Arbeidsproduksjonsmidler, arbeidskapital. Sirkulasjon og rasjonering av arbeidskapital

Arbeidskapitalen til et foretak representerer en verdivurdering av sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler. Arbeidskapital fungerer samtidig både i produksjonssfæren og i sirkulasjonssfæren, og sikrer kontinuiteten i produksjonsprosessen og salg av produkter.

Arbeidskapitaleiendeler er en del av produksjonsmidlene som i sin helhet forbrukes i hver produksjonssyklus, overfører sin verdi fullt ut til de produserte produktene og blir fullt ut refundert etter hver produksjonssyklus. De er klassifisert i henhold til følgende elementer:

produksjonsbeholdninger (råvarer, basis- og hjelpematerialer, innkjøpte halvfabrikata og komponenter, drivstoff, beholdere, reservedeler for reparasjon av utstyr, varer med lav verdi og slitasje); Kategorien av lavverdi og bærbare varer inkluderer: varer som varer mindre enn ett år og som ikke koster mer enn 100 ganger på kjøpsdatoen (for budsjettinstitusjoner- 50 ganger) etablert ved lov Den russiske føderasjonen minste månedslønn per enhet; spesialverktøy og spesielle enheter, erstatningsutstyr, uavhengig av kostnadene deres; spesielle klær, spesialsko, uavhengig av kostnad og levetid osv.
under arbeid og halvfabrikata av eigen produksjon (WIP);
pågående arbeid representerer produkter som ikke er ferdigstilt og er gjenstand for videre behandling;
utsatte utgifter, dvs. kostnader til utvikling av nye produkter, avgifter for abonnementspublikasjoner, betaling av husleie flere måneder i forveien, etc. Disse utgiftene avskrives mot produksjonskostnadene i fremtidige perioder;
sirkulasjonsmidler, dvs. totalen av midler som fungerer i sirkulasjonssfæren; (produkter klare for salg, plassert i varehusene til bedriften; produkter sendt, men ennå ikke betalt av kjøperen; kontanter i foretakets kasse og på bankkontoer, samt midler i uferdige oppgjør (kundefordringer).

Arbeidskapitalen sirkulerer konstant, hvor den går gjennom tre stadier: forsyning, produksjon og salg (salg). I det første trinnet (forsyning) bruker bedriften kontanter til å kjøpe de nødvendige produksjonsforsyningene. I det andre trinnet (produksjon) går varelageret inn i produksjon og, etter å ha gått gjennom formen for pågående arbeid og halvfabrikata, omdannes til ferdige produkter. På det tredje trinnet (salg) selges ferdige produkter og arbeidskapitalen tar form av kontanter.

Strukturen til arbeidskapital er egenvekt kostnaden for individuelle elementer av arbeidskapital i deres totale kostnad.

Kilder til dannelse av arbeidskapital

I henhold til dannelseskildene er arbeidskapitalen delt inn i egen og lånt arbeidskapital. Egen arbeidskapital er midler tildelt den autoriserte kapitalen i den delen som er beregnet på dannelse av arbeidskapital som er nødvendig for virksomhetens funksjon. Egen arbeidskapital kan fylles på fra overskudd, avskrivningsfond mv.

I tillegg kan bedrifter, som en kilde til dannelse av arbeidskapital, bruke midler tilsvarende deres egne (såkalte bærekraftige forpliktelser), som inkluderer: konstante minimumsrestanser av lønn og bidrag til sosiale behov; beløp påløpt ansatte for ferier; oppgjør med finansmyndigheter om skatter og avgifter mv.

Lånte midler tjener til å dekke foretakets midlertidige behov i arbeidskapital de er opprettet gjennom banklån og leverandørgjeld.

Bestemme behovet for arbeidskapital

For å fastslå virksomhetens behov for arbeidskapital, gjennomføres arbeidskapitalrasjonering. Rasjonering av arbeidskapital refererer til prosessen med å bestemme det økonomisk berettigede behovet til en virksomhet for arbeidskapital for å sikre normal flyt av produksjonsprosessen.

Standardisert arbeidskapital inkluderer alle omløpende produksjonsmidler (beholdninger, varer i arbeid og halvfabrikata av egen produksjon, utsatte utgifter) og produkter klare for salg.

Arbeidskapitalstandarder beregnes i fysiske termer (stykker, tonn, meter, etc.), i monetære termer (rubler) og i forsyningsdager. Generell standard Arbeidskapitalen til et foretak beregnes bare i monetære termer og bestemmes ved å summere arbeidskapitalstandardene for individuelle elementer:

FOBSH = FPZ + FNZP + FRBP + FGP,

hvor FPZ er standarden for produksjonsreserver, rub.; FNPP – standard for arbeid under arbeid, rub.; FRBP – standard for utsatte utgifter, rub.; FGP - standard lager av ferdige produkter i varehusene til bedriften, gni.

Den generelle lagernormen (GRPi) bestemmer for hvor mange dager virksomheten skal tilføres arbeidskapital iht denne arten produksjonsbeholdning.

Refineryi= NTEKi + NSTRi + NPODGi,

hvor NTEKi er gjeldende lagernorm, dager; NSTRi – sikkerhetslagernorm, dager; NPODGi – norm for forberedende (teknologisk) lager, dager.

Dagens lager er nødvendig for å sikre uavbrutt produksjon ved virksomheten i perioden mellom ordinære leveranser. Satsen på gjeldende lager er som regel lik halvparten av gjennomsnittsintervallet mellom to neste leveranser.

Sikkerhetslager leveres for å forhindre konsekvensene forbundet med forsyningsforstyrrelser. Sikkerhetslagernormen settes enten innenfor 30-50 % av gjeldende lagernorm, eller lik maksimal tid for avvik fra tilførselsintervallet.

Forberedende (teknologisk) lager opprettes i tilfeller der råvarer som kommer til bedriften krever passende tilleggsforberedelse (tørking, sortering, kutting, pakking, etc.). Standarden på forberedende lager bestemmes under hensyntagen til spesifikke produksjonsforhold og inkluderer tid for mottak, lossing, papirarbeid og klargjøring for videre bruk av råvarer, materialer og komponenter.

Indikatorer for bruk av arbeidskapital

De viktigste indikatorene på bruken av arbeidskapital i en bedrift er arbeidskapitalens omsetningsforhold og varigheten av én omsetning.

Arbeidskapitalens omsetningsforhold, som viser hvor mange revolusjoner arbeidskapitalen foretok i løpet av perioden, bestemmes av formelen:

KOOS = NRP/FOS,

der NRP er volumet av produkter som selges for perioden under vurdering i engrospriser, rubler; FOS – gjennomsnittlig saldo av all arbeidskapital for perioden under vurdering, rub.

Varigheten av én omsetning i dager, som viser hvor lang tid det tar for selskapet å returnere arbeidskapitalen i form av inntekter fra salg av produkter, bestemmes av formelen:

Tob = n/KOOS,

hvor n er antall dager i den aktuelle perioden.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital fører til frigjøring av selskapets arbeidskapital fra sirkulasjon. Tvert imot fører en nedgang i omsetningen til at virksomhetens behov for arbeidskapital øker. Akselerasjon av omsetning av arbeidskapital kan oppnås ved bruk av følgende faktorer: raskere vekst av salgsvolumer sammenlignet med vekst i arbeidskapital; forbedring av forsynings- og salgssystemet; redusere material- og energiforbruk av produkter; forbedre produktkvalitet og konkurranseevne; reduksjon i produksjonssyklustid osv.

Roterende midler - dette er en del av produksjonsmidlene (et sett med arbeidsobjekter), som brukes fullt ut i løpet av en produksjonssyklus, mens den helt eller delvis endrer forbrukerformen og overfører verdien til kostnaden for det produserte produktet. I forretningspraksis inkluderer arbeidskapital , og selvlagde halvfabrikata.

TIL industrielle reserver inkluderer lager av råvarer, basis- og hjelpematerialer, innkjøpte halvfabrikata, drivstoff, containere, reparasjonsdeler, varer med lav verdi og slitasje.

Arbeid pågår- dette er arbeidsobjekter som er i industriell foredling.

Halvfabrikat av egen produksjon- dette er en del av arbeidsgjenstandene som har gjennomgått delvis behandling i en bestemt avdeling av bedriften, men som trenger ytterligere foredling.

Bedriftens behov for råvarer og andre typer materielle ressurser bestemmes av spesielle standarder for deres utgifter. Bedrifter bestemmer disse standardene uavhengig for spesifikke typer ressurser. Til det ytterste generelt syn Forbruksraten representerer de maksimalt tillatte kostnadene for produksjon av en bestemt type produkt. Forbruksraten består av to deler: aktivt brukt og ubrukt.

Aktivt brukt del en viss type ressurs er den delen av den som går direkte inn i ferdig produkt(for eksempel mengden lær i skoene som produseres). Den ubrukte delen av en ressurs representerer tvungne tap av en bestemt type ressurs. For eksempel i en skofabrikk består disse tapene av at arbeid i arbeid tar hensyn til arbeidskraft på et visst produksjonsstadium, og halvfabrikata tas i betraktning bare hvis dette stadiet er fullført.

Utsatte utgifter representerer løpende kontantutgifter som vil bli dekket i påfølgende perioder på bekostning av.
Forholdet mellom ulike grupper av arbeidskapital i hvert trinn av produksjonsprosessen er preget av deres produksjon og teknologiske struktur, og annen arbeidskapital.

Den nødvendige mengden standardisert arbeidskapital beregnes ved hjelp av flere metoder. Den mest brukte metoden er direkte telling, dvs. fastsette standarder for hvert av elementene.

Arbeidskapitalstandarden i industrielle varelager er definert som produktet av det gjennomsnittlige daglige forbruket av en bestemt type materiale og standarden på lagerbeholdningen i dager.

Det finnes flere typer varelager i en bedrift. La oss liste opp de viktigste:

transport (behov av bedriften for å sikre uavbrutt drift under transport av materialer);
forberedende (nødvendig for å sikre driften av bedriften under utarbeidelsen av mottatte materialer for deres videre produksjonsforbruk);
løpende (sikker drift av virksomheten i perioden mellom to leveranser).

Standarden for arbeidskapital i arbeid i arbeid beregnes som produktet av gjennomsnittlig daglig produksjonsvolum etter produksjonskostnad, gjennomsnittlig varighet produksjonssyklus og kostnadsøkningskoeffisient, som har spesifikke beregningsfunksjoner for hver spesifikke virksomhet.

Arbeidskapitalstandarden for utsatte utgifter beregnes som summen av balansen av midler ved begynnelsen av året og utgiftsbeløpet som er planlagt for neste år, minus beløpet for påfølgende tilbakebetaling av utgifter.

Standarden for arbeidskapital i ferdige produktbalanser bestemmes ved hver bedrift, under hensyntagen til dens spesifikasjoner, som den nødvendige mengden produkter som må lagres på lageret.

Den totale arbeidskapitalstandarden til et foretak beregnes som summen av standardene for enkeltelementer.

Effektiviteten ved bruk av arbeidskapital kan måles ved flere omsetningsindikatorer, for eksempel som kostnadsforhold solgte produkter til løpende priser for en viss periode til gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital for samme periode.

Arbeidskapital- dette er et sett med midler som er avansert for å skape fungerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler som sikrer kontinuitet økonomisk aktivitet selskaper.

Sammensetning og klassifisering av arbeidskapital

Roterende midler- Dette er eiendeler bedrifter, som, som et resultat av sin økonomiske virksomhet, fullstendig overfører sin verdi til ferdig produkt, ta engangsdeltakelse i produksjonsprosessen, endre eller miste sin naturlige materielle form.

Arbeidende produksjonsmidler gå inn i produksjonen i sin naturlige form og konsumeres i sin helhet under produksjonsprosessen. De overfører kostnadene sine fullstendig til produktet de lager.

Opplagsmidler forbundet med å betjene prosessen med sirkulasjon av varer. De deltar ikke i verdidannelsen, men er dens bærere. Etter eksamen produksjonssyklus, produksjon av ferdige produkter og salg av disse, refunderes kostnaden for arbeidskapital som en del av inntekter fra produktsalg(verk, tjenester). Dette skaper muligheten for systematisk å gjenoppta produksjonsprosessen, som utføres gjennom kontinuerlig sirkulasjon av bedriftsmidler.

Struktur av arbeidskapital- dette er forholdet mellom de enkelte elementene i arbeidskapital, uttrykt i prosent. Forskjellen i strukturene til arbeidskapitalen til selskaper bestemmes av mange faktorer, spesielt egenskapene til organisasjonens aktiviteter, forretningsforhold, tilbud og salg, plassering av leverandører og forbrukere og strukturen til produksjonskostnadene.

Arbeidende produksjonsmidler inkluderer:

arbeidsobjekter (råvarer, basismaterialer og innkjøpte halvfabrikater, hjelpematerialer, drivstoff, beholdere, reservedeler, etc.);

arbeidsmidler med en levetid på ikke mer enn ett år eller en verdi på ikke mer enn 100 ganger (for budsjettorganisasjoner- 50 ganger) den etablerte minstelønnen per måned (lite klær og verktøy med lav verdi);

pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon (arbeidsgjenstander som har inngått produksjonsprosessen: materialer, deler, sammenstillinger og produkter som er i ferd med å bearbeides eller monteres, samt halvfabrikata av egen produksjon, ikke fullstendig ferdigstilt ved produksjon i noen verksteder i bedriften og gjenstand for videre bearbeiding i andre verksteder av samme virksomhet);

utsatte utgifter(immaterielle elementer av arbeidskapital, inkludert kostnader for utarbeidelse og utvikling av nye produkter som produseres i en gitt periode, men som er allokert til produkter i en fremtidig periode; for eksempel kostnader for design og utvikling av teknologi for nye typer produkter, for omorganisering av utstyr).

Opplagsmidler

Opplagsmidler- bedriftsfond som opererer i sirkulasjonssfæren; en integrert del av arbeidskapitalen.

Opplagsmidler inkluderer:

bedriftsmidler investert i ferdige produktbeholdninger, varer sendt, men ikke betalt for;

midler i oppgjør;

kontanter i hånden og på kontoer.

Mengden arbeidskapital som brukes i produksjonen bestemmes hovedsakelig av varigheten av produksjonssyklusene for produksjon av produkter, nivået på teknisk utvikling, perfeksjon av teknologi og arbeidsorganisasjon. Mengden sirkulerende medier avhenger hovedsakelig av betingelsene for salg av produkter og organiseringsnivået til forsynings- og markedsføringssystemet.

Arbeidskapital er den mer mobile delen eiendeler.

I hver Sirkulasjon av arbeidskapital går gjennom tre stadier: monetær, industri og råvare.

For å sikre en jevn prosess dannes bedriften varelager arbeidskapital eller materielle eiendeler, i påvente av deres videre industrielle eller personlige forbruk. Varelager er den minst likvide varen blant varene omløpsmidler. Følgende metoder for å estimere reserver brukes: produksjonskostnader hver enhet av kjøpte varer; etter gjennomsnittlig kostnad, spesielt etter vektet gjennomsnittlig kostnad, glidende gjennomsnitt; på bekostning av de første kjøpene; på bekostning av de siste kjøpene. Enheten for regnskapsføring av arbeidskapital som varelager er en batch, en homogen gruppe og et varenummer.

Avhengig av formålet er varelager delt inn i produksjon og vare. Avhengig av bruksfunksjonene kan beholdningen være gjeldende, forberedende, forsikring eller garanti, sesongmessig og overført.

Sikkerhetsaksjer- en reserve av ressurser beregnet på uavbrutt forsyning av produksjon og forbruk i tilfeller av reduksjon i forsyninger sammenlignet med de som er gitt.

Nåværende aksjer- lager av råvarer, materialer og ressurser for å møte bedriftens nåværende behov.

Forberedende forsyninger– Det kreves kretsløpsavhengige varelager dersom råvarer skal gjennomgå noen foredling.

Overførte aksjer- en del av ubrukte løpende varelager som overføres til neste periode.

Arbeidskapital er lokalisert samtidig på alle stadier og i alle former for produksjon, noe som sikrer kontinuitet og uavbrutt drift av virksomheten. Rytme, sammenheng og høy ytelse avhenger i stor grad av optimale mengder arbeidskapital(arbeidende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler). Derfor er prosessen med rasjonering av arbeidskapital, som er knyttet til gjeldende økonomisk planlegging i bedriften, av stor betydning. Rasjonering av arbeidskapital er grunnlaget for rasjonell bruk av et selskaps økonomiske eiendeler. Det består i å utvikle rimelige normer og standarder for deres forbruk, nødvendige for å skape konstante minimumsreserver og for uavbrutt drift av virksomheten.

Arbeidskapitalstandarden fastsetter minimumsbeløpet som hele tiden kreves av foretaket for å drive. Unnlatelse av å fylle arbeidskapitalstandarden kan føre til reduksjon i produksjonen og manglende oppfyllelse av produksjonsprogrammet på grunn av avbrudd i produksjon og salg av produkter.

Standardisert arbeidskapital- størrelsen på varelager, under arbeid og saldo av ferdige produkter i varehus planlagt av bedriften. Arbeidskapitallagernorm er tiden (dagene) som OBS er i produksjonsbeholdning. Den består av følgende lagre: transport, forberedende, nåværende, forsikring og teknologisk. Arbeidskapitalstandard er minimumsbeløpet arbeidskapital, inkludert kontanter, som er nødvendig for et selskap eller firma for å opprette eller vedlikeholde overførte varelager og sikre kontinuitet i arbeidet.

Kilder for dannelse av arbeidskapital kan være profitt, lån (bank og kommersiell, dvs. utsatt betaling), aksjekapital (autorisert) aksjeinnskudd, budsjettmidler, omfordelte ressurser (forsikring, vertikale styringsstrukturer), leverandørgjeld, etc.

Effektiviteten ved bruk av arbeidskapital påvirker bedriftens økonomiske resultater. Når man analyserer det, brukes følgende indikatorer: tilgjengeligheten av egen arbeidskapital, forholdet mellom egne og lånte ressurser, foretakets soliditet, dets likviditet, omsetning av arbeidskapital osv. Omsetning av arbeidskapital forstås som varigheten av sekvensiell passasje av midler gjennom individuelle stadier av produksjon og sirkulasjon.

Følgende indikatorer på arbeidskapitalomsetning skilles ut:

omsetningsforhold;

varigheten av en revolusjon;

arbeidskapital belastningsfaktor.

Fondenes omsetningsgrad(omsetningshastighet) karakteriserer mengden av inntekter fra salg av produkter ved gjennomsnittlig kostnad for arbeidskapital. Varighet av én revolusjon i dager er lik kvotienten for å dele antall dager for den analyserte perioden (30, 90, 360) med omsetningen av arbeidskapital. Størrelse, revers hastighet omsetning, viser mengden arbeidskapital forskuttert for 1 rub. inntekter fra produktsalg. Dette forholdet kjennetegner graden av utnyttelse av midler i omløp og kalles arbeidskapital belastningsfaktor. Jo lavere belastningsfaktor for arbeidskapital, desto mer effektivt brukes arbeidskapital.

Hovedmålet med å forvalte virksomhetens eiendeler, inkludert arbeidskapital, er å maksimere fortjenesten på investert kapital samtidig som man sikrer stabil og tilstrekkelig soliditet i foretaket. For å sikre bærekraftig soliditet må foretaket alltid ha et visst beløp på kontoen, som faktisk tas ut av omløp for løpende betalinger. En del av midlene bør plasseres i form av svært likvide eiendeler. En viktig oppgave i forhold til å administrere arbeidskapitalen til en bedrift er å sikre en optimal balanse mellom soliditet og lønnsomhet ved å opprettholde riktig størrelse og struktur på omløpsmidler. Det er også nødvendig å opprettholde et optimalt forhold mellom egen og lånt arbeidskapital, siden den økonomiske stabiliteten og uavhengigheten til foretaket og muligheten for å få nye lån direkte avhenger av dette.

Analyse av arbeidskapitalomsetning (analyse av organisasjonens forretningsaktivitet)

Arbeidskapital- dette er midler fremmet av organisasjoner for å opprettholde kontinuiteten i produksjons- og sirkulasjonsprosessen og returneres til organisasjoner som en del av inntektene fra salg av produkter i samme pengeform som de begynte sin bevegelse med.

For å vurdere effektiviteten ved bruk av arbeidskapital, brukesrer. De viktigste er følgende:

gjennomsnittlig varighet på én revolusjon i dager;

antall (antall) omsetninger gjort av arbeidskapital i løpet av en viss tidsperiode (år, halvår, kvartal), ellers - omsetningsforholdet;

mengden sysselsatt arbeidskapital per 1 rubel solgte produkter (arbeidskapitalbelastningsfaktor).

Hvis arbeidskapital går gjennom alle stadier av sirkulasjonen, for eksempel på 50 dager, vil den første omsetningsindikatoren (gjennomsnittlig varighet av en omsetning i dager) være 50 dager. Denne indikatoren karakteriserer omtrent den gjennomsnittlige tiden som går fra tidspunktet for kjøp av materialer til øyeblikket for salg av produkter laget av disse materialene. Denne indikatoren kan bestemmes ved hjelp av følgende formel:

P er gjennomsnittlig varighet av én omdreining i dager;

SO - gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital for rapporteringsperioden;

P - salg av produkter for denne perioden (minus merverdiavgift og særavgifter);

B - antall dager i rapporteringsperioden (i et år - 360, i et kvartal - 90, i en måned - 30).

Så den gjennomsnittlige varigheten av én omsetning i dager beregnes som forholdet mellom gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital og én-dagers omsetning av produktsalg.

Gjennomsnittlig varighet av én omsetning i dager kan beregnes på en annen måte, som forholdet mellom antall kalenderdager i rapporteringsperioden og antall omsetninger gjort av arbeidskapital i denne perioden, dvs. etter formelen: P = V/CHO, hvor CHO er antall omsetninger utført av arbeidskapital i løpet av rapporteringsperioden.

Andre omsetningsindikator- antall omsetninger utført av arbeidskapital i løpet av rapporteringsperioden (omsetningsforhold) - kan også oppnås på to måter:

som forholdet mellom produktsalg minus merverdiavgift og særavgifter til gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital, dvs. i henhold til formelen: NOR = R/SO;

som forholdet mellom antall dager i rapporteringsperioden og gjennomsnittlig varighet av én omdreining i dager, dvs. i henhold til formelen: NOR = W/P .

Den tredje indikatoren for omsetning (mengden sysselsatt arbeidskapital per 1 rubel solgte produkter eller annet - arbeidskapitalens belastningsfaktor) bestemmes på én måte som forholdet mellom den gjennomsnittlige balansen av arbeidskapital og omsetningen av produktsalg for en gitt periode, dvs. i henhold til formelen: CO/R.

Dette tallet er uttrykt i kopek. Det gir en ide om hvor mange kopek arbeidskapital som brukes for å oppnå hver rubel av inntekter fra produktsalg.

Det vanligste er den første omsetningsindikatoren, dvs. gjennomsnittlig varighet på én omdreining i dager.

Oftest beregnes omsetning per år.

Under analysen sammenlignes den faktiske omsetningen med omsetningen for forrige rapporteringsperiode, og for de typer omløpsmidler som organisasjonen setter standarder for – også med den planlagte omsetningen. Som et resultat av denne sammenligningen bestemmes størrelsen på akselerasjonen eller retardasjonen av omsetningen.

De første dataene for analysen er presentert i følgende tabell:

Omsetning (i dager)

For året før

For rapporteringsåret

Akselerasjon (-) retardasjon (+) i dager

Etter planen

Faktisk

Mot planen

Mot forrige år

Standardisert arbeidskapital

Ikke-standardisert arbeidskapital

All arbeidskapital

I den analyserte organisasjonen avtok omsetningen, både for standardisert og ikke-standardisert arbeidskapital. Dette indikerer en svekkelse i bruken av arbeidskapital.

Når omsetningen av arbeidskapital avtar, er det en ekstra attraksjon (involvering) av dem i sirkulasjon, og når den akselererer, frigjøres arbeidskapital fra sirkulasjon. Mengden arbeidskapital som frigjøres som et resultat av akselerasjonen av omsetningen eller i tillegg tiltrekkes som et resultat av nedgangen, bestemmes som produktet av antall dager som omsetningen akselererte eller bremset med den faktiske endagssalgsomsetningen.

Den økonomiske effekten av å akselerere omsetningen er at en organisasjon kan produsere flere produkter med samme mengde arbeidskapital, eller produsere samme volum av produkter med mindre mengde arbeidskapital.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital oppnås gjennom introduksjon av nytt utstyr, avanserte teknologiske prosesser, mekanisering og automatisering av produksjon i produksjon. Disse tiltakene bidrar til å redusere varigheten av produksjonssyklusen, samt øke volumet av produksjon og salg av produkter.

I tillegg, for å akselerere omsetningen, er følgende viktige: rasjonell organisering av logistikk og salg av ferdige produkter, overholdelse av besparelser i kostnadene ved produksjon og salg av produkter, bruk av former for ikke-kontante betalinger for produkter som bidrar til å øke hastigheten betalinger osv.

Direkte når man analyserer dagens aktiviteter i en organisasjon, kan følgende reserver for å akselerere omsetningen av arbeidskapital identifiseres, som består i å eliminere:

overflødig varelager: 608 tusen rubler;

varer sendt, men ikke betalt i tide av kjøpere: 56 tusen rubler;

varer i trygg varetekt fra kjøpere: 7 tusen rubler;

immobilisering av arbeidskapital: 124 tusen rubler.

Totale reserver: 795 tusen rubler.

Som vi allerede har etablert, er omsetningen på en dag i denne organisasjonen 64,1 tusen rubler. Så organisasjonen har muligheten til å akselerere omsetningen av arbeidskapital med 795: 64,1 = 12,4 dager.

For å studere årsakene til endringer i omsetningshastigheten til midler, er det tilrådelig, i tillegg til de vurderte indikatorene for generell omsetning, også å beregne indikatorer for privat omsetning. De forholder seg til visse typer omløpsmidler og gir en ide om tiden brukt av arbeidskapital på ulike stadier av sirkulasjonen. Disse indikatorene beregnes på samme måte som varelager i dager, men i stedet for saldoen (beholdningen) på en bestemt dato, tas gjennomsnittlig saldo for en gitt type omløpsmiddel her.

Privat omsetning viser hvor mange dager i gjennomsnitt arbeidskapital som gjenstår på et gitt stadium av sirkulasjonen. For eksempel, hvis den private omsetningen av råvarer og basismaterialer er 10 dager, betyr dette at det i gjennomsnitt går 10 dager fra det øyeblikket materialene ankommer organisasjonens lager til det øyeblikk de brukes i produksjonen.

Som et resultat av oppsummering av private omsetningsindikatorer vil vi ikke få en samlet omsetningsindikator, siden ulike nevnere (omsetninger) tas for å bestemme privat omsetningsindikatorer. Forholdet mellom indikatorene for privat og generell omsetning kan uttrykkes ved vilkårene for total omsetning. Disse indikatorene gjør det mulig å fastslå hvilken innvirkning omsetningen av enkelttyper arbeidskapital har på den samlede omsetningsindikatoren. Komponentene i total omsetning er definert som forholdet mellom den gjennomsnittlige saldoen for en gitt type arbeidskapital (eiendeler) og en-dagers omsetning av produktsalg. For eksempel er begrepet for den totale omsetningen av råvarer og basismaterialer lik:

Gjennomsnittlig saldo av råvarer og basismaterialer er delt på den daglige omsetningen av produktsalg (minus merverdiavgift og særavgifter).

Hvis denne indikatoren for eksempel er 8 dager, betyr dette at den totale omsetningen på grunn av råvarer og basisvarer utgjør 8 dager. Hvis du summerer alle komponentene i den totale omsetningen, vil resultatet være en indikator på den totale omsetningen av all arbeidskapital i dager.

I tillegg til de omtalte, beregnes også andre omsetningsindikatorer. Dermed brukes lageromsetningsindikatoren i analytisk praksis. Antall omsetninger gjort av varelager for en gitt periode beregnes ved å bruke følgende formel:

Inntekter fra produktsalg, arbeider og tjenester (mindre merverdiavgift Og særavgifter) delt på gjennomsnittsverdi under posten "Beholdninger" i den andre aktivadelen av balansen.

Akselerasjon av lageromsetning indikerer en økning i effektiviteten av lagerstyring, og en nedgang i lageromsetning indikerer deres akkumulering i for store mengder, ineffektiv lagerstyring. Det bestemmes også indikatorer som gjenspeiler omsetningen av kapital, det vil si kildene til dannelsen av organisasjonens eiendom. Altså for eksempel omsetning egenkapital, beregnes ved hjelp av følgende formel:

Produktomsetning for året (minus merverdiavgift og særavgifter) er delt på gjennomsnittlig årlig egenkapitalkostnad.

Denne formelen uttrykker effektiviteten ved å bruke egenkapital (autorisert kapital, tilleggskapital, reservekapital osv.). Det gir en ide om antall omsetninger fra organisasjonens egne aktivitetskilder per år.

Omsetning av investert kapital er omsetningen av produktsalg for året (minus merverdiavgift og særavgifter) delt på gjennomsnittlig årlig kostnad for egenkapital og langsiktig gjeld.

Denne indikatoren karakteriserer effektiviteten av å bruke midler investert i utviklingen av organisasjonen. Det gjenspeiler antall revolusjoner gjort av alle langsiktige kilder i løpet av året.

Når man analyserer økonomisk tilstand og bruken av arbeidskapital, er det nødvendig å finne ut fra hvilke kilder de økonomiske vanskelighetene til foretaket kompenseres. Hvis eiendeler dekkes av stabile kilder til midler, vil den økonomiske tilstanden til organisasjonen være stabil ikke bare på en gitt rapporteringsdato, men også i nær fremtid. Bærekraftige kilder bør betraktes som egen arbeidskapital i tilstrekkelige mengder, ikke-avtagende saldo av overført gjeld til leverandører på aksepterte betalingsdokumenter, hvis betalingsbetingelser ikke har ankommet, konstant overføring av gjeld på betalinger til budsjettet, en ikke -avvisende del av annen leverandørgjeld, ubrukte saldo av spesialmidler (akkumuleringsmidler og forbruk, samt sosial sfære), ubrukte saldoer av målrettet finansiering, etc.

Hvis organisasjonens økonomiske gjennombrudd dekkes av ustabile finansieringskilder, er den solvent på rapporteringsdatoen og kan til og med ha frie midler på bankkontoer, men i nær fremtid vil den møte økonomiske vanskeligheter. Uholdbare kilder inkluderer kilder til arbeidskapital som er tilgjengelig på den første dagen i perioden (balansedatoen), men som er fraværende på datoer innenfor denne perioden: uberettiget gjeld til lønn, bidrag til fond utenom budsjettet (over visse bærekraftige verdier) , usikret gjeld til banker for lån til varelager, gjeld til leverandører for aksepterte betalingsdokumenter, hvis betalingsbetingelse ikke er fremkommet, utover beløp klassifisert som bærekraftige kilder, samt gjeld til leverandører for ufakturerte leveranser, gjeld for innbetalinger til budsjettet utover beløp klassifisert som bærekraftige finansieringskilder.

Det er nødvendig å foreta en endelig beregning av økonomiske gjennombrudd (dvs. uberettiget bruk av midler) og kilder for å dekke disse gjennombruddene.

Analysen avsluttes med en generell vurdering av organisasjonens økonomiske tilstand og utarbeidelse av en handlingsplan for å mobilisere reserver for å akselerere omsetningen av arbeidskapital og øke likviditeten og styrke organisasjonens soliditet. Først av alt er det nødvendig å vurdere organisasjonens tilbud med egen arbeidskapital, deres sikkerhet og bruk til deres tiltenkte formål. Deretter foretas en vurdering av overholdelse av finansiell disiplin, soliditet og likviditet i organisasjonen, samt fullstendigheten av bruk og sikkerhet for banklån og lån fra andre organisasjoner. Det planlegges tiltak for mer effektiv bruk av både egenkapital og lånt kapital.

Den analyserte organisasjonen har en reserve for å akselerere omsetningen av arbeidskapital i 12,4 dager (denne reserven er notert i dette avsnittet). For å mobilisere denne reserven er det nødvendig å eliminere årsakene som forårsaker akkumulering av overflødige reserver av råvarer, basismaterialer, reservedeler, andre varelager og under arbeid.

I tillegg er det nødvendig å sikre målrettet bruk av arbeidskapital, og forhindre immobilisering av dem. Til slutt vil mottak av betalinger fra kjøpere for varer sendt til dem som ikke ble betalt i tide, samt salg av varer holdt i varetekt av kjøpere på grunn av betalingsnekt, også fremskynde omsetningen av arbeidskapital.

Alt dette vil bidra til å styrke den økonomiske tilstanden til den analyserte organisasjonen.

Indikatorer for tilgjengelighet og bruk av arbeidskapital

Arbeidskapital forbrukes i en produksjonssyklus, går materielt inn i produktet og overfører fullstendig verdien til det.

Tilgjengeligheten av arbeidskapital beregnes både på en bestemt dato og i gjennomsnitt for perioden.

Indikatorer for bevegelse av arbeidskapital karakteriserer endringene i løpet av året - påfyll og avhending.

Arbeidskapitalens omsetningsforhold

Det er forholdet mellom kostnadene for solgte produkter i en gitt periode og den gjennomsnittlige balansen av arbeidskapital for samme periode:

Til omsetning= Kostnader for solgte produkter for perioden / Gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital for perioden

Omsetningsgraden viser hvor mange ganger den gjennomsnittlige saldoen av arbeidskapital ble omsatt for perioden som er omtalt. Når det gjelder økonomisk innhold, tilsvarer det.

Gjennomsnittlig omsetningstid

Bestemmes ut fra omsetningsforholdet og den analyserte tidsperioden

Gjennomsnittlig varighet av én revolusjon= Varighet av måleperioden som indikatoren bestemmes for / Arbeidskapitalomsetningsforhold

Konsolideringsforhold for arbeidskapital

Verdien er omvendt proporsjonal med omsetningsforholdet:

Til festing= 1 / Til omsetning

Konsolideringsforhold = gjennomsnittlig arbeidskapitalsaldo for perioden / varekostnad for samme periode

Når det gjelder økonomisk innhold, tilsvarer det kapitalintensitetsindikatoren. Konsolideringskoeffisienten karakteriserer den gjennomsnittlige kostnaden for arbeidskapital per 1 rubel av salgsvolum.

Arbeidskapitalkrav

Foretakets behov for arbeidskapital beregnes basert på koeffisienten for fiksering av arbeidskapital og det planlagte volumet av produktsalg ved å multiplisere disse indikatorene.

Tilførsel av produksjon med arbeidskapital

Det beregnes som forholdet mellom den faktiske arbeidskapitalbeholdningen og gjennomsnittlig daglig forbruk eller gjennomsnittlig daglig behov for det.

Å akselerere omsetningen av arbeidskapital bidrar til å øke effektiviteten til bedriften.

Oppgave

I følge dataene for rapporteringsåret utgjorde den gjennomsnittlige saldoen for bedriftens arbeidskapital 800 tusen rubler, og kostnadene for produkter solgt i løpet av året til gjeldende engrospriser til bedriften utgjorde 7.200 tusen rubler.

Bestem omsetningsforholdet, gjennomsnittlig varighet av en omsetning (i dager) og konsolideringskoeffisienten for arbeidskapital.

Til omsetning = 7200 / 800 = 9

Gjennomsnittlig omsetningstid = 365 / 9 = 40,5

K sikring av kollektive midler = 1/9 = 0,111

Arbeidskapital ( arbeidskapital) er eiendeler til et foretak som fornyes med en viss regularitet for å sikre løpende aktiviteter, investeringer som omsettes minst én gang i løpet av året eller én produksjonssyklus.

I henhold til nå akseptert nasjonal økonomi Klassifikasjoner innenfor arbeidskapitalen til industrien inkluderer følgende grupper:

1) arbeidskapital;

2) sirkulasjonsmidler.

Arbeidskapitalen til bedrifter består av tre deler:

1. Inventar;

2. Pågående arbeid og halvfabrikata av egen produksjon;

3. Utsatte utgifter.

Industrielle varelager er arbeidskraft som er forberedt for lansering i produksjonsprosessen; De består av råvarer, basis- og hjelpematerialer, drivstoff, drivstoff, innkjøpte halvfabrikata og komponenter, containere og emballasjematerialer, reservedeler for rutinemessige reparasjoner av anleggsmidler. Størrelsen på disse reservene er etablert på en slik måte at det sikres uavbrutt og rytmisk arbeid. Typisk skilles det mellom nåværende, forberedende og sikkerhetslagre. Dagens beholdning er ment å sikre uavbrutt fremdrift i produksjonsprosessen mellom to påfølgende leveranser av råvarer, materialer, innkjøpte produkter og halvfabrikata. Forberedende lager er nødvendig under forberedelse av materialer for produksjonsbruk. Sikkerhetslager er ment å sikre en uavbrutt produksjonsprosess ved avvik fra aksepterte leveringsintervaller.

Pågående arbeid og egenproduserte halvfabrikater er arbeidsgjenstander som har gått inn i produksjonsprosessen: materialer, deler, enheter og produkter som er under bearbeiding eller montering, samt selvlagde halvfabrikata som ikke er ferdigstilt ved produksjon i enkelte verksteder i virksomheten og er gjenstand for videre bearbeiding i andre verksteder i samme virksomhet.

Utsatte utgifter er immaterielle elementer av arbeidskapital, inkludert kostnader for utarbeidelse og utvikling av nye produkter som produseres i en gitt periode (kvartal, år), men som tilskrives produkter i en fremtidig periode (for eksempel kostnader for design og utvikling av teknologi for nye typer produkter, for flytting av utstyr, markedsføring, etc.).

Arbeidende produksjonsmidler i deres bevegelse er også knyttet til sirkulasjonsmidler som tjener sirkulasjonssfæren. De inkluderer ferdige produkter på lager, varer under transport, kontanter og midler i oppgjør med forbrukere av produkter, spesielt kundefordringer. Summen av foretakets midler beregnet på dannelse av arbeidskapital og sirkulasjonsmidler utgjør foretakets arbeidskapital.

Opplagsfond består av fire grupper:

ferdige produkter i varehus (i containere) til bedrifter;

varer i transitt (sendes);

midler på en bankkonto, i remburs eller i et foretaks kasse;

midler i oppgjør med leverandører og kjøpere.

Strukturen til arbeidskapital i et foretak viser andelen individuelle elementer i den totale mengden midler. I produksjonsstrukturen er forholdet mellom arbeidende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler i gjennomsnitt 4:

1. I strukturen til industrielle varelagre i gjennomsnitt i industrien er hovedplassen okkupert av råvarer og basismaterialer. Betydelig lavere enn andelen reservedeler og emballasje (ca. 3%). Industrilagrene har i seg selv en høyere andel i drivstoff- og materialintensive industrier. Strukturen til arbeidskapital avhenger av bedriftens industri, organisasjonens art og egenskaper produksjonsaktiviteter, leverings- og salgsbetingelser, oppgjør med forbrukere og leverandører.

hovedproduksjonsarbeidskapital

Tilstanden, sammensetningen, strukturen på varelageret, under arbeid og ferdige produkter er viktige indikatorer bedriftens kommersielle aktiviteter.

Strukturen til arbeidskapitalen i bedrifter i ulike bransjer er ikke den samme og avhenger av mange faktorer:

spesifikasjoner for bedriften. I bedrifter med lang produksjonssyklus (for eksempel innen skipsbygging) er andelen igangværende arbeid stor; gruvebedrifter har en stor andel utsatte utgifter. I de virksomhetene hvor produksjonsprosessen er flyktig, er det som regel en stor andel av produksjonslagrene;

kvaliteten på ferdige produkter. Hvis en bedrift produserer produkter av lav kvalitet som ikke er etterspurt blant kjøpere, øker andelen ferdige produkter i varehus kraftig;

nivå av konsentrasjon, spesialisering, samarbeid og kombinasjon av produksjon;

akselerere vitenskapelig og teknologisk fremgang. Denne faktoren påvirker strukturen til arbeidskapital på forskjellige måter og praktisk talt på forholdet mellom alle elementer. Hvis bedriften introduserer drivstoffbesparende utstyr og teknologi, avfallsfri produksjon, så påvirker dette umiddelbart reduksjonen i andelen av varelager i strukturen til arbeidskapital.

Andre faktorer påvirker også strukturen til arbeidskapitalen. Det må tas i betraktning at noen faktorer er langsiktige, mens andre er kortsiktige.

Strukturen til arbeidskapital i en bedrift er ustabil og endres dynamisk under påvirkning av mange årsaker.

I oljeindustrien var den største andelen (nesten en tredjedel) okkupert av hjelpematerialer ( borehullspumper, belter, tau, demulgatorer, jernholdige og ikke-jernholdige metaller, tømmer, etc.). I gassindustrien utgjorde hjelpematerialer halvparten av arbeidskapitalen. I oljeraffinering og petrokjemisk industri utgjorde råvarer og hjelpematerialer henholdsvis 34,6 % og 50,6 %. I alle grener av olje- og gassindustrien sto en stor andel av lavverdi og utslitte verktøy, inventar, utstyr og reservedeler til reparasjoner.

Boring kjennetegnes av en stor andel lavverdi og slitesterke gjenstander, verktøy og innretninger, samt basismaterialer, som til sammen utgjør om lag 60 % av den totale arbeidskapitalen til borebedrifter. Dette er resultatet av det faktum at i prosessen med å bygge produksjonsbrønner, stort antall dyre verktøy med svært kort levetid - borerør, forlengere, låser, meisler, reisetau, etc.

Samtidig krever det særegne ved produksjonsprosessen ved boring og forholdene for materiell og teknisk forsyning opprettelse av noe større reserver av materielle eiendeler enn det som er nødvendig for normal drift av virksomheter i andre næringer.

Generelt varierte industrielle reserver fra 69 % (oljeproduksjon) til 81 % (gass) etter industri.

Endringen i statusen til olje- og gassbedrifter og de nye betingelsene for økonomisk utvikling under overgangen til markedsforhold endret helt tilnærmingen til arbeidskapital og deres struktur.

Side 5 av 7

Emne 4 Foretakets arbeidskapital

Arbeidskapital og omløpsmidler til foretaket
Bestemme behovet for arbeidskapital
Vurdere effektiviteten ved bruk av arbeidskapital

1. Struktur av virksomhetens arbeidskapital
Arbeidskapital - Dette er et sett med midler avansert for opprettelse og bruk av sirkulerende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler for å sikre den kontinuerlige prosessen med produksjon og salg av produkter.
Arbeidende produksjonsmidler - dette er arbeidsgjenstander (råvarer, basismaterialer og halvfabrikata, hjelpematerialer, drivstoff, beholdere, reservedeler, etc.); arbeidsverktøy, gjenstander og verktøy med en levetid på ikke mer enn 12 måneder; pågående arbeid og utsatte utgifter. Arbeidende produksjonsmidler går inn i produksjonen i sin naturlige form og blir fullstendig konsumert under produksjonsprosessen, dvs. overføre all verdi til produktet de produserer.
Opplagsmidler - Dette er foretaksmidler investert i ferdigvarelager, varer som sendes men ubetalt, samt midler i oppgjør og kontanter i kassa og konto. Sirkulasjonsmidler er knyttet til å betjene prosessen med sirkulasjon av varer. De deltar ikke i verdidannelsen, men er dens bærere.
Bevegelsen av arbeidende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler er av samme art og utgjør enkelt prosess . Etter slutten av produksjonssyklusen, produksjon av ferdige produkter og salg av disse, refunderes kostnaden for arbeidskapital som en del av inntektene fra salg av produkter (verk, tjenester).
Arbeidende produksjonsmidler og sirkulasjonsmidler, være inne konstant bevegelse, gi uavbrutt sirkulasjon av midler. Samtidig skjer det en konstant og naturlig endring i formene for avansert verdi: fra monetære hun blir til vare , så inn produksjon , inn igjen vare Og monetære :

D-T-P-T-D

Monetær fase av sirkulasjonen av midler er forberedende: Det forekommer i sirkulasjonssfæren og består i transformasjon av midler til form av varelager.
Produksjonsstadiet representerer den direkte produksjonsprosessen. På dette stadiet fortsetter kostnaden for brukte varelager å bli avansert, nemlig kostnadene ved lønn og relaterte utgifter, og overfører også kostnaden for anleggsmidler til produserte produkter. Produksjonsfasen av kretsen slutter med utgivelsen av ferdige produkter, hvoretter stadiet for implementeringen begynner.
På varestadiet i sirkulasjonen arbeidsproduktet (ferdige produkter) fortsetter å bli avansert i samme mengde som på produksjonsstadiet. Først etter transformasjonen av vareformen av verdien av produserte produkter til monetære , gjenopprettes de avanserte midlene fra en del av inntektene mottatt fra salg av produkter. Det resterende beløpet er kontantsparing, som brukes i henhold til deres distribusjonsplan. En del av sparing (fortjeneste) , beregnet på utvidelse av arbeidskapital , slutter seg til dem og fullfører påfølgende omsetningssykluser med dem.
Funksjon av arbeidskapital består av betalings- og oppgjørstjenester for sirkulasjon av materielle eiendeler i stadier av anskaffelse, produksjon og salg. I dette tilfellet gjenspeiler bevegelsen av arbeidskapitaleiendeler på hvert tidspunkt omsetningen av materielle reproduksjonsfaktorer, og bevegelsen av arbeidskapital gjenspeiler omsetningen av penger og betalinger.
Dermed er arbeidskapitalen i konstant bevegelse. I løpet av en produksjonssyklus lager de syklus på tre stadier .
På det første stadiet Bedriften bruker penger på å betale regninger for levert arbeidskraft. På dette stadiet beveger arbeidskapitalen seg fra den monetære formen til vareformen, og kontanter fra sirkulasjonssfæren til produksjonssfæren.
På andre trinn ervervet arbeidskapital går direkte inn i produksjonsprosessen og konverteres først til varelager og halvfabrikata, og etter ferdigstillelse av produksjonsprosessen til ferdige produkter.
På det tredje stadiet ferdige produkter selges, som et resultat av at arbeidskapital fra produksjonssfæren kommer inn i sirkulasjonssfæren og igjen får monetær form.
På hvert trinn er ikke tiden brukt på arbeidskapital den samme. Det avhenger av produktets forbruker- og teknologiske egenskaper, egenskapene til produksjon og salg. Den totale varigheten av sirkulasjonen av arbeidskapital er en funksjon av tiden brukt av disse fondene på hvert trinn av sirkulasjonen. Derfor fører en økning i varigheten av sirkulasjonen av arbeidskapital til avledning av egne midler og behovet for å tiltrekke seg ytterligere ressurser for å opprettholde kontinuitet i produksjonen.
I forhold markedsøkonomi En irrasjonell økning i varigheten av omsetningen av arbeidskapital fører til en reduksjon i konkurranseevnen til bedriften som helhet og en forverring av dens økonomiske situasjon. Derfor, for et markedsøkonomisk system, er rasjonell tilførsel av arbeidskapital til et foretak ekstremt viktig og nødvendiggjør riktig organisering av forvaltningen av disse midlene.

2. Fastsettelse av behovet for arbeidskapital
Effektiv bruk av arbeidskapital i stor grad avhenger av riktig bestemmelse av behovet for arbeidskapital, noe som vil tillate bedriften å motta overskuddet som er planlagt for et gitt produksjonsvolum med minimale kostnader. Underdrivelse mengden arbeidskapital medfører ustabilitet økonomisk situasjon, avbrudd i produksjonsprosessen og en nedgang i produksjonsvolumer og fortjeneste. Overdrivelse Størrelsen på arbeidskapitalen reduserer bedriftens evne til å foreta kapitalutgifter for å utvide produksjonen.
Ved planlegging av det optimale behovet for arbeidskapital, bestemmes midlene som vil bli fremmet for å opprette varelager, reserver for arbeid og akkumulering av ferdige produkter på lageret.
Tre metoder brukes for dette: analytisk, koeffisient og direkte tellemetode. En bedrift kan bruke hvilken som helst av dem, med fokus på arbeidserfaring og eksisterende aktivitetsskala, arten av økonomiske relasjoner, regnskap og kvalifikasjonene til økonomer.
Analytiske og koeffisientmetoder gjelder for de foretak som har vært i drift i mer enn ett år, har dannet et produksjonsprogram og organisert produksjonsprosessen, har statistiske data for tidligere perioder om endringer i verdien av den planlagte delen av arbeidskapitalen og ikke har et tilstrekkelig antall av kvalifiserte økonomer for mer detaljert arbeid innen arbeidskapitalplanlegging.
Analytisk metode innebærer å bestemme behovet for arbeidskapital i mengden av deres gjennomsnittlige faktiske saldoer, under hensyntagen til veksten i produksjonsvolumet. For å eliminere manglene i tidligere perioder med å organisere bevegelsen av arbeidskapital, er det nødvendig å gjennomføre en detaljert analyse i to retninger:
analysere de faktiske saldoene til industrielle varelager (for å identifisere unødvendige, overflødige, illikvide varelager);
utforske alle stadier av arbeid som pågår (for å identifisere reserver for å redusere varigheten av produksjonssyklusen, studere årsakene til akkumulering av ferdige produkter på lageret).
Når du planlegger behovet for arbeidskapital, er det også nødvendig å ta hensyn til de spesifikke driftsforholdene til bedriften i det kommende året. Denne metoden brukes i virksomheter der midler investert i materielle eiendeler og kostnader opptar en stor andel av den totale mengden arbeidskapital.
På koeffisientmetodereserver og kostnadene er delt inn i avhengig av endringer i produksjonsvolumer (råvarer, materialer, kostnader under arbeid, ferdige produkter på lager) og selvstendig (reservedeler, slitasjevarer med lav verdi, utsatte utgifter I det første tilfellet bestemmes behovet for arbeidskapital basert på deres størrelse i basisåret og veksthastigheten i produksjonen i det kommende året). Hvis et foretak analyserer omsetningen av arbeidskapital og søker muligheter for å akselerere den, må den reelle akselerasjonen av omsetningen i det planlagte året tas i betraktning når man bestemmer behovet for arbeidskapital.
For den andre gruppen av arbeidskapital, som ikke har en proporsjonal avhengighet av veksten i produksjonsvolumet, planlegges etterspørselen på nivået av deres gjennomsnittlige faktiske balanser i flere år.
Om nødvendig kan du bruke analytiske og koeffisientmetoder i kombinasjon . Først bestemmer den analytiske metoden behovet for arbeidskapital, avhengig av produksjonsvolumet, og deretter, ved bruk av koeffisientmetoden, tas endringer i produksjonsvolum i betraktning.
Direkte tellemetode sørger for en rimelig beregning av varebeholdninger for hvert element av arbeidskapital, tatt i betraktning alle endringer i nivået på organisasjonsmessig og teknisk utvikling av foretaket, transport av lagervarer og praksisen med oppgjør mellom foretak. Denne metoden er svært arbeidskrevende og krever høyt kvalifiserte økonomer og involvering av arbeidere fra mange avdelinger av bedriften i standardisering. Samtidig lar bruken av denne metoden deg mest nøyaktig beregne bedriftens behov for arbeidskapital.
Den direkte tellemetoden brukes når du oppretter et nytt foretak og periodisk avklarer arbeidskapitalbehovet til eksisterende foretak. Hovedbetingelsen for å bruke den direkte tellemetoden er en grundig studie av forsyningsspørsmål og produksjonsplanen til bedriften. Stor verdi Det har også stabilitet i økonomiske relasjoner, siden frekvens og forsyningssikkerhet er grunnlaget for beregning av lagernormer. Den direkte tellemetoden innebærer rasjonering av arbeidskapital investert i varelager og kostnader, ferdige produkter på lageret. Generelt inkluderer innholdet:
utvikling av lagerstandarder for visse viktigste typer beholdning av alle elementer av regulert arbeidskapital;
fastsettelse av standarder i monetære termer for hvert element av arbeidskapital og foretakets totale behov for arbeidskapital.

3. Vurdere effektiviteten ved bruk av arbeidskapital
For å vurdere effektiviteten ved bruk av arbeidskapital brukes to grupper av indikatorer:

indikatorer helhetsvurdering effektiv bruk av arbeidskapital;
indikatorer på effektiviteten av å bruke arbeidskapital etter grupper av arbeidskapital.

Den første gruppen inkluderer indikatorer:
graden av tilførsel av foretaket med sin egen arbeidskapital;
varigheten av en omsetning av arbeidskapital;
arbeidskapital omsetningsforhold;
utnyttelsesgrad av midler i omløp.
Graden av tilførsel av et foretak med egen arbeidskapital (СОС) bestemmes av formelen:
Soos=OS-NOS,
(helst positiv verdi omtrent 0: > 0)
hvor: OS er den gjennomsnittlige årlige verdien av standardisert arbeidskapital (gjennomsnittlig balanse av arbeidskapital);
NOS - arbeidskapitalstandard.
Varigheten av én omsetning av arbeidskapital (CA) i en periode på N dager bestemmes av formelen:
PO=OS/N,
(helst minimumsverdi > min)
Arbeidskapitalens omsetningsforhold (Ko) bestemmes av formelen:
Co=RP/OS*100,
(helst maksverdi > maks)
hvor: RP – volum av produktsalg (solgte produkter).
Utnyttelsesgraden for midler i omløp (Kz) bestemmes av formelen:
Kz=OS/RP*100
(helst minimumsverdi > min)
Den andre gruppen inkluderer indikatorer:
andelen av gjeld for lønn til ansatte i bedriftens leverandørgjeld;
andelen av gjeld til leverandører for ubetalte leveranser i foretakets leverandørgjeld;
forholdet mellom fordringer og gjeld til foretaket;
forholdet mellom kundefordringer og volum av kommersiell produksjon;
forholdet mellom leverandørgjeld og volumet av kommersiell produksjon.
Andelen av gjeld for lønn til ansatte i bedriftens leverandørgjeld (Dot/kz) bestemmes av formelen:
Dot/kz=Kzot/kz*100, (> min)
hvor: Arbeidskodeks - restanse på lønn til ansatte;
KZ - foretakets leverandørgjeld.
Andelen av gjeld til leverandører for ubetalte leveranser i foretakets leverandørgjeld (Tillegg/kz) bestemmes av formelen:
Ekstra/kortslutning = kortslutning/kortslutning*100 (> min)
hvor: KZp - gjeld til leverandører for ubetalte leveranser.
Forholdet mellom kundefordringer og kortsiktig leverandørgjeld til et foretak (Sdz/kz) bestemmes av formelen:
Sdz/kz=DZ/Kzk*100, (> min)
hvor: DZ – kundefordringer til foretaket;
KZK – kortsiktig leverandørgjeld til foretaket.
Forholdet mellom kundefordringer og volum av kommersiell produksjon (Sdz/tp) bestemmes av formelen:
Sdz/tp=DZ/tp*100 (> min)
Forholdet mellom kortsiktig leverandørgjeld og volumet av kommersiell produksjon (Skz/tp) bestemmes av formelen:
RMS/TP=KZ/TP*100 (> min)
Den andre gruppen av indikatorer i i større grad karakteriserer rasjonaliteten i strukturen til foretakets arbeidskapital og dens samlede økonomiske tilstand.