Inntekt som er underlagt personskatt. Personlig inntektsskatt

Personer med status som innenlandske skattebosatte er pålagt å betale personlig inntektsskatt på inntekten hvis loven anerkjenner den som et skatteobjekt. Men noen inntekter trenger ikke å skattlegges. I denne artikkelen skal vi se på hva som konkret ikke er skattepliktig i 2017, og hvilke endringer som har skjedd sammenlignet med året før.

Status for enkeltpersoner og inntektstyper

For å finne ut hvilke personlige inntektsskattebetalinger du må betale og hvilke du ikke vil, må du forstå at mye først avhenger av statusen til individet selv. Hvis han for personlig inntektsskatt er bosatt i Den russiske føderasjonen, vil han betale skatt på inntekt fra alle kilder i landet vårt.

Når det gjelder inntekt som ikke er skattepliktig, spiller det ingen rolle hvilken status mottakeren har – hjemmehørende eller ikke-bosatt.

Inntektsskattepliktige betalinger

Skatteloven etablerer en bred liste over inntekter til personer som er underlagt den aktuelle skatten. I samsvar med artikkel 208 i den russiske føderasjonens skattekode, er for eksempel følgende inkludert blant de skattepliktige betalingene:

penger mottatt under en leieavtale for eiendom fra en person;
midler mottatt fra salg av egen eiendom, verdipapirer eller aksjer (det finnes unntak);
inntekter i form av renter og utbytte mottatt fra innenlandske og utenlandske selskaper;
lønn og andre former for godtgjørelse for arbeid, utførelse av arbeid eller levering av tjenester.

Kapittel 23 i den russiske føderasjonens skattekode inneholder krav til inntekt underlagt beskatning. Men det er også utbetalinger som ikke er skattepliktige i 2017. Listen deres er også spesifisert i skattekoden.

Når det ikke er inntektsskatt

Informasjon om skattefrie betalinger er fullstendig inneholdt i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode. Den gjelder for alle individer, uavhengig av status. En klar avgrensning av slike betalinger lar deg unngå uenigheter og krav med skattemyndighetene.

Hver regnskapsfører og ansatt generelt bør vite at de ikke er underlagt personlig inntektsskatt i 2017. Tabellen nedenfor vil bidra til å strukturere denne informasjonen klarere i henhold til de hyppigste betalingene til enkeltpersoner.

Hva som ikke er skattepliktig i 2017: tabell
Betalingens art	Forklaringer og tillegg
Pensjonsutbetalinger	Ulike sosiale tillegg til pensjonister og ytelser fra staten skattlegges heller ikke. Unntaket er sykehusstønad.
Underholdsbidrag	Uavhengig av størrelsen deres
Stipend	Vi snakker om betaling som en del av å studere ved universiteter og utdanningsinstitusjoner mellomledere
Erstatningsutbetalinger	Regelen gjelder betalinger på føderalt, regionalt og lokalt nivå. Vi snakker om flere typer kompensasjon: · mottatt i forbindelse med oppsigelse (ikke medregnet kompensasjon for ferie som arbeidstakeren ikke rakk å bruke); · refusjon av utgifter til strømregninger; · erstatning for skade voldt på arbeidsstedet mv.
Gratis bistand i form av tilskudd	De kan leveres av staten eller spesielle organisasjoner, nevnt i en spesiell liste over den russiske regjeringen.
Engangsbetalinger	Dette inkluderer også økonomisk bistand. Følgende typer engangsutbetalinger er ikke skattepliktige: · ansatte som har mistet nære slektninger (uavhengig av størrelsen på slik betaling); · familien til en avdød ansatt som jobbet i organisasjonen (det er ikke nødvendig å betale personlig inntektsskatt på hele mengden av bistand som gis); · økonomisk bistand til ansatte i organisasjonen som blir foreldre/adoptivforeldre i løpet av det første året (det er ingen skatt på beløp opp til 50 000 rubler for begge foreldrene).
Økonomisk bistand til pensjonerte ansatte	Uansett om alder eller uførhet var årsaken til at man sluttet i jobb. Det er ikke nødvendig å betale skatt hvis beløpet for utbetalinger for året ikke overstiger 4000 rubler.
Refusjon av behandlingsutgifter	Det gjelder utbetalinger ikke bare til nåværende, men også til tidligere ansatte i organisasjonen som har gått av med pensjon. De bruker pengene sine til å kjøpe medisiner foreskrevet av legen.
Betaling for behandling av en ansatt eller hans familie fra arbeidsgivers overskudd	Dette gjelder også ansatte som blir sagt opp på grunn av pensjonering. Denne typen inntekt krever ikke betaling av skatt bare hvis pengene ble tatt fra selskapets overskudd etter å ha betalt alle skatter
Dagpenger	Ikke mer enn 700 rubler for hver dag i tilfelle en forretningsreise i landet. For utenlandske forretningsreiser er maksimalbeløpet 2500 rubler.
Tilstede	Uansett om de ble mottatt fra en organisasjon eller en privat gründer. Prisen på gaven bør ikke overstige 4000 rubler. Ellers må du betale skatt.

Denne listen inkluderer også noen andre typer betalinger. Vær oppmerksom på at listen over inntekter som ikke er skattepliktig i 2017 er stengt. Betalingene som er oppført i tabellen vår krever ikke betaling av skatt, ikke bare av innbyggere, men også av ikke-innbyggere i Den russiske føderasjonen.

Nye poster i listen over ikke-avgiftspliktige betalinger

Her er hvilke inntekter som ikke er underlagt personlig inntektsskatt siden 2017:

engangstillegg til pensjon (klausul 8.5 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode);
månedlige utbetalinger til militærveteraner (klausul 69 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode);
utbetalinger til enkelte selvstendig næringsdrivende - sykepleiere, veiledere, hushjelper, renholdere, underlagt varsel fra skattemyndighetene om deres ansettelse (klausul 70 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan vise ikke-skattepliktig inntekt i 2-NDFL

Det er nødvendig å angi ikke-skattepliktig inntekt i 2-NDFL-sertifikatet bare hvis det har 2 egenskaper:

Det er en egen kode
Den russiske føderasjonens skattekode fastsetter en grense for det ikke-skattepliktige beløpet.

I alle andre tilfeller er det ikke nødvendig å vise betalinger uten skatt i 2-NDFL-sertifikatet.

Typer utgifter du ikke trenger å betale skatt for.

Skattesystemet er av stor betydning i livet til enhver stat. Den danner budsjetter og gjør det mulig å gjennomføre sosiale og økonomiske programmer, betale pensjoner og ytelser og opprettholde landets forsvarsevne. Alle lover knyttet til skatt og spesielt den russiske føderasjonens skattekode er basert på grunnleggende prinsipper.

Legalitetsprinsippet
Prinsippet om sikkerhet, klarhet og tvetydighet
Prinsippet om obligatorisk betaling
Prinsippet om ikke-diskriminering
Prinsippet om økonomisk gjennomførbarhet
Prinsippet om et enkelt økonomisk rom

I tillegg til disse prinsippene er det også økonomiske og organisatoriske prinsipper. Sammen sikrer de operasjonell effektivitet og forbedring av skattesystemet. Bidrar til å unngå feil.

En av hovedrollene i skattesystemet Den russiske føderasjonen okkuperer inntektsbeskatning av enkeltpersoner og juridiske enheter.

I denne artikkelen skal vi se på hvilken personinntekt som beskattes og hvilken som ikke beskattes. Dessuten følger den første delen av spørsmålet av den andre.

Hvilken inntekt beskattes ikke?

I henhold til den russiske føderasjonens skattekode pålegges skatter på enhver inntekt som utgjør en positiv forskjell mellom overskudd og tap mottatt i løpet av Økonomisk aktivitet enkeltpersoner.

Rentene som tilsvarer hver type aktivitet bestemmes av den aktuelle forskrifter. De eneste unntakene er de inntektstypene som er oppført i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode.

Nedenfor er paragrafene i art. gruppert etter inntektskilde. 271 Skattekode for den russiske føderasjonen. De vil tillate deg å bli raskere kjent med hele volumet av saker som presenteres i artikkelen. For mer detaljert informasjon anbefaler vi at du leser originalkilden.

Utbetalinger til juridiske personer

Kompensasjonsutbetalinger fra organisasjoner til ansatte (klausul 3), i forbindelse med:

erstatning for helseskader
oppsigelse av ansatte (unntatt betaling for ubrukt ferie)
utgifter til videregående opplæring

Styremedlemmers utgifter til reise og opphold på styrets sted eller annet møte
Utbetalinger til pensjonerte ansatte. Kostnadsbeløp for bilag til pensjonater og andre helseinstitusjoner kjøpt for ansatte og deres barn under seksten år (punkt 9). Beløp overført av arbeidsgivere, religiøse. organisasjoner og frivillige organisasjoner for levering av medisinske tjenester til sine ansatte/medlemmer og nære slektninger (klausul 10)
Beløp for lønn og andre utbetalinger i utenlandsk valuta offentlige etater og lovlig enkeltpersoner personer sendt til arbeid i utlandet (klausul 12)

Inntekt fra aksjeselskaper og andre organisasjoner (klausul 19) når:

Fordeling av mottatte inntekter mellom aksjonærer
Juridiske omorganiseringer person (eller NPO) og distribusjon av hans eiendom

Utgifter til organisasjoner og individuelle entreprenører for betaling for tekniske midler for å forhindre funksjonshemming av ansatte (klausul 22)

Beløp som ikke overstiger 4000 rubler (klausul 28), inkludert i:

Økonomisk bistand fra juridiske personer til deres nåværende og tidligere ansatte
Erstatning for utgifter medisiner, kjøpt av ansatte i selskapet og deres nærmeste slektninger
Gaver fra organisasjoner og individuelle gründere til sine ansatte

Ikke skattepliktig heller:

Arbeidsgiveravgift overført til statlige fond i henhold til loven "Om tilleggsforsikringsavgift ..." (klausul 39)
Organisasjonsutgifter knyttet til tilbakebetaling av renter på ansattelån (punkt 40)
Inntekt i form av matvarer gitt til ansatte som er involvert i feltarbeid (klausul 44)
Inntekt til enkeltpersoner personer i form av utbytte som allerede er tilbakeholdt skatt, i samsvar med artikkel 312 i den russiske føderasjonens skattekode (klausul 58 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode)
Beløp utbetalt til ansatte ansatt i prioriterte regioner i den russiske føderasjonen, i samsvar med lov nr. 1032-1 (klausul 59)
Inntekt overført kontant til aksjonær/
Den neste typen inntekt er beløpene som mottas av enkeltpersoner. personer fra statsbudsjettene. Blant dem er følgende ikke skattepliktige:
Fordeler (klausul 1 i artikkel 217 i den russiske føderasjonens skattekode), pensjoner (klausul 2, klausul 38, klausul 48, klausul 48.1, klausul 53, klausul 54), kompensasjon (klausul 3, klausul 37.2, s. .42 )
Tilskudd tildelt av den russiske regjeringen og utenlandske fond (klausul 6)

Betalinger til deltakere på ulike arrangementer, for eksempel:

internasjonal konkurranse P.I. Tsjaikovskij (del 7.1)
valg av kandidater til presidenten i Den russiske føderasjonen, varamedlemmer fra statsdumaen, kommuner, etc. (klausul 30)

Belønninger for hjelp til å forhindre terrorhandlinger og bistand til sikkerhetsstyrkene i Den russiske føderasjonen (klausul 8.1). Erstatning til ofre for terrorisme (klausul 8.4, paragraf 46). Erstatning til familiene til de drepte og skadde under naturkatastrofer (klausul 8.3)
Stipend (punkt 11). Utbetalinger til militært personell gjennomgår vernepliktig tjeneste og militær trening (klausul 29). Inntekt i form av fast eiendom mottat av en enkeltperson vederlagsfritt fra staten (klausul 41)
Tilskudd og bevilgninger til utvikling av jordbruket (klausul 14.1, pkt. 14.2)
Belønninger for å overføre den funnet skatten til staten (klausul 23)
Renter på obligasjoner i Russland (klausul 32)
Betalinger store familier(pkt. 34) og beløp bevilget til bygging og kjøp av bolig (pkt. 36, pkt. 37). Inntekt i form av delbetalingsbeløp for kjøp av kjøretøy (klausul 37.1)
Kontantytelser tildelt av staten for tilbakebetaling av renter på lån (klausul 35)
Utbetalinger og inntekter i form av nødhjelp turister (vare 55)

Inntekt til enkeltpersoner

Blant den personlige inntekten til enkeltpersoner er følgende ikke skattepliktige:

Godtgjørelse for tjenester til frivillige (punkt 3.1), givere (punkt 4). Utstedelse av uniformer til frivillige (klausul 3.2)
Inntekt fra salg av produkter produsert på egen gård (post 13), oppnådd ved amatørjakt (post 17)
Bønders inntekt fra salg av produkter produsert der (klausul 14)
Beløp for proveny fra salg av eiendom eid av selger i mer enn 3 år (klausul 17.1)
Donasjon, med unntak av fast eiendom, kjøretøy, aksjer osv. (punkt 18.1)
Betalingsbeløp på innskudd i banker (klausul 27) og forbrukersamvirke (klausul 27.1)
Inntekt opptil 4000 rubler mottatt i form av premier for deltakelse i ulike arrangementer (kampanjer, konkurranser, konkurranser) av sports- og reklamekarakter (klausul 28)
Hjelp og gaver til kampveteraner og deres nærmeste slektninger (punkt 33)
Inntekt til idrettsutøvere og enkeltpersoner som deltar i organiseringen av de olympiske og paralympiske leker
Premier for idrettsutøvere for deltakelse i offisielle konkurranser (klausul 20)
Kontantbelønninger for å være vertskap for 2018 FIFA World Cup (klausul 56, klausul 57)

I henhold til artikkel 217 kan følgende skilles ut som "annen" inntekt til enkeltpersoner som ikke er skattlagt:

Internasjonale utmerkelser og priser fra den russiske regjeringen for fremragende prestasjoner(klausul 7)
Veldedig bistand (klausul 8.2, klausul 26)
Underholdsbidrag (klausul 5)
Inntekt til medlemmer av offisielt registrerte samfunn av folkene i nord (klausul 16)
Inntekt etter arverett (klausul 18)
Utbetalinger til ungdomsforeninger for å dekke utgifter til organisering av arrangementer (punkt 31)
Kompensasjon for kostnadene ved reise til utdanningsstedet for mindreårige (klausul 45)
Inntekt i form av trykt rom eller sendetid mottatt innenfor rammen av valgkamper(artikkel 47)
Inntekt i form av eiendom tilbakeført til innskyter ved oppløsning av NPO eller kansellering av bidrag til NPO (klausul 52)

Dette avslutter listen over inntekter som ikke er skattepliktige.

Hvordan og for hva du trenger for å betale skatt

I tillegg til avgiftene som vi faktisk betaler ved kjøp av ny lue eller bluse (selgere inkluderer som regel moms, særavgifter, noen avgifter og avgifter i prisen på produktet), må vi dele med staten i andre omstendigheter. Nemlig ved inntektsmottak og eiendomsrett.

Inntektsskatt, eller rett og slett personskatt

Av russisk lovgivning Mesteparten av inntekten vi mottar (lønn, feriepenger, inntekt fra salg av bil, hus, leilighet) er underlagt personlig inntektsskatt (NDFL). Dette er en føderal skatt, derfor er den obligatorisk og enhetlig i hele Russland. Satsene som denne eller den inntekten beskattes med er forskjellige: 9, 13, 15, 30, 35 prosent. Med så mange alternativer oppstår spørsmålet: i hvilket tilfelle skal vi betale en skattesats på 9 prosent, og i så fall med en sats på 30? Svaret avhenger av to faktorer: statusen til skattyter og typen inntekt mottatt.

En personlig inntektsskattyter kan ha status som bosatt eller ikke-bosatt. Bare ikke forveksle en skattebosatt med en bosatt etterretningsoffiser. Enkeltpersoner, det vil si du og meg, anerkjennes som skattemessige innbyggere i den russiske føderasjonen hvis de har bodd i Russland i minst 183 dager innen 12 påfølgende måneder. Hvis oppholdet i landet varte mindre enn denne perioden, er vi anerkjent som ikke-bosatte (med unntak av turer for behandling og utdanning). Det motsatte skjer med utlendinger. De kommer til Russland som ikke-bosatte, og etter å ha bodd her i totalt mer enn 183 dager, aksepterer de ny status- skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen.

Som vi allerede har sagt, vil personskattesatser og inntekten som er underlagt denne skatten avhenge av skattyters status. Så skatteinnbyggere betaler personlig inntektsskatt med en grunnsats på 13 prosent og to spesialsatser: 9 og 35 prosent. Forresten, innbyggere betaler skatt ikke bare på inntekt mottatt i Russland, men også fra kilder i utlandet. Hvis du for eksempel leid ut en hytte i Spania for sommeren eller mottok utbytte og renter fra verdipapirer investert i utenlandske selskaper, må du betale skatt.

Vi må ikke glemme at personlig inntektsskatt også kreves inn av beløpene som arbeidsgiver brukte på reiser, mat, hvile, trening, helseforsikring osv. for sine ansatte. Dessuten skjer betaling av skatt i dette tilfellet på bekostning av den ansattes inntekt mottatt i kontanter.

Hvis betaleren er anerkjent som en ikke-bosatt, vil han betale skatt på inntekt mottatt fra kilder i den russiske føderasjonen (for eksempel lønn, godtgjørelser, utbytte og renter mottatt fra russiske organisasjoner, etc.). For inntekter til utlendinger gjelder satser på 15 og 30 prosent. Dermed blir utbytte mottatt fra russiske organisasjoner beskattet med en sats på 15 prosent. På andre inntekter vil en utlending måtte betale 30 prosent.

Hvis du eier...

...et stykke land, et landsted, en leilighet, en bil, så må du betale grunnskatt, eiendomsskatt, transportavgift.

Grunnskatt

Landskatt er klassifisert som lokal og er regulert av føderal lovgivning (Den russiske føderasjonens skattekode) og lokale myndigheters forskrifter. For Moskva og St. Petersburg - i henhold til lovene i disse byene.

Lokale myndigheter bestemmer bare satsene (innenfor grensene fastsatt av skatteloven), prosedyren og tidspunktet for skattebetaling. De resterende delene av skatten, spesielt fordeler, reguleres utelukkende av koden (i motsetning til for eksempel transportavgift, som fordeler kan fastsettes av lokale myndigheter).

Plikten til å betale grunnskatt oppstår fra eiere av tomter som ligger innenfor kommuner hvor denne avgiften gjelder. En skattebetaler er en person som har eiendomsrettigheter, eller rettigheter til permanent (evig) bruk, eller rettigheter til livslang arvelig donasjon til tomt, skattepliktig.

Skatten beregnes ut fra matrikkelverdien av tomter. Siden denne skatten er lokal, er satsene fastsatt av lokale myndigheter. Imidlertid er maksimumssatsene fastsatt av skatteloven: 0,3 prosent av matrikkelverdien på hundre kvadratmeter for okkuperte landbrukstomter boligmasse, personlig undergrunn (for eksempel gårdsmark, hytteområde på landet); 1,5 prosent for andre tomter. Lokale myndigheter har rett til å fastsette differensierte satser avhengig av landkategori og (eller) tillatt bruk av tomten.

Eiendomsskatt

Eiendomsskatt ble innført i 1991. Gjenstandene for beskatning er boligbygg, leiligheter, hytter, garasjer og andre bygninger, lokaler og strukturer.

Denne skatten betales av eierne av eiendom som er anerkjent som gjenstand for beskatning. Dersom eiendom, for eksempel en leilighet, eies av flere personer (delt eller felles), må alle eiere betale skatten (unntatt tilfeller hvor betaler er unntatt fra denne plikten). Så hvis en leilighet er "delt" mellom eierne, betales eiendomsskatt av hver eier av andelen i forhold til sin del. Ved felles felleseie er eierne av eiendommen like ansvarlige for å betale skatten, men en av eierne kan dele med staten (etter avtale mellom partene).

Eiendomsskatt for enkeltpersoner er en lokal skatt, derfor fastsettes satser, fordeler, betalingsfrister og andre deler av skatten av lokale myndigheter. For eksempel, i Moskva, avhengig av inventarverdien av eiendom, varierer skattesatsene fra 0,1 til 0,5 prosent.

Transportavgift

Transportavgift er regional. Det etableres, settes i kraft og betales på territoriet til den tilsvarende konstituerende enheten i Russland (region). Den russiske føderasjonens skattekode definerer bare generelle regler og skattevilkår. Men de regionale myndighetene bestemmer de spesifikke satsene, betalingsbetingelsene og skatteobjektene uavhengig. Samtidig kan regioner øke eller redusere satsene spesifisert i skattekoden, men ikke mer enn fem ganger. Vilkårene for å beregne og betale transportavgift vil således avhenge av regionen den er registrert i kjøretøy. Avgiften betales av de som er registrert bil, motorsykkel mv.

Grunnlaget som denne avgiften beregnes fra avhenger av kjøretøytypen. For biler, motorsykler og scootere er derfor grunnlaget for beregning av avgiftsbeløpet motoreffekten i hestekrefter.

Denne avgiften har en progressiv sats, det vil si at når motoreffekten øker, øker også avgiftssatsen. For eksempel, i Moskva, beskattes biler med en motor fra 70 til 100 hestekrefter med en sats på 7 rubler per kraftenhet, og fra 100 til 150 - med en hastighet på 20 rubler, etc.

Statens plikt

I tillegg til de oppførte skattene må vi noen ganger betale avgifter og avgifter, som for øvrig også er en del av våre skatteforpliktelser overfor staten. Det belastes gebyrer for ulike rettslige handlinger: registrering av pass og andre dokumenter, registrering av kjøretøy, eiendom, notarisering av dokumenter, etc.

Mengden av statlig avgift er fastsatt av skatteloven for hver type handling. For eksempel, for notarisering av et sertifikat for arverettigheter, vil barn (inkludert adopterte barn), ektefelle, foreldre, helbrødre og søstre til arvelateren måtte betale 0,3 prosent av verdien av arven, men ikke mer enn 100 000 rubler. Men for andre arvinger er statsavgiften satt til 0,6 prosent av verdien av eiendommen, men ikke mer enn 1 000 000 rubler.

Når skal man betale skatt

Hvis statlige avgifter og andre avgifter innkreves fra oss på tidspunktet for å utføre en rettslig handling, er det viktig å bestemme skatteperioden for å beregne og betale skatten. For skatter betalt av enkeltpersoner er dette som vanlig Kalenderår.

Dermed beregnes personskatt på inntekt mottatt fra januar til desember i ett år. Som regel holdes inntektsskatt tilbake og overføres til budsjettet av en skatteagent: arbeidsgiver, bank osv. Dermed har vi som regel nettoinntekt i hendene minus skatt.

Men hvis vi mottok inntekter som ikke ble holdt tilbake skatt (leiebetalinger, inntekter fra salg av eiendom, etc.), er vi forpliktet til å erklære disse beløpene, uavhengig beregne og overføre skatten til budsjettet. Send inn erklæring til skattekontor er nødvendig før 30. april året etter utløpt skatteperiode (det vil si at erklæringen om mottatt inntekt for 2017 skal sendes inn senest 30. april 2018). Skatt skal innbetales til budsjettet senest 15. juli året etter utløpt skatteperiode.

Men vi er fritatt for å beregne transport-, grunn- og eiendomsskatt. Dette er hva de gjør skattemyndighetene. Vi må bare vente på melding fra tilsynet om betaling av riktig skatt. Føderal lovgivning Det er frister som skattemyndighetene er pålagt å sende dokumentet innenfor, og vi er pålagt å overføre pengene. Spesifikke frister settes av regionale (når det gjelder transportskatt) eller lokale (når det gjelder personlig eiendomsskatt og grunnskatt) myndigheter. I henhold til skatteloven er en person, etter å ha mottatt en skattemelding, forpliktet til å betale transportavgiftsbeløpet før 1. april året etter utløpt skatteperiode.

Hva vil skje hvis...

...kommer vi til å glemme å overføre skatt til budsjettet eller vil vi rett og slett skjule inntektene våre? Unngår vi å betale skatt, vil den likevel bli innkrevd for hele unndragelsestiden. I tillegg kommer det ved manglende skatt en bot på 20 prosent av det ubetalte beløpet. Og hvis det er bevist at en person bevisst ikke delte med staten, så må han betale 40 prosent av skattebeløpet.

I tillegg, for hver kalenderdag med forsinkelse, vil det bli belastet straffer på 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

For manglende innlevering selvangivelse det gis en bot på 5 prosent av skattebeløpet (tilleggsbetaling) for hver måned (hel eller delvis) forsinkelse, men ikke mer enn 30 prosent av det angitte beløpet og ikke mindre enn 100 rubler. Hvis vi ignorerer skattelovgivningen (ikke leverer en erklæring) i mer enn 180 dager, vil vi etter 181 dager måtte betale en bot på 30 prosent av skattebeløpet som skal betales på grunnlag av denne erklæringen. I tillegg vil skattemyndighetene kreve ytterligere 10 prosent av samme beløp for hver hel eller delmåned med forsinkelse.

Det er viktig

Lovgivningen bestemmer at skattegrunnlaget for personskatt, det vil si inntektsbeløpet det skal betales skatt av, kan reduseres med skattefradrag:

standard
sosial
eiendom
profesjonell

Skatteomregning

Hvis en person ikke eide eiendommen i hele skatteperioden (kalenderåret), er skattemyndighetene pålagt å beregne (eller beregne på nytt dersom det allerede er sendt melding) skattebeløpet under hensyntagen til perioden med faktisk eierskap til eiendommen.

Den som eier betaler

Et salg ved fullmakt utgjør ikke en eiendomsoverføring. Dette betyr at selgeren av bilen fortsatt forblir sin eier og derfor må betale transportavgift. Dette ansvaret opphører først etter at kjøretøyet er avregistrert.

Siden begynnelsen av 2008 har en ny bestemmelse i skatteloven trådt i kraft. Den bestemmer at dersom du solgte et kjøretøy ved fullmektig før 5. desember 2007, så må du for å frita deg selv fra plikten til å betale avgift kontakte skattekontoret ditt og gi opplysninger om den nye eieren av bilen, motorsykkelen mv.

Basert på materialer: sbsnss.ru, newsland.com

Hver borger av den russiske føderasjonen, så vel som innbyggere, er forpliktet til å betale skatt til fordel for russisk stat. Gjenstanden for beskatning er tradisjonelt individers inntekt. Denne typen skatt kalles for kort. Nedenfor beskriver vi hvilken inntektsskatt som tas, hva satsene er og om det er noen vesentlige endringer i 2017.

Hvilken skattesatser i 2017 gis i forhold til inntektsskatt i Russland for enkeltpersoner? Det er flere inntektsskattesatser - 9, 13, 15, 30 og 35 prosent. Nedenfor tar vi for oss hvilke inntekter som er skattepliktig til personlig inntekt med hvilke satser. Det er også en liste over ikke-skattepliktig inntekt inntektsskatt.

Grovt sett må alle innbyggere i Russland foreta betalinger til staten fra noen av inntektene deres i landet. Generell formelå beregne eventuelle skatter består av én matematisk operasjon: produktet av skattesatsen og skattegrunnlaget.

Skattesatsen er uttrykt i prosent, og alle beløpene er foreskrevet i skattekoden i vårt land. Skattesatsene avhenger av to faktorer:

typen inntekt mottatt og følgelig skattlagt;
hvilken kategori tilhører skattyter - (hjemmehørende eller ikke-hjemmehørende).

Hvilken inntekt er skattepliktig i 2017

Minste personskattesats fastsatt ved lov for 2017 er 9 % . Du kan stole på det hvis du:

mottatt utbytte frem til 2015;
mottatt renter på verdipapirer(nemlig obligasjoner) støttet av boliglånsdekning. De må imidlertid ha blitt utstedt før 1. januar 2007.

13% skattesats. Det er det vanligste og brukes til slike inntekter som: lønn, beløp ved salg av eiendom, betalinger og godtgjørelser i henhold til GPC-avtaler. Denne personlige inntektsskattesatsen under vilkårene ovenfor gjelder bare for en person som er bosatt i Russland.

Selv om en person ikke har status som skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen, vil hans følgende inntekt være underlagt inntektsskatt med samme sats:

Enhver materiell godtgjørelse for arbeid, underlagt den offisielle registreringen av en person på jobb.
Hvis han jobber som en høyt kvalifisert spesialist, og alle bestemmelser i loven "Om den juridiske statusen til utenlandske statsborgere i den russiske føderasjonen" blir strengt overholdt.
Materiell godtgjørelse for en persons arbeid hvis han eller hans familiemedlemmer deltar i det statlige programmet for å støtte befolkningen som har flyttet til Russland fra utlandet for permanent opphold.
Hvis han er en del av mannskapet på et sjøfartøy som seiler under nasjonal flagg RF.

Den tredje typen personskattesats er 15% belastes svært sjelden hvis en person som ikke er skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen mottar konstant inntekt fra utbytte fra russiske organisasjoner eller selskaper.

Siden det ikke er mulig å angi alle typer inntekter som er underlagt personlig inntektsskatt og omstendighetene for mottak av dem i skatteloven, beskattes alle andre inntekter til bosatte personer, også ikke-bosatte, som ikke er beskrevet ovenfor, med satsen 30% . Til disse kan du legge pengene som leilighetseiere mottar hver måned når de leier dem ut – relevant informasjon for Moskva-regionen.

Maksimal personskattesats er 35% , siden følgende typer inntekt vises for et lite antall mennesker i sjeldne tilfeller. For eksempel hvis de vant en kontant eller annen premie i et lotteri, spill eller konkurranse, og det var en annonse for et spesifikt produkt eller en tjeneste (med andre ord støtte fra en sponsor).

I tillegg legges det til en personskattesats på 35 % dersom inntekt mottatt som renter på midler plassert i banken er høyere enn fastsatte beløp.

I tillegg er denne inntektsskattesatsen knyttet til avgiften når en person bruker penger fra et forbrukerkredittsamvirke eller mottar renter for bruken av disse midlene, som tidligere ble tatt opp i form av lån fra medlemmer av foreningen. Denne personskattesatsen trer i kraft kun under én betingelse - inntekten overstiger det fastsatte beløpet.

Liste over inntekter til personer fritatt for personlig inntektsskatt

Inntekter og utbetalinger som er fritatt for inntektsskatt endres praktisk talt ikke fra år til år. Den lukkede listen er ikke justert siden 2015 og inneholder ca 10 stillinger.

Barselpenger.
Økonomisk kompensasjon etablert og garantert av staten ved helseskader, ved refusjon av kostnader til omskolering av arbeidere, i tilfelle av arbeidsaktivitet ansatt under en forretningsreise.
All kompensasjon ved oppsigelse fra arbeidet. Nemlig sluttvederlag, godtgjørelse til regnskapsfører, nestleder og ham selv, lønn for ansettelsesperioden.

Viktig! Alle betalinger lagt sammen bør ikke overstige gjennomsnittlig månedslønn tatt 3 ganger (det vil si multiplisert med tallet "3")

Erstatning til familien ved død av en ansatt (forsørger).
Økonomiske utbetalinger til personer som er fanget inn katastrofe eller andre lignende forhold.
Kompensasjon for kostnadene for feriested og helsekuponger til virksomheter lokalisert på den russiske føderasjonens territorium for ansatte og familiemedlemmer på bekostning av organisasjoner på arbeidsstedet.
Betaling for medisinske tjenester for ansatte og deres familier, midler som trekkes fra selskapets nettoresultat.
Penger mottatt som et engangsbeløp. I år har de lagt til et pensjonstillegg på 5,4 % av det konkrete beløpet.
Utbetalinger en gang i måneden på grunn av krigsveteraner.
Inntekt mottatt av såkalte «selvstendig næringsdrivende». Dette er kjente veiledere, lærere og private rengjøringsspesialister (husassistenter, renholdere). Dette punktet er imidlertid svært kontroversielt og er ennå ikke ferdigbehandlet i loven, siden denne gruppen personer selvstendig må overføre informasjon om inntekten sin til skattemyndighetene.
Kompensasjon for ansattes utgifter ved betaling av renter på lån eller annen type lån, dersom sistnevnte er tatt med det formål å kjøpe eller bygge bolig.
Økonomisk bistand til ansatte eller pensjonister som tidligere har jobbet i organisasjonen. Den eneste betingelsen: betalinger må være lik eller bedre enn 4 tusen rubler.

Loven skiller mellom begrepene "inntekt" og "betalinger" mottatt av enkeltpersoner. Dermed vil inntektsgruppen fritatt for personlig inntektsskatt variere avhengig av om personen er bosatt eller ikke-bosatt i Den russiske føderasjonen. Listen over betalinger i henhold til vedtak fra Finansdepartementet er "fast" for alle personer.

Unntak

Det er utviklet egne personskatteregler for representanter for advokatstanden. Det legges altså også inntektsskatt på advokaters inntekt, men den som betaler den er ikke lenger den enkelte selv, men hans advokatforening, advokatkontor eller juridisk rådgivningssenter.

Dykk inn i alle vanskelighetene med skattepliktig og ikke-skattepliktig Personlig inntektsskatt bør hver ansatt beskytte og noen ganger forsvare sine rettigheter. Men først og fremst er dette regnskapsførerens ansvar. Det vil være lettere for andre å huske inntekt som det ikke belastes inntektsskatt på (data er aktuelle for 2017). Dette er pensjoner, underholdsbidrag, stipend, tilskuddshjelp, økonomisk kompensasjon, engangsutbetalinger, økonomisk bistand til de som allerede har gått av med pensjon, refusjon av behandlingskostnader når midlene mottas fra bedriftens overskudd på arbeidsstedet, gaver fra klienter. , partnere og dagpenger for tjenestereiser.

Hvis inntektskilden din ikke vises på denne listen, må du mest sannsynlig betale personlig inntektsskatt på den. For videre analyse vil statusen til en person og verifisering med en spesifikk bestemmelse fra skattekoden til den russiske føderasjonen være nødvendig.

Alle innbyggere vet dette. Det er imidlertid ikke alle som er klar over at deler av midlene kan tilbakeføres til deg, og heller ikke alt er skattepliktig. Hvilket beløp er skattefritt? I hvert enkelt tilfelle tas forskjellige tall. Alt avhenger av hva slags transaksjon innbyggeren utførte, samt for hvilket beløp. Tradisjonelt beskattes imidlertid inntekt med en sats på tretten prosent. Men du kan også motta fordeler som vil være nyttige for alle å vite om.

Inntekt. Hva kan være skattepliktig

Inntekt til et individ er, i ordets vid forstand, penger eller annet materielle verdier, minus utgifter borgeren pådrar seg. Det er noe slikt som Dette er et visst fradrag som en borger betaler til staten.

Skattepliktig inntekt inkluderer følgende typer:

Inntekt fra salg av eiendom som var eid av en borger i mindre enn tre år.
Inntekt fra hovedarbeidsstedet og fra deltids- og deltidsarbeid.
Fra å leie ut eiendommen din til andre personer.
Gevinster av ulike slag, inkludert lotterigevinster.
Annen inntekt til en statsborger.

Inntekt som ikke er skattepliktig

Listen over inntekt som en borger ikke betaler skatt på inkluderer:

Inntekt ved salg av eiendom som har vært i bruk i mer enn tre år.
Inntekt mottatt ved arverett.
Inntekt fra eiendom som ble tinglyst som gave fra et av familiemedlemmene.

Skattesatser: fra tretten til trettifem

Skatten på beløpet betales i prosent. Hver type aktivitet har sin egen rate. Det er ut fra dette at skattebeløpet beregnes direkte.

Dermed gjelder den vanligste satsen på tretten prosent for følgende typer inntekt:

Lønn og andre periodiseringer knyttet til en enkeltpersons arbeidsaktivitet.
Inntekter ved salg av ulike typer eiendom.

En sats på femten prosent brukes for å holde tilbake skatt på inntekt mottatt fra utbytte fra en organisasjon lokalisert i Russland.

Tretti prosent gjelder for arbeidskraft eller annen inntektsbringende virksomhet for ikke-bosatte i landet. Den maksimale satsen på 35 prosent brukes i tilfeller der en borger har fått en gevinst.

Hvordan beskattes det?

Alle vet at det skal betales skatt på inntekt mottatt fra arbeid. Hvor mye lønn beskattes ikke? Det kan være flere alternativer her:

Mottar økonomisk bistand.
Tilgjengelighet skattefradrag.
Erstatningsutbetalinger.

I alle de ovennevnte tilfellene har arbeidstakeren rett til å beholde et visst beløp som det ikke belastes skatt på.

I andre tilfeller beskattes den ansattes lønn med en sats på tretten prosent.

Materiell hjelp. Blir det tatt skatt?

Økonomisk bistand, som nevnt ovenfor, utbetales i sin helhet, uten fradrag til fordel for staten. Hvor mye per år er skattefritt? Økonomisk bistand beskattes ikke før den samlede summen for året når fire tusen rubler. Dette er beskrevet i skatteloven. Dette inkluderer utbetalinger som selskapet foretar iht Kollektiv avtale eller andre interne dokumenter fra arbeidsgiveren.

Det vil si at hvis en ansatt mottok økonomisk bistand på fem tusen rubler, må han bare betale 130 rubler, det vil si at skatten tas fra bare tusen. I en situasjon der en ansatt mottok annen materiell bistand i løpet av året, for eksempel i det totale beløpet på tusenvis av rubler, og deretter fire til ble utstedt til ham, vil i dette tilfellet også en av fire tusen bli skattlagt.

Det er imidlertid verdt å merke seg at noe økonomisk bistand ikke beskattes i det hele tatt, for eksempel ved begravelse av en ansatt. Det samme gjelder beløpet som gis for fødselen av et barn. Hvilket beløp beskattes ikke i dette tilfellet? Ikke mindre enn femti tusen rubler, men per barn. Det vil si at beløpene som er gitt til begge foreldrene er tatt i betraktning.

Skattefradrag for barn og for deg selv

Det er noe som heter skattefradrag. Hvilket beløp er skattefritt? Det er fradrag for barn. Avhengig av barnets sosiale status, om han oppdras av en enslig forsørger, eller om han har en funksjonshemming, kan beløpene endres. Generelt vokste det første barnet under atten år opp i hele familien, sparer forelderen 182 rubler i måneden, noe som bidrar til å få omtrent to tusen i året "i hånden". For å få fradrag må du levere en rekke dokumenter til regnskapsavdelingen, for eksempel et barns fødselsattest.

Det finnes imidlertid grenser. Dermed bør den kumulative inntekten for året ikke overstige 350 tusen rubler. Så hvis en forelder mottar trettifem tusen, vil han innen den tiende måneden miste retten til denne fordelen.

Skattetrekk per ansatt er mindre vanlig. De kan brukes av kombattanter, så vel som funksjonshemmede i den første og andre gruppen. For eksempel har sistnevnte rett til et fradrag på fem hundre rubler. Dette betyr at de sparer 65 rubler per måned. Beløpet er ikke stort nok, men totalt sett er det også med på å spare penger.

Erstatningsutbetalinger

Hvilket beløp er ikke skattepliktig ved opptjening av ansatte? Dette kan inkludere erstatningsutbetalinger. For eksempel, hvis en ansatt gjennomgikk en medisinsk undersøkelse fordi han var ansatt i farlig arbeid, vil beløpet bli returnert til ham i sin helhet, eksklusive skatter.

Det samme gjelder utbetalinger knyttet til barsel. En kvinne mottar svangerskapspenger, engangspenger, samt såkalt «feriepenger» når hun tar permisjon for å pleie barnet sitt i ren form. Det gjøres ikke trekk til skatteetaten i disse beløpene.

Situasjonen er tilsvarende med godtgjørelser for oppsigelse av en ansatt. Godtgjørelse i flere måneder når arbeidstakeren er på arbeidsbørs beskattes ikke.

Kjøp og salg av bil. Finesser

Det er tydelig hvilket beløp som ikke skattlegges ved arbeid. Noen ganger har imidlertid en innbygger muligheten til å kjøpe eller selge eiendom, for eksempel en bil. Det er noen nyanser her knyttet til skatteetaten.

For eksempel får en bilkjøper ingen fortjeneste tvert imot, han bruker pengene sine. I dette tilfellet slipper han å betale skatt på kjøpet. Men hvis bilen brukes, må begge parter i transaksjonen betale transportavgift. Ved utgangen av året skal hver av partene betale beløpet for perioden de eide bilen.

Selgeren av kjøretøyet får på sin side inntekt. Derfor må han levere en erklæring senest trettiende april året etter transaksjonsåret. Satsen i dette tilfellet brukes som for inntekt fra arbeidsaktivitet, det vil si med en sats på tretten prosent.

Hvilket beløp beskattes faktisk, det er finesser som hjelper deg med å spare på salg av et kjøretøy. Dermed beskattes ikke transaksjoner med en bil hvis kostnad er mindre enn 250 tusen rubler. I tilfellet når bilen koster mer, trekkes dette beløpet fra beløpet, og skatten fjernes fra saldoen.

Som nevnt ovenfor er et kjøretøy som allerede har vært i bruk i mer enn tre år ikke avgiftspliktig i det hele tatt. Det samme gjelder en bil som selges med tap, det vil si at den er kjøpt for et større beløp enn det som ble mottatt ved salg. I utgangspunktet blir det klart hvilket beløp som ikke er avgiftspliktig ved salg av bil. Generelt 250 tusen.

Kjøp og salg av eiendom

Hvilket beløp beskattes ikke ved kjøp eller salg av leilighet? Alt avhenger av hvem innbyggeren er, kjøperen eller selgeren.

Ved salg av leilighet som har vært eid i mer enn tre år bør du kontakte skattemyndighetene med søknad. Dette vil bidra til å unngå skatt helt for selgeren. Hvilket beløp er skattefritt ved omvendt salg? Skatten pålegges et beløp som overstiger en million rubler.

Kjøperen av eiendommen har all rett til å motta skattefradrag på beløpet på to millioner rubler. For å gjøre dette må han også kontakte skattekontoret. Etter å ha sendt inn erklæringen kan han velge to alternativer: motta beløpet direkte fra skattekontoret eller redusere skatten på hovedarbeidsstedet. Refusjonsbeløpet for året kan imidlertid ikke overstige skattebeløpet som er betalt på hovedarbeidsstedet. Det vil si at hvis en borger betaler skatt for året på ti tusen rubler, vil bare dette beløpet bli returnert til ham.

Å kjenne skattereglene hjelper deg å spare penger. Derfor er det best for en innbygger å referere til skatteloven før du kjøper eller selger. Arbeidstakeren må også være klar over sine rettigheter og kreve at arbeidsgiver oppfyller dem. For å gjøre dette, må du gjøre deg kjent med muligheten for å få skattefradrag, og også gi alle dokumenter til regnskapsavdelingen. Arbeidstakeren kan også selvstendig beregne om skatten er riktig beregnet.

Formelt sett skal hver inntektstype vurderes og beskattes. Men i skatteloven i art 215 og art. 217 også vi snakker om om inntekt som ikke skattlegges. MED full liste Enhver innbygger kan se slike inntekter. I denne forbindelse er det fornuftig å vurdere spørsmålet: hva er ikke underlagt personlig inntektsskatt i 2016?

Listen over inntekter som ikke kan pålegges personlig inntektsskatt finnes i skatteloven. Lovgiveren har flere grunner til å tillate at visse typer inntekter ikke skal betales personlig inntektsskatt:

inntekter som er sosialt orientert;
inntekter som skal stimulere til vekst i ulønnsomme næringer.

Sosialt orientert inntekt som ikke er underlagt personskatt inkluderer:

enhver sosial fordel;
betaling for giver, betaling i forbindelse med yting av bistand offentlige etater eller betaling for deltakelse i konkurranser;
betalinger for å støtte frivillighet og veldedighetsarrangementer;
insentiver for veteraner eller andre grupper av mennesker som er anerkjent som sosialt sårbare.

Ulønnsomme bransjer som trenger konstante kontantinjeksjoner inkluderer:

personlig landbruk;
banktjenester, samt investeringsaktiviteter.

Alle inntekter som ikke er skattepliktige er oppført i art. 217 NK. Omtrent 70 poeng er angitt på denne måten. Men antallet av disse poengene endres hvert år. For det første innfører lovgiver nye inntektstyper som det ikke belastes personskatt av. For det andre faller forbudet mot å skattlegge denne eller den typen inntekt med personskatt bort.

Listen over inntekter som ikke er underlagt personlig inntektsskatt inkluderte:

fødselspenger;
erstatning gitt til personer hvis helse ble skadet;
utgifter knyttet til forretningsreiser og videregående opplæringskurs;
utbetalinger garantert til den ansatte i tilfelle oppsigelse;
økonomisk kompensasjon for en avdød ansatt;
betaling for personer som er anerkjent som ofre for nødsituasjoner eller en naturkatastrofe;
kompensasjonsbetalinger til ansatte, så vel som medlemmer av deres familier, for kostnadene for kuponger til sanatorier eller andre helseorganisasjoner i Russland;
betaling for medisinske tjenester for den ansatte og hans familie;
kompensasjon knyttet til ansattes utgifter for tilbakebetaling av lån eller boliglån;
gaver med en total verdi på opptil 4 tusen rubler per år.

Du kan finne ut hvilken inntekt som ikke er skattepliktig på egen hånd. For å gjøre dette, åpne Art. 217 og les hele listen over skattefrie inntekter.

Hvilke utbetalinger skattlegges ikke i 2016?

Inntekt uten personskatt i 2016 er knyttet til salg av eiendom. Dermed kan art. 217,1. I tillegg er fremgangsmåten for å frita proveny fra salg av eiendom fra beskatning. Nå er eiendom klassifisert i 2 kategorier:

eiendomsobjekt og andel i det;
eiendom som skattyter har eid i mer enn 3 år.

I skattekode begrepet «minste ansettelsesgrense» finnes nå også. Utbetalinger som ikke er underlagt personlig inntektsskatt i 2016 fra salg av eiendom er oppført i klausul 3 i artikkel 217 i skatteloven. I følge denne artikkelen, etter 3 besittelser av fast eiendom, belastes ikke skatt: