Kādas ir tirdzniecības maksas individuālajiem uzņēmējiem? Paskaidrojumi par tirdzniecības nodokļa nomaksu

Tirdzniecības nodoklis nav nodoklis, bet gan vietējas nozīmes obligātā iemaksa, kas jāmaksā visiem individuālajiem uzņēmējiem un organizācijām par tiesībām veikt tirdzniecības darbības.

Lapas saturs

Ievads tirdzniecības nodoklis regulē 2014. gada 29. novembra likums Nr. 382-FZ “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā”. Jauna kolekcija ienākusi Nodokļu kodekss Krievijas Federācija jaunā 33. nodaļa ir veltīta.

Šobrīd tirdzniecības nodoklis ir ieviests tikai Maskavas uzņēmējiem. Likums ir spēkā no 2015. gada 1. jūlija. Ja šī ieviešana darbosies labi un ļaus palielināt nodokļu ieņēmumus vietējā budžetā, tirdzniecības nodokli varēs ieviest vēl divās pilsētās. federāla nozīme– Sanktpēterburgā un Sevastopolē. Šo pilsētu varas iestādēm ir likumīgi atļauts ieviest tirdzniecības nodokli no 2015. gada 1. jūlija. Citos reģionos iespēja ieviest jaunu nodevu parādīsies tikai pēc attiecīgā likuma pieņemšanas federālā līmenī. To regulē Art. 4. punkts. 4 FZ-382.

Kam un kā jāmaksā tirdzniecības nodeva

Tirdzniecības nodokļa likumu regulē reģionālā līmenī. Tas nozīmē, ka nodokļu objekti, procentu likmes, maksāšanas kārtību un noteikumus, pabalstus nosaka vietējās iestādes.

Tirdzniecības nodoklis ir papildu pašvaldības nodeva, ko maksā organizācijas, kas nodarbojas ar neliela apjoma, liela apjoma vairumtirdzniecības un mazumtirdzniecības preču iepirkšanu un pārdošanu, kas tiek veikta, izmantojot stacionāru vai nestacionāru nekustamo īpašumu, kā arī preču noliktavas. Šo maksu uzņēmēji maksā par tiesībām veikt tirdzniecības darbības. Aplikšanas ar nodokli objekts nav ienākumi, bet gan tirdzniecības platība.

Kam būtu jāmaksā tirdzniecības nodoklis?

1. Piemērojot nodokļa objektu “ienākumi”, tirdzniecības nodeva tiek atspoguļota 2.1.sadaļas 140.-143.rindā. To norāda kopā ar apdrošināšanas prēmiju, darbiniekiem izmaksāto pārejošas invaliditātes pabalstu un personu brīvprātīgās apdrošināšanas līgumu maksājumiem.

2. Piemērojot nodokļa objektu "ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu", samaksātā tirdzniecības nodokļa summa tiek ņemta vērā šo noteikumu 2.2.sadaļas 220. – 223.rindā atspoguļoto izdevumu sastāvā.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļa ir veltīta TC. Tas tika ieviests ar 2014. gada 29. novembra federālo likumu Nr. 382-FZ. Jauns raksts stājās spēkā 2015. gada jūlijā. Nodevas ieviešana ir vērsta uz vairāk efektīva izmantošana tirdzniecības objektiem un lai nodokļu maksātāji uzrāda savus reālos ienākumus, jo šī nodeva samazina citu nodokļu apmēru.

Kā es varu uzzināt par nodokļa ieviešanu manā reģionā?

Lai uzzinātu par reģionālā likuma “Par tirdzniecības nodokļa ieviešanu” pieņemšanu, jāsazinās ar nodokļu inspekciju savā darbības vietā, kā arī attiecīgās valsts valdības oficiālajā tīmekļa vietnē vai jālasa Laikraksts - oficiālais publikācijas avots.
Šobrīd TS ir ieviests Maskavas teritorijā (2014. gada 17. decembra Maskavas pilsētas likums Nr. 62 “Par tirdzniecības nodevām”) un ir spēkā no 2015. gada 1. jūlija. Nākamā rindā ir Sanktpēterburga, tad Sevastopols.

Pašvaldībās, kas neietilpst federālās nozīmes pilsētās (Maskava, Sanktpēterburga un Sevastopole), Muitas savienību var ieviest tikai pēc tam, kad tiks pieņemts attiecīgais normatīvais akts. federālais likums Tādējādi MS vēl nevar tikt ieviests citās Krievijas Federācijas vienībās. Mums jāgaida federālais likums un tad vietējais likums.

Kas maksā tirdzniecības maksu

Maksājumus veic organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas veic tirdzniecības darbību tās Pašvaldības struktūrvienības teritorijā, kurā šī nodeva noteikta.

TC maksā nodokļu maksātāji, kuri izmanto OSNO un vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja nodokļu maksātājs izmanto UTII darbības veidam, uz kuru attiecas nodeva, viņam ir jāmaina nodokļu sistēma.

Kas neietekmē nodevas samaksu?

Samaksa par transportlīdzekli nav atkarīga no īpašuma piederības objektam, no kura tiek veikta tirdzniecība.
Saņemto ienākumu apjoms neietekmē transportlīdzekļa izmēru, jo tiek ņemta vērā tikai tirdzniecības vietas platība un atrašanās vieta.
Neatkarīgi no reģistrācijas vietas, ja jūs veicat darbības citā reģionā, kur ir ieviesta TS, jums tas būs jāmaksā.
Tajā nav ņemts vērā, cik reižu tirdzniecība veikta ceturksnī, pat ja vienreiz, jums joprojām būs jāmaksā noteikta summa par transportlīdzekli.

Kurš var izvairīties no nodevas nomaksas?

Individuālie uzņēmēji, kuri ir patentēti, kā arī nodokļu maksātāji, kas maksā vienoto lauksaimniecības nodokli, nodevu nemaksā.
Federālās pasta organizācijas, autonomās, budžeta un valdības iestādes ir atbrīvotas no TC maksāšanas.

Kā aprēķināt tirdzniecības maksu un kādas ir likmes?

Tirdzniecības maksa ir vienāda ar TS likmi, kas reizināta ar fiziskā rādītāja faktisko vērtību.

Vietējās varas iestādes var samazināt likmes līdz nullei. Pabalstu piešķiršanas pamatojumu un to piemērošanas kārtību nosaka likums. pašvaldības.

Pieņemsim tirdzniecību stacionārā objektā Maskavā, platība 75 kv.m. Patenta izmaksas par mazumtirdzniecība trīs mēnešus Maskavā ir vienāds ar 30 000 rubļu.
Maksimālā transportlīdzekļa noteikšana
30 000 rub./50*85 kv.m = 45 000 rub.
Tā kā Patenta izmaksas iestādes var mainīt, līdz ar to mainīsies arī transportlīdzekļa izmērs.

Kā reģistrēties un atcelt reģistrāciju?

Organizāciju un individuālo uzņēmēju kā transportlīdzekļu maksātāju reģistrācija tiek veikta nodokļu iestāde pamatojoties uz Paziņojumu veidlapā Nr.TS-1 KND 1110050 5 dienu laikā. Ja tiek lietots nekustamais īpašums, jāreģistrējas tirdzniecības objekta atrašanās vietā. Citos gadījumos viņi tiek reģistrēti organizācijas atrašanās vietā, individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.

Nodokļu iestāde 5 dienu laikā no reģistrācijas datuma transportlīdzekļa maksātājam nosūta atbilstošo izziņu veidlapā Nr.TS KND 1120450.
Ja tiek pārtraukta darbība objektā, uz kuru attiecas TS, nodevas maksātājam ir jāiesniedz nodokļu iestādei Paziņojums par dereģistrāciju veidlapā Nr. TS-2 KND 1110051.

Paziņojumi tiek iesniegti papīra formātā vai formātā elektroniskā forma saskaņā ar TKS, izmantojot pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu.

Kas notiek, ja jūs nereģistrēsities nodokļu maksātājs?

Jums ir jāreģistrējas nodokļu vajadzībām 5 darba dienu laikā no tirdzniecības sākuma datuma. Darbību veikšana, neiesniedzot Paziņojumu par reģistrāciju kā transportlīdzekļa maksātājs, ir līdzvērtīga organizācijas un individuāla uzņēmēja darbībām bez reģistrācijas nodokļu iestādē. No tā mēs secinām, ka soda apmērs var būt ievērojams.

Tirdzniecības maksas samaksas termiņi

Tirdzniecības nodoklis jāmaksā katru ceturksni, ne vēlāk kā taksācijas periodam sekojošā mēneša 25. datumā. Piemēram, par 1. ceturksni jāmaksā līdz 25. aprīlim utt.

Kā Tirdzniecības nodokļa maksāšana ietekmē iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 225. panta 5. punktu, ja individuālais uzņēmējs savā reģistrācijas vietā nodarbojas ar preču tirdzniecību un samaksā maksājamo transportlīdzekli, viņam ir tiesības samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli. gada beigās par šogad samaksātā transportlīdzekļa summu.

Ja individuālais uzņēmējs nav iesniedzis Reģistrācijas paziņojumu, tad viņam nav tiesību samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli par samaksāto transportlīdzekļa summu.

Ja individuālais uzņēmējs ir reģistrēts vienā reģionā, bet darbojas citā, piemēram, Maskavā, un tur maksā transportlīdzekli, tad arī šajā gadījumā nevar samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Tirdzniecības nodeva un nodokļu nomaksa pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 8. punktu organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ar mērķi “Ienākumi”, ir tiesības samazināt vienotais nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par transportlīdzekļa summu, kas samaksāta taksācijas (pārskata) periodā, ar nosacījumu, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas un transportlīdzekļa vienotais nodoklis tiek iemaksāts vienā budžetā.

Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ar objektu “Ienākumi mīnus izdevumi” attiecīgajā periodā apmaksātais transportlīdzeklis tiek iekļauts izdevumos.

Šo atvieglojumu nepiemēro, ja nodevas maksātājs nav iesniedzis Paziņojumu par reģistrāciju par transportlīdzekļa maksātāju.

Kā mainās ienākuma nodokļa slogs, maksājot par transportlīdzekli?

Saskaņā ar Art. 10. punktu. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 286. pantu OSNO organizācijas var samazināt peļņas nodokli un avansa maksājumus par samaksāto tirdzniecības nodevu pirms nodokļa (avansa maksājuma) samaksas dienas peļņas nodokļa apmērā, kas ieskaitīts uzņēmumam. tās vienības konsolidētais budžets, kurā tika ieviesta tirdzniecības nodeva.

Pabalstu nepiemēro, ja nodevas maksātājs neiesniedz Paziņojumu par reģistrāciju par transportlīdzekļa maksātāju.

No 2015. gada 1. jūlija galvaspilsētā tiks ieviests tirdzniecības nodoklis. Apsvērsim, kas maksās tirdzniecības nodokli no 2015.gada, par darbības veidiem, uz kuriem attiecas maksājums, maksātāja reģistrācijas un dereģistrācijas kārtību, maksāšanas biežumu un atbildības apmēru par nereģistrēšanos. Mēs arī vēršam jūsu uzmanību uz to, ka darbību veikšana, uz kurām attiecas nodeva, un noteiktajā kārtībā nepaziņošana Federālajam nodokļu dienestam ir līdzvērtīga darbam bez reģistrācijas.

Tirdzniecības nodokļa maksātāji ir individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas veic tirdzniecības darbību pašvaldību (federālo pilsētu) teritorijās, attiecībā uz kurām Maskavas, Sevastopoles un Sanktpēterburgas pilsētu likumi noteica šo maksu saskaņā ar to ieviestajiem tiesību aktiem. Turklāt šādas darbības tiek veiktas, izmantojot nekustamo īpašumu un (vai) kustamo īpašumu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. panta 1. punkts).

Maksātāji ietvers uzņēmumu un uzņēmēju kategorijas, kuru tirdzniecības veidu paredz attiecīgais likums. Tātad, pieņemsim, pārdošanas gadījumā no noliktavām tirdzniecības nodoklis netiks maksāts, jo uz to neattiecas likuma nosacījumi - šāds bizness tur nav reģistrēts.

Tirdzniecības maksas apmērs būs diferencēts un atkarīgs no objekta platības un atrašanās vietas. Tātad, pieņemsim, ka nodevas, ko maksā veikals Centrālajā administratīvajā apgabalā, pārsniegs nodevu apmēru citos vecās Maskavas rajonos un aptuveni 3 reizes vairāk nekā tikko pievienotajās teritorijās.

Organizācijām, uz kurām attiecas tirdzniecības nodokļa piemērošanas nosacījumi, ir jāreģistrējas Federālajā nodokļu dienestā līdz 2015. gada 7. jūlijam kā maksātājam un jāsaņem sertifikāts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 416. panta 2. punkts). Pēc likuma stāšanās spēkā visiem jaunizveidotajiem uzņēmumiem vai tiem, kas sākuši veikt darbības, uz kurām attiecas nodevas piemērošanas nosacījumi, jāreģistrējas 5 dienu laikā no šādu darbību uzsākšanas.

Nodevas maksājums tiks veikts reizi ceturksnī laikā - ne vēlāk kā taksācijas perioda beigām sekojošā mēneša 25. datumā. Attiecīgi pirmais maksājums jāveic līdz 2015. gada 25. oktobrim ieskaitot.

Darbību veidi, par kuriem Maskavā jāmaksā tirdzniecības nodoklis

Nodevas piemērošana attiecas uz organizācijām un individuālajiem komersantiem, kas nodarbojas ar tirdzniecības darbību, kas ietver šādus veidus:

Tirdzniecības veikšana caur stacionāru mazumtirdzniecības tīklu, kuram nav tirdzniecības telpu (izņemot degvielas uzpildes stacijas).
Tirdzniecības veikšana caur nestacionāriem tīkla objektiem.
Tirdzniecība, izmantojot stacionārā tīkla tirdzniecības stāvus.

Mazumtirdzniecības tirgu organizācija ir līdzvērtīga tirdzniecības darbībām. Arī tirdzniecības veidam nav nozīmes visiem: mazumtirdzniecība, vairumtirdzniecība un mazā vairumtirdzniecība.

Tirdzniecbas objekts ietver telpas, bves, bves, mazumtirdzniecbas vietas, stacionru un nestacionāri objekti, ko izmanto, lai veiktu darbības, par kurām jāmaksā nodeva.

Tirdzniecība tiek saprasta kā darbības veids, kas saistīts ar mazumtirdzniecību, mazo vairumtirdzniecību un vairumtirdzniecību, ko veic, izmantojot stacionāras un nestacionāras tīkla iekārtas, tai skaitā caur noliktavu.

Kurš ir atbrīvots no nodevas maksāšanas

Maksātāji ir atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa maksāšanas, ja šāda veida darbībai viņi piemēro īpašos Vienotā lauksaimniecības nodokļa vai PSN nodokļu režīmus (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. panta 2. punkts). Un arī degvielas uzpildes stacijas.

Turklāt noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 410. panta 3. punktu, atvieglojumus var noteikt pašvaldību līmenī (pamatojoties uz federālās pilsētas izdotajiem likumiem).

Ņemiet vērā, ka saskaņā ar nodokli tirdzniecība, kas tiek veikta, izlaižot preces no noliktavas, neattiecas uz nodokļa piemērošanu.

Saskaņā ar Maskavas likumu 62 no tirdzniecības nodokļa maksāšanas ir atbrīvoti šādi nodokļu maksātāji:

Mazumtirdzniecības veikšana, izmantojot automātus (tirdzniecība un tirdzniecība).
Tirdzniecības veikšana brīvdienās rīkotajos gadatirgos, kā arī reģionālajos un specializētajos gadatirgos.
Tirdzniecības veikšana mazumtirdzniecības tirgu teritorijā caur nestacionāriem un stacionāriem objektiem tirdzniecības tīkls.
Veikt tirgošanos valsts, budžeta un autonomo iestāžu operatīvajā pārziņā esošajās ēkās, telpās, būvēs.

No nodokļa ir atbrīvotas šādas iestādes:

Pasta pakalpojumi.
Budžeta, autonomās un valsts iestādes.

Nodokļu samazināšana par samaksātās nodevas apmēru

Gada beigās nodokļu maksātājiem ir tiesības samazināt uzkrāto šādus veidus nodokļi (RF Nodokļu kodeksa 286. pants, 10. punkts, 346. 21. pants, 8. punkts):

Ienākuma nodoklis (reģionālā daļa).
Vienkāršošana, aprēķināta pēc nodokļa objekta “ienākumi”.

Kas attiecas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar sistēmu “ienākumi mīnus izdevumi”, tad tai nav tiešu noteikumu. Tomēr izdevumu sarakstā, par kuriem nodokli var samazināt, ir iekļauti izdevumi par nodevām, kas samaksātas saskaņā ar tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pants, 1. punkts, 22. punkts).

Svarīgi! Finanšu ministrija sniedza skaidrojumu par tirdzniecības platību definīciju gadījumā, ja no tā ir atkarīgs tirdzniecības nodokļa apmērs. Pēc amatpersonu priekšlikuma, tas būtu jānosaka, pamatojoties uz Nodokļu kodeksu par patentu sistēmu.

2015. gadā tika ieviests Nodokļu kodekss jauns maksājums uzņēmējiem un organizācijām, kas nodarbojas ar mazumtirdzniecību, vairumtirdzniecību un mazo vairumtirdzniecību. Maskavā tas sāk darboties 2015. gada 1. jūlijā. Citas pilsētas par tirdzniecības nodokļa ieviešanu lems vēlāk. Mēs jums pastāstīsim, kas ir jauninājums un kas maskaviešiem jādara tieši tagad.

Kas maksā

Tirdzniecbas nodokli regul Nodoku kodeksa 33. nodaa un noteikumiem vietējās pašvaldības un federālās nozīmes pilsētas. Maskavai tas ir 2014. gada 17. decembra likums Nr.62 “Par tirdzniecības nodevām”. Tirdzniecības maksu maksā uzņēmumi un individuālie komersanti, kas tirgojas:

caur stacionārām mazumtirdzniecības ķēdēm bez tirdzniecības stāviem (izņemot degvielas uzpildes stacijas);
caur nestacionāra tirdzniecības tīkla objektiem;
izmantojot stacionāras mazumtirdzniecības ķēdes telpas ar tirdzniecības stāviem;
no noliktavas. Maskavā tirdzniecība no noliktavas netiek aplikta ar tirdzniecības nodokļiem, jo tie nav uzskaitīti likumā;
mazumtirdzniecības tirgos. Maskavā tirdzniecība gadatirgos un mazumtirdzniecības tirgos ir atbrīvota no koncesijas tirdzniecības nodokļa;

Pabalsts Maskavā attiecas uz tirdzniecību, izmantojot tirdzniecības automātus, pastā un valsts aģentūrās. Saņēmēji nodevu nemaksā, bet reģistrējas.

Kurš nemaksā

Nodokļu kodekss atbrīvo no tirdzniecības nodokļa maksāšanas:

Individuālais uzņēmējs par patentu nodokļu sistēmu;
nodokļu maksātājiem par vienoto lauksaimniecības nodokli.

Kam kas jādara līdz 2015. gada 7. jūlijam

Ja jau veicat darbību, uz kuru attiecas tirdzniecības nodoklis, jums jāreģistrējas Federālajā nodokļu dienestā un jāsaņem sertifikāts.

darbības veids,
tirdzniecības objekts: fiksētais tīkls, piegāde vai tirgošanās tirdzniecība,
raksturojums: telpu skaits un platība.

Stacionāro veikalu īpašnieki iesniedz paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam veikala atrašanās vietā.
Mobilo veikalu, telšu un citu kustamu mazumtirdzniecības vietu īpašnieki informē Federālo nodokļu dienestu uzņēmuma reģistrācijas vietā.
Ja ir vairākas tirdzniecības vietas, nosūtiet reģistrācijas paziņojumu uz tās objekta adresi, kas ir pirmajā vietā tirdzniecības vietu sarakstā.

Uzņēmumiem, kuri uzsāks tirdzniecību pēc Tirdzniecības nodokļa likuma stāšanās spēkā, ir jāiesniedz paziņojums 5 darba dienu laikā no pārdošanas uzsākšanas.

Ja neesat reģistrējies kā stacionāras tirdzniecības vietas īpašnieks, bet tirgojaties ik pa laikam - piemēram, no automašīnas ik pēc pāris mēnešiem -, neiesniedziet paziņojumu tagad. Iesniedziet to 5 darba dienu laikā pēc tirdzniecības.

Ja jūs neiesniedzat paziņojumu laikā, jums draud naudas sods 40 000 rubļu apmērā.

5 dienu laikā pēc paziņojuma iesniegšanas nodokļu iestādes reģistrēs uzņēmumu un nosūtīs sertifikātu.

Cik un kad jāmaksā

Tirdzniecības nodokļa likmes ir ietvertas pašvaldības likuma tekstā. Tie atšķiras stacionārajai un nestacionārajai tirdzniecībai. Stacionārās tirdzniecības cenas ir atkarīgas no apgabala tirdzniecības grīda un tā atrašanās vieta.

Tirdzniecības nodokļa likme nedrīkst pārsniegt aprēķināto nodokļa summu saskaņā ar patentu nodokļa sistēmu 3 mēnešiem.

Finanšu ministrijas eksperti ierosina noteikt tirdzniecības platību, vadoties pēc Nodokļu kodeksa nodaļas par patentu sistēmu.

Tirdzniecības nodoklis no veikala Centrālajā administratīvajā rajonā būs 2 reizes lielāks nekā tirdzniecības nodoklis citos vecās Maskavas rajonos un gandrīz 3 reizes lielāks pilsētai nesen pievienotajās teritorijās.

Tirdzniecības nodeva jāsamaksā reizi ceturksnī ne vēlāk kā taksācijas perioda beigām sekojošā mēneša 25. datumā. Maskavieši pirmo reizi maksās ne vēlāk kā 2015. gada 26. oktobrī, jo 25. oktobris ir svētdiena.

Tirdzniecības maksa nav jāziņo.

Kā samazināt nodokļus

OSNO nodokļu maksātāji samazina ienākuma nodokli reģionālajā daļā par tirdzniecības nodevas summu;
Vienkāršotā nodokļu sistēma “Ieņēmumos” ietur tirdzniecības nodevu no vienotā nodokļa summas, ja tirdzniecības nodeva un nodoklis tiek maksāti vienā reģionā;
Vienkāršotājiem ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” nav tiešu norādījumu. Bet izdevumu sarakstā ir “nodevas, kas maksātas saskaņā ar likumdošanu par nodokļiem un nodevām”. Tirdzniecības nodoklis atbilst šim nosacījumam, tāpēc to var iekļaut izdevumos, aprēķinot vienoto nodokli. Par tirdzniecības nodokļa summu samazināsies nevis viens nodoklis, bet gan tā aprēķināšanas izmaksas;
Individuālais komersants samazina iedzīvotāju ienākuma nodokli par tirdzniecības nodokļa summu, ja tirdzniecības darbība tika veikts reģionā, kurā viņš bija reģistrēts kā individuālais uzņēmējs.

Ja uzņēmums maksāja 100 000 rubļu peļņas nodokli un tagad ir jāmaksā 10 000 rubļu tirdzniecības nodoklis, tad tas maksās 90 000 rubļu peļņas nodokli un 10 000 rubļu tirdzniecības nodokli. Tādā gadījumā labticīga nodokļu maksātāja nodokļu slogs nemainīsies.

Kā pārtraukt maksāt tirdzniecības maksu

Pat ja mazumtirdzniecības objektu izmantojāt tikai vienu reizi, jums būs jāmaksā pārdošanas maksa par visu ceturksni. Tāpēc, ja pārtraucat tirdzniecību vispār vai tuvākajā laikā neplānojat neko pārdot, jums vajadzētu dereģistrēties. Lai to izdarītu, iesniedziet paziņojumu veidlapā TS-2 inspekcijai, kurā esat norādīts kā tirdzniecības nodokļa maksātājs. Sanktpēterburgā un Sevastopolē tirdzniecības nodoklis tiks ieviests ne agrāk kā 2016. gadā.

Šogad tirdzniecības organizācijas parādījies vēl viens nodokļu pienākums. Vai tā ir taisnība, šis tips maksājumi neattiecas uz visiem. 2015. gada sākumā pēc Krievijas prezidenta parakstītā dekrēta notika izmaiņas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā - papildinājumi Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļas veidā par tirdzniecības nodokļa ieviešanu. .

Jaunie Nodokļu kodeksā noteiktie noteikumi stājās spēkā šī gada vasarā. Nodokļu inovācijas aktīvi kritizēja ekonomikas eksperti un paši uzņēmēji. Aktīvisti izskatīšanai domē iesniedza priekšlikumu uz trim gadiem apturēt papildu nodokļu sloga sākšanu. Bet kārtības pārkāpuma dēļ līdz šīs diskusijas brīdim Maskavā jau bija pieņemts likums Nr.62 par nodevu iekasēšanu (2014.gada beigās), un moratorijs netika ieviests.

Uzņēmēji, kuri bija ieinteresēti jaunā maksājuma atcelšanā, sāka vākt parakstus par tā atcelšanu. Tirdzniecības uzņēmumus un individuālos uzņēmējus satrauc informācijas meklēšana par maksājumu summām, likmēm, nodevu apmēra aprēķināšanu un citiem smalkumiem. Izdomāsim, kāda ir tirdzniecības maksa un kas to maksās 2017. gadā?

Atrašanās vieta

Tirdzniecības nodeva 2016. gadā tiks iekasēta tikai Maskavas, Sanktpēterburgas, Sevastopoles pilsētu un federālo pašvaldību teritorijās. Kopš jūlija sākuma saskaņā ar Maskavas pilsētas likumu Nr.62 maksājums ir spēkā tikai galvaspilsētas teritorijā. Sanktpēterburgas un Sevastopoles valdības vēl nav ieviesušas obligāto iemaksu veikšanu, un citas pašvaldības jauninājumi skars tikai pēc atsevišķa federālā likuma pieņemšanas. 2015. gada beigās ir iespēja ieviest maksu arī citās Krievijas Federācijas pilsētās - Permē, Volgogradā, Ufā un citās.

Kas ir tirdzniecības maksa

Tirdzniecības maksa ir fiksētas summas maksājums reizi ceturksnī, kas tiek bez kavēšanās iekasēts no tirdzniecības objekta. Būtībā maksājumi ir licence tiesībām veikt tirdzniecību ar nosaukto federālie priekšmeti. Maksas apmēru aprēķina, pamatojoties uz:

operāciju veids;
tirdzniecības objekta tehniskie dati;
vietas.

Nodevas samaksa ir priekšnoteikums, lai iegūtu tiesības veikt operācijas.

Kurām organizācijām būs jāmaksā?

Pienākums maksāt nodevu reizi ceturksnī ir visiem uzņēmumiem, kas veic tirdzniecības darbību norādītajās teritorijās. Iemaksa ir jāmaksā par šādiem objektiem:

pastāvīgas tirdzniecības vietas ar specializētām tirdzniecības telpām - veikali, paviljoni;
pārvietojamie objekti: pārvietojamie veikali, stendi, paplātes;
mazumtirdzniecības telpas, kas nav aprīkotas ar tirdzniecības grīdām;
noliktavas, kurās tiek veiktas tirdzniecības operācijas;
aprīkoti tirgi mazumtirdzniecībai.

Ņemiet vērā, ka ar tirdzniecības nodokli apliek nevis uzņēmuma apgrozījumu vai ienākumus, bet gan tieši tirdzniecības objektu. Ja telpas, kurās tiek veikta tirdzniecības darbība, tiek īrētas, par samaksu atbild īrnieks, nevis saimnieks.

Kā tas tiek aprēķināts

Pārskata periods iemaksas aprēķināšanai ir ceturtdaļa. Iemaksa jāveic līdz nākamā mēneša 25. datumam pagājušajā mēnesī taksācijas periods. Ja 25. datums iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienas, maksājuma termiņš tiek pārcelts uz pirmo darba dienu pēc 25. Piemēram, šogad “H” laiks nodevas samaksai par 2015. gada trešo ceturksni ir 26. oktobris.

Maksātājiem obligātā maksājuma apmērs būs jāaprēķina pašiem.

Lai aprēķinātu maksājuma skaitli, jums jāzina tehniskie parametri iepirkšanās iespēja piemēram, tirdzniecības telpas platība. Platības vērtību reizina ar fiksētās likmes vērtību un dala ar 50. Ar tirdzniecības nodokli apliekamajā platībā nav iekļautas vietas, kuru teritorijā nenotiek tiešā tirdzniecība: saimniecības un administratīvās telpas, gaiteņi un ejas apmeklētājiem. , noliktavas telpas.

Likmes lielumi ir atkarīgi no veikala, paviljona vai tirgus atrašanās vietas. Maskavas teritorija tika sadalīta trīs daļās:

Centrālais administratīvais apgabals;
teritorija no Centrālā administratīvā rajona līdz Maskavas apvedceļam;
citos Maskavas apgabalos.

Maskavas apgabala varas iestādes 2016. gadā neplāno ieviest tirdzniecības nodevas.

Tātad, aplūkosim aprēķina piemēru pastāvīgi izvietotam veikalam, kura tirdzniecības platība ir mazāka par 50 kvadrātmetriem. m, kas atrodas Maskavas centrālajā administratīvajā rajonā. Maksimālā fiksētā likme šīs zonas veikaliem šajā apgabalā būs 60 000 rubļu. Tas nozīmē, ka, ja tirdzniecības telpas platība ir, piemēram, 38 kv. m, tad maksājuma summa būs: 38 x 60 000 / 50 = 45 600 rubļu. Tam pašam veikalam, kas atrodas ārpus Maskavas apvedceļa, fiksētā likme būs 21 000 rubļu, un maksājums attiecīgi būs 38 x 21 000 / 50 = 15 960 rubļu.

Likme tirgiem tiek aprēķināta vienādi visos rajonos, pamatojoties uz pašizmaksu kvadrātmetru tirgus laukums - 50 rubļi. Ceļojumu tirdzniecībai ir arī fiksēta likme 40 500 rubļu, kas ir vienāda visiem Maskavas rajoniem.

Kā ar tirdzniecību tiešsaistes veikalos? Ja pārdošana caur interneta veikalu tiek veikta, izmantojot saņemšanas punktus vai ar pirkumu piegādi no noliktavas, tad arī šāda veida tirdzniecība tiek aplikta ar tirdzniecības nodokli. Piegādājot interneta veikalā iegādātās preces, kurjerpakalpojums vai izmantojot pasta pakalpojumi, tirdzniecības maksa netiks iekasēta.

Maksājumu summas nav atkarīgas no tirdzniecības vienības. Tās vērtību ietekmē tikai tirdzniecības objektu atrašanās vieta un tehniskie parametri.

Neregulāri ar tirdzniecību nodarboties nav izdevīgi: ja objektu uzņēmējs neizmantoja visu taksācijas periodu - piemēram, vairākas reizes vai tikai reizi ceturksnī, tad nodeva joprojām ir jāmaksā. Maksājums tiek veikts pilnā apmērā: nodevas summa netiek pārrēķināta proporcionāli dienu skaitam, kurā darbība tika veikta.

Par pabalstiem un naudas sodiem 2016.-2017

Ne viss ir tik slikti: likumā ir paredzēti arī atvieglojumi nodevas maksāšanai. Par tirdzniecību nav jāmaksā:

federālās pasta iestādes;
valsts un budžeta iestādes;
gadatirgi: specializētie, nedēļas nogales, reģionālie;
tirdzniecības automāti;
uzņēmumi, kas tirgojas ar pašu ražotām precēm.

Kā redzams no saraksta, ļoti neliels uzņēmumu skaits ietilpst nodokļu atvieglojumu kategorijā, taču tas ir labāk nekā nekas. Ir vēl kāds patīkams bonuss – nomaksāto nodokļu summas samazinājums.

Federālie tiesību akti paredz nodokļa atskaitījums, vienāds ar summu samaksāts tirdzniecības nodoklis. Atskaitījums attiecas uz ienākuma nodokli. Ja organizācija vai uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršoto nodokļu sistēmu), vienotā nodokļa apmēru samazina par samaksātās nodevas summu. Ir vērts atzīmēt, ka, ja nodokļu maksātājs ir reģistrēts citā reģionā un tirgojas pilsētās, uz kurām attiecas likums par tirdzniecības nodokļa iekasēšanu, piemēram, Maskavā, tad nodokļa atvieglojums netiek piemērots.

Ar Maskavas mēra Sobjaņina rīkojumu tika ieviesti daži papildu ieguvumi: pabalsti organizācijām, kas nodarbojas ar tirdzniecību muzeju, kinoteātru un teātru teritorijās, mazumtirdzniecības telpās ar nelielu platību, preses pārdevējiem.

Ja maksātājs obligāto iemaksu neveic pilnā apmērā vai laikā, organizācijai tiek piemērots sods 20% apmērā no summas tirdzniecības maksa. Uzņēmumiem, kuri apzināti nenovērtē obligātās iemaksas apmēru, naudas sods palielinās līdz 40%.

Lai samaksātu nodevu, organizācijām, kas nodarbojas ar tirdzniecību, ir jāreģistrējas nodokļu birojs mazumtirdzniecības objekta atrašanās vietā. Ja uzņēmuma darbība neparedz nekustamā īpašuma izmantošanu tirdzniecībai, reģistrācija notiek organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā.

Ja organizācija neiesniedz reģistrācijas pieteikumu, tiek uzlikts arī naudas sods. Tās lielumu nosaka 10% no tirdzniecības operāciju rezultātā saņemto ienākumu summas, taču tas nedrīkst būt mazāks par 40 000 rubļu. Tiek uzlikti arī naudas sodi ierēdņiem. Turklāt novēlota reģistrācijas pieteikuma iesniegšana liedz jums iespēju iegūt tiesības uz nodokļa atskaitījumu.