Register over ind- og udgående kontantordrer. Journal for registrering af indgående og udgående kontantordrer

Kontantordrer (PKO og RKO) bruges til at registrere pengebeløb og ordredetaljer, når kontanter cirkulerer gennem en organisations eller virksomheds kasse. Nedenfor vil vi fortælle dig, hvad dette dokument er, og hvordan det skal udarbejdes.

Formål med bladet

I overensstemmelse med kravene i art. 34 Føderal lov nr. 86-FZ af 10. juli 2002, der regulerer reglerne for cirkulation af kontanter, for deres cirkulation er etableret, obligatorisk for alle forretningsenheder og banker.

Når der foretages kontante betalinger, er den organisation, der modtager penge, forpligtet til at bruge kasseapparater, der er designet til at registrere modtagne kontanter. Disse transaktioner bekræftes af en kontantkvitteringsordre. Derudover skal dette dokument også udfærdiges i tilfælde, hvor der modtages kontanter fra banken til betaling af ansatte, rejsegodtgørelser og erstatning.

Den organisation, der modtager pengene, skal bruge kasseapparatet til at registrere kontanter.

Hvis det samlede beløb i kasseapparatet efter modtagelse af pengene overstiger den fastsatte grænse, så skal det overskydende beløb indsættes i banken. Denne operation bekræftes ved at udstede en udgiftsordre.

De generelle regler for udførelse af kontanttransaktioner er fastsat ved Direktiv fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3210-U dateret 03/11/14. I overensstemmelse hermed skal alle transaktioner afspejles i den primære dokumentation (PKO og RKO), og derefter skal dataene indtastes i registreringsloggen for PKO og RKO (formular KO-3). Alle disse formularer er godkendt af Statens Statistikkomité (Resolution nr. 88 af 18. august 1998). En prøveformular af dette dokument i Excel-format kan downloades fra dette link.

Udfyldningsregler

PKO og RKO regnskabsbogen kan udfyldes manuelt eller ved hjælp af speciel software på en computer. Hvis registreringen foretages elektronisk, så indtastes oplysninger om det påtænkte formål og pengestrøm for dagen på siden af denne journal.

Skema nr. KO-3 indeholder dæksel og løst blad, som er opdelt i 2 dele.

Titelbladet angiver:

Firmanavn.
OKPO for en organisation eller virksomhed (hvis der ikke er OKPO, indtastes en bindestreg i den tilsvarende kolonne).
Perioden, for hvilken denne kassebog blev åbnet.
Oplysninger om den person, der er ansvarlig for at vedligeholde og udfylde journalen.

Den første del af det løse blad (kolonne 1-4) er beregnet til registrering af data om indgående ordrer, og den anden (kolonne 5-8) - på udgående ordrer. Du kan se et eksempel på udfyldning af løsblade.

Det er obligatorisk at føre fortegnelser over PKO og RKO for enhver organisation, der har et kasseapparat. Det er kassererens ansvar at udfylde regnskabsloggen. Dette dokument har en holdbarhed på 5 år (hvis det er blevet verificeret i denne periode).

Hvorfor skal du have en logbog til registrering af PKO og RKO

Den eksisterende forordning om kontantomløb (lov nr. 86-FZ af 10. juli 2002) giver ensartede regler, der er obligatoriske for både organisationer og banker. Ifølge art. 34 i denne lov etablerer Bank of Russia proceduren for udførelse af kontanttransaktioner af virksomheder, der skal have en kasse til modtagelse og udstedelse af kontanter. Ubrugte midler skal opbevares i en bank.

Ved kontant betaling for varer og tjenesteydelser skal den organisation, der modtager pengene, bruge et kasseapparat til at registrere det modtagne beløb. Samtidig udfærdiges en kassebonordre (PKO, blanket KO-1). Hvis det modtagne beløb overstiger kassebeholdningsgrænsen, skal det overskydende indsættes i banken. For at gøre dette skal du udstede en kassekvitteringsordre (RKO, formular KO-2). PKO'er udstedes også ved modtagelse af midler fra banken til betaling af løn, regnskabsmæssige beløb og rejseudgifter. RKO'er udstedes, når der udstedes penge til disse formål til specifikke medarbejdere i virksomheden.

Proceduren for at udføre kontanttransaktioner er fastsat i instruktionen fra Den Russiske Føderations centralbank dateret 03/11/14 nr. 3210-U, som trådte i kraft den 06/01/2014. I henhold til denne instruks registreres alle transaktioner for udstedelse eller modtagelse af penge i primære dokumenter (PKO og RKO), hvorefter de skal afspejles i registreringsjournalen (skema KO-3). Alle disse formularer er godkendt af Statens Statistikkomité (Resolution nr. 88 af 18. august 1998).

Kravene til primære dokumenter kan findes i artiklen "Primært dokument: krav til formen og konsekvenserne af dets krænkelse."

Regler for registrering af journal over indgående og udgående kasseordrer

Grundlæggende lovkrav for at udfylde PKO og RKO:

ordren skal være ledsaget af et primært dokument, der tjener som grundlag for dens udførelse;
klatter og rettelser i ordrer er ikke tilladt;
sikring af løbende nummerering af ordrer for hver type fra begyndelsen af året;
obligatorisk registrering af ordrer i en journal;
ordrer er kun gyldige den dag, de udstedes.

Regnskab for kasse- og kasseboner er hver virksomheds ansvar. Kontanttransaktioner udføres af regnskabschefen eller dennes autoriserede person. Bestillinger udstedes i hånden eller printes på en printer.

En kvittering for kvitteringsordren gives til den, der har indsat pengene, og selve ordren forbliver hos kassereren. Kassereren registrerer fuldstændige oplysninger om ham i kasseapparatet KO-3.

Kontantudstedelse udføres med udstedelse af en kontantkvitteringsordre. Samtidig noteres det i journalen. Det afspejler også data om lønsedler. Og på selve erklæringerne sætter de et mærke (stempel) med detaljerne i RKO.

Indbetalingssedlen registrerer pasoplysningerne for modtageren af pengene. På lønopgørelser er det tilladt at angive én udgiftsordre.

Ved kontante betalinger mellem juridiske enheder skal du huske at overholde deres maksimalt tilladte beløb. I 2019 er det 100.000 rubler. under én kontrakt. Manglende overholdelse af denne regel vil medføre bøder. Virksomheden kan kun bruge de penge, som modtages ved kassen, til at betale løn og betale for indkøbte varer. Hun skal indbetale de resterende beløb ud over den fastsatte grænse til banken.

Resultater

Kasseapparatet registrerer oplysninger om alle udstedte kasseindtægter og -udgifter. Det skal udføres i henhold til den etablerede formular KO-3.

Kladden til registrering af ind- og udgående kassebilag har en samlet form KO-3. Lad os finde ud af, hvilken slags journal dette er, hvordan man udfylder det, og hvilke dokumenter der skal registreres i det. Du kan downloade journalskemaet KO-3 nedenfor.

Journalen indeholder oplysninger om kassebilag, der dokumenterer modtagelse og hævning af midler fra virksomhedens kasse. Hvilke kassebilag skal registreres i KO-3 journalen? Først og fremmest er der naturligvis tale om ind- og udgående kasseordrer, på baggrund af hvilke kontanter modtages og udsendes fra kasseapparatet. Et eksempel på udfyldelse af en kvittering er præsenteret i, du kan gøre dig bekendt med udgiftsordren. Du skal også registrere lønopgørelser i kladden, på grundlag af hvilke der udbetales fra kasseapparatet.

Eksempel på udfyldelse af journalformular KO-3

Som alle journaler, der er beregnet til registrering af visse dokumenter, har skema KO-3 et titelblad og en tabeldel til registrering af kassebilag der.

Titelbladet er standard: navn på organisation, årstal, stilling og fulde navn på den person, der er ansvarlig for at vedligeholde journalen. Kladden åbner fra begyndelsen af året og i løbet af dette år bliver hvert indgående og udgående kassebilag konsekvent registreret.

Hvert ark i kladden er opdelt i to dele: den venstre del er beregnet til registrering af indgående kassebilag, den højre del er til udgifter.

For hvert dokument angiver vi dets nummer og dato, det angivne beløb. I kolonnen "seddel" skriver vi en udskrift af transaktionen, fx fra hvem pengene er modtaget eller til hvem de er givet, i forbindelse med hvad de er udstedt/modtaget, efter hvilket dokument (betaling for varer iflg. faktura nr. ..., der blev udstedt et forskud til Ivanova, en løn blev udstedt for maj 2013 osv.).

Bevægelsen af kontanter i virksomheden, nemlig hver kendsgerning af økonomisk aktivitet i forbindelse med modtagelse eller udgift af kontanter fra virksomhedens kasse, afspejles af den tilsvarende kontantmodtagelse eller udgiftsordre. Kontantordrer skal til gengæld være underlagt visse registreringsregistre, som ville give mulighed for at spore indgående og udgående dokumenter over tid, og om nødvendigt demonstrere rigtigheden af kontanttransaktioner under en revision af Federal Tax Service. Et af sådanne registre kan være en journal over indgående og udgående kasseordrer.

Pligten til at føre journal over PKO og RKO

Organisationer, der arbejder med kontanter, skulle føre en journal over indgående og udgående kontantordrer indtil udgangen af 2011. Dette fulgte af paragraf 21 i proceduren for udførelse af kontante operationer i Den Russiske Føderation, godkendt af Bank of Russia den 22. september 1993 nr. 40. Yderligere blev denne normative handling erklæret ugyldig, og den 1. januar 2012 blev erstatningen Forordninger om proceduren for udførelse af kontantoperationer med pengesedler og mønter fra Bank of Russia på Den Russiske Føderations territorium (godkendt af Bank of Russia den 12. oktober 2011 nr. 373-P). Dette dokument indeholdt ikke længere pligt til at føre en journal. Den nuværende procedure for kontanttransaktioner (instruktion fra Den Russiske Føderations centralbank dateret 11. marts 2014 nr. 3210-U) indeholder heller ikke et sådant krav, det vil sige, at oplysninger om PKO og RKO kun skal afspejles i kassebog (punkt 5.2 i forordning nr. 373-P).

Samtidig kræver inspektørerne under skatterevisioner ofte, at der sammen med andre kassebilag skal leveres en journal over indgående og udgående kasseordrer. Derfor, hvis en virksomhed udfører et betydeligt antal kontanttransaktioner, er det også tilrådeligt at føre et sådant register.

Form for kladden over indgående og udgående kontantordrer

Kladdens ensartede form til registrering af indgående og udgående kasseordrer er kodet nr. KO-3 (OKUD 0310003). Denne formular blev godkendt ved resolution fra den russiske føderations statsstatistiske komité dateret 18. august 1998 nr. 88.

En standardformular til en journal over indgående og udgående kasseordrer består relativt set af to dele. Venstre side registrerer oplysninger om indgående kontantordrer, og højre side registrerer data om udgående ordrer. PKO og RKO selv afspejles i journalen i overensstemmelse med de numre, der er tildelt dem, deres datoer, beløb, samt angiver en note, der afslører essensen af den indgående eller udgående transaktion.

Samtidig er denne formular ikke den eneste, der er mulig at bruge. Dette dokument er faktisk kun et konsolideret regnskabsregister, så virksomheden har ret til at bruge både den godkendte blanket og udvikle sin egen journal ud fra den. En lignende mulighed for selvstændigt at udvikle din egen formular til brug i en organisation er beskrevet i del 5 af artikel 10 i den føderale lov af 6. december 2011 nr. 402-FZ "Om regnskab". I henhold til de heri fremlagte afhandlinger har regnskabschefen eller en anden person, der er bemyndiget til at føre bogføring, ret til at udvikle sådanne registrerede former for konsoliderede registre, og virksomhedens leder skal godkende dem til brug i et sådant tilfælde.

Det skal bemærkes, at standardformularen for en kladde til registrering af indgående og udgående kasseordrer er ret elementær, og den indeholder i princippet alle de data, der er nødvendige for at føre registret. Udviklingen af en alternativ form kan give mening, hvis virksomheden af en eller anden grund kræver en mere detaljeret afspejling af detaljerne i transaktioner bekræftet af kontantordrer. Selvom i dette tilfælde højst sandsynligt vil den uafhængigt udviklede form ikke afvige meget fra standarden.

Både standard og selvstændigt udviklede logbøger til registrering af PKO'er og RKO'er kan føres på papir eller i elektronisk form. Det er dog kun tilladt at vedligeholde en elektronisk formular, hvis dokumentet er underskrevet med en elektronisk signatur.

Udfyld formularen uden fejl på 1 minut!

Gratis program til automatisk at udfylde alle kontante dokumenter.

Business.Ru - hurtig og bekvem udfyldning af alle kontantdokumenter

Opret forbindelse gratis til Business.Ru

Kladden til registrering af ind- og udgående kassebilag bruges af regnskabsafdelingen til at registrere ind- og udgående kasseordrer eller lønopgørelser (afregning og betaling), der erstatter disse, ansøgninger om udstedelse af penge, fakturaer etc. inden overførsel til organisationens kasse. skrivebord.
Den forenede form nr. KO-2 blev godkendt ved dekret fra Ruslands statsstatistiske komité af 18. august 1998 nr. 88.

(Afsend dokumenter uden fejl og 2 gange hurtigere ved automatisk at udfylde dokumenter i Business.Ru-programmet)

Download prøvefyldning KO-3 (Excel): side 1 side 2

Sådan forenkler du arbejdet med dokumenter og fører journaler nemt og naturligt

Se, hvordan Business.Ru fungerer
Log ind på demoversion

Sådan udfyldes KO-3 registreringsloggen korrekt

Kladden skal udfyldes enten af kassereren eller en anden regnskabsmedarbejder. Titelbladet til KO-3 skal indeholde:

OKPO-kode tildelt til organisationen,

Organisationens navn,

Navnet på organisationens strukturelle enhed, der angiver den kode, der er tildelt den (hvis koden ikke er tildelt, placeres en bindestreg),

Den periode, hvor registreringsloggen opbevares
- stilling og fulde navn på den medarbejder, der er ansvarlig for at føre denne journal.

Udfyldelse af journal arbejdsark.
Arbejdsarket består af to dele: indgående og udgående dokumenter. Kolonne 1-2 og 5-6 angiver dato og bilagsnummer. Kolonne 3 og 7 angiver mængden af kontanter modtaget eller udstedt fra kasseapparatet. Kolonne 4 og 8 angiver en kort note, der beskriver driften af at modtage eller udstede midler (f.eks. løn for juli 2012, tilbagebetaling af forudbetaling osv.).

Sådan automatiserer du arbejdet med dokumenter og undgår at udfylde formularer manuelt

Automatisk udfyldning af dokumentformularer. Spar din tid. Slip af med fejl.

Tilslut til CLASS365 og drag fordel af hele spektret af funktioner:

Udfyld automatisk aktuelle standarddokumentformularer
Udskriv dokumenter med signatur og forseglingsbillede
Lav brevpapir med dit logo og detaljer
Opret de bedste kommercielle tilbud (herunder brug af dine egne skabeloner)
Upload dokumenter i Excel, PDF, CSV-formater
Send dokumenter via e-mail direkte fra systemet

Med CLASS365 kan du ikke kun automatisk forberede dokumenter. CLASS365 giver dig mulighed for at administrere en hel virksomhed i ét system, fra enhver enhed forbundet til internettet. Det er nemt at organisere effektivt arbejde med kunder, partnere og medarbejdere for at vedligeholde handels-, lager- og økonomiregistre. CLASS365 automatiserer hele virksomheden.