UTII-erklæringsskjema. Fylle ut UTII selvangivelsen trinn for trinn

UTII selvangivelsen sendes inn av individuelle gründere og juridiske personer som bruker. La oss vurdere prosedyren, funksjonene for å fylle ut og sende inn rapporten om imputering, metoder og tidspunkt for innsending til Federal Tax Service.

Frister for betaling og innlevering av UTII-erklæring

Organisasjoner og individuelle gründere som er registrert hos skattemyndighetene som enkeltskattebetalere (UTII), må sende inn Skattemyndighetene på registreringsstedet en selvangivelse basert på resultatene i hvert kvartal senest den 20. dagen i måneden etter kvartalet.

Ved beregning av UTII spiller det ingen rolle hvor mye inntekt som faktisk er mottatt - skattebeløpet avhenger av den beregnede inntekten, som er fastsatt av reglene Skattekode RF.

Det skal bemerkes at hvis det ikke ble utført noen forretningsaktivitet, er det fortsatt nødvendig å sende inn en utfylt erklæring - lovgivningen gir ikke mulighet for innlevering null erklæring ifølge UTII. Entreprenører må betale en enkelt skatt til de blir avregistrert som UTII-betalere.

Det er nødvendig å sende inn en UTII-erklæring og betale skatt 4 ganger i året:

Metode for å levere selvangivelse

Det er tre måter å levere erklæring til skattemyndigheten på:

i papirform personlig eller gjennom representant - rapportering leveres i to eksemplarer. En kopi med et merke fra skattemyndigheten som bekrefter aksept av erklæringen vil tjene som bekreftelse på innsending av rapportene;
send som postsending med beskrivelse av vedlegget. I dette tilfellet vil bekreftelse på innsending av rapportene være en inventar som indikerer erklæringen som skal sendes, og utsendelsesdatoen i postkvitteringen vil bli betraktet som datoen for innsending av erklæringen;
Overfør til i elektronisk format via telekommunikasjonskanaler under en kontrakt gjennom en EDF-operatør eller gjennom en tjeneste på Federal Tax Service-nettstedet.

Erklæringer skal leveres til skattemyndigheten på selve forretningsstedet. Med unntak av situasjoner der det er umulig å tydelig bestemme forretningsstedet ( torghandel, transport av varer osv.). I slike tilfeller sender organisasjoner erklæringer om EBIT til Federal Tax Service på stedet (lovlig adresse), individuelle gründere - på registreringsstedet (registrering). Adressen og koden til skattekontoret ditt finner du på nettstedet til Federal Tax Service.

Erklæringsskjema for UTII

UTII selvangivelsen fylles ut av organisasjoner og enkeltentreprenører som driver gründervirksomhet i visse typer skattepliktig virksomhet. enkeltskatt på beregnet inntekt.

Erklæringsskjemaet og prosedyren for å fylle det ut ble godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 4. juli 2014 N ММВ-7-3/353@.

Instruksjoner for å fylle ut UTII-erklæringen –

UTII-erklæringen består av følgende seksjoner:

Tittelside;

Seksjon 1 "Størrelsen på enkeltskatt på beregnet inntekt som skal betales til budsjettet";

§ 2 "Beregning av enkeltskatt på beregnet inntekt for visse typer virksomhet";

Avsnitt 3 "Beregning av enkeltskatten på beregnet inntekt for skatteperioden."

Generelle krav til utfylling

Alle sidene i erklæringen, fra tittelsiden, må nummereres fortløpende (for eksempel er den første siden "001", den andre er "002", osv.).

Alle indikatorer registreres fra den første (venstre) cellen, og hvis noen celler står tomme, må streker plasseres i dem. Dersom erklæringen fylles ut vha programvare– streker er ikke inkludert.

Verdiene til fysiske indikatorer er angitt i hele enheter. Alle verdiene av deklarasjonens kostnadsindikatorer er angitt i hele rubler. Indikatorverdier mindre enn 50 kopek (0,5 enheter) forkastes, og 50 kopek (0,5 enheter) eller mer rundes opp til en full rubel (hel enhet).

Verdiene til korreksjonsfaktoren K2 er avrundet etter desimaltegnet til og med tredje desimal.

Når du fyller ut erklæringen er det ikke tillatt:

korrigere feil med korrigerende eller andre lignende midler;

tosidig utskrift;

festeark.

Ved utfylling av erklæringen skal du bruke sort, lilla eller av blå farge.

Tekstfelt fylles ut med store blokkbokstaver.

Ved utfylling av erklæring på datamaskin skal tegn skrives ut med skrift Courier New med en høyde på 16-18 poeng.

Øverst på hver side angir organisasjoner TIN og årsak til registreringskode (RPC), som er tildelt organisasjonen som UTII-skattyter av skattemyndigheten som erklæringen sendes til. Individuelle gründere registrer din TIN.

Eksempel på tittelside for individuell gründer

Seksjon 2

Utfylling av erklæringen begynner med avsnitt 2 «Beregning av enkeltskatt på beregnet inntekt for visse typer aktiviteter», som fylles ut separat for hver type aktivitet som utføres. gründervirksomhet og OKTMO-kode.

For å beregne skattegrunnlaget og selve skattebeløpet under seksjon 2, må du angi følgende indikatorer:

grunnleggende lønnsomhet per enhet fysisk indikator per måned;

verdien av deflatorkoeffisienten K1;

verdien av korreksjonsfaktoren K2;

verdien av den fysiske indikatoren for hver måned;

skattesats.

For enkelhets skyld legges alle data inn trinn for trinn i tabellen.

Linjenummer Indeks
010 kode for type gründeraktivitet - valgt fra vedlegg 5 til prosedyren for utfylling av erklæringen
(detaljhandel Med handelsgulv– kode 07,

levering av motortransporttjenester for transport av varer – kode 05)

020 full adresse til forretningsstedet (i tilfelle av å sende inn en erklæring på stedet for LLC/IP, angi lovlig adresse organisasjon/registreringsadresse til individuell gründer)
030 OKTMO-kode for aktivitetsstedet
040 grunnleggende lønnsomhet per enhet fysisk indikator per måned for tilsvarende type virksomhet. Du finner det i paragraf 3 i artikkel 346.29 i skatteloven (detaljhandel med handelsgulv - grunnleggende lønnsomhet 1800, levering av motortransporttjenester for transport av varer - grunnleggende lønnsomhet 6000)
050 etablert av staten på Kalenderår deflatorkoeffisient K1. I 2018 var det 1.868. K1-koeffisienten for 2019 er 1,915.
060 justeringskoeffisient av grunnleggende lønnsomhet K2 - godkjent av regionale myndigheter. Verdien av K2-koeffisienten er avrundet til 3 desimaler. Hvis K2-koeffisienten ikke er satt, er den lik én.
070-090 beregning av kalkulert inntekt månedlig for rapporteringskvartalet
070-090 kolonne 2 verdien av en fysisk indikator i hele enheter for tilsvarende type aktivitet i hver måned i kvartalet. Hvis indikatorene endres, reflekteres endringen fra samme måned som den skjedde
070-090 kolonne 3 antall dager med aktivitet i en måned - fylles kun ut i tilfeller der erklæringen sendes for kvartalet registrering som UTII-betaler skjedde (ikke fra begynnelsen av måneden), eller avregistrering før kvartalsslutt. Hvis du jobbet et helt kvartal, legges bindestreker til.
070-090 kolonne 4 skattegrunnlag (beløpet til beregnet inntekt) for hver kalendermåned i kvartalet (produktet av indikatorverdiene ved kodene 040, 050, 060 og 070 (080, 090)).
100 totalt skattegrunnlag for 3 måneder av kvartalet (summen av linjene 070-090 i kolonne 4)
105 skattesats 15 %
110 skattebeløpet for kvartalet, som beregnes ved hjelp av formelen: linje 100 x 15 %.
Eksempel på utfylling av del 2 for LLC

Eksempel på utfylling av del 2 for individuelle gründere

Seksjon 3

I den tredje delen, "Beregning av beløpet for enkeltskatt på beregnet inntekt for skatteperioden," beregnes beløpet for enkeltskatt på beregnet inntekt som skal betales under hensyntagen til dataene som gjenspeiles i alle utfylte avsnitt 2 i erklæringen.

Fyllingen begynner med skattebetalers attributtkode (side 005). For individuelle gründere som ikke foretar betalinger til ansatte, angir vi kode "2", for alle andre kategorier - kode "1". At en individuell næringsdrivende har eller ikke har ansatte påvirker størrelsen på reduksjonen i enkeltskatten på betalt forsikringspremier. Dermed kan en individuell gründer uten ansatte redusere skattebeløpet på UTII i henhold til erklæringen med hele beløpet av faste forsikringsavgifter betalt i rapporteringskvartalet. Det resulterende skattebeløpet som skal betales i dette tilfellet kan ikke være mindre enn 0.

Dersom det er ansatte kan UTII-skatten på forsikringspremie reduseres med maksimalt 50 prosent av beregnet skattebeløp.

Linjenummer Indeks
010 summen av linjeverdiene 110 av alle utfylte seksjoner 2 i erklæringen
020 det totale beløpet for forsikringspremier og sykefraværsytelser overført i løpet av kvartalet for arbeidere som er ansatt i bruksområdet for UTII. Du kan redusere UTII-skatten på forsikringspremier med maksimalt 50 prosent av beregnet skattebeløp.
030 det totale beløpet av faste forsikringspremier betalt av individuelle gründere for seg selv i løpet av rapporteringskvartalet
040 totalt beløp for UTII-skatt som skal betales til budsjettet, minus bidrag:
for individuelle gründere uten ansatte:

Erklæring fra UTII-2017 akkurat som tidligere år, er en obligatorisk rapport for dette spesielle regimet. Erklæring fra UTII-2017 er fortsatt dannet på et spesielt skjema, etter fastsatt prosedyre for utfylling, og sendt til skattemyndigheten innen en viss frist. La oss se på hva det nye året 2017 førte til den beregnede skatterapporteringen.

Generelle rapporteringsregler for imputasjon

UTII er et spesielt skatteregime som inntar en spesiell posisjon blant skatteregimene som eksisterer i Den russiske føderasjonen. Han er individuell på mange måter:

gjelder bare for visse typer aktiviteter;
i prosedyren for overgang til det og forlate det;
i fravær av avhengighet av beløpet betalt på den faktiske inntekten mottatt;
i reglene for innlevering av beregnede skattemeldinger.

Skatterapportering på beregnet skatt (eller selvangivelse for UTII) er knyttet til skatteperioden. En slik periode for imputering er et kvartal, det vil si at erklæringen sendes til Federal Tax Service på kvartalsbasis, etter at den er fullført. Fristen for denne innsendingen er fastsatt i paragraf 3 i art. 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode og er enhetlig for hele Russlands territorium: senest den 20. dagen i måneden etter hver skatteperiode.

I virkeligheten kan denne perioden skifte mot økningen, siden den er underlagt regelen i den russiske føderasjonens skattekode om overføring av en lovfestet dato som faller på en helg til neste ukedag etter denne helgen (klausul 7, Artikkel 6.1 i den russiske føderasjonens skattekode).

Du kan sende inn en erklæring til Federal Tax Service ved å bruke en av metodene som er tilgjengelige for skattyter:

elektronisk via TKS eller gjennom Federal Tax Service-nettstedet;
på papir, sende den inn personlig eller sende den i posten til skattekontor.

Merk! Imputatoren kan ikke ha nulldeklarasjoner.

2017 frister for beregnet skatterapportering

Erklæring fra UTII-2017 personer som betaler denne skatten (og de kan være både organisasjoner og individuelle gründere), i samsvar med reglene ovenfor, må sende til skattemyndighetene senest:

01/20/2017 - for fjerde kvartal 2016;
20/04/2017 - for første kvartal 2017;
20.07.2017 - for andre kvartal 2017;
20.10.2017 - for tredje kvartal 2017;
22.01.2018 - for fjerde kvartal 2017.

Dermed er fristene for overføring til Federal Tax Service selvangivelse UTII V 2017 ikke avvik fra datoen som er fastsatt for dem i den russiske føderasjonens skattekode. Men blant rapportene som ble levert direkte i 2017, er det rapportering for siste kvartal 2016. Men rapporten for samme periode i 2017 faller på 2018, og her viser det seg at datoen for innleveringen er forskjøvet.

Mellom fristene som er satt for overføring UTII-erklæringer til skattemyndigheten og for betaling av skatten reflektert i denne rapporten er det ingen identitet. Betalingsfristen kommer senere, tilsvarende den 25. dagen i måneden etter den tilsvarende skatteperioden (klausul 1 i artikkel 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode). Datoene hans for 2017 er:

25.01.2017 - for fjerde kvartal 2016;
25/04/2017 - for første kvartal 2017;
25.07.2017 - for andre kvartal 2017;
25.10.2017 - for tredje kvartal 2017;
25.01.2018 - for fjerde kvartal 2017.

Når det gjelder tidspunktet for skattebetaling, både som faller i 2017 og tilsvarer betaling for 2017 i 2018, er det ingen tilfeldigheter med helger, og derfor tilsvarer de alle datoen som er fastsatt for dem i den russiske føderasjonens skattekode.

Selvangivelse for UTII: nytt skjema for 2017

Til UTII-erklæringer- 2017 Et nytt skjema har blitt gyldig, forskjellig fra det som ble brukt for rapporter for periodene 2016. Begge skjemaene ble godkjent av samme dokument (ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 4. juli 2014 nr. ММВ-7-3/353@), men de finnes i forskjellige utgaver:

datert 22.12.2015 - rapportskjema gyldig for periodene 2016;
fra 19.10.2016 — UTII-erklæringsskjema for 2017.

Når du utarbeider rapporter om beregnet skatt i 2017, må du derfor huske behovet for å bruke 2 forskjellige skjemaer:

gyldig for 2016 - ved utarbeidelse av rapport for siste kvartal 2016;
trådte i kraft 1. januar 2017 - for rapporter utarbeidet for periodene 2017.

Hva er forskjellen UTII-erklæringsskjema for 2017år fra tilsvarende skjema for 2016? Det er få nyvinninger i det:

Det er gjort redaksjonelle endringer knyttet til utskifting av enkelte koder og presisering av tekstnavnene til en rekke kolonner og rader. Spesielt, på grunn av endringen i administrator av forsikringspremier i 2017, ble teksten i linjen som angir hvilke spesifikke fond disse bidragene betales til, erstattet med en mer generell formulering.
Formelen for å beregne totalbeløpet for skyldig skatt til budsjettet er justert. Denne endringen er forårsaket av en endring i reglene for å redusere beløpet på påløpt skatt med beløpet for forsikringspremier betalt for perioden for individuelle gründere som har ansatte. Frem til 2017 kunne de kun redusere ansattes betalinger. Og siden 2017 har de mulighet til å redusere skatten både på innbetalt bidrag for ansatte og på deres faste betalinger.

Hvor kan jeg laste ned skjemaet for beregnet skatterapport?

Hvor kan du last ned skjemaetUTII selvangivelse? Begge alternativene er nødvendige for 2017 (påkrevd for rapporten for siste kvartal av 2016 og det oppdaterte skjemaet UTII-erklæringer- 2017 , gyldig for periodene 2017), er tilgjengelige for nedlasting i alle de juridiske referansesystemene og på nettstedet til Federal Tax Service.

Det er også mulig Last ned UTII-erklæring- 2017 og på vår nettside.

I tillegg kan du på vår nettside laste ned skjemaet til dette skjemaet som brukes til rapportering for periodene 2016, noe som kan være nødvendig dersom det er behov for å avklare tidligere innsendte data.

Fyller ut imputasjonsrapporten i 2017

Reglene for utarbeidelse av beregnet skattemelding finnes i samme dokument som godkjenner skjemaet, og endres i samsvar med endringer som skjer i skjemaet.

Fylleprosedyre gyldig for UTII-erklæringer 2017 år, sammenlignet med den som gjelder for 2016, inneholder 2 typer endringer:

Redaksjonelle redigeringer som ikke fundamentalt påvirker essensen av rapportformateringsreglene.
En nyskapning som var viktig for utfyllingsprosedyren var innføringen for individuelle gründere av muligheten til å redusere det påløpte skattebeløpet både på bidragsbetalinger for ansatte og på deres faste betalinger. Det totale reduksjonsbeløpet i en slik situasjon bør ikke overstige halvparten av den påløpte skatten.

Erklæringen består fortsatt av en standard forside som inneholder nødvendig informasjon om skattyter (TIN, KPP, navn, OKVED, telefon, signaturer), skattemyndighet og rapporteringsperiode, samt 3 seksjoner, hvorav:

Den første gjenspeiler de totale dataene om skattebetalingen som skal betales, fordelt på OKTMO.
Den andre fylles ut i forhold til hver type aktivitet for hver OKTMO og inneholder linjer for å legge inn alle data som er nødvendige for å beregne skatten (verdien av grunnleggende lønnsomhet, verdien av koeffisientene K1 og K2, informasjon om den fysiske indikatoren for lønnsomhet etter måned, antall arbeidsdager i en ufullstendig måned), og faktisk selve beregningen, der skattegrunnlaget, satsen og resultatet av skatteberegningene er synlige.
Den tredje er viet til beregningen av den endelige verdien av skattebetalingen, som vil falle inn i seksjon 1 etter å ha redusert resultatene av beregninger utført på alle ark i seksjon 2 med beløpet for betalinger for forsikringspremier. Det er denne som inneholder formelen for å beregne sluttbetalingsverdien, som har blitt endret siden 2017 for individuelle gründere med ansatte. Fordelingen av det reduserte skattebeløpet etter OKTMO til refleksjon i første ledd gjøres i forhold til innholdet av det opprinnelige skattebeløpet beregnet etter tilsvarende OKTMO i det totale skattebeløpet før det reduseres med forsikringspremie.

Resultater

Den beregnede skatteerklæringen sendes inn kvartalsvis innen den 20. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet. Formen, fra og med rapportering for periodene 2017, er endret. Oppdateringen er i hovedsak knyttet til redaksjonelle endringer, men det er også en nyvinning som har endret fremgangsmåten for å beregne endelig skattebeløp for enkeltgründere med ansatte. Nå kan slike individuelle gründere redusere den påløpte skatten med beløpet for betalinger for forsikringspremier som er gjort både for ansatte og for seg selv.

Tjene UTII-erklæring alle bedrifter og gründere som er . Dessuten, uavhengig av om de har utført aktiviteter i rapporteringsperioden eller ikke. Vi forteller deg hvordan du fyller ut og sender det.

Hvilken føderal skattetjeneste bør jeg rapportere til?

I de fleste tilfeller må du sende inn en rapport til Federal Tax Service på forretningsstedet, men det finnes unntak. Dette er typer aktiviteter som det er umulig å bestemme et bestemt sted for, nemlig:

motortransporttjenester for transport av varer og passasjerer;
detaljhandel levering og distribusjon;
plassering av reklame på transport.

Når de utfører slike typer aktiviteter, rapporterer organisasjoner om UTII til Federal Tax Service etter sted, og IP - på bostedet.

Hvis en forretningsmann har flere punkter og/eller typer aktiviteter på UTII, sendes erklæringen i henhold til følgende regler:

En type aktivitet, flere objekter:
- hvis alle poeng er innenfor én kommune(de har en OKTMO), deretter sendes en UTII-erklæring, der de fysiske indikatorene for alle punkter skal oppsummeres;
- hvis poeng , flere erklæringer sendes (i henhold til antall OKTMO) til skattemyndigheten for hver av dem uten å summere indikatorene.
Flere aktiviteter:
- dersom de gjennomføres ett objekt, deretter sendes en erklæring, der like mange ark av seksjon 2 er fylt ut som det er typer aktiviteter utført (for hver type - et eget ark);
- dersom aktiviteten gjennomføres i forskjellige kommuner , deretter sendes en egen erklæring med det nødvendige antallet ark i seksjon 2 (i henhold til antall typer aktiviteter) til Federal Tax Service for hver enhet.

Det er viktig å forstå det det er ingen nullerklæring på UTII, siden skattebeløpet avhenger av fysiske indikatorer (størrelse på butikklokaler, antall ansatte osv.) og ikke er relatert til inntektsbeløpet.

Frister for innlevering av UTII-erklæringen

Rapporteringsperioden for UTII er et kvartal. Erklæringen sendes inn senest 20 måned etter slutten av hvert kvartal. Av generell regel, hvis fristen faller på en helg, utsettes avslutningen til neste virkedag. Rapporteringsdatoer for kvartalene 2018 er i følgende tabell.

Tabell 1. Frister for innlevering av erklæring og betaling av UTII for I-IV kvartalene 2019

* Utsettelse på grunn av helligdager

Erklærings skjema

Fra og med rapportering for fjerde kvartal 2018 ble nytt erklæringsskjema godkjent etter ordre fra den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste datert 26. juni 2018 nr. ММВ-7-3/414@. Samme rekkefølge godkjente prosedyren for utfylling av erklæringen (heretter kalt prosedyren).

Presentasjonsmetode

Du kan sende inn en UTII-erklæring på en av tre måter:

personlig eller gjennom en representant;
via post med et verdifullt brev med beskrivelse av vedlegget;
via TKS gjennom en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør.

Når du søker personlig eller når du sender inn gjennom en representant, er erklæringen utarbeidet i to eksemplarer: en - for Federal Tax Service, den andre (med et notat fra skattekontoret om aksept) - for deg selv. Representanten skal ha dokument som bekrefter hans autoritet.

Det er tilrådelig å fylle ut erklæringen gjennom spesielle tjenester eller programmer som genererer maskinlesbar kode. Den dupliserer alle dataene fra rapporten. Dette gjelder spesielt hvis det sendes inn under et besøk til Federal Tax Service. Ellers kan du bli stilt overfor krav om å legge ved erklæring på digitale eller andre medier. Og selv om dette er ulovlig, kan det i praksis komplisere prosessen med å inngi en erklæring.

Hvordan fylle ut en UTII-erklæring

Gjeldende erklæringsskjema består av et tittelblad og tre seksjoner. Deretter vil vi fortelle deg hvordan du fyller ut hver av dem linje for linje.

Tittelside

Øverst på tittelsiden er det angitt opplysninger om skattyter, skattemyndighet og erklæring.

TINN- 10 sifre for en organisasjon, 12 for en individuell gründer.

kontrollpunkt- kode tildelt av Federal Tax Service som rapporten sendes til. IP-en indikerer det ikke.

Side nummer angitt i formatet "001", "002" og så videre.

Korrigeringsnummer- ved første innsending av rapporten "0--", ved oppdatert rapport - serienummer justeringer.

Skattepliktig periode- kode fra vedlegg nr. 1 til prosedyren:

21 - I kvartal;
22 - II kvartal;
23 - III kvartal;
24 - IV kvartal;
under omorganisering (avvikling) av en organisasjon:
- 51 - I kvartal;
- 54 - II kvartal;
- 55 - III kvartal;
- 56 - IV kvartal.

Rapporteringsår - 2017.

Skatteetatens kode: de to første sifrene er koden til emnet til den russiske føderasjonen, de siste er skattemyndighetsnummeret.

Kode etter sted (regnskap) fra vedlegg nr. 3 til prosedyren:

120 - På bostedet til den enkelte gründer;
214 - På stedet til en russisk organisasjon som ikke er den største skattebetaleren;
215 - På stedet for den juridiske etterfølgeren som ikke er den største skattyteren;
245 - På aktivitetsstedet til den utenlandske organisasjonen gjennom et permanent representasjonskontor;
310 - På aktivitetsstedet til den russiske organisasjonen;
320 - På aktivitetsstedet til den enkelte gründer;
331 - På aktivitetsstedet til den utenlandske organisasjonen gjennom en filial av den utenlandske organisasjonen.

Skattebetaler: fullt navn på selskapet slik det vises i inngående dokumenter, eller etternavn, fornavn, patronym for gründeren (hvert ord på en ny linje).

Informasjon om reorganisering og avvikling fylles ut av etterfølgere eller likviderte organisasjoner. Kodene er gitt i vedlegg nr. 2 til prosedyren.

Kontakttelefonnummer for kommunikasjon med skattyter - kun tall med bykode er angitt uten mellomrom eller andre symboler.

Nederst må personen som signerer erklæringen bekrefte fullstendigheten og ektheten av dataene som gjenspeiles i den:

Følgende personer kan signere:

Individuell entreprenør. Det er ikke nødvendig å duplisere ditt fulle navn; bare signere og datere det.
Leder for organisasjonen. Hans fulle navn, signatur og dato er angitt.
skattyters representant - individuell . Skriv inn hans fulle navn, dato og signatur, og angi et dokument som bekrefter hans autoritet.
Skattebetalers representant - enhet . Fullt navn på den autoriserte medarbeideren legges inn, dato og signatur er gitt, og et dokument som bekrefter autoriteten er angitt.

Seksjon 1

Denne delen gjenspeiler resultatet:

Linje 010- OKTMO.
Linje 020- hvor mye skatt som skal betales.

Seksjonen består av flere blokker med linjer 010 og 020. Hvis skattyteren opererer i flere kommuner innenfor en føderal skattetjeneste, fyller du ut tilsvarende antall blokker. Ellers fylles kun den første blokken ut, streker settes i resten.

Seksjon 2

Etter tittelsiden er det lurt å begynne å fylle ut del 2. Vi hopper over del 1 foreløpig, siden den inneholder resultatene av beregningene som er utført i del 2 og 3.

Hvis en subjekt er engasjert i ulike aktiviteter underlagt UTII, må han fylle ut flere ark av § 2 i henhold til antall typer aktiviteter.

Del 2 er fullført som følger:

Seksjon 3

§ 3 beregner avgiften under hensyntagen til fradrag for forsikringspremie og for kjøpet kassautstyr(kun for individuelle gründere).

Viktig! Arbeidsgivere kan ikke redusere skatten med mer enn 50 % gjennom bidrag (linje 020). En individuell gründer uten ansatte kan redusere UTII på grunn av forsikringspremier betalt for seg selv og/eller fradrag for kasseapparater ned til null.

Det er bare 5 linjer i seksjon 3:

Linje 005. Individuelle gründere uten ansatte får kode 2, andre - kode 1.
Linje 010. Skattebeløpet beregnet på linje 110 i seksjon 2 reflekteres Hvis det er flere seksjoner 2, summeres indikatorene i linje 110.
Linje 020. Mengden av forsikringspremier for ansatte betalt i perioden, tatt for å redusere UTII.
Linje 030. Mengden forsikringspremier som en individuell gründer betalte for seg selv i rapporteringskvartalet, tatt for å redusere UTII.
Linje 040. Mengden av utgifter til kassasystemer som en enkelt entreprenør godtar for fradrag i rapporteringskvartalet.
Linje 050. Beløpet på UTII som skal betales, tatt i betraktning reduksjonen for forsikringspremier. Individuelle gründere som krever fradrag ved bruk av CCP, beregner dette beløpet under hensyntagen til fradraget.

Seksjon 4

Ny paragraf 4 er inkludert i UTII-erklæringen for å overholde punkt 2.2 i art. 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode, ifølge hvilken individuelle gründere på UTII har rett til å redusere mengden skatteforpliktelser med mengden utgifter for anskaffelse av kassaapparatutstyr (inkludert anskaffelse av en skattestasjon og OFD) .

I tillegg til pkt. 4 er den nye erklæringen supplert med linje 040 pkt. 3 - Utgiftsbeløp til kasseapparater, som reduserer UTII.

Inkludering av utgifter til kjøp av kasseapparater i selvangivelsen for UTII utføres på følgende vilkår:

Kasseapparatet ble registrert hos Federal Tax Service i perioden 01/01/2019 til 07/01/2019;
kassaapparatet er registrert som en individuell gründer;
kostnadene for KKP overstiger ikke 18 000 rubler. (hvis dyrere, kompenseres bare 18 000 rubler)

Bøter

Ansvar for sen innlevering av rapporten pålegges iht nr. 1 i artikkel 119 Skattekode. Den som unnlater å levere retur i tide, risikerer bot 5% fra skattebeløpet for hver hel og delvis måned med forsinkelse. Minste bøtebeløp - 1 tusen rubler, tildeles den vanligvis dersom forsøkspersonen betalte skatten, men ikke leverte erklæringen i tide. Maksimal bot er 30% fra skattebeløpet.

Hvis en organisasjon ikke sender inn en erklæring i tide, kan den føderale skattetjenesten sperre bankkontoen hennes. Slikt vedtak kan fattes av skattekontorets leder eller dennes stedfortreder dersom erklæringen ikke er mottatt innen 10 dager etter leveringsfristen.

Det ilegges bot for manglende skatt under artikkel 120 i den russiske føderasjonens skattekode. Dersom forsøkspersonen beregner avgiften feil, blir boten 20% fra beløpet. Hvis han bevisst undervurderer basen, vil boten øke til 40% .

Et eksempel på beregning av UTII for en individuell gründer som krever fradrag ved bruk av CCP

Individuell gründer Ivanov fra byen Balashikha, Moskva-regionen, er engasjert i transport av varer og bruker UTII. I 4. kvartal 2018 brukte han totalt 15 000 rubler på implementering av kassasystemer. Da han sendte inn en avkastning for 4. kvartal, indikerte han et fradrag på 10 000 rubler. Og resten av fradraget ble overført til 1. kvartal 2019. Han har rett til dette, siden fristen for å implementere CCP for ham først er i midten av 2019.

La oss se hvordan individuell gründer Ivanov skal fylle ut en erklæring for 1. kvartal 2019, tatt i betraktning fradrag for kasseapparater.

Følgende informasjon kreves for å fylle ut:

kode på registreringsstedet - 120 (på bostedsstedet til den enkelte gründeren, siden han driver med transport);
aktivitetskode - 05 (godstransport);
fysisk indikator - 1 (antall kjøretøy, artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode);
grunnleggende lønnsomhet per enhet - 6000 rubler (artikkel 346.29 i den russiske føderasjonens skattekode);
koeffisient K1 for 2019 - 1,915;
K2 koeffisient for 2019 for godstransport (Balashikha) - 1;
informasjon om kassaapparat- modell, registreringsdato, serie- og registreringsnummer (denne informasjonen er angitt i seksjon 4);
primære dokumenter (for eksempel en sjekk, faktura) som vil bekrefte kostnadene til kassaapparatet. Kopi av dem skal vedlegges erklæringen.

Skattegrunnlag for måneden - Grunnleggende lønnsomhet x Fysisk indikator x K1 x K2: 6 000 x 1 x 1,915 x 1 = 11 490 rubler.
Skattegrunnlag for kvartalet: 11 490 x 3 = 34 470 rubler.
Skattebeløp: 34 470 / 100 * 15 = 5 171 rubler.

Den enkelte gründer bestemte seg for ikke å betale bidrag for seg selv i 1. kvartal, så han tar fradraget kun kostnader for CCP(5 000 rubler): 5 171 - 5 000 = 171 rubler - dette er beløpet for UTII som skal betales for 1. kvartal.

Et eksempel på å fylle ut en UTII-erklæring med kontantfradrag er gitt nedenfor. Organisasjoner og de individuelle entreprenørene som ikke krever fradrag i rapporteringskvartalet, fyller ikke ut seksjon 4, og setter streker i linje 040 i seksjon 3. Ellers fyller de ut erklæringen på samme måte.

Eksempel på utfylling av en UTII-erklæring

Tittelside:
Seksjon 1:
Del 2:
Del 3:
Del 4 (kun for individuelle gründere):

For å utarbeide en rapport om UTII (som er kvartalsvis - som dekker en skatteperiode tilsvarende en fjerdedel) fra 4. kvartal 2018, et skjema godkjent etter ordre fra Federal Tax Service datert 26. juni 2018 nr. ММВ-7- 3/414@ brukes. Det som skiller det fra det forrige skjemaet (Federal Tax Order No. ММВ-7-3/353@ datert 04.07.2014) er muligheten for individuelle entreprenører til å reflektere anvendelsen av fradraget på kassaapparater, nemlig de nye:

Linje 040 "Beløp for utgifter til kjøp av kasseapparater, som reduserer mengden UTII" i seksjon 3.
Avsnitt 4 "Beregning av utgiftsbeløpet til kjøp av kasseapparater, som reduserer beløpet for enkeltskatten på beregnet inntekt for skatteperioden." Det fylles ut separat for hvert eksemplar av kassa du ønsker å søke fradrag for (dersom det er flere kassaapparater).

Les mer om å få fradrag på kasseapparater i denne artikkelen.

Du kan laste ned erklæringsskjemaet nedenfor.

Som enhver annen skatterapport gjenspeiler UTII-erklæringen prosessen med å beregne skattebeløpet som er ment å bli betalt til budsjettet. I tillegg til tittelsiden og seksjon 1, som inneholder resultatene av beregninger (neddelt etter OKTMO-koder), inneholder den ytterligere 3 seksjoner: