Ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kādi ienākumi netiek aplikti ar nodokļiem?

Pienākums maksāt ienākuma nodokli ir privātpersonām kuriem ir Krievijas nodokļu rezidentu statuss, ja ienākumi likumā ir atzīti par nodokļu objektu. Tomēr daži ienākumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Šajā rakstā iepazīsimies ar jautājumu, kādi ienākumi ir un nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2018. gadā.

Ienākumu veidi un fizisko personu statuss

Lai saprastu, no kuriem maksājumiem ir jāmaksā ienākuma nodoklis un par kuriem nē, jāņem vērā fiziskās personas statuss. Personām, kurām ir gan rezidenta, gan nerezidenta statuss, ir jāmaksā nodoklis par ienākumiem no jebkuriem avotiem Krievijas Federācijā.

Ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, nav atkarīgi no tā, vai persona ir vai nav rezidents.

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamie maksājumi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir diezgan plašs to personu ienākumu saraksts, kuras ir apliekamas ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. pantu ar ienākuma nodokli tiek aplikti šādi maksājumi:

naudas līdzekļi, kas saņemti saskaņā ar īpašuma nomas līgumu no privātpersonas;
naudu, kas saņemta no sava īpašuma, akciju vai vērtspapīru pārdošanas;
algas(ieskaitot citus darbinieku atalgojuma veidus) un naudu par darba veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu;
ienākumi dividenžu un procentu veidā, kas saņemti no Krievijas un ārvalstu uzņēmumiem un organizācijām.

Ņemiet vērā, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļā ir saraksts ar prasībām attiecībā uz ienākumiem, kuri ir apliekami ar nodokli un kuriem 2017. gadā nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Ienākumi, kas nav apliekami ar ienākuma nodokli

Informācija par maksājumiem, kas nav apliekami ar ienākuma nodokli, ir ietverta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tas attiecas uz visām personām. Statuss šajā gadījumā netiek ņemts vērā. Maksājumu diferencēšana palīdz izvairīties no strīdiem ar nodokļu amatpersonām.

Gan grāmatvedim, gan darbiniekam būtu jāzina, kuri maksājumi 2018. gadā nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Visus ar ienākuma nodokli neapliekamos ienākumus esam apkopojuši zemāk esošajā tabulā.

Tabula. Ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2018. gadā

Maksājuma veids	komentēt
Alimenti	Nav atkarīgs no maksājuma lieluma
Pensiju maksājumi	Nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un papildu maksājumiem un pabalstiem pensionāriem (izņemot slimības atvaļinājuma pabalstus)
Stipendijas	Maksājumi kā daļa no studijām augstskolās, kā arī izglītības iestādēm vidējā vadība
Dotācijas (bezmaksas palīdzība)	Var nodrošināt gan valsts, gan īpašas organizācijas(organizāciju saraksts - īpašā Krievijas Federācijas valdības sarakstā)
Vienreizējie maksājumi	Tas ietver arī finansiālo palīdzību: miruša darbinieka ģimenei, kurš strādāja uzņēmumā, organizācijas darbiniekiem, kuri zaudējuši tuviniekus un radiniekus, organizācijas darbiniekiem, kuri kļuvuši par vecākiem (vai adoptētājiem) pirmā gada laikā - par summām līdz 50 000 rubļu abiem vecākiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Finansiāla palīdzība pensionētiem darbiniekiem	Neatkarīgi no darba aiziešanas iemesla (invaliditāte vai vecums). Ienākuma nodoklis nav jāmaksā, ja maksājuma summa ir mazāka par 4000 gadā
Kompensāciju maksājumi	Attiecas uz šādiem maksājumiem (gan federālajiem, gan reģionālā līmenī): par komunālo maksājumu izdevumu atlīdzināšanu, par darba vietā nodarītā vai saistībā ar atlaišanu saņemto zaudējumu atlīdzību (netiek ņemta vērā kompensācija par neizmantoto atvaļinājumu)
Dienas nauda	Krievijas Federācijas ietvaros - ne vairāk kā 700 rubļu komandējumam dienā. Ārzemju komandējumiem - ne vairāk kā 2500 rubļu dienā
Ārstniecības izdevumu atlīdzināšana	Tas ietver maksājumus ne tikai esošajiem, bet arī bijušajiem darbiniekiem, kuri aizgājuši pensijā.
Apmaksa par darbinieka vai viņa ģimenes ārstēšanu no darba devēja ienākumiem	Attiecas uz darbiniekiem, kas atlaisti sakarā ar aiziešanu pensijā. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek iekasēts tikai tad, ja līdzekļi pēc nodokļu nomaksas ņemti no uzņēmuma peļņas
	Nav svarīgi, no kā dāvana saņemta - no individuāla uzņēmēja vai no organizācijas. Ir jāmaksā ienākuma nodoklis.

Tabulā ietvertajiem maksājumiem nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis gan Krievijas Federācijas rezidentiem, gan nerezidentiem.

Jauni ienākumu veidi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants tika papildināts ar dažiem jauniem punktiem:

vienreizēja piemaksa pie pensijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8.5. punkts);
ikmēneša maksājumi militārajiem veterāniem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 69. punkts);
maksājumi dažiem pašnodarbinātajiem, proti: medmāsām, pasniedzējiem, mājkalpotājiem, apkopējām, ja viņi informē nodokļu iestādes par savu nodarbošanos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 70. punkts).

Nobeigumā piebilstam, ka neapliekamie ienākumi ir jāatspoguļo 2-NDFL sertifikātā, ja:

Nodokļu kodeksā ir noteikts ar nodokli neapliekamā ienākuma summas ierobežojums;
ir atsevišķs kods.

Citās situācijās 2-NDFL sertifikātā nav jānorāda maksājumi bez nodokļiem.

Raksts ir rediģēts saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem 06/04/2018

Tas varētu būt noderīgi arī:

Vai informācija ir noderīga? Pastāstiet saviem draugiem un kolēģiem

Cienījamie lasītāji! Vietnes materiāli ir veltīti tipiskiem nodokļu un juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir unikāls.

Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt jūsu konkrēto problēmu, lūdzu, sazinieties ar mums. Tas ir ātri un bez maksas! Varat arī konsultēties pa tālruni: MSK - 74999385226. Sanktpēterburga - 78124673429. Reģioni - 78003502369 tālr. 257

Izdevumu veidi, par kuriem nav jāmaksā nodoklis.

Nodokļu sistēmai ir liela nozīme katras valsts dzīvē. Tas veido budžetu un ļauj īstenot sociālās un ekonomiskās programmas, izmaksāt pensijas un pabalstus, uzturēt valsts aizsardzības spējas. Visi ar nodokļiem saistītie likumi un jo īpaši Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ir balstīti uz pamatprincipiem.

Likumības princips
Noteiktības, skaidrības un neskaidrības princips
Obligātā maksājuma princips
Nediskriminācijas princips
Ekonomiskās iespējamības princips
Vienotas ekonomiskās telpas princips

Papildus šiem principiem pastāv arī ekonomiskie un organizatoriskie. Tie visi kopā nodrošina efektīvu nodokļu sistēmas darbību un pilnveidošanu. Palīdz izvairīties no kļūdām.

Viena no galvenajām lomām nodokļu sistēmā Krievijas Federācija aizņem fizisko personu ienākuma nodokli un juridiskām personām.

Šajā rakstā apskatīsim, kuri iedzīvotāju ienākumi tiek aplikti ar nodokli un kuri netiek aplikti. Turklāt jautājuma pirmā daļa izriet no otrās.

Kādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ar nodokļiem tiek aplikti visi ienākumi, kas veido pozitīvu starpību starp fizisko personu saimnieciskās darbības laikā gūto peļņu un zaudējumiem.

Katram darbības veidam atbilstošās procentu likmes nosaka attiecīgais noteikumiem. Izņēmums ir tikai tie ienākumu veidi, kas ir uzskaitīti 217.pantā Nodokļu kodekss Krievijas Federācija.

Zemāk ir sadaļas Art., kas sagrupētas pēc ienākumu avota. 271 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tie ļaus jums ātrāk iepazīties ar visu rakstā izklāstīto gadījumu loku. Lai iegūtu sīkāku informāciju, iesakām izlasīt oriģinālo avotu.

Maksājumi juridiskām personām

Organizāciju kompensācijas maksājumi darbiniekiem (3. punkts), saistībā ar:

atlīdzība par veselībai nodarīto kaitējumu
darbinieku atlaišana (izņemot maksājumus par neizmantoto atvaļinājumu)
izdevumi par padziļinātu apmācību

Valdes locekļu ceļa un uzturēšanās izdevumi direktoru padomes vai jebkuras citas sanāksmes norises vietā
Maksājumi pensionāriem darbiniekiem. Darbiniekiem un viņu bērniem līdz sešpadsmit gadu vecumam iegādāto vaučeru pansionātiem un citām veselības iestādēm izmaksu summas (9.punkts). Darba devēju pārskaitītās summas, reliģiskās. organizācijas un BO, kas sniedz medicīniskos pakalpojumus saviem darbiniekiem/biedriem un tuviem radiniekiem (10. punkts)
Darba samaksas un citu maksājumu summas ārvalstu valūtā valsts aģentūras un juridiski privātpersonām personas, kas nosūtītas strādāt uz ārzemēm (12. punkts)

Ienākumi no akciju sabiedrības un citām organizācijām (19. punkts), ja:

Saņemto ienākumu sadale starp akcionāriem
Juridiskās reorganizācijas personu (vai BO) un tās īpašuma sadali

Organizāciju un individuālo uzņēmēju izdevumi darbinieku invaliditātes novēršanas tehnisko līdzekļu apmaksai (22. punkts)

Summas, kas nepārsniedz 4000 rubļu (28. punkts), iekļautas:

Juridisku personu finansiāla palīdzība to esošajiem un bijušajiem darbiniekiem
Izdevumu kompensācija zāles, ko iegādājušies uzņēmuma darbinieki un viņu tuvākie radinieki
Organizāciju un individuālo uzņēmēju dāvanas saviem darbiniekiem

Nav arī apliekams ar nodokli:

Darba devēja iemaksas, kas ieskaitītas valsts fondos likumā “Par apdrošināšanas papildu iemaksām...” (39.punkts)
Organizatoriskie izdevumi, kas saistīti ar darbinieku kredīta procentu atmaksu (40. punkts)
Lauku darbos iesaistītajiem darbiniekiem nodrošinātie ienākumi pārtikas produktu veidā (44. punkts)
Privātpersonu ienākumi personas dividenžu veidā, no kurām nodoklis jau ir ieturēts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 312. pantu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 58. punkts)
Summas, kas izmaksātas darbiniekiem, kas nodarbināti prioritārajos Krievijas Federācijas reģionos, saskaņā ar likumu Nr. 1032-1 (59. punkts)
Akcionāram skaidrā naudā pārskaitītie ienākumi/
Nākamais ienākumu veids ir privātpersonu saņemtās summas. personas no valsts budžeta līdzekļiem. Tostarp ar nodokļiem netiek aplikti:
Pabalsti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts), pensijas (2. klauzula, 38. klauzula, 48. klauzula, 48.1. punkts, 53. klauzula, 54. punkts), kompensācija (3. punkts, 37.2. punkts, 42. lpp. )
Krievijas valdības un ārvalstu fondu piešķirtās dotācijas (6. punkts)

Maksājumi dažādu pasākumu dalībniekiem, piemēram:

starptautiskais konkurss P.I. Čaikovskis (7.1. sadaļa)
Krievijas Federācijas prezidenta kandidātu, Valsts domes deputātu, pašvaldību u.c. (30. punkts)

Atlīdzības par palīdzību terora aktu novēršanā un palīdzību Krievijas Federācijas drošības spēkiem (8.1. punkts). Kompensācija terorisma upuriem (8.4. punkts, 46. punkts). Kompensācija dabas katastrofu laikā bojāgājušo un ievainoto ģimenēm (8.3. punkts)
Stipendijas (11. punkts). Tiek veikti maksājumi militārpersonām iesaucamo dienestu un militārās mācības (29. punkts). Ienākumi nekustamā īpašuma veidā, ko privātpersona saņem bez atlīdzības no valsts (41. punkts)
Lauksaimniecības attīstībai piešķirtās subsīdijas un dotācijas (14.1.punkts, 14.2.punkts)
Atlīdzības par atrastā dārguma nodošanu valstij (23. punkts)
Procenti par Krievijas obligācijām (32. punkts)
Maksājumi liela ģimene m (34.punkts) un mājokļa būvniecībai un iegādei piešķirtās summas (36.punkts, 37.punkts). Ienākumi daļēju maksājumu summu veidā par transportlīdzekļu iegādi (37.1. punkts)
Valsts piešķirtie naudas pabalsti kredītu procentu dzēšanai (35. punkts)
Maksājumi un ienākumi ārkārtas palīdzības veidā tūristiem (55. punkts)

Privātpersonu ienākumi

No fizisko personu ienākumiem ar nodokļiem netiek aplikti:

Atlīdzība par brīvprātīgo (3.1.punkts), ziedotāju (4.punkts) pakalpojumiem. Formas tērpu izsniegšana brīvprātīgajiem (3.2. punkts)
Ieņēmumi no savā saimniecībā saražotās produkcijas realizācijas (13. poz.), kas iegūti amatieru medībās (17. poz.)
Lauksaimnieku ienākumi no tur saražotās produkcijas realizācijas (14.punkts)
Pārdevējam vairāk nekā 3 gadus piederoša nekustamā īpašuma pārdošanas ieņēmumu summas (17.1. punkts)
Ziedojums, izņemot nekustamo īpašumu, transportlīdzekļus, akcijas u.c. (18.1. punkts)
Maksājumu summas par noguldījumiem bankās (27. punkts) un patērētāju kooperatīvos (27.1. punkts)
Balvu veidā saņemti ienākumi līdz 4000 rubļu par piedalīšanos dažādos sporta un reklāmas rakstura pasākumos (akcijās, konkursos, sacensībās) (28. punkts)
Palīdzība un dāvanas kaujas veterāniem un viņu tuvākajiem radiniekiem (33. pozīcija)
Sportistu un fizisko personu ienākumi, kas piedalās olimpisko un paralimpisko spēļu organizēšanā
Balvas sportistiem par piedalīšanos oficiālajās sacensībās (20. punkts)
Naudas balvas par 2018. gada FIFA Pasaules kausa rīkošanu (56., 57. punkts)

Saskaņā ar 217.pantu kā “citus” fizisko personu ienākumus, kas netiek aplikti ar nodokli, var nošķirt:

Starptautiskie Krievijas valdības apbalvojumi un balvas par izcili sasniegumi(7. punkts)
Labdarības palīdzība (8.2. punkts, 26. punkts)
Alimenti (5. klauzula)
Oficiāli reģistrēto ziemeļu tautu kopienu locekļu ienākumi (16. punkts)
Ienākumi ar mantojuma tiesībām (18. punkts)
Maksājumi jauniešu biedrībām pasākumu organizēšanas izdevumu segšanai (31.punkts)
Nepilngadīgo personu ceļa izdevumu kompensācija (45. punkts)
ietvaros saņemtie ienākumi drukas vietas vai raidlaika veidā vēlēšanu kampaņas(47. pozīcija)
Ienākumi īpašuma veidā, kas atdoti noguldītājam pēc NPO likvidēšanas vai iemaksas NPO atcelšanas (52. punkts)

Ar to noslēdzas ar nodokli neapliekamo ienākumu saraksts.

Kā un par ko jums jāmaksā nodokļi

Papildus nodokļiem, ko mēs faktiski maksājam, pērkot jaunu cepuri vai blūzi (pārdevēji, kā likums, preces cenā iekļauj PVN, akcīzes nodokļus, dažas nodevas un nodevas), mums ir jādala ar valsti citos apstākļiem. Proti, saņemot ienākumus un esot īpašuma tiesībām.

Ienākuma nodoklis jeb vienkārši iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Autors Krievijas likumdošana Lielākā daļa no mūsu saņemtajiem ienākumiem (algas, atvaļinājuma nauda, ienākumi no automašīnas, mājas, dzīvokļa pārdošanas) tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (NDFL). Šis ir federālais nodoklis, tāpēc tas ir obligāts un vienots visā Krievijas Federācijā. Likmes, pēc kurām tiek aplikts tas vai cits ienākums, ir dažādas: 9, 13, 15, 30, 35 procenti. Ja ir tik daudz iespēju, rodas jautājums: kurā gadījumā mums jāmaksā nodokļa likme 9 procentu apmērā, bet kurā gadījumā – 30? Atbilde ir atkarīga no diviem faktoriem: nodokļu maksātāja statusa un saņemto ienākumu veida.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam var būt rezidenta vai nerezidenta statuss. Vienkārši nejauciet nodokļu rezidentu ar rezidentu izlūkošanas virsnieku. Personas, tas ir, jūs un es, tiek atzītas par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem, ja tās ir nodzīvojušas Krievijā vismaz 183 dienas 12 secīgu mēnešu laikā. Ja mūsu uzturēšanās valstī ilga mazāk par šo periodu, tad esam atzīti par nerezidentiem (izņemot ārstniecības un izglītības braucienus). Ar ārzemniekiem notiek otrādi. Viņi ierodas Krievijā kā nerezidenti un, nodzīvojuši šeit kopumā vairāk nekā 183 dienas, viņi pieņem jauns statuss- Krievijas Federācijas nodokļu rezidents.

Kā jau teicām, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes un ar šo nodokli apliekamie ienākumi būs atkarīgi no nodokļu maksātāja statusa. Tātad nodokļu rezidenti maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc pamatlikmes 13 procentu apmērā un divām speciālajām likmēm: 9 un 35 procentiem. Starp citu, iedzīvotāji maksā nodokli ne tikai par ienākumiem, kas saņemti Krievijā, bet arī no avotiem ārvalstīs. Piemēram, ja izīrējāt kotedžu Spānijā uz vasaru vai saņēmāt dividendes un procentus no ārvalstu uzņēmumos ieguldītajiem vērtspapīriem, lūdzu, samaksājiet nodokli.

Nedrīkst aizmirst, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts arī no summām, ko darba devējs saviem darbiniekiem iztērēja ceļojumiem, ēdināšanai, atpūtai, apmācībām, medicīniskajai apdrošināšanai u.c. Turklāt nodokļu maksāšana šajā gadījumā notiek uz darbinieka ienākumu rēķina, kas saņemti skaidrā naudā.

Ja maksātājs tiek atzīts par nerezidentu, tad viņš maksās nodokli par ienākumiem, kas saņemti no avotiem Krievijas Federācijā (piemēram, algas, atlīdzības, dividendes un procenti, kas saņemti no Krievijas organizācijām utt.). Nerezidentu ienākumiem tiek piemērotas 15 un 30 procentu likmes. Tādējādi no Krievijas organizācijām saņemtās dividendes tiek apliktas ar 15 procentu likmi. No citiem ienākumiem nerezidentam būs jāmaksā 30 procenti.

Ja jums pieder...

...zemes gabals, lauku māja, dzīvoklis, mašīna, tad jāmaksā zemes nodoklis, īpašuma nodoklis, transporta nodoklis.

Zemes nodoklis

Zemes nodoklis tiek klasificēts kā vietējais nodoklis, un to regulē federālie tiesību akti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss) un vietējo pašvaldību noteikumi. Maskavai un Sanktpēterburgai - pēc šo pilsētu likumiem.

Pašvaldības nosaka tikai likmes (nodokļu kodeksa noteiktajās robežās), nodokļu maksāšanas kārtību un laiku. Pārējos nodokļa elementus, jo īpaši atvieglojumus, regulē tikai kodekss (atšķirībā no, piemēram, transporta nodokļa, kuram atvieglojumus var noteikt vietējās iestādes).

Pienākums maksāt zemes nodokli rodas no teritorijā esošo zemes gabalu īpašniekiem pašvaldības kur šis nodoklis tiek piemērots. Nodokļu maksātājs ir persona, kurai ir īpašuma tiesības vai pastāvīgas (pastāvīgas) lietošanas tiesības, vai mūža mantojuma ziedošanas tiesības uz zemes gabals, tiek aplikti ar nodokļiem.

Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz zemes gabalu kadastrālo vērtību. Tā kā šis nodoklis ir vietējais, likmes nosaka vietējās varas iestādes. Taču maksimālās likmes nosaka Nodokļu kodekss: 0,3 procenti no simts kvadrātmetru kadastrālās vērtības par aizņemtiem lauksaimniecības zemes gabaliem. dzīvojamais fonds, personīgais palīggabals (piemēram, saimniecības lauks, vasarnīcas gabals); Pārējiem zemes gabaliem 1,5 procenti. Vietējām pašvaldībām ir tiesības noteikt diferencētas likmes atkarībā no zemes kategorijas un (vai) zemes gabala atļautās izmantošanas.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodoklis tika ieviests 1991. gadā. Taksācijas objekti ir dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, vasarnīcas, garāžas un citas ēkas, telpas un būves.

Šo nodokli maksā par nodokļa objektu atzītā īpašuma īpašnieki. Ja īpašums, piemēram, dzīvoklis, pieder vairākām personām (kopumā vai kopīpašumā), tad nodoklis jāmaksā visiem īpašniekiem (izņemot gadījumus, kad maksātājs ir atbrīvots no šī pienākuma). Tātad, ja dzīvoklis ir “sadalīts” starp īpašniekiem, tad īpašuma nodokli maksā katrs daļas īpašnieks proporcionāli savai daļai. Kopīpašuma gadījumā par nodokļa nomaksu ir vienlīdz atbildīgi īpašuma īpašnieki, bet viens no īpašniekiem var dalīt ar valsti (pusēm vienojoties).

Īpašuma nodoklis privātpersonām ir vietējais nodoklis, tāpēc likmes, atvieglojumus, samaksas termiņus un citus nodokļa elementus nosaka pašvaldības. Piemēram, Maskavā atkarībā no īpašuma inventarizācijas vērtības nodokļa likmes svārstās no 0,1 līdz 0,5 procentiem.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis ir reģionālais. Tas ir izveidots, ieviests un apmaksāts attiecīgās Krievijas (reģiona) veidojošās vienības teritorijā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka tikai vispārīgus nodokļu noteikumus un nosacījumus. Bet konkrētās likmes, maksāšanas termiņus un nodokļu objektus reģionālās iestādes nosaka patstāvīgi. Tajā pašā laikā reģioni var palielināt vai samazināt nodokļu kodeksā noteiktās likmes, bet ne vairāk kā piecas reizes. Tādējādi transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas nosacījumi būs atkarīgi no reģiona, kurā transportlīdzeklis reģistrēts. Nodokli maksā tās personas, kurām reģistrēta automašīna, motocikls u.c.

Bāze, no kuras aprēķina šo nodokli, ir atkarīga no transportlīdzekļa veida. Tādējādi automašīnām, motocikliem un motorolleriem nodokļa summas aprēķina pamatā ir dzinēja jauda zirgspēkos.

Šim nodoklim ir progresīvā likme, tas ir, palielinoties dzinēja jaudai, palielinās arī nodokļa likme. Piemēram, Maskavā automašīnas ar dzinēju no 70 līdz 100 zirgspēkiem tiek apliktas ar likmi 7 rubļi par jaudas vienību, bet no 100 līdz 150 - ar likmi 20 rubļi utt.

Valsts nodeva

Papildus uzskaitītajiem nodokļiem mums dažkārt ir jāmaksā nodevas un nodevas, kas, starp citu, arī ir daļa no mūsu nodokļu saistībām pret valsti. Maksa tiek iekasēta par dažādām juridiskajām darbībām: pasu un citu dokumentu reģistrācija, reģistrācija transportlīdzekļiem, nekustamais īpašums, dokumentu notariālai apliecināšanai u.c.

Valsts nodevas apmēru katram darbības veidam nosaka Nodokļu kodekss. Piemēram, par mantojuma tiesību apliecības notariālu apliecināšanu mantojuma atstājēja bērniem (arī adoptētajiem bērniem), laulātajam, vecākiem, pilntiesīgajiem brāļiem un māsām būs jāmaksā 0,3 procenti no mantojuma vērtības, bet ne vairāk kā 100 000 rubļu. Bet pārējiem mantiniekiem valsts nodeva noteikta 0,6 procentu apmērā no īpašuma vērtības, bet ne vairāk kā 1 000 000 rubļu.

Kad jāmaksā nodokļi

Ja tiesvedības veikšanas brīdī no mums tiek iekasēta valsts nodeva un citas nodevas, tad svarīgi ir noteikt taksācijas periodu nodokļa aprēķināšanai un nomaksai. Fizisko personu samaksātajiem nodokļiem šis, kā ierasts, ir kalendārais gads.

Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no ienākumiem, kas gūti no viena gada janvāra līdz decembrim. Parasti ienākuma nodokli ietur un ieskaita budžetā nodokļu aģents: darba devējs, banka utt. Tādējādi mūsu rokās parasti ir neto ienākumi, atskaitot nodokli.

Bet, ja mēs saņēmām ienākumus, no kuriem netika ieturēts nodoklis (īres maksājumi, ienākumi no īpašuma pārdošanas utt.), tad mums ir pienākums šīs summas deklarēt, patstāvīgi aprēķināt un ieskaitīt nodokli budžetā. Iesniedziet deklarāciju uz nodokļu birojs ir nepieciešama līdz beidzamajam taksācijas periodam sekojošā gada 30. aprīlim (tas ir, par 2017. gadu saņemto ienākumu deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. aprīlim). Nodoklis jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 15.jūlijam pēc taksācijas perioda beigām.

Bet mēs esam atbrīvoti no transporta, zemes un īpašuma nodokļu aprēķināšanas. Tas ir tas, ko viņi dara nodokļu iestādēm. Atliek vien gaidīt inspekcijas paziņojumu par attiecīgā nodokļa nomaksu. Federālā likumdošana Ir noteikti termiņi, kuros nodokļu iestādēm ir jānosūta dokuments, un mums ir jāpārskaita nauda. Konkrētus termiņus nosaka reģionālās (transporta nodokļa gadījumā) vai vietējās (personas īpašuma nodokļa un zemes nodokļa gadījumā) iestādes. Tādējādi saskaņā ar Nodokļu kodeksu privātpersonai, saņēmusi nodokļu paziņojumu, ir pienākums samaksāt transporta nodokļa summu līdz tā gada 1. aprīlim, kas seko taksācijas perioda notecējumam.

Kas notiks, ja...

...aizmirsīsim nodokļus ieskaitīt budžetā vai vienkārši slēpsim savus ienākumus? Ja mēs izvairīsimies no nodokļu nomaksas, tas tik un tā tiks iekasēts par visu izvairīšanās laiku. Turklāt par nodokļa nemaksāšanu paredzēts sods 20 procentu apmērā no nesamaksātās summas. Un, ja tiks pierādīts, ka cilvēks apzināti nav dalījies ar valsti, tad viņam būs jāmaksā 40 procenti no nodokļa summas.

Turklāt par katru nokavēto kalendāro dienu tiks iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Par nodokļu deklarācijas neiesniegšanu uzliek naudas sodu 5 procentu apmērā no maksājamā nodokļa (papildu maksājuma) summas par katru nokavēto mēnesi (pilnu vai daļēju), bet ne vairāk kā 30 procentu apmērā no noteiktās summas un ne mazāk kā 100 rubļu. Ja ignorēsim nodokļu likumus (neiesniegsim deklarāciju) ilgāk par 180 dienām, tad pēc 181 dienas mums būs jāmaksā soda nauda 30 procentu apmērā no uz šīs deklarācijas pamata maksājamās nodokļa summas. Turklāt nodokļu iestādes pieprasīs vēl 10 procentus no tādas pašas summas par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi.

Tas ir svarīgi

Tiesību akti paredz, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi, tas ir, ienākumu summu, no kuras jāmaksā nodoklis, var samazināt ar nodokļa atskaitījumiem:

standarta
sociālā
īpašums
profesionāli

Nodokļu pārrēķins

Ja personai īpašums nepiederēja visu taksācijas periodu (kalendāra gadu), tad nodokļu iestādēm ir pienākums aprēķināt (vai pārrēķināt, ja paziņojums jau ir nosūtīts) nodokļa summu, ņemot vērā faktiskās īpašumtiesību periodu. īpašumu.

Tas, kuram pieder, maksā

Pārdošana ar pilnvaru nav uzskatāma par īpašumtiesību nodošanu. Tas nozīmē, ka automašīnas pārdevējs joprojām paliek tās īpašnieks un līdz ar to viņam ir jāmaksā transporta nodoklis. Šī atbildība beidzas tikai pēc transportlīdzekļa izņemšanas no reģistrācijas.

Kopš 2008. gada sākuma ir stājies spēkā jauns Nodokļu kodeksa noteikums. Tas nosaka, ja transportlīdzekli pārdevāt ar pilnvaras palīdzību līdz 2007.gada 5.decembrim, tad, lai atbrīvotos no nodokļa maksāšanas pienākuma, ir jāsazinās ar savu nodokļu inspekciju un jāsniedz informācija par automašīnas, motocikla u.c. jauno īpašnieku.

Pamatojoties uz materiāliem: sbsnss.ru, newsland.com

Iedzīvotāji saņem dažādi veidi ienākumi skaidrā naudā vai natūrā ir nepieciešami, lai budžetā ieskaitītu nodokli no saņemtajiem ienākumiem (NDFL). Tomēr atsevišķos gadījumos saņemtos ienākumus var uzskatīt par atbrīvotiem no ienākuma nodokļa. Lasiet vairāk par to mūsu šodienas rakstā.

Neapliekamais iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Kopumā iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs ir fiziska persona, kas saņem ienākumus no dažādiem avotiem gan Krievijas Federācijas teritorijā, gan ārvalstīs. Nodoklis ir jāmaksā gan Krievijas Federācijas pilsoņiem, gan nerezidentiem. Pirmās kategorijas personām nodokļa likme ir 13%, otrajai – 30%.

Parasti nodokli ieskaita budžetā nevis nodokļu maksātājs (persona, kas saņēma ienākumus), bet gan nodokļu aģents. Piemēram, pienākumu maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par darbinieku sedz darba devējs, savukārt darbinieks, izmaksājot darba samaksu, saņem atalgojuma summu jau mīnus nodokli.

Vienlaikus nodokļu maksātājs var tikt atbrīvots no nodokļa maksāšanas, ja viņa ienākumi ir atzīti par neapliekamiem ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Vispārējs saraksts

Nodokļu kodeksā (217. pants) ir sniegts pilns to ienākumu saraksts, kuri tiek uzskatīti par neapliekamiem ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tos var aptuveni iedalīt kategorijās:

sociālie ienākumi (pensijas, pabalsti, vienreizēja finansiālā palīdzība u.c.);
dotācijas un maksājumi, ko privātpersonas saņem kā atbalstu darbībām izglītības un zinātnes jomās;
maksājumi darbiniekiem uz darba devēju rēķina (ārstniecības pakalpojumu kuponu izmaksas, medicīniskā aprūpe, ceļa izdevumi u.c.);
alimenti;
saimniecības ienākumi;
balvas un dāvanas līdz 4000 rubļu.

Informācija par galvenajiem ienākumu veidiem, kuru saņēmēji var nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir sniegta tabulas veidā.

Ienākuma veids	Apraksts
Valsts pabalsti	Ja saņemat ienākumus sociālo pabalstu veidā, kuru izmaksas avots ir valsts budžets (vietējais vai federālais), šādi ienākumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā ienākumu kategorijā ietilpst: · maksājumi, kas saistīti ar grūtniecību un dzemdībām; · līdzekļi, kas saņemti kā bezdarbnieka kompensācija; · bērna kopšanas pabalsti (arī slimības pabalsti); · visa veida pensijas (darba un izmaksātas atbilstoši valsts darbaspēka atbalstam).
Kompensācija saskaņā ar likumu	Federālie un vietējie tiesību akti paredz dažādus kompensācijas maksājumus. Ja jūs saņēmāt līdzekļus kompensācijas veidā noteikto normu ietvaros, tad šāda ienākuma summa netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Jo īpaši jūs netiekat atzīts par nodokļu maksātāju, ja: · Jūs esat saņēmis atlīdzību par nodarīto kaitējumu vai ievainojumu (piemēram, negadījuma rezultātā); · Saistībā ar dalību sporta sacensībās Jums tika kompensētas inventāra, uzturēšanās, ēdināšanas u.c. izmaksas; · Jūs saņēmāt ienākumus natūrā (piemēram, tika nodrošināts bezmaksas mājoklis, tika nodrošināta degviela automašīnai utt.).
Darba devēja maksājumi	Ja esat oficiāli nodarbināts un saņemat maksājumus no sava darba devēja, tad jums jāzina, ka daži no tiem nav apliekami ar nodokļiem. Darba devējs neatmaksā nodokli, ja: · Jūs saņēmāt ienākumus saistībā ar atlaišanu (piemēram, atlaišanas pabalstu). Šajā gadījumā jums tiks pārskaitīta par neizmantoto atvaļinājumu samaksātā naudas summa, atskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli4; · Jums tiek kompensēti komandējumā radušies izdevumi (naktsmītne, dienas nauda, braucieni u.c.). Ja jūsu izdevumi pārsniedz likumā noteiktās normas, sfēras limita summa joprojām tiek aplikta ar nodokli (piemēram, dienas nauda komandējumam Krievijā virs 700 rubļiem); · darba devējs apmaksāja pakalpojumu izmaksas, kas saistītas ar jūsu profesionālā līmeņa paaugstināšanu vai pārkvalifikāciju (kursi, semināri, apmācības).
Finansiālā palīdzība	Atsevišķu veidu palīdzība, kas saņemta vienā reizē, netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šajā kategorijā ietilpst maksājumi, kas saistīti ar: · palīdzība trūcīgajiem (daudzbērnu ģimenēm, personām ar ienākumiem zem noteiktā līmeņa, vientuļajām mātēm u.c.); ģimenes locekļa nāve; · zaudējumu (morālā, materiālā) atlīdzināšana dabas katastrofās un citās ārkārtas situācijās cietušajiem; · palīdzība teroristu uzbrukumu upuriem Krievijas Federācijas teritorijā.

Piemērs Nr.1.

Saskaņā ar grāmatvedības politika A/s "Mega Stroy" uzņēmumā ir noteikusi dienas naudas normu komandējumam - 925 rubļi. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu ar nodokli neapliekamā summa nedrīkst pārsniegt 700 rubļus.

08.10.16 AS "Mega Stroy" plānošanas nodaļas speciālists Petrakovs S.D. nosūtīts komandējumā uz Tulu uz 3 dienām (10. – 12.10.2016.). 14.10.16. Petrakovs sniedza Mega Stroy grāmatvedības nodaļai avansa atskaiti, kurā bija norādīta kopējā dienas naudas summa 2775 rubļu apmērā. (925 RUR * 3 dienas). Pamatojoties uz dokumentu, Mega Stroy grāmatvedis aprēķināja:

beznodokļu summa

700 rubļi. * 3 dienas = 2100 rubļi;

apliekamā summa

2,775 rubļi. - 2100 rubļi. = 675 rub.;

Petrakova ienākuma nodoklis

675 rubļi. * 13% = 88 rubļi.

Nodokļa summu (88 rubļi) Mega Stroy grāmatvede ieskaitīja budžetā dienā, kad izdevumi tika atspoguļoti avansa pārskatā - 14.10.2016. Tajā pašā dienā Petrakovam tika kompensēti ceļa izdevumi pilnā apmērā (RUB 2775).

Stipendijas, dotācijas, labdarība

Visi maksājumi, ko studenti saņem stipendiju veidā, netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šis noteikums attiecas uz iestāžu studentiem augstākā izglītība, kā arī studenti, kuri iziet pēcdiploma apmācību. Stipendijas ir atbrīvotas no iedzīvotāju ienākuma nodokļa:

augstskolu, arodskolu, tehnikumu studenti, teoloģisko semināru studenti, rezidenti, maģistranti, doktoranti, zinātnisko institūtu studenti;
Nodarbinātības dienesta nosūtītie studenti;
noteicis Krievijas Federācijas prezidents, federālās vai vietējās iestādes.

Valsts sniedz vispusīgu palīdzību pētnieciskās darbības attīstībai, kā arī aktivitātēm mākslas, kultūras un izglītības jomā. Šajā sakarā līdzekļi, ko privātpersonas saņem dotāciju veidā iepriekš minēto jomu attīstībai, netiek aplikti ar nodokļiem. Jo īpaši, ja esat saņēmis ienākumus saskaņā ar līgumu ar Krievijas Zinātnes fondu (RSF), tad šādu ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli.

Jūs esat atbrīvots no nodokļa maksāšanas, ja saņemat ienākumus no labdarības organizācija, jo īpaši:

stipendijas veidā;
kā maksājums bāreņiem un maznodrošinātiem bērniem;
formā humānā palīdzība(gan natūrā, gan skaidrā naudā).

Akciju sabiedrību ienākumi

Kopumā visi ienākumi, ko akcionāri saņem uzņēmuma darbības laikā, tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Izņēmumi ir šādi gadījumi:

ienākumi gūti saistībā ar pamatlīdzekļu vērtības pārvērtēšanu un tikai tad, ja tie saņemti papildu daļu veidā un uzskatāmi par sadalītiem;
ienākumi uzņēmuma reorganizācijas rezultātā ar sekojošu akciju sadali.

Lauksaimniecības ienākumi

Lauksaimniecības darbība Krievijas Federācijā ir viena no prioritārajām jomām valsts atbalsts. Privātpersonām un uzņēmējiem, kas strādā jomā lauksaimniecība, tiek nodrošinātas preferenču programmas un īpaši režīmi nodokļu sloga samazināšanai. Tāpat zemnieku saimniecības var nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli no savas darbības rezultātā saņemtā ienākuma summas. Zemāk esošajā tabulā sniegta konsolidēta informācija par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atvieglojumiem lauku mājsaimniecībām.

Darbības veids	Apraksts
Lauksaimniecība	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāmaksā, ja esat zemnieku saimniecības dalībnieks un veicat lauksaimniecisku darbību. Ienākumi, ko saņemat no lauksaimniecības produktu ražošanas, pārstrādes un pārdošanas, netiek aplikti ar nodokli.
Tradicionālā lauksaimniecība un amatniecība	Ziemeļu tautu kopienām ir paredzēti atviegloti nodokļu nosacījumi, ja tās ir reģistrētas likumā noteiktajā kārtībā
Medības	Ja medību (sporta vai amatieru) rezultātā saņemat ienākumus no dzīvnieku gaļas vai kažokādu pārdošanas, tad nodoklis par šiem ienākumiem nav jāmaksā.
Pārtikas meža resursu ieguve	Ja saņemat ienākumus no pašu novākto ogu, riekstu un sēņu pārdošanas, tad šādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli.

Balvas un dāvanas

Balvu un dāvanu veidā saņemtie ienākumi netiek aplikti ar nodokli, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi. Jo īpaši jums, iespējams, nebūs jāmaksā nodoklis par saņemto balvu sporta sacensības(čempioni, čempionāti, kausi, ko organizē vietējās vai federālās iestādes).

Šajā gadījumā kopumā balva, kuras vērtība pārsniedz 4000 rubļu, tiek aplikta ar nodokli. Šis noteikums attiecas arī uz ienākumiem dāvanu veidā. Tādējādi jūs varat nemaksāt nodokli, ja norādītās summas ietvaros esat saņēmis dāvanu no organizācijas vai individuālā uzņēmēja vai balvu izlozes vai akcijas rezultātā. Ar nodokli neapliek ne tikai naudas dāvanas, bet arī mantiskās balvas (sadzīves tehnika, elektronika u.c.).

Nerezidentu ienākumi

Kopumā nerezidentu ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 30% apmērā. Bet atsevišķos gadījumos ārvalstu pilsoņi var būt atbrīvoti no nodokļu maksāšanas. Piemēram, ja starp Krievijas Federāciju un ārvalsti tiek parakstīts līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, tad nerezidents, kurš guvis ienākumus Krievijas Federācijā, netiek atzīts par iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātāju.

Diezgan izplatīta situācija ir, kad Krievijas uzņēmumu darbinieki strādā ārzemēs un saņem ikmēneša ienākumus algu veidā. Šajā gadījumā ienākumu summa netiek aplikta ar nodokli. Ja darbinieks ir Krievijas Federācijas pilsonis, viņam ir pienākums noteiktajā kārtībā maksāt nodokli par sevi. Ja darbinieks tiek atzīts par nerezidentu, tad no viņa tiek ieturēts nodoklis saskaņā ar ārvalsts tiesību aktiem. Šis noteikums atbilst nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas principiem.

Piemērs Nr.2.

Krievijas uzņēmums Factor nolīga darbiniekus darbam Polijā. Starp uzņēmumu Factor un tā darbiniekiem ir noslēgti līgumi civiltiesiskie līgumi. Darbinieki pastāvīgi dzīvo Polijā un saņem ienākumus Factor maksātās algas veidā.

Tā kā darbinieku ienākumu avots ir Krievijas Federācija, iedzīvotāju ienākuma nodoklis šajā gadījumā nav jāietur.

Jautājums un atbilde par iedzīvotāju ienākuma nodokli

Jautājums: Molotovs N.D. saņēma samaksu no AS Stebel kā kompensāciju par morālo un materiālo kaitējumu saistībā ar rūpniecisko avāriju. Vai maksājums Molotovam ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Atbilde : Šis maksājums ir klasificēts kā kompensācija un nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Jautājums : 2016. gada augustā Cvetkovs K.D. tika piešķirts maksājums 2140 rubļu apmērā. kā sodu. Sodu samaksa saistīta ar Cvetkova un AS Prāga noslēgtās vienošanās pārkāpumu. Vai maksājums ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Atbilde : Sodi nav iekļauti ar nodokli neapliekamo ienākumu sarakstā. Turklāt soda saņemšana atzīstama par ekonomisku labumu. Šajā sakarā Cvetkova saņemtais sods ir apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Jautājums : Krievijas uzņēmums Orel ir atvēris pārstāvniecību Prāgā. Par pārstāvniecības direktoru tika iecelts Sergejs N.G. (Krievijas Federācijas pilsonis), kas saņem ikmēneša ienākumus algas veidā saskaņā ar personāla tabula. Vai Orela grāmatvedim no Sergejeva algas katru mēnesi ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Katram Krievijas Federācijas pilsonim, kā arī iedzīvotājiem ir pienākums maksāt nodokļus par labu Krievijas valsts. Nodokļu objekts tradicionāli ir fizisko personu ienākumi. Šo nodokļu veidu sauc īsumā. Tālāk ir aprakstīts, kāds ienākuma nodoklis tiek iekasēts, kādas ir likmes un vai 2017. gadā ir notikušas būtiskas izmaiņas.

Kuras nodokļu likmes 2017. gadā tiek nodrošināti saistībā ar ienākuma nodokli Krievijā fiziskām personām? Ir vairākas ienākuma nodokļa likmes - 9, 13, 15, 30 un 35 procenti. Tālāk aplūkojam, kādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc kādām likmēm. Ir arī saraksts ar ienākumiem, kas nav apliekami ar ienākuma nodokli.

Aptuveni rēķinot, katram Krievijas iedzīvotājam ir jāveic maksājumi valstij no jebkuriem ienākumiem valstī. Vispārējā formula Jebkuru nodokļu aprēķināšana sastāv no vienas matemātiskas darbības: nodokļa likmes un nodokļa bāzes reizinājuma.

Nodokļa likme ir izteikta procentos, un visas tās summas ir noteiktas mūsu valsts nodokļu kodeksā. Nodokļu likmes ir atkarīgas no diviem faktoriem:

saņemto un attiecīgi aplikto ienākumu veidu;
kādai kategorijai nodokļu maksātājs pieder - (rezidents vai nerezidents).

Kādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā

Likumā noteiktā minimālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 2017. gadam ir 9 % . Jūs varat paļauties uz to, ja:

saņēma dividendes līdz 2015.gadam;
saņemti procenti par vērtspapīriem (proti, obligācijām), kas nodrošināti ar hipotēkas segumu. Tomēr tiem jābūt izdotiem pirms 2007. gada 1. janvāra.

13% nodokļa likme. Tas ir visizplatītākais un tiek izmantots tādiem ienākumiem kā darba samaksa, summas par jebkura īpašuma pārdošanu, maksājumi un atlīdzība saskaņā ar GPC līgumiem. Šī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme saskaņā ar iepriekš minētajiem nosacījumiem attiecas tikai uz fizisko personu, kas ir Krievijas rezidents.

Pat ja personai nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa, viņa ienākumi tiks aplikti ar ienākuma nodokli ar tādu pašu likmi:

Jebkāda materiālā atlīdzība par darbu, ja persona ir oficiāli reģistrēta darbā.
Ja viņš strādā kā augsti kvalificēts speciālists, un tiek stingri ievēroti visi likuma “Par ārvalstu pilsoņu juridisko statusu Krievijas Federācijā” noteikumi.
Materiālā atlīdzība par personas darbu, ja tā vai viņa ģimenes locekļi piedalās valsts programmā to iedzīvotāju atbalstam, kuri no ārvalstīm uz pastāvīgu dzīvi pārcēlušies uz Krieviju.
Ja viņš ir daļa no apkalpes jūras kuģa, kas kuģo zem Valsts karogs RF.

Trešais iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes veids ir 15% tiek iekasēta ļoti reti, ja fiziska persona, kas nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, saņem pastāvīgus ienākumus no dividendēm no Krievijas organizācijām vai uzņēmumiem.

Tā kā Nodokļu kodeksā nav iespējams norādīt visus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumu veidus un to saņemšanas apstākļus, visi pārējie rezidentu fizisko personu, arī nerezidentu ienākumi, kas nav aprakstīti iepriekš, tiek aplikti ar nodokli pēc likmes. 30% . Pie tiem var pieskaitīt naudu, ko dzīvokļu īpašnieki saņem katru mēnesi, tos izīrējot - Maskavas apgabalam aktuāla informācija.

Maksimālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 35% , jo šādus veidus ienākumi parādās nelielam skaitam cilvēku retos gadījumos. Piemēram, ja viņi loterijā, spēlē vai konkursā ir laimējuši naudu vai citu balvu un ir bijusi kāda konkrēta produkta vai pakalpojuma reklāma (citiem vārdiem sakot, sponsora atbalsts).

Papildus tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 35% apmērā, ja ienākumi, kas saņemti kā procenti par bankā ieguldītajiem līdzekļiem, ir lielāki par noteiktajām summām.

Turklāt šī ienākuma nodokļa likme attiecas uz maksu, kad privātpersona izmanto patēriņa kreditēšanas kooperatīva naudu vai par šo līdzekļu izmantošanu saņem procentus, kas iepriekš tika ņemti aizdevuma veidā no sabiedrības biedriem. Šī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme stājas spēkā tikai ar vienu nosacījumu – ienākumi pārsniedz noteikto apmēru.

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo fizisko personu ienākumu saraksts

Ienākumi un maksājumi, kas ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa, gadu no gada praktiski nemainās. Slēgtais saraksts nav koriģēts kopš 2015. gada un satur aptuveni 10 pozīcijas.

Maternitātes pabalsts.
Noteikta un valsts garantēta finansiāla atlīdzība par veselībai nodarīto kaitējumu, darbinieku pārkvalifikācijas izdevumu atlīdzināšana un darbiniekam strādājot komandējuma laikā.
Visas kompensācijas, kas pienākas pēc atlaišanas no darba. Proti, atlaišanas pabalsts, atlīdzība grāmatvedim, vadītāja vietniekam un viņam pašam, alga par nostrādāto laiku.

Svarīgi! Visi maksājumi kopā nedrīkst pārsniegt vidējo mēnešalgu, kas ņemta 3 reizes (tas ir, reizināta ar skaitli "3")

Kompensācija ģimenei darbinieka (maizes apgādnieka) nāves gadījumā.
Finanšu maksājumi noķertajiem cilvēkiem dabas katastrofa vai citos līdzīgos apstākļos.
Kompensācija par kūrorta un veselības talonu izmaksām iestādēm, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, darbiniekiem un viņu ģimenes locekļiem uz darba vietā esošo organizāciju rēķina.
Apmaksa par medicīnas pakalpojumiem darbiniekiem un viņu ģimenēm, kuriem līdzekļi tiek ņemti no uzņēmuma tīrās peļņas.
Nauda saņemta kā vienreizējs maksājums. Šogad viņi pievienoja piemaksu pensijai 5,4% apmērā no konkrētās summas.
Kara veterāniem maksājums reizi mēnesī.
Ienākumi, ko saņem tā sauktie “pašnodarbinātie”. Tie ir pazīstami pasniedzēji, skolotāji un privātmāju uzkopšanas speciālisti (mājas saimnieces, apkopējas). Tomēr šis punkts ir ļoti pretrunīgs un vēl nav pilnībā nostiprināts likumā, jo šai cilvēku grupai ir patstāvīgi jānodod nodokļu iestādēm informācija par saviem ienākumiem.
Darbinieka izdevumu kompensācija kredīta vai cita veida kredīta procentu maksāšanas gadījumā, ja pēdējais ņemts mājokļa iegādei vai celtniecībai.
Finansiāla palīdzība darbiniekiem vai pensionāriem, kuri iepriekš strādāja organizācijā. Vienīgais nosacījums: maksājumiem jābūt vienādiem vai labākiem par 4 tūkstošiem rubļu.

Likumā ir nošķirti jēdzieni “ienākums” un “maksājumi”, ko saņem fiziskas personas. Tādējādi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvotā ienākumu grupa mainīsies atkarībā no tā, vai persona ir Krievijas Federācijas rezidents vai nerezidents. Maksājumu saraksts saskaņā ar Finanšu ministrijas lēmumu ir “stingrs” visām personām.

Izņēmums

Juridiskās profesijas pārstāvjiem izstrādāti atsevišķi iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumi. Tādējādi ar ienākuma nodokli tiek aplikti arī advokātu ienākumi, taču to maksātājs vairs nav pati fiziskā persona, bet gan tās advokātu kolēģija, advokātu birojs vai juridisko konsultāciju centrs.

Iedziļinieties visās ar nodokli apliekamajās un neapliekamajās jomās Iedzīvotāju ienākuma nodoklis katram darbiniekam vajadzētu aizsargāt un dažreiz aizstāvēt savas tiesības. Bet, pirmkārt, tā ir grāmatveža atbildība. Citiem būs vieglāk atcerēties ienākumus, no kuriem netiek iekasēts ienākuma nodoklis (dati aktuāli par 2017. gadu). Tās ir pensijas, alimenti, stipendijas, grantu palīdzība, finansiālā kompensācija, vienreizējie maksājumi, finansiālā palīdzība tiem, kuri jau pensionējušies, ārstēšanās izdevumu kompensācija, kad līdzekļi saņemti no uzņēmuma peļņas darba vietā, dāvanas no klientiem. , partneriem un dienas naudu komandējumiem.

Ja jūsu ienākumu avots šajā sarakstā neparādās, tad, visticamāk, par to jums būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Lai veiktu turpmāku analīzi, būs nepieciešams fiziskas personas statuss un pārbaude ar īpašu noteikumu no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa.

Iesācēji uzņēmēji prāto, kā legāli izvairīties no nodokļu nomaksas. Uzņēmuma atvēršana ir saistīta ar daudziem birokrātiskiem šķēršļiem. Nodokļu slogs sākumā dažiem individuālajiem uzņēmējiem nav iespējams.

Atverot individuālo uzņēmēju 2017. gadā, varat izmantot unikālo nodokļu atbrīvojuma iespēju. Tas ļaus stingrāk nostāties uz kājām un nodrošinās labu ekonomisko pamatu – pamatu uzņēmēja karjerai nākotnē. Šajā periodā tirgus tiek attīstīts ātrāk un tiek iekarota patērētāju mīlestība.

Valsts ir gatava ciest zaudējumus, lai atbalstītu mazos uzņēmumus. Paredzamais “iztrūkums” būs aptuveni 250 miljardi rubļu. Šo likumdošanu un labvēlības periodu individuālajiem uzņēmējiem var attiecināt uz valsts investīcijām, kas palielina strādājošo individuālo uzņēmēju skaitu. Reģistrētie uzņēmēji nākotnē palielinās valsts budžetu, paaugstinot iedzīvotāju sociālo un ekonomisko līmeni.

Likums neattiecas uz iepriekš reģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem vai privātpersonām, kuras jau ir saņēmušas uzņēmēja statusu. Viņi maksās nodokli visā labvēlības periodā.

Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem

Pirms apsveriet individuālā uzņēmēja atbrīvošanu no nodokļiem, jums jāzina, kādi maksājumi viņam jāveic. Maksājumus valsts budžetā iedala:

Ienākuma nodokļi: pagaidu, potenciālie, reālie.
Nodokļi par nekustamo īpašumu, kas tiek izmantots uzņēmējdarbībai.
Nodokļi par pārdoto preču un pakalpojumu apjomu - PVN.
Nodokļi no fiziskām personām: zeme, transports u.c.

OSNO uzņēmējs

Individuālais komersants, kurš pēc reģistrācijas palika vispārējā nodokļu maksāšanas režīmā, nevar tikt atbrīvots no nodokļu sloga. Obligātajos maksājumos tiks iekļauts iedzīvotāju ienākuma nodoklis un īpašuma nodoklis.

Ir grozījumi PVN jomā:

trīs mēnešus nemaksā uzņēmēji ar ar nodokli apliekamiem ienākumiem līdz 2 miljoniem rubļu;
atcelta noteikta veida darbībām, kas paredzētas Art. 149 Nodokļu kodekss (medicīniskie pakalpojumi grūtniecēm, protēžu un ortopēdisko izstrādājumu tirdzniecība);
Eksportētājiem un ārējās tirdzniecības darījumu dalībniekiem eksporta operācijām tiek piemērota nulles likme.

Nodokļu atbrīvojuma iespējas ievērojami paplašinās, pārejot uz īpašiem režīmiem.

Īpaši nodokļu režīmi

Īpašs nodokļu režīms ļauj atiestatīt PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa likmi. Tomēr katrs režīms ir saistīts ar brīdinājumiem. Piemēram, uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai maksātu nodokli par nekustamo īpašumu, kas saistīts ar uzņēmējdarbības veikšanu un ir iekļauts reģionālajā obligāto nodokļu sarakstā.

Paredzēts atbrīvojums no nodokļiem kopējā sistēma, nenozīmē obligāto maksājumu neesamību. Individuālajam uzņēmējam īpašā režīmā ar komercdarbību saistītie nodokļi jāiemaksā valsts budžetā:

par vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienoto lauksaimniecības nodokli, nodokļa objekts būs ieņēmumi vai reālā peļņa;
UTII un PSN nodokli aprēķina Federālais nodokļu dienests, izmantojot pamata ienesīgumu un aprēķinot iespējamos ienākumus;

vienkāršota nodokļu sistēma

Vienkāršots nodokļu sistēma populārākais individuālo uzņēmēju vidū. Tam ir neliels nodokļu slogs, un to ir viegli uzturēt.

Uzņēmējs ieskaita nodokļus valsts budžetā un valsts ārpusbudžeta fondos. Apdrošināšanas prēmijas veido 30% no visu darbinieku izmaksātās algas.

Nodokļa likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi” ir 6%, no pagājušā gada atsevišķos reģionos - 1%. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi - izdevumi” maksājumi tiek aprēķināti ar likmi 15%, bet reģionos 5-15%. Papildu ieguvums būs avansa maksājumu samazinājums sakarā ar pārskaitītajām apdrošināšanas prēmijām. IP var samazināt vienotais nodoklis par 50%. Uzņēmējs bez darbiniekiem, ņemot vērā iemaksas un nelielus ienākumus, vienoto nodokli var novest līdz nullei. Vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi-izdevumi” apdrošināšanas prēmijas tiek ņemtas vērā, nosakot nodokļa bāzi.

Pārskatu veidos tikai viena deklarācija, kas jāiesniedz līdz 30.aprīlim. Ja termiņi tiek pārkāpti, par katru dienu tiks iekasēta soda nauda. Salīdzinājumam, kad izmantojat UTII, ziņojumi tiek veikti katru ceturksni.

Vienkāršotie cilvēki neattiecas uz PVN maksātājiem, izņemot preces, kas ievestas Krievijas Federācijā.

Vienkāršotā nodokļu sistēma būs izdevīga uzņēmējiem, kuri nodokli aprēķina no ienākumiem. Retos gadījumos tas ir zemāks par UNDV. Ne visiem individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.

PSN

Patentu nodokļu sistēmā nav uzskaites un atskaites sistēmas. Šis režīms neprasa iesniegt nodokļu deklarāciju, un maksājumu summa tiek aprēķināta, maksājot par patentu.

Individuālais uzņēmējs saņem īpašu patentu, kas ļauj viņam veikt noteiktas darbības. Tas tiek iegādāts uz laiku no 1-12 mēnešiem. Ar to ir ērti sākt mazais bizness: uzzināt patērētāju pieprasījumu, redzēt attīstības perspektīvas.

Patenta izmaksas ir fiksētas. Tas ir izdevīgi, ja peļņa ir ievērojama, bet nerentabla, ja ienākumi ir zemi. Reģioniem ir tiesības mainīt maksimālo iespējamo ienākumu apmēru līdz 10 reizēm. Aprēķinos ņemts vērā strādnieku skaits, tirdzniecības platība, transportlīdzekļu pieejamība utt.

Uzņēmējam ir tiesības iegādāties patentu vairāku veidu darbībām. Apdrošināšanas prēmijas (20%) tiek maksātas par medicīnas un pensiju apdrošināšana. PSN trūkums būs darbības veidu, darbinieku skaita, tirdzniecības platību un saņemto ienākumu ierobežojums.

Nodokļu brīvdienas

Pirms diviem gadiem Krievijas Federācijas reģionos sāka ieviest īpašus pasākumus mazo uzņēmumu atbalstam. Pagaidu atbrīvojums no nodokļa izpaudās kā nodokļu brīvdienas. Sākotnēji pabalsti bija individuālajiem uzņēmējiem, kas strādāja ražošanas, sociālajā vai zinātnes jomā. Kopš 2016. gada ir paplašināts mājsaimniecības pakalpojumu saraksts iedzīvotājiem. Tomēr atbilstība noteikta veida darbībai nebūs vienīgais labvēlības perioda sākuma nosacījums.

Nodokļu brīvdienu ilgums ir 2 gadi. Par šo periodu pamatnodokļi tiks maksāti ar 0% likmi. Tomēr, kā minēts iepriekš, reģioniem ir tiesības noteikt savus termiņus. Piemēram, Maskavā brīvdienas var būt no 15.03.15. līdz 31.12.20, bet reģionā - no 2015. gada aprīļa līdz 2018. gada aprīlim.

Federālais likums ir spēkā Krievijas Federācijas teritorijā. Tomēr tam ir ieteikuma raksturs. Reģionālās iestādes patstāvīgi nosaka, vai to ieviest savā teritorijā. Viņiem ir arī tiesības mainīt nodokļu brīvdienu saņemšanas nosacījumus un to derīguma termiņu.

Mazajos reģionos likums nav pieņemts, jo vietējais budžets ir ļoti atkarīgs no uzņēmēju nodokļu maksājumiem. Šī iemesla dēļ dažiem individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā ir jāmaksā visi nodokļi un maksājumi.

Tiesības uz nulles procentu likmi

Individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN, dažos gadījumos ir atbrīvoti no nodokļu maksāšanas. Bet ne visi ir tiesīgi saņemt pabalstus. Tiesību akti tiem paredz noteiktas prasības:

individuālo uzņēmēju reģistrācija notika pirmo reizi pēc reģionālā likuma par nodokļu brīvdienām stāšanās spēkā;
Individuālie uzņēmēji izmanto vienkāršotu vai patentētu nodokļu maksāšanas sistēmu;
algoto darbinieku skaits ir ne vairāk kā 15 cilvēki PSN vai 100 vienkāršotā nodokļu sistēmā;
ienākumi nepārsniedz 60 miljonus rubļu abām nodokļu sistēmām;
Individuālais uzņēmējs nodarbojas ar noteiktu darbību.

Jaunus uzņēmumus nav grūti izsekot, jo visi dati par personu ir valsts reģistrā. Atgādinām, ka, reģistrējot individuālo uzņēmēju, tiek izmantots fiziskās personas TIN. Tas būs galvenais pierādījums uzņēmējam, ka viņš pirmo reizi atvēris individuālo uzņēmēju.

Atbilstība visiem nosacījumiem nedod individuālajam uzņēmējam tiesības patstāvīgi piemērot nulles nodokļa likmi. Nepieciešams pašvaldību lēmums. Viņiem ir atļauts turpmāk ieviest ierobežojumus, lai samazinātu individuālo uzņēmēju skaitu, kuri var izmantot pabalstus.

Reģionālajām iestādēm ir tiesības grozīt likumu. Voroņežā un Udmurtijā nodokļu brīvdienu nosacījumi ir līdzīgi tiem, kas paredzēti federālajā likumā. Altaja apgabalā tikai individuālie uzņēmēji PSN ir zem nulles likmes. Maksimālā informācija par atvieglotiem nodokļiem ir pieejama reģionālie biroji NS.

Maskavas pilsētas tiesību akti vienkāršotajā nodokļu sistēmā un PSN ierobežo darbinieku skaitu līdz 15 cilvēkiem.

“Preferenciālie” aktivitāšu veidi

Peļņa sociālajā, rūpniecības un zinātnes jomā netiek aplikta ar nodokli. Katram reģionam ir savi aktivitāšu veidi. Mēs tos uzskaitām individuālajiem uzņēmējiem Maskavas vienkāršotajā nodokļu sistēmā:

Dzērienu ražošana un pārtikas produkti. Izņēmums ir alkoholu saturoši un alkoholiskie dzērieni.
Kažokādu šūšana, krāsošana un apstrāde.
Tekstilizstrādājumu ražošana.
Apavu un citu ādas izstrādājumu šūšana.
Kokapstrāde un koka izstrādājumu ražošana, izņemot mēbeļu ražošanu.
Koksnes, celulozes, kordona, papīra un no tiem izgatavoto izstrādājumu izgatavošana.
Izdošana, iespiešana, informācijas nesēju pavairošana.
Preču ražošana no plastmasas un gumijas.
Gatavo metālizstrādājumu ražošana.
Iekārtu un mašīnu izveide. Izņēmums ir munīcija un ieroči.
Datortehnikas un biroja tehnikas ražošana.
Elektrisko iekārtu ražošana.
Sakaru ierīču, televīzijas un radio izveide.
Medicīnisko iekārtu, instrumentu, optikas, pulksteņu ražošana.
Mēbeļu ražošana.
Mūzikas instrumentu ražošana.
Sporta preces.
Spēļu veidošana.
Otu un slotu ražošana.
Citu produktu ražošana, kas neietilpst uzskaitītajās grupās.
Pārstrāde.
Pētniecība vai attīstība zinātnes jomā.
Pakalpojumu sniegšana izglītībā.
Sociālie pakalpojumi un veselības aprūpe.
Sportiska aktivitāte.

Ja individuālais uzņēmējs ir PSN, tad uz viņu attiecas cits ar nodokli neapliekamo darbību saraksts:

Kažokādu, tekstila un ādas izstrādājumu, galantērijas un trikotāžas izstrādājumu, cepuru ražošana un remonts.
Apavu ražošana, krāsošana, remonts.
Apkope un remonts sadzīves tehnika, elektroniskās iekārtas, pulksteņi, metālizstrādājumi, kā arī bateriju maiņa.
Apavu ražošana un remonts.
Apmācība, apmācības kursi.
Rūpes par slimajiem un bērniem.
Tautas mākslas un amatniecības izstrādājumu veidošana.
Keramikas, mucinieku izstrādājumu izgatavošana un remonts.
Gravēšanas darbi uz jebkuras virsmas.
Bērnu rotaļlietu remonts.
Radīšana un drukāšana vizītkartes, ielūgumi.
Kopēšanas, iesiešanas, iesiešanas, apmales un kartona veidošanas pakalpojumi.
Paklāju izstrādājumu izgatavošana un restaurācija.
Sporta aktivitāšu organizēšana un vadīšana.
Privāta medicīniskā vai farmaceitiskā darbība ar licenci.
Ekskursiju vadīšana.
Tulkošanas pakalpojumi.

2017. gadā plānots būtiski paplašināt ar nodokli neapliekamo aktivitāšu sarakstu. Jaunie individuālie uzņēmēji to varēs izmantot ar nulles procentu likmi.

Vairākas aktivitātes

Ja individuālais uzņēmējs nodarbojas ar nevis vienu, bet vairākām darbībām, tad ienākumus aprēķina katram veidam. Kopējiem ienākumiem no preferenciālām darbībām jābūt vairāk nekā 70%.

Ienākumu aprēķināšanas kārtība ir paredzēta Nodokļu kodeksa 249.pantā - tiek summētas visas vērtības saskaņā ar izsniegtajiem aktiem un rēķiniem. Saņemts finanšu resursi nav pamats ienākumu aprēķināšanai.

Uzņēmējam ir tiesības atteikties no grāmatvedības uzskaites. Vienkāršotā nodokļu sistēma paredz tikai saņemto uzskaiti skaidrā naudā. Pēc pieejamajiem datiem nodoklis ir viegli aprēķināms. Tomēr, lai, veicot iepriekš minētos darbības veidus, tiktu atbrīvots no nodokļiem, ir jāveic uzskaite, kas palīdzēs pierādīt individuālā uzņēmēja tiesības uz pabalstu. Mūsdienās šiem nolūkiem ir daudz specializētu programmatūra. Visvairāk vienkāršs variants būs Excel izklājlapas.

Pārslēdzieties uz jaunu likmi

Uzņēmējiem jārūpējas par nodokļu sloga samazināšanu, iniciatīvu neuzņemas nodokļu iestādes. Pat ja jums ir tiesības uz pabalstiem, tas ir dokumentēts.

Atbrīvojumu no PVN pamato dažādi apstākļi. Attiecīgi dokumentu saraksts katrai lietai ir atšķirīgs.

Uzņēmējam eksportētājam:

līgums vai vienošanās ar ārvalstu personām;
muitas deklarācija;
transporta dokumenti;
aizpildīta deklarācija ar nulles likmi.

Saraksts var paplašināties atkarībā no preču veida.

Ja individuālā uzņēmēja ieņēmumi nepārsniedz 2 miljonus rubļu 3 mēnešus:

pieteikums pabalstu saņemšanai;
pierādījums, ka limits nav pārsniegts (rēķinu žurnāls).

Individuālajam uzņēmējam, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nevajadzētu par to paziņot nodokļu iestādēm pirms 0% likmes piemērošanas saistībā ar neapliekamo darbību veikšanu. Tiklīdz rodas tiesības uz pabalstu, tas tiek automātiski piemērots. Pārskata perioda beigās iesniedziet nodokļu deklarācija ar nodokļa likmi 0%.

Ja uzņēmējs izmanto PSN, tad patenta pieteikumā ir norādīta nulles vērtība. Ja tas tika saņemts ar nodokļa likmi 6%, un individuālais uzņēmējs nezināja par priekšrocības, tad viņi veic izmaiņas patentā. Jāizdod nomaiņa no 6% līdz 0%. Visu veidu veiktajām darbībām ir obligāti jāiegūst patenti.

Tiesību akti ļauj individuālajiem uzņēmējiem apvienot PSN un vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Procedūra pārejai uz nulles likmi

Uzņēmējam ir jādara:

Uzziniet no Federālā nodokļu dienesta vai vietnē nalog.ru par jūsu reģiona individuālajiem uzņēmējiem iespējamo atvieglojumu veidiem, vai tā darbība ir zem nulles likmes.
Ja nepieciešams, sagatavojiet nepieciešamos dokumentus.
Uzrakstiet patenta pieteikumu, ja nepieciešams - pārslēdzieties uz PSN.
Paziņojiet Federālajam nodokļu dienestam par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu pirmajās 30 dienās pēc reģistrācijas.

Ziņošana

Federālais nodokļu dienests publicēja 2 vēstules individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu un PSN. Pirmais apstiprināja patenta pieteikuma veidlapu, ko uzņēmēji iesniedz nodokļu atvieglojumu saņemšanai. Galvenās atšķirības no standarta lietojumprogrammas ir atšķirīgs kods (0920 5017), lauks reģionālā likuma informācijai.

Otrajā vēstulē ieteikta deklarācijas veidlapa vienkāršotajai nodokļu sistēmai (0301 1010) ar nulles likmi. Uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, jāiesniedz gada deklarācija. Īpaša forma nav nodrošināts, bet ir ieteicams. Sākotnēji tas tika izstrādāts Krimas uzņēmējiem, kuriem tika piemērotas atvieglotas likmes. Kamēr pārmaiņas oficiālā forma nenotika, Federālais nodokļu dienests iesaka ziņot saskaņā ar ieteikto.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas reģistrēti no 1.01.15. līdz 31.12.15., nulles likmi var piemērot 2015.-2016.gadā, no 1.01.16.-31.12.16 - 2016.-2017.

Jebkurā gadījumā PSN neprasa katru gadu iesniegt deklarāciju.

Uzņēmēju un darbinieku apdrošināšanas prēmijām atvieglojumi neattiecas. 2017. gadā fiksētais maksājums pensiju fondam palika nemainīgs un tiek izmaksāts Federālajam nodokļu dienestam.

Labvēlības brīvdienu periods

Nulles likmi var izmantot līdz 2 taksācijas periodiem pēc reģistrācijas. Taksācijas periods tiek uzskatīts par kalendāro gadu.

Priekšrocību brīvdienas beidzas 2021. gada 1. janvārī. Uzņēmējam ir aptuveni 4 gadi, lai reģistrētos un izmantotu labvēlības periodu ar nulles procentu likmi. Reģistrējoties 2020. gadā, atvieglojumi attiecas tikai uz 2020. gada nodokļa bāzi.

Rīcība pabalstu zaudēšanas gadījumā

Pieņemot darbā 16. darbinieku vai palielinot to darbību īpatsvaru, kas neietilpst zem nulles likmes, nodokļu brīvdienas tiks atceltas. Jāatgriežas pie iepriekšējās nodokļu maksāšanas sistēmas, kas bija norādīta reģistrācijas brīdī:

vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumi;
vienkāršotās nodokļu sistēmas ieņēmumi - izdevumi.

Pārrēķins tiek veikts no sākuma kalendārais gads kad tika pārkāpti nosacījumi nulles likmes nodrošināšanai.

Labvēlības perioda iezīmes

Ja individuālais uzņēmējs darbojas saskaņā ar PSN ar nulles procentu likmi, tad ir jāuzrauga patenta derīgums un tas savlaicīgi jāatjauno. Pretējā gadījumā notiek automātiska pāreja uz OSNO, kur 0% likmes izmantošana nav paredzēta.

Patents tiek saņemts un atjaunots, bet tie tiek pārcelti uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tikai vienu reizi. Lai to izdarītu, iesniedziet pieteikumu Federālajam nodokļu dienestam. Ja darbības veids tiek uzskatīts par preferenciālu abās nodokļu sistēmās, tad vienkāršotā nodokļu sistēma būs izdevīgāka.

Pēc pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu termiņa nokavēšanas (30 dienas) var pieteikties patentam. Uz vienkāršoto nodokļu sistēmu varēs pāriet, sākot ar jauno kalendāro gadu.

Visām darbībām tiek izmantota vienkāršotā nodokļu sistēma, un vienam veidam tiek izmantots patents. Ja tiek veiktas divu veidu darbības, tad katram tiek izsniegts patents. Pretējā gadījumā daļa aktivitāšu notiks OSNO bez nodokļu atvieglojumiem.

Pēc nodokļu brīvdienu beigām individuālajam uzņēmējam ir jāveic atskaitījumi saskaņā ar iepriekš noteiktu shēmu. Ja labvēlības periodā prasības tika pārkāptas, nodokļu maksātājs veic maksājumus pilnā apmērā. Skaidras naudas summa tiek aprēķināta no ienākumiem. Uzkrājumu sākumpunkts pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir reģistrācijas brīdis vai 1. janvāris, ja pārkāpumi notikuši otrajā taksācijas periodā. PSN uzkrājumu pārrēķins - patenta saņemšanas datums. Ja parāds netiek atmaksāts laikā, tiek fiksēts pārkāpums. Nākotnē iespēja veikt maksājumus saskaņā ar PSN tiek zaudēta.

Mūsdienās nodokļu slogs Krievijas Federācijā individuālajiem uzņēmējiem tiek uzskatīts par augstu. Jaunajiem uzņēmējiem valsts piedāvā nodokļu atvieglojums- nulles procentu likme 2 pārskata gadiem. Daudzos reģionos ir veikti grozījumi federālais likums darbības veidu vai nodokļu brīvdienu ilguma ierobežojumu veidā.

Personas, kas nolemj iesaistīties uzņēmējdarbības aktivitāte izmantojot nodokļu brīvdienas, jums jāapgūst visas reģionālo likumu sarežģītības un jāizpēta no nodokļiem atbrīvoto darbību veidu klasifikators. Tikai pēc tam jums jāmaksā valsts nodeva par individuālā uzņēmēja atvēršanu.