Quali sono le commissioni di negoziazione per i singoli imprenditori? Chiarimenti sul pagamento dell'imposta commerciale

Una tassa commerciale non è una tassa, ma un contributo obbligatorio di importanza locale, che tutti i singoli imprenditori e le organizzazioni sono tenuti a pagare per il diritto di svolgere attività commerciali.

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introduzione tassa commercialeè regolato dalla legge del 29 novembre 2014 n. 382-FZ “Sulle modifiche alle parti prima e seconda del Codice fiscale della Federazione Russa”. Nuova collezione dentro Codice Fiscale Federazione Russa a cui è dedicato il nuovo 33° capitolo.

Al momento la tassa commerciale è stata introdotta solo per gli imprenditori moscoviti. La legge è in vigore dal 1 luglio 2015. Se questa introduzione funziona bene e consente un aumento delle entrate fiscali nel bilancio locale, una tassa commerciale può essere introdotta in altre due città rilevanza federale– a San Pietroburgo e Sebastopoli. Le autorità di queste città sono legalmente autorizzate a introdurre una tassa commerciale a partire dal 1 luglio 2015. In altre regioni, la possibilità di introdurre una nuova tassa apparirà solo dopo l'adozione della legge corrispondente a livello federale. Ciò è regolato dal comma 4 dell'art. 4FZ-382.

Chi e come pagare la commissione commerciale

La legge fiscale sul commercio è disciplinata da livello regionale. Ciò significa che gli oggetti della tassazione, tassi di interesse, la procedura e i termini di pagamento, i benefici sono stabiliti dalle autorità locali.

L'imposta commerciale è una tassa municipale aggiuntiva pagata dalle organizzazioni impegnate nell'acquisto e nella vendita di beni su piccola scala e su larga scala all'ingrosso e al dettaglio, che viene effettuato utilizzando immobili fissi o non stazionari, nonché magazzini di merci. Gli imprenditori pagano questa commissione per il diritto di svolgere attività commerciali. L'oggetto della tassazione non è il reddito, ma lo spazio commerciale.

Chi dovrebbe pagare la tassa sul commercio?

1. Quando si applica l'oggetto della tassazione "reddito", la commissione commerciale si riflette nelle righe 140-143 della Sezione 2.1. Viene indicato insieme agli importi dei premi assicurativi, delle indennità di invalidità temporanea corrisposte ai dipendenti e dei pagamenti previsti dai contratti di assicurazione personale volontaria.

2. Quando si applica l'oggetto della tassazione “reddito ridotto dell'importo delle spese”, l'importo dell'imposta commerciale pagata viene preso in considerazione come parte delle spese riflesse nelle righe 220 – 223 della Sezione 2.2.

Il capitolo 33 del Codice Fiscale della Federazione Russa è dedicato al TC. È stato introdotto dalla legge federale n. 382-FZ del 29 novembre 2014. Nuovo articoloè entrato in vigore nel luglio 2015. L'introduzione della tassa è mirata a qualcosa di più uso efficiente oggetti di commercio e che i contribuenti mostrino il loro reddito reale, poiché questa tassa riduce l'importo delle altre tasse.

Come posso informarmi sull'introduzione della tariffa nella mia regione?

Per conoscere l'adozione della legge regionale “Sull'introduzione di un'imposta commerciale”, è necessario contattare l'ufficio delle imposte nel luogo della propria attività, nonché il sito web ufficiale del governo interessato o leggere il Giornale: la fonte ufficiale di pubblicazione.
Attualmente, la TS è stata introdotta sul territorio di Mosca (Legge della Città di Mosca del 17 dicembre 2014 n. 62 “Sulle commissioni commerciali”) ed è in vigore dal 1° luglio 2015. Il prossimo in fila è San Pietroburgo, poi Sebastopoli.

Nei comuni che non fanno parte delle città federali (Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli), l’unione doganale può essere introdotta solo dopo l’adozione della corrispondente legge federale Pertanto, la CU non può ancora essere introdotta in altre entità costitutive della Federazione Russa. Dobbiamo aspettare la legge federale e poi quella locale.

Chi paga la commissione di negoziazione

I pagamenti vengono effettuati dalle organizzazioni e dai singoli imprenditori che svolgono attività commerciali nel territorio dell'ente comunale in cui è stabilita tale tariffa.

TC è pagato dai contribuenti che fanno parte dell'OSNO e del sistema fiscale semplificato. Se il contribuente è iscritto all'UTII per il tipo di attività soggetta al tributo, deve modificare il sistema fiscale.

Cosa non incide sul pagamento della quota?

1. Il pagamento del veicolo non dipende dalla proprietà dell'oggetto da cui viene effettuata la compravendita.
2. L'importo del reddito ricevuto non influisce sulle dimensioni del veicolo, poiché vengono prese in considerazione solo la zona e l'ubicazione del punto vendita.
3. Indipendentemente dal luogo di registrazione, se svolgi attività in un'altra regione in cui è introdotta la TS, dovrai pagarla.
4. Non tiene conto di quante volte è stata effettuata la compravendita in un trimestre, anche se una volta, dovrai comunque pagare un importo fisso del veicolo.

Chi può evitare di pagare la tassa?

I singoli imprenditori titolari del Brevetto, così come i contribuenti che pagano l'imposta agricola unificata, non pagano la tassa.
Le organizzazioni postali federali, le istituzioni autonome, di bilancio e governative sono esentate dal pagamento di TC.

Come calcolare la commissione di negoziazione e quali sono le tariffe?

La commissione di negoziazione è pari al tasso TS moltiplicato per il valore effettivo dell'indicatore fisico.

Le autorità locali possono ridurre le tariffe fino a zero. I motivi delle prestazioni e la procedura per la loro applicazione sono stabiliti dalla legge. comuni.

Supponiamo che si commerci in un edificio fisso a Mosca, con una superficie di 75 mq. Costo del brevetto per commercio al dettaglio per tre mesi a Mosca equivale a 30.000 rubli.
Determinazione del veicolo massimo
30.000 rub./50*85 mq = 45.000 rub.
Poiché il costo del Brevetto può essere modificato dalle autorità, cambierà quindi anche la dimensione del veicolo.

Come registrarsi e cancellarsi?

La registrazione delle organizzazioni e dei singoli imprenditori come pagatori dei veicoli viene effettuata in autorità fiscale sulla base della notifica nel modulo n. TS-1 KND 1110050 entro 5 giorni. È necessario registrarsi presso il luogo dell'oggetto commerciale se viene utilizzato un immobile. In altri casi, vengono registrati presso la sede dell'organizzazione, nel luogo di residenza del singolo imprenditore.

Entro 5 giorni dalla data di registrazione al pagatore del veicolo, l'autorità fiscale invia il certificato corrispondente nel modulo n. TS KND 1120450.
In caso di cessazione dell'attività presso una struttura rientrante nella TS, il pagatore della tassa deve presentare all'autorità fiscale un avviso di cancellazione nel modulo n. TS-2 KND 1110051.

Le notifiche vengono presentate in formato cartaceo o in in formato elettronico secondo TKS utilizzando una firma elettronica qualificata avanzata.

Cosa succede se non ti registri per le tasse?

È necessario registrarsi ai fini fiscali entro 5 giorni lavorativi dalla data di inizio delle negoziazioni. Svolgere attività senza presentare un avviso di registrazione come pagatore di veicoli equivale a svolgere attività da parte di un'organizzazione e di un imprenditore individuale senza registrazione presso l'autorità fiscale. Da ciò concludiamo che l'importo della sanzione può essere significativo.

Scadenze per il pagamento delle commissioni commerciali

L'imposta commerciale deve essere pagata ogni trimestre, entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al periodo fiscale. Ad esempio, per il 1° trimestre devi pagare entro il 25 aprile, ecc.

In che modo il pagamento dell’imposta commerciale influisce sull’imposta sul reddito delle persone fisiche?

Secondo la clausola 5 dell'articolo 225 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se un imprenditore individuale esercita il commercio della materia nel luogo di registrazione e paga il veicolo dovuto, allora ha il diritto di ridurre l'imposta sul reddito personale al fine anno per l'importo del veicolo pagato quest'anno.

Se il singolo imprenditore non ha presentato un avviso di registrazione, non ha il diritto di ridurre l'imposta sul reddito personale dell'importo del veicolo pagato.

Se un singolo imprenditore è registrato in una regione, ma opera in un'altra, ad esempio a Mosca, e lì paga il veicolo, anche in questo caso l'imposta sul reddito delle persone fisiche non può essere ridotta.

Commissioni commerciali e pagamento delle imposte secondo il sistema fiscale semplificato

In conformità con la clausola 8 dell'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato con oggetto "Reddito" hanno il diritto di ridurre imposta unica secondo il sistema fiscale semplificato per l'importo del veicolo pagato durante il periodo fiscale (di rendicontazione), a condizione che l'imposta unica del sistema fiscale semplificato e il veicolo siano pagati allo stesso bilancio.

Con il sistema fiscale semplificato con oggetto “Reddito meno spese”, il veicolo pagato nel periodo corrispondente è incluso nelle spese.

Tale beneficio non si applica se il pagatore del canone non ha presentato Avviso di immatricolazione come pagatore del veicolo.

Come cambia il carico fiscale sul reddito quando si paga un veicolo?

Ai sensi del comma 10 dell'art. 286 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le organizzazioni su OSNO possono ridurre l'imposta sugli utili e i pagamenti anticipati dell'importo della commissione commerciale pagata prima della data di pagamento dell'imposta (pagamento anticipato) in termini di imposta sugli utili accreditata al consolidato bilancio dell'entità in cui è stata introdotta la commissione commerciale.

L'agevolazione non si applica nel caso in cui il pagatore del canone non presenti Avviso di iscrizione come pagatore del veicolo.

Dal 1° luglio 2015 nella capitale verrà introdotta una tassa sul commercio. Consideriamo chi pagherà l'imposta commerciale dal 2015, le tipologie di attività coperte dal pagamento, la procedura di registrazione e cancellazione del pagatore, la frequenza del pagamento e l'entità della responsabilità in caso di mancata registrazione. Richiamiamo inoltre la vostra attenzione sul fatto che svolgere attività che rientrano nell'applicazione della tassa e non avvisare il Servizio fiscale federale secondo le modalità prescritte equivale a lavorare senza registrazione.

I contribuenti della tassa commerciale sono singoli imprenditori e organizzazioni che svolgono attività commerciali nei territori dei comuni (città federali), rispetto alle quali le leggi delle città di Mosca, Sebastopoli e San Pietroburgo stabiliscono questa tassa in base agli atti giuridici da loro introdotti. Inoltre, tali attività vengono svolte utilizzando beni immobili e (o) beni mobili (Codice fiscale della Federazione Russa, art. 411, comma 1).

Tra i pagatori figurano le categorie di aziende e imprenditori la cui tipologia di attività commerciale è prevista dalla normativa in materia. Diciamo quindi che, nel caso delle vendite dai magazzini, l'imposta commerciale non verrà pagata, poiché non rientra nei termini della legge: tale attività non è registrata lì.

L'importo della commissione commerciale sarà differenziato e dipenderà dalla zona dell'oggetto e dalla sua ubicazione. Quindi diciamo che l’importo delle tariffe pagate da un negozio nel Distretto amministrativo centrale supererà l’importo delle tariffe in altre zone della vecchia Mosca e circa 3 volte di più rispetto ai territori recentemente annessi.

Le organizzazioni che rientrano nei termini di applicazione dell'imposta commerciale devono registrarsi presso il Servizio fiscale federale inclusivamente prima del 7 luglio 2015 come pagatore e ricevere un certificato (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 416, paragrafo 2). Dopo l'entrata in vigore della legge, tutte le società di nuova costituzione o che hanno iniziato a svolgere attività rientranti nelle condizioni per l'applicazione della tassa dovranno registrarsi entro 5 giorni dall'inizio di tali attività.

Il pagamento della tariffa verrà effettuato puntualmente ogni trimestre, entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo alla fine del periodo fiscale. Pertanto il primo pagamento dovrà essere effettuato entro il 25 ottobre 2015 compreso.

Tipi di attività soggette al pagamento dell'imposta commerciale a Mosca

L'applicazione della tassa si applica alle organizzazioni e ai singoli imprenditori impegnati in attività commerciali, che includono le seguenti tipologie:

• Svolgimento di scambi commerciali attraverso una rete di vendita al dettaglio fissa che non dispone di sale di negoziazione (ad eccezione delle stazioni di servizio).
• Effettuare scambi commerciali attraverso oggetti di rete non stazionari.
• Fai trading attraverso i trading floor di una rete stazionaria.

L'organizzazione dei mercati al dettaglio equivale all'attività commerciale. Inoltre, il tipo di commercio non ha importanza; tutti sono soggetti al pagamento: al dettaglio, all'ingrosso e al piccolo ingrosso.

L'oggetto del commercio comprende locali, strutture, edifici, punti vendita, cancelleria e oggetti non stazionari, utilizzati per lo svolgimento di attività soggette al pagamento del canone.

Per commercio si intende un tipo di attività associata al commercio al dettaglio, al piccolo commercio all'ingrosso e all'ingrosso effettuato attraverso strutture di rete fisse e non stazionarie, anche attraverso un magazzino.

Chi è esente dal pagamento della tassa

I contribuenti sono esentati dal pagamento dell'imposta commerciale se applicano regimi fiscali speciali dell'imposta agricola unificata o PSN per questo tipo di attività (Codice fiscale della Federazione Russa, art. 411, comma 2). E anche i distributori di benzina.

Inoltre, per alcune categorie di contribuenti, sulla base del Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 410, comma 3, i benefici possono essere stabiliti a livello comunale (sulla base delle leggi emanate dalla città federale).

Si prega di notare che secondo l'imposta, il commercio effettuato mediante lo svincolo della merce dal magazzino non rientra nell'applicazione dell'imposta.

In conformità con la legge 62 di Mosca, i seguenti contribuenti sono esentati dal pagamento dell'imposta commerciale:

• Svolgimento di attività di commercio al dettaglio mediante macchine automatiche (trading e vending).
• Svolgimento di scambi commerciali in fiere organizzate nei fine settimana, nonché in fiere regionali e specializzate.
• Effettuare scambi commerciali nel territorio dei mercati al dettaglio attraverso oggetti non fissi e fissi rete commerciale.
• Svolgimento di commercio ambulante in edifici, locali, strutture che sono sotto la gestione operativa di istituzioni statali, di bilancio e autonome.

Sono esentati i seguenti istituti:

• Servizio postale.
• Istituzioni di bilancio, autonome e governative.

Riduzione delle tasse per l'importo della tassa pagata

Alla fine dell'anno i contribuenti hanno il diritto di ridurre l'accantonato i seguenti tipi imposte (Codice fiscale RF art. 286, comma 10, art. 346.21, comma 8):

• Imposta sul reddito (parte regionale).
• Semplificazione, calcolata in base all'oggetto fiscale “reddito”.

Per quanto riguarda il sistema fiscale semplificato secondo il sistema “reddito meno spese”, non esiste una regola diretta. Tuttavia, l'elenco delle spese con le quali l'imposta può essere ridotta comprende le spese per le tasse pagate in conformità con la legislazione sulle tasse e sulle tariffe (Codice fiscale della Federazione Russa, art. 346.16, comma 1, comma 22).

Importante! Il Ministero delle Finanze ha fornito chiarimenti sulla definizione di spazio commerciale nel caso in cui da esso dipenda l'importo dell'imposta sulle vendite. Secondo la proposta dei funzionari, dovrebbe essere determinato sulla base del Codice Fiscale sul sistema dei brevetti.

Nel 2015 è stato introdotto il Codice Fiscale nuovo pagamento per imprenditori e organizzazioni impegnate nel commercio al dettaglio, all'ingrosso e nel piccolo commercio all'ingrosso. A Mosca inizia ad operare il 1 luglio 2015. Altre città decideranno in seguito se introdurre un’imposta sulle vendite. Ti diremo qual è l'innovazione e cosa devono fare i moscoviti in questo momento.

Chi paga

L'imposta commerciale è regolata dal capitolo 33 del Codice Fiscale e regolamenti enti locali e città di rilevanza federale. Per Mosca si tratta della legge n. 62 “sulle tariffe commerciali” del 17 dicembre 2014. La commissione di negoziazione è pagata dalle aziende e dai singoli imprenditori che commerciano:

• attraverso strutture fisse di catene di vendita al dettaglio senza punti vendita (ad eccezione delle stazioni di servizio);
• attraverso oggetti di una rete commerciale non stazionaria;
• attraverso strutture fisse di catene di vendita al dettaglio con trading floor;
• da magazzino. A Mosca, le vendite da un magazzino non sono soggette a tasse commerciali perché non sono elencate nella legge;
• nei mercati al dettaglio. A Mosca, il commercio nelle fiere e nei mercati al dettaglio è esente dall'imposta sul commercio agevolata;

L'agevolazione a Mosca si applica agli scambi tramite distributori automatici, uffici postali e agenzie governative. I beneficiari non pagano la quota, ma si registrano.

Chi non paga

Il Codice Fiscale esenta dal pagamento dell’imposta commerciale:

• Imprenditore individuale sul sistema di tassazione dei brevetti;
• contribuenti dell’Imposta Unificata sull’Agricoltura.

Chi deve fare cosa entro il 7 luglio 2015

Se stai già svolgendo un'attività soggetta a un'imposta commerciale, devi registrarti presso il Servizio fiscale federale e ottenere un certificato.

• Tipo di attività,
• oggetto dello scambio: rete fissa, consegna o commercio ambulante,
• caratteristiche: numero e superficie dei locali.

1. I proprietari di negozi fissi presentano una notifica al Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trova il negozio.
2. I proprietari di negozi mobili, tende e altri punti vendita mobili informano il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione della società.
3. Se sono presenti più punti vendita, inviare una comunicazione di registrazione all'indirizzo della struttura prima nell'elenco dei punti vendita.

Le aziende che inizieranno ad operare dopo l'entrata in vigore della legge sulla tassazione commerciale dovranno presentare una notifica entro 5 giorni lavorativi dall'inizio delle vendite.

Se non sei registrato come proprietario di un punto vendita fisso, ma commerci occasionalmente, ad esempio un'auto ogni pochi mesi, non inviare una notifica adesso. Invialo entro 5 giorni lavorativi dalla negoziazione.

Se non invii una notifica in tempo, dovrai affrontare una multa di 40.000 rubli.

Entro 5 giorni dalla presentazione della notifica, le autorità fiscali registreranno la società e invieranno un certificato.

Quanto e quando pagare

Le aliquote dell'imposta sul commercio sono contenute nel testo della legge comunale. Sono diversi per il commercio stazionario e non stazionario. Le tariffe per il commercio stazionario dipendono dalla zona piano commerciale e la sua posizione.

L'aliquota fiscale commerciale non può superare l'importo fiscale stimato nell'ambito del sistema fiscale sui brevetti per 3 mesi.

Gli esperti del Ministero delle Finanze propongono di determinare lo spazio commerciale, guidati dal capitolo del Codice Fiscale sul sistema dei brevetti.

La tassa commerciale di un negozio nel Distretto amministrativo centrale sarà 2 volte superiore alla tassa commerciale in altre zone della vecchia Mosca e quasi 3 volte superiore nei territori recentemente annessi alla città.

La commissione commerciale deve essere pagata trimestralmente entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del periodo fiscale. I moscoviti pagheranno per la prima volta entro il 26 ottobre 2015, perché il 25 ottobre è domenica.

Non è necessario segnalare la commissione commerciale.

Come ridurre le tasse

1. I contribuenti dell'OSNO riducono l'imposta sul reddito nella parte regionale dell'importo della tassa commerciale;
2. Il sistema fiscale semplificato alle “Entrate” detrae la commissione commerciale dall’importo dell’imposta unica se la commissione commerciale e l’imposta vengono pagate nella stessa regione;
3. Per i semplificatori con oggetto “entrate meno spese” non esistono istruzioni dirette. Ma l’elenco delle spese comprende “compensi pagati in conformità con la legislazione su tasse e commissioni”. L’imposta commerciale soddisfa questa condizione, quindi può essere inclusa nelle spese nel calcolo dell’imposta unica. Non sarà l’imposta unica a essere ridotta dell’importo dell’imposta commerciale, ma i costi per calcolarla;
4. L'imprenditore individuale riduce l'imposta sul reddito personale dell'importo dell'imposta sul commercio se attività di negoziazioneè stato svolto nella regione in cui era iscritto come imprenditore individuale.

Se un’azienda ha pagato 100.000 rubli di imposta sugli utili e ora deve pagare 10.000 rubli di imposta sul commercio, pagherà 90.000 rubli di imposta sugli utili e 10.000 rubli di imposta sul commercio. In questo caso, il carico fiscale di un contribuente in buona fede non cambierà.

Come smettere di pagare le commissioni di negoziazione

Anche se hai utilizzato un punto vendita solo una volta, dovrai pagare una commissione di vendita per l'intero trimestre. Pertanto, se smetti del tutto di fare trading o non prevedi di vendere nulla nel prossimo futuro, dovresti annullare la registrazione. Per fare ciò, invia una notifica nel modulo TS-2 all'ispettorato in cui sei elencato come contribuente dell'imposta commerciale. San Pietroburgo e Sebastopoli introdurranno una tassa sul commercio non prima del 2016.

Quest'anno organizzazioni commercialiè apparso un altro obbligo fiscale. È vero, questo tipo i pagamenti non si applicano a tutti. All'inizio del 2015, dopo il decreto firmato dal Presidente della Russia, sono avvenuti dei cambiamenti nel Codice Fiscale della Federazione Russa - integrazioni sotto forma del capitolo 33 del Codice Fiscale della Federazione Russa, sull'introduzione di un'imposta commerciale .

Le nuove disposizioni del Codice Fiscale sono entrate in vigore quest'estate. Le innovazioni fiscali sono state attivamente criticate dagli esperti economici e dagli stessi imprenditori. Gli attivisti hanno presentato alla Duma una proposta per sospendere l'inizio dell'onere fiscale aggiuntivo per tre anni. Ma a causa della violazione dell’ordine, al momento di questa discussione era già stata adottata la legge n. 62 sulla riscossione delle tasse a Mosca (alla fine del 2014) e non è stata introdotta alcuna moratoria.

Gli imprenditori interessati ad annullare il nuovo pagamento hanno iniziato a raccogliere firme per la sua cancellazione. Le imprese commerciali e i singoli imprenditori si preoccupano di cercare informazioni sugli importi dei pagamenti, sulle tariffe, su come calcolare l'importo delle commissioni e altre sottigliezze. Scopriamo qual è la commissione di negoziazione e chi la pagherà nel 2017?

Scena

La tassa commerciale nel 2016 verrà riscossa esclusivamente nei territori delle città di Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli e dei comuni federali. Dall'inizio di luglio, secondo la legge n. 62 della città di Mosca, il pagamento è valido solo per il territorio della capitale. I governi di San Pietroburgo e Sebastopoli non hanno ancora introdotto il pagamento obbligatorio dei contributi, e gli altri comuni saranno interessati dalle innovazioni solo dopo l'adozione di una legge federale separata. Alla fine del 2015 è possibile introdurre una tassa in altre città della Federazione Russa: Perm, Volgograd, Ufa e altre.

Cos'è una commissione commerciale

La commissione commerciale è un pagamento trimestrale di un importo fisso, riscosso immancabilmente dall'oggetto dello scambio. In sostanza, i pagamenti rappresentano una licenza per il diritto di esercitare il commercio nel nome soggetti federali. L’importo della tariffa è calcolato in base a:

• tipo di operazioni;
• dati tecnici dell'oggetto di scambio;
• posizioni.

Il pagamento del corrispettivo è condizione necessaria per ottenere il diritto di effettuare operazioni.

Quali organizzazioni saranno tenute a pagare?

L'obbligo di pagare la tassa trimestralmente è assegnato a tutte le imprese che svolgono attività commerciali nei territori specificati. Sono soggetti al pagamento del contributo i seguenti oggetti:

• luoghi permanenti per il commercio, con piani commerciali specializzati - negozi, padiglioni;
• oggetti mobili: negozi mobili, bancarelle, vassoi;
• strutture di vendita al dettaglio che non sono dotate di sale commerciali;
• magazzini in cui vengono effettuate operazioni commerciali;
• mercati attrezzati per il commercio al dettaglio.

Si noti che l’imposta commerciale non viene riscossa sul fatturato o sul reddito dell’impresa, ma direttamente sull’oggetto dello scambio. Quando i locali in cui si svolgono le attività commerciali vengono affittati, il pagamento è a carico dell'affittuario e non del proprietario.

Come viene calcolato

Il periodo di riferimento per il calcolo del contributo è un trimestre. Il contributo dovrà essere versato entro il giorno 25 del mese successivo lo scorso mese periodo imponibile. Se il 25 cade in un fine settimana o vacanze, il termine per il pagamento è posticipato al primo giorno lavorativo successivo al 25. Ad esempio, quest’anno il momento “H” per pagare la quota per il terzo trimestre del 2015 è il 26 ottobre.

I pagatori dovranno calcolare da soli l’importo del pagamento obbligatorio.

Per calcolare la cifra per il pagamento, è necessario sapere specifiche tecniche struttura commerciale, ad esempio, l'area del trading floor. Il valore dell'area viene moltiplicato per il valore dell'aliquota fissa e diviso per 50. L'area soggetta all'imposta sul commercio esclude i luoghi sul cui territorio non si svolge il commercio diretto: locali di servizio e amministrativi, corridoi e passaggi per i visitatori , locali magazzino.

Le dimensioni delle scommesse dipendono dall'ubicazione del negozio, del padiglione o del mercato. Il territorio di Mosca era diviso in tre parti:

• Distretto amministrativo centrale;
• territorio dal distretto amministrativo centrale alla tangenziale di Mosca;
• altre zone di Mosca.

Le autorità della regione di Mosca non prevedono di introdurre tasse commerciali nel 2016.

Consideriamo quindi un esempio di calcolo per un negozio permanente con una superficie di vendita inferiore a 50 metri quadrati. m, situato nel distretto amministrativo centrale di Mosca. La tariffa fissa massima per i negozi di quest'area in quest'area sarà di 60.000 rubli. Ciò significa che se l'area della trading room è, ad esempio, di 38 mq. m, l'importo del pagamento sarà: 38 x 60.000 / 50 = 45.600 rubli. Per lo stesso negozio situato fuori dalla tangenziale di Mosca, la tariffa fissa sarà di 21.000 rubli e il pagamento, di conseguenza, sarà di 38 x 21.000 / 50 = 15.960 rubli.

La tariffa per i mercati è calcolata allo stesso modo in tutti i distretti in base al costo metro quadro piazza del mercato - 50 rubli. Anche il commercio ambulante ha una tariffa fissa di 40.500 rubli, la stessa per tutti i quartieri di Mosca.

Che ne dici del trading attraverso i negozi online? Se le vendite tramite un negozio online vengono effettuate utilizzando punti di ritiro o con la consegna degli acquisti da un magazzino, anche questo tipo di commercio è soggetto a un'imposta sulle vendite. Quando si consegnano beni acquistati da un negozio online, Corriere o utilizzando Servizi Postali, non verrà addebitata alcuna commissione commerciale.

Gli importi dei pagamenti non dipendono dalla voce commerciale. Il suo valore è influenzato solo dalla posizione e dai parametri tecnici degli oggetti commerciali.

Non è redditizio svolgere attività commerciali in modo irregolare: se l'oggetto non è stato utilizzato dall'imprenditore per l'intero periodo fiscale, ad esempio più volte o solo una volta al trimestre, è comunque richiesto il pagamento della tassa. Il pagamento viene effettuato per intero: non è previsto il ricalcolo dell'importo della tariffa in proporzione al numero di giorni in cui è stata svolta l'attività.

Informazioni su benefici e multe nel 2016-2017

Non tutto è poi così male: la legge prevede agevolazioni anche per il pagamento del canone. Non è prevista alcuna commissione commerciale per:

• strutture postali federali;
• istituzioni statali e di bilancio;
• fiere: specializzate, week-end, regionali;
• distributori automatici;
• imprese che commerciano beni di propria produzione.

Come si può vedere dall'elenco, un numero estremamente ridotto di imprese rientra nella categoria delle agevolazioni fiscali, ma questo è meglio di niente. C'è un altro piacevole vantaggio: una riduzione dell'importo delle tasse pagate.

La legislazione federale prevede detrazione fiscale, pari alla somma tassa commerciale pagata. La detrazione si applica all’imposta sul reddito. Se un'organizzazione o un imprenditore utilizza il sistema fiscale semplificato (sistema fiscale semplificato), l'importo dell'imposta unica viene ridotto dell'importo della tassa pagata. Vale la pena notare che se il contribuente è registrato in un'altra regione e commercia in città soggette alla legge sulla riscossione di un'imposta commerciale, ad esempio a Mosca, il vantaggio fiscale non si applica.

Con ordinanza del sindaco di Mosca Sobyanin sono stati introdotti alcuni ulteriori vantaggi: vantaggi per le organizzazioni impegnate nel commercio nei territori di musei, cinema e teatri, punti vendita con una piccola superficie, venditori di stampa.

Se il pagatore non paga il contributo obbligatorio per intero o in tempo, l'organizzazione è soggetta a sanzioni pari al 20% dell'importo commissione commerciale. Per le imprese che sottostimano deliberatamente l'importo del contributo obbligatorio, la sanzione aumenta al 40%.

Per pagare la quota, le organizzazioni impegnate nel commercio sono tenute a registrarsi ufficio delle imposte presso l'ubicazione dell'impianto di vendita al dettaglio. Se le attività dell’impresa non includono l’uso di beni immobili per il commercio, la registrazione avviene nel luogo di registrazione dell’organizzazione o del singolo imprenditore.

Se l'organizzazione non presenta domanda di registrazione, viene inflitta anche una sanzione. La sua dimensione è determinata dal 10% dell'importo del reddito ricevuto a seguito delle operazioni commerciali, ma non deve essere inferiore a 40.000 rubli. Vengono comminate anche multe funzionari. Inoltre, la presentazione tardiva della domanda di registrazione priva la possibilità di ottenere il diritto alla detrazione fiscale.