Enestifter låneaftale rentefri prøve. Eksempel på rentefri låneaftale fra stifteren og organisationen

En rentefri låneaftale med stifteren er en af de lovlige måder at forbedre virksomhedens forhold og tiltrække aktiver for at forbedre den vanskelige økonomiske situation. Kommercielle banker kan blive nægtet lån på grund af den utilfredsstillende struktur i virksomhedens balance, og derfor er en af de få former for redning for en organisation et lån fra ejeren.

Hvad er det

Et stifterlån er et lån ydet af virksomhedens ejer, som ofte er rentefrit. Låntageren får mulighed for at bruge disse penge til at lukke huller i budgettet og genoprette en stabil økonomisk tilstand.

Lad os formulere de vigtigste grunde til at yde et lån:

bistand fra grundlæggeren til at løse organisationens økonomiske problemer;
finansiering af et nyt forretningsprojekt eller opstart;
yde bistand på grund af familie- eller venskabelige relationer;
gensidig bistand mellem afhængige virksomheder.

Hvis lånebeløbet overstiger 1000 rubler. dens konklusion skal foretages i enkel skriftlig form.

Ejendommeligheder

Et rentefrit lån fra stifteren er muligt, hvis der på baggrund af art. 809 i Den Russiske Føderations civile lovbog, vil dette punkt blive afspejlet i aftaleteksten. Ellers kan lånet som standard blive anerkendt som rentebærende baseret på refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank, hvilket vil medføre skattemæssige konsekvenser i form af krav fra skattemyndighederne om, at låntageren modtager materielle fordele.

Låneaftalens varighed er ikke defineret ved lov – det kan være en kortsigtet, langsigtet eller ubegrænset periode. Tilvejebringelsen af penge udføres efter princippet om vederlag - organisationen skal returnere midlerne inden for den periode, der er fastsat i aftalen.

Det er almindelig praksis at udarbejde en betalingsplan som et tillæg til aftalen. Registrering af et dokument hos en notar er kun mulig efter anmodning fra parterne.

De fordele, som det låntagende selskab modtager, består af flere komponenter:

muligheden for at forbedre økonomiske forhold og opnå gratis arbejdskapital;
der er ingen renter på låneorganet, du skal kun tilbagebetale det lånte beløb;
tilbagebetaling kan ske efter en ubestemt periode (hvis der indgås en kontrakt af tidsubegrænset karakter), når finansielle position organisationen er stabiliseret;
Sager om eftergivelse af gæld fra stifteren er ikke ualmindelige.

Aftalen træder i kraft ved overdragelse Penge til den låntagende organisation. Overførselstidspunktet registreres med en kvittering, der angiver dato, beløb og individuelle data for begge parter.

Slags

Der er kun to hovedtyper af rentefrie låneaftaler med stifteren brugt i praksis: kortsigtede og ubegrænsede.

Kortvarig kontrakt

Den indgås for en periode på op til 12 måneder. Dette punkt skal fremgå af dokumentet. Det er muligt at give mulighed for forlængelse, hvis organisationen ikke har rigtige øjeblik penge til at tilbagebetale lånet. Forlængelse af låneperioden sker ved at underskrive en tillægsaftale med angivelse af nye vilkår for tilbagebetaling af gælden. Forlængelse kan ske et ubegrænset antal gange, medmindre andet er fastsat i aftalen - i dette tilfælde mister den tidligere aftaletekst sin kraft

Permanent kontrakt

Som navnet antyder, er det indgået på ubestemt tid. Gældsindfrielse foretages efter anmodning fra långiver. Almindelig praksis er at tilbagebetale lånebeløbet inden for en måned efter skriftlig modtagelse af en sådan anmodning fra organisationen

En tidsubegrænset kontrakt giver som udgangspunkt et engangsbeløb, mens en korttidskontrakt kan tilbagebetales i lige store månedlige rater baseret på en ekstra betalingsplan.

Sådan udarbejder du en rentefri låneaftale fra stifteren, prøve

Lad os overveje korrekt design rentefri låneaftale mellem låntagerorganisationen og stifter-långiver.

Det er værd at overveje følgende hovedpunkter, når du indgår en aftale:

Først og fremmest angiver vi dato og sted for indgåelse af låneaftalen, dens serienummer.
Udfyld derefter parternes detaljer. På den ene side er der en person, grundlæggeren - vi skriver hans fulde navn, pasoplysninger og bopælsadresse, på den anden side - enhed, låneorganisation. Vi indtaster fuldt ud navnet på virksomheden og dens juridiske form, i hvis person den handler. Der er ofte tilfælde, hvor grundlæggeren af en organisation og generaldirektøren er den samme person. I dette tilfælde kan aftaleteksten se sådan ud: "aftalen er indgået mellem Petrov Petrovich på den ene side og Gamma LLC, repræsenteret af generaldirektør Petrov Petr Petrovich på den anden side."
Lad os gå videre til de væsentlige vilkår i aftalen - vi angiver aftalens genstand. Lånebeløbet er angivet her (i tal og i ord) og den periode, hvor det er planlagt ydet. Det er bydende nødvendigt at bemærke lånets rentefri karakter og metoden til dets levering (overførsel til en foliokonto, indbetaling i virksomhedens kasseapparat, indbetaling på organisationens konto i kontanter osv.).
Et vigtigt punkt i aftalen er angivelse af parternes rettigheder og forpligtelser. Låntagers hovedforpligtelse er at tilbagebetale gældsbeløbet inden for den angivne periode. Tidlig returnering er ikke forbudt. Stifterens ansvar er at tilvejebringe midler inden for den aftalte tidsramme.
Vi vælger en metode til at løse mulige tvister – som regel vi taler om om kravsproceduren for retsopgør, metoder til forkyndelse af påstande og retssager.
Vi udfylder de afsluttende bestemmelser med angivelse af yderligere oplysninger vedrørende låneaftalen: antal kopier, aftalens begyndelse og slutning, mulighed for ændringer og tilføjelser. Denne del af aftalen kan omfatte force majeure og mulighed for forlængelse af lånet. Vigtigt punkt aftale – begrundelse og procedure for opsigelse af aftalen.
Vi afslutter udfyldelsen af aftaleteksten ved at indtaste detaljerne og parternes underskrifter.
Aftalen indeholder normalt udstillinger, der viser låneplanen og betalingsplanen.

Tager man alle ovenstående punkter i betragtning, er det således slet ikke svært at udfylde en rentefri låneaftale.

Betale

Metoden for tilbagebetaling af et rentefrit lån skal fremgå af vilkårene i den indgåede aftale. Betalinger kan ske i henhold til betalingsplanen, der er vedlagt aftalen eller i et engangsbeløb ved udløbet af låneperioden. Afregninger med stifteren sker kontant eller ved overførsel til konto individuel.

Vigtigt: Du kan ikke bruge provenuet fra kasseapparatet til at betale af på din gæld, da dette er i modstrid med Bank of Russias instruktioner N3073-U. Det er nødvendigt at overdrage provenuet til banken og derefter hæve penge fra kontoen, hvilket angiver grundlaget - "tilbagebetaling af lånet til grundlæggeren." Herefter kan lånet overføres til långiver ved at udfylde en kontant afregningsordre.

Hvis det ikke er muligt at returnere aftalen inden for den fastsatte tidsramme, kan låntager anmode ejeren af virksomheden om at forlænge aftalens løbetid. Organisationen kan tilbyde at tilbagebetale gælden til stifteren med varer eller produkter af egen produktion.

Denne mulighed vil være kvalificeret som et salg af varer og vil medføre behov for at betale en række betalinger (moms, indkomstskat eller enkelt skat om det forenklede skattesystem), afhængigt af virksomhedens skattesystem.

En af mulighederne for at tilbagebetale lånet kan være overførsel til ejerskab af grundlæggeren af ejendommen på virksomhedens balance (artikel 409 i Den Russiske Føderations civile lovbog). Overdragelse af ejendom som kompensation vil blive overvejet skattemyndighed som et salg, da der sker en overdragelse af ejendomsretten, og det er umuligt at undvære at betale moms og indkomstskat.

Der kan være tilfælde af gældseftergivelse fra långiver ved at udarbejde en gaveaftale.

Beskatning

Den indgåede låneaftale bør ikke have skattemæssige konsekvenser, fordi lånet ydes på rentefrit grundlag, da långiver ikke får nogen økonomisk fordel.

Låntageren modtager heller ikke nogen ydelse, da midlerne ydes på tilbagebetalingsgrundlag og skal returneres. Det modtagne lån er derfor ikke indtægt og kan ikke medregnes i beskatningsgrundlaget.

Undtagelsen er tilfælde af langvarig betalingsforsinkelse (mere end tre år), hvilket fører til afskrivning af leverandørgæld baseret på udløbet af forældelsesfristen og behovet for at medtage gældsbeløbet i ikke-driftsindtægter. Det gælder for virksomheder, der er på et "forenklet" skattesystem.

Hvis stifteren udarbejder en gaveaftale, indgår dette beløb i virksomhedens ikke-driftsindkomst. I tilfælde, hvor stifterens andel af den autoriserede kapital er mindre end 50 %, øger denne "gave" virksomhedens skattegrundlag.

For OSNO - afgiftsbeløbet vil være 20%, for forenklet skattesystem - 6%. Hvis stifterens andel er mere end 50 %, anses gældseftergivelse som vederlagsfri økonomisk bistand(Artikel 251 i Den Russiske Føderations skattelov), og der opkræves ingen skat.

Afslutningsvis bemærker vi, at brugen af et rentefrit lån fra stifteren til en juridisk enhed er et godt alternativ til et banklån, hvilket giver virksomheden mulighed for at tiltrække yderligere midler til at løse sine økonomiske problemer. At udstede et lån til virksomheden af grundlæggeren opfylder også hans interesser - han, som ingen anden, er interesseret i de rentable aktiviteter i hans virksomhed.

Video: Hvad er en låneaftale

En rentefri låneaftale med stifteren er en af de lovlige måder at rejse midler til igangværende aktiviteter. Processen med at ansøge om et lån i dette tilfælde udføres mellem parter direkte relateret til fælles aktiviteter, hvilket gør det muligt at nå til enighed om alle væsentlige vilkår i kontrakten.

At låne midler fra stifteren har betydelige fordele i forhold til et banklån, da det giver dig mulighed for ikke at betale renter til kreditinstituttet.

Tilvejebringelsen af midler på lånevilkår sker på tilbagebetalingsvilkår, dvs. organisationen er før eller siden forpligtet til at tilbagebetale pengene til stifteren. Men hvis den samme person er den eneste stifter af virksomheden og dens leder, er tilbagebetalingen af midler meningsløs ud fra et juridisk synspunkt, da midlerne faktisk forbliver til rådighed for den samme person.

Lovgivningen regulerer dog klare betingelser omkring fastsættelse af låneaftalens gyldighedsperiode. Artikel 810 i Den Russiske Føderations civile lovbog indeholder bestemmelser om:

Perioden for anvendelse af midler under en låneaftale fastsættes i aftalen efter aftale mellem parterne;
Hvis låneperioden ikke er detaljeret i aftalevilkårene, indtræder forpligtelsen til at tilbagebetale midlerne senest 30 dage fra datoen for fremsættelse af et sådant krav.

Bemærk! En anmodning om tilbagebetaling af midler kan fremsættes mundtligt eller skriftligt, men for at bevise, at låntageren har modtaget en sådan anmodning, anbefales det, at den udstedes i form af et dokument.

Uden i aftalen at angive en bestemt periode for tilbagebetaling af lånte midler (eller vilkårene for tilbagebetaling af enkelte dele af lånet) giver parterne således aftalen en åben karakter. I dette tilfælde vil kontraktens udløbsdato kun afhænge af tilstedeværelsen af et krav fra långiveren.

I praksis giver denne bestemmelse fleksible muligheder for at regulere ejendomsstatus for den eneindehaver af en virksomhed, som samtidig fungerer som leder af denne virksomhed. Efter at have overført midler som et lån til en organisation uden at angive en tilbagebetalingsperiode på vegne af ledelsesorganet for en juridisk enhed, har han mulighed for at bruge arbejdskapital på ubestemt tid.

Hvis der opkræves en stor gæld fra en virksomhed, eller der er truet med konkursbehandling, kan stifteren til enhver tid indgive et krav om tilbagebetaling af lånte midler, som han straks vil opfylde som leder. Dette vil undgå beslaglæggelse af midler til forlig med kreditorer.

Formelt, denne ordning kan standses under konkursen, da en række deltagere i denne proces har ret til at anfægte en transaktion gennemført inden for et år før konkursbehandlingens start. Men hvis vilkårene i kontrakten er korrekt udformet, er krav om tilbagebetaling af gælden praktisk taget elimineret. denne mulighed.

Bemærk! Fraværet af krav om tilbagebetaling af gæld kan betragtes som en analog af gældseftergivelse, hvis mulighed er tilladt ved lov.

Sådan komponeres og samples

Loven foreskriver, at enhver låneaftale kræver udførelse i form af et skriftligt dokument. Aftale om betingelserne for at rejse midler i en organisation på denne måde udføres kun mellem parterne i transaktionen, med undtagelse af tilfælde, hvor for et lån stor sum godkendelse af virksomhedens stiftere eller kollegiale ledelsesorgan kræves.

Størrelsen af en større transaktion afhænger af værdien af virksomhedens aktiver og er fastsat i indgående dokumenter virksomheder. Derudover indikerer lederens beføjelser som regel størrelsesgrænse transaktioner, som han har ret til at udføre uden godkendelse fra ejerne af den juridiske enhed.

Bemærk! Hvis den eneste stifter og leder af organisationen er sammenfaldende i én person, gælder denne betingelse ikke. praktisk betydning Men når et lån opstår fra en af flere ejere, kræver godkendelse af mængden af lånte midler godkendelse fra generalforsamlingen af deltagere.

En væsentlig betingelse for denne type kontrakt er definitionen af transaktionens genstand, dvs. mængden af lånte midler. Uden denne betingelse kan kontrakten ikke udarbejdes.

Særlig betydning er underlagt de betingelser, at handlen er gratis. Tilvejebringelse af midler på lånevilkår medfører som udgangspunkt forpligtelse til at betale renter for brugen af pengene. Men hvis parterne direkte angiver i kontraktens bestemmelser, at transaktionen er vederlagsfri, vil en sådan betingelse have juridisk betydning for begge parter.

Et eksempel på en rentefri låneaftale kan findes på vores hjemmeside, og vilkårene for dens udarbejdelse skal aftales med hjælp fra en advokat. Lånets vederlagsfrihed medfører skattemæssige konsekvenser for begge parter, hvilket en erfaren specialist vil hjælpe dig med at undgå.

På vegne af virksomheden indgås kontrakten af lederen, og hvis det er samme person som stifteren, kan der opstå en juridisk konflikt. Ved almindelig regel, er det ikke tilladt, at aftaleparterne er den samme person. Dog vil stifteren formelt ikke være låntager, men kun en repræsentant for låntagervirksomheden og dens eneste ledelsesorgan.

Hvor meget kan du konkludere?

Lovgivningen begrænser ikke det maksimale lånebeløb, der kan opnås i henhold til en aftale med stifteren. Det bestemmes efter aftale mellem parterne og er fastsat i kontraktvilkårene.

Der er dog formelle begrænsninger på lånets størrelse, som kan opnås ved beslutning fra det eneste ledelsesorgan. Denne grænse er fast:

I lovgivningen om visse typer juridiske enheder - ved at angive størrelsen af en større transaktion, kun udført efter godkendelse af ejerne eller det kollektive ledelsesorgan;
I virksomhedens konstituerende dokumenter - ved at angive den maksimale størrelse af finansielle og forretningstransaktioner, som lederen kan udføre uden yderligere godkendelse;
I en kontrakt eller fuldmagt med lederen.

Bemærk! Hvis lånebeløbet er mere end den fastsatte grænse, kan transaktionen blive anfægtet på anmodning af interesserede parter (f.eks. de resterende stiftere) på grund af overskridelse af beføjelsen af lederen.

Hvordan ydes bidraget?

Ved indgåelse af en aftale bestemmer parterne selv proceduren for overførsel af midler, herunder den konkrete form for overførsel af lånebeløbet. Ved ikke-kontante betalinger overføres midler fra stifterens konto til virksomhedens konto, mens betalingsordre vil være bevis for faktisk modtagelse af lånet.

Hvis aftalen giver mulighed for kontantoverførsel af penge, udarbejder virksomheden kvitteringsdokumenter, der registrerer:

Begrundelse for at modtage midler ved kassen (detaljer i låneaftalen);
Oplysninger om den person, som pengene blev modtaget fra;
Mængde af midler accepteret;
Oplysninger om den person, der tog imod pengene fra långiver.

Vigtig! Indgående dokumenter skal overholde den formaliserede form for primære regnskabsbilag. Inkonsekvens af formularen vil ikke påvirke arten af opfyldelsen af kontraktvilkårene, men vil forårsage problemer, når skatterevision.

Som hovedregel tilbagebetales lånet i samme form som pengeoverførslen. På grund af den betydelige begrænsning af kontantomløbet for juridiske enheder kan parterne dog fastsætte en procedure for tilbagebetaling af lån uden kontanter. For at gøre dette er det nødvendigt at blive enige om en sådan betingelse og forankre den i kontraktens bestemmelser.

Udsted et rentebærende eller rentefrit lån til stifteren og omvendt, hvordan man udarbejder en aftale om dette mellem LLC og stifteren, hvad er størrelsen af et kontantlån tilladt, og hvordan man gør alt dette i regnskabet .

Mulighed for indtagelse og udlevering

I processen med at stifte et aktieselskab indskyder stifteren, individuelt eller i fællesskab, et vist beløb til den autoriserede kapital, mens selskabets og stifternes kasse ikke længere blander sig, og al indberetning udføres separat.

Ifølge loven har stifteren ikke ret til frit at bruge den stiftede virksomheds monetære aktiver. Dette er kun muligt ved brug af regnskabsopgørelser til indberetning. Samtidig opfyldes fastsatte mål, der gemmes kvitteringer, som kan underkastes skattekontrol for at undgå ulovligt spild af virksomheden og skatteunddragelse.

Stifteren og LLC har ret til at udarbejde en aftale og låne midler direkte eller omvendt. Det rentefrie lån gælder både fra LLC til stifteren og fra lederen til virksomheden. Grundlæggende lovgivningsmæssige normer som skal følges: afsnit 10, stk. 1, artikel 251 i Den Russiske Føderations skattelov samt kapitel 25 i Den Russiske Føderations skattelov (artikel 247 i Den Russiske Føderations skattelov).

Bemærk: iflg skattekode, bliver pengene udstedt til lederen returneret til virksomheden uden at blive afspejlet i indkomsten, så beløbet er ikke underlagt (indkomst)skat for LLC. I dette tilfælde vil en person blive forpligtet til at betale to tredjedele af beløbet for den ubetalte sats til styringsrenten for Centralbanken i Den Russiske Føderation.

Vi vil fortælle dig nedenfor, hvordan du ansøger om et lån til grundlæggeren fra en LLC og omvendt.

En specialist vil fortælle dig om muligheden for at få et lån mellem en LLC og ejeren i denne video:

Registreringsproces

Processen med at få et lån hos stifteren af et aktieselskab begynder med at udarbejde en aftale efter den etablerede skabelon. Før du gør dette, er det vigtigt at vide, hvilke transaktioner der bruges til at modtage midler. I dette tilfælde: underkonto 66.03 "Kortfristede lån" (hvis perioden er op til en kalender år) eller underkonto 67.03 "Langfristede lån" (i tilfælde hvor perioden overstiger et år).

Hvis det i aftalen ikke lovligt og retligt fremgår, at lånet er rentefrit, tilskrives det renter. Den endelige månedlige periodisering afhænger af den fastsatte kurs, som er lovligt fastsat af centralbanken.

Grundlæggers låneaftale med LLC

Regler

Den beskrevne aftale kan udfærdiges skriftligt uden brug etableret prøve. Den skal dog indeholde flere hovedpunkter.

Bemærk venligst, at den primære referencedato specificeret periode(hvis nogen) er ikke datoen for hans underskrift, men tidspunktet for udstedelsen af alle sum af penge i hånden eller ved overførsel til en bankkonto.
Fristen for udbetaling af penge kan ikke angives, så regnes slutdatoen for at være den 31. dag efter, at kreditor skriftligt har anmodet om tilbagelevering af sine udbetalte midler.

Bemærk: notarisering af et dokument er ikke obligatorisk - en sådan regel er ikke fastsat ved lov.

Funktioner ved kompilering

Ved kompilering skal følgende punkter tages i betragtning:

Genstand for aftalen med angivelse af parterne, personlige og juridiske data, bopælsadresse og registrering;
Kontraktens varighed, angiv den nøjagtige periode, dato, eller præciser, at tilbagebetalingsperioden ikke er fastsat (efter anmodning);
Regler og forpligtelser for parterne, som omfatter en liste over forpligtelsen til at returnere midler inden for en bestemt periode (se ovenfor);
Parternes ansvar fastlægger mulige størrelser bøder, bøder, bøder for overtrædelse af frister osv.;
Grunde og procedure for opsigelse af kontrakten, som beskriver betingelserne for dens opsigelse (ensidigt eller efter aftale mellem parterne), udløb af udløbsdatoen;
Løsning af tvister vedrørende de beskrevne punkter, herunder en opgørelse over mulige retssager, sandsynligheden for at sende krav;
Force majeure;
Andre forhold;
Adresser, detaljer (yderligere).

Den præsenterede model til at udarbejde en låneaftale mellem LLC og grundlæggeren er den mest komplette og detaljerede. Udarbejdelse af en 1-sides kontrakt indebærer fravær af juridisk regulering.

En rentefri låneaftale (prøve) fra stifteren med LLC er tilgængelig for.

Rentefri låneaftale mellem stifteren og LLC (eksempel)

Rentefri låneaftale mellem stifteren og LLC - 1

Rentefri låneaftale mellem stifteren og LLC - 2

Nødvendig information

Aftalens gyldighed bekræftes af, at hele pengebeløbet er modtaget af låntager. Dette dokumenteres af en kvittering, som beskriver beløbet i national valuta, dato, klokkeslæt, detaljer og begge parters underskrift.

Hvis låntageren er en LLC, skal den enkelte betale de renter, som han underbetalte. Og virksomheden selv er undtaget fra denne proces.

En obligatorisk betingelse er, at stifteren returnerer det fulde beløb til virksomheden. I modsat fald vil skattemyndighederne betragte dette som en ulovlig handling.

Vi vil fortælle dig nedenfor, hvordan du udsteder et lån til grundlæggeren fra en LLC og omvendt.

Funktionerne ved at give et lån af grundlæggeren af hans firma er diskuteret i videoen nedenfor:

Procedure for udstedelse af beløbet

Beløbet kan udstedes på enhver krævet måde, som er tilgængelig for låntager. Det er også muligt, at lånet ikke er udstedt i penge, men i varer el materielle aktiver. I dette tilfælde udfærdiges kontrakten pr lige vilkår, hvor der er angivet afklaring om levering af varer (værdigenstande) til låntager, volumen, pålydende anslået værdi, stand, eksternt inventar, materialer, hvad de er fremstillet af og egenskaber.

Efter at midlerne eller varerne er udstedt, forventes LLC-lånet at blive returneret til grundlæggeren (eller omvendt). Hvis der ikke er nogen specificeret dato, skal låntager underrette den anden part om behovet for at tilbagebetale lånet inden for en frist på højst 30 dage fra datoen for den underskrevne og modtagne meddelelse.

På dette øjeblik Der er uenighed om, hvorvidt direktøren for et selskab (som stifter) kan udstede et lån til sig selv ved at underskrive begge kopier af dokumentet. Lovgivningsmæssig uenighed har ført til forskellige retsudøvere, både til fordel for direktører (stiftere) og imod dem.

Regnskab for et LLC-lån fra grundlæggeren for korrekt beskatning er diskuteret nedenfor.

Regnskabsarbejde

Proceduren er beskrevet ved følgende poster (for rentefrie lån):

Ved udstedelse af midler - Dt51 Kt66;
Ved modtagelse - Dt66 Kt51.

For langfristede rentefrie lån:

Ved udstedelse af midler - Dt51 Kt67;
Ved modtagelse - Dt66 (67) Kt41.

En underkonto kan tilføjes for procentvis visning - stt. 60.

Videoen nedenfor vil fortælle dig, hvad der skal til for en LLC at give et lån til grundlæggeren:

Rentefri låneaftale med stifteren - download prøvekan du på vores hjemmeside - i nogle tilfælde kan det betyde, at låntager vil få udgifter, der overstiger gældens størrelse. Lad os studere sådanne sager nærmere, samt hvordan en låneaftale uden renter udformes.

Er et lån muligt mellem stifteren og LLC (lån fra virksomheden til stifteren)?

Temmelig. En låneaftale med stifteren - rentefrit som option - har fuld ret til at indgå i et erhvervsselskab, der tilhører ham. Grundlæggende bestemmelser i loven om regulering af lån, især normerne i stk. 1 i art. 807 i Den Russiske Føderations civile lovbog indeholder ikke et forbud mod sådanne juridiske forhold. Behovet for et sådant lån kan opstå, hvis for eksempel virksomhedens nuværende tilbageholdte overskud ikke er nok til at investere i bestemte projekter, og til disse formål yder virksomhedens stifter økonomisk støtte til virksomheden.

Et retsforhold er tilladt, hvor erhvervsvirksomheden selv bliver kreditor i henhold til en rentefri låneaftale med stifteren, og dens stifter bliver låntager. Men i dette tilfælde Total sådanne lån i løbet af året bør ikke overstige 4, ellers vil LLC blive betragtet som en professionel deltager på markedet for forbrugslån (stk. 5, paragraf 1, artikel 3 i loven "om forbrugerkredit" af 21. december 2013 nr. 353- FZ). En undtagelse er, hvis grundlæggeren er ansat i en LLC. I dette tilfælde er der ingen begrænsninger på antallet af lån.

En deltagers aktivitet på lånemarkedet er kun lovlig, hvis den opnår status som en kreditorganisation eller en anden specialiseret virksomhed, for eksempel en mikrofinansieringsorganisation, et forbrugerkooperativ osv. Udstedelse af lån uden at opnå en sådan status kan medføre bøder i mængden af:

20-50 tusind rubler. - på udøvende virksomheder;
200-500 tusind rubler. - på virksomheden selv (artikel 14.56 i Den Russiske Føderations kodeks for administrative lovovertrædelser).

Derudover kan et lån til stifteren fra en LLC ikke være helt rentefrit. Lad os undersøge nærmere, hvad dette er forbundet med.

Hvornår kan en låneaftale med stifteren ikke være rentefri?

Faktum er, at hvis lånerenten er nul eller mindre end styringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank, betragtes låntageren som modtageren af en væsentlig fordel, som personlig indkomstskat skal betales af (afsnit 1, paragraf 2) , artikel 212 i Den Russiske Føderations skattelov).

I tilfælde af en rentefri låneaftale mellem stifteren og organisationen, beregnes ydelsen efter formlen:

MV = (SUM × 2/3 × KS / ÅR) × DAGE,

MB - materiel fordel optjent i 1 måned efter brug af lånet;

AMOUNT — lånebeløb;

KS - nøglerente for Den Russiske Føderations centralbank;

ÅR - antal dage i et år;

DAGE - antallet af dage med lånet på en måned.

Hvis der stadig påløber renter på lånet, vil formlen være lidt anderledes:

MV (PROCENT) = (SUM × 2/3 × (KS - PROCENT) / ÅR) × DAGE,

PROCENT - renter på et lån til stifteren.

Personlig indkomstskat opkræves på MV-indikatoren med et beløb på 35%; for personer, der ikke har skattemæssig bopælsstatus i Rusland - 30% (klausul 2 i artikel 224 i Den Russiske Føderations skattelov).

Sådan afspejler du den materielle fordel for låntageren i 6-NDFL, læs.

Lad os nu studere mere detaljeret, hvordan en rentefri låneaftale er udarbejdet mellem stifteren og LLC.

Hvor kan jeg downloade et eksempel på en rentefri låneaftale med stifteren?

Låneaftalen mellem ejeren af selskabet og selskabet selv skal indeholde en præambel, der afspejler oplysninger om parterne i retsforholdet og det forhold, at indgå en rentefri låneaftale mellem stifteren og LLC, samt følgende sektioner:

1. Aftalens genstand.

2. Deltageres rettigheder og forpligtelser.

3. Ansvar for deltagere i låneaftalen.

4. Tvistbilæggelsesprocedure.

5. Afsluttende bestemmelser.

6. Nærmere oplysninger om parterne.

En rentefri låneaftale til stifteren fra en LLC (og omvendt) kan have forskellige anvendelser. For eksempel en betalingsplan.

Du kan downloade et eksempel på en rentefri låneaftale med stifteren på vores hjemmeside ved at bruge linket nedenfor.

Lad os bemærke, at strukturen af låneaftalen mellem ejeren af LLC og selve organisationen er ret standard og ikke grundlæggende adskiller sig fra lignende aftaler i andre juridiske forhold. Hos os kan du downloade et eksempel på en rentefri låneaftale med stifteren, hvor låntager er stifter.

Resultater

Et lån uden renter kan tages af en LLC fra sin ejer og omvendt. I det andet tilfælde skal låntageren, da låneaftalen mellem stifteren og organisationen er rentefri, betale personlig indkomstskat med en sats på 35 % af materielle fordele.

Rentefri låneaftale med stifteren - prøve download kan findes i denne artikel. Takket være denne aftale forsikrer forretningsmanden til en vis grad sine personlige midler mod tilbagevenden og udvikler samtidig virksomheden. Artiklen afslører i detaljer funktionerne i dette finansielle instrument.

Låneaftale mellem stifteren og LLC

At studere § 1 kap. 42 i Den Russiske Føderations civile lovbog, der regulerer forholdet i forbindelse med ydelse af lån, og normerne i den føderale lov "om selskaber med begrænset ansvar" dateret 02/08/1998 nr. 14-FZ og sammenligner dem med låneaftalen mellem stifteren og organisationen kan følgende konklusioner drages:

loven forbyder ikke udførelsen af sådanne aftaler;
loven begrænser ikke lånevilkårene og beløbet for overførte beløb;
Loven forbyder ikke indgåelse af en gratis kontrakt.

I forhold til denne type låneaftaler gælder således princippet ”det der ikke er forbudt er tilladt”. Dens deltagere har ret til selv at regulere alle forhold.

Grundlægger og grundlægger-direktør af en LLC som långiver: er der en forskel?

Beslutningen om behovet for yderligere investeringer i organisationen i form af et lån træffes på et møde mellem grundlæggerne af LLC.

Låneaftale mellem grundlæggeren og LLC, prøve som er givet i denne artikel, er udarbejdet på en standard måde: den ene part i transaktionen er stifteren (dette kan være en enkeltperson eller en juridisk enhed), og den anden er organisationen. Detaljerne er angivet passende.

Er det muligt for et lån at blive ydet af grundlæggeren, som er direktøren for LLC?

I 2004 behandlede retten tvisten, som blev løst på baggrund af indholdet af stk. 2 i art. 182 i Den Russiske Føderations civile lovbog: "En repræsentant kan ikke foretage transaktioner på vegne af den repræsenterede person i forhold til sig selv personligt. Han kan heller ikke foretage transaktioner i forhold til en anden person, hvis repræsentant han samtidig er” (Resolution fra FAS ZSO af 15. januar 2004 nr. F04/191-2632/A27-2003). Långiveren, direktøren for LLC, var ikke i stand til at returnere sine penge.

I 2006 forklarede Præsidiet for Den Russiske Føderations højeste voldgiftsdomstol i sin resolution af 11. april 2006 nr. 10327/05 i sag nr. A13-13712/04-22, at ifølge art. 53 i Den Russiske Føderations civile lovbog, etablerer, ændrer eller opsiger en organisation sine rettigheder og forpligtelser gennem sine organer, der handler i overensstemmelse med de konstituerende dokumenter.

Alle handlinger foretaget af organer betragtes som handlinger foretaget af en juridisk enhed.

Således betragtes handlingerne fra direktøren for organisationen som et udøvende organ som organisationens handlinger og ikke dens repræsentant. § 2 Art. 182 i Den Russiske Føderations civile lovbog gælder ikke i sådanne tvister.

I sådanne tilfælde optræder stifteren som långiver som enkeltperson og som låntager på vegne af organisationen.

Lån fra organisationen til stifteren: rentebærende og rentefrit

Låneaftale med stifteren har en enkel skriftlig form og standardkontraktdetaljer.

Hvis den ikke angiver en rentesats, og der ikke er nogen gratis klausul, vil den blive betragtet som i omløb som rentelånsaftale. Rentesats vil blive periodiseret til den gældende styringsrente på datoen for tilbagebetaling af lånet (klausul 1 i artikel 809 i Den Russiske Føderations civile lovbog).

Et eksempel på låneaftale uden angivelse af rente kan downloades fra linket: Eksempel på låneaftale uden angivelse af renter

Hvis aftalen er rentefri eller kursen er meget lille (mindre end 2/3 af refinansieringsrenten), så anses det for, at stifteren har opnået en væsentlig fordel. Han skal betale personlig indkomstskat. Eller, som en mulighed, vil organisationen selv tilbageholde personlig indkomstskat af stifterens løn, hvis han er dens ansat.

Eksempel på låneaftale fra en organisation til stifteren kan downloades fra linket: Eksempel på låneaftale fra organisationen af stifteren .

Sådan udarbejder du en rentefri låneaftale fra grundlæggeren af en organisation: prøve

En rentefri låneaftale fra stifteren udformes på klassisk vis. Der står:

tid og sted for kontraktens udarbejdelse;
sider;
lånebeløb;
frister for leveringen heraf;
rentefri klausul;
parternes rettigheder og forpligtelser, andre aftalte vilkår;
detaljer, underskrifter, segl af parterne.

For långiveren er grundlæggerens fulde navn og pasoplysninger angivet, og i feltet "Låntager" - det fulde navn på LLC og det fulde navn på direktøren som hans repræsentant.

I slutningen af aftalen er det fulde navn, pasoplysninger, bopælsadresse på grundlægger-långiver og oplysninger om låntagerorganisationen angivet.

Eksempel på rentefri låneaftale mellem stifteren og organisationen kan downloades fra linket: Eksempel på rentefri låneaftale med stifteren.

Er det muligt at yde et lån uden at lave en aftale?

I tilfælde af en tvist mellem stifteren og organisationen på grund af sidstnævntes afvisning af at tilbagebetale de lånte midler, hovedproblem vil bevise det faktum at låne penge.

Det er klart, at overførsel af penge fra grundlæggeren af organisationen kan bevises ved hjælp af en kontantkvitteringsordre eller betalingsdokument. De afspejler den gennemførte forretningstransaktion som primære regnskabsbilag. Men vil disse dokumenter i sig selv, uden en låneaftale, betyde, at stifteren lånte midler til organisationen?

Den Russiske Føderations højesteret angav i sin afgørelse af 23. september 2014 i sag nr. 5-KG14-63, at betalingsordrer og kvitteringer kontantordrer da dokumenter udfærdiget af kun én part ikke i sig selv indikerer indgåelse af en låneaftale og ikke beviser parternes enighed om låneforpligtelser, men kun bekræfter overførslen af en sum penge.

Da den oprindelige låneaftale ikke var fremlagt, konkluderede retten, at der ikke var nogen låneforpligtelser hos parterne.

En lignende holdning indtages af 8. AAC, som på grund af fraværet af den oprindelige låneaftale kom til den konklusion, at transaktionen var ugyldig (beslutning af 8. AAC dateret 07/03/2013 i sag nr. A70-2872 /2011).

I mellemtiden indikerede præsidiet for Den Russiske Føderations højeste voldgiftsdomstol i sin beslutning af 04/05/2011 i sag nr. 16324/10, at fraværet af en original låneaftale i en situation, hvor den faktiske overførsel af midler til låntager er bevist, medfører ikke anerkendelse af låneaftalen som ikke indgået. Derfor er tilbagebetaling af penge modtaget i henhold til denne aftale obligatorisk.

Således er domstolenes holdning til, under hvilke betingelser en låneaftale skal anses for indgået, modstridende.

En låneaftale (rentebærende eller rentefri) med stifteren af en organisation er et ret fleksibelt og bekvemt værktøj til at fordele midler - både personligt og arbejde. Den er udarbejdet og udført som en klassisk låneaftale.

Som praksis viser, hvis der opstår en tvist vedrørende låntagers manglende tilbagebetaling af lånte midler, skal långiver bevise 2 fakta:

tilstedeværelsen af kontraktlige låneforpligtelser;
långivers tilførsel af midler.

Hvis nogen af de faktiske omstændigheder ikke bevises, kan retten anerkende kontrakten som ikke indgået med alle de deraf følgende konsekvenser.