Vienotais nodoklis no gada 1. janvāra.

Nodokļu un grāmatvedības izmaiņas no 2017. gada skars visu uzņēmumu un individuālo uzņēmēju darbu. Kas mainīsies apdrošināšanas iemaksās, nodokļos, atskaitēs, pabalstos, pārbaudēs - instrukcijā ar komentāriem.

Izmaiņas nodokļu likumdošanā no 2017. gada 1. janvāra Krievijā

Nozīmīgākais izmaiņas likumdošanā kopš 2017. gada ietekmētās apdrošināšanas prēmijas.

No 2017. gada apdrošināšanas prēmijas (izņemot traumas). Maksāšanas noteikumi un atvieglojumi tiem ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā (34. Tika saglabāti vispārējie tarifi 2017. gadam. Sīkāk skatīt rakstus “Limitu bāze apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanai 2017. gadā: tabula”, “”.

Individuālo uzņēmēju fiksētās iemaksas 2017. gadā Viņi maksā minimālo algu 7500 rubļu. Kopš 2016. gada jūlija federālā minimālā alga ir palielinājusies no 6204 līdz 7500. Tāpēc apdrošināšanas prēmijas individuāliem uzņēmējiem ir ievērojami pieaugušas.

Likumā par iemaksām “par traumām” ir noteikts, kā tās jāuzskaita(2016. gada 3. jūlija Federālā likuma Nr. 250-FZ 7. klauzula, 3. pants). Kādi norēķinu un atskaites periodi, kā tos aprēķināt un kad jāmaksā, ir norādīti 1998. gada 24. jūlija federālā likuma Nr.125-FZ 22.1. Jaunajos tika precizēts, kā FSS iekasēs parādsaistības, nodrošinās atlikšanu (nomaksas plānu), izsniegs maksājuma pieprasījumus, iekasēs soda naudu, atdos un ieskaitīs pārmaksas.

2016. gadā organizācijas vadījās pēc noteikumiem no 2009. gada 24. jūlija federālā likuma Nr. 212-FZ. Bet no 2017. gada 1. janvāra likums Nr. 212-FZ zaudēja spēku.

Finansējums profilakses pasākumiem 2017. gadā individuālajiem aizsardzības līdzekļiem, darba apģērbiem un drošības apaviem var tērēt tikai tad, ja tas viss ir ražots Krievijā. No 2017. gada augusta darba apģērbam jābūt izgatavotam tikai no krievu audumiem, trikotāžas audumiem un neaustiem materiāliem. Preču izcelsme būs jāapstiprina ar atbilstības sertifikātiem (deklarācijām).

Sodi palielināsies līdz 1/150 no refinansēšanas likmes, ja kavējums pārsniedz 30 kalendārās dienas. Par mazākiem kavējumiem naudas sodi paliek nemainīgi – 1/300 no pamatlikmes. Attiecīgie noteikumi no 2016. gada 30. novembra federālā likuma Nr. 401-FZ stāsies spēkā no 2017. gada 1. oktobra. Sodi privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem nav pieauguši.

Profesionālā riska klase definēts atšķirīgi. Ja organizācija neapstiprina savu pamatdarbības veidu Sociālās apdrošināšanas fondā, tai tiks piešķirta augstākā profesionālā riska klase no Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā pieejamajiem OKVED kodiem. Un nav svarīgi, vai viņa veic šo darbību, vai arī viņa ir tikai iekļauta reģistrā. Izmaiņas apstiprinātas ar valdības 2016.gada 17.jūnija dekrētu Nr.551.

Apdrošināšanas prēmijas: nodokļu izmaiņas 2017. gadā organizācijām

Kā tas bija 2016	Kas notika 2017. gadā
Noteikumi par apdrošināšanas prēmijām bija ietverti		Iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam pieteikumus maksājumu precizēšanai. Tomēr nebūs iespējams precizēt iemaksas par 2016. gadu, ja tās veiktas saskaņā ar līdzekļu rekvizītiem - ne Federālajam nodokļu dienestam, ne fondiem nav tiesību to darīt.
Iemaksas savā starpā vairs nav iespējams kompensēt
Pārmaksu bija iespējams kompensēt viena fonda ietvaros. Piemēram, pensijas var ieskaitīt medicīnas pabalstos. Vai sociālās apdrošināšanas iemaksas par traumām	Pārmaksu var kompensēt tikai iemaksas apmērā (). Piemēram, pensiju iemaksu pārmaksu var izmantot, lai kompensētu turpmākos maksājumus par to pašu. Vairs nav iespējams ieskaitīt naudu medicīniskajos maksājumos. Tāpat nebūs iespējams ieskaitīt sociālās apdrošināšanas iemaksas pret gaidāmajiem maksājumiem par traumām - tām ir dažādi administratori (Federālais nodokļu dienests un Sociālās apdrošināšanas fonds). Šie jauninājumi grāmatvedībā 2017 arī jāatspoguļo
Samazināta tarifa piemērošana ir kļuvusi grūtāka
Vienkāršotie uzņēmumi ar preferenciālām darbībām varētu piemērot samazinātus tarifus. Bet tikai tad, ja ienākumu daļa no preferenciālām darbībām bija vismaz 70% no kopējiem ienākumiem ()	Vienkāršotajiem uzņēmumiem ar atvieglotiem darbības veidiem, tāpat kā līdz šim, ir tiesības piemērot samazinātus tarifus. Ienākumu daļai no preferenciālām darbībām nevajadzētu būt mazākai par 70% no kopējiem ienākumiem. Bet papildus tam tagad ir nepieciešams, lai gada kopējais ienākumu apjoms iekļautos īpašā limitā - 79 000 000 (). Ja šis limits tiks pārsniegts, no gada sākuma būs jāveic pārrēķins un jāmaksā papildus pēc vispārējās likmes 30%
2016. gadā bija atsevišķi BCC sociālajām, pensiju un medicīniskajām iemaksām, kā arī sodiem un naudas sodiem. Maksājumos kā saņēmēji tika norādīti PFR un FSS	Sākotnēji Finanšu ministrija vēlējās apstiprināt vienu BCC visām iemaksām, kas tiek veiktas Federālajam nodokļu dienestam. Bet rezultātā parādījās atsevišķi kodi sociālajām, medicīniskajām un pensiju iemaksām, kā arī sodiem un naudas sodiem. Izmantojiet tos, sākot ar 2017. gada janvāra ieguldījumu. Decembrim amatpersonas nāca klajā ar atsevišķiem BCC. Maksājuma čeku paraugi un viss. Ko darīt, ja esat samaksājis nodevas
Kļuvis bīstami kavēties ar apstiprinājumu par savu pamatdarbību Sociālās apdrošināšanas fondā
Fondi iemaksu likmi par traumām iepriekš noteica pēc OKVED koda, kas atbilst augstākajai riska klasei. Bet tarifu var atcelt tiesā, ja organizācija faktiski neveic augsta riska darbības ()	Galvenā darbības veida neapstiprināšana tagad ir bīstama, tāpat kā augsta riska darbību rezerves kodu saglabāšana Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā. Sociālās apdrošināšanas fonds iemaksu likmi par traumām noteiks pēc OKVED koda, kas atbilst augstākajai profesionālā riska klasei. Organizācija nevarēs apstrīdēt tarifu pat tiesā – amatpersonas noteikumu par augstāko tarifu iekļāvušas
Vairāk uzņēmumu ir jāmaksā dienas iemaksas
Nebija jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par dienas naudas summu, ko uzņēmums pats noteica vietējā likumā. Piemēram, nolikumā par komandējumiem	Tagad par dienas naudu netiek veiktas iemaksas, izņemot iemaksas par traumām, tikai šādās robežās: - 700 rubļi. komandējumos pa Krieviju; - 2500 rubļi. komandējumos uz ārzemēm. Līdzīgi ierobežojumi attiecas uz iedzīvotāju ienākuma nodokli.
Iemaksas no ienākumiem natūrā jāaprēķina jaunā veidā
Bāzes lielums tika noteikts, pamatojoties uz līgumslēdzēju pušu noteiktajām cenām	Ienākuma natūrā bāze jāaprēķina, pamatojoties uz tirgus cenām ()
Palielinājušās uzņēmēju fiksētās iemaksas
2016. gadā uzņēmēji aprēķināja fiksētās iemaksas, pamatojoties uz minimālo algu 6 204 rubļu apmērā. Kopējā summa bija 23 153,33 rubļi: - Krievijas Federācijas pensiju fondā - 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā - 3796,85 (6204 × 12 × × 5,1%)	2017. gadā uzņēmēji aprēķina fiksētās iemaksas, pamatojoties uz minimālo algu 7500 rubļu apmērā. Kopējā summa ir 27 990 rubļi: - pensija - 23 400 (7500 × 12 × 26%); - medicīnas — 4590 (7500 × 12 × 5,1%)
Ir jāziņo Federālajam nodokļu dienestam par departamentiem, kas paši maksā algas un iemaksas
Par departamentiem, kas patstāvīgi izsniedz algas, bija jāziņo Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam	Mātes organizācijai ir jāinformē Federālais nodokļu dienests reģistrācijas adresē, ka nodaļa patstāvīgi izsniedz algas un pārskaita apdrošināšanas prēmijas (). Pienākums neattiecas uz nodaļām, kuras līdz 2017. gadam pašas maksāja algas
Ir parādījies jauns vienots Federālā nodokļu dienesta iemaksu aprēķins
Uzņēmumi Pensiju fondam iesniedza veidlapu RSV-1, kurā bija uzrādītas pensijas un medicīniskās iemaksas. Termiņi bija šādi: - pārskata mēnesim sekojošā otrā mēneša 15.datums - papīra aprēķiniem; - pārskata mēnesim sekojošā otrā mēneša 20.datums - elektroniskai samaksai	RSV-1 veidlapa tika atcelta. Pēdējais pārskats par 2016.gadu iesniegts ne vēlāk kā 15.februārī - papīra formātā, 20.februārī - elektroniskā veidā. Par 2017. gada pirmo ceturksni mēs aizpildījām vienotu iemaksu aprēķinu un iesniedzām tos Federālajam nodokļu dienestam (). Jauna aprēķina termiņš ir pārskata periodam sekojošā mēneša 30. datums. Nav svarīgi, kādā formā jūs iesniedzat ziņojumu - uz papīra vai ar īpaša operatora starpniecību.
Sociālās apdrošināšanas fondam ir parādījies jauns 4-FSS iemaksām par traumām
Uzņēmumi sociālās apdrošināšanas fondā iesniedza veidlapu 4-FSS, kurā bija iekļautas sociālās iemaksas un maksājumi par traumām. Papīra un elektroniskā 4-FSS bija jāiesniedz ne vēlāk kā pārskata periodam sekojošā mēneša 20. un 25. datumā.	4-FSS aprēķins tika samazināts - tajā palika tikai maksājumi par traumām (). Pirmo reizi iesniedz to sociālās apdrošināšanas fondā par 2017. gada pirmo ceturksni līdz 20. un 25. aprīlim. Par 2016. gadu ziņojām, izmantojot veco veidlapu 4-FSS: uz papīra - līdz 20. janvārim, elektroniski - līdz 25. janvārim.
Parādījušies jauni pieteikumi iemaksu ieskaitīšanai un atmaksai par traumām
Sociālās apdrošināšanas un traumu iemaksas bija jāuzskaita un jāatgriež, pamatojoties uz īpašiem pieteikumiem no plkst	Iesniedziet pieteikumus kredīta saņemšanai un traumu iemaksu atmaksai uz jaunām veidlapām no plkst. Izmantojiet šos paziņojumus, tostarp, ja vēlaties atgriezt vai kompensēt pārmaksu par 2016. gadu un iepriekšējiem periodiem. Izmantojiet vecās pieteikuma veidlapas tikai tad, ja pārmaksa attiecas uz 2016.–2014
Mainījies ikmēneša SZV-M termiņš
SZV-M bija jāiesniedz Pensiju fondā katru mēnesi pirms 10. datuma	2017. gadā organizācijas turpinās ik mēnesi iesniegt SZV-M pārskatu Pensiju fondam. Veidlapa ir tāda pati, bet jaunais termiņš ir katra mēneša 15. datums. Pārskatam par decembri attiecās jaunais termiņš - tas iesniegts fondā ne vēlāk kā līdz 16. janvārim (15. datums ir svētdiena)
Nepareiza TIN rakstīšana indivīdam ir kļuvusi bīstama jebkurā ziņojumā
Par nepareizu TIN SZV-M fonda darbinieki uzlika naudas sodu 500 rubļu apmērā. par katru pārskatā iekļauto darbinieku. Bet fonda darbiniekiem nebija iespējas izsekot katra TIN pareizībai. Tāpēc šādas kļūdas reti izraisīja naudas sodu.	Kopš 2017. gada TIN ir obligāts personalizētās grāmatvedības elements
Bīstamāk ir kļuvis aizkavēt atskaites un maksājumus
Par RSV-1 un 4-FSS kavēšanos fondi uzlika naudas sodu - 5% no maksājamās summas, ne mazāk kā 1000 rubļu. Par kavētiem maksājumiem ierēdņi iekasēja soda naudu un varēja norakstīt parādus no konta	Nodokļu iestādes plāno bloķēt kontus par maksājumu kavējumiem. Naudas sods par ziņošanas kavēšanos arī būs 5% no maksājamās summas, vismaz 1000 rubļu. (). Par nemaksāšanu nepieciešamā summa tiks iesaldēta kontā un pēc tam norakstīta
Krievijas Pensiju fonds uzliks jums naudas sodu, ja elektroniskā SZV-M vietā iesniegsit papīra ziņojumu
Ja organizācijā strādā 25 vai vairāk cilvēku, SZV-M ir jānoformē elektroniski, nevis uz papīra. Bet 2016. gadā Krievijas Pensiju fonds nevienam neuzlika naudas sodu par papīra ziņojumiem.	Organizācijai, kurā strādā 25 vai vairāk cilvēku, jāiesniedz elektronisks SZV-M, nevis papīra. Bet tagad par elektronisko ziņojumu iesniegšanas noteikumu pārkāpšanu Krievijas Pensiju fonds sāks jums uzlikt naudas sodu 1000 rubļu apmērā. ()
Federālais nodokļu dienests atgriezīs maksājumus par iemaksām ar kļūdām grāmatvedībā
Nevarēja nosūtīt rēķinu ar neatbilstību starp kontu un kopējo summu. Krievijas Pensiju fonds pieņēma papīra ziņojumu, bet nodeva to pārskatīšanai. Viņiem tika dotas divas nedēļas kļūdu labošanai ()	Ja iemaksu summa no persuchet nesakrīt ar kopējo iemaksu summu saskaņā ar aprēķinu, nodokļu iestādes atgriezīs ziņojumu un pieprasīs to labot. Viņi tam atļaus piecas darba dienas, ja aprēķins ir elektronisks, vai desmit darba dienas, ja aprēķins ir papīra formā (). Ja uzņēmumam izdosies aprēķinu labot, tas tiks uzskatīts par iesniegtu primārās veidlapas iesniegšanas dienā. Ja tas nav savlaicīgi, maksājums tiks uzskatīts par iesniegtu novēloti.
Par kļūdām SZV-M tiks sodīts ne tikai uzņēmums, bet arī direktori un galvenais grāmatvedis
Par SZV-M kavējumu administratīvais sods netika piemērots direktoram vai galvenajam grāmatvedim, tikai uzņēmumam tika piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā. katrai personai ziņojumā	Par SZV-M kavēšanos tiek piemērots tāds pats naudas sods - 500 rubļu. katrai personai ziņojumā. Bet tagad fondam ir tiesības papildus sodīt direktoru vai galveno grāmatvedi 300-500 rubļu apmērā. ()
Nodokļu iestādes nepieprasīs visus dokumentus kamerā
Krievijas Federācijas Pensiju fondam un Sociālās apdrošināšanas fondam bija tiesības pieprasīt no palātām dokumentus un informāciju, kas apstiprina iemaksu aprēķināšanu un veikšanu (likuma Nr. 212-FZ 37. pants, Krievijas Darba ministrijas vēstule datēts ar 2016. gada 21. janvāri Nr. 17-3 / OOG-22)	Dokumentu un informācijas saraksts, ko nodokļu iestādēm ir tiesības pieprasīt kamerā, tagad ir ierobežots (). Šādus pieprasījumus saņems uzņēmumi, kas: - aprēķinā atspoguļotas ar nodokli neapliekamās summas; - piemērot samazinātas iemaksu likmes
Mums ir jālūdz amatpersonām precizējums jaunā veidā
Darba ministrija, Krievijas Pensiju fonds un Sociālās apdrošināšanas fonds atbildēja uz organizāciju un uzņēmēju pieprasījumiem	Lai iegūtu skaidrību par iemaksām, lūdzu, sazinieties ar Finanšu ministriju vai Federālo nodokļu dienestu. Var izmantot vēstules, kuras Darba ministrija, Krievijas Federācijas Pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds un Veselības un sociālās attīstības ministrija izdevusi pirms 2017. gada, ja tās nav pretrunā ar Nodokļu kodeksu. Attiecībā uz neapliekamajiem maksājumiem 2017. gadā var izmantot arī vecos LM precizējumus ()

Svarīgs!Šis raksts ir paredzēts profesionāļiem. Tajā ņemti vērā jaunākie amatpersonu skaidrojumi. Reģistrējieties, lai piekļūtu jaunākajai informācijai un speciālistu ieteikumiem.

Mainītas ienākuma nodokļa likmes. federālais budžets tagad tiek apmaksāts ar likmi 3%, bet reģionālais budžets - 17% apmērā. Tajā pašā laikā kopējais nodokļu sloga līmenis nav mainījies (iepriekš federālais budžets saņēma 2% no ar nodokli apliekamās peļņas, bet federālā subjekta budžets - 18%).

Darbinieku kvalifikācijas novērtēšanas izmaksas var norakstīt. Darbinieki un pretendenti var kārtot īpašu eksāmenu un saņemt neatkarīgu viņu kvalifikācijas novērtējumu (2016. gada 3. jūlija federālais likums Nr. 238-FZ). Ja darba devējs apmaksā novērtējumu, viņš izmaksas var ņemt vērā, aprēķinot ienākuma nodokli, vienoto lauksaimniecības nodokli un vienkāršoto nodokli. Šajā gadījumā iedzīvotāju ienākuma nodoklis nebūs jāmaksā. Ja pasākumu apmaksās pats cilvēks, viņš varēs izmantot iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu.

Klasifikatori. Kopš 2017. gada OKUN, kas tika izmantots, lai noteiktu mājsaimniecības pakalpojumu veidus imputācijai, ir zaudējis spēku. Šī klasifikatora vietā tika apstiprināti darbības kodi saskaņā ar OKVED2 un pakalpojumu kodi saskaņā ar OKPD2, kas saistīti ar mājsaimniecības pakalpojumiem (Krievijas Federācijas valdības 2016. gada 24. novembra rīkojums Nr. 2496-r). Pamatojoties uz tiem, ir jānosaka darbības veidi ražošanas, sociālajā, zinātnes jomā un patērētāju pakalpojumu jomā, kam saskaņā ar patentu sistēmu ir noteikta nulles likme (Federālā likuma klauzula un 1. pants). 2016. gada 3. jūlijs Nr. 248-FZ).

Jaunums grāmatvedībā 2017. gadā-pamatlīdzekļu klasifikators OK 013-2014 (SNA 2008). Visiem pamatlīdzekļiem, kas tiks nodoti ekspluatācijā 2017. gadā, lietderīgās lietošanas laiks būs jānosaka, izmantojot jaunus kodus un nolietojuma grupas. Lai vienkāršotu pāreju, Rosstandart ir izlaidusi atbilstības tabulas starp iepriekšējo un jauno klasifikatoru kodiem.

Kontrolēta ārvalstu vienība. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25.-13.1. pantā ir precizēti nosacījumi, saskaņā ar kuriem nav jāmaksā nodoklis par kontrolētas ārvalstu organizācijas peļņu. - ārvalstu organizāciju kategorijas un nosacījumi, saskaņā ar kuriem tās netiek atzītas par Krievijas nodokļu rezidentiem. Kontrolēto ārvalstu organizāciju peļņas uzskaites noteikumi ir koriģēti Nodokļu kodeksa 25.15.

Spēkā no 2017. gada 1. janvāra (apstiprināts). Šajā sakarā amatpersonas veica izmaiņas pamatlīdzekļu klasifikācijā (). Ja pamatlīdzeklis tiek nodots ekspluatācijā 2017. gadā, noteikt lietderīgās lietošanas laiku saskaņā ar atjaunināto klasifikāciju

Ir nepieciešams sadalīt ienākuma nodokli starp budžetiem pēc jaunām likmēm

Viņi maksāja 2% federālajā budžetā un 18% reģionālajā budžetā. Reģioni varētu samazināt nodokļu likmi līdz 13,5%

Federālajam budžetam jāmaksā 3%, reģionālajam budžetam - 17% (). Reģioniem ir tiesības samazināt reģionālā budžeta likmi līdz 12,5%. Šī kārtība būs spēkā 2017.–2020

Jūs varat atpazīt zaudējumus ilgāk nekā iepriekš, bet mazākās daļās

Organizācijas varētu samazināt nodokļu bāzi par pagātnes zaudējumiem, neierobežojot to summu. Bet to varēja izdarīt tikai 10 gadus pēc gada, kurā parādījās šie zaudējumi

Organizācijai ir tiesības norakstīt zaudējumus tikai 50% robežās no kārtējā perioda nodokļa bāzes (). Šis ierobežojums būs spēkā 2017.–2020. Bet 10 gadu periods zaudējumu atzīšanai tika atcelts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. panta 2. punkts)

Palielināts uzkrājumu nedrošiem parādiem limits

Bija noteikts limits šaubīgo parādu rezervei - 10% no kārtējā perioda ieņēmumiem

Rezervei pārskata perioda beigās nevajadzētu pārsniegt divas maksimālās summas: 10% no ieņēmumiem par šo periodu un 10% no ieņēmumiem par iepriekšējo gadu. Gada beigās ierobežojums ir tāds pats - 10% no gada ieņēmumiem ()

Bija aizliegts veidot rezervi pretkreditora summai

Ja darījuma partnerim ir pretmaksājums, tad, aprēķinot rezervi, debitors tiek uzskatīts par šaubīgu parādu tikai tajā daļā, kas pārsniedz kreditoru ()

Deklarācija jāiesniedz jaunā formā

Uzņēmumi ziņoti apstiprinātā veidlapā

Deklarācija jāiesniedz apstiprinātā formā. Jaunajā veidlapā ir pievienotas rindas tirdzniecības nodevām

Profesionālā standarta eksāmena izmaksas varat norakstīt

Nodokļu kodekss neparedzēja neatkarīgas kvalifikācijas novērtēšanas izmaksas

Pārējo izdevumu sarakstā tika iekļautas darbinieku kvalifikācijas neatkarīgas novērtēšanas izmaksas. Izdevumus varat norakstīt, ja ir vienošanās par neatkarīgu kvalifikācijas novērtējumu. Un darbinieki, ar kuriem viņi ir noslēguši darba līgumu, tiek pakļauti kvalifikācijas pārbaudei (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. panta 1. punkts)

PVN 2017. gadā maina jaunākās ziņas

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir arī noteikts, kad ārvalstu organizācijām ir jāreģistrējas nodokļu nolūkos, jāizmanto personīgais konts, lai iesniegtu PVN deklarācijas un jāveic dokumentu revīzijas (2016. gada 3. jūlija federālais likums Nr. 244-FZ).

PVN likmes izmaiņas 2017. gadā deputāti neplāno. Tāpat kā pērn, maksimālā PVN likme ir 18%.

Īpašums nodokļi 2017. gadā: kas mainās

Juridiskām personām īpašuma nodoklis pēc kadastrālās vērtības. Sakarā ar pāreju uz aprēķinu pēc kadastrālās vērtības, jaunajos reģionos ir palielinājies privātpersonu īpašuma nodoklis. No 2017. gada 1. janvāra inspektori nodokli dzīvokļiem, vasarnīcām un garāžām aprēķinās no to kadastrālās vērtības. Sarakstā ir, piemēram, Krasnodaras apgabals, Tambovas un Astrahaņas apgabali un Karēlijas Republika. Šo reģionu iedzīvotājiem paaugstinātie nodokļi pirmo reizi būs jāmaksā 2018. gadā, pamatojoties uz 2017. gada rezultātiem. Pilns juridisko personu reģionu saraksts. Pilns reģionu saraksts privātpersonām.

2016.gadā 49 reģionos dzīvokļu, namiņu un garāžu īpašniekiem tika aprēķināts iedzīvotāju īpašuma nodoklis, pamatojoties uz īpašuma kadastrālo vērtību. Pārējos reģionos - no inventāra vērtības.

Īpašuma nodoklis fiziskām personām, pamatojoties uz krājumu vērtību arī izauga. Aprēķinot iedzīvotāju īpašuma nodokli, inspektori dzīvokļu, māju un garāžu inventarizācijas vērtību reizināja ar deflatora koeficientu 1,329.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis: jaunums nodokļu likumdošanā kopš 2017. gada

Kā tas bija 2016	Kas notika 2017. gadā
Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu sarakstā nebija iekļauta samaksa par eksāmeniem par atbilstību profesijas standartiem	Ja jūsu organizācija maksāja esošajam vai topošajam darbiniekam, no šīs summas iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāaprēķina. Tas tika iekļauts neapliekamo sarakstā ()
No prēmijām un punktiem, ko saņem klienti, nav jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Bonusi un punkti klientiem lojalitātes programmu ietvaros nebija minēti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo personu sarakstā. Federālais nodokļu dienests pieprasīja, lai pārdevējs aprēķinātu nodokli par šīm summām un informētu inspekciju par neiespējamību to ieturēt no pircēja.	Jums vairs nav jāaprēķina iedzīvotāju ienākuma nodoklis par prēmijām un punktiem, ko pārdevējs uzkrāj individuālajiem pircējiem. Iespējama iespēja arī paziņot inspekcijai par to, ka no šādiem ienākumiem nav iespējams ieturēt nodokli. Tie tika iekļauti ar nodokli neapliekamo personu sarakstā ()
Pēc darbinieka pieprasījuma organizācijai ir pienākums nodrošināt sociālo atskaitījumu par brīvprātīgo dzīvības apdrošināšanu
Brīvprātīgās apdrošināšanas izmaksu atskaitījumu varēja saņemt tikai inspekcijā	2017. gadā darba devēja darbiniekam ir tiesības saņemt sociālo atskaitījumu saskaņā ar brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas līgumiem (). Ja vēlaties, tāpat kā līdz šim varat vērsties inspekcijā ar iesniegumu par atskaitījumu. Maksimālā atskaitījuma summa ir 120 000 RUB. gada laikā. Tā ir vienāda summa visu veidu sociālajiem atskaitījumiem. Tās izmērs nav mainījies
Parādījies sociālais atskaitījums par eksāmeniem par atbilstību profesionālajiem standartiem
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālo atskaitījumu sarakstā nebija minēts atskaitījums par profesijas standarta eksāmena izdevumu summu	Grāmatvedim, kurš samaksājis par profesijas standarta eksāmenu, par šo summu ir tiesības saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidi. Tas attiecas arī uz jebkuru citu darbinieku. Jums jādodas uz inspekciju, lai veiktu atskaitījumu, darba devējam nav tiesību to veikt ()

Sociālos atskaitījumus par brīvprātīgās dzīvības apdrošināšanas izdevumiem var saņemt darbā. Bet tikai tad, ja darba devējs pats ieturēja iemaksas no algas un pārskaitīja tās apdrošināšanas sabiedrībai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punkts, 2016. gada 30. novembra federālais likums Nr. 403-FZ).

Nodokļu izmaiņas 2017. gadā par ziņošanu

RSV-1 un 4-FSS tika aizstāti ar jauniem aprēķiniem. Sākot ar pārskatu par 2017. gada pirmo ceturksni, iesniedziet Federālajam nodokļu dienestam apdrošināšanas prēmiju aprēķinu par obligāto pensiju (sociālo, medicīnisko) apdrošināšanu uz veidlapas, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 10. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/551. Norādiet iemaksas par ievainojumiem jaunajā 4-FSS aprēķinā, kas apstiprināts ar Krievijas FSS 2016. gada 26. septembra rīkojumu Nr. 381.

SZV-M tiks nodots vēlāk - ne vēlāk kā tā mēneša 15. datumā, kas seko pārskata mēnesim (2016. gada 3. jūlija federālā likuma Nr. 250-FZ 2. panta "g" apakšpunkts, 4. punkts, 2. pants). Iepriekšējais termiņš ir 10. Likums skaidri nosaka, kuri izpildītāji, saskaņā ar kuriem civiltiesiski līgumi ir jāiekļauj ziņojumā.

Grāmatvežiem tiks uzlikts naudas sods par personīgo pārskatu sniegšanu un informāciju par pabalstiem . Ja jūs nesniegsiet personalizētu grāmatvedības informāciju laikā vai neiesniegsiet to pilnībā, ierēdņiem tiks piemērots naudas sods 300–500 rubļu apmērā. Tādas pašas soda naudas, ja Sociālās apdrošināšanas fonds nesniedz informāciju par slimības lapu, papildu dienām bērnu invalīdu kopšanai, apbedīšanas sociālajiem pabalstiem un apbedīšanas pakalpojumiem saskaņā ar garantēto sarakstu. Atbildība ir noteikta Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.33.2 pantā.

Jauns statistikas pārskatu veids maziem uzņēmumiem. Mazie uzņēmumi par 2016. gadu ziņoja, izmantojot jauno veidlapu Nr. TZV-MP (Rosstat rīkojums Nr. 373, datēts ar 2016. gada 29. jūliju). Pārskats iesniegts līdz 2017. gada 1. aprīlim.

Tirdzniecības maksa: jaunums nodokļu jomā 2017. gadā organizācijām

Paaugstinājusies tirdzniecības nodokļa maksimālā likme uzņēmumiem, kas organizē mazumtirdzniecības tirgus.

Nodokļi 2017. gadā: kas mainās īpašiem režīmiem

Jaunumi grāmatvedībā un nodokļu grāmatvedībā 2017. gadā Ir arī viens īpaša režīma cilvēkiem.

Vienkāršoti nodokļu sistēmas ierobežojumi. Organizācijas var piemērot vienkāršoto nodokļu režīmu, ja to ieņēmumi iepriekšējā gada 9 mēnešos nepārsniedza 112,5 miljonus.

Salīdzinājumam: 2016. gadā speciālo režīmu varēja piemērot uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kuru ieņēmumi 2015. gada 9 mēnešos bija 79,74 miljoni un 150 miljoni netiks indeksēti.

Pamatlīdzekļu limits, ļaujot pāriet uz vienkāršotu sistēmu, paliks 100 miljonu līmenī, savukārt atsevišķiem nodokļu maksātājiem un darbības veidiem reģioni varēs palielināt limitu līdz 150 miljoniem. “Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu limits 2017”.

Vienkāršoti uzņēmumi ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” var norakstīt darbinieku eksāmenu izmaksas atbilstoši profesionālajiem standartiem (2016. gada 3. jūlija federālais likums Nr. 251-FZ).

Fiksētas apdrošināšanas prēmijas individuālajiem uzņēmējiem . Uzņēmēji ar algotiem darbiniekiem UTII var samazināt apdrošināšanas prēmiju nodokli gan sev, gan saviem darbiniekiem (2016. gada 2. jūnija federālais likums Nr. 178-FZ). Nodokli var samazināt līdz pat 50%. Iepriekš individuālie uzņēmēji samazināja UTII tikai ar iemaksām par darbiniekiem, un fiksētajos maksājumos tika ņemti vērā tikai atsevišķi individuālie uzņēmēji.

Pensiju iemaksas par ienākumiem, kas pārsniedz 300 000, sāka saukt par fiksētām. Rezultātā individuālie uzņēmēji, izmantojot vienkāršotos “ienākumus” un aprēķinus, šādas summas var deklarēt kā nodokļa atskaitījumu. Līdz 2017. gadam par šo jautājumu bija strīdi.

Vienotā lauksaimniecības nodokļa maksāšana . Vairāk uzņēmumu un individuālo uzņēmēju var pāriet uz vienotā lauksaimniecības nodokļa maksāšanu (2016. gada 23. jūnija federālais likums Nr. 216-FZ). UTII izmanto lauksaimniecības produktu ražotāji - uzņēmumi un uzņēmēji, kas ražo lauksaimniecības produkciju. Un kopš 2017. gada arī tie, kas sniedz pakalpojumus lauksaimniecības produkcijas ražotājiem. Pakalpojumiem ir jāattiecas uz palīgdarbībām lauksaimniecības kultūru audzēšanas un lauksaimniecības produktu pēcražas apstrādes jomā (saskaņā ar OKVED).

Pamatlīdzekļu vērtības limits vienkāršošanai palielinājās 1,5 reizes

Tiesības piemērot vienkāršojumu bija organizācijai, kuras pamatlīdzekļu atlikusī vērtība nepārsniedz 100 milj.

2017.gadā uzņēmums, kura pamatlīdzekļu atlikusī vērtība uz 1.janvāri un visās pārējās 2017.gada dienās nepārsniedz 150 milj., var piemērot vienkāršoto procedūru ()

Nav skaidrs, kāpēc amatpersonas vienkāršošanai apstiprināja jaunu deflatora koeficientu

Vienkāršotās pamata ienākumu robežas bija jāreizina ar deflatora koeficientu. 2016. gadā tas bija vienāds ar 1,329. Līdz ar to 2016.gadā vienkāršojumu varēja piemērot līdz brīdim, kad ienākumi no gada sākuma pārsniedza 79 740 000 (60 000 000 × 1,329). Un, sākot ar 2017. gadu, uz šo īpašo režīmu varēja pāriet uzņēmumi, kuru ienākumi 2016. gada 9 mēnešos sastādīja maksimums 59 805 000 (45 000 000 × 1,329).

2017. gadam deflatora koeficients vienkāršošanai ir 1,425 (). Bet nav vajadzības ar to reizināt robežas. Indeksācija tika apturēta līdz 2021. gada 1. janvārim

Lai vienkāršotu objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, mēs atstājām vienu BCC, nevis divus

Objektā “ienākumi mīnus izdevumi” viņi maksāja minimālo nodokli par atsevišķu BCC - 182 1 05 01050 01 1000 110

Minimālais nodoklis 2016. gadam jāpārskaita uz to pašu KBK, kur parastais nodoklis: no ienākumu un izdevumu starpības - 182 1 05 01021 01 1000 110

Vienkāršotā deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz, izmantojot jaunu veidlapu

Deklarācijā nebija vietas tirdzniecības nodevai un samazinātajām nodokļu likmēm

Tirdzniecības nodevām ir jauna apakšsadaļa. To aizpilda mazumtirgotāji ar objektu “ienākumi”. Deklarācijā tagad var uzrādīt samazināto nodokļa likmi objektam “ienākums”, nevis tikai 6% (). Jaunā deklarācija par 2016. gadu jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2017. gada 31. martam.

Krimā ir palielinājušies vienkāršošanas rādītāji

2015.-2016. gadā vienkāršotie uzņēmumi Krimā maksāja nodokli no objekta “ienākumiem” ar likmi 3%, bet no objekta “ienākumi mīnus izdevumi” - ar 7% likmi.

Laika posmā no 2017. līdz 2021. gadam Krimas iestādes paaugstināja likmi “ienākumu” objektam līdz 4%. Objektam “ienākumi mīnus izdevumi” - līdz 10% ()

Pamatojoties uz jauno pakalpojumu sarakstu, nepieciešams noteikt, vai uzņēmējiem ir tiesības piemērot vienkāršoto nulles likmi

Vienkāršotie uzņēmēji paļāvās uz OKUN, ja viņiem bija jānosaka, vai viņiem ir tiesības piemērot nulles nodokļa likmi

Nosakot darbības veidus, kuriem noteikta nodokļa likme 0% apmērā, vienkāršotajiem uzņēmējiem jākoncentrējas uz jauniem no jaunās valdības saraksta.

Uzņēmēji var droši samazināt vienkāršotos nodokļus un UTII par iemaksām

Amatpersonas aizliedza samazināt vienkāršoto nodokli un UTII iemaksām 1% apmērā, ko uzņēmēji maksā par sevi ar ienākumiem virs 300 000

Uzņēmējam ir tiesības samazināt vienkāršoto nodokli un UTII iemaksām ar likmi 1% apmērā no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000, ir parādījies skaidrs noteikums, kas ļauj uzņēmējiem to darīt ()

Pieskaitāmie uzņēmēji var paši samazināt iemaksu nodokli, pat ja viņiem ir darbinieki

Uzņēmēji ar darbiniekiem samazināja UTII tikai par darbiniekiem veiktajām iemaksām

Uzņēmēji ar algotiem darbiniekiem var samazināt UTII visām apdrošināšanas prēmijām, tostarp tām, kas tiek maksātas par sevi. Taču robeža palika. Nodokli var samazināt ne vairāk kā par 50% ()

Ir parādījies ieguvums smago kravas automašīnu īpašniekiem

Īpašu režīmu organizācijām nebija tiesību samazināt transporta nodokli par ceļu nodevu

Vienkāršoto un aprēķināto kravas automašīnu īpašnieki var samazināt transporta nodokļa nodevu

UTII 2017. gadam netika palielināts

Lai aprēķinātu UTII, K1 koeficients 2015. un 2016. gadā bija vienāds ar 1,798. To katru gadu uzstādīja Krievijas Ekonomikas attīstības ministrija

Koeficients K1, tāpat kā iepriekš, ir vienāds ar 1,798 ()

UTII deklarācija tiek iesniegta, izmantojot jaunu veidlapu

Deklarācijā nevarēja samazināt uzņēmēja personu apdrošināšanas iemaksu nodokli. UTII bija iespējams uzrādīt, tikai ņemot vērā darbiniekiem pārskaitītās summas

Mājsaimniecības pakalpojumus, kas ir iekļauti jaunajā sarakstā, varat pārnest uz imputāciju

Sadzīves pakalpojumu saraksts iedzīvotājiem tika ņemts no OKUN OK 002-93 klasifikatora. Vietējās iestādes noteica, kuri mājsaimniecības pakalpojumi no OKUN ietilpst UTII

Kopš 2017. gada OKUN klasifikators nav izmantots. Uzņēmējiem jāizmanto jaunie klasifikatori OKVED2 un OKPD2. Krievijas Federācijas valdība precizēja, kurus pakalpojumus var nodot UTII ().

Izmaiņas Sociālās apdrošināšanas fondā kopš 2017. gada darba devējiem sekojošais.

Pārbaudes līdz nodokļi un iemaksas 2017. gadā: izmaiņas

Kameras par PVN. No 2017. gada 1. janvāra PVN paskaidrojumus var iesniegt tikai elektroniski ar operatora starpniecību. Formāts apstiprināts ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 16. decembra rīkojumu Nr. ММВ-7-15/682. Tas attiecas uz tiem, kuriem PVN jāziņo, izmantojot internetu.

Ja nodokļu iestādes lūdza precizēt neatbilstības atskaitēs un atbilde netika nosūtīta piecu darbdienu laikā, no 2017. gada viņai draud naudas sods 5000 rubļu apmērā. Par atkārtotu pārkāpumu kalendārā gada laikā - 20 000 paskaidrojumu vietā var iesniegt precizējumu. Tad naudas soda nebūs (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 129.1 panta 1. punkts).

Pagariniet nodokļu biroja dokumentu sagatavošanas termiņus jaunā veidā. Ja jums nav laika iesniegt dokumentus, kā prasīts, iesniedziet paziņojumu nodokļu iestādēm, izmantojot jauno veidlapu (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 25. janvāra rīkojumu Nr. ММВ-7-2/34). Nogādājiet to inspekcijā vai nosūtiet ar operatora starpniecību apstiprinātā formātā.

Pirmstiesas procedūra strīdu izšķiršanai par apdrošināšanas iemaksām Federālajā nodokļu dienestā. Obligātās pirmstiesas procedūras ir attiecinātas arī uz Federālā nodokļu dienesta apdrošināšanas prēmijām. Lēmumi par apdrošināšanas prēmijām vispirms būs jāpārsūdz augstākā iestādē - reģionālajā nodokļu departamentā (Krievijas UFTS) un tikai pēc tam tiesā.

Ir jauni noteikumi, kā pārbaudīt iemaksas par traumām. Likumā Nr. 125-FZ tagad ir jauni panti 26.14.–26.21. Un tajos - par to, kā jāveic galda un lauka pārbaudes, jādokumentē auditu rezultāti un jāpārsūdz FSS darbinieku rīcība.

Jēdziens "kontrolēts parāds" ir mainījies (2016. gada 15. februāra Federālā likuma Nr. 25-FZ 1. pants). Tagad to uzskata par parādu par parādsaistībām:

• ar ārvalstīm saistītai organizācijai;
• pirms organizācijas, kas tiek uzskatīta par savstarpēji atkarīgu saistībā ar ārvalstu darījuma partneri;
• kuriem šīs organizācijas darbojas kā galvotāji, galvotāji utt.

Tikai tiesneši var atzīt parādu par kontrolējamu citos apstākļos.

Pārbaudes: jaunums grāmatvedībā un nodokļos 2017. gadā

Kā tas bija 2016	Kas notika 2017. gadā
Nodokļu amatpersonām nebija tiesību sodīt organizāciju, kas nav sniegusi paskaidrojumus deklarācijas kartotēkā vai nokavējusi to	Nodokļu iestādēm ir tiesības sodīt uzņēmumu, kas laikus nesniedz paskaidrojumus par 5000 rubļu. ()
Plašāka informācija vairs nav nodokļu noslēpums
Publiski pieejamās informācijas sarakstā bija 11 punkti. Piemēram, nodokļu parādi, vidējais darbinieku skaits, nodokļu sankcijas ()	Publiski pieejamās informācijas, kas nav nodokļu noslēpums, sarakstam tika pievienota šāda informācija: - veiktās iemaksas, parādi par tām, soda naudas un soda naudas; - informācija par fiziskās personas nodokļu reģistrāciju; - informācija par ārvalstu uzņēmuma nodokļu reģistrāciju. Kad tie ir atrodami Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē?

Jauni noteikumi darbam ar skaidru naudu 2017. gadā

Naudu kontā varēs izsniegt bez pieteikumiem. Tam pietiks ar direktora rīkojumu. Centrālā banka sagatavoja šādus izdevīgus grozījumus Direktīvā Nr. 3210-U, kas datēta ar 2014. gada 11. martu. Tiem, kuri ir gatavi iekasēt darbinieku izrakstus par katru uzskaitāmo summu, viņi atstās šo iespēju.

Reģistrācija

Grozījumi - 2017 par personāla uzskaiti

Personāla uzskaite mikrouzņēmumiem ir vienkāršota. Darba ministrija ir izstrādājusi standarta darba līgumu, kurā varēs norādīt nosacījumus, kas tagad noteikti vietējos normatīvajos aktos (iekšējie darba noteikumi, noteikumi par darba samaksu, prēmijām, atestāciju u.c.). Nav nepieciešams pašiem izstrādāt vietējos aktus. Bet, ja mikrouzņēmuma statuss tiks zaudēts, vietējie akti būs jāatjauno četru mēnešu laikā. Fonds - raksti

2017. gada 1. janvārī darbu sāka neatkarīga kvalifikācijas novērtēšanas sistēma. Grāmatvežiem un citiem darbiniekiem ir tiesības kārtot eksāmenu par atbilstību profesijas standartam Kvalifikācijas novērtēšanas centrā (KVC). Par eksāmenu var maksāt darbinieks vai viņa darba devējs. CSC izsniegs sertifikātu par eksāmena sekmīgu nokārtošanu un ierakstīs tā datus īpašā reģistrā (2016. gada 3. jūlija federālie likumi un )

Mikrouzņēmumi var izsniegt mazāk personāla dokumentu

Mikrouzņēmumi veica personāla uzskaiti pēc tādiem pašiem noteikumiem kā visi pārējie: apstiprinātie vietējie akti, noslēgti darba līgumi.

Mikrouzņēmumam ir tiesības atteikties no vietējiem personāla dokumentiem, ja tas slēdz standarta darba līgumus ar darbiniekiem (). Piemēram, var neapstiprināt noteikumus par darba samaksu un prēmijām, iekšējos darba noteikumus

Svarīgs!
Kādus grozījumus nebija laika pieņemt līdz 2017. gadam?

1. Par apdrošināšanas prēmiju nemaksāšanu tiks ieviesta kriminālatbildība, ja nokavētie maksājumi pārsniedz lielu vai īpaši lielu summu. Valsts dome izskatīja atbilstošo likumprojektu (Nr. 927133-6) otrajā lasījumā un nosūtīja to pārskatīšanai.

2. Grozījumu ar nodokļa samazinājumu var iesniegt trīs gadu laikā.Šādu likumprojektu sagatavoja Finanšu ministrija un publicēja portālā Regulation.gov.ru. Nodokļa bāze netiks pārrēķināta, ja no pārmaksas dienas ir pagājuši vairāk nekā trīs gadi. Pašlaik Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā šāda ierobežojuma nav. Taču pēc trim gadiem naudu atdod tikai caur tiesu.

3. Biežāk tiks maksāts PVN 10% apmērā. Ar šo tarifu ar PVN apliekamo preču sarakstu var pievienot augļus, ogu kultūras un vīnogas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 1. apakšpunkts, 2. punkts). Atbilstošais likumprojekts (Nr. 19842-7) jau ir iesniegts Valsts domē.

4. Mainīsies rēķina forma. Tiks parādīta 1.a sleja “Produkta veida kods”. Šeit uzņēmumi, kas eksportē preces uz Baltkrieviju, Kazahstānu, Kirgizstānu un Armēniju, norādīs preces kodu atbilstoši preču nomenklatūrai, bet pārējās tiks atzīmētas ar domuzīmi. 11.aile, kurā ierakstīts muitas deklarācijas numurs, tiks pārdēvēta par “Muitas deklarācijas reģistrācijas numurs”. Grozījumu projekts atrodas vietnē Regulation.gov.ru.

5. Par kustamo īpašumu īpašuma nodoklis nebūs jāmaksā saņemtas reorganizācijas, likvidācijas laikā un no savstarpēji atkarīgām personām, ja šādus objektus iepriekšējie īpašnieki reģistrējuši ne agrāk kā 2013.gadā. Atbilstošais likumprojekts (Nr. 912150-6) atrodas Valsts domē kopš 2015. gada.

6. Procenti par svešas naudas nelikumīgu izmantošanu tiks aprēķināti pēc Centrālās bankas bāzes likmes, derīgs kavējuma periodā (). Lai gan līgumā var būt paredzēta cita kārtība. Likumprojekts pieņemts otrajā lasījumā.

7. Federālā nodokļu dienesta kopijas kļūs vienotas. Federālais nodokļu dienests ir izstrādājis jaunus noteikumus, saskaņā ar kuriem kopijas ir jāapstiprina pārbaudei. Projekts publicēts portālā Regulation.gov.ru. Tagad katrai pārbaudei ir savas prasības kopijām.

8. Vietnē Regulation.gov.ru ir publicētas jaunas veidlapas pārbaudēm uz vietas. Federālais nodokļu dienests plāno atjaunināt prasību sniegt paskaidrojumus, paziņojumu par izsaukumu nodokļu iestādei, lēmumu par pārbaudes veikšanu uz vietas, pārbaudes sertifikātu un vēl 35 veidlapas.

9. Auditoru ziņošana par aizdomīgiem klientu darījumiem. Revidentiem būs jāziņo Rosfinnmonitoring par aizdomīgiem klientu darījumiem. Aģentūra šādu projektu ievietoja portālā Regulation.gov.ru.

10. No Ārkārtas situāciju ministrijas pārbaudēm tiks atbrīvoti mazie un vidējie komersanti un daudzas saimnieciskās personas. Lai to izdarītu, īpašniekam jāsastāda un jāreģistrē deklarācija par sava uzņēmuma atbilstību ugunsdrošības prasībām. Valsts dome ar šīm izmaiņām pieņēma likumprojektu Nr.1080143-6 pirmajā lasījumā.

11. Algas indeksācija var būt obligāta. Tās minimālo lielumu noteiks trīspusējās komisijas (tagad tās nosaka reģionālo minimālo algu). Ja par pilnībā nostrādātu mēnesi alga ir vairāk nekā 10 reizes lielāka par reģionālo iztikas minimumu, tā netiks palielināta. Attiecīgo likumprojektu (Nr.1119655-6) deputāti iesniedza izskatīšanai Valsts domē.

13. Prēmiju izmaksu regulēs īpaši noteikumi. Darba kodeksa 136.panta grozījumu projekts publicēts regula.gov.ru (Nr.55883). Saskaņā ar šo dokumentu prēmiju izmaksas termiņus nosaka koplīgumi, līgumi, vietējie noteikumi vai darba līgums.

14. Uzņēmumi varēs veikt iekšējo kontroli pārbaudīt, vai viņu darbs atbilst Krievijas Federācijas Darba kodeksa prasībām. Projektu ar šādu grozījumu gatavo Darba ministrija. Vēl plānotas izmaiņas, ka darba devējs varēs ierosināt darba inspekcijas pārbaudi.

15. Var palielināties kompensācijas darbā bojāgājušo ģimenēm no 1 līdz 2 miljoniem rubļu. Jaunā kārtība attieksies uz negadījumiem, kas notiek no 2017.gada 1.janvāra.

Finanšu ministrijas oficiālajā mājaslapā atrodams dokuments “Nodokļu politikas galvenie virzieni 2017.gadam un 2018. un 2019.gada plānošanas periodam”, kuru pārskatot kļūst skaidrs, kādas izmaiņas uzņēmējiem tuvākajā laikā notiks ar nodokļiem. Jo īpaši šajā dokumentā ir norādīts, ka:

• Drīzumā tiks pieņemts lēmums par to pašnodarbināto iedzīvotāju legalizāciju, kuri sniedz noteikta veida pakalpojumus citām personām (uzkopšana, mājturība, apmācība, bērnu pieskatīšana u.c.). Civillikums ir paredzēts, lai noteiktu to juridisko statusu. Tikmēr pašnodarbinātajiem tiek solītas nodokļu brīvdienas līdz 2018. gada 31. decembrim.
• Tā kā no 2018. gada 1. jūlija individuālajiem komersantiem, kuri ir UTII nodokļu maksātāji vai PSN nodokļu maksātāji, ir obligāti jāizmanto kases aparāti, lai samazinātu ar jaunu iekārtu iegādi saistītos izdevumus, tiek piedāvāts dot tiesības samazināt aprēķinātās summas. saskaņā ar vienotā nodokļa īpašo nodokļu režīmu par kases aparātu iegādes izdevumu summu ne vairāk kā 18 000 rubļu apmērā. vienai ierīcei.
• Nodokļu sistēmā izmantotā deflatora koeficienta vērtības noteikšanas mehānismu tiek piedāvāts pielāgot UTII veidā, lai nodrošinātu šī nodokļa nodokļu sloga pieauguma prognozējamību mazajiem uzņēmumiem.
• Nodokļu maksātājiem, kuri izmanto PSN, tiek piedāvāts nodrošināt iespēju samazināt patenta izmaksas par apdrošināšanas prēmiju summu, kā arī izslēgt no PSN lietošanas pārtraukšanas pamatiem patenta maksājumu kavējumu, vienlaikus nosakot naudas sods 20% apmērā par patenta izmaksu novēlotu samaksu.
• 2019. - 2020. gadā kopējo apdrošināšanas iemaksu tarifu ārpusbudžeta fondos plānots samazināt no 34% uz 30%, saglabājot to esošajā līmenī.
• Plānots ieviest mehānismu, kas ļauj maksāt nodokļus par trešo personu. Tagad nodokļu maksātājs var maksāt nodokļus tikai par sevi.

Nodokļu kontrole 2017: kas mainīsies

UTII deflatora koeficients paliks tajā pašā līmenī - 1,798.

2. Minimālā darba alga 2017.g

Nesen arī kļuva zināms, ka līdz 2017. gada rudenim varētu tikt izstrādāts likumprojekts, lai pakāpeniski paaugstinātu minimālo algu līdz iztikas minimumam. Valsts domes Vienotās Krievijas frakcijas vadītāja pirmais vietnieks Andrejs Isajevs paziņoja, ka šim nolūkam tiks izveidota darba grupa, kurā darbosies finanšu ministrs, darba un sociālās aizsardzības ministrs, deputāti un senatori.

Pēdējo reizi minimālā alga tika palielināta 2016.gada 1.jūlijā. Tad tas pieauga par gandrīz 21% - līdz 7500 rubļiem.

3. UTII 2017. gadā

Būtiskākā izmaiņa attiecībā uz šo atviegloto nodokļu sistēmu ir tās derīguma termiņa pagarināšana. Iepriekš tika runāts par UTII atcelšanu no 2018. gada 1. janvāra, kam it kā vajadzēja izraisīt uzņēmēju intereses pieaugumu par patentu nodokļu sistēmu. Tika pieņemts, ka patentu sistēma aizstās imputāciju. Tomēr 2016. gada 2. jūnijā prezidents parakstīja likumu, kas pagarina UTII derīguma termiņu līdz 2021. gada 1. janvārim.

Vēl viena svarīga izmaiņa: no 2017. gada 1. janvāra saskaņā ar jauno izdevumu individuālie uzņēmēji UTII saņem tiesības samazināt UTII par apdrošināšanas prēmijām sev. Tikmēr uzņēmējs ar darbiniekiem no UTII no algām ietur tikai iemaksas. Būtiski, ka nākamgad individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem limits saglabāsies - UTII nevar samazināt vairāk kā par 50%.

4. Jauni pakalpojumu kodi UTII, vienkāršotā nodokļu sistēma un PSN

No 2017. gada vienkāršotās nodokļu sistēmas atviegloto nodokļu sistēmu UTII un PSN lietotājiem būs spēkā modificēts mājsaimniecības pakalpojumu kodu saraksts. Ir publicēts atbilstošais Krievijas Federācijas valdības 2016. gada 24. novembra rīkojums N 2496-r. Dokumentā ir ietverts ar mājsaimniecības pakalpojumiem saistīto saimniecisko darbību veidu kodu saraksts (satur kodus atbilstoši OKVED2 klasifikatoram) un ar mājsaimniecības pakalpojumiem saistīto pakalpojumu kodu saraksts (satur kodus atbilstoši OKPD2).

Iepriekš, lai noteiktu darbības veidus, kas ir pieejami uzņēmējiem, izmantojot atvieglotās nodokļu sistēmas, bija jāizmanto Viskrievijas iedzīvotāju pakalpojumu klasifikators (OK 002-93). No 2017. gada 1. janvāra tas vairs nav spēkā, tiks veikta pāreja uz jauno Viskrievijas klasifikatoru “OK 029-2014 (NACE 2. red.)”.

5. Patentu nodokļa sistēma

Maksa par patenta izmantošanu ir atkarīga no vietējām varas iestādēm, tāpēc individuālajiem uzņēmējiem reģionos ir labi jāpārzina vietējā likumdošana.

Kas attiecas uz Maskavu, Maskavas pilsētas 2016.gada 23.novembra likums Nr.139 “Par grozījumiem atsevišķos Maskavas pilsētas likumos nodokļu jomā” kopš 2017.gada ir devis iespēju uzņēmējiem iegūt patentus preču pārdošanai, izmantojot tirdzniecības automātus. Turklāt varas iestādes cenšas padarīt šīs nodokļu sistēmas lietošanu ērtu: taksometru vadītājiem (saite uz konkrēto automašīnu ir noņemta), nedzīvojamo telpu iznomāšana (ieviesta papildu patenta izmaksu diferenciācija). ).

6. Nodokļu nomaksa par trešajām personām

Ja uzņēmējam ir bloķēts konts vai viņam nav naudas, bet jāmaksā nodokļi, tad no 2017. gada to viņa vietā varēs izdarīt trešās personas. Šī iespēja nodokļus nodokļu maksātājiem maksāt trešajām personām tiek nodrošināta.

7. Pašnodarbinātie pilsoņi

10. Mikrouzņēmumu personāla uzskaites vienkāršošana

No 2017. gada 1. janvāra tas stājas spēkā, vienkāršojot personāla uzskaiti mikrouzņēmumiem. Tas ļauj šādiem uzņēmumiem iztikt bez vietējiem personāla noteikumiem (iekšējie darba noteikumi, maiņu grafiki utt.). Valdība ir apstiprinājusi darba līguma tipveida formu, kurā tagad var izklāstīt visus šos nosacījumus.

Ja darba devējs ir pārstājis būt mazais komersants, kas klasificēts kā mikrouzņēmums, un ir veiktas attiecīgas izmaiņas ziņās par to Vienotajā mazo un vidējo uzņēmumu reģistrā, viņam ir jānokomplektē nepieciešamais personālsastāvs. dokumentus ne vēlāk kā četrus mēnešus.

Mikrouzņēmumiem ar darbiniekiem nav jāslēdz standarta darba līgumi. Šī dokumenta izmantošana tiek pieņemta pēc uzņēmuma vadītāja pieprasījuma.

11. Naudas sodu palielināšana par pārkāpumiem, kas saistīti ar darba samaksu

13.Apdrošināšanas prēmijas 2017.gadā

Noteikts maksimālais ienākumu limits fiziskai personai, no kuras tiek veiktas apdrošināšanas iemaksas sociālajai apdrošināšanai - 755 000 rubļu, kā arī pensiju apdrošināšanai - 876 000 rubļu.

No 2017. gada nodokļu administrācija administrēs apdrošināšanas prēmijas, kas liecina par tās ieinteresētību uzlabot revīzijas darba kvalitāti.

2017. gada 1. janvārī tas stājas spēkā, kas ievieš vairākas izmaiņas Nodokļu kodeksā. Visi noteikumi, kas saistīti ar apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanu un samaksu, tiek pārcelti uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, kas savukārt tiek papildināts ar jaunu XI sadaļu “Apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijā” un. Jāņem vērā, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumi neattieksies uz attiecībām, kas saistītas ar apdrošināšanas prēmiju noteikšanu un iekasēšanu obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām un apdrošināšanas prēmijām par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, kas nav saistīta ar negadījumu un arodslimībām. strādājošie iedzīvotāji.

Mainās arī pārskatu iesniegšanas termiņi: pensiju, veselības apdrošināšanas un slimības apdrošināšanas iemaksu aprēķini nodokļu administrācijai jāiesniedz reizi ceturksnī ne vēlāk kā pārskata (aprēķina) periodam sekojošā mēneša 30. datumā.

Federālais nodokļu dienests ir izlaidis dokumentu, kas apstiprina apdrošināšanas prēmiju aprēķināšanas veidlapu, tās aizpildīšanas kārtību un iesniegšanas formātu elektroniskā formā. Pārskatiem par 2017. gada 1. ceturksni būs nepieciešama jauna veidlapa.

2017. gada 1. janvārī stājas spēkā tas, kas nosaka jaunus personalizēto pārskatu iesniegšanas termiņus:

• ziņas par apdrošinātajām personām - ne vēlāk kā pārskata mēnesim sekojošā mēneša 15. datumā;
• informācija par apdrošināšanas prēmijām un apdrošināšanas pieredzi - katru gadu, ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.martam.

Kopš 2019. gada nodokļu likumdošanā ir notikušas vairākas būtiskas izmaiņas.

Stāstīsim, uz ko var rēķināties nodokļu maksātāji, kādi nodokļi tiks atcelti, kā arī uzzināsim, kuri likumi, gluži pretēji, padarīs stingrāku nodokļu iemaksu veikšanas kārtību fiziskām un juridiskām personām.

Jaunums nodokļu maksāšanā un iekasēšanā

Paziņosim, kādi grozījumi ir ieviesti:

1. Iestāde, kas kontrolē un reģistrē apdrošināšanas prēmijas, tagad ir nodokļu dienests (Federālais likums Nr. 243).
2. Deklarācija jāiesniedz tikai elektroniskā formātā. Parasts papīra dokuments netiks ieskaitīts (Federālais likums Nr. 130).
3. Ikviens pilsonis var pārskaitīt apdrošināšanas maksājumus neatkarīgi no tā, kurš vai kāda organizācija ir atbildīga par līdzekļu pārskaitīšanu.
4. Nodokļu dienestam ir tiesības sodīt krievu, ja viņš nav sniedzis informāciju par savu nekustamo īpašumu vai transportu, par kuru būtu jāmaksā nodokļi. Pilsonim būs jāmaksā 20% no soda naudas, kā arī jāiemaksā budžetā 200 rubļu par dokumentu novēlotu vai neiesniegšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 126. pants).
5. Mēs apstiprinājām noteikumus, saskaņā ar kuriem ir jāziņo par naudas līdzekļu pārskaitīšanu apdrošināšanai.
6. Iesniedzot atskaites par komandējumiem, tagad būs jānoraksta nodokļi no jaunajām noteiktajām dienas naudas summām. Krievijā to izmērs ir vairāk nekā 700 rubļu, ārzemēs - virs 2500 rubļiem.

Jaunums ar PVN

2019. gadā federālajos tiesību aktos tika veiktas divas izmaiņas:

1. Spēkā stājās federālais likums Nr.401

Saskaņā ar to ir mainījies garantijas termiņš no bankas pievienotās vērtības nodokļa atmaksai. Ir zināms, ka tas tika palielināts par 2 mēnešiem. Tagad Garantijas laiks ir 10 mēneši.

Protams, jūs varat saņemt nodokļu atmaksu bez banku organizācijas garantijas. Bet - tikai tad, ja 3 gadu laikā tā apjoms pārsniedza 7 miljardus rubļu. Šādi nodokļi ir akcīzes nodoklis, peļņas nodoklis vai derīgo izrakteņu ieguves nodoklis.

Lūdzu, ņemiet vērā, netiek ņemti vērā nodokļi, kas tika samaksāti par preču pārvadāšanu un pārvietošanu pāri Krievijas Federācijas robežai.

2. Spēkā stājās federālais likums Nr.244

Tas attiecas uz ārvalstu privātpersonām un organizācijām, kas savu uzņēmējdarbību veic, izmantojot internetu. Tā saukto Google nodokli regulēs Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 174.2 pants.

Tas nodrošina:

1. Pievienotās vērtības nodokļa maksāšana par šādiem darbības veidiem: elektronisko grāmatu, spēļu, attēlu, mūzikas un citu audiovizuālo darbu, programmu tirdzniecība.
2. Ārvalsts personas vai uzņēmuma nodokļu reģistrācija.
3. Organizācijas saziņa un mijiedarbība ar nodokļu dienestu, izmantojot nodokļu vietnes personīgo kontu.
4. Iespēja veikt dokumentu auditus.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka viņi pievērš uzmanību darījumu reģistrācijai un izpildei Krievijas Federācijas teritorijā un ārpus tās robežām.

Piemēram, ja pircējs dzīvo Krievijas Federācijā un pērk preces no Krievijas, tad ārvalstu organizācija maksā nodokli. Ja pircējs dzīvo ārpus Krievijas Federācijas un noformē pirkšanas un pārdošanas darījumu ārvalstīs, tad ārvalstu organizācija var nemaksāt nodokli.

Viņi arī aplūko organizācijai pievienoto atvērto personīgo kontu.

Piemēram, banku organizācija ir reģistrēta Krievijas Federācijā, kas nozīmē, ka ārvalstu vienība maksās nodokļus.

Izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodoklī

Stājušies spēkā šādi grozījumi:

1. Jāziņo nodokļu inspekcijai, izmantojot jaunu deklarācijas veidlapu.
2. Spēkā stājās 2016.gada 3.jūlijā apstiprinātais likums “Par kvalifikāciju neatkarīgu vērtēšanu” Nr.238.
3. Ieviesām sociālo nodokli tiem, kas veica neatkarīgu izvērtēšanu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. pantu maksājumu summa nedrīkst pārsniegt 120 tūkstošus rubļu gadā. Tas ir, ja par šīs procedūras veikšanu samaksājāt 150 tūkstošus, tad pirmajā gadā jums atdos tikai 120 tūkstošus, bet otrajā gadā atlikušos 30 tūkstošus.
4. Maksa par šāda neatkarīga novērtējuma veikšanu netiek aplikta ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants, Federālais likums Nr. 251).
5. Ienākumi, ko pilsonis saņem no dalības bonusu programmās, netiek aplikti ar nodokli (Federālais likums Nr. 242).
6. Nodoklis netiks norakstīts no ienākumiem, ko krievs saņēmis no mājsaimniecības, personīgo pakalpojumu sniegšanas vai darba, nereģistrējoties kā individuālam uzņēmējam (Federālais likums Nr. 401).

Ziņas par uzņēmumu ienākuma nodokli

Jauninājumi attiecas uz pašreizējā Nodokļu kodeksa 25. nodaļu:

1. Organizācijas šaubīgie parādi ir palielinājušies. Tagad tie nevar pārsniegt 10% no ieņēmumiem. Tiek ņemts vērā iepriekšējais un pašreizējais pārskata periods, tas ir, parādu summa ir kļuvusi divreiz lielāka (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 266. pants).
2. Viņi apstiprināja šaubīgu parādu, kas var rasties, pārsniedzot pretsaistības summu (Federālais likums Nr. 401, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 266. pants).
3. Pārnesto zaudējumu summu nevar samazināt vairāk kā par 50% (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. pants, Federālais likums Nr. 401).
4. Zaudējumu pārnešanas 10 gadu ierobežojums ir atcelts. Zaudējumu summu kļuva iespējams pārskaitīt uz visiem nākamajiem gadiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 283. panta 2. punkts). Iepriekš bija ierobežots 10 gadu periods.

Mainītas nodokļu likmes: līdzekļu ieskaitīšanai federālajā budžetā - 3% (2% vietā), reģionālajiem budžetiem - 17% (18% vietā). Vispārējā likme nav mainījusies – 20%. Reģionālajām iestādēm ir tiesības samazināt likmes. 2017.-2020.gadā likmes nevar būt zemākas par 12,5%.

Šīs izmaiņas ir atrodamas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 284. pantā.

1. Izdevumos var ietilpt līdzekļi, kas iztērēti neatkarīga novērtējuma veikšanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 264. pants).
2. Ir apstiprināti jauni apstākļi, kad parāds tiek uzskatīts par kontrolējamu. Par tiem varat uzzināt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.1. un 269. pantā.
3. Kontrolētā parāda summa tiks noteikta, ņemot vērā visas nemaksātāja saistības (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. pants).
4. Bija aizliegts iekasēt procentus par kontrolētajiem parādiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 269. panta 4. punkts).
5. Tika ieviests jauns OKOF un mainīta ar nolietojuma grupām saistīto fondu klasifikācija.

Izmaiņas vienkāršotajā nodokļu sistēmā

Galvenie grozījumi attiecas uz Nodokļu kodeksa 26.2 nodaļu:

1. Palielinājām ienākumu apmēru tiem, kuri izmanto īpašo režīmu. Tagad šis limits sasniedz 150 miljonus rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. pants)
2. Atlikušo līdzekļu limits jebkuram uzņēmumam vienkāršotajā tirgū ir 150 miljoni (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. pants).
3. Sākoties jaunajam gadam, vairāk organizāciju varēs pāriet uz “vienkāršoto” sistēmu. Galvenais nosacījums ir tāds, ka ienākumu summa par 9 mēnešiem nedrīkst pārsniegt 112,5 miljonus rubļu. No 2018. gada šis limits būs 90 miljoni rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12. pants).

Vienotais nodoklis par atskaitījumu

Deflatora koeficients, ko ņem vērā, aprēķinot atskaites nodokli, paliks nemainīgs. Tas būs 1,798.

Tas norādīts Krievijas Federācijas Ekonomiskās attīstības ministrijas rīkojumā Nr.698, kas pieņemts 2016. gada 3. novembrī.

Organizācijas īpašuma nodoklis

Ziņas attiecas uz katru Krievijas Federācijas reģionu. Tagad varas iestādes patstāvīgi noteiks, vai juridiskām personām būs atvieglojumi saistībā ar kustamo īpašumu.

Ir zināms, ka, ja reģionālajām iestādēm nav laika izmantot vai atteikt pabalstu iepriekšējā gadā, tad nākamajā gadā viņiem šāda iespēja netiks dota (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381.1 pants).

Apdrošināšanas iemaksas pensijām, slimības atvaļinājumiem, pabalstiem

Grozījumi tika veikti Nodokļu kodeksa 34. nodaļā:

1. Maksimālo bāzi sociālās apdrošināšanas maksājumiem slimības vai maternitātes dēļ palielinājām līdz 755 tūkstošiem rubļu, maksājumiem pensionāriem - 876 tūkstošiem rubļu. Izmaiņas tika noteiktas Krievijas Federācijas valdības dekrētā Nr. 1255, kas apstiprināts 2016. gada 29. novembrī.
2. Juridiskām personām būs jāsniedz pārskati par līdzekļiem, kas netiek aplikti ar nodokļiem vai izmaksāti, ņemot vērā pabalstus (Federālais likums Nr. 401). Iepriekš tas nenotika. Tagad šo prasību var izvirzīt dokumenta audita laikā!

Apdrošināšanas iemaksas obligātajai sociālajai apdrošināšanai pret nelaimes gadījumiem darbā un arodslimībām

Šajā jomā ir divi jauninājumi:

1. FSS pati nosaka riska klasi. Tas ir gadījumā, ja uzņēmums neapstiprina savu pamatdarbību, tad klase tiek ņemta vērā pēc Vienotā valsts juridisko personu reģistra. Tas ir norādīts Krievijas Federācijas valdības dekrētā Nr.551, kas pieņemts 2016. gada 17. jūnijā.
2. Tika nolemts atstāt iepriekšējos tarifus, pēc kuriem tiek aprēķināta iemaksa par traumām (Federālais likums Nr. 419). Organizācijai ir tiesības pašai izvēlēties peļņas klasi, jo no tā ir atkarīgs uzņēmuma darbības veids un nepieciešamie pabalsti un piemaksas.

Citas nodokļu izmaiņas

Ņemsim vērā dažus citus svarīgus grozījumus:

1. Mainījušies nodokļu iemaksu veikšanai nepieciešamie KBK budžeta klasifikācijas kodi. Detalizēts saraksts atrodams Finanšu ministrijas rīkojumā ar numuru 230n, tas apstiprināts 2016. gada 7. decembrī.
2. Esam apstiprinājuši jaunus personalizēto pārskatu iesniegšanas termiņus. Tagad pārskats jāiesniedz nevis katra pārskata mēnesim sekojošā mēneša 10., bet 15. datumā. Turklāt informācija, kas tiek iesniegta reizi ceturksnī RSV-1 ietvaros, turpmāk būs katru gadu jāiesniedz pensiju fondam. Izmaiņas stājās spēkā, kad stājās spēkā federālais likums Nr. 250.

Būtiskas izmaiņas nodokļu likumdošanā:

1. PVN palielinās par 2%. Tagad tas būs 20%.
2. Kustamā īpašuma nodoklis tiek atcelts.
3. Iemaksu atvieglojumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek atcelti. Līdz 2019. gadam atsevišķiem darbības veidiem iemaksas no darbinieku algām bija 20%. No 2019. gada šie atvieglojumi tiek atcelti. Visiem tiks piemērota vispārējā likme 30% apmērā.
4. Individuālajiem uzņēmējiem palielināsies iemaksas obligātajā pensiju apdrošināšanā.
5. Pašnodarbinātajiem pilsoņiem Maskavas, Tatarstānas, Kalugas un Maskavas apgabalos tiek ieviesta nodokļu sistēma. Nodokļa likmes būs attiecīgi 3 un 6%, strādājot ar fiziskām vai juridiskām personām.

Vai joprojām ir jautājumi? Vienkārši piezvaniet mums:

Sanktpēterburga

Dzīvokļa vai istabas īre ir populārākais pakalpojums nekustamā īpašuma tirgū. Tajā pašā laikā jūs varat īrēt mājokli no īpašnieka vai ar aģentūras starpniecību, ar sludinājumu vai trešo personu starpniecību, katru dienu vai uz ilgu laiku. Īres nosacījumi var būt ļoti dažādi, un īrēšanas laikā manipulācijas ar mājokli, tiešas vai netiešas īrnieka maldināšanas metodes un pat klaja krāpšana nav nekas neparasts. Kā pasargāt sevi, īrējot mājokli, kas jāņem vērā, kādus dokumentus pārbaudīt un noformēt?

Dzīvokļa pirkuma un pārdošanas līguma reģistrēšana MFC - dokumentu saraksts un instrukcijas dzīvokļa MFC pirkšanai un pārdošanai

Iepriekš darījumiem ar nekustamo īpašumu bija zināmas grūtības, un to pilnīgai noformēšanai bija nepieciešams daudz pūļu un laika. Šobrīd procesu būtiski vienkāršojusi informācijas par nekustamo īpašumu centralizācija, digitālā datu apstrāde un Multifunkcionālo centru darba uzsākšana, kas pārņēmuši lielāko daļu birokrātisko procedūru. Šajā rakstā mēs jums pateiksim, kā apstrādāt un reģistrēt dzīvokļa pirkšanu un pārdošanu MFC.

Sakarā ar nestabilo ekonomisko situāciju mūsu valstī no 2017.gada gaidāmi jauni nodokļi, turklāt izmaiņas skars esošos nodokļu likumus. Kā zināms, viens no galvenajiem federālā budžeta papildināšanas avotiem mūsu valstī ir dažādas nodokļu iekasēšanas. Katru gadu valdība veic izmaiņas nodokļu likumdošanā, pamatojoties uz budžeta vajadzībām.

Kādas izmaiņas nodokļu likumdošanā gaidāmas 2017. gadā:

• Izmaiņas zemes un nekustamā īpašuma nodokļos.
• Tā sauktā atkritumu nodokļa rašanās.
• Iespējama nodokļa par parazītismu ieviešana?
• Paredzams nodokļu sloga pieaugums uzņēmējdarbībai.

Nodokļu likumdošana nekustamā īpašuma un privātās zemes jomā bieži tiek pakļauta dažādām izmaiņām. Nākamgad mūsu valsts iedzīvotāji piedzīvos būtisku nekustamā īpašuma nodokļa pieaugumu. Iedzīvotājus gaida nepatīkamas pārmaiņas.

Īpašuma un zemes nodokļi

Likuma ietekmi, kas stājās spēkā tālajā 2015. gadā, iedzīvotāji izjutīs tikai nākamā gada pavasarī. Lieta tāda, ka jaunā īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtība tiks piemērota, sākot ar 2016. gadu. Jau nākamā gada pavasarī daudzi jutīs, kā mainīsies viņu īpašuma aplikšana ar nodokli.

Iepriekš, aprēķinot zemes un nekustamā īpašuma nodokļus, nodokļa bāze tika veidota pēc īpašuma inventarizācijas vērtības. No 2016. gada 1. janvāra nodokļa bāzes aprēķināšanai tiks izmantota kadastrālā vērtība. Kāpēc tam vajadzētu ietekmēt nodokļu likmi? Atbilde ir būtiska atšķirība starp kadastra un inventāra cenām. Pirmā izmērs ir vairākas reizes lielāks nekā otrā izmērs. Tas vienmēr būs saistīts ar nodokļu palielināšanu.

Viņi vēlas projektu īstenot 5 gados. Šajā laikā ik gadu noteiktais nodoklis pieaugs par 20%, līdz sasniegs valsts plānoto līmeni.

Nepatīkams pārsteigums īpašumu īpašniekiem būs valsts monopola ieviešana kadastrālās vērtības noteikšanā. Izveidosies situācija, ka īpašnieki vēlēsies, bet nevarēs pārrēķināt un apstrīdēt novērtējuma rezultātu.

Nodokļu maksāšanas kārtība, pārdodot nekustamo īpašumu

Pirmkārt, vajadzētu pievērst uzmanību izmaiņām periodā, pēc kura nekustamā īpašuma pārdošana netiek aplikta ar nodokli ar 13% likmi, no 3 līdz 5 gadiem.

Pēc valsts aģentūru domām, šis pasākums novedīs pie spekulatīvo darījumu skaita samazināšanās.

Iespēja pārdot nekustamo īpašumu, nemaksājot 13% pēc 3 gadiem, saglabāsies 3 gadījumos:

1. Īpašums kļuva par īpašumu mantošanas ceļā,
2. Privatizācijas rezultātā iegūtās īpašumtiesības,
3. Tika noslēgts līgums par apgādājamās personas uzturēšanu mūža garumā.

Izmaiņas skars arī pirkuma-pārdošanas līgumā noteikto cenu. Ja līgumā norādītā vērtība ir par 70% zemāka par kadastrālo vērtību, tad nodokļa aprēķināšanā tiks izmantota kadastrālās vērtības summa.

Atkritumu nodoklis

Šo nodokļa veidu plānots ieviest nevis budžeta papildināšanas nolūkos, bet gan, lai mainītu maksāšanas sistēmu par sadzīves atkritumu izvešanu.

Šobrīd maksā par dzīvojamā īpašuma uzturēšanu ir iekļautas atkritumu izvešanas izmaksas. 2017. gada 1. janvārī stājas spēkā likumprojekts, kas paredzēts, lai mainītu šo lietu stāvokli. Komunālo maksājumu kvītī būs jāiekļauj aile par atkritumu samaksu. Nodokļa apmērs būs atkarīgs no sadzīves atkritumu izvešanas tarifa.

Šī likumprojekta nianse ir tāda, ka katra reģiona administrācija patstāvīgi izvēlas vienu operatoru, kas sniedz atkritumu izvešanas un apglabāšanas pakalpojumus. Šajā sakarā šajā jomā rodas monopolizācija. Pārvaldības sabiedrībai nav tiesību atteikties no izvēlētā operatora pakalpojumiem. Pakalpojuma tarifs tiks apstiprināts līdz nākamā gada sākumam. Tūlīt pēc tam tiks slēgti līgumi starp pārvaldības sabiedrībām, HOA un citiem ar vienu operatoru.

Pastāv risks, ka izvēlētā operatora monopolizācija ietekmēs šī pakalpojuma cenu pieaugumu.

Vai tiks ieviests "parazītisma nodoklis"?

2016. gada vasara iezīmējās ar ziņām par ļoti interesanta nodokļa ieviešanu nākamgad. Tās diskusija vien izraisīja manāmu rezonansi sabiedrībā. Cilvēki dalījās šā pasākuma atbalstītājos un pretiniekos. Pagaidām nav skaidrības, vai šis nodoklis tiks ieviests, taču tomēr ir vērts ar to nodarboties.

Kas ir nodoklis un cik tas ir taisnīgs?

Pirmkārt, jums ir jāsaprot, ka valdības struktūras, kas lobē atbilstošu nodokļu kodeksa grozījumu ieviešanu, kategoriski atsakās no šī formulējuma.

Valdība apgalvo, ka bezdarbnieki arī gūst labumu no visa veida sociālajiem pakalpojumiem.

Tikai viņiem darba devējs neveic ikmēneša iemaksas attiecīgajos fondos. Tomēr joprojām ir pilsoņu kategorijas, kuras tiks atbrīvotas no nodokļu maksāšanas, piemēram:

• Pensionāri.
• Invalīdi.
• Personas, kas stāv darba biržā.

Pats parazītisma nodoklis mūs atgriež PSRS laikos, bet cik tas ir saprātīgi? Padomju Savienības laikā šis sods tika piemērots cilvēkiem, kuri negribēja strādāt. Tajā pašā laikā katram darbspējīgam pilsonim tika nodrošināts viņa kvalifikācijai atbilstošs darbs. Tagad, ekonomikas lejupslīdes laikā, cilvēki kļūst bez darba pret savu gribu. Bieži vien pat labi speciālisti ir spiesti sēdēt dīkā. Šādos apstākļos bezdarbnieku sodīšana izskatās pēc ņirgāšanās no valsts puses.

Lielākā daļa ekonomistu asi kritizēja šāda likumprojekta iekļaušanu 2017. gada nodokļu sarakstā. Viņi ierosina no tā atteikties, ieviešot progresīvo nodokļu skalu.

Paredzams nodokļu sloga pieaugums uzņēmējdarbībai

Ņemot vērā nesenos notikumus, arī mazajiem un vidējiem uzņēmumiem klājas grūti. Valdība tiem ir sagatavojusi vairākus likumprojektus, kuru mērķis ir palielināt nodokļu izdevumus. Jāsaprot, ka ekonomiskās lejupslīdes periodā jaunu nodokļu ieviešana no 2017. gada var vienkārši “nožņaugt” mazos uzņēmumus. Kā tas būs:

• Pirmkārt, tiek gaidīta vienotā sociālā nodokļa atgriešanās. Tagad valsts piedāvā progresīvu UST aprēķinu. Kā viņi aprēķinās? Progresīvā aprēķinu sistēma, visticamāk, radīs uzņēmumu nonākšanu ēnā. Tas tiks saistīts ar jauno norēķinu sistēmu. Tagad budžetā maksājamā nodokļa summa uz vienu darbinieku tiks aprēķināta, pamatojoties uz viņa algas apmēru. Nodokļa likmi rosināts fiksēt 30% apmērā. Līdz ar šī likuma pieņemšanu darba devējam izrādīt savu darbinieku augsto algu līmeni kļūs neizdevīgi. Algas atkal nonāks ēnā, kas ir neizdevīgi gan pašai valstij, gan uzņēmumu darbiniekiem.
• Otrkārt, tiks plaši uzstādīta jauna veida kases aparāti. Tagad uzņēmumiem ir jāuzstāda moderni kases aparāti, kas spēj pārsūtīt datus caur internetu tieši regulatīvajām iestādēm. No 2017. gada 1. februāra reģistrācijai būs atļauti tikai jauna tipa kases aparāti.

Protams, modernāku tehnoloģiju izmantošana vienkāršos pārvaldes iestāžu ziņojumu pārbaudes procesu, tādējādi samazinot valdības izmaksas. Taču ir arī negatīvā puse: šādu ierīču uzstādīšana un ekspluatācija kļūs par smagu slogu daudziem maziem uzņēmumiem. Varbūt daži no viņiem būs spiesti pārtraukt savu darbību.

Un visbeidzot, pieaugošie nodokļi zemei ​​un nekustamajam īpašumam radīs būtisku kaitējumu uzņēmējdarbībai. Pirmie cietīs uzņēmumi, kas nodarbojas ar telpu un zemes nomu. Tiem sekos ienākumu kritums mazajiem privātīpašniekiem, kuri pārdod paši savu lauksaimniecības produkciju. Daži uzņēmumi pametīs tirgu. Triecienu mazajiem uzņēmumiem izjutīs daudzi iedzīvotāju slāņi: pārtikas cenu kāpums, budžeta ieņēmumu samazināšanās, preču un pakalpojumu klāsta samazināšanās.

Nākamais gads sagaida tik drūmus pārsteigumus. Atliek tikai cerēt, ka ekonomikas lejupslīde dos vietu atveseļošanai, un tad nodokļu slogs kļūs mazāk pamanāms.

Galvenās izmaiņas 2017. gadā ir tādas, ka iemaksas no Pensiju fonda, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fonda un Sociālās apdrošināšanas fonda tiek pārskaitītas Federālā nodokļu dienesta pārziņā (un tās saskaņā ar jauno BCC ir jāmaksā nodokļu dienestam). Papildus iemaksām no Sociālās apdrošināšanas fonda.

Kur iesniegt	Kāda veida ziņošana?	Iesniegšanas termiņš
kopš 2017. gada
Federālā nodokļu dienesta inspekcija	Vienotais sociālās apdrošināšanas nodoklis (USSS) (izņemot FSS iemaksas par traumām)	Reizi ceturksnī ne vēlāk kā nākamā mēneša 30. datumā: I ceturksnis - 2017. gada 2. maijs; II ceturksnis - 2017. gada 31. jūlijs; III ceturksnis - 2017. gada 30. oktobris; IV ceturksnis - 2018. gada 30. janvāris
Pensijas fonds	SZV-M	Katru mēnesi, 15 dienu laikā (bija 10 dienas) pēc mēneša beigām
Pensijas fonds	Apdrošināšanas pieredzes atskaite SZV-pieredze	Katru gadu ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1. martam (līdz 2018. gada 1. martam)
Pensijas fonds	SZV-ISH	Iesniegšanas termiņš vēl nav apstiprināts
FSS	(FSS NS un PZ) Iemaksu aprēķins par traumām	Reizi ceturksnī: uz papīra - ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 20. datumam, elektroniski - ne vēlāk kā līdz nākamā mēneša 25. datumam
par 2016. gadu
Pensijas fonds	RSV-1	Ne vēlāk kā līdz 2017. gada 15. februārim papīra maksājums, līdz 20. februārim - elektroniskais maksājums
FSS	4-FSS	Līdz 2017.gada 20.janvārim - papīra pārskats, līdz 25.janvārim - elektroniskais pārskats

Kā redzam no tabulas: vieglāk nevienam nav kļuvis, atskaites tikai pieaugušas.

Iemaksas var atskaitīt no turpmākajiem maksājumiem tikai vienas iemaksas ietvaros (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 78. panta 1.1. punkts). Tie. iemaksas par traumām nevar ieskaitīt iemaksās no Sociālās apdrošināšanas fonda vai Krievijas Federācijas Pensiju fonda Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā.

Jūs varat izveidot nulles vienkāršoto nodokļu sistēmu un nosūtīt to Federālajam nodokļu dienestam tiešsaistē no. Turklāt to var izdarīt pilnīgi bez maksas.

Minimālā alga

Individuālā uzņēmēja maksājums Krievijas pensiju fondam

No 2017. gada 1. janvāra jums ir jāveic iemaksa pensiju fondā saskaņā ar jauno BCC un Federālajā nodokļu dienestā.

Tāpat, sākot ar 2017.gadu, ja nokavēsiet ziņošanu, naudas sods maksimālā maksājuma veidā netiks aprēķināts (2016.gadā RUB 154 851,84).

Iemaksas pensiju fondā: (7500*26%*12)=23400 rubļi.

Iemaksas FFOMS: (7500*5,1%*12)= 4590 rubļi.

Kopējā apdrošināšanas prēmija individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā būs: 27 990 rubļi.

2017. gadā iemaksa būs: 7500 rubļu * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (MHIF)) = 27 990 rubļi (samaksāt līdz 25.decembrim). Ar ienākumiem 300 000 rubļu (kopējā summa gadā) jums būs jāmaksā papildus plus 1% (samaksāt līdz 1. aprīlim) no starpības (kopējie ienākumi - 300 000 rubļu), bet ne vairāk kā pamatojoties uz 8 minimālajām algām ( Krievijas Federācijas pensiju fondam). Tie. maksimālais maksājums būs: 8 * minimālā alga * 12 * 26% = 187 200 rubļi (2017. gadā).

Daļēja perioda kalkulators.