Modulo di dichiarazione UTII. Compilare passo dopo passo la dichiarazione dei redditi UTII

La dichiarazione dei redditi UTII viene presentata dai singoli imprenditori e dalle persone giuridiche che utilizzano. Consideriamo la procedura, le caratteristiche di compilazione e presentazione della relazione sull'imputazione, i metodi e i tempi della sua presentazione al Servizio fiscale federale.

Termini per il pagamento e presentazione della dichiarazione UTII

Sono tenuti a presentarsi le organizzazioni e i singoli imprenditori registrati presso l'autorità fiscale come contribuenti unici (UTII). autorità fiscale presso il luogo di registrazione, una dichiarazione dei redditi basata sui risultati di ciascun trimestre entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre.

Nel calcolo dell'UTII, l'importo del reddito effettivamente percepito non ha importanza: l'importo dell'imposta dipende dal reddito imputato, stabilito dalle regole Codice Fiscale RF.

Si precisa che se non è stata svolta alcuna attività commerciale è comunque necessario presentare una dichiarazione compilata - la normativa non prevede il deposito dichiarazione zero secondo l'UTII. Gli imprenditori dovranno pagare un’imposta unica fino a quando non saranno cancellati dalla lista dei contribuenti dell’UTII.

È necessario presentare una dichiarazione UTII e pagare le tasse 4 volte l'anno:

Modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi

Esistono tre modi per presentare una dichiarazione all'autorità fiscale:

in forma cartacea personalmente o tramite un rappresentante - la segnalazione è presentata in duplice copia. Una copia con un contrassegno dell'autorità fiscale che conferma l'accettazione della dichiarazione servirà come conferma della presentazione delle relazioni;
invia come articolo postale con una descrizione dell'allegato. In questo caso, conferma dell'invio delle segnalazioni sarà un inventario indicante la dichiarazione da inviare, e come data di presentazione della dichiarazione farà fede la data di invio nella ricevuta postale;
trasferire a in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione nell'ambito di un contratto tramite un operatore EDF o tramite un servizio sul sito web del Servizio fiscale federale.

Le dichiarazioni devono essere presentate all'autorità fiscale presso la sede effettiva dell'attività. Ad eccezione delle situazioni in cui è impossibile determinare chiaramente la sede di attività ( commercio ambulante, trasporto di merci, ecc.). In tali casi, le organizzazioni presentano dichiarazioni sull'EBIT al Servizio fiscale federale nel luogo (indirizzo legale), i singoli imprenditori - nel luogo di registrazione (registrazione). L'indirizzo e il codice del tuo ufficio delle imposte possono essere trovati sul sito web del Servizio fiscale federale.

Modulo di dichiarazione per UTII

La dichiarazione dei redditi UTII viene compilata da organizzazioni e singoli imprenditori che svolgono attività imprenditoriali in determinati tipi di attività imponibili. imposta unica sul reddito figurativo.

Il modulo di dichiarazione e la procedura per compilarlo sono stati approvati con l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 N ММВ-7-3/353@.

Istruzioni per compilare la dichiarazione UTII –

La dichiarazione UTII è composta dalle seguenti sezioni:

Frontespizio;

Sezione 1 “L'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo soggetto a pagamento al bilancio”;

Sezione 2 “Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività”;

Sezione 3 "Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per il periodo d'imposta".

Requisiti generali per la compilazione

Tutte le pagine della dichiarazione, a partire dal frontespizio, devono essere numerate consecutivamente (ad esempio la 1a pagina è “001”; la seconda è “002”, ecc.).

Tutti gli indicatori vengono registrati a partire dalla prima cella (a sinistra) e, se qualche cella viene lasciata vuota, è necessario inserirvi dei trattini. Se la dichiarazione è compilata utilizzando Software– i trattini non sono inclusi.

I valori degli indicatori fisici sono indicati in unità intere. Tutti i valori degli indicatori di costo della dichiarazione sono indicati in rubli interi. I valori dell'indicatore inferiori a 50 kopecks (0,5 unità) vengono scartati e 50 kopecks (0,5 unità) o più vengono arrotondati per eccesso a un intero rublo (intera unità).

I valori del fattore correttivo K2 vengono arrotondati dopo la virgola alla terza cifra decimale compresa.

Nella compilazione della dichiarazione non è consentito:

correggere gli errori mediante mezzi correttivi o altri mezzi simili;

stampa fronte/retro;

fogli di fissaggio.

Quando compili la dichiarazione, devi utilizzare il nero, il viola o di colore blu.

I campi di testo sono compilati in stampatello maiuscolo.

Quando si compila una dichiarazione su un computer, i caratteri devono essere stampati nel carattere Courier New con un'altezza di 16-18 punti.

Nella parte superiore di ogni pagina, le organizzazioni indicano il TIN e il codice causale di registrazione (RPC), che viene assegnato all'organizzazione in quanto contribuente UTII dall'autorità fiscale a cui viene presentata la dichiarazione. Imprenditori individuali registra il tuo TIN.

Esempio di frontespizio per singolo imprenditore

Sezione 2

La compilazione della dichiarazione inizia con la sezione 2 “Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività”, che viene compilata separatamente per ciascuna tipologia di attività svolta. attività imprenditoriale e il codice OKTMO.

Per calcolare la base imponibile e l'importo dell'imposta stessa nella Sezione 2, è necessario indicare i seguenti indicatori:

redditività di base per unità di indicatore fisico al mese;

il valore del coefficiente deflatore K1;

il valore del fattore di correzione K2;

il valore dell'indicatore fisico per ciascun mese;

aliquota fiscale.

Per comodità, tutti i dati vengono inseriti passo dopo passo nella tabella.

Numero di riga Indice
010 codice della tipologia di attività imprenditoriale - selezionato dall'Appendice 5 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione
(vedere al dettaglio Con piani commerciali– codice 07,

prestazione di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci – codice 05)

020 indirizzo completo della sede di attività commerciale (in caso di presentazione di una dichiarazione presso la sede della LLC/IP, indicare indirizzo legale organizzazione/indirizzo di registrazione del singolo imprenditore)
030 Codice OKTMO del luogo di attività
040 redditività di base per unità di indicatore fisico al mese per il tipo di attività commerciale corrispondente. Lo puoi trovare nel comma 3 dell'articolo 346.29 del Codice Fiscale (commercio al dettaglio con trading floor - redditività di base 1800, fornitura di servizi di autotrasporto per il trasporto di merci - redditività di base 6000)
050 stabilito dallo Stato in anno solare coefficiente deflatore K1. Nel 2018 erano 1.868. Il coefficiente K1 per il 2019 è 1.915.
060 coefficiente di aggiustamento della redditività di base K2 - approvato dalle autorità regionali. Il valore del coefficiente K2 è arrotondato alla terza cifra decimale. Se il coefficiente K2 non è impostato è uguale a uno.
070-090 calcolo del reddito figurativo mensile per il trimestre di riferimento
070-090 colonna 2 il valore di un indicatore fisico in unità intere per la corrispondente tipologia di attività in ciascun mese del trimestre. Se gli indicatori cambiano, il cambiamento si riflette nello stesso mese in cui si è verificato
070-090 colonna 3 numero di giorni di attività in un mese - compilato solo nei casi in cui la dichiarazione viene presentata per il trimestre in cui è avvenuta l'iscrizione come pagatore UTII (non dall'inizio del mese), o la cancellazione prima della fine del trimestre. Se hai lavorato per un intero trimestre, verranno aggiunti dei trattini.
070-090 colonna 4 base imponibile (l'importo del reddito imputato) per ciascun mese di calendario del trimestre (il prodotto dei valori dell'indicatoreper i codici 040, 050, 060 e 070 (080, 090)).
100 base imponibile totale per 3 mesi del trimestre (somma delle righe 070-090 nella colonna 4)
105 aliquota fiscale 15%
110 l'importo dell'imposta per il trimestre, che viene calcolato utilizzando la formula: riga 100 x 15%.
Esempio di compilazione della sezione 2 per LLC

Esempio di compilazione della sezione 2 per singoli imprenditori

Sezione 3

Nella terza sezione, "Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per il periodo fiscale", l'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo dovuto viene calcolato tenendo conto dei dati riflessi in tutte le sezioni 2 compilate della dichiarazione.

La compilazione inizia con il codice attributo contribuente (pagina 005). Per i singoli imprenditori che non effettuano pagamenti ai dipendenti, indichiamo il codice “2”, per tutte le altre categorie - il codice “1”. Il fatto che un imprenditore individuale abbia o meno dipendenti incide sull'entità della riduzione dell'imposta unica sui versati premi assicurativi. Pertanto, un singolo imprenditore senza dipendenti può ridurre l'importo dell'imposta sull'UTII secondo la dichiarazione dell'intero importo dei contributi assicurativi fissi versati nel trimestre di riferimento. L’importo dell’imposta risultante da pagare in questo caso non può essere inferiore a 0.

Se ci sono dipendenti, l'imposta UTII sui premi assicurativi può essere ridotta fino a un massimo del 50% dell'importo dell'imposta calcolata.

Numero di riga Indice
010 somma dei valori di riga 110 di tutte le sezioni 2 completate della dichiarazione
020 l'importo totale dei premi assicurativi e delle indennità per malattia trasferiti nel corso del trimestre per i lavoratori occupati nell'area di applicazione dell'UTII. È possibile ridurre l'imposta UTII sui premi assicurativi di non più del 50% dell'importo dell'imposta calcolata.
030 l'importo totale dei premi assicurativi fissi pagati dai singoli imprenditori per se stessi durante il trimestre in esame
040 importo totale dell'imposta UTII dovuta al bilancio, meno i contributi:
per imprenditori individuali senza dipendenti:

Dichiarazione dell'UTII-2017 come negli anni precedenti, anche per questo regime speciale la relazione è obbligatoria. Dichiarazione dell'UTII-2017 vengono comunque formati su apposito modulo, seguendo la procedura prevista per la compilazione, e presentati all'autorità fiscale entro un determinato termine. Diamo un'occhiata a cosa ha portato il nuovo anno 2017 alla dichiarazione dei redditi.

Norme generali di segnalazione per l'imputazione

UTII è un regime fiscale speciale che occupa una posizione speciale tra i regimi fiscali esistenti nella Federazione Russa. È individuale in molti modi:

applicabile solo a determinate tipologie di attività;
nella procedura di transizione verso di esso e di uscita da esso;
in assenza di dipendenza dell'importo dell'imposta pagata dal reddito effettivo percepito;
nelle norme per la presentazione delle dichiarazioni d'imposta figurative.

Dichiarazione fiscale sull'imposta figurativa (o dichiarazione dei redditi per UTII) è legato al periodo d'imposta. Tale periodo per l'imputazione è un trimestre, cioè la dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale federale su base trimestrale, una volta completata. Il termine per tale presentazione è fissato al comma 3 dell'art. 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa ed è uniforme per l'intero territorio della Russia: entro e non oltre il 20 del mese successivo a ciascun periodo fiscale.

In realtà, questo periodo potrebbe spostarsi verso un aumento, poiché è soggetto alla norma del Codice Fiscale della Federazione Russa sul trasferimento di una data stabilita legalmente che cade in un fine settimana al giorno feriale successivo a questo fine settimana (clausola 7, Articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

È possibile presentare una dichiarazione al Servizio fiscale federale utilizzando uno dei metodi a disposizione del contribuente:

elettronicamente tramite TKS o tramite il sito web del Servizio fiscale federale;
su supporto cartaceo, presentandolo di persona o inviandolo tramite posta a ufficio delle imposte.

Nota! L'imputatore non può avere zero dichiarazioni.

Scadenze 2017 per la rendicontazione delle imposte figurative

Dichiarazione dell'UTII-2017 i soggetti che pagano tale imposta (e possono essere sia organizzazioni che singoli imprenditori), in conformità con le regole di cui sopra, devono inviare alle autorità fiscali entro e non oltre:

20/01/2017 - per il quarto trimestre 2016;
20/04/2017 - per il primo trimestre 2017;
20/07/2017 - per il secondo trimestre 2017;
20.10.2017 - per il terzo trimestre 2017;
22/01/2018 - per il quarto trimestre 2017.

Pertanto, le scadenze per il trasferimento al servizio fiscale federale dichiarazione dei redditi UTII V 2017 non si discostano dalla data stabilita per loro dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Ma tra i rapporti presentati direttamente nel 2017 c’è quello relativo all’ultimo trimestre del 2016. Ma il rapporto per lo stesso periodo del 2017 cade nel 2018, e qui la data della sua presentazione risulta essere spostata.

Tra le scadenze fissate per il trasferimento Dichiarazioni UTII all'autorità fiscale e per il pagamento dell'imposta riportata nel presente rapporto, non esiste alcuna identità. Il termine di pagamento arriva successivamente, corrispondente al 25 del mese successivo al periodo fiscale corrispondente (clausola 1 dell'articolo 346.32 del Codice tributario della Federazione Russa). Le sue date per il 2017 sono:

25/01/2017 - per il quarto trimestre 2016;
25/04/2017 - per il primo trimestre 2017;
25/07/2017 - per il secondo trimestre 2017;
25.10.2017 - per il terzo trimestre 2017;
25/01/2018 - per il quarto trimestre 2017.

Per quanto riguarda i tempi di pagamento delle imposte, sia cadenti nel 2017 che corrispondenti al pagamento per il 2017 nel 2018, non ci sono coincidenze con i fine settimana, e quindi corrispondono tutti alla data stabilita per loro nel Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dichiarazione dei redditi per UTII: nuovo modulo per il 2017

Per Dichiarazioni UTII- 2017 È entrato in vigore un nuovo modello, diverso da quello utilizzato per le segnalazioni dei periodi del 2016. Entrambi i moduli sono stati approvati con lo stesso documento (ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3/353@), ma sono contenuti in edizioni diverse:

del 22/12/2015 - scheda verbale valida per i periodi del 2016;
dal 19/10/2016 — Modulo di dichiarazione UTII per il 2017.

Pertanto, quando si preparano le relazioni sull'imposta figurativa nel 2017, è necessario ricordare la necessità di utilizzare 2 moduli diversi:

valido per il 2016 - quando si prepara una relazione per l'ultimo trimestre del 2016;
entrato in vigore dal 1° gennaio 2017 - per le relazioni redatte per i periodi del 2017.

Qual è la differenza Modulo di dichiarazione UTII per il 2017 anno da un modulo simile per il 2016? Ci sono poche innovazioni in esso:

Sono state apportate modifiche redazionali relative alla sostituzione di alcuni codici e al chiarimento dei nomi testuali di alcune colonne e righe. In particolare, a causa del cambiamento del gestore dei premi assicurativi avvenuto nel 2017, il testo del rigo indicante a quali specifici fondi vengono versati tali contributi è stato sostituito con una dicitura più generale.
La formula per il calcolo dell'importo totale delle imposte dovute per il pagamento al bilancio è stata modificata. Questa modifica è causata da una modifica delle regole per ridurre l'importo delle imposte maturate in base all'importo dei premi assicurativi pagati per il periodo per i singoli imprenditori che hanno dipendenti. Fino al 2017 potevano solo ridurre i pagamenti dei dipendenti. E dal 2017 hanno la possibilità di ridurre le tasse sia sui contributi versati per i dipendenti che sui pagamenti fissi.

Dove posso scaricare il modulo di dichiarazione dei redditi?

Dove puoi scarica il moduloDichiarazione dei redditi UTII? Entrambe le opzioni necessarie per il 2017 (richieste per la relazione dell'ultimo trimestre del 2016 e il modulo aggiornato Dichiarazioni UTII- 2017 , valido per i periodi del 2017), sono disponibili per il download in uno qualsiasi dei sistemi di riferimento giuridico e sul sito web del Servizio fiscale federale.

È anche possibile scarica la dichiarazione UTII- 2017 e sul nostro sito web.

Inoltre, sul nostro sito web è possibile scaricare il modulo di questo modulo utilizzato per la rendicontazione per i periodi del 2016, che potrebbe essere richiesto se è necessario chiarire i dati precedentemente inviati.

Compilazione del verbale di imputazione nel 2017

Le regole per la predisposizione della rendicontazione delle imposte imputate sono contenute nello stesso documento che ne approva la forma e cambiano in base alle modifiche che intervengono nella forma.

Procedura di riempimento valida per Dichiarazioni UTII 2017 anno, rispetto a quello in vigore per il 2016, contiene 2 tipologie di modifiche:

Modifiche editoriali che non influiscono sostanzialmente sull'essenza delle regole di formattazione del report.
Un'innovazione significativa per la procedura di riempimento è stata l'introduzione per i singoli imprenditori della possibilità di ridurre l'importo dell'imposta maturata sia sui versamenti dei contributi versati per i dipendenti sia sui pagamenti fissi. L'importo totale della riduzione in tale situazione non deve superare la metà dell'importo dell'imposta maturata.

La dichiarazione è comunque costituita da una copertina standard contenente informazione necessaria sul contribuente (TIN, KPP, nome, OKVED, telefono, firme), autorità fiscale e periodo di riferimento, nonché 3 sezioni, di cui:

La prima riflette i dati totali relativi all'imposta dovuta, suddivisi per OKTMO.
Il secondo è compilato in relazione a ciascuna tipologia di attività per ciascun OKTMO e contiene righe per l'inserimento di tutti i dati necessari per il calcolo dell'imposta (il valore della redditività di base, il valore dei coefficienti K1 e K2, informazioni sull'indicatore fisico di redditività per mese, il numero di giorni di lavoro in un mese incompleto) e, di fatto, il calcolo stesso, in cui sono visibili la base imponibile, l'aliquota e il risultato del calcolo delle imposte.
La terza è dedicata al calcolo del valore finale del pagamento dell'imposta, che ricadrà nella sezione 1 dopo aver ridotto i risultati dei calcoli effettuati su tutti i fogli della sezione 2 per l'importo dei pagamenti per i premi assicurativi. È questo che contiene la formula per il calcolo del valore del pagamento finale, che è stata modificata dal 2017 per gli imprenditori individuali con dipendenti. La ripartizione dell'importo dell'imposta ridotta secondo l'OKTMO per la riflessione nella prima sezione viene effettuata in proporzione al contenuto dell'importo dell'imposta originale calcolato secondo l'OKTMO corrispondente nell'importo totale dell'imposta prima della riduzione dei premi assicurativi.

Risultati

La dichiarazione dei redditi viene presentata trimestralmente, entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. La sua forma, a partire dalla rendicontazione dei periodi del 2017, è stata modificata. L'aggiornamento è legato principalmente a modifiche redazionali, ma c'è anche una novità che ha modificato la procedura di calcolo dell'importo finale dell'imposta per gli imprenditori individuali con dipendenti. Ora tali singoli imprenditori possono ridurre l'imposta maturata dell'importo dei pagamenti per i premi assicurativi effettuati sia per i dipendenti che per se stessi.

Servire Dichiarazione UTII tutte le aziende e gli imprenditori che lo sono. Inoltre, indipendentemente dal fatto che abbiano svolto o meno attività durante il periodo di riferimento. Ti diremo come compilarlo e inviarlo.

A quale servizio fiscale federale devo rivolgermi?

Nella maggior parte dei casi, è necessario presentare una relazione al Servizio fiscale federale presso la sede dell'attività, ma ci sono delle eccezioni. Si tratta di tipologie di attività per le quali non è possibile determinare un luogo specifico e precisamente:

Servizi di autotrasporto per il trasporto di merci e passeggeri;
consegna e distribuzione al dettaglio;
posizionamento di pubblicità sui trasporti.

Quando si svolgono tali tipi di attività, le organizzazioni riferiscono sull'UTII al Servizio fiscale federale per posizione e IP - nel luogo di residenza.

Se un uomo d'affari ha diversi punti e/o tipi di attività sull'UTII, la dichiarazione viene presentata secondo le seguenti regole:

Un tipo di attività, diversi oggetti:
- se tutti i punti lo sono all'interno di un comune(hanno un OKTMO), quindi viene presentata una dichiarazione UTII, in cui devono essere riepilogati gli indicatori fisici di tutti i punti;
- se punti , vengono presentate più dichiarazioni (in base al numero di OKTMO) all'autorità fiscale di ciascuna di esse senza riassumere gli indicatori.
Diverse attività:
- se vengono eseguiti attraverso un oggetto, viene poi presentata una dichiarazione, nella quale vengono compilati tanti fogli della Sezione 2 quante sono le tipologie di attività svolte (per ciascuna tipologia - un foglio separato);
- se l'attività viene svolta in diverso comuni , quindi una dichiarazione separata con il numero richiesto di fogli della Sezione 2 (in base al numero di tipi di attività) viene presentata al Servizio fiscale federale di ciascuna entità.

È importante capirlo non esiste una dichiarazione zero su UTII, poiché l'importo dell'imposta dipende da indicatori fisici (dimensione dello spazio commerciale, numero di dipendenti, ecc.) e non è correlato all'importo del reddito percepito.

Termini per il deposito della dichiarazione UTII

Il periodo di riferimento per UTII è un trimestre. La dichiarazione è presentata entro e non oltre il 20 mese successivo alla fine di ciascun trimestre. Di regola generale, se il termine cade in un fine settimana, la sua scadenza è posticipata al giorno lavorativo successivo. Nella tabella seguente sono riportate le date di rendicontazione dei trimestri del 2018.

Tabella 1. Termini per la presentazione della dichiarazione e il pagamento dell'UTII per i trimestri I-IV del 2019

* Rinvio per ferie

Modulo di dichiarazione

A partire dalla rendicontazione del quarto trimestre 2018, approvato un nuovo modulo di dichiarazione con ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 26 giugno 2018 n. ММВ-7-3/414@. Con la stessa ordinanza è stata approvata la procedura per la compilazione della dichiarazione (di seguito denominata Procedura).

Metodo di presentazione

Puoi presentare una dichiarazione UTII in uno dei tre modi:

personalmente o tramite un rappresentante;
per posta con una lettera preziosa con una descrizione dell'allegato;
tramite TKS attraverso un operatore di gestione elettronica dei documenti.

Quando si presenta di persona o tramite un rappresentante, la dichiarazione viene redatta in due copie: una - per il Servizio fiscale federale, la seconda (con una nota dell'ufficio delle imposte sull'accettazione) - per se stessi. Il rappresentante deve avere documento che conferma la sua autorità.

Si consiglia di compilare la dichiarazione tramite appositi servizi o programmi che la generano codice leggibile dalla macchina. Duplica tutti i dati del report. Ciò è particolarmente vero se viene presentato durante una visita al Servizio fiscale federale. In caso contrario, potresti trovarti di fronte all'obbligo di allegare una dichiarazione su supporto digitale o di altro tipo. E sebbene ciò sia illegale, in pratica può complicare il processo di presentazione di una dichiarazione.

Come compilare una dichiarazione UTII

L'attuale modulo di dichiarazione è composto da un frontespizio e da tre sezioni. Successivamente, ti diremo come compilarli riga per riga.

Frontespizio

Nella parte superiore del frontespizio sono indicate le informazioni sul contribuente, l'autorità fiscale e la dichiarazione.

LATTINA- 10 cifre per un'organizzazione, 12 per un singolo imprenditore.

punto di controllo- codice assegnato dal Servizio fiscale federale a cui è presentata la segnalazione. L'IP non lo indica.

Numero di pagina indicato nel formato “001”, “002” e così via.

Numero di correzione- al primo invio del report “0--”, al momento del report aggiornato - numero di serie aggiustamenti.

Periodo imponibile- codice dall'Allegato n. 1 alla Procedura:

21 - I quarto;
22 - II quarto;
23 - III quarto;
24 - IV quarto;
durante la riorganizzazione (liquidazione) di un'organizzazione:
- 51 - I quarto;
- 54 - II quarto;
- 55 - III quarto;
- 56 - IV trimestre.

Anno di riferimento - 2017.

Codice tributario: le prime 2 cifre sono il codice del soggetto della Federazione Russa, le ultime sono il numero dell'autorità fiscale.

Codice per località (contabilità) dall'Allegato n. 3 alla Procedura:

120 - Presso il luogo di residenza del singolo imprenditore;
214 - Presso la sede di un'organizzazione russa che non è il maggiore contribuente;
215 - Presso il domicilio del successore legale che non sia il maggiore contribuente;
245 - Presso la sede di attività dell'organizzazione estera mediante un ufficio di rappresentanza permanente;
310 - Nel luogo di attività dell'organizzazione russa;
320 - Presso la sede di attività del singolo imprenditore;
331 - Presso la sede di attività dell'ente estero tramite una succursale dell'ente estero.

Contribuente: nome completo dell'azienda come appare in documenti costitutivi, oppure cognome, nome, patronimico dell'imprenditore (ogni parola su una nuova riga).

Informazioni sulla riorganizzazione e liquidazione compilato dai successori o dalle organizzazioni liquidate. I codici sono riportati nell'Allegato n. 2 alla Procedura.

Numero di contatto telefonico per comunicazioni al contribuente - sono indicati solo i numeri con il codice della città senza spazi o altri simboli.

In calce, chi sottoscrive la dichiarazione dovrà attestare la completezza e l'autenticità dei dati in essa riportati:

Possono firmare:

Imprenditore individuale. Non è necessario duplicare il tuo nome completo; basta firmarlo e datarlo.
Capo dell'organizzazione. Sono indicati il suo nome completo, la firma e la data.
rappresentante del contribuente - individuale . Inserisci il suo nome completo, data e firma e indica un documento che conferma la sua autorità.
Rappresentante del contribuente - entità . Viene inserito il nome completo del dipendente autorizzato, vengono fornite una data e una firma e viene indicato un documento che conferma l'autorità.

Sezione 1

Questa sezione riflette il risultato:

Linea 010-OKTMO.
Linea 020- l'importo dell'imposta da pagare.

La sezione è composta da diversi blocchi delle righe 010 e 020. Se il contribuente opera in più comuni all'interno di un Servizio fiscale federale, compila il numero corrispondente di blocchi. Altrimenti viene compilato solo il primo blocco, nel resto vengono inseriti dei trattini.

Sezione 2

Dopo il frontespizio è consigliabile iniziare a compilare la Sezione 2. Tralasciamo per ora la Sezione 1 poiché contiene i risultati dei calcoli svolti nelle Sezioni 2 e 3.

Se un soggetto è impegnato in diverse attività soggette all'UTII, deve compilare più fogli della Sezione 2 a seconda del numero delle tipologie di attività.

La sezione 2 è completata come segue:

Sezione 3

La sezione 3 calcola l'imposta tenendo conto delle detrazioni per i premi assicurativi e per l'acquisto apparecchiature per registratori di cassa(solo per imprenditori individuali).

Importante! I datori di lavoro possono ridurre le tasse fino a un massimo del 50% attraverso i contributi (riga 020). Un imprenditore individuale senza dipendenti può ridurre a zero l'UTII grazie ai premi assicurativi pagati per se stesso e/o alle trattenute per i registratori di cassa.

Ci sono solo 5 righe nella Sezione 3:

Linea 005. Ai singoli imprenditori senza dipendenti viene assegnato il codice 2, agli altri il codice 1.
Linea 010. L'importo dell'imposta calcolato nella riga 110 della Sezione 2 si riflette. Se sono presenti più Sezioni 2, gli indicatori nelle righe 110 vengono riepilogati.
Linea 020. L'importo dei premi assicurativi per i dipendenti pagati nel periodo, portato a ridurre l'UTII.
Linea 030. L'importo dei premi assicurativi che un singolo imprenditore ha pagato per se stesso nel trimestre in esame, preso per ridurre l'UTII.
Linea 040. L'importo delle spese per i sistemi di registratore di cassa che un singolo imprenditore accetta per la detrazione nel trimestre di riferimento.
Linea 050. L'importo dell'UTII da pagare, tenendo conto della riduzione dei premi assicurativi. I singoli imprenditori che richiedono una detrazione tramite CCP calcolano tale importo tenendo conto della detrazione.

Sezione 4

Nella dichiarazione UTII è inserita la nuova sezione 4 al fine di ottemperare al comma 2.2 dell'art. 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa, secondo il quale i singoli imprenditori su UTII hanno il diritto di ridurre l'importo delle passività fiscali dell'importo delle spese per l'acquisizione di attrezzature per registratori di cassa (inclusa l'acquisizione di un'unità fiscale e OFD) .

Oltre al comma 4, la nuova dichiarazione è integrata con il rigo 040 della sezione 3 - Importo spese per registratori di cassa, che riduce l'UTII.

L'inclusione delle spese per l'acquisto dei registratori di cassa nella dichiarazione dei redditi per l'UTII viene effettuata alle seguenti condizioni:

Il registratore di cassa è stato registrato presso il Servizio fiscale federale nel periodo dal 01/01/2019 al 07/01/2019;
il registratore di cassa è registrato come imprenditore individuale;
il costo del PCC non supera i 18.000 rubli. (se più costoso, vengono compensati solo 18.000 rubli)

Multe

La responsabilità per la tardiva presentazione della relazione è imposta ai sensi dell'art comma 1 dell'articolo 119 Codice Fiscale. Chi non presenta la restituzione nei tempi previsti rischia una multa di 5% dall'importo dell'imposta per ogni mese intero e parziale di ritardo. Importo minimo della sanzione - 1 mila rubli, viene solitamente assegnato se il soggetto ha pagato l'imposta, ma non ha presentato la dichiarazione in tempo. La multa massima è 30% dall'importo dell'imposta.

Se un'organizzazione non presenta una dichiarazione in tempo, il Servizio fiscale federale può farlo bloccare il suo conto bancario. Tale decisione può essere presa dal capo dell'ufficio delle imposte o dal suo sostituto se la dichiarazione non viene ricevuta entro 10 giorni dopo il termine ultimo per la consegna.

Viene comminata una sanzione per il mancato pagamento dell'imposta ai sensi dell'articolo 120 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il soggetto calcola l'imposta in modo errato, la multa sarà 20% dal suo importo. Se sottovaluta deliberatamente la base, la multa aumenterà a 40% .

Un esempio di calcolo dell'UTII per un singolo imprenditore che richiede una detrazione utilizzando il CCP

L'imprenditore individuale Ivanov della città di Balashikha, nella regione di Mosca, è impegnato nel trasporto di merci e applica l'UTII. Nel 4° trimestre del 2018 ha speso complessivamente 15.000 rubli per l’implementazione dei sistemi di cassa. Quando ha presentato una dichiarazione per il 4 ° trimestre, ha indicato una detrazione di 10.000 rubli. E il resto della detrazione è stato trasferito al 1° trimestre 2019. Ne ha diritto, poiché per lui la scadenza per l’attuazione del PCC è solo a metà del 2019.

Vediamo come il singolo imprenditore Ivanov dovrebbe compilare una dichiarazione per il 1° trimestre 2019, tenendo conto della detrazione per i registratori di cassa.

È necessario compilare le seguenti informazioni:

codice nel luogo di registrazione - 120 (nel luogo di residenza del singolo imprenditore, poiché è impegnato nel trasporto);
codice attività - 05 (trasporto merci);
indicatore fisico - 1 (numero di veicoli, articolo 346.29 del Codice fiscale della Federazione Russa);
redditività di base per unità - 6.000 rubli (articolo 346.29 del Codice fiscale della Federazione Russa);
coefficiente K1 per il 2019 - 1,915;
Coefficiente K2 per il 2019 per il trasporto merci (Balashikha) - 1;
informazioni su registratore di cassa- modello, data di immatricolazione, numeri di matricola e di immatricolazione (queste informazioni sono indicate nella Sezione 4);
documenti primari (ad esempio un assegno, una fattura) che confermeranno i costi del registratore di cassa. Copia degli stessi deve essere allegata alla dichiarazione.

Base imponibile del mese - Redditività di base x Indicatore fisico x K1 x K2: 6.000 x 1 x 1.915 x 1 = 11.490 rubli.
Base imponibile per il trimestre: 11.490 x 3 = 34.470 rubli.
Importo dell'imposta: 34.470 / 100 * 15 = 5.171 rubli.

L'imprenditore individuale ha deciso di non versare i contributi per sé nel 1° trimestre, quindi usufruirà della detrazione solo costi per CCP(5.000 rubli): 5.171 - 5.000 = 171 rubli - questo è l'importo dell'UTII pagabile per il 1° trimestre.

Di seguito è riportato un esempio di compilazione di una dichiarazione UTII con detrazione in contanti. Le organizzazioni e i singoli imprenditori che non richiedono una detrazione nel trimestre di riferimento non compilano la Sezione 4 e inseriscono trattini nella riga 040 della Sezione 3. Altrimenti compilano la dichiarazione allo stesso modo.

Esempio di compilazione di una dichiarazione UTII

Frontespizio:
Sezione 1:
Sezione 2:
Sezione 3:
Sezione 4 (solo per imprenditori individuali):

Per redigere un rapporto sull'UTII (che è di natura trimestrale - copre un periodo fiscale pari a un trimestre) dal 4 ° trimestre del 2018, un modulo approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 giugno 2018 n. ММВ-7 Viene utilizzato -3/414@. Ciò che lo distingue dal modulo precedente (Ordinanza fiscale federale n. ММВ-7-3/353@ del 04.07.2014) è la possibilità per i singoli imprenditori di riflettere l'applicazione della detrazione sui registratori di cassa, vale a dire quelli nuovi:

Rigo 040 “Importo delle spese per l'acquisto di registratori di cassa, decurtando l'importo dell'UTII” nella sezione 3.
Sezione 4 “Calcolo dell'importo delle spese per l'acquisto di registratori di cassa, che riduce l'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per il periodo d'imposta”. Va compilato separatamente per ogni copia del registratore di cassa per il quale si vuole applicare la detrazione (se sono presenti più casse).

Maggiori informazioni su come ricevere una detrazione sui registratori di cassa in questo articolo.

Di seguito è possibile scaricare il modulo di dichiarazione.

Come ogni altro rapporto fiscale, la dichiarazione UTII riflette il processo di calcolo dell'importo dell'imposta che si intende versare al bilancio. Oltre al frontespizio e alla sezione 1, che contiene i risultati dei calcoli (suddivisi per codici OKTMO), contiene altre 3 sezioni: