Hvad er et forskud for en individuel iværksætter? Frist for betaling af forudbetalinger i henhold til usn for individuelle iværksættere

Hvornår og hvordan udbetales forskud til statskassen, hvis virksomheden opererer under en særlig ordning? Hvad er konsekvenserne af forsinket betaling af forudbetalingen?

Enhver juridisk enhed og individuel iværksætter bør vide dette. Lad os derfor se på, hvad skatteloven siger om dette.

Grundlæggende øjeblikke

Hvad er et forenklet system, og hvilket genstand for beskatning bør foretrækkes - uden at forstå sådanne oplysninger, er anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem måske ikke så rosenrød, som ledelsen forestillede sig.

Hvis du vælger en genstand forkert, er det jo usandsynligt, at du vil kunne nedsætte afgiftsbeløbet.

Hvad er det?

USN er et skattesystem med forenklet skat og regnskab. Ved at arbejde i denne tilstand har virksomheder mulighed for at omgå en række skatter (ejendom, fortjeneste, personlig indkomstskat, moms) og kun betale enkelt skat Og forsikringspræmier.

Det særlige ved overgangen er, at organisationer har ret til at skifte til det forenklede skattesystem fra begyndelsen af ​​skatteperioden efter at have indgivet anmeldelse til skattemyndigheden.

Valg af et beskatningsobjekt

Virksomheder har ret til at ændre skatteobjektet årligt, men ikke tidligere end starten næste skatteperiode. Denne mulighed er ikke tilgængelig i midten af ​​året.

Der er 2 skatteobjekter:

Hvis skatteyderen har valgt objektet "Indkomst", vil der ikke blive taget hensyn til udgifter ved beregning af skattebeløbet.

Men den enkelte skat kan reduceres med størrelsen af ​​forsikringsbidrag til Socialforsikringsfonden og Pensionsfonden i Den Russiske Føderation (artikel 346.21, stk. 3 i skatteloven), størrelsen af ​​ydelser for betroet handicap, som blev overført fra virksomhedens eller den enkelte iværksætters personlige midler.

Maksimalt – 50 % af en bestemt skat. Bemærk, at det for denne skattepligtige post ikke vil være muligt at betale minimumsskatten eller fremføre underskud til fremtidige perioder.

Hvis en virksomhed opererer efter det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter", så reduceres overskuddet ved beregning af skattegrundlaget med udgifter (inklusive bidrag) i henhold til art. 346.18 paragraf 2 i skatteloven.

Listen over udgifter, der kan tages i betragtning ved beregning af afgiftsbeløbet, er lukket og er indeholdt i art. 346.16 Skattelov. Det vil sige, at skatteyderen ikke vil kunne tage højde for de omkostninger, der ikke er på listen.

Hvis det i slutningen af ​​året viser sig, at størrelsen af ​​det forenklede skattesystem er mindre end minimumsskatten, vil virksomheden overføre minimumsskatten (1% af overskuddet) til statskassen.

Udgifterne kan også overstige overskud optjent i skatteperioden. Så vil forenklingen være i stand til at reducere skattegrundlaget med mængden af ​​tab (artikel 346.18, stk. 7 i skatteloven). Tabet kan overføres til fremtidige år (inden for 10 år).

Betalere har ret til at fremføre underskud opstået sidste år til indeværende skatteperiode. Men hvis dette ikke gøres, forbliver retten til overdragelse de næste 9 år.

I tilfælde af, at tab modtages i flere perioder, overføres de i den rækkefølge, de er modtaget.

Hvis virksomheden ikke driver virksomhed som følge af rekonstruktionen, nedsætter efterfølgeren beskatningsgrundlaget for underskud, der er modtaget af organisationen før rekonstruktionen.

Hvis virksomheden opererer uden indtægt, er det bedre at vælge objektet "indkomst minus omkostninger". I andre tilfælde er det værd at udføre foreløbige beregninger, hvis resultater vil bestemme det mest rentable objekt.

Til det rigtige valg du skal overholde følgende handlinger:

Ved opgørelse af udgifter og overskud vil skattebeløbet variere mellem 6 – 15 %. Hvis omkostningerne f.eks. er 30 %, er afgiftsbeløbet 10,5 %, hvis omkostningerne ligger inden for 20 %, vil beløbet for enkeltskatten være lig med 12 % af overskuddet.

Er det muligt at skifte til det forenklede skattesystem med OSNO midt på året Læs her?

Skattebeløbet for objektet "Indkomst" er kun 6%. Med korrekt beregning vil virksomheden være i stand til at reducere mængden af ​​skat, der skal betales.

Normativ basis

Proceduren for overgang og anvendelse af den forenklede beskatningsordning er indeholdt i kapitel. 26,2 NC. Beregning og betaling af enkeltskat og forskudsbidrag udføres i overensstemmelse med art. 346.21 Skattelov.

På trods af, at der ikke er behov for at indsende en erklæring for det seneste kvartal, udbetales forudbetalinger. Midler skal overføres efter virksomhedens beliggenhed eller den enkelte iværksætters bopæl.

Hvordan betaler man forudbetalinger under det forenklede skattesystem?

Er det nødvendigt at akkumulere forudbetalinger efter det forenklede skattesystem? Der er klare regler, der skal følges ved udbetaling af forskud til alle virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem. Hvad skal simplifiers vide?

Betalingsfrist

Forskud skal overføres næste måned efter udløbet af rapporteringsperioden inden for følgende perioder:

Der er yderligere to tilfælde, hvor der er fastsat særlige frister for overførsel af skattebeløb:

Er sidste dag for overførsel af acontobetalingen weekend eller helligdag, så skal de opgjorte beløb betales den førstkommende hverdag efter weekenden.

Budget kvalifikationskode

Følgende budgetklassifikationskoder er i kraft:

Proceduren for at udfylde en betalingsordre for kvartalet

I betalingsformularen for overførsel af forskudsbidrag til virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem, skal følgende oplysninger afspejles:

1. Betalingsgrundlag (TP – overførsel i indeværende år).
2. Skatteperiode (Q - kvartalsvise overførsler).
3. Overførselstype (AB – overførsel af forskudsbeløb).
4. Formålet med betalingen (forskudsbetaling for en vis periode (1. kvartal, seks måneder osv.), som sendes til statsbudgettet i forbindelse med organisationens arbejde under en forenklet ordning), er det værd at angive genstanden for beskatning .

Ansvar for manglende betaling (bøde)

Hvilke sanktioner for manglende betaling af forskudsbeløb i det forenklede skattesystem pålægges overtrædere?

Ifølge art. 122 i skatteloven, i tilfælde af forsinket betaling opkræves en bøde fra skatteyderen. Bødens beregning fastsættes i henhold til art. 75 NK.

Der tages hensyn til størrelsen af ​​det ubetalte forskud, antallet af forfaldne dage og den aktuelle refinansieringssats. Forseningsgebyrer opkræves dagligt (inklusive i weekender og ikke-arbejdsdage).

Antallet af dage, som bøden beregnes for, fastsættes fra næste dag efter fristen for overførsel af forskud, indtil beløbet er fuldt tilbagebetalt.

Den dag, hvor forskudsbeløbet og bøden betales, vil bøden ikke blive opkrævet (skattelovens artikel 45, stk. 3). Sådanne regler er indeholdt i art. 75 og sektion 7 i kravene, som er godkendt ved bekendtgørelse fra Skatteforbundet i Den Russiske Føderation af 18. januar 2012 nr. YAK-7-1/9.

Betalte mindre

Hvis forudbetalinger ikke er betalt fuldt ud, vil der blive opkrævet en bod af restancebeløbet.

Der er ingen grund til at betale en bod, hvis årsagen til restancen er:

• det autoriserede organs beslutning om at beslaglægge virksomhedens ejendom;
• en afgørelse truffet af retten om at træffe foranstaltninger til at standse flytning på virksomhedens konto, beslaglægge skatteyderens økonomi eller ejendom.

I dette tilfælde vil der ikke blive opkrævet bøde i beslutningernes varighed. Hvis en organisation indgiver en ansøgning om en udsættelse, afdragsordning eller om at modtage investeringsskattefradrag, vil optjening af sanktioner ikke blive suspenderet (artikel 75, stk. 3, stk. 2 i skatteloven).

Straffen vil ikke blive påløbet i det tilfælde, hvor restancen opstår på grund af, at virksomheden blev styret af skriftlige forklaringer fra det kontrollerende organ (skattelovens artikel 75, stk. 8).

Det overførte beløb er mere (overbetaling)

1. Hvis virksomheden i skatteperioden foretog forhåndsoverførsler af overskud på "indkomst"-objektet, og beløbet ved årets udgang viste sig at være større end den resterende skat.
2. Hvis det overførte beløb af forudbetalinger i skatteperioden er større end årets skat (for eksempel med objektet "Indkomst minus udgifter", hvis der ved årets udgang er lille overskud og mange udgifter ).
3. Hvis der er begået en fejl i betalingsdokumenterne, og der opkræves et større forskud end nødvendigt.

Hvis der er en overbetaling, er det værd at tjekke med skattemyndighed. Hertil indsendes en ansøgning til tilsynet.

Hvad skal man gøre med selve overbetalingen?

Der er to veje ud af situationen i fravær af en straf:

Hvis der er en bøde, vil skattemyndigheden modregne overbetalingen af ​​skattebeløb i betalerens gæld (skattelovens artikel 78, stk. 5).

Hvilken konto skal tilskrives (posteringer)

Følgende ledninger bruges:

Spørgsmål der opstår

En række spørgsmål er stadig åbne. Vanskeligheder opstår i forhold til forudbetalinger oftest ved modtagelse af underskud og fastsættelse af indkomst ved beregning af skat. Hvilke afklaringer om dette spørgsmål er der i retsakter?

Skal jeg betale forud, hvis der opstår et tab?

Er det nødvendigt at beregne forskudsbeløbet og betale det til budgettet, hvis perioden viser sig at være urentabel?

Ifølge art. 346.18 Skattelov, betalere, der arbejder på det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" overfører minimumsskatten, hvis størrelsen af ​​enkeltskatten er mindre end minimum.

Video: forudbetalinger af forenklet skattesystem

Det vil sige, at virksomheden skal betale en minimumsskat, hvis der opstår underskud i skatteperioden.

Hvis du ikke har betalt forskudsbeløb, behøver du ikke bekymre dig, da en sådan forpligtelse ikke opstår. Nogle virksomheder overfører stadig penge for at betale mindre ved årets udgang.

Hvis en virksomhed opererer på det forenklede skattesystem "Indkomst", og der registreres et tab, er det stadig nødvendigt at betale 6%. Resultaterne opgøres kvartalsvis på periodiseringsbasis ved begyndelsen af ​​skatteperioden.

Betragtes et forskud som indtægt?

Der er ikke konsensus om, hvorvidt forudbetalinger er skattepligtige. Der er ingen omtale af dette i skatteloven, og derfor opstår følgende synspunkt: Forskudsbetalingen behøver ikke at indgå i overskuddet under det forenklede skattesystem, hvilket betyder, at det ikke er værd at betale skat af det.

Hvis en virksomhed opererer under det forenklede skattesystem, anses indkomst for at være:

• fortjeneste fra salg af produkter/tjenester og ejendomsrettigheder;
• ikke-driftsoverskud.

Forskudsbeløb betragtes ikke som fortjeneste ved salg. I overensstemmelse med art. 249 i skatteloven bestemmes salgsindtægter baseret på alle kvitteringer, der er forbundet med at bestemme beløbene for solgte varer eller rettigheder til ejendom.

Ifølge art. 39 Skatteloven salg af produkter er en betalt overdragelse af ejendomsrettigheder til produkter, værker eller tjenester. Ved modtagelse af forskud sker der ingen ejendomsoverdragelse.

Forskudsbetalinger og ikke-driftsoverskud tages ikke i betragtning. I overensstemmelse med bestemmelserne i art. 41, overskud - fordel økonomisk karakter, som udtrykkes i kontanter eller naturalier efter vurdering.

Hvis en skatteyder, der anvender en forenklet skatteordning, modtager et forskud, er der ingen fordel. Dette skyldes, at virksomheden hæfter over for den virksomhed, der har overført forskudsbeløbet.

Forudsat at varerne ikke udleveres til køber, skal forudbetalingen overføres tilbage. Det betyder, at forskud i dette tilfælde ikke betragtes som fortjeneste. Derfor skal skatter på dem ikke beregnes og betales.

Inspektører har et andet synspunkt. Hvis en virksomhed opererer efter det forenklede skattesystem "Indkomst", tager beregningen hensyn til avance ved salg, samt ikke-driftsindtægter.

Datoen for modtagelse af overskud er den dag, hvor midler ankommer til kassen, ejendom, arbejde, tjenester modtages, og gælden er tilbagebetalt. Lad os overveje bestemmelserne i kap. 25 i Den Russiske Føderations skattelov.

Ejendomsgenstande, arbejder, ydelser, der er modtaget fra en person forud for betaling for produkter/ydelser/værker af betalere, der fastsætter fortjeneste og omkostninger efter periodiseringsmetoden, kan ikke medregnes som fortjeneste.

I overensstemmelse med art. 39 i skatteloven, kan datoen for det faktiske salg af varer bestemmes i overensstemmelse med art. 346.17 paragraf 1 skattelov Den Russiske Føderation.

Dette er begrundelsen for, at forskud modtaget på forsendelser fra den skattepligtige anses for en afgiftspligtig post i den periode, de modtages.

Er det nødvendigt at føre en log over modtagne og udstedte fakturaer under det forenklede skattesystem Læs her?

Om personlig indkomstskat medregnes i udgifter under det forenklede skattesystem, se her.

Det er Skattestyrelsens opfattelse, at forudbetalingen skal medregnes i indkomsten. Problemet med at fastsætte beskatningsgrundlaget opstår også ved tilbagebetaling af et forskud.

Efter reglerne i art. 346.15 klausul 1 i Den Russiske Føderations skattelov, når man bestemmer formålene med beskatning, drager fordel af art. 251 Tax Code er ikke taget i betragtning.

Størrelsen af ​​den forudbetaling, der tilbageføres til virksomheden i denne normativ handling ikke nævnt.

Det betyder, at hvis forudbetalinger overført til sælger blev taget i betragtning i omkostningslisten ved opgørelsen af ​​beskatningsgrundlaget, så skal det tilbageførte beløb afspejles i indkomsten.

Hvis forskudsbeløbene ikke blev afspejlet i udgifterne, så er de returnerede beløb ikke angivet i skatteyderens overskud.

Hvis du er gået over til det forenklede skattesystem, vil der før eller siden opstå spørgsmål om forudbetaling.

For ikke at komme i problemer i form af bøder og problemer med at indsende rapporter i slutningen af ​​året, er det værd at undersøge dette.

Når alt kommer til alt, hvis forskudsbetalingen ikke betales fuldt ud, eller betalingen er fuldstændig forsinket, skal du bære ansvaret for det. Og det er fyldt med ekstra omkostninger for virksomheden.

Er det nødvendigt at foretage forudbetalinger efter den forenklede procedure?

God eftermiddag, jeg arbejder under det forenklede skattesystem på 6%. Jeg modtog et brev fra skattekontoret, hvori jeg blev bedt om at give dem en forklaring på, hvorfor jeg ikke forskudte skat i år. Min indkomst ifølge erklæringen om året er 500 tusind rubler, og ved udgangen af ​​december skal jeg betale omkring 40 tusind rubler til pensionen. Hvad skal jeg fortælle skattekontoret? Og skal jeg betale skat? Eller kan jeg reducere min skat med 100 %? Tak skal du have.

I overensstemmelse med paragraf 3 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov beregner skatteydere, der har valgt indkomst som beskatningsobjekt, baseret på resultaterne af hver rapporteringsperiode, størrelsen af ​​forskudsskatten baseret på skattesatsen og faktisk modtaget indkomst, opgjort på et periodiseringsgrundlag fra begyndelsen af ​​skatteperioden til udgangen af ​​1. kvartal, henholdsvis halvår, ni måneder under hensyntagen til de tidligere opgjorte beløb af acontoskat. Forskudsskat betales senest den 25. dag i den første måned efter udløbet indberetningsperiode.

Med andre ord, hvis en individuel iværksætter modtager indkomst i løbet af kvartalet, betaler han forudbetalinger (25. april, 25. juli, 25. oktober). Efterfølgende tælles beløbene for betalte forudbetalinger mod betaling af skat i henhold til årets erklæring (klausul 5 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov). Der er kun én årsag til manglende betaling af forudbetalinger – manglende indkomst i disse perioder.

I henhold til paragraf 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov reducerer skatteydere, der har valgt indkomst som genstand for beskatning, skattebeløbet (og forudbetalinger af skat) beregnet for skatteperioden (indberetningsperioden) med forsikringsbeløbet bidrag til pensionskassen, den obligatoriske sygekasse, socialsikringsfonden. I dette tilfælde kan skattebeløbet (forskudsskat) ikke reduceres med det beløb, der er angivet i dette stykke, med mere end 50 procent.

Individuelle iværksættere, der har valgt indkomst som genstand for beskatning og ikke foretager betalinger eller andet vederlag enkeltpersoner, reducere mængden af ​​skat (forskudsskattebetalinger) på forsikringsbidrag betalt til Den Russiske Føderations pensionsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond med et fast beløb.

På baggrund af alt dette skal du indsende en forklaring til skattekontoret, hvorfor du ikke har foretaget forudbetalinger. Du kan henvise til manglende indkomst. Selvfølgelig er dette meget mistænkeligt for dem - de angav en indkomst på 500 tusind rubler i deres erklæringer, og pludselig er der ingen indkomst. Der vil blive opkrævet bøder for forsinket betaling af forudbetalinger. Det forenklede skattebeløb kan reduceres med beløbet for betalte forsikringspræmier, dog højst 50 %.

Kopiering af webstedsmaterialer er muligt uden forudgående godkendelse, hvis du installerer et aktivt indekseret link til vores websted.

Beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem i 2017

Kontur.Accounting er en webservice for små virksomheder!

Hurtig etablering af primære konti, automatisk beregning af skatter, afsendelse af rapporter online, elektronisk dokumenthåndtering, gratis opdateringer og teknisk support.

Virksomheder og iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, overfører forskudsskattebetalinger til budgettet tre gange om året. Vi vil fortælle dig om proceduren for beregning af betalinger for skatteobjekter "Indkomst" og "Indkomst minus udgifter".

Frister for forudbetaling af det forenklede skattesystem i 2017

I slutningen af ​​hvert kvartal skal forretningsmænd foretage en slags "forudbetaling af skatter" - en forudbetaling. Betaling sker inden for 25 dage efter udløbet af rapporteringskvartalet. Falder den 25. i en weekend, flyttes betalingsfristen til næste hverdag.

• For 1. kvartal 2017 - indtil 25. april 2017.
• For 1. halvår 2017 - indtil 25. juli 2017.
• I 9 måneder af 2017 - indtil 25. oktober 2017.

Ved udgangen af ​​skatteperioden – kalenderåret – skal du beregne den resterende skat og betale den. Fristen for betaling er den samme som for indgivelse af selvangivelse:

• LLC'er skal indsende en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem og betale skat under det forenklede skattesystem for det foregående år 2016 senest den 31. marts 2017.
• Individuelle iværksættere skal indsende en erklæring i henhold til det forenklede skattesystem og betale skat efter det forenklede skattesystem for det foregående år 2016 senest den 30. april 2017.

Hvis du har glemt forskudsbetalingen eller var forsinket med betalingen, vil skattevæsenet opkræve bøder for hver dag med manglende betaling - indtil pengene når budgettet. Og de iværksættere, der beslutter at betale skatten én gang i slutningen af ​​året, uden nogen "forudbetalinger", kan forvente en imponerende mængde bøder.

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 6 %

Trin 1. For at beregne beskatningsgrundlaget opsummerer vi alle virksomhedens indtægter fra begyndelsen af ​​året til udgangen af ​​det kvartal, som vi beregner acontobetalingen for. Disse tal er taget fra kolonne 4 i afsnit 1 KUDiR. Indtægter fra salg og andre indtægter, hvis liste er angivet i art. 249 og art. 250 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Vi beregner skattebeløbet ved hjælp af formlen: Indkomst * 6%.

Tjek skattesatsen for din type aktivitet i din region – den kan være mindre end 6 %. I 2016 blev satsen ifølge "Indkomst"-basen reduceret i 33 konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Trin 2. Betalere af det forenklede skattesystem på 6 % har ret til at anvende et skattefradrag og reducere skattebeløbet. Skatten kan nedsættes med størrelsen af ​​forsikringspræmier for lønmodtagere og med størrelsen af ​​sygefraværet, der betales for arbejdsgiverens regning. Virksomheder, der betaler handelsgebyr, medregne opkrævningsbeløbet i skattefradraget.

• LLC'er og iværksættere med ansatte reducerer skatten med højst 50%.
• En individuel iværksætter uden ansatte har ret til at reducere skatten med beløbet for alle forsikringspræmier, som han selv betaler.

Trin 3. Nu fra det resulterende beløb trækker vi forudbetalinger, der blev foretaget i tidligere perioder af det aktuelle kalenderår.

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 2. kvartal efter det forenklede skattesystem 6 %

Fire and Ice LLC modtog indtægter på 660.000 rubler i første halvdel af året. Heraf i 1. kvartal 310.000 rubler og i 2. kvartal 350.000 rubler. Forskudsbetaling for 1. kvartal - 9.300 rubler.

Vi beregner afgiften: 660.000 * 6% = 39.600 rubler.

Vi foretager skattefradrag. Organisationen har 2 ansatte, de betaler bidrag på 20.000 om måneden, der var ingen sygedage i seks måneder, virksomheden betaler ikke handelsgebyr. Så i 6 måneder blev der betalt bidrag på 20.000 * 6 = 120.000 rubler. Vi ser, at skattefradragets størrelse er større end skattebeløbet, hvilket betyder, at vi kun kan reducere skatten med 50 %. 39.600 * 50% = 19.800 rubler.

Nu trækker vi forskudsbetalingen efter 1. kvartal fra dette beløb:

19.800 - 9.300 = 10.500 rubler.

Så for 2. kvartal skal du foretage en forudbetaling på 10.500 rubler.

Beregning af forudbetaling for forenklet skattesystem 15 %

Trin 1. Vi opsummerer alle virksomhedens indtægter fra begyndelsen af ​​året til slutningen af ​​det påkrævede kvartal. Vi tager tallene fra kolonne 4 i afsnit 1 KUDiR. Indkomst for det forenklede skattesystem omfatter provenuet fra salg og andre indtægter, der er opført i art. 249 og art. 250 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.

Trin 2. Vi opsummerer forretningsudgifter fra begyndelsen af ​​året til slutningen af ​​den påkrævede periode. Vi tager tallene fra kolonne 5 i afsnit 1 i KUDiR. Fuld liste omkostninger, der kan medregnes som udgifter til virksomheden, er angivet i art. 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Det er også vigtigt at følge proceduren for regnskabsføring af udgifter: udgifter skal være direkte relateret til virksomhedens aktiviteter, skal betales og registreres i regnskabsafdelingen. Vi talte om, hvordan man korrekt redegør for omkostningerne ved det forenklede skattesystem.

Skattebeløbet beregnes efter formlen: (Indtægter - Udgifter) * 15 %

Tjek skattesatsen for typen af ​​aktivitet for din virksomhed i din region. I 2016 blev skattesatsen baseret på "Indkomst minus udgifter" reduceret i 71 konstituerende enheder i Den Russiske Føderation.

Trin 3. Nu trækker vi fra skattebeløbet de forudbetalinger, der er foretaget i tidligere perioder af indeværende kalenderår.

Et eksempel på beregning af forudbetaling for 3. kvartal efter det forenklede skattesystem 15 %

IP Myshkin A.V. Siden begyndelsen af ​​året modtog jeg en indkomst på 450.000 rubler. Heraf for 1. kvartal 120.000 rubler, for 2. kvartal 140.000 rubler og for 3. kvartal 190.000 rubler.

Udgifter siden begyndelsen af ​​året beløb sig til 120.000 rubler. Af disse 30.000 rubler - i 1. kvartal, 40.000 rubler i 2. kvartal og 40.000 rubler i 3. kvartal.

Forudbetalinger beløb sig til: 13.500 rubler i 1. kvartal og 15.000 rubler i 2. kvartal.

Lad os beregne det beløb, der skal betales i 3. kvartal: (450.000 - 120.000) * 15% = 49.500 rubler.

Lad os trække betalinger fra tidligere kvartaler fra dette beløb: 49.500 - 13.500 - 15.000 = 21.000 rubler.

Så ifølge resultaterne af 3. kvartal skal den individuelle iværksætter Myshkin betale 21.000 rubler.

Onlinetjenesten Kontur.Accounting beregner automatisk forudbetalinger baseret på KUDiR og data om forsikringspræmier og sygefravær. Tjenesten genererer en betalingsordre og minder dig om den kommende betaling på forhånd. Integration med banker gør det nemt at forudbetale skat. Betal skat med Kontur.Regnskab, før bogføring, betal løn, send rapporter og nyd godt af støtten fra vores eksperter.

muligheder vil være begrænsede, men data vil forblive

og du kan fortsætte med at arbejde efter betaling

Hvordan man korrekt beregner forudbetalinger i henhold til det forenklede skattesystem

Enkeltafgiften i "forenklet" form er uløseligt forbundet med konceptet "forudbetaling efter det forenklede skattesystem". For at betale staten for en enkelt skat skal du beregne og betale tre gange forudbetaling af det forenklede skattesystem og betale det endelige skattebeløb en gang næste år...

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem

1. Forudbetalinger efter det forenklede skattesystem Du skal beregne og betale regelmæssigt og observere betalingsfrister. Rapporteringsperioder er kvartalsvise, halvårlige og 9 måneder. Betaling skal ske senest den 25. dag i måneden efter indberetningsperioden. Hvis den 25. falder på en weekend eller helligdag, kan du betale den førstkommende hverdag efter den 25. Således i 2017 for udbetaling af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem Følgende frister er fastsat (inklusive weekender og helligdage):

Beregning af et forskud på det forenklede skattesystem "Indkomst"

AP = INDKOMST x RENTE – FRADRAG

Skattesatsen for det forenklede skattesystem for indkomst er 6 %. Den kan dog sænkes efter beslutning fra regionale myndigheder. 33 regioner har allerede gjort dette. Så for eksempel i Bryansk-regionen for visse typer aktiviteter er satsen fastsat til 3 %, i Saratov-regionen– 1 %, og i Chukotka – er den maksimale sats 4 %.

FRADRAG er beløbet af arbejdsgivermidler, der i rapporteringsperioden er udbetalt til forsikringskasser, samt anvendt til at betale sygefravær til medarbejdere.

Enkeltskatten (INDKOMST * SATSEN) kan reduceres: med maksimalt 50 % for organisationer og individuelle iværksættere med ansatte og med 100 % for individuelle iværksættere uden ansatte.

LLC "Raduga" anvender skattesystemet i det forenklede skattesystem "Indkomst" med en sats på 6%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover modtog hun indtægter fra udlejning af lokaler for 60.000 rubler. I 1. kvartal blev der betalt forsikringspræmier i mængden af ​​10.000 rubler. To ansatte fik udbetalt sygeorlov i et beløb på 4.000 rubler.

Lad os udføre beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst for LLC "Raduga".

• RATE = 6 %
• Enkeltafgift = 160.000 * 6 % = 21.600
• FRADRAG = 10000 + 4000 = 14000
• LLC "Raduga" har ret til at reducere enkeltskatten med maksimalt 50%, det vil sige 21.600: 2 = 10.800 rubler.

Selvom fradraget er et større beløb, forudbetalingen for første kvartal vil være 10.800 rubler.

Beregning af forudbetalinger for individuelle iværksættere uden ansatte

En individuel iværksætter uden ansatte har ret til at reducere forskudsbetalingen med hele beløbet for forsikringspræmier, der er betalt i rapporteringsperioden. Det vil sige, at der i modsætning til ovenstående eksempel ikke er behov for at sammenligne fradraget med 50 % af den beregnede afgift.

Individuel iværksætter Fedorov tjente 100.000 rubler ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst" i 1. kvartal. og betalte 2000 rubler. forsikringspræmier. I 2. og 3. kvartal beløb indkomsten sig til 120.000 og 130.000 rubler, forsikringspræmier blev betalt 5.000 rubler. og 1000 gnid. henholdsvis. Hvor mange forudbetalinger skal en iværksætter betale?

• Indtil 25. april betaler IP Fedorov AP1 = 100.000 x 6% - 2000 rubler. = 4000 gnid.
• Indtil 25. juli (i seks måneder) betaler iværksætteren AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubler.
• Indtil 25. oktober (i 9 måneder) forudbetaling AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativ betydning angiver, at der ikke er behov for at overføre en forudbetaling for tredje kvartal.

Beregning af en forudbetaling ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter"

AP = (INDKOMST – UDGIFTER) x SAT

INDKOMST er mængden af ​​indkomst modtaget siden begyndelsen af ​​året. I bogføringen af ​​indtægter og udgifter afspejles denne indikator i kolonne 4 i afsnit 1. Forenklet omfatter indkomst indkomst fra salg og ikke-driftsindtægter specificeret i artikel 249 og 250 i Den Russiske Føderations skattelov,

UDGIFTER er størrelsen af ​​de udgifter, der er afholdt siden begyndelsen af ​​året. Kun de omkostninger, der er angivet i paragraf 1 i art. 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. De skal være økonomisk begrundede, faktisk betalte og dokumenterede. I Indtægts- og Udgiftsbogen er denne indikator afspejlet i kolonne 5 i afsnit 1.

Skattesatsen for det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" er 15%. Regionale myndigheder kan sænke taksten. I Den Russiske Føderation gælder præferencesatser i 71 regioner. For eksempel, i Dagestan for alle typer aktiviteter er satsen sat til 10%, i Karelen - afhængigt af typen af ​​aktivitet er satsen 5, 10 eller 12,5%.

Reducer enkeltafgiften med beløbet skattefradrag Denne tilstand er ikke mulig, men betalte forsikringspræmier og betalt sygefravær kan medregnes i udgifterne.

LLC "Raduga" anvender det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" med en sats på 15%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover var hun i stand til at modtage indtægter fra udlejning af lokaler til et beløb på 60.000. Samtidig udgjorde udgifterne forbundet med salg af produkter 80.000 rubler og ikke-driftsudgifter - 20.000 rubler.

Lad os beregne forudbetaling efter det forenklede skattesystem for LLC "Raduga" i henhold til formlen:

• INDKOMST = 300.000 + 60.000 = 360.000
• FORBRUG = 80000 + 20000 = 100000
• Beskatningsgrundlaget for kvartalet vil være 360.000 – 100.000 = 260.000
• Der skal pålægges en skattesats på 15 % på dette beløb.
• Til sidst forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst minus AP-udgifter = 260.000 x 15% = 39.000 gnid.

Beregning af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem i 9 måneder

Forudbetalinger efter det forenklede skattesystem betragtes som en kumulativ total. Lad os give et eksempel på en beregning.

En LLC med det skattepligtige objekt "Indkomst" tjente 400.000 rubler i første kvartal, 350.000 rubler i andet kvartal og 250.000 rubler i tredje kvartal. På samme tid blev der i 1. kvartal betalt forsikringspræmier i mængden af ​​12.000 rubler, i andet kvartal - 10.000 rubler, i tredje kvartal - 18.000 rubler. Hvordan beregner man forudbetalinger for en enkelt skat i et kvartal, et halvt år og 9 måneder?

• For 1. kvartal, AP1 = 400.000 x 6% - 12.000 = 12.000 Virksomheden var i stand til at reducere enkeltskatten (24.000 rubler) med hele beløbet for indbetalte bidrag, da fradraget ikke overstiger 50% af det beregnede skattebeløb. .
• I et halvt år er AP2 = 750.000 x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 rubler. Her viste fradraget for de seks måneder (22.000) sig at være mindre end 50 % af det beregnede skattebeløb (45.000: 2 = 22.500). Derfor kan vi igen nedsætte skatten med hele det indbetalte bidrag. Derudover trækker vi det allerede indbetalte acontobeløb for 1. kvartal.
• I 9 måneder blev der betalt bidrag på 40.000. Samtidig er enkeltafgiften 1.000.000 x 6 % = 60.000,- Da fradraget er mere end 50 % af enkeltafgiftsbeløbet hele bidragsbeløbet. Det maksimale, der kan trækkes fra, er 30.000. Derfor er beregningen for 9 måneder AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubler.

Således skal du i tredje kvartal betale 7.000 rubler til budgettet. Det samlede beløb for forudbetalinger i 9 måneder vil være 30.000 rubler.

Spørgsmål om forudbetalinger på det forenklede skattesystem

Sanktioner beregnes baseret på 1/300 af refinansieringsrenten for hver dag med forsinkelse. I december 2016 er satsen 10%. Beregn ved hjælp af formlen: Straf = Forskud x Dage x 1/300 x 10 %. For eksempel er du 6 dage forsinket med at betale en forudbetaling på 20.000. Straffen vil være = 20.000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubler.

— Hvis der er tab i rapporteringskvartalet, hvad skal du så gøre med forudbetalinger?

Under det forenklede skattesystem ”Indkomst minus udgifter” udbetales der ikke forudbetalinger ved tab. På det forenklede skattesystem "Indkomst" afhænger forskud ikke af udgifter, de beregnes kun fra indkomst. Hvis der ikke var nogen indtægt, så vil der ikke være nogen forudbetalinger. Hvis der var indkomst, skal du beregne skatten, reducere den med mængden af ​​fradrag og bestemme størrelsen af ​​forskudsbetalingen.

— Hvordan udbetaler man obligatorisk forudbetaling, hvis virksomhedens skattesats efter det forenklede skattesystem har ændret sig i løbet af året?

Forskuddet skal beregnes efter den nye kurs fra den indberetningsperiode, hvor ændringerne skete. Det er ikke nødvendigt at genberegne betalinger for tidligere rapporteringsperioder. Hvis der opstår en overbetaling, kan den tilbageføres fra budgettet efter afgivelse af erklæringen.

— Er det nødvendigt at betale en minimumsskat på 1 %, hvis forudbetalingen ikke kan beregnes i rapporteringskvartalet (virksomheden havde underskud)?

Minimumsafgiften gælder ikke for forudbetalinger. Den udbetales først ved årets udgang, hvis den beregnede enkeltskat er mindre end 1 % af årsindkomsten.

— Hvis en individuel iværksætters aktiviteter er underlagt skattefridage, hvad skal man så gøre med forudbetalinger?

Ingen skat - ingen forudbetalinger. Der er intet krav om at underrette Federal Tax Service om anvendelsen af ​​en nulskattesats.

— Selskabet har ikke foretaget forudbetalinger siden begyndelsen af ​​2016. I løbet af denne tid ændrede Bank of Russias styringsrente sig. Hvilken sats skal anvendes ved beregning af bøder - i begyndelsen af ​​året eller på betalingstidspunktet?

Du kan ikke forenkle her. De satser, der gælder for dagene med forsinkelse, skal anvendes. Fra januar til 13. juni var satsen således 11 %, fra 14. juni til 18. september - 10,5 %, fra 19. september - 10 %. Du skal tælle dagene med forsinkelse for hver kurs og lægge dem sammen. Eksempelvis kan straffen for forsinket forudbetaling af 1. kvartal være 50 dage. x 11 % + 90 dage. x 10,5 % + 80 dage. x 10 %.

Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2017

Det forenklede system er en særlig præferenceordning, hvis erklæring kun indgives én gang om året. Betaling af enkeltskat på det forenklede skattesystem sker også en gang om året - senest 31. marts for en LLC og 30. april for en individuel iværksætter. Det er dog ikke alle de betalinger, som forenklingen skal overføre til budgettet. Ved udgangen af ​​hver indberetningsperiode skal der, hvis der er indkomst, beregnes og betales acontoskat.

Hvad er forudbetalinger på det forenklede skattesystem?

Lad os gentage, afgiftsperioden for forenklet system er kalender år Derfor sker den endelige betaling til staten ved årets udgang. Men for at budgetindtægterne skal være ensartede i løbet af året, etablerede Den Russiske Føderations skattelovgivning forpligtelsen for forenklede skatteydere til at betale skat i rater baseret på resultaterne af rapporteringsperioderne. I det væsentlige er det sådan, budgettet fremføres ved hjælp af tidligere indtægter.

Indberetningsperioderne for beregning af acontobetalinger under det forenklede skattesystem er første kvartal, et halvt år og ni måneder af året. Hvis en forretningsmand har modtaget indkomst i rapporteringsperioden, skal han inden for 25 dage efter den beregne og betale 6% (for det forenklede skattesystem Indkomst) eller 15% (for det forenklede skattesystem Indkomst minus udgifter) af skattegrundlaget. Hvis der ikke blev modtaget indkomst, er der ingen grund til at betale noget.

Forskud kaldes på den måde, fordi skatten betales forud, forud, uden at vente til årets udgang. Samtidig medtages alle forudbetalinger under det forenklede skattesystem i angivelsen og reducerer dermed det samlede årlige beløb.

Frister for betaling af forudbetalinger

Artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov fastsætter følgende frister for betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2017:

• senest den 25. april for første kvartal;
• senest den 25. juli for seks måneders perioden;
• senest den 25. oktober i ni måneder.

For overtrædelse af disse frister opkræves en bøde på 1/300 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank for hver dag med forsinkelse. Der er ingen straf for forsinket betaling af forskud, fordi fristen for at betale selve skatten udløber først den 31. marts for en LLC og den 30. april for en individuel iværksætter. Men hvis du er forsinket med at betale restbeløbet inden disse datoer, vil der blive pålagt en bøde på 20 % af det ubetalte beløb.

Der er ingen grund til at indsende dokumenter, der bekræfter rigtigheden af ​​forudbetalinger, til Federal Tax Service, blot afspejle disse beløb i KUDiR og opbevare dokumenterne, der bekræfter betalingen. Oplysninger om disse beløb baseret på rapporteringsperiodernes resultater skal ligeledes angives i årsopgørelsen.

Nedsættelse af skat på størrelsen af ​​forsikringspræmier

Forsikringspræmier, som den enkelte iværksætter selv betaler, samt bidrag til ansatte i organisationer og individuelle iværksættere, reducerer de beregnede skattebeløb.

Reduktionsrækkefølgen afhænger af, hvilket skatteobjekt der vælges:

• på det forenklede skattesystem Indkomst reduceres selve den beregnede betaling;
• om det forenklede skattesystem Indtægter minus Udgifter, indbetalte bidrag medregnes i udgifter.

For individuelle iværksættere, der arbejder på det forenklede skattesystem på 6%, er der en anden vigtig betingelse - tilstedeværelsen eller fraværet af ansatte. Hvis en individuel iværksætter har ansatte ansat i henhold til en ansættelses- eller civilkontrakt, kan betalingerne højst reduceres med 50 %. Hvis der ikke er ansatte, kan indbetalinger til budgettet reduceres med hele beløbet for indbetalte bidrag. Med en lille indkomst for en individuel iværksætter uden ansatte kan der opstå en situation, at der slet ikke er skat at betale, den vil blive helt reduceret på grund af bidrag.

Hvis en iværksætter arbejdede selvstændigt i en del af året og derefter ansatte medarbejdere, kan han kun tage højde for hele bidragsbeløbet for rapporteringsperioden, hvor der endnu ikke var ansatte. For eksempel, hvis medarbejdere blev ansat i april, så har den enkelte iværksætter ret til kun at reducere acontobetalinger med hele beløbet for indbetalte bidrag for sig selv i første kvartal. Endvidere kan de beregnede beløb indtil årets udgang og baseret på dets resultater højst reduceres med det halve, selvom medarbejdere afskediges i næste kvartal. I dette tilfælde tages der hensyn til de beløb, der er indbetalt til fondene både for en selv og for ansatte.

Det forenklede skattesystem på 6 % og det forenklede skattesystem på 15 % er radikalt forskellige med hensyn til skattegrundlag, sats og beregningsprocedure. Lad os se på eksempler på, hvordan man beregner en forudbetaling efter det forenklede skattesystem for forskellige skatteobjekter.

Beregning for forenklet skattesystem Indkomst

Beskatningsgrundlag, dvs. Det beløb, skatten beregnes af for det forenklede skattesystem. Indkomst er den modtagne indkomst. Ingen udgifter under denne ordning reducerer skattegrundlaget på alle salgs- og ikke-salgsindtægter. Men på grund af de indbetalte bidrag kan indbetalingen til selve budgettet reduceres.

Bemærk venligst: beregningerne er baseret på 2016, hvilket giver dig mulighed for at angive beløbene ud fra eksemplet på et helt år. Den eneste forskel fra 2017 er størrelsen af ​​forsikringspræmier. I modsat fald er proceduren for beregning og betaling af acontobetalinger ikke ændret.

Som et eksempel på beregninger, lad os tage en individuel iværksætter uden ansatte, som i 2016 modtog en indkomst på 854.420 rubler. Forsikringspræmier for individuelle iværksættere i 2016 består af et fast minimumsbeløb på 23.153 rubler. plus 1 % af indkomsten over RUB 300.000. Vi tæller: 23.153 + (854.420 - 300.000 = 554.420) * 1% = 5.544) = 28.697 rubler.

Betal yderligere gebyrer på 5.544 rubler. muligt både i 2016 og efter dets ophør indtil 1. april 2017. Vores iværksætter betalte alle gebyrer i 2016. Individuelle iværksættere betalte forsikringspræmier for sig selv hvert kvartal for straks at kunne reducere betalingerne til budgettet:

Indberetningsperiode (skat).

Bidrag fra individuelle iværksættere til sig selv på periodiseringsbasis

En vigtig betingelse: vi tæller indkomst og bidrag fra individuelle iværksættere for sig selv ikke separat for hvert kvartal, men som en kumulativ total, dvs. år til dato. Denne regel er fastsat i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov.

1. For første kvartal: 168.260 * 6% = 10.095,6 minus betalte bidrag på 8.500, 1.595,6 rubler forfalder. Betalingsfristen er senest den 25. april.
2. I et halvt år får vi 325.860 * 6% = 19.551,6 rubler. Vi trækker bidragene for halvåret og forskuddet for første kvartal: 19.551,6 - 17.000 - 1.595,6 = 956 rubler. Du skal betale ekstra senest den 25. juli.
3. I ni måneder vil den beregnede skat være 657.010 * 6% = 39.420,6 rubler. Vi reducerer med alle betalte gebyrer og forskud: 39.420,6 - 23.000 - 1.595,6 - 956 = 13.869 rubler. De skal være overført til budgettet inden den 25. oktober.
4. I slutningen af ​​året beregner vi, hvor meget iværksætteren skal betale ekstra inden 30. april: 854.420 * 6% = 51.265,2 - 28.697 - 1.595,6 - 956 - 13.869 = 6.147,6 rubler.

Som vi kan se, takket være evnen til at tage hensyn til betalinger til fonde, udgjorde skattebyrden for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem Indkomst i dette eksempel kun 22.570,2 rubler, selvom hele den beregnede enkeltskat er lig med 51.265,2 rubler.

Lad os minde om, at det kun er iværksættere, der ikke bruger lejet arbejdskraft, der har ret til at reducere skatten med højst halvdelen. Hvad angår LLC'er, anerkendes organisationen som arbejdsgiver umiddelbart efter registrering, så juridiske enheder reducerer også betalinger til statskassen med højst 50%.

Beregning for forenklet skattesystem Indtægter minus Udgifter

I denne tilstand kan bidrag kun tages i betragtning som en del af andre udgifter, dvs. Selve den beregnede forudbetaling kan ikke nedsættes. Lad os finde ud af, hvordan man beregner et forskud under det forenklede skattesystem med skatteobjektet "indkomst reduceret med mængden af ​​udgifter."

Lad os for eksempel tage den samme iværksætter uden ansatte, men nu vil vi angive de udgifter, han har afholdt i aktivitetsprocessen. Bidrag indgår allerede i almindelige udgifter, så vi opregner dem ikke særskilt.

Indberetningsperiode (skat).

Periodens indkomst på periodiseringsbasis

Akkumulerede omkostninger for perioden

Standardsatsen for det forenklede skattesystem Indkomst minus Udgifter for 2016 er 15 %, lad os tage det til beregning.

1. For første kvartal: (168.260 - 108.500) * 15% = 8.964 rubler. Betaling skal ske senest den 25. april.
2. I et halvt år: (325.860 - 276.300) * 15% = 14.934 rubler. Vi trækker den betalte forudbetaling for første kvartal (14.934 - 8.964), vi finder, at 5.970 rubler skal betales senest den 25. juli.
3. I ni måneder vil den beregnede skat være (657.010 - 497.650) * 15% = 23.904 rubler. Vi reducerer med forskud for første kvartal og halvdelen af ​​året: 23.904 - 8.964 - 5.970 = 8.970 rubler. De skal være overført til budgettet inden den 25. oktober.
4. I slutningen af ​​året beregner vi, hvor meget mere der skal betales inden 30. april: (854.420 * 683.800) * 15% = 25.593 minus alle forskud betalt 23.904, vi får 1.689 rubler.

Nu tjekker vi, om der er pligt til at betale minimumsafgiften, dvs. 1% af al indkomst modtaget: 854.420 * 1% = 8.542 rubler. I vores tilfælde har vi betalt mere ind på budgettet, så alt er i orden.

• til en forenklet sats på 6% betalte iværksætteren 22.570 (skat) plus 28.697 (bidrag), i alt 51.267 rubler.
• på en forenklet 15 % skat udgjorde 25.593 rubler plus 28.697 (bidrag), i alt 54.290 rubler.

Vi kan sige, at belastningen i de to tilstande i vores eksempler viste sig at være sammenlignelig, men det skyldes, at andelen af ​​omkostningerne er ret høj (80%). Hvis andelen af ​​udgifter viser sig at være lavere, så er det forenklede skattesystem på 15 % mindre rentabelt end det forenklede skattesystem på 6 %.

KBK for betalingsdokumenter

KBK er en budgetklassifikationskode, der er angivet på kvitteringer eller bankdokumenter at betale skat. BCC for forudbetalinger for det forenklede system er det samme som for selve enkeltafgiften. I 2017 er budgetklassifikationskoderne godkendt ved bekendtgørelse fra det russiske finansministerium af 1. juli 2013 N 65n (som ændret den 20. juni 2016) fortsat i kraft. Du kan altid bekræfte deres relevans på Federal Tax Service-webstedet.

Hvis du angiver en forkert BCC, vil afgiften blive betragtet som betalt, pga Artikel 45 i Den Russiske Føderations skattelov angiver kun to væsentlige fejl i betalingsdokumentet:

• forkert navn på modtagerens bank;
• forkert Federal Treasury-konto.

Men betaling med forkert klassifikationskode vil medføre en forkert fordeling af de indbetalte beløb, hvilket vil medføre, at du kommer i restance. I fremtiden bliver du nødt til at søge efter betalingen og kommunikere med Federal Tax Service, så vær forsigtig, når du udfylder detaljerne.

• KBK forenklet skattesystem 6% (skat, restancer og gæld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• BCC forenklet skattesystem 15% (skat, restancer og gæld, samt minimumsskat, fra 1. januar 2016) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

• LLC/IP registrering
  • LLC registrering
    • LLC registrering i 2017
    • Fuld vejledning om LLC-registrering
    • Formular P11001: regler og eksempler på udfyldning
    • Eksempel på dokumenter til LLC-registrering
    • Eksempler på udfyldelse af dokumenter
  • Individuel iværksætterregistrering
    • Registrering af individuelle iværksættere i 2017
    • Fuldstændig vejledning til registrering af en individuel iværksætter
    • Formular P21001: regler og eksempler på udfyldning
    • Prøvedokumenter til individuel iværksætterregistrering
    • Individuelle iværksætteres aktiviteter - svar på dine spørgsmål
  • Nyttig
    • Individuel iværksætter eller LLC - hvad er mere rentabelt?
    • Udarbejdelse af dokumenter i en gratis service
    • Sådan åbner du en løbende konto
  • Skatter
    • LLC Skatter
    • Individuelle iværksætterskatter
    • IP bidrag
    • Skatteferie for individuelle iværksættere
  • Aktiviteter
    • Alt om OKVED
    • OKVED efter virksomhedstype
  • gratis registrering
    • Udarbejdelse af dokumenter til LLC/IP registrering
    • Forberedelse ansættelseskontrakt med lederen
  • Gratis konsultationer
    • Rådgivning om virksomhedsregistrering
    • Konsultationer om OKVED-koder
    • Skatterådgivning
    • Konsultation om åbning af en løbende konto
  • Betalt registrering
    • Nøglefærdig LLC registrering
    • Juridisk adresse
    • Registrering af individuelle iværksættere på nøglefærdig basis

  Forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem er et obligatorisk element i beregningen af ​​den betalte hovedskat ved anvendelse af det forenklede skattesystem. Hvordan man bestemmer mængden af ​​forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem, hvad proceduren og vilkårene for deres betaling er, er beskrevet i vores artikel.

  Sådan beregnes et forskud i henhold til det forenklede skattesystem: formel

  Algoritmen til beregning af forudbetalinger under det forenklede skattesystem er blevet godkendt af Den Russiske Føderations skattelov. Grundlaget for dem, som for det samlede skattebeløb for året, bestemmes af den akkumulerede sum. Men beregningsformlerne er forskellige afhængigt af beskatningsobjektet.

  pp. 3 og 3.1 art. 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov fastlægger, hvordan man beregner mængden af ​​forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem med henblik på beskatning af "indkomst".

  Forskudsbetalinger under det forenklede skattesystem i dette tilfælde bestemmes i følgende rækkefølge:

  1. Beskatningsgrundlaget (NB) for indberetningsperioden fastsættes. For at gøre dette er det nødvendigt at beregne mængden af ​​faktisk modtaget indkomst på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​kalenderåret til slutningen af ​​rapporteringsperioden.

  2. Størrelsen af ​​forskudsbetalingen, der kan henføres til beskatningsgrundlaget, fastsættes. Til dette bruges formlen:

  AvPrasch = NB × C,

  C er skattesatsen. Når genstanden for beskatning er "indkomst", varierer dens størrelse fra 1 til 6 % afhængigt af regionen (klausul 1 i artikel 346.20 i Den Russiske Føderations skattelov).

  3. Forskudsbeløbet (APP) beregnes ved hjælp af formlen:

  AvP = AvPrasch - NV - AvPpred,

  NV - størrelsen af ​​skattefradraget, som repræsenterer det samlede beløb for udbetalte sygedagpenge, obligatoriske bidrag social forsikring, nogle andre betalinger og kan ikke overstige halvdelen af ​​den påløbne skat for juridiske enheder, og for individuelle iværksættere kan den anvendes på hele mængden af ​​periodiseringer;

  For information om, hvornår en individuel iværksætter skal tage hensyn til den betaling, han har foretaget for forsikringspræmier, skal du læse materialet "En individuel iværksætter kan kun modtage bidrag "til sig selv" for at reducere skatten under det forenklede skattesystem i én periode" .

  AvPred - mængden af ​​forudbetalinger beregnet for tidligere rapporteringsperioder.

  For et eksempel på beregning af skat af objektet "indkomst", se artiklen "Procedure for beregning af skat under det forenklede skattesystem "indkomst" i 2018-2019 (6%)" .

  Når du vælger et beskatningsobjekt "indkomst minus udgifter", er proceduren for beregning af forudbetalinger under det forenklede skattesystem en smule anderledes. Det er defineret i stk. 4 i art. 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov som følger:

  1. Beskatningsgrundlaget er fastsat ud fra resultaterne af rapporteringsperioden (1. kvartal, 6 måneder, 9 måneder), for hvilken formlen anvendes:

  NB = Dx - Px,

  Dx og Px - faktisk modtagne indtægter og faktisk afholdt udgifter hertil, udgifter for perioden, opgjort efter periodiseringsgrundlag fra årets begyndelse.

  2. Størrelsen af ​​forskudsbetalingen, der kan henføres til beskatningsgrundlaget (NB), fastsættes efter følgende formel:

  AvPrasch = NB × C,

  C - skattesats svarende til 15% eller med en lavere værdi (fra 15 til 5%) i de konstituerende enheder i Den Russiske Føderation (klausul 2 i artikel 346.20 i Den Russiske Føderations skattelov).

  3. Det beløb, hvormed forskudsbetalingen efter det forenklede skattesystem vil blive indbetalt til budgettet, fastsættes:

  AvP = AvPr. - AvPpred,

  AvPred - mængden af ​​forudbetalinger beregnet for tidligere rapporteringsperioder.

  Frister for forudbetaling under det forenklede skattesystem

  Ifølge stk. 7 i art. 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov skal forudbetalinger under det forenklede skattesystem overføres inden den 25. dag (inklusive) i måneden efter den udløbne rapporteringsperiode. Desuden er fristerne for betaling af forskud under det forenklede skattesystem de samme for juridiske enheder og individuelle iværksættere og afhænger ikke af det valgte objekt til beregning af denne skat.

  Den Russiske Føderations skattelov giver mulighed for situationer, hvor den sidste dag for betaling af forudbetalinger falder på en weekend eller ferie. I dette tilfælde foretages betaling senest den næste arbejdsdag efter weekenden (klausul 7, artikel 6.1 i Den Russiske Føderations skattelov).

  Juridiske enheder - betalere af forudbetalinger i henhold til det forenklede skattesystem foretager betalinger på organisationens placering, individuelle iværksættere- på bopælsstedet (klausul 6 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov).

  Hvad er de specifikke frister for udbetaling af forskud under det forenklede skattesystem i 2019? For i år er der ingen sammenfald mellem fristerne i Den Russiske Føderations skattelov og weekender, derfor vil alle frister for betaling af forskud under det forenklede skattesystem i 2019 svare til den 25. dato:

  • 25. april 2019;
  • 25. juli 2019;
  • 25. oktober 2019.

  Læs om forskellene i anvendelsen af ​​det forenklede skattesystem for juridiske enheder og individuelle iværksættere.

  Manglende betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem: ansvar

  I tilfælde af overtrædelse af betingelserne for betaling af forskudsbetalingen under det forenklede skattesystem eller dets ufuldstændige betaling, opstår der restancer. Kontrolmyndighederne har ret til at opkræve bøder for restancebeløbet for hver dag med forsinkelse. Størrelsen af ​​bøder er bestemt som 1/300 af refinansieringsrenten for Den Russiske Føderations centralbank for hver dag med forsinkelse. Denne ordre§ 4 i art. 75 i Den Russiske Føderations skattelov.

  Fra 1. oktober 2017, for juridiske enheder, der forsinker betalingen i mere end 30 dage, er bødebeløbet blevet forhøjet. Hvis forsinkelsen ikke overstiger 30 dage, beregnes de på samme måde (fra 1/300 af refinansieringsrenten). Og for beregninger for dage ud over denne periode viser satsen for sanktioner sig at være 2 gange højere, svarende til 1/150.

  Vi bemærker, at hvis de fastsatte frister for at foretage forudbetalinger under det forenklede skattesystem ikke overholdes, kan skatteyderen ikke holdes ansvarlig for overtrædelse af skattelovgivningen (klausul 3 i artikel 58 i Den Russiske Føderations skattelov). Der er ingen bøder for manglende betaling eller ufuldstændig betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem i Den Russiske Føderations skattelov.

  Udbetaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem: KBK

  Hvis BCC er korrekt angivet, vil forskuddet forenklet skattesystembetaling vil blive korrekt krediteret til Den Russiske Føderations budget. Betaleren skal omhyggeligt udfylde dette felt betalingsordre.

  Her er BCC'erne for skatteoverførsler, der er gældende i 2019:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — KBK-skat beregnet af "forenklede personer" med det formål at beskatte "indkomst";
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 - BCC af skat beregnet af skatteydere, der opererer efter det forenklede skattesystem med henblik på beskatning "indkomst minus udgifter", og denne BCC har været anvendt siden 2017 ved betaling af minimumsskat.

  BCC-værdierne er fastsat efter ordre fra Ruslands finansministerium dateret 06/08/2018 nr. 132n, hvis tekst skal bruges i den aktuelle version.

  Resultater

  Indbetalere af det forenklede skattesystem har pligt til at foretage forudbetalinger for denne skat i skatteperioden. Forskud under det forenklede skattesystem opgøres kvartalsvis. Grundlaget for dem bestemmes af den kumulative total. Der anvendes en sats, der tager en vis værdi, afhængigt af det objekt, der er valgt til anvendelse af det forenklede skattesystem ("indkomst" eller "indkomst minus udgifter") og af regionens beslutning om den specifikke sats.

  Skat, der skal betales for indberetningsperioden, er lig med forskellen mellem forskudsbeløbet beregnet ud fra periodens generelle grundlag og beløbet for udbetalte forskud i tidligere perioder. For "indkomst"-objektet anvendes en yderligere nedsættelse af beløbene for forsikringspræmier, der er betalt i perioden, betalt sygefravær og frivillige overførsler til forsikring.

  Fristen for udbetaling af forskud er den 25. dag i måneden efter udgangen af ​​hvert kvartal. For sen betaling medfører, at der påløber bøder.

  Enkeltafgiften i "forenklet" form er uløseligt forbundet med konceptet "forudbetaling efter det forenklede skattesystem". For at betale staten for en enkelt skat skal du beregne og betale tre gange forudbetaling af det forenklede skattesystem og betale det endelige skattebeløb en gang næste år...

  Hvad du skal vide om forudbetalinger under det forenklede skattesystem

  1. Forudbetalinger efter det forenklede skattesystem Du skal beregne og betale regelmæssigt og observere betalingsfrister. Rapporteringsperioder er kvartalsvise, halvårlige og 9 måneder. Betaling skal ske senest den 25. dag i måneden efter indberetningsperioden. Hvis den 25. falder på en weekend eller helligdag, kan du betale den førstkommende hverdag efter den 25. Således i 2017 for udbetaling af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem Følgende frister er fastsat (inklusive weekender og helligdage):
     
  2. For at overføre et forskud skal følgende BCC angives i betalingsordren: 182 1 05 01021 01 1000 110 - på systemet "indkomst minus udgifter", 182 1 05 01011 01 1000 110 - på "indkomst"-systemet.
  3. Beregningen sker på et periodiseringsgrundlag. Du kan ikke følge den "kvartalsvise" beregning - dette fører til forvrængninger i den endelige erklæring.
  4. Udbetalingerne kan reduceres med størrelsen af ​​de forsikringspræmier, der er betalt i indberetningsperioden, eller tages i betragtning som udgifter ved opgørelsen af ​​beskatningsgrundlaget.
  5. For manglende betaling ydes ansvar i form af bod. For hver dag med forsinkelse vil staten opkræve en bøde på 1/300 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank. Refinansieringsrenten er nu 10%. Fra den 1. oktober 2017, for organisationer, vil størrelsen af ​​bøder for forsinket betaling fra den 31. dag desuden blive 1/150 af refinansieringssatsen. Der er ingen bøder for manglende betaling eller for sen betaling af AP.

  Beregning af et forskud på det forenklede skattesystem "Indkomst"

  AP = INDKOMST x RENTE – FRADRAG

  Skattesatsen for det forenklede skattesystem for indkomst er 6 %. Den kan dog sænkes efter beslutning fra regionale myndigheder. 33 regioner har allerede gjort dette. Så for eksempel i Bryansk-regionen for visse typer aktiviteter er satsen sat til 3%, i Saratov-regionen - 1%, og i Chukotka - den maksimale sats er 4%.

  FRADRAG er beløbet af arbejdsgivermidler, der i rapporteringsperioden er udbetalt til forsikringskasser, samt anvendt til at betale sygefravær til medarbejdere.

  Enkeltskatten (INDKOMST * SATSEN) kan reduceres: med maksimalt 50 % for organisationer og individuelle iværksættere med ansatte og med 100 % for individuelle iværksættere uden ansatte.

  LLC "Raduga" anvender skattesystemet i det forenklede skattesystem "Indkomst" med en sats på 6%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover modtog hun indtægter fra udlejning af lokaler for 60.000 rubler. I 1. kvartal blev der betalt forsikringspræmier i mængden af ​​10.000 rubler. To ansatte fik udbetalt sygeorlov i et beløb på 4.000 rubler.

  Lad os udføre beregning af forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst for LLC "Raduga".

  • RATE = 6 %
  • Enkeltafgift = 160.000 * 6 % = 21.600
  • FRADRAG = 10000 + 4000 = 14000
  • LLC "Raduga" har ret til at reducere enkeltskatten med maksimalt 50%, det vil sige 21.600: 2 = 10.800 rubler.

  På trods af at fradraget er et større beløb, vil forudbetalingen for første kvartal være 10.800 rubler.

  Beregning af forudbetalinger for individuelle iværksættere uden ansatte

  En individuel iværksætter uden ansatte har ret til at reducere forskudsbetalingen med hele beløbet for forsikringspræmier, der er betalt i rapporteringsperioden. Det vil sige, at der i modsætning til ovenstående eksempel ikke er behov for at sammenligne fradraget med 50 % af den beregnede afgift.

  Individuel iværksætter Fedorov tjente 100.000 rubler ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst" i 1. kvartal. og betalte 2000 rubler. forsikringspræmier. I 2. og 3. kvartal beløb indkomsten sig til 120.000 og 130.000 rubler, forsikringspræmier blev betalt 5.000 rubler. og 1000 gnid. henholdsvis. Hvor mange forudbetalinger skal en iværksætter betale?

  • Indtil 25. april betaler IP Fedorov AP1 = 100.000 x 6% - 2000 rubler. = 4000 gnid.
  • Indtil 25. juli (i seks måneder) betaler iværksætteren AP2 = (100.000 + 120.000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubler.
  • Indtil 25. oktober (i 9 måneder) forudbetaling AP3 = (100.000 + 120.000 + 130.000) x 6% - (2000 + 5000 + 10000) - AP1 - AP2 = -2200. En negativ værdi indikerer, at der ikke er behov for at overføre en forudbetaling for tredje kvartal.

  Beregning af en forudbetaling ved hjælp af det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter"

  AP = (INDKOMST – UDGIFTER) x SAT

  INDKOMST er mængden af ​​indkomst modtaget siden begyndelsen af ​​året. I bogføringen af ​​indtægter og udgifter afspejles denne indikator i kolonne 4 i afsnit 1. Forenklet omfatter indkomst indkomst fra salg og ikke-driftsindtægter specificeret i artikel 249 og 250 i Den Russiske Føderations skattelov,

  UDGIFTER er størrelsen af ​​de udgifter, der er afholdt siden begyndelsen af ​​året. Kun de omkostninger, der er angivet i paragraf 1 i art. 346.16 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. De skal være økonomisk begrundede, faktisk betalte og dokumenterede. I Indtægts- og Udgiftsbogen er denne indikator afspejlet i kolonne 5 i afsnit 1.

  Skattesatsen for det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" er 15%. Regionale myndigheder kan sænke taksten. I Den Russiske Føderation gælder præferencesatser i 71 regioner. For eksempel, i Dagestan for alle typer aktiviteter er satsen sat til 10%, i Karelen - afhængigt af typen af ​​aktivitet er satsen 5, 10 eller 12,5%.

  Det er umuligt at reducere enkeltskatten med størrelsen af ​​skattefradrag i denne ordning, men betalte forsikringspræmier og betalt sygefravær kan medregnes i udgifterne.

  LLC "Raduga" anvender det forenklede skattesystem "Indkomst minus Udgifter" med en sats på 15%. I 1. kvartal lykkedes det virksomheden at sælge produkter til en værdi af 300.000 rubler. Derudover var hun i stand til at modtage indtægter fra udlejning af lokaler til et beløb på 60.000. Samtidig udgjorde udgifterne forbundet med salg af produkter 80.000 rubler og ikke-driftsudgifter - 20.000 rubler.

  Lad os beregne forudbetaling efter det forenklede skattesystem for LLC "Raduga" i henhold til formlen:

  • INDKOMST = 300.000 + 60.000 = 360.000
  • FORBRUG = 80000 + 20000 = 100000
  • Beskatningsgrundlaget for kvartalet vil være 360.000 – 100.000 = 260.000
  • Der skal pålægges en skattesats på 15 % på dette beløb.
  • Til sidst forudbetaling efter det forenklede skattesystem Indkomst minus AP-udgifter = 260.000 x 15% = 39.000 gnid.

  Beregning af forudbetalinger efter det forenklede skattesystem i 9 måneder

  Forudbetalinger efter det forenklede skattesystem betragtes som en kumulativ total. Lad os give et eksempel på en beregning.

  En LLC med det skattepligtige objekt "Indkomst" tjente 400.000 rubler i første kvartal, 350.000 rubler i andet kvartal og 250.000 rubler i tredje kvartal. På samme tid blev der i 1. kvartal betalt forsikringspræmier i mængden af ​​12.000 rubler, i andet kvartal - 10.000 rubler, i tredje kvartal - 18.000 rubler. Hvordan beregner man forudbetalinger for en enkelt skat i et kvartal, et halvt år og 9 måneder?

  • For 1. kvartal, AP1 = 400.000 x 6% - 12.000 = 12.000 Virksomheden var i stand til at reducere enkeltskatten (24.000 rubler) med hele beløbet for indbetalte bidrag, da fradraget ikke overstiger 50% af det beregnede skattebeløb. .
  • I et halvt år er AP2 = 750.000 x 6% - 22.000 - AP1 = 11.000 rubler. Her viste fradraget for de seks måneder (22.000) sig at være mindre end 50 % af det beregnede skattebeløb (45.000: 2 = 22.500). Derfor kan vi igen nedsætte skatten med hele det indbetalte bidrag. Derudover trækker vi det allerede indbetalte acontobeløb for 1. kvartal.
  • I 9 måneder blev der betalt bidrag på 40.000. Samtidig er enkeltafgiften 1.000.000 x 6 % = 60.000,- Da fradraget er mere end 50 % af enkeltafgiftsbeløbet hele bidragsbeløbet. Det maksimale, der kan trækkes fra, er 30.000. Derfor er beregningen for 9 måneder AP3 = 1.000.000 x 6% - 30.000 - AP1 - AP2 = 7.000 rubler.

  Således skal du i tredje kvartal betale 7.000 rubler til budgettet. Det samlede beløb for forudbetalinger i 9 måneder vil være 30.000 rubler.

  Spørgsmål om forudbetalinger på det forenklede skattesystem

  Sanktioner beregnes baseret på 1/300 af refinansieringsrenten for hver dag med forsinkelse. I december 2016 er satsen 10%. Beregn ved hjælp af formlen: Straf = Forskud x Dage x 1/300 x 10 %. For eksempel er du 6 dage forsinket med at betale en forudbetaling på 20.000. Straffen vil være = 20.000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubler.

  — Hvis der er tab i rapporteringskvartalet, hvad skal du så gøre med forudbetalinger?

  Under det forenklede skattesystem ”Indkomst minus udgifter” udbetales der ikke forudbetalinger ved tab. På det forenklede skattesystem "Indkomst" afhænger forskud ikke af udgifter, de beregnes kun fra indkomst. Hvis der ikke var nogen indtægt, så vil der ikke være nogen forudbetalinger. Hvis der var indkomst, skal du beregne skatten, reducere den med mængden af ​​fradrag og bestemme størrelsen af ​​forskudsbetalingen.

  — Hvordan udbetaler man obligatorisk forudbetaling, hvis virksomhedens skattesats efter det forenklede skattesystem har ændret sig i løbet af året?

  Forskuddet skal beregnes efter den nye kurs fra den indberetningsperiode, hvor ændringerne skete. Det er ikke nødvendigt at genberegne betalinger for tidligere rapporteringsperioder. Hvis der opstår en overbetaling, kan den tilbageføres fra budgettet efter afgivelse af erklæringen.

  — Er det nødvendigt at betale en minimumsskat på 1 %, hvis forudbetalingen ikke kan beregnes i rapporteringskvartalet (virksomheden havde underskud)?

  Minimumsafgiften gælder ikke for forudbetalinger. Den udbetales først ved årets udgang, hvis den beregnede enkeltskat er mindre end 1 % af årsindkomsten.

  — Hvis en individuel iværksætters aktiviteter er underlagt skattefridage, hvad skal man så gøre med forudbetalinger?

  Ingen skat - ingen forudbetalinger. Der er intet krav om at underrette Federal Tax Service om anvendelsen af ​​en nulskattesats.

  — Selskabet har ikke foretaget forudbetalinger siden begyndelsen af ​​2016. I løbet af denne tid ændrede Bank of Russias styringsrente sig. Hvilken sats skal anvendes ved beregning af bøder - i begyndelsen af ​​året eller på betalingstidspunktet?

  Du kan ikke forenkle her. De satser, der gælder for dagene med forsinkelse, skal anvendes. Fra januar til 13. juni var satsen således 11 %, fra 14. juni til 18. september - 10,5 %, fra 19. september - 10 %. Du skal tælle dagene med forsinkelse for hver kurs og lægge dem sammen. Eksempelvis kan straffen for forsinket forudbetaling af 1. kvartal være 50 dage. x 11 % + 90 dage. x 10,5 % + 80 dage. x 10 %.

  Det forenklede system er en særlig præferenceordning, hvis erklæring kun indgives én gang om året. Betaling af enkeltskat på det forenklede skattesystem sker også en gang om året - senest 31. marts for en LLC og 30. april for en individuel iværksætter. Det er dog ikke alle de betalinger, som forenklingen skal overføre til budgettet. Ved udgangen af ​​hver indberetningsperiode skal der, hvis der er indkomst, beregnes og betales acontoskat.

  Hvad er forudbetalinger på det forenklede skattesystem?

  Lad os gentage, at skatteperioden for det forenklede system er et kalenderår, så den endelige betaling til staten sker ved årets udgang. Men for at budgetindtægterne skal være ensartede i løbet af året, etablerede Den Russiske Føderations skattelovgivning forpligtelsen for forenklede skatteydere til at betale skat i rater baseret på resultaterne af rapporteringsperioderne. I det væsentlige er det sådan, budgettet fremføres ved hjælp af tidligere indtægter.

  Indberetningsperioderne for beregning af acontobetalinger under det forenklede skattesystem er første kvartal, et halvt år og ni måneder af året. Hvis en forretningsmand modtog indkomst i rapporteringsperioden, skal han inden for 25 dage efter den beregne og betale 6% () eller 15% () af skattegrundlaget. Hvis der ikke blev modtaget indkomst, er der ingen grund til at betale noget.

  Forskud kaldes på den måde, fordi skatten betales forud, forud, uden at vente til årets udgang. I dette tilfælde tages der hensyn til alle forudbetalinger under det forenklede skattesystem i erklæringen og dermed det endelige årlige beløb.

  For at gøre det lettere at betale skat og forsikringspræmier anbefaler vi, at du åbner en løbende konto. Desuden tilbyder nu mange banker rentable vilkår til åbning og vedligeholdelse af en løbende konto.

  Frister for betaling af forudbetalinger

  Artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov fastsætter følgende frister for betaling af forudbetalinger under det forenklede skattesystem i 2019:

  • senest den 25. april for første kvartal;
  • senest den 25. juli for seks måneders perioden;
  • senest den 25. oktober i ni måneder.

  For overtrædelse af disse frister opkræves en bøde på 1/300 af refinansieringssatsen for Den Russiske Føderations centralbank for hver dag med forsinkelse. Der er ingen straf for forsinket betaling af forskud, fordi fristen for at betale selve skatten udløber først den 31. marts for en LLC og den 30. april for en individuel iværksætter. Men hvis du er forsinket med at betale restbeløbet inden disse datoer, vil der blive pålagt en bøde på 20 % af det ubetalte beløb.

  Der er ingen grund til at indsende dokumenter, der bekræfter rigtigheden af ​​forudbetalinger, til Federal Tax Service, blot afspejle disse beløb i KUDiR og opbevare dokumenterne, der bekræfter betalingen. Oplysninger om disse beløb baseret på rapporteringsperiodernes resultater skal ligeledes angives i årsopgørelsen.

  Nedsættelse af skat på størrelsen af ​​forsikringspræmier

  Hvis du angiver en forkert BCC, vil afgiften blive betragtet som betalt, pga Artikel 45 i Den Russiske Føderations skattelov angiver kun to væsentlige fejl i betalingsdokumentet:

  • forkert navn på modtagerens bank;
  • forkert Federal Treasury-konto.

  Men betaling med forkert klassifikationskode vil medføre en forkert fordeling af de indbetalte beløb, hvilket vil medføre, at du kommer i restance. I fremtiden bliver du nødt til at søge efter betalingen og kommunikere med Federal Tax Service, så vær forsigtig, når du udfylder detaljerne.

  • KBK forenklet skattesystem 6% (skat, restancer og gæld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • KBK forenklet skattesystem 15% (skat, restancer og gæld, samt minimumsskat) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

  Det forenklede skattesystem er en af ​​de mest omkostningseffektive skatteordninger, der er tilgængelige til brug for både enkeltpersoner (individer) og juridiske enheder. Den største fordel ved dette system er udskiftningen af ​​"triaden" af skatter med en - en enkelt. Forskud under det forenklede skattesystem udbetales ved udgangen af ​​hver indberetningsperiode, skat - ved årets udgang.
  

  Hvad er forudbetalinger af det forenklede skattesystem

  I løbet af året skal iværksættere og virksomheder, der bruger det forenklede skattesystem (USNO, forenklet skattesystem) foretage 4 betalinger:

  • 3 forudbetalinger baseret på resultaterne af hver rapporteringsperiode.
  • Skat beregnet ved årets udgang under hensyntagen til tidligere udbetalte forskud.

  Indberetningsperioden efter det forenklede skattesystem anses for at være 1 kvartal, et halvt år og 9 måneder. Skatteperioden er et kalenderår.

  Forudbetaling- dette er beløbet beregnet for hver rapporteringsperiode på periodiseringsbasis fra begyndelsen af ​​året, indbetalt til budgettet kvartalsvis.

  Betalingsfrister

  Det forenklede forskud skal betales senest 25 dage efter indberetningsperiodens udløb.

  Tabel nr. 1. Datoer for udbetaling af forskud på det forenklede skattesystem

  Ved årets udgang skal du betale skat:

  • IP – indtil 30. aprilåret efter indberetningsåret
  • Virksomheder – indtil 31. martsåret efter indberetningsåret.

  Hvis forfaldsdatoen for betaling af acontobetaling eller skat falder på en weekend eller helligdag, udskydes den til første hverdag.

  Nedsættelse af forskud med størrelsen af ​​bidrag

  Forenklede forskud kan reduceres med forsikringspræmier betalt for dig selv og dine medarbejdere. Faste bidrag omfatter også overførsler på 1 %, hvis indkomsten overstiger 300.000 RUB.

  forenklet skattesystem – 6 %

  Individuelle iværksættere og virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem på 6 %, kan reducere forudbetalinger med forsikringspræmier, der betales i et givet kvartal, både for dem selv og deres ansatte.

  Hvis forenklingen ikke har ansat medarbejdere, kan han reducere det skyldige acontobeløb med hele forsikringspræmierne, ned til nul.

  Overskuddet fra IP Morozov for 1. kvartal 2017 beløb sig til 88.000 rubler. I samme kvartal indbetalte iværksætteren bidrag til sin egen pension og sygesikring i mængden af ​​5.500 rubler. Han har ingen ansatte

  Forskudsbeløbet til budgettet, under hensyntagen til bidrag, vil være 0 rubler, da forsikringspræmier overstiger det beregnede beløb til betaling:

  (118.000 x 6%) – 5.500 gnid.

  Hvis forenklingen har ansatte, kan forskuddet (skatten) højst reduceres med 50 %.

  Overskuddet fra IP Trofimov i 1. kvartal beløb sig til 72.000 rubler. I samme periode betalte han forsikringspræmier for sig selv i mængden af ​​6.250 rubler. og din medarbejder i mængden af ​​10.020 rubler.

  Den skyldige skat eksklusive bidrag vil være 4.320 rubler. Da forsikringspræmier overstiger forskudsbeløbet, kan det kun reduceres med det halve:

  4.320: 2 = 2.160 gnid.

  Det bemærkes, at forskuddet kun kan nedsættes med bidrag indbetalt i samme kvartal eller for mere tidlige perioder.

  Læs også: Eksempel på udfyldelse af en ansøgning om et TIN i 2019 (formular 2-2-Regnskab)

  Den enkelte iværksætter Belsky betalte forsikringspræmier i april 2017. Han vil kun kunne tage hensyn til disse bidrag ved beregningen af ​​forskuddet for de seks måneder og efterfølgende perioder.

  Hvis medarbejderen er ansat i midten af ​​året, så beregnes acontobetalingen med en grænse på 50 % frem til årets udgang, selvom medarbejderen blev fyret i næste kvartal.

  IP Seleznev ansatte 1 medarbejder i 1. kvartal, som blev fyret i 2. kvartal. Fra 1. kvartal og indtil udgangen af ​​året skal Seleznev beregne forskud og skat i henhold til det forenklede skattesystem under hensyntagen til grænsen på 50 %.

  forenklet skattesystem – 15 %

  Fremgangsmåden for nedsættelse af forskud og skatter på objektet "indkomst minus udgifter" er noget anderledes end på "indkomst"-objektet.

  Ved beregning af forskud på en genstand "indtægt minus udgifter", er størrelsen af ​​de betalte forsikringspræmier inkluderet i udgifterne og reducerer ikke selve forskuddet, men beskatningsgrundlaget for det.

  Individuel iværksætter Belov opnåede et overskud på 800.000 rubler i 1. kvartal, udgifterne for denne periode beløb sig til 690.000 rubler. Også i januar betalte Belov bidrag til sin egen forsikring på 10.000 rubler.

  Ved beregningen af ​​forskuddet skal han medregne størrelsen af ​​de indbetalte bidrag som udgifter. Således vil Belovs udgifter beløbe sig til 700.000 rubler. (690.000 + 10.000). Forskudsbetalingen vil være lig med 15.000 rubler.

  (800.000 – 700.000) x 15 %

  Udgifter omfatter hele beløbet for betalte forsikringspræmier, både for dig selv og for medarbejdere, uden en grænse på 50%.

  Udgifterne til objektet "indkomst minus udgifter" kan også omfatte størrelsen af ​​tab fra tidligere perioder og forskellen mellem den mindste skat, der blev betalt sidste år, og den almindelige beregnede skat for samme periode.

  Beregning af et forskud på det forenklede skattesystem "indkomst"

  Forskudsbetalingen på "indkomst"-objektet beregnes ved den forenklede formel:

  (Indkomst x 6%) – forsikringspræmier – tidligere betalte forskud

  Bemærk venligst, at satsen under det forenklede skattesystem "indkomst" kan reduceres af regionale myndigheder til 1%.

  Regneeksempel

  Individuel iværksætter Kuzmin opnåede et overskud på 230.000 rubler i 1. kvartal. og betalte forsikringspræmier i mængden af ​​6.997,5 rubler.