Regnskabsoplysninger. Regnskabsinfo Syntetiske og analytiske regnskaber

Venner, i dag vil jeg gerne afsætte min artikel til opsætning af OSV i 1C Accounting 8.3-programmet. Ideen til at skrive sådanne anbefalinger opstod efter konstant kommunikation med kunder og især dem, der begynder at arbejde i 1C-programmer. Mine tips hjælper dig med at opsætte ikke kun OSV, men også en hvilken som helst af standardrapporterne i Accounting 8.3-programmet.

Så i generel opfattelse OSV i 1C Accounting 8.3-programmet ser sådan ud:

I denne form er det omvendte ikke særlig informativt. For at ændre det skal du bruge knappen "Vis indstillinger".

I formularen, der åbnes, på den første fane "Grupper", anbefaler jeg at markere afkrydsningsfeltet "Efter underkonti"

Nu vil SALT se sådan ud, med hver konto opdelt i underkonti.

Mange brugere med nysgerrige sind spørger ofte, hvorfor der er en "Tilføj"-knap på fanen "Grupper", og hvad den giver os til tilpasning.

Lad os se. Fjern markeringen i afkrydsningsfeltet "Efter underkonti", og brug knappen til at tilføje en konto, for eksempel 10 med afkrydsningsfeltet "Efter underkonti" og en tom underkonto.

Resultatet blev denne OSV. Med detaljering for underkonti på kun én 10. konto, og resten af ​​konti uden detaljering.

Endnu en gang, lad os gå tilbage til indstillingerne på den første fane. I cellen "efter subconto" skal du klikke på de tre prikker og i listen, der kommer frem, vælge f.eks. element.

Vi danner SALT, og vi har denne skønhed, med detaljer om den 10. konto efter underkonti og efter nomenklatur.

Lad os fortsætte med at studere rapportindstillingerne (jeg returnerede SALT til detaljering efter underkonti for alle konti) og gå til fanen "Udvalg". Hvis du arbejder med ikke-balanceførte konti, råder jeg dig til at markere det relevante felt.

Så vil data om ikke-balanceførte konti vises nederst i SALT:

Vi fortsætter med at undersøge mulighederne for at oprette OSV. Og på fanen "Indikatorer" skal du markere feltet NU. Dette vil give os mulighed for at se de data, der er i omløb, ikke kun til regnskab, men også til skatteregnskab. Du kan vise permanente og midlertidige forskelle i rapporten.

På fanen "Yderligere felter" kan du markere afkrydsningsfeltet for at vise kontonavnet. Dette er praktisk, da ikke alle revisorer husker navnet på denne eller den konto i kontoplanen.

Efter alle vores indstillinger vil balancen vise oplysninger om underkonti til alle konti, regnskabs- og skatteregnskabsdata samt kontonavne regnskab.

En særlig nysgerrig spørger i indstillingerne fanen "Udvidet saldo", hvorfor og hvordan man bruger den? For at illustrere denne indstilling, lad os vende tilbage til den oprindelige form for SALT uden underkonti.

Lad os se på konto 62. Da denne konto er aktiv-passiv, er det ikke klart, at saldoen på 283.957,56 er, hvad køberne skylder os, eller er mængden af ​​købernes gæld så meget større end vores forsendelsesgæld? Det er selvfølgelig nemmere at udvide 62 til underkonti, men du kan bruge den udvidede saldo uden at gå gennem underkonti:

Lad os nu lave en balance. Dette er resultatet, vi ser i den 62. optælling. Saldoen blev på magisk vis til to beløb:

Den sidste fane i rapporttilpasning hjælper dig med at ændre stemningen i dine rapporter, dvs. sæt baggrundsfarve, tekstfarve, kant.

Derudover kan du nederst i vinduet på denne fane vise navnet på rapporten, måleenheder og signatur. Dette er nødvendigt, hvis du skal udskrive SALT.

Nå, for eksempel fik vi denne stemning i programmet.

Og til sidst et par ord om de nye funktioner i 1C Accounting 8.3-programmet. Nogle gange er det nødvendigt at sammenligne for eksempel balancer i to måneder. Du kan selvfølgelig udskrive begge OCB'er og sammenligne dem på papir, men jeg vil gerne vise dig, hvordan du viser dem begge på programmets skrivebord.

Så vi danner to OSV'er. Du får to faner:

Højreklik på titlen på en balance, og vælg "Vis med andre (lodret)" fra den foreslåede menu (eller vandret, alt efter hvad det er praktisk for dig), og vælg det andet SALT.

Som et resultat var vi i stand til at se to udsagn på skærmen samtidigt.

Nå, det var alt, jeg ville fortælle dig i dag.

Arbejd i 1C-programmer med fornøjelse!

Din konsulent, Victoria Budanova, var med dig.

Tilmeld dig vores grupper på sociale medier. netværk. Jo flere spørgsmål du stiller os, jo lettere er det for os at finde emner til fremtidige artikler.

Standardrapporter i 1C til regnskab og skatteregnskab

Standardrapporter er designet til at indhente data om kontosaldi og omsætning, underkonti og transaktioner i forskellige sektioner til bogføring og skatteregnskab.

Hver type regnskab (regnskab eller skat) har sit eget sæt standardrapporter.

For regnskabsføring i "1C: Regnskab 8" findes følgende sæt standardrapporter:

1. "Omsætningsbalance";
2. "Skakark";
3. "Kontobalance";
4. "Kontoomsætning";
5. "Kontoanalyse";
6. "Kontokort";
7. "Analyse af subconto";
8. "Omsætning mellem subcontos";
9. "Subconto-kort";
10. "Oversigtstransaktioner";
11. "Opslagsrapport";
12. "Hovedbog";
13. "Diagram".

Denne rapport indeholder en tabelrepræsentation af omsætningen mellem konti for det valgte tidsrum. Rækkerne i tabellen svarer til debiterede konti, kolonnerne til krediterede konti.

Udstationeringsrapport : information vises fra transaktioner udvalgt i henhold til specificerede kriterier. Ved at bruge standardindstillingerne vil rapporten vise en liste over transaktioner, og i modsætning til transaktionskladden kan denne liste udskrives på papir. I rapportopsætningsformularen kan du angive kriterierne for, hvilke transaktionsdata skal vises i rapporten: debetkonto, kreditkonto, valuta, dokument, tekstfragment, der skal være indeholdt i transaktionens indhold eller navnet på underkonto "PR" (der tages højde for permanente forskelle i værdiansættelsen af ​​aktiver og forpligtelser) leveres et lignende sæt rapporter. Standard skatteregnskabsrapporter har yderligere indstillinger i dialogområdet "Kontotype", som giver dig mulighed for at vælge en af ​​regnskabstyperne til PBU 18/02: til regnskab for midlertidige forskelle ( "VR"), for at tage højde for permanente forskelle ( "PR").

Disse rapporter kan ses i menuen "Rapporter". Rapporterne anvender syntetiske og analytiske regnskabsdata.

Enhver rapport kan genereres for en bestemt organisation og for en bestemt periode.

Fordelen ved alle standardrapporter er muligheden for at detaljere dem (dechifrere dem). Denne funktion letter i høj grad opdagelse og korrektion af fejl og giver dig mulighed for hurtigt at finde svar på spørgsmål, der opstår i brugernes aktuelle arbejde.

Kontoplanen indbygget i 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) har sine egne detaljer. Der er således tilføjet yderligere konti, som ikke er afspejlet i kontoplanen..., godkendt. Bekendtgørelse fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 31. oktober 2000 nr. 94n. I overensstemmelse med vejledningen kan indholdet af de underkonti vist i kontoplanen afklares. Fra artiklen lærer du om mulighederne for at oprette analytiske regnskabskonti i programmet, samt hvordan du opretter regnskabsposteringer. Hele den beskrevne rækkefølge af handlinger og tegninger blev lavet i den nye "Taxi"-grænseflade.

Begrebet regnskabskonti

For at føre regnskab skal du have et bestemt værktøj. Dette værktøj er regnskabskonti, som giver dig mulighed for at registrere enhver forretningstransaktion i monetære termer.

Regnskab er et velordnet system til at indsamle, registrere og opsummere information i monetære termer om tilstanden af ​​ejendom, passiver og kapital i en organisation og deres ændringer gennem en kontinuerlig, kontinuerlig og dokumentarisk afspejling af alle forretningstransaktioner.

En forretningstransaktion er en begivenhed, der karakteriserer individuelle forretningshandlinger (fakta), der forårsager ændringer i sammensætningen, placeringen af ​​ejendom og (eller) kilderne til dens dannelse

Hver forretningstransaktion afspejles samtidigt på to regnskabskonti som følger: en post angiver afhændelsen af ​​en bestemt sum penge (kredit), og den anden er kvittering ( debet) det samme beløb, men et andet sted eller til en anden ejer. Dette registreringssystem kaldes dobbelt indtastningsmetode, og for første gang blev dens anvendelse beskrevet af den italienske matematiker, franciskanermunken Luca Pacioli i 1494 i en bog, hvoraf en af ​​delene blev kaldt "Treatise on Accounts and Records."

Ved brug af dobbeltindtastningsmetoden skabes en relation mellem de to konti, som kaldes korrespondance, og selve regnskabet – Tilsvarende.

En regnskabskonto er en metode til aktuel indbyrdes forbundne refleksion og gruppering af ejendom efter sammensætning og beliggenhed, efter kilderne til dens dannelse, såvel som forretningstransaktioner i henhold til kvalitativt homogene karakteristika, udtrykt i monetære, naturlige og arbejdsmæssige mål.

For hver homogen gruppe af ejendom og kilderne til dens dannelse anvendes en separat konto, som afspejler saldoen ( balance) af denne gruppe i begyndelsen af ​​regnskabsperioden og alle ændringer forårsaget af forretningstransaktioner. Som tidligere nævnt har hver konto to sider: debet og kredit. Summen af ​​alle transaktioner afspejlet i debiteringen af ​​kontoen kaldes debet omsætning; beløbet for alle transaktioner afspejlet på lånet - kreditomsætning. Resultatet af måling af saldo (saldo) ved regnskabsperiodens begyndelse, debet- og kreditomsætning opgøres som saldoen (saldoen) på kontoen ved regnskabsperiodens afslutning. Det er på baggrund af disse balancer, at balancen dannes.

Balance- en af ​​hovedformerne årsregnskaber, som kendetegner ejendom og økonomiske tilstand organisationer i pengeværdi på rapporteringsdatoen

Balancen består af aktiv Og passiv. Aktiverne grupperer økonomiske aktiver efter deres sammensætning og placering, og passiverne grupperer finansieringskilderne. Et træk ved balancen er ligheden mellem summen af ​​aktiver og passiver.

Mangfoldigheden og mangfoldigheden af ​​regnskabsobjekter nødvendiggør brugen af stor mængde forskellige konti. For korrekt anvendelse af regnskabskonti anvendes følgende klassifikationer:

i forhold til balancen (balance og ikke-balance, og balance er opdelt i aktiv, passiv og aktiv-passiv);

• i henhold til detaljeringsgraden af ​​de opnåede indikatorer (syntetisk, underkonti, analytisk);
• efter formål og struktur af konti (hoved, lovgivningsmæssig og operationel);
• efter økonomisk indhold (regnskaber husstandens aktiver, regnskab for regnskabsføring af økonomiske processer, regnskab for regnskab for finansieringskilder) mv.

De regnskabsmæssige formål for en økonomisk enhed er:

1. fakta om det økonomiske liv;
2. aktiver;
3. forpligtelser;
4. kilder til finansiering af dets aktiviteter;
5. indkomst;
6. udgifter;
7. andre objekter, hvis dette er etableret af føderale standarder.

En systematisk liste over regnskabskonti er indeholdt i kontoplanen.

Kontoplan for regnskabs i "1C: Regnskab 8"

Kontoplan er et system af regnskabskonti, der sørger for deres antal, gruppering og digitale betegnelse afhængigt af regnskabets formål og formål. Kontoplanen omfatter både syntetiske (førsteordens konti) og relaterede analytiske konti (underkonti eller andenordens konti). Oplysningerne akkumuleret på sådanne syntetiske konti giver os mulighed for at få et fuldstændigt billede af virksomhedens midlers tilstand i monetære termer.

Kontoplan for finansielt regnskab økonomisk aktivitet organisationer og instruktioner til dets brug blev godkendt efter ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation nr. 94n af 31. oktober 2000 (i det følgende benævnt kontoplanen og instruktionerne).

En organisation kan tydeliggøre indholdet af de underkonti vist i kontoplanen, udelukke og kombinere dem og også indføre yderligere underkonti.

Ifølge kontoplanen skal regnskabet organiseres hos virksomheder inden for alle brancher national økonomi og typer af aktiviteter (undtagen banker og budgetinstitutioner) uanset underordning, ejerskabsform, organisatorisk og juridisk form, at føre optegnelser ved hjælp af dobbeltindtastningsmetoden. Vejledning til brug af kontoplanen løser flere problemer samtidigt:

• regulerer spørgsmål relateret til de grundlæggende metodologiske principper for regnskabsføring;
• fører kort beskrivelse syntetiske konti og underkonti åbnet for dem;
• afslører strukturen og formålet med regnskaber, det økonomiske indhold af fakta om det økonomiske liv generaliseret med deres hjælp;
• afslører regnskabsproceduren for de mest almindelige forretningstransaktioner ved brug af standardkorrespondancekonti.

Hver konto med sit eget navn og digitale nummer eller flere konti svarer til en bestemt vare balance.

Kontoplanen, godkendt efter kendelse fra Finansministeriet af 31. oktober 2000 nr. 94n, indgår i alle konfigurationer af "1C: Regnskab 8". I version 3.0 gives adgang til kontoplanen via hyperlinket af samme navn fra afsnittet Hoved(Fig. 1).

Ris. 1. Kontoplan for regnskabsføring i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

Hvis du fremhæver en specifik konto med markøren, kan du få yderligere oplysninger om den:

• med knappen Kontobeskrivelse- gøre dig bekendt med beskrivelsen af ​​regnskabskontoen;
• med knappen Bogføring af journal- se posteringer i bogføringskladden.

Med knap Forsegle Du kan udskrive kontoplanen i formularen simpel liste konti eller liste med detaljeret beskrivelse hver konto.

Kontoplanen er fælles for alle organisationer, hvis registreringer føres i informationsgrundlaget.

Lad os se nærmere på klassificeringen af ​​regnskabskonti ved hjælp af eksemplet med kontoplanen indbygget i 1C: Regnskab (rev. 3.0).

Aktive og passive konti

I overensstemmelse med opdelingen af ​​balancen i aktiver og passiver skelnes der mellem aktive og passive regnskabskonti.

Aktive konti er regnskabskonti designet til at registrere status, bevægelse og ændringer af økonomiske aktiver efter deres typer.

Aktive konti viser oplysninger om midler (i pengeækvivalent) der er til rådighed for organisationen (midler på bankkonti, i kasseapparatet, ejendom på lageret og i drift).

Funktioner af aktive konti:

• åbningssaldoen registreres i debet på kontoen;
• stigningen i økonomiske aktiver registreres i debet af kontoen;
• et fald i økonomiske aktiver registreres på kontokreditten;
• Den endelige saldo registreres i debet på kontoen.

Passive konti er regnskabskonti designet til at registrere status, bevægelse og ændringer i kilderne til virksomhedens egne og lånte midler og deres tilsigtede formål.

Passive konti viser oplysninger om virksomhedens kapitaltyper, overskud og passiver.

Funktioner af passive konti:

• åbningssaldoen registreres på kontokreditten;
• en stigning i kilden til økonomiske midler registreres i kontokreditten;
• et fald i kilden til midler registreres i debiteringen af ​​kontoen;
• Slutsaldoen registreres på kontoens kredit.

Ud over aktive og passive konti i regnskabet er der konti, der har karakteristika af aktive og passive konti på samme tid. De kaldes aktiv-passive konti.

Aktive-passive konti er konti, der afspejler både organisationens ejendom (som i aktive konti) og kilderne til dens dannelse (som i passive konti).

Behovet for disse konti opstår, når forholdet mellem en virksomhed og dens modparter kan ændre sig. økonomisk karakter. For eksempel, hvis en virksomhed bruger lånte midler, har den gæld til andre organisationer eller enkeltpersoner, som er kreditorer i denne virksomhed.

Hvis virksomheden er skyldig af andre organisationer eller enkeltpersoner, kaldes disse debitorer debitorer, og deres gæld til virksomheden kaldes tilgodehavender.

Der er to typer aktiv-passive konti:

Med en ensidig saldo - debet eller kredit (for eksempel konto 99 "Fortjeneste og tab");

Med en bilateral (udvidet) saldo - debet og kredit på samme tid (f.eks. konto 76 "Afregninger med forskellige debitorer og kreditorer").

Ved opstilling af en balance afspejles debetsaldi på aktiv-passive konti i aktiver og kreditsaldi i passiver. Da aktive, passive og aktive-passive konti svarer til balancens aktiv- og passivposter, kaldes de derfor normalt for balancekonti. I kontoplanen har balancekonti en tocifret kode (fra 01 til 99).

I kontoplanen indbygget i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0) er tegnet på en aktiv, passiv og aktiv-passiv konto angivet i kolonnen Udsigt.

Aktive konti (attribut A er angivet i kolonnen Type) omfatter følgende konti (fig. 2):

• 01 "Anlægsaktiver";
• 03 "Lønsomme investeringer i materielle aktiver";
• 04 "Immaterielle aktiver";
• 08 "Investeringer i langfristede aktiver";
• 09 "Udskudte skatteaktiver";
• 10 "Materialer";
• 11 "Dyr til dyrkning og opfedning";
• 15 “Indkøb og erhvervelse materielle aktiver»;
• 19 "moms af erhvervede værdier";
• 20 "Hovedproduktion";
• 23 "Hjælpeproduktion";
• 25 "Generelle produktionsomkostninger";
• 26 "Generelle forretningsudgifter";
• 28 "Produktionsfejl";
• 29 "Serviceerhverv og landbrug";
• 41 "Produkter";
• 43" Færdige produkter»;
• 44 "Salgsudgifter";
• 45 "Afsendte varer";
• 46 "Afsluttede faser af igangværende arbejde";
• 50 "Kasserer";
• 51 "Løbende konti";
• 52 "Valutakonti";
• 55 "Særlige bankkonti";
• 57 "Oversættelser på vej";
• 58 "Finansielle investeringer";
• 97 "Udskudte udgifter".

Ris. 2. Aktive konti i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

Til passive konti (i kolonnen Udsigt tegn angivet P) inkluderer følgende konti (fig. 3):

• 02 "Afskrivninger på anlægsaktiver";
• 05 "Afskrivning" immaterielle aktiver»;
• 14 "Reserver til reduktion af værdien af ​​materielle aktiver";
• 42" Handelsmargin»;
• 59 "Hensættelser til værdiforringelse af finansielle investeringer";
• 63 "Hensættelser til dubiøse fordringer";
• 66 "Afregninger for kortfristede lån og låntagning";
• 67 "Afregninger for langfristede lån og låntagning";
• 77 "Udskudte skatteforpligtelser";
• 80 "Autoriseret kapital";
• 82 "Reservefond";
• 83 "Yderligere kapital";
• 86 "Målrettet finansiering";
• 98 ”Udskudt indkomst”.

Ris. 3. Passive konti i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

Til aktiv-passive konti (i kolonnen Udsigt tegn angivet AP) inkluderer følgende konti (fig. 4):

• 16 "Afvigelse i kostprisen for materielle aktiver";
• 40 "Frigivelse af produkter (værker, tjenesteydelser)";
• 60 "Afregninger med leverandører og entreprenører";
• 62 "Afregninger med købere og kunder";
• 68 "Beregninger for skatter og afgifter";
• 69 ”Beregninger iflg socialforsikring og forsyning";
• 71 "Forlig med ansvarlige personer";
• 73 "Afregninger med personale til andre operationer";
• 75 "Forlig med stiftere";
• 76 "Forlig med forskellige debitorer og kreditorer";
• 79 "Intraøkonomiske beregninger";
• 84 "Overført overskud (udækket tab)";
• 90 "Salg";
• 91 "Andre indtægter og udgifter";
• 96 "Reserver til fremtidige udgifter";
• 99 "Fortjeneste og tab."

Ris. 4. Aktive-passive konti i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

Ikke-balanceførte konti

Organisationer kan bruge midler i deres aktiviteter, som ikke tilhører dem (lejede anlægsaktiver, varer modtaget på kommission osv.). Den modsatte situation kan også forekomme: Organisationens midler, som tilhører den ved ejendomsret, overføres til det ydre (til behandling, som sikkerhed for forpligtelser og betalinger osv.). For at afspejle disse midler i regnskabet og for at kontrollere dem, bruges ikke-balanceførte konti, som har fået deres navn på grund af det faktum, at de ikke er inkluderet i balancesummen og afspejles bag balancen.

Ikke-balanceført konto - en konto beregnet til at opsummere information om tilstedeværelsen og bevægelsen af ​​værdier, der ikke tilhører en forretningsenhed, men som midlertidigt er i brug eller bortskaffelse, samt til at kontrollere individuelle forretningstransaktioner

Konti uden for balancen tegner sig også for reservemidler af sedler og mønter, strenge indberetningsskemaer, check- og kvitteringsbøger, remburser til betaling mv.

Konti uden for balancen, defineret i kontoplanen, godkendt efter ordre fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation nr. 94n, har en trecifret digital kode (fra 001 til 011). Ud over disse konti er der tilføjet en gruppe af ikke-balanceførte konti, der har en alfabetisk eller alfanumerisk kode, til kontoplanen anvendt i 1C:Regnskab 8 (rev. 3.0) (fig. 5). Kontoindikatoren uden for balancen er angivet i kolonnen Zab.

Disse yderligere ikke-balanceførte konti giver analytisk regnskab for følgende objekter:

• varer i forbindelse med toldangivelsesdata;
• væsentlige aktiver afskrevet i regnskabs- og skatteregnskaber, men faktisk i drift og registreret hos økonomisk ansvarlige personer;
• brugt afskrivningspræmie for hvert anlægsaktiv;
• indtægter og udgifter, der ikke tages i betragtning til indkomstskatteformål;
• detailomsætning samlet forskellige systemer beskatning, samt ved brug af kontanter og ikke-kontante betalinger;
• afregninger med købere ved sammenlægning af det forenklede skattesystem med andre skattesystemer.

Ris. 5. Ikke-balanceførte konti i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

En aktiv-passiv hjælpekonto er beregnet til at indtaste startsaldi i programmet 000 .

Syntetiske og analytiske regnskaber

I henhold til metoden til at gruppere og opsummere regnskabsdata er aktive og passive regnskabskonti opdelt i syntetiske og analytiske.

Syntetiske konti er regnskabskonti designet til at registrere tilgængeligheden og bevægelsen af ​​virksomhedsmidler, deres kilder og processer udført i en generaliseret form. Refleksion af økonomiske aktiver og processer i en generaliseret form på syntetiske konti kaldes syntetisk regnskab

Syntetiske konti er grupperet efter bestemte karakteristika og er beregnet til at opsummere oplysninger om visse typer ejendom, passiver, kapital og økonomiske resultater.

Syntetiske konti er førsteordenskonti og er i kontoplanen betegnet med tocifrede tal (fra 01 til 99). Eksempler på syntetiske konti:

• 01 "Anlægsaktiver";
• 10 "Materialer";
• 50 "Kasserer";
• 51 "Løbende konti";
• 41 "Produkter";
• 43 "Færdige produkter";
• 70 "Afregninger med personale til løn";
• 80 ”Automatisk kapital” mv.

Nogle syntetiske konti kræver ikke analytisk regnskab ("Kassekontor", "Kassekonti"), så de kaldes enkel. Syntetiske regnskaber, der kræver analytisk regnskab, kaldes kompleks("Materialer", "Investeringer i langfristede aktiver", "Varer"). Analytiske regnskaber har til formål at afsløre indholdet af syntetiske regnskaber.

Analytiske konti er regnskabskonti beregnet til at detaljere og specificere oplysninger om tilgængeligheden, tilstanden og bevægelsen af ​​visse typer ejendom, forpligtelser og transaktioner. Analytiske konti åbnes under udvikling af en bestemt syntetisk konto i sammenhæng med dens typer, dele, artikler og, hvor det er nødvendigt, med en vurdering af oplysninger i fysiske, arbejdsmæssige og monetære termer. Refleksion af forretningsaktiver og processer i detaljeret form på analytiske regnskaber kaldes analytisk regnskab.

Analytiske konti kan åbnes for aktive, passive og aktive-passive syntetiske konti

Der er et uløseligt forhold mellem syntetiske og analytiske beretninger:

• åbningsbalancen for alle analytiske konti åbnet for denne syntetiske konto er lig med åbningsbalancen for den syntetiske konto;
• omsætningen af ​​alle analytiske konti, der åbnes ved hjælp af denne syntetiske konto, skal være lig med omsætningen på den syntetiske konto;
• den endelige saldo for alle analytiske konti åbnet for denne syntetiske konto er lig med den endelige saldo på den syntetiske konto.

For detaljerede egenskaber regnskabsobjekter, anden (og nogle gange tredje) konti åbnes for nogle syntetiske konti - underkonti. Underkonti er nødvendige for at opnå aggregerede indikatorer til analyse og balancer og er et mellemled mellem syntetisk konto og analytiske konti åbnet for det.

For at implementere analytisk regnskab i 1C:Regnskab 8, bruges et applikationsobjekt i programmet (ikke at forveksle med et regnskabsobjekt!) - Plan over karakteristika typer. Dette objekt beskriver mulige egenskaber - Typer af selvbærende subcontos(i det følgende benævnt typerne af sub-contos), i forbindelse med hvilke det er nødvendigt at føre analytiske optegnelser over midler og deres kilder, f.eks. Nomenklatur, entreprenører, aftaler osv.

Biblioteker, typer af dokumenter og andre programobjekter kan indstilles som en subconto-type.

"1C: Accounting 8" kommer med en foruddefineret liste over subconto-typer, derudover kan brugeren indtaste et ubegrænset antal nye subconto-typer.

Hver konto eller underkonto kan indeholde sit eget sæt af underkontotyper, men maksimal mængde typer af subconto for én konto (underkonto) må ikke overstige tre.

For eksempel for syntetisk konto 10 "Materials" i "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) er der elleve underkonti (fig. 6):

• 10.01 "Råvarer og forsyninger";
• 10.02 "Købte halvfabrikata og komponenter, strukturer og dele";
• 10.03 "Brændstof";
• 10.04 "Beholdere og emballagematerialer";
• 10.05 "Reservedele";
• 10.06 "Andre materialer";
• 10.07 "Materialer overført til behandling til tredjemand";
• 10,08" Byggematerialer»;
• 10.09 "Inventar og husholdningsartikler";
• 10.10 "Særligt udstyr og speciel beklædning på lageret";
• 10.11 "Særligt udstyr og speciel beklædning i drift."

Den anden ordrekonto 10.11 har sine egne underkonti åbnet:

• 10.11.1" Særligt tøj i drift";
• 10.11.2 "Særligt udstyr i drift."

De fleste underkonti til konto 10 understøtter analytisk regnskab ved hjælp af følgende typer underkonti: Nomenklatur, Partier, Pakhuse. På grund af deres specificitet kan nogle underkonti dog indeholde et andet sæt. For eksempel, i underkonto 10.07 bruges følgende typer underkonto: Modparter, Nomenklatur, parter, og i tredjeordens underkonto 10.11.1: Nomenklatur, materialer i brug, medarbejdere i organisationer.

Ris. 6. Underkonti og underkonti oprettet for konto 10 "Materialer"

Hvis der åbnes en underkonto for en første eller anden ordrekonto, er "hovedkontoen" i dette tilfælde forbudt at bruge den i transaktioner ved hjælp af flaget Kontoen er en gruppe og er ikke valgt i transaktioner (Fig. 7). Konti, der er forbudt at bruge til posteringer, er fremhævet i kontoplanen med gul baggrund.

I kontoplanen "1C: Regnskab 8" for hver type underkonto kan der etableres yderligere regnskabskarakteristika:

• Kun RPM– Det er tilrådeligt at indstille denne indikator i tilfælde, hvor det ikke giver mening at tage højde for saldi efter subconto, for eksempel for typer af subconto Pengestrømsposter, Omkostningsposter;
• Summova- indstilling af denne egenskab er tilrådelig i de fleste tilfælde af subconto (undtagelse: Toldangivelsesnumre, oprindelseslande osv.).

Regnskabstyper for konti i "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0)

Konti for alle ordrer inkluderet i kontoplanen "1C: Regnskab 8" (rev. 3.0) kan desuden understøtte følgende typer regnskab:

• valuta regnskab;
• kvantitativt regnskab;
• regnskabsføring af afdelinger;
• skatteregnskab (indkomstskat).

Valutaregnskabsindikatoren (inklusive regnskab i konventionelle enheder) er angivet i kolonnen Aksel.(Fig. 8).

Ris. 8. Konti med valutaregnskabsfunktion

En post til debet eller kredit på en konto med et etableret tegn på valutaregnskab, sammen med beløbet i rubler, vil også indeholde et udenlandsk valutabeløb. Ved at bruge enhver standardprogramrapport (kontobalance, kontoanalyse), som bruger konti med valutaregnskabsfunktionen, kan du derfor analysere regnskabsdata, både i rubel og valutaækvivalent.

En af mulighederne for analytisk regnskab er kvantitativt regnskab. Dette er regnskabsmæssigt i fysisk henseende (stykker, kilogram osv.) og bruges som udgangspunkt til at sikre ejendomssikkerheden, bl.a. monetære dokumenter og værdipapirer.

Den kvantitative regnskabsattribut er angivet i kolonnen Antal. Eksempler på konti og underkonti, hvor kvantitativt regnskab understøttes:

• 07 "Udstyr til installation";
• 08.04 "Anskaffelse af anlægsaktiver";
• 10 "Materialer";
• 20.05 "Produktion af produkter af kundeleverede råvarer";
• 21 "Halvfabrikata af egen produktion";
• 41 "Produkter";
• 43 "Færdige produkter";
• 45 "Afsendte varer";
• 58.01.2 "Aktier";
• 80 "Autoriseret kapital";
• 81 "Egne aktier";
• 002 ”Inventaraktiver accepteret til opbevaring” mv.

Som regel anvendes kvantitativt regnskab samtidig med sumregnskab, dog er der undtagelser, for eksempel den ikke-balanceførte konto i toldangivelsen "Regnskab" importerede varer efter CCD-numre" understøtter kvantitativt regnskab i mangel af samlet regnskab.

En anden standardindstilling af regnskabskontoplanen indbygget i 1C: Regnskab 8 er muligheden for at holde styr på omkostningerne efter afdeling. Denne indstilling giver dig mulighed for at detaljere omkostningerne efter afdelinger, der er involveret i processen med at producere produkter eller levere tjenester. Denne proces kan enten være enkel, enkeltproces eller kompleks, have flere stadier, som afhængigt af aktivitetstypen, produktets kompleksitet og de nødvendige ressourcer kan foregå i en eller flere afdelinger. Regnskabskonti, der understøtter regnskab efter division, er markeret med et flag i kolonnen Andre(Fig. 9).

Ris. 9. Regnskaber med attributten regnskab efter division

Fra og med version 3.0.35 i 1C: Accounting 8-programmet blev det muligt at deaktivere omkostningsregnskab efter division for de små og mellemstore virksomheder, der ikke fører et sådant analytisk regnskab. For at gøre dette skal du blot fjerne markeringen af ​​flaget på fanen Produktion i indstillingsformularen Regnskabsparametre gem derefter indstillingen. Deaktivering af omkostningsregnskab efter afdeling vil blive afspejlet i kolonnen Andre- den vil være tom for alle konti af enhver ordre.

Skatteregnskab for indkomstskat gennemføres i programmet samtidig med bogføring i regnskabsregnskabet. De regnskabskonti, som skatteregnskabsdata er registreret på, bestemmes af attributten i kolonnen GODT(Fig. 10).

Ris. 10. Konti med skatteregnskabsfunktioner

Arbejdskontoplan

Ikke alle konti i kontoplanen bruges i en bestemt virksomheds økonomiske aktiviteter. Samtidig kan virksomheder, hvis der opstår fakta om det økonomiske liv, hvor korrespondance ikke er inkluderet i den standardordning, der er foreslået i kontoplanen, supplere den ved at overholde de grundlæggende metodiske principper for regnskabsføring, som er fastsat i instruksen. Virksomheder kan således tydeliggøre indholdet af individuelle konti, udelukke og kombinere dem samt indføre yderligere underkonti og dermed bruge deres arbejdskontoplan.

En arbejdskontoplan er en liste over konti, der bruges til regnskabsføring af transaktioner i en bestemt organisation.

Brugeren kan tilføje nye konti, underkonti og typer af underkonti til 1C:Accounting 8 kontoplanen. Når du tilføjer en ny konto, skal du indstille dens egenskaber:

• opsætning af analytisk regnskab;
• skatteregnskab (indkomstskat);
• regnskabsføring af afdelinger;
• valuta og kvantitativt regnskab;
• tegn på aktive, passive og aktive-passive konti;
• tegn på ikke-balanceførte konti.

Analytiske regnskabsindstillinger er typer af underkonti, der er angivet som egenskaber for konti. For hver konto kan analytisk regnskab føres parallelt med op til tre typer underkonti. Du får mulighed for selvstændigt at tilføje nye typer subcontos.

Når du tilføjer en ny type subconto, kan yderligere regnskabskarakteristika indstilles: Kun RPM Og Summova.

Bemærk venligst, at aktuelt lovpligtig regnskabsrapportering ikke tager højde for konti oprettet af brugeren, så ved udfyldelse af regnskabsrapporteringsskemaer skal de justeres manuelt.

1C:Enterprise-systemet giver brugeren fleksible muligheder for opsætning af arbejdskontoplaner. Oprettelse af en kontoplan udføres i Konfigurator. I 1C:Enterprise systemet kan der være flere kontoplaner og regnskab for alle kontoplaner kan vedligeholdes samtidigt.

Kontoplaner i 1C:Enterprise-systemet understøtter et multi-level hierarki af "konto - underkonti". Hver kontoplan kan omfatte et ubegrænset antal konti på ethvert niveau.

For hver kontoplan er der foruddefinerede konti og underkonti, der er lukket for ændring og sletning af brugeren. De oprettes også på opgavekonfigurationsstadiet.

Visuelt, i 1C:Enterprise-tilstand, adskiller foruddefinerede konti sig fra brugeroprettede konti ved udseendet af ikoner (fig. 11).

Ris. 11. Foruddefinerede og tilpassede konti i kontoplanen "1C: Regnskab"

Afspejling af forretningstransaktioner i "1C: Regnskab 8"

Refleksion af en forretningstransaktion på regnskabskontiene ved hjælp af dobbelt bogføringsmetoden udføres gennem regnskabsposteringer.

En regnskabspostering eller regnskabsformel er korrespondancen mellem konti, der angiver mængden af ​​transaktioner

Regnskabsposteringen er kun opgjort på baggrund af primære regnskabsbilag. Primære regnskabsbilag omfatter ordrer, kontrakter, acceptbeviser, betalingsordrer, kontantkvitteringer og udgiftsordrer, fakturaer, ordrer, kvitteringer, salgskvitteringer mv.

Primære dokumenter er støttedokumenter, på grundlag af hvilke regnskaber føres, og som attesterer fakta om forretningstransaktioner. Det primære dokument udarbejdes på tidspunktet for den relevante transaktion eller umiddelbart efter dens gennemførelse.

Generelt skal du for at udarbejde et opslag:

• bestemme essensen af ​​ændringer, der sker med regnskabsobjekter som følge af en gennemført forretningstransaktion;
• vælg, i henhold til kontoplanen, passende konti til registrering af størrelsen af ​​en forretningstransaktion ved hjælp af dobbeltindtastningsmetoden - debet og kredit.

Efter at have fastslået korrespondancen af ​​konti som følge af denne operation, udarbejdes en regnskabspostering. Hvis en transaktion kun svarer til to konti (den ene til debet, den anden til kredit), så kaldes den enkel. Regnskabsposter, hvor mere end to konti interagerer - komplekse ledninger.

Du kan foretage regnskabsposteringer i 1C:Accounting 8 gennem standard konfigurationsdokumenter og gennem manuelt indtastede transaktioner.

Dokumentet "1C: Regnskab 8" giver dig mulighed for at indtaste oplysninger om en bestemt forretningstransaktion i regnskabssystemet, registrere datoen og tidspunktet for transaktionen, transaktionens beløb og indhold. Eksempler på programdokumenter: Modtagelse af varer og tjenesteydelser, Udgifter kontant ordre, Kvittering til foliokonto, Af- og afskrivninger på anlægsaktiver osv.

På baggrund af bilaget genereres automatisk regnskabsposteringer, som registreres i regnskabsregistrene (hver bogføringspostering svarer til én post i regnskabsregistret), ligesom posteringer også indføres i specialiserede informationsregistre og akkumuleringsregistre. I 1C:Enterprise-systemet er regnskab for en forretningstransaktion altid knyttet til det dokument, der har genereret det: Hvis dokumentet skal redigeres, vil posterne i registrene blive oprettet på ny, når det redigeres, og når dokumentet slettes, slettes også posterne i registrene.

Ved hjælp af bilaget "1C: Regnskab 8" kan du også få en udskrevet formular af det primære bilag, f.eks. Betalingsordre , Forhåndsrapport osv.

Generelt standarddokumenter regnskabssystem kan generere regnskabsposteringer i forskellige kombinationer, posteringer i særlige registre og også tilbyde eller ikke tilbyde trykte former for primære regnskabsbilag, f.eks.

• i dokumentet Faktura for betaling til køber en trykt blanket er tilgængelig, men der er ingen posteringer i regnskabsregistret og i særlige registre;
• i dokumentet Kvittering til den løbende konto– der kan kun være én simpel regnskabspostering, og der er ingen (unødvendigt) trykt form af dokumentet;
• dokument Salg af varer og tjenesteydelser indeholder en hel gruppe af regnskabsposteringer, posteringer i registre og understøtter også flere muligheder for trykte blanketter.

Du kan se transaktioner ved hjælp af knappen DtKt både fra dokumentformularen og fra dokumentlisteformularen. Hvis de automatisk oprettede poster af en eller anden grund ikke tilfredsstiller brugeren, skal du i formularen til visning af dokumentbevægelser indstille flaget Manuel justering (tillader redigering af dokumentbevægelser). Det installerede flag giver dig mulighed for at tilføje nye og redigere eksisterende bevægelser dokument, er den automatiske generering af bevægelser deaktiveret. Efter at flaget er fjernet Manuel justering... dokumentet vil blive genpostet, og bevægelserne vil blive gendannet automatisk af bogføringsalgoritmen (fig. 12).

Ris. 12. Formular til visning af dokumentbevægelser

I regnskabsregistrets formular (sektion Operationer hyperlink Bogføring af journal) information på listen kan kun ses (fig. 13). For at finde de nødvendige oplysninger, er det tilrådeligt at bruge listevalg og sorteringsindstillinger.

Ris. 13. Regnskabsregister

Hvis brugeren ikke finder den forretningstransaktion, han har brug for blandt standarddokumenterne i 1C:Accounting 8, skal du i dette tilfælde oprette det nødvendige sæt af regnskabsregisterposter (og andre specielle registre), manual Operation(Kapitel Operationer, hyperlink Manuelle indtastninger).

Du kan kontrollere rigtigheden af ​​manuelt indtastet kontokorrespondance ved hjælp af regnskabs-ekspreskontrolmekanismen.

En opslagsbog leveres til at hjælpe med at registrere forretningstransaktioner Kontokorrespondance(kapitel Hoved hyperlink Indtast en forretningstransaktion), som er en konfigurationsnavigator, der hjælper revisoren med at forstå ved indholdet af en forretningstransaktion eller ved korrespondancen af ​​regnskabskonti med debet og (eller) kredit på kontoen, hvilket dokument der skal afspejles i konfigurationen.

Du kan vælge den nødvendige kontokorrespondance efter debet- eller kreditkonti, efter indholdet af transaktionen (fig. 14) eller efter konfigurationsdokumentet.

Ris. 14. Register over korrespondancekonti

For at lette indtastningen af ​​tilbagevendende forretningstransaktioner leveres standardtransaktioner. For at gemme en liste over standardoperationer samt oprette nye standardoperationer findes der en opslagsbog over standardoperationer (afsnit Operationer hyperlink Typiske operationer).

En typisk operation er en skabelon (standardscenarie) til indtastning af data om en forretningstransaktion og generering af posteringer til regnskab og skatteregnskab, samt posteringer i akkumulerings- og informationsregistre.

Den indtastede operation vil blive afspejlet i operationsloggen såvel som i listen over manuelt indtastede operationer.

I overskriften på et mappeelement Typisk operation i marken Tilfreds angivet oversigt ledninger (fig. 15). Oplysningerne fra dette felt vil blive udfyldt i feltet af samme navn, når et dokument oprettes. Operation.

Ris. 15. Oprettelse af en ny standardoperation

Formularen viser elementer af en typisk operation på følgende faner:

• Regnskab og skatteregnskab;
• Liste over parametre.

På bogmærket der vises et sæt skabeloner til automatisk generering af regnskabs- og skatteposteringer. Records indtastes i tabeldelen, som hver vil svare til den automatisk genererede fakturakorrespondance. Når du vælger en værdi for et felt, vises en formular med et udvalg af udfyldningsmuligheder. Der er tre muligheder:

• Parameter(bruges til værdier, der ikke er kendt på forhånd og er indstillet på det tidspunkt, hvor dokumentet oprettes);
• Mening(installeret i dokumentet Operation automatisk med den værdi, der er angivet i skabelonen, og bliver ikke spurgt, når du indtaster et dokument Operation);
• Skift ikke(gælder kun for periodiske informationsregistre og værdien af dette felt vil blive hentet fra infobasen på tidspunktet for dokumentoprettelse Operation).

På bogmærket Liste over parametre Alle parametre, der bruges i denne typiske operation, vises. På denne fane kan du tilføje nye eller ændre eksisterende parametre, samt administrere rækkefølgen af ​​parametre. Ordre bruges til at vise muligheder i et dokument Operation.

For at oprette en skabelon til udfyldning af information og akkumuleringsregistre skal du tilføje de nødvendige registre ved hjælp af kommandoen Registrer valg(knap Mere - Registrer valg). Når de er valgt, vises de valgte registre på yderligere faner mellem fanerne Regnskab og skatteregnskab Og Liste over parametre.

Du kan analysere data om regnskabs- og skattekonti ved hjælp af standardrapporter:

• Omsætning balance;
• Kontobalance;
• Kontoanalyse;
• Kontoomsætning;
• Kontokort;
• Hovedbog m.fl.

I 1C 8.3-programmet er Regnskab 3.0 hovedsageligt dannet af omsætningen mellem debet og kreditering af regnskabskonti.

Lad os se på de rapporter, der efter min mening er mest nødvendige. Faktisk giver programmet et rigt udvalg af rapporter og fleksibelt arbejde med dem. Som regel bruger folk 5-6 rapporter, når de laver deres regnskab. Jeg har fremhævet dem på billedet:

• balance (generel);
• kontobalance;
• kontoanalyse;
• kontokort;
• kontoomsætning;
• subconto analyse.

Behovet for og vigtigheden af ​​andre rapporter afhænger af skattesystemet og individuelle præferencer. Hvis disse rapporter ikke er nok for dig, kan du prøve at få nødvendige oplysninger ved at bruge.

I denne artikel vil jeg se på generelle principper arbejde med rapporter og give nogle eksempler.

Rapportering er primært nødvendig for analyse og identifikation af fejl i regnskabet.

Det mest fuldstændige og generelle billede er givet af "Omsætningsbalancen".

Normalt er den nemmeste måde at starte på ved at oprette denne erklæring.

Få 267 videolektioner på 1C gratis:

Efter dannelsen af ​​"Omsætningsbalancen" kan vi få et udskrift for den konto, der interesserer os. For at gøre dette skal du dobbeltklikke på den omsætning, der interesserer os i en bestemt periode:

Nu har vi adgang til flere rapporteringsmuligheder for denne konto.

Derudover har alle rapporter deres egne indstillinger. Du kan få adgang til indstillingerne ved at klikke på knappen "Vis indstillinger". I vinduet, der åbnes, kan du konfigurere, hvordan rapporten skal se ud. Vil konti blive opdelt i underkonti, er det nødvendigt at vise ikke-balanceførte konti, og så videre. Indstillingerne er klare og ukomplicerede. Jeg vil ikke beskrive alt fuldstændigt.

1C programmører hjælper revisorer hver dag ved at skrive forskellige ansøgninger til dem. Men nogle gange har programmørerne selv brug for hjælp fra en revisor til at finde ud af, hvad og hvordan de skal lave regnskab, og derved gøre deres produkt mere perfekt, og igen, i sidste ende gøre livet lettere for revisorer.

Hvad er regnskab?

Regnskab er et velordnet system til indsamling, registrering og opsummering af oplysninger i monetære termer om en organisations ejendom og passiver og deres bevægelser gennem kontinuerlig og fuldstændig dokumentarisk registrering af aktuelle forretningstransaktioner.

Regnskab skal gribes an på en sådan måde, at det garanterer opbygningen af ​​et system, der giver dig mulighed for at give klare svar på, hvor meget og hvad organisationen har, for hvilket beløb og hvor det er placeret.

Dobbelt og dobbelt bogholderi

Alle har hørt udtrykket "dobbelt bogholderi", eller "sort-hvid bogholderi", hvor vi taler om om skattesvig er "hvide" poster til skattekontoret, og "sorte" poster er til internt brug, og de afspejler den reelle situation i virksomheden. Dobbelt bogføring skal forstås som regnskab for to typer konti eller to regnskabsformål (regnskab og skatteregnskab).Og med dobbelt indtastning vil eventuelle ændringer i status for virksomhedens midler blive afspejlet på mindst to konti, som vil give en samlet saldo: for Dt (Debet) på den ene konto og for Ct (Kredit) på den anden.

Hvordan forstår man balancen og skelner aktiver fra passiver?

Organisationens aktiver afspejles i den øverste venstre del (fig. 1), dette kontanter på foliokonti i banken og i kassen, gæld, som nogen ikke har returneret til organisationen, samt materielle reserver. Alt dette kaldes virksomhedens eller aktivernes ejendom (udtrykket "vi har i aktiver" betyder "at have noget til vores rådighed fra ejendom eller penge").

Ris. 1

Og i den nederste højre del afspejles kilderne til organisationens midler (enten hvem virksomheden skylder dem, eller hvor den modtog disse midler fra).

Udfyldningsproceduren, indberetningsskemaet og fristerne for indsendelse af balancen er strengt reguleret af bestemmelserne i den gældende lovgivning.

Midler kommer ikke nogen steder fra og forsvinder ikke ud i ingenting. Og da der er ejendom, skal der også være forpligtelser (passiver). En del af midlerne kom fra virksomhedsejerne i form af autoriseret kapital, virksomhedens gæld til dem opføres på den relevante konto ("Autoriseret kapital"). Og nogle midler kom til organisationen som et banklån eller et gældslån fra en leverandør - forpligtelser til en leverandør eller entreprenør, forpligtelserne tager også højde for størrelsen af ​​gælden for løn og skatter, for hvilke betalings- og betalingsperioden endnu ikke er kommer, altså gæld til modparter og medarbejdere. Og i balancen skal mængden af ​​ejendom (aktiver) være lig med summen af ​​alle forpligtelser (passiver) og autoriseret kapital. Et ansvar er i det væsentlige oplysninger om personer og organisationer, der har leveret vores virksomheds ejendom.

Kontityper og forholdet mellem aktive konti og aktiver på balancen

Logisk set kaldes konti, der arbejder med organisationens ejendom, det vil sige aktiver, Aktive, og konti, der arbejder med passiver, kaldes passive. Det er saldi på disse konti, der afspejles i balancen.

Balance i begyndelsen og slutningen af ​​perioden

En saldo er i det væsentlige saldoen på en bestemt dato. For eksempel var der på juletræet den 1. januar 100 legetøj, og den 31. januar var der kun 89, hvilket betyder, at saldoen den 1. januar = 100 legetøj, og resten den 31. januar = 89 legetøj.

Alle revisorrapporter udarbejdes for en vis periode, som har en start- og slutdato, så der er begreberne "Saldo ved periodens begyndelse" og "Saldo ved periodens slutning." I vores tilfælde, hvis vi bygger en rapport om legetøj fra den 1. januar til den 31. januar, vil 1C vise startsaldoen pr. 1. januar 00 timer 00 minutter og slutsaldoen pr. 31. januar 23 timer 59 minutter.

Kontoomsætning

Omsætning er alle indtægts- og udgiftstransaktioner inden for en bestemt periode. Og hvis du opbygger en rapport om lagersaldi for juli, så vil alle kvitterings- og udgiftsbilag, der er oprettet fra 1. juli til 31. juli, indgå i omsætningen. Og det samlede beløb, der er aktiveret eller brugt i perioden, kaldes den endelige omsætning.

I regnskabet kan omsætningen opdeles i debet, når mængden af ​​kvitteringer vises på aktive konti, på passive konti - størrelsen af ​​tilbagebetalt gæld og kredit. De viser mængden af ​​afskrevet midler på aktive konti, og på passive konti mængden af ​​øget gæld.

Aktiv-passive konti

Nogle gange, når der arbejdes med ansvarlige personer, kan der opstå vanskeligheder med hensyn til at afstemme konti. For eksempel udstedte virksomheden Ivanov I.I. 100 rubler, men han har endnu ikke bekræftet udgifterne med dokumenter, hvilket betyder, at virksomheden mener, at han har i lommen i øjeblikket vores midler er placeret (100 rubler), Ivanov I.I. betragtes som vores debitor, og denne gæld på 100 rubler vil blive afspejlet i kontoens debet og vil blive inkluderet i balanceaktivet. Men hvis Ivanov I.I. For egen regning, på vej til arbejde, købte jeg en nyttig hæftemaskine for 200 rubler og gav checken til regnskabsafdelingen, så anerkender virksomheden sin gæld til Ivanov, og han bliver vores kreditor, hvilket betyder, at vi skal returnere hans penge til ham. Men indtil pengene er returneret til ham, regnes gælden som en kreditsaldo på kontoen på balancens passivside.

Altid brug for at huske kontrolregel: en aktiv konto kan ikke have en kreditsaldo, en passiv konto kan ikke have en debetsaldo, og en aktiv-passiv konto kan have både en kredit- og en debetsaldo på samme tid. Derfor kan aktive-passive konti afspejles i både aktiver og passiver i balancen.

Alle debetsaldi på aktive og aktive-passive konti vises som aktiver i balancen, og alle kreditsaldi på passive og aktive-passive konti vises som passiver.

Primære dokumenter

Det primære dokument bekræfter retskraft gennemført forretningstransaktion. Dette er en faktura, kontantordre, attest mv. Men fakturaen er ikke et primært dokument, da det er et bilag til fakturaen eller akten. Der kræves en faktura for at få momsfradrag, men det vil ikke være muligt kun at få fradrag på en faktura uden faktura. Skattemyndighederne må ikke medregne en sådan operation, og som følge heraf vil balancen blive opstillet forkert, hvilket kan medføre bøde og andre problemer.

Afspejling af transaktioner på konti

Ledningsføring (fig. 2) læses som følger: Læg det i kassen (i debet), og tag det fra foliokontoen (fra kredit). Debet er altid til venstre, og kredit er til højre.

Ris. 2.

Åbning af en konto

At åbne en konto betyder at lave din første regnskabsmæssig transaktion med Dt eller Kt, hvis saldoen på denne konto oprindeligt var nul.

Lukning af måneden og lukning af konto

For at finde ud af det økonomiske resultat af virksomhedens aktiviteter for rapporteringsperioden (måneden), skal denne rapporteringsperiode lukkes.

I regnskab er der beregningskonti, de skal have nul saldi ved udgangen af ​​hver måned. Og i løbet af måneden afspejler disse konti debiteringer og krediteringer de omsætninger, som den særlige regnskabsprocedure "afslutning af måneden" overfører til resultatkontiene. Når en revisor lukker måneden, opgøres det økonomiske resultat af virksomhedens aktiviteter for måneden, og den 1. januar - det årlige økonomiske resultat, som vil falde på regnskabet over opsparet overskud. Dette kaldes "balancereform".

I 1C: Regnskab lanceres afslutning af måneden med to klik Operationer - Afslutning af måneden.

Forskellen mellem bogføring og drift

Når der sker en bevægelse i konti, viser det sig, at vi tog penge fra én konto, der var færre af dem der, og de blev overført til en anden, og nu, groft sagt, skylder vi den første konto for dem. Det betyder, at begge konti er påvirket, debiteringen af ​​den ene og krediteringen af ​​den anden. Og regnskabsposten for disse to kaldes en bogføring. Alle indtastninger foretaget på basis af primære dokumenter kaldes transaktioner.

Kontokorrespondance

I Vesten er komplekse transaktioner tilladt, når én konto krediteres, debiteres flere og omvendt, og en samling af transaktioner, når flere konti krediteres og flere debiteres. I komplekse transaktioner vil hver transaktion bestå af flere afhængige poster. Når du arbejder med en sådan transaktion, kontrolleres ligheden af ​​summen af ​​alle kredit- og debetposteringer af en transaktion, og dobbeltindtastningsreglen overtrædes ikke. Men evnen til at analysere omsætning mellem konti går tabt. Det er umuligt at finde ud af, for hvilket konkret beløb der er modtaget varer (nemlig varer, ikke materialer osv.) fra leverandøren (nemlig leverandøren og ikke fra ansatte). Du kan blot analysere saldi og omsætning for en bestemt konto.

1C: Virksomheden implementerer begge regnskabsordninger.

Konti, der ikke afspejles i balancen

De kaldes ikke-balanceførte. De tager hensyn til varer, der tages i kommission og ikke er virksomhedens ejendom, udlejede anlægsaktiver mv. Konti uden for balancen er en undtagelse fra reglen om dobbelt bogføring. Når en bogføring til en ikke-balanceført konto genereres, så:

På russisk system regnskab med korrespondance, behøver du ikke angive den tilsvarende konto.

Med det vestlige regnskabssystem uden korrespondance er der ingen grund til at oprette en anden post (med den modsatte type bevægelse).

Regnskaber og underkonti

Konti har tal bestående af heltal: 10 (materialer), 41 (varer), 60 (afregninger med leverandører) osv., og underkonti har brøktal: 10,10 (materialer til specialformål på lager), 41,2 (varer ved detailforhandling). ), 60,2 (forskud udstedt i rubler). Tal kan adskilles ikke kun med et punktum, men også med en bindestreg eller endda et mellemrum. Specifik kontosaldo lig med summen resterne af alle dens underkonti. Det samme gælder for revolutioner. Men i aktive-passive konti kombineres data uafhængigt, separat for debet og kredit.

Hvad er forskellen mellem syntetisk og analytisk regnskab?

Syntetisk er regnskab for konti og underkonti, og analytisk er regnskab med yderligere analyser (i 1C - for underkonti), og hver transaktion kan have flere underkonti (i 1C: regnskab op til 3).

Subconto-typen er typen af ​​element (modpart, nomenklatur), og subconto er et specifikt element af den udpegede type, for eksempel "Coca-Cola LLC" fra "Counterpartyes"-biblioteket og "Tabel" fra "Nomenklaturen" ” bibliotek.

Hvis regnskab i underkonti detaljerer en specifik konto som helhed, så kan regnskab i analytiske regnskaber udføres samtidigt i henhold til flere analytiske parametre. For eksempel "Produkter og lagre": ét lager kan indeholde varer forskellige typer og omvendt kan det samme produkt være placeret i forskellige lagre.

Balance kollapsede og udvidede sig

Lad os tage den aktiv-passive konto "Afregninger med ansvarlige personer". Det bruges til at redegøre for penge, der gives til medarbejdere til rapportering. Ud fra kontoens navn er det ikke helt klart, hvem pengene præcist blev givet eller skyldt, så der indføres yderligere analyser på medarbejdere. I 1C er dette implementeret i "Medarbejder" underkontoen.

Lad os sige, at i løbet af måneden rapporterede en medarbejder om de modtagne penge (Dt Udgifter, Kt Afregninger med ansvarlige personer), den anden fik penge (Dt Afregninger med ansvarlige personer, Kt Kontanter), og den tredje meldte sig ikke og forblev i gæld til virksomheden. Når du opretter en saldo for måneden, opsummeres oplysningerne, og du skal beslutte, om saldoen på kontoen "Afregninger med ansvarlige personer" skal føres ind i et aktiv eller en passiv?

Ris. 3

Se på tabellen (fig. 3) for at se, hvad der vil ske, hvis vi reducerer vores balance. Vi får en aktiv-passiv konto med nul saldi. Det vil sige, nogen skylder os 1300, vi skylder nogen 1300, og i sidste ende skylder ingen nogen noget, hvilket selvfølgelig ikke er sandt. Derfor er det umuligt i balancen at vise saldoen på afviklingskonti, som omfatter kontoen "Afregninger med ansvarlige personer", dette er en overtrædelse af PBU 4/99 og PVBUBO. Kun en udvidet saldo vil kunne vise saldoen for hver specifik medarbejder, både debet og kredit, og i 1C er dette implementeret for hver underkonto. Du kan samle saldi på andre konti.

Kvantitativt regnskab

Udover syntetisk regnskab kan du organisere vedligeholdelsen af ​​andre typer regnskaber. For nogle typer af virksomhedsmidler skal oplysninger også opbevares i kvantitative (naturlige) termer. Det er praktisk talt alt materielle ressourcer: varer, materialer, produkter mv. Naturalregnskab indebærer, at nogle konti også vil gemme oplysninger om kvantitativt regnskab, da det f.eks. ikke er klart, om antallet af mønter eller stykker papir skal tages i betragtning i kasseapparatet? Tilføjelse af ressourcen "Mængde" til regnskabsregistret (regnskabskarakteristik - Kvantitativ) giver kvantitativ bogføring.

Multi-valuta regnskab

Hvis vi laver regnskab i Rusland, så er regnskabsvalutaen den russiske rubel. Ledelsesregnskab kræver, at man vælger en valuta, hvis valutakurs er mest stabil. Tidligere var det den amerikanske dollar, men nu er det primært euroen eller rublen. Multi-valuta regnskab giver mulighed for værdiansættelse af individuelle aktiver og registrering af forretningstransaktioner i andre valutaer, og ikke kun i regnskabsvalutaen. Regnskabet afspejler beløbet i transaktionsvalutaen og dets modværdi i regnskabsvalutaen i henhold til den vekselkurs, der er fastsat af centralbanken på transaktionsdagen.

Kontering i flere valutaer tilføjes ved at tilføje "Valuta"-dimensionen til registret. Afkrydsningsfeltet "Balance" skal være fjernet. På grund af det faktum, at valutakursen ændrer sig dagligt, er det umuligt at kontrollere saldoen for flere valutaer. Og valutakurser gemmes i informationsregisteret, hvorfra du via "Sidste Slice"-tabellen kan få den valuta, der er relevant på bogføringstidspunktet.

Tre-valuta regnskab

Det sker også, at virksomhedens basisvaluta er den russiske rubel, dollaren er valgt som regnskabsvaluta, og transaktionen foregår i euro, så skal transaktionsvalutaen tages i euro, og dette vil allerede være regnskab med tre valutaer , hvori begrebet krydskurs introduceres, det vil sige forskellen mellem valutakurstransaktionerne og den regnskabsmæssige valutakurs.

For eksempel, når vi afslutter en transaktion for 10.000 euro med regnskabsvalutaen "Dollar", har vi en krydskurs = 40/31.

Transaktionsbeløb i euro * Krydskurs = Transaktionsbeløb i regnskabsvaluta, dvs. i dollars.

10000€ * 40/31 = 12903 $

Flere balancer, eller regnskab for holdingselskaber

Denne type regnskab er implementeret efter princippet om regnskab med flere valutaer, du behøver kun at markere afkrydsningsfeltet "Balance" for at kunne kontrollere saldoen for flere virksomheder. På denne måde kan du opdele balancer ikke kun på uafhængige virksomheder, men også efter områder med økonomisk ansvar.

Direktør og ejer er forskellige begreber

For at udvikle enhver virksomhed har du brug for startkapital. For eksempel investerede Ivanov 1000 rubler i sin virksomhed. I dette eksempel er ejeren og direktøren den samme person, Ivanov selv. Ivanov gav som ejer midlerne til cirkulation til Ivanov som direktør. Og regnskabet noterer, at Ivanov direktøren har 1000 rubler i kontanter og skylder dette tusind til Ivanov ejeren.

For at opsummere kan vi med tillid sige, at en kompetent 1C-programmør, for at kunne løse de opgaver, som en revisor stiller til ham, ikke nødvendigvis behøver at studere regnskab på institutter i flere år. Det er vigtigt at mestre de grundlæggende begreber og principper, som giver dig mulighed for at arbejde harmonisk sammen med revisorer.