Barneskattefordeler. Hvordan få en skattefradrag for barn? Detaljerte instruksjoner

Retten til barnefradrag eller fradrag i inntektsskatten for barn har en forelder, herunder en adoptivforelder, en ektefelle til en forelder, en adoptivforelder, en verge, en bobestyrer som forsørger barnet. Fradraget gis for hvert barn under 18 år eller en heltidsstudent under 24 år - student, doktorgradsstudent, bosatt, praktikant, kadett (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske skatteloven Føderasjon).

Beløp for personfradrag for barn i 2019

Hvem er fradraget til?	Betingelsen for tilbudet	Hvem får fradraget?
Hvem er fradraget til?	Betingelsen for tilbudet	Forelder, ektefelle til en forelder, adoptivforelder som har omsorg for barnet	Verge, bobestyrer, adoptivforelder, ektefelle til adoptivforelderen som forsørger barnet
Første barn	Alder opp til 18 år eller heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student, kadett under 24 år	1 400
Andre barn		1 400
Tredje og hvert påfølgende barn		3 000
Funksjonshemmet barn	Alder opp til 18 år	12 000	6 000
Funksjonshemmet barn i gruppe I eller II	Heltidsstudent, hovedfagsstudent, bosatt, praktikant, student under 24 år	12 000	6 000

Hvis det for eksempel er to mindreårige barn i en familie, kan en forelder få et barnefradrag på 2 800 rubler. (1400 rub. + 1400 rub.). Det vil si at ved beregning av inntektsskatten til en ansatt med 2 barn summeres fradragene som gis for hvert barn.

Hva slags barn en forelder er - første, andre osv. - bestemmes i kronologisk rekkefølge av fødselsdatoen til barna (brev fra Finansdepartementet datert 8. november 2012 nr. 03-04-05/8- 1257). Det første barnet er med andre ord det eldste barnet i familien. Dessuten spiller det ingen rolle om det gis fradrag for det eller ikke. Det vil si at hvis for eksempel to eldre barn allerede er voksne og det ikke gis barnefradrag for dem, men det tredje barnet er under 18 år, vil han fortsatt anses som et tredje barn og ha rett til fradrag i beløpet på 3000 rubler. (Brev fra Finansdepartementet datert 15. mars 2012 nr. 03-04-05/8-302). Ved fastsettelse av fradragsbeløpet for et felles barn for ektefeller, som hver har et barn fra et tidligere ekteskap, er det dessuten nødvendig å gå ut fra det totale antall barn (brev fra Finansdepartementet datert 7. november 2018 nr. 03-04-05/80099).

Inntektsgrense for å få fradrag

Som i 2018 gis barnets personlige skattefradrag i 2019 til den ansatte inntil hans totale inntekt fra begynnelsen av året når 350 000 rubler. Fra den måneden arbeidstakerens inntekt overstiger det angitte beløpet, gis ikke barnefradraget.

Personlig skattefradrag for barn i 2019: påkrevde dokumenter

For å motta et personlig skattefradrag for et barn i 2019, må en ansatt sende inn en søknad og dokumenter til regnskapsavdelingen i organisasjonen som bekrefter retten til fradrag (klausul 3 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode). I en normal situasjon er det tilstrekkelig med en kopi av barnets fødselsattest, hvor den ansatte er angitt som forelder (brev fra Finansdepartementet datert 22. august 2012 nr. 03-04-05/8-991). Barnets alder fastsettes også ut fra attesten.

Hvis barnet er en heltidsstudent under 24 år, må forelderen årlig ta med sertifikater fra utdanningsinstitusjonen til regnskapsavdelingen som bekrefter at barnet studerer der for å få fradrag for ham (Letter of the Finansdepartementet datert 2. april 2012 nr. 03-04- 05/8-401). For fradragets formål spiller det forresten ingen rolle hvor barnet studerer - i Russland eller i utlandet (brev fra Finansdepartementet datert 15. april 2011 nr. 03-04-05/5-263).

Barnefradrag dersom foreldre er skilt

Selv om foreldrene er skilt og barnet bor hos en av foreldrene, har den andre forelderen rett til barnefradrag, forutsatt at han er med på å forsørge barnet. Hvis du trekker i en ansatts lønn på grunnlag av tvangsfullbyrdelse, rettskjennelse osv., så er det åpenbart at din ansatte er med på å forsørge barnet, og trekket må gis til ham (Letters of the Finansdepartementet datert 11. oktober 2012 nr. 03-04-05/8 -1179).

Dobbelt fradrag for personlig inntektsskatt for enslig mor

Et dobbelt barnefradrag for personlig inntektsskatt i 2019 gis til den eneste forelderen til barnet (klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode). Dobbeltfradrag kan bare gis dersom det ikke er noen annen forelder i det hele tatt, for eksempel hvis han døde, ble erklært savnet osv. (Brev fra Finansdepartementet datert 3. juli 2013 nr. 03-04-05/25442).

Dersom ektefeller skilles og barnet blir hos en av dem, betyr ikke dette at denne forelderen blir den eneste for barnet (brev fra Finansdepartementet datert 15. januar 2013 nr. 03-04-05/8-23) . Det motsatte er også sant: fra det øyeblikket den eneste forelderen gifter seg, slutter han å være den eneste, og etter en slik gledelig begivenhet blir fradraget gitt ham i et enkelt beløp.

Hvis en av foreldrene fratas foreldrenes rettigheter, har den andre, ifølge finansdepartementet og den føderale skattetjenesten, ikke rett til dobbeltfradrag (

Du skylder 15.04.19 174 697 49

Hva er dette

Staten ønsker å støtte foreldre med lav lønn, så den lar dem ikke betale deler av skatten. Dette er et skattefradrag.

18 096 RUB

foreldre skylder per år hvis det er tre barn i familien og lønnen til hver av foreldrene er mindre enn RUB 350 000 per år

Hvis en av foreldrene er ansatt, begynner regnskapsavdelingen å betale mindre skatt for ham, og den sparte differansen legges til lønnen. Takket være fradraget kan foreldre til tre barn motta 9 048 rubler i året eller enda mer.

Hvem har rett til

Barnefradraget skyldes foreldre, adoptivforeldre, foresatte og tillitsvalgte fra det øyeblikket barnet er født. Begge foreldrene kan kreve fradraget, hovedvilkåret er å jobbe og betale personlig inntektsskatt av lønnen.

Du kan få barnefradrag selv ved utleie av leilighet, garasje eller annen eiendom, men kun dersom du betaler 13 % personskatt av denne inntekten.

Hvor mye gir de?

Størrelsen på fradraget avhenger av antall barn: jo flere barn, jo større fradrag.

Det første og andre barnet reduserer sin skattepliktige inntekt med 1400 rubler hver - dette beløpet vil bli trukket fra lønnen deres når skatten beregnes. Hvert påfølgende barn reduserer skattbar inntekt med ytterligere 3 tusen rubler per måned. Hvis ektefeller har et barn fra tidligere ekteskap, kan deres felles barn anses som det tredje. Dermed kan stemor, stefar, foresatte, adoptivforeldre, bobestyrere og skilte foreldre få fradrag dersom de forsørger barnet økonomisk.

For funksjonshemmede barn er fradraget enda større. Foreldre og adoptivforeldre betaler ikke skatt på 12 tusen rubler, og foresatte og tillitsmenn - på 6 tusen rubler. Dette fradraget er kumulativt med det vanlige barnefradraget. For eksempel, hvis et funksjonshemmet barn ble født først eller andre, vil hver forelder motta to fradrag: 1400 og 12 tusen rubler.

Vær oppmerksom på: 1400, 3 tusen, 6 tusen og 12 tusen rubler er fradragsbeløpene, og ikke beløpet du vil motta i hendene. Fradraget er så å si trukket fra skattegrunnlaget, og det betales kun skatt av saldoen - 13%. For eksempel, hvis du har rett til et månedlig fradrag på 12 tusen rubler, vil betalingen være 12 000 × 13% = 1 560 RUR.

Fradraget gis til inntekten din fra begynnelsen av året overstiger 350 tusen rubler. Fradraget oppheves fra den måneden inntekten oversteg grensen. Fra nyttår nullstilles grensen og du kan igjen få barnefradrag.

Regneeksempel

Alisa og Nikolai har tre barn: 9, 4 og 2 år. Alice er i svangerskapspermisjon og kvalifiserer ikke for fradraget. Nikolai jobber under en arbeidskontrakt og mottar 30 tusen rubler per måned før skatt.

Hvis Nikolai tar fradragssøknaden til regnskapsavdelingen, vil fradraget for det første og andre barnet være 1400 rubler hver, og for det tredje - 3 tusen rubler. Fra januar til november vil Nikolai tjene 330 tusen rubler og motta 8 294 rubler mer enn hvis det ikke var barn:

(1400 R + 1400 R + 3000 R) × 13 % × 11 måneder. = 8294 R

I desember vil Nikolais årlige inntekt overstige 350 tusen, og han vil miste retten til fradrag til begynnelsen av neste år.

Hvordan få

Du kan få skattefradrag for barn rett på jobb. For å gjøre dette må du komme til regnskapsavdelingen, skrive en søknad og legge ved følgende dokumenter:

En kopi av barnets fødsels- eller adopsjonsattest.
Kopi av pass med ekteskapsmerke eller vigselsattest dersom foreldrene er gift.
Attest fra lærestedet om at barnet er fulltidsstudent, dersom det er student.
Uførhetsattest dersom barnet er funksjonshemmet.
Fødselsattest til barnet i skjema 2 og kopi av passsiden om sivilstand for dobbeltfradrag for enslig forsørger. En slik attest er nødvendig dersom opplysninger om far er inkludert i attesten etter mors ord. Dersom far ikke er nevnt i attesten innledningsvis, vil attesten ikke være nødvendig.
Dødsattest for den andre forelderen eller et utdrag fra rettsavgjørelsen som anerkjenner forelderen som savnet hvis den andre forelderen døde eller ble savnet.
Dokumenter fra verger og tillitsmenn som bekrefter deres rett til å oppdra et barn.

Fradraget fornyes automatisk hvert år det er ikke nødvendig å skrive ny søknad. Men du vil trenge det når du får et barn til eller livssituasjonen din endrer seg: du bytter jobb eller for eksempel stifter ny familie og forsørger stebarn.

Hvis du byttet jobb i løpet av året, ta med et 2-NDFL-sertifikat fra din forrige jobb til regnskapsavdelingen. Regnskapsføreren vil ta hensyn til din tidligere inntekt for dette året og sjekke om du har overskredet grensen på 350 tusen eller ikke.

Ta din fra staten!

Vi forteller deg hvordan du mottar fradrag, fordeler og godtgjørelser i vårt nyhetsbrev to ganger i uken.

Fallgruver

Barnas alder. Fradraget forfaller til barnet fyller 18 år. Dersom barnet fyller 18 år i midten av året, vil retten til fradraget være gyldig ut året. For barn som fortsetter fulltidsstudiene mot vederlag eller gratis, forlenges fradraget for hele studietiden – maksimalt til fylte 24 år.

Deltidsarbeid. Fradraget gis kun for ett arbeidssted, selv om du jobber deltid for flere arbeidsgivere.

Individuelle gründere og selvstendig næringsdrivende. En individuell gründer på en forenklet lisens, patent eller imputasjon betaler ikke personlig inntektsskatt på inntekten sin, så han vil ikke få fradrag. Situasjonen er den samme med selvstendig næringsdrivende. Men en individuell gründer i det generelle regimet kan kvalifisere for et fradrag, siden han betaler 13 % personlig inntektsskatt på inntekten.

Foreldre er skilt eller i borgerlig ekteskap. Ugifte foreldre er også berettiget til fradraget. Det er to betingelser: Foreldrene må være oppført på barnets fødselsattest og gi økonomisk støtte til barnet. Hvis for eksempel barnets far ikke bor sammen med moren, men betaler barnebidrag, kan han regne med å få barnefradrag. Du kan bekrefte din deltakelse i å forsørge barnet med en skriftlig erklæring fra den andre forelderen som bor sammen med barnet, en avtale om utbetaling av underholdsbidrag, en tvangsfullbyrdelse eller kvitteringer med et klart betalingsformål.

Hvordan få mer

Dobbelt barnefradrag for eneforelderen. En enslig forsørger har rett til dobbeltfradrag dersom den andre forelderen er død, savnet, eller hvis barnets fødselsattest ikke inneholder opptegnelse over far eller er ført etter mors ord.

En forelder som er skilt eller ikke har formalisert forholdet kan også kvalifisere for dobbeltfradrag. For å gjøre dette må den andre forelderen, som jobber og betaler personlig inntektsskatt av lønnen, nekte fradraget til fordel for den første. Men for å gjøre dette, må den andre forelderen ta et 2-NDFL-sertifikat fra jobben hver måned.

Fradrag for tidligere år. Hvis du ikke tidligere har søkt om fradrag eller arbeidsgiver har gitt fradrag, men ikke for alle barn, kan du tilbakebetale skatten som er betalt for de siste tre årene. I din personlige konto på nettstedet nalog.ru, fyll ut 3-NDFL-erklæringen og last opp følgende dokumenter:

Søknad om standardfradrag.
Kopier og originaler av dokumenter som gir rett til fradrag.
Attest 2-NDFL fra arbeid om inntekt for tidligere år. Sertifikatet kan bestilles på din personlige konto på nalog.ru

Skattekontoret vil bruke tre måneder på å sjekke. Bekreftelsesstatusen kan spores i din personlige konto. Dersom returen godkjennes, kommer pengene inn på bankkontoen din innen en måned.

Inntekten til enkeltpersoner, underlagt personlig inntektsskatt med en sats på 13 %, kan reduseres med standard skattefradrag. Som en del av disse fradragene gir skatteloven standardfradrag for barn.

Fradrag for barn i 2020

Dobbelt personlig skattefradrag

Hvis en forelder (adoptivforelder), adoptivforelder, verge eller bobestyrer anerkjennes som henholdsvis eneste forelder, adoptivforeldre, verge eller bobestyrer, gis det standard skattefradrag til ham med dobbelt beløp. Samtidig forutsetter «singelhet» fravær av den andre forelderen på grunn av for eksempel dødsfall, erkjennelse som savnet eller dødserklæring (Finansdepartementets brev datert 3. juli 2013 nr. 03-04-05/ 25442).

Dobbeltfradraget for enslig forsørger opphører å gis fra måneden etter vigselsmåneden.

Et dobbeltbarnefradrag kan også gis til en av foreldrene (adoptivforeldre) etter eget valg hvis den andre skriver en erklæring om å nekte å motta et barnefradrag (klausul 4, paragraf 1, artikkel 218 i den russiske skatteloven Føderasjon).

Begrunnelse for å gi barnefradrag

Standard skattefradrag for barn gis på grunnlag av skriftlige søknader og dokumenter som bekrefter retten til et slikt skattefradrag (fødselsattest, kopi av pass og andre dokumenter) (klausul 3 i artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode) .

Hvor lenge er fradraget tilgjengelig i løpet av året?

Fradrag for barn gis for hver måned i kalenderåret inntil skattyters inntekt, beskattet med en sats på 13%, ikke overstiger 350 000 rubler fra begynnelsen av året. Fra måneden hvor den totale inntekten overstiger 350 000 rubler, gis ikke barnefradrag.

Samtidig tas ikke inntekt i form av utbytte med i den totale inntekten.

Lovgivningen regulerer visse typer inntekter til borgere, som trekkes fra det totale beløpet for beskatning. Skattefradrag er ikke underlagt den vanlige personskattesatsen på 13 % hvis de er standard.

Fradragsbeløp for barn er standard skattefradrag. Dette betyr at denne formen for reduksjon av skattebelastningen vil være i kraft kontinuerlig så lenge den opprinnelige statusen til skattyter opprettholdes (i dette tilfellet motta skattbar inntekt og tilstedeværelse av en eller flere fremtidige arvinger).

Hvem kan dette fradraget gjøres til?

Artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode foreskriver prosedyren for å tildele og beregne skattefordeler, inkludert "barns" fradrag. I følge loven, skattefradrag for barn- Dette er et pengebeløp som er angitt i forskrift, som ikke belastes 13 % personskatt (inntektsskatt).

Retten til å gjøre dette fradraget har hver eneste fra:

barnets naturlige foreldre;
adoptivforeldre;
foresatte;
tillitsmenn.

Retten til å motta denne skattefordelen anerkjennes dersom det er ett eller flere avkom under 18 år eller eldre (inntil 24 år), dersom det eldste barnet er fulltidsstudent som:

student;
kadett;
turnuskandidat;
hovedfagsstudent;
beboer.

NOTE! Heltidsutdanning er tillatt ikke bare i en utdanningsinstitusjon i Russland, men også i utlandet. Å studere mastergrad som første høyere utdanning vil ikke være til hinder for å gi skattefradrag (selvfølgelig dersom barnet oppfyller alderskriteriet).

Uavhengig av alder vil det opparbeides et eget skattefradrag for funksjonshemmede barn.

Første, andre, tredje... Hvor mye trekker vi fra?

Skattefradrag tilordnes separat for hvert barn, egnet i henhold til alderskriterier. For et barn født først eller andre er det samme beløp, nemlig 1400 rubler. Hvis skattyteren er i omsorgen for tre eller flere barn eller eldre barn som er kvalifisert for fradrag, vil det for hvert avkom yngre enn det andre bli belastet et fradrag på 3000 rubler. Beløpene som er tildelt for hver av dem legges sammen.

Antall barn telles etter ansiennitet, det vil si i kronologisk rekkefølge etter fødselen. I dette tilfellet er ikke alderen til de eldre barna og deres status viktig. For eksempel er den eldste allerede over 18 år og er ikke fulltidsstudent, det vil si at han ikke er skattefradragspliktig, og det er bare tre barn i familien. I dette tilfellet er den yngste, som ikke har nådd denne alderen, fortsatt det tredje barnet, som har rett til fradrag i et større beløp - 3000 rubler.

VIKTIG! I tragiske tilfeller av dødsfall av barn, endres ikke antallet i henhold til ansiennitet: hvert levende barn fortsetter fortsatt å bli ansett som det samme i antall som han var i fødselsøyeblikket. Hvis ektefeller får nye barn i et annet ekteskap, vil de ikke lenger regnes som de første: den kronologiske fødselsrekkefølgen er bevart.

Funksjonshemmet barn gir rett til å foreta fradrag innenfor følgende grenser:

12 000 for hver av foreldrene (naturlig eller adoptert);
6.000,- (for verger og tillitsmenn).

MERK! Beløpene som vises er ikke pengene som skal tilbakeføres til en skattyter med barn. Disse midlene vil ganske enkelt ikke bli belastet de ekstra 13 % på grunn av personlig inntektsskatt. For eksempel vil en borger med to mindreårige barn motta en skattefordel (1400 + 1400) x 0,13 = 364 rubler. Dette beløpet vil gjøre skattetrykket hans lettere.

Brukere av den offisielle nettsiden til Federal Tax Service har muligheten til uavhengig å beregne skattefradrag ved å bruke den elektroniske tjenesten. For å beregne, må du angi de første dataene i spesielle felt:

antall barn;
mengden skattbar inntekt for forrige periode;
data om barn med nedsatt funksjonsevne.

Dobbelt fradragsbeløp

Loven gir rett til visse kategorier av borgere til å gjøre et "barns" skattefradrag, doblet. Hvis et barn blir oppdratt av en alenemor, har hun denne retten ubetinget (akkurat som en far som oppdrar et barn alene). Enhver forelder kan nekte å motta barnefradraget som tilkommer ham, da vil hans andel av denne skattefordelen gå til den andre forelderen. Hvis barnet blir adoptert, så vil hvis en av adoptivforeldrene nekter fradraget, den andre få det dobbelt.

Når det bare er én forelder

Det er ikke noe begrep "eneforelder" i lovverk. En enslig mor (sjeldnere en far) anses som eneste forelder ved lov hvis dette er bevist i følgende dokumenter:

den andre forelderen er ikke oppført på barnets fødselsattest;
Registreringskontoret utstedte en attest (skjema 25) om at opplysninger om den andre forelderen ble registrert i attesten fra ordene til den første (oftest er faren ført fra morens ord);
den andre forelderen er død, noe det finnes offisielle medisinske bevis for;
den andre forelderen er offisielt fratatt foreldrerettigheter;
det foreligger en rettsavgjørelse som erklærer den andre forelderen død eller savnet.

OPPMERKSOMHET! Et uregistrert ekteskap kan ikke være grunnlag for å anerkjenne en forelder som singel.

Dersom en enslig forsørger har registrert ekteskap, vil han ikke lenger ha rett til dobbeltskattefradrag, siden han ikke lenger er den eneste omsorgspersonen for barnet sitt. Men den nye ektefellen får automatisk rett til denne ytelsen.

Grensen som er satt for inntekt ved beregning av fradrag

En stor inntekt fratar innbyggerne retten til skattefordeler for å få barn. Hvis mengden av en borgers inntekt overstiger det som er fastsatt av staten, har han selv den økonomiske evnen til å være ansvarlig for å forsørge barnet, så det er ingen grunn til å redusere skattebyrden. Inntil 2016 kunne ikke borgere som mottok mer enn 280 tusen rubler søke om skattefradrag for barn. I 2016 ble dette beløpet endret, og i dag er det 350 tusen rubler.

Tidspunktet inntekten beregnes for begynner å bli tatt i betraktning fra begynnelsen av skatteperioden, nemlig kalenderåret. Så snart opptjeningsbeløpet i en bestemt måned har nådd lovgrensen, vil fradraget ikke lenger periodiseres for påfølgende måneder.

Dokumenter for skattefradrag for barn

Hvis barnets foreldre er offisielt ansatt, sender arbeidsgiveren selv de nødvendige papirene til den aktuelle skattemyndigheten. Innbyggerne vil ganske enkelt få lønnen sin i samsvar med alle skatter som holdes tilbake og fradrag gjort. Nødvendige dokumenter leveres av ansatte til personalavdelingen eller regnskapsavdelingen på deres arbeidssted.

For standard "barns" skattefradrag du trenger:

fødsels- eller adopsjonsattester (for alle barn);
en søknad der arbeidstakeren ber om standard skattefradrag for barnet/barna;
sertifikat 2-NDFL for året før (hvis arbeidsstedet ble endret);
for barn som allerede er 18 år - et sertifikat som viser at de faktisk studerer på heltid ved en bestemt utdanningsinstitusjon (dette sertifikatet må oppdateres årlig).

I tillegg! Hvis foreldrene er skilt eller ekteskapet deres ikke er registrert, kan den andre forelderen få fradrag hvis han dokumenterer at han er involvert i å forsørge avkom: for dette må han gi en avtale om betaling av underholdsbidrag eller en attest registrering på samme bosted som barnet. En rettsavgjørelse om fastsettelse av den personen barnet forblir hos ved foreldrenes skilsmisse er også gyldig.

For et "dobbelt" fradrag Følgende er lagt til disse dokumentene:

søknad om dobbeltskattefradrag;
skriftlig avslag fra den andre forelderen eller adoptivforelderen;
Attest 2-NDFL fra forelderen som skrev avslaget (for hver måned fradraget gjøres for).

Skattepliktig ansvar

Arbeidsgiver påtar seg alle plikter til å levere dokumenter til skattekontoret, beregne og påløpe forfalte betalinger, herunder skattetrekk. Denne plikten er ivaretatt av funksjonen som skatteagent som arbeidsgiver utfører i forhold til arbeidstakere.

Men arbeidsgiveren utfører alle sine handlinger basert på informasjon og dokumenter mottatt direkte fra arbeidstakeren. Dersom arbeidsgiver oppfylte sine plikter i god tro, og det så viste seg at arbeidstakeren har levert falske data og/eller fiktive dokumenter, vil ansvaret for en slik handling (og noen ganger straffansvar) falle på skattyter selv - den innleide, og ikke hans arbeidsgiver.

Fra hvilket tidspunkt beregnes fradraget?

Beregningsperioden regnes som et kalenderår, så skattefordelen ved skattefradraget for barn opptjenes fra begynnelsen av året. Dette tar ikke hensyn til den nøyaktige måneden søknaden, erklæringen og resten av dokumentene ble levert til skattemyndigheten.

2017 gjorde noen justeringer: nå vil begynnelsen av året for beregning av fradrag telles fra den måneden barnet ble født, eller fra dagen da det ble adoptert eller vergemålet ble etablert. Hvis en ansatt som har barn er ansatt mens han allerede har dem, vil den nye arbeidsgiveren begynne å telle de nødvendige ytelsene fra og med arbeidsmåneden, med tanke på inntekten mottatt direkte på det nye stedet.

Fikk du ikke det nødvendige fradraget?

Det hender at en skattyter av en eller annen grunn ikke har mottatt den skattefordel han tilkommer for sine barn i løpet av året. Eller kanskje dette fradraget ikke var fullt ut tilfalt ham: Skatteagenter gjør også feil. Det betyr slett ikke at muligheten for fradrag er borte for ham.

I det kommende året har han mulighet til å tilbakebetale deler av beløpet som et fradrag i den allerede betalte skatten.

Det viktigste er å sende inn selvangivelsen og de nødvendige dokumentene for tilbakebetaling av personlig inntektsskatt i tide:

fødsels- eller adopsjonsattest (kopier) for hvert barn;
Skjema 3-NDFL (erklæring);
for en sønn eller datter fra 18 til 24 år - et sertifikat for døgnopplæring.

Siste frister for fradrag

Hvis et barn fyller 18 år i år og ikke er i fulltidsutdanning, vil standard skattefradrag forfalle til slutten av det kalenderåret (fødselsmåneden spiller ingen rolle).

En heltidsstudent under 24 år gir rett til fradrag til sine foreldre for følgende periode:

til han blir uteksaminert fra utdanningsinstitusjonen (selv om han ennå ikke er 24 år gammel);
frem til året du fyller 24 år (selv om opplæringen ikke er fullført).

MERK! I den tragiske hendelsen et barn dør, forblir den reduserte skattesatsen hos foreldrene til slutten av kalenderåret.

Søknad om fradrag

Det er best hvis bedriften har ferdige søknadsskjemaer, der du bare trenger å legge inn individuelle data, og de nødvendige fradragene må merkes med "avmerkingsbokser", så vil ingen av dem bli glemt.

Imidlertid er en fri søknadsform også tillatt, fordi det ikke er strengt etablerte prøver i denne forbindelse.

Eksempelsøknad for standard barneskattefradrag

Til direktøren for Domostroy LLC
fra lagerholder R.L. Rozanova

UTTALELSE

Ved fastsettelse av skattegrunnlaget ber jeg deg om å gi meg månedlige standard skattefradrag for personlig inntektsskatt for mine barn A.D. Rozanov. (21 år gammel, fulltidsstudent), Rozanova O.D. (10 år).

Jeg legger ved søknaden:

en kopi av O.D. Rozanovs fødselsattest;
en kopi av A.D. Rozanovas pass;
sertifikat som sier at Rozanova A.D. faktisk studerer på heltid ved Moskva statsuniversitet (økonomisk fakultet).

14.01.2015 R.L.Rozanova

Eksempel på søknad om dobbeltskattefradrag

Til direktøren for Voskhod LLC
fra Zelentsova T.I.,
seniorøkonom,
TIN 36678398000,
bor på adressen
Moskva, Green Avenue,
26, leilighet. 194

UTTALELSE

Gi meg et standard skattefradrag for personlig inntektsskatt for barna mine Zelentsova M.P. (13.04.2005), Zelentsov E.P. (07.06.2008), Zelentsov A.P. (10/18/2012) i dobbelt beløp (basert på klausul 4, klausul 1, artikkel 218 i den russiske føderasjonens skattekode) på grunn av det faktum at mannen min Zelentsov P.I. døde 23. november 2016.

Jeg legger ved følgende dokumenter til søknaden: