व्यक्तिगत उद्यमी कौन हो सकता है? व्यक्तिगत उद्यमी कब खोलें: क्या ऑनलाइन स्टोर चलाने, अपार्टमेंट किराए पर लेने, पंजीकरण के बिना काम करने पर जुर्माना लगाने पर व्यवसाय पंजीकृत करना उचित है

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती का विषय कठिनाइयों का कारण बनता है। सरकारी दस्तावेज़ों में शब्दावली नागरिकों के मन में भ्रम पैदा करती है। कई व्यक्तिगत उद्यमियों के पास नियमों को "समझने" की शिक्षा नहीं है। आइए वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण पर नजर डालें और इसका पता लगाएं।

"क्या मैं कांपता हुआ प्राणी हूं या मुझे इसका अधिकार है"?

पत्र संख्या 03-04-05/66945 दिनांक 19 नवंबर 2015 में, वित्त मंत्रालय की रिपोर्ट है कि कटौती व्यक्तियों (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) की आय पर लागू होती है, जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।

इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि जिन व्यक्तिगत उद्यमियों के पास व्यक्तियों के रूप में 13% की दर से आय नहीं है, वे लाभ प्राप्त करने के अधिकार से वंचित हैं। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि व्यक्तिगत उद्यमी "सरलीकृत" या "आरोपित" पद्धति के अनुसार काम करता है या नहीं।

शैक्षिक कार्यक्रम। कर कटौती वह राशि है जो उस आय की मात्रा को कम कर देती है जिस पर किसी व्यक्ति को कर का भुगतान करना पड़ता है।

उदाहरण। इवानोव करता है उद्यमशीलता गतिविधिएक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में. वह खुद को निर्देशक के रूप में भुगतान करते हैं वेतनऔर 13% व्यक्तिगत आयकर काटता है। इवानोव व्यक्तियों के लिए उपलब्ध सभी कर छूटों का लाभ उठा सकता है।

सवाल उठता है: "क्या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती है?" यह प्रदान किया जाता है, लेकिन उन व्यवसायियों के लिए, जो व्यक्तिगत रूप से 13% कर के साथ आय प्राप्त करते हैं।

अनुच्छेद 346.11 में टैक्स कोडऐसा कहा जाता है कि "सरलीकृत प्रणाली" के तहत काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना चाहिए। इसका मतलब यह है कि वे व्यावसायिक गतिविधियों से कटौती प्राप्त नहीं कर सकते।

संपत्ति कटौती

एक व्यक्तिगत उद्यमी ने एक व्यक्ति के रूप में अचल संपत्ति संपत्ति हासिल की या आवास निर्माण पर पैसा खर्च किया। उसका अधिकार है संपत्ति कटौती, यदि आपको 13 प्रतिशत कर के अधीन आय प्राप्त हुई है।

इस प्रकार, लाभ प्रदान किए जाते हैं:

• अचल संपत्ति की बिक्री और खरीद;
• किसी नगर पालिका या राज्य द्वारा किसी व्यक्ति से संपत्ति की खरीद;
• आवास निर्माण.

उदाहरण। व्यक्तिगत उद्यमी पेत्रोव एक व्यक्ति के रूप में आय के बिना "सरलीकृत आधार" पर काम करते हैं। वह एक अपार्टमेंट खरीदता है. खर्च किये गये कुछ पैसे वापस मिलना संभव नहीं होगा। लेकिन जिस पति या पत्नी को वेतन दिया गया है वह धन वापसी के लिए दस्तावेज़ प्रदान कर सकता है।

गृह ऋण चुकाने पर भी यही सिद्धांत लागू होता है। और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह किसके नाम पर है ऋण समझौता- पति या पत्नी. 13% की कर दर के साथ आय प्राप्त करने वाले दोनों पति-पत्नी को रिफंड का अधिकार है।

3 वर्ष से अधिक समय से स्वामित्व वाली किसी भी अचल संपत्ति को बेचते समय, कर लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। लेन-देन के बाद, घोषणा दाखिल करने और 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

अपवाद - वाणिज्यिक अचल संपत्ति ( गैर आवासीय परिसर, क्षेत्र, तकनीकी नेटवर्क)। ऐसी संपत्ति के स्वामित्व की अवधि के बावजूद, इसकी बिक्री के बाद आपको एक घोषणा दाखिल करनी होगी और 13% (कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 17.1) का भुगतान करना होगा। कुछ धनराशि वापस करना संभव होगा।

सामाजिक गणना

टैक्स कोड का अनुच्छेद 219 नियंत्रित करता है निम्नलिखित प्रकारसामाजिक भुगतान प्राप्त करने का खर्च:

• दान (वार्षिक आय के एक चौथाई से अधिक नहीं);
• शिक्षा (आपकी अपनी और आपके बच्चों की);
• उपचार (स्वयं, बच्चे, पत्नी या पति, माता-पिता);
• गैर-राज्य निधि में पेंशन योगदान;
• पेंशन के वित्त पोषित हिस्से की स्वतंत्र पुनःपूर्ति।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी कर कटौती का हकदार है? वैध सामान्य नियम. उस कर प्रणाली को ध्यान में रखे बिना जिसके तहत एक व्यवसायी काम करता है, उसे 13% की दर से कर योग्य आय पर लाभ प्राप्त होगा।

उदाहरण। आईपी ​​सिदोरोव ने खर्च किया एक बड़ी रकमदंत चिकित्सा सेवाओं के लिए और कुछ पैसे वापस पाना चाहेंगे। वह एक सरलीकृत कराधान प्रणाली (आय "घटा व्यय") के तहत काम करता है और, "कर का बोझ" कम करने के लिए, रसद विभाग के प्रमुख का पद संभालते हुए, वह खुद को वेतन देता है। वह न केवल एक उद्यमी के रूप में, बल्कि एक व्यक्ति के रूप में भी पैसा प्राप्त करता है। वह अपने वेतन से मासिक 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है, इसलिए वह मुकुट और भराव पर खर्च किए गए धन का कुछ हिस्सा वापस करने में सक्षम होगा।

"लगाए गए लोगों" के बारे में क्या?

यूटीआईआई का भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता से मुक्त किया जाता है। क्या व्यक्तिगत उद्यमियों को इस मामले में कर कटौती मिल सकती है? नहीं, क्योंकि वे अपनी व्यावसायिक आय पर 13% का भुगतान नहीं करते हैं, और इसलिए उनके लिए कोई कर छूट नहीं है।

लेकिन अगर किसी उद्यमी के पास यूटीआईआई के तहत व्यावसायिक आय के अलावा 13% की दर से अन्य आय है, तो वह विशेषाधिकार का लाभ उठा सकेगा।

सिर्फ एक नोट। यदि कोई व्यक्ति दो या दो से अधिक मानक कटौतियों का हकदार है, तो केवल एक (अधिक लाभदायक) का उपयोग किया जा सकता है। अर्थात् अनेक कटौतियों का योग करके उपयोग करना असंभव है।

अभ्यास से पता चलता है कि व्यक्तिगत उद्यमियों का केवल एक छोटा सा हिस्सा ही राहत का लाभ उठा सकता है और कड़ी मेहनत से अर्जित धन का कुछ हिस्सा वापस कर सकता है।

घर खरीदते समय, कई छोटे व्यवसाय प्रतिनिधि इस सवाल में रुचि रखते हैं कि क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी...

आखिरकार, व्यक्तिगत आयकर के तहत भुगतान की गई धनराशि की वापसी से व्यक्तिगत उद्यमियों सहित किसी को भी नुकसान नहीं होगा। विधायी अधिनियम नागरिकों को सामान्य जानकारी प्रदान करते हैं, जो कभी-कभी चुनौती का विषय होती है।

इसीलिए व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती प्राप्त करने के विषय को अधिक विस्तार से समझना आवश्यक है।

निम्नलिखित व्यक्तियों को कानून द्वारा रिफंड प्रदान किया जाता है:

• निवासियों के लिए रूसी संघजो आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं और अपनी सभी आय पर 13% की दर से आयकर का भुगतान करते हैं।

यह दिलचस्प है! निवासी रूसी राज्यशायद एक नागरिक ही नहीं. साथ ही, ऐसे व्यक्ति जिनके पास नागरिकता नहीं है, लेकिन रूसी संघ में निवास परमिट है और वर्ष में आधे से अधिक दिन देश में रहते हैं, वे भी इस स्थिति के लिए आवेदन कर सकते हैं। इस मामले में, एक नोट किया गया है दिलचस्प विशेषता- जिन नागरिकों के पास है रूसी नागरिकता, साथ ही किसी अन्य देश में निवास परमिट (छह महीने से अधिक समय तक रूस के क्षेत्र से बाहर रहने की शर्त पर) को गैर-निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है।

• पेंशनभोगी जो सूचीबद्ध आवश्यकताओं को पूरा करते हैं। इस मामले में रिफंड प्राप्त करने की मुख्य शर्त यह है कि पेंशनभोगियों को पिछले तीन वर्षों में अपार्टमेंट खरीदने से पहले कम से कम कुछ अवधि के लिए काम करना होगा।

वे निम्नलिखित शर्तों के तहत मौद्रिक मुआवजे के लिए आवेदन नहीं कर सकते:

• यदि नागरिक रूसी संघ का निवासी नहीं है।
• पहले पूर्ण भुगतान किए गए करों से लाभांश प्राप्त करने के मामले में (पूर्ण वापसी - 260,000 रूबल)।
• यदि व्यक्ति नियोजित नहीं है या अनौपचारिक रूप से कार्यरत है (अर्थात, राज्य को आयकर का भुगतान नहीं किया गया है)।
• प्रॉपर्टी खरीदने के मामले में अधिमान्य शर्तें. उदाहरण के लिए, सरकारी सहायता कार्यक्रमों या आवास सब्सिडी का उपयोग करके एक अपार्टमेंट खरीदते समय।
• यदि अचल संपत्ति आवेदक के खर्च पर नहीं खरीदी गई थी। उदाहरण के लिए, उस संगठन की कीमत पर जिसमें आवेदक काम करता है।
• इसके अलावा, यदि आप उन रिश्तेदारों से अचल संपत्ति खरीदते हैं जिन्हें कानूनी रूप से रिश्तेदारों के रूप में वर्गीकृत किया गया है, तो आप सरकार से लाभांश प्राप्त नहीं कर सकते हैं।
• इसके अलावा, सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाली कानूनी संस्थाएं रिफंड प्राप्त नहीं कर सकती हैं।

इसलिए, कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती प्राप्त कर सकता है यदि वह सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम नहीं करता है।

अब आइए रिफंड प्राप्त करने की विशेषताओं पर नजर डालें व्यक्तिगत उद्यमी.

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती की विशेषताएं

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती कानून द्वारा प्रदान की जानी चाहिए, क्योंकि सभी व्यक्तिगत उद्यमी अपने मुनाफे पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। लेकिन कुछ अपवाद भी हैं जिनमें व्यक्तिगत उद्यमियों को कटौती नहीं मिलेगी। उदाहरण के लिए, कर प्रतिशत कम होने पर व्यक्तिगत उद्यमी कर वापस नहीं कर पाएंगे, अर्थात यदि वे करों का भुगतान करते समय किसी लाभ का उपयोग करते हैं।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी गतिविधि करता है जिसके लिए कर का भुगतान नहीं किया जाता है, या यदि गतिविधि देश के बजट में भुगतान की सरलीकृत प्रणाली के अंतर्गत आती है, तो रिफंड भी संभव है। लेकिन अगर कोई उद्यमी लाभों का लाभ उठाता है, तब भी उसके पास अचल संपत्ति खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने का अवसर होता है।

ऐसा करने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी को निम्नलिखित नियमों और विशेषताओं को पूरा करना होगा:

1. एक व्यक्तिगत उद्यमी को अपने लाभ पर 13 प्रतिशत की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, यूएसटी, यूएनवीडी, पीएसएन और अन्य योजनाओं का उपयोग करते समय, कर आधार छोटा होता है, और इसलिए कर वापसीइस मामले में, यह व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू नहीं होता है। यदि वह 13 प्रतिशत से कम का भुगतान करता है, तो उसे कर कटौती तभी प्राप्त होगी जब वह 13% की दर से अन्य करों का भुगतान करेगा।
2. व्यक्तिगत उद्यमी को बिना किसी देरी के कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करने थे, यानी दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा पूरी हो गई थी।
3. साथ ही, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास वे सभी दस्तावेज़ होने चाहिए जो आय की पुष्टि कर सकें, साथ ही खरीद और बिक्री लेनदेन पर दस्तावेज़ भी हों।
4. अपार्टमेंट का मालिक स्वयं उद्यमी होना चाहिए।

यह महत्वपूर्ण है! एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती तभी प्राप्त कर सकता है जब वह राज्य के बजट में 13 प्रतिशत की कर दर का भुगतान करता है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी सरलीकृत योजना के अनुसार काम करता है तो कर कटौती कैसे प्राप्त करें

कानून के अनुसार, करों का भुगतान करने की सरलीकृत पद्धति के अनुसार काम करने वाले या बिल्कुल भी करों का भुगतान न करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है, क्योंकि उन्होंने व्यक्तिगत आयकर का 13 प्रतिशत भुगतान नहीं किया है।

लेकिन इस मामले में भी, एक व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती प्राप्त कर सकता है।

चलिए एक उदाहरण देते हैं. के अनुसार विधायी कार्य 13 प्रतिशत कर के भुगतान के अधीन लाभांश रिटर्न प्राप्त किया जा सकता है। यानी रिफंड पाने के लिए आपको यह टैक्स चुकाना होगा।

आपको यह जानना आवश्यक है! कर कटौती के माध्यम से धन वापस करते समय, आवेदन जमा करने से तीन साल पहले नागरिक द्वारा भुगतान किए गए करों को ध्यान में रखा जाता है।

अर्थात्, यदि कोई निवासी, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के उद्घाटन से पहले आधिकारिक तौर पर कार्यरत था, तो उसने व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया था, इसलिए, वह कराधान के लिए भुगतान किया गया पैसा वापस कर सकता है।

आप वीडियो में व्यक्तिगत उद्यमियों को पैसे की वापसी के बारे में अधिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं:

यदि आपने पिछले तीन वर्षों से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं किया है, तो आप निम्नलिखित प्रयास कर सकते हैं:

• उस जीवनसाथी के लिए टैक्स रिफंड जारी करें जो नियमित रूप से राज्य को तेरह प्रतिशत की दर से लाभांश का भुगतान करता है। यह तब भी संभव है जब खरीदा गया अपार्टमेंट व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हो।
• नौकरी मिलना। आप इसे अपनी कंपनी में भी कर सकते हैं. बेशक, धनराशि को तुरंत वापस करना असंभव होगा, क्योंकि उनका भुगतान बजट में नहीं किया गया था। लेकिन नए कानून के अनुसार, यह निम्नलिखित कैलेंडर अवधियों में किया जा सकता है।

मैं कितने रिफंड की उम्मीद कर सकता हूं?

हमने पहले ही पता लगा लिया है कि क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर कटौती प्राप्त कर सकता है। इस प्रश्न का उत्तर हाँ में दिया जा सकता है। अब आइए विचार करें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए अपार्टमेंट खरीदते समय कितनी राशि का कर लाभांश प्रदान किया जाता है।

विशिष्टता! व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, धन लौटाते समय कोई अतिरिक्त शर्तें प्रदान नहीं की जाती हैं। इसका मतलब यह है कि कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के लिए शर्तें समान हैं।

आप केवल पिछले तीन वर्षों के लिए भुगतान किया गया पैसा ही वापस कर सकते हैं। स्पष्ट समझ के लिए, यहां एक उदाहरण दिया गया है:

नागरिक एक व्यक्तिगत उद्यमी है जिसने 3 वर्षों के लिए आय पर 13 प्रतिशत का भुगतान किया है। उन्होंने राज्य को भुगतान की गई कुल राशि 300,000 थी, उन्होंने 3 मिलियन रूबल का एक अपार्टमेंट खरीदा। इसका मतलब है कि वह 13% रिटर्न दे सकते हैं। लेकिन कानून के मुताबिक अधिकतम 2 मिलियन तक रिफंड किया जा सकता है। इसलिए दस लाख रद्द किया जाता है.

2 मिलियन * 13% = 260,000, जो राज्य को भुगतान किए गए 300,000 से कम है। इसका मतलब है कि व्यक्तिगत उद्यमी 260,000 वापस कर सकता है। यदि करों का भुगतान 260 हजार से कम किया गया है, तो कम लौटाया जाएगा।लेकिन बाद की कर अवधि में शेष राशि वापस की जा सकती है।

विशिष्टता! किसी निवासी द्वारा अपार्टमेंट की खरीद से पैसा वापस करना संभव है, भले ही इसे व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग करने के उद्देश्य से नहीं खरीदा गया हो, बल्कि, उदाहरण के लिए, एक स्टोर खोलने के लिए।

रिफंड पाने के लिए आपको सब कुछ इकट्ठा करना होगा आवश्यक दस्तावेज़और उनकी प्रतियां बनाएं, जिन्हें भुगतान किए गए करों की वापसी के अनुरोध के साथ कर निरीक्षक को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

आवेदन जमा करने के बाद, पैसा 4 महीने के भीतर निर्दिष्ट चालू खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर आधार की भरपाई करने वाली धनराशि प्राप्त करना कानूनी रूप से निषिद्ध नहीं है।

इसलिए, इस सवाल का कि क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती प्राप्त हो सकती है, सकारात्मक उत्तर दिया जा सकता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए मुख्य शर्त 13 प्रतिशत कर का भुगतान करना है।

व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी)(विरासत निजी उद्यमी (पीई), 2005 तक पीबॉययूएल) एक व्यक्ति है जो कानूनी इकाई बनाए बिना एक उद्यमी के रूप में पंजीकृत है, लेकिन वास्तव में उसके पास कई अधिकार हैं कानूनी संस्थाएँ. कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों को विनियमित करने वाले नागरिक संहिता के नियम व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होते हैं, उन मामलों को छोड़कर जहां उद्यमियों के लिए कानून के अलग-अलग लेख या कानूनी कार्य निर्धारित हैं।()

कुछ कानूनी सीमाओं के कारण (पहली बार में शाखाओं में पूर्ण निदेशकों की नियुक्ति करना असंभव है), एक व्यक्तिगत उद्यमी लगभग हमेशा एक सूक्ष्म-व्यवसाय या लघु व्यवसाय होता है।

प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुसार

500 से 2000 रूबल तक जुर्माना

पर घोर उल्लंघनया बिना लाइसेंस के काम करते समय - 8,000 रूबल तक। और, गतिविधियों को 90 दिनों तक निलंबित करना संभव है।

0.9 मिलियन रूबल से तीन वर्षों के लिए, और बकाया राशि देय कर के 10 प्रतिशत से अधिक है;

2.7 मिलियन रूबल से।

100 हजार से 300 हजार रूबल तक का जुर्माना। या 1-2 वर्षों के लिए अपराधी के वेतन की राशि में;

2 साल तक जबरन श्रम);

6 महीने तक की गिरफ्तारी;

1 वर्ष तक का कारावास

यदि व्यक्तिगत उद्यमी बकाया (कर) और जुर्माने की राशि, साथ ही जुर्माने की राशि का पूरा भुगतान करता है, तो उसे आपराधिक मुकदमा चलाने से छूट दी गई है (लेकिन केवल तभी जब यह उसका पहला ऐसा आरोप हो) (अनुच्छेद 198, अनुच्छेद 3) आपराधिक संहिता)

विशेष रूप से बड़े पैमाने पर करों (फीस) की चोरी (अनुच्छेद 198, आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 2. (बी))

4.5 मिलियन रूबल से। तीन वर्षों के लिए, और बकाया राशि देय कर के 20 प्रतिशत से अधिक है;

30.5 मिलियन रूबल से।

200 हजार से 500 हजार रूबल तक जुर्माना। या 1.5-3 वर्षों के लिए अपराधी के वेतन की राशि में;

3 साल तक जबरन श्रम;

3 वर्ष तक का कारावास

अच्छा

यदि आपराधिक मुकदमे की रकम पूरी नहीं हो पाती है तो केवल जुर्माना लगेगा।

करों (शुल्क) का भुगतान न करना या अपूर्ण भुगतान
1. कर आधार को कम बताने, कर (शुल्क) की अन्य गलत गणना या अन्य गैरकानूनी कार्यों (निष्क्रियता) के परिणामस्वरूप कर (शुल्क) राशि का गैर-भुगतान या अपूर्ण भुगतान, जुर्माने की राशि के संग्रह की आवश्यकता होगी कर (शुल्क) की अवैतनिक राशि का 20 प्रतिशत।
3. इस लेख के पैराग्राफ 1 में दिए गए कृत्य, जानबूझकर किए गए, कर की अवैतनिक राशि (शुल्क) के 40 प्रतिशत की राशि में जुर्माना लगाते हैं।

जुर्माना

यदि आपने भुगतान में देरी की (लेकिन गलत जानकारी नहीं दी), तो जुर्माना लगाया जाएगा।

जुर्माना सभी के लिए समान है (भुगतान न करने की राशि के प्रति दिन सेंट्रल बैंक की मुख्य दर से 1/300 गुना) और अब यह राशि लगभग 10% प्रति वर्ष है (जो मेरी राय में बहुत अधिक नहीं है, लेते हुए) इस तथ्य को ध्यान में रखें कि बैंक कम से कम 17-20% ऋण देते हैं)। आप उन्हें गिन सकते हैं.

लाइसेंस

कुछ प्रकार की गतिविधियाँ जिनमें एक व्यक्तिगत उद्यमी ही संलग्न हो सकता है लाइसेंस प्राप्त करने के बाद, या अनुमतियाँ। व्यक्तिगत उद्यमियों की लाइसेंस प्राप्त गतिविधियों में शामिल हैं: फार्मास्युटिकल, निजी जांच, रेल, समुद्र, वायु, साथ ही अन्य द्वारा माल और यात्रियों का परिवहन।

एक व्यक्तिगत उद्यमी बंद प्रकार की गतिविधियों में संलग्न नहीं हो सकता है। इस प्रकार की गतिविधियों में सैन्य उत्पादों का विकास और/या बिक्री, कारोबार शामिल है नशीली दवाएं, जहर, आदि 2006 से, उत्पादन और बिक्री पर भी प्रतिबंध लगा दिया गया है। मादक उत्पाद. एक व्यक्तिगत उद्यमी इसमें संलग्न नहीं हो सकता: शराब उत्पादन, थोक और खुदरा व्यापारशराब (बीयर और बीयर युक्त उत्पादों को छोड़कर); बीमा (अर्थात् बीमाकर्ता बनें); बैंकों की गतिविधियाँ, निवेश निधि, गैर-राज्य पेंशन फंड और गिरवी दुकानें; टूर ऑपरेटर गतिविधियाँ (ट्रैवल एजेंसी संभव है); विमानन का उत्पादन और मरम्मत और सैन्य उपकरण, गोला बारूद, आतिशबाज़ी बनाने की विद्या; दवाओं का उत्पादन (बिक्री संभव) और कुछ अन्य।

कानूनी संस्थाओं से मतभेद

• व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क 5 गुना कम है। सामान्य तौर पर, पंजीकरण प्रक्रिया बहुत सरल है और कम दस्तावेजों की आवश्यकता होती है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी को चार्टर और अधिकृत पूंजी की आवश्यकता नहीं होती है, लेकिन वह अपनी सारी संपत्ति के साथ अपने दायित्वों के लिए उत्तरदायी होता है।
• एक उद्यमी कोई संगठन नहीं है. एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक पूर्ण और जिम्मेदार निदेशक नियुक्त करना असंभव है।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के पास नकद अनुशासन नहीं होता है और वे अपनी इच्छानुसार खाते में धनराशि का प्रबंधन कर सकते हैं। साथ ही, उद्यमी व्यावसायिक निर्णय बिना रिकार्ड किये ही लेता है। यह कैश रजिस्टर और बीएसओ के साथ काम करने पर लागू नहीं होता है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी किसी व्यवसाय को केवल अपने नाम पर पंजीकृत करता है, कानूनी संस्थाओं के विपरीत, जहां दो या दो से अधिक संस्थापकों का पंजीकरण संभव है। व्यक्तिगत उद्यमिता को बेचा या पुनः पंजीकृत नहीं किया जा सकता है।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी के एक किराए के कर्मचारी के पास किसी संगठन के एक किराए के कर्मचारी की तुलना में कम अधिकार होते हैं। और यद्यपि श्रम संहिता लगभग सभी मामलों में संगठनों और उद्यमियों को समान बनाती है, फिर भी कुछ अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, जब किसी संगठन का परिसमापन हो जाता है, तो भाड़े के व्यक्ति को मुआवजा देना पड़ता है। किसी व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करते समय, ऐसा दायित्व तभी मौजूद होता है जब यह रोजगार अनुबंध में निर्दिष्ट हो।

निदेशक की नियुक्ति

किसी व्यक्तिगत उद्यमी में निदेशक नियुक्त करना कानूनी रूप से असंभव है। व्यक्तिगत उद्यमी हमेशा मुख्य प्रबंधक रहेगा। हालाँकि, आप लेनदेन समाप्त करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जारी कर सकते हैं (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 182 के खंड 1)। 1 जुलाई 2014 से, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए चालान पर हस्ताक्षर करने का अधिकार तीसरे पक्ष को हस्तांतरित करना विधायी रूप से स्थापित किया गया है। घोषणाएँ हमेशा प्रतिनिधियों के माध्यम से प्रस्तुत की जा सकती हैं।

हालाँकि, यह सब उन लोगों को निदेशक नहीं बनाता है जिन्हें कुछ शक्तियाँ सौंपी गई हैं। संगठनों के निदेशकों के लिए, एक बड़ा विधायी ढांचाअधिकारों और जिम्मेदारियों के बारे में. एक व्यक्तिगत उद्यमी के मामले में, एक तरह से या किसी अन्य, वह स्वयं अनुबंध के तहत जिम्मेदार है, और अपनी सारी संपत्ति के साथ वह प्रॉक्सी द्वारा तीसरे पक्ष के किसी भी अन्य कार्यों के लिए स्वयं जिम्मेदार है। इसलिए, ऐसी पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करना जोखिम भरा है।

पंजीकरण

एक व्यक्तिगत उद्यमी का राज्य पंजीकरणरूसी संघ की संघीय कर सेवा द्वारा किया गया। उद्यमी मास्को में पंजीकरण के स्थान पर जिला कर कार्यालय में पंजीकृत है - मास्को के लिए रूसी संघ संख्या 46 की एमआई संघीय कर सेवा।

व्यक्तिगत उद्यमी हो सकते हैं

• रूसी संघ के वयस्क, सक्षम नागरिक
• रूसी संघ के नाबालिग नागरिक (16 वर्ष की आयु से, माता-पिता, अभिभावकों की सहमति से; विवाहित; कानूनी क्षमता पर निर्णय अदालत या संरक्षकता प्राधिकरण द्वारा किया गया है)
• रूसी संघ में रहने वाले विदेशी नागरिक

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OKVED कोड कानूनी संस्थाओं के समान ही हैं

व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेज:

• एक व्यक्तिगत उद्यमी के राज्य पंजीकरण के लिए आवेदन (1 प्रति)। फॉर्म पी21001 की शीट बी कर कार्यालय द्वारा भरी जानी चाहिए और आपको दी जानी चाहिए।
• करदाता पहचान संख्या की एक प्रति।
• एक पृष्ठ पर पंजीकरण के साथ आपके पासपोर्ट की एक प्रति।
• एक व्यक्तिगत उद्यमी (800 रूबल) के पंजीकरण के लिए राज्य शुल्क के भुगतान की रसीद।
• सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने के लिए आवेदन (यदि आपको स्विच करने की आवश्यकता है)।

व्यक्तिगत उद्यमियों और अन्य दस्तावेजों के पंजीकरण के लिए एक आवेदन नि:शुल्क सेवा में ऑनलाइन तैयार किया जा सकता है।

5 दिनों के भीतर आपको एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत किया जाएगा या आपको इनकार कर दिया जाएगा।

आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ दिए जाने चाहिए:

1) एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में किसी व्यक्ति के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र (ओजीआरएन आईपी)

2) व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर (यूएसआरआईपी) से उद्धरण

पंजीकरण के बाद

एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के बादपेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड के साथ पंजीकरण करना और सांख्यिकी कोड प्राप्त करना आवश्यक है।

एक उद्यमी के लिए चालू खाता खोलना, मुहर बनाना, नकदी रजिस्टर पंजीकृत करना और रोस्पोट्रेबनादज़ोर के साथ पंजीकरण करना भी आवश्यक है, लेकिन वैकल्पिक है।

करों

व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित भुगतान करता हैवर्ष 2019 के लिए पेंशन फंड में - 36,238 रूबल + 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%, 2018 - 32,385 रूबल + 300,000 रूबल से अधिक आय का 1%। आय की परवाह किए बिना निश्चित अंशदान का भुगतान किया जाता है, भले ही आय शून्य हो। राशि की गणना करने के लिए, आईपी निश्चित भुगतान कैलकुलेटर का उपयोग करें। इसमें केबीके और गणना विवरण भी हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर योजनाएं लागू कर सकता है: सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत), यूटीआईआई (लगाया गया कर) या पीएसएन (पेटेंट)। पहले तीन को विशेष मोड कहा जाता है और 90% मामलों में इसका उपयोग किया जाता है, क्योंकि वे तरजीही और सरल हैं. किसी भी व्यवस्था में परिवर्तन आवेदन करने पर स्वेच्छा से होता है, यदि आप आवेदन नहीं लिखते हैं, तो OSNO (सामान्य कराधान प्रणाली) डिफ़ॉल्ट रूप से बनी रहेगी।

एक व्यक्तिगत उद्यमी का कराधानलगभग कानूनी संस्थाओं के समान, लेकिन आयकर के बजाय, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है (ओएसएनओ के तहत)। एक और अंतर यह है कि केवल उद्यमी ही पीएसएन का उपयोग कर सकते हैं। साथ ही, व्यक्तिगत उद्यमी लाभांश के रूप में व्यक्तिगत लाभ पर 13% का भुगतान नहीं करते हैं।

एक उद्यमी को कभी भी लेखांकन रिकॉर्ड (खातों का चार्ट, आदि) रखने और वित्तीय विवरण जमा करने के लिए बाध्य नहीं किया गया है (इसमें केवल बैलेंस शीट और वित्तीय विवरण शामिल हैं)। वित्तीय परिणाम). यह कर रिकॉर्ड रखने की बाध्यता को बाहर नहीं करता है: सरलीकृत कर प्रणाली, 3-एनडीएफएल, यूटीआईआई, कुडीर, आदि की घोषणाएं।

सरलीकृत कर प्रणाली और अन्य दस्तावेजों के लिए आवेदन निःशुल्क सेवा में ऑनलाइन तैयार किया जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सस्ते कार्यक्रमों में इंटरनेट के माध्यम से रिपोर्ट प्रस्तुत करने की क्षमता वाले कार्यक्रम शामिल हैं। 500 रूबल/माह। इसका मुख्य लाभ सभी प्रक्रियाओं के उपयोग और स्वचालन में आसानी है।

मदद

श्रेय

एक कानूनी इकाई की तुलना में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बैंक से ऋण प्राप्त करना अधिक कठिन होता है। कई बैंक भी कठिनाई से बंधक देते हैं या गारंटरों की आवश्यकता होती है।

• एक व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखता है और उसके लिए अपनी वित्तीय शोधनक्षमता साबित करना अधिक कठिन होता है। हां, कर लेखांकन है, लेकिन वहां लाभ आवंटित नहीं किया जाता है। पेटेंट और यूटीआईआई इस मामले में विशेष रूप से अपारदर्शी हैं; ये प्रणालियाँ आय का रिकॉर्ड भी नहीं रखती हैं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय" भी अस्पष्ट है, क्योंकि यह स्पष्ट नहीं है कि कितने व्यय हैं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय", एकीकृत कृषि कर और ओएसएनओ व्यक्तिगत उद्यमी के व्यवसाय की वास्तविक स्थिति को सबसे स्पष्ट रूप से दर्शाते हैं (आय और व्यय का लेखा-जोखा होता है), लेकिन दुर्भाग्य से इन प्रणालियों का उपयोग कम बार किया जाता है।
• व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं (संगठन के विपरीत) बैंक में संपार्श्विक के रूप में कार्य नहीं कर सकता है। आख़िरकार, वह एक व्यक्ति है। किसी व्यक्ति की संपत्ति संपार्श्विक हो सकती है, लेकिन कानूनी तौर पर यह किसी संगठन से संपार्श्विक की तुलना में अधिक जटिल है।
• एक उद्यमी एक व्यक्ति है - एक व्यक्ति। ऋण जारी करते समय, बैंक को यह ध्यान रखना चाहिए कि यह व्यक्ति बीमार हो सकता है, छोड़ सकता है, मर सकता है, थक सकता है और देश में रहने, सब कुछ त्यागने आदि का निर्णय ले सकता है। और यदि किसी संगठन में आप निदेशक और संस्थापकों को बदल सकते हैं एक उंगली के क्लिक के साथ, इस मामले में एक व्यक्तिगत उद्यमी इसे बंद कर सकता है और ऋण समझौते को समाप्त कर सकता है या अदालत जा सकता है। आईपी ​​को दोबारा पंजीकृत नहीं किया जा सकता.

यदि व्यवसाय ऋण से इनकार कर दिया जाता है, तो आप पैसा खर्च करने की अपनी योजना का खुलासा किए बिना, एक व्यक्ति के रूप में उपभोक्ता ऋण लेने का प्रयास कर सकते हैं। व्यक्तिगत ऋण की दरें आमतौर पर ऊंची होती हैं, लेकिन हमेशा नहीं। विशेषकर यदि ग्राहक संपार्श्विक प्रदान कर सकता है या उसके पास इस बैंक का वेतन कार्ड है।

सब्सिडी और सहायता

हमारे देश में, सैकड़ों फाउंडेशन (राज्य और न केवल) व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए परामर्श, सब्सिडी और तरजीही ऋण प्रदान करते हैं। विभिन्न क्षेत्रों में अलग-अलग कार्यक्रम और सहायता केंद्र हैं (आपको खोजना होगा)। .

चावल। प्रति 10,000 जनसंख्या पर व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या

अनुभव

पेंशन अनुभव

यदि उद्यमी नियमित रूप से पेंशन फंड में सब कुछ भुगतान करता है, तो आय की परवाह किए बिना, पेंशन अवधि राज्य पंजीकरण के क्षण से व्यक्तिगत उद्यमी के बंद होने तक चलती है।

पेंशन

वर्तमान कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी को न्यूनतम पेंशन प्राप्त होगी, भले ही वह पेंशन फंड में कितना भी योगदान दे।

देश लगभग निरंतर पेंशन सुधार के दौर से गुजर रहा है और इसलिए पेंशन के आकार का सटीक निर्धारण करना संभव नहीं है।

2016 से, यदि किसी पेंशनभोगी को व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त है, तो उसकी पेंशन को अनुक्रमित नहीं किया जाएगा।

बीमा अनुभव

सामाजिक बीमा कोष के लिए बीमा अवधि तभी मान्य होती है जब उद्यमी स्वेच्छा से सामाजिक बीमा कोष (एफएसएस) में योगदान देता है।

कर्मचारियों से मतभेद

श्रम संहिता स्वयं व्यक्तिगत उद्यमी पर लागू नहीं होती है। यह केवल किराए के श्रमिकों के लिए स्वीकार किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी, एक निदेशक के विपरीत, भाड़े का व्यक्ति नहीं होता है।

सैद्धांतिक रूप से, एक व्यक्तिगत उद्यमी खुद को काम पर रख सकता है, वेतन निर्धारित कर सकता है और कार्यपुस्तिका में प्रविष्टि कर सकता है। ऐसे में उसके पास एक कर्मचारी के सभी अधिकार होंगे. लेकिन ऐसा करना अनुशंसित नहीं है, क्योंकि... तो आपको सभी वेतन करों का भुगतान करना होगा।

केवल एक महिला उद्यमी ही मातृत्व अवकाश प्राप्त कर सकती है और केवल स्वैच्छिक सामाजिक बीमा की शर्त पर। .

कोई भी व्यवसायी, लिंग की परवाह किए बिना, डेढ़ तक का भत्ता प्राप्त कर सकता है। या तो RUSZN में या FSS में।

व्यक्तिगत उद्यमी छुट्टी के हकदार नहीं हैं। क्योंकि उसके पास काम के समय या आराम के समय की कोई अवधारणा नहीं है उत्पादन कैलेंडरउस पर भी लागू नहीं होता.

बीमारी की छुट्टी केवल उन्हीं लोगों को दी जाती है जो स्वेच्छा से सामाजिक बीमा कोष से अपना बीमा कराते हैं। न्यूनतम वेतन के आधार पर गणना की गई राशि नगण्य है, इसलिए सामाजिक बीमा में यह केवल मातृत्व अवकाश पर रहने वाली माताओं के लिए ही मायने रखती है।

समापन

एक व्यक्तिगत उद्यमी का परिसमापन एक गलत शब्द है। आपराधिक संहिता का उल्लंघन किए बिना किसी उद्यमी का परिसमापन नहीं किया जा सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करनानिम्नलिखित मामलों में होता है:

• गतिविधियों को समाप्त करने के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्णय लेने के संबंध में;
• व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत व्यक्ति की मृत्यु के संबंध में;
• अदालत के फैसले से: जबरन
• उद्यमशीलता गतिविधि में संलग्न होने के अधिकार से वंचित करने के अदालती फैसले के लागू होने के संबंध में;
• अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ को रद्द करने (देरी) के संबंध में इस व्यक्ति कारूस में रहते हैं;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी को दिवालिया (दिवालिया) घोषित करने के अदालती फैसले के संबंध में।

सभी व्यक्तिगत उद्यमियों पर डेटाबेस

वेबसाइट कंटूर.फोकस

आंशिक रूप से मुफ़्तकंटूर.फोकस सबसे सुविधाजनक खोज। बस कोई भी संख्या, अंतिम नाम, शीर्षक दर्ज करें। केवल यहां आप ओकेपीओ और यहां तक ​​कि लेखांकन जानकारी भी पा सकते हैं। कुछ जानकारी छुपी हुई है.

संघीय कर सेवा वेबसाइट पर व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से उद्धरण

मुक्त करने के लिएसंघीय कर सेवा डेटाबेस व्यक्तिगत उद्यमियों का एकीकृत राज्य रजिस्टर (ओजीआरएनआईपी, ओकेवीईडी, पेंशन फंड नंबर, आदि)। इसके द्वारा खोजें: ओजीआरएनआईपी/टीआईएन या पूरा नाम और निवास का क्षेत्र (संरक्षक नाम दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है)।

बेलीफ सेवा

मुक्त करने के लिएएफएसएसपी के बारे में पता लगाएं प्रवर्तन कार्यवाहीऋण वसूली आदि के लिए

सहायता से, आप सरलीकृत कर प्रणाली और यूटीआईआई पर कर रिकॉर्ड रख सकते हैं, भुगतान पर्ची, 4-एफएसएस, एकीकृत निपटान, एसजेडवी-एम उत्पन्न कर सकते हैं, इंटरनेट के माध्यम से कोई भी रिपोर्ट जमा कर सकते हैं, आदि (325 रूबल / माह से)। 30 दिन मुफ़्त. प्रथम भुगतान पर. नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अब (निःशुल्क)।

सवाल और जवाब

क्या अस्थायी पंजीकरण का उपयोग करके पंजीकरण करना संभव है?

पंजीकरण स्थायी निवास के पते पर किया जाता है। पासपोर्ट में क्या दर्शाया गया है। लेकिन आप दस्तावेज़ डाक से भेज सकते हैं. कानून के अनुसार, किसी व्यक्तिगत उद्यमी को ठहरने के स्थान पर अस्थायी पंजीकरण के पते पर पंजीकृत करना तभी संभव है, जब पासपोर्ट में कोई स्थायी पंजीकरण न हो (बशर्ते कि यह छह महीने से अधिक पुराना हो)। पंजीकरण की जगह की परवाह किए बिना, आप रूसी संघ के किसी भी शहर में व्यवसाय कर सकते हैं।

क्या कोई व्यक्तिगत उद्यमी काम के लिए खुद को पंजीकृत कर सकता है और अपने रोजगार रिकॉर्ड में प्रविष्टि कर सकता है?

एक उद्यमी को कर्मचारी नहीं माना जाता है और वह अपने रोजगार रिकॉर्ड में कोई प्रविष्टि नहीं करता है। सैद्धांतिक रूप से, वह स्वयं नौकरी के लिए आवेदन कर सकता है, लेकिन यह उसका व्यक्तिगत निर्णय है। फिर उसे स्वयं ही निष्कर्ष निकालना होगा रोजगार अनुबंध, में प्रविष्टि करें कार्यपुस्तिकाऔर एक कर्मचारी के समान अंशदान का भुगतान करें। यह लाभहीन है और इसका कोई मतलब नहीं है।

क्या किसी व्यक्तिगत उद्यमी का कोई नाम हो सकता है?

एक उद्यमी मुफ्त में कोई भी नाम चुन सकता है जो पंजीकृत नाम से सीधे तौर पर टकराता नहीं है - उदाहरण के लिए, एडिडास, सर्बैंक, आदि। दस्तावेज़ों और दरवाजे पर लगे चिन्ह पर अभी भी व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम होना चाहिए। वह नाम भी पंजीकृत कर सकता है (ट्रेडमार्क पंजीकृत करें): इसकी लागत 30 हजार रूबल से अधिक है।

क्या काम करना संभव है?

कर सकना। इसके अलावा, आपको कार्यस्थल पर लोगों को यह बताने की ज़रूरत नहीं है कि आपका अपना व्यवसाय है। इससे टैक्स और फीस पर किसी भी तरह का असर नहीं पड़ता है. पेंशन फंड में कर और शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए - एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में और एक भाड़े के व्यक्ति के रूप में, पूर्ण रूप से।

क्या दो व्यक्तिगत उद्यमियों को पंजीकृत करना संभव है?

एक व्यक्तिगत उद्यमी सिर्फ एक व्यक्ति की स्थिति है। एक साथ दो बार व्यक्तिगत उद्यमी बनना असंभव है (यदि यह स्थिति आपके पास पहले से है तो इसे प्राप्त करना असंभव है)। हमेशा एक TIN होता है.

क्या फायदे हैं?

विकलांग लोगों और अन्य लोगों के लिए अधिमान्य श्रेणियांउद्यमिता के लिए कोई लाभ नहीं हैं।

कुछ वाणिज्यिक संगठनवे अपनी छूट और प्रमोशन भी प्रदान करते हैं। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऑनलाइन अकाउंटिंग एल्बा अब पहले वर्ष के लिए निःशुल्क है।

रूसी संघ की कराधान प्रणाली को बार-बार बड़े पैमाने पर और व्यापक सार्वजनिक निंदा का सामना करना पड़ा है। राज्य के खजाने में करों के रूप में भुगतान की जाने वाली राशि को कम करने में मदद करना प्रत्येक संगठन और यहां तक ​​कि एक व्यक्तिगत नागरिक के हित में है।

करों के विपरीत कर कटौती है, जो है नकद, जो कराधान के अधीन कुल राशि से काट लिया जाता है। यह करदाता की आय (तथाकथित कर आधार) का हिस्सा बनता है।

चार्ज की गई राशि को एक विशेषज्ञ द्वारा नियंत्रित किया जाता है सरकारी एजेंसी– कर कार्यालय, जो, पर आधारित है दस्तावेज एकत्रित कियेऔर कर की विवरणीकिसी व्यक्ति की कर कटौती की राशि निर्धारित करता है।

वहाँ हैं पांच प्रकार की कर कटौती: मानक, सामाजिक और पेशेवर, संपत्ति, निवेश और पेशेवर।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी सामान्य कराधान प्रणाली के तहत काम करता है तो वह सभी प्रकार की कर कटौती पर भरोसा कर सकता है। इसका मतलब यह है कि उद्यमी व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय पर 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का वचन देता है। व्यक्तिगत उद्यमिता के वातावरण में लागू अन्य प्रकार के कराधान कर कटौती प्राप्त करने की संभावना को बाहर करते हैं।

मानक

रूसी संघ का टैक्स कोड मामलों को परिभाषित करता है और आबादी की श्रेणियों की एक सूची प्रदान करता है जो मानक कर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

• दुर्घटना के दौरान घायल हुए नागरिक चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र, या अन्य मानव निर्मित आपदाओं से प्रभावित व्यक्ति;
• "हॉट स्पॉट" में मारे गए सैन्य कर्मियों के रिश्तेदार, माता-पिता, पति/पत्नी।

सामाजिक और पेशेवर

सामाजिक कर कटौतीनिम्नलिखित आइटम शामिल करें:

• प्रशिक्षण के उद्देश्य से वित्तीय व्यय;
• धर्मार्थ गतिविधियों से संबंधित व्यय;
• दवाइयाँ खरीदना और;
• पेंशन योगदान के वित्त पोषित हिस्से से जुड़े खर्च।

व्यावसायिक कर कटौती में कला के कार्यों या विज्ञान या उच्च प्रौद्योगिकी से संबंधित आविष्कारों के निर्माण के लिए प्राप्त आय से कटौती शामिल है। व्यावसायिक कर कटौती उत्पादन लागत का मुआवजा है।

अन्य मामलों में - यदि किए गए खर्चों का कोई दस्तावेजी साक्ष्य नहीं है - तो कर कटौती की गणना मानक के अनुसार की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कुछ मामलों में यह हो सकता है आय निधि की राशि का 20%.

सामाजिक कर कटौती की मुख्य वस्तुएँ शिक्षा और उपचार के खर्च हैं। एक नागरिक को खरीदारी करते समय मुआवजे के लिए आवेदन करने का अधिकार है दवाइयाँया अपना या अपने प्रियजनों का इलाज करते समय।

इस मामले में, दवाएं एक योग्य डॉक्टर द्वारा निर्धारित की जाती हैं, जो उनके नुस्खे के बारे में अपनी मुहर द्वारा प्रमाणित दस्तावेज प्रदान करता है। यही बात चिकित्सा बीमा पर भी लागू होती है, जिसके लिए एक नागरिक को समान योजना के अनुसार कर कटौती के रूप में मुआवजा प्राप्त करने का अधिकार है।

एक करदाता, वर्तमान कानून के अनुसार, सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेज़ जमा कर सकता है। हालाँकि, कर कटौती की राशि अधिकतम स्वीकार्य राशि से अधिक नहीं होनी चाहिए। आमतौर पर, सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि 5,000 रूबल से अधिक नहीं है।

संपत्ति

इस प्रकार के वित्तीय भुगतान की प्रक्रिया में अभिनेता अपने स्वयं के आवास के विक्रेता, खरीदार और निर्माता हैं। गणना की विधि एवं पद्धति का नियामक है। और निर्धारण कारक इस लेनदेन में करदाता की स्थिति और अचल संपत्ति का प्रकार हैं।

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 220 उन दस्तावेजों की एक सूची भी प्रदान करता है जो करदाता को भेजने के लिए आवश्यक हैं टैक्स कार्यालय- यह किसी व्यक्ति की वित्तीय आय की घोषणा है; अचल संपत्ति की बिक्री या खरीद के लिए लेनदेन को दर्शाने वाला एक समझौता; एक प्रमाणित दस्तावेज़ जो सभी रियल एस्टेट लेनदेन को दर्शाता है।

रूसी संघ के क्षेत्र में "व्यक्तिगत उद्यमी" शब्द से जुड़ा कुछ भ्रम है। यह किसी उद्यमी द्वारा अर्जित अचल संपत्ति के अधिकारों को किसी व्यक्ति को हस्तांतरित करने के कारण होता है।

हालाँकि, एक राज्य रजिस्टररियल एस्टेट किसी व्यक्ति की "व्यक्तिगत उद्यमी" की स्थिति को प्रतिबिंबित नहीं करता है। यह असंगति अचल संपत्ति के साथ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लेनदेन के लिए कर कटौती के अधीन धन का निर्धारण करने में कुछ कठिनाइयों का परिचय देती है। उन्होंने निर्णय किया व्यक्तिगत आधार परकर कार्यालय के साथ.

कार्यान्वयन निम्नलिखित शर्तेंएक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती प्राप्त करने का अवसर प्रदान कर सकता है:

• कर योग्य आयकरकिसी व्यक्ति की 13% आय की राशि में;
• किसी व्यक्ति की आय से करों को रोकने की पुष्टि करने वाले प्रमाणित दस्तावेज़;
• पंजीकृत संपत्ति, आवास या है भूमि का भाग, एक विशिष्ट व्यक्ति के लिए पंजीकृत।

कर कटौती की गणना करते समय, कुछ प्रतिबंध लागू होते हैं।

1. सबसे पहले, वे संपत्ति कर कटौती की गणना करते समय राज्य द्वारा लौटाई गई राशि पर लागू होते हैं - यह 26,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकता।
2. संबंधित व्यक्तियों से अचल संपत्ति की बिक्री: किसी रिश्तेदार (पति/पत्नी, भाई, बहन, माता-पिता) या किसी व्यक्ति के नियोक्ता द्वारा अचल संपत्ति बेचने पर कोई कर कटौती नहीं की जाती है।
3. राज्य ने निर्धारित किया है कि कर कटौती केवल एकमुश्त है। खरीदना एक व्यक्तिबाद के किराये के लिए अतिरिक्त अचल संपत्ति कर कटौती के उपार्जन का कारण नहीं होगी। 1 जनवरी 2014 के बाद, कर कटौती की गणना का एक नया राज्य विनियमन लागू हुआ - कर कटौती की राशि अभी भी 26,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती है, लेकिन इसे कई अचल संपत्ति संपत्तियों में विभाजित किया जा सकता है।
4. कर कटौती केवल रूस में वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक रहने वाला व्यक्ति ही प्राप्त कर सकता है।
5. रूसी कानून उन लोगों की श्रेणी को परिभाषित करता है जिनके पास व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं है जो अपनी कराधान प्रणाली के साथ एक विशेष व्यवस्था का उपयोग करते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कर कटौती प्रक्रिया को लागू करने की असंभवता का आधार कर योग्य आय की कमी है। भुगतान प्रक्रिया की शुरुआत को रोकने वाला एक अन्य कारक यूटीआईआई हो सकता है।

उपरोक्त सभी कारक अपार्टमेंट या अन्य प्रकार की अचल संपत्ति खरीदते/बेचते समय कर कटौती में कटौती करना असंभव बनाते हैं, और किसी उद्यमी के लिए कर कटौती प्राप्त करने की किसी अन्य संभावना को भी बाहर कर देते हैं।

केवल सामान्य प्रणालीकराधान भुगतान किए गए करों की राशि से कर कटौती की भरपाई करना संभव बनाता है।

कर निधि निकालने की एक विशेष प्रणाली में छोटे व्यवसायों पर बोझ को कम करना शामिल है; यह प्रक्रिया के सरलीकरण से संबंधित है लेखांकन. इस मामले में एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक विकल्प का सामना करना पड़ता है: अपनी कराधान प्रणाली कैसे बनाएं - कंपनी की आय (इस मामले में कर की दर 6% है) या एक प्रणाली जो उद्यम की आय और व्यय में अंतर को ध्यान में रखती है ( इस मामले में कर की दर में लगभग 5 -15% (प्रतिशत) का उतार-चढ़ाव होगा।

यूटीआईआई के लिए सुविधाएँ

आरोपित आय पर एकल कर () एक अधिक विशिष्ट घटना है। पहले तो, यह प्रणालीकराधान केवल चयनित लोगों के लिए खुला है एक निश्चित तरीके सेगतिविधियों के प्रकार के नियामक प्राधिकरण; दूसरे, यह काफी जटिल गणना सूत्रों का उपयोग करता है जिसमें विभिन्न गुणांक होते हैं।

एक व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड में अनिवार्य रूप से भुगतान करता है स्वास्थ्य बीमाऔर फाउंडेशन सामाजिक बीमा. डेटा को न्यूनतम वेतन संकेतक (न्यूनतम वेतन) के सापेक्ष प्रतिशत के रूप में लिया जाता है। इस स्थिति में, उद्यमी 13% व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करता है, और तदनुसार, वह कर कटौती प्राप्त करने के अवसर से वंचित हो जाता है।

सरलीकृत योजना के अनुसार करों का भुगतान करने के लिए ऊपर वर्णित सभी स्थितियाँ, कुछ भाग वापस करने की संभावना को बाहर करती हैं वित्तीय संसाधनरियल एस्टेट लेनदेन और कर कटौती के माध्यम से किसी अन्य फंड की वापसी के लिए।

इस वीडियो में व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए कर कटौती प्रस्तुत की गई है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण कर कार्यालय में होता है। किसी भी अन्य कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्रवाई की तरह, यह जारी करने के साथ-साथ होता है आधिकारिक दस्तावेज़. कब कायह दस्तावेज़ व्यक्तिगत उद्यमियों के पंजीकरण का प्रमाण पत्र था, लेकिन 2017 से इसे जारी नहीं किया गया था।

इस लेख में हम कई महत्वपूर्ण मुद्दों पर नज़र डालेंगे:

• संघीय कर सेवा अब व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण का प्रमाणपत्र क्यों जारी नहीं करती;
• अब कौन सा दस्तावेज़ व्यक्तिगत उद्यमी प्रमाणपत्र की जगह लेता है;
• क्या इसमें है कानूनी बल 2017 से पहले जारी किया गया आईपी पंजीकरण प्रमाणपत्र।

उन्होंने प्रमाणपत्र जारी करना क्यों बंद कर दिया?

व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र एक आधिकारिक मुहर के साथ सुरक्षित मुद्रित प्रपत्र पर जारी किया गया था। इससे संघीय कर सेवा के लिए अतिरिक्त खर्चे बढ़ गए, जो निश्चित रूप से बजट से कवर किए गए थे। इसके अलावा, सुरक्षित प्रपत्रों के लिए विशेष भंडारण स्थितियों और उनके जारी करने पर नियंत्रण की आवश्यकता होती है, जिससे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पंजीकरण प्रक्रिया में देरी होती है।

रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 12 सितंबर, 2016 एन ММВ-7-14/481 में, जारी करने से इनकार करने और व्यक्तिगत उद्यमियों का मुख्य कारण सभी इच्छुक पार्टियों की इलेक्ट्रॉनिक बातचीत की दक्षता में वृद्धि है।

इसके अलावा, रूसी संघ के कई राज्य रजिस्टर अब इलेक्ट्रॉनिक रूप में संग्रहीत और बनाए रखे जाते हैं। लेन-देन या अन्य कानूनी रूप से महत्वपूर्ण कार्रवाई करने के लिए, आपको संबंधित रजिस्टर से वर्तमान उद्धरण प्राप्त करना होगा।

उदाहरण के लिए, प्रतिपक्ष के सत्यापन के दौरान व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर (व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर) से नए उद्धरण का अनुरोध करना एक अनिवार्य शर्त है। रजिस्टर से अद्यतन जानकारी प्राप्त करने से आप यह सत्यापित कर सकते हैं कि लेनदेन भागीदार द्वारा प्रस्तुत व्यक्तिगत उद्यमी प्रमाणपत्र नकली नहीं है।

इसी तरह की प्रक्रिया रियल एस्टेट क्षेत्र में दो साल से प्रभावी है। अचल संपत्ति के अधिकारों के पंजीकरण के प्रमाण पत्र के बजाय, रियल एस्टेट के एकीकृत राज्य रजिस्टर से एक उद्धरण जारी किया जाता है, जो मालिक के अधिकारों और दायित्वों की पुष्टि करता है।

इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन में संक्रमण

सुरक्षित फॉर्म पर व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र जारी नहीं होने के बाद, इसे सादे कागज पर यूएसआरआईपी पंजीकरण शीट द्वारा बदल दिया गया था। इस दस्तावेज़ का दूसरा नाम फॉर्म P60009 है।

यूएसआरआईपी प्रविष्टि शीट रजिस्टर से उद्धरण को प्रतिस्थापित नहीं करती है और इसमें केवल सबसे अधिक शामिल है आवश्यक जानकारी. संक्षेप में, यह केवल एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के तथ्य की पुष्टि है और इससे अधिक कुछ नहीं।

28 अप्रैल, 2018 तक आवेदकों को व्यक्तिगत उद्यमी खोलने पर कागजी दस्तावेज अनिवार्य रूप से जारी किए गए थे। लेकिन कानून में "कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण पर" शामिल होने के बाद, उद्यमियों की एकीकृत राज्य रजिस्टर रिकॉर्ड शीट इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी की जाती है।

अर्थात्, किसी व्यक्तिगत उद्यमी के सफल पंजीकरण के बाद, पंजीकरण निरीक्षण से एक पत्र आवेदक के ई-मेल पर भेजा जाता है। अब आपको कागजी दस्तावेज़ लेने के लिए संघीय कर सेवा में जाने की आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, यदि कोई उद्यमी इलेक्ट्रॉनिक संस्करण के अलावा, एक कागजी दस्तावेज़ चाहता है, तो उसे निरीक्षणालय को एक संबंधित अनुरोध प्रस्तुत करना होगा।

उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर की पेपर शीट जारी करने के लिए अनुरोध प्रपत्र आधिकारिक तौर पर स्थापित नहीं किया गया है। हम अनुशंसा करते हैं कि इस मामले में आवेदकों को 21 मई, 2018 के पत्र संख्या 15-18/04830з@मास्को के लिए रूस की संघीय कर सेवा संख्या 46 के इंटरडिस्ट्रिक्ट इंस्पेक्टरेट द्वारा निर्देशित किया जाए। इस पत्र में, कर कार्यालय ने संगठनों के लिए कानूनी संस्थाओं का एकीकृत राज्य रजिस्टर प्राप्त करने की पेशकश की। इसी तरह, आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक अनुरोध तैयार कर सकते हैं।

जाओ इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधनएमएफसी के माध्यम से एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के लिए आवश्यक समय को कम करना संभव हो गया। पहले, कर कार्यालय से बहुक्रियाशील केंद्र तक कागजी दस्तावेजों को स्थानांतरित करने के लिए अतिरिक्त समय की आवश्यकता होती थी। परिणामस्वरूप, प्रक्रिया तीन कार्य दिवसों के बजाय सात दिनों तक विलंबित हो गई।

अब इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि आपने अपने दस्तावेज़ कहां जमा किए - एमएफसी को या कहां टैक्स प्राधिकरण. दोनों ही मामलों में, जवाब जमा करने के बाद चौथे कार्य दिवस पर आवेदक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजा जाना चाहिए।

व्यक्तिगत उद्यमी प्रमाणपत्र और यूएसआरआईपी प्रवेश पत्रक के बीच अंतर

यह समझने के लिए कि व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण प्रमाणपत्र व्यावहारिक रूप से यूएसआरआईपी प्रविष्टि पत्रक से अलग नहीं है, यह उनकी तुलना करने के लिए पर्याप्त है।

व्यक्तिगत उद्यमी का प्रमाणपत्र (नमूना 2016)

जैसा कि आप देख सकते हैं, दोनों दस्तावेज़ों में लगभग समान सामग्री है:

• इस तथ्य की पुष्टि कि रजिस्टर में एक प्रविष्टि की गई है जो दर्शाती है कि किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त हुआ है;
• मुख्य राज्य पंजीकरण संख्या सौंपी गई है (ओजीआरएनआईपी प्रमाणपत्र);
• व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में प्रवेश की तारीख और कर कार्यालय का विवरण जहां व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकृत है, दर्शाया गया है;
• हस्ताक्षर चिपका दिया गया है और पूरा नाम अधिकारीसंघीय कर सेवा का निरीक्षणालय।

व्यक्तिगत उद्यमी पंजीकरण प्रमाणपत्र की कानूनी वैधता

आईपी ​​प्रमाणपत्र, जो 2017 से पहले एक सुरक्षित प्रिंटिंग फॉर्म पर जारी किया गया था, अभी भी कानूनी रूप से वैध है महत्वपूर्ण दस्तावेज़. इसे बदलने की कोई जरूरत नहीं है.

उसी समय, 2017 के बाद पंजीकृत एक व्यक्तिगत उद्यमी के समकक्षों के पास यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ एंटरप्रेन्योर्स रिकॉर्ड शीट के आधार पर लेनदेन के दस्तावेजीकरण के बारे में एक प्रश्न है।

इस प्रकार, रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 27 अप्रैल, 2017 एन 03-07-09/25676 के पत्र में, एक चालान भरने के मुद्दे पर विचार किया गया, जिसमें राज्य के प्रमाण पत्र की संख्या को इंगित करना आवश्यक है व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण। ऐसी स्थिति में क्या करें जहां कोई सबूत न हो, केवल एक रिकॉर्डिंग शीट हो?

विभाग की प्रतिक्रिया से यह पता चलता है कि ये दो समकक्ष दस्तावेज़ हैं जिनमें समान जानकारी है:

• रजिस्टर में प्रवेश की तारीख;
• जारी करने वाला प्राधिकरण;
• मुख्य राज्य पंजीकरण संख्या (OGRNIP)।

प्रमाणपत्र का एकमात्र अतिरिक्त विवरण सुरक्षित फॉर्म की श्रृंखला और संख्या है। इस प्रकार, 2017 से पहले पंजीकृत उद्यमियों के लिए, प्रमाणपत्र का विवरण चालान में दर्ज किया जाता है, और बाकी के लिए - प्रवेश पत्र की संख्या और तारीख।

आइए संक्षेप में बताएं:

1. 2017 तक, व्यक्तिगत उद्यमियों को एक पहचान श्रृंखला और संख्या के साथ एक सुरक्षित फॉर्म पर व्यक्तिगत उद्यमियों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र जारी किया जाता था। जारी किए गए सभी प्रमाणपत्र वैध बने रहेंगे और उन पर कानूनी बल रहेगा।
2. 2017 के बाद से, एक उद्यमी के पंजीकरण के तथ्य की पुष्टि एक अन्य दस्तावेज़ द्वारा की जाती है - फॉर्म P60009 में यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ एंटरप्रेन्योर्स (USRIP) प्रवेश पत्र।
3. 28 अप्रैल, 2018 से, यूएसआरआईपी प्रवेश पत्र आवेदक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किया जाता है। यदि आप एक कागजी दस्तावेज़ प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको उस कर कार्यालय में एक अनुरोध प्रस्तुत करना होगा जहां पंजीकरण हुआ था।
4. पर प्रलेखनव्यक्तिगत उद्यमियों से जुड़े लेनदेन में, आप प्रमाणपत्र के विवरण और रिकॉर्ड शीट के विवरण दोनों को इंगित कर सकते हैं।