Kontant betalingsgrænse pr. aftale. Forviklingerne af juridiske normer

Afregninger mellem juridiske enheder kan udføres både kontant og ved bankoverførsel (artikel 861 i Den Russiske Føderations civile lovbog).

Derudover kan der foretages betalinger mellem juridiske enheder værdipapirer- en veksel (artikel 128, stk. 2 i artikel 142 i Den Russiske Føderations skattelov). Betaling med veksel mellem juridiske enheder udføres under hensyntagen til de krav, der er specificeret i loven "Om veksler og gældsbreve" dateret 11. marts 1997 N 48-FZ.

Kontantløse betalinger mellem juridiske enheder foretages ved overførsel kontanter fra bankkonti til bankkonti (klausul 3 i artikel 861 i Den Russiske Føderations civile lovbog) og er reguleret af forordningerne om reglerne for overførsel af midler, godkendt af Bank of Russia den 19. juni 2012 N 383-P.

Afregninger mellem juridiske enheder i kontanter skal foretages i overensstemmelse med kravene fastsat af Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U af 7. oktober 2013 "Om kontantbetalinger."

Begræns mængden af kontante betalinger mellem juridiske enheder

Ruslands centralbank har fastsat en grænse for kontantbetalinger mellem juridiske enheder på 100.000 rubler i henhold til en aftale indgået mellem disse organisationer (klausul 2).

Begrænsninger for kontantbetalinger mellem juridiske enheder gælder også for betalinger mellem individuelle iværksættere og en juridisk enhed i kontanter (klausul 2, paragraf 6 i Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U dateret 7. oktober 2013).

Men kontantbetalinger mellem enkeltpersoner og juridiske enheder udføres uden begrænsninger på beløbet (klausul 5 i Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U dateret 7. oktober 2013).

Begrænsningen for kontantbetalinger mellem juridiske personer gælder ikke for kontantbetalinger mellem personer, der ikke er registreret som individuel iværksætter(Klausul 1 i Bank of Russia-direktiv nr. 3073-U dateret 7. oktober 2013).

Kontante betalinger mellem juridiske enheder

Kontantafregninger mellem juridiske enheder i henhold til aftaler om leje af fast ejendom, for transaktioner med værdipapirer, for udstedelse (tilbagebetaling) af lån og renter heraf, for aktiviteter relateret til organisering og udførelse af spil, skal udelukkende foretages fra kontanter, der tidligere er hævet fra organisationens bankkonto og postet til virksomhedens kasse (

Juridiske enheder bruger oftest ikke-kontante betalinger. Det skyldes størrelsen af omsætningen. Men nogle gange kan kontanter også bruges til betaling. Hvad er grænsen for kontantbetalinger for juridiske enheder i 2019?

I kommerciel praksis bruger juridiske enheder for det meste ikke-kontante betalinger. Dette er mere passende, da der ofte bruges ret store summer på at betale for varer eller tjenesteydelser.

Ved kontant betaling bliver det samtidig nødvendigt med omkostninger til inkassoydelser eller sikkerhed. Derudover er det med kontante betalinger meget sværere at overvåge ægtheden regnskab.

Og ikke desto mindre har kontante betalinger en plads. Hvad er grænsen for kontante betalinger mellem juridiske enheder i 2019?

Nødvendige oplysninger

I forretningsprocessen betaler organisationer deres modparter ved hjælp af ikke-kontante betalinger.

Men civilloven tillader økonomiske enheder at foretage betalinger i kontanter, forudsat at dette ikke er i modstrid med lovgivningsnormer.

Behovet for kontant betaling kan opstå pr forskellige sager. For eksempel er køb af varer engangs, eller en individuel iværksætter har ikke en bankkonto.

Desuden vil fastsættelse af en grænse for kontante betalinger på ingen måde forstyrre den frie rådighed over dine egne midler, da ikke-kontante betalinger ikke er begrænset på nogen måde.

Restriktive normer for pengebeløb til kontantbetalinger gælder ikke for transaktioner, der involverer enkeltpersoner, hvis de ikke fungerer som iværksættere.

Det skal også bemærkes, at kontantbetalingsgrænsen fungerer i forhold til én. Ifølge de civilretlige bestemmelser er en kontrakt en dokumentaftale, der involverer to eller flere parter.

Den regulerer handlinger, der har til formål at fastlægge, fuldende eller ændre nuværende forpligtelser og rettigheder. Med hensyn til kontrakter og kontantbetalinger skal følgende vigtige nuancer bemærkes:

Disse regler gælder både for organisationer, og hvis der foretages kontante betalinger mellem en organisation og en individuel iværksætter. Restriktive bestemmelser gælder også for bøder, bøder eller skadeserstatning.

Så hvis aftalen fastsætter betalingen af et beløb svarende til grænsen, men den juridiske enhed skal betale en ekstra bøde for forsinket betaling, betales det overskydende grænsebeløb ved bankoverførsel.

Overtrædelse af begrænsninger for størrelsen af kontante betalinger betragtes som en administrativ lovovertrædelse. Der er bøder til både organisationen og dens leder.

Hvad er det

Kontantafregningsgrænse er en grænse for mængden af penge, inden for hvilken der kan foretages kontantafregning mellem juridiske enheder og individuelle iværksættere.

Dens formål er at begrænse cirkulationen af kontanter. En juridisk enhed har ret til at bruge kontanter krediteret deres kasse for betalte tjenester eller varer, men underlagt begrænsninger.

Det vil sige, at en juridisk enhed har ret til:

udstede løn til medarbejdere fra den organisatoriske kasse;
overføre penge til organisationen til rapportering;
for kontant betaling inden for den fastsatte grænse, købe forbrugsstoffer, der er nødvendige for gennemførelsen af aktiviteter;
nøjes med.

Kontantafregningsgrænsen gælder kun for juridiske enheder og individuelle iværksættere. Hvis en af parterne er repræsenteret af en person, er transaktionsbeløbet ikke begrænset.

Inden for rammerne af én indgået aftale kan afviklinger kun udføres i et beløb, der ikke overstiger det, der er foreskrevet af Bank of Russia.

Der står, at enkeltpersoner kan betale kontant uden at begrænse beløbet.

Paragraf 2 i samme artikel siger, at juridiske enheder og individuelle iværksættere kan betale kontant, men de skal overholde visse betingelser. Der er en streng grænse for kontantbetalinger mellem juridiske enheder.

Kontantbetalingsgrænsen gælder ikke for:

Oprindeligt blev denne afviklingsgrænse fastsat ved direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 1843-U af 20. juni 2007.

Samtidig angiver brevet fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 190-T af 4. december 2007, at hvis der er foretaget flere betalinger under samme aftale, som ikke overstiger grænsen, men i det samlede beløb afregningsgrænse er overskredet, så er der tale om en overtrædelse af en vis grænse.

For overtrædelse af afregningsgrænsen er der fastsat sanktioner for selve den juridiske enhed og embedsmænd.

Begrænsning af kontante betalinger mellem juridiske enheder

Det maksimalt mulige volumen af kontantbetalinger mellem juridiske enheder er blevet fastlagt siden 2007.

Det største tilladte beløb for kontante betalinger mellem organisationer under én aftale fastlægges.

Begrænsningen gælder i tilfælde, hvor kontanttransaktioner udføres mellem:

organisationer;
Individuelle iværksættere og organisationer;
individuelle iværksættere.

Grænsen for kontantbetalinger mellem juridiske enheder ændrede sig ikke i 2019. Det maksimale beløb forblev det samme.

Hvad er grænsen?

I 2019 forblev grænsen for kontantbetalinger uændret. Det maksimale beløb for kontantbetalinger mellem organisationer er hundrede tusinde rubler, når der afregnes under en aftale.

Det er ligegyldigt, om beløbet i henhold til kontrakten overføres helt eller delvist. At overskride det samlede beløb selv med et par kopek betragtes allerede som en overtrædelse af grænsen.

Hovedkravet, når du arbejder med kontanter, er pålidelig skattepligt. Den føderale skattetjeneste bør nemt kunne verificere betalingen af alle nødvendige skatter på indgående midler.

Når du bruger ikke-kontante betalinger, er det nemt at spore økonomiske bevægelser, gemmes alle nødvendige oplysninger i bankdatabaser. Ved modtagelse af kontanter skal oplysningerne vises i et andet format.

Især fiskale hukommelsesfiler CCP eller BSO (papirformer for streng rapportering) bruges til dette. Ifølge loven, med nogle undtagelser, skal alle organisationer og individuelle iværksættere bruge kassesystemer til kontantbetalinger.

En undtagelse er aktiviteter relateret til eller udstedelse af BSO. Derudover er der nogle typer finansielle transaktioner, som ikke er inkluderet i kategorien "handel".

En organisation, der har til hensigt at gennemføre kontantbetalinger, skal opfylde følgende kriterier:

tilgængelighed;
besiddelse af ressourcer til at udføre aktiviteter under særlige ordrer;
tilstedeværelse af et officielt registreret kasseapparat.

Forældelsesfrist for overtrædelse af restriktioner

Ansvar for overtrædelse af kontantbetalingsgrænsen kræver forældelse.

Så ifølge dette kan forsøgspersonen holdes ansvarlig inden for en periode på to måneder fra tidspunktet for krænkelsen.

På samme tid Administrativ kode angiver ikke direkte, hvilken part der skal bære ansvaret. Retspraksis i dette tilfælde er tvetydig.

I nogle tilfælde træffer domstolene en beslutning om at inddrage den person, der foretager betalingen. Men nogle gange kan en retsafgørelse fastslå ansvar for den part, der accepterer betaling ud over den fastsatte grænse.

Straf for overskridelse af grænsen

Hvis en juridisk enhed eller individuel iværksætter overstiger det maksimale på hundrede tusinde rubler under en kontrakt, er dette en direkte overtrædelse af de etablerede normer.

fastsætter en bøde for denne lovovertrædelse:

Ofte forsøger juridiske enheder at omgå loven ved at opdele én aftale i flere kontrakter. Loven forbyder ikke indgåelse af flere kontrakter inden for en dag.

Kontantbetalingsgrænsen gælder dog for hver af dem. Her bør man dog være styret af formålstjenlighed, det er vigtigt, at de væsentlige vilkår i kontrakterne er forskellige.

I modsat fald kan, hvis betingelserne er af samme art, de indgåede aftaler anses for formelle, og alle foretagne beregninger udføres inden for rammerne af én aftale. Og det vil allerede være en overtrædelse af grænsen for kontantbetaling.

I en udenlandsk organisation

Er der begrænsninger for afregninger med udenlandske virksomheder? Loven om grænsen for kontantbetalinger gælder også ved interaktion russiske virksomheder med udenlandske, ved betaling i fremmed valuta.

Denne regel er dog kun gyldig, hvis den udenlandske organisation er placeret uden for Den Russiske Føderation. Inden for landet foretages alle betalinger udelukkende i russiske rubler.

Hvis mellem IP og IP

Blandt de nyskabelser, der er gældende for 2019, kan vi bemærke, at individuelle iværksættere har ret til at hæve provenuet fra kasseapparatet i enhver mængde.

For at gøre dette er det tilstrækkeligt at kompilere det ved hjælp af formuleringen "Til personlige behov."

Men på samme tid forblev den største grænse for kontantbetalinger uændret og er lig med hundrede tusinde rubler inden for rammerne af en aftale.

Det vil sige, at en individuel iværksætter har ret til at gennemføre en transaktion for et hvilket som helst beløb med andre individuelle iværksættere, hvis han optræder som individ.

Men ved udarbejdelse af en aftale mellem en individuel iværksætter og en individuel iværksætter kan der udelukkende ske kontant betaling inden for de fastsatte rammer.

Mellem individuelle iværksættere anses fire metoder til kontant betaling for at være legitime:

ved hjælp af CCT;
gennem BSO;
uden dokumentation i sager fastsat ved lov;
i mangel af kasseapparat i tilfælde af brug eller UTII.

I overensstemmelse hermed er alle individuelle iværksættere forpligtet til at anvende kasseapparater og modtages kontanter i kassedisken, skal der udstedes en kassebon.

En individuel iværksætter har ret til ikke at bruge kasseapparater til kontant betaling, hvis:

det regnskabsmæssige beløb returneres;
returnerer rentefrit;
det viser sig at være velgørende hjælp.

I alle andre tilfælde er individuelle iværksættere under gensidige bosættelser forpligtet til at overholde de normer, der er fastsat ved lov og ikke overstige en vis kontantgrænse.

På givet tid et lovforslag vedrørende begrænsningen er under behandling i statsdumaen størrelsesgrænse bosættelser mellem individer i mængden af seks hundrede tusinde rubler.

Men indtil videre er disse standarder ikke blevet vedtaget, og der er ikke foretaget ændringer af kodeksen for administrative lovovertrædelser og civilloven. Følgelig kræver grænsen for kontantbetalinger kun overholdelse af samspillet mellem juridiske enheder.

Transaktioner mellem juridiske enheder og enkeltpersoner udføres uden begrænsninger.

Udførelse af forretningsaktiviteter involverer implementering af afregningstransaktioner. Den bedste måde at foretage en betaling, der ikke tager meget tid og ikke kræver foreløbig forberedelse, er en ikke-kontant betaling. Det er nemt og hurtigt at betale regninger med bankoverførsel. Det er dog ikke alle iværksættere, der har godt af at betale kontant. Således finder repræsentanter for små virksomheder, især individuelle iværksættere, det ofte meget mere bekvemt at betale for varer eller tjenester uden at ty til bankinstitutternes tjenester. Årsagen til dette valg kan enten være tilstedeværelsen af grænser for overførselsbeløbet eller eksistensen af forskellige restriktioner forbundet med modparter.

Proceduren og betingelserne for kontantbetalinger mellem juridiske enheder og individuelle iværksættere er fastsat af særlige retsakter Derfor bør forretningsmænd, før de implementerer denne type forhold, sætte sig ind i de lovgivningsmæssige rammer. De vigtigste spørgsmål, der kræver opmærksomhed fra både juridiske enheder og individuelle iværksættere, vedrører reglerne for kontantbetalinger samt proceduren for at trække midler fra konti.

Funktioner af proceduren

Hvordan foretages kontant betaling mellem en individuel iværksætter og en juridisk enhed? I overensstemmelse med de gældende love i 2017 er kontanttransaktioner mellem en individuel iværksætter og en enhed, der har status som en juridisk enhed, ikke forbudt. Denne norm er reguleret af Den Russiske Føderations civile lovbog, især af artikel 861 i denne retsakt. Samtidig har Den Russiske Føderations centralbank beføjelse til at udøve kontrol over implementeringen af disse relationer. I henhold til dekretet fra centralbanken skal kontantbetalinger foretages på den foreskrevne måde og med visse begrænsninger. Dekretet fra centralbanken indeholder flere paragraffer, der er viet til at detaljere og præcisere reglerne for kontantbetalinger mellem individuelle iværksættere og LLC'er såvel som andre juridiske enheder.

På trods af, at centralbanken har ret brede beføjelser, er der en række tilfælde, hvor proceduren for at foretage en kontant betaling ikke falder ind under dens kontrol. Disse omfatter:

afviklingsforhold, når en af parterne er centralbanken direkte;
ved betalinger med det formål at sikre bankdrift;
ved betaling af told;
når der foretages betalinger, der har til formål at afbetale lønrestancer eller gennemføre andre sociale betalinger;
i ansvarlig tilvejebringelse af midler til lejede medarbejdere hos individuelle iværksættere;
hvis en individuel iværksætter hæver penge fra virksomhedens konto for at opfylde sine egne behov, som ikke har noget at gøre med at drive virksomhed.

Vær opmærksom! Eventuelle økonomiske forbindelser, hvori en individuel iværksætter og en person er deltagere, er ikke underlagt centralbankens kontrol. Hvis forliget foretages mellem en individuel iværksætter og en virksomhed, der har status som en juridisk enhed, er det nødvendigt at tage hensyn til de fastsatte grænsebegrænsninger. Således kan beløbet for betaling i henhold til en kontrakt ikke overstige 100.000 rubler. Denne begrænsning af betalingsbeløbet har været gældende i flere år, og har på tidspunktet for 2017 ikke mistet sin relevans.

Begræns restriktioner for kontant betaling

De begrænsninger, der er fastsat i det ovennævnte dekret, vedrører følgende aspekter:

betalingsgrænse;
begrænsninger af formålet med afviklingstransaktionen.

Lad os dvæle mere detaljeret om funktionerne ved at implementere disse krav.

Kontant betalingsgrænse

Som tidligere nævnt kan beløbet for en kontant betaling, hvis parter er en individuel iværksætter og en juridisk enhed, ikke overstige en tærskel på 100 tusind rubler. Der er dog en række funktioner i denne begrænsning, hvis detaljer er præsenteret nedenfor.

Funktioner af beløbsgrænsen:

præciseringer vedrørende begrænsningens gyldighedsperiode pr i øjeblikket ikke eksisterer, det vil sige, at kravet faktisk gælder i hele den aftale, der er indgået mellem den enkelte iværksætter og den juridiske enhed. Så længe kontraktforholdet mellem parterne varer, er de forpligtet til at overholde kravet om begrænsning af betalingsbeløbet;
alle deltagere i en aftale er forpligtet til at overholde den etablerede regel i hele dens gyldighedsperiode;
særlig opmærksomhed det er nødvendigt at være opmærksom på udarbejdelsen og udførelsen af lejeaftaler, da udlejeren som regel foretrækker at modtage betaling ikke for en måneds brug af ejendommen, men for en længere periode, som et resultat af, at der er et behov for at foretage en betaling på over 100 tusind rubler. I dette tilfælde, hvis der er planlagt langsigtede forhold mellem parterne i en transaktion, hvis emne er leje af fast ejendom, er det bedre at udarbejde flere kontrakter med en kort gyldighedsperiode. For at sikre, at aftalen er udarbejdet i overensstemmelse med lovens regler, og at de forbindelser, der opstår på dens grundlag, ikke overtræder kravene i dekretet fra Den Russiske Føderations centralbank, før du udarbejder dokumentet, er det bedre at rådføre sig med en erfaren advokat med speciale i erhvervslivet;
Forveksle ikke begrænsningen på betalingsbeløbet i henhold til kontrakten med den daglige grænse. I løbet af en dag kan en iværksætter foretage snesevis af betalinger i henhold til forskellige aftaler i overensstemmelse hermed, det samlede betalingsbeløb pr. dag vil være mange gange større end tilladt i dekretet. Hovedkravet, hvis gennemførelse kontrolleres af centralbanken, er ikke at tillade kontantbetalinger i henhold til en aftale med et beløb på over 100 tusinde;
hvis betalingens størrelse stiger på grund af opfyldelse af yderligere forpligtelser, især såsom betaling af bøder og renter, som følge af, at det samlede beløb overstiger den tilladte barriere, skal der indgås en anden aftale for at gennemføre afviklingstransaktion. Det samlede betalingsbeløb, uanset hvilke typer forpligtelser der betales, må ikke overstige 100 tusind rubler.

Vigtig! I tilfælde af manglende overholdelse af kravet om grænsen for beløbet for kontant betaling mellem en individuel iværksætter og en juridisk enhed, står overtrædere over for juridisk ansvar. I henhold til loven pålægges overtrædere sanktioner for ikke-overholdelse af normen i centralbankens dekret ifølge loven. Der idømmes bøde, hvis der opdages en overtrædelse under kontrolaktiviteter.

Gratis udarbejdelse af dokumenter til individuel iværksætterregistrering og praktisk online regnskab er tilgængelige for dig på tjenesten "My Business".

Begrænsninger vedrørende formålet med betalingen

Ud over størrelsen af betalingen er dens tilsigtede formål også underlagt begrænsninger. Der kan således kun ske kontant betaling i tilfælde, der er tilladt efter særlige regler. retsakter gyldig på operationstidspunktet.

I henhold til loven er kontant betaling muligt under følgende omstændigheder:

ved udbetaling af løn til medarbejdere eller ved udførelse af andet pengeoverførsler fastsat i arbejdslovgivningen;
når du betaler for visse tjenester fra en virksomhedsmedarbejder med penge udstedt på rapporten;
når der foretages betalinger i forbindelse med gennemførelsen af forsikringsforpligtelser og har til formål at kompensere for tab opstået som følge af indtræden af en forsikringsbegivenhed;
hvis midlerne er nødvendige for at opfylde de personlige mål for en individuel iværksætter, som på ingen måde er relateret til gennemførelsen af iværksætteraktiviteter;
ved betaling for tjenester eller varer leveret af entreprenører;
når de returnerer penge til forbrugere, der ønsker at returnere produktet i tilfælde, der er fastsat i civilret, især når det ikke opfylder de relevante kvalitetsindikatorer;
med henblik på at udføre bankafviklingsoperationer.

Dekretet etablerede en liste over tilfælde, hvor en kontant betaling kun er mulig, efter at iværksætteren har indbetalt kontanter, der tidligere er hævet fra en bankkonto, til pengeinstituttets kasse.

Så hvis denne betingelse er opfyldt, kan du:

foretage betalinger i forbindelse med tilbagebetaling af lån eller registrering låneaftale;
udføre afviklingstransaktioner relateret til virksomhedens interne organisatoriske arbejde;
foretage betalinger i forbindelse med gambling.

Denne metode til at udbetale midler har både fordele og ulemper. Ulemperne omfatter det faktum, at iværksætteren under operationen mister et vist beløb ved at betale en bankkommission. Fordelen er, at selvom du taber penge, er der ingen risiko for at blive holdt ansvarlig i form af en bøde for manglende overholdelse af reglerne i dekretet fra Den Russiske Føderations centralbank.

Metoder til at foretage kontante betalinger

De mest populære metoder til at foretage kontante betalinger mellem individuelle iværksættere og juridiske enheder omfatter:

kontantbetalinger ved hjælp af kasseapparatudstyr;
gennem brug af strenge indberetningsskemaer, som i bund og grund er et alternativ til kasseboner. Brugen af BSO er kun tilladt for de individuelle iværksættere, der udfører aktiviteter relateret til levering af tjenester til offentligheden;
ved at give kunden en kvittering, der bekræfter afviklingstransaktionen, med alle de nødvendige detaljer om iværksætteren. Kun tilladt for individuelle iværksættere, der arbejder under UTII eller et patentskattesystem.

Kontantbetaling er også tilladt uden brug af kasseapparat og BSO, hvis iværksætteren befinder sig et svært tilgængeligt sted.

Transaktioner udført med kontanter har deres egne nuancer, i modsætning til ikke-kontante. Mest hovedtræk er betalingsbeløbsbegrænsning.

Denne begrænsning er reguleret af den russiske centralbanks bekendtgørelse (CBR) nr. 1843U af 20. juni 2007, som sætter en grænse på mængden af penge brugt pr. kontrakt til 100.000 rubler.

Denne begrænsning påvirker kontantafregninger mellem:

virksomheder med juridisk form for ejerskab;
individuel iværksætter og juridisk enhed;
individuelle iværksættere.

Disse operationer vedrører kun betalinger, fremstillet under én indgået aftale, som ikke har en tidsbegrænsning. Det vil sige, at hvis en aftale mellem forretningsenheder indgås for mere end 100.000 rubler, kan kontantbetalinger ikke foretages, herunder i dele og på forskellige dage.

Således har virksomheden ret til at betale op til 100.000 rubler kontant, og resten ved at ty til hjælp fra bankinstitutioner. Også juridiske enheder kan lovligt betales kontant, samme dag i henhold til to aftaler på én gang, hvis deres samlede beløb ikke overstiger den regulerede grænse.

Ellers kan medarbejdere i inspektionstjenester for overtrædelse af grænsen pålægge den juridiske enhed en vis straf. administrativ bøde eller beslaglægge virksomhedens regnskaber.

Ved kontant betaling skal du overholde følgende regler bogføring og udførelse af sådanne transaktioner:

Producenten (sælgeren) skal bruge strenge rapporteringsformularer, checks eller andre kvitteringer, der bekræfter gennemførelsen af transaktionen til efterfølgende udstedelse til købere. Køberen skal til gengæld acceptere det dokument, der er udstedt til ham, med henblik på yderligere rapportering til de påkrævede offentlige myndigheder.
Sælger skal registrere hver modtagne kontanter kvitteringsordre gennem et personligt kasseapparat, og indtast de relevante oplysninger i Kassebogen.

Der skal udfærdiges særskilte kassebilag, hvis følgende indgående kontanter krediteres virksomhedens almindelige kasseapparat:

fra kasserere eller sælgere til sidst arbejdsdag eller skift;
direkte fra forbrugere, herunder juridiske enheder.

Det er obligatorisk for regulerende myndigheder overholdelse af visse betingelser, som omfatter:

identisk visning af alle indgående "kontanter" i kassebogen og på kassebåndet;
obligatorisk bogføring af alle indgående kontanter;
udstedelse af bekræftende dokumenter ved modtagelse af finansielle sedler.

Disse regler er fastsat i forskellige bestemmelser fra den føderale skattetjeneste og Den Russiske Føderations centralbank.

Behovet for

Behovet for økonomiske processer pengesedler opstår for organisationen forskellige faktorer, som kan være internt og eksternt.

TIL interne årsager en sådan beregning kan tilskrives næste betalinger:

løn;
materiel bistand;
udbytte til aktionærerne.

TIL eksterne betalinger betaling gælder:

forsyninger af alle former for råvarer, materialer og andre produkter;
levering af de nødvendige tjenester;
yde eller tilbagebetale et lån;
statsskat;
forsyningsregninger;
kapital konstruktion;
arbejde udført af arbejdere fra en tredjepartsorganisation (entreprenører).

I denne henseende kan kontante betalinger opdeles i råvare og ikke-råvare, hvor råvaretransaktioner indebærer finansielle betalinger for et specifikt købt produkt eller leverede ydelser, og ikke-råvaretransaktioner er forbundet med flytning af finansielle ressourcer fra en organisation til en anden, mens den juridiske enhed ikke modtager noget produkt til gengæld eller service.

For at stifteren kan gennemføre en bestemt økonomisk proces rettet til fordel for arbejdsstyrken og virksomheden selv, er det således nogle gange nødvendigt at foretage kontantbetalinger.

Andre

Kontanter er en af måderne at købe varer eller modtage tjenester på. I denne henseende bruges denne betalingsmetode ikke kun mellem juridiske enheder og iværksættere af enhver virksomhed, men også mellem enkeltpersoner.

Ejere af forskellige virksomheder (individuelle iværksættere) accepterer deltagelse i forretningsprocesser sammen med juridiske enheder. På lovgivningsniveau kan de:

åbne personlige konti i bankinstitutioner;
oprette og bruge dit kasseapparat;
gennemføre gensidige forlig med andre personer, både juridiske personer og enkeltpersoner.

I sine aktiviteter har en iværksætter en dobbelt juridisk status. Faktum er, at han på den ene side betragtes som en person og på den anden side som en forretningsenhed. En person kan dog ikke være medlem af en virksomhed, så han er kun forbruger af alle slags varer og tjenesteydelser.

Det viser sig, at betalinger mellem individuelle iværksættere og enkeltpersoner udelukkende vil være kontant økonomiske midler og ved hjælp af et plastikkort, igennem bankorganisation.

I henhold til den lovgivningsmæssige ramme for Den Russiske Føderation skal midler modtaget fra køberen (individuelle) gå gennem forretningsmandens personlige kasse og derefter bogføres og indgå i rapportering. Dernæst bestemmes og betales størrelsen af den obligatoriske indkomstskat, som iværksætteren modtog gennem gensidige forlig med forbrugeren.

Ved implementering pengetransaktioner mellem sådanne enheder grænser for finansielle beløb ikke givet.

Mellem IP og IP

For at foretage kontante betalinger mellem individuelle iværksættere, er der følgende regler:

der er etableret en begrænsning, ifølge hvilken en forretningsmand ikke kan ty til brugen af kontanter, hvis en aftale giver et betalingsbeløb på over 100.000 rubler;
du kan bruge de tilgængelige kontanter til at betale told eller betale løn til underordnede;
acceptere "kontanter" fra forbrugere i enhver mængde og uden nogen begrænsninger;
alle indtægter er iværksætterens direkte ejendom, som han har fuld ret til at disponere over ved personlig beslutning.

Hvis iværksætterens afregningsbeløb er mindre end 100.000, så Det er ikke nødvendigt at åbne en bankkonto.

For kontantbetalinger mellem juridiske enheder og individuelle iværksættere er der også etableret en grænse på 100.000 rubler, så gensidige afregninger mellem dem kan foretages udelukkende inden for dette beløb.

Hvis beløbet ikke overstiger grænsen, går overskuddet til organisationens kasse, hvorefter de overføres til en eksisterende konto i et pengeinstitut.

Hvis beløbet overstiger grænsen, skal alle betalinger foretages kun gennem finansielle konti.

Men ordrerne fra den russiske centralbank giver mulighed for undtagelser, takket være den etablerede restriktioner gælder ikke. Disse omfatter:

udstedelse af løn til medarbejdere i organisationen;
betaling af sygeorlov og andre sociale udgifter;
udbetaling af befordringsgodtgørelser, som også omfatter udgifter til rejse, kost og ophold for medarbejderen.

Mellem en juridisk enhed og en person

Juridiske enheder har ikke stort antal privilegier sammenlignet med iværksættere vedrørende kontante betalinger til forbrugere. Der er dog i dette tilfælde ingen begrænsning på kontantbetalinger, og betalinger sker iht følgende regler:

Kun til forsøgspersonens kasse, og de modtagne kontanter skal straks afspejles i kvitteringsordren.
Gennem banker. Den foretagne betaling overføres således til den juridiske enheds bankkonto, hvilket gør det muligt automatisk at registrere de indgående midler til virksomheden.

Opfyldelse af forskrifternes krav Russiske Føderation, stifterne af organisationer beskytter sig mod mulige sanktioner fra regulerende myndigheder.

Du kan lære om begrænsninger for kontantbetalinger i denne video.

I økonomisk aktivitet organisationer, der foretager kontantbetalinger gennem deres kasse, har ikke altid kontrol kasseudstyr(CCT), men klare dig ved at udstede en kontantkvitteringsordre. Nogle organisationer udsteder også i nogle tilfælde salgskvitteringer eller strenge rapporteringsformularer (SSR). Lad os overveje, i hvilke tilfælde brugen af kasseapparater er obligatorisk, og i hvilke tilfælde det er muligt at udstede en BSO eller salgskvittering til køber, hvordan man korrekt formaliserer transaktioner for at modtage kontanter fra juridiske enheder, hvilke sanktioner der er fastsat for ikke- brug af kasseapparater og overtrædelse af proceduren kontante transaktioner.

Proceduren for håndtering af kontanter i sager om salg af varer, udførelse af arbejde eller levering af tjenesteydelser er reguleret i forhold til:

anvendelser af CCT - Føderal lov dateret 22. maj 2003 nr. 54-FZ "Om brugen af kasseapparatudstyr ved kontantbetalinger og (eller) betalinger ved brug af betalingskort" (i det følgende benævnt lov om anvendelse af CCP);
anvendelse af BSO - Dekret fra Den Russiske Føderations regering af 6. maj 2008 nr. 359, som godkendte reglerne om gennemførelse af kontante betalinger og (eller) afregninger ved hjælp af betalingskort uden brug af kasseapparatudstyr (herefter benævnt: som forskrifterne om afregning uden brug af kassesystemer);
den maksimale værdi af kontantafregninger mellem juridiske enheder - Direktiv fra Bank of Russia af 20. juni 2007 nr. 1843-U (i det følgende benævnt direktiv nr. 1843-U).

I henhold til stk. 1 i art. 2, i lov om anvendelse af kasseudstyr anvendes kasseudstyr uden fejl af alle organisationer og individuelle iværksættere, når de foretager kontante betalinger i tilfælde af salg af varer, udførelse af arbejde eller levering af tjenesteydelser. Denne bestemmelse i loven gælder ikke for organisationer og individuelle iværksættere, der:

Som du kan se, er det kun et begrænset antal organisationer og individuelle iværksættere, der ikke kan bruge kassesystemer til kontantbetalinger.

Lov om anvendelse af kasseforpligtelser forpligter dog kun til brug af kasseapparater i tilfælde af kontant betaling pr. solgte varer, udført arbejde og leveret ydelser. Med andre ord kan afregninger, der ikke falder ind under kategorien handelsoperationer, behandles uden obligatorisk brug af kassesystemer. Sådanne beregninger omfatter f.eks. beregninger for, at låntager skal betale hovedstolen af gælden i henhold til en låne- eller pantsætningsaftale, renter for brug af lånte midler, bøder (bøder, tvangsbøder) samt forlig med ansvarlige personer vedr. medarbejder til at returnere saldoen af ansvarlige beløb til organisationens kasse.

Vi bemærker, at i henhold til paragraf 3 og 13 i proceduren for udførelse af kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation (godkendt ved beslutning fra bestyrelsen for Bank of Russia dateret 22. september 1993 nr. 40; i det følgende benævnt proceduren ):

for at foretage kontante betalinger skal hver organisation have et kasseapparat og føre en kassebog i den foreskrevne form;
tager imod kontanter kasseapparat tilrettelæggelse udføres iflg kassekvitteringsordrer;
accept af kontanter af organisationer, når der foretages afregninger med befolkning udføres med obligatorisk brug af CCP.

Som det følger af sidste afsnit, tilsigtes kontant betaling ikke legal personer Dette bekræftes f.eks. af art. 492, 493 i Den Russiske Føderations civile lovbog, som fastslår, at fra det øjeblik, sælgeren udsteder en kontant eller salgskvittering eller andet dokument, der bekræfter betalingen for varerne til køberen, anses en detailkøbs- og salgsaftale for indgået, i henhold til hvilken sælger forpligter sig til at overdrage til køber varer bestemt til privat, familie, bolig eller andet brug ikke relateret til iværksætteraktivitet . Juridiske enheder er organisationer, der er involveret i forretningsaktiviteter, der involverer systematisk modtagelse af overskud (artikel 2 i Den Russiske Føderations civile lov).

Hertil kommer, som det fremgår af ovenstående regler for Proceduren, ved modtagelse af kontanter til kassereren Organisationen udsteder en kassekvitteringsordre. Der kan være en opfattelse af, at operationer for at modtage penge fra juridiske enheder for solgte varer, værker og tjenesteydelser kan behandles ved hjælp af en kassekvitteringsordre uden brug af et kasseapparat. Dette er dog ikke sandt. Ud fra ovenstående normer er den eneste konklusion, der følger, at der er begrænsninger fra lovgiverens side, hvis essens er at minimere kontante betalinger mellem juridiske enheder. Denne konklusion bekræftes af procedurens pkt. 2, hvoraf det fremgår, at virksomheder foretager afregninger om deres forpligtelser med andre virksomheder som udgangspunkt i ikke-kontant gennem banker.

Det er dog umuligt helt at eliminere kontante betalinger mellem juridiske enheder, og derfor skal sådanne betalinger udføres i overensstemmelse med loven om anvendelse af CCP, dvs. med obligatorisk brug af kasseudstyr. Det skal bemærkes, at loven i sig selv ikke fastslår afhængigheden af brugen af CCP af mål erhvervelse af varer, arbejder, tjenesteydelser.

Derudover opdeler loven om brug af kasseapparater ikke købere i enkeltpersoner og juridiske enheder, men bestemmer kun tidspunktet og tilfældet for anvendelse af kasseapparater. Så ifølge art. 5 i denne lov, skal organisationer, der anvender kasseudstyr, udstede til købere (kunder) ved kontante betalinger på betalingstidspunktet kasseboner udskrevet af kasseapparatudstyr.

Konklusionen om obligatorisk brug af kassesystemer til kontantbetalinger mellem juridiske enheder bekræftes af Plenum for Den Russiske Føderations højeste voldgiftsdomstol i resolution nr. 16 af 31. juli 2003 "Om nogle spørgsmål om praksis med at anvende administrativ ansvar i henhold til art. 14.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser, for ikke-brug af kasseapparater." Beslutningens punkt 3 fastslår, at anvendelsesområdet for lov om anvendelse af kasseapparater er kontanter. kontant afregning ligegyldigt, WHO Og til hvilke formål foretager indkøb (bestiller ydelser), og domstolene bør huske på, at kasseapparater også skal anvendes i tilfælde, hvor der er foretaget kontantbetalinger med en individuel iværksætter eller organisation (køber, klient).

Som du kan se, med hensyn til brugen af kasseapparater til kontantbetalinger til transaktioner med tegnet for handel, er normerne i loven om anvendelse af kasseapparater og proceduren identiske - kasseapparater skal anvendes obligatoriske. Hvad angår reglerne for udførelse af kontanttransaktioner, er de kun reguleret af proceduren, hvilket betyder, at når du modtager kontanter direkte til organisationens kasse, er det nødvendigt at udstede en kassekvitteringsordre.

Således for korrekt design kontante betalinger mellem juridiske enheder skal baseres på følgende:

Den sælgende organisation, der udfører transaktioner, der har karakter af handel, er forpligtet til at bruge kasseapparater og udstede til kunder, herunder juridiske enheder, kassekvitteringer eller BSO'er svarende til kassekvitteringer, eller salgskvitteringer og andre dokumenter, der bekræfter modtagelsen af midler til varer, arbejde, tjenesteydelser (på købers anmodning);
Den sælgende organisation, der foretager kontantbetalinger for solgte varer, udført arbejde, ydelser leveret direkte gennem sin kasse, skal registrere modtagelsen af kontanter med kassekvitteringsordrer og udfylde kassebogen.

Med andre ord skal sælgerorganisationen, når den modtager midler fra køberen - en juridisk enhed, indtaste og udstede en kassekvittering direkte til sit kasseapparat og udstede en kassekvitteringsordre for det beløb, der er indtastet i denne check. Denne holdning bekræftes i brevet fra Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret den 22. juni 2005 nr. 22-12/44690. Vær opmærksom på, at det er muligt at identificere en køber - en juridisk person - ved at forevise denne en fuldmagt til at modtage varer, modtage arbejde eller tjenesteydelser, foretage betalinger og modtage betalingsdokumenter.

Hvis sælgerorganisationen således foretager kontantbetalinger ved hjælp af kasseapparater, der er inde handelsgulve, salgskontorer og andre lokaler, der ikke er et specielt udstyret kasseapparat i organisationen, hvor penge accepteres af sælgere eller kasserere, udsteder kvitteringer kontantordrer Der kræves ingen penge for hver kvittering fra køber. I dette tilfælde udstedes der ved slutningen af arbejdsdagen (skift) kassekvitteringsordrer for de samlede indtægtsbeløb, der deponeres af hver af sælgerne eller kassererne ved salgsorganisationens kasse.

Hvis den sælgende organisations kasse modtager indtægter både direkte fra sælgere eller kasserere og fra købere - juridiske enheder, udarbejdes separate kassekvitteringsordrer for hver type kvittering:

for indtægtsbeløb modtaget fra sælgere eller kasserere - ved slutningen af arbejdsdagen (skift), når de overdrages til den sælgende organisations kasse;
for mængden af provenu modtaget fra hver af køberne - juridiske enheder - på tidspunktet for en sådan modtagelse; Ved betaling til hver af disse kunder vil der blive udstedt en kassekvittering ved hjælp af kasseapparatet, der er placeret direkte ved kasseapparatet.

Hvis sælgerorganisationen foretager afregninger med både befolkningen og juridiske enheder direkte gennem sin kasse, kan behandlingen af kasseboner organiseres på følgende måde:

Lad os bemærke, at Ruslands føderale skattetjeneste udstedte et brev dateret 10. juni 2011 nr. AS-4-2/9303, hvori det overvejede proceduren for at foretage kontante betalinger, som ikke giver mulighed for udarbejdelse af en separat kontanter kvitteringsordre ved modtagelse af penge fra en juridisk enhed. Det hedder især i det nævnte brev, at "penge modtaget fra en juridisk enhed til at betale for varer vil blive afspejlet i den sælgende organisations Z-rapport, der er udarbejdet baseret på resultaterne af CCP's arbejdsskift. Salgsorganisationens i løbet af dagen modtagne indtægter skal aktiveres af virksomhedens kasse ved udfærdigelse af en kassekvitteringsordre og tilsvarende posteringer i virksomhedens kassebog. Samtidig skal indtægtsbeløbet svare til aflæsningerne af kassetællere og kasseapparatets kontrolbånd."

I forbindelse med ovenstående skal den procedure, som sælgerorganisationen anvender til regnskabsføring af midler ved kontantafregning med juridiske personer, fastlægges i regnskabspraksis.

Bemærk, at når der foretages kontantbetalinger direkte gennem kasseapparatet, kan den sælgende organisation i regnskabet afspejle indtægter modtaget fra befolkningen og registreret med en generel kassekvitteringsordre uden at bruge konto 62 "Afregninger med købere og kunder" direkte regnskabspostering på debitering af konto 50 "Kontant" og kreditering af konto 90 "Salg". Sådan korrespondance er fastsat i kontoplanen og brugsanvisningen.

Hvis den sælgende organisation bruger konto 62 til at afspejle afregninger med befolkningen, så følger det efter forfatterens mening analytisk:

"Modpart" - angiv "Detailhandel, udført arbejde, tjenester leveret til befolkningen";
"Aftale" - angiv nummeret på Z-rapporten.

I dette tilfælde de nødvendige metodiske krav til analytisk regnskab for konto 62, fastsat af kontoplanen og vejledningen til dens anvendelse, især opbygningen af analytisk regnskab for at indhente de nødvendige data om købere (kunder) og betalingsdokumenter , vil blive opfyldt.

Separat bemærker vi, at efter udtalelse fra Federal Tax Service i Rusland, udtrykt i brev af 20. juni 2005 nr. 22-3-11/1115 "Om brugen af kassesystemer", i tilfælde af modtagelse af en forudbetaling (forudbetaling) for fremtidige vareleverancer, udførelse af arbejde og levering af ydelser CCP bør anvendes, da der er en sammenhæng med disse typer beregninger.

Eksempel. ABVG-organisationen sælger kontormøbler og foretager sammen med ikke-kontante betalinger kontante afregninger med både juridiske enheder og offentligheden. Indtægter fra købere – juridiske enheder og offentligheden – går direkte til ABVG-organisationens kasse. ABVG-organisationen tager hensyn til indtægterne fra befolkningen uden at bruge konto 62.

I løbet af arbejdsdagen accepterede ABVG-organisationens kasserer indtægter fra befolkningen i mængden af 900 rubler. og købere - juridiske enheder i følgende beløb:

LLC "BAM" under kontrakt nr. 11 i mængden af 1200 rubler;
Aladdin LLC under kontrakt nr. 31 i mængden af 1.500 rubler;
LLC "Solnyshko" under kontrakt nr. 27 i mængden af 700 rubler.

Den samlede indtægt for arbejdsdagen var 4.300 rubler.

I ABVG-organisationens regnskab vil kontantafregningstransaktioner blive afspejlet i følgende regnskabsposter:

D 50 - K 62, underkonto "BAM LLC/aftale nr. 11" - 1200 rubler. - afspejler modtagelsen af indtægter for varer solgt til køberen - en juridisk enhed; basis - kontantkvitteringsordre nr. 1 og Z-rapport (beløbet af indtægter modtaget fra køberen - en juridisk enhed, var inkluderet i det samlede indtægtsbeløb afspejlet i Z-rapporten);

D 50 - K 62, underkonto "Aladdin LLC/aftale nr. 31" - 1500 rubler. - afspejler modtagelsen af indtægter for varer solgt til køberen - en juridisk enhed; basis - kontantkvitteringsordre nr. 2 og Z-rapport (beløbet af indtægter modtaget fra køberen - en juridisk enhed, blev inkluderet i det samlede indtægtsbeløb afspejlet i Z-rapporten);

D 50 - K 62, underkonto "Solnyshko LLC/aftale nr. 27" - 700 rubler. - afspejler modtagelsen af indtægter for varer solgt til køberen - en juridisk enhed; basis - kontantkvitteringsordre nr. 3 og Z-rapport (beløbet af indtægter modtaget fra køberen - en juridisk enhed, var inkluderet i det samlede indtægtsbeløb afspejlet i Z-rapporten);

D 50 - K 90 - 900 gnid. (4300 rub. - (1200 rub. + 1500 rub. + 700 rub.)) - afspejler modtagelsen af indtægter for detailhandel i form af forskellen mellem det samlede indtægtsbeløb angivet i Z-rapporten og beløbet for indtægter modtaget fra købere - juridiske enheder.

Fire posteringer vil blive foretaget i kassebogen for kassekvitteringsordrer:

nr. 1, 2, 3 - for mængden af indtægter modtaget fra hver af køberne - juridiske enheder, det vil sige for 1200, 1500 og 700 rubler;
nr. 4 - for det samlede indtægtsbeløb fra enkeltpersoner, dvs. for 900 rub.

Kassereren vil vedhæfte kassekvitteringsordre nr. 1, 2, 3, 4 og Z-rapport til kasserapporten.

Kontrol over brugen af CCP

Kontrol med brugen af kassesystemer varetages af skattemyndigheder og interne anliggender. Artikel 7 i lov om anvendelse af FTT fastslår navnlig, at skattemyndighederne:

udøve kontrol over fuldstændigheden af indtægtsregnskabet;
kontrollere dokumenter relateret til brugen af kassesystemer;
udføre kontrol med udstedelse af kontantkvitteringer fra organisationer og individuelle iværksættere;
pålægge organisationer og individuelle iværksættere bøder i de tilfælde og på den måde, der er fastsat i Den Russiske Føderations kodeks om administrative lovovertrædelser.

Så ifølge art. 14.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser, manglende brug af kasseapparater samt afvisning af at udstede et dokument (salgskvittering, kvittering eller andet dokument, der bekræfter modtagelsen af køberen (kunden) midler til det relevante produkt (arbejde, service)) indebærer en advarsel eller pålæggelse af en administrativ bøde på borgere på 1500 til 2000 rubler; for embedsmænd - fra 3.000 til 4.000 rubler; for juridiske enheder - fra 30.000 til 40.000 rubler.

Til gengæld med skattemyndighederne Når de udøver kontrolfunktioner, interagerer organer for interne anliggender inden for grænserne af deres kompetence.

Begrænsning af kontantcirkulation etableret for juridiske enheder. Overvågning af overholdelse af korrekt kontanthåndtering

Regulering og kontrol af kontantcirkulation i Den Russiske Føderation er overdraget til Den Russiske Føderations Centralbank (Ruslands Bank).

Forskrifterne om reglerne for organisering af kontantomløb på Den Russiske Føderations territorium dateret 5. januar 1998 nr. 14-P, godkendt af bestyrelsen for Bank of Russia den 19. december 1997, protokol nr. 47 (herefter benævnt benævnt forordning nr. 14-P), og Proceduren er præciseret , at alle organisationer, uanset deres organisatoriske og juridiske form og aktivitetsområder, er forpligtet til at opbevare disponible midler i pengeinstitutter, ikke har ret til at akkumulere kontanter i deres kasseapparater til fremtidige udgifter og er forpligtet til at aflevere kontanter modtaget i kasseskrankerne til pengeinstitutter.

Samtidig har organisationer tilladelse til at opbevare kontanter i kasseapparater inden for de grænser, der er fastsat af de pengeinstitutter, der betjener dem, og at bruge det kontante provenu, der modtages ved kassen til formål, der er fastsat ved lov og tilladt af de pengeinstitutter, der betjener dem. . Sådanne formål omfatter for eksempel organisationens økonomiske behov, rejse- og underholdningsudgifter.

Det anmodede beløb for kassebeholdningsgrænsen i kasseapparatet beregnes af organisationen uafhængigt baseret på data om indtægtsbeløb for tre sidste måned og betalinger (bortset fra løn og sociale betalinger) for samme periode. Kassebeholdningsgrænsen i kasseapparatet opgøres ved brug af blanket nr. 0408020 "Beregning for fastsættelse af kassebeholdningsrammen for en virksomhed og udstedelse af tilladelse til at bruge kontanter fra det modtagne provenu ved dens kasse" (herefter benævnt Beregningen). Beregningen angiver også formålene med at bruge midler fra det provenu, som organisationen har modtaget. Beregningen attesteres af organisationens chef og regnskabschefs underskrifter. Bankens serviceinstitution analyserer beregningen og sætter en kassebeholdningsgrænse for organisationen, underskrevet af lederen af denne bankinstitution.

Derudover træffer Bank of Russia foranstaltninger til at begrænse mængden af kontante betalinger. I henhold til direktiv nr. 1843-U bør grænsen for kontantbetalinger mellem juridiske enheder, iværksættere, en juridisk enhed og en individuel iværksætter i øjeblikket ikke overstige 100.000 rubler. Samtidig er betingelserne for denne begrænsning gennemførelse af kontante betalinger inden for rammerne af én aftale og tilknytning til erhvervsaktiviteter. Det er ikke forgæves, at lovgiver påpeger sammenhængen med iværksættervirksomhed og derved understreger behovet for begrænset deltagelse af juridiske personer i kontante betalinger, som allerede nævnt.

Kontrol over proceduren for at arbejde med kontanter med hensyn til begrænsning af kontantcirkulation mellem juridiske enheder er tildelt pengeinstitutter. Forordning nr. 14-P fastlægger blandt andet reglerne for tilrettelæggelse af kontantomløb og anbefalinger til kontrol af, om organisationer overholder proceduren for arbejde med kontanter.

Især hedder det i paragraf 2.14 i forordning nr. 14-P, at "bankinstitutter, for at maksimere tiltrækningen af kontanter til deres kasseskranker gennem rettidig og fuldstændig indsamling af kontantprovenuet fra virksomheder, mindst en gang hvert andet år kontrollerer overholdelse af proceduren bestemt af Bank of Russia, der udfører kontanttransaktioner og arbejder med kontanter...". Inspektionen udføres i overensstemmelse med anbefalingerne for kreditinstitutters gennemførelse af inspektioner af virksomheders overholdelse af proceduren for arbejde med kontanter, som er bilaget til regulativ nr. 14-P.

Organisationer, der ikke overholder proceduren for udførelse af kontanttransaktioner og håndtering af kontanter, er underlagt ansvarsforanstaltninger i henhold til lovgivning og andre retsakter i Den Russiske Føderation. For eksempel i art. 15.1 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser indeholder sanktioner for følgende lovovertrædelser relateret til arbejde med kontanter:

Hvis disse overtrædelser konstateres, er størrelsen af den administrative bøde 4.000-5.000 rubler for embedsmænd og 40.000-50.000 rubler for juridiske enheder.

Anvendelse af BSO. Kontrol over brugen af BSO

Som allerede nævnt udsteder organisationer, når de leverer tjenester til offentligheden, BSO'er, som svarer til kontante kvitteringer, i stedet for kontantkvitteringer.

Ved brug af BSO skal du være vejledt af Reglement om afregning uden kasseapparat. BSO-formularer fremstilles ved tryk eller dannes vha automatiserede systemer. Desuden skal sådanne systemer indeholde beskyttelse mod uautoriseret adgang, identificere, registrere og gemme alle transaktioner med BSO'en og desuden have funktioner til at beskytte dens unikke nummer og serie i mindst 5 år.

BSO'en skal indeholde alle de obligatoriske oplysninger, der er fastsat i pkt. 3 i reglerne om afregninger uden brug af kassesystemer. Det skal bemærkes, at listen over detaljer er åben, derfor har en organisation (individuel iværksætter) ret til selvstændigt at supplere BSO'en med andre detaljer, der kendetegner de særlige forhold ved den leverede tjeneste.

Sådanne detaljer kan for eksempel være en servicekode i overensstemmelse med den all-russiske klassificering af tjenester til befolkningen OK 002-93, et organisationslogo, kunstnerisk design i form af tegninger om tjenestens emne, regler for levering og brug af tjenesten, tidspunkt og sted for levering af tjenesten, navn (adresse) på webstedet, som indeholder en beskrivelse af tjenesten.

Bemærk, at BSO-formularerne tidligere blev godkendt af Ruslands finansministerium efter aftale med statens interdepartementale ekspertkommission ifølge CCT. Nu, i henhold til forordningerne om bosættelser uden brug af kassesystemer, udvikler organisationer og individuelle iværksættere BSO-formularer uafhængigt, med undtagelse af tilfælde, hvor føderale udøvende myndigheder i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation er overdraget myndigheden at godkende BSO-skemaer.

I øjeblikket findes der BSO-formularer, der er godkendt af føderale udøvende myndigheder, især i forbindelse med tjenester til transport af passagerer og bagage ved vejtransport og byjord elektrisk transport, samt i forhold til ydelser leveret af kulturinstitutioner.

Ved levering af tjenester til befolkningen, for hvilke BSO-formularer er godkendt af føderale udøvende myndigheder, er organisationer og individuelle iværksættere forpligtet til at bruge disse særlige BSO-formularer.

Manglende udstedelse af BSO svarende til kontant kvittering, er grundlaget for at bringe en organisation (individuel iværksætter) til administrativt ansvar for at foretage kontante betalinger uden brug af kasseapparater i henhold til art. 14.5 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser, oplysninger om sanktioner, som blev angivet tidligere.

Det er værd at huske på, at ifølge holdningen fra Ruslands føderale skattetjeneste, udtrykt i brev nr. AS-4-2/9303, "når man bestemmer listen over tjenester, bør man blive vejledt af den all-russiske klassificeringsanordning af tjenester til befolkningen OK 002-93...”. Ved levering af ydelser til befolkningen, der ikke er opført i OK 002-93, anvendes CCP på den almindeligvis etablerede måde.

Afregninger med betalingskort svarer til kontantbetalinger.

Med undtagelse af betalingsagenter, der udfører aktiviteter for at modtage betalinger fra enkeltpersoner, samt kreditinstitutter og bankbetalingsagenter, der opererer i overensstemmelse med lovgivningen om banker og bankvirksomhed.

Liste over organisationer og aktiviteter, som det gælder for denne regel, fastsat i paragraf 3 i art. 2, i lov om anvendelse af CCP.

Kapitel 26 "Beskatningssystem i form af en enkelt skat af beregnet indkomst for visse typer aktiviteter" Skattekodeks RF.

Denne holdning overholdes af den russiske føderale skattetjeneste i brev af 8. september 2005 nr. 22-3-11/1695 "Om præcisering af lovgivningen om brug af kasseapparatudstyr."

Z-rapport - en rapport ved arbejde med kasseapparater. Det fjernes hovedsageligt én gang i slutningen af skiftet. Z-rapporten angiver det samlede beløb, der er modtaget ved kassen under vagten, dvs. indtægt.

Kontoplanen for regnskabsføring af organisationers finansielle og økonomiske aktiviteter og instruktionerne for dens anvendelse blev godkendt ved bekendtgørelse fra det russiske finansministerium af 31. oktober 2000 nr. 94n.

For at forenkle eksemplet er andre dokumenter, der er etableret af lovgivningen i Den Russiske Føderation, og som er obligatoriske til forberedelse ved brug af CCP, ikke angivet.

Regel nr. 14-P.

Proceduren for at udføre kontanttransaktioner i Den Russiske Føderation.

Instruktion nr. 1843-U.

Kulturelle institutioner anerkendes som: biograf- og filmdistributionsinstitutioner, teater- og underholdningsvirksomheder, koncertorganisationer, filharmoniske grupper, cirkusvirksomheder og zoologiske haver, museer, parker (haver) for kultur og rekreation, herunder udstillingstjenester og kunstnerisk design og fysisk kultur og sport tjenester (afholdelse af sports- og underholdningsarrangementer) (§ 6 i Regulativ om afregning uden brug af kassesystemer).