Eksempel på ansøgning om skattefradrag ved huskøb. Ansøgning om skattefradrag

I dette materiale vil vi fordømme mange vigtige punkter. Hvad er fx et ejendomsskattefradrag, som en skatteyder har ret til ved køb af hus, lejlighed eller anden boligtype, og vi vil også overveje den pakke af dokumenter, der kræves for at forberede modtagelsen heraf, især et element som f.eks. ansøgning om skattefradrag ved køb af lejlighed.

Køb af bolig i dag i Russiske Føderation kompliceret af mange væsentlige omstændigheder. Først og fremmest taler vi om ustabiliteten i landets økonomi. Den nuværende situation har betydelig indflydelse om stigningen i priserne på varer, der præsenteres på ejendomsmarkedet. Blandt andet samtidig med prisstigningen på alle livsgoder forbliver borgerlønnen på samme niveau eller falder, hvilket medfører, at det nærmest er umuligt at skaffe sig bolig uden hjælp udefra. Desuden forhindrer behovet for at betale betydelige mængder skatter mange borgere i vores stat fra at købe deres eget hjørne.

For at afbøde alvoren af den økonomiske byrde for russiske indbyggere har statslige myndigheder indført muligheden for at modtage den såkaldte skattefradrag- det beløb, som det økonomiske grundlag kan reduceres med. På dette grundlag beregnes størrelsen af skattefradrag til fordel for vores lands statskasse. I situationen med køb af en lejlighed betaler du ikke en lavere skat, men modtager en del af pengene tilbage ved at kontakte landets føderale skattetjeneste.

For at returnere midler skal du ikke kun mundtligt erklære din ret til at modtage dem, men også indsamle en imponerende pakke af dokumenter, korrekt udfyldt og udført i overensstemmelse med de standarder, der er etableret "øverst."

Video - Ejendomsfradrag

I hvilke tilfælde indrømmes en skatteyder fradrag?

Ikke alle borgere har ret til at tage formuefradrag fra staten ved køb af bolig. Der er flere udgiftsområder, som staten er klar til at kompensere fra egen statskasse. I det tilfælde, der behandles i det krævede materiale, taler vi om følgende situationer.

Situation 1. Midler tildeles til en borger, der har købt fast ejendom inden for Den Russiske Føderations grænser, som kan repræsenteres af:

placering i lejlighedsbygning;
værelse;
boligbyggeri;
sommerhus;
rækkehus;
anden type bolig.

Denne liste skal også indeholde andele af de ovennævnte objekter. Du kan med andre ord ikke købe et hus eller lejlighed, men kun et værelse i dem. Et sådant køb er også berettiget til økonomisk kompensation over landets budget, da borgeren har løst boligproblemet og har ret til kompensation for en del af de afholdte omkostninger.

For mere information om skattefradrag ved køb af fast ejendom, læs

Situation 2. Midler brugt af borgeren skal også tilbagebetales. Det handler om om individuelle boliger, ikke byggeri lejlighedsbygning udvikler. Det vil sige, at hvis du byggede et hus uden for byen efter dit eget projekt, udarbejdet efter lov og regler for opførelse af boliger, del kontanter budgettet kompenseres til dig fra statskassen. Dækningen omfatter også udgifter såsom dem til individuelt byggeri.

Situation 3. Landet tildeler også midler til de borgere, der ikke har råd til at købe eller bygge boliger helt selvstændigt på grund af utilstrækkelig bæredygtighed økonomiske situation. De tyer til hjælp fra kreditinstitutter eller andre virksomheder og modtager et kontantlån fra dem for at købe bolig. Da denne type lån indebærer tilstedeværelsen af renter, som skatteyderen er forpligtet til at tilbagebetale, påtager staten sig forpligtelsen til at kompensere en del af deres beløb.

Renter kan kompenseres ikke kun for købt bolig, men også for selvbygget bolig. Derudover vil lånet også blive kompenseret for grunden.

Vær opmærksom! Nogle borgere husker, at der for flere år siden var kompensation for det fulde beløb på kreditrenter. Denne omstændighed er imidlertid ikke relevant i dag. Vi fortæller dig hvilken en senere i artiklen.

Hvordan man korrekt ansøger om et lån fra organisationer og individuelle iværksættere, såvel som fra banker

For at kompensere for en del af pengene brugt på rentebetalinger ved at opnå ejendomsskattefradrag fra staten, bør borgerne være opmærksomme på en vigtig nuance. Det er en korrekt udarbejdet kontrakt, hvor hvert ord har en speciel retskraft, som spiller en stor rolle i yderligere kompensation af midler.

Lad os overveje, hvilke betingelser der skal være opfyldt i hvert enkelt tilfælde.

Hvis du gik til det mest forventede sted for at få et lån - et kreditinstitut, vil det være ret svært at lave en fejl. At modtage midler til køb eller opførelse af bolig i dag kaldes et "pantlån". Det er givet til borgere under særlige betingelser, mange borgere i vores stat har ret til visse fordele, der er tilgængelige for dem på grund af særlige omstændigheder. En almindelig praksis i nogle regioner i Den Russiske Føderation er at give nygifte, der blev gift på særlige dage for deres territorier eller hele landet, en reduceret rente på deres realkreditlån. I mineregionen i vores land, Kuzbass, modtog unge mennesker, der indgik ægteskab på minearbejdernes dag, således rentefrie boliglån. Men hvis du beslutter dig for at få et forbrugslån i en bank og investerer penge til at købe bolig, vil staten nægte at kompensere dig for renter på det, selvom du fremlægger de relevante dokumenter, da der ikke vil være nogen garanti for, at pengene du søger blev brugt på køb af en lejlighed eller hus eller anden beboelsesejendom.
Modtagelse af midler til køb af boliger fra juridiske enheder, for eksempel arbejdsgiverorganisationer – hjemmel til at dække en del af renteudgifterne for statskassens regning. Men for at skattespecialister ikke skal afslå en borger, der har ansøgt om midler, er det nødvendigt at modtage pengene ikke "med tilbagevirkende kraft", men ved at gennemgå den officielle procedure for lån af midler, udarbejdet på en papiraftale. Den vigtigste nuance er følgende: det er nødvendigt at angive inde i papiret, at arbejdsgiverorganisationen låner penge til medarbejderen, og ikke bare sådan, men til køb eller opførelse af deres egen bolig. Uden at specificere de krævede oplysninger, er aftalen ikke bevis for køb af bolig ved hjælp af de midler, der er modtaget på kredit, hvilket betyder, at borgeren juridisk vil blive nægtet accept af ansøgningen og udstedelse af et skattefradrag.
Det samme gælder aftaler om officielle papirer indgået mellem en borger og en individuel iværksætter. Sørg for at bede en repræsentant for organisationen, der indgår en aftale med dig, om at angive, at de modtagne midler er udstedt til køb eller opførelse af boliger. I dette tilfælde kan de renter, du betaler, kompenseres ved hjælp af staten.

Værdier, der skal returneres

Når det kommer til køb af bolig og kompensation for en borgers udgifter, indebærer der et vist afkast. sum penge, hvis grænser er fastsat ved lov. Før 2014, uanset om den var opbrugt ved boligkøb, brændte de resterende ubrugte midler simpelthen op. Men i de sidste tre år har loven gennemgået nogle meget rimelige og behagelige ændringer. Hvis der nu er noget uudnyttet fradragsbeløb tilbage, kan det overføres til det efterfølgende køb af beboelsesejendomme. Midlerne kan overføres, indtil de er fuldstændigt opbrugt.

Lad os gå videre til at bestemme det beløb, som skatteyderen har brugt på grund af dækning. I henhold til den grænse, der er fastsat ved lov, kan udgifter kompenseres med et beløb på højst 2 millioner russiske rubler. Selvfølgelig dem, der kontaktede skattekontoret Borgeren får ikke de nødvendige 2 mio. til erstatning. Han kan hævde at modtage kun 13% af dette beløb, det vil sige 260 tusind russiske rubler (2.000.000*13%=260.000). Den krævede sats svarer til indkomstskattens "takst" individuel, ifølge hvilken enhver statsborger i Den Russiske Føderation, der er dens skattemæssige hjemmehørende, er forpligtet til at betale 13% af overskuddet modtaget til ham til statskassen.

Borgeren overfører disse fradrag til landets budget fra alle kontante indtægter, der indgår i bestemt af staten indkomstliste:

Med løn;
fra penge modtaget efter salg af bolig;
midler erhvervet som følge af salg af et motorkøretøj;
bonusser givet på arbejdet;
royalties og andre titler.

Når fradraget ikke udnyttes fuldt ud til det løbende køb af bolig, overføres restbeløbet hertil til efterfølgende kompensation for fradraget ved køb af bolig.

For at gøre det muligt at få kompensation til dækning af udgifter til køb og opførelse af bolig, har staten fastsat en præcis liste over udgifter, som den er klar til at dække. Lad os overveje det mere detaljeret fra perspektivet af mulige situationer.

Hvis boligen er bygget af en borger selvstændigt, regeringssystem vil dække omkostninger forbundet med:
1. arbejde med projektforberedelse;
2. arbejde med at skrive estimater;
3. køb af en grund, tom eller med en ufærdig bygning på;
4. tjenester fra et byggeteam, der er involveret i opførelsen af huset og dets videre efterbehandling for at opnå et behageligt leveniveau;
5. tjenester til at lede forskellige netværk med et ingeniør- og kommunikationsfokus;
6. indkøb af materialer, der er nødvendige til bygge- og efterbehandlingsarbejde.
Hvis boligen er købt færdiglavet, er omkostningerne ved:
1. dets faktiske erhvervelse;
2. erhvervelse jordlod, hvorpå huset eller sommerhuset står, hvis denne type bolig er købt;
3. køb efterbehandling materialer til forbedring af hjemmet;
4. betaling til byggeteamet, der er involveret i efterbehandling;
5. designe et fremtidigt hjem og udvikle budgetdokumentation.

Du kan dække omkostningerne opført på denne liste både for en enkelt boligejendom og for dens andel.

Skattetilsynets specialister vil kun medtage omkostningerne til yderligere byggeri eller efterbehandling i den købte bolig på listen over godtgørelsesberettigede udgifter, hvis den indgåede aftale bestemmer, at:

hvis en lejlighed eller et værelse er købt, har det ingen efterbehandling;
hvis et hus eller anden bolig købes, at strukturen så ufærdig ud og krævede både færdiggørelse og efterbehandling.

Ellers uden bevisgrundlag, vil staten ikke kompensere for efter- og yderligere anlægsarbejder, da den ganske enkelt ikke har ret til at tage på ord for det.

Andre omkostninger end dem, der er nævnt i listen ovenfor, er ikke inkluderet på listen over støtteberettigede udgifter. For eksempel udfører nogle borgere ombygningsarbejde og rekonstruerer lokalerne inde i deres hjem, installerer udstyr, såsom badekar, håndvask og toilet, og forsøger at inkludere de udførte manipulationer på listen over kompenserende omkostninger. Selvfølgelig regeringsstruktur de nægtes fuldstændigt lovligt, da disse udgifter er klassificeret som andre.

Vedrørende renteerstatning vedr ejendomslån, er det beløb, de er berettiget til, en smule forhøjet, da boliglånsrenterne i dag faktisk er ret høje. Så for at dække disse interesser giver staten borgerne 3 millioner russiske rubler. I dette tilfælde kan det nævnte beløb naturligvis heller ikke refunderes, men kun en del af det, svarende til 13%.

Som nævnt ovenfor havde størrelsen af rentegodtgørelsen tidligere ingen begrænsninger. Staten hjalp borgeren med at dække det fuldstændigt. Men med fremkomsten af 2014 er situationen ændret, og nu er der en oplyst grænse på 3 mio. Hvis du har modtaget et lån før 2014, så bare rolig, du har ret til fuld rentebetaling. Men dem, der har optaget et lån efter dig, bliver nødt til at stole på deres egen styrke.

Det er nemt at beregne det maksimale beløb, der skal returneres. For at gøre dette, som ved et almindeligt ejendomsfradrag, skal du gange omkostningerne med rente: 3.000.000*13% = 390.000 Det er denne pengeværdi, der er tilgængelig for at dække den "akkumulerede" rente.

Tabel 1. Afslag på fradrag ved køb af bolig

Hvis midlerne blev brugt på køb af færdige boliger eller opførelse af et nyt anlæg.	Hvis transaktionen for køb af bolig blev udført med en person, der er inkluderet på listen over enheder, der er indbyrdes afhængige i forhold til køberen.
Disse omfatter: taget fra familiens kapital; gives til medarbejderen gratis af arbejdsgiveren; overført til borgeren af andre personer, for eksempel pårørende; delvis taget fra budgettet.	Disse omfatter: lejlighedskøberens ægtemænd og hustruer; adoptivforældre eller biologiske forældre; børn, der også er adopteret ind i familien eller født direkte i den; brødre og søstre, der deler en eller begge forældre med køberen; personer, der har forældremyndighed eller værgemål over køber.

Bemærk venligst et par vigtige punkter. Såfremt en beboelsesejendom er købt som fællesejendom inden udgangen af 2013, og blev opdelt i andele, fordeles størrelsen af den skattemæssige godtgørelse, der er modtaget fra staten i form af et fradrag blandt alle ejere efter størrelsen af de dele pr. den ejendom, som hver af dem ejes.

Efter udløbet af den angivne periode begyndte der at ydes erstatning af ejendomskarakter efter de omkostninger, som hver enkelt ejer havde ved køb af fast ejendom.

Vær opmærksom! Når en af ejerne er opført mindreårigt barn en borger, der modtager fradrag, har forælderen ret til ikke at anvende fordelingen og modtage midler hertil.

Er boligen købt i henhold til bytteaftale og merbetaling, har du også lovmæssig ret til at modtage midler under ejendomsfradraget.

En bolig købt af en mand og en kone, mens de var i et lovligt registreret ægteskabsforhold, betragtes som fælleseje, derfor kan hver af ægtefællerne modtage fradragsmidlerne. Hvis deres andele var fordelt imellem sig på forhånd, skal dette også angives ved indgivelse af den tilsvarende ansøgning.

Instruktioner til at modtage midler

At modtage en betaling fra staten for et ejendomsfradrag er ikke så svært, som det ser ud ved første øjekast. For at gøre dette skal du blot gennemgå et par vigtige trin relateret til i højere grad med indsamling og udførelse af alle nødvendige dokumenter.

Sådan modtager du penge

Udarbejdelse af erklæringsskema

Først og fremmest skal du udfylde og udføre erklæringsskemaet korrekt. Vi angiver det i denne artikel først i rækken, men i virkeligheden er det udfyldt på grundlag af de dokumenter, der er anført efter den. Ved at placere det på førstepladsen understreger vi den enorme betydning af korrekt udfyldelse af dette dokument, som er grundlæggende for at modtage midler.

For at hjælpe dig med at undgå fejl har Federal Tax Service udviklet specialiseret software, der giver dig mulighed for at udfylde erklæringsformularen på bogstaveligt talt 10 minutter. Programmet genererer blandt andet selvstændigt papir og sender det til print, når det er færdigt.

Lad ikke dit dokument udskrives ujævnt eller i den forkerte størrelse eller farve. Dette betragtes som en grov fejltagelse og fører til bøder og simpelt tab af kostbar tid.

Vi tager en attest fra regnskabsafdelingen

Fra regnskabsafdelingen i din arbejdsgivervirksomhed skal du indhente et certifikat, ikke et hvilket som helst certifikat, men et udfyldt certifikat, der indeholder følgende data:

det beløb, der betales til medarbejderen i form af løn, bonusser og andre kontante kvitteringer;
størrelsen af individuelle indkomstskattefradrag, der overføres fra en borger til statskassen af en skatteagent;
fradrag ydet gennem arbejdsgiveren til lovbestemte formål.

Vi udarbejder dokumenter, der bekræfter retten til egen bolig

Afhængigt af den aktuelle situation vil dokumenterne, der bekræfter ejerens ret til at eje den ønskede fast ejendom, variere.

Så hvis der var et køb af en boligbygning, eller den blev bygget af ejeren selv, er det nødvendigt at fremlægge et certifikat for den afsluttede procedure for statsregistrering af boliger som den ønskede ejers ejendom til inspektionen.
Hvis du har købt lokaler i en lejlighedsbygning, skal du fremlægge en kontrakt for købet, et certifikat, der angiver, at det blev overført til borgeren af bygherren, samt et certifikat udstedt efter afslutningen af den statslige procedure for registrering af ejerens ret at eje bolig.
Hvis jord blev købt til opførelse af en bygning, eller med et hus, der allerede står på det, er det nødvendigt at fremlægge et certifikat for ejerskab af jorden og bygningen eller deres andele, hvis kun en del blev købt.
Hvis der var et lån og tilbagebetaling af de påløbne renter på det, er det ligegyldigt, hvem der har leveret midlerne (kreditinstitut, juridisk enhed, individuel iværksætter), er det nødvendigt at indsende til verifikation en tidsplan for betalinger af lånets hoved "legeme" og dets renter.

Udarbejdelse af betalingsdokumenter

For at staten kan konfrontere de faktiske omkostninger og derved få den til at kompensere for dem, er det nødvendigt at fremlægge de såkaldte "betalinger" til verifikation i form af:

kontrol;
kvitteringer;
kvitteringer;
ordrer og andre formater af betalingspapirer.

Alle indsendte dokumenter skal være bevis for udgifter afholdt af skatteyderen. Hvis dokumentformatet kræver det, er det nødvendigt at indtaste oplysninger om sælgeren eller den ansatte, der leverer byggeydelser (virksomheden, der leverer ydelsen).

Hvis det ikke er byggeomkostninger, der refunderes, men renter på mållånet, er det nødvendigt at fremlægge checks eller kontoudtog, der viser, at betalinger allerede er foretaget af skatteyderen.

Vi udarbejder kopier af dokumenter til fælleseje

Når det drejer sig om ejendom, der ejes i fællesskab af flere ejere, er det også nødvendigt at fremlægge de relevante papirer. Hvis vi taler om et ægtepars fælles ejendom, venter skattekontoret på indsendelser til eftersyn:

attester for ægteskab;
en aftale indgået mellem ægtefæller om, hvordan skattefradraget fordeles mellem dem.

I det andet tilfælde er det i dag nødvendigt at angive de afholdte omkostninger, som også skal bekræftes. Det er lige meget, hvilken ejer der har den største andel, kun hvem der har brugt hvor mange penge, der betyder noget.

Ansøgning om fradrag

Udarbejdelse af en ansøgning om tilbagebetaling af skat ved køb af lejlighed er hovedemnet i vores artikel i dag. Nu vil vi beskrive i detaljer, hvilke oplysninger der skal angives i det krævede dokument, og i hvilken form det skal indsendes til verifikation til skattekontoret.

Ansøgningen kan udarbejdes på forskellige måder, baseret på den valgte metode til modtagelse af midler. Ifølge lovens bogstav kan du siden 2016 få penge til ejendomsfradrag ikke kun med et enkelt beløb fra skattevæsenet, men også gennem din arbejdsgiver. Midler udstedes ved at standse beregningen af personlig indkomstskat af medarbejderens løn.

Rygraden af dokumentet, uanset den valgte metode til at modtage midler, udfyldes på samme måde:
1. i øverste højre hjørne skal du angive navnet på den myndighed, der modtager ansøgningen;
2. så skal du indtaste efternavnet og initialerne på den borger, der ansøger om midler i samme område af arket;
3. angiv derefter skatteyderens identifikationsnummer samt detaljerne i borgerens identitetsdokument, herunder oplysninger om borgeren selv, der er opnået fra det;
4. indtast dit kontakt telefonnummer.
I midten af arket skriv med store bogstaver ordet "erklæring" og begynde at sammensætte teksten til appellen under det. Angiv på hvilket grundlag du skal give ejendomsfradrag. I den pågældende sag spilles dens rolle af artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov. Skriv, at du i overensstemmelse hermed beder om at få bekræftet din ret til at modtage midler til at kompensere for dine omkostninger til bygge- og færdiggørelsesarbejder og selve boligkøbet eller til at dække renter af lånet.
Angiv det beløb, du har til gode. I denne del af teksten er det ikke nødvendigt at forklare dens værdi med henvisninger til specifikke dokumenter, da du vil anføre dem helt til sidst i teksten.
Hvis du planlægger at modtage fradraget gennem din arbejdsgiver, skal du angive virksomhedens fulde navn, samt indtaste dens skatteyder-id, placering og årsagskode for registrering.
Angiv i form af en nummereret liste alle dokumenter, der er bilag til den ønskede ansøgning. Vi taler om alle de papirer, der er anført ovenfor i artiklen. Under alle omstændigheder vil skattekontoret selv være engageret i at kontrollere dem og beregne de skyldige midler til dig igen på egen hånd, så du behøver ikke lave ansøgningen om til et essay og forklare, hvordan du kom frem til det beløb, du er for. ansøger om erstatning.
Vi tager de forberedte dokumenter til skattevæsenet.

Dette skal under alle omstændigheder gøres, da selvom du planlægger at modtage penge gennem din arbejdsgiver og ikke ønsker at vente til årets udgang, skal skattekontoret give ham besked om dette efter at have tjekket de papirer, du har indsendt. I modsat fald har arbejdsgiveren ikke ret til at stoppe med at trække personlig indkomstskat i skatteyderens indkomst.

Hvis du beslutter dig for, at du ønsker at modtage pengene fuldt ud, skal du vente til udgangen af den aktuelle skatteperiode. Det er reglerne, du kan søge om kompensation for udgifter først fra begyndelsen af det nye år. Vi råder dig til at være tålmodig og få det fulde beløb gennem skattekontoret.

Bemærk venligst følgende vigtige nuance: dokumenter, der indsendes til verifikation til skattekontoret, betragtes i form af kopier. Ved indsendelsen skal du dog tage alle originaler med dig, så skattekontrolløren kan bekræfte overholdelse på stedet. Derudover skal skatteyderen selvstændigt påtegne hver side af det kopierede dokument. Dette gøres uden at kontakte en notar. Det er nok at skrive "sand kopi" på hver side, angive datoen og sætte en personlig underskrift.

Lad os opsummere det

Det vigtigste i samspillet med skattekontoret ved modtagelse af fradrag er at tegne alt korrekt nødvendige dokumenter. Det er vigtigt, at deres form og oplysningerne heri overholder de regler, der er fastsat ved lov, ellers risikerer du en masse midlertidige forsinkelser på grund af din egen skyld og får bøder for at give bevidst falske oplysninger, hvilket vil skade din lomme.

Ansøgning om fradrag af 3-NDFL ved køb af lejlighed Ansøgning om tilbagebetaling af andel af indkomstskat er et obligatorisk dokument, der kræves for at indsende en pakke med papirer til arbejdsgiveren eller til skattemyndighederne. Derfor skal forberedelsen tages alvorligt. Med et realkreditlån Hvis lejligheden er købt under et realkreditlånsprogram, søges der om tilbagebetaling af personlig indkomstskat på grundlag af "betaling af renter på realkreditlånet." I dette tilfælde skal følgende vedlægges dokumentationen:

aftale med en bankorganisation;
kvitteringer, der bekræfter rentebetaling.

Ellers vil applikationen ikke adskille sig fra andre. Hvordan skriver man rigtigt? En af grundene til, at ledelsen skattemyndighederne nægter at betale fradraget på grund af ukorrekt udarbejdelse af ansøgningen. Borgere begår på grund af deres uvidenhed mange fejl, angiver unødvendige oplysninger eller udelader de vigtigste.

Ejendomsfradrag ved køb af ejendom

I dette afsnit kan du gratis downloade formularer og prøver til udfyldelse af dokumenter til ejendomsfradrag. Erklæringsformular 3-NDFL for 2017-formular selvangivelse for 2017 blev vedtaget efter ordre fra Ruslands føderale skattetjeneste af 25. oktober 2017 nr. ММВ-7-4/ Ny form næsten ikke anderledes end erklæringen for sidste år(der er foretaget et par små ændringer).

Download i PDF-format Erklæringsformular 3-NDFL for 2016 Erklæringsformularen for 2016 blev vedtaget efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/ Den nye formular adskiller sig praktisk talt ikke fra erklæringen for 2015 (det er kun inkluderet mindre ændringer). Download i PDF-format Erklæringsformular 3-NDFL for 2015 ( Microsoft Excel) Erklæringsblanket 3-NDFL for 2015 i Microsoft Excel-format (.xls).

Microsoft Excel version 2003 eller nyere (eller lignende program) er påkrævet for at åbne.

Eksempel på ansøgning om skattefradrag ved køb af lejlighed

Andre udgifter, ud over de anførte, medregnes ikke som led i ejendomsfradraget, for eksempel udgifter forbundet med om- og ombygning af lokaler, indkøb af VVS og andet udstyr, registrering af handler mv. Boligkøbsfradraget gælder ikke i følgende tilfælde:

hvis betaling for opførelse (køb) af bolig blev foretaget på bekostning af arbejdsgivere eller andre personer, midler fra mors (familie) kapital samt på bekostning af budgetmidler;
hvis købs- og salgshandlen er indgået med en borger, der er indbyrdes afhængig i forhold til skatteyderen.

Indbyrdes afhængige personer anerkendes som: en person, dennes ægtefælle, forældre (herunder adoptivforældre), børn (herunder adopterede børn), hel- og halvbrødre og -søstre, værge (trustee) og afdeling (artikel 105.1 i Den Russiske Føderations skattelovgivning). ).

Ansøgning om skattefradrag ved køb af lejlighed

Hvordan laver man en ansøgning? For at få refusion skal der indsendes en ansøgning til skattekontoret. I dette tilfælde skal den etablerede formular følges, herunder kun de nødvendige og påkrævede oplysninger. Ved tinglysning af fast ejendom ved brug af pantebrevsaftale angives grundlaget for "betaling af renter på realkreditlånet".
Derudover er følgende pakke med dokumenter vedhæftet:

en udfyldt aftale med banken;
dokumenter for alle afregninger med banken.

Grundlaget for afslag på at betale skattefradrag er i de fleste tilfælde en forkert udfyldt ansøgning. Ved udarbejdelse af et dokument indtaster borgerne unødvendige oplysninger i det og springer over nødvendige oplysninger. Årsagen til denne situation er manglen på strengt etableret prøve, hvilket genererer mange fejl.

2.000.000 er det maksimale beløb for udgifter til nybyggeri eller køb af bolig på Den Russiske Føderations område, hvorfra et skattefradrag vil blive beregnet. Ved erhvervelse af ejendom efter 1. januar 2014 størrelsesgrænse Fradraget gælder for udgifter, der er afholdt til erhvervelse af en eller flere fast ejendom. 3.000.000 rubler er det maksimale beløb for udgifter til opførelse og køb af boliger (jord til det) ved tilbagebetaling af renter på målrettede lån (kreditter). Grænsen for rentebeløbet på målrettede lån (kreditter), der accepteres til fradrag, gælder for lån (kreditter) modtaget efter 1. januar 2014.
Rentebeløbene på målrettede lån (kreditter) modtaget før 2014 kan uden begrænsninger indgå i ejendomsfradraget fuldt ud.

Formularer og prøvedokumenter

Essensen af denne ansøgning er, at du beder om at få et ejendomsskattefradrag i mængden af udgifter til køb af en lejlighed eller beboelsesbygning med et realkreditlån, men ikke mere end to millioner rubler i overensstemmelse med artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov For eksempel: Du købte en lejlighed med et realkreditlån til 4.900 000 gnid. I ansøgningen skal du bede om et skattefradrag ved køb af en lejlighed på 2.000.000 rubler, da dette er det maksimalt mulige fradrag for prisen på lejligheden. Men hvis du i løbet af rapporteringsåret betalte en anden realkreditrente på 500.000 rubler, skal du i dette tilfælde bede om et ejendomsfradrag på 2.500.000 rubler. Vær dog opmærksom på, at hvis du ikke har modtaget løn på 2.500.000 RUB i løbet af dette indberetningsår, skal du anmode om skattefradrag i størrelsen af den faktisk modtagne løn minus standardfradrag for dette år.

Skatterefusion ved køb af lejlighed. hvem har ret til skattefradrag?

Opmærksomhed

For at åbne skal du have Acrobat Reader, Foxit Reader eller ethvert andet program for at åbne PDF-filer. Download et eksempel på udfyldelse af 3-NDFL-erklæringen for ejendomsfradrag (uden realkreditlån) for 2013. Et eksempel på udfyldelse af en 3-NDFL-erklæring for ejendomsfradrag uden at returnere realkreditrenter. For at åbne skal du bruge Acrobat Reader, Foxit Reader eller ethvert andet program til at åbne PDF-filer.

Download eksempel på udfyldelse af en 3-NDFL erklæring om ejendomsfradrag (med realkreditlån) for 2013. Eksempel på udfyldelse af 3-NDFL erklæring om ejendomsfradrag ved køb af lejlighed/hus ved brug af mållån (pant) . For at åbne skal du bruge Acrobat Reader, Foxit Reader eller ethvert andet program til at åbne PDF-filer.

Ansøgninger og andre dokumenter om fradrag

Vigtig

Med hensyn til datoen er tidspunktet for indsendelse af dokumentet angivet, ikke dets forberedelse. Desværre laver mange borgere fejl heri, så det skal sammenfattes igen. Eksempel Eksempelansøgningen om fradrag ved køb af lejlighed adskiller sig fra formularen ved, at dens kolonner er udfyldt.

Dette giver borgeren mulighed for at udfærdige et dokument korrekt og undgå at lave fejl, når de skriver det. Her præsenteres et eksempel på udfyldelse af en ansøgning om skattefradrag. Så du skal forholde dig ansvarligt, når du udarbejder en ansøgning om tilbagebetaling af personlig indkomstskat.

Ved ukorrekt forberedelse giver skattevæsenet et afslag. Det kan selvfølgelig rettes, men det involverer spild af personlig tid og forlængelse af betalingsperioden. For at undgå fejl skal du tage følgende tips i betragtning.

Baseret på dets bestemmelser kan du modtage refusion i følgende tilfælde:

ved salg af boligareal (kun en andel af en lejlighed eller et hus kan sælges);
ved salg af jord;
ved deltagelse i delt byggeri;
ved afdrag på renter på det realkreditprogram, der blev brugt til at købe en lejlighed.

Desuden regulerer Den Russiske Føderations skattelov proceduren for registrering af fradrag. Hvis der blev købt en individuel boligbyggeri grund, kan du først ansøge om returnering efter opførelsen af huset og registrering af ejendomsrettigheder til det. Hvilke dokumenter kræves? For at få din andel af indkomstskatten tilbage, skal du indsamle følgende dokumenter:

Aftale om køb af lejlighed.
Det er her vigtigt at overveje, at fradragsbeløbet siden 2014 omfatter omkostninger til byggeri og færdiggørelse.

organisering af el-, vand- og gasforsyning og kloakering (herunder autonome) på en beboelsesejendom.

Når du køber en lejlighed eller værelse (aktier/andele i dem) på Den Russiske Føderations område:

det faktiske køb af en lejlighed eller værelse (andele/andele i dem);
erhvervelse af rettigheder til en lejlighed eller værelse (andele/andele i dem) i et hus under opførelse;
køb af efterbehandling materialer;
arbejde i forbindelse med færdiggørelse af lejlighed eller værelse (andele/andele heri), herunder udvikling af projekterings- og skønsdokumentation for efterarbejder.

Accept for fradrag af udgifter til færdiggørelse og færdiggørelse af et erhvervet hus eller færdiggørelse af en erhvervet lejlighed eller værelse er kun mulig, hvis den relevante aftale specificerer erhvervelse af en ufærdig boligbygning eller en lejlighed eller værelse (rettigheder til dem) uden færdiggørelse .

Ansøgning om skattefradrag ved køb af lejlighed med realkreditlån

Der skal lægges særlig vægt på borgerne på pensionsafkast. De har faktisk også ret til at få skattefradrag ved køb af fast ejendom, men der er en lille nuance. Pensionister i Den Russiske Føderation betaler ikke indkomstskat Derfor vil de inden for tre år efter pensionering ikke længere kunne modtage refusion.

Det kan kun søges af de pensionister, der har købt lejlighed inden for tre år efter pensionering. Lovlige rammer At modtage tilbagebetaling af personlig indkomstskat er detaljeret reguleret af lovgiveren. Ejendomsfradrag diskuteres detaljeret i artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov.

Liste over bilag til fradrag ved modtagelse af fradrag fra skattekontoret
Du kan bruge denne liste til at få fradrag ved køb af fast ejendom gennem skattekontoret. Du kan downloade listen i pdf-format ved at følge dette link.

Ansøgning om tilbagebetaling af skat (via skattekontoret)
Du kan downloade en prøveansøgning om skatterefusion til skattekontoret i doc-format ved at følge dette link. Ved at indsende denne opgørelse sammen med din selvangivelse, vil du kunne få tilbagebetalt skat fra skattemyndighederne.

Ansøgning (aftale) om fordeling (deling) af fradrag for fælleseje, uden panterenter
Ansøgning (aftale) om fordeling (deling) af fradrag for fælleseje, med panterenter
Du kan downloade en prøveapplikation i doc-format ved at følge dette link. Dette dokument er ikke påkrævet at være notariseret, og det er heller ikke tilstedeværelsen af en anden ejer (ejeren, der ikke indgiver erklæringen), når dette dokument indleveres.

Hvordan får man det maksimale fradrag hurtigt og nemt?

Den nemmeste måde er hurtigt at udarbejde de korrekte dokumenter til den maksimale refusion og indsende disse dokumenter til Skattekontoret. Hos Skattetilsynet bliver dokumenterne godkendt, og du slipper for at lave dem om. Du vil modtage de korrekte dokumenter og ekspertrådgivning. Og så kan du vælge, om du selv vil tage dokumenterne med til tilsynet eller indsende dem online.

Bilag til fradrag gennem en arbejdsgiver ved køb af fast ejendom

Liste over dokumenter til fradrag ved modtagelse af fradrag fra en arbejdsgiver
Du kan bruge denne liste til at få fradrag ved køb af fast ejendom gennem din arbejdsgiver. Du kan downloade listen i pdf-format ved at følge dette link.

Ansøgning om fradrag (fra arbejdsgiver) til arbejdsgiver
Du kan downloade en prøveansøgning til en arbejdsgiver (eller anden skatteagent) i doc-format ved at følge dette link. Med denne ansøgning vil du, efter at have tidligere modtaget meddelelse om ret til fradrag fra skattekontoret, kunne opnå fradrag hos din arbejdsgiver.

Ansøgning om fradrag (fra arbejdsgiver) til tilsynet
Du kan downloade en prøveansøgning til skattekontoret i doc-format ved at følge dette link. Med denne ansøgning kan du modtage en meddelelse fra skattekontoret om retten til fradrag. Dernæst kan du med anmeldelse af fradragsretten få fradrag hos din arbejdsgiver (eller anden skatteagent).

Aftalen om fordeling af fradrag for fælleseje kan anvendes på samme måde som ved fradrag gennem skattekontoret (ovenfor).

Dokumenter til fradrag for uddannelse

Liste over dokumenter til opnåelse af skattefradrag for uddannelse

Ansøgning om tilbagebetaling af skat for uddannelsesfradrag
Ved modtagelse af fradrag for uddannelse kræves der ikke længere ansøgning om fradrag. Tilsvarende ændringer i Skattekode blev indført ved lov i slutningen af 2009. Men hvis du ønsker, at den refunderede skat skal overføres til dig, skal du indsende dine bankkontooplysninger til skattekontoret. Derfor anbefaler vi at indsende en ansøgning ved hjælp af denne skabelon med dine kontooplysninger.

Dokumenter til fradrag for behandling

Liste over dokumenter til opnåelse af skattefradrag for medicin
Du kan downloade listen i pdf-format ved at følge dette link.

En ansøgning om tilbagebetaling af personlig indkomstskat ved køb af en lejlighed kan være nødvendig, hvis skatteyderen ikke benyttede sig af muligheden for at refundere skatten fra arbejdsgiveren og ønsker at returnere den gennem Federal Tax Service med det samme for året. Hvordan og hvornår kan du tilbagebetale personlig indkomstskat ved køb af fast ejendom? Hvilke dokumenter er nødvendige for dette? Hvordan indsender man korrekt en returansøgning? Vi vil give svar på disse og andre spørgsmål.

Betingelser for tilbagebetaling af personlig indkomstskat ved køb af lejlighed

I tilfælde af køb af en lejlighed er det muligt at returnere en del af de investerede midler ved brug af ejendomsfradrag (artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov). De findes i to former, der kan bruges sammen:

Direkte omkostninger ved køb eller konstruktion:

deres volumen er begrænset til 2.000.000 rubler;
fradraget kan ikke henføres til én, men til flere genstande;
hvis lejligheden sælges uden efterbehandling (og dette er afspejlet i kontrakten), så er det tilladt at medregne omkostninger til efterbehandling og materialer i mængden af købsomkostninger.

Renter på realkreditlån. Dette fradrag er også begrænset i beløb (RUB 3.000.000). Derudover kan den kun anvendes på ét objekt.

Fradrag kan anvendes:

i forhold til indkomst beskattet med en sats på 13 %;
hvis der er ejendomsret, hvilket vil blive bekræftet af det tilsvarende certifikat, der udstedes ved køb af genstanden, eller et acceptcertifikat for delt deltagelse i byggeriet;
for udgifter, der har dokumentation og blev udført af skatteyderen personligt, ikke på bekostning af budgetmidler (eller midler barselskapital) og ikke ved køb fra en nærtstående part;
hver af ejerne for det fulde beløb ved køb i fælleseje eller fælleseje;
når forældre køber bolig registreret til børn under 18 år.

Læs mere om realkreditfradrag i materialet "Skattefradrag ved køb af lejlighed med realkreditlån (nuancer)" .

Måder at returnere skat

Du kan få din skat refunderet på følgende måder:

I det år, retten til fradrag opstår, skal du indsende hele pakken af dokumenter vedrørende det til den føderale skattetjeneste på dit faste opholdssted og modtage en meddelelse fra skattekontoret om retten til fradrag for dens ansøgning på arbejdsplads. Hvis fradragsbeløbet i år ikke bruges fuldt ud, skal du næste år igen kontakte Federal Tax Service for at få besked om det resterende fradrag. Og så hvert år indtil fuldt udvalg dets beløb.
Efter udgangen af det år, hvor retten til fradrag opstår, indsend en 3-NDFL-erklæring til Federal Tax Service for sidste år, opgjort under hensyntagen til størrelsen af årets mulige fradrag. Størrelsen af fradraget kan ikke være større end den årlige indkomst. Erklæringen skal ledsages af 2-NDFL-beviser, der bekræfter indkomstbeløbet og skatbeløbet, et sæt dokumenter, der giver ret til fradrag, og en ansøgning om tilbagebetaling af personlig indkomstskat for det seneste år. Hvis der er behov for at returnere saldoen af fradraget i de efterfølgende år, kan skatteyderen vælge en af 2 måder: at modtage en årlig meddelelse for det indeværende år for arbejdsgiveren eller årligt indsende en opgørelse for det foregående år til Federal Tax Service . Ved valg af første vej indsendes en ansøgning om tilbagebetaling af personlig indkomstskat til arbejdsgiveren sammen med en meddelelse om fradragsret modtaget fra INFS. Hvis du ikke bruger fradraget på arbejdet, vil du være i stand til at indsende erklæringen igen til Federal Tax Service i slutningen af året.

En prøveansøgning til INFS for at modtage en meddelelse, der bekræfter retten til et ejendomsskattefradrag, kan findes i artiklen "Ansøgning om ejendomsskattefradrag."

Genindsendelse af de dokumenter, der giver ret til fradrag, vil ikke være påkrævet med nogen af ansøgningerne vedrørende restbeløbet af fradraget i de efterfølgende år.

Tilbagebetaling af personlig indkomstskat gennem den føderale skattetjeneste er kun mulig, hvis der indsendes en erklæring for skatteperioden (paragraf 7 i artikel 220 i Den Russiske Føderations skattelov), dvs. i slutningen af året. Den føderale skattetjeneste vil kontrollere den indsendte erklæring inden for 3 måneder (klausul 2 i artikel 88 i skattelovgivningen for Den Russiske Føderation) og efter yderligere 1 måned (klausul 6 i artikel 78 i Den Russiske Føderations skattelov) returnerer den skat til den bankkonto, som skatteyderen vil angive i ansøgningen.

Dokumenter, der beviser retten til at returnere

Retten til tilbagebetaling af skat for en købt lejlighed vil blive bekræftet af følgende dokumenter:

certifikat for ejerskab, og i tilfælde af delt deltagelse i byggeriet - et acceptcertifikat;
købsaftale eller aktieandel i byggeriet;
ved køb til et barn - en fødselsattest;
realkreditaftale, hvis nogen;
dokumenter om betaling af renter;
kontrakt for efterbehandling, hvis lejligheden blev købt uden efterbehandling;
betalingsdokumenter til betaling af udgifterne til lejligheden, og for færdiggørelsesomkostninger - byggematerialer og udført færdigarbejde.

Læs om nuancerne ved at anvende fradrag for aktieandelsaftaler, der giver mulighed for en opdeling af omkostningerne i dele. "Hvad er størrelsen af personfradraget, hvis prisen på en lejlighed i en beboelsesejendom er opdelt i dele?" .

Udfyldelse af en returansøgning

Det er ikke nødvendigt at udfylde en ansøgning om fradrag for den købte lejlighed. Ifølge Federal Tax Service er det nok at indsende en erklæring, som spiller rollen som en sådan erklæring. Men for en skatterefusion vil en ansøgning stadig være påkrævet (klausul 6, artikel 78 i Den Russiske Føderations skattelov). Desuden vil den indeholde oplysningerne om den konto, som pengene skal returneres til.

For en sådan ansøgning er der en specifik formular, der er godkendt efter ordre fra Federal Tax Service of Russia dateret 14. februar 2017 nr. ММВ-7-8/182@. Siden 01/09/2019 har den været i kraft som ændret af Federal Tax Service-ordren dateret 30/11/2018 nr. ММВ-7-8/670@.

På vores hjemmeside kan du også se en prøveansøgning udfærdiget på den aktuelle formular.

Resultater

Når en person køber (eller erhverver gennem kapitalandele) en lejlighed, kan en person drage fordel af to ejendomsfradrag for personlig indkomstskat:

i mængden af købs- eller byggeomkostninger (inden for 2.000.000 rubler, men med mulighed for brug til flere genstande);
i størrelsen af renter på realkreditlånet (inden for 3.000.000 RUB og kun gældende for et af objekterne).

Retten til fradrag kontrolleres og bekræftes af Federal Tax Service. Og selve skatten kan refunderes enten på arbejdspladsen (ved at reducere løbende periodiseringer) eller ved at modtage de for meget betalte beløb for året fra Federal Tax Service (efter at have indgivet en erklæring der i slutningen af året for erhvervelse af retten til fradrag). Refusion af det fulde skattebeløb kan tage flere år. Det er ikke nødvendigt at skrive en ansøgning om refusion. Men hvis du modtager skat fra Federal Tax Service, skal du indsende en ansøgning om tilbagebetaling. Der er en specifik formular til en sådan ansøgning.

Efter ordre fra den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation N ММВ-7-8/182 blev det oprettet speciel form– erklæring. Ansøgningen skal angive skatteyderens data, essensen og en liste over vedhæftede dokumenter.

Kære læsere! Artiklen taler om typiske måder at løse juridiske problemer på, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem- kontakt en konsulent:

ANSØGNINGER OG OPKALD ACCEPTERES 24/7 og 7 dage om ugen.

Det er hurtigt og GRATIS!

Hvis en lejlighed er købt, skal du angive, hvad du præcist ønsker at få refunderet - fra renter eller fra selve objektets pris. Men ifølge føderal lov-212 skal bolig købes senest 1. januar 2014. Det bliver sådan her: Du kan få fradrag for renter fra en lejlighed, og refundering af omkostningerne fra en anden. Ansøgningen skal angive, at grundlaget er betaling af renter på et realkreditlån.

Hvem har ret til refusion?

Ifølge forskrifter Fradraget skyldes følgende kategorier af borgere:

raske;
mindreårige;
pensionister.

Separat skal det bemærkes afkastbetingelserne for pensionister. Hvis en borger er gået på pension, betaler han ikke indkomstskat. Det betyder, at retten til at få fradrag ved køb af fast ejendom bortfalder efter 3 år.

Følgende har ikke ret til refusion:

arbejdsløse borgere, hvis eneste indkomst er ydelser;
Individuelle iværksættere, hvis beskatningsmetode ikke giver en sats på 13 %.

Kun statsborgere i Den Russiske Føderation, der modtager indkomst underlagt den normale personlige indkomstskattesats, kan indsende en ansøgning.

Juridisk aspekt

I art. 220 i Den Russiske Føderations skattelov definerer de vigtigste bestemmelser vedrørende skattefradrag. I henhold til retsakten kan du få refusion i følgende tilfælde:

ved køb af lejlighed;
ved deltagelse i delt byggeri;
ved afdrag på realkreditrenter.

Den Russiske Føderations skattelov definerer også reglen for registrering af fradrag. Ifølge stk. 7 i art. 220 i Den Russiske Føderations skattelov, er det nødvendigt at indsende en erklæring. I overensstemmelse med stk. 2 får skattetjenesten 3 måneder til at verificere dokumentet.

Hvis alt er udfyldt korrekt, så vil der med udgangspunkt i punkt 6 blive foretaget fradrag inden for 1 måned.

Hvilket beløb?

Fradragsbeløbet er begrænset. For den enkelte er der 2 muligheder:

Til købsomkostninger på op til 2.000.000,- men kan anvendes på flere objekter.
Ved ansøgning om realkreditlån tilbagebetales renter. Men kun i mængden af op til 3.000.000, og det er tilladt at bruge 1 objekt ad gangen.

Lad os give et eksempel på et ejendomsfradrag. Lad os sige, at lønnen er 35.000 for 1 måned.

Herefter beregnes indkomstskatten som følger:

35.000 x 13 %=4550

Dette beløb vil blive trukket i din løn hver måned. Så bliver lønnen:

35 000 – 4550=30 450

Vi beregner årets løn:

35.000×12=420.000

I dette tilfælde er følgende beløb underlagt tilbageholdelse:

420.000×13 %=54.600.

I i år en lejlighed er købt, og du har ret til fradrag på 380.000 Ved årets udgang vil indkomsten, der skal betales indkomstskat af, være:

420 000-380 000=40 000

40.000×13 %=5.200.

Men der var allerede tilbageholdt 54.600, da organisationen opgjorde indkomst uden fradrag. Derfor kan du returnere en del af pengene efter følgende beregning:

54 000-5 200=49 400.

Hvis prisen på lejligheden er 1.500.000 rubler, vil fradraget være 195.000.

Med ekstra udgifter - til reparationer, køb af materialer kan prisen på objektet øges til 2.000.000 rubler. Og så vil fradraget beløbe sig til 260.000.

Registreringsprocedure

Borgerne har ret til fradrag i følgende tilfælde:

på indkomst, som beskattes med 13 %;
hvis der er ret til ejendom opnået som følge af køb af en lejlighed;
hvis forældre tinglyser den erhvervede ejendom for mindreårige børn.

For at gøre dette skal du bruge:

samle ;
fylde ;
indsend din ansøgning inden for den relevante tidsramme.

Pengene vil ikke blive overført med det samme. Særlig opmærksomhed der bør lægges vægt på at indsamle dokumenter. Hvis der mangler noget, vil Federal Tax Service afvise.

Liste over nødvendige dokumenter

Udover at der kræves en korrekt udfyldt erklæring, skal du også vedlægge følgende:

bekræftelse af ejerskab af fast ejendom;
aftale om aktiedeltagelse eller erhvervelse af en genstand;
hvis ejendommen er registreret i en mindreårigs navn, kræves en fødselsattest;
hvis tilgængelig - pant aftale;
en attest fra banken om, at renter er betalt;
når du køber en lejlighed uden at afslutte, kræves en arbejdskontrakt;
checks og kvitteringer, der bekræfter omkostningerne ved køb og færdiggørelse af bolig.

Ansøgningsskemaet skal udfyldes i hånden og med læselig håndskrift. Ved køb af en lejlighed med realkreditlån skal du angive "betaling af renter på realkreditlånet" som grundlag.

Hvis der er fejl i dokumentet, vil skattevæsenet afvise det. Vanskeligheder opstår, fordi der ikke er nogen strengt etableret skabelon, og folk angiver unødvendig information og udelader den nødvendige information.