Imposta unica dal 1 gennaio dell'anno.

Le modifiche fiscali e contabili a partire dal 2017 influenzeranno il lavoro di tutte le aziende e dei singoli imprenditori. Cosa cambierà nei premi assicurativi, nelle tasse, nelle rendicontazioni, nei benefici, nelle ispezioni - nelle istruzioni con commenti.

Cambiamenti nella legislazione fiscale dal 1 gennaio 2017 in Russia

Il più significativo cambiamenti legislativi dal 2017 premi assicurativi interessati.

Dal 2017 premi assicurativi (esclusi infortuni). Le regole di pagamento e i relativi vantaggi sono prescritti nel Codice fiscale della Federazione Russa (capitolo 34). Le tariffe generali per il 2017 sono state mantenute. Per maggiori dettagli si vedano gli articoli “Base massima per il calcolo dei premi assicurativi nel 2017: tabella”, “”.

Contributi fissi dei singoli imprenditori nel 2017 Pagano un salario minimo di 7.500 rubli. Dal luglio 2016 il salario minimo federale è aumentato da 6204 a 7500. Pertanto, i premi assicurativi per i singoli imprenditori sono aumentati in modo significativo.

La legge sui contributi “per infortuni” ha precisato come contarli(Clausola 7, articolo 3 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 250-FZ). Quali periodi di fatturazione e rendicontazione, come calcolarli e quando pagare sono indicati nell'articolo 22.1 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ. Le nuove norme hanno chiarito come il Fondo di previdenza sociale riscuoterà gli arretrati, fornirà una dilazione (piano di rateizzazione), emetterà richieste di pagamento, addebiterà sanzioni, restituirà e compenserà i pagamenti in eccesso.

Nel 2016, le organizzazioni si sono ispirate alle regole della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ. Ma dal 1° gennaio 2017 la legge n. 212-FZ ha perso vigore.

Finanziamenti per misure preventive nel 2017 si può spendere in dispositivi di protezione individuale, abbigliamento da lavoro e calzature di sicurezza solo se tutto questo è prodotto in Russia. Da agosto 2017, gli indumenti da lavoro devono essere realizzati esclusivamente con tessuti russi, tessuti a maglia e materiali non tessuti. L'origine della merce dovrà essere confermata con certificati (dichiarazioni) di conformità.

Le sanzioni aumenteranno fino a 1/150 del tasso di rifinanziamento se il ritardo supera i 30 giorni di calendario. Per ritardi minori, le multe rimangono le stesse: 1/300 della tariffa chiave. Le norme corrispondenti della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ entreranno in vigore dal 1 ottobre 2017. Le sanzioni per i singoli individui e i singoli imprenditori non sono aumentate.

Classe di rischio professionale definito diversamente. Se un'organizzazione non conferma il suo tipo principale di attività nel Fondo delle assicurazioni sociali, le verrà assegnata la classe di rischio professionale più alta tra i codici OKVED disponibili nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. E non importa se svolge questa attività o se è solo iscritta nel registro. Le modifiche sono state approvate con decreto governativo n. 551 del 17 giugno 2016.

Premi assicurativi: novità fiscali nel 2017 per le organizzazioni

Com'era nel 2016	Cosa è successo nel 2017
La normativa sui premi assicurativi era contenuta nell'art		Presentare richieste di chiarimento dei pagamenti al Servizio fiscale federale. Tuttavia, non sarà possibile chiarire i contributi per il 2016 se sono stati pagati secondo i dettagli dei fondi - né il Servizio fiscale federale né i fondi hanno l'autorità per farlo
Non è più possibile compensare tra loro i contributi
È stato possibile compensare il pagamento in eccesso all'interno di un fondo. Ad esempio, le pensioni possono essere computate tra le prestazioni mediche. Oppure i contributi previdenziali per gli infortuni	Il pagamento in eccesso può essere compensato solo nella misura del contributo (). Ad esempio, il pagamento in eccesso dei contributi pensionistici può essere utilizzato per compensare i futuri pagamenti degli stessi. Non è più possibile contare i soldi per i pagamenti medici. Inoltre, non sarà possibile computare i contributi previdenziali sui futuri pagamenti per infortuni: hanno amministratori diversi (Servizio fiscale federale e Fondo delle assicurazioni sociali). Questi novità in contabilità 2017 dovrebbe anche riflettersi
È diventato più difficile applicare una tariffa ridotta
Le imprese semplificate con attività preferenziali potrebbero applicare tariffe ridotte. Ma solo se la quota di reddito derivante da attività preferenziali ammontava almeno al 70% del reddito totale ()	Le aziende semplificate con tipologie di attività preferenziali hanno il diritto di applicare tariffe ridotte, come prima. La quota del reddito derivante dalle attività preferenziali non dovrebbe essere inferiore al 70% del reddito totale. Ma oltre a ciò, ora è necessario che l'importo totale del reddito per l'anno rientri in un limite speciale: 79.000.000 (). Se questo limite viene superato, dovrai ricalcolare e pagare in aggiunta all'aliquota generale del 30% dall'inizio dell'anno

Nel 2016 esistevano BCC separati per i contributi sociali, pensionistici e medici, nonché per sanzioni e multe. Come destinatari dei pagamenti venivano indicati il PFR e le FSS	Inizialmente, il Ministero delle Finanze voleva approvare un unico BCC per tutti i contributi destinati al Servizio fiscale federale. Di conseguenza, sono comparsi codici separati per i contributi sociali, medici e pensionistici, nonché per sanzioni e multe. Utilizzateli a partire dai contributi di gennaio 2017. Per dicembre, i funzionari hanno elaborato BCC separati. Campioni di polizze di versamento e basta. Cosa fare se hai pagato i debiti
È diventato pericoloso arrivare in ritardo con la conferma della tua attività principale nel Fondo delle assicurazioni sociali
I fondi hanno precedentemente fissato il tasso di contribuzione per gli infortuni in base al codice OKVED, che corrisponde alla classe di rischio più alta. Ma la tariffa potrebbe essere cancellata in tribunale se l’organizzazione non svolge effettivamente attività ad alto rischio ()	Non confermare il tipo principale di attività è ora pericoloso, così come conservare i codici di backup per le attività ad alto rischio nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Il Fondo di previdenza sociale fisserà l'aliquota dei contributi per gli infortuni in base al codice OKVED che corrisponde alla classe di rischio professionale più alta. L'organizzazione non potrà contestare la tariffa nemmeno in tribunale: i funzionari hanno sancito la regola sulla tariffa più alta
Sempre più aziende dovranno pagare contributi giornalieri
Non c'era bisogno di pagare premi assicurativi sull'importo dell'indennità giornaliera che la compagnia stessa aveva stabilito con una legge locale. Ad esempio, nella normativa sui viaggi d'affari	Ora le indennità giornaliere non sono soggette a contribuzione, ad eccezione dei contributi per infortuni, solo nei limiti di: - 700 rubli. in viaggi d'affari in giro per la Russia; - 2500 rubli. in viaggi d'affari all'estero. Limiti simili si applicano all’imposta sul reddito delle persone fisiche.
I contributi derivanti dal reddito in natura devono essere calcolati in un modo nuovo
La dimensione della base è stata determinata in base ai prezzi fissati dalle parti del contratto	La base per il reddito in natura dovrebbe essere calcolata sulla base dei prezzi di mercato ()
Sono aumentati i contributi fissi degli imprenditori
Nel 2016, gli imprenditori hanno calcolato i contributi fissi in base al salario minimo per un importo di 6.204 rubli. L'importo totale era di 23.153,33 rubli: - nella Cassa pensione della Federazione Russa - 19.356,48 (6204 × 12 × 26%); - nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria - 3796,85 (6204 × 12 × × 5,1%)	Nel 2017, gli imprenditori calcolano i contributi fissi in base al salario minimo per un importo di 7.500 rubli. L'importo totale è di 27.990 rubli: - pensione - 23.400 (7500 × 12 × 26%); - medico - 4590 (7500 × 12 × 5,1%)
È necessario riferire al Servizio fiscale federale sui dipartimenti che pagano essi stessi stipendi e contributi
I dipartimenti che erogano autonomamente gli stipendi dovevano essere segnalati alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali	L'organizzazione madre deve informare il Servizio fiscale federale all'indirizzo di registrazione che la divisione emette autonomamente salari e trasferisce premi assicurativi (). L’obbligo non si applica ai dipartimenti che, fino al 2017, pagavano le proprie retribuzioni.
È apparso un nuovo calcolo unificato dei contributi per il Servizio fiscale federale
Le aziende hanno presentato al Fondo pensione il modulo RSV-1, che mostrava i contributi pensionistici e medici. Le scadenze erano le seguenti: - il 15 del secondo mese successivo a quello di riferimento - per i calcoli cartacei; - 20 del secondo mese successivo a quello di riferimento - per il pagamento elettronico	Il modulo RSV-1 è stato annullato. L'ultimo rapporto per il 2016 è stato presentato entro il 15 febbraio - su carta, il 20 febbraio - in formato elettronico. Per il primo trimestre del 2017, abbiamo compilato un unico calcolo dei contributi e li abbiamo presentati al Servizio fiscale federale (). Il termine per un nuovo calcolo è il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento. Non importa in quale forma invii il rapporto: su carta o tramite un operatore speciale.
È apparso un nuovo 4-FSS per i contributi per infortuni per la cassa di previdenza sociale
Le aziende hanno presentato al fondo di previdenza sociale il modulo 4-FSS, che comprendeva contributi sociali e pagamenti per infortuni. Il 4-FSS cartaceo ed elettronico doveva essere presentato entro il 20 e il 25 del mese successivo al periodo di riferimento	Il calcolo 4-FSS è stato ridotto: sono rimasti solo i pagamenti per gli infortuni (). Per la prima volta presentarlo alla cassa delle assicurazioni sociali per il primo trimestre 2017 entro il 20 e 25 aprile. Per il 2016 abbiamo rendicontato utilizzando il vecchio modulo 4-FSS: cartaceo - fino al 20 gennaio, elettronico - fino al 25 gennaio
Sono apparse nuove domande per l'accredito e il rimborso dei contributi per infortuni
I contributi previdenziali e infortuni dovevano essere conteggiati e restituiti sulla base di apposite richieste	Presentare richieste di credito e rimborso dei contributi infortunistici su nuovi moduli da. Utilizza queste dichiarazioni, anche se desideri restituire o compensare un pagamento in eccesso per il 2016 e periodi precedenti. Utilizzare i vecchi moduli di domanda solo se il pagamento in eccesso si riferisce al 2016-2014
La scadenza per l'SZV-M mensile è cambiata
L'SZV-M doveva essere presentato mensilmente alla Cassa pensione entro il 10° giorno	Anche nel 2017 le organizzazioni continueranno a presentare mensilmente il rapporto SZV-M alla Cassa pensione. La modalità è la stessa, ma la nuova scadenza è il 15 di ogni mese. La nuova scadenza si applica alla relazione di dicembre: è stata presentata al fondo entro il 16 gennaio (il 15 è domenica)
Scrivere un TIN errato per un individuo è diventato pericoloso in qualsiasi segnalazione
Per un codice TIN errato in SZV-M, i dipendenti del fondo hanno emesso una multa di 500 rubli. per ciascun dipendente nel report. Ma i dipendenti del fondo non hanno avuto la possibilità di verificare la correttezza di ciascun TIN. Pertanto, tali errori raramente hanno portato a sanzioni.	Dal 2017, il TIN è un elemento obbligatorio della contabilità personalizzata
È diventato più pericoloso ritardare la rendicontazione e i pagamenti
Per il ritardo di RSV-1 e 4-FSS, i fondi hanno emesso una multa del 5% dell'importo dovuto, non inferiore a 1.000 rubli. Per i pagamenti ritardati, i funzionari addebitavano sanzioni e potevano cancellare gli arretrati dal conto	Le autorità fiscali intendono bloccare i conti per ritardi nei pagamenti. Anche la multa per ritardo nella segnalazione sarà pari al 5% dell'importo dovuto, minimo 1.000 rubli. (). In caso di mancato pagamento, l'importo richiesto verrà bloccato sul conto e quindi stornato
La Cassa pensione russa ti multerà se invii un rapporto cartaceo anziché elettronico SZV-M
Se l'organizzazione impiega 25 o più persone, la SZV-M deve essere presa in formato elettronico e non cartaceo. Ma nel 2016, la Cassa pensione russa non ha multato nessuno per i rapporti cartacei.	Un'organizzazione che impiega 25 o più persone deve presentare un SZV-M elettronico, non cartaceo. Ma ora, per aver violato le regole per l'invio di segnalazioni elettroniche, la Cassa pensione russa inizierà a multarti di 1.000 rubli. ()
Il Servizio fiscale federale restituirà i pagamenti per i contributi con errori nella contabilità
È stato impossibile inviare un calcolo con una discrepanza tra l'importo per conto e l'importo totale. La Cassa pensione russa ha accettato il rapporto cartaceo, ma lo ha restituito per la revisione. Sono state concesse due settimane per correggere gli errori ()	Se l'importo dei contributi del persuchet non corrisponde all'importo totale dei contributi secondo il calcolo, le autorità fiscali restituiranno il rapporto e ne chiederanno la correzione. Per questo daranno cinque giorni lavorativi se il pagamento è elettronico, o dieci giorni lavorativi se il pagamento è cartaceo (). Se l'azienda riesce a correggere il calcolo, verrà considerato inviato il giorno in cui è stato inviato il modulo principale. In caso contrario, il pagamento sarà considerato effettuato in ritardo.
Per errori nella SZV-M verranno multati non solo la società, ma anche gli amministratori e il capo contabile
Non è stata comminata alcuna sanzione amministrativa al direttore o al capo contabile per il ritardo della SZV-M, solo la società è stata multata di 500 rubli; per ogni persona nel rapporto	Per il ritardo nell'SZV-M si applica la stessa multa: 500 rubli. per ogni persona nel rapporto. Ma ora il fondo ha il diritto di multare ulteriormente il direttore o il capo contabile per 300-500 rubli. ()
Le autorità fiscali non richiederanno tutti i documenti davanti alla telecamera
La Cassa pensione della Federazione Russa e la Cassa delle assicurazioni sociali avevano il diritto di richiedere alle Camere documenti e informazioni che confermano il calcolo e il pagamento dei contributi (Articolo 37 della Legge n. 212-FZ, lettera del Ministero del Lavoro russo del 21 gennaio 2016 n. 17-3 / OOG-22)	L'elenco dei documenti e delle informazioni che le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere davanti alla telecamera è ora limitato (). Tali richieste perverranno alle aziende che: - rifletteva importi non imponibili nel calcolo; - applicare aliquote contributive ridotte
Dobbiamo chiedere chiarimenti ai funzionari in un modo nuovo
Il Ministero del Lavoro, la Cassa pensione russa e il Fondo delle assicurazioni sociali hanno risposto alle richieste di organizzazioni e imprenditori	Per chiarimenti sui contributi, rivolgersi al Ministero delle Finanze o al Servizio fiscale federale. Le lettere emesse dal Ministero del Lavoro, dal Fondo Pensione della Federazione Russa, dal Fondo delle Previdenza Sociale e dal Ministero della Salute e dello Sviluppo Sociale prima del 2017 possono essere utilizzate se non contraddicono il Codice Fiscale. Per quanto riguarda i versamenti non imponibili del 2017 è possibile utilizzare anche i vecchi chiarimenti del Ministero del Lavoro ()

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Le aliquote dell’imposta sul reddito sono cambiate. il bilancio federale è ora pagato al tasso del 3% e il bilancio regionale al tasso del 17%. Allo stesso tempo, il livello complessivo del carico fiscale non è cambiato (in precedenza, il bilancio federale riceveva il 2% dell'utile imponibile e il bilancio del soggetto federale il 18%).

I costi per la valutazione delle qualifiche dei dipendenti possono essere ammortizzati. Dipendenti e candidati possono sostenere un esame speciale e ricevere una valutazione indipendente delle loro qualifiche (legge federale del 3 luglio 2016 n. 238-FZ). Se il datore di lavoro paga l'accertamento, può tenerne conto nel calcolo dell'imposta sul reddito, dell'imposta agricola unificata e dell'imposta semplificata. In questo caso non dovrai pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Se l'evento è a carico della persona stessa, potrà usufruire della detrazione sociale Irpef.

Classificatori. Dal 2017 l’OKUN, utilizzato per determinare le tipologie di servizi domestici da imputare, non è più valido. Invece di questo classificatore, sono stati approvati i codici di attività secondo OKVED2 e i codici di servizio secondo OKPD2 relativi ai servizi domestici (Ordinanza del Governo della Federazione Russa del 24 novembre 2016 n. 2496-r). Sulla base di essi, è necessario determinare le tipologie di attività nei settori produttivo, sociale, scientifico e nel campo dei servizi al consumo, per le quali esiste un'aliquota zero nel sistema dei brevetti (clausola e articolo 1 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 248-FZ).

Novità in contabilità nel 2017-classificatore immobilizzazioni OK 013-2014 (SNA 2008). Per tutte le immobilizzazioni che entreranno in esercizio nel 2017 la vita utile dovrà essere determinata utilizzando nuovi codici e gruppi di ammortamento. Per semplificare il passaggio, Rosstandart ha diffuso delle tabelle di corrispondenza tra i codici dei classificatori precedenti e quelli nuovi.

Entità estera controllata. L'articolo 25-13.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha chiarito le condizioni alle quali non è necessario pagare l'imposta sugli utili di un'organizzazione straniera controllata, in - categorie di organizzazioni straniere e condizioni alle quali non sono riconosciute come residenti fiscali in Russia. Le regole per la contabilizzazione degli utili delle organizzazioni straniere controllate sono state adattate all'articolo 25.15 del Codice Fiscale.

Valido dal 1 gennaio 2017 (approvato). A questo proposito, i funzionari hanno apportato modifiche alla classificazione delle immobilizzazioni (). Se un'immobilizzazione entra in funzione nel 2017, determinarne la vita utile secondo la classificazione aggiornata

È necessario distribuire l’imposta sul reddito tra i bilanci con nuove aliquote

Hanno pagato il 2% al bilancio federale e il 18% al bilancio regionale. Le Regioni potrebbero ridurre la loro aliquota fiscale fino ad un massimo del 13,5%

Il bilancio federale dovrebbe essere pagato al 3%, il bilancio regionale al 17% (). Le Regioni hanno la facoltà di ridurre l'aliquota al bilancio regionale al 12,5%. Questa procedura entrerà in vigore nel biennio 2017-2020

Puoi riconoscere le perdite più a lungo di prima, ma in parti più piccole

Le organizzazioni potrebbero ridurre la base imponibile per le perdite passate senza alcuna limitazione sull’importo. Ma ciò poteva essere fatto solo per 10 anni dopo l’anno in cui si sono verificate queste perdite

Un'organizzazione ha il diritto di cancellare una perdita solo entro il 50% della base imponibile del periodo corrente (). Questa restrizione entrerà in vigore nel periodo 2017-2020. Ma il periodo di 10 anni per il riconoscimento delle perdite è stato annullato (clausola 2 dell'articolo 283 del Codice fiscale della Federazione Russa)

È stato aumentato il limite del fondo svalutazione crediti

C'era un limite per la riserva per crediti dubbi: il 10% delle entrate del periodo corrente

La riserva alla fine del periodo di riferimento non deve superare il massimo di due importi: il 10% delle entrate per questo periodo e il 10% delle entrate per l'anno precedente. Alla fine dell'anno il limite è lo stesso: 10% delle entrate annuali ()

Era vietato creare una riserva per l'importo del controcreditore

Se esiste una contropartita nei confronti della controparte, nel calcolo della riserva il debitore è considerato debitore in dubbio solo nella parte che eccede il creditore ()

La dichiarazione deve essere presentata in una nuova forma

Aziende riportate in un modulo approvato

La dichiarazione deve essere presentata nella forma approvata. Al nuovo modulo sono state aggiunte le righe per le commissioni commerciali

Puoi ammortizzare i costi dell'esame standard professionale

Il Codice Fiscale non prevedeva i costi di una valutazione indipendente delle qualifiche

L'elenco delle altre spese comprendeva i costi di una valutazione indipendente delle qualifiche dei dipendenti. È possibile ammortizzare le spese se esiste un accordo per una valutazione indipendente delle qualifiche. E i dipendenti con cui hanno stipulato un contratto di lavoro sono sottoposti a una valutazione delle qualifiche (clausola 1, articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa)

L'IVA nel 2017 cambia ultime novità

Il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce anche quando le organizzazioni straniere devono registrarsi a fini fiscali, utilizzare un conto personale per presentare dichiarazioni IVA e sottoporsi a controlli documentali (Legge federale del 3 luglio 2016 n. 244-FZ).

Variazione aliquota IVA nel 2017 i deputati non stanno pianificando. Come l'anno scorso, l'aliquota IVA massima è del 18%.

Proprietà tasse nel 2017: cosa cambia

Imposta immobiliare per le persone giuridiche in base al valore catastale. L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche è aumentata in nuove regioni a causa del passaggio al calcolo basato sul valore catastale. Dal 1 gennaio 2017, gli ispettori calcoleranno l'imposta su appartamenti, dacie e garage dal loro valore catastale. L'elenco comprende, ad esempio, il territorio di Krasnodar, le regioni di Tambov e Astrakhan e la Repubblica di Carelia. I residenti di queste regioni dovranno pagare per la prima volta nel 2018 un aumento delle tasse sulla base dei risultati del 2017. Elenco completo delle regioni per le persone giuridiche. Elenco completo delle regioni per i privati.

Nel 2016, in 49 regioni, ai proprietari di appartamenti, dacie e garage è stata imposta l'imposta sulla proprietà personale in base al valore catastale dell'immobile. In altre regioni: dal valore dell'inventario.

Imposta sulla proprietà per gli individui in base al valore dell'inventario cresciuto anche lui. Nel calcolare l'imposta sulla proprietà personale, gli ispettori hanno moltiplicato il valore d'inventario di appartamenti, dacie e garage per un coefficiente deflatore di 1,329.

Imposta sul reddito delle persone fisiche: novità nella legislazione fiscale dal 2017

Com'era nel 2016	Cosa è successo nel 2017
L'elenco dei redditi esenti dall'imposta sul reddito personale non includeva il pagamento degli esami per il rispetto degli standard professionali	Se la tua organizzazione paga un dipendente attuale o futuro, non è necessario calcolare l'imposta sul reddito personale su questo importo. È stato incluso nell'elenco dei non imponibili ()
Non è necessario trattenere l'imposta sul reddito personale dai bonus e dai punti ricevuti dai clienti
Bonus e punti per i clienti nell'ambito dei programmi fedeltà non sono stati menzionati nell'elenco degli esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il Servizio fiscale federale ha richiesto che il venditore calcoli l'imposta su tali importi e informi l'ispettorato dell'impossibilità di trattenerla dall'acquirente	Non è più necessario calcolare l'imposta sul reddito personale sui bonus e sui punti che il venditore accumula ai singoli acquirenti. Un'altra opzione è quella di notificare all'ispettorato l'impossibilità di effettuare la ritenuta alla fonte su tali redditi. Sono stati inclusi nell'elenco dei non soggetti passivi ()
Su richiesta del dipendente, l'organizzazione è tenuta a fornire una detrazione sociale per l'assicurazione sulla vita volontaria
Una detrazione per i costi dell'assicurazione volontaria poteva essere ottenuta solo dall'ispettorato.	Nel 2017, il dipendente del datore di lavoro ha diritto a ricevere una detrazione sociale nell'ambito dei contratti di assicurazione sulla vita volontaria (). Se lo desideri, puoi, come prima, richiedere una detrazione all'ispettorato. L'importo massimo della detrazione è di RUB 120.000. all'anno. Si tratta dello stesso importo per tutti i tipi di detrazioni sociali. Le sue dimensioni non sono cambiate
È apparsa una detrazione sociale per gli esami di conformità agli standard professionali
L'elenco delle detrazioni sociali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche non menzionava una detrazione dell'importo delle spese per l'esame standard professionale	Un contabile che ha pagato per un esame standard professionale ha il diritto di ricevere una detrazione dell'imposta sul reddito personale per tale importo. Ciò vale anche per qualsiasi altro dipendente. Devi rivolgerti all'ispettorato per la detrazione, il datore di lavoro non ha il diritto di fornirla ()

Sul posto di lavoro possono essere ricevute detrazioni sociali per le spese relative all'assicurazione sulla vita volontaria. Ma solo se il datore di lavoro stesso ha trattenuto i contributi dallo stipendio e li ha trasferiti alla compagnia di assicurazioni (clausola 2 dell'articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa, legge federale del 30 novembre 2016 n. 403-FZ).

Cambiamenti fiscali nel 2017 sulla rendicontazione

RSV-1 e 4-FSS sono stati sostituiti con nuovi calcoli. A partire dalla rendicontazione per il primo trimestre del 2017, presentare il calcolo dei premi assicurativi al Servizio fiscale federale per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (sociale, medica) sul modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10 ottobre 2016 n. ММВ-7-11/551. Indicare i contributi per infortuni nel nuovo calcolo di 4-FSS, approvato con Ordinanza della FSS russa del 26 settembre 2016 n. 381.

SZV-M verrà consegnato più tardi - entro e non oltre il 15 del mese successivo al mese di riferimento (lettera “g”, paragrafo 4, articolo 2 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 250-FZ). La scadenza precedente è il 10. La legge stabilisce chiaramente quali esecutori ai sensi dei quali i contratti civili devono essere inclusi nel rapporto.

I contabili verranno multati per resoconti personali e informazioni sui benefici . Se non fornisci informazioni contabili personalizzate in tempo o non le invii per intero, i funzionari verranno multati da 300 a 500 rubli. Stesse sanzioni se la Cassa di previdenza sociale non fornisce informazioni su congedi per malattia, giorni aggiuntivi per la cura dei figli disabili, prestazioni sociali per funerali e servizi funebri secondo l'elenco garantito. La responsabilità è prescritta nell'articolo 15.33.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Una nuova forma di reporting statistico per le piccole imprese. Le piccole imprese hanno effettuato la rendicontazione per il 2016 utilizzando il nuovo modulo n. TZV-MP (ordinanza Rosstat n. 373 del 29 luglio 2016). La relazione è stata presentata entro il 1 aprile 2017.

Commissione commerciale: novità in materia fiscale nel 2017 per le organizzazioni

L’aliquota massima dell’imposta commerciale per le aziende che organizzano mercati al dettaglio è aumentata.

Le tasse nel 2017: cosa cambia per modalità speciali

Novità in materia contabile e fiscale nel 2017 Ce n'è anche uno per le persone in regime speciale.

Limiti del sistema fiscale semplificato. Le organizzazioni possono applicare il regime fiscale semplificato se le loro entrate per 9 mesi dell'anno precedente non hanno superato i 112,5 milioni. Il limite di reddito che consente loro di rimanere nel regime fiscale semplificato è aumentato a 150 milioni.

Per fare un confronto: nel 2016 potevano applicare il regime speciale le imprese e i singoli imprenditori il cui fatturato per 9 mesi del 2015 non superava i 51.615 milioni. E il reddito massimo di un semplificatore nel 2016 era di 79,74 milioni. Fino al 2021, entrambi i limiti sono 112,5 milioni . e 150 milioni non verranno indicizzati.

Limite delle immobilizzazioni, consentendo il passaggio a un sistema semplificato, resterà al livello di 100 milioni. Tuttavia, per singoli contribuenti e tipologie di attività, le Regioni potranno aumentare il limite a 150 milioni. Per maggiori dettagli si vedano gli articoli “”,. “Limite di reddito del sistema fiscale semplificato 2017”.

Società semplificate con oggetto “ricavi meno oneri” può ammortizzare i costi degli esami dei dipendenti secondo gli standard professionali (legge federale del 3 luglio 2016 n. 251-FZ).

Premi assicurativi fissi per imprenditori individuali . Gli imprenditori con personale assunto presso UTII possono ridurre l'imposta sui premi assicurativi sia per se stessi che per i propri dipendenti (legge federale del 2 giugno 2016 n. 178-FZ). L’imposta può essere ridotta fino al 50%. In precedenza, i singoli imprenditori riducevano l’UTII solo in base ai contributi per i dipendenti e i pagamenti fissi prendevano in considerazione solo i singoli imprenditori.

I contributi pensionistici per redditi superiori a 300.000 iniziarono a essere definiti fissi. Di conseguenza, i singoli imprenditori che utilizzano il “reddito” e l’imputazione semplificati possono dichiarare tali importi come detrazione fiscale. Fino al 2017 c’era controversia su questo problema.

Pagamento dell'imposta agricola unificata . Più aziende e singoli imprenditori possono passare al pagamento dell'imposta agricola unificata (legge federale del 23 giugno 2016 n. 216-FZ). UTII è utilizzato dai produttori agricoli: aziende e imprenditori che producono prodotti agricoli. E dal 2017 anche chi fornisce servizi ai produttori agricoli. I servizi devono riguardare le attività ausiliarie nel campo della produzione delle colture agricole e della lavorazione post-raccolta dei prodotti agricoli (secondo OKVED).

Il limite al valore delle immobilizzazioni per semplificazione è aumentato di 1,5 volte

Un'organizzazione il cui valore residuo delle immobilizzazioni non supera i 100 milioni aveva il diritto di applicare la semplificazione

Nel 2017 può applicare la procedura semplificata un'impresa il cui valore residuo delle immobilizzazioni non superi i 150 milioni alla data del 1° gennaio e in tutti gli altri giorni del 2017 ()

Non è chiaro il motivo per cui i funzionari abbiano approvato un nuovo coefficiente deflatore per semplificazione

I limiti semplificati del reddito di base dovevano essere moltiplicati per un coefficiente deflatore. Nel 2016 era pari a 1.329. Pertanto, nel 2016, la semplificazione potrebbe essere applicata fino a quando i redditi da inizio anno non supereranno 79.740.000 (60.000.000 × 1.329). E a partire dal 2017, potranno passare a questo regime speciale le imprese il cui reddito per 9 mesi del 2016 ammontasse a un massimo di 59.805.000 (45.000.000×1.329).

Per il 2017 il coefficiente deflatore per semplificazione è pari a 1,425 (). Ma non è necessario moltiplicare i limiti per questo. L'indicizzazione è stata sospesa fino al 1° gennaio 2021

Per semplificare l'oggetto “entrate meno spese”, abbiamo lasciato una BCC invece di due

Presso l'impianto “reddito meno spese” hanno pagato l'imposta minima su una BCC separata - 182 1 05 01050 01 1000 110

L'imposta minima per il 2016 deve essere trasferita alla stessa KBK dell'imposta ordinaria: dalla differenza tra entrate e uscite - 182 1 05 01021 01 1000 110

La dichiarazione semplificata per il 2016 dovrà essere presentata utilizzando un nuovo modulo

Nella dichiarazione non c'era spazio per i prelievi commerciali e le aliquote fiscali ridotte

C'è una nuova sottosezione per le commissioni commerciali. Viene compilato dai rivenditori con oggetto “reddito”. La dichiarazione può ora indicare un'aliquota fiscale ridotta per l'oggetto “reddito” e non solo il 6% (). Una nuova dichiarazione per il 2016 dovrà essere presentata entro il 31 marzo 2017.

I tassi di semplificazione in Crimea sono aumentati

Nel 2015-2016, le società semplificate in Crimea hanno pagato le tasse sull'oggetto “reddito” all'aliquota del 3% e sull'oggetto “reddito meno spese” al 7%

Per il periodo 2017-2021, le autorità della Crimea hanno aumentato il tasso per l’oggetto “reddito” al 4%. Per l'oggetto "entrate meno spese" - fino al 10% ()

È necessario determinare, sulla base del nuovo elenco di servizi, se gli imprenditori hanno il diritto di applicare un'aliquota zero semplificata

Gli imprenditori semplificati si affidavano a OKUN se avevano bisogno di determinare se avevano il diritto di applicare un’aliquota fiscale pari a zero

Nel determinare le tipologie di attività per le quali è stabilita un’aliquota fiscale dello 0%, gli imprenditori semplificati devono concentrarsi su quelle nuove dalla nuova lista governativa.

Gli imprenditori possono ridurre in tutta sicurezza l’imposta semplificata e l’UTII sui contributi in eccesso

I funzionari hanno vietato di ridurre all'1% l'imposta semplificata e l'UTII sui contributi, che gli imprenditori con redditi superiori a 300.000 si pagano da soli

Un imprenditore ha il diritto di ridurre l'imposta semplificata e l'UTII sui contributi all'1% versati sui redditi superiori a 300.000 È apparsa una norma chiara che consente agli imprenditori di farlo ()

Gli imprenditori presunti possono ridurre l'imposta sui contributi per se stessi, anche se hanno dipendenti

Gli imprenditori con dipendenti hanno ridotto l'UTII solo tramite i contributi versati per i dipendenti

Gli imprenditori con dipendenti assunti possono ridurre l'UTII su tutti i premi assicurativi, compresi quelli pagati per se stessi. Ma il limite rimaneva. L’imposta può essere ridotta non più del 50% ()

È apparso un vantaggio per i proprietari di autocarri pesanti

Le organizzazioni con regimi speciali non avevano il diritto di ridurre la tassa di trasporto sul pedaggio stradale

I proprietari di camion semplificati e imputati possono ridurre il pedaggio fiscale sui trasporti

L'UTII per il 2017 non è stata aumentata

Per calcolare l’UTII, il coefficiente K1 nel 2015 e nel 2016 è stato pari a 1,798. Viene installato ogni anno dal Ministero dello Sviluppo Economico russo

Il coefficiente K1, come prima, è pari a 1.798 ()

La dichiarazione UTII viene presentata utilizzando un nuovo modulo

La dichiarazione non poteva ridurre l'imposta sui contributi assicurativi personali dell'imprenditore. È stato possibile mostrare l'UTII solo tenendo conto degli importi trasferiti per i dipendenti

È possibile trasferire all'imputazione i servizi domestici inclusi nel nuovo elenco

L'elenco dei servizi domestici alla popolazione è stato tratto dal classificatore OKUN OK 002-93. E le autorità locali hanno stabilito quali servizi domestici di OKUN rientrano nell'UTII

Dal 2017 il classificatore OKUN non viene più utilizzato. Gli uomini d'affari devono utilizzare i nuovi classificatori OKVED2 e OKPD2. Il governo della Federazione Russa ha chiarito quali servizi possono essere trasferiti all'UTII ().

Cambiamenti nella cassa delle assicurazioni sociali dal 2017 per i datori di lavoro il seguente.

Controlli entro imposte e contributi 2017: variazioni

Telecamere per IVA. Dal 1° gennaio 2017 le spiegazioni IVA possono essere presentate solo elettronicamente tramite un operatore. Il formato è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 16 dicembre 2016 n. ММВ-7-15/682. Questo vale per coloro che sono tenuti a dichiarare l'IVA via Internet.

Se le autorità fiscali hanno chiesto chiarimenti sulle discrepanze nella rendicontazione e la risposta non è stata inviata entro cinque giorni lavorativi, dal 2017 rischia una multa di 5.000 rubli. Per una violazione ripetuta entro un anno solare - 20.000 Invece di spiegazioni, puoi presentare un chiarimento. Quindi non ci sarà alcuna multa (clausola 1 dell'articolo 129.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Estendere in modo nuovo i termini per la preparazione dei documenti per l'ufficio delle imposte. Se non hai tempo per presentare i documenti come richiesto, invia una notifica alle autorità fiscali utilizzando il nuovo modulo (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 gennaio 2017 n. ММВ-7-2/34). Portalo all'ispettorato o invialo tramite l'operatore nel formato approvato.

Procedura istruttoria per la risoluzione delle controversie relative ai contributi assicurativi al Servizio fiscale federale. Le procedure istruttorie obbligatorie sono state estese ai premi assicurativi al Servizio fiscale federale. Dovrai ricorrere prima alle decisioni sui premi assicurativi presso un'autorità superiore, il dipartimento fiscale regionale (UFTS della Russia), e solo successivamente in tribunale.

Ci sono nuove regole per controllare i contributi per gli infortuni. La legge n. 125-FZ ora contiene nuovi articoli 26.14–26.21. E in essi - su come dovrebbero essere effettuate le ispezioni a tavolino e sul campo, i risultati degli audit dovrebbero essere documentati e le azioni dei dipendenti FSS dovrebbero essere oggetto di ricorso.

Il concetto di “debito controllato”è cambiato (articolo 1 della legge federale del 15 febbraio 2016 n. 25-FZ). Questo è ora considerato debito su obbligazioni di debito:

a un'organizzazione collegata all'estero;
davanti ad un organismo considerato interdipendente rispetto ad una controparte estera;
per i quali tali organismi fungono da garanti, fideiussori, ecc.

Solo i giudici possono riconoscere il debito come controllabile in altre circostanze.

Controlli: novità in materia contabile e fiscale nel 2017

Com'era nel 2016	Cosa è successo nel 2017
I funzionari fiscali non avevano il diritto di multare un'organizzazione che non ha fornito una spiegazione allo schedario della dichiarazione o è stata in ritardo con essa	Le autorità fiscali hanno il diritto di multare di 5.000 rubli un'azienda che non fornisce una spiegazione in tempo. ()
Maggiori informazioni non costituiscono più un segreto fiscale
C'erano 11 elementi nell'elenco delle informazioni disponibili al pubblico. Ad esempio, debiti fiscali, organico medio, sanzioni fiscali ()	All'elenco delle informazioni disponibili al pubblico che non costituiscono segreto fiscale è stato aggiunto quanto segue: - pagato contributi, debiti sugli stessi, sanzioni e multe; - informazioni sulla registrazione fiscale di una persona fisica; - informazioni sulla registrazione fiscale di una società straniera. Quando sono sul sito web del Servizio fiscale federale russo?

Nuove regole per lavorare con contanti nel 2017

Sarà possibile emettere denaro sul conto senza domande. A tal fine basterà un ordine del direttore. La Banca Centrale ha preparato tali modifiche vantaggiose nella Direttiva n. 3210-U dell'11 marzo 2014. Coloro che sono pronti a raccogliere estratti conto dai dipendenti per ciascun importo contabile lasceranno questa opzione.

Registrazione

Modifiche - 2017 sui registri del personale

I registri del personale per le microimprese sono stati semplificati. Il Ministero del Lavoro ha sviluppato un contratto di lavoro standard, dove sarà possibile indicare le condizioni che ora sono stabilite nelle normative locali (norme interne del lavoro, norme sulla remunerazione, bonus, certificazione, ecc.). Non è necessario redigere essi stessi atti locali. Ma se si perde lo status di microimpresa, le leggi locali dovranno essere ripristinate entro quattro mesi. Fondazione - articoli

Dal 1° gennaio 2017 è entrato in funzione un sistema indipendente di valutazione delle qualifiche. I contabili e gli altri dipendenti hanno il diritto di sostenere un esame per la conformità allo standard professionale presso il Centro di valutazione delle qualifiche (QAC). Il dipendente o il suo datore di lavoro possono pagare l'esame. Il CSC rilascerà un certificato di superamento dell'esame e inserirà i suoi dati in un apposito registro (Leggi federali del 3 luglio 2016 e )

Le microimprese possono emettere meno documenti relativi al personale

Le microimprese tenevano i registri del personale secondo le stesse regole di tutte le altre: atti locali approvati, contratti di lavoro conclusi

Una microimpresa ha il diritto di rifiutare i documenti del personale locale se firma contratti di lavoro standard con i dipendenti (). Ad esempio, potresti non approvare le disposizioni su salari e bonus, regolamenti interni sul lavoro

Importante!
Quali emendamenti non hanno avuto il tempo di essere adottati entro il 2017?

1. Sarà introdotta la responsabilità penale per il mancato pagamento dei premi assicurativi, se gli arretrati superano un importo elevato o particolarmente elevato. La Duma di Stato ha esaminato in seconda lettura il disegno di legge corrispondente (n. 927133-6) e lo ha inviato per la revisione.

2. Entro tre anni può essere presentato un emendamento con riduzione d'imposta. Tale disegno di legge è stato preparato dal Ministero delle Finanze e pubblicato sul portale regolamento.gov.ru. La base imponibile non verrà ricalcolata se sono trascorsi più di tre anni dalla data del pagamento in eccesso. Attualmente non esiste tale restrizione nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma dopo tre anni il denaro viene restituito solo tramite i tribunali.

3. L'IVA al tasso del 10% verrà pagata più spesso. Frutta, bacche e uva possono essere aggiunti all'elenco dei beni soggetti a IVA a questa tariffa (sottoclausola 1, clausola 2, articolo 164 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il disegno di legge corrispondente (n. 19842-7) è già stato presentato alla Duma di Stato.

4. La forma della fattura cambierà. Apparirà la colonna 1a “Codice tipo prodotto”. Qui, le aziende che esportano merci in Bielorussia, Kazakistan, Kirghizistan e Armenia indicheranno il codice del prodotto secondo la nomenclatura del prodotto e metteranno un trattino nel resto. La casella 11, in cui va inserito il numero della dichiarazione doganale, verrà rinominata “Numero di registrazione della dichiarazione doganale”. I progetti di emendamento sono su regolamento.gov.ru.

5. L'imposta sulla proprietà non dovrà essere pagata sui beni mobili ricevuti durante la riorganizzazione, liquidazione e da persone interdipendenti, se tali oggetti sono stati registrati dai precedenti proprietari non prima del 2013. Il disegno di legge corrispondente (n. 912150-6) si trova alla Duma di Stato dal 2015.

6. Gli interessi per l’uso illegale del denaro altrui saranno calcolati al tasso chiave della Banca Centrale, valido durante il periodo di ritardo (). Sebbene il contratto possa prevedere una procedura diversa. Il disegno di legge è stato adottato in seconda lettura.

7. Le copie per il Servizio fiscale federale diventeranno unificate. Il Servizio fiscale federale ha sviluppato nuove regole in base alle quali le copie devono essere certificate per l'ispezione. Il progetto è stato pubblicato sul portale regolamento.gov.ru. Ora ogni ispezione ha i propri requisiti per le copie.

8. Nuovi moduli per le ispezioni in loco sono stati pubblicati su regolamento.gov.ru. Il Servizio fiscale federale prevede di aggiornare l'obbligo di fornire spiegazioni, l'avviso di convocazione all'autorità fiscale, la decisione di condurre un'ispezione sul posto, un certificato di ispezione e altri 35 moduli.

9. Segnalazione da parte dei revisori delle operazioni sospette dei clienti. I revisori saranno tenuti a segnalare le transazioni sospette dei clienti a Rosfinnmonitoring. Il dipartimento ha pubblicato un progetto del genere sul portale regolamento.gov.ru.

10. Le piccole e medie imprese e molte entità economiche saranno esentate dalle ispezioni da parte del Ministero delle Situazioni di Emergenza. Per fare ciò, il proprietario deve redigere e registrare una dichiarazione di conformità della sua azienda ai requisiti di sicurezza antincendio. La Duma di Stato ha adottato in prima lettura il disegno di legge n. 1080143-6 con queste modifiche.

11. L'indicizzazione degli stipendi può essere obbligatoria. La sua dimensione minima sarà stabilita da commissioni tripartite (ora determinano il salario minimo regionale). Se per un mese interamente lavorato la retribuzione supera di 10 volte il minimo regionale di sussistenza, non verrà aumentata. I deputati hanno sottoposto all'esame della Duma di Stato il disegno di legge corrispondente (n. 1119655-6).

13. Il pagamento dei bonus sarà regolato da apposite norme. I progetti di modifica dell'articolo 136 del Codice del lavoro sono stati pubblicati su regolamento.gov.ru (n. 55883). Secondo questo documento, i termini per il pagamento dei bonus sono stabiliti da contratti collettivi, accordi, normative locali o da un contratto di lavoro.

14. Le aziende saranno in grado di effettuare controlli interni per verificare se il loro lavoro soddisfa i requisiti del Codice del lavoro della Federazione Russa. Il Ministero del Lavoro sta preparando un progetto con tale modifica. Un'altra modifica prevista è che il datore di lavoro potrà avviare un'ispezione da parte dell'ispettorato del lavoro.

15. I risarcimenti alle famiglie delle persone uccise sul lavoro potrebbero aumentare da 1 a 2 milioni di rubli. La nuova procedura si applicherà agli infortuni che si verificano a partire dal 1° gennaio 2017.

Il sito web ufficiale del Ministero delle Finanze contiene il documento “Principali orientamenti della politica fiscale per il 2017 e il periodo di pianificazione 2018 e 2019”, dopo aver esaminato il quale diventa chiaro quali cambiamenti avverranno con le tasse per gli imprenditori nel prossimo futuro. In particolare, tale documento afferma che:

Presto verrà presa una decisione sulla legalizzazione dei cittadini lavoratori autonomi che forniscono determinati tipi di servizi ad altri soggetti (pulizie, lavori domestici, tutoraggio, assistenza all'infanzia, ecc.). La legislazione civile è intesa a determinare il loro status giuridico. Nel frattempo, ai lavoratori autonomi viene promessa un’esenzione fiscale fino al 31 dicembre 2018.
Dal 1 luglio 2018, i singoli imprenditori contribuenti UTII o contribuenti PSN sono tenuti a utilizzare i registratori di cassa, al fine di ridurre i costi associati all'acquisto di nuove attrezzature, si propone di dare loro il diritto di ridurre i costi importi calcolati secondo il regime fiscale speciale dell'imposta unica per l'importo delle spese per l'acquisizione di registratori di cassa per un importo non superiore a 18.000 rubli. per un dispositivo.
Si propone di adeguare il meccanismo per stabilire il valore del coefficiente deflatore utilizzato all'interno del sistema fiscale sotto forma di UTII per garantire la prevedibilità della crescita del carico fiscale per le piccole imprese nell'ambito di questa imposta.
Si propone di offrire ai contribuenti che utilizzano PSN la possibilità di ridurre il costo del brevetto in misura pari all'importo dei premi assicurativi, nonché di escludere il ritardo nel pagamento del brevetto tra i motivi per la cessazione dell'uso di PSN, stabilendo contemporaneamente una multa del 20% per ritardato pagamento del costo di un brevetto.
Nel 2019-2020 si prevede di ridurre la tariffa totale dei contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio dal 34% al 30%, mantenendola al livello attuale.
Si prevede di introdurre un meccanismo che consenta di pagare le tasse per conto di terzi. Ora il contribuente può pagare le tasse solo per se stesso.

Controllo fiscale 2017: cosa cambierà

Il coefficiente del deflatore per l'UTII rimarrà allo stesso livello: 1.798.

2. Salario minimo nel 2017

Recentemente si è anche saputo che entro l’autunno del 2017 potrebbe essere elaborata una proposta di legge per aumentare gradualmente il salario minimo fino al livello di sussistenza. Il primo vice capo della fazione Russia Unita alla Duma di Stato, Andrei Isaev, ha annunciato che a questo scopo sarà creato un gruppo di lavoro, di cui faranno parte il ministro delle Finanze, il ministro del Lavoro e della Protezione sociale, deputati e senatori.

L’ultima volta che il salario minimo è stato aumentato è stato il 1° luglio 2016. Poi è cresciuto di quasi il 21% - a 7.500 rubli.

3. UTII nel 2017

La novità più importante riguardante questo sistema fiscale preferenziale è la proroga della sua validità. In precedenza si parlava dell’abolizione dell’UTII dal 1° gennaio 2018, che presumibilmente avrebbe dovuto portare ad un aumento dell’interesse degli imprenditori per il sistema di tassazione dei brevetti. Si presumeva che il sistema dei brevetti avrebbe sostituito l'imputazione. Tuttavia, il 2 giugno 2016, il presidente ha firmato una legge che estende la validità dell’UTII fino al 1 gennaio 2021.

Un altro cambiamento importante: dal 1 gennaio 2017, secondo la nuova edizione, i singoli imprenditori sull'UTII hanno il diritto di ridurre l'UTII sui premi assicurativi per se stessi. Nel frattempo, un imprenditore con dipendenti trattiene dall'UTII solo i contributi dal loro stipendio. È importante che il prossimo anno il limite rimanga per i singoli imprenditori con dipendenti: l'UTII non può essere ridotta di oltre il 50%.

4. Nuovi codici servizio per UTII, sistema fiscale semplificato e PSN

Dal 2017 sarà in vigore un elenco modificato di codici per i servizi domestici per gli utenti dei sistemi fiscali preferenziali del sistema fiscale semplificato, UTII e PSN. È stata pubblicata la corrispondente Ordinanza del Governo della Federazione Russa del 24 novembre 2016 N 2496-r. Il documento contiene un elenco di codici per tipi di attività economiche relative ai servizi domestici (contiene codici secondo il classificatore OKVED2) e un elenco di codici di servizi relativi ai servizi domestici (contiene codici secondo OKPD2).

In precedenza, per determinare i tipi di attività disponibili per gli imprenditori sui sistemi fiscali preferenziali, era necessario utilizzare il classificatore tutto russo dei servizi alla popolazione (OK 002-93). Dal 1 gennaio 2017 cesserà di essere valido verrà effettuato il passaggio al nuovo classificatore tutto russo “OK 029-2014 (NACE Rev. 2)”.

5. Sistema fiscale sui brevetti

L'importo del pagamento per l'utilizzo di un brevetto dipende dalle autorità locali, quindi i singoli imprenditori nelle regioni devono essere esperti nella legislazione locale.

Per quanto riguarda Mosca, la legge della città di Mosca n. 139 del 23 novembre 2016 “Sulle modifiche ad alcune leggi della città di Mosca in materia fiscale” dal 2017 offre agli imprenditori l’opportunità di acquisire brevetti per la vendita di beni tramite distributori automatici. Inoltre, le autorità stanno cercando di rendere conveniente l'uso di questo sistema fiscale: per i tassisti (è stato rimosso il collegamento a un'auto specifica), locazione di locali non residenziali (è stata introdotta un'ulteriore differenziazione del costo di un brevetto ).

6. Pagamento di imposte per conto di terzi

Se un imprenditore ha un conto bloccato o non ha soldi, ma deve pagare le tasse, a partire dal 2017 terze parti potranno farlo per lui. Viene fornita questa opportunità di pagare le tasse per i contribuenti da parte di terzi.

7. Cittadini autonomi

10. Semplificazione della documentazione personale per le microimprese

Dal 1° gennaio 2017 entra in vigore semplificando la documentazione del personale per le microimprese. Permette a tali aziende di fare a meno delle normative locali sul personale (normative interne sul lavoro, orari dei turni, ecc.). Il governo ha approvato una forma standard di contratto di lavoro in cui ora possono essere specificate tutte queste condizioni.

Se il datore di lavoro ha cessato di essere una piccola impresa, classificata come microimpresa, e sono state apportate opportune modifiche alle informazioni a riguardo contenute nel Registro unificato delle piccole e medie imprese, deve completare il personale necessario documenti entro quattro mesi.

Le microimprese non sono tenute a stipulare contratti di lavoro standard con i propri dipendenti. L'utilizzo di questo documento si presume su richiesta del responsabile dell'azienda.

11. Aumento delle sanzioni per violazioni in materia salariale

13.Premi assicurativi nel 2017

Stabilito un limite massimo di reddito per un individuo da cui vengono pagati i contributi assicurativi per l'assicurazione sociale - 755.000 rubli, così come per l'assicurazione pensionistica - 876.000 rubli.

Dal 2017, l’autorità fiscale gestirà i premi assicurativi, il che dimostra il suo interesse a migliorare la qualità del lavoro di audit.

Il 1 gennaio 2017 entra in vigore, che introduce una serie di modifiche al codice fiscale. Tutte le disposizioni relative al calcolo e al pagamento dei premi assicurativi vengono trasferite al Codice Fiscale della Federazione Russa, che a sua volta viene riempito con una nuova sezione XI "Premi assicurativi nella Federazione Russa" e. Va notato che le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa non si applicano ai rapporti relativi alla costituzione e alla riscossione dei premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali e ai premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria dei non- popolazione attiva.

Cambiano anche i termini per la rendicontazione: i calcoli dei contributi per la pensione, l'assicurazione medica e l'assicurazione malattia devono essere presentati all'autorità fiscale una volta al trimestre entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione (calcolo).

Il Servizio fiscale federale ha rilasciato un documento che approva il modulo per il calcolo dei premi assicurativi, la procedura per compilarlo e il formato per presentarlo in formato elettronico. Sarà necessario un nuovo modulo per la rendicontazione per il primo trimestre del 2017.

Il 1° gennaio 2017 entra in vigore la norma che stabilisce nuove scadenze per la presentazione delle segnalazioni personalizzate:

informazioni sugli assicurati - entro il 15 del mese successivo a quello di riferimento;
informazioni sui premi assicurativi e sull'esperienza assicurativa - annualmente, entro e non oltre il 1 marzo dell'anno successivo.

Dal 2019 ci sono stati numerosi importanti cambiamenti nella legislazione fiscale.

Vi diremo cosa possono aspettarsi i contribuenti, quali tasse verranno abolite e scopriremo anche quali leggi, al contrario, renderanno più restrittiva la procedura per il pagamento dei contributi fiscali per le persone fisiche e giuridiche.

Novità nel pagamento e nella riscossione delle tasse

Annunciamo quali modifiche sono state introdotte:

L'organismo che controlla e registra i premi assicurativi è ora il servizio fiscale (legge federale n. 243).
La dichiarazione deve essere presentata esclusivamente in formato elettronico. Non verrà conteggiato un documento cartaceo ordinario (legge federale n. 130).
Qualsiasi cittadino può trasferire i pagamenti assicurativi, indipendentemente da chi o quale organizzazione è responsabile del trasferimento dei fondi.
Il servizio fiscale ha il diritto di multare un russo se non ha fornito informazioni sui suoi beni immobili o sui trasporti per i quali avrebbe dovuto pagare le tasse. Il cittadino dovrà pagare il 20% della multa e contribuire al bilancio con 200 rubli per la presentazione tardiva o mancata dei documenti (articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Abbiamo approvato le regole secondo le quali deve essere segnalato il trasferimento dei fondi per l'assicurazione.
Quando presentate i resoconti dei viaggi d'affari, ora dovrete detrarre le tasse dai nuovi importi dell'indennità giornaliera stabiliti. In Russia il loro valore supera i 700 rubli, all’estero supera i 2.500 rubli.

Nuovo con IVA

Nel 2019 sono state apportate due modifiche alla legislazione federale:

1. È entrata in vigore la legge federale n. 401

Secondo esso, il periodo di garanzia della banca per il rimborso dell'imposta sul valore aggiunto è cambiato. È noto che è stato aumentato di 2 mesi. Ora Il periodo di garanzia è di 10 mesi.

Naturalmente, puoi ottenere un rimborso fiscale senza garanzia da parte di un'organizzazione bancaria. Ma solo se in 3 anni la sua dimensione ammontava a oltre 7 miliardi di rubli. Tali tasse includono l'accisa, l'imposta sugli utili o l'imposta sull'estrazione dei minerali.

notare che, le tasse pagate per il trasporto e la circolazione delle merci attraverso il confine della Federazione Russa non vengono prese in considerazione.

2. È entrata in vigore la legge federale n. 244

Si applica alle persone fisiche e alle organizzazioni straniere che svolgono la propria attività commerciale tramite Internet. La cosiddetta tassa di Google sarà regolata dall'articolo 174.2 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Fornisce:

Pagamento dell'imposta sul valore aggiunto per i seguenti tipi di attività: vendita di libri elettronici, giochi, immagini, musica e altre opere audiovisive, programmi.
Registrazione fiscale di una persona o società straniera.
Contatto e interazione dell'organizzazione con il servizio fiscale attraverso l'account personale del sito web fiscale.
Possibilità di effettuare audit documentali.

Tieni presente che prestano attenzione alla registrazione e alle transazioni sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Ad esempio, se un acquirente vive nella Federazione Russa e acquista beni dalla Russia, l'organizzazione straniera paga le tasse. Se l'acquirente vive al di fuori della Federazione Russa e formalizza un'operazione di compravendita all'estero, l'organizzazione straniera non può pagare le tasse.

Esaminano anche l'account personale aperto collegato all'organizzazione.

Ad esempio, un'organizzazione bancaria è registrata nella Federazione Russa, il che significa che un'entità straniera pagherà le tasse.

Cambiamenti nell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Sono entrate in vigore le seguenti modifiche:

È necessario presentarsi all'ufficio delle imposte utilizzando un nuovo modulo di dichiarazione.
È entrata in vigore la legge “Sulla valutazione indipendente delle qualifiche” n. 238, approvata il 3 luglio 2016.
Abbiamo introdotto una tassa sociale per coloro che hanno effettuato una valutazione indipendente. Secondo l'articolo 219 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo dei pagamenti non può superare i 120 mila rubli all'anno. Cioè, se hai pagato 150mila per sottoporsi a questa procedura, ti verranno restituiti solo 120mila nel primo anno e i restanti 30mila nel secondo anno.
La tariffa per tale valutazione indipendente non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, legge federale n. 251).
Il reddito ricevuto da un cittadino dalla partecipazione a programmi bonus non è tassato (legge federale n. 242).
L'imposta non verrà detratta dal reddito ricevuto da un russo dalla fornitura di servizi domestici, personali o dal lavoro senza registrazione come imprenditore individuale (legge federale n. 401).

Novità sull'imposta sul reddito delle società

Le novità riguardano il capo 25 del vigente Codice Fiscale:

I debiti dubbi dell'organizzazione sono aumentati. Ora non possono superare il 10% del ricavato. Vengono considerati i periodi di riferimento passati e attuali, ovvero l'importo dei debiti è diventato due volte più grande (articolo 266 del codice fiscale della Federazione Russa).
Hanno approvato un debito dubbio che potrebbe sorgere in eccesso rispetto all'importo del controobbligo (Legge federale n. 401, articolo 266 del Codice fiscale della Federazione Russa).
L'importo della perdita trasferita non può essere ridotto di oltre il 50% (articolo 283 del codice fiscale della Federazione Russa, legge federale n. 401).
È stata eliminata la limitazione di 10 anni sui riporti delle perdite. È diventato possibile trasferire l'importo delle perdite a tutti gli anni successivi (clausola 2 dell'articolo 283 del Codice fiscale della Federazione Russa). Precedentemente esisteva un periodo limitato di 10 anni.

Le aliquote fiscali sono cambiate: per il trasferimento di fondi al bilancio federale - 3% (invece del 2%), per i bilanci regionali - 17% (invece del 18%). L’aliquota generale non è cambiata: 20%. Le autorità regionali hanno il diritto di ridurre le tariffe. Nel 2017-2020 le aliquote non potranno essere inferiori al 12,5%.

Queste modifiche si trovano nell'articolo 284 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le spese possono includere i fondi spesi per condurre una valutazione indipendente (articolo 264 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Sono state approvate nuove circostanze in cui il debito è considerato controllabile. Puoi scoprirli negli articoli 105.1 e 269 del Codice fiscale della Federazione Russa.
L'importo del debito controllato sarà determinato tenendo conto di tutti gli obblighi del debitore inadempiente (articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa).
Era vietato riscuotere gli interessi sui debiti controllati (clausola 4 dell'articolo 269 del Codice fiscale della Federazione Russa).
È stato introdotto un nuovo OKOF ed è stata modificata la classificazione dei fondi associati ai gruppi di ammortamento.

Modifiche al sistema fiscale semplificato

Le principali modifiche riguardano il capitolo 26.2 del Codice Fiscale:

Abbiamo aumentato l'importo del reddito per chi utilizza il regime speciale. Ora questo limite raggiunge i 150 milioni di rubli. (Articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa)
Il limite dei fondi residui per qualsiasi società sul mercato semplificato è di 150 milioni (articolo 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Con l’inizio del nuovo anno sempre più organizzazioni potranno passare al sistema “semplificato”. La condizione principale è che l'importo del reddito per 9 mesi non superi 112,5 milioni di rubli. Dal 2018 questo limite sarà di 90 milioni di rubli. (Articolo 346.12 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Imposta unica sull'imputazione

Il coefficiente del deflatore preso in considerazione nel calcolo dell'imposta d'imputazione rimarrà lo stesso. Saranno 1.798.

Lo afferma l'ordinanza n. 698 del Ministero dello sviluppo economico della Federazione Russa, adottata il 3 novembre 2016.

Imposta sulla proprietà organizzativa

La notizia riguarda ogni regione della Federazione Russa. Ora le autorità determineranno in modo indipendente se le persone giuridiche avranno benefici relativi ai beni mobili.

È noto che se le autorità regionali non hanno il tempo di usufruire o rifiutare il beneficio nell'anno precedente, l'anno successivo non verrà data loro tale opportunità (articolo 381.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Contributi assicurativi per pensioni, assenze per malattia, benefici

Sono state apportate modifiche al capitolo 34 del codice fiscale:

Abbiamo aumentato la base massima per i pagamenti dell'assicurazione sociale per malattia o maternità a 755 mila rubli, per i pagamenti ai pensionati - 876 mila rubli. La modifica è stata esplicitata nel Decreto del Governo della Federazione Russa n. 1255, approvato il 29 novembre 2016.
Le persone giuridiche dovranno fornire rendiconti sui fondi che non sono tassati o pagati tenendo conto dei benefici (legge federale n. 401). Questo non accadeva prima. Ora il requisito può essere avanzato durante un audit documentale!

Contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali

Due sono le novità in questo ambito:

La stessa FSS determina la classe di rischio. Questo è il caso in cui la società non conferma la sua attività principale, la classe viene presa in considerazione secondo il Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Ciò è affermato nel decreto del governo della Federazione Russa n. 551, adottato il 17 giugno 2016.
Si è deciso di mantenere le tariffe precedenti alle quali viene calcolato il contributo per gli infortuni (legge federale n. 419). L'organizzazione ha il diritto di scegliere essa stessa la classe di profitto, poiché da essa dipendono il tipo di attività dell'azienda, i benefici e le indennità richiesti.

Altre modifiche fiscali

Notiamo alcune modifiche più importanti:

I codici di classificazione del bilancio KBK necessari per il pagamento dei contributi fiscali sono cambiati. Un elenco dettagliato è disponibile nell'Ordine del Ministero delle Finanze con il numero 230n, approvato il 7 dicembre 2016.
Abbiamo approvato nuove scadenze per la presentazione delle segnalazioni personalizzate. Ora il rapporto dovrebbe essere presentato non il 10, ma il 15 di ogni mese successivo al mese di riferimento. Inoltre, le informazioni presentate trimestralmente nell'ambito della RSV-1 dovranno ora essere presentate alla cassa pensione ogni anno. La modifica è entrata in vigore con l’entrata in vigore della legge federale numero 250.

Cambiamenti significativi nella legislazione fiscale:

L'Iva aumenta del 2%. Adesso sarà al 20%.
Viene abolita l’imposta sui beni mobili.
I benefici contributivi previsti dal sistema fiscale semplificato vengono cancellati. Fino al 2019, per alcune tipologie di attività, i contributi derivanti dalle retribuzioni dei dipendenti erano pari al 20%. Dal 2019 questi benefici vengono annullati. A tutti verrà applicata un’aliquota generale del 30%.
Per gli imprenditori individuali aumenteranno i contributi all’assicurazione pensionistica obbligatoria.
Un sistema fiscale è stato introdotto per i cittadini autonomi nelle regioni di Mosca, Tatarstan, Kaluga e Mosca. Le aliquote fiscali saranno rispettivamente del 3 e del 6% quando si lavora con persone fisiche o giuridiche.

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San Pietroburgo

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A causa della situazione economica instabile nel nostro paese, dal 2017 sono previste nuove tasse, inoltre, i cambiamenti influenzeranno le leggi fiscali esistenti. Come sapete, una delle principali fonti di ricostituzione del bilancio federale nel nostro paese è una varietà di riscossioni fiscali.

Ogni anno il governo apporta modifiche alla legislazione fiscale, in base alle esigenze di bilancio.

Quali cambiamenti nella legislazione fiscale sono previsti nel 2017:
Cambiamenti nelle imposte fondiarie e immobiliari.
L’emergere della cosiddetta tassa sui rifiuti.
Possibile introduzione di una tassa sul parassitismo?

Previsto aumento della pressione fiscale sulle imprese.

La legislazione fiscale nel campo immobiliare e fondiario privato è spesso soggetta a varie modifiche. L'anno prossimo, i residenti del nostro paese subiranno un aumento significativo delle tasse sugli immobili. I cittadini si trovano ad affrontare cambiamenti spiacevoli.

Imposte immobiliari e fondiarie

Gli effetti della legge entrata in vigore nel 2015 si faranno sentire sui cittadini solo nella primavera del prossimo anno. Il fatto è che la nuova procedura per il calcolo delle tasse sulla proprietà verrà applicata a partire dal 2016. Già la prossima primavera molti si renderanno conto di come cambierà la tassazione delle loro proprietà.

In precedenza, nel calcolo delle imposte fondiarie e immobiliari, la base imponibile veniva formata in base al valore d'inventario della proprietà. Dal 1° gennaio 2016 per il calcolo della base imponibile verrà utilizzato il valore catastale. Perché questo dovrebbe influenzare l’aliquota fiscale? La risposta sta nella significativa differenza tra prezzi catastali e prezzi di inventario. La dimensione del primo è molte volte maggiore della dimensione del secondo. Ciò comporterà inevitabilmente un aumento delle tasse.

Vogliono realizzare il progetto in 5 anni. Durante questo periodo, la tassa imposta annualmente aumenterà del 20% fino a raggiungere il livello previsto dallo Stato.

Una spiacevole sorpresa per i proprietari immobiliari sarà l'introduzione del monopolio statale sulla determinazione del valore catastale. Si verificherà una situazione in cui i proprietari vorranno, ma non saranno in grado di ricalcolare e contestare il risultato della valutazione.

Procedura per il pagamento delle tasse in caso di vendita di immobili

Innanzitutto bisogna prestare attenzione al cambiamento del periodo dopo il quale la vendita di immobili non è soggetta a imposta con l'aliquota del 13%, da 3 a 5 anni.

Secondo le agenzie governative, questa misura porterà ad una riduzione del numero di transazioni speculative.

La proprietà divenne proprietà per eredità,
Diritti di proprietà ottenuti a seguito della privatizzazione,
È stato concluso un accordo per il mantenimento a vita di una persona a carico.

Le modifiche influenzeranno anche il prezzo specificato nel contratto di compravendita. Se il valore indicato nel contratto è inferiore del 70% al valore catastale, per il calcolo dell'imposta verrà utilizzato l'importo del valore catastale.

Tassa sui rifiuti

Si prevede che questo tipo di tassa venga introdotto non allo scopo di ricostituire il bilancio, ma per modificare il sistema di pagamento per la rimozione dei rifiuti domestici.

Attualmente, la tariffa per la manutenzione di una proprietà residenziale comprende il costo della rimozione dei rifiuti. Il 1° gennaio 2017 entra in vigore un disegno di legge volto a cambiare questo stato di cose. La ricevuta di pagamento delle utenze dovrà riportare la colonna per il pagamento dei rifiuti. L'importo dell'imposta dipenderà dalla tariffa per la rimozione dei rifiuti domestici.

La sfumatura di questo disegno di legge è che l'amministrazione di ciascuna regione seleziona autonomamente un unico operatore per fornire i servizi di rimozione e smaltimento dei rifiuti. A questo proposito, in quest'area si verifica la monopolizzazione. La società di gestione non ha il diritto di rifiutare i servizi dell'operatore selezionato. La tariffa del servizio sarà approvata entro l'inizio del prossimo anno. Subito dopo verranno conclusi accordi tra società di gestione, HOA e altri con un unico operatore.

Esiste il rischio che la monopolizzazione dell'operatore selezionato incida sull'aumento dei prezzi di questo servizio.

Verrà introdotta una “tassa sul parassitismo”?

L'estate del 2016 è stata caratterizzata dalla notizia dell'introduzione di un'imposta molto interessante per il prossimo anno. La sua sola discussione ha causato una notevole risonanza nella società. Le persone si sono divise in sostenitori e oppositori di questa misura. Non è ancora chiaro se questa tassa verrà introdotta, ma vale comunque la pena affrontarla.

Qual è la tassa e quanto è giusta?

Prima di tutto, devi capire che gli enti governativi che fanno pressioni per l'introduzione di un corrispondente emendamento al codice fiscale rifiutano categoricamente questa formulazione.

Il governo sostiene che anche i cittadini disoccupati beneficiano di tutti i tipi di servizi sociali.

Solo per loro il datore di lavoro non versa contributi mensili ai fondi appositi. Rimangono tuttavia categorie di cittadini che saranno esenti dal pagamento delle tasse, tra cui:

Pensionati.
Persone disabili.
Persone in piedi alla borsa del lavoro.

La stessa tassa sul parassitismo ci riporta all’era dell’URSS, ma quanto è ragionevole? Durante l'Unione Sovietica, questa punizione veniva utilizzata per le persone che non volevano lavorare. Allo stesso tempo, a ogni cittadino abile veniva fornito un lavoro corrispondente alle sue qualifiche. Ora, in una recessione economica, le persone stanno diventando disoccupate contro la loro volontà. Spesso anche i bravi specialisti sono costretti a restare inattivi. In tali condizioni, punire i cittadini disoccupati sembra una presa in giro da parte dello Stato.

La maggior parte degli economisti ha criticato aspramente l’inclusione di un simile disegno di legge nella lista delle tasse del 2017. Propongono di abbandonarlo a favore dell'introduzione di una scala fiscale progressiva.

Previsto aumento della pressione fiscale sulle imprese

Alla luce dei recenti avvenimenti, anche le piccole e medie imprese stanno attraversando un periodo difficile. Per loro il governo ha preparato una serie di progetti di legge volti ad aumentare le spese fiscali. Dobbiamo capire che durante un periodo di recessione economica, l’introduzione di nuove tasse a partire dal 2017 potrebbe semplicemente “strangolare” le piccole imprese. Come sarà:

In primo luogo, si prevede il ritorno dell’imposta sociale unica. Ora lo Stato offre un calcolo progressivo dell'UST. Come calcoleranno? Il sistema di calcolo progressivo porterà molto probabilmente le imprese a restare nell'ombra. Questo sarà collegato al nuovo sistema di fatturazione. Ora l'importo delle tasse da versare al bilancio per dipendente sarà calcolato in base all'importo del suo stipendio. Si propone di fissare l'aliquota fiscale al 30%. Con l'adozione di questa legge, per il datore di lavoro diventerà non redditizio mostrare l'elevato livello di retribuzione dei propri dipendenti. I salari andranno di nuovo nell'ombra, il che non è redditizio sia per lo stato stesso che per i dipendenti delle imprese.
In secondo luogo, è prevista l'installazione capillare di un nuovo tipo di registratore di cassa. Ora le imprese devono installare moderni registratori di cassa in grado di trasmettere dati via Internet direttamente alle autorità di regolamentazione. Dal 1° febbraio 2017 sarà consentita la registrazione solo per i registratori di cassa di nuova concezione.

Naturalmente, l’uso di tecnologie più moderne semplificherà il processo di controllo dei rapporti da parte delle autorità di regolamentazione, riducendo così i costi pubblici. Ma c’è anche uno svantaggio: l’installazione e il funzionamento di tali dispositivi diventeranno un onere gravoso per molte piccole imprese. Forse alcuni di loro saranno costretti a cessare la propria attività.

Infine, l’aumento delle tasse sui terreni e sugli immobili causerà danni significativi alle imprese. Le imprese coinvolte nell’affitto di spazi e terreni saranno le prime a soffrirne. Seguirà un calo dei redditi dei piccoli proprietari privati che vendono i propri prodotti agricoli. Alcune imprese lasceranno il mercato. Il colpo alle piccole imprese verrà avvertito da molti segmenti della popolazione: aumento dei prezzi dei prodotti alimentari, diminuzione delle entrate di bilancio e riduzione dell’offerta di beni e servizi.

Il prossimo anno ha in serbo sorprese davvero cupe. Possiamo solo sperare che la recessione economica lasci il posto alla ripresa e che allora il carico fiscale diventi meno evidente.

La novità principale nel 2017 è che i contributi della Cassa pensione, del Fondo di assicurazione medica obbligatoria e del Fondo di previdenza sociale vengono trasferiti sotto l'amministrazione del Servizio fiscale federale (e devono essere pagati secondo la nuova BCC all'Ufficio delle imposte). Oltre ai contributi del Fondo delle assicurazioni sociali.

Dove presentare	Che tipo di segnalazione?	Termine ultimo per la presentazione
dal 2017
Ispettorato del Servizio fiscale federale	Imposta unificata sulla previdenza sociale (USSS) (ad eccezione dei contributi FSS per infortuni)	Trimestralmente entro il 30 del mese successivo: Quarto - 2 maggio 2017; II trimestre - 31 luglio 2017; III trimestre - 30 ottobre 2017; IV trimestre - 30 gennaio 2018
Fondo pensione	SZV-M	Mensile, entro 15 giorni (invece di 10 giorni) dopo la fine del mese
Fondo pensione	Rapporto sull'esperienza assicurativa Esperienza SZV	Ogni anno entro il 1 marzo dell'anno successivo (prima del 1 marzo 2018)
Fondo pensione	SZV-ISH	Termine di presentazione non ancora confermato
FSS	(FSS NS e PZ) Calcolo dei contributi per infortuni	Trimestrale: cartaceo - entro il 20 del mese successivo, elettronico - entro il 25 del mese successivo
per il 2016
Fondo pensione	RSV-1	Entro il 15 febbraio 2017 pagamento cartaceo, fino al 20 febbraio pagamento elettronico
FSS	4-FSS	Fino al 20 gennaio 2017 - rapporto cartaceo, fino al 25 gennaio - rapporto elettronico

Come possiamo vedere dalla tabella: non è diventato più facile per nessuno, le segnalazioni sono solo aumentate.

I contributi possono essere compensati con pagamenti futuri solo nell'ambito di un contributo (clausola 1.1 dell'articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa). Quelli. i contributi per infortuni non possono essere conteggiati nei contributi del Fondo delle assicurazioni sociali o del Fondo pensione della Federazione Russa al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria.

È possibile generare un sistema fiscale zero semplificato e inviarlo online al Servizio fiscale federale. Inoltre, puoi farlo in modo assolutamente gratuito.

Salario minimo

Pagamento da parte dell'imprenditore individuale alla Cassa pensione della Russia

Dal 1 gennaio 2017 è necessario versare un contributo alla Cassa pensione secondo la nuova BCC e al Servizio fiscale federale.

Inoltre, a partire dal 2017, se si ritarda nella denuncia, non verrà valutata una multa sotto forma di pagamento massimo (RUB 154.851,84 nel 2016).

Contributi alla cassa pensione: (7500*26%*12)=23400 rubli.

Contributi alla FFOMS: (7500*5,1%*12)= 4590 rubli.

Il premio assicurativo totale per i singoli imprenditori nel 2017 sarà di: 27.990 rubli.

Nel 2017 il contributo sarà: 7.500 rubli * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27.990 rubli (pagamento entro il 25 dicembre). Con un reddito di 300.000 rubli (totale cumulativo per l'anno), dovrai pagare in aggiunta più l'1% (pagare prima del 1 aprile) della differenza (reddito totale - 300.000 rubli), ma non più di quanto basato su 8 salari minimi ( per la Cassa pensione della Federazione Russa). Quelli. il pagamento massimo sarà: 8 * salario minimo * 12 * 26% = 187.200 rubli (nel 2017).

Calcolatore del periodo parziale.