Inntil når du skal betale handelsgebyret. Sjekk om du er næringsskattyter

På slutten av 2014 ble kapittel 33 introdusert i den russiske føderasjonens skattekode, som bestemmer muligheten for å innføre føderal betydning en ny type betaling til budsjettet - handelsavgift.

Det administrative apparatet i Moskva henvendte seg ansvarlig til den lovgivende innovasjonen og overholdt umiddelbart den fastsatte fristen Føderal lov nr. 382-FZ, nemlig 1. juli 2015, utarbeidet en regional versjon av loven og innførte en ny kvartalsavgift på sitt territorium.

Myndighetene i St. Petersburg og Sevastopol forhastet seg ikke, og etter å ha utsatt spørsmålet om den foreslåtte obligatoriske betalingen, hadde de ennå ikke tatt noen avgjørelser i begynnelsen av 2018. Så nå, når vi diskuterer handelsskatten, mener vi dens versjon, som er i kraft i Moskvas territorium og justert i samsvar med den lokale loven som bestemmer den.

Kunst. 8 i den russiske føderasjonens skattekode, som definerer skatt og avgift, bekrefter at en av hovedforskjellene mellom disse konseptene er betydningen av betaling: hvis skatten belastes gratis, gir avgiften et juridisk betydelig svar fra myndighetene for betalingen. Særlig betales handelsavgift for rett til å drive visse typer næringsvirksomhet i byområder.

Et annet trekk ved handelsavgiften er at innføringen av den, ifølge eksperter, ikke vil øke skattebyrden på bona fide-entreprenører. Faktum er at loven gir skattyters rett til å trekke fra beløpet for påløpt handelsskatt:

  • For organisasjoner - avhengig av skattesystemet - fra beløpet for inntektsskatt (i sin regionale del) eller en enkelt skatt i henhold til det forenklede skattesystemet;
  • For individuelle gründere - fra mengden av enkeltskatten i henhold til det forenklede skattesystemet eller personlig inntektsskatt.

Spesifikasjonene for å bruke slike fradrag direkte er ikke spesifisert i Moskva-loven "Om handelsgebyrer" for andre halvdel av 2015, utstedte Federal Tax Service et stort nummer av brev der hun redegjør for mange kontroversielle sider ved beregningen av gebyret.

Hvem skal betale handelsavgiften

Kretsen av personer pliktig til å registrere seg hos skattemyndigheten som betaler bestemmes av art. 411 og art. 413 i den russiske føderasjonens skattekode og er spesifisert i art. 2 i Moskva-loven "Om handelsgebyrer". Disse inkluderer juridiske enheter(unntatt de som bruker) og individuelle gründere(bortsett fra de som opererer eller befinner seg ved Unified Agricultural Tax), utfører:

  • prosessen med å organisere detaljmarkeder (gebyret pålegges hele markedsområdet, ikke objekter);
  • handel i ulike skalaer (engroshandel, detaljhandel, liten engros) ved bruk av eiendom:
  • handel gjennom stasjonære gjenstander, med eller uten (med unntak av bensinstasjoner) salgsområder;
  • handel gjennom ikke-stasjonære gjenstander, herunder levering og detaljhandel.

I tillegg listen Skattekode handel ved å frigjøre varer fra et lager er nevnt som en avgiftspliktig virksomhet, men i Moskvaloven ble dette punktet utelatt ved fastsettelse av gebyrbeløpet, noe som tyder på at kapitalmyndighetene lignende utseende De bestemte seg for ikke å legge en handelsskatt på deres virksomhet.

Hvem trenger ikke betale

1) Behovet for å betale en handelsskatt i Moskva gjelder ikke for:

  • organisasjoner av føderale posttjenester;
  • autonome, budsjettmessige og statlige institusjoner;
  • religiøse organisasjoner i forhold til handel utført i religiøse bygninger og deres territorier.

2) Kunst. 3 i Moskva-loven gir en liste over typer aktiviteter som lokale lovgivende organer har klassifisert som fortrinnsrett og unntatt fra forpliktelsen til å kreve gebyrer, inkludert salg:

  • gjennom salgsautomater;
  • på ulike messer;
  • på territoriet til detaljmarkedene (dette betyr individuelle detaljhandelsfasiliteter);
  • av en annen karakter i budsjett- og statlige institusjoner;
  • på territoriet til eiendomskomplekset til den administrerende organisasjonen for landbruksmatklyngen;
  • på kinoer, teatre, museer, planetarier, sirkus, hvis ved utgangen av kvartalet var andelen av deres inntekter fra billettsalg av de totale inntektene minst halvparten;
  • gjennom handelsnettverket av typen "Skriv ut".

3) I tillegg skattebetalere hvis hovedaktivitet ikke er handel, men levering av husholdningstjenester (vaskerier, renserier, klær og skoreparasjoner, nøkkelfremstilling, frisørsalonger, skjønnhetssalonger osv.) og også:

  • Har ingen handelsrom eller rom med et areal på ikke mer enn 100 kvadratmeter. meter.
  • Etterlater ikke mer enn 10 % av det totale arealet for visning av utstilte varer.

4) Den forrige delen bemerket også at alle skattytere på Unified Agricultural Tax, så vel som individuelle gründere på patent, er fritatt for å betale handelsskatten. I tillegg kan du ikke drive virksomhet som er avgiftspliktig. I dette tilfellet må du bytte til et annet skatteregime.

5) Hvis det er tvil om den nåværende aktiviteten til en gründer er underlagt en handelsskatt, har han rett til å sende en forespørsel om avklaring av dette faktum til den relevante avdelingen. Basert på noen av disse presiseringene, kan vi gi en samlet liste over typer aktiviteter som ikke er nevnt i loven, men definitivt ikke er underlagt avgift:

  • salg av pant fra en pantelånerbutikk;
  • salg av matvarer av cateringorganisasjoner (hvis salg finner sted i dem);
  • salg av relaterte produkter ved levering av husholdningstjenester;
  • salg av billetter på billettkontoret;
  • salg av bildeler fra leid lager.

6) Spesiell kategori Handelsaktiviteter utført via Internett reiste spørsmål. På den ene siden, etter online bestilling, sender selgeren varene fra lageret, og denne aktiviteten tas ikke i betraktning av Moskva-loven "On Trade Fees", men på den annen side, levering av varer med bud og mottak av kontanter av ham kan betraktes som leveringshandel.

Men hvis alle betalinger gjøres uten kontanter, ser det ut til at gjenstanden for avgiften er fraværende. Meningene fra skattemyndighetene og tjenestemenn i Finansdepartementet var forskjellige om hvorvidt det skulle pålegges en skatt på handelsprosessen til nettbutikker, og rettspraksis om et slikt spørsmål har ennå ikke blitt dannet.

Registrering og avmelding hos skattemyndighetene

Registrering/avregistrering som næringsskattyter utføres:

  • Til skattekontoret på stedet for det faste handelsobjektet.
  • I andre tilfeller - til skattekontoret på stedet for organisasjonen eller bostedet til den enkelte gründeren.

I tilfelle det er flere detaljhandelsanlegg, sendes én melding (som viser alle "punkter") til skattekontoret den tilhører. kjøpesenter, angitt først i varselet.

Liste over nødvendige handlinger:

  1. Send inn varsel. Dette gjøres innen fem dager etter start av handel skriftlig eller i elektronisk format(selvfølgelig bruker elektronisk signatur i elektroniske rapporteringssystemer).

    Meldingen skal gjenspeile alle objekter som driver avgiftspliktig virksomhet. Hvis objektene befinner seg i ulike territorier, sendes det fortsatt informasjon om dem i én melding, og skattemyndigheten velges den som objektet øverst på listen tilhører.

  1. Vent på registrering som næringsskattyter, noe som gjøres innen fem dager etter at skattemyndigheten mottar dokumentene. Innen fem dager fra registreringsdatoen får næringsskattyteren tilsendt et registreringsbevis hos skattemyndigheten til en organisasjon eller individuell gründer som næringsskattyter.

Viktig! Hvis en melding fra en organisasjon eller individuell gründer ikke ble mottatt, men skattekontoret mottok informasjon fra Moskva-avdelingen for økonomisk politikk og utvikling om at personen utførte avgiftspliktige aktiviteter, har den rett til å registrere den basert på mottatt informasjon.

  1. Motregne eller returnere beløpene for for mye betalte avgifter i henhold til reglene fastsatt i artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode. Dette alternativet forblir tilgjengelig for tre år fra betalingsøyeblikket.
  2. Send inn en melding om endringer på objektet (dets område, faktisk tilgjengelighet, adresse osv.) innen fem dager fra det øyeblikket slike endringer skjer.
  3. Send inn avbestillingsopplysninger dersom det viser seg at virksomheten ikke er avgiftspliktig. Skremmende bøter for flertallet av gründere som ikke klarte å fastslå om de hadde registreringsplikt, forårsaket i praksis en strøm av feilmeldinger.
    Etter dette utstedte Russlands føderale skattetjeneste et spesielt brev datert 20. august 2015 N ГД-4-3/14721@, og forklarte at for å tilbakestille den overinnsendte informasjonen, er det nok å sende inn en søknad i fri form til samme skattemyndighet med begrunnelse og kopi av feilmeldingen.
  4. Sørg for at den feilaktige registreringen er fjernet. Ved mottak av en kanselleringssøknad skal skattekontoret avregistrere personen samme dato som registreringen ble foretatt, og dersom systemet allerede har påløpt skattebeløp for betaling, så tilbakeføre disse.
  5. Send melding i det øyeblikket den avgiftspliktige virksomheten ikke lenger utøves, og sørg for at skattemyndighetene har avmeldt betaler.

Bot for manglende melding til skattemyndighetene

Hvis det i inneværende kvartal, blant aktivitetstypene, har oppstått eller forsvunnet behov for handel, som er underlagt et gebyr ved lov, må organisasjonen eller den enkelte gründer rapportere denne informasjonen til skattekontoret.

Å drive omsetning som er underlagt handelsavgift uten attest fra skattyter anses av relevante myndigheter som arbeid uten registrering hos skattemyndigheten og er straffbart i henhold til paragraf 2 i art. 116 Skattekode for den russiske føderasjonen en bot på 10 % av ulovlig inntekt, men ikke mindre enn 40 tusen rubler.

Viktig! Dersom avgiftsbetaler ikke har mottatt attest, har han ikke rett til å trekke handelsgebyrets beløp fra andre typer påløpte skatter.

Hvordan telle

Skatteloven tildeler betaleren ansvaret for å beregne gebyrbeløpet. Men dersom betalere ikke melder seg frivillig, kan de få tvangskrav om å betale næringsavgiften fra skattekontoret.

For å bestemme hvor mye som må betales til budsjettet for et kvartal, er det nødvendig å multiplisere satsen fastsatt av Moskva-loven "On Trade Fees" (se tabell nr. 1) med antall objekter og deres fysiske egenskaper.

Siden 2018 har handelsskattesatsen vært indeksert til 1,285.

Tabell nr. 1. Handelsskattesatser for Moskva for 2017

Driftsområde for handelsanleggetHandel gjennom stasjonære anlegg handelsnettverk som ikke har handelsgulv, gni.Levering og distribusjon detaljhandel, rub.Handel gjennom stasjonære kjedeanlegg med handelsgulv, gni.Organisering av detaljmarkeder (RUB per 1 kvm)
Opptil 50 kvm. m.Over 50 kvm. m. (hvor x er antall kvm over 50 kvm)
På territoriet til det sentrale administrative distriktet i Moskva81000 40500 60000 (1200 rub. * 50 kvm) + (50 rub. * x)50
På territoriet innenfor Moskva ringvei (bortsett fra det sentrale administrative distriktet)40500 40500 30000 (600 rub. * 50 kvm) + (50 rub. * x)50
På territoriet til Moskva utenfor Moskva ringvei28350 40500 21000 (420 rub. * 50 kvm) + (50 rub. * x)50

Hvis det i løpet av rapporteringsperioden er en endring i antall objekter eller deres områder, må de tas i betraktning:

  • Ved økning - i inneværende kvartal, som om endringen skjedde helt i begynnelsen;
  • Ved reduksjon - i neste kvartal.

innbetaling

Handelsgebyret skal overføres til budsjett kvartalsvis senest 25. dag i måneden etter rapporteringskvartalet. Dermed blir fristene for overføringer 25. januar, 25. april, 25. juli og 25. oktober. Dersom forfallsdatoen faller på en helg, vil overføring av betaling neste virkedag ikke anses som forsinket.

Hvordan overføre handelsgebyret? – Registrering av betalingsordre

På den offisielle nettsiden til Federal Tax Service er det svar på spørsmålet om det er mulig å sende til budsjettet beløpet for handelsskatten beregnet for alle eksisterende objekter i en betaling. Skattemyndighetene informerer om at det for hvert objekt er nødvendig å betale et gebyr i et eget beløp, som utgjør like mye betalingsoppdrag, så mye som trengs.

KBK (budsjettklassifiseringskode), i henhold til ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 20. juli 2015 N ММВ-7-1/292@:

  • for betaling av hovedbeløpet - 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • for betaling av bøter – 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • å betale en bot - 182 1 05 05010 02 3000 110.

En betalingsordre for overføring av handelsgebyrer utarbeides etter standardskjema. Her er hovedpunktene du må være oppmerksom på når du fyller ut betalingen:

  • betalingsrekkefølgen ved betaling av gebyret er angitt med verdien 5;
  • betalerstatus for organisasjoner – 01, for individuelle gründere – 09;
  • kode i henhold til All-Russian Classifier of Municipal Territories (OKTMO), angitt i statistiske dokumenter. Skattemyndigheter forklarte at betalingen for handelsavgiften må inkludere OKTMO-koden knyttet til territoriet der handelsobjektet befinner seg, uavhengig av hvor organisasjonen er registrert. Faktisk faller dette sammen med territoriet til skattemyndigheten der betaleren registrerte seg for handelsavgiften.
  • betalingsgrunnlag - TP (løpende betaling);
  • skatteperiode – KV.XX.YYYY, der KV er bokstavkoden for kvartalsperioden, XX er nummeret på kvartalet betalingen foretas for, YYYY er året gebyret belastes;
  • formål med betaling - " Handelsgebyr for XX kvartalet av YYYY."

Det er veldig viktig å fylle ut ordren om betaling av gebyret riktig, uten å gjøre en feil i BCC, ellers kan det overførte beløpet gå tapt blant de ukjente budsjettinntektene og vil være vanskelig å finne senere.

Rapportering av handelsgebyr

Med tanke på at vi ikke snakker om en skatt, men om en avgift, er det ingen bestemmelser om det spesiell form rapportering. Informasjon om betalingsbeløpet kan gjenspeiles i erklæringen om skatten som betaleren bestemmer seg for å redusere med handelsavgiftsbeløpet.

Basert på lovverket som direkte regulerer handelsavgiften, trenger en person som har sertifikat om handelsavgiftsbetaler kun å betale forfalt beløp i tide.

Vi reduserer skattene

Forklaringene fra Federal Tax Service i brevet om spesifikasjonene ved anvendelsen av lovgivningen om handelsskatt, tar spesielt hensyn til det faktum at for å ha rett til å ta hensyn til handelsskatten ved beregning av andre skatter, er det nødvendig :

  • ha skattebetalerattest (dvs. være registrert hos skattemyndigheten);
  • Faktisk betale til budsjettet, og ikke bare påløpe, mengden av handelsgebyret.
  1. Inntektsskatt enkeltpersoner(NDFL) – for individuelle gründere.
  2. Inntektsskatt – for organisasjoner lokalisert på felles system skatt. Gebyret kan dessuten bare trekkes fra beløpet som skal overføres til budsjettet til den russiske føderasjonens konstituerende enhet (dvs. til budsjettet til byen Moskva), siden selve handelsgebyret også ble sendt til det regionale budsjettet .
  3. Skatt betalt av organisasjoner og individuelle gründere på:
  • i henhold til "Revenue"-systemet - ved å trekke det betalte gebyret fra skattebeløpet som skal betales under det forenklede skattesystemet;
  • i henhold til "Inntekter - Utgifter"-systemet - tar hensyn til størrelsen på handelsgebyret i listen over utgifter ved beregning av skattebeløpet som skal betales i henhold til det forenklede skattesystemet.

Handelsskatten er en obligatorisk betaling så langt bare i Moskvas territorium, obligatorisk for betaling fra andre halvdel av 2015. Spesiell oppmerksomhet Det er verdt å merke seg at handelsgebyret betales i sin helhet for kvartalet med faste beløp fastsatt ved lov.

Dette betyr at dersom skattepliktig virksomhet ble utført minst én gang i løpet av kvartalet, må avgiftsbeløpet betales i sin helhet, og det vil ikke avhenge av annet enn tilstedeværelsen av handelsobjektet eller opptakene av det.

I 2015 ble skatteloven introdusert ny betaling for gründere og organisasjoner som driver med detaljhandel, grossist og liten engroshandel. I Moskva begynner den å operere 1. juli 2015. Andre byer vil avgjøre om de skal innføre omsetningsavgift senere. Vi vil fortelle deg hva innovasjonen er og hva muskovittene trenger å gjøre akkurat nå.

Hvem betaler

Handelsskatten er regulert av kapittel 33 i skatteloven og forskrifter fra lokale myndigheter og føderale byer. For Moskva er dette lov nr. 62 "On Trade Fees" datert 17. desember 2014. Handelsavgiften betales av bedrifter og individuelle gründere som handler:

  • gjennom stasjonære kjedeanlegg uten salgsgulv (unntatt bensinstasjoner);
  • gjennom gjenstander til et ikke-stasjonært handelsnettverk;
  • gjennom stasjonære kjedeanlegg med handelsgulv;
  • fra lageret. I Moskva er salg fra et lager ikke underlagt handelsavgifter fordi de ikke er oppført i loven;
  • i detaljmarkedene. I Moskva er handel på messer og detaljmarkeder unntatt fra handelsskatten.

Fordelen i Moskva gjelder handel gjennom salgsautomater, på postkontoret og i offentlige etater. Begunstigede betaler ikke gebyret, men de registrerer seg.

Hvem betaler ikke

Skatteloven fritar fra betaling av handelsskatt:

  • Individuell entreprenør på patentbeskatningssystemet;
  • skattebetalere på Unified Agricultural Tax.

Hvem trenger å gjøre hva før 7. juli 2015

Hvis du allerede driver en aktivitet som er underlagt en handelsskatt, må du registrere deg hos Federal Tax Service og få et sertifikat.

  • En slags aktivitet,
  • handelsobjekt: fastnett, levering el torghandel,
  • egenskaper: antall og område av lokaler.
  1. Eiere av stasjonære butikker sender inn en melding til Federal Tax Service på stedet for butikken.
  2. Eiere av mobile butikker, telt og andre flyttbare utsalgssteder informerer Federal Tax Service på stedet for registrering av selskapet.
  3. Dersom det er flere salgssteder, send melding om registrering til adressen til anlegget som kommer først i salgsstedslisten.

Selskaper som vil begynne å handle etter at handelsskatteloven trer i kraft, må sende inn en melding innen 5 virkedager etter salgsstart.

Hvis du ikke er registrert som eier av et stasjonært uttak, men handler av og til - for eksempel fra bil med noen måneders mellomrom - ikke send inn melding nå. Send den innen 5 virkedager etter handel.

Hvis du ikke sender inn et varsel i tide, vil du få en bot på 40 000 rubler.

Innen 5 dager etter innsendelse av melding vil skattemyndighetene registrere selskapet og sende attest.

Hvor mye og når du skal betale

Handelsskattesatser finnes i kommunelovteksten. De er forskjellige for stasjonær og ikke-stasjonær handel. Priser for stasjonær handel avhenger av området handelsgulvet og dens plassering.

Næringsskattesatsen kan ikke overstige estimert avgiftsbeløp under patentskattesystemet i 3 måneder.

Eksperter fra Finansdepartementet foreslår å bestemme butikklokalet, veiledet av kapittelet i skatteloven om patentsystemet.

Handelsskatten fra en butikk i det sentrale administrative distriktet vil være 2 ganger høyere enn handelsskatten i andre områder av gamle Moskva og nesten 3 ganger høyere i territoriene som nylig ble annektert til byen.

Handelsgebyret skal betales kvartalsvis senest den 25. i måneden etter utløpet av skatteperioden. Muskovittene betaler første gang senest 26. oktober 2015, fordi 25. oktober er søndag.

Det er ikke nødvendig å rapportere handelsgebyret.

Hvordan redusere skatten

  1. Skattepliktige på OSNO reduserer inntektsskatten i den regionale delen med handelsavgiftsbeløpet;
  2. Det forenklede skattesystemet ved "Revenue" trekker handelsgebyret fra beløpet for enkeltskatten hvis handelsgebyret og skatten betales i samme region;
  3. For forenklere med objektet "inntekter minus utgifter", er det ingen direkte instruksjoner. Men listen over utgifter inkluderer "gebyrer betalt i samsvar med lovgivningen om skatter og avgifter." Næringsavgiften tilfredsstiller dette vilkåret, slik at den kan inngå i utgiftene ved beregning av enkeltavgiften. Beløpet på handelsgebyret vil ikke reduseres enkeltskatt, og kostnadene ved beregning av det;
  4. En individuell næringsdrivende reduserer personlig inntektsskatt med næringsskatten dersom handelsvirksomhet ble utført i regionen hvor han er registrert som individuell næringsdrivende.

Hvis et selskap betalte 100 000 rubler i overskuddsskatt og nå må betale 10 000 rubler i handelsskatt, vil det betale 90 000 rubler i overskuddsskatt og 10 000 rubler i handelsskatt. I dette tilfellet vil ikke skattebyrden til en godtroende skattyter endres.

Hvordan slutte å betale handelsavgifter

Selv om du bare brukte en butikk én gang, må du betale et salgsgebyr for hele kvartalet. Derfor, hvis du slutter å handle helt eller ikke planlegger å selge noe i nær fremtid, bør du avregistrere deg. For å gjøre dette, send en melding på skjema TS-2 til tilsynet der du er oppført som betaler av handelsavgiften. St. Petersburg og Sevastopol innfører en handelsavgift tidligst i 2016.

Fra 1. januar 2018 er vilkårene for de som betaler handelsavgiften i Moskva. Satsen for ikke-stasjonære handelsanlegg i sentrum er halvert.

Handelsgebyret er en kvartalsvis fast betaling, avhengig av arealet til butikklokalene og plasseringen av anlegget. Det må betales innen den 25. dagen i måneden etter kvartalet.

Hvem skal betale handelsavgiften

Næringsskatten ble innført i 2015 alle organisasjoner og individuelle gründere som driver med:

  • handel gjennom fastnettanlegg med og uten handelsgulv (butikker og kiosker, med unntak av bensinstasjoner);
  • handel gjennom ikke-stasjonære nettverksobjekter (telt, bord, skranker, vogner, leveringshandel);
  • organisering av detaljmarkeder;
  • handel med varer fra et lager.

Må jeg betale omsetningsavgift ved nettsalg?

Betaling er obligatorisk for bedrifter og enkeltentreprenører som bruker det generelle skattesystemet og det forenklede skattesystemet. UTII for de aktivitetene som det er etablert en handelsskatt for, kan ikke brukes i Moskva. Da må du bytte til et annet skattesystem.

Står du på listen over de som betaler næringsavgiften i 2019, må du levere skattemelding i TS-1-skjema. Fra oss kan du gratis laste ned en melding om handelsgebyr og et prøveskjema.

Slik registrerer du deg som næringsskattyter

Du må registrere deg skattekontor på registreringsstedet for eiendommen eller på registreringsstedet for organisasjonen eller den enkelte gründer, hvis lokalene ikke brukes til handel.

Hvis utsalgsstedet er registrert i Moskva, og den juridiske enheten er i en annen region, må du kontakte Moskva føderale skattetjeneste på stedet der eiendommen er registrert. Denne regelen gjelder også for løsøre.

Dokumenter skal sendes inn senest fem dager fra handelsstart.

Skattekontoret vil innen fem virkedager etter innsendelse av melding sende registreringsattest som næringsskattyter.

Hva har endret seg i 2019

Fra 1. januar 2018 ble det etablert en ny handelsskattesats i Moskva for ikke-stasjonære detaljhandelsanlegg i det sentrale administrative distriktet i byen. Nå er det 40 500, ikke 81 000 rubler, som før. For stasjonære forblir det det samme.

Fra 1. juli 2019 er omsetningsavgiftssatsen for objekter med salgsgulv inntil 50 kvm. reduseres med 10 % for salgsarealer opp til 300 kvm. m - med 2-10% (avhengig av området til objektet). Og for objekter med et areal på mer enn 300 kvm. m. prisen vil bli hevet til 75 rubler per kvm. m.

Skattebeløpet i Moskva avhenger av typen handel, plasseringen av anlegget og området til hallen. For beregning bruk vår

Hvem betaler ikke handelsgebyret?

Entreprenører som bruker patentsystemet og betalere av den enhetlige landbruksskatten er fritatt for betaling. I tillegg betales ikke handelsgebyret av juridiske personer som ved registrering angir følgende hovedtyper av aktivitet:

  • frisør- og skjønnhetssalonger, vaskeritjenester, renseri og farging av tekstiler og pelsprodukter;
  • reparasjon av klær og tekstiler til husholdningsformål, reparasjon av sko, lærvarer og klokker, samt smykker;
  • produksjon og reparasjon av metallsyteri og nøkler.

Fordelen gjelder kun eiendommer med et areal under 100 kvadratmeter. m, der området som er okkupert av utstyr for visning og visning av varer ikke er mer enn 10% av totalen.

Hva skjer hvis du ikke betaler handelsgebyret?

Dersom du ikke har meldt fra til skattekontoret, tilsvarer dette å drive virksomhet uten registrering. Du står overfor en bot på 10% av inntekten mottatt i perioden du handlet uten å varsle Federal Tax Service, men ikke mindre enn 40 000 rubler. I tillegg kan ikke handelsavgiften trekkes fra under enkeltskatten under det forenklede skattesystemet.

Selv om handelsavgiften ble innført tilbake i 2015, er det fortsatt mange gründere som ikke forstår alt. Vi har utarbeidet svar på hovedspørsmålene.

FAQ og svar om handelsgebyr

Betaler nettbutikken omsetningsavgift?

Har du nettbutikk og du leverer varer med bil eller bud, betaler du ikke omsetningsavgift. Handler du gjennom et lager eller et hentested, hvor kunden kan betale for varene, som i en vanlig butikk, så må du registrere deg og betale skatt.

Jeg handler fra et lager i Moskva. Må jeg betale et handelsgebyr?

I henhold til lov nr. 62 AV 17.12.2014 "Om handelsgebyrer", er handel fra et lager ikke avgiftspliktig.

Betaler IP-er et handelsgebyr på et patent?

Nei. Entreprenører som bruker patentsystemet og betalere av den enhetlige landbruksskatten er fritatt for betaling. Dersom du ikke faller inn i denne kategorien, er du pålagt å betale handelsavgift og melde fra til skattekontoret. nedlasting

Betaler kafeer og restauranter omsetningsavgift?

Nei. Serveringsbedrifter betaler ikke handelsavgift. Men selger du take-away varer som ikke kan konsumeres på stedet, må du betale i sin helhet.

Hvordan betaler grossister salgsavgiften?

Hvis engros utføres ved stasjonære detaljhandelsanlegg (ikke fra lager), er det gebyrbelagt.

Jeg handler gjennom lokalene jeg leier. Hvem betaler omsetningsavgiften, leietaker eller utleier?

Den som driver handelsvirksomhet betaler. Leier du en næringseiendom, så er du betaleren, ikke utleieren.

Hvordan betale skatt hvis jeg kombinerer det forenklede skattesystemet og patent?

Entreprenører som kombinerer det forenklede skattesystemet og et patent må forstå omfanget av aktiviteten handelen drives innenfor. Handelsskatt for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet i Moskva er obligatorisk. Dersom handel skjer innenfor rammen av patentvirksomhet, er det ikke nødvendig å betale skatt. Handler du gjennom samme butikk samtidig under patent og det forenklede skattesystemet, må du registrere deg som næringsskattyter og betale kun for de kvadratmeterne som er involvert i handelsvirksomhet forenklet. Hvis det er fysisk umulig å dele opp området etter type aktivitet, må du betale for alt kvadratmeter butikk.

Hvordan bestemme arealet av salgsgulvet for å beregne salgsgebyret?

Totalt areal beregnet på grunnlag av inventar og titteldokumenter. De skal inneholde informasjon om formålet, designfunksjoner og utforming av lokalene, samt informasjon som bekrefter retten til å bruke punktet. Beregn gebyret ditt ved å bruke

Hvis jeg handler på sluttbrukermarkedet, må jeg betale et handelsgebyr?

Nei. Handelsgebyrer i forhold til aktiviteter knyttet til organisering av sluttbrukermarkeder betales kun av forvaltningsselskaper.

Hvis jeg kvalifiserer for fordeler og er fritatt for næringsskatt, må jeg sende inn en melding til skattekontoret?

Ja trenger. I dette tilfellet, sammen med varselet, er det nødvendig å sende inn dokumenter som bekrefter retten til å motta fordeler. Og oppgi fordelskoden i varselet. Last ned meldingen om registrering som næringsskattyter >>

I hvilke andre regioner gjelder handelsavgiften?

En handelsskatt har blitt innført i føderale byer siden 2015: Moskva, St. Petersburg og Sevastopol. Dette står i lov nr. 382-FZ. Men handelsskatten er foreløpig bare gyldig i Moskva, inkludert ved handel på territoriet til New Moscow (TiNAO). Reglene for betaling og satser for handelsskatt er fastsatt av Moskva-loven nr. 62 "On Trade Tax".

Se opptaket av webinaret, der vi svarte på alle spørsmålene og sorterte ut hvem som skal betale hvor mye, hvordan og til hvem vi skal rapportere. Webinaret ble tatt opp i 2015, men er fortsatt aktuelt i 2019.

Fra 1. juli 2015, i de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol, innførte føderal lov datert 29. november 2014 nr. 382-FZ en handelsskatt for små bedrifter.

Handelsavgiften er en obligatorisk betaling som skal betales kvartalsvis for rett til å drive handelsvirksomhet ved handelsanlegg.

Betalere av næringsskatten er organisasjoner som driver med handel og individuelle gründere som anvender både generelle og forenklede skatteregimer.

Individuelle gründere i patentsystemet, så vel som skattebetalere som betaler den enhetlige landbruksskatten, er fritatt for å betale handelsskatt (klausul 2 i artikkel 411 i den russiske føderasjonens skattekode).

Artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode definerer typene gründervirksomhet, som det fastsettes et handelsgebyr for:

  • handel gjennom stasjonære butikkkjedeanlegg som ikke har salgsområder (med unntak av bensinstasjoner);
  • handel gjennom gjenstander fra et ikke-stasjonært handelsnettverk;
  • handel gjennom stasjonære detaljkjedeanlegg med handelsgulv;
  • handel utført ved frigjøring av varer fra et lager.

Også aktiviteter knyttet til organisering av sluttbrukermarkeder likestilles med handelsaktiviteter (klausul 3 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode).

Underavsnitt 2 i punkt 4 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode gir følgende definisjon av handel:

Handel er en type forretningsaktivitet knyttet til detaljhandel, liten engros og engros kjøp og salg av varer, utført gjennom gjenstander til et stasjonært handelsnettverk, ikke-stasjonært handelsnettverk, samt gjennom varehus.

Formålet med beskatning av handelsavgift er forstått som:

  • bygning, struktur, lokaler, stasjonære eller ikke-stasjonære detaljhandelsanlegg eller utsalgssteder gjennom hvilke handelsaktiviteter utføres;
  • en eiendomsgjenstand som et markedsforvaltningsselskap organiserte et personmarked med.

Hvis handelsgjenstanden ble brukt minst en gang i kvartalet, i samsvar med punkt 1 i art. 412 i den russiske føderasjonens skattekode, vil dette være nok til å anerkjenne selgeren som betaler av handelsskatten.

Avgiftsperioden er et kvartal.

Handelsskattesatser er fastsatt ved forskrift rettshandlinger kommuner (etter lovene i de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol) i rubler per kvartal basert på handelsobjektet eller dets område. Myndighetene i disse byene vil ha rett, spesielt (klausul 6 i artikkel 415 i den russiske føderasjonens skattekode):

  • angi forskjellige priser for forskjellige områder av byen og for forskjellige butikkfasiliteter;
  • redusere innsamlingsgraden til null.

I dette tilfellet kan avgiftssatsen ikke overstige det beregnede skattebeløpet i det aktuelle kommunedannelse i forbindelse med anvendelse av patentbeskatningssystemet basert på patent for den aktuelle type virksomhet, utstedt for 3 måneder.

Disse verdiene kan avhenge av flere forskjellige indikatorer, nemlig:

  • fra kostnaden for patentet for detaljhandel(gebyrsatsen kan ikke overstige den estimerte kostnaden for et patent utstedt i tre måneder);
  • på typen handel (for eksempel kan gebyrsatsen for aktiviteter knyttet til organisering av detaljmarkeder ikke overstige 550 rubler per 1 kvm detaljmarkedsareal);
  • fra området til detaljhandelen (innkrevingssatsen for en stasjonær butikk med et gulvareal på mer enn 50 kvm bør settes per 1 kvm og kan ikke overstige det estimerte beløpet for avgiften "patent" for detaljhandel, utstedt for tre måneder og delt på 50).

Artikkel 2 fastsetter følgende satser for handelsavgift:

N
p/p		 Type handelsaktivitet Fysisk indikator Handelsskattesats (rubler per kvartal)
1. Handel gjennom stasjonære kjedeanlegg som ikke har handelsgulv (med unntak av stasjonære kjedeanlegg som ikke har handelsgulv, som er bensinstasjoner), og ikke-stasjonære kjedeanlegg (med unntak av levering og detaljhandel bytte inn:
områder inkludert i det sentrale administrative distriktet i Moskva; 81000
2) distrikter og bosetninger inkludert i de administrative distriktene Zelenogradsky, Troitsky og Novomoskovsky i byen Moskva, samt i Molzhaninovsky-distriktene i det nordlige administrative distriktet i byen Moskva, nord for det nordøstlige administrative distriktet i byen av Moskva, Vostochny, Novokosino og Kosino-Ukhtomsky i det østlige administrative distriktet i byen Moskva, Nekrasovka, det sørøstlige administrative distriktet i Moskva, Nordlige Butovo og Sør-Butovo i det sørvestlige administrasjonsdistriktet i Moskva, Solntsevo, Novo-Peredelkino og Vnukovo i det vestlige administrasjonsdistriktet i Moskva, Mitino og Kurkino i det nordvestlige administrasjonsdistriktet i Moskva; 28350
3) distrikter inkludert i den nordlige (bortsett fra Molzhaninovsky-distriktet), nord-østlige (bortsett fra det nordlige distriktet), østlige (bortsett fra Vostochny, Novokosino og Kosino-Ukhtomsky-distriktene), sør-østlige (bortsett fra Nekrasovka-distriktet ), Yuzhny, sørvestlige (unntatt de nordlige Butovo- og Yuzhnoye Butovo-distriktene), vestlige (bortsett fra distriktene Solntsevo, Novo-Peredelkino og Vnukovo), nordvestlige (bortsett fra Mitino- og Kurkino-distriktene) administrative distrikter i byen Moskva 40500
2. Levering og distribusjon detaljhandel Gjenstand for handel 40500
3. Handle gjennom objektene til et stasjonært detaljhandelsnettverk med handelsgulv:
1) opptil 50 kvm. meter (inkludert), lokalisert i: Gjenstand for handel
60000
21000
c) distrikter inkludert i det nordlige (bortsett fra Molzhaninovsky-distriktet), nord-østlige (unntatt det nordlige distriktet), østlige (bortsett fra Vostochny-, Novokosino- og Kosino-Ukhtomsky-distriktene), sør-østlige (unntatt Nekrasovka-distriktet) ), Yuzhny, sørvestlige (unntatt de nordlige Butovo- og Yuzhnoye Butovo-distriktene), vestlige (bortsett fra distriktene Solntsevo, Novo-Peredelkino og Vnukovo), nordvestlige (bortsett fra Mitino- og Kurkino-distriktene) administrative distrikter i byen Moskva; 30000
2) over 50 kvm. meter plassert i: 1 kvm. meter salgsareal
a) områder inkludert i det sentrale administrative distriktet i Moskva; 1200 rubler for hver kvm. meter salgsareal som ikke overstiger 50 kvadratmeter. meter, og 50 rubler for hver full (ufullstendig) firkant. meter butikkareal over 50 kvm. meter
b) distrikter og bosetninger inkludert i de administrative distriktene Zelenogradsky, Troitsky og Novomoskovsky i byen Moskva, samt i Molzhaninovsky-distriktene i det nordlige administrative distriktet i byen Moskva, nord for det nordøstlige administrative distriktet i byen av Moskva, Vostochny, Novokosino og Kosino-Ukhtomsky i det østlige administrative distriktet i byen Moskva, Nekrasovka i det sørøstlige administrative distriktet i Moskva, Nord-Butovo og Yuzhnoye Butovo i det sørvestlige administrative distriktet i Moskva, Solntsevo, Novo. -Peredelkino og Vnukovo i det vestlige administrasjonsdistriktet i Moskva, Mitino og Kurkino i det nordvestlige administrasjonsdistriktet i Moskva; 420 rubler for hver kvm. meter salgsareal som ikke overstiger 50 kvadratmeter. meter, og 50 rubler for hver full (ufullstendig) firkant. meter butikkareal over 50 kvm. meter
c) distrikter inkludert i det nordlige (bortsett fra Molzhaninovsky-distriktet), nord-østlige (unntatt det nordlige distriktet), østlige (bortsett fra Vostochny-, Novokosino- og Kosino-Ukhtomsky-distriktene), sør-østlige (unntatt Nekrasovka-distriktet) ), Yuzhny, sørvestlige (unntatt de nordlige Butovo- og Yuzhnoye Butovo-distriktene), vestlige (bortsett fra distriktene Solntsevo, Novo-Peredelkino og Vnukovo), nordvestlige (bortsett fra Mitino- og Kurkino-distriktene) administrative distrikter i byen Moskva 600 rubler for hver kvm. meter salgsareal som ikke overstiger 50 kvadratmeter. meter, og 50 rubler for hver full (ufullstendig) firkant. meter butikkareal over 50 kvm. meter
4. Organisering av detaljmarkeder 1 kvm. meter av detaljmarkedsareal 50

Artikkel 3 etablerer handelsskattefordeler:

1. Bruk av løsøre eller fast eiendom til utførelse av følgende typer handelsvirksomhet er unntatt fra handelsavgiften:

1) detaljhandel utført ved bruk av salgsautomater;

2) handel på helgemesser, spesialiserte messer og regionale messer;

3) handel gjennom stasjonære og ikke-stasjonære handelsnettverk lokalisert på territoriet til sluttbrukermarkeder;

4) detaljhandel utført i bygninger, strukturer, lokaler under operativ ledelse av autonome, budsjettmessige og statlige institusjoner.

2. Følgende er fritatt for å betale handelsavgiften:

1) organisering av føderale posttjenester;

2) autonome, budsjettmessige og statlige institusjoner.

I tillegg er handel fra et lager, samt handel fra organisasjoner som yter husholdningstjenester til befolkningen (relatert handel.) ikke underlagt handelsavgift.

I henhold til punkt 1 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode, hvis en organisasjon eller individuell gründer er underlagt betaling av skatten, må de uavhengig registrere seg hos skattekontoret som betaler av handelsskatten. For å gjøre dette, må du sende inn en spesiell melding om registrering.

Meldingen skal angi formålet med avgiften (typen næringsvirksomhet og handelsgjenstanden som den angitte næringsvirksomheten utføres for (avsluttes)), samt kjennetegn (mengde og (eller) areal) av handelsgjenstanden som er nødvendig for å fastsette gebyrets størrelse.
Betaleren av gebyret for små bedrifter sender en tilsvarende melding senest fem dager fra datoen for inntreden av gebyrsubjektet.

Å drive handel uten å sende det spesifiserte varselet tilsvarer å utføre aktiviteter av en organisasjon eller individuell gründer uten å registrere seg hos skattemyndigheten. Og for dette gir paragraf 2 i artikkel 116 i den russiske føderasjonens skattekode for ansvar i form av en bot på 10 prosent av inntekten mottatt som et resultat av slike aktiviteter, men ikke mindre enn 40 000 rubler. Også for tjenestemenn En administrativ bot på 2000 til 3000 rubler er også mulig (artikkel 15.3 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

Betaleren av gebyret er forpliktet til å varsle skattemyndigheten om hver endring i indikatorene for handelsobjektet, som innebærer en endring i gebyrbeløpet, senest fem dager fra datoen for den tilsvarende endringen.

Registrering eller avregistrering av en organisasjon eller individuell gründer som skattebetaler hos skattemyndigheten utføres:

  • på stedet for den faste eiendommen - hvis forretningsvirksomheten som avgiften er etablert for, utføres ved bruk av den faste eiendommen;
  • på stedet for organisasjonen (bosted for den enkelte gründer) - i andre tilfeller.

Betaling av gebyret skjer senest den 25. dagen i måneden etter takstperioden.

Organisasjoner eller individuelle entreprenører som bruker det forenklede skattesystemet har rett til å redusere skatten med beløpet til handelsgebyret betalt i skatteperioden (rapporteringsperioden). Men bare på betingelse av at enkeltskatten krediteres budsjettet til byen der handelsskatten ble innført (klausul 8 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode).

Organisasjoner på det alminnelige skattesystemet har rett til å redusere inntektsskatten (forskuddsbetalinger) med handelsavgiften som faktisk ble betalt fra begynnelsen av skatteperioden til datoen for betaling av skatten. Men forutsatt at inntektsskatten betales til budsjettet til byen der handelsskatten ble innført (klausul 10 i artikkel 286 i den russiske føderasjonens skattekode).

UTII kan ikke anvendes på de typer virksomheter det er etablert næringsavgift for.

Patentkostnad forskjellige typer aktiviteter kan sees.

Nestleder for avdelingen for spesielle skatteregimer ved avdelingen for skatte- og tolltariffpolitikk i det russiske finansdepartementet Yu Podporin svarte på noen kontroversielle spørsmål om handelsskatten 9. juni 2015.

1. Hvis varene frigjøres fra et lager som ligger i Moskva-regionen, trenger ikke selgeren å betale omsetningsavgift

Spørsmål:
Må jeg betale et handelsgebyr i følgende situasjon? Selskapet driver engroshandel i Moskva. Produktprøver presenteres i utstillingshallen. Penger aksepteres på selskapets kontor eller overføres til dets bankkonto. Dokumenter (TORG-12 og fakturaer) utstedes der (på kontoret). Varene frigjøres (sendes) fra et lager som ligger i Moskva-regionen.

Svar:
La meg minne deg på at betalere av handelsskatten er organisasjoner og individuelle gründere som utfører forretningsaktiviteter på territoriet til de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol (klausul 1 i artikkel 411 i den russiske føderasjonens skattekode).

I henhold til paragraf 2 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode inkluderer handelsaktiviteter som er underlagt handelsskatt, spesielt handel utført ved å frigjøre varer fra et lager.

Paragraf 7 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode fastslår at registreringen av en organisasjon som skattyter av handelsskatt skjer blant annet på stedet for eiendommen.

På grunn av det faktum at engroshandel utføres ved å frigjøre varer til kunder fra et lager i Moskva-regionen, og lovgivning om handelsavgifter ikke er vedtatt i dette territoriet, er organisasjonen ikke forpliktet til å betale et handelsgebyr.

2. Handelsavgiften skal betales inntil organisasjonen er avmeldt som betaler av denne avgiften

Spørsmål:
Organisasjonen registrerte seg som næringsskattyter i første kvartal (sendte melding). Det var salg i første og andre kvartal. Det blir ikke salg i tredje kvartal. Må jeg betale et handelsgebyr for tredje kvartal? Når og hvordan varsle skatteetaten om at det ikke blir salg i tredje kvartal?

Svar:
Ved opphør av virksomhet ved bruk av handelsgjenstanden, skal betaleren av handelsavgiften sende en tilsvarende melding til skattemyndigheten. Dette er angitt i paragraf 4 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode.

Datoen for avregistrering av en organisasjon eller individuell gründer som skattebetaler for næringsvirksomhet er datoen for opphør av typen aktivitet som er spesifisert i meldingen.

Dersom en organisasjon ikke har avregistrert seg som betaler av næringsavgift, er den altså ikke fritatt for å betale denne avgiften.

3. Handelsgebyret overføres for det kvartal handelsobjektet ble brukt, og ikke når betaling for varen ble mottatt

Spørsmål:
Organisasjonen er betaler av handelsavgiften. I andre kvartal var det bare én handelsoperasjon - forsendelsen av et stort vareparti. Kjøper vil betale for denne vareforsendelsen i tredje kvartal, og det vil ikke være ytterligere handelstransaksjoner i tredje kvartal. For hvilket kvartal må jeg betale handelsgebyret?

Svar:
Gjenstanden for beskatning av en næringsskatt er bruken av en gjenstand av løsøre eller fast eiendom til å utføre den type forretningsvirksomhet som avgiften er etablert for, minst en gang i kvartalet (klausul 1 i artikkel 412 i skatten Kode for den russiske føderasjonen).

I dette tilfellet ble handelsobjektet brukt i andre kvartal. Dette betyr at handelsgebyret må betales for andre kvartal.

Det bør huskes at i tilfelle unnlatelse av å sende inn en melding om avregistrering (klausul 4 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode), må skattyteren betale et handelsgebyr for tredje kvartal.

4. Når du reduserer den enkle "forenklede" skatten med beløpet for handelsgebyret, gjelder ikke begrensningen på 50 prosent

Spørsmål:
Forstår vi riktig at enkeltskatten ved bruk av det forenklede skattesystemet kan reduseres med handelsavgiftsbeløpet kun i kvartalet handelsavgiften ble betalt? Gjelder grensen på 50 prosent ved reduksjon av skatt under det forenklede skattesystemet (objekt "inntekt") med beløpet for betalt handelsskatt?

Svar:
Du forstår det første spørsmålet riktig. Ved anvendelse av det forenklede skattesystemet med objektet "inntekt", reduseres skattebeløpet (forskuddsbetaling) beregnet for skatte(rapporterings)perioden for skatteobjektet fra virksomheten som næringsskatten betales for, med beløpet på handelsavgiften betalt i denne perioden. Dette er angitt i paragraf 8 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode. Dessuten gjelder ikke begrensningen på 50 prosent fastsatt i punkt 3.1 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode.

Men vær oppmerksom på at du kan redusere med beløpet for den innbetalte næringsavgiften, ikke hele skattebeløpet beregnet for skattyter som helhet, men kun skattebeløpet som påløper for den type næringsvirksomhet som er underlagt handelsavgiften.

5. Enkeltskatten etter det forenklede skattesystemet kan ikke reduseres med handelsavgiftsbeløpet dersom selskapet ikke er registrert som betaler av dette gebyret.

Spørsmål:
På grunn av tvetydighet i definisjonen av emnet for handelsavgiften, bestemte organisasjonen seg for frivillig å betale handelsavgiften fra det leide kontoret. Er det mulig å redusere enkeltavgiften ved bruk av det forenklede skattesystemet for frivillig betalt handelsavgift?

Svar:
Hvis det utføres en type forretningsvirksomhet som er underlagt en handelsskatt på territoriet til de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol, har skattyteren rett til å redusere skattebeløpet under det forenklede skattesystemet med beløpet for den faktisk betalte handelsavgiften. Denne bestemmelsen er nedfelt i paragraf 8 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode.

Samme norm sier imidlertid at skattebeløpet ikke reduseres dersom skattyter ikke har sendt, i forhold til virksomhetsgjenstanden handelsavgiften er betalt, melding om registrering som betaler av dette gebyret.

6. Netthandel er ikke underlagt kapittel 33 "Handelsgebyr" i den russiske føderasjonens skattekode

Spørsmål:
Organisasjonen leier kontorlokaler der ansatte tar imot bestillinger mottatt via Internett og telefon. Bestilte varer fra organisasjonens lager leveres til tredjepartskjøpere transportselskap. Er organisasjonen pålagt å betale en handelsavgift? Hva er skattepliktig - et kontor eller et lager? Handelen foregår ikke direkte fra lageret.

Svar:
Handelsgebyret er fastsatt i forhold til gjennomføringen av handelsaktiviteter ved handelsanlegg (klausul 1 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode). Samtidig inkluderer handelsvirksomhet følgende typer handel:

Handel gjennom stasjonære kjedeanlegg som ikke har salgsgulv;

Handel gjennom stasjonære detaljkjedeanlegg med handelsgulv;

Handel gjennom gjenstander i et ikke-stasjonært handelsnettverk;

Handel utført ved å frigjøre varer fra et lager (klausul 2 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode).

Med næringsgjenstand forstås bygning, konstruksjon, lokaler, stasjonært eller ikke-stasjonært handelsanlegg eller utsalgssted som brukes til å drive virksomhet som det betales handelsavgift for.

Siden disse objektene ikke brukes i netthandel, er handelsgebyret denne arten du trenger ikke betale for handel.

7. Hvor skal du overføre handelsavgiften hvis selskapet er registrert hos et føderalt skattetjenesteinspektorat, og lageret som varer selges fra er lokalisert på territoriet til et annet føderalt skattetjenesteinspektorat

Spørsmål:
En organisasjon på det forenklede skattesystemet (objektet "inntekter minus utgifter") er registrert på territoriet til Federal Tax Service Inspectorate nr. 24 i Moskva. Handelen foregår ved å frigjøre varer fra lageret gjennom egen avdeling på territoriet til Novomoskovsk-distriktet i Moskva (51 skattekontorer). Hvor sendes en melding om betaling av handelsavgiften, hvor overføres handelsavgiften og hvordan reduseres skatten på handelsavgiften under det forenklede skattesystemet? Det totale lagerarealet er 800 kvm. meter. Hvordan bestemme størrelsen på handelsgebyret?

Svar:
Registrering av en organisasjon eller individuell entreprenør som betaler av en handelsskatt utføres på stedet for eiendomsobjektet som brukes i aktiviteten som den spesifiserte avgiften er betalt for (klausul 7 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode). ). Derfor, i eksemplet ovenfor, må selskapet registrere seg som betaler av handelsskatt hos skattekontor nr. 51. Beløpet på handelsskatt krediteres budsjettet til byen Moskva.

Reduksjonen av skattebeløpet under det forenklede skattesystemet utføres på registreringsstedet for skattyter hos skattemyndigheten, d.v.s. på innleveringsstedet selvangivelse for skatt under det forenklede skattesystemet. Samtidig kan avgiften reduseres kun for den type virksomhet det betales næringsavgift for.

Når det gjelder handelsskattesatsene, er de fastsatt av lovene i de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol (klausul 1 i artikkel 415 i den russiske føderasjonens skattekode). Satsen for handelsavgift på handel ved å frigjøre varer fra lageret bestemmes per 1 kvm. meter butikkareal. Den kan imidlertid ikke overstige det estimerte skattebeløpet under patentsystemet for beskatning basert på et patent for detaljhandel utført gjennom objektene til en stasjonær detaljhandelskjede med et salgsgulvareal på ikke mer enn 50 kvadratmeter. meter for hvert gjenstand for handel, utstedt for tre måneder, delt på 50. Dette er angitt i paragraf 3 i artikkel 415 i den russiske føderasjonens skattekode.

8. Lover om innføring av handelsskatter i et bestemt territorium kan etablere preferanseskattesatser

Spørsmål:
Et selskap som bruker det forenklede skattesystemet (objektet "inntekter minus utgifter") tilbyr tjenester for etterfylling av patroner og selger også patroner. To personer jobber. Selskapet leier et lokale på 20 kvadratmeter i et boligbygg. meter (i 7 kvm fylles patroner på nytt), resten av rommet er et kontor (hyller med patroner er også plassert der). Omsetningen er lav. Selskapet betaler en minimumsskatt for året på 1% av beløpet (omtrent 20 000 rubler Det er ingen penger til å betale handelsgebyret (23 500 rubler per kvartal). Er det noen fordeler ved å betale handelsavgiften i en slik situasjon?

Svar:
De lovgivende organene i de føderale byene Moskva, St. Petersburg og Sevastopol gis rett til å etablere differensierte handelsskattesatser avhengig av territoriet til en bestemt type handelsaktivitet, kategorien skattebetalere, egenskapene til visse typer handel , samt egenskapene til handelsobjektene. I dette tilfellet kan gebyrsatsen reduseres til null (klausul 6 i artikkel 415 i den russiske føderasjonens skattekode).

I denne forbindelse, i spørsmålet om å optimalisere skattebyrden på handelsavgifter, bør du kontakte lovgivende organer til de spesifiserte konstituerende enhetene i Den russiske føderasjonen.

9. Du kan registrere deg som betaler av handelsavgift på kontoret dersom dette lokalet brukes til salg av varer til kunder

Spørsmål:
Organisasjonen av engros- og detaljhandel er registrert i Unified State Register of Legal Entities på stedet for kontorutleie. Selskapet har ikke lager (eid eller leid). Bør en organisasjon sende inn en melding om betaling av handelsavgiften, som angir det leide kontoret som gjenstand for handelsavgiften?

Svar:
La oss gå til definisjonene gitt i paragraf 4 i artikkel 413 i den russiske føderasjonens skattekode. Handel er forstått som en type forretningsvirksomhet knyttet til detaljhandel, små engros og engros kjøp og salg av varer utført gjennom gjenstandene til et stasjonært handelsnettverk, ikke-stasjonært handelsnettverk, samt gjennom varehus.

Samtidig omfatter gjenstandene for et stasjonært og ikke-stasjonært detaljhandelsnett oppgaver, strukturer, lokaler, et stasjonært eller ikke-stasjonært detaljhandelsanlegg eller utsalgssted, som skattyter utfører den type virksomhet i hht. hvorav det fastsettes et gebyr.

Derfor kan en organisasjon sende melding om registrering som betaler av handelsavgift fra et stasjonært kjedeanlegg (kontor) bare dersom kontorlokalene brukes direkte til salg av varer til kunder.

10. Hvis det ikke er noe gjenstand for handel, er det ikke nødvendig å betale et handelsgebyr

Spørsmål:
Bør handelsorganisasjon, som ikke har andre lokaler enn plasseringen til det eneste utøvende organet (angitt i Unified State Register of Legal Entities), betale et handelsgebyr?

Svar:
I dette tilfellet er det ingen gjenstand for beskatning med en handelsskatt (en gjenstand for løsøre eller fast eiendom som brukes til å utføre næringsvirksomhet som det er etablert en handelsskatt for). I denne forbindelse trenger ikke organisasjonen å betale et handelsgebyr.

I byer av føderal betydning, som inkluderer Moskva, St. Petersburg og Sevastopol, er det innført en fast avgift for de som driver handel på disse byenes territorium. Den er foreløpig bare gyldig i Moskva, det er ennå ikke kjent når den trer i kraft i andre byer.

En handelsavgift er en fast kvartalsvis betaling for bruk av en handelsvare. I dette tilfellet er Objektet forstått som området der gründere og organisasjoner plasserer utstillingsprøver, demonstrasjonsmateriell, hvor betaling for kjøp av varer finner sted, samt områder tilgjengelig for besøk av kjøpere. Dette kan være både fast eiendom og løsøre (distribusjonshandel).

Hvem skal betale handelsavgiften?

Gebyret gjelder for gründere og organisasjoner som driver detaljhandel, engros- og detaljhandel i Moskva. Hvis en gründer for eksempel bor i Tver og driver handel i Moskva, er han forpliktet til å betale et gebyr. Og hvis han tvert imot bor i Moskva, og handel foregår i Tver, er det ingen forpliktelse.

Entreprenører som har ervervet patent, samt enkeltentreprenører og organisasjoner som har valgt skattesystemet i form av Unified Agricultural Tax er helt fritatt for å betale avgiften. Det vil si at enkeltentreprenører og enkeltentreprenører er pålagt å betale skatten på det forenklede skattesystemet og OSNO. Men å kombinere innsamling og UTII er forbudt. Hvis det er innført gebyr for den valgte typen aktivitet, vil det være nødvendig å endre skattesystemet for å betale det.

Som allerede nevnt er handelsgebyret en fast betaling. Og du må betale det, selv om aktiviteten ble utført minst en gang per kvartal. Ethvert salg eller kjøp er underlagt betaling av et gebyr. Manglende fortjeneste er heller ikke et fritak fra å betale gebyret.

Betalingsperioden for handelsgebyret er kvartalsvis, så det er ingen forskuddsbetalinger. Det skal betales innen 25 dager etter kvartalsslutt.

Størrelsen på gebyret avhenger av typen aktivitet, territoriet hvor handelsstedet ligger og handelsområdet.

For å bli skattebetaler, må en gründer eller organisasjon registrere seg hos skattekontoret på stedet for handelsaktivitet, hvis objektet er stasjonært. Når man gjennomfører aktiviteter på ikke-stasjonære gjenstander Handelsregistrering må være på registreringsstedet (bosted) til gründeren. For å gjøre dette, må du komme til skattekontoret og sende inn en melding innen 5 dager fra datoen for oppstart av handel. Varsling blir servert av .

Hvis en organisasjon eller individuell gründer, etter type aktivitet, faller inn under fritaket og kanskje ikke betaler handelsgebyret, må du fortsatt sende inn en melding.

Varslingsalternativer:

  1. Kom personlig til skattekontoret.
  2. Send melding på mail.
  3. Send melding elektronisk via TKS dersom det er inngått avtale med EDF-operatør.

Næringsskatten er bemerkelsesverdig ved at den for det meste ikke øker skattebyrden på gründeren. Med skattesystemet i form av det forenklede skattesystemet "inntekt", kan du redusere skatten på 6% med beløpet for den betalte handelsskatten. Med OSNO reduseres inntektsskatten. Hvis gründeren har valgt det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", kan handelsgebyret inkluderes i utgiftene. En individuell gründer kan redusere personlig inntektsskatt med handelsgebyret.

Dersom aktiviteten ikke ble gjennomført, skal det også sendes melding. Ellers må du betale "tomgang". Hvis varselet ikke sendes, forblir betalingsplikten hos gründeren, uavhengig av virksomhetens utførelse.

Må jeg betale lageravgift?

Etter loven er gjenstander som det drives mindre detalj-, detalj-, engros- og engroshandel gjennom, ilagt handelsavgift. Disse inkluderer:

  • stasjonære områder som har salgs- og utstillingshaller;
  • stasjonære områder som ikke har utstillingslokaler;
  • ikke-stasjonære gjenstander;
  • varehus.

De skal imidlertid være oppført i den regionale forskriften.

I Moskva er det ingen handelsavgift ved frigjøring av varer fra lageret. Lager omfatter lokaler hvor varer oppbevares, og tilgang til lagerlokalene er stengt for besøkende og kjøpere.



Lignende artikler