Antall debettransaksjoner. Hvordan beregne gjennomsnittlig månedlig omsetning på en brukskonto for en bank

Kreditt og debet (aksenter er alltid plassert på første stavelse) er begreper som brukes i regnskap for å overvåke forretningsprosessene til et selskap. Det er mange regnskapskontoer, mer enn hundre, de ble opprettet for å reflektere mer detaljert hver operasjon i selskapet. Hver konto har sitt eget nummer og navn.

Debet refererer til alle eiendeler til foretaket, det vil si hva det har per gjeldende dato. Det kan bli penger på bankkontoer, kontanter i hånden, beløp totalkostnad materialer i varehus, mengden av kostnaden for anleggsmidler, . Jo høyere eiendeler en organisasjon har, desto mer vellykket anses den.

Forpliktelser eller kredittomsetning er gjeld og kilder til aktivadannelse. Gjeld inkluderer: betalingsrestanser lønn, gjeld til motparter, avskrivninger, gjeld til grunnleggerne eller eierne av selskapet for fordeling av overskudd. Kilder til aktivadannelse er for eksempel autorisert eller annen kapital.

Hva brukes debet- og kredittomsetning til?

Hver konto registreres separat. Det ser slik ut: Debet i kontodelen er skrevet på venstre side, og kreditten til høyre. Hver transaksjon gjenspeiles i konteringen. En konto kan brukes ofte i løpet av en regnskapsperiode. Beløp registreres i debet- eller kreditkolonnene, avhengig av transaksjonstype. I henhold til arten av kontosaldoen er de delt inn i aktiv, passiv, aktiv-passiv.

En økning i debetomsetning på aktive kontoer eller aktive-passive kontoer betyr en økning i organisasjonens eiendom eller tilgjengeligheten av krav. En økning i låneomsetningen viser tvert imot en nedgang.

På passive kontoer reflekteres transaksjoner i revers. Disse kontoene eksisterer slik at det er tydelig hvor og gjennom hvilke midler organisasjonen mottok midler.

Ved slutten av perioden summeres debet- og kredittomsetningen separat. Dette resulterer i den endelige balansen. Hvis omsetningsbeløpene på debet og kreditt er sammenfallende, stenges kontoen ettersom den nullstilles. Det er en del konti som nødvendigvis har nullsaldo ved utgangen av perioden, i hovedsak er dette konti som utgifter avskrives til.

Betydningen av debet og dobbel oppføring. Poenget ligger i navnet - todelt. Det vil si at en transaksjon må registreres to ganger, ved bruk av to kontoer. På den første kontoen går transaksjonsbeløpet til debet, på den andre - til kreditering, og en saldo oppnås. Derfor må balansen alltid konvergere. Hvis den totale debetomsetningen er med den totale kredittomsetningen, så er det gjort en regnskapsfeil et sted.

Balansen for konto 60 (heretter kalt OSV) er et sammendrag av data om forretningstransaksjoner som utføres ved bruk av denne kontoen. Det særegne ved dannelsen av OSV er knyttet til det faktum at tellingen på 60 er aktiv-passiv. Vi vil gi et eksempel på en slik erklæring og fortelle deg hvordan du fyller den ut.

Beskrivelse av konto 60

Konto 60 er aktiv-passiv, så den kan ha både kreditt og Debetbalanse.

VIKTIG! Saldoen må reflekteres i detalj, siden debetsaldoen på konto 60 er den betalte forskuddsbetalingen, og kredittsaldoen er gjelden til leverandøren for materielle eiendeler, arbeid og tjenester mottatt, men ikke betalt for.

Det er praktisk å gjennomføre analytisk regnskap for denne kontoen både i sammenheng med underkontoer og for hver leverandør. Mange regnskapsprogrammer lar deg støtte slike analyser. Som et resultat dannes det omsetning for hele kontoen, for underkontoer til kontoen, og om nødvendig kan du alltid generere SALT separat for hver leverandør. Den siste rapporten kan tjene som grunnlag for å utarbeide en erklæring om avstemming av oppgjør med motpart.

Dannelse av uttalelsen: regler

SALT må gjenspeile absolutt alle anskaffelsesdokumenter, samt alle oppgjørsdokumenter:

Kredittomsetning. Kreditten reflekterer alle transaksjoner knyttet til kjøpet materielle eiendeler, verk, tjenester, utstyr, anleggsmidler. Alle dokumenter utstedt av leverandører og entreprenører: fakturaer, attester for utført arbeid, fakturaer skal gjenspeiles i kreditten på konto 60. Slik dannes organisasjonens leverandørgjeld. Hvis en organisasjon ikke bruker konto 15 ved kjøp av materialer, reflekteres ikke-fakturerte forsyninger også i kreditten til konto 60. Den viser også retur av forskuddsbetalingen fra leverandøren for en leveranse som ikke er utført av ham.

Det er detaljert beskrevet hvordan ferdigattesten skal fylles ut.

Debetomsetning. Alle operasjoner knyttet til betaling til leverandøren behandles gjennom denne. Dette inkluderer tilbakebetaling av selskapets gjeld reflektert i kreditten på konto 60 og forskuddsbetalingstransaksjoner. Debet skal gjenspeile alle betalingsoppdrag og kontantdokumenter på grunnlag av betalingen. Dette inkluderer også data om motregningstransaksjoner og retur av varer til leverandøren.

Dannelse av et utsagn: eksempel

La oss begynne å kompilere SALT. Som nevnt ovenfor må saldoen i oppgaven utvides. Det er visse finesser knyttet til dette når du lager uttalelsen.

La oss se på et eksempel.

Organisasjon A inngikk en avtale med organisasjon B om å utføre arbeid og overførte en forskuddsbetaling på 11 800 rubler. (inkludert mva. 1800 RUB) i oktober 2018. Organisasjon B fullførte i november arbeidsomfanget spesifisert i kontrakten. Organisasjonene signerte et sertifikat for fullført arbeid til et beløp på 11 800 rubler. (inkludert mva 1800 rubler), på grunnlag av hvilken organisasjon B utstedte en faktura til organisasjon A.

Konteringer i regnskapet til organisasjon A:

		Beskrivelse	Primærdokument
oktober 2018
60 "Forskudd"		Det ble utbetalt forskudd til organisasjon B i henhold til kontrakten	Betalingsordre
68 "Beregninger for merverdiavgift"		Godtas for fradrag av merverdiavgift ved forskuddsbetaling	Faktura for forskuddsbetaling fra leverandør
november 2018
		Kostnaden for utført arbeid reflekteres i regnskapet uten merverdiavgift	Ferdigattest
	60 "Beregninger for utført arbeid"	MVA reflektert	Faktura for arbeid
60 "Beregninger for utført arbeid"	60 "Forskudd"	Forskuddsbetaling i henhold til kontrakten er kreditert	Regnskaps informasjon
76 "Beregninger for merverdiavgift på utstedte forskudd"	68 "Beregninger for merverdiavgift"	Merverdiavgift akseptert for fradrag av forskuddsbetaling er gjenopprettet	Salgspostering
68 "Beregninger for merverdiavgift"		Godtatt for fradrag av merverdiavgift på utført arbeid	Innkjøpsreskontro

Balanse i begynnelsen	Periode transaksjoner		Utgående balanse
	Omsetning ved debet	Låneomsetning

Balanse i begynnelsen	Periode transaksjoner		Utgående balanse
	Omsetning ved debet	Låneomsetning

Balanse i begynnelsen	Periode transaksjoner		Utgående balanse
	Omsetning ved debet	Låneomsetning

Hvis det ikke ble gjort posteringer mellom underkontoer til konto 60, vil SALT se slik ut:

SALT for november på konto 60 «Forskudd»

Balanse i begynnelsen	Periode transaksjoner		Utgående balanse
	Omsetning ved debet	Låneomsetning

SALT for november på konto 60 "Beregninger for utført arbeid"

Balanse i begynnelsen	Periode transaksjoner		Utgående balanse
	Omsetning ved debet	Låneomsetning

SALT for november på konto 60 (syntetisk)

Balanse i begynnelsen

Periode transaksjoner

Utgående balanse

Omsetning ved debet

Låneomsetning

Resultater

Betydningen av et slikt register regnskap, i likhet med SALT, er ganske enkel: denne oppgaven viser saldoen ved begynnelsen av perioden, all omsetning for perioden, og saldoen ved slutten av perioden. Kontosaldo 60 må utvides, siden den påvirker indikatorene på balanselinjen: debet - på mengden av kundefordringer og kreditt - på mengden av leverandørgjeld.

Når en organisasjon jobber med leverandører etter prinsippet om «penger først, stoler senere», må forskuddsbetalingen reflekteres i en egen underkonto. Og etter at forpliktelsene som er oppfylt av leverandøren er registrert i regnskapet, er det nødvendig å gjøre oppføringer på kontoen. Disse omsetningene må også gjenspeiles i SALT. Da vil kontosaldoen være pålitelig og riktig informasjon vises i de tilsvarende saldolinjene.

Dermed gjenspeiler den aktive kontoen:

på debetsiden av kontoen - saldo ved begynnelsen og slutten av transaksjoner og forretningstransaksjoner som forårsaker en økning i saldoen;

på kredittsiden av kontoen - kun forretningstransaksjoner som forårsaker en nedgang i saldoen.

Hvis vi angir omsetningen på debet av kontoen – Volum. D, og omsetningen på kontokreditten er Ob. K, for å bestemme saldoen til den aktive kontoen ved slutten av operasjonen, kan du bruke følgende formel:

C2 = C1 + Vol. D – Ob. K. (1)

Når du registrerer forretningstransaksjoner i aktive kontoer, kan det bare være to situasjoner.

Situasjon én: beløpet for den opprinnelige saldoen og omsetningsbeløpet på debet av kontoen må være mer enn beløpet vist på kontokreditten. I dette tilfellet er det en balanse ved slutten av forretningsdriften, som bestemmes av formelen ovenfor (1).

Situasjon to: beløpet på startsaldoen og omsetningsbeløpet på debetsiden er lik beløpet som vises på kredittkontoen. I dette tilfellet vil det ikke være noen saldo ved slutten av rapporteringsperioden.

Oppsettet av oppføringer på en passiv konto ser slik ut.

Passiv konto

(navn på regnskapsobjekt) Debet Kreditt

Omsetning på debetkonto (summen av alle forretningstransaksjoner)

Omsetning på kontokreditt (summen av alle forretningstransaksjoner)

C2 - balanse ved slutten av operasjonen

Altså i følge passiv konto, som tar hensyn til kildene til eiendomsdannelse, gjenspeiler:

på kredittsiden av kontoen - saldo ved begynnelsen og slutten av transaksjoner og forretningstransaksjoner som forårsaker en økning i saldoene;

På debetsiden av kontoen vises bare forretningstransaksjoner som forårsaker en reduksjon i saldo.

Ved å bruke de tidligere gitte notasjonene, for å bestemme saldoen på den passive kontoen ved slutten av rapporteringsperioden, vil vi utarbeide følgende formel:

C2 = C1 + Vol. K. - Omtrent. D 2)

Når du registrerer forretningstransaksjoner på passive kontoer, kan det bare være to situasjoner.

Situasjon: Det første beløpet av den opprinnelige saldoen og omsetningsbeløpet på kreditten til kontoen må være større enn beløpet som vises på debet av kontoen. I dette tilfellet har vi en balanse ved slutten av forretningsdriften, som bestemmes av formelen ovenfor (2).

Situasjon to: beløpet på den opprinnelige saldoen og beløpet på låneomsetningen er lik beløpet som vises i debet på kontoen. I dette tilfellet vil det ikke være noen saldo ved slutten av rapporteringsperioden.

Saldoene på aktive kontoer, som gjenspeiler organisasjonens eiendom, og på passive kontoer, som viser kildene til dannelsen av denne eiendommen, blir deretter koblet sammen og reflektert henholdsvis i eiendeler og forpliktelser i balansen.

Men det finnes også aktive-passive kontoer, som har funksjoner av både aktive og passive kontoer. På slike kontoer kan saldoen være både debet og kredit eller både debet og kredit (utvidet saldo).

Det er umulig å bestemme den utvidede saldoen på kontoer med aktiv forpliktelse på vanlig måte, dette krever analytiske regnskapsdata. Analytisk regnskap gir informasjon om status for oppgjør med hver debitor (for eksempel med en kjøper) og med hver kreditor (for eksempel en leverandør av materialer sendt på kreditt), dvs. saldoen vises for hver kjøper og leverandør separat, og deretter beregnes totalbeløpet for fordringer og gjeld).

Hver forretningstransaksjon reflekteres i regnskapskontoene to ganger (ved bruk av dobbeltregistreringsmetoden): ved debet av en konto og kreditering av en annen konto.

Det bør huskes at i hver regnskapskonto reflekteres forretningstransaksjoner systematisk i rekkefølgen av deres fullføring, dvs. i kronologisk rekkefølge.

Forholdet mellom regnskapskonti kalles regnskapskorrespondanse. Det uttrykkes ved å registrere en forretningstransaksjon ved å debitere en konto og kreditere en annen konto.

Den doble oppføringen metoden har stor kontrollverdi, siden samme forretningstransaksjon i lik beløpet gjenspeiles to ganger - i debet av én konto og kreditt på en annen konto. Ved avvik i beløpene for en gitt operasjon blir det derfor identifisert en feil og den ansvarlige identifiseres.

2. Klassifisering av kontoer og prinsipper for dannelsen

Regnskapsregnskap danner grunnlaget for informasjonssystemet til en økonomisk enhet.

Et stort antall kontoer som brukes i løpende regnskap krever effektivisering og en viss systematisering. Dette målet oppnås ved å klassifisere kontoer. Siden de er en bærer av informasjon og samtidig en metode for å innhente den, bør klassifiseringen av kontoer utføres i henhold til ulike kriterier. Disse skiltene bør fanges opp økonomisk essens regnskapsobjekter, miljøet som enkelte objekter opererer i, samt trekk ved dannelsen av et informasjonssystem i retning av å tilfredsstille styringsapparatet med relevant informasjon. Slike tilnærminger til klassifisering av regnskapskontoer er ganske gjennomførbare, siden kontosystemet er en ganske rigid struktur, regulert og brukt i regnskap i lang tid.

Overgang til Markedsøkonomi førte til fremveksten av nye regnskapsobjekter som tidligere var fremmede for kostbare styringsmetoder. I denne forbindelse er det behov for å utvikle nye funksjoner for å klassifisere kontoer, dele dem inn i andre grupper og undergrupper om eiendom og kildene til dens dannelse.

I den mest generelle tilnærmingen moderne teori klassifisering av kontoer sørger for deres gruppering i henhold til to kriterier:

1) økonomisk innhold;

2) formål og struktur.

2.1. Økonomisk klassifisering

Klassifisering av kontoer etter økonomisk innhold (økonomisk klassifisering) svarer på spørsmålet om hva som gjenspeiles i en bestemt konto. Med andre ord, hva er arten av objektet som tas i betraktning, hvor mange kontoer trengs for at dette eller det objektet skal motta full beskrivelse i løpende regnskap. Bare med en slik overholdelse av de spesifiserte kravene vil informasjon om ethvert objekt være nødvendig for brukere for at sistnevnte skal kunne ta informerte ledelsesbeslutninger.

REGLER FOR REGNSKAPSFØRING

AKTIVE KONTO

For klarhets skyld, la oss vurdere en aktiv konto, som nødvendigvis følger med aktivitetene til enhver juridisk enhet: #51 "Nåværende konto." Denne kontoen gjenspeiler mengden av ikke-kontante midler til et bestemt foretak (i russiske rubler) som er på en bankkonto, er en av typene eiendom, derfor er denne kontoen aktiv.

INNTEKTER OG UTGIFTER DRIFT

Toveistabellen ovenfor vil tilsvare konto #51 "Gjeldende konto". Et foretak har to typer bankkontotransaksjoner; utgifter (uttak, overføring, bruk av midler) og inntekter (deres kvittering). I samsvar med reglene reflekteres innkommende transaksjoner i debet av den aktive kontoen, og utgiftstransaksjoner reflekteres i kreditten.

STANDARDPERIODE I REGNSKAP. INNGÅENDE BALANSE

(tusen rubler) 51 (A)

Debet	Kreditt
50000

Denne oppføringen betyr at 50 millioner rubler ble kreditert til brukskontoen, noe som øker mengden midler på den, og ikke noe annet. Derfor kan vi konkludere med at når aktive kontoer debiteres, øker de (det skal forstås at dette ikke er definisjonen på en aktiv konto, dette er dens eiendom).

DEBITOMSETNING

Tilsvarende reflekteres alle innkommende transaksjoner i debet av den aktive kontoen. Debetomsetning - totalbeløpet av alle innkommende transaksjoner, som gjenspeiles i debet av den aktive kontoen. Hvis vi antar at det i løpet av samme tid ble brukt 17 millioner rubler fra brukskontoen for å betale utgifter, vil denne utgiftstransaksjonen bli registrert som en kreditt til den aktive kontoen (A) nr. 51:

(tusen rubler) 51 (A)

Debet	Kreditt
50000	17000

En slik oppføring betyr at 17 millioner rubler har blitt brukt (avskrevet), noe som reduserer brukskontoen. Derfor kan vi konkludere med at når aktive kontoer krediteres, reduseres de. (dette er også en egenskap for aktive kontoer).

KREDITTOMSETNING

Alle andre utgiftstransaksjoner reflekteres også i kreditten til den aktive kontoen. Kredittomsetning er summen av alt utgiftstransaksjoner, som gjenspeiles i kreditten til den aktive kontoen.

INNGÅENDE BALANSE

For å beregne utgående balanse, det vil si telle mengden midler som er igjen på brukskontoen, må du trekke fra volumet av debetomsetningen (volumet av det totale beløpet som ble mottatt) volumet av kredittomsetningen (den volum av det totale beløpet som ble brukt). Hvis det er noen åpningssaldo på brukskontoen, må du legge den til. I det betraktede eksemplet er denne saldoen null, så den utgående saldoen er 33 millioner rubler. Det bør registreres på venstre side av tabellen (det vil si ved debet), fordi i vårt tilfelle er debetomsetningen større enn kredittomsetningen:

(tusen rubler) 51 (A)

Debet	Kreditt
50000	17000
33000

Det skal bemerkes at for aktive kontoer er kun debetsaldo alltid mulig fordi du ikke kan bruke mer midler enn du har på kontoen. Til dette kommer også midler mottatt i perioden. Hvis alle midlene på kontoen er brukt, inkludert de mottatt, vil saldoen være null, og det gir ingen mening å si om det er debet eller kreditt. Hvis midler fra kontoen er delvis brukt, det vil si i tilfelle det gjenstår noe på kontoen, vil saldoen bli bokført i regnskapet som en debet og vil reflektere beløpet på den aktive kontoen.
Denne saldoen på 33 millioner rubler vil ikke forsvinne med begynnelsen av en ny periode, men vil være åpningsbalansen for neste periode, der registreringen av utgifts- og inntektstransaksjoner fortsetter å utføres på lignende måte.
Begrepet «kontosaldo» brukes ofte i stedet for begrepet «kontosaldo», og begrepene «inngående saldo» («saldo ved begynnelsen av perioden») og «inngående saldo» («saldo ved periodens slutt» ”) i stedet for begrepene «inngående balanse» og «utgående saldo».

PASSIVE KONTO

For klarhetens skyld, la oss vurdere passiv konto #86 "Reservekapital", som gjenspeiler mengden reservekapital som er opprettet i løpet av foretakets aktiviteter, organisert i samsvar med kravene inngående dokumenter virksomheter eller lovgivning. Dannelsen av reservekapital skjer som regel på bekostning av profitt, og er en av kildene til dannelsen av foretakets eiendom, derfor tildeles den til en passiv konto.

Drift på passive kontoer, så vel som på aktive, er delt inn i to grupper: utgifter og inntekter (påfyll). Sammenlignet med den allerede beskrevne prosessen med å registrere transaksjoner på aktive kontoer, med passive kontoer er situasjonen nøyaktig motsatt: utgiftstransaksjoner reflekteres i debet av passive kontoer, og innkommende transaksjoner reflekteres i kreditt. La oss anta at ved begynnelsen av faktureringsperioden har selskapet ennå ikke opprettet reservekapital (det vil si at selskapet har null åpningsbalanse). I løpet av den etablerte perioden ble mengden reservekapital lik 20 millioner rubler.
Denne operasjonen vil bli reflektert i den passive kontoen (P) nr. 86 som følger:

(tusen rubler) 86 (P)

Debet	Kreditt
20000

En slik oppføring betyr at reservekapitalen er fylt opp med 20 millioner rubler, det vil si at vi kan konkludere med at når passive kontoer krediteres, betyr dette at de øker.

KREDITTOMSETNING

Alle innkommende transaksjoner reflekteres på samme måte på kreditten til den passive kontoen. Kredittomsetning er det totale beløpet av innkommende transaksjoner som reflekteres på kreditten til den passive kontoen. La oss anta at selskapet i samme faktureringsperiode brukte reservekapitalfond for å dekke eventuelle tap fra kommersiell drift i mengden 7 millioner rubler. Denne operasjonen vil bli registrert i venstre kolonne i tabellen, det vil si i debet av den passive kontoen:

(tusen rubler) 86 (P)

Debet	Kreditt
20000
7000

En slik oppføring betyr at 7 millioner rubler ble avskrevet (brukt) fra reservekapitalen, noe som reduserer den, det vil si at vi kan konkludere med at når passive kontoer debiteres, betyr dette deres reduksjon.

DEBITOMSETNING

Andre utgiftstransaksjoner reflekteres på samme måte som en debet til passiv konto. Debetomsetning er det totale beløpet for utgiftstransaksjoner som reflekteres i debet av den passive kontoen. For å beregne utgående saldo på den aktuelle kontoen, bør du trekke debetomsetningen (totalt beløp brukt) fra kredittomsetningen (totalt mottatte midler). Hvis det er en inngående saldo på denne kontoen, må du legge den til. Siden i vårt tilfelle er den innkommende saldoen null, er den utgående saldoen til slutt lik 13 millioner rubler. Oppføringen utføres på kredittbasis, det vil si i høyre kolonne i tabellen, siden debetomsetningen er mindre enn kredittomsetningen:

(tusen rubler) 86 (P)

Debet	Kreditt
20000
7000
	13000

Merk at passive kontoer kun har en kredittsaldo, så selskapet kan ikke bruke flere kontomidler enn det har, tatt i betraktning de midlene som ble mottatt i faktureringsperioden. Hvis alle midlene ble brukt i løpet av perioden, og på slutten av saldoen på den passive kontoen er null, gir det ingen mening å si om det er en debet eller en kreditt. Hvis saldoen er forskjellig fra null (det vil si at ikke alle midler i reservekapitalen eller noen annen passiv konto er brukt), vises den i regnskapet som en kredittsaldo på den passive kontoen, og reflekterer dermed den nøyaktige mengden midler i den passive kontoen.
Sluttbalansen, lik 13 millioner rubler, forsvinner ikke med begynnelsen av neste faktureringsperiode, og blir åpningsbalansen for neste periode. Deretter utføres registreringen av utgifts- og kvitteringstransaksjoner på lignende måte, og er et speilbilde av rekkefølgen for registrering av transaksjoner for den aktive kontoen.

AKTIV-PASSIVE KONTO

Et trekk ved aktiv-passive kontoer er tilstedeværelsen av både kreditt- og debetsaldo på dem, og deres samtidige tilstedeværelse er ikke utelukket. La oss vurdere operasjoner med aktive-passive kontoer ved å bruke eksempelet på konto #76 "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer", som oftest finnes i regnskapsføring av transaksjoner med verdipapirer. Denne kontoen er beregnet for transaksjoner som gjeldende instruksjoner ikke sørge for separate kontoer. De fleste transaksjoner på verdipapirmarkedet gjenspeiles i en eller annen grad i regnskapsføring ved bruk av aktiv-passiv konto 76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer», siden det ikke er gitt noen spesiell regnskapsprosedyre eller balanseskjema for profesjonelle aktører i dette markedet.
La oss vurdere en situasjon der et foretak fungerer som en investor på verdipapirmarkedet, og det utfører kjøp og salg av verdipapirer ved hjelp av et meglerkontor. For å kjøpe verdipapirer, overfører foretaket midler til megleren og gir instrukser som gir betingelser for megleren han kjøper verdipapirer under.
La oss anta at for å kjøpe en aksjeblokk i RAO UES i Russland, overførte bedriften 100 millioner rubler til en megler. Etter dette går det litt tid, nødvendig for megleren for å fullføre den angitte operasjonen, så aksjene til RAO UES vil vises på foretaket senere (vilkårene er spesifisert i ordren) enn pengene ble overført. Dermed har selskapet en stund verken 100 millioner eller aksjer.
Inntil megleren returnerer 100 millioner rubler til bedriften eller kjøper aksjer i RAO UES i Russland for dette beløpet, vil han skylde dem. Dette vil gjenspeiles i meglerens fordringer på dette beløpet til selskapet, som igjen vil reflekteres i regnskapet som debitering av aktiv-passiv konto nr. 76 (A-P):

(tusen rubler) 76 (A-P)

Debet	Kreditt
100000

FORDRINGER

Fordringene til motparten til foretaket reflekteres alltid i debiteringen av den aktiv-passive kontoen. Etter en tid kjøpte megleren aksjer i RAO UES i Russland for foretaket, og oppfylte betingelsene etablert av foretaket, men kjøpet ble ikke gjort for hele beløpet, men bare for en del, for eksempel 70 millioner rubler. Megleren overførte denne aksjeblokken (eller det tilsvarende utdraget fra registeret) til et beløp på 70 millioner rubler til foretaket. Nå har meglerens fordringer på selskapet gått ned fra 100 millioner til 30 millioner rubler.
Vi finner at 70 millioner rubler (kostnaden for de kjøpte aksjene) utgjør kredittgjeld. Dette gjenspeiles i regnskapet som følger:

(tusen rubler) 76 (A-P)

Debet	Kreditt
100000
	70000
70000

Etter dette er debetsaldoen på denne kontoen 30 000 millioner rubler, noe som indikerer at megleren har en gjeld til selskapet på 30 millioner rubler. La oss videre anta at megleren kjøpte de resterende 30 millioner aksjene i RAO UES i Russland, men samtidig brukte litt for mye, etter å ha brukt 30,5 millioner på aksjer, det vil si at han brukte 500 tusen av sine personlige midler. Dermed så han ut til å ha finansiert foretaket. Etter å ha mottatt den andre blokken med aksjer, vil denne operasjonen ha en regnskapsrefleksjon som ligner på den første:

(tusen rubler) 76 (A-P)

Debet	Kreditt
100000
	70000
	30500
	500

VIRKSOMHETENS GJELD TIL ENTREPRENØRER

Altså, etter å ha implementert slike regnskapsføring saldo #76 på kontoen vil bli en kredittsaldo (flytter fra venstre side av bordet til høyre). Denne saldoen vil bety gjeld til selskapets megler i et beløp på 500 tusen rubler. Leverandørgjeld til foretakets motparter reflekteres derfor alltid i kreditten til aktive-passive kontoer.
I fremtiden kan lignende transaksjoner mellom megler og selskapet fortsette å utføres, og saldoen på den aktiv-passive kontoen vil alltid vise tilstanden til forholdet mellom megler og selskapet: hvem skylder hvem og hvor mye

For egenkontroll av regnskap er en balanse for lengst oppfunnet. Balanse er balanse, dens betydning er at ingenting går hvor som helst i virksomheten, og eiendeler er alltid lik gjeld. Balansen består av total debet- og kreditomsetning på regnskapskontiene for rapporteringsperioden.

Hva er kreditt og debet

Debet refererer til alle eiendeler til foretaket, det vil si hva det har per gjeldende dato. Dette kan være kontanter på bankkontoer, kontanter i hånden, den totale kostnaden for materialer i varehus, summen av kostnadene for anleggsmidler og motpartenes gjeld. Jo høyere eiendeler en organisasjon har, jo mer vellykket og større vurderes den.

Forpliktelser eller kredittomsetning er gjeld og kilder til aktivadannelse. Gjeld inkluderer: restlønn, gjeld til entreprenører, avskrivninger, gjeld til grunnleggerne eller eierne av selskapet for fordeling av overskudd. Kilder til aktivadannelse er for eksempel autorisert eller annen kapital.

Hva brukes debet- og kredittomsetning til?

På passive kontoer reflekteres transaksjoner i revers. Disse kontoene eksisterer slik at det er tydelig hvor og gjennom hvilke midler organisasjonen mottok midler.

Betydningen av eksistensen av debet og kredit gjenspeiles i dobbeltoppføring. Poenget ligger i navnet - todelt. Det vil si at en transaksjon må registreres to ganger, ved bruk av to kontoer. På den første kontoen går transaksjonsbeløpet til debet, på den andre - til kreditering, og en saldo oppnås. Derfor må balansen alltid konvergere. Dersom den totale debetomsetningen ikke er sammenfallende med den totale kredittomsetningen, så er det gjort en regnskapsfeil et sted.