आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। कौन सी आय कराधान के अधीन नहीं है?

इनकम टैक्स चुकाने की बाध्यता है व्यक्तियोंयदि आय को कानून द्वारा कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता दी जाती है, तो उन्हें रूसी कर निवासियों का दर्जा प्राप्त है। हालाँकि, कुछ आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।

इस लेख में हम इस सवाल से परिचित होंगे कि 2018 में किस प्रकार की आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है और क्या नहीं।

व्यक्तियों की आय के प्रकार एवं स्थिति

यह समझने के लिए कि आपको किन भुगतानों पर आयकर देना होगा और किन पर नहीं, आपको किसी व्यक्ति की स्थिति को ध्यान में रखना होगा। निवासी और अनिवासी दोनों स्थिति वाले व्यक्तियों को रूसी संघ में किसी भी स्रोत से आय पर कर का भुगतान करना चाहिए।

वह आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, वह इस पर निर्भर नहीं करती कि कोई व्यक्ति निवासी है या नहीं।

भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन है

रूसी संघ के टैक्स कोड में उन व्यक्तियों की आय की एक विस्तृत सूची शामिल है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 208 के अनुसार, निम्नलिखित भुगतान आयकर के अधीन हैं:

• किसी व्यक्ति से संपत्ति पट्टा समझौते के तहत प्राप्त धनराशि;
• अपनी संपत्ति, शेयर या प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त धन;
• वेतन(कर्मचारी पारिश्रमिक के अन्य रूपों सहित) और कार्य करने या सेवाएँ प्रदान करने के लिए धन;
• रूसी और विदेशी कंपनियों और संगठनों से प्राप्त लाभांश और ब्याज के रूप में आय।

ध्यान दें कि रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 में आय के लिए आवश्यकताओं की एक सूची है जो कराधान के अधीन हैं और जो 2017 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं।

आय जो आयकर के अधीन नहीं है

उन भुगतानों की जानकारी जो आयकर के अधीन नहीं हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में निहित हैं। यह सभी व्यक्तियों पर लागू होता है। इस मामले में स्थिति पर ध्यान नहीं दिया जाता है. भुगतानों में अंतर करने से कर अधिकारियों के साथ विवादों से बचने में मदद मिलती है।

अकाउंटेंट और कर्मचारी दोनों को पता होना चाहिए कि 2018 में कौन से भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। हमने नीचे दी गई तालिका में आयकर के अधीन नहीं होने वाली सभी आय एकत्र की हैं।

मेज़। आय जो 2018 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है

भुगतान का प्रकार	टिप्पणी
निर्वाह निधि	भुगतान के आकार पर निर्भर नहीं करता
पेंशन भुगतान	व्यक्तिगत आयकर और पेंशनभोगियों के लिए अतिरिक्त भुगतान और लाभ के अधीन नहीं (बीमार अवकाश लाभों को छोड़कर)
छात्रवृत्ति	विश्वविद्यालयों में अध्ययन के हिस्से के रूप में भुगतान, साथ ही शिक्षण संस्थानोंमाध्यमिक प्रबंधन
अनुदान (मुफ़्त सहायता)	राज्य और दोनों द्वारा प्रदान किया जा सकता है विशेष संगठन(संगठनों की सूची - रूसी संघ की सरकार की एक विशेष सूची में)
एकमुश्त भुगतान	इसमें वित्तीय सहायता भी शामिल है: कंपनी में काम करने वाले मृत कर्मचारी के परिवार को, संगठन के उन कर्मचारियों को जिन्होंने अपने प्रियजनों और रिश्तेदारों को खो दिया है, संगठन के उन कर्मचारियों को जो पहले वर्ष के दौरान माता-पिता (या दत्तक माता-पिता) बन गए - माता-पिता दोनों के लिए 50,000 रूबल तक की राशि पर कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं है
सेवानिवृत्त कर्मचारियों को वित्तीय सहायता	काम छोड़ने का कारण चाहे कुछ भी हो (विकलांगता या बुढ़ापा)। यदि भुगतान राशि प्रति वर्ष 4,000 से कम है तो कोई आयकर नहीं है
मुआवज़ा भुगतान	ऐसे भुगतानों पर लागू होता है (संघीय और दोनों)। क्षेत्रीय स्तर): उपयोगिता बिलों के खर्चों की प्रतिपूर्ति के लिए, कार्यस्थल पर हुई क्षति के मुआवजे के लिए या बर्खास्तगी के संबंध में प्राप्त (अप्रयुक्त छुट्टी के मुआवजे को ध्यान में नहीं रखा जाता है)
दैनिक भत्ता	रूसी संघ के भीतर - प्रति दिन व्यापार यात्रा के लिए 700 रूबल से अधिक नहीं। विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए - प्रति दिन 2,500 रूबल से अधिक नहीं
उपचार व्यय की प्रतिपूर्ति	इसमें न केवल वर्तमान, बल्कि सेवानिवृत्त हो चुके पूर्व कर्मचारियों को भी भुगतान शामिल है।
नियोक्ता की आय से किसी कर्मचारी या उसके परिवार के इलाज के लिए भुगतान	सेवानिवृत्ति के कारण नौकरी से निकाले गए कर्मचारियों को संदर्भित करता है। व्यक्तिगत आयकर केवल तभी नहीं लगाया जाता है जब धन कंपनी के लाभ से करों के बाद लिया गया हो
	इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपहार किससे प्राप्त हुआ - किसी व्यक्तिगत उद्यमी से या किसी संगठन से। इनकम टैक्स चुकाना होगा.

तालिका में शामिल भुगतानों के लिए रूसी संघ के निवासियों और गैर-निवासियों दोनों द्वारा व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की आवश्यकता नहीं है।

नई प्रकार की आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 को कुछ नए खंडों के साथ पूरक किया गया था:

• पेंशन के लिए एकमुश्त अनुपूरक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 8.5);
• सैन्य दिग्गजों को मासिक भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 69);
• कुछ स्व-रोज़गार लोगों को भुगतान, अर्थात्: नर्स, ट्यूटर, हाउसकीपर, सफाईकर्मी, यदि वे कर अधिकारियों को अपने व्यवसाय के बारे में सूचित करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 70)।

निष्कर्ष में, हम जोड़ते हैं कि गैर-कर योग्य आय 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में परिलक्षित होनी चाहिए यदि:

• टैक्स कोड में आय की गैर-कर योग्य राशि पर एक सीमा है;
• एक अलग कोड है.

किसी भी अन्य स्थिति में, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कर के बिना भुगतान दर्शाने की कोई आवश्यकता नहीं है।

लेख को वर्तमान कानून 06/04/2018 के अनुसार संपादित किया गया था

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खर्चों के प्रकार जिनके लिए आपको टैक्स देने की आवश्यकता नहीं है।

प्रत्येक राज्य के जीवन में कर प्रणाली का बहुत महत्व है। यह बजट बनाता है और सामाजिक और आर्थिक कार्यक्रमों को आगे बढ़ाना, पेंशन और लाभों का भुगतान करना और देश की रक्षा क्षमता को बनाए रखना संभव बनाता है। कराधान से संबंधित सभी कानून और विशेष रूप से रूसी संघ का टैक्स कोड बुनियादी सिद्धांतों पर आधारित हैं।

1. वैधानिकता का सिद्धांत
2. निश्चितता, स्पष्टता और अस्पष्टता का सिद्धांत
3. अनिवार्य भुगतान का सिद्धांत
4. भेदभाव न करने का सिद्धांत
5. आर्थिक व्यवहार्यता का सिद्धांत
6. एकल आर्थिक स्थान का सिद्धांत

इन सिद्धांतों के अलावा, आर्थिक और संगठनात्मक सिद्धांत भी हैं। ये सभी मिलकर कर प्रणाली के कुशल संचालन और सुधार को सुनिश्चित करते हैं। गलतियों से बचने में मदद करता है.

कर प्रणाली में मुख्य भूमिकाओं में से एक रूसी संघव्यक्तियों के आय कराधान पर कब्जा करता है और कानूनी संस्थाएँ.

इस लेख में हम देखेंगे कि किस व्यक्तिगत आय पर कर लगता है और किस पर कर नहीं लगता है। इसके अलावा, प्रश्न का पहला भाग दूसरे से अनुसरण करता है।

किस आय पर कर नहीं लगता?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, किसी भी आय पर कर लगाया जाता है जो व्यक्तियों की आर्थिक गतिविधियों के दौरान प्राप्त लाभ और हानि के बीच सकारात्मक अंतर बनाता है।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के अनुरूप ब्याज दरें संबंधित द्वारा निर्धारित की जाती हैं नियमों. एकमात्र अपवाद वे प्रकार की आय हैं जो अनुच्छेद 217 में सूचीबद्ध हैं टैक्स कोडरूसी संघ.

नीचे आय के स्रोत द्वारा समूहीकृत कला के पैराग्राफ हैं। 271 रूसी संघ का टैक्स कोड। वे आपको लेख में प्रस्तुत मामलों के संपूर्ण दायरे से अधिक तेज़ी से परिचित होने की अनुमति देंगे। अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप मूल स्रोत पढ़ें।

कानूनी संस्थाओं को भुगतान

कर्मचारियों को संगठनों का मुआवजा भुगतान (खंड 3), के संबंध में:

• स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा
• कर्मचारियों की बर्खास्तगी (अप्रयुक्त छुट्टियों के भुगतान को छोड़कर)
• उन्नत प्रशिक्षण के लिए व्यय

1. निदेशक मंडल या किसी अन्य बैठक के स्थान पर यात्रा और आवास के लिए बोर्ड के सदस्यों का खर्च
2. सेवानिवृत्त कर्मचारियों को भुगतान. सोलह वर्ष से कम उम्र के कर्मचारियों और उनके बच्चों के लिए खरीदे गए बोर्डिंग हाउस और अन्य स्वास्थ्य संस्थानों के लिए वाउचर की लागत की राशि (खंड 9)। नियोक्ताओं द्वारा हस्तांतरित राशियाँ, धार्मिक। संगठन और एनपीओ अपने कर्मचारियों/सदस्यों और करीबी रिश्तेदारों को चिकित्सा सेवाएं प्रदान करने के लिए (खंड 10)
3. विदेशी मुद्रा में किए गए वेतन और अन्य भुगतान की राशि सरकारी एजेंसियोंऔर कानूनी व्यक्तियों विदेश में काम करने के लिए भेजे गए व्यक्ति (खंड 12)

से आय संयुक्त स्टॉक कंपनियाँऔर अन्य संगठन (खंड 19) जब:

1. शेयरधारकों के बीच प्राप्त आय का वितरण
2. कानूनी पुनर्गठन व्यक्ति (या एनपीओ) और उसकी संपत्ति का वितरण

कर्मचारी विकलांगता को रोकने के तकनीकी साधनों के भुगतान के लिए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों का खर्च (खंड 22)

4,000 रूबल (खंड 28) से अधिक की राशियाँ, इसमें शामिल हैं:

1. कानूनी संस्थाओं से उनके वर्तमान और पूर्व कर्मचारियों को वित्तीय सहायता
2. खर्चों के लिए मुआवजा दवाइयाँ, कंपनी के कर्मचारियों और उनके करीबी रिश्तेदारों द्वारा खरीदा गया
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की ओर से अपने कर्मचारियों को उपहार

कर के अधीन भी नहीं:

1. नियोक्ता का योगदान "अतिरिक्त बीमा योगदान पर..." कानून के तहत राज्य निधि में स्थानांतरित किया गया (खंड 39)
2. कर्मचारी ऋण पर ब्याज की अदायगी से संबंधित संगठनात्मक व्यय (खंड 40)
3. क्षेत्रीय कार्य में शामिल कर्मचारियों को प्रदान किए गए खाद्य उत्पादों के रूप में आय (खंड 44)
4. व्यक्तियों की आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 312 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 58) के अनुसार लाभांश के रूप में व्यक्तियों से कर पहले ही रोक लिया गया है।
5. कानून संख्या 1032-1 (खंड 59) के अनुसार रूसी संघ के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में कार्यरत कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि
6. शेयरधारक को नकद में हस्तांतरित आय/
7. अगले प्रकार की आय व्यक्तियों द्वारा प्राप्त राशि है। राज्य के बजट से व्यक्ति. उनमें से, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:
8. लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 का खंड 1), पेंशन (खंड 2, खंड 38, खंड 48, खंड 48.1, खंड 53, खंड 54), मुआवजा (खंड 3, खंड 37.2, पृष्ठ .42) )
9. रूसी सरकार और विदेशी निधियों द्वारा आवंटित अनुदान (खंड 6)

विभिन्न आयोजनों में प्रतिभागियों को भुगतान, जैसे:

• अंतर्राष्ट्रीय प्रतियोगिता पी.आई. त्चिकोवस्की (खंड 7.1)
• रूसी संघ के राष्ट्रपति, राज्य ड्यूमा के प्रतिनिधियों, नगर पालिकाओं आदि के लिए उम्मीदवारों का चुनाव। (खंड 30)

1. आतंकवादी कृत्यों को रोकने में सहायता और रूसी संघ के सुरक्षा बलों को सहायता के लिए पुरस्कार (खंड 8.1)। आतंकवाद के पीड़ितों के लिए मुआवजा (खंड 8.4, खंड 46)। प्राकृतिक आपदाओं के दौरान मारे गए और घायल हुए लोगों के परिवारों को मुआवजा (खंड 8.3)
2. छात्रवृत्ति (आइटम 11)। चल रहे सैन्य कर्मियों को भुगतान प्रतिनियुक्ति सेवाऔर सैन्य प्रशिक्षण (खंड 29)। किसी व्यक्ति द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त अचल संपत्ति के रूप में आय (खंड 41)
3. खेती के विकास के लिए आवंटित सब्सिडी और अनुदान (खंड 14.1, खंड 14.2)
4. पाए गए खजाने को राज्य को हस्तांतरित करने के लिए पुरस्कार (खंड 23)
5. रूसी बांड पर ब्याज (खंड 32)
6. भुगतान बड़ा परिवारमी (खंड 34) और आवास के निर्माण और खरीद के लिए आवंटित राशि (खंड 36, खंड 37)। वाहनों की खरीद के लिए आंशिक भुगतान राशि के रूप में आय (खंड 37.1)
7. ऋणों पर ब्याज की अदायगी के लिए राज्य द्वारा आवंटित नकद लाभ (खंड 35)
8. पर्यटकों को आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान और आय (खंड 55)

व्यक्तियों की आय

व्यक्तियों की व्यक्तिगत आय में, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:

1. स्वयंसेवकों की सेवाओं के लिए पारिश्रमिक (खंड 3.1), दाताओं (खंड 4)। स्वयंसेवकों को वर्दी जारी करना (खंड 3.2)
2. अपने स्वयं के खेत पर उत्पादित उत्पादों की बिक्री से आय (आइटम 13), शौकिया शिकार के माध्यम से प्राप्त (आइटम 17)
3. वहां उत्पादित उत्पादों की बिक्री से किसानों की आय (खंड 14)
4. 3 वर्ष से अधिक समय से विक्रेता के स्वामित्व वाली अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की राशि (खंड 17.1)
5. अचल संपत्ति, वाहन, शेयर आदि को छोड़कर दान (खंड 18.1)
6. बैंकों में जमा राशि पर भुगतान की राशि (खंड 27) और उपभोक्ता सहकारी समितियों (खंड 27.1)
7. खेल और विज्ञापन प्रकृति के विभिन्न आयोजनों (पदोन्नति, प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं) में भाग लेने के लिए पुरस्कार के रूप में प्राप्त 4,000 रूबल तक की आय (खंड 28)
8. युद्ध के दिग्गजों और उनके निकटतम रिश्तेदारों के लिए सहायता और उपहार (आइटम 33)
9. ओलंपिक और पैरालंपिक खेलों के आयोजन में भाग लेने वाले एथलीटों और व्यक्तियों की आय
10. आधिकारिक प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए एथलीटों के लिए पुरस्कार (खंड 20)
11. 2018 फीफा विश्व कप की मेजबानी के लिए नकद पुरस्कार (खंड 56, खंड 57)

अनुच्छेद 217 के अनुसार, निम्नलिखित को उन व्यक्तियों की "अन्य" आय के रूप में पहचाना जा सकता है जिन पर कर नहीं लगता है:

1. रूसी सरकार की ओर से अंतर्राष्ट्रीय पुरस्कार और पुरस्कार उत्कृष्ट उपलब्धियाँ(खंड 7)
2. धर्मार्थ सहायता (खंड 8.2, खंड 26)
3. गुजारा भत्ता (खंड 5)
4. उत्तर के लोगों के आधिकारिक तौर पर पंजीकृत समुदायों के सदस्यों की आय (खंड 16)
5. विरासत के अधिकार से आय (खंड 18)
6. कार्यक्रमों के आयोजन के खर्चों को कवर करने के लिए युवा संघों को भुगतान (खंड 31)
7. नाबालिगों की शिक्षा के स्थान तक यात्रा की लागत का मुआवजा (खंड 45)
8. के ढांचे के भीतर प्राप्त मुद्रित स्थान या एयरटाइम के रूप में आय चुनाव अभियान(खंड 47)
9. एनपीओ के विघटन या एनपीओ में योगदान को रद्द करने पर जमाकर्ता को संपत्ति के रूप में आय वापस कर दी गई (खंड 52)

इससे कराधान के अधीन न होने वाली आय की सूची समाप्त हो जाती है।

आपको टैक्स कैसे और किसके लिए देना होगा

उन करों के अलावा जो हम वास्तव में एक नई टोपी या ब्लाउज खरीदते समय भुगतान करते हैं (विक्रेता, एक नियम के रूप में, उत्पाद की कीमत में वैट, उत्पाद शुल्क, कुछ शुल्क और शुल्क शामिल करते हैं), हमें राज्य के साथ अन्य में साझा करना होगा परिस्थितियाँ। अर्थात्, आय प्राप्त करते समय और संपत्ति के अधिकार होने पर।

आयकर, या केवल व्यक्तिगत आयकर

द्वारा रूसी विधानहमें प्राप्त अधिकांश आय (वेतन, अवकाश वेतन, कार, घर, अपार्टमेंट की बिक्री से आय) व्यक्तिगत आयकर (एनडीएफएल) के अधीन है। यह एक संघीय कर है, इसलिए यह पूरे रूसी संघ में अनिवार्य और एक समान है। जिन दरों पर इस या उस आय पर कर लगाया जाता है वे भिन्न हैं: 9, 13, 15, 30, 35 प्रतिशत। इतने सारे विकल्पों के साथ, सवाल उठता है: किस मामले में हमें 9 प्रतिशत की दर से कर का भुगतान करना चाहिए, और किस मामले में 30 की दर से? उत्तर दो कारकों पर निर्भर करता है: करदाता की स्थिति और प्राप्त आय का प्रकार।

व्यक्तिगत आयकर दाता के पास निवासी या अनिवासी का दर्जा हो सकता है। बस एक कर निवासी को एक निवासी ख़ुफ़िया अधिकारी के साथ भ्रमित न करें। व्यक्तियों, अर्थात्, आप और मैं, को रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है यदि वे लगातार 12 महीनों के भीतर कम से कम 183 दिनों तक रूस में रहे हों। यदि देश में हमारा प्रवास इस अवधि से कम समय तक रहता है, तो हमें गैर-निवासियों के रूप में मान्यता दी जाती है (उपचार और शिक्षा के लिए यात्राओं को छोड़कर)। विदेशियों के साथ इसका विपरीत होता है। वे गैर-निवासियों के रूप में रूस आते हैं, और कुल 183 दिनों से अधिक समय तक यहां रहने के बाद, वे स्वीकार करते हैं नई स्थिति- रूसी संघ का कर निवासी।

जैसा कि हम पहले ही कह चुके हैं, व्यक्तिगत आयकर दरें और इस कर के अधीन आने वाली आय करदाता की स्थिति पर निर्भर करेगी। इसलिए, कर निवासी 13 प्रतिशत की मूल दर और दो विशेष दर: 9 और 35 प्रतिशत पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। वैसे, निवासी न केवल रूस में प्राप्त आय पर, बल्कि विदेशों में स्रोतों से भी कर का भुगतान करते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने गर्मियों के लिए स्पेन में एक झोपड़ी किराए पर ली है या विदेशी कंपनियों में निवेश की गई प्रतिभूतियों से लाभांश और ब्याज प्राप्त किया है, तो कृपया कर का भुगतान करें।

हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर उस राशि से भी एकत्र किया जाता है जो नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए यात्रा, भोजन, आराम, प्रशिक्षण, चिकित्सा बीमा आदि पर खर्च करता है। इसके अलावा, इस मामले में कर का भुगतान कर्मचारी की नकद में प्राप्त आय की कीमत पर होता है।

यदि भुगतानकर्ता को अनिवासी के रूप में मान्यता दी जाती है, तो वह रूसी संघ में स्रोतों से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करेगा (उदाहरण के लिए, वेतन, पारिश्रमिक, लाभांश और रूसी संगठनों से प्राप्त ब्याज, आदि)। अनिवासियों की आय के लिए 15 और 30 प्रतिशत की दरें लागू होती हैं। इस प्रकार, रूसी संगठनों से प्राप्त लाभांश पर 15 प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है। अन्य आय पर अनिवासी को 30 प्रतिशत देना होगा।

यदि आपके पास...

...जमीन का एक टुकड़ा, एक देश का घर, एक अपार्टमेंट, एक कार, तो आपको भूमि कर, संपत्ति कर और परिवहन कर का भुगतान करना होगा।

भूमि का कर

भूमि कर को स्थानीय के रूप में वर्गीकृत किया गया है और संघीय कानून (रूसी संघ का कर संहिता) और स्थानीय सरकार के नियमों द्वारा विनियमित किया जाता है। मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के लिए - इन शहरों के कानूनों के अनुसार।

स्थानीय अधिकारी केवल दरें (टैक्स कोड द्वारा स्थापित सीमा के भीतर), कर भुगतान की प्रक्रिया और समय निर्धारित करते हैं। कर के शेष तत्व, विशेष लाभों में, विशेष रूप से कोड द्वारा विनियमित होते हैं (उदाहरण के लिए, परिवहन कर के विपरीत, जिसके लिए लाभ स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किए जा सकते हैं)।

भूमि कर का भुगतान करने का दायित्व भीतर स्थित भूखंडों के मालिकों से उत्पन्न होता है नगर पालिकाओंजहां यह टैक्स लागू होता है. करदाता वह व्यक्ति होता है जिसके पास संपत्ति का अधिकार, या स्थायी (सदा) उपयोग का अधिकार, या आजीवन विरासत में मिलने वाले दान का अधिकार होता है भूमि का भाग, कराधान के अधीन।

कर की गणना भूमि भूखंडों के भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। चूंकि यह कर स्थानीय है, इसलिए दरें स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। हालाँकि, अधिकतम दरें टैक्स कोड द्वारा निर्धारित की जाती हैं: कब्जे वाले कृषि भूखंडों के लिए एक सौ वर्ग मीटर के भूकर मूल्य का 0.3 प्रतिशत आवासीय स्टॉक, व्यक्तिगत सहायक भूखंड (उदाहरण के लिए, कृषि क्षेत्र, ग्रीष्मकालीन कुटीर भूखंड); अन्य भूमि भूखंडों के लिए 1.5 प्रतिशत। स्थानीय अधिकारियों को भूमि की श्रेणी और (या) भूमि के अनुमत उपयोग के आधार पर विभेदित दरें निर्धारित करने का अधिकार है।

संपत्ति कर

संपत्ति कर 1991 में लागू किया गया था। कराधान की वस्तुएं आवासीय भवन, अपार्टमेंट, दचा, गैरेज और अन्य भवन, परिसर और संरचनाएं हैं।

इस कर का भुगतान कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति के मालिकों द्वारा किया जाता है। यदि संपत्ति, उदाहरण के लिए एक अपार्टमेंट, कई लोगों (साझा या संयुक्त) के स्वामित्व में है, तो सभी मालिकों को कर का भुगतान करना होगा (उन मामलों को छोड़कर जहां भुगतानकर्ता को इस दायित्व से छूट है)। इसलिए, यदि कोई अपार्टमेंट मालिकों के बीच "विभाजित" किया जाता है, तो संपत्ति कर का भुगतान उसके हिस्से के अनुपात में प्रत्येक मालिक द्वारा किया जाता है। सामान्य संयुक्त संपत्ति के मामले में, संपत्ति के मालिक कर का भुगतान करने के लिए समान रूप से जिम्मेदार हैं, लेकिन मालिकों में से एक राज्य के साथ साझा कर सकता है (पार्टियों के समझौते से)।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर एक स्थानीय कर है, इसलिए दरें, लाभ, भुगतान की समय सीमा और कर के अन्य तत्व स्थानीय सरकारों द्वारा स्थापित किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, संपत्ति के इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर, कर की दरें 0.1 से 0.5 प्रतिशत तक होती हैं।

परिवहन कर

परिवहन कर क्षेत्रीय है। इसे रूस (क्षेत्र) के संबंधित घटक इकाई के क्षेत्र में स्थापित, लागू और भुगतान किया जाता है। रूसी संघ का टैक्स कोड केवल कराधान के सामान्य नियमों और शर्तों को परिभाषित करता है। लेकिन क्षेत्रीय अधिकारी विशिष्ट दरों, भुगतान शर्तों और कराधान की वस्तुओं को स्वतंत्र रूप से निर्धारित करते हैं। उसी समय, क्षेत्र टैक्स कोड में निर्दिष्ट दरों को बढ़ा या घटा सकते हैं, लेकिन पांच गुना से अधिक नहीं। इस प्रकार, परिवहन कर की गणना और भुगतान की शर्तें उस क्षेत्र पर निर्भर करेंगी जिसमें वाहन पंजीकृत है। कर का भुगतान उन व्यक्तियों द्वारा किया जाता है जिनके पास कार, मोटरसाइकिल आदि पंजीकृत है।

इस कर की गणना का आधार वाहन के प्रकार पर निर्भर करता है। इस प्रकार, कारों, मोटरसाइकिलों और स्कूटरों के लिए, कर की राशि की गणना का आधार अश्वशक्ति में इंजन की शक्ति है।

इस कर की दर प्रगतिशील होती है, यानी जैसे-जैसे इंजन की शक्ति बढ़ती है, कर की दर भी बढ़ती जाती है। उदाहरण के लिए, मॉस्को में, 70 से 100 हॉर्स पावर के इंजन वाली कारों पर 7 रूबल प्रति यूनिट बिजली की दर से और 100 से 150 तक - 20 रूबल की दर से कर लगाया जाता है, आदि।

राज्य कर्तव्य

सूचीबद्ध करों के अलावा, हमें कभी-कभी शुल्क और शुल्क का भुगतान करना पड़ता है, जो, वैसे, राज्य के प्रति हमारे कर दायित्वों का भी हिस्सा है। विभिन्न कानूनी कार्रवाइयों के लिए शुल्क लिया जाता है: पासपोर्ट और अन्य दस्तावेजों का पंजीकरण, पंजीकरण वाहनों, अचल संपत्ति, दस्तावेजों के नोटरीकरण के लिए, आदि।

राज्य शुल्क की राशि प्रत्येक प्रकार की कार्रवाई के लिए टैक्स कोड द्वारा स्थापित की जाती है। उदाहरण के लिए, विरासत अधिकारों के प्रमाण पत्र के नोटरीकरण के लिए, बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित), पति या पत्नी, माता-पिता, वसीयतकर्ता के पूर्ण भाइयों और बहनों को विरासत के मूल्य का 0.3 प्रतिशत का भुगतान करना होगा, लेकिन 100,000 रूबल से अधिक नहीं। लेकिन अन्य उत्तराधिकारियों के लिए, राज्य शुल्क संपत्ति के मूल्य का 0.6 प्रतिशत निर्धारित है, लेकिन 1,000,000 रूबल से अधिक नहीं।

टैक्स कब देना है

यदि कानूनी कार्रवाई करते समय हमसे राज्य शुल्क और अन्य शुल्क वसूल किए जाते हैं, तो कर की गणना और भुगतान के लिए कर अवधि निर्धारित करना महत्वपूर्ण है। व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों के लिए, यह, हमेशा की तरह, एक कैलेंडर वर्ष है।

इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर की गणना एक वर्ष के जनवरी से दिसंबर तक प्राप्त आय पर की जाती है। एक नियम के रूप में, आयकर को कर एजेंट द्वारा रोक लिया जाता है और बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है: नियोक्ता, बैंक, आदि। इस प्रकार, हमारे हाथ में आमतौर पर शुद्ध आय होती है, कर घटाकर।

लेकिन अगर हमें ऐसी आय प्राप्त हुई जिससे कर नहीं रोका गया (किराया भुगतान, संपत्ति की बिक्री से आय, आदि), तो हम इन राशियों की घोषणा करने, स्वतंत्र रूप से गणना करने और कर को बजट में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य हैं। को एक घोषणा पत्र जमा करें टैक्स कार्यालयसमाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले आवश्यक है (अर्थात, 2017 के लिए प्राप्त आय की घोषणा 30 अप्रैल, 2018 से पहले जमा नहीं की जानी चाहिए)। समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 15 जुलाई से पहले बजट में कर का भुगतान किया जाना चाहिए।

लेकिन हमें परिवहन, भूमि और संपत्ति करों की गणना से छूट है। यही है जो वे करते हैं कर प्राधिकरण. हमें बस उचित कर के भुगतान के बारे में निरीक्षणालय से अधिसूचना की प्रतीक्षा करनी होगी। संघीय कानूनऐसी समय-सीमाएँ हैं जिनके भीतर कर अधिकारियों को दस्तावेज़ भेजना आवश्यक है, और हमें धन हस्तांतरित करना आवश्यक है। विशिष्ट समय सीमा क्षेत्रीय (परिवहन कर के मामले में) या स्थानीय (व्यक्तिगत संपत्ति कर और भूमि कर के मामले में) अधिकारियों द्वारा निर्धारित की जाती है। इस प्रकार, टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्ति, जिसे टैक्स नोटिस प्राप्त हुआ है, समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल से पहले परिवहन कर की राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

क्या होगा अगर...

...क्या हम करों को बजट में स्थानांतरित करना भूल जाएंगे या हम बस अपनी आय छिपाएंगे? यदि हम कर का भुगतान करने से बचते हैं, तब भी यह कर चोरी के पूरे समय के लिए एकत्र किया जाएगा। इसके अलावा टैक्स का भुगतान न करने पर बकाया राशि का 20 प्रतिशत जुर्माना है। और अगर यह साबित हो जाए कि किसी व्यक्ति ने जानबूझकर राज्य के साथ हिस्सेदारी नहीं की, तो उसे कर राशि का 40 प्रतिशत भुगतान करना होगा।

इसके अलावा, देरी के प्रत्येक कैलेंडर दिन के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना लगाया जाएगा।

कर रिटर्न जमा करने में विफलता के लिए, देरी के प्रत्येक महीने (पूर्ण या आंशिक) के लिए देय कर की राशि (अतिरिक्त भुगतान) का 5 प्रतिशत जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30 प्रतिशत से अधिक नहीं और 100 रूबल से कम नहीं। यदि हम 180 दिनों से अधिक समय तक कर कानूनों की अनदेखी करते हैं (घोषणा पत्र प्रस्तुत नहीं करते हैं), तो 181 दिनों के बाद हमें इस घोषणा के आधार पर देय कर की राशि का 30 प्रतिशत जुर्माना देना होगा। इसके अलावा, कर अधिकारी प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने की देरी के लिए उसी राशि का 10 प्रतिशत और मांगेंगे।

यह महत्वपूर्ण है

कानून प्रदान करता है कि व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार, यानी, आय की राशि जिस पर कर का भुगतान किया जाना चाहिए, कर कटौती द्वारा कम किया जा सकता है:

• मानक
• सामाजिक
• संपत्ति
• पेशेवर

कर पुनर्गणना

यदि किसी व्यक्ति के पास संपूर्ण कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) के लिए संपत्ति का स्वामित्व नहीं है, तो कर अधिकारियों को वास्तविक स्वामित्व की अवधि को ध्यान में रखते हुए कर की राशि की गणना (या यदि नोटिस पहले ही भेजा जा चुका है तो पुनर्गणना) करना आवश्यक है। संपत्ति.

जो मालिक है वह भुगतान करता है

प्रॉक्सी द्वारा बिक्री स्वामित्व का हस्तांतरण नहीं है। इसका मतलब यह है कि कार बेचने वाला अभी भी उसका मालिक बना हुआ है और इसलिए, उसे परिवहन कर का भुगतान करना होगा। यह बाध्यता वाहन के अपंजीकृत होने के बाद ही समाप्त होती है।

2008 की शुरुआत से, टैक्स कोड का एक नया प्रावधान लागू हो गया है। यह निर्धारित करता है कि यदि आपने 5 दिसंबर, 2007 से पहले प्रॉक्सी द्वारा कोई वाहन बेचा है, तो कर का भुगतान करने के दायित्व से छुटकारा पाने के लिए, आपको अपने कर कार्यालय से संपर्क करना होगा और कार, मोटरसाइकिल आदि के नए मालिक के बारे में जानकारी प्रदान करनी होगी।

सामग्री के आधार पर: sbsnss.ru, newsland.com

नागरिक प्राप्त कर रहे हैं विभिन्न प्रकारप्राप्त आय (एनडीएफएल) पर कर को बजट में स्थानांतरित करने के लिए नकद या वस्तु के रूप में आय की आवश्यकता होती है। हालाँकि, कुछ मामलों में, प्राप्त आय को आयकर से मुक्त माना जा सकता है। आज के हमारे लेख में इसके बारे में और पढ़ें।

गैर-कर योग्य व्यक्तिगत आयकर

सामान्य तौर पर, व्यक्तिगत आयकर दाता वह व्यक्ति होता है जो रूसी संघ के क्षेत्र और विदेश दोनों में विभिन्न स्रोतों से आय प्राप्त करता है। रूसी संघ के नागरिकों और गैर-निवासियों दोनों को कर का भुगतान करना आवश्यक है। व्यक्तियों की पहली श्रेणी के लिए कर की दर 13% है, दूसरे के लिए - 30%।

एक नियम के रूप में, कर को करदाता (आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति) द्वारा नहीं, बल्कि कर एजेंट द्वारा बजट में स्थानांतरित किया जाता है। उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने का दायित्व नियोक्ता द्वारा वहन किया जाता है, जबकि कर्मचारी, वेतन का भुगतान करते समय, पहले से ही कर को घटाकर पारिश्रमिक की राशि प्राप्त करता है।

उसी समय, एक करदाता को कर का भुगतान करने से छूट दी जा सकती है यदि उसकी आय को व्यक्तिगत आयकर के साथ गैर-कर योग्य माना जाता है।

सामान्य सूची

टैक्स कोड (अनुच्छेद 217) उन आय की पूरी सूची प्रदान करता है जिन्हें व्यक्तिगत आयकर के साथ गैर-कर योग्य माना जाता है। उन्हें मोटे तौर पर श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

• सामाजिक आय (पेंशन, लाभ, एकमुश्त वित्तीय सहायता, आदि);
• शैक्षिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में गतिविधियों के समर्थन के रूप में व्यक्तियों द्वारा प्राप्त अनुदान और भुगतान;
• नियोक्ताओं की कीमत पर कर्मचारियों को भुगतान (स्वास्थ्य रिसॉर्ट वाउचर, चिकित्सा देखभाल, यात्रा व्यय, आदि की लागत);
• निर्वाह निधि;
• कृषि आय;
• 4,000 रूबल तक के पुरस्कार और उपहार।

मुख्य प्रकार की आय के बारे में जानकारी, जिसके प्राप्तकर्ता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं कर सकते हैं, एक तालिका के रूप में प्रस्तुत की गई है।

आय का प्रकार	विवरण
राज्य लाभ	यदि आपको सामाजिक लाभ के रूप में आय प्राप्त होती है, जिसके भुगतान का स्रोत राज्य का बजट (स्थानीय या संघीय) है, तो ऐसी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। इस आय श्रेणी में शामिल हैं: · गर्भावस्था और प्रसव से संबंधित भुगतान; · बेरोजगारी मुआवजे के रूप में प्राप्त धनराशि; · बाल देखभाल लाभ (बीमार लोगों सहित); · सभी प्रकार की पेंशन (श्रम और राज्य श्रम सहायता के अनुसार भुगतान)।
क़ानून के मुताबिक मुआवज़ा	संघीय और स्थानीय कानून विभिन्न मुआवजे भुगतानों का प्रावधान करते हैं। यदि आपको स्थापित मानदंडों के भीतर मुआवजे के रूप में धन प्राप्त हुआ है, तो ऐसी आय की राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। विशेष रूप से, आपको करदाता के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है यदि: · आपको हुई क्षति या चोट के लिए मुआवज़ा प्राप्त हुआ है (उदाहरण के लिए, किसी दुर्घटना के परिणामस्वरूप); · खेल प्रतियोगिताओं में भाग लेने के संबंध में, आपको उपकरण, आवास, भोजन आदि की लागत के लिए मुआवजा दिया गया था; · आपको वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, मुफ़्त आवास प्रदान किया गया, कार के लिए ईंधन प्रदान किया गया, आदि)।
नियोक्ता भुगतान	यदि आप आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं और अपने नियोक्ता से भुगतान प्राप्त करते हैं, तो आपको यह जानना होगा कि उनमें से कुछ कराधान के अधीन नहीं हैं। नियोक्ता कर नहीं भेजता है यदि: · आपको अपनी बर्खास्तगी के संबंध में आय प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, विच्छेद वेतन)। इस मामले में, अप्रयुक्त छुट्टी के लिए भुगतान की गई धनराशि आपको व्यक्तिगत आयकर4 घटाकर हस्तांतरित कर दी जाएगी; · आपको व्यावसायिक यात्रा (आवास, दैनिक भत्ता, यात्रा, आदि) पर हुए खर्चों के लिए मुआवजा दिया जाता है। यदि आपका खर्च कानून द्वारा स्थापित मानदंडों से अधिक है, तो क्षेत्र सीमा की राशि अभी भी कराधान के अधीन है (उदाहरण के लिए, रूस में 700 रूबल से अधिक व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ता); · नियोक्ता ने आपके पेशेवर स्तर को बढ़ाने या पुनः प्रशिक्षण (पाठ्यक्रम, सेमिनार, प्रशिक्षण) से संबंधित सेवाओं की लागत का भुगतान किया।
वित्तीय सहायता	एक समय में प्राप्त कुछ प्रकार की सहायता व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। इस श्रेणी में निम्नलिखित से संबंधित भुगतान शामिल हैं: · गरीबों को सहायता (बड़े परिवार, स्थापित स्तर से कम आय वाले व्यक्ति, एकल माताएँ, आदि); परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु; · प्राकृतिक आपदाओं और अन्य आपात स्थितियों के पीड़ितों को क्षति (नैतिक, भौतिक) के लिए मुआवजा; · रूसी संघ के क्षेत्र पर आतंकवादी हमलों के पीड़ितों को सहायता।

उदाहरण क्रमांक 1.

के अनुसार लेखांकन नीतिउद्यम में जेएससी "मेगा स्ट्रॉय" ने व्यापार यात्रा के लिए दैनिक भत्ते के मानक स्थापित किए हैं - 925 रूबल। टैक्स कोड के अनुसार, कर-मुक्त राशि 700 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।

08.10.16 जेएससी "मेगा स्ट्रॉय" के योजना विभाग के विशेषज्ञ पेट्राकोव एस.डी. 3 दिन (10-12 अक्टूबर, 2016) के लिए तुला की व्यापारिक यात्रा पर भेजा गया। 10/14/16 पेट्राकोव ने मेगा स्ट्रॉय लेखा विभाग को एक अग्रिम रिपोर्ट प्रदान की, जिसमें 2,775 रूबल की दैनिक भत्ते की कुल राशि का संकेत दिया गया था। (925 आरयूआर * 3 दिन)। दस्तावेज़ के आधार पर, मेगा स्ट्रॉय एकाउंटेंट ने गणना की:

• कर-मुक्त राशि

700 रूबल। * 3 दिन = 2,100 रूबल;

• करयोग्य राशि

2.775 रगड़। - 2,100 रूबल। = 675 रूबल;

• पेट्राकोव का आयकर

675 रगड़। * 13% = 88 रूबल।

कर की राशि (88 रूबल) मेगा स्ट्रॉय एकाउंटेंट द्वारा उस दिन बजट में स्थानांतरित की गई थी जिस दिन व्यय अग्रिम रिपोर्ट में परिलक्षित हुए थे - 10/14/16। उसी दिन, पेट्राकोव को यात्रा व्यय का पूरा मुआवजा दिया गया (2,775 रूबल)।

छात्रवृत्ति, अनुदान, दान

छात्रों को छात्रवृत्ति के रूप में प्राप्त सभी भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। यह नियमसंस्थानों के छात्रों से संबंधित है उच्च शिक्षा, साथ ही स्नातकोत्तर प्रशिक्षण प्राप्त करने वाले छात्र भी। छात्रवृत्तियां व्यक्तिगत आयकर से मुक्त हैं:

• विश्वविद्यालयों के छात्र, व्यावसायिक स्कूल, तकनीकी स्कूल, धार्मिक सेमिनार के छात्र, निवासी, स्नातक छात्र, डॉक्टरेट छात्र, अनुसंधान संस्थानों के छात्र;
• रोजगार सेवा की दिशा में छात्र;
• रूसी संघ के राष्ट्रपति, संघीय या स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित।

राज्य अनुसंधान गतिविधियों के साथ-साथ कला, संस्कृति और शिक्षा के क्षेत्र में गतिविधियों के विकास के लिए व्यापक सहायता प्रदान करता है। इस संबंध में, उपरोक्त क्षेत्रों के विकास के लिए अनुदान के रूप में व्यक्तियों द्वारा प्राप्त धनराशि कराधान के अधीन नहीं है। विशेष रूप से, यदि आपको रूसी विज्ञान फाउंडेशन (आरएसएफ) के साथ एक समझौते के तहत आय प्राप्त हुई है, तो ऐसी आय की राशि कर के अधीन नहीं है।

यदि आपको आय प्राप्त होती है तो आपको कर भुगतान से छूट प्राप्त है धर्मार्थ संगठन, विशेष रूप से:

• छात्रवृत्ति के रूप में;
• अनाथों और कम आय वाले बच्चों को भुगतान के रूप में;
• प्रपत्र में मानवीय सहायता(वस्तु और नकदी दोनों में)।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों की आय

सामान्य तौर पर, कंपनी की गतिविधियों के दौरान शेयरधारकों द्वारा प्राप्त सभी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन होती है। निम्नलिखित मामले अपवाद हैं:

• आय अचल संपत्तियों के मूल्य के पुनर्मूल्यांकन के संबंध में प्राप्त की गई थी और केवल अगर वे अतिरिक्त शेयरों के रूप में प्राप्त की गई थीं और वितरित मानी जाती हैं;
• शेयरों के बाद के वितरण के साथ कंपनी के पुनर्गठन के परिणामस्वरूप आय।

कृषि आय

रूसी संघ में कृषि गतिविधि प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में से एक है राज्य का समर्थन. क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्तियों और उद्यमियों के लिए कृषि, कर के बोझ को कम करने के लिए तरजीही कार्यक्रम और विशेष व्यवस्थाएं प्रदान की जाती हैं। इसके अलावा, फार्म अपनी गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त आय की राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं कर सकते हैं। नीचे दी गई तालिका ग्रामीण परिवारों के लिए व्यक्तिगत आयकर लाभों पर समेकित जानकारी प्रदान करती है।

गतिविधि का प्रकार	विवरण
खेती	यदि आप किसान फार्म के सदस्य हैं और कृषि गतिविधियाँ संचालित करते हैं तो आपको व्यक्तिगत आयकर नहीं देना होगा। कृषि उत्पादों के उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री के परिणामस्वरूप आपको प्राप्त होने वाली आय पर कर नहीं लगता है।
पारंपरिक खेती और शिल्प	उत्तर के लोगों के समुदायों के लिए अधिमान्य कर शर्तें प्रदान की जाती हैं यदि वे कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पंजीकृत हैं
शिकार	यदि शिकार (खेल या शौकिया) के परिणामस्वरूप आपको जानवरों के मांस या फर की बिक्री से आय प्राप्त होती है, तो आपको ऐसी आय पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
खाद्य वन संसाधनों का संचयन	यदि आपको अपने द्वारा काटे गए जामुन, मेवे और मशरूम की बिक्री से आय प्राप्त होती है, तो ऐसी आय कर के अधीन नहीं है।

पुरस्कार और उपहार

यदि कुछ शर्तें पूरी होती हैं तो पुरस्कार और उपहार के रूप में प्राप्त आय पर कर नहीं लगता है। विशेष रूप से, इसके परिणामस्वरूप प्राप्त पुरस्कार पर आपको कर नहीं देना पड़ सकता है खेल प्रतियोगिताएं(चैंपियनशिप, चैंपियनशिप, स्थानीय या संघीय अधिकारियों द्वारा आयोजित कप)।

इस मामले में, सामान्य तौर पर, 4,000 रूबल से अधिक मूल्य वाले पुरस्कार पर कर लगाया जाता है। यह नियम उपहार के रूप में होने वाली आय पर भी लागू होता है। इस प्रकार, यदि निर्दिष्ट राशि के भीतर, आपको किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी से उपहार या ड्राइंग या पदोन्नति के परिणामस्वरूप पुरस्कार मिला है, तो आप कर का भुगतान नहीं कर सकते हैं। न केवल नकद उपहार, बल्कि संपत्ति पुरस्कार (घरेलू उपकरण, इलेक्ट्रॉनिक्स, आदि) पर भी कर नहीं लगता है।

अनिवासियों की आय

सामान्य तौर पर, गैर-निवासियों की आय 30% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। लेकिन कुछ मामलों में विदेशी नागरिकों को टैक्स चुकाने से छूट मिल सकती है। उदाहरण के लिए, यदि रूसी संघ और एक विदेशी राज्य के बीच दोहरे कराधान से बचाव पर एक समझौते पर हस्ताक्षर किए गए हैं, तो रूसी संघ में आय प्राप्त करने वाले एक अनिवासी को व्यक्तिगत आयकर दाता के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है।

एक काफी सामान्य स्थिति तब होती है जब रूसी कंपनियों के कर्मचारी विदेश में काम करते हैं और वेतन के रूप में मासिक आय प्राप्त करते हैं। इस मामले में, आय की राशि पर कर नहीं लगता है। यदि कोई कर्मचारी रूसी संघ का नागरिक है, तो वह स्थापित प्रक्रिया के अनुसार अपने लिए कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। यदि किसी कर्मचारी को अनिवासी के रूप में मान्यता दी जाती है, तो विदेशी राज्य के कानून के अनुसार उससे कर रोक लिया जाता है। यह नियम दोहरे कराधान से बचने के सिद्धांतों का अनुपालन करता है।

उदाहरण क्रमांक 2.

रूसी कंपनीफ़ैक्टर ने पोलैंड में काम करने के लिए कर्मचारियों को काम पर रखा। फैक्टर कंपनी और उसके कर्मचारियों के बीच समझौते होते हैं सिविल अनुबंध. कर्मचारी स्थायी रूप से पोलैंड में रहते हैं और फैक्टर द्वारा भुगतान किए गए वेतन के रूप में आय प्राप्त करते हैं।

चूंकि कर्मचारी आय का स्रोत रूसी संघ है, इसलिए इस मामले में व्यक्तिगत आयकर को रोकने की आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत आयकर पर प्रश्न और उत्तर

सवाल: मोलोटोव एन.डी. एक औद्योगिक दुर्घटना के संबंध में नैतिक और भौतिक क्षति के मुआवजे के रूप में स्टेबेल जेएससी से भुगतान प्राप्त हुआ। क्या मोलोटोव को भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन है?

उत्तर : इस भुगतान को मुआवजे के रूप में वर्गीकृत किया गया है और यह व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।

सवाल : अगस्त 2016 में, स्वेत्कोव के.डी. 2,140 रूबल की राशि का भुगतान सौंपा गया था। दंड के रूप में. जुर्माने का भुगतान स्वेत्कोव और जेएससी प्राग के बीच संपन्न समझौते के उल्लंघन के कारण है। क्या भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन है?

उत्तर : कराधान से मुक्त आय की सूची में जुर्माना शामिल नहीं है। इसके अलावा, जुर्माना प्राप्त करना आर्थिक लाभ के रूप में मान्यता प्राप्त है। इस संबंध में, स्वेत्कोव द्वारा प्राप्त जुर्माना व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।

सवाल : रूसी कंपनी ओरेल ने प्राग में एक प्रतिनिधि कार्यालय खोला है। सर्गेव एन.जी. को प्रतिनिधि कार्यालय का निदेशक नियुक्त किया गया। (रूसी संघ का नागरिक) वेतन के रूप में मासिक आय प्राप्त कर रहा है स्टाफिंग टेबल. क्या ओरेल के एकाउंटेंट के लिए मासिक आधार पर सर्गेव के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोकना आवश्यक है?

रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक, साथ ही निवासियों, के पक्ष में करों का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं रूसी राज्य. कराधान का उद्देश्य परंपरागत रूप से व्यक्तियों की आय है। इस प्रकार के कर को संक्षेप में कहा जाता है। नीचे हम बताएंगे कि आयकर किस आधार पर लिया जाता है, दरें क्या हैं और क्या 2017 में कोई महत्वपूर्ण बदलाव होंगे।

कौन 2017 में कर दरेंरूस में व्यक्तियों के लिए आयकर के संबंध में प्रावधान किए गए हैं? आयकर की कई दरें हैं - 9, 13, 15, 30 और 35 प्रतिशत। नीचे हम विचार करेंगे कि कौन सी आय किस दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। ऐसी आय की एक सूची भी है जो आयकर के अधीन नहीं है।

मोटे तौर पर, रूस के प्रत्येक निवासी को देश में अपनी किसी भी आय से राज्य को भुगतान करना होगा। सामान्य सूत्रकिसी भी कर की गणना करने के लिए एक गणितीय ऑपरेशन शामिल होता है: कर की दर और कर आधार का उत्पाद।

कर की दर प्रतिशत के रूप में व्यक्त की जाती है, और इसकी सभी राशियाँ हमारे देश के कर संहिता में निर्धारित हैं। कर की दरें दो कारकों पर निर्भर करती हैं:

• प्राप्त आय का प्रकार और तदनुसार कर लगाया गया;
• करदाता किस श्रेणी का है - (निवासी या अनिवासी)।

2017 में कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है?

2017 के लिए कानून द्वारा स्थापित न्यूनतम व्यक्तिगत आयकर दर है 9 % . आप इस पर भरोसा कर सकते हैं यदि आप:

• 2015 तक लाभांश प्राप्त हुआ;
• बंधक कवरेज द्वारा समर्थित प्रतिभूतियों (अर्थात् बांड) पर ब्याज प्राप्त हुआ। हालाँकि, उन्हें 1 जनवरी 2007 से पहले जारी किया जाना चाहिए।

13% कर की दर। यह सबसे आम है और इसका उपयोग ऐसी आय के लिए किया जाता है: मजदूरी, किसी संपत्ति की बिक्री पर राशि, जीपीसी समझौतों के तहत भुगतान और पारिश्रमिक। उपरोक्त शर्तों के तहत यह व्यक्तिगत आयकर दर केवल उस व्यक्ति पर लागू होती है जो रूस का निवासी है।

भले ही किसी व्यक्ति के पास रूसी संघ के कर निवासी का दर्जा न हो, उसकी निम्नलिखित आय उसी दर से आयकर के अधीन होगी:

• काम के लिए कोई भी भौतिक पारिश्रमिक, काम पर किसी व्यक्ति के आधिकारिक पंजीकरण के अधीन।
• यदि वह एक उच्च योग्य विशेषज्ञ के रूप में काम करता है, और "रूसी संघ में विदेशी नागरिकों की कानूनी स्थिति पर" कानून के सभी प्रावधानों का सख्ती से पालन किया जाता है।
• किसी व्यक्ति के काम के लिए सामग्री पारिश्रमिक यदि वह या उसके परिवार के सदस्य स्थायी निवास के लिए विदेश से रूस चले गए लोगों का समर्थन करने के लिए एक राज्य कार्यक्रम में भाग लेते हैं।
• यदि वह नीचे से गुजर रहे किसी समुद्री जहाज के चालक दल का हिस्सा है राष्ट्रीय ध्वजआरएफ.

तीसरे प्रकार की व्यक्तिगत आयकर दर है 15% यदि कोई व्यक्ति जो रूसी संघ का कर निवासी नहीं है, रूसी संगठनों या कंपनियों से लाभांश से निरंतर आय प्राप्त करता है, तो बहुत ही कम शुल्क लिया जाता है।

चूंकि व्यक्तिगत आयकर के अधीन सभी प्रकार की आय और उनकी प्राप्ति की परिस्थितियों को टैक्स कोड में इंगित करना संभव नहीं है, निवासी व्यक्तियों, गैर-निवासियों की अन्य सभी आय, जो ऊपर वर्णित नहीं हैं, पर दर पर कर लगाया जाता है। 30% . इनमें आप वह पैसा जोड़ सकते हैं जो अपार्टमेंट मालिकों को हर महीने मिलता है जब वे उन्हें किराए पर देते हैं - मॉस्को क्षेत्र के लिए प्रासंगिक जानकारी।

अधिकतम व्यक्तिगत आयकर दर है 35% , क्योंकि निम्नलिखित प्रकारदुर्लभ परिस्थितियों में आय कम संख्या में लोगों को दिखाई देती है। उदाहरण के लिए, यदि उन्होंने लॉटरी, खेल या प्रतियोगिता में नकद या अन्य पुरस्कार जीता है, और किसी विशिष्ट उत्पाद या सेवा के लिए विज्ञापन था (दूसरे शब्दों में, प्रायोजक से समर्थन)।

इसके अलावा, यदि बैंक में निवेश किए गए धन पर ब्याज के रूप में प्राप्त आय स्थापित राशि से अधिक है, तो 35% की व्यक्तिगत आयकर दर लागू होती है।

इसके अलावा, यह आयकर दर उस शुल्क से संबंधित है जब कोई व्यक्ति उपभोक्ता क्रेडिट सहकारी से धन का उपयोग करता है या इन निधियों के उपयोग के लिए ब्याज प्राप्त करता है, जो पहले समाज के सदस्यों से ऋण के रूप में जुटाए गए थे। यह व्यक्तिगत आयकर दर केवल एक शर्त के तहत लागू होती है - आय स्थापित राशि से अधिक है।

व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त व्यक्तियों की आय की सूची

आय और भुगतान जो आयकर से मुक्त हैं, व्यावहारिक रूप से साल-दर-साल नहीं बदलते हैं। बंद सूची को 2015 से समायोजित नहीं किया गया है और इसमें लगभग 10 पद शामिल हैं।

• मातृत्व लाभ.
• स्वास्थ्य क्षति के लिए राज्य वित्तीय मुआवजे की स्थापना और गारंटी, कर्मचारियों के पुनर्प्रशिक्षण के लिए लागत की प्रतिपूर्ति, और जब कोई कर्मचारी व्यावसायिक यात्रा के दौरान काम करता है।
• काम से बर्खास्तगी पर देय सभी मुआवजे। अर्थात्, विच्छेद वेतन, लेखाकार, उप प्रबंधक और स्वयं के लिए मुआवजा, रोजगार की अवधि के लिए वेतन।

महत्वपूर्ण! एक साथ जोड़े गए सभी भुगतान औसत मासिक वेतन के 3 गुना से अधिक नहीं होने चाहिए (अर्थात, संख्या "3" से गुणा किया गया)

• किसी कर्मचारी (रोटी कमाने वाले) की मृत्यु पर परिवार को मुआवजा।
• पकड़े गए लोगों को वित्तीय भुगतान दैवीय आपदाया अन्य समान परिस्थितियाँ।
• कार्यस्थल पर संगठनों की कीमत पर कर्मचारियों और उनके परिवारों के सदस्यों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित प्रतिष्ठानों के लिए रिसॉर्ट और स्वास्थ्य वाउचर की लागत का मुआवजा।
• कर्मचारियों और उनके परिवारों के लिए चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान, जिसके लिए धनराशि कंपनी के शुद्ध लाभ से निकाली जाती है।
• एकमुश्त भुगतान के रूप में प्राप्त धन। इस वर्ष उन्होंने विशिष्ट राशि के 5.4% की राशि में पेंशन पूरक जोड़ा।
• युद्ध के दिग्गजों को महीने में एक बार भुगतान।
• तथाकथित "स्वरोजगार" लोगों द्वारा प्राप्त आय। ये जाने-माने शिक्षक, शिक्षक और निजी घर की सफाई विशेषज्ञ (हाउसकीपर, सफाईकर्मी) हैं। हालाँकि, यह बिंदु बहुत विवादास्पद है और अभी तक कानून में इसे अंतिम रूप नहीं दिया गया है, क्योंकि लोगों के इस समूह को स्वतंत्र रूप से अपनी आय के बारे में कर अधिकारियों को जानकारी हस्तांतरित करनी होगी।
• किसी ऋण या अन्य प्रकार के ऋण पर ब्याज के भुगतान के मामले में कर्मचारी खर्चों के लिए मुआवजा, यदि बाद वाला आवास खरीदने या निर्माण के उद्देश्य से लिया गया हो।
• पहले संगठन में काम कर चुके कर्मचारियों या पेंशनभोगियों के लिए वित्तीय सहायता। एकमात्र शर्त: भुगतान 4 हजार रूबल के बराबर या उससे बेहतर होना चाहिए।

कानून व्यक्तियों द्वारा प्राप्त "आय" और "भुगतान" की अवधारणाओं के बीच अंतर करता है। इस प्रकार, व्यक्तिगत आयकर से छूट प्राप्त आय समूह इस पर निर्भर करेगा कि व्यक्ति रूसी संघ का निवासी है या अनिवासी है। वित्त मंत्रालय के निर्णय के अनुसार भुगतान की सूची सभी व्यक्तियों के लिए "दृढ़" है।

अपवाद

कानूनी पेशे के प्रतिनिधियों के लिए अलग व्यक्तिगत आयकर नियम विकसित किए गए हैं। इस प्रकार, वकीलों की आय पर भी आयकर लगाया जाता है, लेकिन इसका भुगतान करने वाली इकाई अब स्वयं व्यक्ति नहीं है, बल्कि उसका बार एसोसिएशन, कानून कार्यालय या कानूनी सलाह केंद्र है।

कर योग्य और गैर-कर योग्य की सभी जटिलताओं को समझें व्यक्तिगत आयकरप्रत्येक कर्मचारी को अपने अधिकारों की रक्षा और कभी-कभी रक्षा करनी चाहिए। लेकिन, सबसे पहले ये जिम्मेदारी अकाउंटेंट की है. दूसरों के लिए उस आय को याद रखना आसान होगा जिस पर आयकर नहीं लगाया जाता है (डेटा 2017 के लिए वर्तमान है)। ये हैं पेंशन, गुजारा भत्ता, छात्रवृत्ति, अनुदान सहायता, वित्तीय मुआवजा, एकमुश्त भुगतान, उन लोगों के लिए वित्तीय सहायता जो पहले ही सेवानिवृत्त हो चुके हैं, काम के स्थान पर कंपनी के लाभ से धन प्राप्त होने पर उपचार लागत की प्रतिपूर्ति, ग्राहकों से उपहार , व्यापारिक यात्राओं के लिए साझेदार और दैनिक भत्ते।

यदि आपकी आय का स्रोत इस सूची में नहीं आता है, तो सबसे अधिक संभावना है कि आपको इस पर व्यक्तिगत आयकर देना होगा। आगे के विश्लेषण के लिए, किसी व्यक्ति की स्थिति और रूसी संघ के टैक्स कोड के विशिष्ट प्रावधान के साथ सत्यापन की आवश्यकता होगी।

नौसिखिया उद्यमी सोच रहे हैं कि कानूनी तौर पर करों का भुगतान करने से कैसे बचा जाए। व्यवसाय खोलने में बहुत सारी नौकरशाही बाधाएँ शामिल होती हैं। शुरुआत में कर का बोझ कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संभव नहीं है।

2017 में व्यक्तिगत उद्यमी खोलकर आप अद्वितीय कर छूट अवसर का लाभ उठा सकते हैं। यह आपको अपने पैरों पर अधिक मजबूती से खड़े होने और एक अच्छी आर्थिक नींव प्रदान करने की अनुमति देगा - जो भविष्य में एक उद्यमशील कैरियर का आधार है। इस अवधि के दौरान, बाजार तेजी से विकसित हुआ और उपभोक्ताओं का प्यार जीता गया।

छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के लिए राज्य घाटा उठाने के लिए तैयार है। अनुमानित "कमी" लगभग 250 बिलियन रूबल होगी। इस कानून और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए छूट अवधि को सरकारी निवेशों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है जो परिचालन व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या में वृद्धि करते हैं। पंजीकृत उद्यमी भविष्य में देश का बजट बढ़ाएंगे, जनसंख्या का सामाजिक और आर्थिक स्तर ऊपर उठाएंगे।

कानून पहले से पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों या ऐसे व्यक्तियों पर लागू नहीं होता है जिन्हें पहले ही उद्यमी का दर्जा प्राप्त हो चुका है। वे पूरी छूट अवधि के दौरान कर का भुगतान करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान

किसी व्यक्तिगत उद्यमी को कराधान से छूट पर विचार करने से पहले, आपको पता होना चाहिए कि उसे क्या भुगतान करना होगा। राज्य के बजट के भुगतान को इसमें विभाजित किया गया है:

1. आयकर: अस्थायी, संभावित, वास्तविक।
2. व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति पर कर।
3. बेची गई वस्तुओं और सेवाओं की मात्रा पर कर - वैट।
4. व्यक्तियों से कर: भूमि, परिवहन, आदि।

OSNO पर उद्यमी

एक व्यक्तिगत उद्यमी, जो पंजीकरण के बाद, सामान्य कर भुगतान व्यवस्था में बना रहा, उसे कर के बोझ से मुक्त नहीं किया जा सकता है। अनिवार्य भुगतान में व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर शामिल होंगे।

वैट के लिए संशोधन हैं:

• तीन महीने के लिए 2 मिलियन रूबल तक कर योग्य आय वाले उद्यमियों द्वारा भुगतान नहीं किया गया;
• कला में प्रदान की गई कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए रद्द कर दिया गया। 149 टैक्स कोड (गर्भवती महिलाओं के लिए चिकित्सा सेवाएं, कृत्रिम और आर्थोपेडिक उत्पादों की बिक्री);
• निर्यातकों और विदेशी व्यापार लेनदेन में भाग लेने वालों के लिए, निर्यात कार्यों पर शून्य दर लागू होती है।

विशेष व्यवस्थाओं पर स्विच करने पर कर छूट की संभावनाएँ काफी बढ़ जाती हैं।

विशेष कर व्यवस्थाएँ

एक विशेष कर व्यवस्था आपको वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर की दर को रीसेट करने की अनुमति देती है। हालाँकि, प्रत्येक मोड चेतावनियों के साथ आता है। उदाहरण के लिए, एक उद्यमी व्यवसाय चलाने में शामिल अचल संपत्ति पर कर का भुगतान करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करता है और अनिवार्य कराधान की क्षेत्रीय सूची में शामिल होता है।

करों से छूट प्रदान की गई सामान्य प्रणाली, का मतलब अनिवार्य भुगतान की अनुपस्थिति नहीं है। एक विशेष व्यवस्था में व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यावसायिक गतिविधियों से संबंधित करों का भुगतान राज्य के बजट में करना होगा:

• सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर पर, कराधान का उद्देश्य राजस्व या वास्तविक लाभ होगा;
• यूटीआईआई और पीएसएन पर, कर की गणना संघीय कर सेवा द्वारा मूल उपज का उपयोग करके और संभावित आय की गणना करके की जाती है;

सरलीकृत कर प्रणाली

सरलीकृत कर प्रणालीव्यक्तिगत उद्यमियों के बीच सबसे लोकप्रिय। इसमें कर का बोझ कम होता है और रिकॉर्ड बनाए रखना आसान होता है।

उद्यमी करों को राज्य के बजट और अतिरिक्त-बजटीय राज्य निधि में स्थानांतरित करता है। बीमा प्रीमियमसभी कर्मचारियों के भुगतान किए गए वेतन का 30% बनता है।

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए कर की दर पिछले वर्ष से 6% है, कुछ क्षेत्रों में - 1%। सरलीकृत कर प्रणाली "आय - व्यय" के लिए, भुगतान की गणना 15% की दर से की जाती है, और क्षेत्रों में 5-15% की दर से की जाती है। एक अतिरिक्त लाभ हस्तांतरित बीमा प्रीमियम के कारण अग्रिम भुगतान में कमी होगी। आईपी ​​कम हो सकता है एकल कर 50% तक. कर्मचारियों के बिना एक उद्यमी, योगदान और छोटी आय को ध्यान में रखते हुए, एकल कर को शून्य पर ला सकता है। सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" के लिए, कर आधार निर्धारित करते समय बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखा जाता है।

रिपोर्टिंग में केवल एक घोषणा शामिल होगी, जिसे 30 अप्रैल तक जमा करना होगा। यदि समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है, तो प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा। तुलना के लिए, जब आप यूटीआईआई पर होते हैं, तो रिपोर्टिंग हर तिमाही में की जाती है।

रूसी संघ में आयातित माल के अपवाद के साथ, सरलीकृत लोग वैट भुगतानकर्ताओं पर लागू नहीं होते हैं।

सरलीकृत कर प्रणाली उन उद्यमियों के लिए फायदेमंद होगी जो आय से कर की गणना करते हैं। दुर्लभ मामलों में, यह यूएनडीवी से कमतर है। सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार नहीं है।

पीएसएन

पेटेंट कर प्रणाली में लेखांकन और रिपोर्टिंग प्रणाली नहीं है। इस व्यवस्था में टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है, और भुगतान की राशि की गणना पेटेंट के लिए भुगतान करते समय की जाती है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक विशेष पेटेंट प्राप्त होता है, जो उसे कुछ गतिविधियों में संलग्न होने की अनुमति देता है। इसे 1-12 महीने की अवधि के लिए खरीदा जाता है. इससे शुरुआत करना सुविधाजनक है छोटा व्यवसाय: उपभोक्ता मांग का पता लगाएं, विकास की संभावनाएं देखें।

पेटेंट की लागत निश्चित होती है। यह लाभदायक है जब लाभ महत्वपूर्ण है, लेकिन लाभहीन है जब आय कम है। क्षेत्रों को संभावित आय की अधिकतम राशि को 10 गुना तक बदलने का अधिकार है। गणना में श्रमिकों की संख्या, खुदरा स्थान, वाहनों की उपलब्धता आदि को ध्यान में रखा जाता है।

एक उद्यमी को कई प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट खरीदने का अधिकार है। चिकित्सा के लिए बीमा प्रीमियम (20%) का भुगतान किया जाता है पेंशन बीमा. पीएसएन का नुकसान गतिविधियों के प्रकार, कर्मचारियों की संख्या, खुदरा स्थान और प्राप्त आय पर प्रतिबंध होगा।

कर छुट्टियाँ

दो साल पहले, रूसी संघ के क्षेत्रों में छोटे व्यवसायों को समर्थन देने के लिए विशेष उपाय शुरू किए गए थे। अस्थायी कर छूट ने कर अवकाश का रूप ले लिया। प्रारंभ में, लाभ उत्पादन, सामाजिक या वैज्ञानिक क्षेत्रों में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए थे। 2016 से, जनसंख्या के लिए घरेलू सेवाओं की सूची का विस्तार किया गया है। हालाँकि, एक निश्चित प्रकार की गतिविधि का अनुपालन अनुग्रह अवधि की शुरुआत के लिए एकमात्र शर्त नहीं होगी।

कर अवकाश की अवधि 2 वर्ष है। इस अवधि के लिए मूल करों का भुगतान 0% की दर से किया जाएगा। हालाँकि, जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, क्षेत्रों को अपनी समय सीमा निर्धारित करने का अधिकार है। उदाहरण के लिए, मॉस्को के लिए छुट्टियां 03/1/15 से 12/31/20 तक हो सकती हैं, और क्षेत्र में - अप्रैल 2015 से अप्रैल 2018 तक।

संघीय कानून रूसी संघ के क्षेत्र पर मान्य है। हालाँकि, यह प्रकृति में सलाहकारी है। क्षेत्रीय अधिकारी स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करते हैं कि वे इसे अपने क्षेत्र में लागू करते हैं या नहीं। उन्हें कर अवकाश प्राप्त करने की शर्तों और उनकी वैधता की अवधि को बदलने का भी अधिकार है।

छोटे क्षेत्रों में, कानून को नहीं अपनाया गया है, क्योंकि स्थानीय बजट उद्यमियों के कर भुगतान पर अत्यधिक निर्भर है। इस कारण से, कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 में सभी करों और भुगतानों का भुगतान करना होगा।

शून्य ब्याज दर का अधिकार

सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कुछ मामलों में कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। लेकिन हर कोई लाभ के लिए पात्र नहीं है। कानून उनके लिए कुछ आवश्यकताएँ प्रदान करता है:

• कर अवकाश पर क्षेत्रीय कानून लागू होने के बाद पहली बार व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण हुआ;
• व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत या पेटेंट कर भुगतान प्रणाली का उपयोग करते हैं;
• किराए पर श्रमिकों की संख्या पीएसएन के लिए 15 लोगों या सरलीकृत कर प्रणाली के लिए 100 से अधिक नहीं है;
• दोनों कराधान प्रणालियों के लिए आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी एक विशिष्ट गतिविधि में लगा हुआ है।

नए उद्यमों को ट्रैक करना मुश्किल नहीं है, क्योंकि किसी व्यक्ति के बारे में सारा डेटा राज्य रजिस्टर में होता है। आपको याद दिला दें कि व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण करते समय व्यक्ति के टिन का उपयोग किया जाता है। यह उद्यमी के लिए मुख्य प्रमाण होगा कि उसने पहली बार व्यक्तिगत उद्यमी खोला है।

सभी शर्तों का अनुपालन व्यक्तिगत उद्यमी को स्वतंत्र रूप से शून्य कर दर लागू करने का अधिकार नहीं देता है। स्थानीय सरकारों के निर्णय की आवश्यकता है. उन्हें लाभ का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की संख्या को कम करने के लिए और प्रतिबंध लगाने की अनुमति है।

क्षेत्रीय अधिकारियों को कानून में संशोधन करने का अधिकार है। वोरोनिश और उदमुर्तिया में, कर छुट्टियों की शर्तें संघीय कानून में प्रदान की गई शर्तों के समान हैं। अल्ताई क्षेत्र में, पीएसएन पर केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही शून्य दर के अंतर्गत आते हैं। तरजीही कराधान पर अधिकतम जानकारी उपलब्ध है क्षेत्रीय कार्यालयएन.एस.

मॉस्को शहर का कानून सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन के लिए कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों तक सीमित करता है।

गतिविधियों के "अधिमान्य" प्रकार

सामाजिक, औद्योगिक और वैज्ञानिक क्षेत्रों में लाभ कर के अधीन नहीं है। प्रत्येक क्षेत्र की अपनी-अपनी प्रकार की गतिविधियाँ होती हैं। हम उन्हें मास्को में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सूचीबद्ध करते हैं:

• पेय पदार्थ उत्पादन और खाद्य उत्पाद. अपवाद अल्कोहल युक्त और मादक पेय हैं।
• फर की सिलाई, रंगाई और ड्रेसिंग।
• कपड़ा उत्पादन.
• जूते और चमड़े के अन्य सामान सिलना।
• फर्नीचर उत्पादन को छोड़कर, लकड़ी का काम और लकड़ी के उत्पादों का विनिर्माण।
• लकड़ी की लुगदी, सेलूलोज़, घेरा, कागज और उनसे बने उत्पादों का निर्माण।
• सूचना मीडिया का प्रकाशन, मुद्रण, प्रतिकृति।
• प्लास्टिक एवं रबर से वस्तुओं का निर्माण।
• तैयार धातु उत्पादों का उत्पादन।
• उपकरणों एवं मशीनों का निर्माण. अपवाद गोला-बारूद और हथियार हैं।
• कंप्यूटर उपकरण और कार्यालय उपकरण का विनिर्माण।
• विद्युत उपकरण का उत्पादन.
• संचार उपकरणों, टेलीविजन और रेडियो का निर्माण।
• चिकित्सा उपकरण, उपकरण, प्रकाशिकी, घड़ियों का निर्माण।
• फर्नीचर उत्पादन.
• संगीत वाद्ययंत्रों का उत्पादन.
• खेल के सामान।
• गेम बनाना.
• ब्रश और झाडू का उत्पादन.
• सूचीबद्ध समूहों में शामिल नहीं किए गए अन्य उत्पादों का विनिर्माण।
• पुनर्चक्रण।
• वैज्ञानिक क्षेत्र में अनुसंधान या विकास।
• शिक्षा के क्षेत्र में सेवाएँ प्रदान करना।
• सामाजिक सेवाएँ और स्वास्थ्य देखभाल।
• खेल गतिविधि.

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी पीएसएन पर है, तो कर-मुक्त गतिविधियों की एक अलग सूची उस पर लागू होती है:

• फर, कपड़ा और चमड़े के उत्पाद, हेबर्डशरी और निटवेअर, टोपियों का निर्माण और मरम्मत।
• जूता उत्पादन, पेंटिंग, मरम्मत।
• रखरखाव एवं मरम्मत घर का सामान, इलेक्ट्रॉनिक उपकरण, घड़ियाँ, धातु उत्पाद, साथ ही बैटरियों का प्रतिस्थापन।
• जूते का उत्पादन एवं मरम्मत।
• ट्यूशन, प्रशिक्षण पाठ्यक्रम.
• बीमारों और बच्चों की देखभाल करना।
• लोक कला एवं शिल्प वस्तुओं का निर्माण।
• मिट्टी के बर्तनों, कूपर के बर्तनों का निर्माण और मरम्मत।
• किसी भी सतह पर उत्कीर्णन का कार्य।
• बच्चों के खिलौनों की मरम्मत.
• निर्माण एवं मुद्रण बिजनेस कार्ड, निमंत्रण.
• कॉपी करना, बाइंडिंग, बाइंडिंग, एजिंग और कार्टनिंग सेवाएँ।
• कालीन उत्पादों का विनिर्माण और पुनर्स्थापन।
• खेल गतिविधियों का आयोजन एवं संचालन.
• लाइसेंस के साथ निजी चिकित्सा या दवा गतिविधियाँ।
• भ्रमण का संचालन करना।
• अनुवाद सेवाएँ.

2017 में कर-मुक्त गतिविधियों की सूची में उल्लेखनीय विस्तार करने की योजना है। नये व्यक्तिगत उद्यमी शून्य ब्याज दर पर इसका लाभ उठा सकेंगे।

एकाधिक गतिविधियाँ

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक नहीं, बल्कि कई गतिविधियों में लगा हुआ है, तो आय की गणना प्रत्येक प्रकार से की जाती है। तरजीही गतिविधियों से कुल आय 70% से अधिक होनी चाहिए।

आय की गणना करने की प्रक्रिया टैक्स कोड के अनुच्छेद 249 में प्रदान की गई है - जारी किए गए कृत्यों और चालानों के अनुसार सभी मूल्यों को संक्षेप में प्रस्तुत किया गया है। प्राप्त वित्तीय संसाधनआय की गणना का आधार नहीं हैं।

एक उद्यमी को लेखांकन से इंकार करने का अधिकार है। सरलीकृत कर प्रणाली केवल प्राप्त के लिए लेखांकन प्रदान करती है नकद. उपलब्ध आंकड़ों के मुताबिक टैक्स की गणना आसानी से हो जाती है. हालाँकि, ऊपर सूचीबद्ध प्रकार की गतिविधियों का संचालन करते समय करों से छूट पाने के लिए, ऐसे रिकॉर्ड रखना आवश्यक है जो व्यक्तिगत उद्यमी के लाभ के अधिकार को साबित करने में मदद करेंगे। आज, इन उद्देश्यों के लिए कई विशेषज्ञ हैं सॉफ़्टवेयर. सबसे सरल विकल्पएक्सेल स्प्रेडशीट होंगी।

नई दर पर स्विच करें

उद्यमियों को कर का बोझ कम करने का ध्यान रखना चाहिए, कर अधिकारी पहल नहीं करते। भले ही आपके पास लाभ का अधिकार है, यह प्रलेखित है।

वैट से छूट विभिन्न परिस्थितियों में उचित है। तदनुसार, प्रत्येक मामले के लिए दस्तावेजों की सूची अलग है।

निर्यातक उद्यमी के लिए:

• विदेशी व्यक्तियों के साथ अनुबंध या समझौता;
• सीमाशुल्क की घोषणा;
• परिवहन दस्तावेज़;
• शून्य दर के साथ पूर्ण घोषणा।

सामान के प्रकार के आधार पर सूची का विस्तार हो सकता है।

यदि व्यक्तिगत उद्यमी का राजस्व 3 महीने के लिए 2 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है:

• लाभ के लिए आवेदन;
• साक्ष्य कि सीमा पार नहीं की गई है (इनवॉइस जर्नल)।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को गैर-कर योग्य गतिविधियों के कार्यान्वयन के कारण 0% की दर लागू करने से पहले कर अधिकारियों को सूचित नहीं करना चाहिए। जैसे ही किसी लाभ का अधिकार उत्पन्न होता है, वह स्वतः ही लागू हो जाता है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, सबमिट करें कर की विवरणी 0% की कर दर के साथ।

यदि कोई उद्यमी पीएसएन का उपयोग करता है, तो पेटेंट आवेदन में शून्य मान दर्शाया जाता है। यदि यह 6% की कर दर के साथ प्राप्त हुआ था, और व्यक्तिगत उद्यमी को इसके बारे में पता नहीं था फ़ायदे, फिर वे पेटेंट में बदलाव करते हैं। 6% से 0% का प्रतिस्थापन जारी किया जाना चाहिए। सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट प्राप्त करना अनिवार्य है।

कानून व्यक्तिगत उद्यमियों को पीएसएन और सरलीकृत कर प्रणाली को संयोजित करने की अनुमति देता है।

शून्य दर पर स्विच करने की प्रक्रिया

उद्यमी को यह करना होगा:

1. अपने क्षेत्र में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए संभावित लाभों के प्रकारों के बारे में संघीय कर सेवा या nalog.ru से पता करें कि क्या इसकी गतिविधियाँ शून्य दर के अंतर्गत आती हैं।
2. यदि आवश्यक हो तो आवश्यक दस्तावेज तैयार करें।
3. यदि आवश्यक हो तो एक पेटेंट आवेदन लिखें - पीएसएन पर स्विच करें।
4. पंजीकरण के बाद पहले 30 दिनों के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली में परिवर्तन के बारे में संघीय कर सेवा को सूचित करें।

रिपोर्टिंग

संघीय कर सेवा ने सरलीकृत कर प्रणाली और पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2 पत्र प्रकाशित किए। पहले पेटेंट के लिए आवेदन पत्र को मंजूरी दी गई, जो उद्यमियों द्वारा कर लाभ प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत किया जाता है। मानक एप्लिकेशन से मुख्य अंतर एक अलग कोड (0920 5017) है, जो क्षेत्रीय कानून के विवरण के लिए एक क्षेत्र है।

दूसरा पत्र शून्य दर के साथ सरलीकृत कर प्रणाली (0301 1010) के लिए एक घोषणा पत्र की सिफारिश करता है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों को वार्षिक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। विशेष आकारप्रदान नहीं किया गया है, लेकिन एक अनुशंसित है। प्रारंभ में, इसे क्रीमिया के उद्यमियों के लिए विकसित किया गया था, जिन पर तरजीही दरें लागू की गई थीं। जबकि परिवर्तन आधिकारिक प्रपत्रऐसा नहीं हुआ, संघीय कर सेवा अनुशंसित के अनुसार रिपोर्टिंग की सलाह देती है।

1.01.15 से 31.12.15 तक पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2015-2016 में, 1.01.16 से 31.12.16 तक - 2016-2017 में शून्य दर लागू की जा सकती है।

पीएसएन को किसी भी दर पर वार्षिक घोषणा जमा करने की आवश्यकता नहीं है।

लाभ उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर लागू नहीं होते हैं। 2017 में, पेंशन फंड को निश्चित भुगतान वही रहा और संघीय कर सेवा को भुगतान किया जाता है।

अनुग्रह अवकाश अवधि

शून्य दर का उपयोग पंजीकरण के बाद 2 कर अवधि तक किया जा सकता है। कर अवधि को एक कैलेंडर वर्ष माना जाता है।

अधिमान्य छुट्टियाँ 1 जनवरी, 2021 को समाप्त हो रही हैं। उद्यमी के पास पंजीकरण करने और शून्य ब्याज दर के साथ छूट अवधि का उपयोग करने के लिए लगभग 4 वर्ष का समय होता है। 2020 में पंजीकरण करते समय, लाभ केवल 2020 कर आधार पर लागू होते हैं।

लाभ की हानि की स्थिति में कार्रवाई

16वें कर्मचारी को काम पर रखना या उन गतिविधियों का हिस्सा बढ़ाना जो शून्य दर के अंतर्गत नहीं आते हैं, कर अवकाश रद्द कर दिया जाएगा। पिछली कर भुगतान प्रणाली पर रिटर्न होना चाहिए जो पंजीकरण के समय निर्दिष्ट किया गया था:

• सरलीकृत कर प्रणाली आय;
• सरलीकृत कर प्रणाली आय-व्यय।

पुनर्गणना शुरू से ही की जाती है कैलेंडर वर्षजब शून्य दर प्रदान करने की शर्तों का उल्लंघन किया गया।

अनुग्रह अवधि की विशेषताएं

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी शून्य ब्याज दर पर पीएसएन के तहत काम करता है, तो पेटेंट की वैधता की निगरानी करना और इसे समय पर नवीनीकृत करना आवश्यक है। अन्यथा, ओएसएनओ में एक स्वचालित संक्रमण होता है, जहां 0% दर का उपयोग प्रदान नहीं किया जाता है।

पेटेंट प्राप्त और नवीनीकृत किया जाता है, लेकिन उन्हें सरलीकृत कर प्रणाली में केवल एक बार स्थानांतरित किया जाता है। ऐसा करने के लिए, संघीय कर सेवा को एक आवेदन जमा करें। यदि गतिविधि के प्रकार को दोनों कराधान प्रणालियों में अधिमान्य माना जाता है, तो सरलीकृत कर प्रणाली अधिक लाभदायक होगी।

सरलीकृत कर प्रणाली (30 दिन) पर स्विच करने की समय सीमा चूक जाने के बाद, आप पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं। नए कैलेंडर वर्ष से सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करना संभव होगा।

सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग सभी गतिविधियों के लिए किया जाता है, और पेटेंट का उपयोग एक प्रकार के लिए किया जाता है। यदि दो प्रकार की गतिविधियाँ की जाती हैं, तो प्रत्येक के लिए एक पेटेंट जारी किया जाता है। अन्यथा, गतिविधि का कुछ हिस्सा कर लाभ के बिना OSNO पर होगा।

कर अवकाश की समाप्ति के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी को पहले से निर्धारित योजना के अनुसार कटौती करनी होगी। यदि अनुग्रह अवधि के दौरान आवश्यकताओं का उल्लंघन किया गया था, तो करदाता पूरा भुगतान करता है। नकदी की राशि की गणना आय से की जाती है। सरलीकृत कर प्रणाली के तहत संचय के लिए प्रारंभिक बिंदु पंजीकरण का क्षण या 1 जनवरी है, यदि उल्लंघन दूसरी कर अवधि में हुआ हो। पीएसएन के लिए संचय की पुनर्गणना - पेटेंट की प्राप्ति की तारीख। यदि ऋण समय पर नहीं चुकाया जाता है, तो उल्लंघन दर्ज किया जाता है। भविष्य में, पीएसएन के तहत भुगतान करने का अवसर खो जाएगा।

आज, रूसी संघ में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर का बोझ अधिक माना जाता है। नए उद्यमियों के लिए, राज्य ऑफर करता है कर लाभ- 2 रिपोर्टिंग वर्षों के लिए शून्य ब्याज दर। कई क्षेत्रों में संशोधन किये गये हैं संघीय विधानगतिविधियों के प्रकार या कर अवकाश की अवधि पर प्रतिबंध के रूप में।

ऐसे व्यक्ति जो संलग्न होने का निर्णय लेते हैं उद्यमशीलता गतिविधिकर अवकाशों का उपयोग करते हुए, आपको क्षेत्रीय कानूनों की सभी जटिलताओं को सीखना चाहिए और करों से मुक्त गतिविधियों के प्रकारों के वर्गीकरण का अध्ययन करना चाहिए। इसके बाद ही आपको व्यक्तिगत उद्यमी खोलने के लिए राज्य शुल्क का भुगतान करना चाहिए।