Enestifter låneavtale rentefri prøve. Eksempel på rentefri låneavtale fra gründer og organisasjon

En rentefri låneavtale med grunnleggeren er en av de lovlige måtene å forbedre selskapets forhold og tiltrekke seg eiendeler for å forbedre den vanskelige økonomiske situasjonen. Forretningsbanker kan bli nektet et lån på grunn av den utilfredsstillende strukturen i foretakets balanse, og derfor er en av de få måtene å redde en organisasjon på et lån fra eieren.

Hva er det

Et gründerlån er et lån gitt av eieren av selskapet, som ofte er rentefritt. Låntakeren får muligheten til å bruke disse pengene til å lukke budsjetthull og gjenopprette en stabil økonomisk tilstand.

La oss formulere hovedgrunnene for å gi et lån:

hjelp fra grunnleggeren for å løse organisasjonens økonomiske problemer;
finansiere et nytt forretningsprosjekt eller oppstart;
gi hjelp på grunn av familie eller vennskapelige forhold;
gjensidig bistand mellom avhengige firmaer.

Hvis lånebeløpet overstiger 1000 rubler. konklusjonen må gjøres i enkel skriftlig form.

Egendommer

Et rentefritt lån fra stifteren er mulig dersom det med hjemmel i art. 809 i den russiske føderasjonens sivilkode, vil dette punktet gjenspeiles i avtaleteksten. Ellers kan lånet som mislighold bli anerkjent som rentebærende basert på refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen, noe som vil medføre skattemessige konsekvenser i form av krav fra skattemyndighetene om at låntaker mottar materielle fordeler.

Låneavtalens varighet er ikke definert ved lov – det kan være en kortsiktig, langsiktig eller ubegrenset periode. Tildelingen av penger utføres etter prinsippet om godtgjørelse - organisasjonen må returnere midlene innen perioden fastsatt i avtalen.

Det er vanlig praksis å utarbeide en betalingsplan som et tillegg til kontrakten. Registrering av et dokument hos en notar er kun mulig på anmodning fra partene.

Fordelene mottatt av det låntakende selskapet består av flere komponenter:

muligheten til å forbedre økonomiske forhold og få gratis arbeidskapital;
det er ingen rentekostnader på låneorganet, du trenger bare å betale tilbake det lånte beløpet;
refusjon kan gjøres etter en ubestemt periode (hvis det inngås en kontrakt av åpen karakter), når økonomisk situasjon organisasjonen er stabilisert;
Saker om ettergivelse av gjeld fra grunnleggeren er ikke uvanlig.

Avtalen trer i kraft ved overdragelse kontanter til låneorganisasjonen. Overføringstidspunktet registreres med en kvittering som angir dato, beløp og individuelle data for begge parter.

Arter

Det er kun to hovedtyper av rentefrie låneavtaler med gründeren som brukes i praksis: kortsiktige og ubegrensede.

Korttidskontrakt

Det inngås for en periode på inntil 12 måneder. Dette punktet skal fremgå av dokumentet. Det er mulig å sørge for muligheten for utvidelse hvis organisasjonen ikke har rett øyeblikk penger til å betale tilbake lånet. Forlengelse av lånetiden gjennomføres ved å signere en tilleggsavtale som angir nye vilkår for nedbetaling av gjelden. Forlengelse kan gjøres et ubegrenset antall ganger, med mindre annet er bestemt i avtalen - i dette tilfellet mister den forrige avtaleteksten sin kraft

Fast kontrakt

Som navnet antyder, er det konkludert på ubestemt tid. Gjeldsnedbetaling utføres på forespørsel fra långiver. Vanlig praksis er å returnere lånebeløpet innen en måned etter skriftlig mottakelse av en slik forespørsel fra organisasjonen

En tidsubestemt kontrakt gir som regel et engangsbeløp, mens en korttidskontrakt kan tilbakebetales i like månedlige avdrag basert på en tilleggsbetalingsplan.

Hvordan lage en rentefri låneavtale fra gründeren, eksempel

La oss vurdere riktig design rentefri låneavtale mellom låntakerorganisasjonen og grunnlegger-långiver.

Det er verdt å vurdere følgende hovedpunkter når du inngår en avtale:

Først av alt angir vi dato og sted for inngåelse av låneavtalen, serienummeret.
Deretter fyller du inn detaljene til partene. På den ene siden er det en person, grunnleggeren - vi skriver hans fulle navn, passdetaljer og bostedsadresse, på den andre - juridisk enhet, låneorganisasjon. Vi oppgir i sin helhet navnet på selskapet og dets juridiske form, i hvis person det opptrer. Det er ofte tilfeller der grunnleggeren av en organisasjon og daglig leder er samme person. I dette tilfellet kan avtaleteksten se slik ut: «avtalen er inngått mellom Petrov Petrovich, på den ene siden, og Gamma LLC, representert ved daglig leder Petrov Petr Petrovitsj, på den andre.»
La oss gå videre til de grunnleggende vilkårene i avtalen - vi angir avtalens gjenstand. Lånebeløpet er angitt her (i tall og i ord) og perioden det er planlagt gitt. Det er viktig å merke seg den rentefrie karakteren til lånet og metoden for tildeling av det (overføring til en brukskonto, innskudd i foretakets kassa, innskudd på organisasjonens konto i kontanter, etc.).
Et viktig punkt i avtalen er angivelse av partenes rettigheter og plikter. Låntakerens hovedforpliktelse er å tilbakebetale gjeldsbeløpet innen den angitte perioden. Tidlig retur er ikke forbudt. Grunnleggerens ansvar er å skaffe midler innenfor avtalt tidsramme.
Vi velger en metode for å løse mulige tvister – vanligvis vi snakker om om kravsprosedyren for rettsoppgjør, fremgangsmåter for forkynnelse av krav og rettslige prosesser.
Vi fyller ut sluttbestemmelsene, og indikerer tilleggsinformasjon om låneavtalen: antall eksemplarer, begynnelsen og slutten av avtalen, muligheten for å gjøre endringer og tillegg. Denne delen av avtalen kan dekke force majeure og mulighet for forlengelse av lånet. Viktig poeng avtale – begrunnelse og fremgangsmåte for oppsigelse av avtalen.
Vi fullfører utfyllingen av avtaleteksten ved å legge inn detaljene og underskriftene til partene.
Avtalen inkluderer vanligvis utstillinger som viser låneplanen og betalingsplanen.

Altså, tatt i betraktning alle punktene ovenfor, er det ikke vanskelig i det hele tatt å fylle ut en rentefri låneavtale.

Betale

Metoden for tilbakebetaling av et rentefritt lån må spesifiseres i vilkårene i den inngåtte avtalen. Utbetalinger kan foretas i henhold til betalingsplanen vedlagt avtalen eller i et engangsbeløp ved utløpet av låneperioden. Oppgjør med grunnlegger gis kontant eller ved overføring til konto individuell.

Viktig: Du kan ikke bruke kontanter til å betale ned gjelden din, da dette er i strid med Bank of Russias instruksjoner N3073-U. Det er nødvendig å overlevere inntektene til banken og deretter ta ut penger fra kontoen, som indikerer grunnlaget - "tilbakebetaling av lånet til grunnleggeren." Etter dette kan lånet overføres til utlåner ved å fylle ut en kontantoppgjørsordre.

Dersom det ikke er mulig å returnere avtalen innen den angitte tidsrammen, kan låntaker be eieren av selskapet om å forlenge avtaleperioden. Organisasjonen kan tilby å betale tilbake gjelden til grunnleggeren med varer eller produkter av egen produksjon.

Dette alternativet vil være kvalifisert som et salg av varer og vil medføre behov for å betale en rekke betalinger (mva, inntektsskatt eller enkeltskatt på det forenklede skattesystemet), avhengig av skattesystemet til foretaket.

Et av alternativene for å tilbakebetale lånet kan være overføring til eierskap av grunnleggeren av eiendommen på foretakets balanse (artikkel 409 i den russiske føderasjonens sivilkode). Overdragelse av eiendom som erstatning vil bli vurdert skattemyndigheten som et salg, siden det er en overføring av eierskap og det er umulig å gjøre uten å betale moms og inntektsskatt.

Det kan være tilfeller av gjeldsettergivelse fra långiver ved å utarbeide en gaveavtale.

Skatt

Den inngåtte låneavtalen bør ikke ha skattemessige konsekvenser fordi lånet ytes på rentefritt grunnlag, siden långiver ikke får noen økonomisk fordel.

Låntakeren mottar heller ingen fordel, siden midlene gis på refusjonsbasis og må returneres. Mottatt lån er følgelig ikke inntekt og kan ikke inkluderes i skattegrunnlaget.

Unntaket er tilfeller av langvarig betalingsforsinkelse (mer enn tre år), som fører til avskrivning av leverandørgjeld basert på utløpet av foreldelsesfristen og behovet for å inkludere gjeldsbeløpet i ikke-driftsinntekter. Dette gjelder selskaper som er på et «forenklet» skattesystem.

Dersom grunnleggeren utarbeider en gaveavtale, inngår dette beløpet i foretakets ikke-driftsinntekter. I tilfeller der grunnleggerens andel av den autoriserte kapitalen er mindre enn 50 %, øker denne "gaven" skattegrunnlaget til foretaket.

For OSNO - skattebeløpet vil være 20%, for forenklet skattesystem - 6%. Dersom stifterens andel er mer enn 50 %, anses gjeldsettergivelse som gratis økonomisk bistand(Artikkel 251 i den russiske føderasjonens skattekode) og ingen skatt belastes.

Avslutningsvis bemerker vi at bruken av et rentefritt lån fra grunnleggeren til en juridisk enhet er et godt alternativ til et banklån, slik at selskapet kan tiltrekke seg ytterligere midler for å løse sine økonomiske problemer. Å utstede et lån til selskapet av grunnleggeren oppfyller også hans interesser - han, som ingen andre, er interessert i de lønnsomme aktivitetene til virksomheten hans.

Video: Hva er en låneavtale

En rentefri låneavtale med gründeren er en av de lovlige måtene å skaffe midler til pågående aktiviteter. Prosessen med å søke om lån i dette tilfellet gjennomføres mellom parter direkte knyttet til felles aktiviteter, som gjør det mulig å komme til enighet om alle vesentlige vilkår i kontrakten.

Å låne midler fra grunnleggeren har betydelige fordeler fremfor et banklån, siden det lar deg ikke betale renter til kredittinstitusjonen.

Tilførsel av midler på lånevilkår utføres på nedbetalingsvilkår, d.v.s. organisasjonen, før eller siden, er forpliktet til å returnere pengene til grunnleggeren. Men hvis den samme personen er den eneste grunnleggeren av selskapet og dets leder, er avkastningen av midler meningsløs fra et juridisk synspunkt, siden midlene faktisk står til disposisjon for samme person.

Lovverket regulerer imidlertid klare vilkår for fastsettelse av låneavtalens gyldighetstid. Artikkel 810 i den russiske føderasjonens sivilkodek gir følgende bestemmelser:

Perioden for bruk av midler under en låneavtale fastsettes i avtalen etter avtale mellom partene;
Hvis lånebetingelsen ikke er detaljert i avtalevilkårene, inntrer forpliktelsen til å tilbakebetale midlene senest 30 dager fra datoen for fremleggelsen av et slikt krav.

Vær oppmerksom! En forespørsel om tilbakebetaling av midler kan gjøres muntlig eller skriftlig, men for å bevise mottak av en slik forespørsel fra låntakeren, anbefales det at den utstedes i form av et dokument.

Uten å spesifisere i avtalen en bestemt periode for tilbakebetaling av lånte midler (eller vilkårene for tilbakebetaling av enkelte deler av lånet), gir partene avtalen en åpen karakter. I dette tilfellet vil utløpsdatoen for kontrakten bare avhenge av tilstedeværelsen av et krav fra utlåner.

I praksis gir denne bestemmelsen fleksible muligheter til å regulere eiendomsstatusen til eneeieren av et foretak, som samtidig fungerer som leder for dette selskapet. Etter å ha overført midler som et lån til en organisasjon uten å spesifisere en tilbakebetalingstid, på vegne av ledelsesorganet til en juridisk enhet, har han muligheten til å bruke arbeidskapital på ubestemt tid.

Hvis en stor mengde gjeld samles inn fra et foretak eller konkursbehandling er truet, kan grunnleggeren når som helst stille krav om tilbakeføring av lånte midler, som han umiddelbart vil oppfylle som forvalter. Dette vil unngå beslag av midler til oppgjør med kreditorer.

Formelt, denne ordningen kan stanses under konkurs, siden en rekke deltakere i denne prosessen har rett til å bestride en transaksjon gjennomført innen ett år før oppstart av konkursbehandlingen. Men hvis vilkårene i kontrakten er riktig utformet, er krav om tilbakebetaling av gjelden praktisk talt eliminert. denne muligheten.

Vær oppmerksom! Fraværet av krav om gjeldsnedbetaling kan betraktes som en analog til gjeldsettergivelse, som er tillatt i loven.

Hvordan komponere og sample

Loven slår fast at enhver låneavtale krever gjennomføring i form av et skriftlig dokument. Avtale om vilkårene for å skaffe midler i en organisasjon på denne måten utføres bare mellom partene i transaksjonen, med unntak av tilfeller når for et lån stor sum det kreves godkjenning av selskapets stiftere eller kollegiale ledelsesorgan.

Mengden av en større transaksjon avhenger av verdien av selskapets eiendeler og er gitt i inngående dokumenter bedrifter. I tillegg indikerer lederens fullmakter som regel størrelsesgrense transaksjoner som han har rett til å utføre uten godkjenning fra eierne av den juridiske enheten.

Vær oppmerksom! Hvis den eneste grunnleggeren og lederen av organisasjonen faller sammen i én person, gjelder ikke denne betingelsen. praktisk betydning Men når et lån oppstår fra en av flere eiere, krever godkjenning av mengden lånte midler godkjenning fra generalforsamlingen av deltakere.

En vesentlig betingelse for denne typen kontrakt er definisjonen av gjenstanden for transaksjonen, dvs. mengden lånte midler. Uten denne betingelsen kan kontrakten ikke utarbeides.

Spesiell betydning er underlagt betingelsene om at transaksjonen er gratis. Tilførsel av midler på lånevilkår innebærer som mislighold plikt til å betale renter for bruken av pengene. Men hvis partene direkte angir i bestemmelsene i kontrakten at transaksjonen er vederlagsfri, vil en slik betingelse ha juridisk betydning for begge parter.

Et eksempel på en rentefri låneavtale finner du på vår nettside, og vilkårene for utarbeidelsen må avtales med hjelp av advokat. Lånets gratis karakter medfører skattemessige konsekvenser for begge parter, noe en erfaren spesialist vil hjelpe deg å unngå.

På vegne av foretaket inngås kontrakten av lederen, og hvis det er samme person som grunnleggeren, kan det oppstå en juridisk konflikt. Ved generell regel, er det ikke tillatt for avtalepartene å være samme person. Grunnleggeren vil imidlertid formelt sett ikke være låntaker, men kun en representant for låntaker-foretaket og dets eneste ledelsesorgan.

Hvor mye kan du konkludere?

Lovverket begrenser ikke det maksimale lånebeløpet som kan oppnås etter avtale med gründeren. Det bestemmes etter avtale mellom partene og er fastsatt i vilkårene i kontrakten.

Det er imidlertid formelle begrensninger på størrelsen på lånet som kan oppnås etter vedtak fra det eneste forvaltningsorganet. Denne grensen er fast:

I lovgivning om visse typer juridiske enheter - ved å angi størrelsen på en større transaksjon, utført kun etter godkjenning av eierne eller det kollektive styringsorganet;
I selskapets konstituerende dokumenter - ved å angi den maksimale størrelsen på økonomiske og forretningstransaksjoner som lederen kan utføre uten ytterligere godkjenning;
I en kontrakt eller fullmakt med leder.

Vær oppmerksom! Hvis lånebeløpet er mer enn den fastsatte grensen, kan transaksjonen utfordres på forespørsel fra interesserte parter (for eksempel de gjenværende grunnleggerne) på grunn av overskridelse av autoriteten til forvalteren.

Hvordan gis bidraget?

Ved inngåelse av en avtale bestemmer partene selv prosedyren for overføring av midler, inkludert den spesifikke formen for overføring av lånebeløpet. Ved ikke-kontante betalinger overføres midler fra grunnleggerens konto til foretakets konto, mens betalingsordre vil være bevis på faktisk mottak av lånet.

Hvis avtalen gir mulighet for kontantoverføring av penger, utarbeider selskapet kvitteringsdokumenter som registrerer:

Begrunnelse for å godta midler i kassen (detaljer om låneavtalen);
Informasjon om personen som pengene ble akseptert fra;
Mengde midler akseptert;
Informasjon om personen som tok imot pengene fra utlåner.

Viktig! Innkommende dokumenter må overholde den formaliserte formen for primære regnskapsdokumenter. Inkonsekvens av skjemaet vil ikke påvirke arten av oppfyllelsen av vilkårene i kontrakten, men vil forårsake problemer når skatterevisjoner.

Som hovedregel betales lånet tilbake i samme form som pengeoverføring. På grunn av den betydelige begrensning av kontantsirkulasjon for juridiske personer, kan imidlertid partene sørge for en prosedyre for tilbakebetaling av lån uten kontanter. For å gjøre dette, er det nødvendig å bli enige om en slik betingelse og forankre den i bestemmelsene i kontrakten.

Utstede et rentebærende eller rentefritt lån til grunnleggeren og omvendt, hvordan lage en avtale om dette mellom LLC og grunnleggeren, hvilken størrelse på et kontantlån som er akseptabelt, og hvordan utføre alt dette i regnskapet .

Mulighet for inntak og utlevering

I prosessen med å stifte et aksjeselskap, bidrar grunnleggeren, individuelt eller i fellesskap, med et visst beløp til den autoriserte kapitalen, mens kassa til selskapet og stifterne ikke lenger blander seg inn og all rapportering utføres separat.

I henhold til loven har ikke grunnleggeren rett til fritt å bruke det stiftede foretakets pengemidler. Dette er kun mulig ved bruk av regnskap for rapportering. Samtidig oppfylles fastsatte mål, beholdes kvitteringer som kan være underlagt skattekontroll for å unngå ulovlig sløsing av selskapet og skatteunndragelser.

Grunnleggeren og LLC har rett til å lage en avtale og låne penger direkte eller omvendt. Det rentefrie lånet gjelder både fra LLC til grunnlegger og fra leder til selskapet. Grunnleggende lovgivende normer som bør følges: paragraf 10, punkt 1, artikkel 251 i den russiske føderasjonens skattekode, samt kapittel 25 i den russiske føderasjonens skattekode (artikkel 247 i den russiske føderasjonens skattekode).

Merk: iht skattekode, pengene utstedt til lederen returneres til selskapet uten å reflekteres i inntekt, så beløpet er ikke underlagt (inntekts)skatt for LLC. I dette tilfellet vil en person bli pålagt å betale to tredjedeler av beløpet til den ubetalte renten til styringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.

Vi vil fortelle deg nedenfor hvordan du søker om lån til grunnleggeren fra en LLC og omvendt.

En spesialist vil fortelle deg om muligheten for å få et lån mellom en LLC og eieren i denne videoen:

Registreringsprosess

Prosessen med å få lån fra grunnleggeren av et aksjeselskap starter med å utarbeide en avtale etter den etablerte malen. Før du gjør dette, er det viktig å vite hvilke transaksjoner som brukes til å motta midler. I dette tilfellet: underkonto 66.03 "Kortsiktige lån" (hvis perioden er opptil en kalenderår) eller underkonto 67.03 «Langsiktige lån» (i tilfeller hvor perioden overstiger ett år).

Dersom avtalen ikke juridisk og juridisk sier at lånet er rentefritt, påløper det renter. Den endelige månedlige opptjeningen avhenger av den etablerte kursen, som er lovlig bestemt av sentralbanken.

Grunnleggerens låneavtale med LLC

Regler

Den beskrevne avtalen kan utformes skriftlig uten bruk etablert prøve. Den må imidlertid inneholde flere hovedpunkter.

Vær oppmerksom på at den primære referansedatoen spesifisert periode(hvis noen) er ikke datoen for hans signatur, men tidspunktet for utstedelse av alle sum penger for hånd eller ved overføring til bankkonto.
Fristen for å utstede penger kan ikke spesifiseres, da regnes sluttdatoen som den 31. dagen etter at kreditor skriftlig ba om tilbakelevering av sine utstedte midler.

Merk: notarisering av et dokument er ikke obligatorisk - en slik regel er ikke etablert ved lov.

Funksjoner ved kompilering

Ved kompilering bør følgende punkter tas i betraktning:

Gjenstand for avtalen som angir partene, personlige og juridiske data, bostedsadresse og registrering;
Kontraktens varighet, angi nøyaktig periode, dato, eller klargjør at refusjonsperioden ikke er etablert (på forespørsel);
Regler og forpliktelser for partene, som inkluderer en liste over forpliktelsen til å returnere midler innen en spesifisert periode (se ovenfor);
Partenes ansvar fastslår mulige størrelser straffer, straffer, straffer for brudd på frister, etc.;
Grunner og prosedyre for oppsigelse av kontrakten, som beskriver betingelsene for oppsigelse (ensidig eller etter avtale mellom partene), utløp av utløpsdatoen;
Løsning av tvister angående de beskrevne punktene, inkludert en oversikt over mulige rettssaker, sannsynligheten for å sende krav;
Force majeure;
Andre forhold;
Adresser, detaljer (tillegg).

Den presenterte modellen for å utarbeide en låneavtale mellom LLC og grunnleggeren er den mest komplette og detaljerte. Å utarbeide en ensides kontrakt medfører fravær av lovregulering.

En rentefri låneavtale (prøve) fra grunnleggeren med LLC er tilgjengelig for.

Rentefri låneavtale mellom grunnleggeren og LLC (eksempel)

Rentefri låneavtale mellom grunnleggeren og LLC - 1

Rentefri låneavtale mellom grunnleggeren og LLC - 2

Nødvendig informasjon

Avtalens gyldighet bekreftes ved at hele pengebeløpet er mottatt av låntaker. Dette dokumenteres med en kvittering, som beskriver beløpet i nasjonal valuta, dato, klokkeslett, detaljer og underskrift fra begge parter.

Hvis låntakeren er en LLC, må individet betale rentene han underbetalte. Og selskapet selv er unntatt fra denne prosessen.

En obligatorisk betingelse er tilbakeføring av hele beløpet til selskapet av grunnleggeren. Ellers vil skattemyndighetene vurdere dette som en ulovlig handling.

Vi vil fortelle deg nedenfor hvordan du utsteder et lån til grunnleggeren fra en LLC og omvendt.

Funksjonene ved å gi et lån av grunnleggeren av selskapet hans er diskutert i videoen nedenfor:

Prosedyre for utstedelse av beløpet

Beløpet kan utstedes på hvilken som helst nødvendig måte som er tilgjengelig for låntakeren. Det er også mulig at lånet ikke ble utstedt i penger, men i varer eller materielle eiendeler. I dette tilfellet er kontrakten utarbeidet på like forhold, hvor det opplyses om levering av varer (verdisaker) til låntaker, volum, pålydende estimert verdi, tilstand, eksternt varelager, materialer, hva de er laget av og egenskaper.

Etter at midlene eller varene er utstedt, forventes LLCs lån å bli returnert til grunnleggeren (eller omvendt). Hvis det ikke er noen spesifisert dato, må låntakeren varsle den andre parten om behovet for å tilbakebetale lånet innen en periode som ikke overstiger 30 dager fra datoen for undertegnet og mottatt varsel.

På for øyeblikket Det er uenighet om hvorvidt direktøren i et selskap (som grunnlegger) kan utstede et lån til seg selv ved å signere begge kopiene av dokumentet. Lovuenighet har ført til ulike rettsutøvere, både til fordel for direktører (gründere) og mot dem.

Regnskap for et LLC-lån fra grunnleggeren for korrekt beskatning er diskutert nedenfor.

Regnskapsarbeid

Prosedyren er beskrevet av følgende oppføringer (for rentefrie lån):

Ved utstedelse av midler - Dt51 Kt66;
Ved mottak - Dt66 Kt51.

For langsiktige rentefrie lån:

Ved utstedelse av midler - Dt51 Kt67;
Ved mottak - Dt66 (67) Kt41.

En underkonto kan legges til for prosentvis visning - stt. 60.

Videoen nedenfor vil fortelle deg hva som skal til for at en LLC kan gi et lån til grunnleggeren:

Rentefri låneavtale med gründer - last ned prøvedu kan på vår nettside - i noen tilfeller kan det innebære at låntaker vil få utgifter utover gjeldsbeløpet. La oss studere slike saker nærmere, samt hvordan en låneavtale uten renter utformes.

Er et lån mulig mellom grunnleggeren og LLC (lån fra selskapet til grunnleggeren)?

Ganske. En låneavtale med gründeren – rentefri som opsjon – har full rett til å inngå et forretningsselskap som tilhører ham. Grunnleggende bestemmelser i loven om regulering av lån, spesielt normene i paragraf 1 i art. 807 i den russiske føderasjonens sivilkode inneholder ikke forbud mot slike juridiske forhold. Behovet for et slikt lån kan oppstå hvis for eksempel selskapets nåværende tilbakeholdte overskudd ikke er nok til å investere i enkelte prosjekter, og for disse formålene gir selskapets grunnlegger økonomisk støtte til selskapet.

Et rettsforhold er tillatt hvor næringsselskapet selv blir kreditor etter en rentefri låneavtale med stifteren, og stifteren blir låntaker. Men i dette tilfellet total mengde slike lån i løpet av året bør ikke overstige 4, ellers vil LLC bli ansett som en profesjonell deltaker i forbrukslånsmarkedet (punkt 5, paragraf 1, artikkel 3 i loven "om forbrukerkreditt" datert 21. desember 2013 nr. 353- FZ). Et unntak er hvis grunnleggeren er ansatt i en LLC. I dette tilfellet er det ingen begrensninger på antall lån.

Aktiviteten til en deltaker i lånemarkedet er bare lovlig dersom den får status som en kredittorganisasjon eller et annet spesialisert selskap, for eksempel en mikrofinansorganisasjon, et forbrukersamvirke osv. Utstedelse av lån uten å oppnå slik status kan føre til bøter i mengden av:

20-50 tusen rubler. - på offisiell bedrifter;
200-500 tusen rubler. - på selve selskapet (artikkel 14.56 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen).

I tillegg kan ikke et lån til grunnleggeren fra en LLC være helt rentefritt. La oss studere videre hva dette henger sammen med.

Når kan en låneavtale med gründeren ikke være rentefri?

Faktum er at hvis lånerenten er null eller mindre enn styringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen, anses låntakeren som mottaker av en vesentlig fordel som personlig inntektsskatt må betales på (avsnitt 1, paragraf 2 , artikkel 212 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ved en rentefri låneavtale mellom grunnleggeren og organisasjonen, beregnes fordelen etter formelen:

MV = (SUM × 2/3 × KS / ÅR) × DAGER,

MB - materiell fordel opptjent i 1 måned etter bruk av lånet;

AMOUNT — lånebeløp;

KS - styringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen;

ÅR - antall dager i et år;

DAGER - antall dager med bruk av lånet i en måned.

Hvis det fortsatt påløper renter på lånet, vil formelen være litt annerledes:

MV (PROSENT) = (SUM × 2/3 × (KS - PROSENT) / ÅR) × DAGER,

PROSENT - renter på lån til gründer.

Personlig inntektsskatt belastes på MV-indikatoren med 35 %; for personer som ikke har status som skattemessig bosatt i Russland - 30 % (klausul 2 i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode).

Hvordan reflektere den materielle fordelen til låntakeren i 6-NDFL, les.

La oss nå studere mer detaljert hvordan en rentefri låneavtale er utarbeidet mellom grunnleggeren og LLC.

Hvor kan jeg laste ned et eksempel på en rentefri låneavtale med gründeren?

Låneavtalen mellom eieren av selskapet og selskapet selv skal inneholde en ingress som gjenspeiler informasjon om partene i rettsforholdet og det faktum å inngå en rentefri låneavtale mellom grunnleggeren og LLC, samt følgende seksjoner:

1. Avtalens gjenstand.

2. Rettigheter og plikter for deltakerne.

3. Ansvar for deltakere i låneavtalen.

4. Tvisteløsningsprosedyre.

5. Sluttbestemmelser.

6. Detaljer om partene.

En rentefri låneavtale til grunnleggeren fra en LLC (og omvendt) kan ha ulike anvendelser. For eksempel en betalingsplan.

Du kan laste ned et eksempel på en rentefri låneavtale med gründeren på vår nettside ved å bruke lenken nedenfor.

La oss merke seg at strukturen til låneavtalen mellom eieren av LLC og selve organisasjonen er ganske standard og ikke fundamentalt forskjellig fra lignende avtaler i andre juridiske forhold. Fra oss kan du laste ned et eksempel på en rentefri låneavtale med gründeren, der låntaker er gründer.

Resultater

Et lån uten renter kan tas av en LLC fra eieren og omvendt. I det andre tilfellet må låntakeren, siden låneavtalen mellom grunnleggeren og organisasjonen er rentefri, betale personlig inntektsskatt med en sats på 35 % på materielle fordeler.

Rentefri låneavtale med gründer - eksempel nedlasting finner du i denne artikkelen. Takket være denne avtalen forsikrer forretningsmannen til en viss grad sine personlige midler mot ikke-retur og utvikler samtidig bedriften. Artikkelen avslører i detalj funksjonene til dette finansielle instrumentet.

Låneavtale mellom grunnleggeren og LLC

Studerer § 1 kap. 42 i den russiske føderasjonens sivilkode, som regulerer forhold knyttet til lånetilbud, og normene i den føderale loven "On Limited Liability Companies" datert 02/08/1998 nr. 14-FZ og sammenligner dem med låneavtalen mellom grunnleggeren og organisasjonen kan følgende konklusjoner trekkes:

loven forbyr ikke gjennomføring av slike avtaler;
loven begrenser ikke vilkårene for lånet og mengden av overførte beløp;
Loven forbyr ikke å inngå en gratis kontrakt.

I forhold til denne typen låneavtaler gjelder altså prinsippet «det som ikke er forbudt er tillatt». Deltakerne har rett til å regulere alle forhold selv.

Grunnlegger og grunnlegger-direktør av en LLC som utlåner: er det en forskjell?

Beslutningen om behovet for ytterligere investeringer i organisasjonen i form av et lån tas på et møte med grunnleggerne av LLC.

Låneavtale mellom grunnleggeren og LLC, prøve som er gitt i denne artikkelen, er utarbeidet på en standard måte: en part i transaksjonen er grunnleggeren (dette kan være en enkeltperson eller juridisk enhet), og den andre er organisasjonen. Detaljene er angitt på riktig måte.

Er det mulig for et lån å gis av grunnleggeren, som er direktøren for LLC?

I 2004 behandlet retten tvisten, som ble løst basert på innholdet i paragraf 2 i art. 182 i den russiske føderasjonens sivilkode: "En representant kan ikke foreta transaksjoner på vegne av den representerte personen i forhold til seg selv personlig. Han kan heller ikke foreta transaksjoner i forhold til en annen person, hvis representant han samtidig er” (Resolusjon fra FAS ZSO datert 15. januar 2004 nr. F04/191-2632/A27-2003). Långiveren, direktøren for LLC, var ikke i stand til å returnere pengene sine.

I 2006 forklarte presidiet for den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol i sin resolusjon datert 11. april 2006 nr. 10327/05 i sak nr. A13-13712/04-22 at i henhold til art. 53 i den russiske føderasjonens sivile lov, etablerer, endrer eller avslutter en organisasjon sine rettigheter og forpliktelser gjennom sine organer som handler i samsvar med de konstituerende dokumentene.

Alle handlinger fra organer regnes som handlinger fra en juridisk enhet.

Handlingene til direktøren for organisasjonen som et utøvende organ anses derfor som handlingene til organisasjonen, og ikke dens representant. Punkt 2 art. 182 i den russiske føderasjonens sivilkode gjelder ikke i slike tvister.

I slike tilfeller opptrer grunnleggeren som långiver som enkeltperson, og som låntaker på vegne av organisasjonen.

Lån fra organisasjonen til gründeren: rentebærende og rentefritt

Låneavtale med gründer har en enkel skriftlig form og standard kontraktdetaljer.

Hvis den ikke indikerer en rentesats og det ikke er noen gratis klausul, vil den bli ansett i omløp som rentelånsavtale. Rente vil påløpe til styringsrenten som gjelder på datoen for tilbakebetaling av lån (klausul 1 i artikkel 809 i den russiske føderasjonens sivile lov).

Eksempel på låneavtale uten interesse kan lastes ned fra lenken: Eksempel på låneavtale uten spesifikasjon av renter

Dersom avtalen er rentefri eller satsen er svært liten (mindre enn 2/3 av refinansieringsrenten), så anses det som at stifteren har ervervet en vesentlig fordel. Han må betale personlig inntektsskatt. Eller, som et alternativ, vil organisasjonen selv holde tilbake personlig inntektsskatt fra grunnleggerens lønn hvis han er dens ansatt.

Eksempel på låneavtale fra en organisasjon til grunnleggeren kan lastes ned fra lenken: Eksempel på låneavtale fra organisasjonen av grunnleggeren .

Hvordan lage en rentefri låneavtale fra grunnleggeren av en organisasjon: prøve

En rentefri låneavtale fra gründeren er utarbeidet på klassisk vis. Det står:

tid og sted for utarbeidelse av kontrakten;
sider;
lånebeløp;
frister for leveringen;
ikke-rente klausul;
rettigheter og plikter for partene, andre avtalte vilkår;
detaljer, signaturer, segl av partene.

For utlåneren er det fulle navnet og passopplysningene til grunnleggeren angitt, og i feltet "Låntaker" - det fulle navnet til LLC og det fulle navnet til direktøren som hans representant.

På slutten av avtalen er fullt navn, passdetaljer, bostedsadresse til grunnlegger-utlåner og detaljer om lånerorganisasjonen angitt.

Eksempel på rentefri låneavtale mellom grunnlegger og organisasjon kan lastes ned fra lenken: Eksempel på rentefri låneavtale med gründer.

Er det mulig å gi lån uten å lage avtale?

Hvis det oppstår en tvist mellom grunnleggeren og organisasjonen på grunn av sistnevntes avslag på å tilbakebetale de lånte midlene, hovedproblemet vil bevise det faktum å låne penger.

Det er klart at overføringen av penger fra grunnleggeren av organisasjonen kan bevises ved hjelp av en kontantkvitteringsordre eller betalingsdokument. De gjenspeiler den fullførte forretningstransaksjonen som primære regnskapsdokumenter. Men vil disse dokumentene i seg selv, uten låneavtale, bety at gründeren lånte ut midler til organisasjonen?

Den russiske føderasjonens høyesterett indikerte i sin kjennelse datert 23. september 2014 i sak nr. 5-KG14-63 at betalingsordrer og kvitteringer kontantbestillinger ettersom dokumenter utarbeidet av bare én part ikke i seg selv indikerer inngåelsen av en låneavtale og ikke beviser partenes enighet om låneforpliktelser, men bare bekrefter overføringen av en sum penger.

Siden den opprinnelige låneavtalen ikke ble fremlagt, kom retten til at det ikke forelå låneforpliktelser fra partene.

Et lignende standpunkt inntas av 8. AAC, som på grunn av fraværet av den opprinnelige låneavtalen kom til at transaksjonen var ugyldig (vedtak av 8. AAC datert 07.03.2013 i sak nr. A70-2872 /2011).

I mellomtiden indikerte presidiet for den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol i sin resolusjon datert 04/05/2011 i sak nr. 16324/10 at fraværet av en original låneavtale i en situasjon der den faktiske overføringen av midler til at låntaker er bevist ikke medfører anerkjennelse av låneavtalen som ikke inngått. Følgelig er retur av penger mottatt under denne avtalen obligatorisk.

Dermed er domstolenes standpunkt til vilkårene for hvilke en låneavtale skal anses inngått motstridende.

En låneavtale (rentebærende eller rentefri) med grunnleggeren av en organisasjon er et ganske fleksibelt og praktisk verktøy for å fordele midler - både personlig og jobb. Den er utarbeidet og utført som en klassisk låneavtale.

Som praksis viser, hvis det oppstår en tvist angående låntakerens manglende tilbakebetaling av lånte midler, må långiveren bevise 2 fakta: