Forskud til skat af indkomst minus udgifter. Sådan beregner du et acontobeløb efter det forenklede skattesystem

Ved anvendelse af den forenklede skatteordning skal virksomheden foretage forudbetalinger ved udgangen af hver indberetningsperiode.

Frister for betaling af forudbetalinger

Forpligtelsen til at betale forudbetalinger opstår for forenklere inden for følgende perioder:

25. april – for første kvartal;
25. juli – 6 måneder;
25. oktober – om 9 måneder.

I 12 måneder betales yderligere skat under hensyntagen til de anførte forskud fra organisationer indtil 31. marts, individuelle iværksættere - indtil 30. april det næste år inklusive.

Hvis aktiviteten i det forenklede skattesystem ophører, skal afgiften betales senest den 25. i måneden efter ophørsmåneden.

Hvis retten til en særlig ordning bortfalder, skal skatten betales fuldt ud senest den 25. dag i måneden efter det kvartal, hvor muligheden for at anvende det forenklede skattesystem gik tabt.

Manglende rettidig betaling af skat efter 12 måneder medfører en bøde, hvis størrelse er reguleret i § 122. Den Russiske Føderations skattelovgivning. For sen overførsel af acontobetalinger er ikke grund til at idømme bøde, dog påløber der bøder for dages forsinkelse.

Forskudsbetalinger med objektet "indkomst".

I løbet af året udbetaler indbetaleren af det forenklede skattesystem forskud på enkeltskatten. Forenklingen skal beregne beløbene for disse betalinger uafhængigt. Til beregningen tages data fra 1. afsnit af Indtægts- og Udgiftsbogen, som virksomheder, der anvender et forenklet system, skal vedligeholde.

Betalingen, der skal overføres, skal beregnes ved hjælp af følgende formel:

Forskud = indkomstbeløb * sats - beløb, der reducerer betalingen - forskud for tidligere perioder af året.

Indkomst tages samlet fra januar i det indeværende år:

indtil marts inklusive for første kvartal;
op til juni inklusive i 6 måneder;
til og med oktober i 9 måneder.

Den forenklede skattesats for et sådant afgiftspligtigt objekt er 6 %. Russiske undersåtter har ret til at reducere dets værdi efter eget skøn. Derfor skal virksomheder i hver enkelt region afklare den aktuelle sats.

Forenklede borgere, der betaler indkomstskat, har lov til at reducere deres betaling med:

Obligatoriske forsikringsbidrag for arbejdere;
Invalidedagpenge udbetalt for de første dages sygemelding.

Nedsættelsen omfatter beløb, der faktisk er udstedt eller overført af selskabet. For eksempel ved beregning af forskuddet for første kvartal. invalideydelser udbetalt i april tages ikke i betragtning, men de vil blive taget i betragtning ved beregning af acontobetalingen i 6 måneder.

Oplysninger om beløb, der kan reducere størrelsen af forskudsbetalingen under det forenklede skattesystem, er hentet fra 4. afsnit i Forenklet Regnskabsbog.

Den Russiske Føderations skattelov giver en grænse, inden for hvilken beløbet kan reduceres - 50% af indkomsten for rapporteringsperioden.

Det maksimalt mulige beløb, der kan reduceres forudbetaling= Indkomst for rapporteringsperioden * forenklet skattesats / 2

Det beløb, der nedsætter den skyldige skat ved overførsel, er et skattefradrag.

Fra januar 2015 kan fradraget også omfatte handelsgebyr, hvis der i perioden er udført en aktivitet, for hvilken dette gebyr er fastsat.

For at beregne forudbetalingen af det forenklede skattesystem skal du således udføre følgende trin:

Læg den indkomst, der er modtaget i den periode, som beregningen foretages for, sammen;
Find ud af den aktuelle skattesats for din region;
Tilføj periodeudgifter, der kan reducere betalingen;
Beregn det maksimalt mulige beløb, som betalingen kan reduceres med, under hensyntagen til den modtagne indkomst;
Indstil det nøjagtige beløb for at reducere betalingen inden for det maksimale beløb fra paragraf 4;
Gang indkomstbeløbet fra trin 1 med satsen fra trin 2;
Træk størrelsen af fradraget fra punkt 5 fra den beregnede skat fra punkt 6;
Hvis beregningen foretages for 6 eller 9 måneder, skal tidligere indbetalte skatteforskud også trækkes fra.
Det resulterende beløb skal overføres til den relevante KBK.

For året beregnes skat efter samme formel som forudbetalinger.

Regneeksempel

Virksomheden opererer efter det forenklede skattesystem og beskatter indkomst (sats – 6%).

Beregning for første kvartal

Beløb for at reducere forskuddet for første kvartal = 30.000 + 4.000 = 34.000 rubler. (overstiger ikke det maksimalt mulige beløb, som betalingen kan reduceres med, svarende til 1.200.000 * 6% / 2 = 36.000 rubler).

Forskud til første kvartal = 1.200.000 * 6 % – 34.000 = 38.000 gnid.

Beregning for et halvt år:

Beløbet nedsættes i 6 måneder. = 60.000 + 10.000 = 70.000 gnid. (overstiger det maksimale beløb svarende til 2.000.000 * 6% / 2 = 60.000 rubler, kun 60.000 tages i betragtning i beregningen).

Forskud i 6 måneder. = 2000000 * 6% - 60000 - 38000 = 22000 gnid.

Beregning for 9 måneder:

Beløb, der skal reduceres = 90.000 + 10.000 = 100.000 gnid. (overstiger 2.500.000 * 6% / 2 = 75.000 rubler, tager højde for 75.000 i beregningen).

Forskud i 9 måneder. = 2500000 * 6% – 75000 – (38000 + 22000) = 15000 gnid.

Beregning for året:

Beløb, der skal reduceres = 120.000 + 10.000 = 130.000 gnid. (overstiger 4.000.000 * 6% / 2 = 120.000 rubler, vi tager 120.000 i beregningen).

Skat for året = 4.000.000 * 6% – 120.000 – (38.000 + 22.000 + 15.000) = 45.000 rubler.

Forudbetalinger "indkomst-udgifter"

Forenklede beboere, der betaler skat af forskellen mellem indtægter og udgifter, skal desuden foretage forudbetalinger tre gange årligt, og ved årets udgang betale det nødvendige skatbeløb.

Formlen til beregning er:

Forskud = (indtægter - udgifter) * sats - forskud betalt for tidligere perioder i dette år.

Indtægternes og udgifternes størrelse tages i samlet form fra begyndelsen af året.

Den maksimale sats er 15 %, russiske undersåtter deres love kan reducere denne værdi.

Hvis beløbene for indtægter og udgifter er ens, så får forskudsbetalingen en værdi på nul, og der er ikke behov for at overføre forskuddet. Der vil heller ikke være en sådan forpligtelse, hvis udgifter i en periode overstiger indkomsten for samme tidsperiode.

For året skal beregningerne udføres i følgende rækkefølge:

Beregn skat ved hjælp af formlen = (årets indkomst – årets udgifter – tab fra tidligere perioder taget i betragtning i den aktuelle periode) * sats;
Beregn minimumsskat = årlig indkomst * 1%;
Hvis skatten fra punkt 1 er større end eller lig med minimumsskatten fra punkt 2, så er det beløb, der skal overføres = skatten fra punkt 1 – tidligere udbetalte forskud;
Hvis afgiften fra pkt. 1 er mindre end i pkt. 2, så er det beløb, der skal overføres = minimumsafgiften fra pkt. 2 - tidligere udbetalte forskud.

Regneeksempel

Virksomheden opererer efter det forenklede skattesystem og beskatter forskellen mellem indtægter og udgifter (sats 15%).

Periode	Indkomst siden januar, gnid.	Udgifter siden januar, gnid.
1 kvm.	120000	40000
6 måneder	200000	90000
9 måneder	250000	130000
År	400000	250000

I kvartal:

Forskud = (120.000 – 40.000) * 15 % = 12.000 gnid.

Halvt år:

Forskud = (200.000 – 90.000) * 15 % – 12.000 = 4.500 rubler.

9 måneder:

Forskud = (250.000 – 130.000) * 15 % – (12.000 + 4.500) = 1.500 rubler.

Skat for året = (400.000 – 250.000) * 15% = 22.500 rubler.

Minimum skat = 400.000 * 1% = 4.000 rubler.

Siden størrelsen af skat i 12 måneder. overstiger minimumsbeløbet, så skal du betale ekstra for året:

Skat = 22500 – (12000 + 4500 + 1500) = 6000 rub.

Forskudsbetaling til individuelle iværksættere

En person, der danner en individuel iværksætter, der bruger det forenklede system, er også forpligtet til at betale forudbetalinger, fristerne for deres overførsel falder sammen med dem, der er fastsat for en juridisk enhed - den 25. dag i måneden efter den periode, der er anerkendt som rapporteringsperiode. Baseret på resultaterne af 12 måneder betales yderligere skat indtil den 30. april næste år inklusive.

Proceduren for beregning af det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere svarer til den ovenfor diskuterede.

Der er en særegenhed med hensyn til "indkomst"-objektet. En iværksætter skal ud over bidrag til fonde for ansatte også betale læge- og pensionsbidrag til sig selv. Størrelsen af forsikringsbidrag til dig selv kan tages i betragtning for at reducere skatten (eller forskud på den).

Det vil sige, at en individuel iværksætter med et indkomstobjekt kan fra skattebeløbet trække omkostningerne til forsikringsbidrag til ansatte og sygefravær, der betales til dem, samt bidragsbeløbet for sig selv (inden for 50 % af skattebeløbet for perioden ). Dette udsagn gælder for individuelle iværksættere med personale.

Hvis en individuel iværksætter ikke har ansatte, så reduceres skatten og forskud på det med de anførte forsikringsfradrag for dem selv fuldt ud.

Bidragsbeløbet til dig selv inkluderer fradrag for pension og sygesikring.

Til pensionsfonden skal du betale 19.356,48 rubler i 12 måneder, hvis indkomsten for året er mere end 300.000 rubler, stiger dette beløb med en% af overskuddet.

Det er nødvendigt at overføre 3.796,85 rubler til den obligatoriske medicinske forsikringsfond i 12 måneder.

Det samlede fradragsbeløb, som kan reducere det forenklede skattesystem og forskud for det for individuelle iværksættere uden ansatte, er 23.153,33 rubler. De angivne værdier svarer til 2016.

Hvis dette bidrag betales i kvartalsvise rater, så indgår det i fradraget ved beregning af hver acontobetaling. Hvis en individuel iværksætter overfører dette bidrag i ét beløb ved årets udgang, medregnes dette beløb kun i fradraget ved beregning af den årlige skyldige skat.

Hvornår og hvordan udbetales forskud til statskassen, hvis virksomheden opererer under en særlig ordning? Hvad er konsekvenserne af forsinket betaling af forudbetalingen?

Alle burde vide dette juridisk enhed og individuel iværksætter i forenklet form. Lad os derfor se på, hvad skatteloven siger om dette.

Højdepunkter

Hvad er et forenklet system, og hvilket genstand for beskatning bør foretrækkes - uden at forstå sådanne oplysninger, er anvendelsen af det forenklede skattesystem måske ikke så rosenrød, som ledelsen forestillede sig.

Hvis du vælger en genstand forkert, er det jo usandsynligt, at du vil kunne nedsætte afgiftsbeløbet.

Hvad er det?

USN er et skattesystem med forenklet skat og regnskab. Ved at arbejde i denne tilstand har virksomheder mulighed for at omgå en række skatter (ejendom, fortjeneste, personlig indkomstskat, moms) og kun betale enkelt skat og forsikringspræmier.

Funktion ved overgangen - organisationer har ret til at skifte til det forenklede skattesystem fra begyndelsen af skatteperioden efter at have indsendt en anmeldelse til skattemyndighed.

Valg af et beskatningsobjekt

Virksomheder har ret til at ændre skatteobjektet årligt, men ikke tidligere end starten næste skatteperiode. Denne mulighed er ikke tilgængelig i midten af året.

Der er 2 skatteobjekter:

Hvis skatteyderen har valgt objektet ”Indkomst”, så tages der ikke hensyn til udgifter ved beregning af skattebeløbet.

Men den enkelte skat kan reduceres med størrelsen af forsikringsbidrag til Socialforsikringsfonden og Pensionsfonden i Den Russiske Føderation (artikel 346.21, stk. 3 i skatteloven), størrelsen af ydelser for betroet handicap, som blev overført fra virksomhedens eller den enkelte iværksætters personlige midler.

Maksimalt – 50 % af en bestemt skat. Bemærk, at det for denne skattepligtige post ikke vil være muligt at betale minimumsskatten eller fremføre underskud til fremtidige perioder.

Hvis en virksomhed opererer efter det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter", så reduceres overskuddet ved beregning af skattegrundlaget med udgifter (inklusive bidrag) i henhold til art. 346.18 paragraf 2 i skatteloven.

Listen over udgifter, der kan tages i betragtning ved beregning af afgiftsbeløbet, er lukket og er indeholdt i art. 346.16 Skattelov. Det vil sige, at skatteyderen ikke vil kunne tage højde for de omkostninger, der ikke er på listen.

Hvis det i slutningen af året viser sig, at størrelsen af det forenklede skattesystem er mindre end minimumsskatten, vil virksomheden overføre minimumsskatten (1% af overskuddet) til statskassen.

Udgifterne kan også overstige overskud optjent i skatteperioden. Så vil forenklingen være i stand til at reducere skattegrundlaget med mængden af tab (artikel 346.18, stk. 7 i skatteloven). Tabet kan overføres til fremtidige år (inden for 10 år).

Betalere har ret til at fremføre underskud opstået sidste år til indeværende skatteperiode. Men hvis dette ikke gøres, forbliver retten til overdragelse de næste 9 år.

I tilfælde af, at tab modtages i flere perioder, overføres de i den rækkefølge, de er modtaget.

Hvis virksomheden ikke driver virksomhed som følge af rekonstruktionen, nedsætter efterfølgeren beskatningsgrundlaget for underskud, der er modtaget af organisationen før rekonstruktionen.

Hvis virksomheden opererer uden indtægt, er det bedre at vælge objektet "indkomst minus omkostninger". I andre tilfælde er det værd at udføre foreløbige beregninger, hvis resultater vil bestemme det mest rentable objekt.

For det rigtige valg du skal overholde følgende handlinger:

Ved opgørelse af udgifter og overskud vil skattebeløbet variere mellem 6 – 15 %. Hvis omkostningerne f.eks. er 30 %, er afgiftsbeløbet 10,5 %, hvis omkostningerne ligger inden for 20 %, vil beløbet for enkeltskatten være lig med 12 % af overskuddet.

Er det muligt at skifte til det forenklede skattesystem med OSNO midt på året Læs her?

Skattebeløbet for objektet "Indkomst" er kun 6%. Med korrekt beregning vil virksomheden være i stand til at reducere mængden af skat, der skal betales.

Lovmæssige rammer

Proceduren for overgang og anvendelse af den forenklede beskatningsordning er indeholdt i kapitel. 26,2 NC. Beregning og betaling af enkeltskat og forskudsbidrag udføres i overensstemmelse med art. 346.21 Skattelov.

På trods af, at der ikke er behov for at indsende en erklæring for det seneste kvartal, udbetales forudbetalinger. Midler skal overføres efter virksomhedens beliggenhed eller den enkelte iværksætters bopæl.

Hvordan betaler man forudbetalinger under det forenklede skattesystem?

Er det nødvendigt at akkumulere forudbetalinger under det forenklede skattesystem? Der er klare regler, der skal følges ved udbetaling af forskud til alle virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem. Hvad skal simplifiers vide?

Betalingsfrist

Forskud skal overføres næste måned efter udløbet af rapporteringsperioden inden for følgende perioder:

Der er yderligere to tilfælde, hvor der er fastsat særlige frister for overførsel af skattebeløb:

Hvis sidste dag for overførsel af acontobetaling er en weekend eller helligdag, skal de opgjorte beløb betales den førstkommende hverdag efter weekenden.

Budget kvalifikationskode

Følgende budgetklassifikationskoder er i kraft:

Proceduren for at udfylde en betalingsordre for kvartalet

I betalingsformularen for overførsel af forskudsbidrag til virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem, skal følgende oplysninger afspejles:

Betalingsgrundlag (TP – overførsel i indeværende år).
Skatteperiode (Q - kvartalsvise overførsler).
Overførselstype (AB – overførsel af forskudsbeløb).
Formålet med betalingen (forskudsbetaling for en vis periode (1. kvartal, seks måneder osv.), som sendes til statsbudgettet i forbindelse med organisationens arbejde under en forenklet ordning), er det værd at angive genstanden for beskatning .

Ansvar for manglende betaling (bøde)

Hvilke sanktioner for manglende betaling af forskudsbeløb i det forenklede skattesystem pålægges overtrædere?

Ifølge art. 122 i skatteloven, i tilfælde af forsinket betaling opkræves en bøde fra skatteyderen. Bødens beregning fastsættes i henhold til art. 75 NK.

Der tages hensyn til størrelsen af det ubetalte forskud, antallet af forfaldne dage og den aktuelle refinansieringssats. Forseningsgebyrer opkræves dagligt (inklusive i weekender og ikke-arbejdsdage).

Antallet af dage, som bøden beregnes for, fastsættes fra næste dag efter fristen for overførsel af forskud, indtil beløbet er fuldt tilbagebetalt.

Den dag, hvor forskudsbeløbet og bøden betales, vil bøden ikke blive opkrævet (skattelovens artikel 45, stk. 3). Sådanne regler er indeholdt i art. 75 og sektion 7 i kravene, som er godkendt ved bekendtgørelse fra Skatteforbundet i Den Russiske Føderation af 18. januar 2012 nr. YAK-7-1/9.

Betalte mindre

Hvis forudbetalinger ikke er betalt fuldt ud, vil der blive opkrævet en bod af restancebeløbet.

Der er ingen grund til at betale bod i tilfælde af, at årsagen til restancen er:

det autoriserede organs beslutning om at beslaglægge virksomhedens ejendom;
en afgørelse truffet af retten om at træffe foranstaltninger til at standse bevægelser på virksomhedens konto, beslaglægge skatteyderens økonomi eller ejendom.

I dette tilfælde vil der ikke blive opkrævet nogen bøde i afgørelsernes varighed. Hvis en organisation ansøger om en udsættelse, afdragsordning eller om at modtage investeringsskattefradrag, vil optjening af sanktioner ikke blive suspenderet (artikel 75, stk. 3, stk. 2 i skatteloven).

Straffen vil ikke blive påløbet i det tilfælde, hvor restancen opstår på grund af, at virksomheden blev styret af skriftlige forklaringer fra det kontrollerende organ (skattelovens artikel 75, stk. 8).

Det overførte beløb er mere (overbetaling)

Hvis virksomheden i skatteperioden foretog forhåndsoverførsler af overskud på "indkomst"-objektet, og beløbet ved årets udgang viste sig at være større end den resterende skat.
Hvis det overførte beløb af forudbetalinger i skatteperioden er større end årets skat (for eksempel med objektet "Indkomst minus udgifter", hvis der ved årets udgang er lille overskud og mange udgifter ).
Hvis der er begået en fejl i betalingsdokumenterne, og der opkræves et større forskud end nødvendigt.

Hvis der er en overbetaling, er det værd at tjekke med skattemyndigheden. Hertil indsendes en ansøgning til tilsynet.

Hvad skal man gøre med selve overbetalingen?

Der er to veje ud af situationen i fravær af en straf:

Hvis der er en bøde, vil skattemyndigheden modregne overbetalingen af skattebeløb i betalerens gæld (skattelovens artikel 78, stk. 5).

Hvilken konto skal tilskrives (posteringer)

Følgende ledninger bruges:

Spørgsmål der opstår

En række spørgsmål er stadig åbne. Vanskeligheder opstår i forhold til forudbetalinger oftest ved modtagelse af underskud og fastsættelse af indkomst ved beregning af skat. Hvilke afklaringer om dette spørgsmål er der i retsakter?

Skal jeg betale forud, hvis der opstår et tab?

Er det nødvendigt at beregne forskudsbeløbet og betale det til budgettet, hvis perioden viser sig at være urentabel?

Ifølge art. 346.18 Skattelov, betalere, der arbejder på det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" overfører minimumsskatten, hvis størrelsen af enkeltskatten er mindre end minimum.

Video: forudbetalinger af det forenklede skattesystem

Det vil sige, at virksomheden skal betale en minimumsskat, hvis der opstår underskud i skatteperioden.

Hvis du ikke har betalt forskudsbeløb, behøver du ikke bekymre dig, da en sådan forpligtelse ikke opstår. Nogle virksomheder overfører stadig penge for at betale mindre ved årets udgang.

Hvis en virksomhed opererer under det forenklede skattesystem "Indkomst", og der registreres et underskud, er det stadig nødvendigt at betale 6%. Resultaterne opgøres kvartalsvis på periodiseringsbasis ved begyndelsen af skatteperioden.

Betragtes et forskud som indtægt?

Der er ikke konsensus om, hvorvidt forudbetalinger er skattepligtige. Der er ingen omtale af dette i skatteloven, og derfor opstår følgende synspunkt: Forskudsbetalingen behøver ikke at indgå i overskuddet under det forenklede skattesystem, hvilket betyder, at det ikke er værd at betale skat af det.

Hvis en virksomhed opererer under det forenklede skattesystem, anses indkomst for at være:

fortjeneste fra salg af produkter/tjenester og ejendomsrettigheder;
ikke-driftsoverskud.

Forskudsbeløb betragtes ikke som fortjeneste ved salg. I overensstemmelse med art. 249 i skatteloven bestemmes salgsindtægter baseret på alle kvitteringer, der er forbundet med at bestemme beløbene for solgte varer eller rettigheder til ejendom.

Ifølge art. 39 Tax Code salg af produkter er en betalt overdragelse af ejendomsrettigheder til produkter, værker eller tjenester. Ved modtagelse af forskud sker der ingen ejendomsoverdragelse.

Forskudsbetalinger og ikke-driftsoverskud tages ikke i betragtning. I overensstemmelse med bestemmelserne i art. 41, fortjeneste - fordel økonomisk karakter, som udtrykkes i kontanter eller naturalier efter vurdering.

Hvis en skatteyder, der anvender en forenklet skatteordning, modtager et forskud, er der ingen fordel. Dette skyldes, at virksomheden hæfter over for den virksomhed, der har overført forskudsbeløbet.

Forudsat at varerne ikke udleveres til køber, skal forudbetalingen overføres tilbage. Det betyder, at forskud i dette tilfælde ikke betragtes som fortjeneste. Derfor skal skatter på dem ikke beregnes og betales.

Inspektører har et andet synspunkt. Hvis virksomheden opererer efter det forenklede skattesystem "Indkomst", tager beregningen hensyn til avancen fra salget, samt ikke-driftsindtægter.

Datoen for modtagelse af overskud er den dag, hvor midler ankommer til kassen, ejendom, arbejde, tjenester modtages, og gælden er tilbagebetalt. Lad os overveje bestemmelserne i kap. 25 i Den Russiske Føderations skattelov.

Ejendomsgenstande, arbejder, ydelser, der er modtaget fra en person forud for betaling for produkter/ydelser/værker af betalere, der fastsætter fortjeneste og omkostninger efter periodiseringsmetoden, kan ikke medregnes som fortjeneste.

I overensstemmelse med art. 39 i skatteloven, kan datoen for det faktiske salg af varer bestemmes i overensstemmelse med art. 346.17 paragraf 1 skattelov Russiske Føderation.

Dette er begrundelsen for, at forskud modtaget på forsendelser fra den skattepligtige anses for en afgiftspligtig post i den periode, de modtages.

Er det nødvendigt at føre en log over modtagne og udstedte fakturaer under det forenklede skattesystem Læs her?

Om personlig indkomstskat medregnes i udgifter under det forenklede skattesystem, se her.

Det er Skattestyrelsens opfattelse, at forudbetalingen skal medregnes i indkomsten. Problemet med at fastsætte beskatningsgrundlaget opstår også ved tilbagebetaling af et forskud.

Efter reglerne i art. 346.15 klausul 1 i Den Russiske Føderations skattelov, når man bestemmer formålene med beskatning, drager fordel af art. 251 Tax Code er ikke taget i betragtning.

Størrelsen af den forudbetaling, der tilbageføres til virksomheden i denne normativ handling ikke nævnt.

Det betyder, at hvis forudbetalinger overført til sælger blev taget i betragtning i omkostningslisten ved opgørelsen af beskatningsgrundlaget, så skal det tilbageførte beløb afspejles i indkomsten.

Hvis forskudsbeløbene ikke blev afspejlet i udgifterne, er de returnerede beløb ikke angivet i skatteyderens fortjeneste.

Hvis du er gået over til det forenklede skattesystem, vil der før eller siden opstå spørgsmål om forudbetaling.

For ikke at komme i problemer i form af bøder og problemer med at indsende rapporter i slutningen af året, er det værd at undersøge dette.

Når alt kommer til alt, hvis forskudsbetalingen ikke betales fuldt ud, eller betalingen er fuldstændig forsinket, skal du bære ansvaret for det. Og det er fyldt med ekstra omkostninger for virksomheden.

Er det nødvendigt at foretage forudbetalinger efter den forenklede procedure?

God eftermiddag, jeg arbejder under det forenklede skattesystem på 6%. Jeg modtog et brev fra skattekontoret, hvori jeg blev bedt om at give dem en forklaring på, hvorfor jeg ikke forskudte skat i år. Min indkomst ifølge erklæringen om året er 500 tusind rubler, og ved udgangen af december skal jeg betale omkring 40 tusind rubler til pensionen. Hvad skal jeg fortælle skattekontoret? Og skal jeg betale skat? Eller kan jeg reducere min skat med 100 %? Tak.

I overensstemmelse med paragraf 3 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov beregner skatteydere, der har valgt indkomst som beskatningsobjekt, baseret på resultaterne af hver rapporteringsperiode, størrelsen af forskudsskatten baseret på skattesatsen og faktisk modtaget indkomst, opgjort på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af skatteperioden til udgangen af 1. kvartal, henholdsvis halvår, ni måneder under hensyntagen til de tidligere opgjorte beløb af acontoskat. Forskudsskat betales senest den 25. dag i den første måned efter udløbet indberetningsperiode.

Med andre ord, hvis en individuel iværksætter modtager indkomst i løbet af kvartalet, foretager han forudbetalinger (25. april, 25. juli, 25. oktober). Efterfølgende tælles beløbene for betalte forudbetalinger mod betaling af skat i henhold til årets erklæring (klausul 5 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov). Der er kun én årsag til manglende udbetaling af forudbetalinger – manglende indkomst i disse perioder.

I henhold til paragraf 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov reducerer skatteydere, der har valgt indkomst som genstand for beskatning, skattebeløbet (og forudbetalinger til skat) beregnet for skatteperioden (indberetningsperioden) med et beløb på forsikringsbidrag til Pensionskassen, Den Obligatoriske Fond sygesikring, Fonden socialforsikring. I dette tilfælde kan skattebeløbet (forskudsskat) ikke reduceres med det beløb, der er angivet i dette stykke, med mere end 50 procent.

Individuelle iværksættere, der har valgt indkomst som genstand for beskatning og ikke foretager betalinger eller andet vederlag enkeltpersoner, reducere mængden af skat (forskudsskattebetalinger) på forsikringsbidrag betalt til Den Russiske Føderations pensionsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond med et fast beløb.

På baggrund af alt dette skal du indsende en forklaring til skattekontoret, hvorfor du ikke har foretaget forudbetalinger. Du kan henvise til manglende indkomst. Selvfølgelig er dette meget mistænkeligt for dem - de angav en indkomst på 500 tusind rubler i deres erklæringer, og pludselig er der ingen indkomst. Der vil blive opkrævet bøder for forsinket betaling af forudbetalinger. Det forenklede skattebeløb kan reduceres med beløbet for betalte forsikringspræmier, dog højst 50 %.

Kopiering af webstedsmaterialer er muligt uden forudgående godkendelse, hvis du installerer et aktivt indekseret link til vores websted.

Beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem i 2017

Kontur.Accounting er en webservice for små virksomheder!

Hurtig etablering af primære konti, automatisk beregning af skatter, afsendelse af rapporter online, elektronisk dokumenthåndtering, gratis opdateringer og teknisk support.

Virksomheder og iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, overfører forskudsskattebetalinger til budgettet tre gange om året. Vi vil fortælle dig om proceduren for beregning af betalinger for skatteobjekter "Indkomst" og "Indkomst minus udgifter".

Frister for forudbetaling af det forenklede skattesystem i 2017

Ved udgangen af hvert kvartal skal forretningsmænd foretage en slags "forudbetaling af skat" - en forudbetaling. Betaling sker inden for 25 dage efter udløbet af rapporteringskvartalet. Falder den 25. i en weekend, flyttes betalingsfristen til næste hverdag.

For 1. kvartal 2017 - indtil 25. april 2017.
For 1. halvår 2017 - indtil 25. juli 2017.
I 9 måneder af 2017 - indtil 25. oktober 2017.

Ved udgangen af skatteperioden – kalenderåret – skal du beregne den resterende skat og betale den. Fristen for betaling er den samme som for indgivelse af selvangivelse:

LLC'er skal indsende en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem og betale skat under det forenklede skattesystem for det foregående år 2016 senest den 31. marts 2017.
Individuelle iværksættere skal indsende en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem og betale skat efter det forenklede skattesystem for det foregående år 2016 senest den 30. april 2017.

Hvis du har glemt forskudsbetalingen eller var forsinket med betalingen, vil skattevæsenet opkræve bøder for hver dag med manglende betaling - indtil pengene når budgettet. Og de iværksættere, der beslutter at betale skatten én gang i slutningen af året, uden nogen "forudbetalinger", kan forvente en imponerende mængde bøder.

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 6 %

Trin 1. For at beregne beskatningsgrundlaget opsummerer vi alle virksomhedens indtægter fra begyndelsen af året til udgangen af det kvartal, som vi beregner acontobetalingen for. Disse tal er taget fra kolonne 4 i afsnit 1 KUDiR. Indtægter fra salg og andre indtægter, hvis liste er angivet i art. 249 og art. 250 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Vi beregner skattebeløbet ved hjælp af formlen: Indkomst * 6%.

Tjek skattesatsen for din type aktivitet i din region – den kan være mindre end 6 %. I 2016 blev satsen ifølge "Indkomst"-basen reduceret i 33 konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Trin 2. Betalere af det forenklede skattesystem på 6 % har ret til at anvende et skattefradrag og reducere skattebeløbet. Skatten kan nedsættes med størrelsen af forsikringspræmier for lønmodtagere og med størrelsen af sygefraværet, der betales for arbejdsgiverens regning. Virksomheder, der betaler erhvervsskat, medregner gebyrets størrelse i deres skattefradrag.

LLC'er og iværksættere med ansatte reducerer skatten med højst 50%.
En individuel iværksætter uden ansatte har ret til at reducere skatten med beløbet for alle forsikringspræmier, som han selv betaler.

Trin 3. Nu fra det resulterende beløb trækker vi forudbetalinger, der blev foretaget i tidligere perioder af det aktuelle kalenderår.

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 2. kvartal efter det forenklede skattesystem 6 %

Fire and Ice LLC modtog indtægter på 660.000 rubler i første halvdel af året. Heraf i 1. kvartal 310.000 rubler og i 2. kvartal 350.000 rubler. Forskudsbetaling for 1. kvartal - 9.300 rubler.

Vi beregner afgiften: 660.000 * 6% = 39.600 rubler.

Vi foretager skattefradrag. Organisationen har 2 ansatte, de betaler bidrag på 20.000 om måneden, der var ingen sygedage i seks måneder, virksomheden betaler ikke handelsgebyr. Så i 6 måneder blev der betalt bidrag på 20.000 * 6 = 120.000 rubler. Vi ser, at skattefradragets størrelse er større end skattebeløbet, hvilket betyder, at vi kun kan reducere skatten med 50 %. 39.600 * 50% = 19.800 rubler.

Nu trækker vi forskudsbetalingen efter 1. kvartal fra dette beløb:

19.800 - 9.300 = 10.500 rubler.

Så for 2. kvartal skal du foretage en forudbetaling på 10.500 rubler.

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 15 %

Trin 1. Vi opsummerer alle virksomhedens indtægter fra begyndelsen af året til slutningen af det påkrævede kvartal. Vi tager tallene fra kolonne 4 i afsnit 1 KUDiR. Indkomst for det forenklede skattesystem omfatter provenuet fra salg og andre indtægter, der er opført i art. 249 og art. 250 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Trin 2. Vi opsummerer forretningsudgifter fra begyndelsen af året til slutningen af den påkrævede periode. Vi tager tallene fra kolonne 5 i afsnit 1 i KUDiR. Fuld liste omkostninger, der kan medregnes som udgifter til virksomheden, er angivet i art. 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Det er også vigtigt at følge proceduren for regnskabsføring af udgifter: udgifter skal være direkte relateret til virksomhedens aktiviteter, skal betales og registreres i regnskabsafdelingen. Vi talte om, hvordan man korrekt redegør for omkostningerne ved det forenklede skattesystem.

Skattebeløbet beregnes efter formlen: (Indtægter - Udgifter) * 15 %

Tjek skattesatsen for typen af aktivitet for din virksomhed i din region. I 2016 blev skattesatsen baseret på "Indkomst minus udgifter" reduceret i 71 konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Trin 3. Nu trækker vi fra skattebeløbet de forudbetalinger, der er foretaget i tidligere perioder af indeværende kalenderår.

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 3. kvartal efter det forenklede skattesystem 15 %

IP Myshkin A.V. Siden begyndelsen af året modtog jeg en indkomst på 450.000 rubler. Heraf for 1. kvartal 120.000 rubler, for 2. kvartal 140.000 rubler og for 3. kvartal 190.000 rubler.

Udgifter siden begyndelsen af året beløb sig til 120.000 rubler. Af disse 30.000 rubler - i 1. kvartal, 40.000 rubler i 2. kvartal og 40.000 rubler i 3. kvartal.

Forudbetalinger beløb sig til: 13.500 rubler i 1. kvartal og 15.000 rubler i 2. kvartal.

Lad os beregne det beløb, der skal betales i 3. kvartal: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 rubler.

Lad os trække betalinger fra tidligere kvartaler fra dette beløb: 49.500 - 13.500 - 15.000 = 21.000 rubler.

Så ifølge resultaterne af 3. kvartal skal den enkelte iværksætter Myshkin betale 21.000 rubler.

Onlinetjenesten Kontur.Accounting beregner automatisk forudbetalinger baseret på KUDiR og data om forsikringspræmier og sygefravær. Tjenesten genererer betalingsordre og minder dig på forhånd om den kommende betaling. Integration med banker gør det nemt at forudbetale skat. Betal skat med Kontur.Regnskab, før bogføring, betal løn, send rapporter og nyd godt af støtten fra vores eksperter.

muligheder vil være begrænsede, men data vil forblive

og du kan fortsætte med at arbejde efter betaling

Hvordan man korrekt beregner forudbetalinger i henhold til det forenklede skattesystem

Enkeltafgiften i "forenklet" form er uløseligt forbundet med konceptet "forudbetaling efter det forenklede skattesystem". For at betale staten for en enkelt skat skal du beregne og betale tre gange forudbetaling af det forenklede skattesystem og betale det endelige skattebeløb én gang næste år...

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem

Forskudsbetalinger efter det forenklede skattesystem Du skal beregne og betale regelmæssigt og observere betalingsfrister. Rapporteringsperioder er kvartalsvise, halvårlige og 9 måneder. Betaling skal ske senest den 25. dag i måneden efter indberetningsperioden. Hvis den 25. falder på en weekend eller helligdag, kan du betale den førstkommende hverdag efter den 25. Således i 2017 for udbetaling af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem Følgende frister er fastsat (inklusive weekender og helligdage):

Beregning af et forskud på det forenklede skattesystem "Indkomst"

AP = INDKOMST x RENTE – FRADRAG

Skattesatsen for det forenklede skattesystem for indkomst er 6 %. Den kan dog sænkes efter beslutning fra regionale myndigheder. 33 regioner har allerede gjort dette. Så for eksempel i Bryansk-regionen for visse typer aktiviteter er satsen fastsat til 3 %, i Saratov-regionen– 1 %, og i Chukotka – er den maksimale sats 4 %.

FRADRAG er beløbet af arbejdsgivermidler, der i rapporteringsperioden er udbetalt til forsikringskasser, samt anvendt til at betale sygefravær til medarbejdere.

Enkeltskatten (INDKOMST * SATSEN) kan reduceres: med maksimalt 50% - for organisationer og individuelle iværksættere med ansatte, og med 100% - for individuelle iværksættere uden ansatte.

LLC "Raduga" anvender skattesystemet i det forenklede skattesystem "Indkomst" med en sats på 6%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover modtog hun indtægter fra udlejning af lokaler for 60.000 rubler. I 1. kvartal blev der betalt forsikringspræmier i mængden af 10.000 rubler. To ansatte fik udbetalt sygeorlov i et beløb på 4.000 rubler.

Lad os udføre beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst for LLC "Raduga".

RATE = 6 %
Enkeltafgift = 160000 * 6% = 21600
FRADRAG = 10000 + 4000 = 14000
LLC "Raduga" har ret til at reducere enkeltskatten med maksimalt 50%, det vil sige 21.600: 2 = 10.800 rubler.

Selvom fradraget er et større beløb, forudbetalingen for første kvartal vil være 10.800 rubler.

Beregning af forudbetalinger for individuelle iværksættere uden ansatte

En individuel iværksætter uden ansatte har ret til at reducere forskudsbetalingen med hele beløbet for forsikringspræmier, der er betalt i rapporteringsperioden. Det vil sige, at der i modsætning til ovenstående eksempel ikke er behov for at sammenligne fradraget med 50 % af den beregnede afgift.

Individuel iværksætter Fedorov tjente 100.000 rubler ved at bruge det forenklede skattesystem "Indkomst" i 1. kvartal. og betalte 2000 rubler. forsikringspræmier. I 2. og 3. kvartal beløb indkomsten sig til 120.000 og 130.000 rubler, forsikringspræmier blev betalt 5.000 rubler. og 1000 gnid. henholdsvis. Hvor mange forudbetalinger skal en iværksætter betale?

Indtil 25. april betaler IP Fedorov AP1 = 100.000 x 6% - 2000 rubler. = 4000 gnid.
Indtil 25. juli (i seks måneder) betaler iværksætteren AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubler.
Indtil 25. oktober (i 9 måneder) forudbetaling AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativ værdi angiver, at der ikke er behov for at overføre en forudbetaling for tredje kvartal.

Beregning af en forudbetaling ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter"

AP = (INDKOMST – UDGIFTER) x SAT

INDKOMST er mængden af indkomst modtaget siden begyndelsen af året. I bogføringen af indtægter og udgifter afspejles denne indikator i kolonne 4 i afsnit 1. I den forenklede version inkluderer indtægter indtægter fra salg og ikke-driftsindtægter specificeret i artikel 249 og 250 i Den Russiske Føderations skattelovgivning. ,

UDGIFTER er størrelsen af de udgifter, der er afholdt siden begyndelsen af året. Kun de omkostninger, der er angivet i paragraf 1 i art. 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. De skal være økonomisk begrundede, faktisk betalte og dokumenterede. I Indtægts- og Udgiftsbogen er denne indikator afspejlet i kolonne 5 i afsnit 1.

Skattesatsen for det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" er 15%. Regionale myndigheder kan sænke taksten. I Den Russiske Føderation gælder præferencesatser i 71 regioner. For eksempel, i Dagestan for alle typer aktiviteter er satsen sat til 10%, i Karelen - afhængigt af typen af aktivitet er satsen 5, 10 eller 12,5%.

Reducer enkeltafgiften med beløbet skattefradrag Denne tilstand er ikke mulig, men betalte forsikringspræmier og betalt sygefravær kan medregnes i udgifterne.

LLC "Raduga" anvender det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" med en sats på 15%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover var hun i stand til at modtage indtægter fra udlejning af lokaler til et beløb på 60.000. Samtidig udgjorde udgifterne forbundet med salg af produkter 80.000 rubler og ikke-driftsudgifter - 20.000 rubler.

Lad os beregne forudbetaling efter det forenklede skattesystem for LLC "Raduga" i henhold til formlen:

INDKOMST = 300.000 + 60.000 = 360.000
FORBRUG = 80000 + 20000 = 100000
Beskatningsgrundlaget for kvartalet vil være 360.000 – 100.000 = 260.000
Der skal pålægges en skattesats på 15 % på dette beløb.
Til sidst forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst minus AP-udgifter = 260.000 x 15% = 39.000 gnid.

Beregning af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem i 9 måneder

Forskudsbetalinger efter det forenklede skattesystem betragtes som en kumulativ total. Lad os give et eksempel på en beregning.

En LLC med det skattepligtige objekt "Indkomst" tjente 400.000 rubler i første kvartal, 350.000 rubler i andet kvartal og 250.000 rubler i tredje kvartal. På samme tid blev der i 1. kvartal betalt forsikringspræmier i mængden af 12.000 rubler, i andet kvartal - 10.000 rubler, i tredje kvartal - 18.000 rubler. Hvordan beregner man forudbetalinger for en enkelt skat i et kvartal, et halvt år og 9 måneder?

For 1. kvartal, AP1 = 400.000 x 6% - 12.000 = 12.000 Virksomheden var i stand til at reducere enkeltskatten (24.000 rubler) med hele beløbet for indbetalte bidrag, da fradraget ikke overstiger 50% af det beregnede skattebeløb. .
I et halvt år er AP2 = 750.000 x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 rubler. Her viste fradraget for de seks måneder (22.000) sig at være mindre end 50 % af det beregnede skattebeløb (45.000: 2 = 22.500). Derfor kan vi igen nedsætte skatten med hele det indbetalte bidrag. Derudover trækker vi det allerede indbetalte acontobeløb for 1. kvartal.
I 9 måneder blev der betalt bidrag på 40.000. Samtidig er enkeltafgiften 1.000.000 x 6 % = 60.000,- Da fradraget er mere end 50 % af enkeltafgiftsbeløbet hele bidragsbeløbet. Det maksimale, der kan trækkes fra, er 30.000. Derfor er beregningen for 9 måneder AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubler.

Således skal du i tredje kvartal betale 7.000 rubler til budgettet. Det samlede beløb for forudbetalinger i 9 måneder vil være 30.000 rubler.

Spørgsmål om forudbetalinger på det forenklede skattesystem

Sanktioner beregnes baseret på 1/300 af refinansieringsrenten for hver dag med forsinkelse. I december 2016 er satsen 10%. Beregn ved hjælp af formlen: Straf = Forskud x Dage x 1/300 x 10 %. For eksempel er du 6 dage forsinket med at betale en forudbetaling på 20.000. Straffen vil være = 20.000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubler.

— Hvis der er tab i rapporteringskvartalet, hvad skal du så gøre med forudbetalinger?

Under det forenklede skattesystem ”Indkomst minus udgifter” udbetales der ikke forudbetalinger ved tab. På det forenklede skattesystem "Indkomst" afhænger forskud ikke af udgifter, de beregnes kun ud fra indkomst. Hvis der ikke var nogen indtægt, vil der ikke være nogen forudbetalinger. Hvis der var indkomst, skal du beregne skatten, reducere den med mængden af fradrag og bestemme størrelsen af forskudsbetalingen.

— Hvordan udbetaler man obligatorisk forudbetaling, hvis virksomhedens skattesats efter det forenklede skattesystem har ændret sig i løbet af året?

Forskuddet skal beregnes efter den nye kurs fra den indberetningsperiode, hvor ændringerne skete. Det er ikke nødvendigt at genberegne betalinger for tidligere rapporteringsperioder. Hvis der opstår en overbetaling, kan den tilbageføres fra budgettet efter afgivelse af erklæringen.

— Er det nødvendigt at betale en minimumsskat på 1 %, hvis forudbetalingen ikke kan beregnes i rapporteringskvartalet (virksomheden havde underskud)?

Minimumsafgiften gælder ikke for forudbetalinger. Den udbetales først ved årets udgang, hvis den beregnede enkeltskat er mindre end 1 % af årsindkomsten.

— Hvis en individuel iværksætters aktiviteter er underlagt skattefridage, hvad skal man så gøre med forudbetalinger?

Ingen skat - ingen forudbetalinger. Der er intet krav om at underrette Federal Tax Service om anvendelsen af en nulskattesats.

— Selskabet har ikke foretaget forudbetalinger siden begyndelsen af 2016. I løbet af denne tid ændrede Bank of Russias styringsrente sig. Hvilken sats skal anvendes ved beregning af bøder - i begyndelsen af året eller på betalingstidspunktet?

Du kan ikke forenkle her. De satser, der gælder for dagene med forsinkelse, skal anvendes. Fra januar til 13. juni var satsen således 11 %, fra 14. juni til 18. september - 10,5 %, fra 19. september - 10 %. Du skal tælle dagene med forsinkelse for hver kurs og lægge dem sammen. Eksempelvis kan straffen for forsinket forudbetaling af 1. kvartal være 50 dage. x 11 % + 90 dage. x 10,5 % + 80 dage. x 10 %.

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2017

Det forenklede system er en særlig præferenceordning, hvis erklæring kun indgives én gang om året. Betaling af enkeltskat på det forenklede skattesystem sker også en gang om året - senest 31. marts for en LLC og 30. april for en individuel iværksætter. Det er dog ikke alle de betalinger, som forenklingen skal overføre til budgettet. Ved udgangen af hver indberetningsperiode skal der, hvis der er indkomst, beregnes og betales acontoskat.

Hvad er forudbetalinger på det forenklede skattesystem?

Lad os gentage, at afgiftsperioden for det forenklede system er kalenderår Derfor sker den endelige betaling til staten ved årets udgang. Men for at budgetindtægterne skal være ensartede i løbet af året, etablerede Den Russiske Føderations skattelovgivning forpligtelsen for forenklede skatteydere til at betale skat i rater baseret på resultaterne af rapporteringsperioderne. I det væsentlige er det sådan, budgettet fremføres ved hjælp af tidligere indtægter.

Indberetningsperioderne for beregning af acontobetalinger under det forenklede skattesystem er første kvartal, et halvt år og ni måneder af året. Hvis en forretningsmand har modtaget indkomst i rapporteringsperioden, skal han inden for 25 dage efter den beregne og betale 6% (for det forenklede skattesystem Indkomst) eller 15% (for det forenklede skattesystem Indkomst minus udgifter) af skattegrundlaget. Hvis der ikke blev modtaget indkomst, er der ingen grund til at betale noget.

Forskud kaldes på den måde, fordi skatten betales som forud, forud, uden at vente til årets udgang. Samtidig medtages alle forudbetalinger under det forenklede skattesystem i angivelsen og reducerer dermed det samlede årlige beløb.

Frister for betaling af forudbetalinger

Artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov fastsætter følgende frister for betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2017:

senest den 25. april for første kvartal;
senest den 25. juli for seks måneders perioden;
senest den 25. oktober i ni måneder.

For overtrædelse af disse frister opkræves en bøde på 1/300 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank for hver dag med forsinkelse. Der er ingen straf for forsinket betaling af forskud, fordi fristen for at betale selve skatten udløber først den 31. marts for en LLC og den 30. april for en individuel iværksætter. Men hvis du er forsinket med at betale restbeløbet inden disse datoer, vil der blive pålagt en bøde på 20 % af det ubetalte beløb.

Der er ingen grund til at indsende dokumenter, der bekræfter korrektheden af forudbetalinger, til Federal Tax Service, blot afspejle disse beløb i KUDiR og opbevare dokumenterne, der bekræfter betalingen. Oplysninger om disse beløb baseret på rapporteringsperiodernes resultater skal ligeledes angives i årsopgørelsen.

Nedsættelse af skat på størrelsen af forsikringspræmier

Forsikringspræmier, som en individuel iværksætter selv betaler, samt bidrag til ansatte i organisationer og individuelle iværksættere, nedsætter de beregnede skattebeløb.

Reduktionsrækkefølgen afhænger af, hvilket skatteobjekt der vælges:

på det forenklede skattesystem Indkomst reduceres selve den beregnede betaling;
om det forenklede skattesystem Indtægter minus Udgifter, indbetalte bidrag medregnes i udgifter.

For individuelle iværksættere, der arbejder på det forenklede skattesystem på 6%, er der en anden vigtig betingelse - tilstedeværelsen eller fraværet af ansatte. Hvis en individuel iværksætter har ansatte ansat i henhold til en ansættelses- eller civilkontrakt, kan betalingerne højst reduceres med 50 %. Hvis der ikke er ansatte, kan indbetalinger til budgettet reduceres med hele beløbet for indbetalte bidrag. Med en lille indkomst for en individuel iværksætter uden ansatte kan der opstå en situation, at der slet ikke er skat at betale, den vil blive helt reduceret på grund af bidrag.

Hvis en iværksætter arbejdede selvstændigt i en del af året og derefter ansatte medarbejdere, kan han kun tage højde for hele bidragsbeløbet for rapporteringsperioden, hvor der endnu ikke var ansatte. For eksempel, hvis medarbejdere blev ansat i april, så har den enkelte iværksætter ret til kun at reducere acontobetalinger med hele beløbet for indbetalte bidrag for sig selv i første kvartal. Endvidere kan de beregnede beløb indtil årets udgang og baseret på dets resultater højst reduceres med det halve, selvom medarbejdere afskediges i næste kvartal. I dette tilfælde tages der hensyn til de beløb, der er indbetalt til fondene både for en selv og for ansatte.

Det forenklede skattesystem på 6 % og det forenklede skattesystem på 15 % er radikalt forskellige med hensyn til skattegrundlag, sats og beregningsprocedure. Lad os se på eksempler på, hvordan man beregner et acontobeløb efter det forenklede skattesystem for forskellige beskatningsobjekter.

Beregning for forenklet skattesystem Indkomst

Beskatningsgrundlag, dvs. Det beløb, skatten beregnes af for det forenklede skattesystem. Indkomst er den modtagne indkomst. Ingen udgifter under denne ordning reducerer skattegrundlaget på alle salgs- og ikke-salgsindtægter. Men på grund af de indbetalte bidrag kan indbetalingen til selve budgettet reduceres.

Bemærk venligst: beregningerne er baseret på 2016, hvilket giver dig mulighed for at angive beløbene ved at bruge eksemplet på et helt år. Den eneste forskel fra 2017 er størrelsen af forsikringspræmier. I modsat fald er proceduren for beregning og betaling af acontobetalinger ikke ændret.

For et eksempel på beregninger, lad os tage individuel iværksætter uden ansatte, som i 2016 modtog en indkomst på 854.420 rubler. Forsikringspræmier for individuelle iværksættere i 2016 består af et fast minimumsbeløb på 23.153 rubler. plus 1 % af indkomsten over RUB 300.000. Vi tæller: 23.153 + (854.420 - 300.000 = 554.420) * 1% = 5.544) = 28.697 rubler.

Betal yderligere gebyrer på 5.544 rubler. muligt både i 2016 og efter dets ophør indtil 1. april 2017. Vores iværksætter betalte alle gebyrer i 2016. Individuelle iværksættere betalte forsikringspræmier for sig selv hvert kvartal for straks at kunne reducere betalingerne til budgettet:

Indberetningsperiode (skat).

Bidrag fra individuelle iværksættere til sig selv på periodiseringsbasis

En vigtig betingelse: vi tæller indkomst og bidrag fra individuelle iværksættere for sig selv ikke separat for hvert kvartal, men som en kumulativ total, dvs. år til dato. Denne regel er fastsat i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov.

For første kvartal: 168.260 * 6% = 10.095,6 minus betalte bidrag på 8.500, 1.595,6 rubler forfalder. Betalingsfristen er senest den 25. april.
I et halvt år får vi 325.860 * 6% = 19.551,6 rubler. Vi trækker bidragene for halvåret og forskuddet for første kvartal: 19.551,6 - 17.000 - 1.595,6 = 956 rubler. Du skal betale ekstra senest den 25. juli.
I ni måneder vil den beregnede skat være 657.010 * 6% = 39.420,6 rubler. Vi reducerer med alle betalte gebyrer og forskud: 39.420,6 - 23.000 - 1.595,6 - 956 = 13.869 rubler. De skal være overført til budgettet inden den 25. oktober.
I slutningen af året beregner vi, hvor meget iværksætteren skal betale ekstra inden 30. april: 854.420 * 6% = 51.265,2 - 28.697 - 1.595,6 - 956 - 13.869 = 6.147,6 rubler.

Som vi kan se, takket være evnen til at tage hensyn til betalinger til fonde, udgjorde skattebyrden for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem Indkomst i dette eksempel kun 22.570,2 rubler, selvom hele den beregnede enkeltskat er lig med 51.265,2 rubler.

Lad os minde om, at det kun er iværksættere, der ikke bruger lejet arbejdskraft, der har ret til at reducere skatten med højst halvdelen. Hvad angår LLC'er, anerkendes organisationen som arbejdsgiver umiddelbart efter registrering, så juridiske enheder reducerer også betalinger til statskassen med højst 50%.

Beregning for forenklet skattesystem Indtægter minus Udgifter

I denne tilstand kan bidrag kun tages i betragtning som en del af andre udgifter, dvs. Selve den beregnede forudbetaling kan ikke nedsættes. Lad os finde ud af, hvordan man beregner et forskud under det forenklede skattesystem med skatteobjektet "indkomst reduceret med mængden af udgifter."

Lad os for eksempel tage den samme iværksætter uden ansatte, men nu vil vi angive de udgifter, han har afholdt i aktivitetsprocessen. Bidrag indgår allerede i almindelige udgifter, så vi opregner dem ikke særskilt.

Indberetningsperiode (skat).

Periodens indkomst på periodiseringsbasis

Akkumulerede omkostninger for perioden

Standardsatsen for det forenklede skattesystem Indkomst minus Udgifter for 2016 er 15 %, lad os tage det til beregning.

For første kvartal: (168.260 - 108.500) * 15% = 8.964 rubler. Betaling skal ske senest den 25. april.
I et halvt år: (325.860 - 276.300) * 15% = 14.934 rubler. Vi trækker den betalte forudbetaling for første kvartal (14.934 - 8.964), vi finder, at 5.970 rubler skal betales senest den 25. juli.
I ni måneder vil den beregnede skat være (657.010 - 497.650) * 15% = 23.904 rubler. Vi reducerer med forskud for første kvartal og halvdelen af året: 23.904 - 8.964 - 5.970 = 8.970 rubler. De skal være overført til budgettet inden den 25. oktober.
I slutningen af året beregner vi, hvor meget mere der skal betales inden 30. april: (854.420 * 683.800) * 15% = 25.593 minus alle forskud betalt 23.904, vi får 1.689 rubler.

Nu tjekker vi, om der er pligt til at betale minimumsafgiften, dvs. 1% af al indkomst modtaget: 854.420 * 1% = 8.542 rubler. I vores tilfælde har vi betalt mere ind på budgettet, så alt er i orden.

til den forenklede sats på 6% betalte iværksætteren 22.570 (skat) plus 28.697 (bidrag), i alt 51.267 rubler.
ved den forenklede 15% skattesats var 25.593 rubler plus 28.697 (bidrag), i alt 54.290 rubler.

Vi kan sige, at belastningen i de to tilstande i vores eksempler viste sig at være sammenlignelig, men det skyldes, at andelen af omkostningerne er ret høj (80%). Hvis andelen af udgifter viser sig at være lavere, så er det forenklede skattesystem på 15 % mindre rentabelt end det forenklede skattesystem på 6 %.

KBK for betalingsdokumenter

KBK er en budgetklassifikationskode, der er angivet på kvitteringer eller bankdokumenter at betale skat. BCC for forudbetalinger for det forenklede system er det samme som for selve enkeltafgiften. I 2017 er budgetklassifikationskoderne godkendt ved bekendtgørelse fra det russiske finansministerium af 1. juli 2013 N 65n (som ændret den 20. juni 2016) fortsat i kraft. Du kan altid bekræfte deres relevans på Federal Tax Service-webstedet.

Hvis du angiver en forkert BCC, vil afgiften blive betragtet som betalt, pga Artikel 45 i Den Russiske Føderations skattelov angiver kun to væsentlige fejl i betalingsdokumentet:

forkert navn på modtagerens bank;
forkert Federal Treasury-konto.

Men betaling med forkert klassifikationskode vil medføre en forkert fordeling af de indbetalte beløb, hvilket vil medføre, at du kommer i restance. I fremtiden bliver du nødt til at søge efter betalingen og kommunikere med Federal Tax Service, så vær forsigtig, når du udfylder detaljerne.

KBK forenklet skattesystem 6% (skat, restancer og gæld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
KBK forenklet skattesystem 15% (skat, restancer og gæld, samt minimumsskat, fra 1. januar 2016) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

LLC/IP registrering
- LLC registrering
  - LLC registrering i 2017
  - Fuld vejledning om LLC-registrering
  - Formular P11001: regler og eksempler på udfyldning
  - Eksempel på dokumenter til LLC-registrering
  - Eksempler på udfyldelse af dokumenter
- Individuel iværksætterregistrering
  - Registrering af individuelle iværksættere i 2017
  - Fuldstændig vejledning til registrering af en individuel iværksætter
  - Formular P21001: regler og eksempler på udfyldning
  - Eksempel på dokumenter til individuel iværksætterregistrering
  - Individuelle iværksætteres aktiviteter - svar på dine spørgsmål
- Nyttig
  - Individuel iværksætter eller LLC - hvad er mere rentabelt?
  - Udarbejdelse af dokumenter i en gratis service
  - Sådan åbner du en løbende konto
- Skatter
  - LLC Skatter
  - Individuelle iværksætterskatter
  - IP bidrag
  - Skatteferie for individuelle iværksættere
- Typer af aktiviteter
  - Alt om OKVED
  - OKVED efter virksomhedstype
- Gratis registrering
  - Udarbejdelse af dokumenter til LLC/IP registrering
  - Forberedelse ansættelseskontrakt med lederen
- Gratis konsultationer
  - Rådgivning om virksomhedsregistrering
  - Konsultationer om OKVED-koder
  - Skatterådgivning
  - Konsultation om åbning af en løbende konto
- Betalt registrering
  - Nøglefærdig LLC registrering
  - Juridisk adresse
  - Registrering af individuelle iværksættere på nøglefærdig basis

Frister for betaling af forudbetalinger

Forskudsbetalinger med objektet "indkomst".

Forudbetalinger "indkomst-udgifter"

Forskudsbetaling til individuelle iværksættere

Højdepunkter

Hvad er det?

Valg af et beskatningsobjekt

Lovmæssige rammer

Hvordan betaler man forudbetalinger under det forenklede skattesystem?

Betalingsfrist

Budget kvalifikationskode

Proceduren for at udfylde en betalingsordre for kvartalet

Ansvar for manglende betaling (bøde)

Betalte mindre

Det overførte beløb er mere (overbetaling)

Hvilken konto skal tilskrives (posteringer)

Spørgsmål der opstår

Skal jeg betale forud, hvis der opstår et tab?

Betragtes et forskud som indtægt?

Er det nødvendigt at foretage forudbetalinger efter den forenklede procedure?

Beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem i 2017

Kontur.Accounting er en webservice for små virksomheder!

Frister for forudbetaling af det forenklede skattesystem i 2017

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 6 %

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 2. kvartal efter det forenklede skattesystem 6 %

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 15 %

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 3. kvartal efter det forenklede skattesystem 15 %

Hvordan man korrekt beregner forudbetalinger i henhold til det forenklede skattesystem

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem

Beregning af et forskud på det forenklede skattesystem "Indkomst"

Beregning af forudbetalinger for individuelle iværksættere uden ansatte

Beregning af en forudbetaling ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter"

Beregning af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem i 9 måneder

Spørgsmål om forudbetalinger på det forenklede skattesystem

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2017

Hvad er forudbetalinger på det forenklede skattesystem?

Frister for betaling af forudbetalinger

Nedsættelse af skat på størrelsen af ​​forsikringspræmier

Beregning for forenklet skattesystem Indkomst

Beregning for forenklet skattesystem Indtægter minus Udgifter

KBK for betalingsdokumenter

Højdepunkter

Hvad er det?

Valg af et beskatningsobjekt

Lovmæssige rammer

Betalte mindre

Det overførte beløb er mere (overbetaling)

Hvilken konto skal tilskrives (posteringer)

Spørgsmål der opstår

Skal jeg betale forud, hvis der opstår et tab?

Betragtes et forskud som indtægt?

Objekt "Indtægt minus udgifter"

Objekt "Omsætning"

Hvornår skal der overføres til budgettet

KBK for at foretage betalinger

Hvis du ikke gør et forskud

Hvornår skal man foretage betalinger

Frist for betaling af det forenklede skattesystem i 2018

KBK efter det forenklede skattesystem i 2018

Objekt "indkomst"

Objekt "indtægt minus udgifter"

Relaterede artikler

Læs også

Nedsættelse af skat på størrelsen af forsikringspræmier