Ledelsen rapporterer. Eksempel på ledelsesrapportering i excel

Administrasjonsregnskap er ment å representere den faktiske tilstanden i virksomheten og følgelig ta beslutninger basert på data ledelsesbeslutninger. Dette er et system med tabeller og rapporter med praktisk daglig trafikkanalyse kontanter, fortjeneste og tap, oppgjør med leverandører og kunder, produktkostnader mv.

Hvert selskap velger sin egen metode for å opprettholde administrasjonsregnskap og dataene som trengs for analyse. Oftest er tabeller kompilert i Excel.

Eksempler på ledelsesregnskap i Excel

De viktigste økonomiske dokumentene til foretaket er kontantstrømoppstillingen og balansen. Den første viser nivået på salg, produksjonskostnader og salg av varer over en viss tidsperiode. Den andre er selskapets eiendeler og gjeld, egenkapital. Ved å sammenligne disse rapportene merker lederen positive og negative trender og tar ledelsesbeslutninger.

Kataloger

La oss beskrive regnskapsføringen av arbeid på en kafé. Selskapet selger egne produkter og kjøper inn varer. Det er ikke-driftsinntekter og utgifter.

For å automatisere dataregistrering brukes en administrasjonstabell Excel regnskap. Det anbefales også å sette sammen oppslagsverk og tidsskrifter med startverdier.

Hvis en økonom (regnskapsfører, analytiker) planlegger å liste inntekt etter vare, kan den samme katalogen opprettes for dem.

Praktiske og forståelige rapporter

Det er ikke nødvendig å inkludere alle tallene for kafeens arbeid i én rapport. La disse være separate tabeller. Hver enkelt tar opp én side. Det anbefales å bruke mye verktøy som "Rullegardinlister" og "Grupper". La oss se på et eksempel på for en restaurant-kafé i Excel.

Inntektsregnskap

La oss ta en nærmere titt. De resulterende indikatorene ble funnet ved hjelp av formler (vanlige matematiske operatorer ble brukt). Utfylling av tabellen er automatisert ved hjelp av nedtrekkslister.

Ved oppretting av en liste (Data – Dataverifisering) refererer vi til katalogen som er opprettet for inntekt.

Utgiftsregnskap

De samme teknikkene ble brukt for å fylle ut rapporten.

Resultatregnskap

Som oftest, for ledelsesregnskapsformål, brukes resultatregnskapet i stedet for separate inntekts- og utgiftsregnskaper. Denne bestemmelsen er ikke standardisert. Derfor velger hver bedrift uavhengig.

Den opprettede rapporten bruker formler, autofullføring av artikler ved hjelp av nedtrekkslister (lenker til kataloger) og datagruppering for å beregne resultater.

Analyse av kafeeiendommens struktur

Informasjonskilden for analyse er balanseaktivaen (avsnitt 1 og 2).

For bedre å oppfatte informasjonen, la oss lage et diagram:

Som tabellen og figuren viser, er hovedandelen i eiendomsstrukturen til den analyserte kafeen okkupert av anleggsmidler.

Balanseforpliktelsen analyseres etter samme prinsipp. Dette er ressurskildene som kafeen opererer gjennom.

Veileder handelsnettverk Først av alt må den overvåke oppfyllelsen av målene som er satt for den av aksjonærene. For å få alt nødvendig informasjon Balanserte rapporteringspakker er nødvendig. Det er også nødvendig å etablere et stabilt arbeid med innsamling og behandling av dataene som inngår i dem. La oss se nærmere på hvordan du utarbeider grunnleggende rapporter for lederen.

For å ta de riktige ledelsesbeslutningene, må rapporter for lederen inneholde følgende informasjon:

tilstrekkelig med midler for å nå selskapets mål;
tilgjengelighet av nødvendige varelager;
effektivitet av forretningsenheter (styringsobjekter);
gjennomføring av selskapets budsjetter;
markedsføringsaktivitet og markedsføringseffektivitet;
nøkkelprosjekter (spesielle prosjekter) i selskapet.

Rapporter om arbeidet til selskapets avdelinger, samt en utviklingsrapport (relevant på stadiet av dannelse og vekst av organisasjonen). Denne pakken med rapporter gir en oversikt over virksomhetens aktiviteter i form av informasjon som lar lederen analysere hvordan tidligere beslutninger tatt, samt risikoen for å ikke oppnå målene til aksjonærene.

Siden ethvert selskaps mål til syvende og sist kan uttrykkes i form av penger, er det svært viktig at alle rapporter er under ansvar av selskapets økonomiavdeling og finansdirektøren personlig, eller i det minste verifisert av finansfolk før rapportene sendes til lederen. .

Rapporter må være tidsriktige, nøyaktige, forståelige og ta hensyn til ledelsesmål. Generelt skal informasjon til sjefen i en butikkjede inneholde seks obligatoriske rapporter.

PERSONLIG ERFARING

For sjefen for en detaljhandelskjede er hovedrapportene rapporter fra butikker og salgskontorer. Det er viktig å fordele rapporter riktig i grupper i henhold til innleveringsfrister for å optimalisere tiden brukt på både utarbeidelse og analyse.

Kontantstrømoppstilling

En kontantstrømprognose med et sett med støtterapporter er utformet for å vurdere tilstrekkeligheten av midler til å møte selskapets mål på kort sikt. Den gir informasjon om hvor i tide man kan forvente eller ikke forvente kontantsvikt, enten det er nødvendig eller ikke for å tiltrekke seg ytterligere finansiering.

Pakken inkluderer: salgsrapport (daglig), inkassorapport for kundefordringer (for distribusjonsselskaper), kassakvitteringsrapport og kjøpsrapport, inkludert utgifter.

Periodisitet: minst to ganger i uken.

Presentasjonsskjema: plan/faktisk/prognose for utvalgte indikatorer (for flere detaljer, se figur 1).

PERSONLIG ERFARING

Marina Lazareva, økonomidirektør, Landgut Group of Companies

Hvis et selskap har to betalingsdager i uken, er det ganske berettiget å utarbeide en kontantstrømprognose med et sett med støtterapporter to ganger i uken.

Hvis det ikke er etablerte betalingsdager og kontantstyring utføres hver dag, er det mer tilrådelig å opprettholde en slik rapport i "faktisk plan" -format (den faktiske utførelsen av kontantstrømbudsjettet legges inn for dagen før, og de planlagte indikatorene forblir i de gjenværende cellene) daglig eller utarbeide en rapport to ganger en gang i uken, og opprettholde en betalingskalender daglig. Betalingskalenderen må inneholde ikke bare inn- og utstrømmer for spesifikke motparter, men også gjeldsbeløpet med datoene for tilbakebetalingen, og betingelsene for tilbakebetaling av denne gjelden (både fra debitorer og fra kreditorer), så lar dette finansdirektøren (eller kasserer) fullt ut se bildet av kontantposisjonen i selskapet. Når det gjelder rapportformatet, er det bedre å legge til saldoen i begynnelsen av perioden som den aller første linjen (i prinsippet er dette ikke nødvendig - gjør det som du foretrekker). Men jeg vet fra egen praksis at dette kan være ubetydelige verdier, men denne versjonen av rapportformatet øker nøyaktigheten av informasjonen som presenteres.

Natalya Evdosjenko, daglig leder Quality Finance LLC, tidligere finansdirektør i FILANCO Group of Companies

Kontantstrømoppstilling, samt rapporter om lagersaldo (både etter butikk og lager) skal leveres daglig. De skal være enkle og informative. Det er tilrådelig å lage ukentlige DDS-rapporter sammenlignet med samme periode i fjor, siden detaljhandel Påvirkningen av sesongvariasjoner er stor.

For sjefen for butikkjeden Starik Hottabych, hvor jeg tidligere jobbet, var ikke kontantstrømoppstillingen av stor interesse. Vanligvis var kontantstyring i dette selskapet oppgaven til økonomidirektøren, og i fravær alvorlige problemer Med arbeidskapital og betydelige avvik fra budsjettet, var det nok å levere en kontantstrømoppstilling til daglig leder en gang i måneden.

Rapporter for vurdering av bedriftens ytelse

Denne pakken med rapporter lar bedriftslederen se i sammenheng effektiviteten av aktivitetene til filialer/butikker/kunder som forretningsenheter og forstå hva som er fornuftig å legge til, for eksempel til produktporteføljen til kunden/butikken eller hva produkt (produktgruppe) å fokusere på for å øke effektiviteten .

Periodisitet: månedlig.

Innleveringsskjema finnes i tabell 1 og tabell 2.

Et eksempel på praktisk gjennomføring av ABC-analyse av produktgrupper er en rapport om varelager.

Denne rapporten er nødvendig for å oppdatere produktporteføljen handelsbedrift, tilbaketrekning fra det eller minimering av inventar i gruppe C og D i samsvar med ABCD-analyse av inventar, ta beslutninger om hvilket produkt som er nødvendig eller ikke nødvendig, samt basert på salgsdynamikk, mengden og andelen av bruttoinntekten brakt til selskap.

På denne måten gjennomføres en analyse av bedriftens produktspekter, og effektiviteten og omsetningen av varelageret vurderes.

Periodisitet: Inventarrapport leveres månedlig.

PERSONLIG ERFARING

Sergey Kuzmin, tidligere finansdirektør i Starik Hottabych LLC, finansdirektør for Energy Systems and Technologies CJSC

Hos Starik Hottabych LLC var en av de mest populære rapportene rapporten om margin og bruttofortjeneste etter produktlinje. Den ble dannet ukentlig og var verdifull fordi den tillot oss å se dynamikken i bruttofortjenesten og marginen til hver produktlinje i bedriften sammenlignet med budsjettet og året før. Jeg mener at for et handelsselskap er styring av margin/bruttofortjeneste gjennom en slik rapport en oppgave av overordnet betydning, siden marginnivået har innvirkning på betydelig innflytelse på mengden driftsinnflytelse og, som en konsekvens, på selskapets lønnsomhet i form av nettoresultat.

En rapport som jeg også vil legge til listen over nødvendige er en rapport om salg i fysiske termer (stk/pakker/tonn/kubikkmeter osv.). Denne rapporten gir lederen for en handelsbedrift et klart bilde av salgsdynamikken og tillater sammenligning ulike perioder, unntatt innflytelse prispolitikk. Etter min mening er det ikke nok å analysere salg kun i penge.

Budsjettgjennomføringsrapport, prognose

Denne rapporten er ment å identifisere avvik fra virksomhetens budsjett/driftsplan. Med dens hjelp kan du identifisere avvik og ytterligere identifisere årsakene deres. Deretter lages en ytterligere prognose basert på trendene.

Samtidig er det viktig å detaljere PL-elementene (resultat- og tapsoppgaven) til verdiene til sjåførene (naturlige indikatorer), så vil du umiddelbart forstå de virkelige årsakene til avvikene.

For eksempel, la oss si at i slutten av måneden, ifølge elektrisitetselementet, hadde en av kjedebutikkene en besparelse på 5000 rubler. Det er viktig å forstå årsakene til de identifiserte besparelsene riktig: det kan faktisk være besparelser ved bruk av energibesparende enheter, eller kanskje butikken rett og slett ikke fungerte på flere dager på grunn av mangel på strøm.

Budsjettgjennomføringsprognosen er nødvendig for å overvåke oppnåelse av budsjettmål i fremtidige perioder.

Periodisitet: månedlig.

Presentasjonsskjema: etter budsjettpost med analyser og kommentarer for hver post (for flere detaljer, se figur 3).

PERSONLIG ERFARING

Natalya Evdoshenko, generaldirektør for Quality Finance LLC, tidligere finansdirektør i FILANCO-gruppen av selskaper

For å gjøre rapportene lettere å lese for finansdirektøren, er det best å presentere dem i grupper i henhold til ABC/XYZ-analysen til butikkene. Jeg anbefaler også å fremheve indikatorer som avviker fra de planlagte med mer enn 20 prosent. Etter min erfaring er et slikt avvik allerede kritisk.

Oppsummering PL (resultatregnskap) utarbeides månedlig for hele handelsselskapet eller konsernet. Disse rapportene tar i detalj hensyn til kostnadene til alle avdelinger.

Yulia Murina, finansdirektør i ABK LLC

For lederen av et handelsselskap er alle rapporter utvilsomt nødvendige, siden de gjenspeiler ulike aspekter av virksomhetens aktiviteter og lar en få et fullstendig bilde av prosessene som skjer i utsalgssteder.

Som finansmann ligger selvfølgelig DDS og budsjettet nærmere meg. I vårt handelsnettverk foregår daglig sporing av utgiftene til midler etter budsjettposter, og de endelige månedlige rapportene sendes til generaldirektørens skrivebord.

Markedsføringsaktivitetsrapporter (flytskjema)

Den består av en kartrapport (kalender) over markedsaktiviteter og en rapport om effektiviteten til kampanjene som er utført. Dette settet med rapporter gir innsikt i hvor mye ekstra inntekt og bruttoinntekt en bestemt aksje genererte.

Periodisitet: månedlig.

Statusrapport på spesialprosjekter

Det er nødvendig for lederen å forstå den nåværende tilstanden til de viktigste prosjektene, samt prosjekter der lederens direkte deltakelse er underforstått. Dette kan være både kortsiktige og langsiktige prosjekter, delt inn i mellomtrinn.

Periodisitet: månedlig.

Presentasjonsform: rapporten er bygget opp i form av en liste over prosjekter, delt opp i etapper og knyttet til gjennomføringsperioder for etappen. Markører er laget på motsatt side av hver rapport: grønn, gul, rød. Følgelig bør lederen være mest oppmerksom på gule og røde prosjekter, og grønne er av informativ karakter (for flere detaljer, se figur 4).

Andre rapporter

En viss balanse av rapporter er viktig, siden det å drive et selskap er en ligning med et stort antall variabler, men ikke med uendelig. Samtidig bestemmer hver leder for seg selv nivået av balanse i pakken med ledelsesrapporter, formene for deres presentasjon og frekvens basert på målene og målene han står overfor.

Denne artikkelen viser minimumssettet med rapporter for lederen av et kommersielt foretak. Og her er noen flere - de er av klargjørende karakter eller presenteres på forespørsel fra lederen.

Rapporter om arbeidet til bedriftsavdelinger. Samlet sett gir disse rapportene lederen mer detaljert informasjon om arbeidet til hver avdeling. Sammensetningen kan inneholde rapporter som:

KPI ytelsesrapport;
rapportere om selskapets bemanningsnivå for HR;
rapport om internkontrollsystemet (internkontrollsystemet) for lederen av internkontrollsystemet;
rapportere om effektiviteten av detaljhandelskjedens innkjøpsvirksomhet for innkjøpstjenesten mv.

Utviklingsrapport. Denne rapporten er av stor betydning når en butikkjede aktivt utvikler seg, åpner nye utsalgssteder og implementerer et regionalt ekspansjonsprogram. I dette tilfellet anbefaler jeg at du tar hensyn til CapEx-utviklingsrapporten.

Annen informasjonsrapporter. Som navnet tilsier, er disse rapportene av utelukkende informativ karakter: Dette kan være en konklusjon fra kontroll- og revisjonsavdelingen om regnskap og rapportering i en butikkjede, en analyse av markedsandeler, en årlig revisjonsrapport mv.

Og en av de viktigste er selvfølgelig årsrapporten for aksjonærene. Du kan servere den på forskjellige måter. Hvordan er et emne for en egen artikkel.

Vedlagte filer

Kun tilgjengelig for abonnenter

Work_AnalizOtchetnost.zip

Hovedformålet med dannelsen av ledelsesrapportering er å tilfredsstille informasjonsbehovene til ledelsen i selskapet ved å gi indikatorer i fysisk og monetær form, takket være det er mulig å evaluere, kontrollere, planlegge og forutsi aktivitetene til divisjonene.

Utarbeidelse av slike rapporter utføres på frivillig basis. Den trenger ikke sendes til kontrollmyndighetene.

Ledelsesrapportering – hva det inkluderer

I strukturen av ledelsesrapportering knyttet til stillingene som general. direktør og hans stedfortredere, kan følgende opplysninger registreres:

Kostnader for produserte produkter;
Kjennetegn ved produksjonsprosessen for uferdig produkt;
Volumer av produksjon av varer sendt til lageret;
Volumer av materialer og halvfabrikata som brukes i produksjon av varer.

Generering av ledelsesrapportering

Ledelsesrapportering genereres i følgende rekkefølge:

Avklaring fra genet. direktør, samt hans stedfortreder, hvilken informasjon han trenger å sende inn og med hvilken hyppighet.
Spør selskapets regnskapsfører for grunnleggende detaljer.
Utarbeidelse av dokumentasjon som skal gjenspeile de viktigste resultatindikatorene. Den rapporteringsansvarlige kan generere slik dokumentasjon separat for hvert styrende organ.
Direkte rapportering.

Utarbeidelse av ledelsesrapportering

Følgende krav gjelder for utarbeidelse av ledelsesrapportering:

Informasjonen i rapporten må være helt i samsvar med formålet rapporten utarbeides for;
Rapporten bør ikke inneholde partiske meninger og subjektive vurderinger;
Rapporten skal sammenlignes med planene;
Rapporten skal ikke inneholde unødvendig informasjon – jo mindre den er, jo lettere er det å forstå innholdet.

Ledelsesrapportering - eksempel

Her er et eksempel på strukturen til ledelsesrapportering:

Sammensetning av rapportering	Hovedbrukere av rapportering
Rapport om selskapets økonomiske resultater (hovedrapporter)
Kontantstrømrapport	Bedriftsledelse og Budsjettkomité
Rapportere overskudd og tap
Prognostisert (leder) saldo
Ledelsen rapporterer om selskapets økonomiske resultater
Analyse av sammensetning, struktur og endringer i selskapets inntekter og kostnader, samt vurdering av deres forhold	Selskapets ledelse og aksjonærer
Analyse av endringer i resultatindikatorer
Kostnad-nytte analyse
Rapportering om gjennomføring av operative budsjetter til ulike formål
Kundereskontrorapport	Leder for salgsavdelingen, regnskapsavdelingen og økonomiavdelingen
Leverandørreskontrorapport	Leder for Innkjøpsavdelingen, Økonomiavdelingen og Regnskapsavdelingen
Materialinnkjøpsrapport	Ledere produksjonsavdelingen og forsyningsavdelingen
Rapport om salg av produserte produkter	Salgsavdelingsleder
Rapport om tilgjengelige beholdninger av materialer og ferdigvarer	Ledere for salgsavdeling og forsyningsavdeling, leder. lager
Rapport om pågående arbeid	Sjefingeniør, produksjons- og salgsavdelingsledere

Excel-regnearksystemer
med praktiske analyser

Å sette opp innledende (leder)regnskap er å lage verktøy for å få informasjon om den faktiske tilstanden i en virksomhet. Oftest er dette et system med tabeller og rapporter basert på dem i Excel. De gjenspeiler praktiske daglige analyser om reell fortjeneste og tap, kontantstrøm, lønnsrestanser, oppgjør med leverandører eller kunder, kostnader osv. Erfaring viser at et system med 4-6 tabeller som er enkle å fylle er nok for en liten bedrift.

Hvordan fungerer dette

Spesialistene til My Financial Director-selskapet fordyper seg i detaljene i virksomheten din og lager et optimalt system for administrasjonsregnskap, rapportering, planlegging og økonomiske beregninger basert på de mest tilgjengelige programmene (vanligvis Excel og 1C).

Selve arbeidet består i å legge inn startdata i tabeller og tar ikke mer enn 1-2 timer om dagen. For å gjennomføre det er 1-2 av dine eksisterende heltidsspesialister som ikke har regnskapskunnskaper nok.

Et system av tabeller kan organiseres med deling av tilgang til informasjon. Helhetsbildet og hemmelig del Dataene vil kun bli sett av direktøren (eieren) av virksomheten, og utøverne vil se hver sin del.

De resulterende automatiske rapportene gir et bilde med nødvendig detaljnivå: kostnad og lønnsomhet separat etter produktlinje, kostnadssammendrag etter utgiftsgrupper, resultatregnskap, kontantstrømoppstilling, ledelsesbalanse, etc. Du tar beslutninger basert på informert, nøyaktig og operativ ledelsesinformasjon.

I Spørsmål og svar-delen finner du eksempler på en kontantstrømplan og et kontantstrømregnskapssystem med tilhørende rapporter.

VIKTIG! Du mottar tjenester på nivå med en erfaren økonomidirektør i takt med en ordinær økonom.

Undervise eller dirigere

Vi sørger for å lære opp dine ansatte selvstendig arbeid med bord. Hvis du ikke har noen å betro dette arbeidet til, står vi klare til å sette ut regnskapet ditt. Dette er 2-3 ganger billigere enn å ansette og vedlikeholde en person.

Garantert support og support 24/7

Arbeidet som utføres er dekket av en garanti. Det første regnskapssystemet holdes i orden så lenge du bruker det. Om ønskelig får du alle nødvendige konsultasjoner og avklaringer.

Hvis du ønsker å endre eller legge til noe, vil spesialistene våre gjøre de nødvendige modifikasjonene, uavhengig av hvor lenge siden tjenesten ble levert. Kontakt oss, støttetjenesten er tilgjengelig 24/7.

Hvor du skal begynne

Ringe +7 950 222 29 59 for å stille spørsmål og motta ytterligere informasjon.

Last ned analyser og rapporter i Excel-format

Et arkiv med eksempelfiler for nettstedsartikler om utførelse av ulike oppgaver i Excel: analyser, rapporter, dokumentskjemaer, tabeller med formler og beregninger, grafer og diagrammer.

Last ned eksempler på analyser og rapporter

Telefonkatalogmal.
Interaktiv kontaktkatalogmal for bedrifter. Praktisk administrasjon av en stor kontaktdatabase.

Lagerregnskap i Excel gratis nedlasting.
Program for lagerregnskap laget utelukkende ved hjelp av funksjoner og standardverktøy. Ingen makroer eller programmering kreves.

Formel for avkastning på egenkapitalen "ROE".
En formel som viser den økonomiske betydningen av den finansielle indikatoren "ROE".

Administrasjonsregnskap i en bedrift - eksempler på Excel-tabeller

Et effektivt verktøy for å vurdere investeringsattraktiviteten til en bedrift.

Tidsplan for tilbud og etterspørsel.
En graf som viser forholdet mellom to økonomiske hovedstørrelser: tilbud og etterspørsel. Samt formler for å finne elastisiteten til tilbud og etterspørsel.

Komplett investeringsprosjekt.
En ferdig detaljert analyse av investeringsprosjektet, som inkluderer alle aspekter: økonomisk modell, beregning økonomisk effektivitet, tilbakebetalingsperioder, avkastning på investeringen, risikomodellering.

Forkortet investeringsprosjekt.
Et grunnleggende investeringsprosjekt, som bare inkluderer hovedindikatorene for analyse: tilbakebetalingsperioder, avkastning på investeringen, risiko.

Analyse av investeringsprosjektet.
Full beregning og analyse av lønnsomheten til et investeringsprosjekt med evne til å modellere risiko.

Gordons formelgraf.
Plotte en graf med en eksponentiell trendlinje ved å bruke Gordon-modellen for å analysere investeringsavkastning fra utbytte.

Bertrand modelldiagram.
En ferdig løsning for å konstruere en graf av Bertrand-modellen, som kan brukes til å analysere avhengigheten av tilbud og etterspørsel under forhold med prisdumping i duopolmarkeder.

Algoritme for dekoding av TIN.
Formel for å tyde skatteindikatornummeret for: Russland, Ukraina og Hviterussland.

Alle typer TIN (10 og 12-sifrede tall) for enkeltpersoner og juridiske personer, samt personnummer.

Faktoranalyse av varianser.
Faktoranalyse av avvik i marginalinntekten til et foretak tar hensyn til indikatorene: materialkostnader, inntekter, marginalinntekter, prisfaktor.

Timeliste.
Last ned en timeliste i Excel med formler for automatisk utfylling av tabellen + vedlikehold av oppslagsverk for enkel jobb.

Salgsprognose tar hensyn til sesongvariasjoner.
En ferdig salgsprognose for neste år basert på forrige års salgstall, tatt i betraktning sesongvariasjoner. Prognose- og sesongdiagrammer er vedlagt.

Prognose for bedriftens ytelsesindikatorer.
Skjema for å forutsi aktiviteten til en virksomhet med formler og indikatorer: inntekter, materialkostnader, marginalinntekter, overheadkostnader, fortjeneste, avkastning på salg (ROS)%.

Arbeidstidsbalanse.
En rapport om planlegging av arbeidstiden til bedriftsansatte i henhold til tidsindikatorer som: "kalendertid", "tid", "maksimalt mulig", "oppmøte", "faktisk".

Følsomhet av investeringsprosjektet.
Analyse av dynamikken til endringer i resultater i forhold til endringer nøkkelparametere er investeringsprosjektets følsomhet.

Beregning av butikkens nullpunkt.
Et praktisk eksempel på å beregne breakeven-tiden for en butikk eller annen type utsalgssted.

Bord for oppbevaring finansiell analyse.
Programvareverktøyet er laget i Excel og er designet for å utføre økonomiske analyser av virksomheter.

Enterprise analysesystem.
En informativ finansiell analyse av en bedrift kan enkelt utføres ved hjelp av et analytisk system fra profesjonelle spesialister innen økonomi og finans.

Et eksempel på en økonomisk analyse av virksomhetens lønnsomhet.
En tabell med formler og funksjoner for å analysere virksomhetens lønnsomhet basert på virksomhetens økonomiske indikatorer.

Et eksempel på hvordan du vedlikeholder administrasjonsregnskap i Excel

Administrasjonsregnskap er ment å representere den faktiske tilstanden i virksomheten og følgelig ta ledelsesbeslutninger basert på disse dataene. Dette er et system med tabeller og rapporter med praktisk daglig analyse av kontantstrøm, fortjeneste og tap, oppgjør med leverandører og kunder, produktkostnader, etc.

Hvert selskap velger sin egen metode for å opprettholde administrasjonsregnskap og dataene som trengs for analyse. Oftest er tabeller kompilert i Excel.

Eksempler på ledelsesregnskap i Excel

Kataloger

La oss beskrive regnskapsføringen av arbeid på en kafé. Selskapet selger egne produkter og kjøper inn varer. Det er ikke-driftsinntekter og utgifter.

Et Excel-regneark for administrasjonsregnskap brukes til å automatisere dataregistrering. Det anbefales også å sette sammen oppslagsverk og tidsskrifter med startverdier.

Hvis en økonom (regnskapsfører, analytiker) planlegger å liste inntekt etter vare, kan den samme katalogen opprettes for dem.

Praktiske og forståelige rapporter

Det er ikke nødvendig å inkludere alle tallene for kafeens arbeid i én rapport.

La disse være separate tabeller. Hver enkelt tar opp én side. Det anbefales å bruke mye verktøy som "Rullegardinlister" og "Grupper". La oss se på et eksempel på for en restaurant-kafé i Excel.

Inntektsregnskap

La oss ta en nærmere titt.

regnskap, rapporter og planlegging i Excel

De resulterende indikatorene ble funnet ved hjelp av formler (vanlige matematiske operatorer ble brukt). Utfylling av tabellen er automatisert ved hjelp av nedtrekkslister.

Ved oppretting av en liste (Data – Dataverifisering) refererer vi til katalogen som er opprettet for inntekt.

Utgiftsregnskap

De samme teknikkene ble brukt for å fylle ut rapporten.

Resultatregnskap

Den opprettede rapporten bruker formler, autofullføring av artikler ved hjelp av nedtrekkslister (lenker til kataloger) og datagruppering for å beregne resultater.

Analyse av kafeeiendommens struktur

Informasjonskilden for analyse er balanseaktivaen (avsnitt 1 og 2).

For bedre å oppfatte informasjonen, la oss lage et diagram:

Som tabellen og figuren viser, er hovedandelen i eiendomsstrukturen til den analyserte kafeen okkupert av anleggsmidler.

Last ned et eksempel på administrasjonsregnskap i Excel

Balanseforpliktelsen analyseres etter samme prinsipp. Dette er ressurskildene som kafeen opererer gjennom.

Kostnadsposter

Så vi trenger et prosjektbudsjett, som består av kostnadsposter. Først, la oss lage en liste over de samme kostnadspostene i Micfosoft Project 2016.

Vi vil bruke egendefinerte felt for. Vi lager en erstatningstabell for et tilpasset felt av teksttypen for ressurstabellen, for eksempel som i denne figuren (selvfølgelig vil du ha dine egne kostnadsposter, denne listen er bare et eksempel):

Ris. 1. Dannelse av en liste over kostnadsposter

Arbeid med tilpassede felt ble dekket i Microsoft Project 2016 Project Management Tutorial (se avsnitt 5.1.2 Milepæl). For enkelhets skyld kan feltet gis nytt navn til kostnadsposter. Etter å ha generert en liste over kostnadsposter, må de tilordnes til ressurser. For å gjøre dette, legg til kostnadsposter-feltet i ressursvisningen og tilordne hver ressurs sin egen kostnadspost (se.

Administrasjonsregnskap i en bedrift: eksempel på en Excel-tabell

Ris. 2. Tilordne kostnadsposter til ressurser

Microsoft Project 2016-funksjoner lar deg tilordne kun én kostnadspost per ressurs. Dette må tas hensyn til ved opprettelse av en liste over kostnadsposter. Hvis du for eksempel oppretter to kostnadsposter (1. Lønn, 2. Trygdeavgift), så kan de ikke tilordnes én ansatt. Derfor anbefales det å gruppere kostnadsposter slik at én vare kan tilordnes én ressurs. I vårt eksempel kan du opprette én kostnadspost – lønn.

For å visualisere budsjettet i form av kostnadsposter og tidsperioder, er Ressursbruk-visningen godt egnet, som må endres litt som følger:

1. Lag en gruppering etter kostnadsposter (se. Opplæring om prosjektledelse i Microsoft Project 2016, avsnitt 2.5 Bruke grupperinger)

Ris. 3. Opprette en gruppering av kostnadsposter

2. På venstre side av visningen, i stedet for Arbeidskostnader-feltet, vis feltet Kostnader.

3. I den høyre delen av visningen, i stedet for Arbeidskostnader-feltet, viser du feltet Kostnader (ved å klikke på høyre side av musen):

Ris. 4. Velg felt på høyre side av Ressursbruk-visningen

4. Angi en praktisk skala for høyre side, for eksempel etter måned. For å gjøre dette, høyreklikk på tabelloverskriften på høyre side.

5. Eksempel på prosjektbudsjett

Som et resultat av disse enkle trinnene får vi i Microsoft Project 2016 prosjektbudsjettet i sammenheng med spesifiserte kostnadsposter og tidsperioder. Om nødvendig kan du detaljere hver kostnadspost ned til spesifikke ressurser og oppgaver ved ganske enkelt å klikke på trekanten på venstre side av Ressursnavn-feltet.

Ris. 6. Detaljer om prosjektkostnader

Prosjekt S-kurve

For å vise endringer i kostnader over tid grafisk, er det vanlig å bruke en prosjektkostnadskurve. Formen på kostnadskurven er typisk for de fleste prosjekter og ligner bokstaven S, og derfor kalles den også for prosjektets S-kurve.

S-kurven viser avhengigheten av kostnadsbeløpet av tidspunktet for prosjektet. Så hvis arbeidet starter «så tidlig som mulig», skifter S-kurven til begynnelsen av prosjektet, og hvis arbeidet starter «så sent som mulig», følgelig til slutten av prosjektet.

Ris. 7. Prosjektkostnadskurve avhengig av oppgavefrister

Ved å planlegge oppgaver «så tidlig som mulig» (dette settes automatisk i Microsoft Project 2016 ved planlegging fra starten av prosjektet), reduserer vi risikoen for manglende tidsfrister, men samtidig er det nødvendig å forstå prosjektets finansieringsplan. , ellers kan det være et kontantgap på prosjektet. De. kostnadene ved våre oppgaver vil overstige tilgjengelige økonomiske ressurser, noe som utgjør en risiko for å stanse arbeidet med prosjektet.

Ved å planlegge oppgaver «Så sent som mulig» (dette settes automatisk i Microsoft Project 2016 ved planlegging fra slutten av prosjektet), utsetter vi prosjektet for større risiko for manglende tidsfrister.

Basert på dette må lederen finne en «gyllen middelvei», med andre ord en viss balanse mellom risikoen for manglende tidsfrister og risikoen ved prosjektets kontantgap.

Ris. 8. Prosjektkostnadskurve i MS-Excel ved å laste ned informasjon fra MS-Project

Utarbeide et bedriftsbudsjett i Excel, med hensyn til rabatter

Budsjett for et år til er dannet under hensyntagen til virksomhetens funksjon: salg, innkjøp, produksjon, lagring, regnskap, etc. Budsjettplanlegging er en lang og kompleks prosess, fordi den dekker det meste av driftsmiljøet til organisasjoner.

Til klart eksempel La oss vurdere et distribusjonsselskap og utarbeide et enkelt bedriftsbudsjett for det med et eksempel i Excel (et eksempelbudsjett kan lastes ned fra lenken under artikkelen).

Administrasjonsregnskap i en bedrift ved hjelp av Excel-tabeller

I budsjettet ditt kan du planlegge utgifter til bonusrabatter for kunder. Den lar deg modellere ulike lojalitetsprogrammer og samtidig kontrollere kostnadene.

Data for budsjettering av inntekter og utgifter

Vårt firma betjener rundt 80 kunder. Vareutvalget er på ca 120 varer i prislisten. Hun foretar et påslag på varer på 15 % av kostnadene deres og setter dermed salgsprisen. Et så lavt påslag er økonomisk rettferdiggjort av intens konkurranse og er rettferdiggjort av den store omsetningen (som i mange andre distribusjonsbedrifter).

Et bonusbelønningssystem tilbys til kunder. Rabattprosent på kjøp for storkunder og forhandlere.

Forhold og størrelse rente Bonussystemet bestemmes av to parametere:

Kvantitativ grense. Mengden av et bestemt produkt kjøpt som gir kunden mulighet til å motta en viss rabatt.
Prosentvis rabatt. Størrelsen på rabatten er en prosentandel som beregnes fra beløpet kunden kjøpte ved overskridelse av den kvantitative grensen (bar). Størrelsen på rabatten avhenger av størrelsen på den kvantitative grensen. Jo flere varer som kjøpes, jo større rabatt.

I det årlige budsjettet hører bonuser til delen "salgsplanlegging", så de påvirker viktig indikator bedrifter - margin (profittindikator i prosent av total inntekt). Derfor er en viktig oppgave muligheten til å sette flere bonusalternativer med ulike grenser på salgsnivåer og tilsvarende % bonuser. Det er nødvendig at marginen holdes innenfor visse grenser (for eksempel ikke mindre enn 7% eller 8%, fordi dette er selskapets fortjeneste). Og kundene vil kunne velge flere alternativer for bonusrabatter.

Vår budsjettmodell med bonuser vil være ganske enkel, men effektiv. Men først, la oss lage en rapport om pengestrømmen for en spesifikk klient for å finne ut om det er mulig å gi ham rabatter. Vær oppmerksom på formler som refererer til et annet ark før du beregner den prosentvise rabatten i Excel.

Utarbeide bedriftsbudsjetter i Excel med hensyn til lojalitet

Budsjettprosjektet i Excel består av to ark:

Salg – inneholder historien om bevegelsen av midler for i fjor for en spesifikk klient.
Resultater – inneholder betingelsene for å beregne bonuser og en enkel beretning om distributørens ytelse, som bestemmer prognosen for kundens attraktivitetsindikatorer for selskapet.

Kontantstrøm blant kunder

Strukturen til tabellen "Salg for 2015 etter klient:" på "salg"-arket:

Bedriftsbudsjettmodell

På det andre arket setter vi grensene for å oppnå bonuser og de tilsvarende rabattprosentene.

Følgende tabell er en grunnleggende form for et inntekts- og utgiftsbudsjett i Excel med generelt økonomiske indikatorer bedrifter over en årlig periode.

Strukturen i tabellen "Vilkår for bonussystemet" på "resultatarket":

Bonuslinjekant 1. Plasser for å angi nivået på kantlinjen etter mengde.
Bonus % 1. Sted for å sette en rabatt når du krysser den første grensen. Hvordan beregnes rabatten for den første grensen? Tydelig synlig på "salgs"-arket. Bruk av funksjonen =HVIS(Antall > grense på 1 bonuslinje[antall]; Salgsvolum * prosentandel av 1 bonusrabatt; 0).
Bonusbargrense 2. En høyere grense sammenlignet med forrige grense, som gjør det mulig å få en større rabatt.
Bonus % 2 – rabatt for den andre grensen. Beregnes ved å bruke funksjonen =HVIS(Antall > grense 2 på bonuslinjen [antall]; Salgsvolum * prosentandel av 2 bonusrabatt; 0).

Struktur av tabellen "Generell rapport om selskapets omsetning" på arket "resultater":

Ferdig budsjettmal for bedrifter i Excel

Og så har vi en ferdiglaget bedriftsbudsjettmodell i Excel, som er dynamisk. Hvis bonusgrensen er på nivået 200, og bonusrabatten er 3%. Dette betyr at kunden i fjor kjøpte 200 varer. Og på slutten av året vil han motta en bonusrabatt på 3 % av kostnaden. Og hvis en klient kjøpte 400 stykker av et bestemt produkt, betyr det at han har krysset den andre grensen for bonuser og allerede mottar 6% rabatt.

Under slike forhold vil "Margin 2"-indikatoren endres, det vil si distributørens nettofortjeneste!

Oppgaven til lederen for et distribusjonsselskap er å velge det meste optimale nivåer grenselister for å gi rabatter til kundene. Du må velge slik at "Margin 2"-indikatoren er minst innenfor området 7% -8%.

Last ned bedriftens budsjettbonus (eksempel i Excel).

For ikke å søke beste løsningen ved å bruke den tilfeldige metoden, og ikke gjøre feil, anbefaler vi å lese følgende artikkel. Den beskriver hvordan du gjør det enkelt og enkelt i Excel effektivt verktøy: Datatabell i Excel og matrise med tall. Ved å bruke "datatabellen" kan du automatisk modus visualisere mest optimale forhold for oppdragsgiver og distributør.

KURSARBEID

etter SUBJECT

"Administrasjonsregnskap"

"INTERN LEDELSESRAPPORTERING"

Introduksjon

1.1 Konsept og typer rapportering

1.3 Brukere av ledelsesrapportering og rapporteringsperioder

Kapittel 2. Bruk av ledelsesrapportering ved å bruke eksemplet med Cherek LLC

2.1 Tilbakemelding i det operative styringssystemet

2.2 Interne rapporteringsskjemaer

2.3 Analytiske beregninger

Konklusjon

Rapportering er den siste fasen av regnskapsprosessen, derfor består den av generaliserte endelige indikatorer som innhentes på slutten av rapporteringsperioden ved bruk av passende behandling av gjeldende regnskapsdata. Rapportering kan inneholde både kvantitative og kvalitative indikatorer, både i pengemessige og fysiske termer. Dermed er rapportering en kilde til informasjon for analyse og beslutningstaking.

Hensikt kursarbeid er studiet av ledelsesrapportering.

Målene med dette kursarbeidet er:

studere formålene med å lage ledelsesrapportering;

studere typer ledelsesrapportering;

studere kravene til ledelsesrapportering;

analyse av ledelsesinformasjon.

Temaet for studien er ledelsesrapportering av organisasjonen.

Det metodiske og metodiske grunnlaget for å skrive et kursarbeid er føderale lover RF, forskrift vedr regnskap(PBU), utdannings- og referanselitteratur.

Kapittel 1. Intern ledelsesrapportering

1.1 Konsept og typer rapportering

Rapportering brukt i praksis kan deles inn i flere typer i henhold til tre hovedegenskaper:

1) mengden informasjon presentert i rapporten;

2) formålet med kompilering;

3) rapporteringsperiode.

Ut fra informasjonsmengden skilles det mellom privat og generell rapportering. Privat rapportering inneholder informasjon om resultatene av aktiviteter til enhver strukturell enhet i foretaket eller om visse områder av virksomheten, eller om resultatene av aktiviteter på bestemte områder. geografiske regioner(grener). Generell rapportering karakteriserer resultatene til virksomheten som helhet.

Avhengig av formålet med forberedelsen, kan hevelsen være ekstern eller intern. Ekstern rapportering tjener som et middel til å informere brukere som er interessert i arten av virksomheten, lønnsomheten og eiendomsstatusen til foretaket. Utarbeidelse av intern rapportering er forårsaket av behovet for intern styring.

Avhengig av hvilken periode rapporteringen omfatter, skilles det mellom periodisk og årlig rapportering. Periodisk rapportering er rapportering utarbeidet med bestemte intervaller (dag, uke, tiår, måned, kvartal, seks måneder). Årsrapportering utarbeides innenfor de frister som reguleres av gjeldende forskrifter RF.

Ledelsesrapportering - intern rapportering, d.v.s. rapportering om forhold og ytelsesresultater strukturelle inndelinger bedrift, individuelle områder av virksomheten, samt resultater av aktiviteter etter region.

Hensikten med å utarbeide ledelsesrapportering er å tilfredsstille informasjonsbehovene til internledelse ved å gi kostnads- og naturlige indikatorer som gjør det mulig å vurdere og overvåke, forutse og planlegge aktivitetene til de strukturelle divisjonene i foretaket ( separate retninger dets aktiviteter), så vel som spesifikke ledere.

Formålet med å utarbeide intern rapportering bestemmer hyppigheten og formene, samt et sett med indikatorer. Nøyaktigheten og volumet av dataene som gis avhenger av de organisatoriske, teknologiske og økonomiske egenskapene som er iboende i foretaket og det spesifikke, og styringsmålene i forhold til dette regnskapsobjektet. I denne forbindelse er utviklingen av intern rapportering bedriftens hovedoppgave. Innholdet, skjemaene, fristene og forpliktelsene for å sende inn disse rapportene, så vel som brukere, avhenger av forretningsforholdene til en bestemt virksomhet.

1.2 Ledelsens rapporteringssystem

Ledelsesrapporteringssystemet er et av de mest komplekse og viktige elementene i administrasjonsregnskap, og lar bedriftsledelsen på den ene siden forstå grensene for deres evner til å skaffe nødvendig informasjon fra utøverne, samt evnene til informasjon og tekniske tjenester, og på den annen side å motta denne informasjonen riktig formatert, dvs. i den formen de er praktiske å bruke for å ta ledelsesbeslutninger.

I tillegg er styringsrapporteringssystemet resultatet av aktivitetene til ethvert administrasjonsregnskapssystem eller, med andre ord, produktet av dets aktiviteter, formålet det er opprettet for i bedriften.

Når du oppretter et ledelsesrapporteringssystem, kreves følgende:

bestemme skjemaet, fristen for å sende inn rapporten og den som er ansvarlig for utarbeidelsen av den;

utarbeide en ordning for å generere ledelsesrapporter, identifisere eierne av kildeinformasjonen;

gi ansvarlig person fullmakter til en koordinator, dvs. administrativt la ham få informasjon fra eierne;

bestemme brukerne av informasjonen og i hvilken form den vil bli gitt til dem.

For å gjennomføre et prosjekt, må du utføre en rekke handlinger.

Trinn 1: Dann en prosjektledelseskomité

Oppgavene til et slikt utvalg er:

1) ta beslutninger om godkjenning av de ovennevnte standardene;

2) ta operative beslutninger i prosessen med arbeidet;

3) evaluere aktivitetene til grupper på bakken og, om nødvendig, trekke konklusjoner.

Prosessen med å implementere et ledelsesrapporteringssystem involverer fremveksten av en rekke situasjoner når det er nødvendig å ta avgjørelser, for eksempel om standardisering av prosedyrer og oppslagsverk, prosjektfinansiering, som krever tilstedeværelsen av et hurtigreaksjonsteam med det maksimale mulige krefter. I prinsippet kan en prosessanalyse utføres av én person, men den høye kritikaliteten til beslutningene som tas og deres dype relasjon til selskapets viktigste forretningsprosesser krever at informerte beslutninger tas med deltakelse av maksimalt antall representanter for interessenter. .

Trinn 2. Dann en arbeidsgruppe (prosjekt) på sentralkontoret og i felten (eller filialer, hvis noen)

I prosessen med å lage et ledelsesrapporteringssystem løser en slik gruppe følgende oppgaver:

1) implementere systemet;

2) administrere systemet og applikasjonene;

3) konfigurer alternativer for en spesifikk gren (hvis en finnes);

4) administrere og kontrollere prosessen som helhet;

5) forberede saker for godkjenning av forvaltningskomiteen;

6) gjennomføre direkte kontakter med leverandøren.

Dersom selskapet har en kompleks struktur, er det nødvendig med ekstra personell for å sikre utvikling og vedlikehold av virksomhetens regnskaps- og styringsstandarder, eventuelt som del av økonomiske divisjoner (regnskap, planleggingsavdeling) eller som en uavhengig avdeling.

Trinn 3. Form bedriftsstandarder

Følgende standarder blir dannet:

1) finansregnskap (kontoplan, regnskapsprinsipper, analytiske regnskapskoder);

2) materialregnskap(katalog - kodifikator av materialer, standarder for regnskap for varestrømmer, finansielle dokumenter, regnskapsregistre, medfølgende dokumenter, ledelsesprinsipper lagerbeholdninger når det gjelder materialer);

3) produksjonsregnskap(prinsipper for kostnadsberegning, prinsipper for kostnadsfordeling, prinsipper for regnskapsføring av hjelpe- og biprodukter).

Listen ovenfor over bedriftsstandarder er omtrentlig og avhenger i stor grad av typen virksomhet til selskapet og dets nåværende tilstand (størrelse, tilstedeværelse eller fravær av filialer, etc.).

Detaljnivået til bedriftsstandarder avhenger av graden av integrering av de økonomiske prosessene til mororganisasjonen og dens divisjoner.