Ienākumi, kas apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Personām, kurām ir iekšzemes nodokļu rezidenta statuss, no ienākumiem ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ja likums to atzīst par nodokļa objektu. Bet daži ienākumi nav jāapliek ar nodokli. Šajā rakstā aplūkosim, kas konkrēti 2017. gadā nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un kādas izmaiņas notikušas salīdzinājumā ar iepriekšējo gadu.

Fizisko personu statuss un ienākumu veidi

Lai saprastu, kuri iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksājumi būs jāmaksā un kuri nē, jāsaprot, ka daudz kas vispirms ir atkarīgs no pašas personas statusa. Ja iedzīvotāju ienākuma nodokļa nolūkos viņš ir Krievijas Federācijas rezidents, tad viņš maksās nodokli par ienākumiem no jebkādiem avotiem mūsu valstī.

Attiecībā uz ienākumiem, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, nav nozīmes tam, kāds ir saņēmēja statuss - rezidents vai nerezidents.

Maksājumi apliekami ar ienākuma nodokli

Nodokļu kodeksā ir noteikts plašs to personu ienākumu saraksts, uz kurām attiecas attiecīgais nodoklis. Piemēram, saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 208. pantu starp ar nodokli apliekamajiem maksājumiem tiek iekļauti:

naudu, kas saņemta saskaņā ar īpašuma nomas līgumu no fiziskas personas;
naudas līdzekļi, kas saņemti no sava īpašuma, vērtspapīru vai akciju pārdošanas (ir izņēmumi);
ienākumi procentu un dividenžu veidā, kas saņemti no iekšzemes un ārvalstu uzņēmumiem;
algas un cita veida atlīdzība par darbu, darba veikšanu vai pakalpojumu sniegšanu.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļā ir ietvertas prasības ienākumiem, kas apliekami ar nodokli. Bet ir arī maksājumi, kas 2017. gadā nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Viņu saraksts ir noteikts arī Nodokļu kodeksā.

Kad nav ienākuma nodokļa

Informācija par beznodokļu maksājumiem pilnībā ir ietverta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Tas attiecas uz visām personām neatkarīgi no viņu statusa. Skaidra šādu maksājumu robeža ļauj izvairīties no domstarpībām un prasībām ar nodokļu iestādēm.

Ikvienam grāmatvedim un darba ņēmējam kopumā būtu jāzina, ka 2017. gadā viņš netiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Zemāk esošā tabula palīdzēs skaidrāk strukturēt šo informāciju atbilstoši biežākajiem maksājumiem privātpersonām.

Kas nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā: tabula
Maksājuma veids	Paskaidrojumi un papildinājumi
Pensiju maksājumi	Ar nodokli netiek apliktas arī dažādas sociālās piemaksas pensionāriem un pabalsti no valsts. Izņēmums ir slimnīcas pabalsti.
Alimenti	Neatkarīgi no to lieluma
Stipendijas	Mēs runājam par maksājumiem kā daļu no studijām augstskolās un izglītības iestādēm vidējā vadība
Kompensāciju maksājumi	Noteikums attiecas uz maksājumiem federālā, reģionālā un vietējā līmenī. Mēs runājam par vairākiem kompensācijas veidiem: · saņemts saistībā ar atlaišanu (neskaitot kompensāciju par atvaļinājumu, kuru darbiniekam nebija laika izmantot); · komunālo maksājumu izdevumu atlīdzināšana; · darba vietā nodarīto zaudējumu atlīdzināšana u.c.
Bezmaksas palīdzība grantu veidā	Tos var nodrošināt valsts vai īpašas organizācijas, kas minēts īpašā Krievijas valdības sarakstā.
Vienreizējie maksājumi	Tas ietver arī finansiālu palīdzību. Ar nodokļiem netiek aplikti šādi vienreizēju maksājumu veidi: · darbinieki, kuri zaudējuši tuvus radiniekus (neatkarīgi no šāda maksājuma apmēra); · miruša darbinieka ģimene, kas strādāja organizācijā (nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis par visu sniegtās palīdzības apjomu); · finansiāla palīdzība organizācijas darbiniekiem, kuri pirmā gada laikā kļūst par vecākiem/adoptētājiem (par summām līdz 50 000 rubļu abiem vecākiem nodoklis netiek piemērots).
Finansiāla palīdzība pensionētiem darbiniekiem	Neatkarīgi no tā, vai vecums vai invaliditāte bija iemesls aiziešanai no darba. Nodoklis nav jāmaksā, ja maksājumu summa gadā nepārsniedz 4000 rubļu.
Ārstniecības izdevumu atlīdzināšana	Tas attiecas uz maksājumiem ne tikai esošajiem, bet arī bijušajiem organizācijas darbiniekiem, kuri aizgājuši pensijā. Viņi izmanto savus līdzekļus, lai iegādātos ārsta izrakstītos medikamentus.
Apmaksa par darbinieka vai viņa ģimenes ārstēšanu no darba devēja peļņas	Tas attiecas arī uz darbiniekiem, kas atlaisti sakarā ar aiziešanu pensijā. Šāda veida ienākumiem nav jāmaksā nodoklis tikai tad, ja nauda ņemta no uzņēmuma peļņas pēc visu nodokļu nomaksas
Dienas nauda	Ne vairāk kā 700 rubļu par katru dienu komandējuma gadījumā valsts iekšienē. Ārvalstu darījumu braucieniem maksimālā summa ir 2500 rubļu.
Klāt	Neatkarīgi no tā, vai tie saņemti no organizācijas vai privātuzņēmēja. Dāvanas cena nedrīkst pārsniegt 4000 rubļu. Pretējā gadījumā jums būs jāmaksā nodoklis.

Šajā sarakstā ir iekļauti arī daži citi maksājumu veidi. Vēršam uzmanību, ka 2017. gadā ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu saraksts ir slēgts. Mūsu tabulā norādītajiem maksājumiem nav jāmaksā nodoklis ne tikai Krievijas Federācijas rezidentiem, bet arī nerezidentiem.

Jaunas pozīcijas neapliekamo maksājumu sarakstā

Lūk, kādi ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli kopš 2017. gada:

vienreizēja piemaksa pie pensijas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 8.5. punkts);
ikmēneša maksājumi militārajiem veterāniem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 69. punkts);
maksājumi dažām pašnodarbinātām personām - medmāsām, pasniedzējiem, mājkalpotājiem, apkopējām, par kuriem ir jāpaziņo nodokļu iestādēm par viņu nodarbinātību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 70. punkts).

Kā parādīt neapliekamos ienākumus 2-NDFL

Apliecībā 2-NDFL ir jānorāda neapliekamie ienākumi tikai tad, ja tam ir 2 pazīmes:

Ir atsevišķs kods
Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka ar nodokli neapliekamās summas ierobežojumu.

Visos citos gadījumos 2-NDFL sertifikātā nav jāuzrāda maksājumi bez nodokļiem.

Izdevumu veidi, par kuriem nav jāmaksā nodoklis.

Nodokļu sistēmai ir liela nozīme katras valsts dzīvē. Tas veido budžetu un ļauj īstenot sociālās un ekonomiskās programmas, izmaksāt pensijas un pabalstus, uzturēt valsts aizsardzības spējas. Visi ar nodokļiem saistītie likumi un jo īpaši Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ir balstīti uz pamatprincipiem.

Likumības princips
Noteiktības, skaidrības un neskaidrības princips
Obligātā maksājuma princips
Nediskriminācijas princips
Ekonomiskās iespējamības princips
Vienotas ekonomiskās telpas princips

Papildus šiem principiem pastāv arī ekonomiskie un organizatoriskie principi. Tie visi kopā nodrošina efektīvu nodokļu sistēmas darbību un pilnveidošanu. Palīdz izvairīties no kļūdām.

Viena no galvenajām lomām nodokļu sistēma Krievijas Federācija aizņem fizisko personu ienākuma nodokli un juridiskām personām.

Šajā rakstā apskatīsim, kuri iedzīvotāju ienākumi tiek aplikti ar nodokli un kuri netiek aplikti. Turklāt jautājuma pirmā daļa izriet no otrās.

Kādi ienākumi netiek aplikti ar nodokli?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ar nodokļiem tiek aplikti visi ienākumi, kas veido pozitīvu starpību starp peļņu un zaudējumiem, kas gūti saimnieciskā darbība privātpersonām.

Katram darbības veidam atbilstošās procentu likmes nosaka attiecīgais noteikumiem. Vienīgie izņēmumi ir tie ienākumu veidi, kas ir uzskaitīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā.

Zemāk ir sadaļas Art. rindkopas, kas sagrupētas pēc ienākumu avota. 271 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tie ļaus ātrāk iepazīties ar visu rakstā izklāstīto lietu apjomu. Lai iegūtu sīkāku informāciju, iesakām izlasīt oriģinālo avotu.

Maksājumi juridiskām personām

Organizāciju kompensācijas maksājumi darbiniekiem (3. punkts), saistībā ar:

atlīdzība par veselībai nodarīto kaitējumu
darbinieku atlaišana (izņemot maksājumus par neizmantoto atvaļinājumu)
izdevumi par padziļinātu apmācību

Valdes locekļu ceļa un uzturēšanās izdevumi direktoru padomes vai jebkuras citas sanāksmes norises vietā
Maksājumi pensionāriem darbiniekiem. Darbiniekiem un viņu bērniem līdz sešpadsmit gadu vecumam iegādāto vaučeru pansionātiem un citām veselības iestādēm izmaksu summas (9.punkts). Darba devēju pārskaitītās summas, reliģiskās. organizācijas un BO, kas sniedz medicīniskos pakalpojumus saviem darbiniekiem/biedriem un tuviem radiniekiem (10. punkts)
Darba samaksas un citu maksājumu summas ārvalstu valūtā valsts aģentūras un juridiski privātpersonām personas, kas nosūtītas strādāt uz ārzemēm (12. punkts)

Ienākumi no akciju sabiedrības un citām organizācijām (19. punkts), ja:

Saņemto ienākumu sadale starp akcionāriem
Juridiskās reorganizācijas personu (vai BO) un tās īpašuma sadali

Organizāciju un individuālo uzņēmēju izdevumi darbinieku invaliditātes novēršanas tehnisko līdzekļu apmaksai (22. punkts)

Summas, kas nepārsniedz 4000 rubļu (28. punkts), iekļautas:

Juridisku personu finansiāla palīdzība to esošajiem un bijušajiem darbiniekiem
Izdevumu kompensācija zāles, ko iegādājušies uzņēmuma darbinieki un viņu tuvākie radinieki
Organizāciju un individuālo uzņēmēju dāvanas saviem darbiniekiem

Nav arī apliekams ar nodokli:

Darba devēja iemaksas, kas ieskaitītas valsts fondos likumā “Par apdrošināšanas papildu iemaksām...” (39.punkts)
Organizatoriskie izdevumi, kas saistīti ar darbinieku kredīta procentu atmaksu (40. punkts)
Lauku darbos iesaistītajiem darbiniekiem nodrošinātie ienākumi pārtikas produktu veidā (44. punkts)
Privātpersonu ienākumi personas dividenžu veidā, no kurām nodoklis jau ir ieturēts saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 312. pantu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 58. punkts)
Summas, kas izmaksātas darbiniekiem, kas nodarbināti prioritārajos Krievijas Federācijas reģionos, saskaņā ar likumu Nr. 1032-1 (59. punkts)
Akcionāram skaidrā naudā pārskaitītie ienākumi/
Nākamais ienākumu veids ir privātpersonu saņemtās summas. personas no valsts budžeta līdzekļiem. Tostarp ar nodokļiem netiek aplikti:
Pabalsti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. panta 1. punkts), pensijas (2. klauzula, 38. klauzula, 48. klauzula, 48.1. punkts, 53. klauzula, 54. punkts), kompensācija (3. punkts, 37.2. punkts, 42. lpp. )
Krievijas valdības un ārvalstu fondu piešķirtās dotācijas (6. punkts)

Maksājumi dažādu pasākumu dalībniekiem, piemēram:

starptautiskais konkurss P.I. Čaikovskis (7.1. sadaļa)
Krievijas Federācijas prezidenta kandidātu, Valsts domes deputātu, pašvaldību u.c. (30. punkts)

Atlīdzības par palīdzību terora aktu novēršanā un palīdzību Krievijas Federācijas drošības spēkiem (8.1. punkts). Kompensācija terorisma upuriem (8.4. punkts, 46. punkts). Kompensācija dabas katastrofu laikā bojāgājušo un ievainoto ģimenēm (8.3. punkts)
Stipendijas (11. punkts). Tiek veikti maksājumi militārpersonām iesaucamo dienestu un militārās mācības (29. punkts). Ienākumi nekustamā īpašuma veidā, ko privātpersona saņem bez atlīdzības no valsts (41. punkts)
Lauksaimniecības attīstībai piešķirtās subsīdijas un dotācijas (14.1.punkts, 14.2.punkts)
Atlīdzības par atrastā dārguma nodošanu valstij (23. punkts)
Procenti par Krievijas obligācijām (32. punkts)
Maksājumi lielas ģimenes(34.punkts) un mājokļa būvniecībai un iegādei piešķirtās summas (36.punkts, 37.punkts). Ienākumi daļēju maksājumu summu veidā par transportlīdzekļu iegādi (37.1. punkts)
Valsts piešķirtie naudas pabalsti kredītu procentu dzēšanai (35. punkts)
Maksājumi un ienākumi veidā neatliekamā palīdzība tūristi (55. pozīcija)

Privātpersonu ienākumi

No fizisko personu ienākumiem ar nodokļiem netiek aplikti:

Atlīdzība par brīvprātīgo (3.1.punkts), ziedotāju (4.punkts) pakalpojumiem. Formas tērpu izsniegšana brīvprātīgajiem (3.2. punkts)
Ieņēmumi no savā saimniecībā saražotās produkcijas realizācijas (13. poz.), kas iegūti amatieru medībās (17. poz.)
Lauksaimnieku ienākumi no tur saražotās produkcijas realizācijas (14.punkts)
Pārdevējam vairāk nekā 3 gadus piederoša nekustamā īpašuma pārdošanas ieņēmumu summas (17.1. punkts)
Ziedojums, izņemot nekustamo īpašumu, transportlīdzekļus, akcijas u.c. (18.1. punkts)
Maksājumu summas par noguldījumiem bankās (27. punkts) un patērētāju kooperatīvos (27.1. punkts)
Balvu veidā saņemti ienākumi līdz 4000 rubļu par piedalīšanos dažādos sporta un reklāmas rakstura pasākumos (akcijās, konkursos, sacensībās) (28. punkts)
Palīdzība un dāvanas kaujas veterāniem un viņu tuvākajiem radiniekiem (33. pozīcija)
Sportistu un fizisko personu ienākumi, kas piedalās olimpisko un paralimpisko spēļu organizēšanā
Balvas sportistiem par piedalīšanos oficiālajās sacensībās (20. punkts)
Naudas balvas par 2018. gada FIFA Pasaules kausa rīkošanu (56., 57. punkts)

Saskaņā ar 217.pantu kā “citus” fizisko personu ienākumus, kas netiek aplikti ar nodokli, var nošķirt:

Starptautiskie Krievijas valdības apbalvojumi un balvas par izcili sasniegumi(7. punkts)
Labdarības palīdzība (8.2. punkts, 26. punkts)
Alimenti (5. klauzula)
Oficiāli reģistrēto ziemeļu tautu kopienu locekļu ienākumi (16. punkts)
Ienākumi ar mantojuma tiesībām (18. punkts)
Maksājumi jauniešu biedrībām pasākumu organizēšanas izdevumu segšanai (31.punkts)
Nepilngadīgo personu ceļa izdevumu kompensācija uz izglītības vietu (45. punkts)
ietvaros saņemtie ienākumi drukas vietas vai raidlaika veidā vēlēšanu kampaņas(47. pozīcija)
Ienākumi īpašuma veidā, kas atdoti noguldītājam pēc NPO likvidēšanas vai iemaksas NPO atcelšanas (52. punkts)

Ar to noslēdzas ar nodokli neapliekamo ienākumu saraksts.

Kā un par ko jums jāmaksā nodokļi

Papildus nodokļiem, ko mēs faktiski maksājam, pērkot jaunu cepuri vai blūzi (pārdevēji, kā likums, preces cenā iekļauj PVN, akcīzes nodokļus, dažas nodevas un nodevas), mums ir jādala ar valsti citos apstākļiem. Proti, saņemot ienākumus un esot īpašuma tiesībām.

Ienākuma nodoklis jeb vienkārši iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Autors Krievijas likumdošana Lielākā daļa no mūsu saņemtajiem ienākumiem (algas, atvaļinājuma nauda, ienākumi no automašīnas, mājas, dzīvokļa pārdošanas) tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (NDFL). Šis ir federālais nodoklis, tāpēc tas ir obligāts un vienots visā Krievijas Federācijā. Likmes, pēc kurām tiek aplikts tas vai cits ienākums, ir dažādas: 9, 13, 15, 30, 35 procenti. Ja ir tik daudz iespēju, rodas jautājums: kurā gadījumā mums jāmaksā nodokļa likme 9 procentu apmērā, bet kurā gadījumā – 30? Atbilde ir atkarīga no diviem faktoriem: nodokļu maksātāja statusa un saņemto ienākumu veida.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājam var būt rezidenta vai nerezidenta statuss. Vienkārši nejauciet nodokļu rezidentu ar rezidentu izlūkošanas virsnieku. Personas, tas ir, jūs un es, tiek atzītas par Krievijas Federācijas nodokļu rezidentiem, ja tās ir nodzīvojušas Krievijā vismaz 183 dienas 12 secīgu mēnešu laikā. Ja mūsu uzturēšanās valstī ilga mazāk par šo periodu, tad esam atzīti par nerezidentiem (izņemot ārstniecības un izglītības braucienus). Ar ārzemniekiem notiek otrādi. Viņi ierodas Krievijā kā nerezidenti un, nodzīvojuši šeit kopumā vairāk nekā 183 dienas, viņi pieņem jauns statuss- Krievijas Federācijas nodokļu rezidents.

Kā jau teicām, iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes un ar šo nodokli apliekamie ienākumi būs atkarīgi no nodokļu maksātāja statusa. Tātad nodokļu rezidenti maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc pamatlikmes 13 procentu apmērā un divām speciālajām likmēm: 9 un 35 procentiem. Starp citu, iedzīvotāji maksā nodokli ne tikai par ienākumiem, kas saņemti Krievijā, bet arī no avotiem ārvalstīs. Piemēram, ja izīrējāt kotedžu Spānijā uz vasaru vai saņēmāt dividendes un procentus no ārvalstu uzņēmumos ieguldītajiem vērtspapīriem, lūdzu, samaksājiet nodokli.

Nedrīkst aizmirst, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek iekasēts arī no summām, ko darba devējs saviem darbiniekiem iztērēja ceļojumiem, ēdināšanai, atpūtai, apmācībām, veselības apdrošināšanai u.c. Turklāt nodokļu maksāšana šajā gadījumā notiek uz darbinieka ienākumu rēķina, kas saņemti skaidrā naudā.

Ja maksātājs tiek atzīts par nerezidentu, tad viņš maksās nodokli par ienākumiem, kas saņemti no avotiem Krievijas Federācijā (piemēram, algas, atlīdzības, dividendes un procenti, kas saņemti no Krievijas organizācijām utt.). Nerezidentu ienākumiem tiek piemērotas 15 un 30 procentu likmes. Tādējādi no Krievijas organizācijām saņemtās dividendes tiek apliktas ar 15 procentu likmi. No citiem ienākumiem nerezidentam būs jāmaksā 30 procenti.

Ja jums pieder...

...zemes gabals, lauku māja, dzīvoklis, mašīna, tad jāmaksā zemes nodoklis, īpašuma nodoklis, transporta nodoklis.

Zemes nodoklis

Zemes nodoklis tiek klasificēts kā vietējais nodoklis, un to regulē federālie tiesību akti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss) un vietējo pašvaldību noteikumi. Maskavai un Sanktpēterburgai - pēc šo pilsētu likumiem.

Pašvaldības nosaka tikai likmes (nodokļu kodeksa noteiktajās robežās), nodokļu maksāšanas kārtību un laiku. Pārējos nodokļa elementus, jo īpaši atvieglojumus, regulē tikai kodekss (atšķirībā no, piemēram, transporta nodokļa, kuram atvieglojumus var noteikt vietējās iestādes).

Pienākums maksāt zemes nodokli rodas no teritorijā esošo zemes gabalu īpašniekiem pašvaldības kur šis nodoklis tiek piemērots. Nodokļu maksātājs ir persona, kurai ir īpašuma tiesības vai pastāvīgas (pastāvīgas) lietošanas tiesības, vai mūža mantojuma ziedošanas tiesības zemes gabals, tiek aplikti ar nodokļiem.

Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz zemes gabalu kadastrālo vērtību. Tā kā šis nodoklis ir vietējais, likmes nosaka vietējās varas iestādes. Taču maksimālās likmes nosaka Nodokļu kodekss: 0,3 procenti no simts kvadrātmetru kadastrālās vērtības par aizņemtiem lauksaimniecības zemes gabaliem. dzīvojamais fonds, personīgais palīggabals (piemēram, saimniecības lauks, vasarnīcas gabals); Pārējiem zemes gabaliem 1,5 procenti. Vietējām pašvaldībām ir tiesības noteikt diferencētas likmes atkarībā no zemes kategorijas un (vai) zemes gabala atļautās izmantošanas.

Īpašuma nodoklis

Īpašuma nodoklis tika ieviests 1991. gadā. Taksācijas objekti ir dzīvojamās ēkas, dzīvokļi, vasarnīcas, garāžas un citas ēkas, telpas un būves.

Šo nodokli maksā par nodokļa objektu atzītā īpašuma īpašnieki. Ja īpašums, piemēram, dzīvoklis, pieder vairākām personām (kopumā vai kopīpašumā), tad nodoklis jāmaksā visiem īpašniekiem (izņemot gadījumus, kad maksātājs ir atbrīvots no šī pienākuma). Tātad, ja dzīvoklis ir “sadalīts” starp īpašniekiem, tad īpašuma nodokli maksā katrs daļas īpašnieks proporcionāli savai daļai. Kopīpašuma gadījumā par nodokļa nomaksu ir vienlīdz atbildīgi īpašuma īpašnieki, bet viens no īpašniekiem var dalīt ar valsti (pusēm vienojoties).

Īpašuma nodoklis privātpersonām ir vietējais nodoklis, tāpēc likmes, atvieglojumus, samaksas termiņus un citus nodokļa elementus nosaka pašvaldības. Piemēram, Maskavā atkarībā no īpašuma inventarizācijas vērtības nodokļa likmes svārstās no 0,1 līdz 0,5 procentiem.

Transporta nodoklis

Transporta nodoklis ir reģionālais. Tas ir izveidots, ieviests un apmaksāts attiecīgās Krievijas (reģiona) veidojošās vienības teritorijā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka tikai vispārīgie noteikumi un nodokļu nosacījumi. Bet konkrētās likmes, maksāšanas termiņus un nodokļu objektus reģionālās iestādes nosaka patstāvīgi. Tajā pašā laikā reģioni var palielināt vai samazināt nodokļu kodeksā noteiktās likmes, bet ne vairāk kā piecas reizes. Tādējādi transporta nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas nosacījumi būs atkarīgi no reģiona, kurā tas reģistrēts transportlīdzeklis. Nodokli maksā tās personas, kurām reģistrēta automašīna, motocikls u.c.

Bāze, no kuras aprēķina šo nodokli, ir atkarīga no transportlīdzekļa veida. Tādējādi automašīnām, motocikliem un motorolleriem nodokļa summas aprēķina pamatā ir dzinēja jauda zirgspēkos.

Šim nodoklim ir progresīvā likme, tas ir, palielinoties dzinēja jaudai, palielinās arī nodokļa likme. Piemēram, Maskavā automašīnas ar dzinēju no 70 līdz 100 zirgspēkiem tiek apliktas ar likmi 7 rubļi par jaudas vienību, bet no 100 līdz 150 - ar likmi 20 rubļi utt.

Valsts nodeva

Papildus uzskaitītajiem nodokļiem mums dažkārt ir jāmaksā nodevas un nodevas, kas, starp citu, arī ir daļa no mūsu nodokļu saistībām pret valsti. Maksa tiek iekasēta par dažādām juridiskajām darbībām: pasu un citu dokumentu reģistrācija, transportlīdzekļu, nekustamo īpašumu reģistrācija, dokumentu notariāla apliecināšana u.c.

Valsts nodevas apmēru katram darbības veidam nosaka Nodokļu kodekss. Piemēram, par mantojuma tiesību apliecības notariālu apliecināšanu mantojuma atstājēja bērniem (arī adoptētajiem bērniem), laulātajam, vecākiem, pilntiesīgajiem brāļiem un māsām būs jāmaksā 0,3 procenti no mantojuma vērtības, bet ne vairāk kā 100 000 rubļu. Bet pārējiem mantiniekiem valsts nodeva noteikta 0,6 procentu apmērā no īpašuma vērtības, bet ne vairāk kā 1 000 000 rubļu.

Kad jāmaksā nodokļi

Ja tiesvedības veikšanas brīdī no mums tiek iekasēta valsts nodeva un citas nodevas, tad svarīgi ir noteikt taksācijas periodu nodokļa aprēķināšanai un nomaksai. Fizisko personu samaksātajiem nodokļiem, kā parasti, kalendārais gads.

Tādējādi iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek aprēķināts no ienākumiem, kas gūti no viena gada janvāra līdz decembrim. Parasti ienākuma nodokli ietur un ieskaita budžetā nodokļu aģents: darba devējs, banka utt. Tādējādi mūsu rokās parasti ir neto ienākumi, atskaitot nodokli.

Bet, ja mēs saņēmām ienākumus, no kuriem netika ieturēts nodoklis (īres maksājumi, ienākumi no īpašuma pārdošanas utt.), tad mums ir pienākums šīs summas deklarēt, patstāvīgi aprēķināt un ieskaitīt nodokli budžetā. Iesniedziet deklarāciju uz nodokļu birojs nepieciešams līdz beidzamajam taksācijas periodam sekojošā gada 30. aprīlim (tas ir, par 2017. gadu saņemto ienākumu deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 2018. gada 30. aprīlim). Nodoklis jāiemaksā budžetā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 15.jūlijam pēc taksācijas perioda beigām.

Bet mēs esam atbrīvoti no transporta, zemes un īpašuma nodokļu aprēķināšanas. Tas ir tas, ko viņi dara nodokļu iestādēm. Atliek vien gaidīt inspekcijas paziņojumu par attiecīgā nodokļa nomaksu. Federālā likumdošana Ir noteikti termiņi, kuros nodokļu iestādēm ir jānosūta dokuments, un mums ir jāpārskaita nauda. Konkrētus termiņus nosaka reģionālās (transporta nodokļa gadījumā) vai vietējās (personas īpašuma nodokļa un zemes nodokļa gadījumā) iestādes. Tādējādi saskaņā ar Nodokļu kodeksu privātpersonai, saņēmusi nodokļu paziņojumu, ir pienākums samaksāt transporta nodokļa summu līdz tā gada 1. aprīlim, kas seko taksācijas perioda notecējumam.

Kas notiks, ja...

...aizmirsīsim nodokļus ieskaitīt budžetā vai vienkārši slēpsim savus ienākumus? Ja izvairīsimies no nodokļu nomaksas, tas tik un tā tiks iekasēts par visu izvairīšanās laiku. Turklāt par nodokļa nemaksāšanu paredzēts sods 20 procentu apmērā no nesamaksātās summas. Un, ja tiks pierādīts, ka cilvēks apzināti nav dalījies ar valsti, tad viņam būs jāmaksā 40 procenti no nodokļa summas.

Turklāt par katru nokavēto kalendāro dienu tiks iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Par neiesniegšanu nodokļu deklarācija tiek paredzēts naudas sods 5 procentu apmērā no maksājamā nodokļa summas (papildu maksājums) par katru nokavēto mēnesi (pilnu vai daļēju), bet ne vairāk kā 30 procentus no noteiktās summas un ne mazāk kā 100 rubļu. Ja ignorēsim nodokļu likumus (neiesniegsim deklarāciju) ilgāk par 180 dienām, tad pēc 181 dienas mums būs jāmaksā soda nauda 30 procentu apmērā no uz šīs deklarācijas pamata maksājamās nodokļa summas. Turklāt nodokļu iestādes pieprasīs vēl 10 procentus no tādas pašas summas par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi.

Tas ir svarīgi

Tiesību akti paredz, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļa bāzi, tas ir, ienākumu summu, no kuras jāmaksā nodoklis, var samazināt ar nodokļa atskaitījumiem:

standarta
sociālā
īpašums
profesionālis

Nodokļu pārrēķins

Ja personai īpašums nepiederēja visu taksācijas periodu (kalendāra gadu), tad nodokļu iestādēm ir pienākums aprēķināt (vai pārrēķināt, ja paziņojums jau ir nosūtīts) nodokļa summu, ņemot vērā faktiskās īpašumtiesību periodu. īpašumu.

Tas, kuram pieder, maksā

Pārdošana ar pilnvaru nav uzskatāma par īpašumtiesību nodošanu. Tas nozīmē, ka automašīnas pārdevējs joprojām paliek tās īpašnieks un līdz ar to viņam ir jāmaksā transporta nodoklis. Šī atbildība beidzas tikai pēc transportlīdzekļa izņemšanas no reģistrācijas.

Kopš 2008. gada sākuma ir stājies spēkā jauns Nodokļu kodeksa noteikums. Tas nosaka, ja transportlīdzekli pārdevāt ar pilnvaras palīdzību līdz 2007.gada 5.decembrim, tad, lai atbrīvotos no nodokļa maksāšanas pienākuma, ir jāsazinās ar savu nodokļu inspekciju un jāsniedz informācija par automašīnas, motocikla u.c. jauno īpašnieku.

Pamatojoties uz materiāliem: sbsnss.ru, newsland.com

Katram Krievijas Federācijas pilsonim, kā arī iedzīvotājiem ir pienākums maksāt nodokļus par labu Krievijas valsts. Nodokļu objekts tradicionāli ir fizisko personu ienākumi. Šo nodokļu veidu sauc īsumā. Tālāk ir aprakstīts, kāds ienākuma nodoklis tiek iekasēts, kādas ir likmes un vai 2017. gadā ir notikušas būtiskas izmaiņas.

Kuras nodokļu likmes 2017. gadā tiek nodrošināti saistībā ar ienākuma nodokli Krievijā fiziskām personām? Ir vairākas ienākuma nodokļa likmes - 9, 13, 15, 30 un 35 procenti. Tālāk aplūkojam, kādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli pēc kādām likmēm. Ir arī ar nodokli neapliekamo ienākumu saraksts ienākuma nodoklis.

Aptuveni rēķinot, katram Krievijas iedzīvotājam ir jāveic maksājumi valstij no jebkuriem ienākumiem valstī. Vispārējā formula Jebkuru nodokļu aprēķināšana sastāv no vienas matemātiskas darbības: nodokļa likmes un nodokļa bāzes reizinājuma.

Nodokļa likme ir izteikta procentos, un visas tās summas ir norādītas mūsu valsts nodokļu kodeksā. Nodokļu likmes ir atkarīgas no diviem faktoriem:

saņemto un attiecīgi aplikto ienākumu veidu;
kādai kategorijai nodokļu maksātājs pieder - (rezidents vai nerezidents).

Kādi ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2017. gadā

Likumā noteiktā minimālā nodokļa likme iedzīvotāju ienākuma nodoklim 2017. gadam ir 9 % . Jūs varat paļauties uz to, ja:

saņēma dividendes līdz 2015.gadam;
saņēma procentus par vērtspapīri(proti, obligācijas), ko nodrošina hipotēkas segums. Tomēr tiem jābūt izdotiem pirms 2007. gada 1. janvāra.

13% nodokļa likme. Tas ir visizplatītākais un tiek izmantots tādiem ienākumiem kā darba samaksa, summas par jebkura īpašuma pārdošanu, maksājumi un atlīdzība saskaņā ar GPC līgumiem. Šī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme saskaņā ar iepriekš minētajiem nosacījumiem attiecas tikai uz fizisko personu, kas ir Krievijas rezidents.

Pat ja personai nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidenta statusa, viņa ienākumi tiks aplikti ar ienākuma nodokli ar tādu pašu likmi:

Jebkāda materiālā atlīdzība par darbu, ja persona ir oficiāli reģistrēta darbā.
Ja viņš strādā kā augsti kvalificēts speciālists, un tiek stingri ievēroti visi likuma “Par ārvalstu pilsoņu juridisko statusu Krievijas Federācijā” noteikumi.
Materiālā atlīdzība par personas darbu, ja tā vai viņa ģimenes locekļi piedalās valsts programmā to iedzīvotāju atbalstam, kuri no ārvalstīm uz pastāvīgu dzīvi pārcēlušies uz Krieviju.
Ja viņš ir daļa no apkalpes jūras kuģa, kas kuģo zem Valsts karogs RF.

Trešais iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes veids ir 15% tiek iekasēta ļoti reti, ja fiziska persona, kas nav Krievijas Federācijas nodokļu rezidents, saņem pastāvīgus ienākumus no dividendēm no Krievijas organizācijām vai uzņēmumiem.

Tā kā Nodokļu kodeksā nav iespējams norādīt visus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamos ienākumu veidus un to saņemšanas apstākļus, visi pārējie rezidentu fizisko personu, arī nerezidentu ienākumi, kas nav aprakstīti iepriekš, tiek aplikti ar nodokli pēc likmes. 30% . Pie tiem var pieskaitīt naudu, ko dzīvokļu īpašnieki saņem katru mēnesi, izīrējot tos - Maskavas apgabalam aktuāla informācija.

Maksimālā iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme ir 35% , jo tālāk minētie ienākumu veidi retos gadījumos parādās nelielam skaitam cilvēku. Piemēram, ja viņi loterijā, spēlē vai konkursā ir laimējuši naudu vai citu balvu un ir bijusi kāda konkrēta produkta vai pakalpojuma reklāma (citiem vārdiem sakot, sponsora atbalsts).

Papildus tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme 35% apmērā, ja ienākumi, kas saņemti kā procenti par bankā ieguldītajiem līdzekļiem, ir lielāki par noteiktajām summām.

Turklāt šī ienākuma nodokļa likme attiecas uz maksu, kad privātpersona izmanto patēriņa kreditēšanas kooperatīva naudu vai par šo līdzekļu izmantošanu saņem procentus, kas iepriekš tika ņemti aizdevuma veidā no sabiedrības biedriem. Šī iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme stājas spēkā tikai ar vienu nosacījumu – ienākumi pārsniedz noteikto apmēru.

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo fizisko personu ienākumu saraksts

Ienākumi un maksājumi, kas ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa, gadu no gada praktiski nemainās. Slēgtais saraksts nav koriģēts kopš 2015. gada un satur aptuveni 10 pozīcijas.

Maternitātes pabalsts.
Valsts noteikta un garantēta finansiāla kompensācija veselībai nodarītā kaitējuma gadījumā, darbinieku pārkvalifikācijas izmaksu atlīdzināšanas gadījumā, darba aktivitāte darbinieks komandējuma laikā.
Visas kompensācijas, kas pienākas pēc atlaišanas no darba. Proti atlaišanas pabalsts, atlīdzība grāmatvedim, vadītāja vietniekam un sev, darba samaksa par nostrādāto laiku.

Svarīgi! Visi maksājumi kopā nedrīkst pārsniegt vidējo mēnešalgu, kas ņemta 3 reizes (tas ir, reizināta ar skaitli "3")

Kompensācija ģimenei darbinieka (maizes apgādnieka) nāves gadījumā.
Finanšu maksājumi noķertajiem cilvēkiem dabas katastrofa vai citi līdzīgi apstākļi.
Kompensācija par kūrorta un veselības talonu izmaksām iestādēm, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā, darbiniekiem un viņu ģimenes locekļiem uz darba vietā esošo organizāciju rēķina.
Apmaksa par medicīnas pakalpojumiem darbiniekiem un viņu ģimenēm, kuriem līdzekļi tiek ņemti no uzņēmuma tīrās peļņas.
Nauda saņemta kā vienreizējs maksājums. Šogad viņi pievienoja piemaksu pensijai 5,4% apmērā no konkrētās summas.
Kara veterānu dēļ maksājums reizi mēnesī.
Ienākumi, ko saņem tā sauktie “pašnodarbinātie”. Tie ir pazīstami pasniedzēji, skolotāji un privātmāju uzkopšanas speciālisti (mājas saimnieces, apkopējas). Tomēr šis punkts ir ļoti pretrunīgs un vēl nav pilnībā nostiprināts likumā, jo šai cilvēku grupai ir patstāvīgi jānodod nodokļu iestādēm informācija par saviem ienākumiem.
Darbinieka izdevumu kompensācija kredīta vai cita veida kredīta procentu maksāšanas gadījumā, ja pēdējais ņemts mājokļa iegādei vai celtniecībai.
Finansiāla palīdzība darbiniekiem vai pensionāriem, kuri iepriekš strādāja organizācijā. Vienīgais nosacījums: maksājumiem jābūt vienādiem vai labākiem par 4 tūkstošiem rubļu.

Likumā ir nošķirti jēdzieni “ienākums” un “maksājumi”, ko saņem fiziskas personas. Tādējādi no iedzīvotāju ienākuma nodokļa atbrīvotā ienākumu grupa mainīsies atkarībā no tā, vai persona ir Krievijas Federācijas rezidents vai nerezidents. Maksājumu saraksts saskaņā ar Finanšu ministrijas lēmumu ir “stingrs” visām personām.

Izņēmums

Juridiskās profesijas pārstāvjiem izstrādāti atsevišķi iedzīvotāju ienākuma nodokļa noteikumi. Tādējādi ar ienākuma nodokli tiek aplikti arī advokātu ienākumi, taču to maksātājs vairs nav pati fiziskā persona, bet gan tās advokātu kolēģija, advokātu birojs vai juridisko konsultāciju centrs.

Iedziļinieties visās ar nodokli apliekamajās un neapliekamajās jomās Iedzīvotāju ienākuma nodoklis katram darbiniekam vajadzētu aizsargāt un dažreiz aizstāvēt savas tiesības. Bet, pirmkārt, tā ir grāmatveža atbildība. Citiem būs vieglāk atcerēties ienākumus, no kuriem netiek iekasēts ienākuma nodoklis (dati aktuāli par 2017. gadu). Tās ir pensijas, alimenti, stipendijas, grantu palīdzība, finansiālā kompensācija, vienreizējie maksājumi, finansiālā palīdzība tiem, kuri jau pensionējušies, ārstēšanās izdevumu kompensācija, kad līdzekļi saņemti no uzņēmuma peļņas darba vietā, dāvanas no klientiem. , partneriem un dienas naudu komandējumiem.

Ja jūsu ienākumu avots šajā sarakstā neparādās, tad, visticamāk, par to jums būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Lai veiktu turpmāku analīzi, būs nepieciešams fiziskas personas statuss un pārbaude ar īpašu noteikumu no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa.

Katrs pilsonis to zina. Tomēr ne visi zina, ka daļu līdzekļu jums var atdot, kā arī ne viss tiek aplikts ar nodokļiem. Kāda summa ir beznodokļu? Katrā atsevišķā gadījumā tiek ņemti dažādi skaitļi. Viss atkarīgs no tā, kādu darījumu pilsonis veica, kā arī par kādu summu. Tomēr tradicionāli ienākumi tiek aplikti ar trīspadsmit procentu likmi. Taču var saņemt arī priekšrocības, par kurām noderēs zināt ikvienam.

Ienākumi. Kas var būt apliekams ar nodokli

Personas ienākumi šī vārda plašā nozīmē ir nauda vai cits materiālās vērtības, atskaitot pilsoņa izdevumus. Ir tāda lieta kā Tas ir noteikts atskaitījuma apjoms, ko pilsonis maksā valstij.

Ar nodokli apliekamie ienākumi ietver šādus veidus:

Ienākumi no jebkura īpašuma pārdošanas, kas pilsonim piederēja mazāk nekā trīs gadus.
Ienākumi no pamatdarba vietas un no nepilna laika un nepilna laika darba.
Sākot no sava īpašuma izīrēšanas citām personām.
Dažāda veida laimesti, tostarp loterijas laimesti.
Citi valsts pilsoņa ienākumi.

Ienākumi, kas nav apliekami ar nodokļiem

To ienākumu sarakstā, par kuriem pilsonis nemaksā nodokļus, ir:

Ienākumi no īpašuma, kas ir lietots vairāk nekā trīs gadus, pārdošanas.
Ar mantojuma tiesībām saņemtie ienākumi.
Ienākumi no īpašuma, kas reģistrēts kā dāvinājums no kāda no ģimenes locekļiem.

Nodokļu likmes: no trīspadsmit līdz trīsdesmit pieciem

Nodoklis no summas tiek samaksāts procentos. Katram darbības veidam ir sava likme. No tā tiek tieši aprēķināta nodokļa summa.

Tādējādi visizplatītākā likme trīspadsmit procenti attiecas uz šādus veidus ienākumi:

Darba samaksa un citi uzkrājumi, kas saistīti ar indivīda darba darbību.
Ienākumi no dažāda veida īpašumu pārdošanas.

Piecpadsmit procentu likme tiek piemērota nodokļu ieturēšanai par ienākumiem, kas saņemti no Krievijā esošās organizācijas dividendēm.

Trīsdesmit procenti attiecas uz darbaspēku vai citām ienākumus nesošām darbībām valsts nerezidentiem. Maksimālā likme 35 procenti tiek piemērota gadījumos, kad pilsonis saņēmis laimestu.

Kā tas tiek aplikts ar nodokli?

Ikviens zina, ka no darba ienākumiem ir jāmaksā nodokļi. Kāda alga netiek aplikta ar nodokli? Šeit var būt vairākas iespējas:

Finansiālās palīdzības saņemšana.
Pieejamība nodokļu atskaitījumi.
Kompensāciju maksājumi.

Visos iepriekšminētajos gadījumos darbiniekam ir tiesības ieturēt noteiktu summu, no kuras netiek iekasēts nodoklis.

Citos gadījumos darbinieka alga tiek aplikta ar nodokli trīspadsmit procentu apmērā.

Finansiālā palīdzība. Vai tiek ņemti nodokļi?

Finansiālā palīdzība, kā minēts iepriekš, tiek izmaksāta pilnā apmērā, bez jebkādiem atskaitījumiem par labu valstij. Kāda summa gadā ir bez nodokļiem? Finansiālā palīdzība netiek aplikta ar nodokli, kamēr tās kopējā summa gadā nesasniedz četrus tūkstošus rubļu. Tas ir aprakstīts nodokļu kodeksā. Tas ietver maksājumus, ko uzņēmums veic saskaņā ar koplīgums vai citi darba devēja iekšējie dokumenti.

Tas ir, ja darbinieks saņēma finansiālu palīdzību piecu tūkstošu rubļu apmērā, tad viņam jāmaksā tikai 130 rubļu, tas ir, nodoklis tiek ņemts tikai no tūkstoša. Situācijā, kad darbinieks gada laikā saņēmis citu materiālo palīdzību, piemēram, kopsummā tūkstošiem rubļu, un pēc tam viņam izsniegtas vēl četras, tad šajā gadījumā ar nodokli tiks aplikts arī viens no četriem tūkstošiem.

Tomēr ir vērts atzīmēt, ka daļa finansiālās palīdzības vispār netiek aplikta ar nodokli, piemēram, darbinieka bērēm. Tāpat ir ar summu, kas tiek dota par bērna piedzimšanu. Kāda summa šajā gadījumā netiek aplikta ar nodokli? Ne mazāk kā piecdesmit tūkstoši rubļu, bet vienam bērnam. Tas ir, tiek ņemtas vērā summas, kas piešķirtas abiem vecākiem.

Nodokļu atlaides bērniem un sev

Ir tāda lieta kā nodokļu atlaides. Kāda summa ir beznodokļu? Bērniem ir paredzēti atskaitījumi. Atkarībā no bērna sociālā statusa, no tā, vai viņu audzina viens no vecākiem, vai viņam ir invaliditāte, summas var mainīties. Kopumā pirmais bērns līdz astoņpadsmit gadu vecumam uzaudzis pilna ģimene, ietaupa vecākam 182 rubļus mēnesī, kas palīdz "rokā" saņemt apmēram divus tūkstošus gadā. Lai saņemtu atskaitījumu, grāmatvedībā jāiesniedz vairāki dokumenti, piemēram, bērna dzimšanas apliecība.

Tomēr ir ierobežojumi. Tādējādi kumulatīvie ienākumi gadā nedrīkst pārsniegt 350 tūkstošus rubļu. Tātad, ja vecāks saņem trīsdesmit piecus tūkstošus, tad līdz desmitajam mēnesim viņš zaudēs tiesības uz šo pabalstu.

Nodokļu atskaitījumi uz vienu darbinieku ir retāk sastopami. Tos var izmantot kaujinieki, kā arī pirmās un otrās grupas invalīdi. Piemēram, pēdējiem ir tiesības uz atskaitījumu pieci simti rubļu. Tas nozīmē, ka viņi ietaupa 65 rubļus mēnesī. Summa nav pietiekami liela, bet kopumā palīdz arī ietaupīt.

Kompensāciju maksājumi

Kāda summa netiek aplikta ar ienākuma nodokli darbinieku uzkrājumos? Tas var ietvert kompensācijas maksājumus. Piemēram, ja darbiniekam tika veikta medicīniskā pārbaude, jo viņš bija nodarbināts bīstamā darbā, tad summa viņam tiks atgriezta pilnā apmērā, neieskaitot nodokļus.

Tas pats attiecas uz maksājumiem, kas saistīti ar maternitāti. Sieviete saņem maternitātes pabalstu, vienreizēju pabalstu, kā arī tā saukto “atvaļinājuma naudu”, kad atvaļinājumu izmanto bērna kopšanai. tīrā formā. No šīm summām nodokļu dienestam netiek atskaitīti.

Līdzīga situācija ir ar maksājumiem par darbinieka atlaišanu. Ar nodokli netiek aplikta kompensācija par vairākiem mēnešiem, kad darbinieks atrodas darba biržā.

Automašīnas pirkšana un pārdošana. Smalkums

Skaidrs, kāda summa netiek aplikta ar nodokli strādājot. Tomēr dažreiz pilsonim ir iespēja iegādāties vai pārdot īpašumu, piemēram, automašīnu. Ir dažas nianses saistībā ar nodokļu pakalpojumu.

Piemēram, automašīnas pircējs nesaņem nekādu peļņu, gluži pretēji, viņš tērē savu naudu. Šajā gadījumā viņam nav jāmaksā nekādi nodokļi par pirkumu. Savukārt, ja auto tiek lietots, tad transporta nodoklis jāmaksā abām darījuma pusēm. Gada beigās katrai pusei ir jāsamaksā summa par periodu, kurā viņiem piederēja automašīna.

Savukārt transportlīdzekļa pārdevējs gūst ienākumus. Līdz ar to viņam deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā trīsdesmitajā aprīlī nākamajā gadā pēc darījuma veikšanas. Likme šajā gadījumā tiek izmantota kā ienākumi no darba, tas ir, trīspadsmit procentu likme.

Kāda summa tiek aplikta ar nodokli Patiešām, ir smalkumi, kas palīdz ietaupīt, pārdodot transportlīdzekli. Tādējādi darījumi ar automašīnu, kuras izmaksas ir mazākas par 250 tūkstošiem rubļu, netiek aplikti ar nodokli. Gadījumā, ja automašīna maksā vairāk, šī līdzekļu summa tiek atņemta no summas, un nodoklis tiek noņemts no atlikuma.

Kā minēts iepriekš, transportlīdzeklis, kas jau ir izmantots vairāk nekā trīs gadus, vispār netiek aplikts ar nodokli. Tas pats attiecas uz automašīnu, kas tiek pārdota ar zaudējumiem, tas ir, tā ir iegādāta par summu, kas lielāka nekā saņemta, pārdodot. Principā kļūst skaidrs, kāda summa netiek aplikta ar nodokli, pārdodot automašīnu. Kopumā 250 tūkst.

Nekustamā īpašuma pirkšana un pārdošana

Kāda summa netiek aplikta ar nodokli, pērkot vai pārdodot dzīvokli? Tas viss ir atkarīgs no tā, kas ir pilsonis, pircējs vai pārdevējs.

Pārdodot dzīvokli, kas īpašumā ir vairāk nekā trīs gadus, ar iesniegumu jāvēršas nodokļu iestādēs. Tas pārdevējam palīdzēs izvairīties no nodokļiem. Kāda summa ir neapliekama ar nodokli apgrieztā pārdošanā? Ar nodokli tiek iekasēta summa, kas pārsniedz vienu miljonu rubļu.

Īpašuma pircējam ir visas tiesības saņemt nodokļa atlaidi divu miljonu rubļu apmērā. Lai to izdarītu, viņam arī jāsazinās ar nodokļu biroju. Pēc deklarācijas iesniegšanas viņš var izvēlēties divus variantus: saņemt summu tieši no nodokļu inspekcijas vai samazināt savus nodokļus savā pamatdarba vietā. Taču atmaksas apmērs par gadu nevar pārsniegt pamatdarba vietā samaksāto nodokļa summu. Tas ir, ja pilsonis maksā nodokļus par gadu desmit tūkstošu rubļu apmērā, tad viņam tiks atgriezta tikai šī summa.

Nodokļu noteikumu pārzināšana palīdz ietaupīt naudu. Tāpēc pilsonim pirms pirkšanas vai pārdošanas vislabāk ir atsaukties uz nodokļu kodeksu. Tāpat darbiniekam ir jāapzinās savas tiesības, pieprasot, lai darba devējs tās pilda. Lai to izdarītu, jums jāiepazīstas ar iespēju saņemt nodokļu atskaitījumus, kā arī jāiesniedz grāmatvedības nodaļai visi dokumenti. Darbinieks var arī patstāvīgi aprēķināt, vai nodoklis ir aprēķināts pareizi.

Formāli katrs ienākumu veids ir jānovērtē un jāapliek ar nodokli. Bet Nodokļu kodeksā 215. pantā un Art. arī 217 mēs runājam par par ienākumiem, kas netiek aplikti ar nodokli. AR pilns saraksts Ikviens pilsonis var redzēt šādus ienākumus. Šajā sakarā ir jēga apsvērt jautājumu: kas nav apliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 2016. gadā?

To ienākumu saraksts, kurus nevar aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ir ietverts Nodokļu kodeksā. Likumdevējam ir vairāki iemesli, kas ļautu atsevišķus ienākumu veidus neaplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli:

ienākumi, kas ir sociāli orientēti;
ienākumiem, kam vajadzētu stimulēt izaugsmi nerentablās nozarēs.

Sociāli orientēti ienākumi, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ietver:

jebkuru sociālo pabalstu;
samaksa par donoru, samaksa saistībā ar palīdzības sniegšanu valsts aģentūras vai samaksa par dalību sacensībās;
maksājumi brīvprātīgā darba un labdarības pasākumu atbalstam;
stimuli veterāniem vai citām cilvēku grupām, kas atzītas par sociāli neaizsargātām.

Nerentablas nozares, kurām nepieciešamas pastāvīgas naudas injekcijas, ir:

personīgā lauksaimniecība;
banku pakalpojumi, kā arī ieguldījumu darbības.

Visi ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi ir uzskaitīti Art. 217 NK. Tādā veidā tiek norādīti aptuveni 70 punkti. Taču šo punktu skaits katru gadu mainās. Pirmkārt, likumdevējs ievieš jaunus ienākumu veidus, no kuriem netiek aplikts iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Otrkārt, beidzas aizliegums aplikt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli to vai citu ienākumu veidu.

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamo ienākumu sarakstā bija:

maternitātes pabalsti;
atlīdzība personām, kurām nodarīts kaitējums veselībai;
izdevumi, kas saistīti ar komandējumiem un kvalifikācijas paaugstināšanas kursiem;
darbiniekam garantētie maksājumi atlaišanas gadījumā;
naudas atlīdzība par mirušu darbinieku;
samaksa par personām, kuras atzītas par ārkārtas apstākļu vai dabas katastrofas upuriem;
kompensācijas maksājumi darbiniekiem, kā arī viņu ģimenes locekļiem par kuponu izmaksām sanatorijām vai citām veselības organizācijām Krievijā;
samaksa par medicīniskajiem pakalpojumiem darbiniekam un viņa ģimenei;
kompensācija, kas saistīta ar darbinieku izdevumiem kredītu vai mājokļa kredītu atmaksai;
dāvanas ar kopējo vērtību līdz 4 tūkstošiem rubļu gadā.

Kādi ienākumi nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, varat uzzināt patstāvīgi. Lai to izdarītu, atveriet Art. 217 un izlasiet visu ar nodokli neapliekamo ienākumu sarakstu.

Kādi maksājumi netiek aplikti ar nodokli 2016. gadā?

Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamie ienākumi 2016. gadā attiecas uz īpašuma pārdošanu. Tādējādi Art. 217.1. Turklāt mainīta kārtība, kādā no īpašuma pārdošanas gūtie ieņēmumi tiek atbrīvoti no nodokļa. Tagad īpašums tiek iedalīts 2 kategorijās:

nekustamā īpašuma objekts un daļa tajā;
īpašums, kas nodokļu maksātājam pieder vairāk nekā 3 gadus.

IN nodokļu kods tagad var atrast arī jēdzienu “minimālais valdījuma ierobežojums”. Ar iedzīvotāju ienākuma nodokli neapliekamie maksājumi 2016. gadā no īpašuma pārdošanas ir uzskaitīti Nodokļu kodeksa 217. panta 3. punktā. Saskaņā ar šo pantu pēc 3 nekustamā īpašuma iegūšanas nodoklis netiek iekasēts:

saskaņā ar testamentu vai dāvinājuma līgumu saņemtas mantas pārdošanas gadījumā;
privatizēta īpašuma pārdošanas gadījumā;
mūža uzturēšanas līguma ietvaros iegādātā īpašuma pārdošanas gadījumā.

Visos citos gadījumos pirkšanas un pārdošanas darījums nav apliekams ar ienākuma nodokli, ja īpašums īpašniekam piederējis vismaz 5 gadus.