Eksempelsøknad om skattefradrag ved huskjøp. Søknad om skattefradrag

I dette materialet vil vi fordømme mange viktige poeng. For eksempel, hva er et eiendomsskattefradrag som en skattyter har krav på ved kjøp av hus, leilighet eller annen type bolig, og vi vil også vurdere pakken med dokumenter som kreves for å forberede mottagelsen, spesielt et element som en søknad om skattefradrag ved kjøp av leilighet.

Kjøp av bolig i dag i Den russiske føderasjonen komplisert av mange viktige omstendigheter. Først og fremst snakker vi om ustabiliteten i landets økonomi. Dagens situasjon har betydelig innflytelse på økningen i prisene på varer som presenteres på eiendomsmarkedet. Blant annet, samtidig med prisstigningen på alle livsgoder, holder borgerlønningen seg på samme nivå eller synker, noe som fører til at det faktisk ikke er mulig å skaffe seg bolig uten hjelp utenfra. Dessuten stopper behovet for å betale betydelige mengder skatter mange borgere i staten vår fra å kjøpe sitt eget hjørne.

For å dempe alvorligheten av den økonomiske byrden til russiske innbyggere, har offentlige etater innført muligheten for å motta den s.k. skattefradrag- hvor mye penger det økonomiske grunnlaget kan reduseres med. På dette grunnlaget beregnes beløpet for skattefradrag til fordel for statskassen i vårt land. I situasjonen med kjøp av en leilighet betaler du ikke en lavere skatt, men mottar deler av midlene tilbakebetalt ved å kontakte den føderale skattetjenesten i landet.

For å returnere midler, må du ikke bare muntlig erklære din rett til å motta dem, men også samle inn en imponerende pakke med dokumenter, korrekt utfylt og utført i samsvar med standardene som er etablert "på toppen."

Video - Eiendomsfradrag

I hvilke tilfeller innvilges skattyter fradrag?

Ikke alle borgere har rett til å ta eiendomsfradrag fra staten ved kjøp av bolig. Det er flere utgiftsområder som staten er klar til å kompensere fra egen statskasse. I tilfellet vurdert i det nødvendige materialet, snakker vi om følgende situasjoner.

Situasjon 1. Midler tildeles en borger som har kjøpt boligeiendom innenfor grensene til Den russiske føderasjonen, som kan representeres av:

plassering i bygård;
rom;
bolighus;
hytte;
rekkehus;
annen type boligeiendom.

Denne listen må også inneholde andeler av de ovennevnte objektene. Du kan med andre ord ikke kjøpe et hus eller leilighet, men bare et rom i dem. Et slikt kjøp er også berettiget til økonomisk kompensasjon fra landets budsjett, siden innbyggeren har løst boligproblemet og har rett til kompensasjon for deler av kostnadene som påløper.

For mer informasjon om skattefradrag ved kjøp av eiendom, les

Situasjon 2. Midler brukt av innbyggeren er også gjenstand for tilbakeføring. Det handler om om individuelle boliger, ikke bygging bygård utvikler. Det vil si at dersom du bygget et hus utenfor byen etter eget prosjekt, tegnet i henhold til lov og regler for bygging av bolig, del Penger budsjettet kompenseres til deg fra statskassen. Dekningen omfatter også utgifter som for eksempel til individuell konstruksjon.

Situasjon 3. Landet bevilger også midler til de innbyggerne som ikke har råd til å kjøpe eller bygge boliger helt uavhengig, på grunn av utilstrekkelig bærekraftig økonomisk situasjon. De tyr til hjelp fra kredittinstitusjoner eller andre selskaper, og mottar et kontantlån fra dem for å kjøpe bolig. Siden denne typen lån innebærer tilstedeværelse av renter, som skattyter er forpliktet til å tilbakebetale, påtar staten seg forpliktelsen til å kompensere deler av beløpet.

Renter kan kompenseres ikke bare for kjøpt bolig, men også for egenbygd bolig. I tillegg vil lånet også bli kompensert for tomten.

Merk! Noen borgere husker at for flere år siden var kompensasjon for hele beløpet påløpt på kredittrenter tilgjengelig. Denne omstendigheten er imidlertid ikke relevant i dag; en begrenset mengde midler er tilgjengelig for mottak. Vi forteller deg hvilken senere i artikkelen.

Hvordan søke riktig om lån fra organisasjoner og individuelle gründere, så vel som fra banker

For å kompensere for en del av pengene brukt på rentebetalinger ved å få eiendomsskattefradrag fra staten, bør innbyggerne ta hensyn til en viktig nyanse. Det er en korrekt utarbeidet kontrakt, hvor hvert ord har en spesiell rettskraft, som spiller en stor rolle i ytterligere kompensasjon av midler.

La oss vurdere hvilke betingelser som må oppfylles i hvert enkelt tilfelle.

Hvis du dro til det mest forventede stedet for å få et lån - en kredittinstitusjon, vil det være ganske vanskelig å gjøre en feil.Å motta midler for kjøp eller bygging av bolig i dag kalles et "pantlån". Det gis til innbyggerne under spesielle forhold, mange borgere i vår stat har rett til visse fordeler som er tilgjengelige for dem på grunn av spesielle omstendigheter. En vanlig praksis i noen regioner i den russiske føderasjonen er å gi nygifte som giftet seg på spesielle dager for deres territorier eller hele landet en redusert rente på boliglånet. I gruveregionen i landet vårt, Kuzbass, fikk unge mennesker som inngikk ekteskap på Miners' Day rentefrie boliglån. Men hvis du bestemmer deg for å få et forbrukslån fra en bank og investere penger for å kjøpe bolig, vil staten nekte å kompensere deg for renter på det, selv om du legger frem de relevante dokumentene, siden det ikke vil være noen garanti for at pengene du søker ble brukt på kjøp av en leilighet eller hus eller annen boligeiendom.
Motta midler til kjøp av bolig fra juridiske personer, for eksempel arbeidsgiverorganisasjoner – hjemmel for å dekke deler av rentekostnadene på statskassens regning. For at skattespesialister ikke skal nekte en borger som har søkt om midler, er det imidlertid nødvendig å motta pengene ikke "med tilbakevirkende kraft", men ved å gå gjennom den offisielle prosedyren for å låne midler, utarbeidet på en papiravtale. Den viktigste nyansen er følgende: det er nødvendig å indikere i papiret at arbeidsorganisasjonen låner penger til den ansatte, og ikke bare slik, men for kjøp eller bygging av sin egen bolig. Uten å spesifisere den nødvendige informasjonen, er ikke kontrakten bevis på kjøp av bolig gjort med midler mottatt på kreditt, noe som betyr at innbyggeren vil bli lovlig nektet aksept av søknaden og utstedelse av skattefradrag.
Det samme gjelder avtaler om offisielle papirer inngått mellom en borger og en individuell gründer. Sørg for å be en representant for organisasjonen som inngår en avtale med deg om å indikere at de mottatte midlene er utstedt for kjøp eller bygging av bolig. Rentene du betaler kan i så fall kompenseres ved hjelp av staten.

Verdier som skal returneres

Når det gjelder å kjøpe bolig og kompensere en borgers utgifter, er det antydet en viss avkastning. pengesum, hvis grenser er fastsatt ved lov. Før 2014, uavhengig av om det var oppbrukt ved boligkjøp, brant de resterende ubrukte midlene rett og slett opp. Imidlertid har loven de siste tre årene gjennomgått noen svært rimelige og hyggelige endringer. Nå, hvis det gjenstår noe ubrukt fradragsbeløp, kan det overføres til påfølgende kjøp av boligeiendom. Midlene kan overføres til de er helt oppbrukt.

La oss gå videre til å bestemme beløpet brukt av skattyter på grunn av dekning. I henhold til grensen fastsatt ved lov, kan utgifter kompenseres i et beløp på ikke mer enn 2 millioner russiske rubler. Selvfølgelig de som tok kontakt skattekontor Innbyggeren får ikke de nødvendige 2 millioner til erstatning. Han kan kreve å motta bare 13% av dette beløpet, det vil si 260 tusen russiske rubler (2.000.000*13%=260.000). Den nødvendige satsen tilsvarer inntektsskatten "tariff" individuell, ifølge hvilken hver borger av den russiske føderasjonen som er skattemessig bosatt er forpliktet til å betale 13% av overskuddet mottatt til ham til statskassen.

Innbyggeren overfører disse fradragene til landets budsjett fra alle kontantkvitteringer som er inkludert i bestemt av staten inntektsliste:

Med lønn;
fra penger mottatt etter salg av bolig;
midler ervervet som et resultat av salg av et motorkjøretøy;
bonuser gitt på jobben;
royalties og andre titler.

Når fradraget ikke er fullt utnyttet til det løpende boligkjøpet, overføres saldoen på det til etterkompensasjon for fradraget ved boligkjøp.

For å gjøre det mulig å få kompensasjon for å dekke utgifter til kjøp og bygging av bolig, har staten fastsatt en eksakt liste over utgifter den er klar til å dekke. La oss vurdere det mer detaljert fra perspektivet til mulige situasjoner.

Hvis boligen ble bygget av en innbygger uavhengig, statlig system vil dekke kostnader forbundet med:
1. arbeid med prosjektforberedelse;
2. arbeid med å skrive estimater;
3. kjøpe en tomt, tom eller med en uferdig bygning på;
4. tjenestene til et byggeteam involvert i byggingen av huset og dets videre etterbehandling for å oppnå et komfortabelt levenivå;
5. tjenester for å gjennomføre ulike nettverk med ingeniør- og kommunikasjonsfokus;
6. innkjøp av materialer som er nødvendige for bygge- og etterarbeid.
Hvis bolig ble kjøpt ferdig, vil kostnadene ved:
1. dens faktiske anskaffelse;
2. oppkjøp tomt, som huset eller hytta står på, dersom denne typen boliger kjøpes;
3. Kjøp etterbehandling materialer for forbedring av hjemmet;
4. betaling til byggeteamet som er engasjert i etterarbeid;
5. designe et fremtidig hjem og utvikle budsjettdokumentasjon.

Du kan dekke kostnadene oppført i denne listen både for en enkelt boligeiendom og for dens andel.

Skattetilsynsspesialister vil inkludere kostnadene for tilleggsbygging eller etterbehandling i den kjøpte boligeiendommen i listen over refunderbare utgifter bare hvis den inngåtte avtalen bestemmer at:

hvis en leilighet eller et rom er kjøpt, har det ingen etterbehandling;
hvis et hus eller annen bolig kjøpes, at strukturen så uferdig ut og krevde både ferdigstillelse og etterbehandling.

Ellers uten bevisgrunnlag, vil staten ikke kompensere for etterbehandling og tilleggsarbeid, siden den rett og slett ikke har rett til å ta på deg ordet.

Andre kostnader enn de som er nevnt i listen ovenfor er ikke inkludert i listen over støtteberettigede utgifter. For eksempel utfører noen innbyggere ombyggingsarbeid og rekonstruerer lokalene i hjemmet deres, installerer utstyr, for eksempel badekar, vask og toalett, og prøver å inkludere manipulasjonene som er utført i listen over kompenserbare kostnader. Selvfølgelig regjeringsstruktur de blir fullstendig nektet lovlig, siden disse utgiftene er klassifisert som andre.

Angående renteerstatning knyttet til eiendomslån, beløpet de har krav på er litt økt, siden boliglånsrentene i dag er ganske høye. Så for å dekke disse interessene gir staten innbyggerne 3 millioner russiske rubler. Selvfølgelig, i dette tilfellet, er det nevnte beløpet heller ikke refunderbart, men bare en del av det, lik 13%.

Som nevnt ovenfor hadde rentekompensasjonsbeløpet tidligere ingen begrensninger. Staten hjalp borgeren med å dekke det helt. Men med ankomsten av 2014 har situasjonen endret seg, og nå er det en oppgitt ramme på 3 millioner. Har du fått lån før 2014, ikke bekymre deg, du har krav på full rentebetaling. Men de som tok opp lån etter deg må stole på sin egen styrke.

Det er enkelt å beregne maksimumsbeløpet for retur. For å gjøre dette, som ved et vanlig eiendomsfradrag, må du gange kostnadsbeløpet med rente: 3 000 000*13 % = 390 000 Det er denne pengeverdien som er tilgjengelig for å dekke den "akkumulerte" renten.

Tabell 1. Avslag på fradrag ved kjøp av bolig

Hvis midlene ble brukt på kjøp av ferdig bolig eller bygging av et nytt anlegg.	Hvis transaksjonen for kjøp av bolig ble utført med en person som er inkludert i listen over enheter avhengig av hverandre i forhold til kjøperen.
Disse inkluderer: hentet fra familiekapital; overføres gratis til arbeidstakeren av arbeidsgiveren; overført til borgeren av andre personer, for eksempel slektninger; delvis tatt fra budsjettet.	Disse inkluderer: ektemenn og koner til leilighetskjøperen; adoptivforeldre eller biologiske foreldre; barn også adoptert inn i familien eller født direkte inn i den; brødre og søstre som deler en eller begge foreldre med kjøperen; personer som har vergemål eller vergemål over kjøper.

Vær oppmerksom på noen viktige punkter. Dersom en boligeiendom ble kjøpt som felleseie innen utgangen av 2013, og delt i aksjer, fordeles beløpet for skattekompensasjon mottatt fra staten i form av fradrag mellom alle eiere etter størrelsen på delene av eiendommen. eiendom eid av hver av dem.

Etter utløpet av den angitte perioden begynte det å gis kompensasjon av eiendomskarakter i henhold til kostnadene som hver eier hadde ved kjøp av eiendom.

Merk! Når en av eierne er oppført mindreårig barn en borger som mottar fradrag, har forelderen rett til ikke å bruke fordelingen og motta midler for det.

Er boligen kjøpt under bytteavtale og tilleggsbetaling, har du også en juridisk rett til å motta midler under eiendomsfradraget.

En bolig kjøpt av mann og kone mens de var i et lovlig registrert ekteskapsforhold regnes som felleseie, derfor kan hver av ektefellene motta fradragsmidlene. Dersom deres andeler var fordelt seg imellom på forhånd, må dette også angis ved innlevering av tilsvarende søknad.

Instruksjoner for å motta midler

Å motta betaling fra staten for eiendomsfradrag er ikke så vanskelig som det ser ut ved første øyekast. For å gjøre dette trenger du bare å gå gjennom noen få viktige trinn relatert til i større grad med innsamling og utførelse av alle nødvendige dokumenter.

Hvordan motta midler

Utarbeidelse av erklæringsskjema

Først av alt må du fylle ut og utføre erklæringsskjemaet på riktig måte. Vi angir det i denne artikkelen først på rad, men i realiteten er det fylt ut på grunnlag av dokumentene som er oppført etter den. Ved å plassere det på første plass understreker vi den enorme betydningen av å fylle ut dette dokumentet riktig, som er grunnleggende for å motta midler.

For å hjelpe deg med å unngå feil har Federal Tax Service utviklet spesialisert programvare som lar deg fylle ut erklæringsskjemaet på bokstavelig talt 10 minutter. Blant annet genererer programmet selvstendig papir, og sender det til utskrift når det er fullført.

Ikke la dokumentet skrives ut ujevnt eller i feil størrelse eller farge. Dette anses som en grov feil og fører til straffer og enkelt tap av dyrebar tid.

Vi tar attest fra regnskapsavdelingen

Fra regnskapsavdelingen til arbeidsgiverselskapet ditt må du få et sertifikat, ikke et hvilket som helst sertifikat, men et utfylt sertifikat som inneholder følgende data:

beløpet betalt til den ansatte i form av lønn, bonuser og andre kontanter;
mengden av fradrag for personlig inntektsskatt overført av en skatteagent fra en borger til statskassen;
fradrag gitt gjennom arbeidsgiver for lovbestemte formål.

Vi utarbeider dokumenter som bekrefter retten til egen bolig

Avhengig av dagens situasjon vil dokumentene som bekrefter eierens rett til å eie ønsket eiendom variere.

Så hvis det var et kjøp av en boligbygning eller den ble bygget av eieren selv, er det nødvendig å presentere for inspeksjonen et sertifikat for den fullførte prosedyren for statlig registrering av bolig som eiendommen til ønsket eier.
Hvis du kjøpte lokaler i en bygård, må du gi en kontrakt for kjøpet, et sertifikat som sier at det ble overført til borgeren av utbyggeren, samt et sertifikat utstedt etter fullføringen av statens prosedyre for registrering av eierens rett å eie bolig.
Hvis land ble kjøpt for bygging av en bygning, eller med et hus som allerede står på det, er det nødvendig å gi et sertifikat for eierskap til landet og bygningen, eller deres andeler, hvis bare en del ble kjøpt.
Hvis et lån ble mottatt og rentene som påløp på det ble tilbakebetalt, spiller det ingen rolle hvem som har gitt midlene (kredittinstitusjon, enhet, individuell entreprenør), er det nødvendig å sende inn for verifisering en tidsplan for betalinger av hoveddelen av lånet og dets renter.

Utarbeidelse av betalingsdokumenter

For at staten skal konfrontere de faktiske kostnadene som påløper, og dermed få den til å kompensere for dem, er det nødvendig å presentere de såkalte "betalingene" for verifisering i form av:

sjekker;
kvitteringer;
kvitteringer;
bestillinger og andre formater for betalingspapirer.

Alle innsendte dokumenter må være bevis på utgifter skattyter har pådratt seg. Hvis dokumentformatet krever det, er det nødvendig å legge inn informasjon om selgeren eller den ansatte som yter byggetjenester (selskapet som leverer tjenesten).

Dersom det ikke er byggekostnader som refunderes, men renter på mållånet, er det nødvendig med sjekker eller kontoutskrifter som indikerer at innbetalinger allerede er utført av skattyter.

Vi utarbeider kopier av dokumenter for felleseie

Når det gjelder eiendom som eies i fellesskap av flere eiere, er det også nødvendig å fremskaffe relevante papirer. Hvis vi snakker om felleseie til et ektepar, venter skattekontoret på innleveringer til inspeksjon:

sertifikater for ekteskap;
en avtale inngått mellom ektefeller om hvordan skattefradraget fordeles mellom dem.

I det andre tilfellet er det i dag nødvendig å indikere kostnadene som påløper, som også må bekreftes. Det spiller ingen rolle hvilken eier som har størst andel i eiendommen, kun hvem som har brukt hvor mye penger som betyr noe.

Søke om fradrag

Å utarbeide en søknad om skatterefusjon ved kjøp av leilighet er hovedtemaet i artikkelen vår i dag. Nå vil vi beskrive i detalj hvilken informasjon som må angis i det nødvendige dokumentet og i hvilken form det må sendes inn for verifisering til skattekontoret.

Søknaden kan utformes på ulike måter, basert på valgt metode for å motta midler. I henhold til lovens bokstav, siden 2016, kan du motta penger til eiendomsfradrag ikke bare i et enkelt beløp fra skatteetaten, men også gjennom arbeidsgiveren din. Midler utstedes ved metoden for å stoppe beregningen av personlig inntektsskatt fra den ansattes lønn.

Ryggraden i dokumentet, uavhengig av den valgte metoden for å motta midler, fylles ut på samme måte:
1. i øvre høyre hjørne må du angi navnet på myndigheten som mottar søknaden;
2. da bør du skrive inn etternavnet og initialene til borgeren som søker om midler i samme område av arket;
3. angi deretter skattebetalers identifikasjonsnummer, samt detaljene i borgerens identitetsdokument, inkludert informasjon om borgeren selv hentet fra det;
4. skriv inn kontakttelefonnummeret ditt.
I midten av arket skriv med store bokstaver ordet "erklæring" og begynn å komponere teksten til anken under den. Angi hvilket grunnlag du er pålagt å gi eiendomsfradrag på. I den aktuelle saken spilles dens rolle av artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode. Skriv at du i samsvar med den ber om å bekrefte din rett til å motta midler for å kompensere for kostnadene ved bygge- og etterarbeid og kjøp av selve boligen, eller for å dekke renter på lånet.
Angi beløpet du har til gode. I denne delen av teksten er det ikke nødvendig å forklare verdien med referanser til spesifikke dokumenter, siden du vil liste dem helt på slutten av teksten.
Hvis du planlegger å motta fradraget gjennom arbeidsgiveren din, må du oppgi selskapets fulle navn, samt oppgi skattebetalers identifikasjonsnummer, plassering og årsakskode for registrering.
Angi i form av en nummerert liste alle dokumenter som er vedlegg til den forespurte søknaden. Vi snakker om alle papirene som er oppført ovenfor i artikkelen. Uansett vil skattekontoret være engasjert i å sjekke dem og beregne midler du har til gode igjen på egen hånd, slik at du ikke trenger å gjøre søknaden om til et essay og forklare hvordan du kom frem til beløpet du er for. søker om erstatning.
Vi tar med de utarbeidede dokumentene til skatteetaten.

Dette må uansett gjøres, siden selv om du planlegger å motta penger gjennom arbeidsgiveren din og ikke ønsker å vente til slutten av året, må skattekontoret varsle ham om dette etter å ha sjekket papirene du leverte. Ellers har ikke arbeidsgiver rett til å stanse fradrag for personskatt i skattyters inntekt.

Hvis du bestemmer deg for at du vil motta pengene i sin helhet, må du vente til slutten av gjeldende skatteperiode. Dette er reglene du kan søke om utgiftskompensasjon først fra begynnelsen av det nye året. Vi råder deg til å være tålmodig og få hele beløpet gjennom skattekontoret.

Vær oppmerksom på følgende viktige nyanser: dokumenter som sendes inn for verifisering til skattekontoret vurderes i form av kopier. Ved innlevering må du imidlertid ta med deg alle originaler slik at skattekontrolløren kan bekrefte overholdelse på stedet. I tillegg må skattyter uavhengig godkjenne hver side av det kopierte dokumentet. Dette gjøres uten å kontakte notarius. Det er nok å skrive "sann kopi" på hver side, angi datoen og sette en personlig signatur.

La oss oppsummere det

Hovedsaken i samhandling med skattekontoret ved mottak av fradrag er å tegne alt riktig Påkrevde dokumenter. Det er viktig at formen deres og informasjonen i samsvarer med reglene fastsatt ved lov, ellers risikerer du mange midlertidige forsinkelser på grunn av din egen feil og får straffer for å gi bevisst falsk informasjon, noe som vil skade lommen.

Søknad om fradrag av 3-NDFL ved kjøp av leilighet Søknad om tilbakebetaling av andel av inntektsskatten er et obligatorisk dokument som kreves for å levere en pakke med papirer til arbeidsgiver eller til skattemyndighetene. Derfor må forberedelsene tas på alvor. Med et boliglån Hvis leiligheten ble kjøpt under et boliglånsprogram, søkes det om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt på grunnlag av "betaling av renter på boliglånet." I dette tilfellet må følgende vedlegges dokumentasjonen:

avtale med en bankorganisasjon;
kvitteringer som bekrefter rentebetaling.

Ellers vil applikasjonen ikke være forskjellig fra andre. Hvordan skrive riktig? En av grunnene til at ledelsen skattemyndighetene nekter å betale fradraget på grunn av feil utarbeidelse av søknaden. Innbyggere, på grunn av sin uvitenhet, gjør mange feil, indikerer unødvendig informasjon eller utelater de viktigste.

Eiendomsfradrag ved kjøp av eiendom

I denne delen kan du gratis laste ned skjemaer og prøver på utfylling av dokumenter for eiendomsfradrag. Erklæringsskjema 3-NDFL for 2017-skjema selvangivelse for 2017 ble vedtatt etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 25. oktober 2017 nr. ММВ-7-4/ Ny form nesten ikke forskjellig fra erklæringen for i fjor(noen små endringer er gjort).

Last ned i PDF-format Erklæringsskjema 3-NDFL for 2016 Erklæringsskjemaet for 2016 ble vedtatt etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 10. oktober 2016 nr. ММВ-7-11/ Det nye skjemaet er praktisk talt ikke forskjellig fra erklæringen for 2015 (det er bare inkludert Små forandringer). Last ned i PDF-format Erklæringsskjema 3-NDFL for 2015 ( Microsoft Excel) Erklæringsskjema 3-NDFL for 2015 i Microsoft Excel-format (.xls).

Microsoft Excel versjon 2003 eller høyere (eller lignende program) kreves for å åpne.

Eksempelsøknad om skattefradrag ved kjøp av leilighet

Andre utgifter, utover de som er oppført, regnes ikke som en del av eiendomsfradraget, for eksempel utgifter knyttet til ombygging og ombygging av lokaler, innkjøp av rørleggerarbeid og annet utstyr, registrering av transaksjoner mv. Boligkjøpsfradraget gjelder ikke i følgende tilfeller:

hvis betaling for bygging (kjøp) av bolig ble gjort på bekostning av arbeidsgivere eller andre personer, midler fra mors (familie) kapital, så vel som på bekostning av budsjettmidler;
dersom kjøps- og salgstransaksjonen inngås med en borger som er gjensidig avhengig i forhold til skattyter.

Gjensidig avhengige personer anerkjennes som: en person, hans ektefelle, foreldre (inkludert adoptivforeldre), barn (inkludert adopterte barn), hel- og halvbrødre og søstre, verge (tillitsmann) og menighet (artikkel 105.1 i den russiske føderasjonens skattelovgivning). ).

Søknad om skattefradrag ved kjøp av leilighet

Hvordan lage en søknad? For å få refusjon må søknad sendes til skattekontoret. I dette tilfellet må det etablerte skjemaet følges, inkludert bare nødvendig og nødvendig informasjon. Ved tinglysing av fast eiendom ved bruk av panteavtale angis grunnlaget for «betaling av renter på boliglånet».
I tillegg er følgende pakke med dokumenter vedlagt:

en fullført avtale med banken;
dokumenter for alle oppgjør med banken.

Grunnlaget for å nekte skattefradrag er i de fleste tilfeller en feilutfylt søknad. Når du utarbeider et dokument, legger innbyggerne unødvendig informasjon inn i det og hopper over nødvendig informasjon. Årsaken til denne tilstanden er mangelen på strengt etablert prøve, som genererer mange feil.

2 000 000 er det maksimale beløpet for utgifter til nybygging eller kjøp av bolig på den russiske føderasjonens territorium, hvorfra et skattefradrag vil bli beregnet. Ved erverv av eiendom etter 1. januar 2014 størrelsesgrense Fradraget gjelder utgifter som påløper til erverv av en eller flere fast eiendom. 3 000 000 rubler er det maksimale beløpet for utgifter for bygging og kjøp av bolig (land for det) ved tilbakebetaling av renter på målrettede lån (kreditter). Grensen for rentebeløp på målrettede lån (kreditter) som godtas for fradrag gjelder lån (kreditter) mottatt etter 1. januar 2014.
Rentebeløpene som betales på målrettede lån (kreditter) mottatt før 2014 kan uten restriksjoner inkluderes i eiendomsfradraget i sin helhet.

Skjemaer og eksempeldokumenter

Essensen av denne søknaden er at du ber om å få fradrag for eiendomsskatt i mengden av utgifter som påløper for kjøp av en leilighet eller boligbygg med pantelån, men ikke mer enn to millioner rubler i samsvar med artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode For eksempel: Du kjøpte en leilighet med et boliglån for 4 900 000 gni. I søknaden må du be om skattefradrag når du kjøper en leilighet til et beløp på 2 000 000 rubler, siden dette er det maksimalt mulige fradraget for kostnaden for leiligheten. Imidlertid, hvis du i løpet av rapporteringsåret betalte en annen boliglånsrente på 500 000 rubler, må du i dette tilfellet be om et eiendomsfradrag på 2 500 000 rubler. Vær imidlertid oppmerksom på at hvis du ikke mottok lønn på 2 500 000 RUB i løpet av dette rapporteringsåret, må du be om skattefradrag i mengden av faktisk mottatt lønn minus standardfradrag for dette året.

Skatterefusjon ved kjøp av leilighet. hvem har rett til skattefradrag?

Merk følgende

For å åpne trenger du Acrobat Reader, Foxit Reader eller et annet program for å åpne PDF-filer. Last ned et eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæringen for eiendomsfradrag (uten boliglån) for 2013. Et eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæring for eiendomsfradrag uten å returnere boliglånsrenter. For å åpne trenger du Acrobat Reader, Foxit Reader eller et annet program for å åpne PDF-filer.

Last ned eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæring for eiendomsfradrag (med boliglån) for 2013. Eksempel på utfylling av 3-NDFL-erklæring for eiendomsfradrag ved kjøp av leilighet/hus ved bruk av mållån (pant) . For å åpne trenger du Acrobat Reader, Foxit Reader eller et annet program for å åpne PDF-filer.

Søknader og andre dokumenter om fradrag

Viktig

Når det gjelder datoen, er tidspunktet for innsending av dokumentet angitt, ikke utarbeidelsen. Dessverre gjør mange innbyggere feil i dette, så det må kompileres på nytt. Eksempel Eksempelsøknaden om fradrag ved kjøp av leilighet skiller seg fra skjemaet ved at kolonnene er fylt ut.

Dette gjør at en innbygger kan utarbeide et dokument på riktig måte og unngå å gjøre feil når han skriver det. Her presenteres et eksempel på utfylling av søknad om skattefradrag. Så du må forholde deg ansvarlig når du utarbeider en søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt.

Ved feil utarbeidelse vil skatteetaten gi avslag. Selvfølgelig kan det rettes, men dette innebærer å kaste bort personlig tid og øke betalingstiden. For å unngå feil må du ta følgende tips i betraktning.

Basert på bestemmelsene kan du motta refusjon i følgende tilfeller:

ved salg av boligareal (kun en andel av en leilighet eller et hus kan selges);
ved salg av land;
når du deltar i delt konstruksjon;
ved nedbetaling av renter på boliglånsprogrammet som ble brukt til å kjøpe leilighet.

Dessuten regulerer den russiske føderasjonens skattekode prosedyren for registrering av fradrag. Hvis en individuell boligbyggetomt ble kjøpt, kan du søke om retur først etter bygging av huset og registrering av eierrettigheter til det. Hvilke dokumenter kreves? For å få tilbake din andel av inntektsskatten må du samle inn følgende dokumenter:

Avtale om kjøp av leilighet.
Det er her viktig å tenke på at fradragsbeløpet siden 2014 inkluderer utgifter til bygge- og etterarbeid.

organisering av elektrisitets-, vann- og gassforsyning og avløp (inkludert autonom) på en boligeiendom.

Når du kjøper en leilighet eller et rom (andeler/andeler i dem) på den russiske føderasjonens territorium:

selve kjøpet av en leilighet eller rom (andeler/andeler i dem);
erverv av rettigheter til en leilighet eller rom (andeler/interesser i dem) i et hus under oppføring;
kjøp av etterbehandlingsmaterialer;
arbeid knyttet til etterbehandling av leilighet eller rom (andeler/andeler i disse), herunder utvikling av prosjektering og overslagsdokumentasjon for etterarbeid.

Aksept for fradrag av utgifter til ferdigstillelse og etterbehandling av et ervervet hus eller etterbehandling av en ervervet leilighet eller rom er kun mulig hvis den relevante avtalen spesifiserer anskaffelse av et uferdig boligbygg, eller en leilighet eller rom (rettigheter til dem) uten å fullføre .

Søknad om skattefradrag ved kjøp av leilighet med boliglån

Spesiell oppmerksomhet må vies til innbyggerne på pensjonsavkastning. De har faktisk også rett til å få skattefradrag ved kjøp av eiendom, men det er en liten nyanse. Pensjonister i den russiske føderasjonen betaler ikke inntektsskatt Innen tre år etter pensjonering vil de derfor ikke lenger kunne motta refusjon.

Det kan kun søkes av de pensjonister som har kjøpt leilighet innen tre år etter pensjonering. Juridiske rammer Å få tilbakebetalt personskatt er detaljert regulert av lovgiver. Eiendomsfradrag diskuteres i detalj i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode.

Liste over dokumenter til fradrag ved mottak av fradrag fra skattekontoret
Denne listen kan du bruke til å få fradrag ved kjøp av eiendom gjennom skattekontoret. Du kan laste ned listen i pdf-format ved å følge denne lenken.

Søknad om skatterefusjon (gjennom skattekontoret)
Du kan laste ned et eksempel på skatterefusjonssøknad for skattekontoret i dokumentformat ved å følge denne lenken. Ved å sende inn denne oppgaven sammen med returen din, vil du kunne motta skatterefusjon fra skattemyndighetene.

Søknad (avtale) om fordeling (deling) av fradraget for felleseie, uten panterenter
Søknad (avtale) om fordeling (deling) av fradrag for felleseie, med renter på pantelånet
Du kan laste ned et eksempelprogram i doc-format ved å følge denne lenken. Dette dokumentet er ikke pålagt å være attestert, og det er heller ikke tilstedeværelsen av en andre eier (eieren som ikke sender inn returen) når dette dokumentet innleveres.

Hvordan få maksimalt fradrag raskt og enkelt?

Den enkleste måten er å raskt utarbeide de riktige dokumentene for maksimal refusjon og levere disse dokumentene til Skattekontoret. Hos Skattetilsynet blir dokumentene godkjent og du slipper å gjøre om. Du vil motta riktige dokumenter og ekspertråd. Og så kan du velge om du vil ta dokumentene med til tilsynet selv eller levere dem på nett.

Dokumenter for fradrag gjennom arbeidsgiver ved kjøp av eiendom

Liste over dokumenter for trekk ved mottak av trekk fra arbeidsgiver
Denne listen kan du bruke til å få fradrag ved kjøp av eiendom gjennom arbeidsgiver. Du kan laste ned listen i pdf-format ved å følge denne lenken.

Søknad om trekk (fra arbeidsgiver) til arbeidsgiver
Du kan laste ned en prøveapplikasjon for en arbeidsgiver (eller annen skatteagent) i doc-format ved å følge denne lenken. Med denne søknaden, etter tidligere å ha mottatt varsel om fradragsrett fra skattekontoret, vil du kunne få fradrag hos arbeidsgiver.

Søknad om trekk (fra arbeidsgiver) til tilsynet
Du kan laste ned en prøveapplikasjon for skattekontoret i doc-format ved å følge denne lenken. Med denne søknaden kan du få melding fra skattekontoret om rett til fradrag. Deretter kan du med melding om rett til fradrag få fradrag hos din arbeidsgiver (eller annen skatteagent).

Avtalen om deling av fradrag for felleseie kan benyttes på samme måte som ved fradrag gjennom skattekontoret (ovenfor).

Dokumenter for fradrag for opplæring

Liste over dokumenter for å få skattefradrag for opplæring

Søknad om skatterefusjon for utdanningsfradrag
Ved mottak av opplæringsfradrag kreves det ikke lenger søknad om fradrag. Tilsvarende endringer i skattekode ble innført ved lov i slutten av 2009. Men hvis du ønsker at den tilbakebetalte skatten skal overføres til deg, må du sende inn bankkontoopplysningene dine til skattekontoret. Derfor anbefaler vi å sende inn en søknad med denne malen med kontoopplysningene dine.

Dokumenter for fradrag for behandling

Liste over dokumenter for å få skattefradrag for medisin
Du kan laste ned listen i pdf-format ved å følge denne lenken.

En søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt ved kjøp av leilighet kan være nødvendig hvis skattyteren ikke benyttet seg av muligheten til å refundere skatten fra arbeidsgiveren og ønsker å returnere den gjennom Federal Tax Service umiddelbart for året. Hvordan og når kan du returnere personlig inntektsskatt ved kjøp av eiendom? Hvilke dokumenter kreves for dette? Hvordan sende inn en retursøknad på riktig måte? Vi vil gi svar på disse og andre spørsmål.

Vilkår for tilbakeføring av personskatt ved kjøp av leilighet

Ved kjøp av en leilighet er det mulig å returnere deler av de investerte midlene ved bruk av eiendomsfradrag (artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode). De finnes i to former som kan brukes sammen:

Direkte kostnader ved kjøp eller konstruksjon:

volumet deres er begrenset til 2 000 000 rubler;
fradraget kan ikke tilskrives én, men til flere objekter;
hvis leiligheten selges uten etterbehandling (og dette er reflektert i kontrakten), er det tillatt å inkludere kostnadene for etterbehandling og materialer i mengden av kjøpskostnadene.

Renter på boliglån. Dette fradraget er også begrenset i beløp (RUB 3 000 000). I tillegg kan den bare brukes på ett objekt.

Fradrag kan brukes:

i forhold til inntekt beskattet med en sats på 13 %;
hvis det er en eiendomsrett, som vil bli bekreftet av det tilsvarende sertifikatet utstedt ved kjøp av objektet, eller et akseptbevis for delt deltakelse i byggingen;
for utgifter som har dokumentasjon og ble utført av skattyter personlig, ikke på bekostning av budsjettmidler (eller midler fødselskapital) og ikke når du kjøper fra en nærstående part;
hver av eierne for hele beløpet ved kjøp i felles eller delt eierskap;
når foreldre kjøper bolig registrert for barn under 18 år.

Les mer om boliglånsfradrag i materialet “Skattefradrag ved kjøp av leilighet med boliglån (nyanser)” .

Måter å returnere skatt

Du kan få skatterefusjon på følgende måter:

I året retten til fradrag oppstår, send inn til Federal Tax Service på ditt faste bosted hele pakken med dokumenter knyttet til det, og motta fra skattekontoret en melding om retten til fradrag for søknaden på arbeidssted. Hvis fradragsbeløpet ikke brukes i sin helhet i år, må du igjen kontakte Federal Tax Service neste år for å få beskjed om gjenværende fradrag. Og så hvert år frem til fullt valg beløpet.
Etter slutten av året der retten til fradrag oppstår, send inn en 3-NDFL-erklæring til Federal Tax Service for i fjor, satt sammen under hensyntagen til størrelsen på mulig fradrag for året. Fradragsbeløpet kan ikke være større enn årsinntekten. Erklæringen må følges av 2-NDFL-sertifikater som bekrefter inntektsbeløpet og skattebeløpet som holdes tilbake, et sett med dokumenter som gir rett til fradrag, og en søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt for det siste året. Hvis det er behov for å returnere saldoen for fradraget i de påfølgende årene, kan skattyter velge en av 2 måter: å motta en årlig melding for inneværende år for arbeidsgiveren eller årlig sende inn en erklæring for det siste året til den føderale skatten Service. Ved valg av første vei sendes søknad om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt til arbeidsgiver sammen med melding om fradragsrett mottatt fra INFS. Hvis du ikke bruker fradraget på jobben, vil du kunne sende inn erklæringen på nytt til Federal Tax Service på slutten av året.

En prøvesøknad til INFS for å motta en melding som bekrefter retten til eiendomsskattefradrag finner du i artikkelen «Søknad om eiendomsskattefradrag».

Innlevering av dokumentsettet som gir rett til fradrag vil ikke være nødvendig med noen av søknadene knyttet til saldoen på fradraget i påfølgende år.

Retur av personlig inntektsskatt gjennom den føderale skattetjenesten er bare mulig hvis en erklæring sendes inn for skatteperioden (klausul 7 i artikkel 220 i den russiske føderasjonens skattekode), dvs. på slutten av året. Den føderale skattetjenesten vil kontrollere den innsendte erklæringen innen 3 måneder (klausul 2 i artikkel 88 i den russiske føderasjonens skattekode) og etter ytterligere 1 måned (klausul 6 i artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode) skatt til bankkontoen som skattyter vil angi i søknaden.

Dokumenter som beviser retten til å returnere

Retten til skatterefusjon for den kjøpte leiligheten vil bli bekreftet av følgende dokumenter:

eierskapsbevis, og i tilfelle delt deltakelse i bygging - et akseptbevis;
kjøpsavtale eller aksjeandel i bygging;
når du kjøper et barn - en fødselsattest;
panteavtale, hvis noen;
dokumenter om betaling av renter;
kontrakt for etterbehandling, hvis leiligheten ble kjøpt uten etterbehandling;
betalingsdokumenter for betaling av kostnaden for leiligheten, og for etterbehandlingskostnader - byggematerialer og etterarbeid utført.

Les om nyansene ved å anvende fradrag for aksjeandelsavtaler som gir en oppdeling av kostnaden i deler. "Hva er størrelsen på personfradraget hvis kostnaden for en leilighet i et bolighus er delt opp i deler?" .

Fyller ut en retursøknad

Det er ikke nødvendig å fylle ut søknad om fradrag for kjøpt leilighet. I følge Federal Tax Service er det nok å sende inn en erklæring, som spiller rollen som en slik uttalelse. Men for å motta en skatterefusjon, vil en søknad fortsatt være nødvendig (klausul 6, artikkel 78 i den russiske føderasjonens skattekode). Dessuten vil den inneholde detaljene for kontoen som pengene skal returneres til.

For en slik søknad er det et spesifikt skjema godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 14. februar 2017 nr. ММВ-7-8/182@. Siden 01/09/2019 har den vært i kraft som endret av Federal Tax Service-ordren datert 30/11/2018 nr. ММВ-7-8/670@.

På våre nettsider kan du også se et eksempel på søknad utarbeidet på gjeldende skjema.

Resultater

Ved kjøp (eller anskaffelse gjennom egenkapitalandel) en leilighet, kan en person dra nytte av to eiendomsfradrag for personlig inntektsskatt:

i mengden kjøps- eller byggekostnader (innen 2 000 000 rubler, men med mulighet for bruk for flere gjenstander);
i rentebeløpet på boliglånet (innenfor RUB 3.000.000 og gjelder kun for ett av objektene).

Retten til fradrag kontrolleres og bekreftes av Federal Tax Service. Og selve skatten kan refunderes enten på arbeidsstedet (ved å redusere løpende periodisering), eller ved å motta beløpene som er overbetalt for året fra Federal Tax Service (etter innlevering av en erklæring der på slutten av året for å erverve retten til fradrag). Refusjon av hele skatten kan ta flere år. Det er ikke nødvendig å skrive noen søknad om refusjon. Men hvis du mottar skatt fra Federal Tax Service, må du sende inn en søknad om refusjon. Det finnes et eget skjema for en slik søknad.

Etter ordre fra den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen N ММВ-7-8/182 ble det opprettet spesiell form– erklæring. Søknaden må angi skattyters data, essensen og en liste over vedlagte dokumenter.

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og GRATIS!

Hvis en leilighet er kjøpt, må du angi nøyaktig hva du ønsker å motta refusjon fra - fra renter eller fra kostnaden for selve objektet. Men ifølge føderal lov-212 må bolig kjøpes senest 1. januar 2014. Det blir slik: Du kan få fradrag på renter fra en leilighet, og refusjon av kostnaden fra en annen. Det skal fremgå av søknaden at grunnlaget er betaling av renter på et boliglån.

Hvem har rett på refusjon?

I følge forskrifter Fradraget skyldes følgende kategorier av borgere:

arbeidsfør;
mindreårige;
pensjonister.

Separat er det verdt å merke seg avkastningsbetingelsene for pensjonister. Hvis en borger har pensjonert seg, betaler han ikke inntektsskatt. Dette betyr at retten til å få fradrag ved kjøp av fast eiendom tapes etter 3 år.

Følgende har ikke krav på refusjon:

arbeidsledige borgere hvis eneste inntekt er ytelser;
Individuelle gründere hvis beskatningsmetode ikke gir en sats på 13 %.

Bare statsborgere i den russiske føderasjonen som mottar inntekt underlagt standard personlig inntektsskattesats kan sende inn en søknad.

Juridisk aspekt

I Art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode definerer hovedbestemmelsene knyttet til skattefradrag. I henhold til forskriftsloven kan du motta refusjon i følgende tilfeller:

når du kjøper en leilighet;
når du deltar i delt konstruksjon;
ved nedbetaling av boliglånsrenter.

Den russiske føderasjonens skattekode definerer også regelen for registrering av fradrag. I henhold til paragraf 7 i art. 220 i den russiske føderasjonens skattekode, er det nødvendig å sende inn en erklæring. I samsvar med paragraf 2 får skattetjenesten 3 måneder til å verifisere dokumentet.

Hvis alt er riktig utfylt, vil det, basert på punkt 6, gjøres fradrag innen 1 måned.

Hvilket beløp?

Fradragsbeløpet er begrenset. For en enkeltperson er det 2 alternativer:

For kjøpskostnader på inntil 2.000.000,- men kan påføres flere objekter.
Ved søknad om boliglån tilbakeføres renter. Men bare i mengden opptil 3 000 000 og det er tillatt å bruke 1 objekt om gangen.

La oss gi et eksempel på eiendomsfradrag. La oss si at lønnen er 35 000 for 1 måned.

Da vil inntektsskatten beregnes som følger:

35 000 x 13 %=4550

Dette beløpet vil bli trukket fra lønnen din hver måned. Da blir lønnen:

35 000 – 4550=30 450

Vi beregner lønn for året:

35 000×12=420 000

I dette tilfellet er følgende beløp gjenstand for tilbakeholdelse:

420 000×13 %=54 600.

I i år en leilighet er kjøpt og du har rett til fradrag på 380 000 Ved utgangen av året vil inntekten det skal betales inntektsskatt på være:

420 000-380 000=40 000

40 000×13 %=5 200.

Men 54.600 var allerede holdt tilbake, siden organisasjonen beregnet inntekt uten fradrag. Derfor kan du returnere deler av pengene i henhold til følgende beregning:

54 000-5 200=49 400.

Hvis kostnaden for leiligheten er 1 500 000 rubler, vil fradraget være 195 000.

Med ekstra utgifter - for reparasjoner, kjøp av materialer, kan kostnadene for objektet økes til 2 000 000 rubler. Og da blir fradraget oppe i 260.000.

Registreringsprosedyre

Innbyggere gis rett til fradrag i følgende tilfeller:

på inntekt, som beskattes med 13%;
hvis det er en rett til eiendom oppnådd som følge av kjøp av en leilighet;
dersom foreldre tinglyser den ervervede eiendommen for mindreårige barn.

For å gjøre dette trenger du:

samle inn ;
fylle ;
send inn søknaden din innen passende tidsramme.

Pengene blir ikke overført umiddelbart. Spesiell oppmerksomhet oppmerksomhet bør rettes mot innsamling av dokumenter. Hvis noe mangler, vil Federal Tax Service nekte.

Liste over nødvendige dokumenter

I tillegg til at det kreves en korrekt utfylt erklæring, må du også legge ved følgende:

bekreftelse av eierskap til fast eiendom;
avtale om aksjeandel eller anskaffelse av et objekt;
hvis eiendommen er registrert i navnet til en mindreårig, kreves det en fødselsattest;
hvis tilgjengelig - panteavtale;
en attest fra banken om at renter er betalt;
Ved kjøp av leilighet uten å fullføre, kreves det en arbeidskontrakt;
sjekker og kvitteringer som bekrefter kostnadene ved kjøp og etterbehandling av bolig.

Søknadsskjemaet skal fylles ut for hånd og med leselig håndskrift. Ved kjøp av leilighet med boliglån bør du angi «betaling av renter på boliglånet» som grunnlag.

Er det feil i dokumentet vil skatteetaten avvise det. Vanskeligheter oppstår fordi det ikke er en strengt etablert mal og folk angir unødvendig informasjon og utelater nødvendig informasjon.

angivelse av dato og signatur;
avklaring av skattenummeret på forhånd;
kan ikke korrigeres eller krysses over.

Dokumentet skal inneholde:

data som det sendes til;
informasjon om skattyter;
tekst som indikerer forespørselen om tilbakebetaling av personlig inntektsskatt;
på hvilket grunnlag har en borger rett til refusjon;
hva er navnet på skattyters bank og hvor ligger den;
nødvendigheter.

Alle data vil bli verifisert av skattetjenesten.

Ved inntektsbeskatning ber jeg deg gjøre fradrag i eiendomsskatt ved kjøp av leilighet i 2014.