Forholdet mellom levering av varelager med egen arbeidskapital er normen. Generelle konklusjoner

Co= (kilder til egenkapital – anleggsmidler) / (beholdninger og kostnader + kontanter "andre eiendeler")

Dette forholdstallet viser hvilken del av omløpsmidlene som er finansiert fra egne kilder. Beregningen av denne indikatoren virker ulogisk, fordi det er mangel på egen arbeidskapital.

Analyse av foretakets likviditet og soliditet. Foretakets likviditet og soliditet, dvs. evnen til rettidig og fullt ut foreta betalinger på kortsiktige forpliktelser - kriterier for å vurdere den økonomiske tilstanden til et foretak.

Under likviditet av enhver eiendel forstås som dens evne til å omdannes til kontanter, og graden av likviditet bestemmes av lengden på tidsperioden denne transformasjonen kan utføres i. Jo kortere periode, desto høyere grad av likviditet til denne eiendelen.

Når vi snakker om likviditeten til et foretak, mener vi at det har arbeidskapital i et beløp som er teoretisk tilstrekkelig til å betale tilbake kortsiktige forpliktelser, selv om kontraktsfestede tilbakebetalingsperioder brytes. Soliditet betyr at en virksomhet har Penger og deres ekvivalenter tilstrekkelig for oppgjør på leverandørgjeld som krever umiddelbar tilbakebetaling. Derfor er de viktigste tegnene på soliditet:

Tilgjengelighet av tilstrekkelige midler på brukskontoen;

Ingen forfalte leverandørgjeld.

Det er åpenbart at soliditet og likviditet ikke er identiske med hverandre. Likviditetsforhold kan således karakterisere den finansielle stillingen som tilfredsstillende, men i hovedsak kan dette være feilaktig dersom det er en betydelig egenvekt står for illikvide eiendeler og forfalte fordringer.

Likviditets- og soliditetsvurderinger kan utføres med en viss grad av nøyaktighet. Spesielt, som en del av en grundig analyse av solvens, rettes oppmerksomheten mot elementer som karakteriserer tilgjengeligheten av midler til foretaket. Dette er forståelig: de uttrykker totalen av kontanter, dvs. eiendom som har en absolutt verdi, i motsetning til enhver annen egenskap som bare har en relativ verdi. Disse ressursene er de mest mobile de kan inkluderes i finansielle og økonomiske aktiviteter når som helst, mens andre typer eiendeler først kan inkluderes etter en viss tid. Kunsten å økonomistyring består nettopp i å holde bare den minste nødvendige mengden midler på kontoer, og resten, som kan være nødvendig for dagens operasjonelle aktiviteter, i raskt salgbare eiendeler.

For ekspressanalyse er det derfor større sannsynlighet for at selskapet har tilstrekkelige midler til løpende oppgjør og betalinger jo større beløpet er på brukskontoen. Samtidig betyr tilstedeværelsen av ubetydelige saldoer på brukskontoen ikke i det hele tatt at selskapet er insolvent - midler kan overføres til brukskontoen i løpet av de neste dagene, og noen typer eiendeler kan enkelt konverteres til kontanter hvis nødvendig.

Insolvens indikeres vanligvis ved tilstedeværelsen av "syke" poster i oppgavene ("Tap", "Lån og lån som ikke er tilbakebetalt i tide", "Forfalte leverandørgjeld og -fordringer", "Forfalte regninger utstedt").

Analyse av balanselikviditet. For å lette beregninger og beregninger, introduserer vi følgende generelt aksepterte notasjoner:

Inndeling av aktivaposter etter deres likviditetsgrad

A1 – de mest likvide eiendelene (linje 250+linje 260);

A2 – raskt realiserbare eiendeler (linje 230 + linje 240 + linje 270);

AZ – sakte selger eiendeler (linje 210+linje 140);

A4 – vanskelige å selge eiendeler (s. 190);

Underinndeling av ansvarsposter etter hastegrad

P1 – de mest presserende forpliktelsene (s. 620);

P2 – kortsiktig gjeld (s. 610);

LP – langsiktig gjeld (s. 590);

P4 – konstante forpliktelser (linje 490+linje 640+650+660+670);

Tabell 6.10

Eiendeler	Passiv	Betalinger Overskudd eller mangel
	For begynnelsen av året	På slutten av året		For begynnelsen av året	På slutten av året	For begynnelsen av året	På slutten av året
A1	13.806	10.056	P1	89.542	126 909	– 75.736	–116.853
A2	13.3196	207.022	P2			+133.196	+.207.022
AZ	32.8773	342.063	PZ	411.023	461 240	– 82.250	–119.177
A4	74.324	141.544	P4	49.533	112 533	+ 24.791	+29.011

For å bestemme likviditeten til balansen, bør du sammenligne resultatene fra de utvalgte gruppene for gjeld og eiendeler. Balansen anses som absolutt flytende hvis følgende forhold er oppfylt:

A1>P1 A2>P2 AZ>PZ A4<П4.

I det analyserte foretaket er gruppene av eiendeler og gjeld korrelert som følger:

Ved årets begynnelse: A1<П1 На конец года: А1<П1

A2>P2 A2>P2

AZ<ПЗ АЗ<ПЗ

A4>P4 A4>P4

Sammenligning av resultatene til den første gruppen etter eiendel og forpliktelse, dvs. A1 og P1 (perioder inntil 3 måneder) gjenspeiler det illikvide forholdet mellom løpende betalinger og kvitteringer.

Sammenligning av resultatene til den andre gruppen, dvs. A2 og P2 (perioder fra 3 til 6 måneder), viser en trend med økende likviditet. Analysen av tredje og fjerde gruppe reflekterer et utilfredsstillende forhold mellom inn- og utbetalinger.

For en helhetlig vurdering av likviditeten i balansen som helhet, bør man bruke den generelle likviditetsindikatoren ( l), beregnet med formelen:

l = (a1 ´ A1+a2 ´ A2+ a3 ´ AZ) /(a1 ´ P1+ a2 ´ P2 + a3 ´ PZ),

Hvor Aj,Pj– resultater fra de tilsvarende gruppene for eiendeler og gjeld,

аj– vektkoeffisienter.

Fra et synspunkt om tidspunktet for mottak av midler og tilbakebetaling av forpliktelser, vil vi anta at a1 = 1, a2 = 0,5, a3 = 0,3, Deretter

l begynnelsen av året = 13,806 + 0,5 ´ 133196 + 0,3 ´ 328773 / 89542 + 0,3 ´ 411023 = 0,84

l slutten av året =10056+ 0,5 ´ 207022 + 0,3 ´ 342063 / 126909+ 0,3 ´ 461240 = 0,81

Denne indikatoren reflekterer en nedgang i likviditeten i løpet av året med 0,03. Den generelle indikatoren for balanselikviditet omtalt ovenfor uttrykker foretakets evne til å foreta betalinger på alle typer forpliktelser - både umiddelbart og fjernt i tid. Denne indikatoren gir imidlertid ikke en idé om bedriftens evner når det gjelder tilbakebetaling av kortsiktige forpliktelser. For å vurdere soliditeten brukes derfor tre relative indikatorer på likviditet, som er forskjellige i settet med likvide midler som anses som dekning for kortsiktig gjeld.

1. Absolutt likviditetsforhold(K a.l.)

Dette forholdet er lik forholdet mellom verdien av de mest likvide eiendelene og beløpet til de mest presserende forpliktelsene og kortsiktige forpliktelsene

K a.l. begynnelsen av året = 13.806 / 89.542 = 0.15

K a.l. slutten av året = 10,056 /126,909 = 0,08

Den absolutte likviditetsgraden viser hvor mye av selskapets kortsiktige gjeld som kan tilbakebetales i nær fremtid. Den normale grensen for denne indikatoren er som følger: K a.l.= 0,2 – 0,5. Soliditeten til Scientific and Technical Center Counsel LLC på tidspunktet for utarbeidelsen av årsrapporten var således svært lav.

2. Kritisk likviditetsgrad(K k.l .)

For å beregne dette forholdet, er kundefordringer og andre eiendeler inkludert i likvide midler i telleren til den relative indikatoren.

Til k.l. begynnelsen av året = 147.002 / 89.542 = 1.64

Til k.l. slutten av året = 217.078 / 126.909 = 1.71

Det kritiske likviditetsforholdet reflekterer foretakets anslåtte betalingsevne, underlagt rettidig oppgjør med debitorer. Estimatet av den nedre normalgrensen til koeffisienten ser slik ut:

Til k.l. > 1. Den kritiske likviditetsgraden karakteriserer den forventede soliditeten til foretaket i en periode lik gjennomsnittlig varighetén omsetning av kundefordringer.

Gjeldsomsetning gjeld = Inntekt - netto fra salg / Gjennomsnittlig årlig debetbeløp. gjeld (1 618 901 / 65 723) = 24,6

Fordringer forfall = 365 / 24,6 = 14,8.

For å forbedre soliditeten kan følgende anbefalinger gis for håndtering av oppgjør:

Overvåke status for oppgjør med kunder,

Etablere strenge vilkår for råvareutlån,

Beregn risikoandelen for interaksjon med motparter (vet økonomisk tilstand kundene deres).

3. Nåværende forhold (Til t.l.)

Denne koeffisienten er lik forholdet mellom verdien av alle omløpsmidler til foretaket og beløpet av kortsiktig gjeld til foretaket.

Til t.l. begynnelsen av året = 328773 / 89542 = 3,67

Til t.l. slutten av året = 342.063 / 126.909 = 2,9

Det nåværende likviditetsforholdet viser betalingsevnen til foretaket, vurdert med forbehold om ikke bare rettidige oppgjør med debitorer og gunstig salg av varer og ferdige produkter, men også salg ved behov for andre elementer av materiell arbeidskapital. Normalgrensen for denne koeffisienten er K t.l > 2. Den nåværende likviditetsgraden karakteriserer foretakets forventede soliditet i en periode lik gjennomsnittlig varighet av én omsetning av alle omløpsmidler.

Ulike indikatorer Likviditet gir ikke bare en omfattende beskrivelse av stabiliteten i den økonomiske tilstanden til foretaket, men oppfyller også interessene til ulike eksterne brukere av analytisk informasjon. For leverandører av råvarer og materialer er derfor det absolutte likviditetsforholdet mest interessant. Bankens utlån til dette foretaket legger mer vekt på den kritiske likviditetsgraden. Kjøpere og eiere av aksjer og obligasjoner i i større grad vurdere den finansielle stabiliteten til foretaket ved gjeldende likviditetsgrad.

Den uttrykkelige analysen av den økonomiske tilstanden til Scientific and Technical Center "Counsel" LLC har dette øyeblikket relativ verdi, siden den ikke svarer på hovedspørsmålet: "Hvordan kan den nåværende økonomiske situasjonen påvirke den fremtidige forretningsgangen?"

Analyse av eiendomsstatus, finansiell stabilitet, soliditet og likviditet i balansen lar oss skissere generelle trender i utviklingen av den økonomiske tilstanden til et gitt foretak.

Det har vært endringer i eiendomsstatusen til Scientific and Technical Center "Counsel" LLC som kan ha en positiv innvirkning på dens fremtidige økonomiske tilstand. Andelen av anleggsmidler i totalverdien av eiendom økte fra 13 % til 20 %. Økningen skyldtes en økning i mengden immaterielle eiendeler. I den kunnskapsintensive sektoren kommunikasjonstjenester er det andelen immaterielle eiendeler som avgjør høy level kundeservice gjennom levering av nye tjenester.

Dermed kan vi konkludere med at veksten av immaterielle eiendeler vil føre til en økning i inntekter fra levering av tilleggstjenester, tiltrekke nye kunder.

Et negativt punkt som kan påvirke konkurranseevnen til en virksomhet er økning i påløpte avskrivninger på anleggsmidler, dersom dette skyldes foreldelse av anleggsmidler. For mer fullstendig å vurdere virkningen av sammensetningen og strukturen av anleggsmidler på den fremtidige økonomiske tilstanden til foretaket, er det nødvendig å gjennomføre en detaljert analyse av anleggsmidler.

I strukturen til omløpsmidler, nemlig varebeholdninger og kostnader, er det som skaper bekymring det uberettigede, fra mitt synspunkt, forholdet mellom varelager og varer for videresalg. En økning i andelen av varelager fra 52 % til 67 % i den totale mengden av varelager og kostnader på bakgrunn av en nedgang i andelen varer for videresalg (fra 46 % til 29 %) kan føre til ytterligere større tap likviditet og som en konsekvens tap av soliditet.

I strukturen av balansenes gjeldsposter er et positivt aspekt økningen i andelen av egenkapitalen fra 9 % til 16 % av den totale mengden av midler til midler. Dersom selskapet opprettholder trenden med å øke egenkapitalen på bekostning av overskudd, vil dette ha en positiv effekt på finansiell stabilitet.

Den nedadgående trenden i andelen langsiktige forpliktelser i den totale mengden innsamlede midler er negativ, fordi Dette vil føre til at det haster med lånte midler, noe som vil sette foretakets soliditet i fare.

Ved analyse av finansiell stabilitet ble det avdekket mangel på egen arbeidskapital på grunn av lav andel av kilder til egne midler. Hvis foretaket ikke endrer dagens situasjon ved å øke kildene til egne midler, vil solvensen som et resultat stadig reduseres og avhengigheten av lånte midler øke. Den eneste veien ut av denne situasjonen kan være å øke andelen av egen arbeidskapital.

En analyse av balanselikviditeten avdekket lav løpende likviditet, noe som kan føre til et permanent betalingsunderskudd. Det er selvfølgelig ikke tilrådelig å ha det på kontoen din hele tiden en stor mengde midler kan det imidlertid anbefales å konvertere deler av foretakets midler til lett realiserbare eiendeler.

Eierskapsindikator arbeidskapital varelager er en indikator på tilstrekkeligheten av selskapets langsiktige midler for å sikre en uavbrutt produksjons- og salgsprosess. Indikatoren beregnes som forholdet mellom egen arbeidskapital og mengden av varelager. Verdien av indikatoren angir andelen av reserver som finansieres av ressurser tiltrukket på løpende basis.

Standardverdi av indikatoren for tilførsel av reserver med egen arbeidskapital:

Standarden er 0,5 og over. Indikatoren bør vurderes i dynamikk. En økning i indikatoren indikerer en økning i selskapets bærekraft på mellomlang sikt og en nedgang i avhengighet av kortsiktige finansieringskilder. Negativ betydning Denne indikatoren antyder at uten kortsiktig lånt kapital vil selskapet ikke være i stand til å sikre en uavbrutt produksjons- og salgsprosess. Med reduserte muligheter for å tiltrekke seg slike midler kan driftsprosessen gå i stå.

Instruksjoner for å løse problemet med å finne en indikator utenfor standardgrensene

Som tilfellet er med andre indikatorer på finansiell stabilitet, for å øke verdien av indikatoren er det nødvendig å arbeide for å øke mengden egenkapital og redusere mengden kortsiktige lånte midler. Optimalisering av strukturen til omløps- og anleggsmidler vil frigjøre noen økonomiske ressurser, noe som vil ha en positiv innvirkning på verdien av indikatoren. Generelt bør en aktivitet for å øke verdien av en indikator ta hensyn til selskapets nåværende situasjon og evner.

Formelen for å beregne indikatoren for å levere varelager med egen arbeidskapital:

Tilførsel av varelager med egen arbeidskapital = Egen arbeidskapital / Varelager

Et eksempel på beregning av indikatoren for å levere varelager med egen arbeidskapital:

Selskapet OJSC "Web-Innovation-pluss"

Måleenhet: tusen rubler.

Balansere	31. desember 2016	31. desember 2015
Eiendeler
I. ANLEGGSMIDDEL
TOTALT FOR DEL I	540	451
II. OMLØPSMIDLER
Reserver	80	95
TOTALT FOR SEKSJON II	513	462
Balansere	1053	913
Forpliktelser
III. EGEN KAPITAL OG RESERVER
TOTALT FOR SEKSJON III	433	476
IV. LANGSIKTIGE OPPLIKTER
TOTALT FOR SEKSJON IV	90	90
V. KORTSIKTIG GJELD
TOTALT FOR SEKSJON V	530	347
Balansere	1053	913

Indikator for avsetning av egne arbeidskapitalreserver (2016) = (433+90-540)/ 80 = - 0,21

Indikator for avsetning av egne arbeidskapitalreserver (2015) = (476+90-451)/ 95 = 1,21

I 2015 var OJSC Web-Innovation-plus i stand til å fullfinansiere dannelsen av reserver gjennom langsiktige finansieringskilder. For hver rubel med reserver var det 1,21 rubler egen arbeidskapital. Men i 2016 endret situasjonen seg og selskapet viste seg å være mindre stabilt. Det er ingen egen arbeidskapital. For å løse problemet kan du jobbe for å redusere mengden aktiva, som økte kraftig i 2016. Dette gjelder både anleggsmidler og omløpsmidler.

Egenkapital / Balanse = s.1300 / s.1700

Slutt 2013 1930008/3293652=0,586

Fra og med 2013 1634816/2809673=0,582

Karakteriserer foretakets uavhengighet fra lånte midler og viser andelen av egne midler i den totale kostnaden for alle foretakets midler. Standardverdien er >0,5, noe som betyr at graden av uavhengighet til VOMZ OJSC-foretaket fra kreditorer er normalt, og i tilfelle et krav om å tilbakebetale all gjeld, vil foretaket kunne dekke dem ved å realisere 42 % av sin egen kapital generert fra egne kilder.

Finansiell stabilitetsforhold

(Egenkapital + Langsiktig gjeld) / Balanse = (s.1300 + s.1400) / s.1700.

Slutt 2013 (1930008+91159)/3293652=0,61

Begynnelsen av 2013 (1634816+3912)/2809673= 0,58

Andelen finansieringskilder som virksomheten kan bruke lang tid, utgjorde 61 %. Standardverdi? 80%, dvs. dette indikerer at VOMZ OJSC-bedriften er avhengig av eksterne finansieringskilder og en ustabil situasjon er mulig i fremtiden.

Gjeld i forhold til egenkapital (leverage)

Lånte og tiltrukket kilder / Egenkapital = (s.1400 + s.1510) / s.1300.

Slutt 2013 (91159+152431)/1930008=0,13

Begynnelsen av 2013 (3912+0)/(1634816)=0,002

Viser hvor mange enheter av lånte midler som utgjør hver egenkapitalenhet. Dynamikken på slutten av året er positiv, noe som indikerer at foretaket er mer avhengig av investorer og kreditorer. Anbefalt verdi for bedriften< 0,7. На ОАО «ВОМЗ» данный показатель равен 0,13, что говорит о высокой финансовой устойчивости предприятия.

Permanent aktivaindeks

Anleggsmidler / Egenkapital = s.1100 / s.1300.

Slutt 2013 1191181/1930008=0,62

Fra og med 2013 937563/1634816=0,57

Den permanente aktivaindeksen viser hvilken andel av finansieringskilder som gir finansiering for foretakets anleggsmidler, dvs. den viktigste er ofte produksjonskapasitet.

Manøvrerbarhetskoeffisient

Egen arbeidskapital / Egen kapital = (s.1300 - s.1100) / s.1300.

Slutt 2013 (1930008-1191181)/1930008=0,38

Fra og med 2013 (1634816-937563)/1634816=0,43

Viser hvilken del av den egen arbeidskapital er i omløp, dvs. i form som lar deg fritt manøvrere disse midlene, og som er kapitalisert. Forholdet må være høyt nok til å gi fleksibilitet i bruken av virksomhetens egne midler.

En nedgang i indikatoren indikerer en mulig nedgang i tilbakebetalingen av kundefordringer eller en innstramming av betingelsene for yting av handelskreditt fra leverandører og entreprenører. En økning indikerer en økende evne til å betale løpende forpliktelser.

Organisasjonen bruker ikke langsiktige lån og innlån siden summen av manøvrerbarhetskoeffisienten og den permanente aktivaindeksen er lik én. Egne kilder dekker enten anleggsmidler eller omløpsmidler, derfor er mengden av anleggsmidler og anleggsmidler og egne driftsmidler i fravær av langsiktige lånte midler lik mengden av egenkapital:

Forholdet mellom sikkerhet for omløpsmidler med egen arbeidskapital

Egen arbeidskapital / Omløpsmidler = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1200.

Slutt 2013 (1930008-1191181)/2102471=0,35

Fra og med 2013 (1634816-937563)/1872110=0,37

Karakteriserer tilgjengeligheten av bedriftens egen arbeidskapital, nødvendig for dens finansielle stabilitet. Standardverdi =0,1, som indikerer selskapets evne til å føre en uavhengig finanspolitikk.

Forholdet mellom tilførsel av materielle reserver med egen arbeidskapital

Egen arbeidskapital / Varelager = (s. 1300 - s. 1100) / s. 1210.

Slutt 2013 (1930008-1191181)/ 929 206 =0,79

Begynnelsen av 2013 (1634816-937563)/ 768 646 =0,91

Viser hvilken del av varelager og kostnader som er finansiert fra egne kilder. Det antas at koeffisienten for tilførsel av materielle reserver med egne midler bør endres innenfor området 0,6 - 0,8, dvs. 60-80 % av selskapets reserver bør dannes fra egne kilder. Hos VOMZ OJSC-bedriften er 79% av selskapets reserver dannet fra egne kilder, noe som indikerer dets økonomiske stabilitet.

Koeffisient for den virkelige verdien av anleggsmidler og materielle sirkulerende eiendeler i foretakets eiendom

(Anleggsmidler + Varelager) / Saldo = (s.1150 + s.1210) / s.1600.

Slutt 2013 (1099172 + 929206)/3293652=0,62

Begynnelsen av 2013 (871401 + 768646)/2809673 = 0,58

Bestemmer hvilken andel av verdien av eiendom som består av produksjonsmidler. Viser hvilket potensial virksomheten har ved nye samarbeidspartnere og sikkerhet produksjonsprosess produksjonsmidler. Basert på data for forretningspraksis anses en begrensning som normal når den reelle verdien av eiendom er mer enn 0,5 av den totale verdien av eiendeler. Ved å trekke en konklusjon kan vi si at bedriften har produksjonspotensial, og det er tilrådelig for leverandører eller kjøpere å inngå en avtale med dem.

Ved å trekke en konklusjon etter å ha analysert den økonomiske stabiliteten til VOMZ OJSC-bedriften, kan vi si at den er avhengig av eksterne finansieringskilder, har tilstrekkelig autonomi og er i stand til å tilfredsstille kreditors krav til å tilbakebetale gjeld fra egne kilder. Foretakets økonomiske stabilitet indikeres også med 79% av reservene dannet fra egne kilder og produksjonspotensial, som også er inkludert i standardindikatorene: 0,62.

Netto arbeidskapitalandel for varelager er en indikator som karakteriserer hvilken andel som er finansiert.

Det vil si at den viser hvor stor andel av varelageret, en viktig kortsiktig eiendel, som er finansiert av langsiktig kapital.

Beregningsformel (i henhold til rapportering)

(Linje 1200 - linje 1500) / linje 1210 balanse

Standard

Ikke standardisert, men helst større enn null.

Konklusjoner om hva en endring i indikator betyr

Hvis indikatoren er høyere enn normalt

Selskapet delfinansierer sine varelager med langsiktig kapital.

Hvis indikatoren er under normalen

Selskapet finansierer ikke sine varelager med langsiktig kapital.

Hvis indikatoren øker

Vanligvis en positiv faktor

Hvis indikatoren synker

Vanligvis en negativ faktor

Notater

Indikatoren i artikkelen vurderes ikke fra et regnskapssynspunkt, men av økonomisk styring. Derfor kan det noen ganger defineres annerledes. Det avhenger av forfatterens tilnærming.

I de fleste tilfeller aksepterer universiteter ethvert definisjonsalternativ, siden avvik i henhold til ulike tilnærminger og formler vanligvis er innenfor maksimalt noen få prosent.

Indikatoren vurderes i hovedgratistjenesten og noen andre tjenester

Hvis du ser noen unøyaktighet eller skrivefeil, vennligst angi dette i kommentarfeltet. Jeg prøver å skrive så enkelt som mulig, men hvis noe fortsatt ikke er klart, kan spørsmål og avklaringer skrives i kommentarene til enhver artikkel på nettstedet.

Med vennlig hilsen, Alexander Krylov,

Den økonomiske analysen:

Definisjon Forholdet mellom dekning av omløpsmidler og netto arbeidskapital er en indikator som karakteriserer hvor stor andel av omløpsmidler som er finansiert av netto arbeidskapital. Det vil si at det viser hva...
Definisjon Den langsiktige soliditetsgraden er forholdet mellom sakte realiserbare eiendeler A3 og langsiktig gjeld P3, som enten er lik bare langsiktig gjeld eller også inkluderer...
Definisjon Koeffisienten for dekning av arbeidskapital ved egne dannelseskilder (Ratio of own funds) er en indikator som svarer på spørsmålet hvor stor andel av omløpsmidler som dekkes av egne...
Definisjon Funksjonell kapitalagility ratio er andelen av varelager i funksjonell kapital. Og funksjonell kapital (egne omløpsmidler) er forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig...
Definisjon Varelager 1210 er organisasjonens materielle og industrielle reserver - eiendeler: brukes som råvarer, forsyninger, etc. i produksjon av produkter for salg (for å utføre arbeid, for...
Definisjon Netto arbeidskapital agility ratio er forholdet mellom netto arbeidskapital og egenkapital. Indikatoren er ganske vanskelig å forstå, siden den er konstruert ulogisk. Faktisk han...
Definisjon Indikatoren for å dekke kortsiktige forpliktelser av varelageret er en indikator som svarer på spørsmålet om hvor mye kortsiktige forpliktelser til gruppene P1 og P2 kan dekkes med midler som kan...
Definisjon Den faktiske avskrivningssatsen er forholdet mellom avskrivningsbeløpet for rapporteringsperioden og anleggsmidler og immaterielle eiendeler brukt i organisasjonen i en gitt periode. Indikatoren svarer...
Definisjon Andelen av arbeidskapital i eiendeler er forholdet mellom verdien av omløpsmidler og foretakets totale eiendeler. Omløpsmidler sammenlignet med anleggsmidler er merkbare...
Definisjon A3 - P3 er den tredje soliditetsulikheten (alle soliditetsulikheter). Karakteriserer bedriftens gjeldende soliditet. Svarer på spørsmålet: Er det nok saktegående eiendeler med...

2. Koeffisient for tilførsel av materielle ressurser med egne midler.

Det beregnes slik:

Kapital og reserver – Anleggsmidler;

Standardverdien er fra 0,6 til 0,8.

Komz (i begynnelsen av 2008) = 38692-22862,9 = 633

Komz (ved slutten av 2009) = 58549,3-34307,9 = 110

Komz (ved slutten av 2010) = 121529-56437,3 = 8,5

Disse koeffisientene er over den tillatte normen og viser det varelager er i en overdreven tilstand, noe som fører til en negativ vurdering, selv om denne koeffisienten ved utgangen av 2010 sank og utgjorde 8,6.

3. Manøvrerbarhetskoeffisienten for egenkapital beregnes som følger:

Kapital og reserver – anleggsmidler;

Kapital og reserver

Standardverdien: mer enn 0,5

Km (i begynnelsen av 2008) = 38692-22862,9 = 0,41

Km (ved slutten av 2008) = 53128,5-33321,1 = 0,4

Km (ved slutten av 2009) = 58549,3-34307,9 = 0,42

Km (ved slutten av 2010) = 121529-57014,2 = 0,53

Disse koeffisientene indikerer at mobiliteten til egne pengekilder øker og ved utgangen av 2010 var den 0,53, noe som er et positivt aspekt ved selskapets aktiviteter, selv om disse koeffisientene er enda lavere enn normen.

Ipa (i begynnelsen av 2008) = 22862,9 = 0,60

Ipa (ved utgangen av 2008) = 33321,1 = 0,63

Ipa (ved utgangen av 2009) = 34307,9 = = 0,59

Ipa (ved utgangen av 2010) = 56437,3 = 0,46

Koeffisientdataene viser at andelen anleggsmidler og anleggsmidler i kilder til egenkapital i 2008 økte med 0,03, og i 2009 gikk dette tallet ned med 0,04 poeng, og i 2010 gikk dette ned med 0,13 poeng.

5. Langsiktig belåningsgrad

6. Avskrivningssatsen på anleggsmidler er lik

Akkumulert avskrivningsbeløp______

Anskaffelseskost for anleggsmidler

Ki (i begynnelsen av 2008 10846___ =0,32

Ki (ved utgangen av 2008) = 23184,6 ________ = 0,42

Ki (slutten av 2009)=35197,0________=0,52

Ki (ved utgangen av 2010) = 87563,4_______ = 0,62

Dataene viser i hvilken grad anleggsmidler er finansiert gjennom avskrivninger.

7. Egnethetskoeffisienten er lik:

Kg = 100% -Ci

Kg (i begynnelsen av 2008) =100 % -0,32=99,68

Kg (ved utgangen av 2008) =100 % -0,42=99,58

Kg (ved utgangen av 2009) =100 % -0,52=99,48

Kg (ved utgangen av 2010) =100 % -0,62=99,38

8. Eiendomsverdikoeffisient

Det er beregnet:

Anleggsmidler + råvarer og materialer + under arbeid

Balansevaluta

Dens norm = 0,5

Kr.s.i. (i begynnelsen av 2008) = 22101,9 + 25,0 = 0,34

Kr.s.i. (ved utgangen av 2008)=31859.1+216.0=0.33

Kr.s.i. (ved utgangen av 2009)=32344,8+221,2=0,31

Kr.s.i (ved utgangen av 2010) = 5419,2 + 7568,3 = 0,37

Koeffisientdataene indikerer plasseringen av den reelle verdien av eiendom innen utgangen av 2009, og i 2010 øker denne indikatoren og utgjør 0,37 ved utgangen av 2010, selv om dette er under normen.

9. Autonomikoeffisienten beregnes som følger:

Kapital og reserver;

Balansevaluta

Ka (i begynnelsen av 2008) = 38692 = 0,60

Ka (ved utgangen av 2008) = 53128,5 = 0,58

Ka (ved utgangen av 2009) = 58549,3 = 0,55

Ka (ved utgangen av 2010) = 121529 = 0,55

Koeffisientdataene viser at i perioden ved slutten av 2008 og begynnelsen av 2010 var selskapet mer avhengig, men ved utgangen av 2010 ble situasjonen bedre, og denne indikatoren er 0,764. Dette indikerer effektiv drift av selskapet.

10. Gjeld i forhold til egenkapital.

Det er beregnet:

Langsiktig gjeld + kortsiktig gjeld, rentesatsen er mindre enn 1

Kapital og reserver

Kc (i begynnelsen av 2008) = 25701,2 = 0,6

Kc (ved utgangen av 2008) = 41914,5 = 0,7

Kc (ved utgangen av 2009) = 47795,5 = 0,8

Kc (ved utgangen av 2010) = 42656,2 = 0,3

Disse koeffisientene er innenfor normale grenser. Dette tyder på at selskapet er lite avhengig av tiltrukket kapital.

Balanselikviditetsanalyse

Et firmas likviditet er firmaets evne til å konvertere sine eiendeler til kontanter for å dekke alle betalinger etter hvert som de forfaller.

Et firma anses som likvid hvis dets omløpsmidler er større enn dets kortsiktige gjeld.

Balanselikviditet er definert som i hvilken grad selskapets forpliktelser er dekket av dets eiendeler, hvis omdanningsperiode til penger tilsvarer perioden for tilbakebetaling av gjeld.

Balansen anses som flytende dersom følgende betingelser er oppfylt:

Hvis A1 er større enn P1

Hvis A2 er større enn P2

Hvis A3 er større enn P3

Generelt lar en sammenligning av 1 og 2 poster av eiendeler og gjeld i balansen deg bestemme gjeldende likviditet. Den angir soliditeten til foretaket for den tidsperioden som er nærmest det aktuelle tidspunktet. Det analyserte foretaket, både begynnelsen og slutten av 2008 og 2010, i henhold til to grupper av eiendeler og gjeld i balansen, var solvent. Mengden av de mest likvide og raskt solgte eiendelene ved inngangen til 2008 utgjorde 41 404 tonn. tonn, mens mengden haste- og kortsiktig gjeld utgjorde 25.701,2 tonn, som er 15.702,9 mindre enn betalingsmidler. ved utgangen av året utgjorde betalingsmidler 61.404,3 tonn, og gjeld (P1+P2) utgjorde 41.914,5 tonn.

I 2009 utgjorde de mest likvide og raskt realiserbare eiendelene 61 404,3 tonn. tonn, og kortsiktig og kortsiktig gjeld er lik 41914,5 tonn. tonn, som er 19.489,8 tonn mindre enn betalingsmidlet, og ved utgangen av året var dette tallet 23.919 tonn. tn.

I 2010 utgjorde eiendelen (A1+A2) 71 714,5 tonn. tonn, og ansvaret (P1+P2) er lik 42656,2 tonn. tn, som er 2,3 ganger mindre enn betalingsmidler eller 56833,4 tn mindre enn eiendeler.

Sammenligning av sakte selgende eiendeler med langsiktig gjeld er umulig, fordi Vårt firma har ingen langsiktige forpliktelser. En sammenligning av resultatene i gruppe 4 av eiendeler og gjeld i balansen viser foretakets evne til å dekke forpliktelser overfor eierne.

Men dette vil kun være nødvendig når selskapet er likvid. Overholdelse av fortsatt drift eller fortsatt drift prinsippet krever

for at bedriften hele tiden skal ha sin egen arbeidskapital, og for dette er det nødvendig å overholde ulikheten A4 mindre enn P4, det vil si at kildene til egne midler overstiger de immobiliserte eiendelene. Ved den analyserte virksomheten observeres denne ulikheten.

Summen av gruppe 4 av balanseposter oversteg summen av denne aktivagruppen i 2008 med 15829,1 ved begynnelsen, og ved slutten - med 19807,4t. tn, og på slutten - med 24241,4; i 2009 oversteg summen av gruppe 4 av balanseforpliktelsen summen av eiendelen til samme gruppe ved begynnelsen - med 24.241t. t., og ved utgangen av året oversteg summen av gruppe 4 i balansen den totale eiendelen med 64514,8 t. tn, som indikerer en forbedring økonomisk situasjon bedriften, siden den hadde sin egen arbeidskapital for å sikre kontinuiteten i virksomheten.

Samlet vurdering Soliditet og likviditet kan bestemmes ved hjelp av forholdstall:

1. Dekningsgrad beregnes:

Kp = omløpsmidler_______

Kortsiktig gjeld

Dette forholdstallet måler samlet likviditet og viser i hvilken grad leverandørgjeld er dekket av omløpsmidler, dvs. hvor mange monetære enheter av omløpsmidler utgjør 1 pengeenhet av kortsiktig gjeld.

Standardverdi - ca 2

Kp (i begynnelsen av 2008) = 41503,3 = 1,62

Kp (ved utgangen av 2008) = 61721,5 = 1,47

Kp (ved utgangen av 2009) = 72036,9 = 1,51

Kp (ved utgangen av 2010) = 10774,8 =2

Disse koeffisientene er innenfor normale grenser. Dette indikerer en reduksjon i risikoen for insolvens og innen utgangen av 2010 forsvinner risikoen helt. Dette fortjener en positiv vurdering.

2. Rask forhold. Det er beregnet:

Omløpsmidler – varelager og kundefordringer;

Omløpsmidler

Den evaluerer selskapets evne til å betale ned kortsiktige forpliktelser i tilfelle en kritisk situasjon dersom selskapet ikke er i stand til å selge varelager. Koeffisientens norm er fra 0,8 til 1.

Kb.l (i begynnelsen av 2008) = 41530,3-25-41404,1 = 0,004

Kb.l (ved utgangen av 2008) = 61721,5-216-60535,6 = 0,02

Kb.l (ved utgangen av 2009) = 72036,9-71513,4 = 0,01

Kb.l (ved utgangen av 2010) = 107748-7568,3-96151,2 = 0,1

Disse koeffisientene er under normen, noe som betyr at tilbakebetaling av kortsiktige forpliktelser, dersom selskapet ikke er i stand til å selge reserver, vil bli dekket i 2008 ved begynnelsen - med 0,004, og ved slutten av dette året - med 0,02, ved utgangen av 2009 vil situasjonen bedres og tilbakebetalingen blir 0 ,1. Det positive er at selskapet har en tendens til å øke andelen.

3. Det absolutte likviditetsforholdet beregnes:

De mest likvide eiendelene;

Nåværende ansvar

Den viser hvor mye av den kortsiktige gjelden selskapet kan betale ned i aller nærmeste fremtid. Standardverdien må ikke være lavere enn 0,2.

Kal.l. (i begynnelsen av 2008)= __0__= 0

Ka.l (ved utgangen av 2009) = 868,7 = 0,02

Kal.l. (ved utgangen av 2009) = 868,7 = 0,01

Ka.l. (ved utgangen av 2009) = 3915,3 = 0,1

Den absolutte likviditetsgraden er svært lav, selskapet vil i nær fremtid kunne betale ned sine forpliktelser med kun 0,1 % innen utgangen av 2008, og dette til tross for at dette tallet ved utgangen av 2009 økte fra 0,01 til 0,1 %, og dette er en positiv ting.

Koeffisientdataene gjenspeiles i tabell 14.

Tabell 14. Indikatorer for balanselikviditetsforhold

indikatorer	2008			år 2009		2010
indikatorer
1. koeffisient belegg	1,62	1,47	0,15	1,51	+0,04	2	+0,49	=2
2. koeffisient likviditet	0,004	0,02	+0,016	0,01	0,01	0,1	+0,09	0,8-1
3. koeffisient absolutt likviditet	0	0,2	+0,02	0,01	0,01	0,1	+0,09	0,2

Beregninger netto eiendeler

Det er et konsept med "netto" eiendeler. Deres verdi er lik:

Netto eiendeler = mengden av eiendeler - mengden forpliktelser akseptert for beregning. Mengden av netto eiendeler og gjeld er reflektert i tabell 15.

Tabell 15. Analyse av foretakets netto eiendeler (tusen tenge)

Indikatorer	2008		år 2009	2010
Indikatorer	til begynnelsen		endelig	endelig
1. EIENDELER
1. Anleggsmiddel	22862,9	33321,1	34307,9	56437,3
2. Omløpsmiddel	41530,3	61721,5	72036,9	10748
3. Gjeld. etablering ved bidrag i charteret. hovedstad		-	-	-
4. Totale eiendeler	64393,2	95043	106344,8	164185,3
2. FORPLIKTELSER
5. Målrettet finansiering	13673,3	14768,3	18020	46317,8
6. Langsiktig forpliktelser	-	-	-	-
7. Kortsiktig forpliktelser	25701,2	41914,5	47795,5	42656,2
8. Utsatt inntekt	-	-	-	-
9. Forbruksreserver	-	-	-	-
10. Sum gjeld	39374,5	56682,8	65815,5	88974
11. Netto formuesverdi	25018,7	38360,2	40529,3	75211,3
Merk: Balansedata

Konklusjon: Dataene i tabell 15 for beregning av "netto" eiendeler indikerer at selskapet har nok "netto" eiendeler både ved utgangen av 2008, 2009, og ved utgangen av 2010, dessuten ved utgangen av 2008 økte de med 13 341 , 5t. tn. Deres andel ved begynnelsen var 39 %, ved utgangen av 2008 40,4 %.

Og i 2009 økte de til 2169,1 tonn, deres andel ved utgangen av 2009 var 38,1%. I 2010 økte verdien av foretakets netto eiendeler med 34 682 tonn, og deres andel utgjorde 46 % ved utgangen av året.

Forbedre styringen av den pedagogiske faktoren økonomisk vekst under markedsforhold (basert på materialer fra Pavlodar-regionen)

Forbruk og resultatene av foretakets aktiviteter avhenger direkte av prosedyren for å sette priser, som bør ta hensyn til særegenhetene ved prising i offentlig servering. Selskapet som studeres har ingen markedsavdeling. Og derfor er ingen engasjert i markedssegmentering. Vi kan trekke frem de mest fremtredende årsakene til mangelen på en markedsavdeling i en bedrift: Ø ...