Problemer med spesialkontoer 55. konto: aktiv eller passiv

Regnskapskonto 55 "Spesielle konti i bank" inneholder informasjon om tilgjengelighet og bevegelse av Penger i den russiske føderasjonens valuta og utenlandsk valuta i remburser, sjekkbøker og andre betalingsdokumenter på spesielle kontoer. Den samme kontoen gjenspeiler bevegelsen av midler for målrettet finansiering kun i den delen som er gjenstand for separat lagring.

Underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle kontoer i banker", for eksempel 55-1 "Letters of Credit", 55-2 "Sjekkbøker" og 55-3 "Innskuddskontoer" og andre. Det kan også åpnes en underkonto her for strukturell enhet en organisasjon som har åpnet en brukskonto for å dekke forretningsutgifter.

Konto 55 er aktiv. Debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker" gjenspeiler innskudd eller annen reservasjon av midler, kreditten reflekterer kilden som midlene ble mottatt fra. Som oftest er dette også. Konto 55 stenges ved å avskrive midler i korrespondanse med kontoer som reflekterer tiltenkt bruk av midler. Oftest benyttes i dette tilfellet konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører».

Typiske oppføringer for debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker."

55 50 midler ble kreditert en spesiell konto fra organisasjonens kasse

55 51 Midler ble overført fra brukskontoen og kreditert en spesiell konto

55 60 Overbetalte midler ble tilbakeført til leverandøren til en spesiell konto

55 62 Inntekter for varer (arbeid, tjenester) ble kreditert særskilt konto

55 79 Midler fra moderorganisasjonen for divisjonen avsatt til en uavhengig saldo ble kreditert en spesiell konto

55 91 Særkontoen mottok proveny fra salg av annen eiendom

Typiske oppføringer for kreditering av konto 55 "Spesielle kontoer i banker"

D-t Angi innhold forretningstransaksjon

50 55 Kassen mottok midler trukket fra en spesiell konto

51 55 Midler ble overført fra spesialkonto til brukskonto

60 55 Betaling til leverandør for varer ved bruk av sjekk

62 55 De overskytende overførte midlene ble returnert til kunden fra en spesiell konto

70 55 Oppført lønn ansatte fra en spesiell konto

81 55 Midler ble sendt fra en spesiell konto for å kjøpe tilbake selskapets egne aksjer fra aksjonærer

Gratis bok

Dra på ferie snart!

For å motta en gratis bok, skriv inn informasjonen din i skjemaet nedenfor og klikk på "Få bok"-knappen.

55 teller regnskap Dette er "Spesielle bankkontoer". Den brukes til å redegjøre for midler i russisk og utenlandsk valuta som krever separat regnskap.

Analytiske kontoer tar hensyn til:

sjekkbøker;
valuta operasjoner;
brev av kreditt;
innskudd;
andre betalinger (unntatt veksler).

Konto 55 er aktiv.

Eksempel på hovedposter for konto 55 med korrespondanse

Eksempel på beregninger ved bruk av sjekkhefte

Eksempel

For oppgjør med motparter utsteder Magistral LLC et sjekkhefte i banken med en grense på 100 sjekker. 350 000 rubler ble overført til disse formålene. 320 rubler ble overført til banken for registreringstjenesten.

I september 2016 ble boken brukt til følgende operasjoner:

betaling for arbeid utført av Alliance Project LLC - 5 sjekker for et totalt beløp på 180 000 rubler;
betaling for materialer for produksjon fra JSC Quartz - 4 sjekker for et totalt beløp på 78 000 rubler.

Balansen ble tilbakeført av banken til brukskontoen. Organisasjonen returnerte de resterende sjekkene til banken. Den nominelle verdien av en brukt sjekk er 3 rubler.

Oppslag

Hos Magistral LLC:

Dt	CT	Driftsbeskrivelse	Sum	Dokument
91.2	76	Bankgebyr for sjekkhefte	320
76		Debiteres bankens brukskonto for sjekkhefte	320	kontoutskrift
55.2		Beløp deponert for utstedelse av sjekk	350000	kontoutskrift
60	55.2	Midler avskrives fra innskuddet for oppgjør med leverandører	258000	kontoutskrift
	55.2	Innsatte men ubrukte midler avskrives tilbake til kontoen	92000	kontoutskrift
006		Sjekkheftet er inkludert i kontoen for strenge rapporteringsskjemaer	300	Overførings- og akseptsertifikat
	006	Brukte sjekker avskrevet (5+4)*3=27	27	Avskrivingsakt
	006	Ubrukte sjekker avskrevet (100-9)*3=273	273	Avskrivingsakt

Kredittkortbetalinger

Eksempel

I april 2016 ble det inngått en avtale mellom Delovoy Profile LLC og Vympel Bank om å utstede et kredittkort. I henhold til bankavtalen ble det utstedt et lån på 200 000 rubler, tilbakebetalingstiden var 18 måneder, rente– 16 % per år. Det beregnes renter en gang i måneden på det faktiske beløpet.

I juli ble en ansatt i Delovoy Profile LLC sendt på forretningsreise med en forskuddsbetaling på 5000 rubler. Reise- og reiseutgifter ble betalt med kredittkort.

Oppslag

Hos Delovoy Profile LLC:

Betalinger med debetkort

Eksempel

LLC "Kontur" for utbetalinger til ansatte på tjenestereiser ble registrert i juni bankkort. For å gjøre dette ble 50 000 rubler overført til den spesielle kontoen til "Kontour" fra bankkontoen. I august, på en forretningsreise, betalte direktøren for Kontur LLC med dette kortet for et hotellrom - 15 000.

Oppslag

Hos Kontur LLC:

Transaksjoner på innskuddskontoer

Eksempel

I september 2016 plasserte Triangle JSC et innskudd hos Vympel Bank på 1 000 000 rubler for en periode på 2 måneder, renten var 9% per år.

Oppslag

På Triangle JSC:

Transaksjoner med dekket remburs

Eksempel

LLC "Galfind" og LLC "Demiurge" inngikk en avtale om levering av materialer til et beløp på 1 200 000 rubler. Betingelsene i kontrakten forutsetter at betaling for levering av Galfind LLC skjer ved bruk av et dekket remburs. For dette formål åpner Demiurge LLC et kredittbrev i banken på 1 200 000 rubler.

Leveringen ble utført bare i mengden 1 000 000 rubler. De resterende midlene ble returnert til oppgjørskontoen til Demiurge LLC.

For å betjene rembursen krevde banken en provisjon på 0, % av rembursbeløpet.

Konto 55 "Spesielle kontoer i banker" er ment å oppsummere informasjon om tilgjengelighet og flyt av midler i utenlandsk valuta Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta lokalisert på territoriet til Den russiske føderasjonen og i utlandet i remburser, sjekkbøker, andre betalingsdokumenter (unntatt regninger), på gjeldende, spesielle og andre spesielle kontoer, samt om bevegelse av midler for målrettet finansiering i den delen som er underlagt separat lagring.

Prosedyren for å foreta betalinger ved bruk av remburs, sjekker og andre betalingsdokumenter (unntatt veksler) er regulert av lover, forskrifter Russlands sentralbank og reglene for kredittinstitusjoner.

Underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle bankkontoer":

55-1 "Letters of credit";

55-2 "Sjekkhefte";

55-3 "Innskuddskontoer";

55-4 "Andre kontoer".

Underkonto 55-1 "Letters of credit" tar hensyn til bevegelsen av midler i remburser.

Innføring av midler i remburser gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i bank" og kreditering av kontoer 51 "Oppgjørskontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer.

Midler i remburs akseptert for regnskapsføring under konto 55 "Spesielle konti i bank" avskrives etter hvert som de brukes (i henhold til regnskap fra kredittinstitusjonen), som regel til debitering av konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" ". Ubrukte midler i remburser etter gjenoppretting av kredittinstitusjonen til kontoen de ble overført fra reflekteres i kreditten til konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".

Analytisk regnskap for underkonto 55-1 «Letters of credit» opprettholdes for hver remburs utstedt av organisasjonen. Denne underkontoen og underkontoen 55-2 "Sjekkbøker" føres inn i arbeidskontoplanen ved bruk av remburs og sjekkmåter for betaling i samsvar med "Forskrifter om ikke-kontante betalinger i den russiske føderasjonen", godkjent. Den russiske føderasjonens sentralbank datert 09/08/2000 N 120-s.

Underkonto 55-2 "Sjekkhefte" tar hensyn til bevegelse av midler i sjekkhefte.

Prosedyren og betingelsene for bruk av sjekker i betalingstransaksjoner er regulert av den russiske føderasjonens sivilkode, og i den grad det ikke er regulert av den, av andre lover og bankregler etablert i samsvar med dem. Artikkel 877 i den russiske føderasjonens sivilkode bestemmer at en sjekk gjenkjenner sikkerhet, som inneholder et ubetinget pålegg fra uttrekkeren til banken om å betale beløpet som er spesifisert i den til sjekkinnehaveren.

Sette inn midler ved utstedelse sjekkbøker gjenspeiles i debet av konto 55 «Spesielle konti i bank» og kreditering av kontoer 51 «Valutakontoer», 52 «Valutakontoer», 66 «Oppgjør for kortsiktige lån og innlån» og andre lignende konti. Beløp fra sjekkbøker mottatt fra en kredittinstitusjon avskrives etter hvert som sjekker utstedt av organisasjonen betales, d.v.s. i tilbakebetalingsbeløpet fra kredittinstitusjonen av sjekker presentert for den (i henhold til kredittinstitusjonens erklæringer), fra kreditt på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" til debitering av oppgjørskontoer (76 "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer» osv.). Utstedelsen av en sjekk opphever ikke den økonomiske forpliktelsen til organisasjonen for å oppfylle den ble utstedt. Beløp for sjekker utstedt, men ikke betalt av en kredittinstitusjon (ikke presentert for betaling) forblir på konto 55 "Spesielle kontoer i banker"; saldoen på underkonto 55-2 «Sjekkbøker» skal svare til saldoen i kredittinstitusjonens kontoutskrift. Beløp på sjekker som er returnert til kredittinstitusjonen (som gjenstår ubrukte) reflekteres i krediteringen på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".

Kontroll over bevegelsen av midler i sjekkhefte utstedt for rapportering til bedriftsansatte for oppgjør med kreditorforetak utføres umiddelbart.

Gjeld til leverandøren kan anses som tilbakebetalt først etter at banken har betalt den utstedte sjekken. Derfor er det tilrådelig å gjenspeile utstedelsen av en sjekk i regnskapet til tidspunktet for betalingen på konto 009 "Verdipapirer for forpliktelser og betalinger", utstedt til det beløpet sjekken ble utstedt for.

Analytisk regnskap for underkonto 55-2 "Sjekkhefte" føres for hver mottatte sjekkhefte.

Underkonto 55-3 "Innskuddskontoer" tar hensyn til bevegelsen av midler investert av organisasjonen i bank og andre innskudd.

Overføringen av midler til innskudd reflekteres av organisasjonen ved å debitere konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer". Når en kredittinstitusjon returnerer innskuddsbeløp, foretas tilbakeføringer i organisasjonens regnskap.

Analytisk regnskap for underkonto 55-3 «Innskuddskontoer» føres for hvert innskudd.

På separate underkontoer som er åpnet for konto 55 «Spesielle kontoer i banker», tas det hensyn til bevegelse av målrettede finansieringsmidler som er lagret separat i kredittinstitusjonen. Spesielt mottatte budsjettmidler, midler for å finansiere kapitalinvesteringer akkumulert og brukt av organisasjonen fra en egen konto, etc.

Filialer, representasjonskontorer og andre strukturelle divisjoner av organisasjonen, allokert til en egen balanse, som åpner driftskontoer i kredittinstitusjoner for løpende utgifter (lønn, individuelle forretningsutgifter, reiseutgifter osv.), reflekteres i en egen underkonto til konto 55 "Spesielle bankkontoer" bevegelse av spesifiserte midler.

I tillegg kan landbruksorganisasjoner åpne flere separate underkontoer:

55-5 "Spesialkonto budsjettmidler om erstatning og fordeler til personer skadet som følge av Tsjernobyl-ulykken";

55-6 «Spesiell konto for finansiering av kapitalinvesteringer», innføres dersom organisasjoner har målrettede midler til disse aktivitetene (kjøp av voksne avlsdyr etc.), som lagres separat;

55-7 "Spesiell konto for oppgjør med befolkningen for husdyr og produkter akseptert for salg under kontrakter";

55-8 "Spesialkonto for bankkort", introduseres av organisasjoner for å foreta betalinger ved bruk av bedriftsbankkort på den måten som er etablert av sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Landbruks- og andre organisasjoner i det agroindustrielle komplekset, hvis de har et regnskapsobjekt på foreskrevet måte, kan åpne andre underkontoer for å registrere transaksjoner på andre spesielle kontoer i banker.

Tilstedeværelse og bevegelse av midler i utenlandsk valuta regnskapsføres på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" separat med innføring av separate underkontoer. Konstruksjonen av analytisk regnskap for denne kontoen bør gi muligheten til å skaffe data om tilgjengelighet og flyt av midler i remburser, sjekkbøker, innskudd, etc. på den russiske føderasjonens territorium og utenfor dens grenser.

Konto 55 "Spesielle kontoer i bank" samsvarer med kontoene:

┌──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐

│ │ │ konto │

│ 1 │ 2 │ 3 │

│ Ved belastning av kontoen │

│ 1 │Mottakelse av midler fra kassa│ 50 │

│ │organisasjoner og deres innmelding i spesial│ │

│ │bankkontoer │ │

├──────┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤

│ 2 │Sett inn av banken fra brukskontoen│ 51 │

│ │penger for utstedelse av sjekkhefte │ │

│ 3 │Åpningen til dekket (avsatt) reflekteres│ 51, 52 │

│ │kreditt i utenlandsk valuta; utsatt│ │

│ │kredittbrev;

midler overført til│ │

│ │rubler (utenlandsk valuta) til en innskuddskonto│ │

│ 4 │Mottak av midler til spesielle formål│ 60, 62, 68, 69, │

│ │bankkontoer for tilbakebetaling av kundefordringer│ 71, 73, 75, 76, │

│ │gjeld som oppstår fra oppgjør med│ 79 │

│ │leverandører og entreprenører, kjøpere og│ │

│ │kunder, med ansvarlige personer, av│ │

│ │krav, med budsjettet og midler utenom budsjett│ │

│ │og andre oppgjørsoperasjoner │ │

│ 5 │Mottakelse av banklån og andre lån til │ 66, 67 │

│ │spesielle bankkontoer; åpning│ │

│ │belånte remburser │ │

│ 6 │Mottakelse av innskudd│ 80 │

│ │kamerater i et enkelt partnerskap på deres bekostning│ │

│ │innskudd │ │

│ 7 │Mottakelse av midler på grunn av målet│ 86 │

│ │finansiering fra andre organisasjoner og enkeltpersoner,│ │

│ │budsjettmidler osv. for implementering│ │

│ │målrettede hendelser │ │

│ 8 │ Mottak av inntekter fra eiendomssalg,│ 91 │

│ │reflekterer valutakursforskjellen på spesialen│ │

│ │konto (remburs); annen drift og│ │

│ │ikke-driftsinntekt │ │

│ 9 │Mottak av midler til spesielle formål│ 98 │

│ │ står for utsatt inntekt │ │

│ 10 │Mottak av midler til spesielle formål│ 99 │

│ │nødinntektskontoer som følge av│ │

├──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤

│ │ │nødsituasjoner │ │ │

├──────┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤

Ved kontokreditt │ 11 │Betaling immaterielle eiendeler

med spesial│ 04 │

│ │bankkontoer │ │

│ 12 │ Mottak av kontanter ved organisasjonens kassa│ 50 │

│ │fra spesielle bankkontoer │ │

│ │til banken for ubrukte sjekker, remburser i│ │

│ │rubler (utenlandsk valuta) │ │

│ 14 │Gir lån, betaler obligasjoner og│ 58 │

│ │andre finansielle investeringer │ │

│ 15 │Tilbakebetaling av leverandørgjeld,│ 60, 62, 66, 67, │

│ │oppstår fra oppgjør med leverandører og│ 68, 69, 70, 71, │

│ │entreprenører, kjøpere og kunder, med│ 73, 75, 76, 79 │

│ │ansvarlige personer for lånekrav│ │

│ │og lån, skatter og avgifter og andre oppgjør│ │

│ │operasjoner │ │

│ 16 │Retur av bidragene deres til kamerater ved ferdigstillelse│ 80 │

│ │ gyldighetsperiode for den enkle partnerskapsavtalen │ │

│ 17 │Refusjon av beløp for å dekke utgifter for│ 86 │

│ │målrettede aktiviteter │ │

│ 18 │Egne aksjer (aksjer) ble kjøpt fra│ 81 │

│ │deltakere │ │

│ 19 │midler overført til arrangementer,│ 84 │

│ │bestemt av beslutningen fra grunnleggerne │ │

└──────┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘

I regnskap er det en annen konto for å registrere midler, dette er kontoen som regnskapet føres på:

55-1 "Letters of credit";

55-2 "Sjekkehefte";

55-3 «Innskuddskontoer» mv.

Brev av kreditt- dette er en spesiell bankkonto hvor det kan reserveres midler til oppgjør med leverandøren. Dette er praktisk for både kjøper og selger. Selgeren vil være trygg på at hans varer eller tjenester vil bli betalt for, og kjøperen vil vite at han vil være i stand til å betale for varene han har kjøpt og vil ikke pådra seg gjeld til leverandøren. Hver leverandør har sin egen remburs. I regnskapet føres remburs på konto 55 "Spesielle bankkontoer", som den åpner på underkonto 1 «Kreditt».

Det finnes disse typer remburser:

· dekket;

· avdekket.

Dekket kredittbrev, når penger trekkes fra kjøpers brukskonto og settes inn av banken for senere utbetalinger til leverandøren. Hvori regnskapsføring D55/1 K51.

Kjøper kan ikke disponere midlene i den dekkede rembursen før rembursen utløper. Dette er praktisk hvis vi planlegger å foreta et kjøp i nær fremtid og ønsker å reservere penger for dette for ikke å bruke dem på noe annet.

Når rembursmidlene overføres til leverandøren, reflekteres følgende oppføring i regnskapet D60 K55/1.

Dersom rembursen ikke benyttes i sin helhet, så føres saldoen tilbake til brukskontoen, dette dokumenteres ved kontering D51 K55/1.

Banken krever en provisjon for å betjene et remburs i regnskap, disse utgiftene avskrives for å øke kostnadene for de kjøpte varene. materielle eiendeler (D08, 10, 41 K51) eller tatt med i driftsutgifter ( D91/2 K51).

Konteringer ved regnskapsføring av et dekket remburs:

Den andre typen remburs er udekket remburs.

Udekket remburs: Leverandørens bank belaster midler fra kjøpers bankkonto for beløpet til den åpne rembursen. Kjøperens midler forblir i omløp inntil pengene er avskrevet fra korrespondentkontoen til den servicerende banken.

Det er praktisk fordi pengene er i omløp og ikke trenger å fryses på en stund.

Hvis det ikke er penger på kjøperens brukskonto, vil banken trekke dem ut i deler etter hvert som pengene kommer inn.

Ved åpning av et udekket remburs registreres det på konto 009 (D009) utenfor balansen. Når nødvendig beløp er innbetalt til leverandøren, føres det i regnskapet D60 K51, samtidig belastes samme beløp fra 009 (K009).

For betjening av remburs tar banken en provisjon som, som ved dekket remburs, påføres enten en økning i kjøpte verdier, eller regnes som en del av driftskostnadene.

Konteringer ved regnskapsføring av et udekket remburs:

Det finnes også remburser gjenkallelig og ugjenkallelig.

Tilbakekallbare remburser: Kjøperen kan kansellere den eller endre vilkårene når som helst uten å varsle selgeren.

Ugjenkallelige remburser: Kjøper kan ikke endre vilkårene i rembursen uten avtale med selger.

Utbetalinger med sjekker.

Betalinger med sjekk er mer vanlig mellom juridiske enheter, sjekkhefte brukes også når du tar ut kontanter fra organisasjonen selv fra sin brukskonto.

Kryss av- et verdipapir som inneholder en ordre til banken om å utstede et visst beløp til personen som fremviste sjekken for betaling. Sjekker er strenge rapporteringsskjemaer. Sjekkbøker er regnskapsført på konto 006 utenfor balansen.

Sjekker avskrives fra konto 006 etter hvert som de brukes.

For å foreta betalinger med sjekker, må du sette inn de nødvendige midlene på en spesiell bankkonto. I regnskap brukes konto 55 til dette, underkonto 2 - Sjekkhefte. Konteringen ved innskudd av midler beregnet på oppgjør med sjekker er som følger: D55/2 K51.

Etter dette debiteres det mottatte sjekkheftet konto 006.

Når du foretar betalinger med sjekkhefte, utsteder organisasjonen en sjekk og sertifiserer den med nødvendige signaturer og segl. Etter dette overføres sjekken til banken, som betaler ihendehaveren beløpet som er angitt på sjekken. Det er verdt å merke seg at sjekken er gyldig i 10 dager, inkludert dagen den utstedes. Etter å ha brukt sjekken, foretas en transaksjon for beløpet som er betalt D60 K55/2 og den brukte sjekken avskrives umiddelbart K006.

Ubrukte sjekker returneres til banken på slutten av året, og saldoen på innskuddsmidler krediteres bankkontoen ( D51 K55/2).

For at banken skal anerkjenne sjekken som gyldig, må den være korrekt utfylt og inneholde alle nødvendige detaljer spesifisert i art. 878 Civil Code of the Russian Federation.

Slik fyller du ut en sjekk riktig:

Teksten i sjekken må nødvendigvis inneholde ordet "sjekk", en instruksjon til banken om å betale det nødvendige beløpet, i hvilken valuta betalingen skal utføres, navnet og betalingsopplysningene til banken, datoen for utstedelse av sjekken , stedet for utstedelse av sjekken og underskriften til den autoriserte personen.

Konteringer ved regnskapsføring av oppgjør ved bruk av sjekker:

Debet	Kreditt	Operasjonsnavn
55/2		Midler er reservert for oppgjør med sjekker på en spesiell bankkonto
		Det mottatte sjekkheftet ble ført med stor bokstav
	55/2	Kontanter utstedt med sjekk
		Utstedte sjekker avskrevet
	55/2	Saldoen på de innsatte midlene fra sjekkheftet ble tilbakeført til brukskontoen
08, 10, 41, 91/2		Bankprovisjon tilbakeholdt

2.5. B regnskapsføring av innskudd

Innskudd– Dette er levering av midler til banken mot renter.

Regnskap for innskudd føres på kontoen 55 underkonto 3 “Innskudd”.

Overføringen av penger til innskuddet reflekteres ved postering D55/3 K51. Renter mottatt fra banken for bruk av innskuddsmidler reflekteres i regnskapet ved kontering D76 K91/1, deretter krediteres rentene på innskuddet til brukskontoen, og det foretas en oppføring i regnskapet - D51 K76. Ved lukking av innskuddet overføres midler tilbake til brukskontoen, postering - D51 K55/3.

	Operasjon	Hoved Dokumentasjon
	Transaksjoner med remburser:
	Åpne et remburs med egne midler	Vol.
	Krukke	Vol.
	Det ble utstedt remburs mot et banklån	Vol.
	Betaling av leverandørfakturaer med akkreditering. kontoer	Vol.
	Kreditering av ubrukte midler fra et remburs til en bankkonto.	Vol.
	Operasjoner med sjekker:	Vol.
	Sette inn midler ved utstedelse av sjekkhefte	Vol.
	Betaling av utstedte sjekker	Vol.
	Retur av ubrukte sjekker	Vol.

Noen ganger kan det oppstå en reell situasjon når midler overføres til en brukskonto, men på tidspunktet for bekreftelse eller ved slutten av måneden har de ikke nådd den. I dette tilfellet gjelder det konto 57 "Overføringer på vei." Etter å ha mottatt midler til brukskontoen, må beløpet som er angitt i den overføres til konto 51.

Noen organisasjoner kan ikke sette inn kontanter i banken sin i arbeidstiden. I dette tilfellet setter organisasjoner, i samsvar med inngåtte avtaler, inn forberedte kontanter i kassene til kredittinstitusjoner, sparebanker eller postkontorer, som regel gjennom banksamlere og postkontorer.

Grunnlaget for å ta i mot midler til regnskap under konto 57 er kvitteringer fra kredittinstitusjoner, sparebanker eller postkontor, kopi av medfølgende oppgave for utlevering av proveny til innkrever eller andre lignende dokumenter.

Bevegelsen av midler (overføringer) i utenlandsk valuta registreres på kontoen. 57 fra hverandre. Verdien av utenlandsk valuta som skal selges, basert på et utdrag fra en utenlandsk valutakonto, reflekteres i henhold til Kt 52-1 og Dt 57 (hvis avskrivning av valuta fra transittkonto og salg av den, i henhold til utdraget , forekommer på forskjellige dager) i beløpet bestemt ved å beregne utenlandsk valuta på nytt i henhold til valutakursen til sentralbanken i Den russiske føderasjonen på transaksjonsdatoen (debitering av midler fra organisasjonens utenlandsk valutakonto). Når inntekter fra salg av utenlandsk valuta krediteres organisasjonens brukskonto basert på et utdrag fra brukskontoen, debiteres kontoen. 51 i korrespondanse med konto. 57.

Ved en løpende endring i valutakursen til rubelen i forhold til den solgte valutaen i perioden mellom debitering av valutamidler fra valutakontoen og kreditering av deres rubeldekning til brukskontoen, utgjør beløpet. på kontoen. 57 valutakursdifferanse er gjenstand for avskrivning til debet (kreditt) av kontoen. 91 "Andre inntekter og utgifter."