Esempio di contratto di prestito con fondatore unico senza interessi. Esempio di contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e l'organizzazione

Un contratto di prestito senza interessi con il fondatore è uno dei modi legali per migliorare gli affari dell'azienda e attrarre risorse per migliorare la difficile situazione finanziaria. Banche commerciali può essere negato un prestito a causa della struttura insoddisfacente del bilancio dell'impresa, e quindi uno dei pochi tipi di salvezza per un'organizzazione è un prestito da parte del proprietario.

Cos'è

Il prestito del fondatore è un prestito concesso dal proprietario dell'azienda, spesso senza interessi. Al mutuatario viene data la possibilità di utilizzare questo denaro per colmare le lacune di bilancio e ripristinare una condizione economica stabile.

Formuliamo le principali motivazioni per l'erogazione di un prestito:

assistenza da parte del fondatore per risolvere i problemi finanziari dell'organizzazione;
finanziare un nuovo progetto imprenditoriale o una startup;
fornire assistenza dovuta a relazioni familiari o amichevoli;
assistenza reciproca tra imprese dipendenti.

Se l'importo del prestito supera i 1000 rubli. la sua conclusione deve essere redatta in forma scritta semplice.

Peculiarità

Un prestito senza interessi da parte del fondatore è possibile se, sulla base dell'art. 809 del Codice Civile della Federazione Russa, questo punto si rifletterà nel testo dell'accordo. Altrimenti, per impostazione predefinita, il prestito potrebbe essere riconosciuto fruttifero in base al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, il che comporterà conseguenze fiscali sotto forma di richieste da parte delle autorità fiscali riguardo al mutuatario che riceve benefici materiali.

La durata del contratto di prestito non è definita dalla legge: può essere a breve termine, a lungo termine o a tempo indeterminato. La fornitura di denaro viene effettuata secondo il principio della remunerazione: l'organizzazione deve restituire i fondi entro il periodo stabilito dall'accordo.

È prassi comune redigere un piano di pagamento come addendum all'accordo. La registrazione di un documento presso un notaio è possibile solo su richiesta delle parti.

I benefici ricevuti dalla società mutuataria sono costituiti da diverse componenti:

l'opportunità di migliorare gli affari finanziari e ottenere capitale circolante gratuito;
non ci sono interessi a carico dell'ente finanziatore, dovrai solo rimborsare l'importo preso in prestito;
il rimborso può essere effettuato dopo un periodo di tempo indeterminato (se viene concluso un contratto a tempo indeterminato), quando posizione finanziaria l'organizzazione è stabilizzata;
I casi di remissione del debito da parte del fondatore non sono rari.

L'accordo entra in vigore con il trasferimento Soldi all'organizzazione mutuataria. Il momento del bonifico viene registrato con una ricevuta indicante la data, l'importo e i dati individuali di entrambe le parti.

Tipi

Esistono solo due tipi principali di contratti di prestito senza interessi con il fondatore utilizzati nella pratica: a breve termine e illimitato.

Contratto a breve termine

È concluso per un periodo massimo di 12 mesi. Questo punto deve essere indicato nel documento. È possibile prevedere la possibilità della sua proroga qualora l'organizzazione non ne disponga momento giusto soldi per ripagare il prestito. L'estensione della durata del prestito viene effettuata firmando un accordo aggiuntivo che indica nuovi termini per il rimborso del debito. La proroga può essere effettuata un numero illimitato di volte, salvo diversamente previsto nel contratto - in questo caso il testo precedente del contratto perde la sua forza

Contratto a tempo indeterminato

Come suggerisce il nome, è concluso per un periodo indeterminato. Il rimborso del debito viene effettuato su richiesta del creditore. La pratica comune è restituire l'importo del prestito entro un mese dal ricevimento scritto di tale richiesta da parte dell'organizzazione

Un contratto a tempo indeterminato prevede, di norma, il pagamento di una somma forfettaria, mentre un contratto a breve termine può essere rimborsato in rate mensili uguali sulla base di un piano di pagamento aggiuntivo.

Come stipulare un contratto di prestito senza interessi da parte del fondatore, esempio

Consideriamo progettazione corretta contratto di prestito senza interessi tra l'organizzazione mutuataria e il fondatore-prestatore.

Vale la pena considerare i seguenti punti principali quando si conclude un accordo:

Innanzitutto indichiamo la data e il luogo di conclusione del contratto di prestito, il suo numero di serie.
Successivamente, inserisci i dettagli delle parti. Da un lato c'è un individuo, il fondatore - scriviamo il suo nome completo, i dettagli del passaporto e l'indirizzo di residenza, dall'altro - entità, organizzazione mutuataria. Inseriamo per intero il nome della società e la sua forma giuridica, nella persona della quale agisce. Ci sono spesso casi in cui il fondatore di un'organizzazione e il direttore generale sono la stessa persona. In questo caso, il testo dell'accordo potrebbe assomigliare a questo: “l'accordo è concluso tra Petrov Petrovich, da un lato, e Gamma LLC, rappresentata da direttore generale Petrov Petr Petrovich, dall'altro.
Passiamo ai termini essenziali dell'accordo: indichiamo l'oggetto dell'accordo. Qui è indicato l'importo del prestito (in numeri e in lettere) e il periodo per il quale è prevista la sua erogazione. È imperativo notare la natura senza interessi del prestito e il metodo della sua fornitura (trasferimento su un conto corrente, deposito nel registratore di cassa dell'impresa, deposito in contanti sul conto dell'organizzazione, ecc.).
Un punto importante dell'accordo è l'indicazione dei diritti e degli obblighi delle parti. L'obbligo principale del mutuatario è rimborsare l'importo del debito entro il periodo specificato. I resi anticipati non sono vietati. La responsabilità del fondatore è fornire fondi entro il periodo di tempo concordato.
Scegliamo un metodo per risolvere possibili controversie - di solito stiamo parlando sulla procedura di reclamo per la transazione giudiziaria, sulle modalità di notifica delle lettere di reclamo e sui procedimenti giudiziari.
Compiliamo le disposizioni finali, indicando informazioni aggiuntive relative al contratto di prestito: il numero di copie, l'inizio e la fine del contratto, la possibilità di apportare modifiche e integrazioni. Questa parte dell'accordo può coprire cause di forza maggiore e la possibilità di prorogare il prestito. Punto importante accordo – motivi e procedura per la risoluzione dell’accordo.
Completiamo la compilazione del testo dell'accordo inserendo i dettagli e le firme delle parti.
L'accordo di solito include documenti che mostrano il programma del prestito e il programma dei pagamenti.

Pertanto, tenendo conto di tutti i punti precedenti, stipulare un contratto di prestito senza interessi non è affatto difficile.

Paga

La modalità di rimborso di un prestito senza interessi deve essere specificata nei termini del contratto concluso. I pagamenti possono essere effettuati secondo il piano di pagamento allegato al contratto o in un'unica soluzione alla fine del periodo di prestito. Gli accordi con il fondatore vengono forniti in contanti o tramite trasferimento su un conto individuale.

Importante: non è possibile utilizzare i proventi del registratore di cassa per saldare il debito, poiché ciò è contrario alle istruzioni della Banca di Russia N3073-U. È necessario consegnare il ricavato alla banca e quindi prelevare denaro dal conto, indicando la base: "rimborso del prestito al fondatore". Successivamente, il prestito può essere trasferito al creditore compilando un ordine di regolamento in contanti.

Se non è possibile restituire il contratto entro il termine specificato, il mutuatario può chiedere al proprietario dell'azienda di prorogare la durata del contratto. L'organizzazione può offrire di ripagare il debito nei confronti del fondatore con beni o prodotti di propria produzione.

Questa opzione sarà qualificata come vendita di beni e comporterà la necessità di pagare una serie di pagamenti (IVA, imposta sul reddito o imposta unica sul sistema fiscale semplificato), a seconda del sistema fiscale dell'impresa.

Una delle opzioni per rimborsare il prestito può essere il trasferimento in proprietà del fondatore della proprietà nel bilancio dell'impresa (articolo 409 del codice civile della Federazione Russa). Si valuterà il trasferimento di proprietà a titolo di risarcimento autorità fiscale come vendita, poiché c'è un trasferimento di proprietà ed è impossibile fare a meno del pagamento dell'IVA e delle imposte sui redditi.

Possono verificarsi casi di remissione del debito da parte del creditore mediante la stipula di un contratto di donazione.

Tassazione

Il contratto di prestito concluso non dovrebbe avere conseguenze fiscali perché il prestito viene concesso senza interessi, poiché il creditore non riceve alcun vantaggio economico.

Inoltre, il mutuatario non riceve alcun vantaggio, poiché i fondi sono forniti su base rimborsabile e dovranno essere restituiti. Di conseguenza, il prestito ricevuto non costituisce reddito e non può essere incluso nella base imponibile.

Fanno eccezione i casi di ritardo nel pagamento a lungo termine (più di tre anni), che portano alla cancellazione dei debiti in base alla scadenza dei termini di prescrizione e alla necessità di includere l'importo del debito nel reddito non operativo. Questo vale per le aziende che hanno un sistema fiscale “semplificato”.

Se il fondatore stipula un contratto di donazione, tale importo è incluso nel reddito non operativo dell'impresa. Nei casi in cui la quota del fondatore nel capitale autorizzato è inferiore al 50%, questo “dono” aumenta la base imponibile dell’impresa.

Per OSNO - l'importo dell'imposta sarà del 20%, per il sistema fiscale semplificato - 6%. Se la quota del fondatore è superiore al 50%, la remissione del debito è considerata gratuita assistenza finanziaria(Articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa) e non viene addebitata alcuna imposta.

In conclusione, notiamo che l'utilizzo di un prestito senza interessi da parte del fondatore a una persona giuridica è una buona alternativa al prestito bancario, poiché consente all'azienda di attrarre fondi aggiuntivi per risolvere i suoi problemi finanziari. Anche l'emissione di un prestito alla società da parte del fondatore soddisfa i suoi interessi: lui, come nessun altro, è interessato alle attività redditizie della sua impresa.

Video: cos'è un contratto di prestito

Un contratto di prestito senza interessi con il fondatore è uno dei modi legali per raccogliere fondi per le attività correnti. Il processo di richiesta di un prestito in questo caso viene effettuato tra le parti direttamente collegate attività congiunte, che consente di raggiungere un accordo su tutti i termini essenziali del contratto.

Prendere in prestito fondi dal fondatore presenta notevoli vantaggi rispetto ad un prestito bancario, poiché consente di non pagare interessi all’istituto di credito.

La fornitura di fondi a condizioni di prestito viene effettuata in base alle condizioni di rimborso, ad es. l'organizzazione, prima o poi, è obbligata a restituire il denaro al fondatore. Tuttavia, se la stessa persona è l'unico fondatore della società e il suo amministratore, la restituzione dei fondi non ha alcun significato dal punto di vista giuridico, poiché i fondi rimangono effettivamente a disposizione della stessa persona.

Tuttavia, la legislazione regola condizioni chiare per quanto riguarda la determinazione del periodo di validità del contratto di prestito. L'articolo 810 del Codice Civile della Federazione Russa prevede:

Il periodo di utilizzo dei fondi nell'ambito di un contratto di prestito è stabilito nell'accordo previo accordo delle parti;
Se la durata del prestito non è specificata nei termini del contratto, l'obbligo di restituire i fondi avviene entro 30 giorni dalla data di presentazione di tale richiesta.

Nota! Una richiesta di rimborso dei fondi può essere presentata oralmente o per iscritto, ma per dimostrare la ricezione di tale richiesta da parte del mutuatario, si consiglia di emetterla sotto forma di documento.

Pertanto, senza specificare nel contratto un periodo specifico per il rimborso dei fondi presi in prestito (o i termini per il rimborso di singole parti del prestito), le parti conferiscono all'accordo un carattere a tempo indeterminato. In questo caso la data di scadenza del contratto dipenderà solo dalla presenza di una richiesta da parte del finanziatore.

In pratica, questa disposizione offre opportunità flessibili per regolare lo status patrimoniale dell'unico proprietario di un'impresa, che agisce contemporaneamente come capo di tale società. Avendo trasferito fondi come prestito a un'organizzazione senza specificare un periodo di rimborso, per conto dell'organo di gestione di una persona giuridica, ha l'opportunità di utilizzare capitale circolante indefinitamente.

Se viene riscosso un grosso debito da un'impresa o se si minaccia una procedura di fallimento, il fondatore può in qualsiasi momento presentare una richiesta di restituzione dei fondi presi in prestito, che adempirà immediatamente in qualità di gestore. Ciò eviterà il sequestro dei fondi per gli accordi con i creditori.

Formalmente, questo schema può essere fermato durante il fallimento, poiché un certo numero di partecipanti a questo processo hanno il diritto di contestare un'operazione completata entro un anno prima dell'inizio della procedura fallimentare. Tuttavia, se i termini del contratto sono redatti correttamente, le richieste di rimborso del debito vengono praticamente eliminate. questa opportunità.

Nota! L'assenza dell'obbligo di restituzione del debito può essere considerata un analogo della remissione del debito, la cui possibilità è consentita dalla legge.

Come comporre e campionare

La legge stabilisce che qualsiasi contratto di prestito richiede l'esecuzione sotto forma di un documento scritto. L'accordo sulle condizioni per la raccolta di fondi in un'organizzazione in questo modo viene effettuato solo tra le parti della transazione, ad eccezione dei casi in cui per un prestito grossa sommaè necessaria l'approvazione dei fondatori o dell'organo direttivo collegiale della società.

L’importo di un’operazione importante dipende dal valore del patrimonio della società ed è previsto dall’art documenti costitutivi imprese. Inoltre, i poteri del manager, di regola, indicano limite di dimensione transazioni che ha il diritto di effettuare senza l'approvazione dei proprietari della persona giuridica.

Nota! Se l'unico fondatore e capo dell'organizzazione coincidono in una sola persona, questa condizione non si applica. significato pratico Tuttavia, quando il prestito viene concesso da uno dei diversi proprietari, l'approvazione dell'importo dei fondi presi in prestito richiede l'approvazione dell'assemblea generale dei partecipanti.

Condizione essenziale di questa tipologia di contratto è la definizione dell’oggetto della transazione, vale a dire quantità di fondi presi in prestito. Senza questa condizione il contratto non può essere stipulato.

Significato specialeè soggetto alla condizione che la transazione sia gratuita. Per impostazione predefinita, la fornitura di fondi a condizioni di prestito comporta l'obbligo di pagare gli interessi per l'utilizzo del denaro. Tuttavia, se le parti indicano direttamente nelle disposizioni del contratto che la transazione è gratuita, tale condizione avrà valore legale per entrambe le parti.

Sul nostro sito web è possibile trovare un esempio di contratto di prestito senza interessi, i termini della sua preparazione devono essere concordati con l'aiuto di un avvocato. La gratuità del prestito comporta conseguenze fiscali per entrambe le parti, che uno specialista esperto ti aiuterà a evitare.

A nome dell'impresa, il contratto viene concluso dal gestore e, se si tratta della stessa persona del fondatore, può sorgere un conflitto legale. Di regola generale, non è consentito che le parti dell'accordo siano la stessa persona. Tuttavia, formalmente il fondatore non sarà il mutuatario, ma solo un rappresentante dell'impresa mutuataria e del suo unico organo di gestione.

Quanto puoi concludere?

La legislazione non limita l'importo massimo del prestito che può essere ottenuto in base a un accordo con il fondatore. Si determina con l'accordo delle parti ed è fissato nei termini del contratto.

Esistono tuttavia restrizioni formali sull'entità del prestito che può essere ottenuto con decisione dell'organo di gestione unico. Questo limite è fisso:

Nella legislazione su alcuni tipi di persone giuridiche - indicando la dimensione di un'operazione importante, effettuata solo dopo l'approvazione da parte dei proprietari o dell'organo di gestione collettiva;
Nei documenti costitutivi della società - indicando la dimensione massima delle transazioni finanziarie e commerciali che il manager può effettuare senza ulteriore approvazione;
In un contratto o procura con il manager.

Nota! Se l'importo del prestito è superiore al limite stabilito, l'operazione può essere impugnata su richiesta delle parti interessate (ad esempio, i restanti fondatori) per eccesso di autorità del gestore.

Come viene versato il contributo?

Quando si conclude un accordo, le parti stesse determinano la procedura per il trasferimento dei fondi, compresa la forma specifica di trasferimento dell'importo del prestito. Con i pagamenti non in contanti, i fondi vengono trasferiti dal conto del fondatore al conto dell'impresa, mentre ordine di pagamento costituirà prova dell’effettiva ricezione del prestito.

Se il contratto prevede un trasferimento di denaro in contanti, la società redige documenti di ricevuta in cui sono registrati:

Motivi per accettare fondi alla cassa (dettagli del contratto di prestito);
Informazioni sulla persona da cui è stato accettato il denaro;
Importo dei fondi accettati;
Informazioni sulla persona che ha accettato il denaro dal prestatore.

Importante! Documenti in arrivo devono rispettare la forma formalizzata dei documenti contabili primari. L'incoerenza del modulo non influirà sulla natura dell'adempimento dei termini del contratto, ma causerà problemi quando verifiche fiscali.

Come regola generale, il prestito viene rimborsato nella stessa forma del trasferimento di denaro. Tuttavia, a causa della significativa limitazione della circolazione del contante per le persone giuridiche, le parti possono prevedere una procedura di rimborso del prestito senza contanti. Per fare ciò, è necessario concordare tale condizione e sancirla nelle disposizioni del contratto.

Emettere un prestito fruttifero o senza interessi al fondatore e viceversa, come stipulare un accordo in merito tra la LLC e il fondatore, qual è l'importo consentito di un prestito in contanti e come fare tutto questo in contabilità .

Possibilità di prelievo e dispensazione

Nel processo di fondazione di una società a responsabilità limitata, il fondatore, individualmente o congiuntamente, contribuisce con una certa somma di denaro al capitale autorizzato, mentre la cassa della società e i fondatori non interferiscono più e tutta la rendicontazione viene effettuata separatamente.

Secondo la legge, il fondatore non ha il diritto di utilizzare liberamente il patrimonio monetario dell'impresa fondata. Ciò è possibile solo utilizzando gli estratti conto per la rendicontazione. Allo stesso tempo si raggiungono gli obiettivi prefissati, si risparmiano gli incassi, che possono essere sottoposti a controllo fiscale per evitare sprechi illegittimi dell'azienda ed evasione fiscale.

Il fondatore e la LLC hanno il diritto di stipulare un accordo e prendere in prestito fondi direttamente o al contrario. Il prestito senza interessi si applica sia dalla LLC al fondatore che dal manager alla società. Di base norme legislative che dovrebbe essere seguito: paragrafo 10, paragrafo 1, articolo 251 del Codice Fiscale della Federazione Russa, nonché capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa (articolo 247 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Nota: secondo codice fiscale, il denaro emesso al manager viene restituito alla società senza riflettersi nel reddito, quindi l'importo non è soggetto all'imposta (sul reddito) per la LLC. In questo caso, l'individuo sarà tenuto a pagare due terzi dell'importo del tasso non pagato al tasso chiave della Banca Centrale della Federazione Russa.

Di seguito ti diremo come richiedere un prestito al fondatore da una LLC e viceversa.

Uno specialista ti parlerà della possibilità di ottenere un prestito tra una LLC e il proprietario in questo video:

Processo di registrazione

Il processo per ottenere un prestito da parte del fondatore di una società a responsabilità limitata inizia con la stipula di un accordo secondo il modello stabilito. Prima di fare ciò, è importante sapere quali transazioni vengono utilizzate per ricevere fondi. In questo caso: sottoconto 66.03 “Prestiti a breve termine” (se il periodo è fino a un anno solare) o sottoconto 67.03 “Prestiti a lungo termine” (nei casi in cui la durata sia superiore a un anno).

Se l'accordo non stabilisce legalmente e legalmente che il prestito è senza interessi, su di esso matureranno interessi. La maturazione mensile finale dipende dal tasso stabilito, che è legalmente determinato dalla banca centrale.

Contratto di prestito del fondatore con LLC

Regole

L'accordo descritto può essere redatto per iscritto senza utilizzo campione stabilito. Tuttavia, deve contenere diversi punti principali.

Si ricorda che la data di riferimento primaria periodo specificato(se presente) non è la data della sua firma, ma l'ora del rilascio di tutte somma di denaro a mano o tramite bonifico su conto bancario.
Non è possibile precisare il termine per l'esborso del denaro, in tal caso si considera termine ultimo il 31° giorno successivo a quello in cui il creditore ha richiesto per iscritto la restituzione dei fondi erogati.

Nota: l'autenticazione di un documento non è obbligatoria: tale regola non è stabilita dalla legge.

Caratteristiche della compilazione

Durante la compilazione è necessario tenere conto dei seguenti punti:

Oggetto del contratto indicante le parti, dati anagrafici e legali, indirizzo di residenza e registrazione;
Durata del contratto, indicare il periodo esatto, la data o chiarire che il periodo di rimborso non è stabilito (su richiesta);
Regole e obblighi delle parti, che includono un elenco dell'obbligo di restituire i fondi entro un periodo specificato (vedi sopra);
Stabilisce la responsabilità delle parti dimensioni possibili sanzioni, sanzioni, sanzioni per violazione dei termini, ecc.;
Motivi e procedura di risoluzione del contratto, che descrive le condizioni per la sua risoluzione (unilateralmente o previo accordo delle parti), scadenza della data di scadenza;
Risoluzione delle controversie relative ai punti descritti, compreso un inventario delle possibili controversie, la probabilità di invio di lettere di reclamo;
Forza maggiore;
Altre condizioni;
Indirizzi, dettagli (aggiuntivi).

Il modello presentato per la stipula di un contratto di prestito tra la LLC e il fondatore è il più completo e dettagliato. La stipula di un contratto di una pagina implica l'assenza di regolamentazione legale.

È disponibile un contratto di prestito senza interessi (esempio) del fondatore con la LLC.

Contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e LLC (esempio)

Contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e LLC - 1

Contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e LLC - 2

Informazioni richieste

La validità dell'accordo è confermata dal fatto che l'intero importo di denaro è stato ricevuto dal mutuatario. Ciò è documentato da una ricevuta, che descrive l'importo in valuta nazionale, data, ora, dettagli e firma di entrambe le parti.

Se il mutuatario è una LLC, l'individuo dovrà pagare gli interessi che ha sottopagato. E l’azienda stessa è esentata da questo processo.

Una condizione obbligatoria è la restituzione dell'intera somma di denaro alla società da parte del fondatore. In caso contrario, i servizi fiscali considereranno questa un'azione illegale.

Di seguito ti diremo come concedere un prestito al fondatore da una LLC e viceversa.

Le caratteristiche della concessione di un prestito da parte del fondatore della sua azienda sono discusse nel video qui sotto:

Procedura per l'emissione dell'importo

L'importo può essere rilasciato in qualsiasi modo richiesto che sia a disposizione del mutuatario. È anche possibile che il prestito non sia stato emesso in denaro, ma in beni o beni materiali. In questo caso il contratto viene stipulato pari condizioni, dove vengono forniti chiarimenti sulla consegna dei beni (oggetti di valore) al mutuatario, volume, valore nominale stimato, condizioni, inventario esterno, materiali, di cosa sono fatti e caratteristiche.

Dopo l'emissione dei fondi o dei beni, il prestito LLC dovrebbe essere restituito al fondatore (o viceversa). Se non è specificata una data, il mutuatario deve comunicare alla seconda parte la necessità di rimborsare il prestito entro un termine non superiore a 30 giorni dalla data della comunicazione firmata e ricevuta.

SU questo momento Ci sono controversie sulla possibilità che l'amministratore di una società (essendo il fondatore) possa concedere un prestito a se stesso firmando entrambe le copie del documento. Il disaccordo legislativo ha portato a vari operatori giudiziari, sia a favore degli amministratori (fondatori) che contro gli stessi.

Di seguito viene discussa la contabilità di un prestito LLC da parte del fondatore per una corretta tassazione.

Lavoro contabile

La procedura è descritta dalle seguenti voci (per i prestiti senza interessi):

Quando si emettono fondi - Dt51 Kt66;
Al ricevimento - Dt66 Kt51.

Per i prestiti a lungo termine senza interessi:

Quando si emettono fondi - Dt51 Kt67;
Al ricevimento - Dt66 (67) Kt41.

È possibile aggiungere un account secondario per la visualizzazione della percentuale - stt. 60.

Il video qui sotto ti dirà cosa serve affinché una LLC conceda un prestito al fondatore:

Contratto di prestito senza interessi con il fondatore: scarica l'esempiopuoi farlo sul nostro sito web - in alcuni casi ciò potrebbe implicare che il mutuatario dovrà sostenere spese superiori all'importo del debito. Esaminiamo questi casi in modo più dettagliato e come viene redatto un contratto di prestito senza interessi.

È possibile un prestito tra il fondatore e la LLC (prestito della società al fondatore)?

Abbastanza. Un contratto di prestito con il fondatore - senza interessi come opzione - dà il pieno diritto di entrare in una società commerciale di sua proprietà. Le norme fondamentali della legge in materia di regolamentazione dei prestiti, in particolare le norme del comma 1 dell'art. 807 del Codice Civile della Federazione Russa non contengono il divieto di tali rapporti giuridici. La necessità di un prestito di questo tipo può sorgere se, ad esempio, gli attuali utili non distribuiti dell’azienda non sono sufficienti per investire in determinati progetti e, a tal fine, il fondatore dell’azienda fornisce sostegno finanziario all’azienda.

È ammesso un rapporto giuridico in cui l'azienda stessa diventa creditrice in virtù di un contratto di prestito senza interessi con il fondatore e il suo fondatore diventa mutuatario. Ma in questo caso totale tali prestiti durante l'anno non devono superare 4, altrimenti la LLC sarà considerata un partecipante professionale al mercato dei prestiti al consumo (sottoclausola 5, clausola 1, articolo 3 della legge "Sul credito al consumo" del 21 dicembre 2013 n. 353- F.Z.). Un'eccezione è se il fondatore è un dipendente di una LLC. In questo caso non ci sono restrizioni sul numero di prestiti.

L'attività di un partecipante al mercato dei prestiti è legale solo se acquisisce lo status di istituto di credito o altra società specializzata, ad esempio un'organizzazione di microfinanza, una cooperativa di consumo, ecc. L'emissione di prestiti senza ottenere tale status può comportare sanzioni pecuniarie in la quantità di:

20-50 mila rubli. - SU esecutivo aziende;
200-500 mila rubli. - sulla società stessa (articolo 14.56 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Inoltre, un prestito al fondatore da parte di una LLC non può essere completamente esente da interessi. Studiamo ulteriormente a cosa è collegato.

Quando un contratto di prestito con il fondatore non può essere esente da interessi?

Il fatto è che se il tasso del prestito è pari a zero o inferiore al tasso chiave della Banca Centrale della Federazione Russa, il mutuatario è considerato il destinatario di un vantaggio materiale su cui deve essere pagata l'imposta sul reddito personale (sottoclausola 1, clausola 2 , articolo 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

In caso di contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e l'organizzazione, il vantaggio viene calcolato secondo la formula:

MV = (SOMMA × 2/3 × KS / ANNO) × GIORNI,

MB - beneficio materiale maturato per 1 mese di utilizzo del prestito;

IMPORTO: importo del prestito;

KS - tasso chiave della Banca Centrale della Federazione Russa;

ANNO - numero di giorni in un anno;

GIORNI - il numero di giorni di utilizzo del prestito in un mese.

Se sul prestito maturano ancora interessi, la formula sarà leggermente diversa:

MV (PERCENTUALE) = (SOMMA × 2/3 × (KS - PERCENTUALE) / ANNO) × GIORNI,

PERCENTUALE - interesse su un prestito al fondatore.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene addebitata sull'indicatore MV per un importo del 35%; per le persone che non hanno lo status di residente fiscale in Russia - 30% (clausola 2 dell'articolo 224 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Come riflettere il vantaggio materiale del mutuatario in 6-NDFL, leggi.

Esaminiamo ora più in dettaglio come viene stipulato un contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e la LLC.

Dove posso scaricare un esempio di contratto di prestito senza interessi con il fondatore?

Il contratto di prestito tra il proprietario dell'azienda e la società stessa deve includere un preambolo che rifletta le informazioni sulle parti del rapporto giuridico e il fatto di concludere un contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e la LLC, nonché quanto segue sezioni:

1. Oggetto del contratto.

2. Diritti e obblighi dei partecipanti.

3. Responsabilità dei partecipanti al contratto di prestito.

4. Procedura di risoluzione delle controversie.

5. Disposizioni finali.

6. Dettagli delle parti.

Un contratto di prestito senza interessi al fondatore da una LLC (e viceversa) può avere diverse applicazioni. Ad esempio, un programma di pagamento.

Puoi scaricare un esempio di contratto di prestito senza interessi con il fondatore sul nostro sito Web utilizzando il collegamento sottostante.

Notiamo che la struttura del contratto di prestito tra il proprietario della LLC e l'organizzazione stessa è abbastanza standard e non differisce sostanzialmente da accordi simili in altri rapporti giuridici. Da noi puoi scaricare un esempio di contratto di prestito senza interessi con il fondatore, in cui il mutuatario è il fondatore.

Risultati

Un prestito senza interessi può essere preso da una LLC dal suo proprietario e viceversa. Nel secondo caso, il mutuatario, poiché il contratto di prestito tra il fondatore e l'organizzazione è senza interessi, deve pagare l'imposta sul reddito personale con un'aliquota del 35% sui benefici materiali.

Contratto di prestito senza interessi con il fondatore - download del campione può essere trovato in questo articolo. Grazie a questo accordo, l'uomo d'affari in una certa misura assicura i suoi fondi personali contro il mancato ritorno e allo stesso tempo sviluppa l'impresa. L’articolo svela nel dettaglio le caratteristiche di questo strumento finanziario.

Contratto di prestito tra il fondatore e LLC

Studiare § 1 cap. 42 del Codice Civile della Federazione Russa, che regola i rapporti relativi alla concessione di prestiti e le norme della Legge Federale "Sulle società a responsabilità limitata" del 02/08/1998 n. 14-FZ e il loro confronto con il contratto di prestito tra il fondatore e l’organizzazione, si possono trarre le seguenti conclusioni:

la legge non vieta l'esecuzione di tali accordi;
la legge non limita i termini del prestito e l'importo degli importi trasferiti;
La legge non vieta la conclusione di un contratto gratuito.

In relazione a questa tipologia di contratti di finanziamento vale quindi il principio “ciò che non è vietato è consentito”. I suoi partecipanti hanno il diritto di regolare da soli tutte le condizioni.

Fondatore e fondatore-amministratore di una LLC come finanziatore: c'è differenza?

La decisione sulla necessità di ulteriori investimenti nell'organizzazione sotto forma di prestito viene presa durante una riunione dei fondatori della LLC.

Contratto di prestito tra il fondatore e LLC, campione che è riportato in questo articolo, è redatto in modo standard: una delle parti della transazione è il fondatore (può essere una persona fisica o giuridica), e l'altra è l'organizzazione. I dettagli sono opportunamente indicati.

È possibile che il fondatore, che è il direttore della LLC, conceda un prestito?

Nel 2004, la corte ha considerato la controversia, che è stata risolta sulla base del contenuto del paragrafo 2 dell'art. 182 del Codice Civile della Federazione Russa: “Un rappresentante non può effettuare transazioni per conto della persona rappresentata in relazione a se stesso personalmente. Inoltre non può effettuare transazioni nei confronti di un'altra persona di cui è allo stesso tempo rappresentante” (Risoluzione della FAS ZSO del 15 gennaio 2004 n. F04/191-2632/A27-2003). L'istituto di credito, il direttore della LLC, non è stato in grado di restituire i suoi soldi.

Nel 2006, il Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, nella sua risoluzione dell'11 aprile 2006 n. 10327/05 nel caso n. A13-13712/04-22, ha spiegato che, ai sensi dell'art. 53 del Codice Civile della Federazione Russa, un'organizzazione stabilisce, modifica o pone fine ai propri diritti e obblighi attraverso i propri organi che agiscono in conformità con i documenti costitutivi.

Tutte le azioni degli enti sono considerate azioni di una persona giuridica.

Pertanto, le azioni del direttore dell'organizzazione come organo esecutivo sono considerate azioni dell'organizzazione e non il suo rappresentante. Clausola 2 art. 182 del Codice Civile della Federazione Russa non si applica a tali controversie.

In questi casi, il fondatore agisce come prestatore come individuo e come mutuatario per conto dell'organizzazione.

Prestito dell'organizzazione al fondatore: fruttifero e senza interessi

Contratto di prestito con il fondatore ha una forma scritta semplice e dettagli contrattuali standard.

Se non è indicato il tasso di interesse e non è presente alcuna clausola di gratuità, allora sarà considerato in circolazione come contratto di prestito con interessi. Tasso d'interesse sarà maturato al tasso chiave in vigore alla data di rimborso del prestito (clausola 1 dell'articolo 809 del Codice Civile della Federazione Russa).

Un esempio di contratto di prestito senza indicazione degli interessi può essere scaricato dal link: Esempio di contratto di prestito senza specificare gli interessi

Se l'accordo è senza interessi o il tasso è molto basso (meno di 2/3 del tasso di rifinanziamento), si ritiene che il fondatore abbia acquisito un vantaggio materiale. Dovrà pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Oppure, come opzione, l'organizzazione stessa tratterrà l'imposta sul reddito personale dallo stipendio del fondatore se questi è un suo dipendente.

Esempio di contratto di prestito da un'organizzazione al fondatore scaricabile dal link: Esempio di contratto di prestito dell'organizzazione da parte del fondatore .

Come stipulare un contratto di prestito senza interessi da parte del fondatore di un'organizzazione: esempio

Un contratto di prestito senza interessi da parte del fondatore viene redatto in modo classico. Afferma:

tempo e luogo di stipula del contratto;
lati;
ammontare del prestito;
termini per la sua fornitura;
clausola senza interessi;
diritti e obblighi delle parti, altri termini concordati;
estremi, firme, sigilli delle parti.

Per il creditore sono indicati il nome completo e i dettagli del passaporto del fondatore e nel campo "Mutuatario" il nome completo della LLC e il nome completo del direttore come suo rappresentante.

Alla fine del contratto sono indicati il nome completo, i dettagli del passaporto, l'indirizzo di residenza del fondatore-prestatore e i dettagli dell'organizzazione mutuataria.

Esempio di contratto di prestito senza interessi tra il fondatore e l'organizzazione scaricabile dal link: Esempio di contratto di prestito senza interessi con il fondatore.

È possibile erogare un prestito senza stipulare un contratto?

In caso di controversia tra il fondatore e l’organizzazione a causa del rifiuto di quest’ultima di rimborsare i fondi presi in prestito, problema principale dimostrerà il fatto di prestare denaro.

È chiaro che il fatto del trasferimento di denaro da parte del fondatore dell'organizzazione può essere dimostrato utilizzando un ordine di ricevuta o un documento di pagamento. Riflettono la transazione commerciale completata come documenti contabili primari. Ma questi documenti da soli, senza un contratto di prestito, significheranno che il fondatore ha prestato fondi all’organizzazione?

La Corte Suprema della Federazione Russa, nella sentenza del 23 settembre 2014 nel caso n. 5-KG14-63, ha indicato che gli ordini di pagamento e le ricevute ordini in contanti poiché i documenti redatti da una sola parte non indicano di per sé la conclusione di un contratto di prestito e non dimostrano l'accordo delle parti sugli obblighi di prestito, ma confermano solo il fatto del trasferimento di una somma di denaro.

Poiché il contratto di prestito originale non è stato presentato, il tribunale ha concluso che non esistevano obblighi di prestito tra le parti.

Una posizione simile è assunta dall'8° AAC, che, a causa dell'assenza del contratto di prestito originale, è giunto alla conclusione che la transazione non era valida (delibera dell'8° AAC del 07/03/2013 nel caso n. A70-2872 /2011).

Nel frattempo, il Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, nella sua risoluzione del 04/05/2011 nel caso n. 16324/10, ha indicato che l'assenza di un contratto di prestito originale in una situazione in cui l'effettivo trasferimento di fondi a accertato il mutuatario non comporta il riconoscimento del contratto di mutuo come non concluso. Di conseguenza, la restituzione del denaro ricevuto ai sensi del presente accordo è obbligatoria.

Pertanto, la posizione dei tribunali riguardo alle condizioni alle quali un contratto di prestito dovrebbe essere considerato concluso è contraddittoria.

Un contratto di prestito (fruttifero o senza interessi) con il fondatore di un'organizzazione è uno strumento abbastanza flessibile e conveniente per la distribuzione dei fondi, sia personali che lavorativi. Viene redatto ed eseguito come un classico contratto di prestito.

Come dimostra la pratica, se sorge una controversia relativa al mancato rimborso dei fondi presi in prestito da parte del mutuatario, il creditore deve dimostrare 2 fatti:

la presenza di obblighi contrattuali di finanziamento;
fornitura di fondi da parte del creditore.

Se uno qualsiasi dei fatti non è dimostrato, il giudice può riconoscere il contratto come non concluso con tutte le conseguenze che ne derivano.