivilligt, hvis du ikke skriver ansøgninger, vil OSNO (generelt skattesystem) forblive som standard.

Beskatning af en individuel iværksætter næsten det samme som for juridiske personer, men i stedet for indkomstskat betales personlig indkomstskat (under OSNO). En anden forskel er, at kun iværksættere kan bruge PSN. Desuden betaler individuelle iværksættere ikke 13% af personligt overskud i form af udbytte.

En iværksætter har aldrig været forpligtet til at føre et regnskab (kontoplan mv.) og indsende regnskaber (dette omfatter kun en balance og et regnskab). økonomiske resultater). Dette udelukker ikke forpligtelsen til at føre skatteregistre: erklæringer fra det forenklede skattesystem, 3-NDFL, UTII, KUDIR osv.

En ansøgning om det forenklede skattesystem og andre dokumenter kan udarbejdes online i en gratis tjeneste.

Billige programmer for individuelle iværksættere inkluderer dem med mulighed for at indsende rapporter via internettet. 500 rubler/måned. Dens største fordel er brugervenlighed og automatisering af alle processer.

Hjælp

Kredit

Det er sværere for en individuel iværksætter at få et lån i en bank end for en juridisk enhed. Mange banker giver også besværligt realkreditlån eller kræver kautionister.

• En individuel iværksætter fører ikke regnskaber, og det er sværere for ham at bevise sin økonomiske solvens. Ja, der er skatteregnskab, men overskud fordeles ikke der. Patenter og UTII er særligt uigennemsigtige i denne sag. Disse systemer registrerer ikke engang indtægter. Det forenklede skattesystem ”Indkomst” er også uklart, fordi det ikke er klart, hvor mange udgifter der er tale om. Det forenklede skattesystem "Income-Expenditures", Unified Agricultural Tax og OSNO afspejler tydeligst den reelle tilstand af den enkelte iværksætters virksomhed (der er bogføring af indtægter og udgifter), men disse systemer bruges desværre sjældnere.
• Den enkelte iværksætter kan ikke selv (i modsætning til organisationen) stille sikkerhed i banken. Han er jo et individ. En persons ejendom kan være sikkerhed, men dette er juridisk mere kompliceret end sikkerhed fra en organisation.
• En iværksætter er én person – en person. Ved udstedelse af et lån skal banken tage højde for, at denne person kan blive syg, gå, dø, blive træt og beslutte sig for at bo på landet, opgive alt osv. Og hvis man i en organisation kan skifte direktør og stiftere med et klik med en finger, så kan en individuel iværksætter i dette tilfælde bare lukke den og opsige låneaftalen eller gå til retten. IP kan ikke genregistreres.

Hvis et erhvervslån nægtes, så kan du forsøge at optage et forbrugslån som privatperson, uden selv at oplyse om dine planer om at bruge penge. Personlige lån har normalt høje renter, men ikke altid. Især hvis kunden kan stille sikkerhed eller har et lønkort i denne bank.

Tilskud og støtte

I vores land yder hundredvis af fonde (stat og ikke kun) konsultationer, tilskud og præferencelån til individuelle iværksættere. Forskellige regioner har forskellige programmer og hjælpecentre (du skal søge). .

Ris. Antal individuelle iværksættere pr. 10.000 indbyggere

Erfaring

Pension erfaring

Hvis iværksætteren indbetaler alt løbende til Pensionskassen, løber pensionsperioden fra tidspunktet for statsregistrering til den enkelte iværksætters lukning, uanset indkomst.

Pension

I henhold til gældende lovgivning vil en individuel iværksætter modtage minimumspension, uanset hvor mange indbetalinger til Pensionskassen han betaler.

Landet gennemgår en næsten kontinuerlig pensionsreform, og det er derfor ikke muligt præcist at bestemme størrelsen af ​​pensionen.

Siden 2016, hvis en pensionist har status som individuel iværksætter, vil hans pension ikke blive indekseret.

Erfaring med forsikring

Forsikringsperioden for Socialforsikringsfonden gælder kun, hvis iværksætteren frivilligt indbetaler bidrag til socialsikringen (FSS).

Forskel fra medarbejderne

Arbejdsloven gælder ikke for den enkelte iværksætter selv. Det accepteres kun for lejede arbejdere. En individuel iværksætter er i modsætning til en direktør ikke en lejesoldat.

Teoretisk set kan en individuel iværksætter ansætte sig selv, fastsætte en løn og skrive ind i arbejdsbogen. I dette tilfælde vil han have alle en medarbejders rettigheder. Men det anbefales ikke at gøre dette, fordi... så skal du betale alle lønskat.

Kun en kvindelig iværksætter kan modtage barselsorlov og kun på betingelse af frivillig socialforsikring. .

Enhver forretningsmand, uanset køn, kan modtage en godtgørelse på op til halvanden. Enten i RUSZN eller i FSS.

Individuelle iværksættere har ikke ret til orlov. Fordi han har intet begreb om arbejdstid eller hviletid og produktionskalender gælder heller ikke ham.

Sygefravær ydes kun til dem, der frivilligt forsikrer sig i Socialforsikringsfonden. Beregnet ud fra mindstelønnen er beløbet ubetydeligt, så i socialsikringen giver det kun mening for mødre på barsel.

Lukning

Likvidation af en individuel iværksætter er et forkert udtryk. En iværksætter kan ikke likvideres uden at overtræde straffeloven.

Lukning af en individuel iværksætter forekommer i følgende tilfælde:

• i forbindelse med vedtagelsen af ​​en individuel iværksætters beslutning om at afslutte aktiviteter;
• i forbindelse med død af en person, der er registreret som en individuel iværksætter;
• ved retsafgørelse: med magt
• i forbindelse med ikrafttrædelsen af ​​en domstolsdom om fratagelse af retten til at deltage i iværksætteraktivitet;
• i forbindelse med annullering af et dokument (forsinkelse), der bekræfter retten af denne person bor i Rusland;
• i forbindelse med en domstolsafgørelse om at erklære en individuel iværksætter insolvent (konkurs).

Databaser om alle individuelle iværksættere

Hjemmeside Contour.Focus

Delvist gratis Contour.Focus Den mest bekvemme søgning. Indtast blot et hvilket som helst nummer, efternavn, titel. Kun her kan du finde ud af OKPO og endda regnskabsoplysninger. Nogle oplysninger er skjult.

Uddrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs på Federal Tax Service hjemmeside

Gratis Federal Tax Service-database Unified State Register of Individual Entrepreneurs (OGRNIP, OKVED, pensionskassenummer osv.). Søg på: OGRNIP/TIN eller fulde navn og bopælsregion (patronymnavn skal ikke indtastes).

Fogedservice

Gratis FSSP Find ud af om tvangsfuldbyrdelsessager til inkasso mv.

Med hjælp kan du føre skatteregistre på det forenklede skattesystem og UTII, generere betalingssedler, 4-FSS, Unified Settlement, SZV-M, indsende eventuelle rapporter via internettet osv. (fra 325 rubler/måned). 30 dage gratis. Ved første betaling. For nyoprettede individuelle iværksættere nu (gratis).

Spørgsmål svar

Er det muligt at registrere sig med midlertidig registrering?

Registrering foretages på fast bopælsadresse. Til hvad der står i passet. Men du kan sende dokumenter med posten. Ifølge loven er det KUN muligt at registrere en individuel iværksætter på adressen for midlertidig registrering på opholdsstedet, hvis der ikke er permanent registrering i passet (forudsat at det er mere end seks måneder gammelt). Du kan drive forretning i enhver by i Den Russiske Føderation, uanset registreringsstedet.

Kan en individuel iværksætter melde sig til arbejde og skrive ind i sin ansættelsesjournal?

En iværksætter betragtes ikke som en ansat og foretager ikke en indtastning i sin ansættelsesjournal. Teoretisk set kan han selv søge job, men det er hans personlige beslutning. Så må han slutte med sig selv ansættelseskontrakt, lav en indtastning i arbejdsbog og betale bidrag som for en medarbejder. Dette er urentabelt og giver ingen mening.

Kan en individuel iværksætter have et navn?

En iværksætter kan gratis vælge et hvilket som helst navn, der ikke direkte er i konflikt med det registrerede - for eksempel Adidas, Sberbank osv. Dokumenterne og skiltet på døren skal stadig have det fulde navn på den enkelte iværksætter. Han kan også registrere navnet (registrere et varemærke): dette koster mere end 30 tusind rubler.

Er det muligt at arbejde?

Kan. Desuden behøver du ikke fortælle folk på arbejdet, at du har din egen virksomhed. Dette påvirker ikke skatter og afgifter på nogen måde. Skatter og afgifter til Pensionskassen skal betales - både som individuel iværksætter og som lejesoldat, fuldt ud.

Er det muligt at registrere to individuelle iværksættere?

En individuel iværksætter er blot en persons status. Det er umuligt samtidigt at blive en individuel iværksætter to gange (for at opnå denne status, hvis du allerede har den). Der er altid et TIN.

Hvad er fordelene?

For handicappede og andre præferencekategorier Der er ingen fordele ved iværksætteri.

Nogle kommercielle organisationer De tilbyder også deres egne rabatter og kampagner. Online regnskab Elba for nyoprettede individuelle iværksættere er nu gratis det første år.

Skattesystemet i Den Russiske Føderation har gentagne gange været udsat for massiv og omfattende offentlig censur. Det er i enhver organisations og endda en enkelt borgers interesse at hjælpe med at minimere det beløb, der betales i skat til statskassen.

Det modsatte af skatter er et skattefradrag, som er kontanter, som fratrækkes det samlede skattepligtige beløb. Det udgør en del af skatteyderens indkomst (det såkaldte skattegrundlag).

Det opkrævede beløb kontrolleres af en specialist statslig instans– skattekontoret, der ud fra indsamlede dokumenter Og penge tilbage i skat af en person, bestemmer størrelsen af ​​skattefradraget.

Eksisterer fem typer skattefradrag: standard, social og professionel, ejendom, investering og professionel.

En individuel iværksætter kan regne med alle former for skattefradrag, hvis han arbejder under det almindelige skattesystem. Det betyder, at iværksætteren forpligter sig til at betale 13 % personlig indkomstskat af indkomst modtaget fra kommercielle aktiviteter. Andre former for beskatning, der anvendes i miljøet af individuelt iværksætteri, udelukker muligheden for at opnå skattefradrag.

Standard

Den Russiske Føderations skattelov definerer sager og giver en liste over kategorier af befolkningen, der kan kvalificere sig til et standard skattefradrag.

• borgere kom til skade under ulykken Tjernobyl atomkraftværk eller personer, der er berørt af andre menneskeskabte katastrofer;
• slægtninge, forældre, ægtefæller til militært personel dræbt i "hot spots".

Socialt og fagligt

Social skattefradrag inkludere følgende elementer:

• finansielle udgifter til uddannelse;
• udgifter relateret til velgørende aktiviteter;
• indkøb af medicin og;
• udgifter forbundet med den finansierede del af pensionsindbetalingerne.

Professionelle skattefradrag omfatter fradrag i indkomst modtaget for frembringelse af kunstværker eller opfindelser relateret til videnskab eller højteknologi. Erhvervsskattefradraget er kompensation for produktionsomkostninger.

I andre tilfælde - hvis der ikke er dokumentation for afholdte udgifter - beregnes skattefradraget efter standarden. For individuelle iværksættere kan det i nogle tilfælde være det 20% af beløbet af indkomstmidler.

Hovedposterne i de sociale skattefradrag er udgifter til uddannelse og behandling. En borger har ret til at søge om erstatning ved køb lægemidler eller når du behandler dig selv eller dine kære.

I dette tilfælde er lægemidlerne ordineret af en kvalificeret læge, der giver dokumenter certificeret af hans segl om deres recept. Det samme gælder for en sygesikring, som en borger har ret til at få erstatning for i form af skattefradrag efter en tilsvarende ordning.

En skatteyder kan efter gældende lovgivning indsende dokumenter til at få socialt skattefradrag for. Skattefradragets størrelse bør dog ikke overstige det maksimalt tilladte beløb. Typisk er det maksimale beløb for social skattefradrag ikke mere end 5.000 rubler.

Ejendom

Aktørerne i processen med økonomiske betalinger af denne type er sælgere, købere og bygherrer af deres egen bolig. Regulatoren af ​​metoden og metoden til beregning er. Og de afgørende faktorer er skatteyderens status i denne transaktion og typen af ​​fast ejendom.

Artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov giver også en liste over dokumenter, der er nødvendige for at sende en skatteyder til skattekontor- dette er en erklæring om en persons finansielle indkomst; en aftale, der afspejler en transaktion om salg eller køb af fast ejendom; et certificeret dokument, der afspejler alle ejendomshandler.

Der er en vis forvirring forbundet med udtrykket "individuel iværksætter" på Den Russiske Føderations område. Dette sker på grund af overførsel af rettigheder til fast ejendom erhvervet af en iværksætter til en enkeltperson.

Dog den Ene Statsregister for fast ejendom afspejler ikke status som en individuel "individuel iværksætter". Denne inkonsekvens introducerer nogle vanskeligheder med at bestemme de midler, der er omfattet af skattefradrag for transaktioner fra en individuel iværksætter med fast ejendom. De bestemmer på individuel basis med skattekontoret.

Ydeevne følgende betingelser kan give en individuel iværksætter mulighed for at få skattefradrag:

• skattepligtig indkomstskat i mængden af ​​13% indkomst for en person;
• certificerede dokumenter, der bekræfter tilbageholdelse af skat fra en persons indkomst;
• der er tinglyst ejendom, bolig el jordlod, registreret til en bestemt person.

Ved beregning af skattefradrag gælder nogle begrænsninger.

1. For det første gælder de for det beløb, som staten returnerer ved beregning af et ejendomsskattefradrag - det må ikke overstige 26.000 rubler.
2. Salg af fast ejendom fra nærtstående personer: Ved salg af fast ejendom af en slægtning (ægtefælle, brødre, søstre, forældre) eller en persons arbejdsgiver foretages der ikke skattefradrag.
3. Staten har bestemt, at skattefradraget kun er engangs. Køb et individ yderligere fast ejendom til efterfølgende udlejning vil ikke være begrundelse for optjening af skattefradrag. Efter 1. januar 2014 trådte en ny statslig regulering af periodisering af skattefradrag i kraft - størrelsen af ​​skattefradraget kan stadig ikke overstige 26.000 rubler, men det kan opdeles i flere ejendomsejendomme.
4. Et skattefradrag kan kun modtages af en person, der bor i Rusland i mere end 183 dage om året.
5. Russisk lovgivning definerer kategorien af ​​dem, der ikke har ret til at modtage et skattefradrag, som individuelle iværksættere, der bruger en særlig ordning med deres skattesystem.

Grundlaget for umuligheden af ​​at anvende skattefradragsproceduren for en individuel iværksætter er manglen på skattepligtig indkomst. En anden faktor, der forhindrer starten af ​​betalingsproceduren, kan være UTII.

Alle ovenstående forhold gør det umuligt at fradrage skattefradrag ved køb/salg af lejlighed eller anden form for fast ejendom, og udelukker desuden enhver anden mulighed for, at en iværksætter kan få skattefradrag.

Kun generelt system beskatning gør det muligt at kompensere for skattefradrag i den betalte skat.

Et specialiseret system til tilbagetrækning af skattemidler indebærer en reduktion af byrden for små virksomheder; det er relateret til forenkling af proceduren regnskab. En individuel iværksætter i dette tilfælde står over for et valg: hvordan man opbygger sit eget skattesystem - virksomhedsindkomst (skattesatsen i dette tilfælde er 6%) eller et system, der tager højde for forskellen i virksomhedens indkomst og udgifter ( i dette tilfælde vil skattesatsen svinge omkring 5 -15 % procent).

Funktioner til UTII

Enkeltskat på imputeret indkomst () er et mere specifikt fænomen. For det første, dette system beskatning er kun åben for udvalgte på en bestemt måde tilsynsmyndigheder for typer af aktiviteter, for det andet bruger den ganske indviklede beregningsformler, der indeholder forskellige koefficienter.

En individuel iværksætter foretager betalinger for ansatte til Den Russiske Føderations pensionsfond, til den obligatoriske sygesikring og Fonden social forsikring. Data er taget som en procentdel i forhold til mindstelønnen (mindstelønnen). I denne situation betaler iværksætteren ikke 13% personlig indkomstskat, og derfor er han frataget muligheden for at modtage et skattefradrag.

Alle situationer beskrevet ovenfor for betaling af skat efter en forenklet ordning udelukker muligheden for at returnere en del af finansielle ressourcer til ejendomshandler og tilbagebetaling af eventuelle andre midler gennem skattefradrag.

Skattefradrag for individuelle iværksættere og LLC'er præsenteres i denne video.

Registrering af en individuel iværksætter sker på skattekontoret. Som enhver anden juridisk væsentlig handling, ledsages den af ​​udstedelse af officielt dokument. I lang tid Dette dokument var et certifikat for registrering af individuelle iværksættere, men siden 2017 er det ophørt med at blive udstedt.

I denne artikel vil vi se på flere vigtige spørgsmål:

• hvorfor Federal Tax Service ikke længere udsteder et certifikat for statsregistrering af individuelle iværksættere;
• hvilket dokument erstatter nu det individuelle iværksættercertifikat;
• har den retskraft IP-registreringsbevis udstedt før 2017.

Hvorfor holdt de op med at udstede certifikater?

Certifikatet for statsregistrering af individuelle iværksættere blev udstedt på en sikker trykt formular med et officielt segl. Dette førte til yderligere udgifter for Federal Tax Service, som naturligvis blev dækket over budgettet. Derudover krævede sikre formularer særlige opbevaringsbetingelser og kontrol over deres udstedelse, hvilket forsinkede registreringsproceduren for individuelle iværksættere.

I kendelsen fra Ruslands føderale skattetjeneste af 12. september 2016 N ММВ-7-14/481 er hovedårsagen til at nægte at udstede og individuelle iværksættere stigningen i effektiviteten af ​​elektronisk interaktion mellem alle interesserede parter.

Derudover er mange statsregistre i Den Russiske Føderation nu gemt og vedligeholdt i elektronisk form. For at gennemføre en handel eller anden juridisk væsentlig handling skal du indhente et aktuelt uddrag fra det relevante register.

For eksempel er at anmode om et nyt uddrag fra Unified State Register of Individual Entrepreneurs (Unified State Register of Individual Entrepreneurs) en obligatorisk betingelse under verifikationen af ​​modparten. Indhentning af aktuelle oplysninger fra registret giver dig mulighed for at verificere, at det individuelle iværksættercertifikat fremlagt af transaktionspartneren ikke er falsk.

En lignende procedure har været gældende i ejendomssektoren i to år nu. I stedet for et certifikat for registrering af rettigheder til fast ejendom udstedes et uddrag fra Unified State Register of Real Estate, som bekræfter ejerens rettigheder og forpligtelser.

Overgang til elektronisk dokumenthåndtering

Efter at certifikatet for statsregistrering af individuelle iværksættere på en sikker formular ikke længere blev udstedt, blev det erstattet af et USRIP-registreringsark på almindeligt papir. Et andet navn for dette dokument er form P60009.

USRIP-indtastningsarket erstatter ikke et uddrag fra registret og inkluderer kun det meste nødvendige oplysninger. I det væsentlige er dette blot en bekræftelse af registreringen af ​​en individuel iværksætter og intet mere.

Papirdokumenter om åbning af en individuel iværksætter var obligatoriske udstedt til ansøgere indtil den 28. april 2018. Men efter optagelsen i loven "Om statslig registrering af juridiske enheder og individuelle iværksættere", udsendes det Unified State Register of Entrepreneurs i elektronisk form.

Det vil sige, efter vellykket registrering af en individuel iværksætter, sendes et brev fra registreringsinspektionen til ansøgerens e-mail. Du behøver ikke længere at besøge Federal Tax Service for at hente papirdokumenter. Men hvis en iværksætter udover den elektroniske version ønsker at have et papirdokument, skal han indgive en tilsvarende anmodning til tilsynet.

Anmodningsformularen til udstedelse af et papirark af Unified State Register of Entrepreneurs er ikke officielt oprettet. Vi anbefaler, at ansøgere i denne sag vejledes ved brev af 21. maj 2018 nr. 15-18/04830з@ Interdistrict Inspectorate of the Federal Tax Service of Russia nr. 46 for Moskva. I dette brev tilbød skattekontoret at få et Unified State Register of Legal Entities for organisationer. På samme måde kan du udarbejde en anmodning til individuelle iværksættere.

Gå til elektronisk dokumenthåndtering gjort det muligt at reducere den tid, det tager at registrere en individuel iværksætter gennem MFC. Tidligere krævede det ekstra tid at overføre papirdokumenter fra skattekontoret til multifunktionscentret. Som følge heraf blev proceduren i stedet for tre arbejdsdage forsinket til syv dage.

Nu er det lige meget, hvor du har indsendt dine dokumenter - til MFC'en eller til skattemyndighed. I begge tilfælde skal svar sendes til ansøgeren elektronisk den fjerde hverdag efter indsendelsen.

Forskelle mellem det individuelle iværksættercertifikat og USRIP-indtastningsarket

For at forstå, at det enkelte iværksætterregistreringscertifikat praktisk talt ikke adskiller sig fra USRIP-indgangsarket, er det nok at sammenligne dem visuelt.

Certifikat for individuel iværksætter (eksempel 2016)

Som du kan se, har begge dokumenter omtrent det samme indhold:

• bekræftelse af, at der er foretaget en registrering i registret, der angiver, at en person har modtaget status som en individuel iværksætter;
• hovedstatens registreringsnummer er tildelt (OGRNIP-certifikat);
• datoen for optagelse i Unified State Register of Individual Entrepreneurs og oplysningerne om skattekontoret, hvor den enkelte iværksætter er registreret, er angivet;
• underskrift er påført og fulde navn officiel Inspektorat for den føderale skattetjeneste.

Retsgyldighed af den enkelte iværksætterregistreringsbevis

IP-certifikatet, som blev udstedt før 2017 på en sikker printformular, er stadig juridisk gyldig væsentligt dokument. Det er ikke nødvendigt at ændre det.

Samtidig har modparter til en individuel iværksætter registreret efter 2017 et spørgsmål om dokumentation af transaktioner baseret på Unified State Register of Entrepreneurs-registret.

I brevet fra Ruslands finansministerium af 27. april 2017 N 03-07-09/25676 blev spørgsmålet om at udfylde en faktura således overvejet, hvori det er nødvendigt at angive nummeret på statscertifikatet registrering af individuelle iværksættere. Hvad skal man gøre i en situation, hvor der ikke er beviser som sådan, men kun et registreringsark?

Af afdelingens svar fremgår det, at der er tale om to tilsvarende dokumenter, der indeholder samme information:

• dato for optagelse i registret;
• udstedende myndighed;
• hovedstatens registreringsnummer (OGRNIP).

De eneste yderligere oplysninger om certifikatet er serie og nummer på den sikre formular. For iværksættere, der er registreret før 2017, indtastes oplysningerne om certifikatet således på fakturaen, og for resten - nummeret og datoen for indgangsarket.

Lad os opsummere:

1. Indtil 2017 fik individuelle iværksættere udstedt et certifikat for statsregistrering af individuelle iværksættere på en sikker formular med en identifikationsserie og -nummer. Alle udstedte certifikater er fortsat gyldige og har retskraft.
2. Siden 2017 er kendsgerningen om registrering af en iværksætter blevet bekræftet af et andet dokument - Unified State Register of Entrepreneurs (USRIP) indgangsark i form P60009.
3. Fra den 28. april 2018 udsendes USRIP-indtastningssedlen til ansøgeren i elektronisk form. Ønsker du at modtage et papirdokument, skal du indsende en anmodning til det skattekontor, hvor tinglysningen fandt sted.
4. På dokumentation transaktioner, der involverer individuelle iværksættere, kan du angive både detaljerne i certifikatet og detaljerne i registreringsarket.