प्रबंधन रिपोर्ट. एक्सेल में प्रबंधन रिपोर्टिंग नमूना

प्रबंधन लेखांकन का उद्देश्य उद्यम में मामलों की वास्तविक स्थिति का प्रतिनिधित्व करना और तदनुसार, डेटा के आधार पर निर्णय लेना है प्रबंधन निर्णय. यह सुविधाजनक दैनिक ट्रैफ़िक विश्लेषण के साथ तालिकाओं और रिपोर्टों की एक प्रणाली है नकद, लाभ और हानि, आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों के साथ समझौता, उत्पाद लागत, आदि।

प्रत्येक कंपनी प्रबंधन लेखांकन और विश्लेषण के लिए आवश्यक डेटा बनाए रखने का अपना तरीका चुनती है। अधिकतर, तालिकाएँ एक्सेल में संकलित की जाती हैं।

एक्सेल में प्रबंधन लेखांकन के उदाहरण

उद्यम के मुख्य वित्तीय दस्तावेज नकदी प्रवाह विवरण और बैलेंस शीट हैं। पहला एक निश्चित अवधि में बिक्री का स्तर, उत्पादन की लागत और माल की बिक्री को दर्शाता है। दूसरा है कंपनी की संपत्ति और देनदारियां, हिस्सेदारी. इन रिपोर्टों की तुलना करके, प्रबंधक सकारात्मक और नकारात्मक रुझानों को नोटिस करता है और प्रबंधन निर्णय लेता है।

निर्देशिका

आइए हम एक कैफे में काम के लेखांकन का वर्णन करें। कंपनी अपने उत्पाद और खरीदे गए सामान बेचती है। गैर-परिचालन आय और व्यय हैं।

डेटा प्रविष्टि को स्वचालित करने के लिए, एक प्रबंधन तालिका का उपयोग किया जाता है एक्सेल अकाउंटिंग. प्रारंभिक मूल्यों के साथ संदर्भ पुस्तकों और पत्रिकाओं को संकलित करने की भी सिफारिश की जाती है।

यदि कोई अर्थशास्त्री (लेखाकार, विश्लेषक) आय को मद के आधार पर सूचीबद्ध करने की योजना बनाता है, तो उनके लिए वही निर्देशिका बनाई जा सकती है।



सुविधाजनक और समझने योग्य रिपोर्ट

कैफ़े के काम के सभी आंकड़े एक रिपोर्ट में शामिल करने की ज़रूरत नहीं है। इन्हें अलग तालिकाएँ होने दें। और प्रत्येक एक पृष्ठ लेता है। "ड्रॉप-डाउन सूचियाँ" और "ग्रुपिंग" जैसे टूल का व्यापक रूप से उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है। आइए एक्सेल में एक रेस्तरां-कैफे के लिए प्रबंधन लेखांकन तालिकाओं का एक उदाहरण देखें।

आय लेखांकन

आओ हम इसे नज़दीक से देखें। परिणामी संकेतक सूत्रों का उपयोग करके पाए गए (सामान्य गणितीय ऑपरेटरों का उपयोग किया गया था)। ड्रॉप-डाउन सूचियों का उपयोग करके तालिका को भरना स्वचालित है।

सूची (डेटा - डेटा सत्यापन) बनाते समय, हम आय के लिए बनाई गई निर्देशिका का उल्लेख करते हैं।

व्यय लेखा

रिपोर्ट भरने के लिए उन्हीं तकनीकों का उपयोग किया गया था।

लाभ और हानि पत्रक

अक्सर, प्रबंधन लेखांकन उद्देश्यों के लिए, अलग-अलग आय और व्यय विवरणों के बजाय आय विवरण का उपयोग किया जाता है। यह प्रावधान मानकीकृत नहीं है. इसलिए, प्रत्येक उद्यम स्वतंत्र रूप से चयन करता है।

बनाई गई रिपोर्ट परिणामों की गणना करने के लिए सूत्रों, ड्रॉप-डाउन सूचियों (निर्देशिकाओं के लिंक) और डेटा ग्रुपिंग का उपयोग करके लेखों की स्वत: पूर्णता का उपयोग करती है।

कैफे संपत्ति संरचना का विश्लेषण

विश्लेषण के लिए जानकारी का स्रोत बैलेंस शीट परिसंपत्ति (अनुभाग 1 और 2) है।

जानकारी को बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए एक आरेख बनाएं:

जैसा कि तालिका और आंकड़े से पता चलता है, विश्लेषण किए गए कैफे की संपत्ति संरचना में मुख्य हिस्सा गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का है।

बैलेंस शीट देनदारी का विश्लेषण उसी सिद्धांत का उपयोग करके किया जाता है। ये संसाधनों के स्रोत हैं जिनके माध्यम से कैफे संचालित होता है।

पर्यवेक्षक ट्रेडिंग नेटवर्कसबसे पहले, उसे शेयरधारकों द्वारा उसके लिए निर्धारित लक्ष्यों की पूर्ति की निगरानी करनी चाहिए। सब पाने के लिए आवश्यक जानकारीसंतुलित रिपोर्टिंग पैकेज की जरूरत है. उनमें शामिल डेटा के संग्रह और प्रसंस्करण पर स्थिर कार्य स्थापित करना भी आवश्यक है। आइए प्रबंधक के लिए बुनियादी रिपोर्ट कैसे तैयार करें, इस पर करीब से नज़र डालें।

सही प्रबंधन निर्णय लेने के लिए, प्रबंधक की रिपोर्ट में निम्नलिखित जानकारी शामिल होनी चाहिए:

• कंपनी के लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए धन की पर्याप्तता;
• आवश्यक सूची की उपलब्धता;
• व्यावसायिक इकाइयों (प्रबंधन वस्तुओं) की दक्षता;
• कंपनी के बजट का निष्पादन;
• विपणन गतिविधि और विपणन प्रभावशीलता;
• कंपनी की प्रमुख परियोजनाएँ (विशेष परियोजनाएँ)।

कंपनी के विभागों के काम पर रिपोर्ट, साथ ही एक विकास रिपोर्ट (संगठन के गठन और विकास के चरण में प्रासंगिक)। रिपोर्ट का यह पैकेज जानकारी के रूप में कंपनी की गतिविधियों का एक सिंहावलोकन प्रदान करता है जो प्रबंधक को पहले कैसे विश्लेषण करने की अनुमति देता है निर्णय किये गये, साथ ही शेयरधारकों के लक्ष्यों को प्राप्त करने में विफलता के जोखिम भी।

चूंकि, अंततः, किसी भी कंपनी का लक्ष्य पैसे के संदर्भ में व्यक्त किया जा सकता है, इसलिए यह बहुत महत्वपूर्ण है कि सभी रिपोर्टें कंपनी के वित्त विभाग और वित्तीय निदेशक की व्यक्तिगत रूप से जिम्मेदारी के तहत हों, या प्रबंधक को रिपोर्ट जमा करने से पहले कम से कम फाइनेंसरों द्वारा सत्यापित की जाएं। .

रिपोर्ट समय पर, सटीक, समझने योग्य और प्रबंधन लक्ष्यों को ध्यान में रखने वाली होनी चाहिए। सामान्य तौर पर, खुदरा श्रृंखला के प्रमुख की जानकारी में छह अनिवार्य रिपोर्टें होनी चाहिए।

व्यक्तिगत अनुभव

एक खुदरा श्रृंखला के प्रमुख के लिए, मुख्य रिपोर्ट स्टोर और बिक्री कार्यालयों की रिपोर्ट हैं। उनकी तैयारी और विश्लेषण दोनों पर खर्च किए गए समय को अनुकूलित करने के लिए प्रस्तुत करने की समय सीमा के अनुसार समूहों में रिपोर्ट को सही ढंग से वितरित करना महत्वपूर्ण है।

नकदी प्रवाह विवरण

सहायक रिपोर्टों के एक सेट के साथ नकदी प्रवाह पूर्वानुमान को अल्पावधि में कंपनी के लक्ष्यों को पूरा करने के लिए धन की पर्याप्तता का आकलन करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह इस बारे में जानकारी प्रदान करता है कि किस समय नकदी में विफलता की उम्मीद की जानी चाहिए या नहीं, तदनुसार, अतिरिक्त वित्तपोषण को आकर्षित करना आवश्यक है या नहीं।

पैकेज में शामिल हैं:बिक्री रिपोर्ट (दैनिक), लेखा प्राप्य संग्रह रिपोर्ट (वितरण कंपनियों के लिए), नकद प्राप्ति रिपोर्ट, साथ ही व्यय सहित एक खरीद रिपोर्ट।

आवधिकता:सप्ताह में कम से कम दो बार.

प्रस्तुति प्रपत्र:चयनित संकेतकों के लिए योजना/वास्तविक/पूर्वानुमान (अधिक विवरण के लिए, चित्र 1 देखें)।

व्यक्तिगत अनुभव

मरीना लाज़रेवा, अर्थशास्त्र निदेशक, लैंडगुट ग्रुप ऑफ़ कंपनीज़

यदि किसी कंपनी के पास सप्ताह में दो भुगतान दिवस हैं, तो सप्ताह में दो बार सहायक रिपोर्ट के सेट के साथ नकदी प्रवाह पूर्वानुमान तैयार करना काफी उचित है।

यदि कोई स्थापित भुगतान दिवस नहीं हैं और नकदी प्रबंधन हर दिन किया जाता है, तो ऐसी रिपोर्ट को "तथ्य-योजना" प्रारूप में बनाए रखना अधिक उचित है (नकदी प्रवाह बजट का वास्तविक निष्पादन पिछले दिन के लिए दर्ज किया गया है, और नियोजित संकेतक शेष कक्षों में रहते हैं) प्रतिदिन या सप्ताह में दो बार एक रिपोर्ट तैयार करें, और प्रतिदिन एक भुगतान कैलेंडर बनाए रखें। भुगतान कैलेंडर में न केवल विशिष्ट समकक्षों के लिए प्रवाह और बहिर्वाह शामिल होना चाहिए, बल्कि इसके पुनर्भुगतान की तारीखों के साथ ऋण की राशि और इस ऋण की चुकौती की शर्तें (देनदारों और लेनदारों दोनों से) शामिल होनी चाहिए, तो यह वित्तीय निदेशक को अनुमति देता है (या कोषाध्यक्ष) कंपनी में नकदी की स्थिति की पूरी तस्वीर देखें। रिपोर्ट प्रारूप के लिए, अवधि की शुरुआत में पहली पंक्ति के रूप में धनराशि का शेष जोड़ना बेहतर है (सिद्धांत रूप में, यह आवश्यक नहीं है - जैसा आप चाहें वैसा करें)। लेकिन मैं अपने अभ्यास से जानता हूं कि ये महत्वहीन मूल्य हो सकते हैं, लेकिन रिपोर्ट प्रारूप का यह संस्करण प्रस्तुत की गई जानकारी की सटीकता को बढ़ाता है।

नताल्या एवदोशेंको, महाप्रबंधकक्वालिटी फाइनेंस एलएलसी, FILANCO ग्रुप ऑफ़ कंपनीज़ के पूर्व-वित्तीय निदेशक

नकदी प्रवाह विवरण, साथ ही इन्वेंट्री शेष (स्टोर और गोदाम दोनों द्वारा) पर रिपोर्ट प्रतिदिन प्रस्तुत की जानी चाहिए। वे सरल और जानकारीपूर्ण होने चाहिए. पिछले वर्ष की इसी अवधि की तुलना में साप्ताहिक डीडीएस रिपोर्ट बनाने की सलाह दी जाती है खुदरा व्यापारऋतु का प्रभाव बहुत अधिक है।

स्टारिक होट्टाबीच रिटेल चेन के प्रमुख के लिए, जहां मैंने पहले काम किया था, नकदी प्रवाह विवरण ज्यादा दिलचस्पी का नहीं था। आमतौर पर, इस कंपनी में नकदी प्रबंधन वित्तीय निदेशक का कार्य था, और उसकी अनुपस्थिति में गंभीर समस्याएँसाथ कार्यशील पूंजीऔर बजट से महत्वपूर्ण विचलन के लिए, महीने में एक बार सामान्य निदेशक को नकदी प्रवाह विवरण प्रस्तुत करना पर्याप्त था।

उद्यम प्रदर्शन का आकलन करने के लिए रिपोर्ट

रिपोर्ट का यह पैकेज उद्यम के प्रमुख को व्यावसायिक इकाइयों के रूप में शाखाओं/स्टोरों/ग्राहकों की गतिविधियों की प्रभावशीलता को संदर्भ में देखने और यह समझने की अनुमति देता है कि क्या जोड़ना उचित है, उदाहरण के लिए, ग्राहक/स्टोर के उत्पाद पोर्टफोलियो में या क्या अपनी दक्षता बढ़ाने के लिए उत्पाद (उत्पाद समूह) पर ध्यान केंद्रित करें।

आवधिकता:महीने के।

सबमिशन फॉर्मतालिका 1 और तालिका 2 में पाया जा सकता है।

उत्पाद समूहों के एबीसी विश्लेषण के व्यावहारिक कार्यान्वयन का एक उदाहरण इन्वेंट्री पर एक रिपोर्ट है।

उत्पाद पोर्टफोलियो को अद्यतन करने के लिए यह रिपोर्ट आवश्यक है व्यापारिक उद्यम, इससे बाहर निकलना या इन्वेंट्री के एबीसीडी विश्लेषण के अनुसार समूह सी और डी में इन्वेंट्री को कम करना, यह निर्णय लेना कि किस उत्पाद की आवश्यकता है या नहीं, साथ ही बिक्री की गतिशीलता के आधार पर, सकल आय की राशि और हिस्सेदारी को लाया गया कंपनी ।

इस तरह, उद्यम की उत्पाद श्रृंखला का विश्लेषण किया जाता है, और इन्वेंट्री आइटम की दक्षता और कारोबार का आकलन किया जाता है।

आवधिकता:इन्वेंटरी रिपोर्ट मासिक प्रस्तुत की जाती है।

व्यक्तिगत अनुभव

सर्गेई कुज़मिन, स्टारिक होट्टाबीच एलएलसी के पूर्व वित्तीय निदेशक, एनर्जी सिस्टम्स एंड टेक्नोलॉजीज सीजेएससी के वित्तीय निदेशक

स्टारिक होट्टाबीच एलएलसी में, सबसे लोकप्रिय रिपोर्टों में से एक उत्पाद लाइन द्वारा मार्जिन और सकल लाभ पर रिपोर्ट थी। इसे साप्ताहिक रूप से बनाया गया था और यह मूल्यवान था क्योंकि इसने हमें बजट और पिछले वर्ष की तुलना में उद्यम की प्रत्येक उत्पाद लाइन के सकल लाभ और मार्जिन की गतिशीलता को देखने की अनुमति दी थी। मेरा मानना ​​है कि एक ट्रेडिंग कंपनी के लिए, ऐसी रिपोर्ट के माध्यम से मार्जिन/सकल लाभ का प्रबंधन करना अत्यंत महत्वपूर्ण कार्य है, क्योंकि मार्जिन के स्तर पर प्रभाव पड़ता है उल्लेखनीय प्रभावपरिचालन उत्तोलन की मात्रा पर और, परिणामस्वरूप, शुद्ध लाभ के संदर्भ में कंपनी की लाभप्रदता पर।

एक रिपोर्ट जिसे मैं आवश्यक रिपोर्टों की सूची में भी जोड़ूंगा वह भौतिक शर्तों (टुकड़े/पैकेज/टन/घन मीटर, आदि) में बिक्री पर एक रिपोर्ट है। यह रिपोर्ट एक व्यापारिक उद्यम के प्रमुख को बिक्री की गतिशीलता की स्पष्ट तस्वीर देती है और तुलना की अनुमति देती है अलग-अलग अवधि, प्रभाव को छोड़कर मूल्य निर्धारण नीति. मेरी राय में, केवल मौद्रिक संदर्भ में बिक्री का विश्लेषण करना पर्याप्त नहीं है।

बजट निष्पादन रिपोर्ट, पूर्वानुमान

यह रिपोर्ट व्यवसाय के बजट/परिचालन योजना से विचलन की पहचान करने के लिए डिज़ाइन की गई है। इसकी मदद से आप विचलन की पहचान कर सकते हैं और उनके कारणों की पहचान कर सकते हैं। फिर रुझानों के आधार पर आगे का पूर्वानुमान लगाया जाता है।

साथ ही, पीएल आइटम (लाभ और हानि विवरण) को ड्राइवरों (प्राकृतिक संकेतक) के मूल्यों तक विस्तृत करना महत्वपूर्ण है, फिर आप विचलन के वास्तविक कारणों को तुरंत समझ जाएंगे।

उदाहरण के लिए, मान लें कि महीने के अंत में, बिजली मद के अनुसार, खुदरा श्रृंखला के स्टोरों में से एक में 5,000 रूबल की बचत हुई। पहचानी गई बचत के कारणों को सही ढंग से समझना महत्वपूर्ण है: यह वास्तव में ऊर्जा-बचत उपकरणों के उपयोग से होने वाली बचत हो सकती है, या शायद बिजली की कमी के कारण स्टोर कई दिनों तक काम नहीं करता था।

भविष्य की अवधि में बजट लक्ष्यों की उपलब्धि की निगरानी के लिए बजट निष्पादन पूर्वानुमान आवश्यक है।

आवधिकता:महीने के।

प्रस्तुति प्रपत्र:प्रत्येक आइटम के विश्लेषण और टिप्पणियों के साथ बजट आइटम के अनुसार (अधिक विवरण के लिए, चित्र 3 देखें)।

व्यक्तिगत अनुभव

नताल्या एवदोशेंको, क्वालिटी फाइनेंस एलएलसी के जनरल डायरेक्टर, FILANCO समूह की कंपनियों के पूर्व-वित्तीय निदेशक

सीएफओ के लिए रिपोर्ट को पढ़ना आसान बनाने के लिए, उन्हें स्टोर के एबीसी/एक्सवाईजेड विश्लेषण के अनुसार समूहों में प्रस्तुत करना सबसे अच्छा है। मैं उन संकेतकों को उजागर करने की भी अनुशंसा करता हूं जो नियोजित संकेतकों से 20 प्रतिशत से अधिक विचलित हैं। मेरे अनुभव में, ऐसा विचलन पहले से ही महत्वपूर्ण है।

संपूर्ण ट्रेडिंग कंपनी या कंपनियों के समूह के लिए सारांश पीएल (लाभ और हानि विवरण) मासिक रूप से तैयार किए जाते हैं। ये रिपोर्टें सभी विभागों की लागतों को विस्तार से ध्यान में रखती हैं।

यूलिया मुरीना, एबीके एलएलसी की वित्तीय निदेशक

एक ट्रेडिंग कंपनी के प्रमुख के लिए, सभी रिपोर्टें निस्संदेह आवश्यक हैं, क्योंकि वे उद्यम की गतिविधियों के विभिन्न पहलुओं को दर्शाती हैं और खुदरा दुकानों में होने वाली प्रक्रियाओं की पूरी तस्वीर प्राप्त करने की अनुमति देती हैं।

एक फाइनेंसर के रूप में, बेशक, डीडीएस और बजट मेरे करीब हैं। हमारे ट्रेडिंग नेटवर्क में, बजट मदों द्वारा धन के व्यय की दैनिक ट्रैकिंग होती है, और अंतिम मासिक रिपोर्ट सामान्य निदेशक के डेस्क को भेजी जाती है।

विपणन गतिविधि रिपोर्ट (फ़्लोचार्ट)

इसमें विपणन गतिविधियों की एक मानचित्र रिपोर्ट (कैलेंडर) और किए गए प्रचारों की प्रभावशीलता पर एक रिपोर्ट शामिल है। रिपोर्ट का यह सेट यह जानकारी प्रदान करता है कि किसी विशेष स्टॉक से कितना अतिरिक्त राजस्व और सकल आय उत्पन्न हुई।

दौरा: महीने के।

विशेष परियोजनाओं पर स्थिति रिपोर्ट

प्रबंधक के लिए सबसे महत्वपूर्ण परियोजनाओं की वर्तमान स्थिति के साथ-साथ उन परियोजनाओं को समझना आवश्यक है जिनमें स्वयं प्रबंधक की प्रत्यक्ष भागीदारी निहित है। ये अल्पकालिक और दीर्घकालिक दोनों परियोजनाएं हो सकती हैं, जिन्हें मध्यवर्ती चरणों में विभाजित किया गया है।

आवधिकता:महीने के।

प्रस्तुति प्रपत्र: रिपोर्ट चरणों में विभाजित परियोजनाओं की एक सूची के रूप में बनाई गई है और चरण के कार्यान्वयन की अवधि से जुड़ी हुई है। प्रत्येक रिपोर्ट के सामने मार्कर बनाए जाते हैं: हरा, पीला, लाल। तदनुसार, प्रबंधक को पीली और लाल परियोजनाओं पर पूरा ध्यान देना चाहिए, जबकि हरी परियोजनाएं जानकारीपूर्ण होती हैं (अधिक जानकारी के लिए, चित्र 4 देखें)।

अन्य रिपोर्ट

रिपोर्टों का एक निश्चित संतुलन महत्वपूर्ण है, क्योंकि कंपनी चलाना एक समीकरण है एक लंबी संख्याचर, लेकिन अनंत के साथ नहीं। साथ ही, प्रत्येक प्रबंधक अपने सामने आने वाले लक्ष्यों और उद्देश्यों के आधार पर प्रबंधन रिपोर्टों के पैकेज में संतुलन का स्तर, उनकी प्रस्तुति के रूप और आवृत्ति स्वयं निर्धारित करता है।

यह आलेख एक वाणिज्यिक उद्यम के प्रमुख के लिए रिपोर्ट के न्यूनतम सेट को सूचीबद्ध करता है। और यहां कुछ और हैं - वे स्पष्ट प्रकृति के हैं या प्रबंधक के अनुरोध पर प्रस्तुत किए गए हैं।

कंपनी विभागों के काम पर रिपोर्ट।कुल मिलाकर, ये रिपोर्ट प्रबंधक को अधिक जानकारी देती हैं विस्तार में जानकारीहर विभाग के काम के बारे में. रचना में ऐसी रिपोर्टें शामिल हो सकती हैं:

• KPI प्रदर्शन रिपोर्ट;
• एचआर के लिए कंपनी के स्टाफिंग स्तर पर रिपोर्ट;
• आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के प्रमुख के लिए आंतरिक नियंत्रण प्रणाली (आंतरिक नियंत्रण प्रणाली) पर रिपोर्ट;
• क्रय सेवा आदि के लिए खुदरा श्रृंखला की क्रय गतिविधियों की प्रभावशीलता पर रिपोर्ट।

विकास रिपोर्ट.यह रिपोर्ट तब बहुत महत्वपूर्ण है जब कोई खुदरा श्रृंखला सक्रिय रूप से विकसित हो रही हो, नए खुदरा आउटलेट खोल रही हो और क्षेत्रीय विस्तार कार्यक्रम लागू कर रही हो। इस मामले में, मेरा सुझाव है कि आप CapEx विकास रिपोर्ट पर ध्यान दें।

अन्य सूचना रिपोर्ट.जैसा कि नाम से पता चलता है, ये रिपोर्ट विशेष रूप से सूचनात्मक प्रकृति की हैं: यह खुदरा श्रृंखला में लेखांकन और रिपोर्टिंग, बाजार शेयरों का विश्लेषण, वार्षिक लेखापरीक्षा रिपोर्ट इत्यादि पर नियंत्रण और लेखापरीक्षा विभाग से निष्कर्ष हो सकता है।

और, निस्संदेह, सबसे महत्वपूर्ण में से एक शेयरधारकों के लिए वार्षिक रिपोर्ट है। आप इसे अलग-अलग तरीकों से परोस सकते हैं. एक अलग लेख के लिए कोई विषय वास्तव में कैसा है।

संलग्न फ़ाइलें

केवल ग्राहकों के लिए उपलब्ध है

• Work_AnalizOtchetnost.zip

प्रबंधन रिपोर्टिंग के गठन का मुख्य उद्देश्य भौतिक और मौद्रिक रूप में संकेतक प्रदान करके कंपनी के भीतर प्रबंधन की सूचना आवश्यकताओं को पूरा करना है, जिसके लिए इसके प्रभागों की गतिविधियों का मूल्यांकन, नियंत्रण, योजना और भविष्यवाणी करना संभव है।

ऐसी रिपोर्टों की तैयारी स्वैच्छिक आधार पर की जाती है। इसे नियंत्रण प्राधिकारियों को भेजने की आवश्यकता नहीं है।

प्रबंधन रिपोर्टिंग - इसमें क्या शामिल है

सामान्य के पदों से संबंधित प्रबंधन रिपोर्टिंग की संरचना में। निदेशक और उनके प्रतिनिधि, निम्नलिखित जानकारी दर्ज की जा सकती है:

• विनिर्मित उत्पादों की लागत;
• अधूरे उत्पाद निर्माण प्रक्रिया की विशेषताएं;
• गोदाम में भेजे गए माल के उत्पादन की मात्रा;
• माल के निर्माण में उपयोग की जाने वाली सामग्रियों और अर्ध-तैयार उत्पादों की मात्रा।

प्रबंधन रिपोर्टिंग का सृजन

प्रबंधन रिपोर्टिंग निम्नलिखित क्रम में तैयार की जाती है:

1. जीन से स्पष्टीकरण. निदेशक, साथ ही उनके प्रतिनिधि, उन्हें कौन सी जानकारी प्रस्तुत करने की आवश्यकता है और किस आवृत्ति के साथ।
2. बुनियादी विवरण के लिए कंपनी के अकाउंटेंट से पूछें।
3. दस्तावेज़ीकरण तैयार करना जो मुख्य प्रदर्शन संकेतकों को प्रतिबिंबित करेगा। रिपोर्टिंग के लिए जिम्मेदार कर्मचारी प्रत्येक शासी निकाय के लिए अलग से ऐसे दस्तावेज़ तैयार कर सकता है।
4. सीधी रिपोर्टिंग.

प्रबंधन रिपोर्टिंग की तैयारी

प्रबंधन रिपोर्टिंग की तैयारी के लिए निम्नलिखित आवश्यकताएँ लागू होती हैं:

• रिपोर्ट में मौजूद जानकारी उस उद्देश्य से पूरी तरह सुसंगत होनी चाहिए जिसके लिए रिपोर्ट तैयार की जा रही है;
• रिपोर्ट में पक्षपातपूर्ण राय और व्यक्तिपरक मूल्यांकन नहीं होना चाहिए;
• रिपोर्ट की तुलना योजनाओं से की जानी चाहिए;
• रिपोर्ट में अनावश्यक जानकारी नहीं होनी चाहिए - यह जितनी छोटी होगी, इसकी सामग्री को समझना उतना ही आसान होगा।

प्रबंधन रिपोर्टिंग - उदाहरण

यहां प्रबंधन रिपोर्टिंग की संरचना का एक उदाहरण दिया गया है:

रिपोर्टिंग की संरचना	रिपोर्टिंग के मुख्य उपयोगकर्ता
कंपनी के वित्तीय परिणामों पर रिपोर्ट (मास्टर रिपोर्ट)
नकदी प्रवाह रिपोर्ट	कंपनी प्रबंधन और बजट समिति
लाभ और हानि पर रिपोर्ट
पूर्वानुमान (प्रबंधकीय) संतुलन
प्रबंधन की रिपोर्ट जारी है कंपनी के वित्तीय परिणाम
कंपनी की संरचना, संरचना और आय और लागत में परिवर्तन का विश्लेषण, साथ ही उनके संबंधों का आकलन करना	कंपनी प्रबंधन और शेयरधारक
लाभ संकेतकों में परिवर्तन का विश्लेषण
लागत लाभ का विश्लेषण
परिचालन के निष्पादन पर रिपोर्टिंग विभिन्न प्रयोजनों के लिए बजट
लेखा प्राप्य रिपोर्ट	बिक्री विभाग, लेखा विभाग और वित्तीय विभाग के प्रबंधक
देय खातों की रिपोर्ट	क्रय विभाग, वित्त विभाग और लेखा विभाग के प्रबंधक
सामग्री खरीद रिपोर्ट	प्रबंधकों उत्पादन विभागऔर आपूर्ति विभाग
विनिर्मित उत्पादों की बिक्री पर रिपोर्ट	बिक्री विभाग प्रबंधक
सामग्री और तैयार माल के उपलब्ध स्टॉक पर रिपोर्ट	बिक्री विभाग और आपूर्ति विभाग के प्रबंधक, प्रमुख। गोदाम
मौजूदा कार्य प्रगति पर रिपोर्ट करें	मुख्य अभियंता, उत्पादन और बिक्री विभाग के प्रबंधक

एक्सेल स्प्रेडशीट सिस्टम
सुविधाजनक विश्लेषण के साथ

प्रारंभिक (प्रबंधकीय) लेखांकन स्थापित करना किसी व्यवसाय में मामलों की वास्तविक स्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त करने के लिए उपकरणों का निर्माण है। अक्सर यह एक्सेल में उन पर आधारित तालिकाओं और रिपोर्टों की एक प्रणाली होती है। वे वास्तविक लाभ और हानि, नकदी प्रवाह, वेतन बकाया, आपूर्तिकर्ताओं या ग्राहकों के साथ निपटान, लागत आदि के बारे में सुविधाजनक दैनिक विश्लेषण दर्शाते हैं। अनुभव से पता चलता है कि 4-6 आसानी से भरने वाली तालिकाओं की एक प्रणाली एक छोटे व्यवसाय के लिए पर्याप्त है।

कैसे यह काम करता है

माई फाइनेंशियल डायरेक्टर कंपनी के विशेषज्ञ आपके व्यवसाय के विवरण में गहराई से उतरते हैं और सबसे उपलब्ध कार्यक्रमों (आमतौर पर एक्सेल और 1सी) के आधार पर प्रबंधन लेखांकन, रिपोर्टिंग, योजना और आर्थिक गणना की एक इष्टतम प्रणाली बनाते हैं।

कार्य में प्रारंभिक डेटा को तालिकाओं में दर्ज करना शामिल है और इसमें दिन में 1-2 घंटे से अधिक समय नहीं लगता है। इसे पूरा करने के लिए, आपके मौजूदा पूर्णकालिक विशेषज्ञों में से 1-2 विशेषज्ञ जिनके पास लेखांकन कौशल नहीं है, पर्याप्त हैं।

सूचना तक पहुंच के विभाजन के साथ तालिकाओं की एक प्रणाली व्यवस्थित की जा सकती है। समग्र चित्र और गुप्त भागडेटा केवल व्यवसाय के निदेशक (मालिक) द्वारा देखा जाएगा, और प्रत्येक कलाकार अपना हिस्सा देखेंगे।

परिणामी स्वचालित रिपोर्ट विवरण के आवश्यक स्तर के साथ एक तस्वीर प्रदान करती है: उत्पाद लाइन द्वारा अलग-अलग लागत और लाभप्रदता, व्यय समूह द्वारा लागत सारांश, लाभ और हानि विवरण, नकदी प्रवाह विवरण, प्रबंधन बैलेंस शीट, आदि। आप जानकारी के आधार पर निर्णय लेते हैं, सटीक और परिचालन प्रबंधन जानकारी।

प्रश्न और उत्तर अनुभाग में आपको नकदी प्रवाह योजना और नकदी प्रवाह लेखा प्रणाली के साथ-साथ रिपोर्ट के उदाहरण मिलेंगे।

महत्वपूर्ण! आपको एक सामान्य अर्थशास्त्री की दर पर एक अनुभवी वित्तीय निदेशक के स्तर पर सेवाएँ प्राप्त होती हैं।

पढ़ाना या संचालन करना

हम आपके कर्मचारियों को प्रशिक्षित करना सुनिश्चित करते हैं स्वतंत्र कार्यतालिकाओं के साथ. यदि आपके पास यह काम सौंपने के लिए कोई नहीं है, तो हम आपके लेखांकन को आउटसोर्स करने के लिए तैयार हैं। यह किसी व्यक्ति को काम पर रखने और उसका रखरखाव करने की तुलना में 2-3 गुना सस्ता है।

24/7 सहायता और समर्थन की गारंटी

किया गया कार्य गारंटी द्वारा कवर किया जाता है। जब तक आप इसका उपयोग करते हैं प्रारंभिक लेखांकन प्रणाली कार्यशील स्थिति में बनी रहती है। यदि वांछित है, तो आपको सभी आवश्यक परामर्श और स्पष्टीकरण प्राप्त होंगे।

यदि आप कुछ बदलना या जोड़ना चाहते हैं, तो हमारे विशेषज्ञ आवश्यक संशोधन करेंगे, भले ही सेवा कितने समय पहले प्रदान की गई हो। हमसे संपर्क करें, सहायता सेवा 24/7 उपलब्ध है।

कहां से शुरू करें

पुकारना +7 950 222 29 59 कोई भी प्रश्न पूछने और अतिरिक्त जानकारी प्राप्त करने के लिए।

एक्सेल प्रारूप में विश्लेषण और रिपोर्ट डाउनलोड करें

एक्सेल में विभिन्न कार्यों को करने पर साइट लेखों के लिए उदाहरण फ़ाइलों का एक संग्रह: विश्लेषण, रिपोर्ट, दस्तावेज़ प्रपत्र, सूत्रों और गणनाओं के साथ तालिकाएँ, ग्राफ़ और आरेख।

विश्लेषणों और रिपोर्टों के उदाहरण डाउनलोड करें

टेलीफोन निर्देशिका टेम्पलेट.
व्यवसाय के लिए इंटरएक्टिव संपर्क निर्देशिका टेम्पलेट। बड़े संपर्क डेटाबेस का सुविधाजनक प्रबंधन।

एक्सेल में इन्वेंटरी अकाउंटिंग मुफ्त डाउनलोड।
के लिए कार्यक्रम गोदाम लेखांकनविशेष रूप से फ़ंक्शंस और मानक टूल का उपयोग करके बनाया गया। किसी मैक्रोज़ या प्रोग्रामिंग की आवश्यकता नहीं है.

इक्विटी फॉर्मूला "आरओई" पर वापसी।
एक सूत्र जो वित्तीय संकेतक "आरओई" का आर्थिक अर्थ प्रदर्शित करता है।

किसी उद्यम में प्रबंधन लेखांकन - एक्सेल तालिकाओं के उदाहरण

किसी उद्यम के निवेश आकर्षण का आकलन करने के लिए एक प्रभावी उपकरण।

आपूर्ति और मांग अनुसूची.
एक ग्राफ जो दो मुख्य वित्तीय मात्राओं के बीच संबंध प्रदर्शित करता है: आपूर्ति और मांग। साथ ही आपूर्ति और मांग की लोच ज्ञात करने के सूत्र भी।

संपूर्ण निवेश परियोजना.
निवेश परियोजना का तैयार विस्तृत विश्लेषण, जिसमें सभी पहलू शामिल हैं: वित्तीय मॉडल, गणना आर्थिक दक्षता, पेबैक अवधि, निवेश पर रिटर्न, जोखिम मॉडलिंग।

संक्षिप्त निवेश परियोजना.
एक बुनियादी निवेश परियोजना, जिसमें विश्लेषण के लिए केवल मुख्य संकेतक शामिल हैं: पेबैक अवधि, निवेश पर रिटर्न, जोखिम।

निवेश परियोजना का विश्लेषण.
जोखिमों को मॉडल करने की क्षमता के साथ किसी निवेश परियोजना की लाभप्रदता की पूर्ण गणना और विश्लेषण।

गॉर्डन का सूत्र ग्राफ़.
लाभांश से निवेश रिटर्न का विश्लेषण करने के लिए गॉर्डन मॉडल का उपयोग करके एक घातीय प्रवृत्ति रेखा के साथ एक ग्राफ प्लॉट करना।

बर्ट्रेंड मॉडल आरेख.
बर्ट्रेंड मॉडल का एक ग्राफ बनाने के लिए एक तैयार समाधान, जिसका उपयोग एकाधिकार बाजारों में मूल्य डंपिंग की स्थितियों के तहत आपूर्ति और मांग की निर्भरता का विश्लेषण करने के लिए किया जा सकता है।

TIN को डिकोड करने के लिए एल्गोरिदम।
रूस, यूक्रेन और बेलारूस के लिए कर संकेतक संख्या को समझने का सूत्र।

व्यक्तियों के लिए सभी प्रकार के टिन (10 और 12 अंकों की संख्या) और कानूनी संस्थाएँ, साथ ही व्यक्तिगत नंबर।

भिन्नताओं का कारक विश्लेषण।
संकेतकों को ध्यान में रखते हुए किसी उद्यम की सीमांत आय में विचलन का कारक विश्लेषण: सामग्री लागत, राजस्व, सीमांत आय, मूल्य कारक।

समय पत्रक।
तालिका को स्वत: भरने + काम में आसानी के लिए संदर्भ पुस्तकों को बनाए रखने के सूत्रों के साथ एक्सेल में एक टाइम शीट डाउनलोड करें।

मौसमी को ध्यान में रखते हुए बिक्री का पूर्वानुमान।
पिछले वर्ष की बिक्री के आंकड़ों के आधार पर, मौसमी को ध्यान में रखते हुए, अगले वर्ष के लिए तैयार बिक्री पूर्वानुमान। पूर्वानुमान और मौसमी चार्ट संलग्न हैं।

उद्यम प्रदर्शन संकेतकों का पूर्वानुमान।
सूत्रों और संकेतकों के साथ किसी उद्यम की गतिविधि का पूर्वानुमान लगाने के लिए फॉर्म: राजस्व, सामग्री लागत, सीमांत आय, ओवरहेड लागत, लाभ, बिक्री पर रिटर्न (आरओएस)%।

कार्य समय संतुलन.
ऐसे समय संकेतकों के अनुसार उद्यम कर्मचारियों के कार्य समय की योजना बनाने पर एक रिपोर्ट: "कैलेंडर समय", "समय", "अधिकतम संभव", "उपस्थिति", "वास्तविक"।

निवेश परियोजना की संवेदनशीलता.
परिवर्तनों के संबंध में परिणामों में परिवर्तन की गतिशीलता का विश्लेषण प्रमुख पैरामीटरनिवेश परियोजना की संवेदनशीलता है.

स्टोर के ब्रेक-ईवन पॉइंट की गणना।
किसी स्टोर या अन्य प्रकार के रिटेल आउटलेट के लिए ब्रेक ईवन की समय-सीमा की गणना करने का एक व्यावहारिक उदाहरण।

रखने के लिए टेबल वित्तीय विश्लेषण.
सॉफ़्टवेयर टूल एक्सेल में बनाया गया है और इसे उद्यमों का वित्तीय विश्लेषण करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

उद्यम विश्लेषण प्रणाली.
अर्थशास्त्र और वित्त के क्षेत्र में पेशेवर विशेषज्ञों की एक विश्लेषणात्मक प्रणाली का उपयोग करके किसी उद्यम का सूचनात्मक वित्तीय विश्लेषण आसानी से किया जा सकता है।

व्यावसायिक लाभप्रदता के वित्तीय विश्लेषण का एक उदाहरण.
उद्यम के वित्तीय संकेतकों के आधार पर व्यावसायिक लाभप्रदता का विश्लेषण करने के लिए सूत्रों और कार्यों वाली एक तालिका।

एक्सेल में प्रबंधन लेखांकन कैसे बनाए रखें इसका एक उदाहरण

प्रबंधन लेखांकन का उद्देश्य उद्यम में मामलों की वास्तविक स्थिति का प्रतिनिधित्व करना और तदनुसार, इन आंकड़ों के आधार पर प्रबंधन निर्णय लेना है। यह नकदी प्रवाह, लाभ और हानि, आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों के साथ निपटान, उत्पाद लागत आदि पर सुविधाजनक दैनिक विश्लेषण के साथ तालिकाओं और रिपोर्टों की एक प्रणाली है।

प्रत्येक कंपनी प्रबंधन लेखांकन और विश्लेषण के लिए आवश्यक डेटा बनाए रखने का अपना तरीका चुनती है। अधिकतर, तालिकाएँ एक्सेल में संकलित की जाती हैं।

एक्सेल में प्रबंधन लेखांकन के उदाहरण

उद्यम के मुख्य वित्तीय दस्तावेज नकदी प्रवाह विवरण और बैलेंस शीट हैं। पहला एक निश्चित अवधि में बिक्री का स्तर, उत्पादन की लागत और माल की बिक्री को दर्शाता है। दूसरा है कंपनी की संपत्ति और देनदारियां, इक्विटी पूंजी। इन रिपोर्टों की तुलना करके, प्रबंधक सकारात्मक और नकारात्मक रुझानों को नोटिस करता है और प्रबंधन निर्णय लेता है।

निर्देशिका

आइए हम एक कैफे में काम के लेखांकन का वर्णन करें। कंपनी अपने उत्पाद और खरीदे गए सामान बेचती है। गैर-परिचालन आय और व्यय हैं।

डेटा प्रविष्टि को स्वचालित करने के लिए एक्सेल प्रबंधन लेखांकन स्प्रेडशीट का उपयोग किया जाता है। प्रारंभिक मूल्यों के साथ संदर्भ पुस्तकों और पत्रिकाओं को संकलित करने की भी सिफारिश की जाती है।

यदि कोई अर्थशास्त्री (लेखाकार, विश्लेषक) आय को मद के आधार पर सूचीबद्ध करने की योजना बनाता है, तो उनके लिए वही निर्देशिका बनाई जा सकती है।

सुविधाजनक और समझने योग्य रिपोर्ट

कैफ़े के काम के सभी आंकड़े एक रिपोर्ट में शामिल करने की ज़रूरत नहीं है।

इन्हें अलग तालिकाएँ होने दें। और प्रत्येक एक पृष्ठ लेता है। "ड्रॉप-डाउन सूचियाँ" और "ग्रुपिंग" जैसे टूल का व्यापक रूप से उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है। आइए एक्सेल में एक रेस्तरां-कैफे के लिए प्रबंधन लेखांकन तालिकाओं का एक उदाहरण देखें।

आय लेखांकन

आओ हम इसे नज़दीक से देखें।

एक्सेल में लेखांकन, रिपोर्ट और योजना

परिणामी संकेतक सूत्रों का उपयोग करके पाए गए (सामान्य गणितीय ऑपरेटरों का उपयोग किया गया था)। ड्रॉप-डाउन सूचियों का उपयोग करके तालिका को भरना स्वचालित है।

सूची (डेटा - डेटा सत्यापन) बनाते समय, हम आय के लिए बनाई गई निर्देशिका का उल्लेख करते हैं।

व्यय लेखा

रिपोर्ट भरने के लिए उन्हीं तकनीकों का उपयोग किया गया था।

लाभ और हानि पत्रक

अक्सर, प्रबंधन लेखांकन उद्देश्यों के लिए, अलग-अलग आय और व्यय विवरणों के बजाय आय विवरण का उपयोग किया जाता है। यह प्रावधान मानकीकृत नहीं है. इसलिए, प्रत्येक उद्यम स्वतंत्र रूप से चयन करता है।

बनाई गई रिपोर्ट परिणामों की गणना करने के लिए सूत्रों, ड्रॉप-डाउन सूचियों (निर्देशिकाओं के लिंक) और डेटा ग्रुपिंग का उपयोग करके लेखों की स्वत: पूर्णता का उपयोग करती है।

कैफे संपत्ति संरचना का विश्लेषण

विश्लेषण के लिए जानकारी का स्रोत बैलेंस शीट परिसंपत्ति (अनुभाग 1 और 2) है।

जानकारी को बेहतर ढंग से समझने के लिए, आइए एक आरेख बनाएं:

जैसा कि तालिका और आंकड़े से पता चलता है, विश्लेषण किए गए कैफे की संपत्ति संरचना में मुख्य हिस्सा गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों का है।

एक्सेल में प्रबंधन लेखांकन का एक उदाहरण डाउनलोड करें

बैलेंस शीट देनदारी का विश्लेषण उसी सिद्धांत का उपयोग करके किया जाता है। ये संसाधनों के स्रोत हैं जिनके माध्यम से कैफे संचालित होता है।

लागत मदें

इसलिए हमें एक परियोजना बजट की आवश्यकता है, जिसमें लागत मदें शामिल हों। सबसे पहले, आइए Micfosoft Project 2016 में इन्हीं लागत वाली वस्तुओं की एक सूची बनाएं।

हम इसके लिए कस्टम फ़ील्ड का उपयोग करेंगे. हम संसाधन तालिका के लिए टेक्स्ट प्रकार के एक कस्टम फ़ील्ड के लिए एक प्रतिस्थापन तालिका बनाते हैं, उदाहरण के लिए, जैसा कि इस आंकड़े में है (बेशक, आपके पास अपनी लागत वाली वस्तुएं होंगी, यह सूची सिर्फ एक उदाहरण है):

चावल। 1. लागत मदों की सूची का निर्माण

कस्टम फ़ील्ड के साथ काम करना Microsoft प्रोजेक्ट 2016 प्रोजेक्ट प्रबंधन ट्यूटोरियल (अनुभाग 5.1.2 माइलस्टोन देखें) में शामिल किया गया था। सुविधा के लिए, फ़ील्ड का नाम बदलकर लागत आइटम रखा जा सकता है। लागत मदों की एक सूची तैयार करने के बाद, उन्हें संसाधनों को सौंपा जाना चाहिए। ऐसा करने के लिए, लागत आइटम फ़ील्ड को संसाधन दृश्य में जोड़ें और प्रत्येक संसाधन को अपनी स्वयं की लागत आइटम निर्दिष्ट करें (देखें)।

किसी उद्यम में प्रबंधन लेखांकन: एक्सेल तालिका का उदाहरण

चावल। 2. संसाधनों को लागत मद निर्दिष्ट करना

Microsoft Project 2016 सुविधाएँ आपको प्रति संसाधन केवल एक लागत आइटम निर्दिष्ट करने की अनुमति देती हैं। लागत मदों की सूची बनाते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, यदि आप दो लागत आइटम (1. वेतन, 2. सामाजिक सुरक्षा योगदान) बनाते हैं, तो उन्हें एक कर्मचारी को नहीं सौंपा जा सकता है। इसलिए, लागत मदों को समूहीकृत करने की अनुशंसा की जाती है ताकि एक मद को एक संसाधन को सौंपा जा सके। हमारे उदाहरण में, आप एक लागत मद - पेरोल बना सकते हैं।

लागत मदों और समय अवधि के संदर्भ में बजट की कल्पना करने के लिए, संसाधन उपयोग दृश्य उपयुक्त है, जिसे निम्नानुसार थोड़ा संशोधित करने की आवश्यकता है:

1. लागत मदों के आधार पर एक समूह बनाएं (देखें। ट्यूटोरियलमाइक्रोसॉफ्ट प्रोजेक्ट 2016 में प्रोजेक्ट प्रबंधन पर, अनुभाग 2.5 ग्रुपिंग का उपयोग करना)

चावल। 3. लागत मदों का एक समूह बनाना

2. दृश्य के बाईं ओर, श्रम लागत फ़ील्ड के बजाय, लागत फ़ील्ड प्रदर्शित करें।

3. दृश्य के दाएँ भाग में, श्रम लागत फ़ील्ड के बजाय, लागत फ़ील्ड प्रदर्शित करें (माउस के दाईं ओर क्लिक करके):

चावल। 4. संसाधन उपयोग दृश्य के दाईं ओर फ़ील्ड का चयन करें

4. दाईं ओर के लिए एक सुविधाजनक पैमाना सेट करें, उदाहरण के लिए, महीने के हिसाब से। ऐसा करने के लिए, दाईं ओर टेबल हेडर पर राइट-क्लिक करें।

5. परियोजना बजट उदाहरण

इन सरल क्रियाओं के परिणामस्वरूप, हम Microsoft प्रोजेक्ट 2016 में निर्दिष्ट लागत वस्तुओं और समय अवधि के संदर्भ में प्रोजेक्ट बजट प्राप्त करते हैं। यदि आवश्यक हो, तो आप संसाधन नाम फ़ील्ड के बाईं ओर त्रिकोण पर क्लिक करके प्रत्येक लागत मद को विशिष्ट संसाधनों और कार्यों तक विस्तृत कर सकते हैं।

चावल। 6. परियोजना लागत का विवरण

प्रोजेक्ट एस-वक्र

समय के साथ लागतों में परिवर्तनों को ग्राफिक रूप से प्रदर्शित करने के लिए, परियोजना लागत वक्र का उपयोग करना आम बात है। लागत वक्र का आकार अधिकांश परियोजनाओं के लिए विशिष्ट होता है और अक्षर S जैसा दिखता है, यही कारण है कि इसे परियोजना का S-वक्र भी कहा जाता है।

एस-वक्र परियोजना के समय पर लागत की मात्रा की निर्भरता को दर्शाता है। इसलिए, यदि काम "जितनी जल्दी हो सके" शुरू होता है, तो एस-वक्र परियोजना की शुरुआत में स्थानांतरित हो जाता है, और यदि काम "जितनी जल्दी हो सके" शुरू होता है, तदनुसार, परियोजना के अंत में।

चावल। 7. कार्य की समय सीमा के आधार पर परियोजना लागत वक्र

कार्यों को "जितनी जल्दी हो सके" शेड्यूल करके (प्रोजेक्ट की शुरुआत से योजना बनाते समय यह माइक्रोसॉफ्ट प्रोजेक्ट 2016 में स्वचालित रूप से सेट होता है), हम समय सीमा छूटने के जोखिम को कम करते हैं, लेकिन साथ ही प्रोजेक्ट के वित्तपोषण शेड्यूल को समझना भी आवश्यक है। , अन्यथा परियोजना पर नकदी का अंतर हो सकता है। वे। हमारे कार्यों की लागत उपलब्ध वित्तीय संसाधनों से अधिक हो जाएगी, जिससे परियोजना पर काम रुकने का खतरा पैदा हो जाएगा।

कार्यों को "यथासंभव देर से" शेड्यूल करके (परियोजना के अंत से योजना बनाते समय यह Microsoft Project 2016 में स्वचालित रूप से सेट हो जाता है), हम परियोजना को समय सीमा छूटने के अधिक जोखिम में डालते हैं।

इसके आधार पर, प्रबंधक को "सुनहरा मतलब" खोजना होगा, दूसरे शब्दों में, समय सीमा छूटने के जोखिम और परियोजना के नकदी अंतर के जोखिम के बीच एक निश्चित संतुलन।

चावल। 8. एमएस-प्रोजेक्ट से जानकारी डाउनलोड करके एमएस-एक्सेल में प्रोजेक्ट लागत वक्र

छूट को ध्यान में रखते हुए एक्सेल में एक उद्यम बजट तैयार करना

के लिए बजट एक और सालउद्यम के कामकाज को ध्यान में रखते हुए बनाया गया है: बिक्री, खरीद, उत्पादन, भंडारण, लेखांकन, आदि। बजट नियोजन एक लंबी और जटिल प्रक्रिया है, क्योंकि इसमें संगठनों के परिचालन वातावरण का एक बड़ा हिस्सा शामिल होता है।

के लिए स्पष्ट उदाहरणआइए एक वितरण कंपनी पर विचार करें और एक्सेल में एक उदाहरण के साथ इसके लिए एक सरल उद्यम बजट बनाएं (एक उदाहरण बजट लेख के नीचे दिए गए लिंक से डाउनलोड किया जा सकता है)।

एक्सेल तालिकाओं का उपयोग करके किसी उद्यम में प्रबंधन लेखांकन

आप अपने बजट में ग्राहकों के लिए बोनस छूट के खर्च की योजना बना सकते हैं। यह आपको विभिन्न वफादारी कार्यक्रमों को मॉडल करने और साथ ही लागतों को नियंत्रित करने की अनुमति देता है।

आय और व्यय के बजट के लिए डेटा

हमारी कंपनी लगभग 80 ग्राहकों को सेवा प्रदान करती है। मूल्य सूची में वस्तुओं की श्रेणी लगभग 120 आइटम है। वह वस्तुओं पर उनकी लागत का 15% मार्कअप करती है और इस प्रकार बिक्री मूल्य निर्धारित करती है। इतना कम मार्कअप तीव्र प्रतिस्पर्धा द्वारा आर्थिक रूप से उचित है और बड़े टर्नओवर (कई अन्य वितरण उद्यमों की तरह) द्वारा उचित है।

ग्राहकों को एक बोनस इनाम प्रणाली की पेशकश की जाती है। बड़े ग्राहकों और पुनर्विक्रेताओं के लिए खरीदारी पर छूट प्रतिशत।

शर्तें और आकार ब्याज दरबोनस प्रणाली दो मापदंडों द्वारा निर्धारित की जाती है:

1. मात्रात्मक सीमा. खरीदे गए किसी विशिष्ट उत्पाद की मात्रा जो ग्राहक को एक निश्चित छूट प्राप्त करने का अवसर देती है।
2. प्रतिशत छूट. छूट का आकार एक प्रतिशत है जिसकी गणना मात्रात्मक सीमा (बार) पर काबू पाने पर ग्राहक द्वारा खरीदी गई राशि से की जाती है। छूट का आकार मात्रात्मक सीमा के आकार पर निर्भर करता है। जितना अधिक सामान खरीदा जाएगा, छूट उतनी ही अधिक होगी।

वार्षिक बजट में, बोनस "बिक्री योजना" अनुभाग से संबंधित होते हैं, इसलिए वे प्रभावित करते हैं महत्वपूर्ण सूचकफर्म - मार्जिन (कुल आय के प्रतिशत के रूप में लाभ संकेतक)। इसलिए, एक महत्वपूर्ण कार्य बिक्री स्तरों पर विभिन्न सीमाओं और संबंधित % बोनस के साथ कई बोनस विकल्प निर्धारित करने की क्षमता है। यह आवश्यक है कि मार्जिन को कुछ सीमाओं के भीतर रखा जाए (उदाहरण के लिए, 7% या 8% से कम नहीं, क्योंकि यह कंपनी का लाभ है)। और ग्राहक बोनस छूट के लिए कई विकल्प चुन सकेंगे।

बोनस के साथ हमारा बजट मॉडल काफी सरल, लेकिन प्रभावी होगा। लेकिन पहले, आइए किसी विशिष्ट ग्राहक के लिए धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट तैयार करें ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि क्या उसे छूट देना संभव है। एक्सेल में प्रतिशत छूट की गणना करने से पहले उन सूत्रों पर ध्यान दें जो किसी अन्य शीट का संदर्भ देते हैं।

निष्ठा को ध्यान में रखते हुए एक्सेल में उद्यम बजट तैयार करना

एक्सेल में बजट प्रोजेक्ट में दो शीट होती हैं:

1. बिक्री - इसमें धन के संचलन का इतिहास शामिल है पिछले सालकिसी विशिष्ट ग्राहक के लिए.
2. परिणाम - इसमें बोनस अर्जित करने की शर्तें और वितरक के प्रदर्शन का एक सरल खाता शामिल है, जो कंपनी के लिए ग्राहक के आकर्षण संकेतकों का पूर्वानुमान निर्धारित करता है।

ग्राहकों द्वारा नकदी प्रवाह

"बिक्री" शीट पर "ग्राहक द्वारा 2015 के लिए बिक्री:" तालिका की संरचना:

उद्यम बजट मॉडल

दूसरी शीट पर हम बोनस और संबंधित छूट प्रतिशत प्राप्त करने की सीमाएँ निर्धारित करते हैं।

निम्नलिखित तालिका सामान्य रूप से एक्सेल में आय और व्यय बजट का एक मूल रूप है वित्तीय संकेतकवार्षिक अवधि में कंपनियाँ।

"परिणाम" शीट पर "बोनस प्रणाली की शर्तें" तालिका की संरचना:

1. बोनस बार बॉर्डर 1. मात्रा के अनुसार बॉर्डर बार का स्तर निर्धारित करने का स्थान।
2. बोनस% 1. पहली सीमा पार करते समय छूट निर्धारित करने का स्थान। पहली सीमा के लिए छूट की गणना कैसे की जाती है? "बिक्री" शीट पर स्पष्ट रूप से दिखाई देता है। फ़ंक्शन का उपयोग करना =IF(मात्रा > 1 बोनस बार की सीमा[मात्रा]; बिक्री की मात्रा * 1 बोनस छूट का प्रतिशत; 0)।
3. बोनस बार सीमा 2. पिछली सीमा की तुलना में एक उच्च सीमा, जिससे बड़ी छूट प्राप्त करना संभव हो जाता है।
4. बोनस% 2 - दूसरी सीमा के लिए छूट। फ़ंक्शन का उपयोग करके गणना की गई =IF(मात्रा > बोनस बार की सीमा 2 [मात्रा]; बिक्री की मात्रा * 2 बोनस छूट का प्रतिशत; 0)।

"परिणाम" शीट पर "कंपनी के कारोबार पर सामान्य रिपोर्ट" तालिका की संरचना:

एक्सेल में तैयार उद्यम बजट टेम्पलेट

और इसलिए हमारे पास एक्सेल में एक तैयार-निर्मित एंटरप्राइज़ बजट मॉडल है, जो गतिशील है। यदि बोनस सीमा 200 के स्तर पर है, और बोनस छूट 3% है। इसका मतलब है कि पिछले साल ग्राहक ने 200 आइटम खरीदे। और वर्ष के अंत में उसे लागत का 3% बोनस छूट प्राप्त होगी। और यदि किसी ग्राहक ने किसी निश्चित उत्पाद के 400 टुकड़े खरीदे हैं, तो इसका मतलब है कि उसने बोनस की दूसरी सीमा पार कर ली है और पहले से ही 6% की छूट प्राप्त कर चुका है।

ऐसी शर्तों के तहत, "मार्जिन 2" संकेतक बदल जाएगा, यानी वितरक का शुद्ध लाभ!

वितरण कंपनी के प्रमुख का कार्य सबसे अधिक को चुनना है इष्टतम स्तरग्राहकों को छूट प्रदान करने के लिए सीमा पट्टियाँ। आपको यह चुनने की ज़रूरत है कि "मार्जिन 2" संकेतक कम से कम 7% -8% की सीमा के भीतर हो।

एंटरप्राइज़ बजट-बोनस डाउनलोड करें (एक्सेल में नमूना)।

ताकि तलाशी न हो सर्वोत्तम समाधानबेतरतीब ढंग से, और गलतियाँ न करने के लिए, हम निम्नलिखित लेख पढ़ने की सलाह देते हैं। इसमें बताया गया है कि एक्सेल में इसे कैसे सरल और आसान बनाया जाए प्रभावी उपकरण: एक्सेल में डेटा तालिका और संख्याओं का मैट्रिक्स। आप "डेटा तालिका" का उपयोग कर सकते हैं स्वचालित मोडसबसे अधिक कल्पना करें इष्टतम स्थितियाँग्राहक और वितरक के लिए.

पाठ्यक्रम कार्य

विषय द्वारा

"प्रबंधन लेखांकन"

"आंतरिक प्रबंधन रिपोर्टिंग"

परिचय

1.1 रिपोर्टिंग की अवधारणा और प्रकार

1.3 प्रबंधन रिपोर्टिंग और रिपोर्टिंग अवधि के उपयोगकर्ता

अध्याय 2. चेरेक एलएलसी के उदाहरण का उपयोग करके प्रबंधन रिपोर्टिंग का उपयोग

2.1 प्रतिक्रियापरिचालन प्रबंधन प्रणाली में

2.2 आंतरिक रिपोर्टिंग फॉर्म

2.3 विश्लेषणात्मक गणना

निष्कर्ष

रिपोर्टिंग लेखांकन प्रक्रिया का अंतिम चरण है, इसलिए इसमें सामान्यीकृत अंतिम संकेतक शामिल होते हैं जो वर्तमान लेखांकन डेटा के उचित प्रसंस्करण का उपयोग करके रिपोर्टिंग अवधि के अंत में प्राप्त किए जाते हैं। रिपोर्टिंग में मौद्रिक और भौतिक दोनों संदर्भों में मात्रात्मक और गुणात्मक दोनों संकेतक शामिल हो सकते हैं। इस प्रकार, रिपोर्टिंग विश्लेषण और निर्णय लेने के लिए जानकारी का एक स्रोत है।

उद्देश्य पाठ्यक्रम कार्यप्रबंधन रिपोर्टिंग का अध्ययन है।

इस पाठ्यक्रम कार्य के उद्देश्य हैं:

प्रबंधन रिपोर्टिंग बनाने के उद्देश्यों का अध्ययन करना;

प्रबंधन रिपोर्टिंग के प्रकारों का अध्ययन करना;

प्रबंधन रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताओं का अध्ययन करना;

प्रबंधन सूचना का विश्लेषण.

अध्ययन का विषय संगठन की प्रबंधन रिपोर्टिंग है।

पाठ्यक्रम कार्य लिखने के लिए पद्धतिगत और पद्धतिगत आधार हैं संघीय कानूनआरएफ, विनियम पर लेखांकन(पीबीयू), शैक्षिक और संदर्भ साहित्य।

अध्याय 1. आंतरिक प्रबंधन रिपोर्टिंग

1.1 रिपोर्टिंग की अवधारणा और प्रकार

व्यवहार में प्रयुक्त रिपोर्टिंग को तीन मुख्य विशेषताओं के अनुसार कई प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

1) रिपोर्ट में प्रस्तुत जानकारी की मात्रा;

2) संकलन का उद्देश्य;

3) रिपोर्टिंग अवधि.

सूचना की मात्रा के आधार पर, निजी और सामान्य रिपोर्टिंग के बीच अंतर किया जाता है। निजी रिपोर्टिंग में उद्यम की किसी संरचनात्मक इकाई की गतिविधियों के परिणामों के बारे में या उसकी गतिविधियों के कुछ क्षेत्रों के बारे में, या विशिष्ट क्षेत्रों में गतिविधियों के परिणामों के बारे में जानकारी शामिल होती है। भौगोलिक क्षेत्र(शाखाएँ)। सामान्य रिपोर्टिंग समग्र रूप से उद्यम के परिणामों की विशेषता बताती है।

तैयारी के उद्देश्यों के आधार पर, सूजन बाहरी या आंतरिक हो सकती है। बाहरी रिपोर्टिंग उद्यम की गतिविधि, लाभप्रदता और संपत्ति की स्थिति की प्रकृति में रुचि रखने वाले उपयोगकर्ताओं को सूचित करने के साधन के रूप में कार्य करती है। आंतरिक रिपोर्टिंग की तैयारी इंट्रा-कंपनी प्रबंधन की आवश्यकता के कारण होती है।

रिपोर्टिंग द्वारा कवर की गई अवधि के आधार पर, आवधिक और वार्षिक रिपोर्टिंग के बीच अंतर किया जाता है। आवधिक रिपोर्टिंग निश्चित अंतराल (दिन, सप्ताह, दशक, माह, तिमाही, छह महीने) पर संकलित रिपोर्टिंग है। वार्षिक रिपोर्टिंग वर्तमान द्वारा विनियमित समय सीमा के भीतर तैयार की जाती है नियमोंआरएफ.

प्रबंधन रिपोर्टिंग - आंतरिक रिपोर्टिंग, अर्थात। स्थितियों और प्रदर्शन परिणामों पर रिपोर्टिंग संरचनात्मक विभाजनउद्यम, उसकी गतिविधियों के व्यक्तिगत क्षेत्र, साथ ही क्षेत्र के अनुसार गतिविधियों के परिणाम।

प्रबंधन रिपोर्टिंग तैयार करने का उद्देश्य लागत और प्राकृतिक संकेतक प्रदान करके इंट्रा-कंपनी प्रबंधन की सूचना आवश्यकताओं को पूरा करना है जो उद्यम के संरचनात्मक प्रभागों की गतिविधियों का आकलन और निगरानी, ​​पूर्वानुमान और योजना बनाने की अनुमति देता है ( अलग दिशाएँइसकी गतिविधियाँ), साथ ही विशिष्ट प्रबंधक।

आंतरिक रिपोर्टिंग संकलित करने का उद्देश्य इसकी आवृत्ति और रूपों के साथ-साथ संकेतकों का एक सेट निर्धारित करता है। प्रदान किए गए डेटा की सटीकता और मात्रा उद्यम और विशिष्ट प्रबंधन लेखांकन वस्तु में निहित संगठनात्मक, तकनीकी और आर्थिक विशेषताओं और इस लेखांकन वस्तु के संबंध में प्रबंधन लक्ष्यों पर निर्भर करती है। इस संबंध में, आंतरिक रिपोर्टिंग का विकास उद्यम का मुख्य कार्य है। इन रिपोर्टों को प्रस्तुत करने की सामग्री, प्रपत्र, समय सीमा और दायित्व, साथ ही उपयोगकर्ता, किसी विशेष उद्यम की व्यावसायिक स्थितियों पर निर्भर करते हैं।

1.2 प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली

प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली प्रबंधन लेखांकन के सबसे जटिल और महत्वपूर्ण तत्वों में से एक है, जो उद्यम प्रबंधन को एक ओर, प्राप्त करने में उनकी क्षमताओं की सीमा को समझने की अनुमति देती है। आवश्यक जानकारीकलाकारों से, साथ ही सूचना और तकनीकी सेवाओं की क्षमताओं से, और दूसरी ओर, इस जानकारी को उचित रूप से स्वरूपित करने के लिए, यानी। जिस रूप में प्रबंधन निर्णय लेने के लिए उनका उपयोग करना सुविधाजनक हो।

इसके अलावा, प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली किसी भी प्रबंधन लेखा प्रणाली की गतिविधियों का परिणाम है या, दूसरे शब्दों में, इसकी गतिविधियों का उत्पाद, जिस उद्देश्य के लिए इसे उद्यम में बनाया गया है।

प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली बनाते समय, निम्नलिखित की आवश्यकता होती है:

प्रपत्र, रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और इसकी तैयारी के लिए जिम्मेदार व्यक्ति का निर्धारण करें;

प्रबंधन रिपोर्ट तैयार करने के लिए एक योजना तैयार करें, स्रोत जानकारी के मालिकों की पहचान करें;

जिम्मेदार व्यक्ति को समन्वयक की शक्तियाँ दें, अर्थात प्रशासनिक रूप से उसे इसके मालिकों से जानकारी प्राप्त करने की अनुमति दें;

जानकारी के उपयोगकर्ताओं और उस रूप का निर्धारण करें जिसमें यह उन्हें प्रदान की जाएगी।

किसी प्रोजेक्ट को सफलतापूर्वक संचालित करने के लिए, आपको कई कार्य करने होंगे।

चरण 1: एक परियोजना प्रबंधन समिति का गठन करें

ऐसी समिति के कार्य हैं:

1) उपरोक्त मानकों के अनुमोदन पर निर्णय लेना;

2) कार्य की प्रक्रिया में परिचालन संबंधी निर्णय लेना;

3) ज़मीनी स्तर पर समूहों की गतिविधियों का मूल्यांकन करें और यदि आवश्यक हो, तो निष्कर्ष निकालें।

प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली को लागू करने की प्रक्रिया में कई स्थितियों का उद्भव शामिल होता है जब निर्णय लेना आवश्यक होता है, उदाहरण के लिए, प्रक्रियाओं और संदर्भ पुस्तकों के मानकीकरण, परियोजना वित्तपोषण पर, जिसके लिए अधिकतम के साथ निहित एक त्वरित प्रतिक्रिया टीम की उपस्थिति की आवश्यकता होती है। संभावित शक्तियां. सिद्धांत रूप में, एक प्रक्रिया विश्लेषण एक व्यक्ति द्वारा किया जा सकता है, लेकिन किए गए निर्णयों की उच्च आलोचनात्मकता और कंपनी की सबसे महत्वपूर्ण व्यावसायिक प्रक्रियाओं के साथ उनके गहरे संबंधों के लिए हितधारकों के प्रतिनिधियों की अधिकतम संख्या की भागीदारी के साथ सूचित निर्णय लेने की आवश्यकता होती है। .

चरण 2. केंद्रीय कार्यालय और क्षेत्र (या शाखाओं, यदि कोई हो) में एक कार्यशील (परियोजना) समूह बनाएं

प्रबंधन रिपोर्टिंग प्रणाली बनाने की प्रक्रिया में, ऐसा समूह निम्नलिखित कार्यों को हल करता है:

1) सिस्टम लागू करें;

2) सिस्टम और अनुप्रयोगों का प्रबंधन करें;

3) किसी विशिष्ट शाखा के लिए विकल्प कॉन्फ़िगर करें (यदि कोई मौजूद है);

4) समग्र रूप से प्रक्रिया का प्रबंधन और नियंत्रण करना;

5) प्रबंधन समिति द्वारा अनुमोदन के लिए मुद्दे तैयार करना;

6) आपूर्तिकर्ता से सीधे संपर्क करें।

यदि कंपनी की संरचना जटिल है, तो उद्यम के लेखांकन और प्रबंधन मानकों के विकास और रखरखाव को सुनिश्चित करने के लिए अतिरिक्त कर्मियों का होना आवश्यक है, संभवतः आर्थिक प्रभागों (लेखा, योजना विभाग) के हिस्से के रूप में या एक स्वतंत्र प्रभाग के रूप में।

चरण 3. कॉर्पोरेट मानक तैयार करें

निम्नलिखित मानक बनाए जा रहे हैं:

1) वित्तीय लेखांकन (खातों का चार्ट, लेखांकन नीति, विश्लेषणात्मक लेखांकन कोड);

2) सामग्री लेखांकन(निर्देशिका - सामग्रियों का कोडिफायर, कमोडिटी प्रवाह के लेखांकन के लिए मानक, वित्तीय दस्तावेज, लेखांकन रजिस्टर, संलग्न दस्तावेज़, प्रबंधन सिद्धांत गोदाम स्टॉकसामग्री के संदर्भ में);

3) उत्पादन लेखांकन(लागत गणना के सिद्धांत, लागत आवंटन के सिद्धांत, सहायक और उप-उत्पादों के लिए लेखांकन के सिद्धांत)।

कॉर्पोरेट मानकों की उपरोक्त सूची अनुमानित है और काफी हद तक कंपनी की गतिविधि के प्रकार और उसकी वर्तमान स्थिति (आकार, शाखाओं की उपस्थिति या अनुपस्थिति, आदि) पर निर्भर करती है।

कॉर्पोरेट मानकों के विवरण का स्तर मूल संगठन और उसके प्रभागों की वित्तीय प्रक्रियाओं के एकीकरण की डिग्री पर निर्भर करता है।