Conto 55 conti bancari speciali. Utilizzo di un libretto degli assegni quando si effettuano pagamenti

Il conto 55 "Conti speciali nelle banche" è destinato a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione di contanti in valuta estera Federazione Russa e valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini, in lettere di credito, libretti di assegni, altri documenti di pagamento (escluse le cambiali), in conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché sulla circolazione di finanziamenti mirati fondi in quella parte soggetta a stoccaggio separato.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 “Conti speciali presso banche”:

55-1 “Lettere di credito”;

55-2 “Libretti degli assegni”;

55-3 “Conti di deposito”, ecc.

Il sottoconto 55-1 “Lettere di credito” tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'ingresso di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti "Conti di liquidazione", "Conti valutari", "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri simili conti.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori ”. I fondi non utilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nell'accredito del conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51

La contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti "Conti correnti", "Conti valutari", "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri simili conti. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi del rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), dall'accredito sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" all'addebito dei conti di regolamento ("Liquidazioni con vari debitori e creditori ”, ecc.). Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel conto 55 “Conti speciali presso le banche”; il saldo nel sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito del conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o “Conti valutari”.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-2 “Libri degli assegni” viene mantenuta per ciascun libretto degli assegni ricevuto.

Il sottoconto 55-3 “Conti di deposito” tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 "Conti speciali nelle banche" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o "Conti valutari". Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-3 "Conti di deposito".

Sui sottoconti separati aperti sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”, viene preso in considerazione il movimento dei fondi di finanziamento mirati immagazzinati separatamente presso l'istituto di credito. In particolare quelli ricevuti fondi di bilancio, fondi per finanziare investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc.

Filiali, uffici di rappresentanza e altri divisioni strutturali le organizzazioni assegnate a un bilancio separato, che aprono conti correnti presso istituti di credito per effettuare spese correnti (stipendi, alcune spese aziendali, spese di viaggio, ecc.), riflettono su un sottoconto separato al conto 55 "Conti speciali nelle banche" la circolazione di questi fondi.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Il conto 55 “Conti speciali presso le banche” corrisponde ai conti:

tramite addebito	in prestito
Registratore di cassa Conti correnti Conti in valuta Accordi con fornitori e appaltatori Accordi con acquirenti e clienti Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine Calcoli per tasse e commissioni

55 contano contabilità Questi sono i “Conti bancari speciali”. Viene utilizzato per contabilizzare i fondi in valuta russa ed estera che richiedono una contabilità separata.

I conti analitici tengono conto:

• controllare i libri;
• transazioni valutarie;
• lettere di credito;
• depositi;
• altri pagamenti (ad eccezione delle cambiali).

Il conto 55 è attivo.

Esempio di registrazioni principali del conto 55 con corrispondenza

Esempio di calcoli utilizzando i libretti degli assegni

Esempio

Per gli accordi con le controparti, Magistral LLC emette un libretto degli assegni presso la banca con un limite di 100 assegni. Per questi scopi furono trasferiti 350.000 rubli. 320 rubli sono stati trasferiti alla banca per il servizio di registrazione.

Nel mese di settembre 2016 il libro è stato utilizzato per le seguenti operazioni:

• pagamento per il lavoro svolto da Alliance Project LLC - 5 assegni per un importo totale di 180.000 rubli;
• pagamento per materiali per la produzione da JSC Quartz - 4 assegni per un importo totale di 78.000 rubli.

Il saldo dei fondi è stato restituito dalla banca sul conto corrente. L'organizzazione ha restituito alla banca gli assegni rimanenti. Il valore nominale di un assegno usato è di 3 rubli.

Messaggi

Presso Magistral LLC:

Dt	CT	Descrizione del funzionamento	Somma	Documento
91.2	76	Commissione bancaria per il libretto degli assegni	320
76		Addebitato sul conto corrente della banca per un libretto di assegni	320	Estratto conto bancario
55.2		Importo depositato per l'emissione di assegni	350000	Estratto conto bancario
60	55.2	I fondi vengono cancellati dal deposito per gli accordi con i fornitori	258000	Estratto conto bancario
	55.2	I fondi depositati ma non utilizzati vengono cancellati sul conto	92000	Estratto conto bancario
006		Il libretto degli assegni è incluso nel conto dei moduli di segnalazione rigorosa	300	Certificato di trasferimento e accettazione
	006	Assegni usati cancellati (5+4)*3=27	27	Atto di cancellazione
	006	Assegni non utilizzati cancellati (100-9)*3=273	273	Atto di cancellazione

Pagamenti con carta di credito

Esempio

Nell'aprile 2016 è stato concluso un accordo tra Delovoy Profile LLC e Vympel Bank per l'emissione di una carta di credito. Secondo l'accordo bancario è stato concesso un prestito di 200.000 rubli, il periodo di rimborso era di 18 mesi, tasso di interesse— 16% annuo. Gli interessi vengono calcolati una volta al mese sull'importo effettivamente speso.

A luglio, un dipendente della Delovoy Profile LLC è stato inviato in viaggio d'affari con un pagamento anticipato di 5.000 rubli. Il viaggio e le spese di viaggio sono stati pagati con carta di credito.

Messaggi

Presso Delovoy Profile LLC:

Pagamenti con carta di debito

Esempio

LLC "Kontur" per i pagamenti ai dipendenti in viaggio d'affari è stata registrata nel mese di giugno carta bancaria. Per fare ciò, dal conto bancario sono stati trasferiti 50.000 rubli sul conto speciale “Kontour”. Ad agosto, durante un viaggio d'affari, il direttore di Kontur LLC ha pagato una camera d'albergo con questa carta: 15.000.

Messaggi

Alla Kontur LLC:

Operazioni sui conti deposito

Esempio

Nel settembre 2016, Triangle JSC ha effettuato un deposito presso la Vympel Bank per un importo di 1.000.000 di rubli per un periodo di 2 mesi, il tasso di interesse era del 9% annuo.

Messaggi

Presso Triangle JSC:

Transazioni con lettera di credito coperta

Esempio

LLC "Galfind" e LLC "Demiurge" hanno stipulato un accordo per la fornitura di materiali per un importo di 1.200.000 rubli. I termini del contratto presuppongono che il pagamento per la consegna di LLC Galfind venga effettuato utilizzando una lettera di credito coperta. A questo scopo, Demiurge LLC apre una lettera di credito in banca per un importo di 1.200.000 rubli.

La consegna è stata effettuata solo per un importo di 1.000.000 di rubli. I fondi rimanenti sono stati restituiti al conto di liquidazione di Demiurge LLC.

Per il servizio della lettera di credito la banca ha addebitato una commissione pari allo 0,% dell'importo della lettera di credito.

Il conto 55 "Conti speciali nelle banche" riflette la disponibilità e il movimento dei fondi in entrata

W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. Ru. -

valuta della Federazione Russa e valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri documenti di pagamento (escluse le cambiali) su conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché la circolazione di finanziamenti mirati fondi, che devono essere tenuti separati dagli altri fondi.

Sul conto 55 “Conti speciali presso banche” è possibile aprire i seguenti sottoconti:

55-01 “Lettere di credito”;

55-02 "Libri degli assegni";

55-03 “Conti di deposito”;

55-04 "Conto corrente bancario"

55-05 "Conto per la contabilità del finanziamento target";

55-06 "Altro".

Il sottoconto 55-01 "Lettere di credito" tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'iscrizione di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del sottoconto 55-01 "Lettere di credito" e nell'accredito dei conti: 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti di valuta", 66 "Liquidazioni per prestiti a breve termine e prestiti” e altri conti simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità nel sottoconto 55-01 "Lettere di credito" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori”. I fondi inutilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'ente creditizio sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nel credito del sottoconto 55-01 "Lettere di credito" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o 52 "Conti valutari" .

La contabilità analitica per il sottoconto 55-01 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-02 “Libri degli assegni” tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del sottoconto 55-02 “Libri di assegni” e nell'accredito dei conti: 51 “Conti valutari”, 52 “Conti valutari”, 66 “Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine " e altri resoconti simili. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi del rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito) dall'accredito del sottoconto 55-02 “Libri degli assegni” all'addebito dei conti di liquidazione. Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel sottoconto 55-02 “Libri di assegni”; il saldo nel sottoconto 55-02 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito del sottoconto 55-02 “Libri di assegni” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”.

Per ogni ricevuta ricevuta viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-02 “Libri degli assegni”.

Il sottoconto 55-03 "Conti di deposito" tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”. Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-03 "Conti di deposito".

Il sottoconto 55-04 "Conto corrente presso una banca" può essere utilizzato per riflettere le informazioni sul flusso di cassa delle filiali e delle divisioni strutturali.

Su tali conti vengono accreditati i fondi per i pagamenti salariali programmati, le spese aziendali e di viaggio, ecc.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-04 "Conto bancario corrente" viene mantenuta per ciascun conto aperto in banca.

Il sottoconto 55-05 "Conto per la contabilità dei finanziamenti mirati" riflette il movimento dei fondi finanziari mirati, in particolare i fondi di bilancio ricevuti. La ricezione dei fondi di finanziamento mirati si riflette nell'addebito del sottoconto 55-05 "Conto per la contabilità dei finanziamenti mirati" in corrispondenza dell'accredito sul conto 76 "Liquidi con vari debitori e creditori" (sottoconto 28 "Liquidazioni con il bilancio") o conto 86 “Finanziamento mirato”. Sottoaccount 55 5

Il “conto per la contabilità dei finanziamenti mirati” viene accreditato sulla base di un estratto conto in corrispondenza di conti diversi a seconda della direzione della spesa dei fondi.

Per ogni tipo di finanziamento mirato viene mantenuta la contabilità analitica del sottoconto.

Il sottoconto 55-06 "Altri conti speciali presso le banche" è destinato a contabilizzare la disponibilità di W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru. -

movimento dei fondi dell’organizzazione detenuti in altri conti bancari speciali. In particolare, i fondi di bilancio ricevuti, i fondi per finanziare gli investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc. Ad esempio, all'addebito del sottoconto 55 6

"Altri conti speciali presso banche" dall'accredito del conto 76 "Accordi con vari debitori e creditori" comprende gli importi ricevuti dal bilancio per il pagamento di indennità ai dipendenti che hanno certificati speciali disabili, certificati dei partecipanti alla liquidazione delle conseguenze del disastro in Centrale nucleare di Cernobyl e distintivi.

Il credito del sottoconto 55-06 "Altri conti speciali nelle banche" riflette la cancellazione di fondi in corrispondenza di conti diversi.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Tabella 5.4.

Il conto 55 "Conti speciali nelle banche" corrisponde ai conti Per addebito Per credito 50 "Contanti" 04 " Beni immateriali" 51 "Accordi con fornitori e appaltatori" 50 "Conti valutari" 52 Conti valutari" 51 "Accordi con fornitori e appaltatori" 52 "Conti valutari" 62 "Accordi con acquirenti e clienti" 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" 66

mamme "Accordi per prestiti e prestiti a breve termine" 62 "Accordi con acquirenti e clienti" 61

mamme "Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine"

" 66 "Liquidi per prestiti e debiti a breve termine" 68 "Liquidi per tasse e commissioni" 67 "Liquidi per prestiti e debiti a lungo termine" 71 "Liquidi con persone responsabili" 68 "Liquidi per tasse e commissioni" 75 "Liquidi con fondatori" 69 " Calcoli secondo assicurazione sociale disposizione" e 76

mi" "Accordi con vari debitori e creditori - 70 "Accordi con personale per salario" 79 "Accordi intra-aziendali" 71 "Accordi con persone responsabili" 80 "Capitale autorizzato" 75 "Accordi con i fondatori" 86 "Finanziamento mirato" 76 " Accordi con diversi debitori e creditori" 91 "Altri ricavi e spese" 79 "Accordi intra-aziendali" 98 "Risconti passivi" 80 "Capitale autorizzato" 99 "Profitti e perdite" 81 "Azioni proprie (azioni)" 84 "Utili non distribuiti ( perdita scoperta)"

Il conto 55 "Conti speciali nelle banche" contiene informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione di fondi in valuta russa e valuta estera in lettere di credito, libretti di assegni e altri documenti di pagamento in conti speciali. Lo stesso conto riflette la movimentazione dei fondi per finanziamenti mirati solo nella parte soggetta a conservazione separata.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 "Conti speciali nelle banche", ad esempio 55-1 "Lettere di credito", 55-2 "Libri degli assegni" e 55-3 "Conti di deposito" e altri. Qui è anche possibile aprire un sottoconto per un'unità strutturale dell'organizzazione, per la quale è stato aperto un conto corrente per coprire le spese aziendali.

Il conto 55 è attivo. L'Addebito del conto 55 “Conti speciali presso banche” riflette il deposito o altra riserva di fondi, l'Accredito riflette la fonte da cui sono stati ricevuti i fondi. Molto spesso è anche questo. Il conto 55 viene chiuso cancellando i fondi in corrispondenza dei conti che riflettono l'utilizzo previsto dei fondi. Molto spesso in questo caso viene utilizzato il conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori".

Voci tipiche per l'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche".

55 50 I fondi sono stati accreditati su un conto speciale dalla cassa dell'organizzazione

55 51 I fondi sono stati trasferiti dal conto corrente e accreditati su un conto speciale

55 60 I fondi pagati in eccesso sono stati restituiti al fornitore su un conto speciale

55 62 I ricavi per beni (lavori, servizi) sono stati accreditati su un conto speciale

55 79 I fondi dell'organizzazione madre per la divisione assegnati a un bilancio indipendente sono stati accreditati su un conto speciale

55 91 Il conto speciale ha ricevuto proventi dalla vendita di altri immobili

Voci tipiche per l'accredito del conto 55 "Conti speciali nelle banche"

D-t Imposta contenuto transazione commerciale

50 55 La cassa ha ricevuto i fondi prelevati da un conto speciale

51 55 I fondi sono stati trasferiti da un conto speciale al conto corrente

60 55 Pagamento al fornitore della merce tramite assegno

62 55 I fondi trasferiti in eccesso sono stati restituiti al cliente da un conto speciale

70 55 Elencato salari dipendenti da un conto speciale

81 55 I fondi sono stati inviati da un conto speciale per riacquistare le azioni proprie della società dagli azionisti

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Conto 55 “Conti speciali presso le banche”

Il conto 55 "Conti speciali presso le banche" è destinato a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sulla circolazione dei fondi nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri pagamenti documenti (eccetto fatture), su conti correnti, speciali e altri conti speciali, nonché il movimento dei fondi di finanziamento mirati nella parte soggetta a conservazione separata.

È possibile aprire sottoconti per il conto 55 “Conti speciali presso banche”:

55-1 “Lettere di credito”;

55-2 “Libretti degli assegni”;

55-3 “Conti di deposito”, ecc.

Il sottoconto 55-1 “Lettere di credito” tiene conto del movimento dei fondi contenuti nelle lettere di credito.

L'immissione di fondi in lettere di credito si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" vengono cancellati man mano che vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori ”. I fondi inutilizzati nelle lettere di credito dopo il ripristino da parte dell'istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nell'accredito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" in corrispondenza del conto 51 "Conti valutari" o 52 "Conti valutari".

La contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" viene mantenuta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Il sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" tiene conto del movimento dei fondi nei libretti degli assegni.

Il deposito di fondi all'emissione di libretti di assegni si riflette nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti valutari", 52 "Conti valutari", 66 "Liquidazioni per prestiti e prestiti a breve termine" e altri account simili. Gli importi dei libretti degli assegni ricevuti da un istituto di credito vengono cancellati man mano che vengono pagati gli assegni emessi dall'organizzazione, ad es. negli importi di rimborso da parte dell'istituto di credito degli assegni presentatigli (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), dall'accredito sul conto 55 "Conti speciali nelle banche" all'addebito dei conti di regolamento (76 "Liquidazioni con vari debitori e creditori”, ecc.). Gli importi degli assegni emessi ma non pagati da un istituto di credito (non presentati per il pagamento) rimangono nel conto 55 “Conti speciali presso le banche”; il saldo nel sottoconto 55-2 "Libri degli assegni" deve corrispondere al saldo riportato nell'estratto conto dell'istituto di credito. Gli importi degli assegni restituiti all'istituto di credito (rimanenti inutilizzati) si riflettono nell'accredito sul conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”.

La contabilità analitica per il sottoconto 55-2 “Libri degli assegni” viene mantenuta per ciascun libretto degli assegni ricevuto.

Il sottoconto 55-3 “Conti di deposito” tiene conto del movimento dei fondi investiti dall'organizzazione in depositi bancari e altri depositi.

Il trasferimento di fondi ai depositi si riflette dall'organizzazione addebitando il conto 55 “Conti speciali nelle banche” in corrispondenza del conto 51 “Conti valutari” o 52 “Conti valutari”. Quando un istituto di credito restituisce gli importi dei depositi, vengono effettuate registrazioni di storno nella contabilità dell'organizzazione.

Per ogni deposito viene mantenuta la contabilità analitica per il sottoconto 55-3 "Conti di deposito".

Sui sottoconti separati aperti sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”, viene preso in considerazione il movimento dei fondi di finanziamento mirati immagazzinati separatamente presso l'istituto di credito. In particolare, i fondi di bilancio ricevuti, i fondi per finanziare gli investimenti di capitale accumulati e spesi dall'organizzazione da un conto separato, ecc.

Le filiali, gli uffici di rappresentanza e altre divisioni strutturali dell'organizzazione, assegnate a un bilancio separato, che aprono conti correnti presso istituti di credito per le spese correnti (stipendi, spese aziendali individuali, importi di viaggio, ecc.), si riflettono in un sottoconto separato per conto 55 "Conti speciali nelle banche” movimento di fondi specificati.

La presenza e il movimento di fondi in valuta estera sono contabilizzati separatamente sul conto 55 “Conti speciali presso le banche”. La costruzione della contabilità analitica per questo conto dovrebbe fornire la possibilità di ottenere dati sulla disponibilità e sul flusso di fondi in lettere di credito, libretti di assegni, depositi, ecc. sul territorio della Federazione Russa e oltre i suoi confini.

Il conto 55 “Conti speciali presso le banche” corrisponde ai conti:

tramite addebito

in prestito

50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 75 Accordi con i fondatori 80 Capitale sociale 86 Finanziamenti mirati 91 Altri ricavi e costi 98 Risconti passivi 99 Profitti e perdite

04 Attività immateriali 50 Cassiere 51 Conti correnti 52 Conti valutari 60 Accordi con fornitori e appaltatori 62 Accordi con acquirenti e clienti 66 Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine 67 Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine 68 Calcoli per tasse e commissioni 69 Calcoli per la previdenza e la previdenza sociale 70 Accordi con il personale per le retribuzioni 71 Transazioni con persone responsabili 75 Accordi con i fondatori 76 Transazioni con diversi debitori e creditori 79 Insediamenti aziendali 80 Capitale sociale 81 Azioni proprie (azioni 84 Utili non distribuiti (perdita scoperta)