Forskudd for skatt på inntekt minus utgifter. Hvordan beregne forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet

Ved anvendelse av det forenklede skatteregimet må selskapet betale forskudd ved slutten av hver rapporteringsperiode.

Frister for betaling av forskudd

Plikten til å betale forskudd oppstår for forenklere innen følgende perioder:

25. april – for første kvartal;
25. juli – 6 måneder;
25. oktober – om 9 måneder.

I 12 måneder betales tilleggsskatt, tatt i betraktning de oppførte forskuddene fra organisasjoner frem til 31. mars, individuelle gründere - frem til 30. april neste år inkludert.

Hvis aktiviteten i det forenklede skattesystemet avsluttes, må skatten betales innen 25. dag i måneden etter måneden da driften avsluttes.

Hvis retten til en særordning går tapt, må skatten betales i sin helhet innen den 25. dagen i måneden etter det kvartalet hvor muligheten til å anvende det forenklede skattesystemet gikk tapt.

Unnlatelse av å betale skatt i tide etter 12 måneder medfører en bot, hvis størrelse er regulert av art 122. Den russiske føderasjonens skattekode. For sen overføring av forskudd er ikke grunn til å ilegge bot, men det påløper bøter for dager med forsinkelse.

Forskuddsbetalinger med «inntekt»-objektet

I løpet av året betaler betaleren av det forenklede skattesystemet forskudd på enkeltskatten. Forenkleren må beregne beløpene for disse betalingene uavhengig. For beregningen er data hentet fra 1. del av Inntekts- og utgiftsboken, som selskaper som bruker et forenklet system skal vedlikeholde.

Betalingen som skal overføres skal beregnes ved å bruke følgende formel:

Forskudd = inntektsbeløp * sats - beløp som reduserer utbetaling - forskudd for tidligere perioder i året.

Inntekten tas totalt fra januar i inneværende år:

til og med mars for første kvartal;
til og med juni i 6 måneder;
til og med oktober i 9 måneder.

Den forenklede skattesatsen for et slikt avgiftspliktig objekt er 6 %. Russiske undersåtter har rett til å redusere dens verdi etter eget skjønn. Derfor må bedrifter i hver enkelt region avklare gjeldende sats.

Forenklede borgere som betaler inntektsskatt har lov til å redusere betalingen med:

Obligatorisk forsikringsavgift for arbeidere;
Uføretrygd utbetalt de første dagene av sykefraværet.

Reduksjonen inkluderer beløp som faktisk er utstedt eller overført av selskapet. For eksempel ved beregning av forskuddet for første kvartal. det tas ikke hensyn til uføretrygd utbetalt i april, men det tas hensyn til ved beregning av forskuddsbetaling i 6 måneder.

Informasjon om beløp som kan redusere forskuddsbeløpet under det forenklede skattesystemet er hentet fra 4. del av Forenklet regnskapsbok.

Den russiske føderasjonens skattekode gir en grense der beløpet kan reduseres - 50% av inntekten for rapporteringsperioden.

Maksimalt mulig beløp som kan reduseres forhåndsbetaling= Inntekt for rapporteringsperioden * forenklet skattesats / 2

Beløpet som reduserer skyldig skatt ved overføring er skattefradrag.

Fra januar 2015 kan fradraget også omfatte handelsgebyr, dersom det i løpet av perioden ble utført en aktivitet som denne avgiften ble fastsatt for.

For å beregne forskuddsbetalingen til det forenklede skattesystemet, må du derfor utføre følgende trinn:

Legg sammen inntekten mottatt i perioden beregningen er utført for;
Finn ut gjeldende skattesats for din region;
Legg sammen periodeutgifter som kan redusere betalingen;
Beregn det maksimalt mulige beløpet som betalingen kan reduseres med, under hensyntagen til mottatt inntekt;
Angi det nøyaktige beløpet for å redusere betalingen innenfor maksimumsbeløpet fra klausul 4;
Multipliser inntektsbeløpet fra trinn 1 med satsen fra trinn 2;
Trekk fradragsbeløpet fra punkt 5 fra den beregnede skatten fra punkt 6;
Dersom beregningen utføres for 6 eller 9 måneder, må også tidligere betalte skatteforskudd trekkes fra.
Det resulterende beløpet må overføres til riktig KBK.

For året beregnes skatt etter samme formel som forskuddsbetalinger.

Regneeksempel

Selskapet opererer etter det forenklede skattesystemet og skatter inntekt (sats – 6%).

Beregning for første kvartal

Beløp for å redusere forskuddet for første kvartal = 30 000 + 4 000 = 34 000 rubler. (overskrider ikke det maksimalt mulige beløpet som betalingen kan reduseres med, lik 1 200 000 * 6% / 2 = 36 000 rubler).

Forskudd for første kvartal = 1 200 000 * 6 % – 34 000 = 38 000 gni.

Beregning for et halvt år:

Beløpet reduseres i 6 måneder. = 60 000 + 10 000 = 70 000 gni. (overskrider det maksimale beløpet lik 2 000 000 * 6% / 2 = 60 000 rubler, bare 60 000 tas med i beregningen).

Forskudd i 6 måneder. = 2000000 * 6% – 60000 – 38000 = 22000 gni.

Beregning for 9 måneder:

Beløp som skal reduseres = 90 000 + 10 000 = 100 000 gni. (overstiger 2 500 000 * 6% / 2 = 75 000 rubler, tar hensyn til 75 000 i beregningen).

Forskudd i 9 måneder. = 2500000 * 6% – 75000 – (38000 + 22000) = 15000 rub.

Beregning for året:

Beløp som skal reduseres = 120 000 + 10 000 = 130 000 gni. (overstiger 4 000 000 * 6% / 2 = 120 000 rubler, vi tar 120 000 i beregningen).

Skatt for året = 4 000 000 * 6 % – 120 000 – (38 000 + 22 000 + 15 000) = 45 000 rubler.

Forskuddsbetalinger "inntekter-utgifter"

Forenklede innbyggere som betaler skatt av differansen mellom inntekter og utgifter, må også betale forskudd tre ganger i året, og ved utgangen av året betale nødvendig skatt.

Formelen for beregning er:

Forskuddsbetaling = (inntekter - utgifter) * sats - forskudd betalt for tidligere perioder i dette året.

Inntekter og utgifter tas i samlet form fra begynnelsen av året.

Maksimumssatsen er 15 %, Russiske fag deres lover kan redusere denne verdien.

Hvis beløpene på inntekter og utgifter er like, får forskuddsbetalingen null verdi, og det er ikke nødvendig å overføre forskuddet. Det vil heller ikke være en slik forpliktelse dersom utgiftene i en periode overstiger inntekten for samme tidsperiode.

For året bør beregninger utføres i følgende rekkefølge:

Beregn skatt ved å bruke formelen = (årets inntekt – årets utgifter – tap fra tidligere perioder tatt i betraktning i inneværende periode) * sats;
Beregn minsteskatt = årsinntekt * 1 %;
Dersom skatten fra punkt 1 er større enn eller lik minsteskatten fra punkt 2, er beløpet som skal overføres = skatten fra punkt 1 – tidligere utbetalte forskudd;
Dersom skatten fra punkt 1 er mindre enn i punkt 2, så er beløpet som skal overføres = minsteskatten fra punkt 2 - tidligere utbetalte forskudd.

Regneeksempel

Selskapet opererer etter det forenklede skattesystemet og skattlegger differansen mellom inntekter og utgifter (sats 15 %).

Periode	Inntekt siden januar, gni.	Utgifter siden januar, gni.
1 kvm.	120000	40000
6 måneder	200000	90000
9 måneder	250000	130000
År	400000	250000

I kvartal:

Forskudd = (120 000 – 40 000) * 15 % = 12 000 gni.

Halvt år:

Forskudd = (200 000 – 90 000) * 15 % – 12 000 = 4 500 rubler.

9 måneder:

Forskudd = (250 000 – 130 000) * 15 % – (12 000 + 4 500) = 1 500 rubler.

Skatt for året = (400 000 – 250 000) * 15% = 22 500 rubler.

Minimum skatt = 400 000 * 1% = 4 000 rubler.

Siden beløpet av skatt i 12 måneder. overstiger minimumsbeløpet, må du betale ekstra for året:

Skatt = 22500 – (12000 + 4500 + 1500) = 6000 rub.

Forskuddsbetalinger for individuelle gründere

En person som danner en individuell gründer som bruker det forenklede systemet, er også pålagt å betale forskuddsbetalinger, sammenfaller med fristene for en juridisk enhet - den 25. dagen i måneden etter perioden som er anerkjent som rapporteringsperioden. Basert på resultatet for 12 måneder betales tilleggsskatt frem til 30. april neste år inklusive.

Fremgangsmåten for å beregne det forenklede skattesystemet for individuelle gründere er lik den som er diskutert ovenfor.

Det er en særegenhet angående "inntekts"-objektet. En gründer, i tillegg til bidrag til fond for ansatte, er også pålagt å betale medisinske og pensjonsbidrag for seg selv. Beløpet på forsikringsbidrag for deg selv kan tas i betraktning for å redusere skatten (eller forskudd på den).

Det vil si at en individuell gründer med et inntektsobjekt kan trekke fra skattebeløpet kostnadene for forsikringsavgift til ansatte og sykefravær betalt til dem, samt bidragsbeløpet for seg selv (innen 50% av skattebeløpet for perioden ). Denne uttalelsen gjelder for individuelle gründere med ansatte.

Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, reduseres skatten og forskuddene på den med de oppførte forsikringsfradragene for seg selv i sin helhet.

Innskuddsbeløpet for deg selv inkluderer fradrag for pensjon og helseforsikring.

Til pensjonsfondet må du betale 19 356,48 rubler i 12 måneder hvis inntekten for året er mer enn 300 000 rubler, øker dette beløpet med en% av det overskytende.

Det er nødvendig å overføre 3 796,85 rubler til det obligatoriske medisinske forsikringsfondet i 12 måneder.

Det totale fradragsbeløpet, som kan redusere det forenklede skattesystemet og forskudd for det for individuelle gründere uten ansatte, er 23 153,33 rubler. De angitte verdiene tilsvarer 2016.

Dersom dette bidraget betales i kvartalsvise terminer, inngår det i fradraget ved beregning av hver forskuddsbetaling. Hvis en individuell gründer overfører dette bidraget i ett beløp ved slutten av året, er dette beløpet inkludert i fradraget bare ved beregning av den årlige betalbare skatten.

Når og hvordan utbetales forskudd til statskassen dersom selskapet opererer under et særskilt regime? Hva er konsekvensene av sen betaling av forskuddsbetalingen?

Alle burde vite dette enhet og individuell entreprenør i forenklet form. La oss derfor se på hva skatteloven sier om dette.

Grunnleggende øyeblikk

Hva er et forenklet system og hvilket beskatningsobjekt bør foretrekkes - uten å forstå slik informasjon, kan det hende at anvendelsen av det forenklede skattesystemet ikke er så rosenrød som ledelsen forestilte seg.

Hvis du velger et objekt feil, er det tross alt lite sannsynlig at du vil kunne redusere skattebeløpet.

Hva det er?

USN er et skattesystem med forenklet skatt og regnskap. Ved å jobbe i denne modusen har selskaper muligheten til å omgå en rekke skatter (eiendom, fortjeneste, personlig inntektsskatt, moms) og bare betale enkeltskatt og forsikringspremier.

Funksjon ved overgangen - organisasjoner har rett til å bytte til det forenklede skattesystemet fra begynnelsen av skatteperioden etter å ha sendt inn en melding til Skattemyndighetene.

Velge et skatteobjekt

Bedrifter har rett til å endre skatteobjektet årlig, men ikke tidligere enn starten neste skatteperiode. Denne muligheten er ikke tilgjengelig i midten av året.

Det er 2 skatteobjekter:

Dersom skattyter har valgt «Inntekt»-objektet, tas det ikke hensyn til utgifter ved beregning av skattebeløpet.

Men enkeltskatten kan reduseres med beløpet for forsikringsbidrag til trygdefondet og pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen (artikkel 346.21, nr. 3 i skatteloven), mengden av ytelser for betrodd uførhet, som ble overført fra de personlige midlene til selskapet eller individuelle gründer.

Maksimalt – 50 % av en viss skatt. Vær oppmerksom på at for denne skattepliktige posten vil det ikke være mulig å betale minsteskatt eller fremføre underskudd til fremtidige perioder.

Hvis et selskap opererer på det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter", reduseres overskuddet ved beregning av skattegrunnlaget med utgifter (inkludert bidrag) i henhold til art. 346.18 punkt 2 i skatteloven.

Listen over utgifter som kan tas i betraktning ved beregning av skattebeløpet er stengt og finnes i art. 346.16 Skattekode. Det vil si at skattyter ikke vil kunne ta hensyn til de kostnadene som ikke står på listen.

Hvis det på slutten av året viser seg at beløpet til det forenklede skattesystemet er mindre enn minimumsskatten, vil foretaket overføre minimumsskatten (1% av overskuddet) til statskassen.

Utgiftene kan også overstige overskudd opptjent i skatteperioden. Da vil forenklingen kunne redusere skattegrunnlaget med tapsbeløpet (artikkel 346.18, paragraf 7 i skatteloven). Tapet kan overføres til fremtidige år (innen 10 år).

Betalere har rett til å fremføre underskudd påført i fjor til inneværende skatteperiode. Men dersom dette ikke gjøres, vil retten til overdragelse bestå de neste 9 årene.

Dersom tap mottas i flere perioder, overføres de i den rekkefølgen de ble mottatt.

Dersom selskapet ikke driver virksomhet som følge av omorganiseringen, reduserer etterfølgeren skattegrunnlaget for tap som ble mottatt av organisasjonen før omorganiseringen.

Hvis selskapet opererer uten inntekt, er det bedre å velge objektet "inntekt minus kostnader". I andre tilfeller er det verdt å utføre foreløpige beregninger, hvis resultater vil bestemme det mest lønnsomme objektet.

Til det rette valget du må overholde følgende handlinger:

Ved beregning av utgifter og overskudd vil skattebeløpet variere mellom 6 – 15 %. For eksempel, hvis kostnadene er 30 %, er betalbar skatt 10,5 % hvis kostnadene er innenfor 20 %, vil beløpet for enkeltskatten være lik 12 % av overskuddet.

Er det mulig å gå over til det forenklede skattesystemet med OSNO i midten av året Les her?

Skattebeløpet for «Inntekt»-objektet er kun 6 %. Med riktig beregning vil selskapet kunne redusere mengden skatt som skal betales.

Normativ basis

Prosedyren for overgang og anvendelse av det forenklede beskatningsregimet finnes i kapittel. 26,2 NC. Beregning og betaling av enkeltskatt og forskuddsbidrag utføres i samsvar med art. 346.21 Skattekode.

Til tross for at det ikke er behov for å levere erklæring for siste kvartal, foretas det forskuddsbetalinger. Midler skal overføres i henhold til bedriftens beliggenhet eller bosted for den enkelte entreprenør.

Hvordan betale forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet?

Er det nødvendig å påløpe forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet? Det er klare regler som bør følges ved utbetaling av forskudd til alle virksomheter som bruker det forenklede skattesystemet. Hva trenger forenklere å vite?

Betalingsfrist

Forskuddsbetalinger må overføres neste måned etter slutten av rapporteringsperioden innen følgende perioder:

Det er ytterligere to tilfeller når det er gitt spesielle frister for overføring av skattebeløp:

Dersom siste dag for overføring av forskuddsbetaling er helg eller helligdag, skal de beregnede beløpene betales neste virkedag etter helgen.

Budsjettkvalifikasjonskode

Følgende budsjettklassifiseringskoder er i kraft:

Prosedyren for å fylle ut en betalingsordre for kvartalet

I betalingsslippen for overføring av forskuddsbetalinger til foretak som bruker det forenklede skattesystemet, skal følgende informasjon gjenspeiles:

Utbetalingsgrunnlag (TP – overføring i inneværende år).
Skatteperiode (Q - kvartalsvise overføringer).
Type overføring (AB – overføring av forskuddsbeløp).
Formålet med betalingen (forskuddsbetaling for en viss periode (1. kvartal, seks måneder, etc.), som sendes til statsbudsjettet i forbindelse med organisasjonens arbeid under et forenklet regime), er det verdt å indikere gjenstanden for beskatning .

Ansvar for manglende betaling (bot)

Hvilke sanksjoner for manglende betaling av forskuddsbeløp i det forenklede skattesystemet brukes på overtredere?

I følge art. 122 i skatteloven, i tilfelle for sen betaling, belastes en straff fra skattyter. Beregningen av straffen fastsettes i henhold til art. 75 NK.

Beløpet på det ubetalte forskuddet, antall forsinkede dager og gjeldende refinansieringsrente er tatt i betraktning. Forseningsgebyrer belastes daglig (inkludert i helger og ikke-arbeidsdager).

Antall dager som straffen beregnes for, fastsettes fra neste dag etter fristen for å overføre forskuddet til beløpet er fullt tilbakebetalt.

På dagen da forskuddsbeløpet og straffen betales, vil straffen ikke bli belastet (artikkel 45, nr. 3 i skatteloven). Slike regler finnes i art. 75 og seksjon 7 i kravene, som er godkjent ved ordre fra den russiske føderasjonens skatteforbund datert 18. januar 2012 nr. YAK-7-1/9.

Betalte mindre

Dersom forskuddsbetalinger ikke er betalt i sin helhet, vil det bli belastet en mulkt på restbeløpet.

Det er ikke nødvendig å betale bot i tilfellet når årsaken til restansen er:

beslutning fra det autoriserte organet om å beslaglegge eiendommen til foretaket;
en avgjørelse fra retten om å treffe tiltak for å stanse bevegelse på selskapets konto, beslaglegge skattyters økonomi eller eiendom.

I dette tilfellet vil det ikke bli belastet straff så lenge vedtakene varer. Hvis en organisasjon søker om en utsettelse, avdragsordning eller om å motta investeringsskattefradrag, vil ikke opptjening av straff bli suspendert (artikkel 75, nr. 3, nr. 2 i skatteloven).

Straffen vil ikke påløpe i tilfelle hvor restanse oppstår på grunn av at foretaket ble ledet av skriftlige forklaringer fra det kontrollerende byrået (artikkel 75, paragraf 8 i skatteloven).

Beløpet som overføres er mer (overbetaling)

Hvis selskapet i skatteperioden foretok forskuddsoverføringer av overskudd på "inntekt"-objektet og beløpet ved utgangen av året viste seg å være større enn skattebalansen.
Hvis det overførte beløpet av forskuddsbetalinger i skatteperioden er større enn skattebeløpet for året (for eksempel med objektet "Inntekter minus utgifter", hvis det på slutten av året er lite overskudd og mange utgifter ).
Dersom det er gjort feil i betalingsdokumentene og det belastes et større forskudd enn nødvendig.

Dersom det er overbetaling er det verdt å sjekke med skatteetaten. For å gjøre dette sendes det en søknad til tilsynet.

Hva skal man gjøre med selve overbetalingen?

Det er to veier ut av situasjonen i fravær av straff:

Hvis det er en straff, vil skattemyndigheten motregne overbetalingen av skattebeløp mot betalerens gjeld (artikkel 78, paragraf 5 i skatteloven).

Hvilken konto skal tilskrives (innlegg)

Følgende ledninger brukes:

Spørsmål som dukker opp

En rekke spørsmål er fortsatt åpne. Vanskeligheter oppstår i forhold til forskuddsbetalinger oftest ved mottak av tap og fastsettelse av inntekt ved beregning av skatt. Hvilke avklaringer om dette er det i rettsakter?

Må jeg betale forskudd hvis det oppstår tap?

Er det nødvendig å beregne forskuddsbeløpet og betale det til budsjettet hvis perioden viser seg å være ulønnsom?

I følge art. 346.18 Skattekode, betalere som jobber med det forenklede skattesystemet "Inntekt minus utgifter" overfører minimumsskatten hvis beløpet på enkeltskatten er mindre enn minimum.

Video: forskuddsbetalinger av forenklet skattesystem

Det vil si at selskapet skal betale en minsteskatt dersom det oppstår underskudd i skatteperioden.

Hvis du ikke har betalt forskuddsbeløp, trenger du ikke bekymre deg, siden en slik forpliktelse ikke vil oppstå. Noen selskaper overfører fortsatt midler for å betale mindre på slutten av året.

Hvis et selskap opererer under det forenklede skattesystemet "Inntekt" og et tap er registrert, er det fortsatt nødvendig å betale 6%. Resultatene beregnes kvartalsvis på periodiseringsbasis ved begynnelsen av skatteperioden.

Betraktes forskudd som inntekt?

Det er ikke enighet om hvorvidt forskuddsbetaling er skattepliktig. Det er ingen omtale av dette i skatteloven, og derfor oppstår følgende synspunkt: forskuddsbetalingen trenger ikke å inkluderes i overskuddet under det forenklede skattesystemet, noe som betyr at det ikke er verdt å betale skatt på det.

Dersom et selskap opererer under det forenklede skattesystemet, anses inntekt å være:

fortjeneste fra salg av produkter/tjenester og eiendomsrettigheter;
ikke-driftsresultat.

Forskuddsbeløp regnes ikke som gevinst ved salg. I samsvar med art. 249 i skatteloven, bestemmes salgsinntekter basert på alle kvitteringer som er knyttet til å bestemme beløpene for solgte varer eller rettigheter til eiendom.

I følge art. 39 Skattelov salg av produkter er en betalt overføring av eiendomsrett til produkter, verk eller tjenester. Ved mottak av forskudd skjer det ingen eiendomsoverføring.

Forskuddsbetalinger regnes ikke som driftsresultat. I samsvar med bestemmelsene i art. 41, fortjeneste - nytte økonomisk natur, som er uttrykt i kontanter eller naturalier, med forbehold om evaluering.

Hvis en skattyter som anvender et forenklet skatteregime mottar forskudd, er det ingen fordel. Dette forklares med at selskapet vil være ansvarlig overfor foretaket som overførte forskuddsbeløpet.

Forutsatt at varene ikke leveres til kjøper, må forskuddsbetalingen overføres tilbake. Dette betyr at forskudd i dette tilfellet ikke anses som fortjeneste. Følgelig trenger ikke skatter på dem å beregnes og betales.

Inspektørene har et annet synspunkt. Hvis et selskap opererer på det forenklede skattesystemet "Inntekt", tar beregningen hensyn til gevinst fra salg, samt ikke-driftsinntekter.

Datoen for mottak av overskudd er dagen da midler kommer til kassen, eiendom, arbeid, tjenester mottas og gjeld tilbakebetales. La oss vurdere bestemmelsene i kap. 25 i den russiske føderasjonens skattekode.

Eiendomsobjekter, arbeider, tjenester som er mottatt fra en person i forkant av betaling for produkter/tjenester/arbeid av betalere som fastsetter fortjeneste og kostnader ved bruk av periodiseringsmetoden, kan ikke regnes som fortjeneste.

I samsvar med art. 39 i skatteloven, kan datoen for faktisk salg av varer bestemmes i samsvar med art. 346.17 punkt 1 skattelov Den russiske føderasjonen.

Dette er begrunnelsen for at forskudd mottatt mot forsendelser fra skattyter regnes som en avgiftspliktig post i den perioden de mottas.

Er det nødvendig å føre logg over mottatte og utstedte fakturaer under det forenklede skattesystemet Les her?

Hvorvidt det tas hensyn til personskatt i utgifter under det forenklede skattesystemet, se her.

Skatteetaten mener at forskuddsbetalingen bør inngå i inntekten. Problemet med å fastsette skattegrunnlaget oppstår også ved tilbakebetaling av forskudd.

Etter reglene foreskrevet i art. 346.15 klausul 1 i den russiske føderasjonens skattekode, når du bestemmer gjenstandene for beskatning, tjener du på art. 251 skattekode er ikke tatt i betraktning.

Beløpet på forskuddsbetalingen som tilbakeføres til selskapet i denne normativ handling ikke nevnt.

Dette betyr at dersom forskuddsbetalinger overført til selger ble tatt med i kostnadslisten ved beregning av skattegrunnlaget, så skal det tilbakeførte beløpet reflekteres i inntekten.

Hvis forskuddsbeløpene ikke ble reflektert i utgiftene, er ikke de returnerte beløpene angitt i skattyters fortjeneste.

Hvis du har gått over til det forenklede skattesystemet, vil det før eller siden dukke opp spørsmål om forskuddsbetaling.

For ikke å havne i trøbbel i form av straffer og problemer med å sende inn rapporter på slutten av året, er det verdt å se nærmere på dette.

Tross alt, hvis forskuddsbetalingen ikke er betalt i sin helhet eller betalingen er helt forsinket, må du bære ansvaret for det. Og dette er beheftet med ekstra kostnader for selskapet.

Er det nødvendig å betale forskudd i henhold til den forenklede prosedyren?

God ettermiddag, jeg jobber under det forenklede skattesystemet på 6 %. Jeg fikk et brev fra skattekontoret der jeg ble bedt om å gi dem en forklaring på hvorfor jeg ikke betalte forskuddsskatt i år. Min inntekt i henhold til erklæringen per år er 500 tusen rubler, og innen utgangen av desember må jeg betale rundt 40 tusen rubler til pensjonen. Hva skal jeg si til skattekontoret? Og skal jeg betale skatt? Eller kan jeg redusere skatten med 100 %? Takk skal du ha.

I samsvar med klausul 3 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode, beregner skattytere som har valgt inntekt som gjenstand for beskatning, basert på resultatene fra hver rapporteringsperiode, beløpet for forskuddsskatten basert på skattesatsen og faktisk mottatt inntekt, beregnet på periodiseringsgrunnlag fra begynnelsen av skatteperioden til utgangen av første kvartal, henholdsvis halvår, ni måneder, tatt i betraktning tidligere beregnede beløp for forskuddsbetalinger. Forskuddsskatt betales senest 25. dag i første måned etter utløpt rapporteringsperiode.

Med andre ord, hvis en individuell gründer mottar inntekt i løpet av kvartalet, foretar han forskuddsbetalinger (25. april, 25. juli, 25. oktober). Deretter blir beløpene for betalte forskuddsbetalinger regnet mot betalingen av skatt i henhold til erklæringen for året (klausul 5 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode). Det er kun én årsak til manglende forskuddsbetaling – manglende inntekt i disse periodene.

I henhold til klausul 3.1 i artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode, reduserer skattytere som har valgt inntekt som gjenstand for skatt, skattebeløpet (og forskuddsbetalinger for skatt) beregnet for skatteperioden (rapporteringsperioden) med beløpet på forsikringsavgift til Pensjonskassen, Obligatorisk fond helseforsikring, Stiftelsen sosialforsikring. I dette tilfellet kan ikke skattebeløpet (forskuddsbetalinger) reduseres med utgiftsbeløpet spesifisert i denne paragrafen med mer enn 50 prosent.

Individuelle gründere som har valgt inntekt som gjenstand for beskatning og ikke foretar betalinger og annen godtgjørelse enkeltpersoner, redusere skattebeløpet (forskuddsskattebetalinger) på forsikringsbidrag betalt til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet i et fast beløp.

På bakgrunn av alt dette må du levere en forklaring til skattekontoret hvorfor du ikke har betalt forskudd. Du kan referere til manglende inntekt. Selvfølgelig er dette veldig mistenkelig for dem - de indikerte en inntekt på 500 tusen rubler i erklæringene, og plutselig er det ingen inntekt. For sen betaling av forskuddsbetalinger vil det bli belastet bøter. Det forenklede skattebeløpet kan reduseres med innbetalt forsikringspremie, men ikke med mer enn 50 %.

Kopiering av nettstedsmateriell er mulig uten forhåndsgodkjenning hvis en aktiv indeksert lenke til nettstedet vårt er installert.

Beregning av forskuddsbetaling etter forenklet skattesystem i 2017

Kontur.Regnskap er en webtjeneste for små bedrifter!

Rask etablering av primærkontoer, automatisk beregning av skatter, sending av rapporter online, elektronisk dokumenthåndtering, gratis oppdateringer og teknisk støtte.

Bedrifter og gründere som bruker det forenklede skattesystemet overfører forskuddsskatt til budsjettet tre ganger i året. Vi vil fortelle deg om prosedyren for å beregne betalinger for skatteobjekter "Inntekt" og "Inntekt minus utgifter".

Frister for forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet i 2017

På slutten av hvert kvartal må forretningsmenn foreta en slags "forskuddsbetaling av skatter" - en forskuddsbetaling. Betaling skjer innen 25 dager etter utløpet av rapporteringskvartalet. Dersom den 25. faller på en helg, flyttes betalingsfristen til neste ukedag.

For 1. kvartal 2017 - frem til 25. april 2017.
For 1. halvår 2017 - frem til 25. juli 2017.
I 9 måneder av 2017 – til 25. oktober 2017.

Ved slutten av skatteperioden – kalenderåret – må du beregne gjenværende skatt og betale den. Fristen for betaling er den samme som for innlevering av selvangivelse:

LLCer må sende inn en erklæring under det forenklede skattesystemet og betale skatt under det forenklede skattesystemet for året før 2016 innen 31. mars 2017.
Individuelle gründere må sende inn en erklæring under det forenklede skattesystemet og betale skatt under det forenklede skattesystemet for året før 2016 innen 30. april 2017.

Hvis du glemte forskuddsbetalingen eller var forsinket med betalingen, vil skattetjenesten kreve bøter for hver dag med manglende betaling - til pengene når budsjettet. Og de gründerne som bestemmer seg for å betale skatten én gang på slutten av året, uten noen "forskuddsbetalinger", kan forvente en imponerende mengde straffer.

Beregning av forskuddsbetaling for forenklet skattesystem 6 %

Trinn 1. For å beregne skattegrunnlaget summerer vi alle selskapets inntekter fra begynnelsen av året til slutten av det kvartalet vi beregner forskuddsbetalingen for. Disse tallene er hentet fra kolonne 4 i seksjon 1 KUDiR. Inntekter fra salg og andre inntekter, listen over disse er gitt i art. 249 og art. 250 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Vi beregner skattebeløpet ved hjelp av formelen: Inntekt * 6 %.

Sjekk skattesatsen for din type aktivitet i din region – den kan være mindre enn 6 %. I 2016, i henhold til "Inntekt"-basen, ble satsen redusert i 33 konstituerende enheter i den russiske føderasjonen.

Steg 2. Betalere av det 6 % forenklede skattesystemet har rett til å gjøre skattefradrag og redusere skattebeløpet. Skatten kan reduseres med beløpet for forsikringspremier for ansatte og med beløpet sykefravær som betales på arbeidsgivers regning. Bedrifter som betaler næringsskatt inkluderer avgiftsbeløpet i skattefradraget.

LLCer og gründere med ansatte reduserer skatten med ikke mer enn 50 %.
En individuell gründer uten ansatte har rett til å redusere skatten med mengden av alle forsikringspremier som han betaler for seg selv.

Trinn 3. Nå trekker vi fra det resulterende beløpet forskuddsbetalinger som ble gjort i tidligere perioder av inneværende kalenderår.

Et eksempel på beregning av forskuddsbetaling for 2. kvartal etter det forenklede skattesystemet 6 %

Fire and Ice LLC mottok inntekter på 660 000 rubler for første halvår. Av disse, i 1. kvartal 310 000 rubler og i 2. kvartal 350 000 rubler. Forskuddsbetaling for 1. kvartal - 9 300 rubler.

Vi beregner skatten: 660 000 * 6% = 39 600 rubler.

Vi gjør skattefradrag. Organisasjonen har 2 ansatte, de betaler bidrag på 20 000 per måned, det var ingen sykedager på seks måneder, selskapet betaler ikke handelsgebyr. Så i 6 måneder ble bidrag på 20 000 * 6 = 120 000 rubler betalt. Vi ser at skattefradraget er større enn skattebeløpet, noe som betyr at vi kan redusere skatten med kun 50 %. 39 600 * 50% = 19 800 rubler.

Nå trekker vi fra dette beløpet forskuddet betalt etter 1. kvartal:

19 800 - 9 300 = 10 500 rubler.

Så for 2. kvartal må du betale et forskudd på 10 500 rubler.

Beregning av forskuddsbetaling for forenklet skattesystem 15 %

Trinn 1. Vi summerer alle selskapets inntekter fra begynnelsen av året til slutten av det nødvendige kvartalet. Vi tar tallene fra kolonne 4 i seksjon 1 KUDiR. Inntekt for det forenklede skattesystemet inkluderer inntekter fra salg og andre inntekter som er oppført i art. 249 og art. 250 Skattekode for den russiske føderasjonen.

Steg 2. Vi summerer forretningsutgifter fra begynnelsen av året til slutten av den påkrevde perioden. Vi tar tallene fra kolonne 5 i seksjon 1 i KUDiR. Full liste kostnader som kan tas i betraktning som utgifter til foretaket er gitt i art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. Det er også viktig å følge prosedyren for regnskapsføring av utgifter: utgifter må være direkte relatert til virksomheten til virksomheten, må betales og registreres i regnskapsavdelingen. Vi snakket om hvordan man korrekt kan redegjøre for kostnadene ved det forenklede skattesystemet.

Skattebeløpet beregnes ved hjelp av formelen: (Inntekter - Utgifter) * 15 %

Sjekk skattesatsen for typen aktivitet til virksomheten din i din region. I 2016, i 71 konstituerende enheter i Den russiske føderasjonen, ble skattesatsen basert på "Inntekter minus utgifter" -grunnlaget redusert.

Trinn 3. Nå trekker vi fra skattebeløpet forskuddsbetalingene som ble gjort i tidligere perioder i inneværende kalenderår.

Et eksempel på beregning av forskuddsbetaling for 3. kvartal etter det forenklede skattesystemet 15 %

IP Myshkin A.V. Siden begynnelsen av året fikk jeg en inntekt på 450 000 rubler. Av disse, for 1. kvartal 120.000 rubler, for 2. kvartal 140.000 rubler og for 3. kvartal 190.000 rubler.

Utgifter siden begynnelsen av året utgjorde 120 000 rubler. Av disse, 30 000 rubler - i 1. kvartal, 40 000 rubler i 2. kvartal og 40 000 rubler i 3. kvartal.

Forskuddsbetalinger utgjorde: 13 500 rubler i 1. kvartal og 15 000 rubler i 2. kvartal.

La oss beregne beløpet som skal betales i 3. kvartal: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 rubler.

La oss trekke betalinger fra tidligere kvartaler fra dette beløpet: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubler.

Så, ifølge resultatene fra tredje kvartal, må individuell gründer Myshkin betale 21 000 rubler.

Netttjenesten Kontur.Accounting beregner automatisk forskuddsbetalinger basert på KUDiR og data om forsikringspremier og sykefravær. Tjenesten genererer betalingsordre og minner deg på forhånd om den kommende betalingen. Integrasjon med banker gjør det enkelt å forhåndsbetale skatt. Betal skatt med Kontur.Regnskap, hold regnskap, betal lønn, send rapporter og dra nytte av støtten fra våre eksperter.

alternativene vil være begrenset, men data vil forbli

og du kan fortsette å jobbe etter betaling

Hvordan beregne forskuddsbetalinger riktig i henhold til det forenklede skattesystemet

Enkeltskatten i «forenklet» form er uløselig knyttet til konseptet «forskuddsbetaling i henhold til det forenklede skattesystemet». For å betale staten for en enkelt skatt, må du beregne og betale tre ganger forskuddsbetalinger av det forenklede skattesystemet og betale det endelige skattebeløpet én gang, neste år...

Hva du trenger å vite om forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet

Forskuddsbetalinger etter det forenklede skattesystemet Du må beregne og betale regelmessig, observere betalingsfrister. Rapporteringsperioder er kvartalsvis, halvårlig og 9 måneder. Betaling må skje innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. Hvis den 25. faller på en helg eller ferie, kan du betale neste virkedag etter den 25. Dermed i 2017 for utbetaling av forskudd etter det forenklede skattesystemet Følgende frister er fastsatt (inkludert helger og helligdager):

Beregning av forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet "Inntekt"

AP = INNTEKT x RENTE – FRADRAG

Skattesatsen for det forenklede skattesystemet for inntekt er 6 %. Imidlertid kan den senkes etter vedtak fra regionale myndigheter. 33 regioner har allerede gjort dette. Så for eksempel i Bryansk-regionen for visse typer aktiviteter er satsen satt til 3 %, i Saratov-regionen– 1 %, og i Chukotka – er maksimumssatsen 4 %.

FRADRAG er summen av arbeidsgivermidler som i løpet av rapporteringsperioden er betalt til forsikringskasser, samt brukt til å betale sykefravær til ansatte.

Enkeltskatten (inntekt * SATSEN) kan reduseres: med maksimalt 50% - for organisasjoner og individuelle gründere med ansatte, og med 100% - for individuelle gründere uten ansatte.

LLC "Raduga" bruker skattesystemet til det forenklede skattesystemet "Inntekt" med en sats på 6%. I 1. kvartal klarte selskapet å selge produkter til en verdi av 300 000 rubler. I tillegg fikk hun inntekter fra utleie av lokaler for 60 000 rubler. I 1. kvartal ble det betalt forsikringspremier på 10 000 rubler. To ansatte fikk betalt sykefravær til et beløp på 4000 rubler.

La oss gjennomføre beregning av forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet Inntekt for LLC "Raduga".

RATE = 6 %
Enkeltskatt = 160 000 * 6 % = 21 600
FRADRAG = 10000 + 4000 = 14000
LLC "Raduga" har rett til å redusere enkeltskatten med maksimalt 50%, det vil si 21 600: 2 = 10 800 rubler.

Selv om fradraget er et større beløp, forskuddsbetalingen for første kvartal vil være 10 800 rubler.

Beregning av forskuddsbetalinger for enkeltentreprenører uten ansatte

En individuell gründer uten ansatte har rett til å redusere forskuddsbetalingen med hele beløpet for forsikringspremier som er betalt i løpet av rapporteringsperioden. Det vil si at i motsetning til eksemplet ovenfor er det ikke nødvendig å sammenligne FRADRAG med 50 % av beregnet skatt.

Individuell gründer Fedorov tjente 100 000 rubler ved å bruke det forenklede skattesystemet "Inntekt" i 1. kvartal. og betalte 2000 rubler. forsikringspremier. I 2. og 3. kvartal utgjorde inntekten 120 000 og 130 000 rubler, forsikringspremier ble betalt 5 000 rubler. og 1000 gni. hhv. Hvor store forskuddsbetalinger må en gründer betale?

Fram til 25. april betaler IP Fedorov AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rubler. = 4000 gni.
Frem til 25. juli (i seks måneder) betaler gründeren AP2 = (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubler.
Frem til 25. oktober (i 9 måneder) forskuddsbetaling AP3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10000) - AP1 - AP2 = -2200. Negativ betydning indikerer at det ikke er behov for å overføre forskuddsbetaling for tredje kvartal.

Beregning av forskuddsbetaling ved hjelp av det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter"

AP = (INNTEKT – KOSTNAD) x SATSE

INNTEKT er mengden inntekt mottatt siden begynnelsen av året. I boken for regnskap for inntekter og utgifter reflekteres denne indikatoren i kolonne 4 i seksjon 1. Forenklet sett inkluderer inntekter inntekter fra salg og ikke-driftsinntekter spesifisert i artiklene 249 og 250 i den russiske føderasjonens skattekode,

KOSTNAD er mengden av utgifter som er påløpt siden begynnelsen av året. Bare de kostnadene som er spesifisert i paragraf 1 i art. 346.16 Skattekode for den russiske føderasjonen. De må være økonomisk begrunnet, faktisk betalt og dokumentert. I boken for inntekter og utgifter gjenspeiles denne indikatoren i kolonne 5 i seksjon 1.

Skattesatsen for det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» er 15 %. Regionale myndigheter kan sette ned satsen. I den russiske føderasjonen gjelder fortrinnspriser i 71 regioner. For eksempel, i Dagestan for alle typer aktiviteter er satsen satt til 10%, i Karelia - avhengig av type aktivitet er satsen 5, 10 eller 12,5%.

Reduser enkeltavgiften med beløpet skattefradrag Denne modusen er ikke mulig, men betalte forsikringspremier og betalt sykefravær kan tas med i utgiftene.

LLC "Raduga" bruker det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" med en sats på 15%. I 1. kvartal klarte selskapet å selge produkter til en verdi av 300 000 rubler. I tillegg var hun i stand til å motta inntekter fra utleie av lokaler til et beløp på 60 000. Samtidig utgjorde utgifter forbundet med salg av produkter 80 000 rubler, og ikke-driftsutgifter - 20 000 rubler.

La oss beregne forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet for LLC "Raduga" i henhold til formelen:

INNTEKT = 300 000 + 60 000 = 360 000
FORBRUK = 80000 + 20000 = 100000
Skattegrunnlaget for kvartalet vil være 360 000 – 100 000 = 260 000
En skattesats på 15 % må brukes på dette beløpet.
Etter hvert forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet Inntekt minus AP-utgifter = 260 000 x 15 % = 39 000 gni.

Beregning av forskuddsbetaling etter forenklet skattesystem i 9 måneder

Forskuddsbetalinger etter det forenklede skattesystemet regnes som en kumulativ sum. La oss gi et eksempel på beregning.

En LLC med det skattepliktige objektet "Inntekt" tjente 400 000 rubler i første kvartal, 350 000 rubler i andre kvartal og 250 000 rubler i tredje kvartal. Samtidig ble det i 1. kvartal betalt forsikringspremier på 12 000 rubler, i andre kvartal - 10 000 rubler, i tredje kvartal - 18 000 rubler. Hvordan beregne forskuddsbetalinger for en enkelt skatt for et kvartal, et halvt år og 9 måneder?

For 1. kvartal var AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000. Selskapet var i stand til å redusere enkeltskatten (24 000 rubler) med hele beløpet for innbetalte bidrag, siden FRADRAG ikke overstiger 50% av det beregnede skattebeløpet. .
I et halvt år er AP2 = 750 000 x 6% - 22 000 - AP1 = 11 000 rubler. Her viste fradraget for de seks månedene (22 000) seg å være mindre enn 50 % av beregnet skattebeløp (45 000: 2 = 22 500). Derfor kan vi igjen redusere skatten med hele beløpet for innbetalte bidrag. I tillegg trekker vi allerede betalt forskudd for 1. kvartal.
For 9 måneder ble det betalt bidrag på 40 000,- Samtidig er enkeltskatten 1 000 000 x 6 % = 60 000,- Siden FRADRAG er mer enn 50 % av enkeltskattebeløpet hele bidragsbeløpet. Maksimum som kan trekkes fra er 30 000 Derfor er beregningen for 9 måneder AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubler.

Dermed må du i tredje kvartal betale 7000 rubler til budsjettet. Det totale beløpet for forskuddsbetalinger i 9 måneder vil være 30 000 rubler.

Spørsmål om forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet

Straff beregnes basert på 1/300 av refinansieringsrenten for hver dag med forsinkelse. I desember 2016 er satsen 10 %. Beregn ved hjelp av formelen: Straffe = Forskudd x Dager x 1/300 x 10 %. For eksempel er du 6 dager forsinket med å betale en forskuddsbetaling på 20 000. Straffen vil være = 20 000 x 6 x 1/300 x 0,1 = 40 rubler.

— Hvis det er tap i rapporteringskvartalet, hva skal du gjøre med forskuddsbetalinger?

Under det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» utbetales ikke forskudd ved tap. På det forenklede skattesystemet "Inntekt" avhenger ikke forskuddsbetalinger av utgifter, de beregnes bare fra inntekt. Hvis det ikke var inntekt, vil det ikke være noen forskuddsbetalinger. Hvis det var inntekt, må du beregne skatten, redusere den med mengden fradrag og bestemme beløpet på forskuddsbetalingen.

— Hvordan betale obligatorisk forskudd dersom selskapets skattesats etter det forenklede skattesystemet har endret seg i løpet av året?

Forskuddet skal beregnes etter den nye satsen fra rapporteringsperioden da endringene skjedde. Det er ikke nødvendig å omberegne betalinger for tidligere rapporteringsperioder. Dersom det oppstår en for mye betaling, kan den returneres fra budsjettet etter innlevering av erklæringen.

— Er det nødvendig å betale en minsteskatt på 1 % dersom forskuddsbetalingen ikke kan beregnes i rapporteringskvartalet (bedriften gikk med underskudd)?

Minsteskatten gjelder ikke for forskuddsbetalinger. Den utbetales først ved utgangen av året dersom den beregnede enkeltskatten er mindre enn 1 % av årsinntekten.

— Hvis aktivitetene til en individuell gründer er underlagt skattefridager, hva skal man gjøre med forskuddsbetalinger?

Ingen skatt - ingen forskuddsbetalinger. Det er ikke noe krav om å varsle Federal Tax Service om anvendelsen av en nullskattesats.

— Selskapet har ikke betalt forskudd siden begynnelsen av 2016. I løpet av denne tiden endret styringsrenten til Bank of Russia. Hvilken sats skal brukes ved beregning av straff - i begynnelsen av året eller på betalingstidspunktet?

Du kan ikke forenkle her. Satsene som gjelder for dagene med forsinkelse må benyttes. Fra januar til 13. juni var satsen således 11 %, fra 14. juni til 18. september - 10,5 %, fra 19. september - 10 %. Du må telle dagene med forsinkelse for hver kurs og legge dem sammen. For eksempel kan straffen for forsinket forskuddsbetaling av 1. kvartal være 50 dager. x 11 % + 90 dager. x 10,5 % + 80 dager. x 10 %.

Hva du trenger å vite om forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet i 2017

Det forenklede systemet er et spesielt fortrinnsrettslig regime, der erklæringen sendes inn bare en gang i året. Betaling av enkeltskatten på det forenklede skattesystemet skjer også en gang i året - senest 31. mars for en LLC og 30. april for en individuell gründer. Dette er imidlertid ikke alle utbetalingene som forenklingen må overføre til budsjettet. Ved slutten av hver rapporteringsperiode, dersom det er inntekt, skal det beregnes og betales forskuddsskatt.

Hva er forskuddsbetalinger på det forenklede skattesystemet?

La oss gjenta, skatteperioden for det forenklede systemet er Kalenderår Derfor skjer den endelige utbetalingen til staten ved utgangen av året. Men for at budsjettinntektene skal være ensartede gjennom året, etablerte den russiske føderasjonens skattekode forpliktelsen til forenklede skattebetalere til å betale skatt i avdrag, basert på resultatene av rapporteringsperiodene. I hovedsak er dette hvordan budsjettet forskutteres ved å bruke tidligere inntekter.

Rapporteringsperiodene for beregning av forskudd etter det forenklede skattesystemet er første kvartal, et halvt år og ni måneder i året. Hvis en forretningsmann mottok inntekt i løpet av rapporteringsperioden, må han innen 25 dager etter den beregne og betale 6% (for det forenklede skattesystemet Inntekt) eller 15% (for det forenklede skattesystemet Inntekter minus utgifter) av skattegrunnlaget. Hvis ingen inntekt ble mottatt, er det ikke nødvendig å betale noe.

Forskuddsbetalinger kalles på den måten fordi skatten betales på forhånd, på forhånd, uten å vente til årsskiftet. Samtidig tas alle forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet med i erklæringen og reduserer dermed det totale årlige beløpet.

Frister for betaling av forskudd

Artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode fastsetter følgende frister for betaling av forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet i 2017:

senest 25. april for første kvartal;
senest 25. juli for seksmånedersperioden;
senest 25. oktober i ni måneder.

For brudd på disse fristene belastes en straff på 1/300 av refinansieringsrenten til sentralbanken i Den russiske føderasjonen for hver dag med forsinkelse. Det er ingen straff for sen betaling av forskudd, fordi fristen for å betale selve skatten utløper bare 31. mars for en LLC og 30. april for en individuell gründer. Men hvis du er forsinket med å betale saldoen før disse datoene, vil en bot på 20 % av det ubetalte beløpet bli pålagt.

Det er ikke nødvendig å sende inn noen dokumenter som bekrefter riktigheten av forskuddsbetalinger til Federal Tax Service, bare gjenspeil disse beløpene i KUDiR og oppbevar dokumentene som bekrefter betalingen. Opplysninger om disse beløpene basert på resultatene fra rapporteringsperiodene skal også angis i årsdeklarasjonen.

Reduksjon av skatt på forsikringspremiebeløpet

Forsikringspremier, som en individuell entreprenør betaler for seg selv, samt bidrag for ansatte i organisasjoner og individuelle gründere, reduserer de beregnede skattebeløpene.

Reduksjonsrekkefølgen avhenger av hvilket skatteobjekt som velges:

på det forenklede skattesystemet Inntekt reduseres selve den beregnede betalingen;
på det forenklede skattesystemet Inntekter minus Utgifter, innbetalt bidrag regnes med i utgifter.

For individuelle gründere som jobber med det forenklede skattesystemet på 6%, er det en annen viktig betingelse - tilstedeværelse eller fravær av ansatte. Hvis en individuell entreprenør har ansatte ansatt under en arbeidsavtale eller sivil kontrakt, kan betalingen reduseres med ikke mer enn 50%. Hvis det ikke er ansatte, kan innbetalinger til budsjettet reduseres med hele beløpet for innbetalte bidrag. Med liten inntekt for en individuell gründer uten ansatte, kan det oppstå en situasjon at det ikke vil være noen skatt å betale i det hele tatt, den vil bli fullstendig redusert på grunn av bidrag.

Hvis en gründer jobbet selvstendig en del av året og deretter ansatt ansatte, kan han bare ta hensyn til hele bidragsbeløpet for rapporteringsperioden da det ikke var noen ansatte ennå. For eksempel, hvis ansatte ble ansatt i april, har den enkelte gründer rett til å redusere forskuddsbetalinger med hele beløpet for bidrag betalt for seg selv bare for første kvartal. Videre, frem til slutten av året og basert på resultatene, kan de beregnede beløpene ikke reduseres med mer enn halvparten, selv om ansatte blir permittert i neste kvartal. I dette tilfellet er det tatt hensyn til beløpene som betales til fondene både for deg selv og for ansatte.

Regimene for det forenklede skattesystemet 6 % og det forenklede skattesystemet 15 % er radikalt forskjellige i skattegrunnlag, sats og beregningsprosedyre. La oss se på eksempler på hvordan man beregner forskuddsbetaling etter det forenklede skattesystemet for ulike skatteobjekter.

Beregning for forenklet skattesystem Inntekt

Skattegrunnlag, dvs. Beløpet som skatten beregnes av for det forenklede skattesystemet Inntekt er den mottatte inntekten. Ingen utgifter under dette regimet reduserer skattegrunnlaget på alle salgs- og ikke-salgsinntekter. Men på grunn av innbetalte bidrag kan innbetalingen til selve budsjettet reduseres.

Merk: beregningene er basert på 2016, som lar deg angi beløp basert på eksemplet på et helt år. Den eneste forskjellen fra 2017 er størrelsen på forsikringspremiene. For øvrig er fremgangsmåten for å beregne og betale forskuddsbetalinger ikke endret.

For et eksempel på beregninger, la oss ta individuell entreprenør uten ansatte, som i 2016 mottok inntekter på 854 420 rubler. Forsikringspremier for individuelle gründere i 2016 består av et fast minimumsbeløp på 23 153 rubler. pluss 1 % av inntekten over RUB 300 000. Vi teller: 23 153 + (854 420 - 300 000 = 554 420) * 1 % = 5 544) = 28 697 rubler.

Betal tilleggsgebyrer på 5 544 rubler. mulig både i 2016 og etter slutten, frem til 1. april 2017. Vår gründer betalte alle avgifter i 2016. Individuelle gründere betalte forsikringspremier for seg selv hvert kvartal for umiddelbart å kunne redusere innbetalinger til budsjettet:

Rapporteringsperiode (skatteperiode).

Bidrag fra individuelle gründere for seg selv på periodiseringsbasis

En viktig betingelse: vi teller inntektene og bidragene til individuelle gründere for seg selv, ikke separat for hvert kvartal, men som en kumulativ total, dvs. år til dags dato. Denne regelen er etablert av artikkel 346.21 i den russiske føderasjonens skattekode.

For første kvartal: 168 260 * 6% = 10 095,6 minus betalte bidrag på 8 500, 1 595,6 rubler forfaller. Betalingsfrist er senest 25. april.
For et halvt år får vi 325 860 * 6% = 19 551,6 rubler. Vi trekker bidragene for halvåret og forskuddet for første kvartal: 19 551,6 - 17 000 - 1 595,6 = 956 rubler. Du må betale ekstra senest 25. juli.
I ni måneder vil den beregnede skatten være 657 010 * 6% = 39 420,6 rubler. Vi reduserer med alle betalte avgifter og forskudd: 39 420,6 - 23 000 - 1 595,6 - 956 = 13 869 rubler. De skal overføres til budsjettet innen 25. oktober.
På slutten av året beregner vi hvor mye gründeren må betale ekstra innen 30. april: 854 420 * 6% = 51 265,2 - 28 697 - 1 595,6 - 956 - 13 869 = 6 147,6 rubler.

Som vi kan se, takket være muligheten til å ta hensyn til betalinger til fond, utgjorde skattebyrden for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet Inntekten i dette eksemplet bare 22 570,2 rubler, selv om hele den beregnede enkeltskatten er lik 51 265,2 rubler.

La oss minne om at kun gründere som ikke bruker innleid arbeidskraft har rett til å redusere skatten med høyst halvparten. Når det gjelder LLC-er, blir organisasjonen anerkjent som arbeidsgiver umiddelbart etter registrering, så juridiske enheter reduserer også betalinger til statskassen med ikke mer enn 50%.

Beregning for forenklet skattesystem Inntekter minus Utgifter

I denne modusen kan bidrag kun tas i betraktning som en del av andre utgifter, dvs. Selve beregnet forskudd kan ikke reduseres. La oss finne ut hvordan du beregner en forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet med skatteobjektet "inntekt redusert med utgiftsbeløpet."

La oss for eksempel ta den samme gründeren uten ansatte, men nå vil vi indikere utgiftene han pådrar seg i aktivitetsprosessen. Bidrag er allerede inkludert i generelle utgifter, så vi vil ikke føre dem opp separat.

Rapporteringsperiode (skatteperiode).

Inntekt for perioden på periodiseringsbasis

Akkumulerte utgifter for perioden

Standardsatsen for det forenklede skattesystemet Inntekt minus Utgifter for 2016 er 15 %, la oss ta det for beregning.

For første kvartal: (168.260 - 108.500) * 15% = 8.964 rubler. Betaling må skje senest 25. april.
For et halvt år: (325 860 - 276 300) * 15% = 14 934 rubler. Vi trekker fra forskuddsbetalingen for første kvartal (14 934 - 8 964), vi finner at 5 970 rubler gjenstår å betale senest 25. juli.
I ni måneder vil den beregnede skatten være (657 010 - 497 650) * 15% = 23 904 rubler. Vi reduserer med forskudd for første kvartal og halvår: 23.904 - 8.964 - 5.970 = 8.970 rubler. De skal overføres til budsjettet innen 25. oktober.
På slutten av året beregner vi hvor mye mer som må betales før 30. april: (854.420 * 683.800) * 15% = 25.593 minus alle forskudd betalt 23.904, vi får 1.689 rubler.

Nå sjekker vi om det er plikt til å betale minsteskatt, d.v.s. 1% av all inntekt mottatt: 854 420 * 1% = 8 542 rubler. I vårt tilfelle betalte vi mer inn på budsjettet, så alt er i orden.

til en forenklet rate på 6% betalte gründeren 22 570 (skatt) pluss 28 697 (bidrag), totalt 51 267 rubler.
ved den forenklede skattesatsen på 15% var 25.593 rubler pluss 28.697 (bidrag), totalt 54.290 rubler.

Vi kan si at belastningen i de to modusene i eksemplene våre viste seg å være sammenlignbare, men dette er fordi kostnadsandelen er ganske høy (80%). Hvis andelen utgifter viser seg å være lavere, er det forenklede skattesystemet på 15 % mindre lønnsomt enn det forenklede skattesystemet på 6 %.

KBK for betalingsdokumenter

KBK er en budsjettklassifiseringskode som er angitt på kvitteringer eller bankdokumenterå betale skatt. BCC for forskuddsbetalinger for det forenklede systemet er det samme som for enkeltskatten i seg selv. I 2017 fortsetter budsjettklassifiseringskodene godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 1. juli 2013 N 65n (som endret 20. juni 2016) å være i kraft. Du kan alltid bekrefte deres relevans på nettstedet til Federal Tax Service.

Hvis du angir en feil BCC, vil skatten anses som betalt, fordi Artikkel 45 i den russiske føderasjonens skattekode indikerer bare to vesentlige feil i betalingsdokumentet:

feil navn på mottakerens bank;
feil Federal Treasury-konto.

Men å betale med feil klassifiseringskode vil resultere i feilfordeling av innbetalte beløp, noe som vil føre til at du kommer på etterskudd. I fremtiden må du søke etter betalingen og kommunisere med Federal Tax Service, så vær forsiktig når du fyller ut detaljene.

KBK forenklet skattesystem 6 % (skatt, restanser og gjeld) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
KBK forenklet skattesystem 15 % (skatt, restskatt og gjeld, samt minsteskatt, fra 1. januar 2016) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

LLC/IP-registrering
- LLC registrering
  - LLC-registrering i 2017
  - Fullstendige instruksjoner på LLC-registrering
  - Skjema P11001: regler og eksempler på utfylling
  - Eksempeldokumenter for LLC-registrering
  - Eksempler på utfylling av dokumenter
- Individuell gründerregistrering
  - Registrering av enkeltentreprenører i 2017
  - Fullstendige instruksjoner for registrering av en individuell gründer
  - Skjema P21001: regler og eksempler på utfylling
  - Eksempeldokumenter for registrering av individuell gründer
  - Aktiviteter til individuelle gründere - svar på spørsmålene dine
- Nyttig
  - Individuell gründer eller LLC - hva er mer lønnsomt?
  - Utarbeidelse av dokumenter i en gratis tjeneste
  - Hvordan åpne en brukskonto
- Skatter
  - LLC Skatter
  - Individuelle gründerskatter
  - IP-bidrag
  - Skattefridager for individuelle næringsdrivende
- Aktiviteter
  - Alt om OKVED
  - OKVED etter type virksomhet
- gratis registrering
  - Utarbeidelse av dokumenter for LLC/IP-registrering
  - Forberedelse arbeidskontrakt med lederen
- Gratis konsultasjoner
  - Rådgivning om bedriftsregistrering
  - Konsultasjoner om OKVED-koder
  - Skattekonsultasjon
  - Konsultasjon om å åpne en brukskonto
- Betalt registrering
  - Nøkkelferdig LLC-registrering
  - Lovlig adresse
  - Registrering av enkeltentreprenører på nøkkelferdig basis

Frister for betaling av forskudd

Forskuddsbetalinger med «inntekt»-objektet

Forskuddsbetalinger "inntekter-utgifter"

Forskuddsbetalinger for individuelle gründere

Grunnleggende øyeblikk

Hva det er?

Velge et skatteobjekt

Normativ basis

Hvordan betale forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet?

Betalingsfrist

Budsjettkvalifikasjonskode

Prosedyren for å fylle ut en betalingsordre for kvartalet

Ansvar for manglende betaling (bot)

Betalte mindre

Beløpet som overføres er mer (overbetaling)

Hvilken konto skal tilskrives (innlegg)

Spørsmål som dukker opp

Må jeg betale forskudd hvis det oppstår tap?

Betraktes forskudd som inntekt?

Er det nødvendig å betale forskudd i henhold til den forenklede prosedyren?

Beregning av forskuddsbetaling etter forenklet skattesystem i 2017

Kontur.Regnskap er en webtjeneste for små bedrifter!

Frister for forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet i 2017

Beregning av forskuddsbetaling for forenklet skattesystem 6 %

Et eksempel på beregning av forskuddsbetaling for 2. kvartal etter det forenklede skattesystemet 6 %

Beregning av forskuddsbetaling for forenklet skattesystem 15 %

Et eksempel på beregning av forskuddsbetaling for 3. kvartal etter det forenklede skattesystemet 15 %

Hvordan beregne forskuddsbetalinger riktig i henhold til det forenklede skattesystemet

Hva du trenger å vite om forskuddsbetaling under det forenklede skattesystemet

Beregning av forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet "Inntekt"

Beregning av forskuddsbetalinger for enkeltentreprenører uten ansatte

Beregning av forskuddsbetaling ved hjelp av det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter"

Beregning av forskuddsbetaling etter forenklet skattesystem i 9 måneder

Spørsmål om forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet

Hva du trenger å vite om forskuddsbetalinger under det forenklede skattesystemet i 2017

Hva er forskuddsbetalinger på det forenklede skattesystemet?

Frister for betaling av forskudd

Reduksjon av skatt på forsikringspremiebeløpet

Beregning for forenklet skattesystem Inntekt

Beregning for forenklet skattesystem Inntekter minus Utgifter

KBK for betalingsdokumenter

Grunnleggende øyeblikk

Hva det er?

Velge et skatteobjekt

Normativ basis

Betalte mindre

Beløpet som overføres er mer (overbetaling)

Hvilken konto skal tilskrives (innlegg)

Spørsmål som dukker opp

Må jeg betale forskudd hvis det oppstår tap?

Betraktes forskudd som inntekt?

Objekt «Inntekter minus utgifter»

Objekt «inntekter»

Når skal overføres til budsjettet

KBK for å utføre betalinger

Hvis du ikke gjør et forskudd

Når du skal foreta betalinger

Frist for betaling av det forenklede skattesystemet i 2018

KBK etter forenklet skattesystem i 2018

Objekt "inntekt"

Objekt «inntekt minus utgifter»

Lignende artikler

Hvordan tilberede biff entrecote i en stekepanne