Konto 55 spesielle bankkontoer. Bruk av sjekkhefte når du foretar betalinger

Konto 55 "Spesielle kontoer i banker" er ment å oppsummere informasjon om tilgjengelighet og bevegelse av midler i valutaen til Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta lokalisert på territoriet til den russiske føderasjonen og i utlandet, i remburser, sjekkbøker, annet betalingsdokumenter (unntatt regninger), på løpende, spesielle og andre spesialkontoer, samt om flytting av målrettede finansieringsmidler i den delen som er gjenstand for separat lagring.

Underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle kontoer i bank":

55-1 "Letters of credit";

55-2 "Sjekkehefte";

55-3 «Innskuddskontoer» mv.

Underkonto 55-1 "Letters of credit" tar hensyn til bevegelsen av midler i remburser.

Innføring av midler i remburser gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i bank" og kreditering av kontoer "Oppgjørskontoer", "Valutakontoer", "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer.

Midler i remburs akseptert for regnskapsføring under konto 55 "Spesielle konti i bank" avskrives etter hvert som de brukes (i henhold til regnskap fra kredittinstitusjonen), som regel til debitering av konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" ". Ubrukte midler i remburser etter gjenoppretting av kredittinstitusjonen til kontoen de ble overført fra, reflekteres i kreditten til konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51

Analytisk regnskap for underkonto 55-1 «Letters of credit» opprettholdes for hver remburs utstedt av organisasjonen.

Underkonto 55-2 "Sjekkhefte" tar hensyn til bevegelse av midler i sjekkhefte.

Innskudd av midler ved utstedelse av sjekkhefte gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i bank" og kreditering av kontoer "Løpkontoer", "Valutakontoer", "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer. Beløp fra sjekkhefte mottatt fra en kredittinstitusjon avskrives etter hvert som sjekker utstedt av organisasjonen betales, d.v.s. i tilbakebetalingsbeløpet fra kredittinstitusjonen av sjekker presentert for den (i henhold til kredittinstitusjonens erklæringer), fra kreditt på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" til debitering av oppgjørskontoer ("Oppgjør med forskjellige debitorer og kreditorer" ", etc.). Beløp for sjekker utstedt, men ikke betalt av en kredittinstitusjon (ikke presentert for betaling) forblir på konto 55 "Spesielle kontoer i banker"; saldoen på underkonto 55-2 «Sjekkbøker» skal svare til saldoen i kredittinstitusjonens kontoutskrift. Beløp på sjekker som er returnert til kredittinstitusjonen (som gjenstår ubrukte) reflekteres i kreditten på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller "Valutakontoer".

Analytisk regnskap for underkonto 55-2 «Sjekkhefte» føres for hvert mottatte sjekkhefte.

Underkonto 55-3 "Innskuddskontoer" tar hensyn til bevegelsen av midler investert av organisasjonen i bank og andre innskudd.

Overføringen av midler til innskudd reflekteres av organisasjonen ved å debitere konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller "Valutakontoer". Når en kredittinstitusjon returnerer innskuddsbeløp, foretas tilbakeføringer i organisasjonens regnskap.

Analytisk regnskap for underkonto 55-3 «Innskuddskontoer» føres for hvert innskudd.

På separate underkontoer som er åpnet for konto 55 «Spesielle kontoer i banker», tas det hensyn til bevegelse av målrettede finansieringsmidler separat lagret i kredittinstitusjonen. Spesielt mottatte budsjettmidler, midler for å finansiere kapitalinvesteringer akkumulert og brukt av organisasjonen fra en egen konto, etc.

Filialer, representasjonskontorer og andre strukturelle divisjoner av organisasjonen, allokert til en egen balanse, som åpner brukskontoer i kredittinstitusjoner for gjennomføring av løpende utgifter (lønn, individuelle forretningsutgifter, reisebeløp, etc.), reflekteres i en egen underkonto til konto 55 "Spesielle kontoer i banker" bevegelse av spesifiserte midler.

Tilstedeværelse og bevegelse av midler i utenlandsk valuta regnskapsføres separat på konto 55 "Spesielle kontoer i banker". Konstruksjonen av analytisk regnskap for denne kontoen bør gi muligheten til å innhente data om tilgjengelighet og flyt av midler i remburser, sjekkbøker, innskudd, etc. på den russiske føderasjonens territorium og utenfor dens grenser.

Konto 55 "Spesielle kontoer i bank" samsvarer med kontoene:

ved belastning	på lån
Kassaapparat Nåværende kontoer Valutakontoer Oppgjør med leverandører og entreprenører Oppgjør med kjøpere og kunder Beregninger for kortsiktige lån og innlån Beregninger for langsiktige lån og innlån Beregninger for skatter og avgifter

Regnskapskonto 55 er «Spesielle kontoer i bank». Den brukes til å redegjøre for midler i russisk og utenlandsk valuta som krever separat regnskap.

Analytiske kontoer tar hensyn til:

sjekkbøker;
valuta operasjoner;
brev av kreditt;
innskudd;
andre betalinger (unntatt veksler).

Konto 55 er aktiv.

Eksempel på hovedposter for konto 55 med korrespondanse

Eksempel på beregninger ved bruk av sjekkhefte

Eksempel

For oppgjør med motparter utsteder Magistral LLC et sjekkhefte i banken med en grense på 100 sjekker. 350 000 rubler ble overført til disse formålene. 320 rubler ble overført til banken for registreringstjenesten.

I september 2016 ble boken brukt til følgende operasjoner:

betaling for arbeid utført av Alliance Project LLC - 5 sjekker for et totalt beløp på 180 000 rubler;
betaling for materialer for produksjon fra JSC Quartz - 4 sjekker for et totalt beløp på 78 000 rubler.

Balansen ble tilbakeført av banken til brukskontoen. Organisasjonen returnerte de resterende sjekkene til banken. Den nominelle verdien av en brukt sjekk er 3 rubler.

Oppslag

Hos Magistral LLC:

Dt	CT	Driftsbeskrivelse	Sum	Dokument
91.2	76	Bankgebyr for sjekkhefte	320
76		Debiteres bankens brukskonto for sjekkhefte	320	kontoutskrift
55.2		Beløp deponert for utstedelse av sjekk	350000	kontoutskrift
60	55.2	Midler avskrives fra innskuddet for oppgjør med leverandører	258000	kontoutskrift
	55.2	Innsatte men ubrukte midler avskrives tilbake til kontoen	92000	kontoutskrift
006		Sjekkheftet er inkludert i kontoen for strenge rapporteringsskjemaer	300	Overførings- og akseptsertifikat
	006	Brukte sjekker avskrevet (5+4)*3=27	27	Avskrivingsakt
	006	Ubrukte sjekker avskrevet (100-9)*3=273	273	Avskrivingsakt

Kredittkortbetalinger

Eksempel

I april 2016 ble det inngått en avtale mellom Delovoy Profile LLC og Vympel Bank om å utstede et kredittkort. I henhold til bankavtalen ble det utstedt et lån på 200 000 rubler, tilbakebetalingstiden var 18 måneder, renten var 16% per år. Det beregnes renter én gang i måneden på det faktiske beløpet.

I juli ble en ansatt i Delovoy Profile LLC sendt på forretningsreise med en forskuddsbetaling på 5000 rubler. Reise- og reiseutgifter ble betalt med kredittkort.

Oppslag

Hos Delovoy Profile LLC:

Betalinger med debetkort

Eksempel

Kontur LLC utstedte et bankkort for betalinger til ansatte på forretningsreiser i juni. For å gjøre dette ble 50 000 rubler overført til den spesielle kontoen til "Kontour" fra bankkontoen. I august, på en forretningsreise, betalte direktøren for Kontur LLC for et hotellrom med dette kortet - 15.000.

Oppslag

Hos Kontur LLC:

Transaksjoner på innskuddskontoer

Eksempel

I september 2016 plasserte Triangle JSC et innskudd hos Vympel Bank på 1 000 000 rubler for en periode på 2 måneder, renten var 9% per år.

Oppslag

På Triangle JSC:

Transaksjoner med dekket remburs

Eksempel

LLC "Galfind" og LLC "Demiurge" inngikk en avtale om levering av materialer til et beløp på 1 200 000 rubler. Betingelsene i kontrakten forutsetter at betaling for levering av LLC Galfind skjer ved bruk av et dekket remburs. For dette formål åpner Demiurge LLC et kredittbrev i banken på 1 200 000 rubler.

Leveringen ble utført bare i mengden 1 000 000 rubler. De resterende midlene ble returnert til oppgjørskontoen til Demiurge LLC.

For å betjene rembursen krevde banken en provisjon på 0, % av rembursbeløpet.

Konto 55 "Spesielle kontoer i banker" gjenspeiler tilgjengeligheten og bevegelsen av midler inn

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -

valutaen til den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta lokalisert på territoriet til den russiske føderasjonen og i utlandet i remburser, sjekkbøker, andre betalingsdokumenter (unntatt regninger) på gjeldende, spesielle og andre spesielle kontoer, samt bevegelse av målrettet finansiering midler, som må holdes adskilt fra andre midler .

Følgende underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle kontoer i bank":

55-01 "Letters of credit";

55-02 "Sjekkhefte";

55-03 "Innskuddskontoer";

55-04 "Gjeldende bankkonto"

55-05 "Konto for regnskap for målfinansiering";

55-06 "Annet".

Underkonto 55-01 "Letters of credit" tar hensyn til bevegelsen av midler i remburser.

Innføring av midler i remburser gjenspeiles i debet av underkonto 55-01 "Letters of Credit" og kreditering av kontoer: 51 "Oppgjørskontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og lån» og andre lignende konti.

Midler i remburs akseptert for regnskapsføring under underkonto 55-01 «Kreditt» avskrives etter hvert som de brukes (i henhold til regnskap fra kredittinstitusjonen), som regel til debitering av konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører». Ubrukte midler i remburser etter gjenoppretting av kredittinstitusjonen til kontoen de ble overført fra, gjenspeiles i kreditten til underkonto 55-01 "Letters of credit" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer" .

Analytisk regnskap for underkonto 55-01 "Letters of credit" opprettholdes for hver remburs utstedt av organisasjonen.

Underkonto 55-02 "Sjekkhefte" tar hensyn til bevegelse av midler i sjekkhefte.

Innskudd av midler ved utstedelse av sjekkhefte gjenspeiles i debet av underkonto 55-02 "Sjekkhefte" og kreditering av kontoer: 51 "Valutakontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer. Beløp fra sjekkhefte mottatt fra en kredittinstitusjon avskrives etter hvert som sjekker utstedt av organisasjonen betales, d.v.s. i beløpene for tilbakebetaling fra kredittinstitusjonen av sjekker presentert for den (i henhold til kredittinstitusjonens erklæringer) fra krediteringen av underkonto 55-02 "Sjekkbøker" til debet av oppgjørskontoer. Beløp for sjekker utstedt, men ikke betalt av en kredittinstitusjon (ikke presentert for betaling) forblir på underkonto 55-02 "Sjekkbøker"; saldoen på underkonto 55-02 «Sjekkbøker» skal svare til saldoen i kredittinstitusjonens kontoutskrift. Beløp på sjekker som er returnert til kredittinstitusjonen (som gjenstår ubrukte) reflekteres i kreditten til underkonto 55-02 "Sjekkbøker" i samsvar med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".

Analytisk regnskap for underkonto 55-02 "Sjekkbøker" føres for hver mottatt kvittering

Underkonto 55-03 "Innskuddskontoer" tar hensyn til bevegelsen av midler investert av organisasjonen i bank og andre innskudd.

Overføringen av midler til innskudd reflekteres av organisasjonen ved å debitere konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer". Når en kredittinstitusjon returnerer innskuddsbeløp, foretas tilbakeføringer i organisasjonens regnskap.

Analytisk regnskap for underkonto 55-03 «Innskuddskontoer» føres for hvert innskudd.

Underkonto 55-04 «Driftskonto i bank» kan brukes til å reflektere informasjon om kontantstrømmen til filialer og strukturelle divisjoner.

Midler krediteres slike kontoer for planlagte lønnsutbetalinger, forretnings- og reiseutgifter mv.

Analytisk regnskap for underkonto 55-04 «Gjeldende bankkonto» føres for hver konto som åpnes i banken.

Underkonto 55-05 «Konto for regnskap for målrettet finansiering» reflekterer bevegelsen av målrettede finansieringsmidler, spesielt mottatte budsjettmidler. Mottak av målrettede finansieringsmidler gjenspeiles i debet av underkonto 55-05 «Konto for regnskap for målrettet finansiering» i samsvar med kreditering av konto 76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer» (underkonto 28 «Oppgjør med budsjett») eller konto 86 "Målrettet finansiering". Underkonto 55 5

"Kontoen for regnskapsføring av målrettet finansiering" krediteres på grunnlag av en kontoutskrift i korrespondanse med forskjellige kontoer avhengig av midlers bruksretning.

Det føres analytisk regnskap for underkontoen for hver type målrettet finansiering.

Underkonto 55-06 "Andre spesialkontoer i banker" er ment å gjøre rede for tilgjengeligheten til W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru. -

bevegelse av organisasjonens midler på andre spesielle bankkontoer. Spesielt mottatte budsjettmidler, midler for å finansiere kapitalinvesteringer akkumulert og brukt av organisasjonen fra en egen konto, etc. For eksempel til debet av underkontoen 55 6

"Andre spesialkontoer i banker" fra kreditering av konto 76 "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer" inkluderer beløp mottatt fra budsjettet for utbetaling av kompensasjon til ansatte som har spesielle sertifikater for funksjonshemmede, attester fra deltakere i avviklingen av konsekvensene av katastrofen ved atomkraftverket i Tsjernobyl og merker.

Kreditten til underkonto 55-06 "Andre spesialkontoer i banker" gjenspeiler avskrivning av midler i korrespondanse med forskjellige kontoer.

Tabell 5.4.

Konto 55 "Spesielle konti i bank" samsvarer med konti Debet Kreditt 50 "Kontanter" 04 "Immaterielle eiendeler" 51 "Kontanter" 50 "Kontanter" 52 Valutakontoer" 51 "Kontanter" 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" 52 " Valutaregnskap" 62 "Oppgjør med kjøpere og kunder" 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" 66

moms "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" 62 "Oppgjør med kjøpere og kunder" 61

moms "Beregninger for langsiktige lån og lån"

" 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" 68 "Oppgjør for skatter og avgifter" 67 "Oppgjør for langsiktige lån og innlån" 71 "Oppgjør med regnskapsførere" 68 "Oppgjør for skatter og avgifter" 75 "Oppgjør mht. stiftere" 69 "Beregninger for trygd" og 76

mi" "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer - 70 "Oppgjør med personell for lønn" 79 "Bedriftsinterne oppgjør" 71 "Oppgjør med regnskapspliktige" 80 "Autorisert kapital" 75 "Oppgjør med stiftere" 86 "Målrettet finansiering" 76 " Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer" 91 "Andre inntekter og utgifter" 79 "Bedriftsinterne oppgjør" 98 "Utsatt inntekt" 80 "Automatisk kapital" 99 "Gevinst og tap" 81 "Egne aksjer (aksjer)" 84 "Oppholdt overskudd ( avdekket tap)"

Konto 55 "Spesielle kontoer i banker" inneholder informasjon om tilgjengelighet og bevegelse av midler i russisk valuta og utenlandsk valuta i remburser, sjekkbøker og andre betalingsdokumenter på spesielle kontoer. Den samme kontoen gjenspeiler bevegelsen av midler for målrettet finansiering kun i den delen som er gjenstand for separat lagring.

Underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle kontoer i banker", for eksempel 55-1 "Letters of Credit", 55-2 "Sjekkbøker" og 55-3 "Innskuddskontoer" og andre. Her kan det også opprettes en underkonto for en strukturell enhet i organisasjonen, hvor det er opprettet en brukskonto for å dekke forretningsutgifter.

Konto 55 er aktiv. Debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker" gjenspeiler innskudd eller annen reservasjon av midler, kreditten reflekterer kilden som midlene ble mottatt fra. Som oftest er dette også. Konto 55 stenges ved å avskrive midler i korrespondanse med kontoer som reflekterer tiltenkt bruk av midler. Oftest benyttes i dette tilfellet konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører».

Typiske oppføringer for debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker."

55 50 midler ble kreditert en spesiell konto fra organisasjonens kasse

55 51 Midler ble overført fra brukskontoen og kreditert en spesiell konto

55 60 For mye betalte midler ble tilbakeført til leverandøren til en spesiell konto

55 62 Inntekter for varer (arbeid, tjenester) ble kreditert særskilt konto

55 79 Midler fra moderorganisasjonen for divisjonen avsatt til en uavhengig saldo ble kreditert en spesiell konto

55 91 Særkontoen mottok proveny fra salg av annen eiendom

Typiske oppføringer for kreditering av konto 55 "Spesielle kontoer i banker"

D-t K-t Innhold i forretningstransaksjonen

50 55 Kassen mottok midler trukket fra en spesiell konto

51 55 Midler ble overført fra spesialkonto til brukskonto

60 55 Betaling til leverandør for varer ved bruk av sjekk

62 55 De overskytende overførte midlene ble returnert til kunden fra en spesiell konto

70 55 Ansattes lønn ble overført fra en særskilt konto

81 55 Midler ble sendt fra en spesiell konto for å kjøpe tilbake selskapets egne aksjer fra aksjonærer

Gratis bok

Dra på ferie snart!

For å motta en gratis bok, skriv inn informasjonen din i skjemaet nedenfor og klikk på "Få bok"-knappen.

Denne siden er et vedlegg til .

Konto 55 "Spesielle bankkontoer"

Konto 55 "Spesielle kontoer i banker" er ment å oppsummere informasjon om tilgjengelighet og bevegelse av midler i valutaen til Den russiske føderasjonen og utenlandsk valuta lokalisert på territoriet til den russiske føderasjonen og i utlandet i remburser, sjekkbøker, annen betaling dokumenter (unntatt regninger), på løpende, spesielle og andre spesialkontoer, samt flytting av målrettede finansieringsmidler i den delen som er gjenstand for separat lagring.

Underkontoer kan åpnes for konto 55 "Spesielle kontoer i bank":

55-1 "Letters of credit";

55-2 "Sjekkehefte";

55-3 «Innskuddskontoer» mv.

Underkonto 55-1 "Letters of credit" tar hensyn til bevegelsen av midler i remburser.

Innføring av midler i remburser gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i bank" og kreditering av kontoer 51 "Oppgjørskontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer.

Midler i remburs akseptert for regnskapsføring under konto 55 "Spesielle konti i bank" avskrives etter hvert som de brukes (i henhold til regnskap fra kredittinstitusjonen), som regel til debitering av konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" ". Ubrukte midler i remburser etter gjenoppretting av kredittinstitusjonen til kontoen de ble overført fra reflekteres i kreditten til konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".

Analytisk regnskap for underkonto 55-1 «Letters of credit» opprettholdes for hver remburs utstedt av organisasjonen.

Underkonto 55-2 "Sjekkhefte" tar hensyn til bevegelse av midler i sjekkhefte.

Innskudd av midler ved utstedelse av sjekkhefte gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker" og kreditering av kontoer 51 "Valutakontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer. Beløp fra sjekkhefte mottatt fra en kredittinstitusjon avskrives etter hvert som sjekker utstedt av organisasjonen betales, d.v.s. i tilbakebetalingsbeløpet fra kredittinstitusjonen av sjekker presentert for den (i henhold til kredittinstitusjonens erklæringer), fra kreditt på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" til debitering av oppgjørskontoer (76 "Oppgjør med forskjellige debitorer og kreditorer» osv.). Beløp for sjekker utstedt, men ikke betalt av en kredittinstitusjon (ikke presentert for betaling) forblir på konto 55 "Spesielle kontoer i banker"; saldoen på underkonto 55-2 «Sjekkbøker» skal svare til saldoen i kredittinstitusjonens kontoutskrift. Beløp på sjekker som er returnert til kredittinstitusjonen (som gjenstår ubrukte) reflekteres i kreditten på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".

Analytisk regnskap for underkonto 55-2 «Sjekkhefte» føres for hvert mottatte sjekkhefte.

Underkonto 55-3 "Innskuddskontoer" tar hensyn til bevegelsen av midler investert av organisasjonen i bank og andre innskudd.

Analytisk regnskap for underkonto 55-3 «Innskuddskontoer» føres for hvert innskudd.

Konto 55 "Spesielle kontoer i bank" samsvarer med kontoene:

ved belastning

på lån

50 Kasserer
51 Løpende regnskaper
52 Valutakonti

75 Oppgjør med stiftere

80 Autorisert kapital
86 Målrettet finansiering
91 Andre inntekter og utgifter
98 Utsatt inntekt
99 Resultat og tap

04 Immaterielle eiendeler
50 Kasserer
51 Løpende regnskaper
52 Valutakonti
60 Oppgjør med leverandører og entreprenører
62 Oppgjør med kjøpere og kunder
66 Beregninger for kortsiktige lån og innlån
67 Beregninger for langsiktige lån og innlån
68 Beregninger for skatter og avgifter
69 Beregninger for trygd og sikkerhet
70 Lønnsoppgjør med personell
71 Oppgjør med ansvarlige personer
75 Oppgjør med stiftere
76 Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer
79 Bebyggelse på gården
80 Autorisert kapital
81 Egne aksjer (aksjer
84 Beholdt inntekt (udekket tap)