Inntekt som er underlagt personskatt. Hvilken inntekt er ikke skattepliktig?

Plikten til å betale inntektsskatt er enkeltpersoner som har status som russiske skatteinnbyggere hvis inntekten er anerkjent ved lov som gjenstand for beskatning. Noen inntekter er imidlertid ikke skattepliktig til personlig inntekt.

I denne artikkelen vil vi bli kjent med spørsmålet om hva slags inntekt som er og ikke er underlagt personskatt i 2018.

Typer av inntekt og status for enkeltpersoner

For å forstå hvilke betalinger du må betale inntektsskatt på og hvilke du ikke gjør, må du ta hensyn til en persons status. Personer med både bosatt og ikke-bosatt status bør betale skatt på inntekt fra alle kilder i den russiske føderasjonen.

Inntekt som ikke er skattepliktig avhenger ikke av om en person er bosatt eller ikke.

Personskattepliktige utbetalinger

Den russiske føderasjonens skattekode inneholder en ganske bred liste over inntekter til enkeltpersoner som er underlagt personlig inntektsskatt. I henhold til artikkel 208 i den russiske føderasjonens skattekode er følgende betalinger underlagt inntektsskatt:

midler mottatt under en leieavtale for eiendom fra en enkeltperson;
penger mottatt fra salg av egen eiendom, aksjer eller verdipapirer;
lønn(inkludert andre former for ansattes godtgjørelse) og penger for å utføre arbeid eller yte tjenester;
inntekter i form av utbytte og renter mottatt fra russiske og utenlandske selskaper og organisasjoner.

Merk at kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder en liste over krav til inntekt som er gjenstand for beskatning og som ikke er underlagt personlig inntektsskatt i 2017.

Inntekt som ikke er skattepliktig

Informasjon om betalinger som ikke er gjenstand for inntektsskatt finnes i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode. Dette gjelder alle individer. Status er ikke tatt hensyn til i dette tilfellet. Differensiering av betalinger bidrar til å unngå tvister med skattemyndigheter.

Både regnskapsfører og den ansatte bør vite hvilke utbetalinger som ikke er skattepliktig i 2018. Vi har samlet alle inntekter som ikke er skattepliktige i tabellen nedenfor.

Bord. Inntekt som ikke er skattepliktig i 2018

Type betaling	En kommentar
Underholdsbidrag	Avhenger ikke av størrelsen på betalingen
Pensjonsutbetalinger	Ikke underlagt personlig inntektsskatt og tilleggsutbetalinger og ytelser for pensjonister (unntatt sykefraværspenger)
Stipend	Betalinger som en del av studier ved universiteter, samt utdanningsinstitusjoner mellomledere
Tilskudd (gratis assistanse)	Kan leveres av både staten og spesielle organisasjoner(liste over organisasjoner - i en spesiell liste over regjeringen i Den russiske føderasjonen)
Engangsbetalinger	Dette inkluderer også økonomisk bistand: til familien til en avdød ansatt som jobbet i selskapet, til ansatte i organisasjonen som har mistet sine kjære og slektninger, til ansatte i organisasjonen som ble foreldre (eller adoptivforeldre) i løpet av det første året - det er ingen personlig inntektsskatt for beløp opp til 50 000 rubler for begge foreldrene
Økonomisk bistand til pensjonerte ansatte	Uavhengig av årsaken til at du slutter i arbeid (uførhet eller alderdom). Det er ingen inntektsskatt dersom utbetalingsbeløpet er mindre enn 4000 per år
Erstatningsutbetalinger	Gjelder slike betalinger (både føderale og regionalt nivå): for refusjon av utgifter til bruksregninger, for erstatning for skade forårsaket på arbeidsstedet eller mottatt i forbindelse med oppsigelse (erstatning for ubenyttet ferie tas ikke i betraktning)
Dagpenger	Innenfor den russiske føderasjonen - ikke mer enn 700 rubler for en forretningsreise per dag. For utenlandske forretningsreiser - ikke mer enn 2500 rubler per dag
Refusjon av behandlingsutgifter	Dette inkluderer utbetalinger ikke bare til nåværende, men også til tidligere ansatte som har gått av med pensjon.
Betaling for behandling av en ansatt eller hans familie fra arbeidsgivers inntekt	Viser til ansatte som er permittert på grunn av pensjonering. Personskatt belastes ikke bare hvis midlene ble tatt etter skatt fra selskapets overskudd
	Det spiller ingen rolle hvem gaven ble mottatt fra - fra en individuell gründer eller fra en organisasjon. Inntektsskatt skal betales.

Betalingene i tabellen krever ikke betaling av personlig inntektsskatt av både innbyggere og ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen.

Nye inntektstyper som ikke er skattepliktig

Artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode ble supplert med noen nye klausuler:

engangstillegg til pensjon (klausul 8.5 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode);
månedlige utbetalinger til militærveteraner (klausul 69 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode);
utbetalinger til enkelte selvstendig næringsdrivende, nemlig: sykepleiere, veiledere, hushjelper, renholdere hvis de informerer skattemyndighetene om yrket deres (klausul 70 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Avslutningsvis legger vi til at ikke-skattepliktig inntekt må reflekteres i 2-NDFL-sertifikatet hvis:

skatteloven har en grense for hvor mye inntekt som ikke er skattepliktig;
det er en egen kode.

I andre situasjoner er det ikke nødvendig å angi betalinger uten skatt i 2-NDFL-sertifikatet.

Artikkelen ble redigert i henhold til gjeldende lovgivning 06/04/2018

Dette kan også være nyttig:

Er informasjonen nyttig? Fortell dine venner og kolleger

Kjære lesere! Nettstedets materialer er viet til typiske måter å løse skatte- og juridiske problemer på, men hver sak er unik.

Hvis du vil vite hvordan du løser ditt spesifikke problem, vennligst kontakt oss. Det er raskt og gratis! Du kan også konsultere på telefon: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Regioner - 78003502369 ext. 257

Typer utgifter du ikke trenger å betale skatt for.

Skattesystemet er av stor betydning i livet til enhver stat. Den danner budsjetter og gjør det mulig å gjennomføre sosiale og økonomiske programmer, betale pensjoner og ytelser og opprettholde landets forsvarsevne. Alle lover knyttet til skatt og spesielt den russiske føderasjonens skattekode er basert på grunnleggende prinsipper.

Legalitetsprinsippet
Prinsippet om sikkerhet, klarhet og tvetydighet
Prinsippet om obligatorisk betaling
Prinsippet om ikke-diskriminering
Prinsippet om økonomisk gjennomførbarhet
Prinsippet om et enkelt økonomisk rom

I tillegg til disse prinsippene er det også økonomiske og organisatoriske prinsipper. Sammen sikrer de operasjonell effektivitet og forbedring av skattesystemet. Bidrar til å unngå feil.

En av hovedrollene i skattesystemet Den russiske føderasjonen okkuperer inntektsbeskatning av enkeltpersoner og juridiske enheter.

I denne artikkelen skal vi se på hvilken personinntekt som beskattes og hvilken som ikke beskattes. Dessuten følger den første delen av spørsmålet av den andre.

Hvilken inntekt beskattes ikke?

I henhold til den russiske føderasjonens skattekode pålegges skatter på enhver inntekt som utgjør en positiv forskjell mellom fortjeneste og tap mottatt i løpet av enkeltpersoners økonomiske aktiviteter.

Rentene som tilsvarer hver type aktivitet bestemmes av den aktuelle forskrifter. De eneste unntakene er de inntektstypene som er oppført i artikkel 217 Skattekode Den russiske føderasjonen.

Nedenfor er paragrafene i art. gruppert etter inntektskilde. 271 Skattekode for den russiske føderasjonen. De vil tillate deg å bli raskere kjent med hele volumet av saker som presenteres i artikkelen. For mer detaljert informasjon anbefaler vi at du leser originalkilden.

Utbetalinger til juridiske personer

Kompensasjonsutbetalinger fra organisasjoner til ansatte (klausul 3), i forbindelse med:

erstatning for helseskader
oppsigelse av ansatte (unntatt betaling for ubrukt ferie)
utgifter til videregående opplæring

Styremedlemmers utgifter til reise og opphold på styrets sted eller annet møte
Utbetalinger til pensjonerte ansatte. Kostnadsbeløp for bilag til pensjonater og andre helseinstitusjoner kjøpt for ansatte og deres barn under seksten år (punkt 9). Beløp overført av arbeidsgivere, religiøse. organisasjoner og frivillige organisasjoner for levering av medisinske tjenester til sine ansatte/medlemmer og nære slektninger (klausul 10)
Beløp for lønn og andre utbetalinger i utenlandsk valuta offentlige etater og lovlig enkeltpersoner personer sendt til arbeid i utlandet (klausul 12)

Inntekt fra aksjeselskaper og andre organisasjoner (klausul 19) når:

Fordeling av mottatte inntekter mellom aksjonærer
Juridiske omorganiseringer person (eller NPO) og distribusjon av hans eiendom

Utgifter til organisasjoner og individuelle entreprenører for betaling for tekniske midler for å forhindre funksjonshemming av ansatte (klausul 22)

Beløp som ikke overstiger 4000 rubler (klausul 28), inkludert i:

Økonomisk bistand fra juridiske personer til deres nåværende og tidligere ansatte
Erstatning for utgifter medisiner, kjøpt av ansatte i selskapet og deres nærmeste slektninger
Gaver fra organisasjoner og individuelle gründere til sine ansatte

Ikke skattepliktig heller:

Arbeidsgiveravgift overført til statlige fond i henhold til loven "Om tilleggsforsikringsavgift ..." (klausul 39)
Organisasjonsutgifter knyttet til tilbakebetaling av renter på ansattelån (punkt 40)
Inntekt i form av matvarer gitt til ansatte som er involvert i feltarbeid (klausul 44)
Inntekt til enkeltpersoner personer i form av utbytte som allerede er tilbakeholdt skatt, i samsvar med artikkel 312 i den russiske føderasjonens skattekode (klausul 58 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode)
Beløp utbetalt til ansatte ansatt i prioriterte regioner i den russiske føderasjonen, i samsvar med lov nr. 1032-1 (klausul 59)
Inntekt overført kontant til aksjonær/
Den neste typen inntekt er beløpene som mottas av enkeltpersoner. personer fra statsbudsjettene. Blant dem er følgende ikke skattepliktige:
Fordeler (klausul 1 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode), pensjoner (klausul 2, klausul 38, klausul 48, klausul 48.1, klausul 53, klausul 54), kompensasjon (klausul 3, klausul 37.2, s. .42 )
Tilskudd tildelt av den russiske regjeringen og utenlandske fond (klausul 6)

Betalinger til deltakere på ulike arrangementer, for eksempel:

internasjonal konkurranse P.I. Tsjaikovskij (del 7.1)
valg av kandidater til presidenten i Den russiske føderasjonen, varamedlemmer fra statsdumaen, kommuner, etc. (klausul 30)

Belønninger for hjelp til å forhindre terrorhandlinger og bistand til sikkerhetsstyrkene i Den russiske føderasjonen (klausul 8.1). Erstatning til ofre for terrorisme (klausul 8.4, paragraf 46). Erstatning til familiene til de drepte og skadde under naturkatastrofer (klausul 8.3)
Stipend (punkt 11). Utbetalinger til militært personell gjennomgår vernepliktig tjeneste og militær trening (klausul 29). Inntekt i form av fast eiendom mottat av en enkeltperson vederlagsfritt fra staten (klausul 41)
Tilskudd og bevilgninger til utvikling av jordbruket (klausul 14.1, pkt. 14.2)
Belønninger for å overføre den funnet skatten til staten (klausul 23)
Renter på russiske obligasjoner (klausul 32)
Betalinger stor familie m (klausul 34) og beløp bevilget til bygging og kjøp av bolig (klausul 36, pkt. 37). Inntekt i form av delbetalingsbeløp for kjøp av kjøretøy (punkt 37.1)
Kontantytelser tildelt av staten for tilbakebetaling av renter på lån (klausul 35)
Utbetalinger og inntekter i form av nødhjelp til turister (klausul 55)

Inntekt til enkeltpersoner

Blant den personlige inntekten til enkeltpersoner er følgende ikke skattepliktige:

Godtgjørelse for tjenester til frivillige (punkt 3.1), givere (punkt 4). Utstedelse av uniformer til frivillige (klausul 3.2)
Inntekt fra salg av produkter produsert på egen gård (post 13), oppnådd ved amatørjakt (post 17)
Bønders inntekt fra salg av produkter produsert der (klausul 14)
Beløp for proveny fra salg av eiendom eid av selger i mer enn 3 år (klausul 17.1)
Donasjon, med unntak av fast eiendom, kjøretøy, aksjer osv. (punkt 18.1)
Betalingsbeløp på innskudd i banker (klausul 27) og forbrukersamvirke (klausul 27.1)
Inntekt opptil 4000 rubler mottatt i form av premier for deltakelse i ulike arrangementer (kampanjer, konkurranser, konkurranser) av sports- og reklamekarakter (klausul 28)
Hjelp og gaver til kampveteraner og deres nærmeste slektninger (punkt 33)
Inntekt til idrettsutøvere og enkeltpersoner som deltar i organiseringen av de olympiske og paralympiske leker
Premier for idrettsutøvere for deltakelse i offisielle konkurranser (klausul 20)
Kontantbelønninger for å være vertskap for 2018 FIFA World Cup (klausul 56, klausul 57)

I henhold til artikkel 217 kan følgende skilles ut som "annen" inntekt til enkeltpersoner som ikke er skattlagt:

Internasjonale utmerkelser og priser fra den russiske regjeringen for fremragende prestasjoner(klausul 7)
Veldedig bistand (klausul 8.2, klausul 26)
Underholdsbidrag (klausul 5)
Inntekt til medlemmer av offisielt registrerte samfunn av folkene i nord (klausul 16)
Inntekt etter arverett (klausul 18)
Utbetalinger til ungdomsforeninger for å dekke utgifter til organisering av arrangementer (punkt 31)
Kompensasjon for utgifter til reise til utdanningsstedet for mindreårige (klausul 45)
Inntekt i form av trykt rom eller sendetid mottatt innenfor rammen av valgkamper(artikkel 47)
Inntekt i form av eiendom returnert til innskyter ved oppløsning av NPO eller kansellering av bidrag til NPO (klausul 52)

Dette avslutter listen over inntekter som ikke er skattepliktige.

Hvordan og for hva du trenger for å betale skatt

I tillegg til skattene som vi faktisk betaler når vi kjøper en ny lue eller bluse (selgere inkluderer som regel moms, særavgifter, noen avgifter og avgifter i vareprisen), må vi dele med staten under andre omstendigheter . Nemlig ved inntektsmottak og eiendomsrett.

Inntektsskatt, eller rett og slett personskatt

Av russisk lovgivning Mesteparten av inntekten vi mottar (lønn, feriepenger, inntekt fra salg av bil, hus, leilighet) er underlagt personlig inntektsskatt (NDFL). Dette er en føderal skatt, derfor er den obligatorisk og enhetlig i hele Russland. Satsene som denne eller den inntekten beskattes med er forskjellige: 9, 13, 15, 30, 35 prosent. Med så mange alternativer oppstår spørsmålet: i hvilket tilfelle skal vi betale en skattesats på 9 prosent, og i så fall med en sats på 30? Svaret avhenger av to faktorer: statusen til skattyter og typen inntekt mottatt.

En personlig inntektsskattyter kan ha status som bosatt eller ikke-bosatt. Bare ikke forveksle en skattebosatt med en bosatt etterretningsoffiser. Enkeltpersoner, det vil si du og meg, anerkjennes som skattemessige innbyggere i den russiske føderasjonen hvis de har bodd i Russland i minst 183 dager innen 12 påfølgende måneder. Hvis oppholdet i landet varte mindre enn denne perioden, er vi anerkjent som ikke-bosatte (med unntak av turer for behandling og utdanning). Det motsatte skjer med utlendinger. De kommer til Russland som ikke-bosatte, og etter å ha bodd her i totalt mer enn 183 dager, aksepterer de ny status- skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen.

Som vi allerede har sagt, vil personskattesatser og inntekten som er underlagt denne skatten avhenge av skattyters status. Så skatteinnbyggere betaler personlig inntektsskatt med en grunnsats på 13 prosent og to spesialsatser: 9 og 35 prosent. Forresten, innbyggere betaler skatt ikke bare på inntekt mottatt i Russland, men også fra kilder i utlandet. Hvis du for eksempel leid ut en hytte i Spania for sommeren eller mottok utbytte og renter fra verdipapirer investert i utenlandske selskaper, må du betale skatt.

Vi må ikke glemme at personlig inntektsskatt også kreves inn av beløpene som arbeidsgiver brukte på reiser, mat, hvile, trening, helseforsikring osv. for sine ansatte. Dessuten skjer betaling av skatt i dette tilfellet på bekostning av den ansattes inntekt mottatt i kontanter.

Hvis betaleren er anerkjent som en ikke-bosatt, vil han betale skatt på inntekt mottatt fra kilder i den russiske føderasjonen (for eksempel lønn, godtgjørelser, utbytte og renter mottatt fra russiske organisasjoner, etc.). For inntekter til utlendinger gjelder satser på 15 og 30 prosent. Dermed beskattes utbytte mottatt fra russiske organisasjoner med en sats på 15 prosent. På andre inntekter vil en utlending måtte betale 30 prosent.

Hvis du eier...

...et stykke land, et landsted, en leilighet, en bil, så er du pålagt å betale grunnskatt, eiendomsskatt og transportskatt.

Grunnskatt

Landskatt er klassifisert som lokal og er regulert av føderal lovgivning (Den russiske føderasjonens skattekode) og lokale myndigheters forskrifter. For Moskva og St. Petersburg - i henhold til lovene i disse byene.

Lokale myndigheter bestemmer bare satsene (innenfor grensene fastsatt av skatteloven), prosedyren og tidspunktet for skattebetaling. De resterende delene av skatten, spesielt fordeler, reguleres utelukkende av koden (i motsetning til for eksempel transportavgift, som fordeler kan fastsettes av lokale myndigheter).

Plikten til å betale grunnskatt oppstår fra eiere av tomter som ligger innenfor kommuner hvor denne avgiften gjelder. En skattebetaler er en person som har eiendomsrettigheter, eller rettigheter til permanent (evig) bruk, eller rettigheter til livslang arvelig donasjon til tomt, skattepliktig.

Skatten beregnes ut fra matrikkelverdien av tomter. Siden denne skatten er lokal, er satsene fastsatt av lokale myndigheter. Imidlertid er maksimumssatsene fastsatt av skatteloven: 0,3 prosent av matrikkelverdien på hundre kvadratmeter for okkuperte landbrukstomter boligmasse, personlig undergrunn (for eksempel gårdsmark, hytteområde på landet); 1,5 prosent for andre tomter. Lokale myndigheter har rett til å fastsette differensierte satser avhengig av landkategori og (eller) tillatt bruk av landet.

Eiendomsskatt

Eiendomsskatt ble innført i 1991. Skatteobjektene er boligbygg, leiligheter, hytter, garasjer og andre bygninger, lokaler og strukturer.

Denne skatten betales av eierne av eiendom som er anerkjent som gjenstand for beskatning. Dersom eiendom, for eksempel en leilighet, eies av flere personer (delt eller felles), må alle eiere betale skatten (unntatt tilfeller hvor betaler er unntatt fra denne plikten). Så hvis en leilighet er "delt" mellom eierne, betales eiendomsskatt av hver eier av andelen i forhold til sin del. Ved felles felleseie er eierne av eiendommen like ansvarlige for å betale skatten, men en av eierne kan dele med staten (etter avtale mellom partene).

Eiendomsskatt for enkeltpersoner er en lokal skatt, derfor fastsettes satser, fordeler, betalingsfrister og andre deler av skatten av lokale myndigheter. For eksempel, i Moskva, avhengig av inventarverdien av eiendom, varierer skattesatsene fra 0,1 til 0,5 prosent.

Transportavgift

Transportavgift er regional. Det etableres, settes i kraft og betales på territoriet til den tilsvarende konstituerende enheten i Russland (region). Den russiske føderasjonens skattekode definerer bare generelle regler og betingelser for beskatning. Men de regionale myndighetene bestemmer de spesifikke satsene, betalingsbetingelsene og skatteobjektene uavhengig. Samtidig kan regioner øke eller redusere satsene spesifisert i skattekoden, men ikke mer enn fem ganger. Vilkårene for å beregne og betale transportavgift vil således avhenge av regionen kjøretøyet er registrert i. Avgiften betales av de som er registrert bil, motorsykkel mv.

Grunnlaget som denne avgiften beregnes fra avhenger av kjøretøytypen. For biler, motorsykler og scootere er derfor grunnlaget for beregning av avgiftsbeløpet motoreffekten i hestekrefter.

Denne avgiften har en progressiv sats, det vil si at når motoreffekten øker, øker også avgiftssatsen. For eksempel, i Moskva, beskattes biler med en motor fra 70 til 100 hestekrefter med en sats på 7 rubler per kraftenhet, og fra 100 til 150 - med en hastighet på 20 rubler, etc.

Statens plikt

I tillegg til de oppførte avgiftene må vi noen ganger betale avgifter og avgifter, som for øvrig også er en del av våre skatteforpliktelser overfor staten. Gebyrer belastes for ulike rettslige handlinger: registrering av pass og andre dokumenter, registrering Kjøretøy, fast eiendom, for notarisering av dokumenter, etc.

Mengden av statlig avgift er fastsatt av skatteloven for hver type handling. For eksempel, for notarisering av et sertifikat for arverettigheter, vil barn (inkludert adopterte barn), ektefelle, foreldre, helbrødre og søstre til arvelateren måtte betale 0,3 prosent av verdien av arven, men ikke mer enn 100 000 rubler. Men for andre arvinger er statsavgiften satt til 0,6 prosent av verdien av eiendommen, men ikke mer enn 1 000 000 rubler.

Når skal man betale skatt

Hvis statlige avgifter og andre avgifter innkreves fra oss på tidspunktet for å utføre en rettslig handling, er det viktig å bestemme skatteperioden for å beregne og betale skatten. For skatter betalt av enkeltpersoner er dette som vanlig et kalenderår.

Dermed beregnes personskatt på inntekt mottatt fra januar til desember i ett år. Som regel holdes inntektsskatt tilbake og overføres til budsjettet av en skatteagent: arbeidsgiver, bank osv. Dermed har vi som regel nettoinntekt i hendene minus skatt.

Men hvis vi mottok inntekter som ikke ble holdt tilbake skatt (leiebetalinger, inntekter fra salg av eiendom, etc.), er vi forpliktet til å erklære disse beløpene, uavhengig beregne og overføre skatten til budsjettet. Send inn erklæring til skattekontor nødvendig før 30. april året etter utløpt skatteperiode (det vil si at erklæring om mottatt inntekt for 2017 skal leveres senest 30. april 2018). Skatt skal betales til budsjettet senest 15. juli året etter utløpt skatteperiode.

Men vi er fritatt for å beregne transport-, grunn- og eiendomsskatt. Dette er hva de gjør skattemyndighetene. Vi må bare vente på melding fra tilsynet om betaling av riktig skatt. Føderal lovgivning Det er frister som skattemyndighetene er pålagt å sende dokumentet innenfor, og vi er pålagt å overføre pengene. Spesifikke frister settes av regionale (når det gjelder transportskatt) eller lokale (når det gjelder personlig eiendomsskatt og grunnskatt) myndigheter. I henhold til skatteloven er en person, etter å ha mottatt en skattemelding, forpliktet til å betale transportavgiftsbeløpet før 1. april året etter utløpt skatteperiode.

Hva vil skje hvis...

...kommer vi til å glemme å overføre skatt til budsjettet eller vil vi rett og slett skjule inntektene våre? Unngår vi å betale skatt, vil den likevel bli innkrevd for hele unndragelsestiden. I tillegg kommer det ved manglende skatt en bot på 20 prosent av det ubetalte beløpet. Og hvis det er bevist at en person bevisst ikke delte med staten, så må han betale 40 prosent av skattebeløpet.

I tillegg, for hver kalenderdag med forsinkelse, vil det bli belastet straffer på 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Ved manglende innlevering av selvangivelse ilegges en bot på 5 prosent av det skyldige skattebeløpet (tilleggsbetaling) for hver måned (hel eller delvis) forsinkelse, men ikke mer enn 30 prosent av det angitte beløpet og ikke mindre enn 100 rubler. Hvis vi ignorerer skattelovgivningen (ikke leverer en erklæring) i mer enn 180 dager, vil vi etter 181 dager måtte betale en bot på 30 prosent av skattebeløpet som skal betales på grunnlag av denne erklæringen. I tillegg vil skattemyndighetene kreve ytterligere 10 prosent av samme beløp for hver hel eller delmåned med forsinkelse.

Det er viktig

Lovgivningen bestemmer at skattegrunnlaget for personskatt, det vil si inntektsbeløpet det skal betales skatt av, kan reduseres med skattefradrag:

standard
sosial
eiendom
profesjonell

Omberegning av skatt

Hvis en person ikke eide eiendommen i hele skatteperioden (kalenderåret), er skattemyndighetene pålagt å beregne (eller beregne på nytt dersom det allerede er sendt melding) skattebeløpet under hensyntagen til perioden med faktisk eierskap til eiendommen.

Den som eier betaler

Et salg ved fullmakt utgjør ikke en eiendomsoverføring. Dette betyr at selgeren av bilen fortsatt står som eier og derfor må betale transportavgift. Denne forpliktelsen opphører først etter at kjøretøyet er avregistrert.

Siden begynnelsen av 2008 har en ny bestemmelse i skatteloven trådt i kraft. Den bestemmer at dersom du solgte et kjøretøy ved fullmektig før 5. desember 2007, så må du for å frita deg selv fra plikten til å betale avgift kontakte skattekontoret ditt og gi opplysninger om den nye eieren av bilen, motorsykkelen mv.

Basert på materialer: sbsnss.ru, newsland.com

Innbyggere mottar forskjellige typer inntekt i kontanter eller naturalier er pålagt å overføre skatt på mottatt inntekt (NDFL) til budsjettet. Men i noen tilfeller kan den mottatte inntekten anses som fritatt for inntektsskatt. Les mer om dette i vår artikkel i dag.

Ikke-skattepliktig personskatt

Generelt er en personlig skattebetaler en person som mottar inntekt fra forskjellige kilder både på territoriet til Den russiske føderasjonen og i utlandet. Både statsborgere i den russiske føderasjonen og ikke-bosatte er pålagt å betale skatt. For den første kategorien personer er skattesatsen 13 %, for den andre – 30 %.

Som regel overføres skatten til budsjettet ikke av skattyter (den som mottok inntekten), men av skatteagenten. For eksempel bæres plikten til å betale personlig inntektsskatt for en arbeidstaker av arbeidsgiveren, mens arbeidstakeren ved utbetaling av lønn mottar godtgjørelsen allerede minus skatten.

Samtidig kan en skattyter fritas for å betale skatt dersom hans inntekt er ført som ikke-skattepliktig med personskatt.

Generell liste

Skatteloven (artikkel 217) gir en fullstendig liste over inntekter som anses som ikke-skattepliktige med personlig inntektsskatt. De kan grovt deles inn i kategorier:

sosial inntekt (pensjoner, ytelser, økonomisk engangsstøtte, etc.);
tilskudd og betalinger mottatt av enkeltpersoner som støtte til aktiviteter innen utdanning og vitenskapelig felt;
utbetalinger til ansatte på bekostning av arbeidsgivere (kostnader for kuponger for helsesenter, medisinsk behandling, reiseutgifter, etc.);
underholdsbidrag;
gården inntekt;
premier og gaver opptil 4000 rubler.

Informasjon om hovedtypene av inntekt, som mottakerne ikke kan betale personlig inntektsskatt, presenteres i form av en tabell.

Type inntekt	Beskrivelse
Statens ytelser	Hvis du mottar inntekt i form av sosiale ytelser, hvis betalingskilde er statsbudsjettet (lokalt eller føderalt), er slike inntekter ikke underlagt personlig inntektsskatt. Denne inntektskategorien inkluderer: · betalinger knyttet til graviditet og fødsel; · midler mottatt som arbeidsledighetserstatning; · ytelser til barnepass (inkludert syke); · alle typer pensjoner (arbeid og utbetalt etter statlig arbeidsstøtte).
Erstatning etter lov	Føderal og lokal lovgivning sørger for ulike kompensasjonsbetalinger. Hvis du mottok midler i form av kompensasjon innenfor de etablerte normene, er mengden av slik inntekt ikke underlagt personlig inntektsskatt. Spesielt blir du ikke anerkjent som skattebetaler hvis: · Du har mottatt erstatning for skade eller skade forårsaket (for eksempel som følge av en ulykke); · I forbindelse med deltakelse i idrettskonkurranser ble du kompensert for utgifter til utstyr, overnatting, mat osv.; · Du fikk naturalytelser (for eksempel ble det gitt gratis bolig, levert drivstoff til bil osv.).
Arbeidsgiverbetalinger	Hvis du er offisielt ansatt og mottar betalinger fra arbeidsgiveren din, må du vite at noen av dem ikke er skattepliktige. Arbeidsgiver betaler ikke skatt dersom: · Du fikk inntekt i forbindelse med oppsigelsen (for eksempel sluttvederlag). I dette tilfellet vil beløpet som er betalt for ubrukt ferie bli overført til deg minus personlig inntektsskatt4; · Du får kompensasjon for utgifter som påløper på en tjenestereise (overnatting, dagpenger, reise osv.). Hvis utgiftene dine overstiger normene fastsatt ved lov, er beløpet på sfæregrensen fortsatt underlagt beskatning (for eksempel dagpenger for en forretningsreise i Russland over 700 rubler); · arbeidsgiveren betalte for kostnadene for tjenester knyttet til å øke ditt faglige nivå eller omskolering (kurs, seminarer, opplæring).
Materiell hjelp	Enkelte typer bistand mottatt av gangen er ikke skattepliktig til personlig inntekt. Denne kategorien inkluderer betalinger relatert til: · bistand til de fattige (store familier, personer med inntekt under etablert nivå, enslige mødre osv.); død av et familiemedlem; · kompensasjon for skade (moralsk, materiell) til ofre for naturkatastrofer og andre nødssituasjoner; · bistand til ofre for terrorangrep på den russiske føderasjonens territorium.

Eksempel nr. 1.

I følge regnskapsprinsipper JSC "Mega Stroy" i foretaket har etablert standarder for daglig godtgjørelse for en forretningsreise - 925 rubler. I henhold til skatteloven bør det skattefrie beløpet ikke overstige 700 rubler.

08.10.16 spesialist ved planleggingsavdelingen til JSC "Mega Stroy" Petrakov S.D. sendt på forretningsreise til Tula i 3 dager (10. – 12. oktober 2016). 10/14/16 Petrakov ga Mega Stroy regnskapsavdelingen en forhåndsrapport, som indikerte det totale beløpet for dagpenger på 2 775 rubler. (925 RUR * 3 dager). Basert på dokumentet beregnet Mega Stroy-regnskapsføreren:

skattefritt beløp

700 gni. * 3 dager = 2100 rubler;

skattepliktig beløp

2.775 gni. – 2.100 rubler. = 675 gni.;

Petrakovs inntektsskatt

675 gni. * 13 % = 88 gni.

Skattebeløpet (88 rubler) ble overført av Mega Stroy-regnskapsføreren til budsjettet den dagen utgiftene ble reflektert i forhåndsrapporten - 10/14/16. Samme dag ble Petrakov kompensert for hele reiseutgifter (RUB 2.775).

Stipend, stipend, veldedighet

Alle betalinger mottatt av studenter i form av stipend er ikke underlagt personlig inntektsskatt. Denne regelen gjelder studenter ved institusjoner høyere utdanning, samt studenter som gjennomgår etterutdanning. Stipend er fritatt for personlig inntektsskatt:

studenter ved universiteter, yrkesskoler, tekniske skoler, studenter ved teologiske seminarer, innbyggere, doktorgradsstudenter, doktorgradsstudenter, studenter ved forskningsinstitutter;
studenter henvist av arbeidsformidlingen;
etablert av presidenten for den russiske føderasjonen, føderale eller lokale myndigheter.

Staten yter helhetlig bistand til utvikling av forskningsvirksomhet, samt virksomhet innen kunst, kultur og utdanning. I denne forbindelse er midler mottatt av enkeltpersoner i form av tilskudd til utvikling av de ovennevnte områdene ikke underlagt beskatning. Spesielt, hvis du mottok inntekt i henhold til en avtale med Russian Science Foundation (RSF), er beløpet på slike inntekter ikke skattepliktig.

Du er fritatt for å betale skatt dersom du får inntekt fra veldedig organisasjon, spesielt:

i form av et stipend;
som en betaling til foreldreløse og lavinntektsbarn;
som humanitær hjelp(både naturalier og kontanter).

Inntekter til aksjeselskaper

Generelt er all inntekt mottatt av aksjonærer i løpet av selskapets virksomhet gjenstand for personskatt. Følgende tilfeller er unntak:

inntekt ble mottatt i forbindelse med oppskrivning av verdien av anleggsmidler og bare hvis de ble mottatt i form av tilleggsaksjer og anses som utdelt;
inntekt som følge av omorganisering av selskapet med påfølgende utdeling av aksjer.

Landbruksinntekter

Landbruksaktivitet i Russland er et av de prioriterte områdene statsstøtte. For enkeltpersoner og gründere som jobber i feltet Jordbruk, fortrinnsrettede programmer og spesielle regimer er gitt for å redusere skattebyrden. Gårder kan heller ikke betale personlig inntektsskatt på mengden inntekt mottatt som et resultat av deres aktiviteter. Tabellen nedenfor gir konsolidert informasjon om personlige skattefordeler for husholdninger på landsbygda.

En slags aktivitet	Beskrivelse
Jordbruk	Du skal ikke betale personlig inntektsskatt dersom du er medlem av en bondegård og driver landbruksvirksomhet. Inntekten du får som følge av produksjon, foredling og omsetning av landbruksprodukter beskattes ikke.
Tradisjonelt jordbruk og håndverk	Det gis preferanseskattevilkår for samfunn av folkene i nord hvis de er registrert på den måten som er foreskrevet i loven
Jakt	Hvis du som følge av jakt (sport eller amatør) får inntekter fra salg av kjøtt eller pels av dyr, trenger du ikke betale skatt av slike inntekter.
Høsting av matskogressurser	Hvis du får inntekter fra salg av bær, nøtter og sopp som du har høstet selv, er slike inntekter ikke skattepliktige.

Premier og gaver

Inntekter mottatt i form av premier og gaver er ikke skattepliktig dersom visse betingelser er oppfylt. Spesielt kan det hende at du slipper å betale skatt på premien mottatt som følge av sportskonkurranser(mesterskap, mesterskap, cuper organisert av lokale eller føderale myndigheter).

I dette tilfellet beskattes generelt en premie hvis verdi overstiger 4000 rubler. Denne regelen gjelder også for inntekt i form av gaver. Dermed kan du ikke betale skatt hvis du innenfor det angitte beløpet mottok en gave fra en organisasjon eller individuell gründer eller en premie som følge av en trekning eller kampanje. Ikke bare pengegaver, men også eiendomspremier (husholdningsapparater, elektronikk osv.) beskattes ikke.

Inntekt til ikke-bosatte

Generelt er inntekten til ikke-bosatte gjenstand for personlig inntektsskatt med en sats på 30%. Men i visse tilfeller kan utenlandske statsborgere være fritatt for å betale skatt. For eksempel, hvis en avtale om unngåelse av dobbeltbeskatning er signert mellom den russiske føderasjonen og en fremmed stat, blir ikke en ikke-bosatt som mottok inntekt i den russiske føderasjonen ikke anerkjent som en personlig inntektsskattyter.

En ganske vanlig situasjon er når ansatte i russiske selskaper jobber i utlandet og mottar en månedlig inntekt i form av lønn. I dette tilfellet skattlegges ikke inntektsbeløpet. Hvis en ansatt er statsborger i den russiske føderasjonen, er han forpliktet til å betale skatt for seg selv i samsvar med den etablerte prosedyren. Hvis en ansatt er anerkjent som ikke-bosatt, holdes skatt tilbake fra ham i samsvar med loven i den fremmede staten. Denne regelen er i samsvar med prinsippene for å unngå dobbeltbeskatning.

Eksempel nr. 2.

russisk selskap Factor leide inn ansatte til å jobbe i Polen. Det er avtaler mellom Factor-selskapet og dets ansatte sivile kontrakter. Ansatte er permanent bosatt i Polen og mottar inntekt i form av lønn betalt av Factor.

Siden kilden til arbeidstakerinntekt er Den russiske føderasjonen, trenger ikke personlig inntektsskatt i dette tilfellet å holdes tilbake.

Spørsmål og svar om personskatt

Spørsmål: Molotov N.D. mottatt betaling fra Stebel JSC som erstatning for moralsk og materiell skade i forbindelse med en arbeidsulykke. Er betaling til Molotov underlagt personskatt?

Svar : Denne betalingen er klassifisert som kompensasjon og er ikke underlagt personskatt.

Spørsmål : I august 2016 ble Tsvetkov K.D. en betaling ble tildelt på 2 140 rubler. som en straff. Betalingen av bøter skyldes brudd på avtalen inngått mellom Tsvetkov og JSC Praha. Er betalingen underlagt personskatt?

Svar : Straff er ikke inkludert i listen over inntekter unntatt fra beskatning. I tillegg innregnes det å motta en straff som en økonomisk fordel. I denne forbindelse er straffen mottatt av Tsvetkov underlagt personlig inntektsskatt.

Spørsmål : Det russiske selskapet Orel har åpnet et representasjonskontor i Praha. Sergeev N.G. ble utnevnt til direktør for representasjonskontoret. (borger i den russiske føderasjonen) mottar en månedlig inntekt i form av lønn iht bemanningstabell. Er det nødvendig for Orels regnskapsfører å holde tilbake personlig inntektsskatt fra Sergeevs lønn på månedlig basis?

Hver borger av den russiske føderasjonen, så vel som innbyggere, er forpliktet til å betale skatt til fordel for russisk stat. Gjenstanden for beskatning har tradisjonelt vært individers inntekt. Denne typen skatt kalles for kort. Nedenfor beskriver vi hvilken inntektsskatt som tas, hva satsene er og om det er noen vesentlige endringer i 2017.

Hvilken skattesatser i 2017 gis i forhold til inntektsskatt i Russland for enkeltpersoner? Det er flere inntektsskattesatser - 9, 13, 15, 30 og 35 prosent. Nedenfor tar vi for oss hvilken inntekt som er skattepliktig til personskatt med hvilke satser. Det er også en liste over inntekter som ikke er skattepliktig.

Grovt sett må alle innbyggere i Russland foreta betalinger til staten fra noen av inntektene deres i landet. Generell formelå beregne eventuelle skatter består av én matematisk operasjon: produktet av skattesatsen og skattegrunnlaget.

Skattesatsen er uttrykt som en prosentandel, og alle beløpene er foreskrevet i skattekoden i vårt land. Skattesatsene avhenger av to faktorer:

typen inntekt mottatt og følgelig skattlagt;
hvilken kategori tilhører skattyter - (hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende).

Hvilken inntekt er skattepliktig i 2017

Minste personskattesats fastsatt ved lov for 2017 er 9 % . Du kan stole på det hvis du:

mottatt utbytte frem til 2015;
mottatt renter på verdipapirer (nemlig obligasjoner) dekket av pantelån. De må imidlertid ha blitt utstedt før 1. januar 2007.

13% skattesats. Det er det vanligste og brukes til slike inntekter som: lønn, beløp ved salg av eiendom, betalinger og godtgjørelser i henhold til GPC-avtaler. Denne personlige inntektsskattesatsen under vilkårene ovenfor gjelder bare for en person som er bosatt i Russland.

Selv om en person ikke har status som skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen, vil hans følgende inntekt være underlagt inntektsskatt med samme sats:

Enhver materiell godtgjørelse for arbeid, underlagt den offisielle registreringen av en person på jobb.
Hvis han jobber som en høyt kvalifisert spesialist, og alle bestemmelser i loven "Om den juridiske statusen til utenlandske statsborgere i den russiske føderasjonen" blir strengt overholdt.
Materiell godtgjørelse for en persons arbeid hvis han eller hans familiemedlemmer deltar i det statlige programmet for å støtte befolkningen som har flyttet til Russland fra utlandet for permanent opphold.
Hvis han er en del av mannskapet på et sjøfartøy som seiler under nasjonal flagg RF.

Den tredje typen personskattesats er 15% belastes svært sjelden hvis en person som ikke er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen mottar konstant inntekt fra utbytte fra russiske organisasjoner eller selskaper.

Siden det ikke er mulig å angi alle typer inntekter som er underlagt personlig inntektsskatt og omstendighetene for mottak av dem i skatteloven, beskattes alle andre inntekter til bosatte personer, også ikke-bosatte, som ikke er beskrevet ovenfor, med satsen 30% . Til disse kan du legge til pengene som leilighetseiere mottar hver måned når de leier dem ut – relevant informasjon for Moskva-regionen.

Maksimal personskattesats er 35% , fordi det følgende typer inntekt ser ut til et lite antall mennesker i sjeldne tilfeller. For eksempel hvis de vant en kontant eller annen premie i et lotteri, spill eller konkurranse, og det var en annonse for et spesifikt produkt eller en tjeneste (med andre ord støtte fra en sponsor).

I tillegg legges det til en personskattesats på 35 % dersom inntekt mottatt som renter på midler plassert i banken er høyere enn fastsatte beløp.

I tillegg er denne inntektsskattesatsen knyttet til avgiften når en person bruker penger fra et forbrukerkredittsamvirke eller mottar renter for bruken av disse midlene, som tidligere ble tatt opp i form av lån fra medlemmer av foreningen. Denne personskattesatsen trer i kraft kun under én betingelse - inntekten overstiger det fastsatte beløpet.

Liste over inntekter til personer fritatt for personlig inntektsskatt

Inntekter og utbetalinger som er fritatt for inntektsskatt endres praktisk talt ikke fra år til år. Den lukkede listen er ikke justert siden 2015 og inneholder ca 10 stillinger.

Barselpenger.
Etablert og garantert av staten økonomisk kompensasjon for helseskader, refusjon av kostnader til omskolering av ansatte, og når en ansatt arbeider under en tjenestereise.
All kompensasjon ved oppsigelse fra arbeidet. Nemlig sluttvederlag, godtgjørelse til regnskapsfører, nestleder og ham selv, lønn i ansettelsesperioden.

Viktig! Alle betalinger lagt sammen bør ikke overstige gjennomsnittlig månedslønn tatt 3 ganger (det vil si multiplisert med tallet "3")

Erstatning til familien ved død av en ansatt (forsørger).
Økonomiske utbetalinger til personer som er fanget inn katastrofe eller andre lignende forhold.
Kompensasjon for kostnadene for feriested og helsekuponger til virksomheter lokalisert på den russiske føderasjonens territorium for ansatte og familiemedlemmer på bekostning av organisasjoner på arbeidsstedet.
Betaling for medisinske tjenester for ansatte og deres familier, midler som trekkes fra selskapets nettoresultat.
Penger mottatt som et engangsbeløp. I år har de lagt til et pensjonstillegg på 5,4 % av det konkrete beløpet.
Utbetalinger en gang i måneden på grunn av krigsveteraner.
Inntekt mottatt av såkalte «selvstendig næringsdrivende». Dette er kjente veiledere, lærere og private rengjøringsspesialister (husassistenter, renholdere). Dette punktet er imidlertid svært kontroversielt og er ennå ikke ferdigbehandlet i loven, siden denne gruppen personer selvstendig må overføre informasjon om inntekten sin til skattemyndighetene.
Kompensasjon for ansattes utgifter ved betaling av renter på lån eller annen type lån, dersom sistnevnte er tatt med det formål å kjøpe eller bygge bolig.
Økonomisk bistand til ansatte eller pensjonister som tidligere har jobbet i organisasjonen. Den eneste betingelsen: betalinger må være lik eller bedre enn 4 tusen rubler.

Loven skiller mellom begrepene "inntekt" og "betalinger" mottatt av enkeltpersoner. Dermed vil inntektsgruppen fritatt for personlig inntektsskatt variere avhengig av om personen er bosatt eller ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen. Listen over betalinger i henhold til vedtak fra Finansdepartementet er "fast" for alle personer.

Unntak

Det er utviklet egne personskatteregler for representanter for advokatstanden. Det legges altså også inntektsskatt på advokaters inntekt, men den som betaler den er ikke lenger den enkelte selv, men hans advokatforening, advokatkontor eller juridisk rådgivningssenter.

Dykk inn i alle vanskelighetene med skattepliktig og ikke-skattepliktig Personlig inntektsskatt bør hver ansatt beskytte og noen ganger forsvare sine rettigheter. Men først og fremst er dette regnskapsførerens ansvar. Det vil være lettere for andre å huske inntekt som det ikke belastes inntektsskatt på (data er aktuelle for 2017). Dette er pensjoner, underholdsbidrag, stipend, tilskuddshjelp, økonomisk kompensasjon, engangsutbetalinger, økonomisk bistand til de som allerede har gått av med pensjon, refusjon av behandlingskostnader når midlene mottas fra bedriftens overskudd på arbeidsstedet, gaver fra klienter. , partnere og dagpenger for tjenestereiser.

Hvis inntektskilden din ikke vises på denne listen, må du mest sannsynlig betale personlig inntektsskatt på den. For videre analyse vil statusen til en person og verifisering med en spesifikk bestemmelse fra skattekoden til den russiske føderasjonen være nødvendig.

Begynnende gründere lurer på hvordan de lovlig kan unngå å betale skatt. Å åpne en bedrift innebærer mange byråkratiske hindringer. Skattetrykket i begynnelsen er ikke gjennomførbart for enkelte individuelle gründere.

Ved å åpne en individuell gründer i 2017 kan du dra nytte av den unike skattefritaksmuligheten. Dette vil tillate deg å stå på beina mer stødig og gi et godt økonomisk grunnlag - grunnlaget for en gründerkarriere i fremtiden. I løpet av denne perioden utvikles markedet raskere og forbrukernes kjærlighet er vunnet.

Staten er klar til å tape for å støtte små bedrifter. Den forventede "mangelen" vil være rundt 250 milliarder rubler. Denne lovgivningen og utsettelsesperioden for enkeltentreprenører kan tilskrives statlige investeringer som øker antallet operative enkeltentreprenører. Registrerte gründere vil øke landets budsjett i fremtiden, og heve det sosiale og økonomiske nivået i befolkningen.

Loven gjelder ikke for tidligere registrerte enkeltentreprenører eller enkeltpersoner som allerede har fått status som næringsdrivende. De skal betale skatt i hele avdragsperioden.

Beskatning av enkeltentreprenører

Før du vurderer fritak for en individuell gründer fra beskatning, bør du vite hvilke betalinger han må gjøre. Innbetalinger til statsbudsjettet er delt inn i:

Inntektsskatt: midlertidig, potensiell, reell.
Skatter på fast eiendom som brukes til næringsformål.
Avgifter på mengden solgte varer og tjenester - mva.
Skatter fra enkeltpersoner: land, transport, etc.

Entreprenør ved OSNO

En individuell entreprenør som ved registreringen forble i det generelle skattebetalingsregimet kan ikke fritas fra skattebyrden. Obligatoriske betalinger vil inkludere personlig inntektsskatt og eiendomsskatt.

Det er endringer for merverdiavgift:

ikke betalt av gründere med skattbar inntekt på opptil 2 millioner rubler i tre måneder;
kansellert for visse typer aktiviteter fastsatt i art. 149 skattekode (medisinske tjenester for gravide, salg av protetiske og ortopediske produkter);
For eksportører og deltakere i utenrikshandelstransaksjoner brukes en nullsats for eksportvirksomhet.

Mulighetene for skattefritak utvides betydelig ved overgang til spesielle regimer.

Spesielle skatteregimer

Et spesielt skatteregime lar deg tilbakestille satsen for merverdiavgift, personskatt og eiendomsskatt. Hver modus kommer imidlertid med forbehold. For eksempel bruker en gründer det forenklede skattesystemet til å betale skatt på eiendom som er involvert i å drive en virksomhet og er inkludert i den regionale listen over obligatorisk beskatning.

Fritak for skatt gitt felles system, betyr ikke fravær av obligatoriske betalinger. Individuelle gründere i et spesielt regime må betale skatt knyttet til kommersiell virksomhet til statsbudsjettet:

på det forenklede skattesystemet, enhetlig landbruksskatt, vil gjenstanden for beskatning være inntekter eller reell fortjeneste;
på UTII og PSN beregnes skatten av Federal Tax Service, ved å bruke grunnavkastningen og beregne potensiell inntekt;

forenklet skattesystem

Forenklet skattesystemet mest populær blant individuelle gründere. Den har en liten skattebyrde og er enkel å holde oversikt over.

Entreprenøren overfører skatter til statsbudsjettet og utenombudsjetterte statsmidler. Forsikringspremier utgjør 30 % av utbetalt lønn til alle ansatte.

Skattesatsen for det forenklede skattesystemet "Inntekt" er 6%, fra i fjor i noen regioner - 1%. For det forenklede skattesystemet "Inntekter - utgifter" beregnes betalinger med en hastighet på 15%, og i regionene 5-15%. En ekstra fordel vil være reduksjon av forskuddsbetalinger på grunn av de overførte forsikringspremiene. IP kan redusere enkeltskatt med 50 %. En gründer uten ansatte, tatt i betraktning bidrag og en liten inntekt, kan bringe enkeltskatten til null. For det forenklede skattesystemet «Inntekt-utgifter» tas det hensyn til forsikringspremier ved fastsettelse av skattegrunnlaget.

Rapportering vil kun bestå av én erklæring, som skal leveres innen 30. april. Ved overtredelse av frister vil det bli belastet en bot for hver dag. Til sammenligning, når du er på UTII, rapporteres det hvert kvartal.

Forenklede mennesker gjelder ikke for momsbetalere, med unntak av varer importert til Russland.

Det forenklede skattesystemet vil være gunstig for gründere som beregner skatt av inntekt. I sjeldne tilfeller er den dårligere enn UNDV. Ikke alle enkeltentreprenører har rett til å gå over til det forenklede skattesystemet.

PSN

Patentskattesystemet har ikke et regnskaps- og rapporteringssystem. Dette regimet krever ikke innlevering av selvangivelse, og beløpet for betalinger beregnes ved betaling for patentet.

En individuell gründer mottar et spesielt patent, som lar ham delta i visse aktiviteter. Den kjøpes for en periode på 1-12 måneder. Det er praktisk å begynne med lite firma: finn ut forbrukernes etterspørsel, se utviklingsutsikter.

Kostnaden for et patent er fast. Dette er lønnsomt når overskuddet er betydelig, men ulønnsomt når inntekten er lav. Regioner har rett til å endre det maksimale beløpet for mulig inntekt opptil 10 ganger. Beregningene tar hensyn til antall arbeidere, butikklokaler, tilgjengelighet av kjøretøy osv.

En gründer har rett til å kjøpe patent på flere typer aktiviteter. Forsikringspremier (20%) betales for medisinsk og pensjonsforsikring. Ulempen med PSN vil være begrensninger på typer aktiviteter, antall ansatte, butikklokaler og mottatte inntekter.

Skatteferier

For to år siden begynte spesielle tiltak for å støtte små bedrifter å bli introdusert i regionene i Den russiske føderasjonen. Midlertidig skattefritak tok form av skatteferie. Opprinnelig var fordelene for individuelle gründere som arbeider innen produksjon, sosiale eller vitenskapelige felt. Siden 2016 er listen over husholdningstjenester for befolkningen utvidet. Overholdelse av en bestemt type aktivitet vil imidlertid ikke være den eneste betingelsen for oppstart av fristen.

Skatteferiens varighet er 2 år. For denne perioden vil det bli betalt grunnskatt med en sats på 0 %. Men som nevnt tidligere har regioner rett til å sette sine egne frister. For eksempel, for Moskva, kan helligdager være fra 03/1/15 til 12/31/20, og i regionen - fra april 2015 til april 2018.

Den føderale loven er gyldig på den russiske føderasjonens territorium. Det er imidlertid rådgivende i sin natur. Regionale myndigheter bestemmer uavhengig om de skal innføre det på deres territorium. De har også rett til å endre vilkårene for å motta skattefridager og gyldighetsperioden.

I små regioner er loven ikke vedtatt, siden det lokale budsjettet er svært avhengig av skattebetalinger fra gründere. Av denne grunn er enkelte entreprenører pålagt å betale alle skatter og betalinger i 2017.

Rett til null rente

Individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet og PSN er i noen tilfeller fritatt for å betale skatt. Men ikke alle er kvalifisert for ytelser. Lovverket gir visse krav til dem:

registrering av individuelle gründere skjedde for første gang etter ikrafttredelsen av den regionale loven om skatteferier;
Individuelle gründere bruker et forenklet eller patentert skattebetalingssystem;
antall innleide arbeidere er ikke mer enn 15 personer for PSN eller 100 for det forenklede skattesystemet;
inntekt overstiger ikke 60 millioner rubler for begge skattesystemene;
En individuell gründer er engasjert i en bestemt aktivitet.

Det er ikke vanskelig å spore nye foretak, siden alle data om en person er i statsregisteret. La oss minne deg på at når du registrerer en individuell gründer, brukes den enkeltes TIN. Det vil være hovedbeviset for gründeren på at han har åpnet en individuell gründer for første gang.

Overholdelse av alle vilkår gir ikke den enkelte entreprenør rett til selvstendig å anvende en nullskattesats. Det kreves vedtak fra lokale myndigheter. De har lov til å innføre ytterligere restriksjoner for å redusere antall enkeltentreprenører som kan bruke ytelser.

Regionale myndigheter har rett til å endre loven. I Voronezh og Udmurtia er vilkårene for skatteferier lik de som er fastsatt i føderal lov. I Altai-territoriet faller bare individuelle gründere på PSN under nullsatsen. Maksimal informasjon om fortrinnsbeskatning er tilgjengelig i regionale kontorer NS.

Moskva bylovgivning begrenser antall ansatte til 15 personer for det forenklede skattesystemet og PSN.

"Foretrukket" typer aktiviteter

Overskudd på det sosiale, industrielle og vitenskapelige området er ikke skattepliktig. Hver region har sine egne typer aktiviteter. Vi viser dem for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet i Moskva:

Drikkeproduksjon og matvarer. Unntaket er alkoholholdige og alkoholholdige drikker.
Skreddersøm, farging og dressing av pels.
Tekstilproduksjon.
Sy sko og andre skinnvarer.
Trebearbeiding og produksjon av treprodukter, unntatt møbelproduksjon.
Fremstilling av tremasse, cellulose, kordon, papir og produkter laget av dem.
Publisering, trykking, replikering av informasjonsmedier.
Produksjon av varer av plast og gummi.
Produksjon av ferdige metallprodukter.
Opprettelse av utstyr og maskiner. Unntaket er ammunisjon og våpen.
Produksjon av datautstyr og kontorutstyr.
Produksjon av elektrisk utstyr.
Opprettelse av kommunikasjonsenheter, TV og radio.
Produksjon av medisinsk utstyr, instrumentering, optikk, klokker.
Møbelproduksjon.
Produksjon av musikkinstrumenter.
Sportsutstyr.
Lage spill.
Produksjon av børster og koster.
Produksjon av andre produkter som ikke er inkludert i de oppførte gruppene.
Resirkulering.
Forskning eller utvikling innen det vitenskapelige feltet.
Yte tjenester innen utdanning.
Sosialtjeneste og helsevesen.
Sportsaktivitet.

Hvis en individuell gründer er på et PSN, gjelder en annen liste over skattefrie aktiviteter for ham:

Produksjon og reparasjon av pels-, tekstil- og skinnprodukter, sykle og strikkevarer, hatter.
Skoproduksjon, maling, reparasjon.
Vedlikehold og reparasjon husholdningsapparater, elektronisk utstyr, klokker, metallprodukter, samt bytte av batterier.
Skoproduksjon og reparasjon.
Veiledning, opplæringskurs.
Omsorg for syke og barn.
Opprettelse av folkekunst og håndverksvarer.
Opprettelse og reparasjon av keramikk, bødkervarer.
Graveringsarbeid på alle overflater.
Reparasjon av barneleker.
Opprettelse og trykking visittkort, invitasjoner.
Kopiering, innbinding, innbinding, kanting og kartongtjenester.
Produksjon og restaurering av teppeprodukter.
Organisering og gjennomføring av idrettsaktiviteter.
Privat medisinsk eller farmasøytisk virksomhet med lisens.
Gjennomføring av ekskursjoner.
Oversettelsestjenester.

Det er planlagt å utvide listen over skattefrie aktiviteter betydelig i 2017. Nye individuelle gründere vil kunne benytte seg av det til null rente.

Flere aktiviteter

Hvis en individuell gründer ikke er engasjert i én, men flere aktiviteter, beregnes inntekten etter hver type. Samlet inntekt fra fortrinnsrettslig virksomhet må være over 70 %.

Prosedyren for å beregne inntekt er gitt i artikkel 249 i skatteloven - alle verdier i henhold til utstedte handlinger og fakturaer er oppsummert. Mottatt finansielle ressurser er ikke grunnlag for inntektsberegning.

En gründer har rett til å nekte regnskap. Det forenklede skattesystemet gir kun regnskap for mottatt Penger. I henhold til tilgjengelige data er skatten lett å beregne. For å bli fritatt for skatt når du utfører aktivitetene som er oppført ovenfor, er det imidlertid nødvendig å føre journaler som vil bidra til å bevise retten til den enkelte gründer til fordelen. I dag er det mange spesialiserte for disse formålene programvare. Det meste enkelt alternativ det vil være Excel-regneark.

Bytt til en ny sats

Entreprenøren må sørge for å redusere skattetrykket. Skattemyndighetene tar ikke initiativ. Selv om du har rett til stønad, er det dokumentert.

Fritak for merverdiavgift er begrunnet i ulike forhold. Følgelig er listen over dokumenter for hver sak forskjellig.

For den eksporterende gründeren:

kontrakt eller avtale med utenlandske personer;
tolldeklarasjon;
transport dokumenter;
utfylt erklæring med nulltakst.

Listen kan utvides avhengig av varetype.

Hvis den enkelte gründerens inntekt ikke er mer enn 2 millioner rubler i 3 måneder:

søknad om fordeler;
bevis på at grensen ikke er overskredet (fakturajournal).

En individuell gründer som bruker det forenklede skattesystemet bør ikke varsle skattemyndighetene før han bruker en 0%-sats på grunn av gjennomføringen av ikke-avgiftspliktige aktiviteter. Så snart retten til ytelse oppstår, blir den automatisk gjort gjeldende. Send inn på slutten av rapporteringsperioden selvangivelse med en skattesats på 0 %.

Hvis en gründer bruker en PSN, er en nullverdi angitt i patentsøknaden. Hvis det ble mottatt med en skattesats på 6%, og den enkelte gründer ikke visste om fordeler, så gjør de en endring i patentet. En erstatning på 6 % til 0 % må utstedes. Det er obligatorisk å innhente patenter for alle typer aktiviteter som utføres.

Lovverket tillater individuelle gründere å kombinere PSN og det forenklede skattesystemet.

Prosedyren for å bytte til nullsats

Entreprenøren må gjøre:

Finn ut fra Federal Tax Service eller på nalog.ru om typene mulige fordeler for individuelle gründere i din region, om aktivitetene faller under nullsatsen.
Forbered eventuelt nødvendige dokumenter.
Skriv en patentsøknad om nødvendig - bytt til PSN.
Varsle Federal Tax Service om overgangen til det forenklede skattesystemet innen de første 30 dagene etter registrering.

Rapportering

Federal Tax Service publiserte 2 brev for individuelle gründere om det forenklede skattesystemet og PSN. Den første godkjente søknadsskjemaet for patent, som sendes inn av gründere for å motta skattefordeler. Hovedforskjellene fra standardapplikasjonen er en annen kode (0920 5017), et felt for detaljene i den regionale loven.

Det andre brevet anbefaler erklæringsskjema for forenklet skattesystem (0301 1010) med nullsats. Entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet skal levere en årlig erklæring. Spesiell form ikke gitt, men det er en anbefalt. Opprinnelig ble det utviklet for gründere fra Krim, som det ble brukt fortrinnsrett på. Mens endringen offisiell form ikke skjedde, anbefaler Federal Tax Service å rapportere i henhold til den anbefalte.

For individuelle gründere registrert fra 1.01.15 til 31.12.15, kan en nullsats brukes i 2015-2016, fra 1.01.16 til 31.12.16 - i 2016-2017.

PSN krever i alle fall ikke årlig innsending av en erklæring.

Ytelser gjelder ikke forsikringspremier for gründere og ansatte. I 2017 forble den faste betalingen til pensjonsfondet den samme og betales til Federal Tax Service.

Nåde ferieperiode

Nullsatsen kan benyttes i inntil 2 avgiftsperioder etter registrering. Skatteperioden regnes som et kalenderår.

Foretrukne helligdager utløper 1. januar 2021. Entreprenøren har ca. 4 år på seg til å registrere seg og bruke avdragsfrihet med null rente. Ved registrering i 2020 gjelder fordelene kun 2020-skattegrunnlaget.

Tiltak ved tap av ytelser

Å ansette en 16. arbeidstaker eller øke andelen aktiviteter som ikke faller inn under nullsatsen vil annullere skatteferien. Det må foreligge en retur til det tidligere skattebetalingssystemet som ble spesifisert på registreringstidspunktet:

forenklet skattesysteminntekt;
forenklet skattesystem inntekter - utgifter.

Omberegning gjøres fra begynnelsen Kalenderår når vilkårene for å gi nullsats ble brutt.

Funksjoner av nådeperioden

Hvis en individuell gründer opererer under et PSN med null rente, er det nødvendig å overvåke gyldigheten av patentet og fornye det i tide. Ellers er det en automatisk overgang til OSNO, hvor det ikke er gitt bruk av 0 % sats.

Patentet mottas og fornyes, men de overføres kun én gang til det forenklede skattesystemet. For å gjøre dette, send inn en søknad til Federal Tax Service. Dersom aktivitetstypen anses som foretrukket i begge skattesystemene, vil det forenklede skattesystemet være mer lønnsomt.

Etter å ha overskredet fristen for å gå over til det forenklede skattesystemet (30 dager), kan du søke om patent. Det vil være mulig å gå over til det forenklede skattesystemet fra og med nytt kalenderår.

Det forenklede skattesystemet brukes for alle aktiviteter, og patent brukes for én type. Hvis to typer aktiviteter utføres, utstedes det patent for hver. Ellers vil en del av aktiviteten være på OSNO uten skattefordeler.

Etter utløpet av skatteferien skal den enkelte næringsdrivende foreta trekk etter en på forhånd fastsatt ordning. Dersom kravene ble overtrådt i utsettelsesperioden, betaler skattyter i sin helhet. Kontantbeløpet beregnes fra inntekt. Utgangspunktet for periodisering under det forenklede skattesystemet er registreringsøyeblikket eller 1. januar hvis brudd skjedde i andre skatteperiode. Omberegning av periodiseringer for PSN - dato for mottak av patentet. Dersom gjelden ikke blir nedbetalt i tide, regnskapsføres overtredelse. I fremtiden går muligheten til å foreta betalinger under PSN tapt.

I dag anses skattebyrden i den russiske føderasjonen for individuelle gründere som høy. For nye gründere tilbyr staten skattefordel- null rente i 2 rapporteringsår. I mange regioner er det gjort endringer i den føderale loven i form av begrensninger på typer aktiviteter eller varigheten av skatteferier.

Personer som bestemmer seg for å engasjere seg gründervirksomhet ved å bruke skatteferier, må du lære alle vanskelighetene med regionale lover og studere klassifiseringen av typer aktiviteter fritatt for skatt. Først etter dette skal du betale statsavgiften for å åpne en individuell gründer.