No 2018. gada 1. janvāra nosacījumi tiem kurš maksā tirdzniecības maksa Maskavā. Likme par nestacionārajām tirdzniecības telpām pilsētas centrā ir samazināta uz pusi.

Tirdzniecības maksa ir fiksēts maksājums reizi ceturksnī, atkarībā no tirdzniecības telpu platības un objekta atrašanās vietas. Tas jāsamaksā līdz ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam.

Kam jāmaksā tirdzniecības nodoklis

Tirdzniecības nodoklis tika ieviests 2015. gadā visām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar:

• tirdzniecība, izmantojot fiksētā tīkla iekārtas ar un bez tirdzniecības telpām (veikali un kioski, izņemot degvielas uzpildes stacijas);
• tirdzniecība caur nestacionāriem tīkla objektiem (teltis, letes galdi, rati, piegādes tirdzniecība);
• mazumtirdzniecības tirgu organizēšana;
• preču tirdzniecība no noliktavas.

Vai man ir jāmaksā pārdošanas nodoklis, pārdodot tiešsaistē?

Maksājums ir nepieciešams uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem uz kopējā sistēma nodokļu sistēma un vienkāršota nodokļu sistēma. UTII tām darbībām, par kurām ir noteikts tirdzniecības nodokļa maksājums, Maskavā nevar piemērot. Tad jums būs jāpāriet uz citu nodokļu sistēmu.

Ja esat 2019. gadā tirdzniecības nodokļa maksātāju sarakstā, jums jāiesniedz nodokļu paziņojums TS-1 veidlapā. Pie mums varat bez maksas lejupielādēt paziņojumu par tirdzniecības maksu un veidlapas paraugu.

Kā reģistrēties kā tirdzniecības nodokļa maksātājs

Jums jāreģistrējas nodokļu inspekcijā īpašuma reģistrācijas vietā vai organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas vietā, ja telpas netiek izmantotas tirdzniecībai.

Ja mazumtirdzniecības vieta ir reģistrēta Maskavā un juridiskā persona atrodas citā reģionā, jums ir jāsazinās ar Maskavas federālo nodokļu dienestu nekustamā īpašuma reģistrācijas vietā. Šis noteikums attiecas arī uz kustamo īpašumu.

Dokumenti jāiesniedz ne vēlāk kā piecu dienu laikā no tirdzniecības sākuma.

Nodokļu inspekcija piecu darbdienu laikā pēc paziņojuma iesniegšanas nosūtīs apliecību par reģistrāciju par tirdzniecības nodokļa maksātāju.

Kas ir mainījies 2019

No 2018. gada 1. janvāra Maskavā tika noteikta jauna tirdzniecības nodokļa likme nestacionāriem mazumtirdzniecības objektiem pilsētas centrālajā administratīvajā rajonā. Tagad tas ir 40 500, nevis 81 000 rubļu, kā agrāk. Stacionāriem tas paliek nemainīgs.

No 2019. gada 1. jūlija tirdzniecības nodokļa likme objektiem ar tirdzniecības stāviem līdz 50 kv.m. tiks samazināts par 10% tirdzniecības platībām līdz 300 kv. m - par 2-10% (atkarībā no objekta platības). Un objektiem, kuru platība pārsniedz 300 kv. m likme tiks paaugstināta līdz 75 rubļiem par kv. m.

Nodokļa apmērs Maskavā ir atkarīgs no tirdzniecības veida, objekta atrašanās vietas un zāles platības. Aprēķiniem izmantojiet mūsu

Kurš nemaksā tirdzniecības maksu?

No maksāšanas atbrīvoti uzņēmēji, kuri izmanto patentu sistēmu, un vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji. Turklāt tirdzniecības nodevu nemaksā juridiskās personas, kuras reģistrējoties norādījušas šādus galvenos darbības veidus:

• frizētavas un skaistumkopšanas saloni, veļas mazgātavas pakalpojumi, ķīmiskā tīrīšana un tekstilizstrādājumu krāsošana un kažokādu izstrādājumi;
• mājsaimniecības apģērbu un tekstilizstrādājumu remonts, apavu, ādas izstrādājumu un pulksteņu, kā arī juvelierizstrādājumu remonts;
• metāla galantērijas un atslēgu izgatavošana un remonts.

Pabalsts attiecas tikai uz īpašumiem, kuru platība ir mazāka par 100 kvadrātmetriem. m, kurā preču eksponēšanas un eksponēšanas iekārtu aizņemtā platība ir ne vairāk kā 10% no kopējās.

Kas notiks, ja nemaksāsiet tirdzniecības maksu?

Ja neesat paziņojis nodokļu inspekcijai, tas ir līdzvērtīgs uzņēmējdarbības veikšanai bez reģistrācijas. Jums draud naudas sods 10% apmērā no ienākumiem, kas saņemti periodā, kurā veicāt tirdzniecību, nepaziņojot Federālajam nodokļu dienestam, bet ne mazāk kā 40 000 rubļu. Turklāt tirdzniecības nodevas summu nevar atskaitīt saskaņā ar vienoto nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Lai gan tirdzniecības nodoklis tika ieviests tālajā 2015. gadā, daudzi uzņēmēji joprojām visu nesaprot. Mēs esam sagatavojuši atbildes uz galvenajiem jautājumiem.

Bieži uzdotie jautājumi un atbildes par tirdzniecības maksu

Vai interneta veikals maksā tirdzniecības nodokli?

Ja jums ir tiešsaistes veikals un jūs piegādājat preces ar automašīnu vai kurjeru, jūs nemaksājat tirdzniecības nodokli. Ja tirgojat caur noliktavu vai izņemšanas punktu, kur klients var norēķināties par precēm, kā parastajā veikalā, tad būs jāreģistrējas un jāmaksā nodoklis.

Tirgoju no noliktavas Maskavā. Vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodeva?

Saskaņā ar 2014.12.17. likumu Nr.62 “Par tirdzniecības nodevām” tirdzniecība no noliktavas ar nodevu netiek aplikta.

Vai IP maksā tirdzniecības maksu par patentu?

Nē. No maksāšanas atbrīvoti uzņēmēji, kuri izmanto patentu sistēmu, un vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji. Ja jūs neietilpst šajā kategorijā, jums ir jāmaksā tirdzniecības maksa un jāpaziņo nodokļu birojs. Lejupielādēt

Vai kafejnīcas un restorāni maksā tirdzniecības nodokli?

Nē. Ēdināšanas uzņēmumi nemaksā tirdzniecības nodokli. Bet, pārdodot līdzi izņemamās preces, kuras nevar patērēt uz vietas, būs jāmaksā pilnībā.

Kā vairumtirgotāji maksā pārdošanas nodokli?

Ja vairumtirdzniecība veic stacionārās tirdzniecības vietās (nevis no noliktavas), par to ir jāmaksā.

Tirgoju caur telpām, kuras īrēju. Kas maksā pārdošanas nodokli, īrnieks vai saimnieks?

Maksā tas, kurš veic tirdzniecības darbības. Ja jūs īrējat komercīpašumu, tad jūs esat maksātājs, nevis saimnieks.

Kā maksāt nodokli, ja apvienoju vienkāršoto nodokļu sistēmu un patentu?

Uzņēmējiem, kas apvieno vienkāršoto nodokļu sistēmu un patentu, ir jāsaprot darbības joma, kuras ietvaros tiek veikta tirdzniecība. Tirdzniecības nodoklis individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu Maskavā ir obligāts. Ja tirdzniecība notiek patentdarbības ietvaros, nodoklis nav jāmaksā. Ja tirgojaties vienā veikalā vienlaikus saskaņā ar patentu un vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums jāreģistrējas kā tirdzniecības nodokļa maksātājam un jāmaksā tikai par tiem kvadrātmetriem, kas ir iesaistīti tirdzniecības darbības vienkāršots. Ja fiziski nav iespējams sadalīt platību pēc darbības veida, būs jāmaksā par visiem veikala kvadrātmetriem.

Kā noteikt tirdzniecības telpas platību, lai aprēķinātu pārdošanas maksu?

Kopējā platība tiek aprēķināta, pamatojoties uz inventarizācijas un īpašumtiesību dokumentiem. Tajos jāiekļauj informācija par mērķi, dizaina iezīmes un telpu plānojumu, kā arī informāciju, kas apliecina punkta lietošanas tiesības. Aprēķiniet maksu, izmantojot

Ja es tirgojos mazumtirdzniecības tirgū, vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodeva?

Nē. Tirdzniecības maksu saistībā ar darbībām, kas saistītas ar mazumtirdzniecības tirgu organizēšanu, maksā tikai pārvaldības sabiedrības.

Ja man ir tiesības uz pabalstiem un esmu atbrīvots no tirdzniecības nodokļa, vai man ir jāiesniedz paziņojums nodokļu inspekcijai?

Jā, tas ir nepieciešams. Šajā gadījumā kopā ar paziņojumu ir jāiesniedz dokumenti, kas apliecina tiesības saņemt pabalstus. Un paziņojumā norādiet pabalsta kodu. Lejupielādēt paziņojumu par reģistrāciju par tirdzniecības nodokļa maksātāju >>

Kādos vēl reģionos tiek piemērots tirdzniecības nodoklis?

Tirdzniecības nodoklis pilsētās ieviests kopš 2015. gada federāla nozīme: Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē. Tas ir noteikts likumā Nr. 382-FZ. Taču tirdzniecības nodoklis šobrīd ir spēkā tikai Maskavā, tostarp tirgojoties Jaunās Maskavas (TiNAO) teritorijā. Tirdzniecības nodokļa maksāšanas noteikumus un likmes nosaka Maskavas likums Nr.62 “Par tirdzniecības nodokli”.

Noskaties vebināra ierakstu, kurā atbildējām uz visiem jautājumiem un sakārtojām, kurš cik maksās, kā un kam ziņot. Vebinārs tika ierakstīts 2015. gadā, bet joprojām ir aktuāls 2019. gadā.

6. Tirdzniecība kinoteātros, teātros, muzejos. Pabalstu piemēro, ja ceturkšņa beigās ieņēmumu daļa no biļešu pārdošanas uz filmām kinoteātros, izrādēm un citām izrādēm teātros, kā arī no biļešu pārdošanas uz muzejiem kopējos ieņēmumos bija vismaz 50 procentiem.

7. Tirdzniecība caur nestacionāriem objektiem tirdzniecības tīkls ar specializāciju Poligrāfijā, kas ievietota Maskavas valdības apstiprinātajā kārtībā.

Turklāt no tirdzniecības nodokļa maksāšanas principā ir atbrīvoti:

1. Autonomās, budžeta un valsts iestādes;

2. Krievijas pasta organizācijas;

3. Reliģiskās organizācijas- attiecībā uz tirdzniecību ar reliģiskām ēkām un būvēm un ar tām saistītajiem zemes gabaliem.

Šo kārtību paredz Maskavas 2014. gada 17. decembra likuma Nr. 62 3. panta 1. un 2. daļa.

Turklāt atsevišķas organizācijas un uzņēmēji, kuriem tirdzniecība nav galvenā, bet ar to saistīta darbība, ir atbrīvotas no tirdzniecības nodokļa maksāšanas. Šo pabalstu var izmantot, ja vienlaikus ir izpildīti trīs nosacījumi.

1. Organizācijas vai uzņēmēja valsts reģistrācijas laikā par galveno darbības veidu tiek deklarēta pakalpojumu sniegšana:

Frizētavas un skaistumkopšanas saloni;

Tekstilizstrādājumu un kažokādu izstrādājumu mazgāšana, ķīmiskā tīrīšana un krāsošana;

Apģērbu un tekstilizstrādājumu remonts mājsaimniecības vajadzībām;

Apavu un citu ādas izstrādājumu labošana;

Pulksteņu un juvelierizstrādājumu remonts;

Metāla galantērijas un atslēgu ražošanai un remontam.

2. Telpas, kurās tiek veikta tirdzniecība, ietver:

Stacionāra mazumtirdzniecības tīkla objektiem, kuriem nav tirdzniecības stāvu;

Stacionāra mazumtirdzniecības tīkla objektiem ar zāli (zālēm) mazāku par 100 kv. m;

Uz nestacionāra tirdzniecības tīkla objektiem.

3. Preču izstādīšanai un demonstrēšanai paredzēto iekārtu aizņemtā platība nav lielāka par 10 procentiem. kopējā platība objekts, ko izmanto pamatdarbībā.

Jāpiebilst, ka, skaidrojot šī pabalsta piemērošanas kārtību, Krievijas Finanšu ministrija izdara plašāku secinājumu. 2015. gada 27. jūlija vēstulē Nr. 03-11-09/42966 (nodokļu inspekcijām nosūtīta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. augusta vēstuli Nr. GD-4-3/13687) norādīts, ka organizācijas un par tirdzniecības nodokļa maksātājiem netiek atzīti uzņēmēji, kuri, sniedzot jebkādus mājsaimniecības pakalpojumus (piemēram, apbedīšanas pakalpojumus), pārdod saistītos produktus. Vēstules autori savu nostāju pamato ar GOST R 53108-2008 noteikumiem, saskaņā ar kuriem saistīto produktu pārdošana ir daļa no mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanas.

Situācija: Vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis organizācijai, kas ražo preces, kas pārdod savus produktus savā veikalā??

Atbilde: jā, tas ir nepieciešams.

Tirdzniecības nodokli maksā tie, kas faktiski izmanto tirdzniecības objektu (kustamu vai nekustamu) preču pārdošanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. pants, 412. panta 1. punkts).

Atšķirībā no UTII režīma, ko nevar piemērot pašu ražotu preču mazumtirdzniecībai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.27. pants), Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļā “Tirdzniecības maksa” šādu ierobežojumu nav. Tie nav iekļauti 2014. gada 17. decembra Maskavas likumā Nr. 62.

Arī Maskavas 2014. gada 17. decembra likuma Nr.62 3. pants neparedz priekšrocības, ko ražotāji varētu izmantot, pārdodot savas preces. Tāpēc, ja preču ražotājs tās pārdod caur savu veikalu, kas atrodas Maskavā, viņš tiek atzīts par tirdzniecības nodokļa maksātāju pēc darbības veida:

• tirdzniecība caur stacionāras mazumtirdzniecības ķēdes objektiem ar tirdzniecības stāviem (ja veikalam ir speciāla tirdzniecības zona) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 413. panta 3. apakšpunkts, 2. punkts, Maskavas likuma 3. punkts, 2. pants). 2014. gada 17. decembris Nr. 62);

• tirdzniecība caur stacionāras mazumtirdzniecības ķēdes objektiem bez tirdzniecības grīdām (ja tirdzniecības telpa veikalā nav aprīkota) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 1. apakšpunkts, 2. punkts, 413. pants, Maskavas likuma 1. punkts, 2. pants) 2014. gada 17. decembra likums Nr. 62) .

Vienīgais izņēmums ir organizācijām, kuras ir atzītas par lauksaimniecības produktu ražotājiem un piemēro vienoto lauksaimniecības nodokli. Pašu ražotu lauksaimniecības produktu pārdošana caur organizācijai piederošu veikalu nav apliekama ar tirdzniecības nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. panta 2. punkts).

Ja organizācijai, kas ražo preces, nav sava mazumtirdzniecības vietas, šāda organizācija netiek atzīta par tirdzniecības nodokļa maksātāju. Tas norādīts Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 27. jūlija vēstulē Nr. 03-11-09/43208 (nodokļu inspekcijas informētas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. augusta vēstuli Nr. GD-4-3/13688).

Situācija: Vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis ēdināšanas organizācijai, kas pārdod iegādātās preces?

Ēdināšanas organizācija tiek atzīta par tirdzniecības nodokļa maksātāju, ja tā veic tirdzniecības darbību. Tas ir, ja tas pārdod iegādātās preces līdzņemšanai. Ja iegādātās preces tiek pārdotas kā daļa no ēdināšanas pakalpojumu sniegšanas, pārdošanas nodoklis nav jāmaksā.

Izskaidrojums ir šāds.

Ēdināšanas organizācija var pārdot iegādātās preces līdzņemšanai, vai arī tās var pārdot patēriņam uz vietas savas pamatdarbības ietvaros (pārtika).

Līdzņemamā tirdzniecība - tirdzniecības aktivitātes

Ēdināšanas iestādes nav iekļautas to organizāciju sarakstā, kuras nodarbojas ar tirdzniecību kā ar to saistīto darbību un ir atbrīvotas no tirdzniecības nodokļa maksāšanas. Šis saraksts ir slēgts un ietver tikai:

Tā kā šeit nav nevienas ēdināšanas organizācijas, tad, pārdodot iegādātās preces līdzņemšanai, tām nav tiesību uz pabalstu un ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis vispārīgi.

Pārdod vietējam patēriņam - sastāvdaļaēdināšanas pakalpojumi

Bet, ja ēdināšanas organizācijas iegādātās preces pārdod ēdināšanas pasākumu ietvaros, tas ir, patēriņam uz vietas, tad nav jāmaksā tirdzniecības nodoklis. Šādas darbības netiek atzītas par tirdzniecību.

Līdzīgi precizējumi ir ietverti Krievijas Finanšu ministrijas 2015. gada 15. jūlija vēstulēs Nr. 03-11-10/40730 un 2015. gada 27. jūlijā Nr. 03-11-09/42962 (pievēršas nodokļu dienestam). inspekcijas ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 5. augusta vēstuli Nr. GD-4-3/13689).

Situācija: Vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis autoservisam, kas kopā ar remonta pakalpojumiem? transportlīdzekļiem pārdod atsevišķas rezerves daļas bez uzstādīšanas?

Atbilde: jā, tas ir nepieciešams.

Frizētavas un skaistumkopšanas saloni;

Veļas mazgātavas, ķīmiskās tīrītavas, tekstila un kažokādu krāsošanas uzņēmumi;

Mājsaimniecības apģērbu un tekstilizstrādājumu remontdarbnīcas;

Apavu un citu ādas izstrādājumu remontdarbnīcas;

Pulksteņu un juvelierizstrādājumu remontdarbnīcas;

Metāla galantērijas izstrādājumu un atslēgu izgatavošanas un remonta darbnīcas.

Kā redzat, šeit nav autoservisu. Līdz ar to viņiem nav tiesību saņemt pabalstu, un viņiem ir jāmaksā tirdzniecības nodeva vispārīgi.

Situācija: Vai man ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis servisa centram? kases aparāti, kas līdztekus pamatdarbībai pārdod palīgmateriālus, EKLZ, KKT vienības un to rezerves daļas?

Atbilde: jā, tas ir nepieciešams.

Ir uzņēmumi, kas ir atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa maksāšanas, pat ja to saistītā darbība ir tirdzniecība. Šajā sarakstā bija:

Frizētavas un skaistumkopšanas saloni;

Veļas mazgātavas, ķīmiskās tīrītavas, tekstila un kažokādu krāsošanas uzņēmumi;

Mājsaimniecības apģērbu un tekstilizstrādājumu remontdarbnīcas;

Apavu un citu ādas izstrādājumu remontdarbnīcas;

Pulksteņu un juvelierizstrādājumu remontdarbnīcas;

Metāla galantērijas izstrādājumu un atslēgu izgatavošanas un remonta darbnīcas.

Kā redzat, šeit nav kases aparātu apkalpošanas pakalpojumu. Līdz ar to viņiem nav tiesību saņemt pabalstu, un viņiem ir jāmaksā tirdzniecības nodeva vispārīgi.

Nodokļu objekts

Tirdzniecības nodokļa aplikšanas ar nodokli objekts ir tirdzniecības objekta (kustamā vai nekustamā īpašuma) izmantošana preču pārdošanai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 412. panta 1. punkts). Neatkarīgi no pārdošanas apjoma, pārdoto preču daudzuma un klāsta. Tirdzniecības nodokļa maksāšanas pienākums rodas arī tad, ja tirdzniecības objekts (stacionārs vai nestacionārs, īpašumā vai nomā) tika izmantots preču pārdošanai ne retāk kā reizi ceturksnī.

No dienas, kad tirdzniecības objekts tika izmantots pirmo reizi, organizācija vai uzņēmējs kļūst par tirdzniecības nodokļa maksātāju un nākamo piecu darbdienu laikā ir jāreģistrējas kā tādam nodokļu maksāšanas vajadzībām (LR likuma 412. panta 2. punkts, 2. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 416. pants) . Nav nozīmes tam, cik ilgi (cik reizes) tirdzniecības objekts tika izmantots ceturkšņa laikā. Jums būs jāmaksā tirdzniecības nodeva par visu ceturksni (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 415. pants). Tirdzniecības maksas apmēra pielāgošana atkarībā no faktiskā tirdzniecības darbības ilguma ceturkšņa laikā likumā nav paredzēta.

2015. gada 1. jūlijā tika ieviesta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 33. nodaļa “Tirdzniecības nodeva”. Pirmo reizi tirdzniecības nodeva jāmaksā par 2015. gada trešo ceturksni ne vēlāk kā līdz 26. oktobrim. Šis raksts palīdzēs organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem noteikt, vai viņi ir tirdzniecības nodokļa maksātāji, aprēķināt nodevas apmēru, izprast nodokļu maksātāja reģistrācijas jautājumus un citas sarežģītas situācijas.

Kas ir tirdzniecības maksa

2015. gada 1. jūlijā Maskavā ar 2014. gada 17. decembra likumu Nr. 62 (likums par tirdzniecības nodevām Maskavā) tika ieviests tirdzniecības nodoklis. Lūdzu, ņemiet vērā, ka Sanktpēterburgā un Sevastopolē tirdzniecības nodoklis nav ieviests.

Individuālie uzņēmēji ar patentu un vienotā lauksaimniecības nodokļa maksātāji ir atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa maksāšanas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. panta 2. punkts). Un UTII nevar piemērot tām darbībām, par kurām ir noteikta tirdzniecības nodokļa maksāšana.

Avīžu kioski un atsevišķi kinoteātri arī ir atbrīvoti no tirdzniecības nodokļa maksāšanas.

Tirdzniecības maksa kopš 2015. gada, darbības veidi

Ko mēs saprotam ar likuma spēku tirdzniecību? Tirdzniecība ir veids uzņēmējdarbības aktivitāte, kas saistīta ar preču mazumtirdzniecību, mazo vairumtirdzniecību un vairumtirdzniecību, kas tiek veikta caur stacionārā tirdzniecības tīkla objektiem, nestacionārā tirdzniecības tīkla objektiem, kā arī caur noliktavām (Nodokļu kodeksa 2. apakšpunkts, 4. punkts, 413. pants). Krievijas Federācijas).

Tādējādi jums ir jāmaksā tirdzniecības nodeva, ja veicat (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 413. panta 2. punkts):

• tirdzniecība caur stacionārajām mazumtirdzniecības ķēdes telpām, kurās nav tirdzniecības laukumu (izņemot degvielas uzpildes stacijas);
• tirdzniecība caur nestacionāra tirdzniecības tīkla objektiem;
• tirdzniecība, izmantojot stacionāras mazumtirdzniecības ķēdes telpas ar tirdzniecības stāviem;
• tirdzniecība, ko veic, izlaižot preces no noliktavas.

Kas tiek aplikts ar tirdzniecības nodokli?

Kā jau teicām, tirdzniecības nodokli maksā tie, kas veic tirdzniecību. Bet pats tirdzniecības objekta izmantošanas fakts ir apmaksāts, piemēram:

• ēka, būve, telpas, stacionārs vai nestacionārs mazumtirdzniecības objekts vai mazumtirdzniecības vieta, caur kuru tiek veiktas tirdzniecības darbības;
• nekustamā īpašuma objekts, ar kura izmantošanu tirgus pārvaldīšanas sabiedrība organizēja mazumtirdzniecības tirgu.

Ja Jūs izmantojāt iepriekš minēto iespēju tirdzniecībai vismaz reizi ceturksnī, Jūs esat šīs maksas maksātājs. Maksas apmēru maksātājs aprēķina patstāvīgi. Maksa tiek maksāta reizi ceturksnī ne vēlāk kā vērtēšanas periodam sekojošā mēneša 25. datumā.

Turklāt jums ir jāreģistrējas nodokļu iestādē kā tirdzniecības nodokļa maksātājam. Lai to izdarītu, jums būs jāiesniedz atbilstošs paziņojums Federālajam nodokļu dienestam. Ja tas netiks izdarīts, tad, samazinot ienākuma nodokli, iedzīvotāju ienākuma nodokli vai nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, nebūs iespējams ņemt vērā tirdzniecības nodevu. Tādējādi būs jāmaksā gan tirdzniecības nodeva, gan, piemēram, nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Natālija Sergejevna Gorbova, Kontur.School nodokļu uzskaites un atskaites apmācību vadītāja, vebināra par tirdzniecības nodokli vadītāja, komentē:

“Tagad individuālie uzņēmēji būs spiesti “censties” gūt peļņu, lai nodevas maksāšana nepārvērstos tikai zaudējumos. Jo nodeva tiek maksāta neatkarīgi no darbības finansiālā rezultāta gan peļņas, gan zaudējumu gadījumā.”

Maskavas 2014.gada 17.decembra likumā Nr.62 “Par tirdzniecības nodevu” tika noteiktas tirdzniecības nodevas likmes Maskavā:

• no 28 350 līdz 81 000 rubļiem - tirdzniecība, izmantojot stacionāras mazumtirdzniecības ķēdes telpas, kurām nav tirdzniecības telpu (izņemot stacionārās mazumtirdzniecības ķēdes telpas, kurām nav tirdzniecības telpu, kas ir degvielas uzpildes stacijas), un nestacionāras mazumtirdzniecības ķēdes telpas (ar izņēmums piegādes un pjedestāla mazumtirdzniecībai) atkarībā no apgabala;
• no 21 000 līdz 60 000 rubļu - stacionāra mazumtirdzniecības ķēdes objektiem ar tirdzniecības stāviem līdz 50 kv. metri. Par papildu skaitītājiem būs jāmaksā papildus 50 rubļi, piemēram, ja veikala platība ir 62 kvadrātmetri. metrs, papildu samaksa ir 50 rubļi. x 12 m = 600 rubļi;
• 40,5 tūkstoši rubļu par objektu - piegādes un izplatīšanas tirdzniecībai.
• 50 rubļi no katra mazumtirdzniecības tirgus platības kvadrātmetra - summa mazumtirdzniecības tirgu organizētājiem.

Reģistrācija nodokļu iestādē

No 2015. gada 1. jūlija līdz 7. jūlijam tirdzniecības nodokļa maksātājiem jāsūta paziņojums reģistrācijai inspekcijā, kuras teritorijā atrodas veikals vai cits objekts.

Veidlapas TS1 un TS2 paziņojums par tirdzniecības nodokļa maksātāja reģistrāciju (dereģistrāciju) (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 22. jūnija rīkojums N ММВ-7-14/249@).

KBK tirdzniecības maksa

• Ja pārskaitāt tirdzniecības maksu - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Soda nauda par tirdzniecības nodokli - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Tirdzniecības nodokļa soda nauda -182 1 05 05010 02 3000 110.

Tirdzniecības maksa. Situācija no prakses

Jautājums: Individuālais uzņēmējs ir reģistrēts Maskavā, un tirdzniecības darbības tiek veiktas Maskavas reģionā. Vai viņam jāmaksā tirdzniecības nodoklis un kur?

E.A. Šaronova, ekonomiste

Tirdzniecības maksa un nodokļu samazinājums: divas lietas ir saderīgas?

Kā ņemt vērā tirdzniecības nodokli dažādos nodokļu režīmos

UZMANĪBU

Šogad tirdzniecības nodoklis noteikts tikai tiem, kas tirgojas Maskavā.

Kā atceramies, tika solīts, ka apzinīgie nodokļu maksātāji no tirdzniecības nodokļa ieviešanas noteikti neizjutīs nodokļu sloga pieaugumu. Tā kā no samaksātās nodevas summas tiks kompensēti citi nodokļi - ienākuma nodoklis, nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, iedzīvotāju ienākuma nodoklis Maskavas pilsētas Iedzīvotāju darba un sociālās aizsardzības departamenta tīmekļa vietne; RIA Novosti vietne.

Par to, kam jāsagatavojas maksāt nodevu un kam nē, kāds ir nodokļa objekts, kā un kad jāmaksā nodeva, kādus dokumentus un kādai pārbaudei iesniegt tirdzniecības nodokļa maksātājiem lasiet: ;

; No pirmā acu uzmetiena izrādās, ka tas tā ir. Galu galā aizliegums samazināt nodokļus par iekasēšanu ir paredzēts tikai tām organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kuri paši nav reģistrējušies kā tirdzniecības nodokļa maksātāji.. Tas ir, viņi rīkojās ļaunticīgi, neiesniedzot paziņojumu nodokļu inspekcijai un tādējādi cenšoties izvairīties no nodevas nomaksas. Turklāt šis aizliegums paliks spēkā pat pēc piespiedu reģistrēšanas un nodokļu iekasēšanas, ko veiks nodokļu iestādes, pamatojoties uz informāciju, kas saņemta no Maskavas Ekonomikas politikas un attīstības departamenta. 1. punkts art. 416, 3. punkts Art. 417, panta 2. punkts. 418 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Art. 4 Maskavas 2014. gada 17. decembra likums Nr. 62; Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 26. jūnija vēstule Nr. GD-4-3/11229@ (6.2. punkts) (turpmāk tekstā vēstule Nr. GD-4-3/11229@).

Un šķiet, ka tiem, kas reģistrējās pat novēloti (nelaikā iesniedza paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam), nav problēmu samazināt nodokļus no samaksātā tirdzniecības nodokļa Vēstule Nr. GD-4-3/11229@ (6.2. punkts).

Ja kļūdas dēļ reģistrējāties kā tirdzniecības nodokļa maksātājs, jums Federālajā nodokļu dienestā jāiesniedz pieteikums dereģistrācijai. Nekādas sankcijas no nodokļu iestādēm nebūs. Pieteikumu var iesniegt jebkurā formā, norādot organizācijas nosaukumu (uzņēmēja pilnu nosaukumu), TIN un tā iesniegšanas iemeslus. Šim pieteikumam jāpievieno kļūdaini iesniegtā reģistrācijas paziņojuma kopija. Pēc tam Federālais nodokļu dienests jūs izslēgs tajā pašā datumā, kad tas jūs reģistrēja kā tirdzniecības nodokļa maksātāju. Šajā gadījumā nodokļu iestāžu uzkrātās iekasēšanas summas tiks apgrieztas nodokļu inspekcijas informācijas sistēmā un Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 20. augusta vēstule Nr. GD-4-3/14721@.

Paskatīsimies, kas patiesībā notika. Bet vispirms atcerēsimies nodevas maksāšanas kārtību, jo no tā ir atkarīga tās uzskaite nodokļu vajadzībām.

Kad un kur jāmaksā tirdzniecības nodeva

Tirdzniecības maksa jāsamaksā ne vēlāk kā pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā. 2. klauzula art. 417, Art. 414 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tas ir, maksa par 2015. gada trešo ceturksni jāpārskaita ne vēlāk kā līdz 2015. gada 26. oktobrim (25. oktobris ir brīvdiena - svētdiena) 6. punkts art. 6.1 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Kā skaidroja Federālais nodokļu dienests, maksājuma uzdevuma aizpildīšanas kārtība nodevas samaksai būs atšķirīga atkarībā no tā, kur organizācija/individuālais uzņēmējs ir reģistrēts kā tirdzniecības nodevas maksātājs. Federālā nodokļu dienesta vēstules Nr. GD-4-3/11229@ (1.1., 3.1. klauzula), datētas ar 2015. gada 16. jūniju Nr. GD-4-3/10382@:

• <если>organizācija/individuālais uzņēmējs, kas reģistrēts kā tirdzniecības nodokļa maksātājs Maskavā nekustamā tirdzniecības objekta atrašanās vietā, pēc tam maksājuma uzdevums Reģistrācijas vietā kā tirdzniecības nodokļa maksātājs jānorāda maksājuma saņēmēja rekvizīti un OKTMO kods. Tas ir, informācija par Maskavas federālo nodokļu dienestu, kurā tika iesniegts paziņojums;
• <если>Organizācijas/individuālie uzņēmēji tirgojas, izmantojot nestacionāras mazumtirdzniecības tīkla telpas (piemēram, tirdzniecības stendus, paviljonus, kioskus, auto veikalus (auto veikalus, treilerus), auto kafejnīcas, ratiņus, paplātes utt. apstiprināta Kārtības 1.7.1. Maskavas valdības 2015. gada 30. jūnija dekrēts Nr. 401-PP; Kārtības 4.punktu, apstiprināts. Maskavas valdības dekrēts, datēts ar 02.03.2011., Nr.26-PP) un ir reģistrēti kā tirdzniecības nodokļa maksātāji savā atrašanās vietā/dzīvesvietā, tad maksājuma uzdevumā jānorāda maksājuma saņēmēja rekvizīti reģistrācijas vietā, bet OKTMO kods tirdzniecības darbības vietā.

UZMANĪBU

Tirdzniecības nodoklis tiek iemaksāts Maskavas budžetā saskaņā ar BCC 182 1 05 05010 02 1000 110 Pielikums Nr.3 Federālā nodokļu dienesta 2012.gada 27.decembra rīkojumam Nr.ММВ-7-1/1004@.

Kas notiek ar tiem, kuri ir reģistrēti citā reģionā, piemēram, Maskavas apgabalā, bet tirgojas Maskavā? Kā tirdzniecības nodokļa maksātāji viņi tiks reģistrēti savā Federālajā nodokļu dienesta inspekcijā citā reģionā, piemēram, Maskavas reģionā un Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 16. jūnija vēstule Nr. GD-4-3/10382@. Šajā sakarā, maksājot par tirdzniecības nodokļa samaksu, viņiem jānorāda sava federālā nodokļu dienesta informācija (piemēram, Maskavas reģionā) un tā Maskavas apgabala OKTMO kods, kurā tas ir uzstādīts. nestacionārs objekts tirdzniecība (tirdzniecības telts, auto veikals u.c.).

Kā organizācijas OSNO samazina nodokļu iekasēšanu

Pasūtījumam jābūt šādam klauzula 10 art. 286 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Tirdzniecības nodokli varat samazināt nevis visu avansa maksājumu/ienākumu nodokļa summu, kas aprēķināta, pamatojoties uz pārskata/taksācijas perioda rezultātiem, bet tikai to daļu, kas nonāk reģionālajā budžetā, tas ir, Maskavas budžetā, plkst. likme 18%. Tātad 2% pilnībā jāiemaksā federālajā budžetā. 1. punkts art. 284 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Samazināt avansa maksājums/nodokļa iekasēšana iespējama tikai tad, ja Maskavas budžetā tiek iemaksāti gan iekasēšanas, gan “izdevīgie” maksājumi.

Ja organizācija ir reģistrēta Federālajā nodokļu dienestā citā reģionā, bet veic tirdzniecību Maskavā caur nestacionāra tirdzniecības tīkla objektiem, kuru atrašanās vietā nav izveidots atsevišķas nodaļas, tad tā maksā ienākuma nodokli cita reģiona, nevis Maskavas budžetā. Attiecīgi tā nevar samazināt cita reģiona nodokli par tirdzniecības nodevām. Un, ja tā ir jūsu situācija, jums šī sadaļa nav jālasa tālāk.

Par to, kad organizācijai ir jāreģistrē OP, lasiet:

Ja organizācija tirgojas caur nekustamo īpašumu, tad tā savā atrašanās vietā veido OP un maksā avansa maksājumus/nodokļus Maskavas budžetā, pamatojoties uz šo DP attiecināmo peļņas daļu. 2. klauzula art. 11, apakš. 3 lpp 2 art. 23, 1. punkts, art. 83. panta 2. punkts Art. 288 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Šajā gadījumā viņa var samazināt Maskavas nodokli par tirdzniecības nodevu.

Avansa maksājumu/nodokli var samazināt tikai par tām iekasēšanas summām, kuras uzskaitīti pirms avansa/ienākumu nodokļa samaksas dienas. Un tas nozīmē, ka 1. punkts art. 287, 1. punkts. 3, 4 ēd.k. 289, panta 2. punkts. 417 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss; Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 12. augusta vēstule Nr. GD-4-3/14174@ (1. klauzula) (turpmāk tekstā – Vēstule Nr. GD-4-3/14174@):

• ienākuma nodokļa avansa maksājumu par 2015.gada 9 mēnešiem var samazināt par trešā ceturkšņa tirdzniecības nodevas apmēru, ja tā tiek samaksāta ne vēlāk kā līdz 2015.gada 28.oktobrim;
• ienākuma nodoklis par 2015.gadu var tikt samazināts par tirdzniecības nodevas apmēru, kas samaksāta gan par trešo, gan ceturto ceturksni, ja nodevas tiek veiktas ne vēlāk kā līdz 2016.gada 28.martam;
• ja tirdzniecības nodeva par 2015. gada ceturto ceturksni ir samaksāta pēc gada nodokļa samaksas termiņa beigām (pēc 2016. gada 28. 03.), tad aprēķināto avansa maksājumu par 2016. gada pirmo ceturksni var samazināt Federālais nodokļu dienests tam arī piekrita Vēstule Nr. GD-4-3/14174@ (1. vienums). Tātad daļa no pārdošanas nodokļa par iepriekšējo gadu netiks zaudēta, to var ņemt vērā nākamajā gadā.

Starpība starp “izdevīgā” avansa maksājuma/nodokļa summu un iekasēšanas summu jāiemaksā Maskavas budžetā. Ja izrādīsies, ka avansa maksājuma apmērs par 2015. gada 9 mēnešiem ir vienāds ar 2015. gada trešo ceturksni samaksātās nodevas apmēru, tad budžetā nekas nebūs jāmaksā.

Kā skaidroja nodokļu dienestā, tirdzniecības nodoklis, aprēķinot ienākuma nodokli, tiek ņemts vērā aprēķinātā avansa maksājuma/nodokļa ietvaros. Vēstule Nr. GD-4-3/14174@ (1. vienums). Piemēram, ja par trešo ceturksni nodeva samaksāta 40 500 rubļu apmērā un aprēķinātais avansa maksājums par 2015. gada 9 mēnešiem sastādīja 35 000 rubļu, tad atlikusī nodevas summa par trešo ceturksni (5500 rubļu) plus cita maksa par ceturto ceturksni (RUB 40 500), būs iespējams samazināt nodokli par 2015. gadu (bet atkal nodokļa summas robežās).

Ja gadā sagādāsi zaudējumus, tad skaidrs, ka tev nebūs ko samazināt. Bet jūs maksāsiet tirdzniecības maksu budžetā.

Tā kā pašreizējā ienākuma nodokļa deklarācijas formā nav speciālu rindu tirdzniecības nodokļu uzskaitei, Federālais nodokļu dienests ierosina nodevas summas atspoguļot rindās, kas paredzētas, lai norādītu ārpus Krievijas Federācijas samaksātās nodokļu summas, kas ieskaitītas reģionālais nodoklis. Vēstule Nr. GD-4-3/14174@ (2. vienums):

• <если>organizācijai nav atsevišķu nodaļu - 02.lapas 240. un 260.rindā;
• <если>organizācijai ir DP, par kuru tiek iesniegts atsevišķs pieteikums - lapas 02 pielikuma Nr.5 090.rindā;
• <если>organizācija ietilpst konsolidētajā nodokļu maksātāju grupā (CGT) - 02.lapas 6.pielikuma 090.rindā.

Kā jūs saprotat, ja organizācija ir samaksājusi nodokli ārpus Krievijas Federācijas, kuru tai ir tiesības ieskaitīt, tad vienā deklarācijas rindā tiks norādīta viena kopsumma, kurā ir iekļauts gan šis nodoklis, gan tirdzniecības nodoklis. Un, ja šī summa ir lielāka par avansa maksājumu/nodokli, kas maksājams Maskavas budžetā, tad, kā skaidro Federālais nodokļu dienests, šajā gadījumā organizācijai pašai jāizvēlas, par ko tā samazinās maksājumu/nodokli: par vienu summu vai par divus uzreiz - tad kādā proporcijā un vēstules Nr. GD-4-3/14174@ 1., 2. pielikums. Tajā pašā laikā Federālais nodokļu dienests, izmantojot digitālos piemērus, parādīja, kā “izdevīgā” deklarācijā ir jāsamazina samaksātā tirdzniecības nodokļa avansa maksājums/nodoklis organizācijām, kuras atrodas Maskavā un kurām ir/nav OP, kā arī KGN iekļautās organizācijas vēstules Nr. GD-4-3/14174@ 1., 2. pielikums.

Kā vienkāršotāji samazina nodokļu iekasēšanu

Tirdzniecības nodokļa uzskaites kārtība vienkāršotājiem būs atšķirīga atkarībā no izvēlētā nodokļa objekta.

Iekasēšanas uzskaite objektā “ienākumi”.

Vienkāršotie cilvēki ar objektu “ienākums” par tirdzniecības nodokli samazina avansa maksājumu/nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas šādā secībā 8. klauzula art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Samazināt avansu/nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tirdzniecības nodoklim ir iespējams tikai tad, ja Maskavas budžetā tiek iemaksāta gan nodeva, gan “vienkāršotais” nodoklis. Un tas ir iespējams tikai tad, ja organizācija/individuālais uzņēmējs gan kā nodokļu maksātājs, gan kā tirdzniecības nodokļa maksātājs ir reģistrēts Maskavas inspekcijās, pat ja tās ir atšķirīgas. Ja organizācija/individuālais uzņēmējs ir reģistrēts citā reģionā, piemēram, Maskavas apgabalā, un veic tirdzniecības darbības Maskavā, tad viņiem tiek liegta iespēja samazināt “vienkāršoto” tirdzniecības nodokli. Patiešām, šajā gadījumā nodeva tiek maksāta Maskavai, bet avansa maksājums/nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu - organizācijas atrašanās vietā / individuālā uzņēmēja dzīvesvietā - cita reģiona budžetā, piemēram, Maskavas apgabala un 6. punkts art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Ko jau ir apstiprinājusi Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests Finanšu ministrijas 2015.gada 15.jūlija vēstules Nr.03-11-09/40621; Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 12. augusts Nr. GD-4-3/14230.

Tāpat organizācija nevarēs samazināt “vienkāršoto” iekasēšanas nodokli, ja tā atsevišķa nodaļa ir reģistrēts Maskavā, un galvenā vienība atrodas cita reģiona, piemēram, Maskavas apgabala, Federālajā nodokļu dienestā. Patiešām, šajā gadījumā nodeva un nodoklis tiks pārskaitīti dažādos budžetos.

Pārskata/taksācijas periodam aprēķināto avansa maksājumu/nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas var samazināt par šajā pārskata/taksācijas periodā samaksātās tirdzniecības nodevas summu. Tas nozīmē, ka par tirdzniecības nodevu, kas samaksāta par trešo ceturksni, piemēram, 23.10.2015., nodokli var samazināt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2015. gadam Un par maksu par ceturto ceturksni, kas samaksāta, piemēram, 01. /22/2016, tiek samazināts avansa maksājums par pirmo ceturksni 2016.g

ch. Nodokļu kodeksa 26. pantā teikts, ka vienkāršotāji “papildus 3.1.punktā noteiktajiem samazinājuma apjomiem” Art. 346.21 Nodokļu kodekss, var samazināt avansa/tirdzniecības nodevas nodokli 8. klauzula art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Un, kā jūs zināt, “izdevīgie” vienkāršotāji samazina šos maksājumus par apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā, darbiniekiem izmaksātajiem slimības pabalstiem utt. Turklāt vienkāršotajiem darba devējiem ir noteikts ierobežojums: viņi nevar samazināt vairāk par 50% ” nodoklis par iemaksām un pabalstiem. Tas rada jautājumu: vai šajā ierobežojumā tiek ņemts vērā tirdzniecības nodoklis vai nē?

Par prieku nodokļu maksātājiem Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests noskaidroja, ka, samazinot “vienkāršoto” tirdzniecības nodokli, 50% limits netiek piemērots. Tas attiecas tikai uz summām, kas norādītas Art. 3.1. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21, tas ir, par iemaksām Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā, par slimības atvaļinājumu utt. Finanšu ministrijas 2015.gada 15.jūlija vēstules Nr.03-11-10/40730 (9.jautājums);

Tādējādi vienkāršotāji ar objektu “ienākumi” samazina avansa maksājumu/nodokli šādi.

Organizācijas/individuālie darba devēji no aprēķinātā avansa/nodokļa vispirms ietur apdrošināšanas iemaksu summu Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā, darbiniekiem izmaksāto slimības atvaļinājumu un citiem, bet ne vairāk kā 50% no nodokļa summas. . Un tad no atlikušās avansa/nodokļa summas tiek atņemta samaksātā tirdzniecības nodokļa summa (līdz nullei).

Bet uzņēmēji, kas strādā bez darbiniekiem, samazina avansa maksājumu/nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par sev bez ierobežojumiem apmaksātām apdrošināšanas prēmijām 3.1. punkts, art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tātad viņi no aprēķinātā avansa/nodokļa atskaita visu iemaksu summu un visu tirdzniecības nodokļa summu.

Bet ja gada laikā samaksātā maksa izrādās vairāk nekā summa nodoklis, kas aprēķināts šim gadam, tad atlikušo nodevas daļu citā gadā neņems vērā 8. klauzula art. 346.21 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Ne bez mušas. Ja vienkāršotājs papildus tirdzniecībai veic arī cita veida darbības, tad, pēc regulējošo institūciju domām, viņam ir jāveic atsevišķa uzskaite un jāaprēķina avansa maksājums/nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tieši no tirdzniecības darbībām. Galu galā par tirdzniecības nodevas apmēru jūs varat samazināt vienkāršotajā nodokļu sistēmā aprēķināto nodokļa summu tikai tam uzņēmējdarbības veidam, par kuru tiek noteikta tirdzniecības nodeva. Un, ja agrāk Finanšu ministrijas darbinieki neoficiāli izteica, ka ir iespējams samazināt nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par tirdzniecības nodevu, kas aprēķināta visiem vienkāršotā nodokļa operatora darbības veidiem (sk.,), tad vēlāk finanšu departaments. izdoti precizējumi, ka nepieciešama atsevišķa uzskaite un maksai aprēķinātais nodoklis tiek samazināts tieši par tirdzniecības darbībām un , . Un Federālais nodokļu dienests iesniedza šos precizējumus vietējām pārbaudēm, lai tās izmantotu savā darbā. Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 12. augusta vēstule Nr. GD-4-3/14233.

Bet, pasakot “a”, regulatīvās iestādes neteica “b”. Galu galā starp tirdzniecības darbībām un citiem tās veidiem ir jāsadala gan apdrošināšanas prēmijas, gan izmaksātie pabalsti darbiniekiem, kuri nodarbināti. dažādi veidi aktivitātes. Pretējā gadījumā nodoklis tiks samazināts nepareizi. Turklāt Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests klusēja par to, kā uzturēt šo atsevišķo grāmatvedību. Ja darbiniekus nevar attiecināt uz noteiktu darbības veidu, iespējams, ka veikto iemaksu un izmaksāto pabalstu summa, kas attiecināma uz tirdzniecības darbību, ir jāsadala proporcionāli ienākumiem no tirdzniecības darbības kopējiem vienkāršotāja ienākumiem. Par to jau jautājām Finanšu ministrijas speciālistam, un, tiklīdz viņi mums atbildēs, informēsim.

Nodevu uzskaite par objektu “ienākumi mīnus izdevumi”

Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests uzskata, ka vienkāršotājiem ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, samaksātā tirdzniecības nodokļa summa ir jāņem vērā izdevumos, pamatojoties uz apakšpunktu. 22 1. punkts art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16 (kā samaksāto nodevu summa saskaņā ar tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām x) Finanšu ministrijas 2015.gada 23.jūlija vēstules Nr.03-11-09/42494, 2015.gada 27.marta Nr.03-11-11/16902; Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 14. augusts Nr. GD-4-3/14386@. Tas ir, pašu nodokļu/avansa maksājumu nevar samazināt par tirdzniecības nodevu.

Un, lai gan no pirmā acu uzmetiena tas šķiet negodīgi, regulējošo iestāžu nostājai ir priekšrocības tiem, kas vienkāršo lietas ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi”:

;

nav nepieciešams veikt atsevišķu uzskaiti un noteikt peļņu tieši no tirdzniecības darbībām;

ja tiek nodarīti zaudējumi, maksa joprojām tiks ieskaitīta izdevumos un tādējādi palielinās zaudējumu summa, ko var pārnest.

Kā OSNO uzņēmēji samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa iekasēšanu

Uzņēmēji, kuri piemēro vispārējo nodokļu režīmu, tirdzniecības nodokli ņem vērā šādi: 5. klauzula art. 225 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss:

• gada beigās aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā var samazināt par šogad samaksāto tirdzniecības nodokļa summu;
• Iedzīvotāju ienākuma nodokli par tirdzniecības nodokli ir iespējams samazināt tikai tad, ja individuālais uzņēmējs ir reģistrēts Federālajā nodokļu dienestā Maskavā (savā dzīvesvietā) un veic tirdzniecības darbības Maskavā. Ja individuālais uzņēmējs ir reģistrēts Federālajā nodokļu dienestā citā reģionā, piemēram, Maskavas reģionā (savā dzīvesvietā) un veic tirdzniecības darbības Maskavā (neatkarīgi no tā, izmantojot nekustamo īpašumu vai nestacionāras mazumtirdzniecības ķēdes telpas) , tad viņš nevar samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli par samaksāto nodevu;
• Nav noteikta prasība samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli par tirdzniecības nodokli, kas aprēķināts tieši no tirdzniecības darbībām. Tātad, ja individuālais uzņēmējs nodarbojas ar vairāku veidu darbībām, tad viņam nebūs jāveic atsevišķa uzskaite;
• no iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturētā tirdzniecības nodokļa summa nevar būt lielāka par paša nodokļa summu. Ja gada beigās nodevas apmērs ir lielāks par šim gadam aprēķināto iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad nodevas apmērs netiek pārnests uz nākamo gadu. Un, ja gada beigās individuālais uzņēmējs saņems zaudējumus, tad viņam nebūs no kā atvilkt maksu.

Atšķirībā no citiem tirdzniecības nodokļa maksātājiem, naudas novirzīšanas ziņā nodevas samaksai individuālie uzņēmēji ir neizdevīgākā situācijā. Galu galā nodeva viņam jāmaksā reizi ceturksnī visa gada garumā, un par to viņš varēs samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli tikai nākamgad, kad iesniegs 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju par pagājušo gadu.

Savukārt vienkāršotāji un organizācijas OSNO var ņemt vērā tirdzniecības maksu reizi ceturksnī - samazināt avansa maksājumus, kas aprēķināti, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem, par samaksāto tirdzniecības maksu.

Kā redzam, nodokļu slogs dažiem pieaugs sakarā ar tirdzniecības nodokļa ieviešanu.

Kas attiecas uz negodīgiem nodokļu maksātājiem, kuri vēl nav reģistrējušies, viņi, kā apliecina Maskavas Ekonomikas politikas un attīstības departamenta vadītājs, tiks identificēti un nevarēs slēpties.

Starp citu, kādu dienu nodokļu dienests stāstīja, kā inspektori sodīs tos, kuri veic tirdzniecības darbības Maskavas teritorijā, bet nav reģistrējušies Federālajā nodokļu dienestā kā tirdzniecības nodokļa maksātājs (neiesniedza paziņojumu) vai izdarīja to nelaikā Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 18. augusta vēstule Nr. SA-4-7/14504@:

• <если>Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs paziņojumu par reģistrāciju iesniegs novēloti, viņam tiks uzlikts naudas sods par nodokļu kontrolei nepieciešamās informācijas savlaicīgu neiesniegšanu. Un tāda atbildība ir gan Nodokļu kodeksā (nodoklis), gan Administratīvo pārkāpumu kodeksā (administratīvajā). Šajā sakarā pašai organizācijai var tikt piemērots naudas sods 200 rubļu apmērā. 1. punkts art. 126 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, un tā vadītājs un galvenais grāmatvedis par 300-500 rubļiem. 1. daļa Art. 15.6. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss Bet inspekcija var sodīt uzņēmēju tikai saskaņā ar Nodokļu kodeksu. Galu galā atsevišķiem uzņēmējiem dažiem ir paredzēta administratīvā atbildība nodokļu pārkāpumi Es nevaru iesaistīties piezīme mākslai. 15.3. Krievijas Federācijas Administratīvo pārkāpumu kodekss. Tātad uzņēmējs izkāps tikai ar 200 rubļiem;
• <если>organizācija vai individuālais uzņēmējs neiesniegs paziņojumu, bet veiks tirdzniecības darbības bez reģistrācijas, tad sods ir bargāks - naudas sods 10% apmērā no ienākumiem, kas saņemti tirdzniecības darbības veikšanas laikā, neiesniedzot paziņojumu, bet ne mazāk vairāk nekā 40 000 rubļu. 2. klauzula art. 416, panta 2. punkts. 116 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss Bet šāds naudas sods ir iespējams tikai tad, ja nodokļu iestādēm ir pierādījumi par darbību. Un, kā iepriekš paskaidroja Federālais nodokļu dienests, šāds pierādījums var būt akts par jauna objekta identificēšanu, uz kuru attiecas tirdzniecības nodoklis, ko viņi saņems no Maskavas Ekonomikas politikas un attīstības departamenta. Vēstule Nr. GD-4-3/11229@ (7.1. punkts).

Tirdzniecības nodokļa jēdzienu vispirms sāka lietot maskavieši, bet pēc tam kopš 2015. gada citu Krievijas Federācijas federālo pilsētu iedzīvotāji. Nodokļu kodeksa 33. nodaļa tika uzrakstīta, lai regulētu šo maksājumu. Krievijas Federācija, iekļauts tur, pamatojoties uz Federālais likums 2014.gada 29.novembrī Nr.382 “Par grozījumiem Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa pirmajā un otrajā daļā”.

Apsvērsim, kādas ir šī maksājuma iezīmes, kāda ir tā bāze, kas ietilpst maksātāju kategorijā, kur tieši jānogulda līdzekļi, kā arī kā pareizi aizpildīt reģistrācijas veidlapu.

Kā Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss nosaka tirdzniecības nodokli?

Tirdzniecības nodoklis ir obligāts vietējais maksājums, kas tika ieviests 2015. gada 1. jūlijā Maskavā un pēc tam Sanktpēterburgā un Sevastopolē un tiek pārskaitīts tirdzniecības darbību veikšanai dažādās vietās, tostarp:

• nekustamas mazumtirdzniecības telpas bez speciālām hallēm (izņemot tirdzniecību degvielas uzpildes stacijās);
• “pārvietojamie” tirdzniecības punkti (paplātes, teltis, tirdzniecība no automašīnām, galdi, izkārtojumi utt.);
• tirdzniecības grīdas pastāvīgās tirdzniecības telpās (veikali, soliņi, paviljoni);
• noliktavas ar precēm, kas tiek pārdotas tieši no turienes.

Pašvaldību apvienības, kurām ir jāmaksā tirdzniecības nodoklis, regulē to pilnvaras tiesību aktos atvieglotiem noteikumiem tiem, kam par to jāmaksā, kā arī jānorāda saņēmēju kategorijas un īpašo likmju izmantošanas kārtība.

SVARĪGA INFORMĀCIJA! Minētajās pilsētās tirdzniecības nodoklis ir jāmaksā stingri, un citās Krievijas Federācijas vietās to var ieviest tikai pēc likumdošanas jauninājumu pieņemšanas valsts un reģionālā līmenī.

Pārdošanas maksu iekasē, ja iepriekš minētie priekšmeti (kustamie vai stacionārie) tika izmantoti tiem paredzētajam mērķim ne retāk kā reizi ceturksnī: lietošanas laiks, pārdotās produkcijas īpašības un gūtie ienākumi vai zaudējumi neietekmē summu. no pārdošanas maksas. INFS arī nav nozīmes tam, vai dotais tirdzniecības objekts ir uzņēmēja īpašumā vai tiek īrēts.

Par uzņēmēja darbību šī maksa tiks piemērota, ja tirdzniecība notiks kādā no četriem norādītajiem mazumtirdzniecības vietu vai telpu veidiem. Šādos gadījumos saka, ka tam tiek izmantots tirdzniecības objekts - kustamie vai nekustamie materiālie īpašumi, ar kuru palīdzību tiek pārdotas preces. Tieši šie īpašuma aktīvi ir tirdzniecības nodokļa objekts.

PIEZĪME!Šī maksājuma pamatā ir nevis ieņēmumi no preču pārdošanas, bet gan noteiktas stacionāra vai kustīga tirdzniecībā izmantojama objekta īpašības.

Kurš maksā un kurš nemaksā tirdzniecības nodokli

Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. pants ir noteikts kā tirdzniecības nodokļa maksātājs individuālie uzņēmēji un/vai juridiskas personas, kuru darbības, uz kurām attiecas šis maksājums, ir koncentrētas Maskavā, Sanktpēterburgā un Sevastopolē.

Šādas uzņēmēju kategorijas ir atbrīvotas no nepieciešamības maksāt tirdzniecības nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 411. panta 2. punkts):

• tiem, kuri izvēlējušies Vienotā lauksaimniecības nodokļa režīmu;
• darbību veikšana saskaņā ar patentu.

SVARĪGI! Atbrīvojums tiem, kas izmanto noteiktos nodokļu režīmus, ir spēkā tikai tajos darbības veidos, kuriem attiecas viens vai otrs īpašs režīms.

Vēl viens smalkums ir tas, ka uzņēmēji, “izmantojot” UTII, nevar piemērot šo nodokļu režīmu darbības veidam, kas ietver tirdzniecības nodokļa iekasēšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2.1. punkts). Bet, tā kā UTII Maskavā nav izmantots diezgan ilgu laiku, šī nianse tieši attiecas uz atsevišķiem uzņēmējiem un organizācijām Sanktpēterburgā un Sevastopolē.

Reģistrācija

Fiziskām personām - individuālajiem uzņēmējiem, kā arī juridiskām personām, uz kurām attiecas tirdzniecības nodokļa prasības, ir jāreģistrējas nodokļu administrācijā kā šāda veida nodokļa maksātājiem. Lai to izdarītu, jums būs jāpaziņo INFS par savu statusu un sava uzņēmuma tirdzniecības nodokļa aprēķināšanas specifiku. Tirdzniecības nodokļu reģistrācijas un dereģistrācijas kārtību reglamentē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 416. pants.

Tirdzniecības nodokļa maksātāja reģistrācijas termiņš ir 5 dienas no tirdzniecības objekta saņemšanas lietošanā dienas.

Par kavēšanos paredzēta administratīvā atbildība. Tajā pašā termiņā Jums rakstiski jāpaziņo par izmaiņām darbībās, kas var ietekmēt samaksas faktu vai nodevas apmēru, ja šādas izmaiņas notikušas.

Ja neinformējat nodokļu iestādi, tirdzniecības nodevu nevar atskaitīt no ienākuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa vai vienotā nodokļa summas “vienkāršotā” kārtībā. Pārbaudes inkriminējošu rezultātu gadījumā būs jāmaksā ne tikai pati tirdzniecības nodeva un soda nauda par kavējumu vai darbu, neveicot obligāto maksājumu, bet arī visi noteiktie ienākuma nodokļi bez atskaitījumiem. Tāpat naudas sods tiek uzlikts par atklātām nepatiesām ziņām par nodokļa bāzi, tas ir, pārdošanas objektu, kā rezultātā radās šīs nodevas parāds.

Speciālisti pauž viedokli, ka šāda pieeja motivē uzņēmējus strādāt ar lielāku peļņu, lai nodokļu līdzekļus nepārskaitītu sev ar zaudējumiem, jo ​​tirdzniecības nodeva tiek maksāta neatkarīgi no darījuma naudas iznākuma.

Kur iesniegt paziņojumu

Paziņojums jānosūta nodokļu dienestam tās atrašanās vietā iepirkšanās iespēja, ja maksājums tiek apspriests. Tālāk ir norādītas iespējamās grūtības, ko var izraisīt šī prasība, un veidi, kā tās atrisināt:

1. Tirdzniecības aktivitātēm ir vairāki esošie objekti: informācija par katru jāsniedz atsevišķi.
2. Vairākas mazumtirdzniecības vietas, kas atrodas tālu viena no otras, ir dažādu nodokļu iestāžu jurisdikcijā: pietiek ar paziņojumu iesniegšanai departamentā, kuram ir piešķirts pirmais no uzskaitītajiem objektiem, neaizmirstot norādīt informāciju par pārējiem (sk. 1. punktu). ).
3. Īpašums atrodas reģionā, kas ir tirdzniecības nodokļa jurisdikcijā, un uzņēmēja reģistrācija attiecas uz citu pilsētu: paziņojums jānogādā inspekcijā, kas ir atbildīga par teritoriju, kurā atrodas tirdzniecības īpašums.
4. Tiek izmantoti tikai transportējami tirdzniecības līdzekļi: reģistrācija tiek veikta individuālā uzņēmēja adresē vai juridiskā adrese organizācijām.
5. Uzņēmēja reģistrācija attiecas uz vienu no trim vietām, kas atbalsta tirdzniecības nodokļa nomaksu, un viņš veic darbības citās apdzīvotās vietās: nav jāmaksā tirdzniecības nodoklis, kā arī nav jāreģistrējas nodokļu inspekcijā.

Paziņojuma veidlapa

INFS ir jāinformē nevis vienkārša paziņojuma veidā, bet gan uz īpaši izveidotas veidlapas, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015.gada 10.jūnija vēstuli Nr.GD-4-3/10036. Tas satur nepieciešamo informāciju:

• informācija par jaunizveidoto maksātāju (biznesa forma, uzņēmuma nosaukums vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums, kontakti, rekvizīti);
• uzņēmēja darbības veids, viņa OKVED kods;
• objekta nosaukums, no kura notiek tirdzniecība;
• tā atrašanās vieta (precīza adrese);
• dati par tiesībām tirgoties (atļaujas numurs, stacionāra punkta īpašumtiesības u.c.);
• maksājuma summas aprēķināšanas kārtība;
• pabalstu (ja attiecināms).

ATSAUCES! Paziņojuma veidlapa par nodokļu reģistrāciju, noteiktu rādītāju izmaiņām vai dereģistrāciju ir tāda pati: jums vienkārši jāatzīmē šim nolūkam paredzētā rūtiņa ieteicamās veidlapas augšpusē.

Fiskālās iestādes, pieņēmušas uzņēmēja paziņojumu, to apstiprina, izsniedzot viņam īpašu sertifikātu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 416. panta 3. punkts), ko uzņēmējs saņems 5 darba dienu laikā.

Uzņēmējiem ir iespēja noformēt jebkura veida paziņojumu elektroniskā formā, izmantojot Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes pakalpojumu, un piegādāt to nodokļu iestādei internetā vai tieši papīra formā.

Kad jāmaksā nodeva

Šis maksājums tiek piešķirts reizi ceturksnī, kas nozīmē, ka tas attiecas uz ceturkšņa rādītājiem. Tā jāsamaksā līdz pārskata ceturkšņa pēdējai dienai sekojošā mēneša 25. datumam. Ja maksājuma veikšanas beigu datums iekrīt nedēļas nogalē, likums atļauj to pārcelt uz nākamo dienu.

Datumi, attiecībā uz kuriem tiek veikti aprēķini:

• tirdzniecības nodokļa aplikšanas ar nodokli sākums - fiksēts datums, kad mazumtirdzniecības objekts tika izmantots pirmo reizi kopš ceturkšņa sākuma;
• šīs nodevas maksātāja pienākumu izbeigšanas datums (noņemšana no nodokļa reģistrācijas šim maksājuma veidam) ir diena, kad komersants pārtrauc veikt savā nodokļu paziņojumā norādītās darbības.

Kā aprēķināt maksas summu

Uzņēmējam pašam ir jāaprēķina tirdzniecības maksas rādītājs par katru mazumtirdzniecības objektu, kas vismaz vienu reizi ceturksnī tika izmantots tirdzniecībai. Nodokļu kodekss nosaka maksimāli pieļaujamās savākšanas normas. Īpašos maksājuma nosacījumus pieņem Maskavas, Sanktpēterburgas un Sevastopoles pilsētas iestādes, taču tām nav atļauts pārsniegt Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā noteikto limitu. Maksimālo likmes lielumu, kas nosaka tās limitu, nosaka šādas vērtības:

• trīs mēnešu patenta izmaksas mazumtirdzniecība attiecīgais produkts;
• tirdzniecības darbības veids (pastāv ierobežojumi noteiktām tās organizēšanas metodēm);
• mazumtirdzniecības vietas platība (ja tirdzniecības telpas aizņem vairāk nekā 50 kv.m, tad tirdzniecības nodokļa likmi aprēķina, pamatojoties uz kvadrātmetriem katrā atsevišķā tirdzniecības vietā).

Maksāšanai paredzētā summa tiek aprēķināta parastajā veidā nodokļu maksājumiem: likumdošanas likme tiek reizināta ar bāzes vērtību.

∑ tirdzniecības maksa = C tirdzniecības maksa x X fiziskā.

• No tirdzniecības nodokļa - šajā pašvaldības tiesību aktā pieņemtā tirdzniecības nodokļa likme (vai maksimālā saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu);
• X fiziska – nodokļu iekasēšanas bāze – mazumtirdzniecības objekta fiziskās īpašības.

Šī nodokļa bāze, kā minēts iepriekš, ir kustamo vai nekustamo īpašumu fiziskās īpašības, ar kuru palīdzību uzņēmējs veic tirdzniecību. Kā profils fiziskās īpašības ir mazumtirdzniecības vietas, zāles, veikala, mazumtirdzniecības tirgus utt., kas iesniegts reģistrācijas dokumentos (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 3. punkta 5. apakšpunkts).

ATSAUCES! Maksimālā nodokļa likme, kas var kļūt par pamatu tirdzniecības maksas aprēķināšanai, ir 550 rubļu. /kv. m., kas tiek reizināts ar gada deflatora koeficientu.

Konkrētas tirdzniecības nodokļa likmes

Likmes atšķiras atkarībā no pilsētas un nodokļu bāzes raksturlielumiem. Sniedzam datus par tām pilsētām, kurās jau ir spēkā likums par tirdzniecības nodokļa pienākumu.

Maskavas varas iestādes ir noteikušas maksimālās ceturkšņa tirdzniecības nodokļa likmes:

• objektiem bez tirdzniecības grīda, kā arī nestacionāras mazumtirdzniecības vietas - 92 900 rubļu;
• tirdzniecības stāviem līdz 50 kv. m – 68 820 rubļi;
• katram kvadrātmetru zāle ar platību vairāk nekā 50 kv.m, kā arī noliktavas platība, no kuras tiek nosūtītas preces - 1375 rubļi;
• par katru kv. m mazumtirdzniecības tirgus – 550 rubļi. (šī summa visām trim pilsētām ir vienāda).

Sanktpēterburgā tiek piemēroti nedaudz zemāki ierobežojumi:

• par stacionāriem objektiem bez tirdzniecības telpas un “kustamajiem” – 41 130 rubļi;
• mazām tirdzniecības telpām, kuru platība ir mazāka par 50 kv. m – 38 200 rubļi;
• par lielu telpu kadriem, kā arī par noliktavas platību - 765 rubļi. /kv. m.

Sevastopolei ir zemākie tirdzniecības maksu ierobežojumi:

• nestacionārām mazumtirdzniecības iestādēm, kurām nav zāļu – 9290 rubļi;
• mazām telpām līdz 50 kv. m – 7740 rubļi;
• par noliktavu un lielu tirdzniecības telpu noformējumu - 155 rubļi/kv. m.

• uzņēmēji, kas izmanto tirdzniecības automātus;
• nedēļas nogales gadatirgos vai tajos, kas veltīti noteiktam produkta veidam;
• no atsevišķām tirdzniecības vietām mazumtirdzniecības tirgos;
• pārstāvji, kas tirgojas “uz ielas” autonomo, valsts vai budžeta iestāžu ietvaros;
• federālais pasts.

Maksimālās tirdzniecības maksas summas aprēķināšanas piemērs

Stacionāras tirdzniecības telpas (paviljons bezalkoholiskie dzērieni) atrodas Sevastopolē, tās platība ir 90 kvadrātmetri. m, kas pārsniedz likumā noteikto robežu 50 kv. m Likme par katru tirdzniecības telpu, kas lielāka par 50 kv.m, Sevastopolē ir viszemākā un ir tikai 155 rubļi. Patents bezalkoholisko dzērienu mazumtirdzniecībai uz trīs mēnešiem maksā 27 000 rubļu. Tādējādi maksimālā summa, kas jāmaksā reizi ceturksnī kā tirdzniecības maksa, var būt 27 000 / 155 x 90 = 15 677 RUB. Ja Sevastopoles iestādes palielina vai samazina mazumtirdzniecības patenta izmaksas, mainīsies arī maksimālā tirdzniecības nodokļa summa.

Kādas ir nodokļu nemaksāšanas sekas?

Nodokļu kodekss garantē nopietnus naudas sodus uzņēmējiem, kuri neievēro šo maksājumu, to dara nelaikā vai neatbilstoši. pareizais izmērs, kā arī tiem, kas pieļauj kļūdas kolekcijas lieluma aprēķināšanā. Tirdzniecības veicēju pienākums ir arī operatīvi un precīzi informēt INFS iestādes par tirdzniecības iekārtas izmantošanas sākšanu, tai raksturīgajiem rādītājiem un gaidāmajām izmaiņām. Maksātāju atbildība pārkāpumu gadījumā likumā noteikta šādās summās:

• par tirdzniecības nodokļa maksātāju reģistrācijas kavējumiem nolaidīgs uzņēmējs, kurš joprojām turpina tirdzniecību, samaksās 10% no peļņas summas par norēķinu ceturksni no apliekamā mazumtirdzniecības objekta, bet ne mazāk kā 40 tūkstošus rubļu;
• Individuāls uzņēmējs vai organizācija vispār nav reģistrējusies - naudas sods var būt 10 000 rubļu;
• ja uzņēmēja paziņojumā ievadīto neprecīzo datu dēļ maksājuma summa izrādījusies mazāka par prasīto, pārkāpējs maksās 20% no maksājamās nodevas summas, un, ja tiek pierādīta nevis kļūda, bet nolūks - tad 40%.

SVARĪGI! Naudas sodu un līgumsodu uzkrājums neatceļ pienākumu iekasēt nodevu pašai - valstij, kuru pārstāv nodokļu iestādēm nedrīkst saņemt mazāk nekā likumā noteiktos līdzekļus.

Tirdzniecības maksa saistībā ar nodokļiem

Federālie likumi regulē īpašās attiecības starp tirdzniecības nodevām un citiem fiskālajiem maksājumiem. Samaksātās tirdzniecības nodevas summu var izmantot ienākuma nodokļu (individuālo komersantu ienākuma nodokļa un ienākuma nodokļa vai vienotais nodoklis“Vienkāršotiem cilvēkiem” - organizācijām). Protams, tas ir pieļaujams tikai tad, ja reģistrācija ir savlaicīga.