बजट निधि के मुख्य प्रबंधकों (प्रबंधकों), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक), आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक) द्वारा कार्यान्वयन के लिए एक समान दृष्टिकोण सुनिश्चित करने के लिए, मैं आदेश देता हूं:

राजकोषीय जोखिम मूल्यांकन मैट्रिक्स

"संभावना" मानदंड के अनुसार स्तर	"परिणाम" मानदंड के अनुसार स्तर
	छोटा	मध्यम	उच्च	बहुत लंबा
0 से 20% तक	छोटा	छोटा	छोटा	औसत
20 से 40% तक	छोटा	छोटा	औसत	उच्च
40 से 60% तक	औसत	औसत	उच्च	बहुत लंबा
60 से 80% तक	औसत	उच्च	बहुत लंबा	बहुत लंबा
80 से 100% तक	उच्च	उच्च	बहुत लंबा	बहुत लंबा

"मध्यम", "उच्च", "बहुत उच्च" जोखिम स्तर वाले लेनदेन आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र में शामिल हैं।

33. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड का फॉर्म और इसे भरने की सिफारिशें इन पद्धति संबंधी सिफारिशों में दी गई हैं।

34. आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के परिणामों के लिए जिम्मेदार इकाई (आधिकारिक) बजट के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का विश्लेषण करने वाली इकाई (आधिकारिक) को बजट जोखिमों के आकलन पर जानकारी प्रदान करती है। निधि.

35. निगरानी के दौरान, निगरानी की वस्तुओं (बाद में निगरानी संकेतक के रूप में संदर्भित) द्वारा आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के परिणामों को दर्शाने वाले संकेतकों की गणना के लिए आवश्यक जानकारी का संग्रह (अनुरोध), विश्लेषण और मूल्यांकन किया जाता है। निगरानी वस्तुओं में बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के अधीनस्थ बजट निधि के प्रशासक और प्राप्तकर्ता शामिल हैं।

36. निगरानी त्रैमासिक (मासिक) की जाती है।

37. रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार निगरानी संकेतकों में शामिल हैं:

बजट अनुसूची में परिवर्तन की मात्रा, मात्रात्मक और कुल शब्दों में बजट अनुमान;

बजट निधि के मुख्य प्रबंधक द्वारा खर्चों के लिए बजट तैयार करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों की वस्तुओं की निगरानी के साथ-साथ इन दस्तावेजों की पूर्णता और वैधता को प्रस्तुत करने की समयबद्धता को दर्शाने वाले संकेतक;

बजट कानून की आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए नकद व्यय की एकरूपता को दर्शाने वाले संकेतक;

बजटीय दायित्वों को अपनाने की गतिशीलता को दर्शाने वाले संकेतक (व्यय के प्रकार के आधार पर विभाजित);

बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के लिए नकद पूर्वानुमान (योजनाएं), बजट राजस्व पूर्वानुमान तैयार करने, समेकित बजट अनुसूची में परिवर्तन करने के साथ-साथ सटीकता और ( या) इन दस्तावेज़ों की वैधता;

अतिदेय और अवास्तविक ऋणों सहित आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान के लिए प्राप्य (देय) की मात्रा (गतिकी);

वेतन के लिए देय खातों की मात्रा (गतिशीलता) और वेतन भुगतान के लिए उपार्जन;

बजट राजस्व से प्राप्य खातों की मात्रा;

बजट के अनुच्छेद 269.1 में प्रदान की गई बजटीय शक्तियों के प्रयोग के दौरान संघीय राजकोष (रूसी संघ के एक घटक इकाई का वित्तीय निकाय, एक नगरपालिका इकाई का वित्तीय निकाय) द्वारा दर्ज किए गए उल्लंघनों और कमियों की उपस्थिति (अनुपात) रूसी संघ का कोड;

राज्य (नगरपालिका) वित्तीय नियंत्रण निकायों द्वारा पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों की उपस्थिति (अनुपात), साथ ही प्रासंगिक प्रस्तुतियाँ और निर्देशों के निष्पादन के परिणाम (पूर्णता);

मॉनिटर की गई वस्तु के आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के विकास के स्तर को दर्शाने वाले संकेतक;

न्यायिक कृत्यों के निष्पादन की समयबद्धता और मात्रा को दर्शाने वाले संकेतक;

इन्वेंट्री की मात्रा में वृद्धि (कमी) की दर को दर्शाने वाले संकेतक;

निगरानी वस्तुओं की मानव संसाधन क्षमता को दर्शाने वाले संकेतक;

वित्तीय प्रबंधन की गुणवत्ता का आकलन करने के लिए आवश्यक अन्य संकेतक।

38. वित्तीय प्रबंधन के गुणवत्ता संकेतकों की गणना के लिए आवश्यक जानकारी प्रस्तुत करने का रूप और समय, साथ ही उनकी गणना के लिए सूत्र (मानदंड) नियमों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

39. निगरानी के परिणामों के आधार पर, एक रिपोर्ट तैयार की जाती है जिसमें इन संकेतकों के लक्ष्य मूल्यों से वित्तीय प्रबंधन की गुणवत्ता के परिकलित संकेतकों के विचलन के कारणों का विश्लेषण होता है।

चतुर्थ. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को तैयार करने और बनाए रखने, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर एक रिपोर्ट तैयार करने और प्रस्तुत करने के लिए सिफारिशें

40. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल) का रखरखाव, लेखांकन और भंडारण आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार इकाई द्वारा किया जाता है।

41. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल) का रखरखाव अधिकृत व्यक्तियों द्वारा नियंत्रण कार्यों को करने वाले अधिकारियों की जानकारी के आधार पर आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल) में प्रविष्टियाँ करके किया जाता है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के एक रजिस्टर (जर्नल) का रखरखाव राज्य रहस्य बनाने वाली जानकारी के संबंध में रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित प्रतिबंधों को ध्यान में रखते हुए किया जाता है।

42. यह अनुशंसा की जाती है कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल) को इन पद्धति संबंधी सिफारिशों के अनुसार पूरा करने के लिए फॉर्म और सिफारिशों के अनुसार संकलित किया जाए।

43. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल) में प्रविष्टियाँ इसलिए की जाती हैं क्योंकि नियंत्रण क्रियाएँ कालानुक्रमिक क्रम में की जाती हैं।

44. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टर (जर्नल्स) कालानुक्रमिक क्रम में बनाए और बुकलेट किए जाते हैं। कवर पर आपको यह बताना होगा:

आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए जिम्मेदार इकाई का नाम;

फ़ोल्डर का नाम और क्रमांक (केस);

रिपोर्टिंग अवधि: वर्ष तिमाही (महीना); लेन-देन लॉग की प्रारंभिक और अंतिम संख्या;

फ़ोल्डर (केस) में शीटों की संख्या।

45. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) का भंडारण उन तरीकों से किया जाता है जो अनधिकृत सुधारों, उनमें जानकारी की अखंडता की हानि और स्वयं दस्तावेजों की सुरक्षा से उनकी सुरक्षा सुनिश्चित करते हैं।

46. ​​रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को संग्रहीत करने की आवश्यकताओं का अनुपालन उनके गठन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा तब तक किया जाता है जब तक कि उन्हें संग्रह में जमा नहीं किया जाता है।

47. यह अनुशंसा की जाती है कि बजट निधि के मुख्य प्रशासक आंतरिक वित्तीय नियंत्रण (बाद में रिपोर्ट के रूप में संदर्भित) के परिणामों पर रिपोर्टिंग के लिए एक प्रक्रिया स्थापित करें।

48. रिपोर्ट फॉर्म में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) के डेटा और इन पद्धति संबंधी सिफारिशों के अनुसार इसे पूरा करने की सिफारिशों के आधार पर तैयार की गई है।

49. रिपोर्ट इन पद्धति संबंधी अनुशंसाओं के परिशिष्ट 5 के अनुसार प्रपत्र में संलग्न है, जिसमें शामिल हैं:

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के दौरान पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों को खत्म करने के लिए किए गए उपायों और (या) प्रस्तावित का विवरण, रिपोर्टिंग अवधि में उनकी घटना के कारण;

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण करने वाले अधिकारियों की संख्या, उनकी योग्यता में सुधार के लिए किए गए उपायों की जानकारी;

उल्लंघनों और कमियों को दूर करने के उपायों के कार्यान्वयन की प्रगति, उनकी घटना के कारणों के साथ-साथ आंतरिक राज्य (नगरपालिका) वित्तीय नियंत्रण निकाय, कानून प्रवर्तन एजेंसियों को भेजी गई सामग्रियों के कार्यान्वयन की प्रगति के बारे में जानकारी।

परिशिष्ट 1
को
आंतरिक के कार्यान्वयन पर
वित्तीय नियंत्रण

स्क्रॉल
संचालन (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ तैयार करने की कार्रवाई)

			कोड्स
№_____________
"___"_________ 20__ के अनुसार		तारीख
बजट निधि के मुख्य प्रशासक का नाम		ईसा पूर्व पर अध्याय
बजट का नाम		OKTMO के अनुसार
आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार संरचनात्मक इकाई का नाम
I. ________________________________ (आंतरिक बजट प्रक्रिया का नाम)

प्रक्रिया	संचालन		बजट जोखिम	जोखिम मैट्रिक्स			VFK मानचित्र में शामिल करें
				संभाव्यता अनुमान		जोखिम का स्तर
				घटना की संभावना	नतीजे
1	2	3	4	5	6	7	8	9

प्रक्रिया	संचालन	ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी	बजट जोखिम	जोखिम मैट्रिक्स		जोखिम का स्तर	VFK मानचित्र में शामिल करें	नियंत्रण क्रियाओं के उपयोग के लिए सुझाव
				संभाव्यता अनुमान
				घटना की संभावना	नतीजे
1	2	3	4	5	6	7		8

संरचनात्मक प्रमुख _____________________ _____________ _______________________

1. सूची आंतरिक बजट प्रक्रिया के परिणाम को प्राप्त करने के उद्देश्य से अंतरसंबंधित (अनुक्रमिक) संचालन (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों को उत्पन्न करने के लिए कार्रवाई) के एक सेट के रूप में आंतरिक बजट प्रक्रिया प्रक्रिया के नाम को इंगित करती है (इसके बाद संदर्भित किया गया है) प्रक्रिया के रूप में)। प्रक्रियाओं की सूची को आंतरिक बजट प्रक्रिया के परिणाम के लिए जिम्मेदार विभाग के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है, जिसमें आंतरिक बजट प्रक्रिया की प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन में शामिल जिम्मेदार व्यक्तियों को निर्दिष्ट किया जाता है।

2. सूची में ऑपरेशन का नाम (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ तैयार करने की कार्रवाई) दर्शाया गया है। उदाहरण के लिए, सामाजिक सुरक्षा के लिए सामाजिक भुगतान और सार्वजनिक नियामक (सार्वजनिक) दायित्वों के संदर्भ में आबादी को अन्य भुगतानों के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करने और प्रस्तुत करने के लिए संचालन हैं:

एक राज्य निकाय (स्थानीय सरकारी निकाय), सरकारी संस्थानों और (या) अन्य राज्य निकायों (स्थानीय सरकारी निकायों) के अन्य संरचनात्मक प्रभागों से बजट आवंटन के इस औचित्य के लिए संकेतक बनाने और उनके विश्लेषण के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त करना;

निर्दिष्ट दस्तावेज़ में जानकारी भरना और संबंधित बजट के वित्तीय प्राधिकरण को जमा करना।

3. सूची में ऑपरेशन करने के लिए जिम्मेदार अधिकारी (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करने के लिए कार्रवाई) के बारे में जानकारी शामिल है, जिसमें उपनाम और आद्याक्षर और (या) उस पद का नाम शामिल है जिसे वह भर रहा है।

4. सूची सूची के कॉलम 3 में निर्दिष्ट ऑपरेशन से जुड़े बजटीय जोखिमों को इंगित करती है।

5. सूची "संभावना" मानदंड के अनुसार बजट जोखिम की घटना की संभावना के स्तर को इंगित करती है।

6. सूची "परिणाम" मानदंड के अनुसार बजट जोखिम की घटना के परिणामों के स्तर को इंगित करती है।

7. सूची आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशों के पैराग्राफ 31 के अनुसार गणना की गई बजट जोखिम के स्तर को इंगित करती है।

8. आंतरिक वित्तीय नियंत्रणों की सूची में "हां" शब्द दर्शाया गया है यदि ऑपरेशन आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड में शामिल है या अन्यथा "नहीं" शब्द इंगित करता है।

9. सूची नियंत्रण कार्यों के उपयोग के प्रस्तावों को दर्शाती है, जो आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र में शामिल संचालन के संबंध में उनकी विशेषताओं को दर्शाती है। उदाहरण के लिए, एक राज्य निकाय (स्थानीय सरकारी निकाय) के अन्य संरचनात्मक प्रभागों से आने वाली जानकारी के संबंध में, बजट आवंटन के इस औचित्य के लिए संकेतकों के गठन के लिए आवश्यक सरकारी संस्थान, क्षेत्राधिकार के स्तर द्वारा नियंत्रण के दौरान, इसमें निर्दिष्ट प्रासंगिक डेटा बजट कानून और आंतरिक मानकों (बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के कानूनी कार्य) द्वारा स्थापित आवश्यकताओं के अनुपालन के लिए जानकारी की जाँच की जाती है।

परिशिष्ट 2
को
आंतरिक के कार्यान्वयन पर
वित्तीय नियंत्रण

नमूना सूची
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र के निर्माण के लिए आवश्यक आंतरिक बजट प्रक्रियाओं की प्रक्रियाएँ

आंतरिक बजट प्रक्रिया का नाम	प्रक्रिया नाम	आंतरिक बजट प्रक्रिया प्रक्रिया के परिणाम के लिए जिम्मेदार विभाग	आंतरिक बजट प्रक्रिया प्रक्रिया के सह-निष्पादक
1	2	3	4
	सार्वजनिक नियामक (सार्वजनिक) दायित्वों के संदर्भ में सामाजिक सुरक्षा और आबादी को अन्य भुगतानों के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना (नागरिकों के पक्ष में वस्तुओं, कार्यों, सेवाओं के अधिग्रहण और प्रत्यायोजित शक्तियों के तहत सबवेंशन को छोड़कर)
	नागरिकों के पक्ष में वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के अधिग्रहण के लिए सार्वजनिक नियामक (सार्वजनिक) दायित्वों के संदर्भ में सामाजिक सुरक्षा और आबादी को अन्य भुगतानों के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	प्रत्यायोजित शक्तियों के कार्यान्वयन के लिए सबवेंशन के माध्यम से सामाजिक सुरक्षा और जनसंख्या को अन्य भुगतानों के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	वेतन निधि के लिए बजटीय आवंटन और राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधियों में बीमा योगदान के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
मसौदा बजट की तैयारी और विचार के लिए आवश्यक दस्तावेजों को वित्तीय प्राधिकरण (राज्य अतिरिक्त-बजटीय निधि का प्रबंधन निकाय) को तैयार करना और जमा करना, जिसमें व्यय दायित्वों के रजिस्टर और बजटीय आवंटन के औचित्य शामिल हैं।		बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजटीय निवेश के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना (राज्य (नगरपालिका) संपत्ति की पूंजी निर्माण परियोजनाओं में बजटीय निवेश के अपवाद के साथ या राज्य (नगरपालिका) के स्वामित्व में अचल संपत्ति वस्तुओं के अधिग्रहण के लिए)	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	राज्य (नगरपालिका) संपत्ति में पूंजी निवेश के सह-वित्तपोषण के लिए सब्सिडी के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की खरीद के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	अंतर-बजटीय हस्तांतरण के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना (राज्य (नगरपालिका) संपत्ति में पूंजी निवेश के सह-वित्तपोषण के लिए सब्सिडी के अपवाद के साथ, सामाजिक सुरक्षा और अन्य भुगतानों के संदर्भ में प्रत्यायोजित शक्तियों के प्रयोग के लिए छूट आबादी)	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
मसौदा बजट की तैयारी और विचार के लिए आवश्यक दस्तावेजों को वित्तीय प्राधिकरण (राज्य अतिरिक्त-बजटीय निधि का प्रबंधन निकाय) को तैयार करना और जमा करना, जिसमें व्यय दायित्वों के रजिस्टर और बजटीय आवंटन के औचित्य शामिल हैं।	राज्य (नगरपालिका) संस्थानों को सब्सिडी के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	राज्य निगमों, कंपनियों, एकात्मक उद्यमों को सब्सिडी के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	कानूनी संस्थाओं, व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों (राज्य (नगरपालिका) संस्थानों, राज्य निगमों, कंपनियों, एकात्मक उद्यमों को सब्सिडी के अपवाद के साथ) को सब्सिडी के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना।	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	कानूनी दावों के निष्पादन के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	करों और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	आरक्षित निधि के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
मसौदा बजट की तैयारी और विचार के लिए आवश्यक दस्तावेजों को वित्तीय प्राधिकरण (राज्य अतिरिक्त-बजटीय निधि का प्रबंधन निकाय) को तैयार करना और जमा करना, जिसमें व्यय दायित्वों के रजिस्टर और बजटीय आवंटन के औचित्य शामिल हैं।	व्यय दायित्वों का एक रजिस्टर बनाए रखना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट व्यय के वर्गीकरण कोड और (या) बजट निधि के मुख्य प्रबंधक की अतिरिक्त जरूरतों के लिए बजट आवंटन की मात्रा पर एक दस्तावेज़ के अनुसार बजट आवंटन के वितरण का गठन और दिशा	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट से धन के प्रावधान पर एक मसौदा नियामक कानूनी अधिनियम का गठन और निर्देशन (राज्य (नगरपालिका) संपत्ति में बजट निवेश की तैयारी और कार्यान्वयन पर मसौदा निर्णय)	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
बजट राजस्व, बजट व्यय और बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के लिए नकदी योजना तैयार करने और बनाए रखने के लिए आवश्यक दस्तावेजों को संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को तैयार करना और जमा करना	बजट राजस्व के लिए नकद योजना तैयार करने और बनाए रखने के लिए आवश्यक जानकारी तैयार करना और संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को जमा करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट व्यय के लिए नकद योजना तैयार करने और बनाए रखने के लिए आवश्यक जानकारी का संकलन और संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के लिए नकदी योजना तैयार करने और बनाए रखने के लिए आवश्यक जानकारी संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को तैयार करना और जमा करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक) की बजट सूची तैयार करना, अनुमोदन करना और उसका रखरखाव करना	बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक) की बजट सूची का गठन एवं अनुमोदन
	बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक) की बजट सूची बनाए रखना, जिसमें बजट सूची में परिवर्तन करना भी शामिल है	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
समेकित बजट सूची के निर्माण और रखरखाव के साथ-साथ बजट आवंटन और बजट दायित्वों की सीमाओं को बजट निधि के मुख्य प्रबंधकों को संप्रेषित (वितरित) करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों को तैयार करना और संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को भेजना।	बजट पर कानून (निर्णय) में संशोधन पर मसौदा कानून (निर्णय) में शामिल करने के लिए बजट आवंटन के वितरण में संशोधन के प्रस्तावों का गठन और प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	समेकित बजट अनुसूची और बजट दायित्वों की सीमा को बदलने के लिए प्रस्तावों का निर्माण और प्रस्तुतीकरण	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
अधीनस्थ प्रबंधकों और बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं के लिए बजट दायित्वों की सीमा लाना	व्यय अनुसूची का गठन और संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
	व्यय अनुसूचियों के रजिस्टर का गठन और संघीय राजकोष (वित्तीय प्राधिकरण) को प्रस्तुत करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
बजट अनुमानों का एक सेट तैयार करना, बजट अनुमानों को मंजूरी देना और बनाए रखना (बजट अनुमानों का सेट)	बजट अनुमानों का एक सेट तैयार करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
	बजट अनुमानों के एक सेट का अनुमोदन और रखरखाव	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
	बजट अनुमानों का अनुमोदन एवं रखरखाव	बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का अधिकृत प्रभाग
अधीनस्थ राज्य (नगरपालिका) संस्थानों के संबंध में राज्य (नगरपालिका) कार्यों का गठन और अनुमोदन	अधीनस्थ राज्य (नगरपालिका) संस्थाओं के संबंध में राज्य (नगरपालिका) कार्यों का गठन	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	अधीनस्थ राज्य (नगरपालिका) संस्थाओं के संबंध में राज्य (नगरपालिका) कार्यों का अनुमोदन	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का प्रमुख
यह सुनिश्चित करना कि अंतर-बजटीय सब्सिडी, सबवेंशन और अन्य अंतर-बजटीय हस्तांतरण के प्राप्तकर्ता जिनका एक निर्दिष्ट उद्देश्य है, साथ ही अन्य सब्सिडी और बजट निवेश प्रदान किए जाने पर स्थापित शर्तों, लक्ष्यों और प्रक्रियाओं का अनुपालन करते हैं।	संबंधित हस्तांतरण के लिए बजट से धन के प्रावधान (उनके उपयोग की प्रभावशीलता) की शर्तों के अनुपालन पर जानकारी का संग्रह और विश्लेषण	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट से धन के प्रावधान की शर्तों के अनुपालन पर जानकारी का विश्लेषण करने के लिए बजट उपकरणों के मुख्य प्रशासक के प्रमुख (उप प्रमुख) को परिणामों की प्रस्तुति	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट से धन के प्रावधान के लिए शर्तों के अनुपालन के विश्लेषण और सत्यापन के परिणामों के आधार पर बजट से धन के प्रावधान के लिए शर्तों को सुनिश्चित करने के लिए उपाय करना	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का प्रमुख (उप प्रमुख)।
बजट रिपोर्टिंग और समेकित बजट रिपोर्टिंग की तैयारी और प्रस्तुति	बजट रिपोर्टिंग
	बजट रिपोर्ट प्रस्तुत करना	लेखा इकाई का प्राधिकृत अधिकारी
	समेकित बजट रिपोर्टिंग की तैयारी	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	समेकित बजट विवरण की प्रस्तुति	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
गणना की शुद्धता पर संचय, लेखांकन और नियंत्रण, भुगतान की पूर्णता और समयबद्धता (बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों से प्राप्तियां), उन पर जुर्माना और जुर्माना (रूसी संघ के कानून के अनुसार किए गए संचालन को छोड़कर) करों और शुल्कों पर, सीमा शुल्क मामलों पर रूसी संघ का कानून)	मुख्य बजट राजस्व प्रशासक के अधीनस्थ बजट राजस्व प्रशासकों की सूची का गठन (अद्यतन) एवं अनुमोदन	बजट निधि के मुख्य प्रशासक का अधिकृत प्रभाग
	बजट की गणना की शुद्धता, भुगतान की पूर्णता और समयबद्धता (बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों की रसीदें) पर नियंत्रण
	बजट में अधिक भुगतान (एकत्रित) भुगतान की वापसी, दंड और जुर्माने के साथ-साथ ऐसे रिटर्न के असामयिक कार्यान्वयन के लिए ब्याज और अत्यधिक एकत्र की गई राशियों पर अर्जित ब्याज पर निर्णय लेना, और इसके लिए संघीय राजकोष निकाय को आदेश (संदेश) प्रस्तुत करना। वापस करना	बजट राजस्व का प्रशासक, बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों का प्रशासक
	अस्पष्ट राजस्व सहित बजट के भुगतान का स्पष्टीकरण	बजट राजस्व का प्रशासक, बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों का प्रशासक

परिशिष्ट 3
को
आंतरिक के कार्यान्वयन पर
वित्तीय नियंत्रण

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड*

I. मसौदा बजट की तैयारी और विचार के लिए आवश्यक दस्तावेजों को वित्तीय प्राधिकरण (राज्य अतिरिक्त-बजटीय निधि का प्रबंधन निकाय) को तैयार करना और प्रस्तुत करना, जिसमें व्यय दायित्वों के रजिस्टर और बजटीय आवंटन के औचित्य शामिल हैं।

प्रक्रिया	संचालन		ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी	ऑपरेशन की समय सीमा
	नाम	कोड				नियंत्रण रखने का तरीका	नियंत्रण क्रिया	नियंत्रण का प्रकार/विधि
1	2	3	4	5	6	7	8	9
राज्य संपत्ति की पूंजी निर्माण परियोजनाओं में या राज्य के स्वामित्व में अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए बजटीय निवेश के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	पूंजी निर्माण परियोजनाओं में बजट निवेश के प्रावधान की निगरानी करने वाली एक संरचनात्मक इकाई द्वारा बजट अनुरोध का गठन	01.001.01		बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करने के लिए अनुसूची के पैराग्राफ एक्स के अनुसार	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	आत्म - संयम	बजटीय आवंटन के लिए औचित्य बनाने की प्रक्रिया के प्रावधानों के साथ इसके संकेतकों के अनुपालन के लिए बजट अनुरोध की जाँच करना	दृश्य/ठोस
						अधीनता द्वारा नियंत्रण	प्राथमिक दस्तावेजों के डेटा के साथ बजट अनुरोध डेटा का मिलान, जिसके आधार पर बजट अनुरोध बनाया गया था; बजट अनुरोध को भरने की शुद्धता और पूर्णता की पुष्टि	दृश्य/ठोस
					बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करने के लिए जिम्मेदार इकाई के सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	आसन्न नियंत्रण	बजट आवेदन की पूर्णता की जाँच करना, निर्माण परियोजनाओं के लिए डिज़ाइन और अनुमान दस्तावेज़ीकरण की उपलब्धता, बजट वर्गीकरण कोड का सही अनुप्रयोग	दृश्य/ठोस
राज्य संपत्ति के पूंजी निर्माण परियोजना में या राज्य के स्वामित्व में अचल संपत्ति के अधिग्रहण के लिए बजटीय निवेश के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के लिए औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना	सूचना प्रणाली में राज्य संपत्ति (ओबीएएस) की पूंजी निर्माण परियोजनाओं में बजटीय निवेश के प्रावधान के लिए बजटीय आवंटन के औचित्य प्रपत्र को भरना	01.001.02	सलाहकार सिदोरोव आई.	बजटीय आवंटन के लिए औचित्य प्रस्तुत करने (अनुमोदन) की तारीख से एक कार्य दिवस पहले	सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	आत्म - संयम		मिश्रित/ठोस
					बजटीय आवंटन के औचित्य के गठन के लिए जिम्मेदार विभाग के प्रमुख पेत्रोव एस.ए.	अधीनता द्वारा नियंत्रण	बजटीय आवंटन के लिए औचित्य बनाने की प्रक्रिया के प्रावधानों के साथ ओबीएएस फॉर्म की पूर्णता और उसके संकेतकों के अनुपालन की जाँच करना	मिश्रित/ठोस
					ओबीएएस पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्ति की स्थिति, ए.एम. लावरोव	अधीनता द्वारा नियंत्रण	बजटीय आवंटन के लिए औचित्य बनाने की प्रक्रिया के बिंदुओं i-j के साथ इसके संकेतकों की पूर्णता और अनुपालन के लिए OBAS फॉर्म की पूर्णता की जाँच करना	दृश्य/चयनात्मक
वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की खरीद के लिए बजटीय आवंटन का औचित्य तैयार करना और प्रस्तुत करना**

द्वितीय. अधीनस्थ राज्य (नगरपालिका) संस्थानों के संबंध में राज्य (नगरपालिका) कार्यों का गठन और अनुमोदन

	अधीनस्थ संस्थानों को अनुरोधों का गठन और भेजना	02.001.01	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	सरकारी कार्यों के अनुमोदन की तिथि से 35 दिन पहले	मुख्य विशेषज्ञ - विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	आत्म - संयम	अनुरोध की सत्यता की जाँच करना	मिश्रित/ठोस
						अधीनता द्वारा नियंत्रण	अनुरोध की सत्यता की पुष्टि, राज्य कार्य बनाने के उद्देश्य से अनुरोधित जानकारी की पर्याप्तता	मिश्रित/ठोस
						अधीनता द्वारा नियंत्रण	राज्य कार्य बनाने के उद्देश्य से मांगी गई जानकारी की पर्याप्तता की पुष्टि	दृश्य/चयनात्मक
सरकारी कार्यों का गठन	सरकारी असाइनमेंट फॉर्म भरना	02.001.02	सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	सरकारी कार्यों के अनुमोदन से एक दिन पहले	सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	आत्म - संयम	राज्य कार्यों के गठन और उनके कार्यान्वयन के लिए वित्तीय सहायता को विनियमित करने वाले कानूनी कृत्यों के प्रावधानों के अनुसार राज्य कार्य के निष्पादन की जाँच करना	मिश्रित/ठोस
					विभागाध्यक्ष तिखोनोव टी.टी.	अधीनता द्वारा नियंत्रण	सब्सिडी की मात्रा निर्धारित करते समय मानकों, गुणांकों के सही अनुप्रयोग के लिए राज्य कार्य के निष्पादन की जाँच करना, सरकारी सेवाओं की स्थापित सूचियों का अनुपालन करना; राज्य असाइनमेंट के मसौदे में निर्दिष्ट डेटा का संस्थानों द्वारा उपलब्ध कराए गए डेटा के साथ मिलान	मिश्रित/ठोस
					विभाग के निदेशक पेत्रोव पी.पी.	अधीनता द्वारा नियंत्रण	राज्य असाइनमेंट के निष्पादन की पूर्णता और गुणवत्ता को दर्शाते हुए, स्थापित मानदंडों के अनुपालन के लिए राज्य असाइनमेंट के निष्पादन की जाँच करना	दृश्य/निरंतर

बीमार। बजट अनुमान और (या) बजट अनुमानों का एक सेट तैयार करना, अनुमोदन करना और बनाए रखना

		03.001.01	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	ड्राफ्ट बजट अनुमान की प्राप्ति की तारीख से एक कार्य दिवस के भीतर	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.		बजट अनुमान तैयार करने, अनुमोदन करने और बनाए रखने की प्रक्रिया पर जीआरबीएस कानूनी अधिनियम के प्रावधानों के साथ इसके संकेतकों और फॉर्म के अनुपालन के लिए मसौदा बजट अनुमान की जांच करना	मिश्रित/ठोस
					विभागाध्यक्ष पेत्रोव एस.ए.	अधीनता द्वारा नियंत्रण		मिश्रित/ठोस
					जीआरबीएस के उप प्रमुख ए.एम. लावरोव (हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्ति)	अधीनता द्वारा नियंत्रण	बजट अनुमान के मसौदे पर नकारात्मक निष्कर्ष के निष्पादन की जाँच करना या इसके गठन की शुद्धता की पुष्टि करना	मिश्रित/चयनात्मक
बजट अनुमानों का एक सेट तैयार करना और अनुमोदन करना	बजट अनुमानों के एक सेट का गठन	03.001.02	सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	बजट अनुमानों के सेट के अनुमोदन की तारीख से एक कार्य दिवस पहले	सलाहकार सिदोरोव आई.आई.	आत्म - संयम	बजट अनुमानों को तैयार करने, अनुमोदन करने और बनाए रखने की प्रक्रिया पर राज्य बजटीय निरीक्षणालय के कानूनी अधिनियम के प्रावधानों के साथ इसके संकेतकों और फॉर्म की पूर्णता और अनुपालन के लिए बजट अनुमानों के सेट के निष्पादन की जाँच करना	मिश्रित/ठोस
					विभागाध्यक्ष पेत्रोव एस.ए.	अधीनता द्वारा नियंत्रण	बजट अनुमानों को तैयार करने, अनुमोदन करने और बनाए रखने की प्रक्रिया पर जीआरबीएस के कानूनी अधिनियम के पैराग्राफ i-j के साथ इसके संकेतकों और फॉर्म की पूर्णता और अनुपालन के लिए बजट अनुमानों के सेट के निष्पादन की जाँच करना	मिश्रित/ठोस
बजट अनुमानों का एक सेट बनाए रखना**

चतुर्थ. बजट अनुमानों की तैयारी एवं निष्पादन

बजट प्रतिबद्धताएँ बनाना	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	क्षेत्राधिकार द्वारा नियंत्रण	नियमों के अनुसार दायित्वों को स्वीकार करने की समयबद्धता को दर्शाने वाले निगरानी संकेतकों की गणना और विश्लेषण	एक्स
नकद व्यय के लिए अनुरोधों का पंजीकरण	एक्स	एक्स	एक्स	एक्स	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	क्षेत्राधिकार द्वारा नियंत्रण	नियमों के अनुसार नकद व्यय की गुणवत्ता को दर्शाने वाले निगरानी संकेतकों की गणना और विश्लेषण	एक्स

मुख्य प्रशासक का प्रमुख (उप प्रमुख) ____________ _________ ______________________

(प्रशासक) बजट निधि (पद) (हस्ताक्षर) (हस्ताक्षर प्रतिलेख)

संरचनात्मक प्रमुख ____________ _________ ______________________

प्रभाग (स्थिति) (हस्ताक्षर) (हस्ताक्षर प्रतिलेख)

“____”_____________ 20__

______________________________

*आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड का यह रूप व्यक्तिगत संदर्भ में इसके पूरा होने के दृष्टिकोण को दर्शाता है

आंतरिक बजट प्रक्रियाएँ

**आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड इसी प्रकार भरे जाते हैं

सिफारिशों
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड भरने पर

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण (बाद में कार्ड के रूप में संदर्भित) भरते समय, निम्नलिखित जानकारी इंगित की जाती है।

1. मानचित्र आंतरिक बजट प्रक्रिया की प्रक्रिया का नाम दर्शाता है।

2. कार्ड ऑपरेशन का नाम (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ तैयार करने की कार्रवाई) इंगित करता है।

3. कार्ड प्रारूप में एक अद्वितीय लेनदेन कोड इंगित करता है: ए.बी.सी., जहां

ए - आंतरिक बजट प्रक्रिया की क्रम संख्या;

बी - संबंधित आंतरिक बजट प्रक्रिया की प्रक्रिया की क्रम संख्या;

बी - संबंधित प्रक्रिया के संचालन की अनुक्रम संख्या

प्रासंगिक आंतरिक बजट प्रक्रिया.

4. कार्ड में ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी के बारे में जानकारी होती है, जिसमें उपनाम और आद्याक्षर और (या) उस पद का नाम शामिल होता है जिसे वह भर रहा है।

5. कार्ड ऑपरेशन के समय और (या) आवृत्ति को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, दस्तावेज़ तैयार करने के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त होने की तारीख से एक व्यावसायिक दिन के बाद नहीं)।

6. कार्ड में नियंत्रण कार्य करने वाले अधिकारी के बारे में जानकारी होती है, जिसमें अंतिम नाम और प्रारंभिक अक्षर और (या) उस पद का नाम शामिल होता है जिसे वह भर रहा है।

7. कार्ड नियंत्रण विधियों में से एक "आत्म-नियंत्रण", "आसन्न नियंत्रण", "अधीनता के स्तर द्वारा नियंत्रण" या "क्षेत्राधिकार के स्तर द्वारा नियंत्रण" का संकेत देते हैं। उदाहरण के लिए, राज्य (नगरपालिका) की जरूरतों को पूरा करने के लिए वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की खरीद के लिए बजट दायित्वों पर सीमा के वितरण के संबंध में व्यय अनुसूची संकेतक बनाते समय, बजट अनुमानों के निष्पादन को सुनिश्चित करने के लिए, मुख्य प्रशासक की अधिकृत इकाई बजट निधि का मसौदा बजट अनुमान और (या) मसौदा योजनाएं प्राप्त होती हैं - राज्य (नगरपालिका) की जरूरतों को पूरा करने के लिए खरीद कार्यक्रम। निर्दिष्ट इकाई का अधिकारी मसौदा बजट अनुमान के निष्पादन की जाँच करके और (या) खरीद कार्यक्रम की जाँच करके क्षेत्राधिकार के स्तर पर नियंत्रण रखता है, फिर उल्लंघनों और कमियों की पहचान होने पर उन्हें समाप्त करने पर निष्कर्ष निकालता है। निष्कर्ष की तैयारी के संबंध में, निर्दिष्ट व्यक्ति आत्म-नियंत्रण का अभ्यास करता है, और निर्दिष्ट इकाई का प्रमुख अधीनता के स्तर के अनुसार नियंत्रण का अभ्यास करता है।

8. कार्ड कार्ड के कॉलम 2 में निर्दिष्ट ऑपरेशन के संबंध में लागू नियंत्रण क्रियाओं का नाम और विवरण दर्शाता है।

9. कार्ड निम्नलिखित प्रकार के नियंत्रणों में से एक को इंगित करता है - "दृश्य"; "ऑटो"; "मिश्रित", साथ ही नियंत्रण विधियाँ - "निरंतर" या "चयनात्मक"।

परिशिष्ट 4
को
आंतरिक के कार्यान्वयन पर
वित्तीय नियंत्रण

पत्रिका
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों के लिए लेखांकन

I. बजट अनुमान और (या) बजट अनुमानों का एक सेट तैयार करना, अनुमोदन और रखरखाव करना

तारीख	ऑपरेशन का नाम	नियंत्रण क्रिया कोड	ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी	नियंत्रण कार्रवाई करते अधिकारी	नियंत्रण क्रिया के लक्षण	कार्रवाई के परिणामों पर नियंत्रण रखें			उन्मूलन का चिह्न
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
05.06	बजट अनुमान के मसौदे की समीक्षा	03.001.01 60	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	मुख्य विशेषज्ञ-विशेषज्ञ इवानोव आई.आई.	अधिकार क्षेत्र के स्तर द्वारा नियंत्रण / बजट अनुमान तैयार करने, अनुमोदन करने और बनाए रखने की प्रक्रिया पर जीआरबीएस कानूनी अधिनियम के प्रावधानों के साथ इसके संकेतकों और प्रपत्र के अनुपालन के लिए बजट अनुमान के मसौदे की जांच करना / मिश्रित / निरंतर / तिथि से एक कार्य दिवस के भीतर बजट अनुमान के मसौदे की प्राप्ति	बीएसपी द्वारा प्रस्तुत बजट अनुमान दस्तावेज में गलत जानकारी भरना	दस्तावेज़ एक नए कर्मचारी द्वारा बनाया गया था, औपचारिक नियंत्रण मुख्य लेखाकार द्वारा किया गया था	दस्तावेज़ भरने पर कर्मचारी के लिए प्रशिक्षण आयोजित करें, Ch द्वारा कर्मचारी पर नियंत्रण मजबूत करें। मुनीम
द्वितीय. ____________________________________________________________ (आंतरिक बजट प्रक्रिया का नाम)
तारीख	ऑपरेशन का नाम	ऑपरेशन कोड	ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी	नियंत्रण कार्रवाई करते अधिकारी	नियंत्रण क्रिया के लक्षण	कार्रवाई के परिणामों पर नियंत्रण रखें	कमियों (उल्लंघन) के कारणों की जानकारी	कमियों (उल्लंघन) और उनकी घटना के कारणों को खत्म करने के लिए प्रस्तावित उपाय	उन्मूलन का चिह्न
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

इस जर्नल में क्रमांकित और लेस वाली ____________ शीटें हैं

संरचनात्मक प्रमुख _______________ ___________ ______________________

प्रभाग (स्थिति) (हस्ताक्षर) (हस्ताक्षर प्रतिलेख)

"___"_______________ 20__

सिफारिशों
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों को रिकॉर्ड करने के लिए लॉगबुक भरने पर

1. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों को रिकॉर्ड करने के लिए लॉगबुक (इसके बाद जर्नल के रूप में संदर्भित) में नियंत्रण कार्रवाई की तारीख का संकेत दिया जाएगा।

2. ऑपरेशन का नाम जर्नल में दर्शाया गया है।

3. जर्नल में एक अद्वितीय कोड प्रारूप में दर्शाया गया है: ए.बी.सी., जहां

ए.बी.सी - ऑपरेशन कोड।

4. जर्नल में ऑपरेशन के लिए जिम्मेदार अधिकारी के बारे में जानकारी होती है, जिसमें अंतिम नाम और प्रारंभिक अक्षर और (या) उस पद का नाम शामिल होता है जिसे वह भर रहा है।

5. जर्नल में नियंत्रण कार्य करने वाले अधिकारी के बारे में जानकारी होती है, जिसमें अंतिम नाम और आद्याक्षर और (या) उस पद का नाम शामिल होता है जिसे वह भर रहा है।

6. जर्नल नियंत्रण की विधि और नियंत्रण कार्रवाई के नाम को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, बजट अनुरोध के डेटा को प्राथमिक दस्तावेजों के डेटा के साथ समेटना, जिसके आधार पर नियंत्रण की विधि का उपयोग करके बजट अनुरोध बनाया गया था) अधीनता द्वारा)।

7. जर्नल नियंत्रण कार्रवाई के परिणामों को इंगित करता है - पहचानी गई कमियां और उल्लंघन।

8. जर्नल में कमियों (उल्लंघन) के घटित होने के कारणों के बारे में जानकारी होती है।

9. जर्नल कमियों (उल्लंघनों) को खत्म करने के लिए प्रस्तावित उपायों, उनके घटित होने के कारणों (उदाहरण के लिए, बजट राजस्व पूर्वानुमान उत्पन्न करने के संदर्भ में एप्लिकेशन सॉफ़्टवेयर में सुधार की आवश्यकता है) को इंगित करता है।

10. पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) को दूर करने के बाद जर्नल में एक निशान लगाया जाता है।

परिशिष्ट 5
को
आंतरिक के कार्यान्वयन पर
वित्तीय नियंत्रण

प्रतिवेदन
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर

नियंत्रण के तरीके	नियंत्रण क्रियाओं की संख्या	पहचानी गई कमियों की संख्या (उल्लंघन)	कमियों (उल्लंघन) को दूर करने के लिए प्रस्तावित उपायों की संख्या, उनके घटित होने के कारण, निष्कर्ष	उठाए गए कदमों की संख्या, निष्पादित निष्कर्ष
1	2	3	4	5
1. आत्मसंयम
2. आसन्न नियंत्रण
3. अधीनता द्वारा नियंत्रण
4. क्षेत्राधिकार द्वारा नियंत्रण
कुल

संरचनात्मक प्रमुख ___________ _________ _______________________

प्रभाग (स्थिति) (हस्ताक्षर) (हस्ताक्षर प्रतिलेख)

“__”__________ 20__

सिफारिशों
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट को पूरा करने पर

1. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट (बाद में रिपोर्ट के रूप में संदर्भित) प्रदर्शन किए गए नियंत्रण कार्यों की संख्या को इंगित करती है।

2. रिपोर्ट पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) की संख्या बताती है।

3. रिपोर्ट कमियों (उल्लंघनों) को दूर करने के लिए प्रस्तावित उपायों की संख्या, उनके घटित होने के कारणों और निष्कर्षों को इंगित करती है।

4. रिपोर्ट में उठाए गए कदमों और निष्पादित निष्कर्षों की संख्या बताई गई है।

व्याख्यात्मक नोट

			कोड
	पर _______	तारीख
मुख्य प्रबंधक, प्रबंधक,		ओकेपीओ के अनुसार
बजट निधि के प्राप्तकर्ता, मुख्य प्रशासक, बजट राजस्व प्रशासक, मुख्य प्रशासक, बजट घाटे के वित्तपोषण स्रोतों के प्रशासक		ईसा पूर्व पर अध्याय
बजट का नाम (सार्वजनिक कानूनी इकाई)		OKTMO के अनुसार
आवधिकता:
माप की इकाई:	रगड़ना।	ओकेईआई के अनुसार	383

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

संरचनात्मक प्रमुख ____________ _________ ________________________

प्रभाग (स्थिति) (हस्ताक्षर) (हस्ताक्षर प्रतिलेख)

“___”__________ 20__

दस्तावेज़ सिंहावलोकन

रूस के वित्त मंत्रालय ने बजटीय निधियों के मुख्य प्रबंधकों और मुख्य प्रशासकों (प्रशासकों) द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के आयोजन और संचालन के लिए एक समान दृष्टिकोण के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशें प्रस्तुत कीं।

लक्ष्य बजट तैयार करने और निष्पादित करने, बजट रिपोर्टिंग तैयार करने, बजट निधि के उपयोग की दक्षता और प्रभावशीलता बढ़ाने के लिए प्रक्रियाओं का अनुपालन करना है।

बजट जोखिमों का वर्गीकरण दिया गया है। आंतरिक बजट प्रक्रियाएं जिनके संबंध में वित्तीय नियंत्रण किया जाता है, सूचीबद्ध हैं। नियंत्रण के विषयों की पहचान कर ली गई है. नियंत्रण क्रियाओं को दृश्य, स्वचालित और मिश्रित में विभाजित किया गया है। इन्हें क्रियान्वित करने के तरीकों में निरंतर और चयनात्मक शामिल हैं। आत्म-नियंत्रण, अधीनता के स्तर से नियंत्रण, संबंधित नियंत्रण और क्षेत्राधिकार के स्तर से नियंत्रण किया जाता है।

बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का आंतरिक वित्तीय नियंत्रण आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड के अनुसार किया जाता है। ऐसे मानचित्रों की तैयारी, अनुमोदन और रखरखाव के लिए सिफारिशें प्रदान की जाती हैं।

मॉनिटरिंग की व्यवस्था तय कर दी गयी है.

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) के संकलन और रखरखाव के मुद्दों को विनियमित किया गया है।

इंटरनेट पर फेडरल ट्रेजरी वेबसाइट (www.roskazna.ru) में 2017 में संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय ऑडिट (इसके बाद रिपोर्ट के रूप में संदर्भित) के कार्यान्वयन के परिणामों पर एक रिपोर्ट शामिल है। लेख में हम उक्त रिपोर्ट में पहचानी गई मुख्य कमियों और उल्लंघनों पर नज़र डालेंगे।

संघीय राजकोष की शक्तियाँ।

कला के प्रावधानों के अनुसार. रूसी संघ के बजट संहिता के 160.2-1, बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) (उनके अधिकृत अधिकारी) आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करना आवश्यक है।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के नामित निकायों (व्यक्तियों) द्वारा कार्यान्वयन के नियम 17 मार्च 2014 संख्या 193 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित किए गए हैं "कार्यान्वयन के लिए नियमों के अनुमोदन पर" संघीय बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), संघीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) और नियमों के अनुच्छेद 1 में संशोधन पर संघीय जरूरतों को पूरा करने के लिए खरीद के क्षेत्र में विभागीय नियंत्रण का कार्यान्वयन, 10 फरवरी, 2014 नंबर 9 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित (इसके बाद - नियम संख्या 193)। इसके अलावा, आपको पद्धति संबंधी अनुशंसाओं द्वारा निर्देशित होना चाहिए
आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के लिए एएमआई,
रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 7 सितंबर 2016 संख्या 56 द्वारा अनुमोदित, और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशें रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 30 दिसंबर 2016 संख्या द्वारा अनुमोदित। 22.

आइए याद रखें कि, बजट संहिता के प्रावधानों के आधार पर, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण निम्नलिखित द्वारा किया जाना आवश्यक है:

• बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक);
• बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक);
• बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासक (प्रशासक)।

इस प्रकार, यदि कोई सरकारी निकाय बजट निधि का मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व का मुख्य प्रशासक (प्रशासक) या बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों का मुख्य प्रशासक (प्रशासक) नहीं है, तो उसे आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग नहीं करना चाहिए। बदले में, यदि कोई सार्वजनिक प्राधिकरण इन श्रेणियों में से एक से संबंधित है, तो वह स्वयं के संबंध में और अपने अधीनस्थ प्रबंधकों, प्रशासकों और बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं के संबंध में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण करने के लिए बाध्य है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोत (अलग से और किसी अन्य संरचनात्मक इकाई के हिस्से के रूप में) का अधिकृत प्रभाग है। आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा के विषय का एक अधिकारी उसके द्वारा किए गए कार्यों (आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करने की कार्रवाई) का अध्ययन नहीं कर सकता है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा रिपोर्ट का विषय सीधे और विशेष रूप से बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों को संदर्भित करता है।

इस प्रकार, आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा संरचनात्मक इकाइयों और (या) बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों, के साथ निहित अधिकृत अधिकारियों द्वारा की जानी चाहिए। आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने का अधिकार।

कला के भाग 4 के अनुसार. रूसी संघ के बजट संहिता के 157, संघीय खजाना मुख्य प्रशासकों द्वारा बजट निधि के कार्यान्वयन का विश्लेषण करता है जो कला के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट निकाय नहीं हैं। रूसी संघ के बजट संहिता के 265, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा। इस तरह के विश्लेषण को करने की प्रक्रिया संघीय राजकोष के आदेश दिनांक 23 जून, 2017 संख्या 6n द्वारा स्थापित की गई है "आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन का विश्लेषण करने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर" वित्तीय लेखा परीक्षा।"

इस विश्लेषण का उद्देश्य आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संगठन और कार्यान्वयन पर संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों को सिफारिशें तैयार करना और भेजना है। विश्लेषण कार्य:

• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन का मूल्यांकन;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन में कमियों की पहचान करना।

इसके बाद, हम संघीय राजकोष द्वारा किए गए उपरोक्त विश्लेषण के दौरान पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों पर विचार करेंगे। ध्यान दें कि विश्लेषण संघीय राजकोष सहित 95 मुख्य प्रशासकों के संबंध में किया गया था।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन में नुकसान.

पहली बात जिस पर रिपोर्ट ध्यान आकर्षित करती है वह यह है कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के विषयों की अभी भी पहचान की जा रही है जिनके पास आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को लागू करने की प्रक्रिया को विनियमित करने के लिए अनुमोदित कानूनी कार्य नहीं हैं। आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को व्यवस्थित करने के लिए, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के लिए एक प्रक्रिया विकसित और अनुमोदित की जानी चाहिए, जिसमें निम्नलिखित को नियंत्रित करने वाले प्रावधान शामिल हों:

• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्डों का गठन, अनुमोदन और अद्यतनीकरण (नियम संख्या 193 का खंड 15);
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (जर्नल्स) को बनाए रखना, रिकॉर्ड करना और संग्रहीत करना (नियम संख्या 193 का खंड 23)। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार अधिकारियों (पदों) की एक सूची स्थापित की जानी चाहिए;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट तैयार करना और प्रस्तुत करना।

नौकरी नियमों में अक्सर आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करने के अधिकार को परिभाषित करने वाले प्रावधानों का अभाव होता है। आइए याद रखें कि संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के प्रभागों के अधिकारी नियम संख्या 193 के खंड 4 में निर्दिष्ट आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संबंध में अपने आधिकारिक नियमों के अनुसार आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करते हैं।

इसके अलावा, रिपोर्ट आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को लागू करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाले मुख्य प्रशासकों के नियमों और नियम संख्या 193 के प्रावधानों के बीच असंगतता के मामलों को नोट करती है।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखते समय आवश्यकताओं के उल्लंघन पर भी ध्यान आकर्षित किया गया था। यह ध्यान दिया जाता है कि आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा लॉग का रखरखाव नहीं किया जाता है; निधि के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर जानकारी जमा करने की आवृत्ति स्थापित नहीं की गई है और इसका हस्तांतरण वास्तव में नहीं किया गया है (नियम संख्या 193 का खंड 24)।

मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के विश्लेषण के दौरान पहचाने गए मुख्य उल्लंघनों और कमियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण बनाए रखने की बजटीय शक्तियाँ पूरी नहीं होतीं;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण लागू करने की प्रक्रिया विकसित नहीं की गई है;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने, लेखांकन और भंडारण की प्रक्रिया स्थापित नहीं की गई है;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट करने की प्रक्रिया और इसे धन के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को जमा करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाला कोई कानूनी अधिनियम नहीं है;
• आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधि के मुख्य प्रशासक के सभी संरचनात्मक प्रभागों में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण नहीं किया जाता है;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार अधिकारियों की सूची स्थापित नहीं की गई है;
• आधिकारिक विनियमों में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करने की शक्तियों को परिभाषित करने वाले कोई प्रावधान नहीं हैं। आइए याद रखें कि मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के विभागों के सभी अधिकारियों के लिए ऐसी शक्तियां स्थापित की जानी चाहिए जो आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को व्यवस्थित और संचालित करते हैं;
• आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधियों के मुख्य प्रशासक के संरचनात्मक प्रभागों में संचालन (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करने के लिए कार्रवाई) की कोई सूची नहीं है;
• आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा लॉग का रखरखाव नहीं किया जाता है;
• लॉग में आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के दौरान पहचानी गई कमियों और उल्लंघनों के बारे में जानकारी नहीं है;
• लॉग में उल्लंघनों और कमियों के जोखिमों के कारणों के बारे में जानकारी नहीं है;
• लॉग में पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों को दूर करने के लिए प्रस्तावित उपायों के बारे में जानकारी नहीं है;
• लॉग को निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा स्थापित तरीके से दर्ज नहीं किया जाता है;
• लॉग भंडारण के क्रम का पालन नहीं किया जाता है;
• कोई स्वीकृत आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड नहीं हैं. आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड आंतरिक वित्तीय नियंत्रण करने के लिए एक प्रारंभिक दस्तावेज है, जिसमें आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के प्रत्येक विषय के लिए संचालन के लिए जिम्मेदार अधिकारी पर डेटा शामिल होता है (कार्य करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ उत्पन्न करने के लिए कार्रवाई) आंतरिक बजट प्रक्रिया), संचालन की आवृत्ति निष्पादन, आत्म-नियंत्रण के दौरान नियंत्रण कार्यों को करने वाले अधिकारी और (या) अधीनता के स्तर (क्षेत्राधिकार) के अनुसार नियंत्रण, साथ ही नियंत्रण कार्यों की आवृत्ति। आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के परिणामों के लिए जिम्मेदार इकाई को आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र तैयार करने का काम सौंपा गया है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के प्रमुख (उप प्रमुख) और (या) बजट निधि के प्राप्तकर्ता द्वारा अनुमोदित किए जाते हैं। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड की सामग्री के लिए आवश्यकताएँ नियम संख्या 193 के खंड 10 में दी गई हैं;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र अद्यतन नहीं है. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र इसके गठन और (या) अद्यतन के दौरान तैयार किया जाता है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड वर्ष में कम से कम एक बार अद्यतन (बनाए) जाते हैं। नियम संख्या 193 के खंड 14 के आधार पर, कार्ड अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले अपडेट किए जाते हैं, जब संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का प्रमुख (उप प्रमुख) इसमें बदलाव करने का निर्णय लेता है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड, बजट कानूनी संबंधों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कृत्यों में बदलाव की स्थिति में, आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को बदलने की आवश्यकता का निर्धारण करते हैं;
• नियंत्रण कार्यों की आवृत्ति, नियंत्रण के तरीकों और साधनों के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड द्वारा स्थापित आवश्यकताओं को पूरा नहीं किया जाता है;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों की जानकारी आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा या स्थापित आवृत्ति के उल्लंघन में धन के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को नहीं भेजी जाती है;
• आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्टिंग तैयार नहीं की गई है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन में नुकसान.

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के मामले में, संघीय खजाने के निरीक्षण के दौरान, उन मामलों की उपस्थिति पर ध्यान दिया जाता है जहां आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाले कोई विभागीय कानूनी कार्य नहीं होते हैं। आइए याद रखें कि, नियम संख्या 193 के खंड 28 के अनुसार, आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा संरचनात्मक इकाइयों और (या) अधिकृत अधिकारियों, संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के कर्मचारियों द्वारा की जानी चाहिए, जिनके पास अधिकार है। कार्यात्मक स्वतंत्रता के आधार पर ऐसा ऑडिट करें।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा अनुसूचित और अनिर्धारित लेखापरीक्षा के माध्यम से की जाती है। अनुसूचित लेखापरीक्षा वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना के अनुसार की जाती है, जिसे बजट निधि के मुख्य प्रशासक, बजट निधि के प्रशासक के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है। अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले ऑडिट योजना तैयार और अनुमोदित की जानी चाहिए।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के आयोजन की जिम्मेदारी बजट निधि के मुख्य प्रशासक, बजट निधि के प्रशासक की होती है।

आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा आयोजित करने के लिए, बजट निधि के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक) के प्रमुख निम्नलिखित क्रियाएं सुनिश्चित करते हैं:

• आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय बनाने के लिए इसकी संगठनात्मक संरचना को समायोजित करना;
• बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के कानूनी अधिनियम द्वारा आंतरिक वित्तीय ऑडिट के आयोजन और कार्यान्वयन के लिए शक्तियों और जिम्मेदारियों के वितरण को सुरक्षित करना, आंतरिक वित्तीय ऑडिट करने वाले कर्मचारियों के लिए कार्य नियमों और निर्देशों को विकसित करना और अनुमोदित करना;
• आंतरिक वित्तीय ऑडिट आयोजित करने और संचालित करने वाले कर्मचारियों के कर्तव्यों को पूरा करने के लिए आवश्यक पेशेवर ज्ञान और कौशल के लिए योग्यता आवश्यकताओं के नौकरी नियमों में शामिल करना।

ध्यान दें कि स्वतंत्रता के सिद्धांत को सुनिश्चित करने के लिए, ऑडिट का आयोजन और संचालन उन अधिकारियों द्वारा किया जाना चाहिए जो (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2016 संख्या 2-11-07/6892):

• वर्तमान अवधि में लेखापरीक्षित इकाई की लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संगठन और कार्यान्वयन में भाग न लें;
• लेखापरीक्षित अवधि और लेखापरीक्षित अवधि से पहले के वर्ष के दौरान लेखापरीक्षित इकाई की लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संगठन और कार्यान्वयन में भाग नहीं लिया;
• बजटीय निधियों के मुख्य प्रशासक, बजटीय निधियों के प्रशासक जो लेखापरीक्षित आंतरिक बजटीय प्रक्रियाओं को व्यवस्थित और कार्यान्वित करते हैं, के प्रमुख और अन्य अधिकारियों के साथ कोई संबंध या संबंध नहीं है;
• हितों का कोई अन्य टकराव न हो जो ऑडिट के दौरान निष्पक्ष और निष्पक्ष रूप से जिम्मेदारियों को निभाने की क्षमता के लिए खतरा पैदा करता हो।

संघीय राजकोष नोट करता है: कुछ मुख्य प्रशासक गलती से मानते हैं कि आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा का उनका विषय कार्यात्मक स्वतंत्रता की शर्त का अनुपालन न करने के बावजूद कार्यात्मक रूप से स्वतंत्र है - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को व्यवस्थित करने और पूरा करने वाले अधिकारियों की अवज्ञा।

मुख्य प्रशासक को निम्नलिखित स्थापित करने वाले विनियमों को मंजूरी देनी होगी:

• ऑडिट करने की समय सीमा, उनके निलंबन का आधार, साथ ही उनका विस्तार (नियम संख्या 193 का खंड 50);
• ऑडिट रिपोर्ट का गठन, निर्देश और विचार का समय (नियम संख्या 193 का खंड 52);
• ऑडिट के परिणामों पर एक रिपोर्ट तैयार करने और प्रस्तुत करने की प्रक्रिया और आंतरिक वित्तीय ऑडिट के परिणामों पर वार्षिक रिपोर्टिंग (नियम संख्या 193 का खंड 57)।

मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन के विश्लेषण के दौरान पहचाने गए मुख्य उल्लंघनों और कमियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने की बजटीय शक्तियां पूरी नहीं हुई हैं;
• वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना को तैयार करने, बनाए रखने और अनुमोदित करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाला एक कानूनी अधिनियम अनुमोदित नहीं किया गया है (नियम संख्या 193 का खंड 31);
• कोई स्वीकृत आंतरिक वित्तीय ऑडिट योजना नहीं है (नियम संख्या 193 का खंड 31), और अनुमोदित योजना में प्रत्येक ऑडिट (ऑडिट का विषय, ऑडिट की वस्तुओं पर डेटा, ऑडिट का समय और) के बारे में जानकारी शामिल नहीं है। जिम्मेदार व्यक्ति)। कृपया ध्यान दें कि वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना को अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले अनुमोदित किया जाना चाहिए;
• आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के विषय की कार्यात्मक स्वतंत्रता सुनिश्चित नहीं की गई है;
• संगठन में आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के विषय की गैर-भागीदारी और लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं का कार्यान्वयन सुनिश्चित नहीं किया जाता है;
• आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधियों के मुख्य प्रशासक की संरचनात्मक इकाइयों के साथ-साथ बजट निधियों के अधीनस्थ प्रशासकों (नियम संख्या 193 के खंड 30) के संबंध में आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा नहीं की जाती है;
• आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा स्थापित आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के परिणामों पर रिपोर्ट तैयार करने और प्रस्तुत करने की प्रक्रिया का अनुपालन नहीं करता है (नियम संख्या 193 के खंड 55 - 57)। इस रिपोर्टिंग में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण की विश्वसनीयता (प्रभावशीलता) के साथ-साथ बजट निधि के मुख्य प्रशासक की समेकित बजट रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता के बारे में निष्कर्ष की पुष्टि करने वाली जानकारी होनी चाहिए।

* * *

अंत में, हम एक बार फिर ध्यान दें कि आप फेडरल ट्रेजरी रिपोर्ट का पूर्ण संस्करण इंटरनेट पर इसकी आधिकारिक वेबसाइट पर पढ़ सकते हैं।

राज्य (नगरपालिका) संस्थानों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का ऑडिट और निरीक्षण, संख्या 8, 2018

ए गुसेव
पीएच.डी., पत्रिका के संपादक "राज्य (नगरपालिका) संस्थानों की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का लेखापरीक्षा और निरीक्षण"

इंटरनेट पर फेडरल ट्रेजरी वेबसाइट (www.roskazna.ru) में 2017 में संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय ऑडिट (इसके बाद रिपोर्ट के रूप में संदर्भित) के कार्यान्वयन के परिणामों पर एक रिपोर्ट शामिल है। लेख में हम उक्त रिपोर्ट में बताई गई मुख्य कमियों और उल्लंघनों पर नजर डालेंगे।

संघीय राजकोष की शक्तियाँ

कला के प्रावधानों के अनुसार. रूसी संघ के बजट संहिता के 160.2-1, बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) (उनके अधिकृत अधिकारी) आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करना आवश्यक है।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के नामित निकायों (व्यक्तियों) द्वारा कार्यान्वयन के नियम 17 मार्च 2014 संख्या 193 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा स्थापित किए गए हैं "कार्यान्वयन के लिए नियमों के अनुमोदन पर" संघीय बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), संघीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) और नियमों के अनुच्छेद 1 में संशोधन पर संघीय जरूरतों को पूरा करने के लिए खरीद के क्षेत्र में विभागीय नियंत्रण का कार्यान्वयन, 10 फरवरी, 2014 नंबर 89 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित (इसके बाद - नियम संख्या 193)। इसके अलावा, आपको आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के लिए पद्धतिगत सिफारिशों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए, जिसे रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 7 सितंबर 2016 संख्या 356 द्वारा अनुमोदित किया गया है, और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन के लिए पद्धतिगत सिफारिशों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए। रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 30 दिसंबर, 2016 संख्या 822 द्वारा अनुमोदित।

आइए याद रखें कि, बजट संहिता के प्रावधानों के आधार पर, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण निम्नलिखित द्वारा किया जाना आवश्यक है:

- बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक);

- बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक);

– बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासक (प्रशासक)।

इस प्रकार, यदि कोई सरकारी निकाय बजट निधि का मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व का मुख्य प्रशासक (प्रशासक) या बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों का मुख्य प्रशासक (प्रशासक) नहीं है, तो उसे आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग नहीं करना चाहिए। बदले में, यदि कोई सार्वजनिक प्राधिकरण इन श्रेणियों में से एक से संबंधित है, तो वह स्वयं के संबंध में और अपने अधीनस्थ प्रबंधकों, प्रशासकों और बजट निधि के प्राप्तकर्ताओं के संबंध में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण करने के लिए बाध्य है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोत (अलग से और किसी अन्य संरचनात्मक इकाई के हिस्से के रूप में) का अधिकृत प्रभाग है। आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा के विषय का एक अधिकारी उसके द्वारा किए गए कार्यों (आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करने की कार्रवाई) का अध्ययन नहीं कर सकता है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा रिपोर्ट का विषय सीधे और विशेष रूप से बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों को संदर्भित करता है।

इस प्रकार, आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा संरचनात्मक इकाइयों और (या) बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), संघीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों, के साथ निहित अधिकृत अधिकारियों द्वारा की जानी चाहिए। आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने का अधिकार।

कला के भाग 4 के अनुसार. रूसी संघ के बजट संहिता के 157, संघीय खजाना मुख्य प्रशासकों द्वारा बजट निधि के कार्यान्वयन का विश्लेषण करता है जो कला के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट निकाय नहीं हैं। रूसी संघ के बजट संहिता के 265, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा। इस तरह के विश्लेषण को करने की प्रक्रिया संघीय राजकोष के आदेश दिनांक 23 जून, 2017 संख्या 16n द्वारा स्थापित की गई है "आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन का विश्लेषण करने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर" वित्तीय लेखा परीक्षा।"

इस विश्लेषण का उद्देश्य आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संगठन और कार्यान्वयन पर संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों को सिफारिशें तैयार करना और भेजना है। विश्लेषण कार्य:

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन का मूल्यांकन;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासकों द्वारा कार्यान्वयन में कमियों की पहचान करना।

इसके बाद, हम संघीय राजकोष द्वारा किए गए उपरोक्त विश्लेषण के दौरान पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों पर विचार करेंगे। ध्यान दें कि विश्लेषण संघीय राजकोष सहित 95 मुख्य प्रशासकों के संबंध में किया गया था।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन में नुकसान

पहली बात जिस पर रिपोर्ट ध्यान आकर्षित करती है वह यह है कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के विषयों की अभी भी पहचान की जा रही है जिनके पास आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को लागू करने की प्रक्रिया को विनियमित करने के लिए अनुमोदित कानूनी कार्य नहीं हैं। आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को व्यवस्थित करने के लिए, आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के लिए एक प्रक्रिया विकसित और अनुमोदित की जानी चाहिए, जिसमें निम्नलिखित को नियंत्रित करने वाले प्रावधान शामिल हों:

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्डों का गठन, अनुमोदन और अद्यतनीकरण (नियम संख्या 193 का खंड 15);

– आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (जर्नल्स) को बनाए रखना, रिकॉर्ड करना और संग्रहीत करना (नियम संख्या 193 का खंड 23)। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार अधिकारियों (पदों) की एक सूची स्थापित की जानी चाहिए;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट तैयार करना और प्रस्तुत करना।

नौकरी नियमों में अक्सर आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करने के अधिकार को परिभाषित करने वाले प्रावधानों का अभाव होता है। आइए याद रखें कि संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के प्रभागों के अधिकारी नियम संख्या 193 के खंड 4 में निर्दिष्ट आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संबंध में अपने आधिकारिक नियमों के अनुसार आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करते हैं।

इसके अलावा, रिपोर्ट आंतरिक वित्तीय नियंत्रण को लागू करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाले मुख्य प्रशासकों के नियमों और नियम संख्या 193 के प्रावधानों के बीच असंगतता के मामलों को नोट करती है।

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखते समय आवश्यकताओं के उल्लंघन पर भी ध्यान आकर्षित किया गया था। यह ध्यान दिया जाता है कि आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा लॉग का रखरखाव नहीं किया जाता है; निधि के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर जानकारी जमा करने की आवृत्ति स्थापित नहीं की गई है और इसका हस्तांतरण वास्तव में नहीं किया गया है (नियम संख्या 193 का खंड 24)।

मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के विश्लेषण के दौरान पहचाने गए मुख्य उल्लंघनों और कमियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

– आंतरिक वित्तीय नियंत्रण बनाए रखने के लिए बजटीय शक्तियां पूरी नहीं होतीं;

– आंतरिक वित्तीय नियंत्रण लागू करने की प्रक्रिया विकसित नहीं की गई है;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने, लेखांकन और भंडारण की प्रक्रिया स्थापित नहीं की गई है;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्ट करने की प्रक्रिया और इसे धन के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को जमा करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाला कोई कानूनी अधिनियम नहीं है;

- आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधि के मुख्य प्रशासक की सभी संरचनात्मक इकाइयों में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण नहीं किया जाता है;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के रजिस्टरों (पत्रिकाओं) को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार अधिकारियों की सूची स्थापित नहीं की गई है;

- आधिकारिक विनियमों में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण का प्रयोग करने की शक्तियों को परिभाषित करने वाले कोई प्रावधान नहीं हैं। आइए याद रखें कि मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के विभागों के सभी अधिकारियों के लिए ऐसी शक्तियां स्थापित की जानी चाहिए जो आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को व्यवस्थित और संचालित करते हैं;

- आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधियों के मुख्य प्रशासक के संरचनात्मक प्रभागों में संचालन (आंतरिक बजट प्रक्रिया को पूरा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज तैयार करने के लिए कार्रवाई) की कोई सूची नहीं है;

- आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा लॉग का रखरखाव नहीं किया जाता है;

- लॉग में आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन के दौरान पहचानी गई कमियों और उल्लंघनों के बारे में जानकारी नहीं है;

- लॉग में उल्लंघनों और कमियों के जोखिमों के कारणों के बारे में जानकारी नहीं है;

- लॉग में पहचाने गए उल्लंघनों और कमियों को दूर करने के लिए प्रस्तावित उपायों के बारे में जानकारी नहीं है;

- लॉग को निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा स्थापित तरीके से दर्ज नहीं किया जाता है;

- लॉग भंडारण के क्रम का पालन नहीं किया जाता है;

- कोई अनुमोदित आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड नहीं हैं। आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड आंतरिक वित्तीय नियंत्रण करने के लिए एक प्रारंभिक दस्तावेज है, जिसमें आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के प्रत्येक विषय के लिए संचालन के लिए जिम्मेदार अधिकारी पर डेटा शामिल होता है (कार्य करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ उत्पन्न करने के लिए कार्रवाई) आंतरिक बजट प्रक्रिया), संचालन की आवृत्ति निष्पादन, आत्म-नियंत्रण के दौरान नियंत्रण कार्यों को करने वाले अधिकारी और (या) अधीनता के स्तर (क्षेत्राधिकार) के अनुसार नियंत्रण, साथ ही नियंत्रण कार्यों की आवृत्ति। आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के परिणामों के लिए जिम्मेदार इकाई को आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र तैयार करने का काम सौंपा गया है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के प्रमुख (उप प्रमुख) और (या) बजट निधि के प्राप्तकर्ता द्वारा अनुमोदित किए जाते हैं। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड की सामग्री के लिए आवश्यकताएँ नियम संख्या 193 के खंड 10 में दी गई हैं;

-आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र अद्यतन नहीं है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण मानचित्र इसके गठन और (या) अद्यतन के दौरान तैयार किया जाता है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड वर्ष में कम से कम एक बार अद्यतन (बनाए) जाते हैं। नियम संख्या 193 के खंड 14 के आधार पर, कार्ड अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले अपडेट किए जाते हैं, जब संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के प्रमुख (उप प्रमुख) द्वारा परिवर्तन करने का निर्णय लिया जाता है। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्डों के लिए, बजट कानूनी संबंधों को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी कृत्यों में बदलाव की स्थिति में, आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को बदलने की आवश्यकता का निर्धारण करना;

- नियंत्रण कार्यों की आवृत्ति, नियंत्रण के तरीकों और साधनों के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण कार्ड द्वारा स्थापित आवश्यकताओं को पूरा नहीं किया जाता है;

- आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों की जानकारी आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार सभी संरचनात्मक इकाइयों द्वारा या स्थापित आवृत्ति के उल्लंघन में धन के मुख्य प्रशासक (या उसके डिप्टी) के प्रमुख को नहीं भेजी जाती है;

-आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के परिणामों पर रिपोर्टिंग तैयार नहीं की जाती है।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने में हानियाँ

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के मामले में, संघीय खजाने के निरीक्षण के दौरान, उन मामलों की उपस्थिति पर ध्यान दिया जाता है जहां आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाले कोई विभागीय कानूनी कार्य नहीं होते हैं। आइए याद रखें कि, नियम संख्या 193 के खंड 28 के अनुसार, एक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा संरचनात्मक इकाइयों और (या) अधिकृत अधिकारियों, संघीय बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के कर्मचारियों द्वारा की जानी चाहिए, जो प्राधिकरण में निहित हैं। कार्यात्मक स्वतंत्रता के आधार पर ऐसा ऑडिट करना।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा अनुसूचित और अनिर्धारित लेखापरीक्षा के माध्यम से की जाती है। अनुसूचित लेखापरीक्षा वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना के अनुसार की जाती है, जिसे बजट निधि के मुख्य प्रशासक, बजट निधि के प्रशासक के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाता है। अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले ऑडिट योजना तैयार और अनुमोदित की जानी चाहिए।

आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के आयोजन की जिम्मेदारी बजट निधि के मुख्य प्रशासक, बजट निधि के प्रशासक की होती है।

आइए याद रखें कि आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा आयोजित करने के लिए, बजट निधि के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक) के प्रमुख निम्नलिखित क्रियाएं सुनिश्चित करते हैं:

- आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय बनाने के लिए इसकी संगठनात्मक संरचना का समायोजन;

- बजट निधि के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) के कानूनी अधिनियम द्वारा आंतरिक वित्तीय ऑडिट के आयोजन और कार्यान्वयन के लिए शक्तियों और जिम्मेदारियों के वितरण को सुरक्षित करना, आंतरिक वित्तीय ऑडिट करने वाले कर्मचारियों के लिए कार्य नियमों और निर्देशों को विकसित करना और अनुमोदित करना;

- आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा आयोजित करने और संचालित करने वाले कर्मचारियों के कर्तव्यों को पूरा करने के लिए आवश्यक व्यावसायिक ज्ञान और कौशल के लिए योग्यता आवश्यकताओं के नौकरी नियमों में समावेश।

ध्यान दें कि स्वतंत्रता के सिद्धांत को सुनिश्चित करने के लिए, ऑडिट का आयोजन और संचालन उन अधिकारियों द्वारा किया जाना चाहिए जो (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 10 फरवरी, 2016 संख्या 02-11-07/6892):

- वर्तमान अवधि में लेखापरीक्षित इकाई की लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संगठन और कार्यान्वयन में भाग न लें;

- लेखापरीक्षित अवधि के दौरान और लेखापरीक्षित अवधि से पहले वर्ष के दौरान लेखापरीक्षित वस्तु के लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के संगठन और कार्यान्वयन में भाग नहीं लिया;

- बजटीय निधियों के मुख्य प्रशासक, बजटीय निधियों के प्रशासक, लेखापरीक्षित आंतरिक बजटीय प्रक्रियाओं का आयोजन और संचालन करने वाले प्रमुख और अन्य अधिकारियों के साथ कोई संबंध या संबंध नहीं है;

– हितों का कोई अन्य टकराव न हो जो ऑडिट के दौरान निष्पक्ष और निष्पक्ष रूप से जिम्मेदारियों को निभाने की क्षमता के लिए खतरा पैदा करता हो।

संघीय राजकोष नोट करता है: कुछ मुख्य प्रशासक गलती से मानते हैं कि आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा का उनका विषय कार्यात्मक स्वतंत्रता की शर्त का अनुपालन न करने के बावजूद कार्यात्मक रूप से स्वतंत्र है - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं को व्यवस्थित करने और पूरा करने वाले अधिकारियों की अवज्ञा।

मुख्य प्रशासक को निम्नलिखित स्थापित करने वाले विनियमों को मंजूरी देनी होगी:

- ऑडिट करने की समय सीमा, उनके निलंबन का आधार, साथ ही उनका विस्तार (नियम संख्या 193 का खंड 50);

- ऑडिट रिपोर्ट का गठन, निर्देश और विचार का समय (नियम संख्या 193 का खंड 52);

- ऑडिट के परिणामों पर एक रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया और आंतरिक वित्तीय ऑडिट के परिणामों पर वार्षिक रिपोर्टिंग (नियम संख्या 193 का खंड 57)।

मुख्य प्रशासकों द्वारा आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन के विश्लेषण के दौरान पहचाने गए मुख्य उल्लंघनों और कमियों में निम्नलिखित शामिल हैं:

– आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा करने की बजटीय शक्तियां पूरी नहीं हुई हैं;

- वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना को तैयार करने, बनाए रखने और अनुमोदित करने की प्रक्रिया स्थापित करने वाले कानूनी अधिनियम को मंजूरी नहीं दी गई है (नियम संख्या 193 का खंड 31);

- कोई अनुमोदित आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना नहीं है (नियम संख्या 193 का खंड 31), और अनुमोदित योजना में प्रत्येक लेखापरीक्षा (लेखापरीक्षा का विषय, लेखापरीक्षा की वस्तुओं पर डेटा, लेखापरीक्षा का समय) के संबंध में जानकारी शामिल नहीं है और जिम्मेदार व्यक्ति)। कृपया ध्यान दें कि वार्षिक आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा योजना को अगले वित्तीय वर्ष की शुरुआत से पहले अनुमोदित किया जाना चाहिए;

– आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के विषय की कार्यात्मक स्वतंत्रता सुनिश्चित नहीं की गई है;

- संगठन में आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के विषय की गैर-भागीदारी और लेखापरीक्षित आंतरिक बजट प्रक्रियाओं का कार्यान्वयन सुनिश्चित नहीं किया जाता है;

- आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार निधियों के मुख्य प्रशासक की संरचनात्मक इकाइयों के साथ-साथ बजट निधियों के अधीनस्थ प्रशासकों (नियम संख्या 193 के खंड 30) के संबंध में आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा नहीं की जाती है;

- आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विषय निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा स्थापित आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के परिणामों पर रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया का अनुपालन नहीं करता है (नियम संख्या 193 के खंड 55 - 57)। इस रिपोर्टिंग में आंतरिक वित्तीय नियंत्रण की विश्वसनीयता (प्रभावशीलता) के साथ-साथ बजट निधि के मुख्य प्रशासक की समेकित बजट रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता के बारे में निष्कर्ष की पुष्टि करने वाली जानकारी होनी चाहिए।

अंत में, हम एक बार फिर ध्यान दें कि आप फेडरल ट्रेजरी रिपोर्ट का पूर्ण संस्करण इंटरनेट पर इसकी आधिकारिक वेबसाइट पर पढ़ सकते हैं।

सूचना उत्पादों का वर्गीकरण

अध्याय 2. सूचना उत्पादों का वर्गीकरण

अनुच्छेद 6. सूचना उत्पादों का वर्गीकरण

बदलावों की जानकारी:

3. सूचना उत्पादों का वर्गीकरण इस संघीय कानून की आवश्यकताओं के अनुसार सूचना उत्पादों की निम्नलिखित श्रेणियों में किया जाता है:

1) छह वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद;

2) छह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद;

3) बारह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद;

4) सोलह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद;

5) बच्चों के लिए निषिद्ध सूचना उत्पाद (इस संघीय कानून के अनुच्छेद 5 के भाग 2 में प्रदान की गई जानकारी वाले सूचना उत्पाद)।

गारंटी:

मुख्य टेलीविजन कार्यक्रम के लिए आयु सीमा निर्धारित करने पर, टिकर संदेशों की सामग्री को ध्यान में रखते हुए, 22 जनवरी, 2013 की रोसकोम्नाडज़ोर की जानकारी देखें।

बदलावों की जानकारी:

4. बुनियादी सामान्य शिक्षा कार्यक्रमों, माध्यमिक व्यावसायिक शिक्षा के शैक्षिक कार्यक्रमों, अतिरिक्त सामान्य शिक्षा कार्यक्रमों के कार्यान्वयन में शैक्षिक गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठनों में बच्चों को पढ़ाने और पालने के लिए इच्छित और (या) उपयोग किए जाने वाले सूचना उत्पादों का वर्गीकरण इसके अनुसार किया जाता है। संघीय कानून और शिक्षा पर विधान.

बदलावों की जानकारी:

5. फिल्मों का वर्गीकरण इस संघीय कानून की आवश्यकताओं और सिनेमैटोग्राफी के राज्य समर्थन पर रूसी संघ के कानून के अनुसार किया जाता है।

बदलावों की जानकारी:

6. सूचना उत्पादों के वर्गीकरण के परिणामस्वरूप प्राप्त जानकारी उसके निर्माता या वितरक द्वारा सूचना उत्पादों के लिए संलग्न दस्तावेजों में इंगित की जाती है और उस पर सूचना उत्पाद चिह्न लगाने और रूसी संघ के क्षेत्र में इसके संचलन का आधार है।

अनुच्छेद 7. छह वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद

छह वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पादों में ऐसे सूचना उत्पाद शामिल हो सकते हैं जिनमें ऐसी जानकारी होती है जो बच्चों के स्वास्थ्य और (या) विकास को नुकसान नहीं पहुंचाती है (जिसमें इसकी शैली और (या) कथानक द्वारा उचित एपिसोडिक गैर-प्राकृतिक छवियों वाले सूचना उत्पाद शामिल हैं) शारीरिक और (या) मानसिक हिंसा का वर्णन (यौन हिंसा के अपवाद के साथ), बुराई पर अच्छाई की जीत और हिंसा के शिकार व्यक्ति के लिए करुणा की अभिव्यक्ति और (या) हिंसा की निंदा के अधीन)।

अनुच्छेद 8. छह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद

छह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए संचलन की अनुमति वाले सूचना उत्पादों में अनुच्छेद 7 में प्रदान किए गए सूचना उत्पाद शामिल हो सकते हैं

1) मानव रोगों की अल्पकालिक और गैर-प्राकृतिक छवियां या विवरण (गंभीर बीमारियों को छोड़कर) और (या) उनके परिणाम ऐसे रूप में जो मानवीय गरिमा को ख़राब न करें;

2) किसी दुर्घटना, दुर्घटना, विपत्ति या अहिंसक मौत का गैर-प्रकृतिवादी चित्रण या वर्णन, उनके परिणामों को प्रदर्शित किए बिना, जो बच्चों में भय, भय या आतंक पैदा कर सकता है;

3) इन कार्यों और (या) अपराधों के एपिसोडिक चित्रण या विवरण जो असामाजिक कार्यों और (या) अपराधों को प्रोत्साहित नहीं करते हैं, बशर्ते कि उनकी स्वीकार्यता प्रमाणित या उचित न हो और उन्हें करने वाले व्यक्तियों के प्रति नकारात्मक, निंदनीय रवैया हो। व्यक्त किया.

अनुच्छेद 9. बारह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद

बारह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए संचलन के लिए अनुमत सूचना उत्पादों में इस संघीय कानून के अनुच्छेद 8 में प्रदान किए गए सूचना उत्पाद, साथ ही इसकी शैली और (या) कथानक द्वारा उचित सूचना उत्पाद शामिल हो सकते हैं:

1) जीवन लेने या चोट पहुंचाने की प्रक्रिया के प्राकृतिक प्रदर्शन के बिना क्रूरता और (या) हिंसा (यौन हिंसा को छोड़कर) का एपिसोडिक चित्रण या विवरण, बशर्ते कि पीड़ित के लिए करुणा व्यक्त की गई हो और (या) नकारात्मक, निंदनीय रवैया हो क्रूरता, हिंसा के प्रति (नागरिकों के अधिकारों और समाज या राज्य के कानूनी रूप से संरक्षित हितों की रक्षा के मामलों में इस्तेमाल की जाने वाली हिंसा को छोड़कर);

2) एक छवि या विवरण जो असामाजिक कार्यों (शराब और अल्कोहल युक्त उत्पादों, बीयर और इसके आधार पर बने पेय का सेवन, जुए में भागीदारी, आवारागर्दी या भीख मांगने सहित) को प्रोत्साहित नहीं करता है, कभी-कभी उल्लेख (प्रदर्शन के बिना) नशीली दवाओं, मनोदैहिक और (या) नशीले पदार्थों, तम्बाकू उत्पादों की, बशर्ते कि असामाजिक कार्यों की स्वीकार्यता प्रमाणित या उचित न हो, उनके प्रति एक नकारात्मक, निंदनीय रवैया व्यक्त किया जाता है और इन उत्पादों, दवाओं के सेवन के खतरे का संकेत दिया जाता है। पदार्थ, उत्पाद निहित है;

3) एक पुरुष और एक महिला के बीच यौन संबंधों की प्रासंगिक गैर-प्राकृतिक छवियां या विवरण जो सेक्स में रुचि का शोषण नहीं करते हैं और यौन प्रकृति के कार्यों की छवियों या विवरणों के अपवाद के साथ, रोमांचक या आक्रामक प्रकृति के नहीं हैं।

अनुच्छेद 10. सोलह वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए सूचना उत्पाद

सोलह वर्ष की आयु तक पहुँच चुके बच्चों के लिए संचलन के लिए अनुमत सूचना उत्पादों में इस संघीय कानून के अनुच्छेद 9 में प्रदान किए गए सूचना उत्पाद, साथ ही इसकी शैली और (या) कथानक द्वारा उचित सूचना उत्पाद शामिल हो सकते हैं:

1) किसी दुर्घटना, दुर्घटना, विपत्ति, बीमारी, मृत्यु की छवि या वर्णन, बिना उनके परिणामों के प्राकृतिक प्रदर्शन के, जो बच्चों में भय, भय या दहशत पैदा कर सकता है;

2) क्रूरता और (या) हिंसा (यौन हिंसा को छोड़कर) का चित्रण या वर्णन, जीवन लेने या चोट पहुंचाने की प्रक्रिया के प्राकृतिक प्रदर्शन के बिना, बशर्ते कि पीड़ित के लिए करुणा और (या) क्रूरता के प्रति नकारात्मक, निंदनीय रवैया हो, हिंसा (हिंसा को छोड़कर) नागरिकों के अधिकारों की सुरक्षा और समाज या राज्य के कानूनी रूप से संरक्षित हितों के मामलों में व्यक्त की जाती है);

3) नशीली दवाओं या साइकोट्रॉपिक और (या) नशीले पदार्थों (उनके प्रदर्शन के बिना) के बारे में जानकारी, ऐसे मामलों के प्रदर्शन के साथ उनके उपभोग के खतरनाक परिणामों के बारे में, बशर्ते कि ऐसी दवाओं या पदार्थों के उपभोग के प्रति नकारात्मक या निंदनीय रवैया व्यक्त किया गया हो। और उनके उपभोग के खतरे का संकेत दिया गया है;

4) व्यक्तिगत अपशब्द और (या) अभिव्यक्तियाँ जो अश्लील भाषा से संबंधित नहीं हैं;

5) एक पुरुष और एक महिला के बीच यौन संबंधों की छवियां या विवरण जो सेक्स में रुचि का शोषण नहीं करते हैं और प्रकृति में आक्रामक नहीं हैं, यौन प्रकृति की छवियों या कार्यों के विवरण को छोड़कर।

ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण का मुख्य विभाग

आदेश

आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के कार्यान्वयन के विश्लेषण के लिए प्रक्रिया के अनुमोदन पर और

अनुच्छेद 157 के अनुच्छेद 4 के अनुसार, 11 दिसंबर 2013 एन 328-पी के ओम्स्क क्षेत्र की सरकार के निर्णय के अनुच्छेद 2 "आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा को लागू करने की प्रक्रिया के अनुमोदन पर", ताकि आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता में सुधार क्षेत्रीय बजट निधि के मुख्य प्रबंधकों (प्रबंधकों), क्षेत्रीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक), क्षेत्रीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासकों (प्रशासकों) द्वारा किया गया। जो रूसी संघ के बजट संहिता (इसके बाद - जीएबीएस) के अनुच्छेद 265 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट निकाय नहीं हैं, मैं आदेश देता हूं:

(ओम्स्क क्षेत्र के मुख्य वित्तीय नियंत्रण निदेशालय के दिनांक 03/03/2016 एन 6, दिनांक 12/13/2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)

1. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा (बाद में प्रक्रिया के रूप में संदर्भित) के कार्यान्वयन का विश्लेषण करने के लिए संलग्न प्रक्रिया को मंजूरी दें।

2. बहिष्कृत। - ओम्स्क क्षेत्र के मुख्य वित्तीय नियंत्रण निदेशालय का आदेश दिनांक 03/03/2016 एन 6।

3. ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय (बाद में मुख्य निदेशालय के रूप में संदर्भित) के संरचनात्मक प्रभाग राज्य बैंकिंग ब्यूरो ऑफ बिजनेस (बाद में इसे मुख्य निदेशालय के रूप में संदर्भित) द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा का विश्लेषण सुनिश्चित करते हैं। विश्लेषण) वर्ष के दौरान विधि का उपयोग करके संबंधित वर्ष के लिए मुख्य निदेशालय की नियंत्रण गतिविधियों की योजना के अनुसार राज्य बजटीय निरीक्षणालय के स्थान पर सर्वेक्षण दिनांक 13 नवंबर के ओम्स्क क्षेत्र की सरकार के डिक्री द्वारा निर्धारित तरीके से, 2013 एन 288-पी "बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण के लिए आंतरिक राज्य वित्तीय नियंत्रण निकाय, जो ओम्स्क क्षेत्र का एक कार्यकारी निकाय है, द्वारा शक्तियों के प्रयोग की प्रक्रिया के अनुमोदन पर"।

रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष के परिणामों के आधार पर मुख्य निदेशालय की गतिविधियों के संगठन के प्रबंधन की नियंत्रण गतिविधियों के विश्लेषण और लेखांकन विभाग को आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता को दर्शाने वाले संकेतकों का आकलन करके विश्लेषण सुनिश्चित करना चाहिए। स्टेट बैंक ऑफ लिथुआनिया द्वारा।

(खंड 3 यथासंशोधित)

4. मैं इस आदेश के निष्पादन पर नियंत्रण सुरक्षित रखता हूं।

आवेदन पत्र। आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के कार्यान्वयन का विश्लेषण करने की प्रक्रिया

मुख्य विभाग के प्रमुख
टी.एम.शुगुलबाएव

आवेदन
मुख्य निदेशालय के आदेश पर
वित्तीय नियंत्रण
ओम्स्क क्षेत्र
दिनांक 8 जुलाई 2015 एन 10

1. यह प्रक्रिया क्षेत्रीय बजट निधि के मुख्य प्रबंधकों (प्रबंधकों) द्वारा आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखा परीक्षा के कार्यान्वयन का विश्लेषण करने के लिए ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय (बाद में मुख्य निदेशालय के रूप में संदर्भित) की प्रक्रिया को परिभाषित करती है। , क्षेत्रीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक), मुख्य प्रशासक (प्रशासक) ) क्षेत्रीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोत जो रूसी संघ के बजट संहिता के अनुच्छेद 265 के अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट निकाय नहीं हैं (इसके बाद - जीएबीएस), क्षेत्रीय बजट की तैयारी और निष्पादन के लिए आंतरिक मानकों और प्रक्रियाओं के संबंध में, बजट लेखांकन बनाए रखना और बजट रिपोर्टिंग तैयार करना, रूसी संघ के बजट कानून के अनुसार स्थापित, बजट कानूनी संबंधों को विनियमित करने वाले अन्य नियामक कानूनी कार्य (बाद में संदर्भित) आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के रूप में), साथ ही उनके अधीनस्थ प्रबंधकों, क्षेत्रीय बजट निधि के प्राप्तकर्ता, क्षेत्रीय बजट राजस्व के प्रशासक और क्षेत्रीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के प्रशासकों पर विभागीय वित्तीय नियंत्रण (इसके बाद - बजट निधि के अधीनस्थ प्राप्तकर्ता) .

(खंड 1, ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के दिनांक 13 दिसंबर, 2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)

2. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा (बाद में विश्लेषण के रूप में संदर्भित) के कार्यान्वयन का विश्लेषण एसएबीएस (बाद में संदर्भित) द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता को दर्शाने वाले संकेतकों की सूची के अनुसार किया जाता है। संकेतक के रूप में), आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के परिणामों पर वार्षिक रिपोर्ट के डेटा के साथ-साथ संकेतकों की गणना के लिए आवश्यक एसएबीएस से प्राप्त अन्य जानकारी और दस्तावेजों के आधार पर।

(जैसा कि ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)

3. वर्ष के अंत में, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 10 फरवरी से पहले राज्य वित्तीय प्रबंधन प्रणाली का विश्लेषण करने के लिए, परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार संकेतकों का आकलन करने के लिए मुख्य निदेशालय को जानकारी जमा करें। यह प्रक्रिया और आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के परिणामों पर एक व्याख्यात्मक नोट।

(खंड 3 ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के आदेश दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 द्वारा संशोधित)

4. विश्लेषण का परिणाम एसएबीएस के आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता का आकलन है (बाद में इसे मूल्यांकन के रूप में संदर्भित किया जाएगा)।

स्कोर सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:

री = ईआई / ईमैक्स x 100%,

कहाँ:

री - आई-वें एसएबीएस द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता का आकलन;

(जैसा कि ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)

ईआई - आई-वें जीएबीएस के संकेतकों का आकलन;

Emax संकेतकों की प्रयोज्यता के आधार पर i-th GABS के संकेतकों का अधिकतम संभव (सर्वोत्तम) अनुमान है।

अधिकतम री मान 100 प्रतिशत है।

5. i-th GABS के संकेतकों का मूल्यांकन सूत्र द्वारा निर्धारित किया जाता है:



कहाँ:

ईआई(पीजे) - आई-वें जीएबीएस के अनुसार जे-वें संकेतक का आकलन;

पी - जे संकेतकों की संख्या जिसके द्वारा मूल्यांकन किया जाता है।

6. संकेतकों की गणना और उनका मूल्यांकन इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 में परिभाषित पद्धति के अनुसार किया जाता है।

(खंड 6 ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के आदेश दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 द्वारा संशोधित)

1) पहले समूह में जीएबीएस शामिल है, जिसके बजट निधि के अधीनस्थ प्राप्तकर्ताओं की संख्या 1 से 10 तक है;

2) दूसरे समूह में जीएबीएस शामिल है, जिसके बजट निधि के अधीनस्थ प्राप्तकर्ताओं की संख्या 11 से 50 तक है;

3) तीसरे समूह में जीएबीएस शामिल है, जिसके बजट निधि के अधीनस्थ प्राप्तकर्ताओं की संख्या 51 से 80 तक है;

4) चौथे समूह में जीएबीएस शामिल हैं जिनके पास बजट निधि के अधीनस्थ प्राप्तकर्ता नहीं हैं।

8. प्रत्येक समूह के लिए मूल्यांकन परिणामों के आधार पर, प्राप्त मूल्यांकन मूल्यों के अनुसार अवरोही क्रम में एक GABS रेटिंग संकलित की जाती है।

9. मूल्यांकन परिणामों पर रिपोर्ट जीएबीएस के संदर्भ में मुख्य निदेशालय द्वारा तैयार की जाती है, इसमें मूल्यांकन के परिणामों की जानकारी के साथ-साथ संकेतकों के मूल्यों और आकलन का सारांश, प्रत्येक के लिए जीएबीएस रेटिंग (आरआई) शामिल है। समूह, कहाँ:

(जैसा कि ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)

1) 0 पर< Ri <= 50 процентов - низкая оценка;

2) 50 पर< Ri <= 90 процентов - средняя оценка;

3) 90 पर< Ri <= 100 процентов - высокая оценка.

10. मूल्यांकन के परिणामों पर रिपोर्ट के आधार पर, मुख्य निदेशालय की गतिविधियों के संगठन के प्रबंधन की नियंत्रण गतिविधियों के विश्लेषण और लेखांकन के लिए विभाग, प्रस्तावों को ध्यान में रखते हुए, मूल्यांकन के परिणामों पर एसएबीएस जानकारी भेजता है। एसएबीएस द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता में सुधार।

मूल्यांकन परिणामों पर रिपोर्ट इंटरनेट सूचना और दूरसंचार नेटवर्क पर मुख्य निदेशालय की आधिकारिक वेबसाइट पर पोस्ट की गई है।

(खंड 10 ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के आदेश दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 द्वारा संशोधित)

परिशिष्ट संख्या 1। बजट निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता को दर्शाने वाले संकेतकों का आकलन करने के लिए जानकारी<*>वर्ष के लिए

परिशिष्ट संख्या 1
विश्लेषण प्रक्रिया के लिए
आंतरिक का कार्यान्वयन
वित्तीय नियंत्रण और
आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा

(जैसा कि ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय के दिनांक 13 दिसंबर 2016 एन 24 के आदेश द्वारा संशोधित)
___________________________________________________________
(बजट निधि के मुख्य प्रबंधक (प्रबंधक), राजस्व के मुख्य प्रशासक (प्रशासक) का नाम
बजट, बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों का मुख्य प्रशासक (प्रशासक)

बजट निधि के मुख्य प्रशासक द्वारा किए गए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता को दर्शाने वाले संकेतकों का आकलन करने के लिए जानकारी<*>वर्ष के लिए

	नाम	इकाई	अर्थ
	बजट निधि के अधीनस्थ प्रबंधकों और प्राप्तकर्ताओं की संख्या, बजट राजस्व के अधीनस्थ प्रशासक और बजट घाटे के वित्तपोषण स्रोतों के प्रशासक (इसके बाद - बीडीएस), बजट निधि के मुख्य प्रबंधकों (प्रबंधकों), क्षेत्रीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक) द्वारा सत्यापित , रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष (ए1) के लिए घाटे के वित्तपोषण स्रोतों के क्षेत्रीय बजट (इसके बाद - जीएबीएस) के मुख्य प्रशासक (प्रशासक)
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में एसबीएसए के अधीन पीबीएस की कुल संख्या (बी1)
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष से पहले के वर्ष के लिए रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सार्वजनिक बजटीय सेवा के लिए राज्य बजटीय निरीक्षणालय द्वारा सत्यापित क्षेत्रीय बजट निधि की मात्रा (एआई)	हजार रूबल
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष (एजे) के लिए रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सार्वजनिक बजटीय सेवा के लिए राज्य बजटीय निरीक्षणालय द्वारा सत्यापित क्षेत्रीय बजट निधि की मात्रा	हजार रूबल
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष से पहले वर्ष में बीएसपी को आवंटित धनराशि की कुल राशि (द्वि)	हजार रूबल
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में पीबीएस को आवंटित धनराशि की कुल राशि (बीजे)	हजार रूबल
	क्षेत्रीय बजट निधि (ए3) के उपयोग में रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में विभागीय वित्तीय नियंत्रण के परिणामस्वरूप पहचाने गए उल्लंघन की मात्रा	हजार रूबल
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सत्यापित धनराशि की कुल मात्रा (बी3 = एआई + एजे)	हजार रूबल
	विभागीय वित्तीय नियंत्रण (ए4) के ढांचे के भीतर रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में क्षेत्रीय बजट में बहाल की गई धनराशि, रोके गए नुकसान और उल्लंघनों को समाप्त किया गया	हजार रूबल
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष के लिए विभागीय वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर नियोजित नियंत्रण गतिविधियों की संख्या (ए5)
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष के लिए विभागीय वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर की गई नियंत्रण गतिविधियों की संख्या (बी5)
	बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में पहचाने गए उल्लंघनों के बारे में जानकारी युक्त पीबीएस निरीक्षण सामग्रियों की संख्या, अधिकृत निकायों को अग्रेषित करने के अधीन (बी6)
	कानून के अनुसार बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में उल्लंघन को खत्म करने के उपाय करने के लिए अधिकृत निकायों (ओम्स्क क्षेत्र के वित्त मंत्रालय, ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय, अभियोजकों) को भेजे गए पीबीएस निरीक्षणों से सामग्री की संख्या ( ए6)
	आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा (ए10) के कार्यान्वयन पर एसएबीएस द्वारा विकसित और अनुमोदित कानूनी कृत्यों (विनियमों) की उपलब्धता
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं (बी10) की प्रक्रियाओं (संचालन) की अनुमोदित सूचियों (सूची) की उपलब्धता
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष (C10) के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के अनुमोदित मानचित्रों (कार्डों) की उपलब्धता
	रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष (D10) के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के विकसित और पूर्ण रजिस्टरों (जर्नलों) की उपलब्धता
	आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के भाग के रूप में की गई नियंत्रण गतिविधियों की संख्या (बी7)
	आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के भाग के रूप में पूर्ण नियंत्रण गतिविधियों की संख्या (ए7)
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन पर किए गए नियंत्रण कार्यों की संख्या (बी8)
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन पर नियंत्रण कार्यों के दौरान पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) की संख्या (ए8)
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन के दौरान आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के दौरान पहचाने गए सही उल्लंघनों की संख्या (ए9)

________________

<*> .

परिशिष्ट संख्या 2. आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा की गुणवत्ता को दर्शाने वाले संकेतकों की गणना और मूल्यांकन करने की पद्धति<*>

परिशिष्ट संख्या 2
विश्लेषण प्रक्रिया के लिए
आंतरिक का कार्यान्वयन
वित्तीय नियंत्रण और
आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा

	सूचक नाम	सूचक की गणना (पीजे)	संकेतक मूल्यांकन (ई(पीजे))
	बजट निधि के अधीनस्थ मुख्य प्रबंधकों (प्रबंधकों), क्षेत्रीय बजट राजस्व के मुख्य प्रशासकों (प्रशासक), क्षेत्रीय बजट घाटे के वित्तपोषण के स्रोतों के मुख्य प्रशासकों (प्रशासकों) (इसके बाद - जीएबीएस), बजट निधि के प्रबंधकों और प्राप्तकर्ताओं का हिस्सा, अधीनस्थ बजट राजस्व के प्रशासक और वित्त पोषण स्रोतों के प्रशासक बजट घाटा (बाद में बीडीपी के रूप में संदर्भित), जिसमें जीएबीएस ने नियंत्रण उपाय किए (पी1)<**>	पी1 = ए1/बी1 x 100%, जहां: ए1 - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष, इकाइयों के लिए एसएबीएस द्वारा निरीक्षण किए गए पीबीएस की संख्या; बी1 - पीबीएस, इकाइयों की कुल संख्या यदि पीबीएस की संख्या 10 इकाइयों से अधिक है, तो प्रत्येक 10 परीक्षण किए गए पीबीएस के लिए, पी1 मान में 5 प्रतिशत जोड़ा जाता है	ई(पी1) = 1 यदि: पी1 = 100, बी पर<= 10 для 1 группы ГАБС; Р1 >=50, 10 बजे< В <= 50 для 2 группы ГАБС; पी1 >= 30, समूह 3 जीएबीएस के लिए बी > 50 के साथ। जीएबीएस समूह 1 के लिए ई(पी1) = पी1/100; ई(पी1) = पी1/50, समूह 2 जीएबीएस के लिए; ई(पी1) = पी1/30, समूह 3 जीएबीएस के लिए
	संबंधित वर्ष के लिए पीबीएस द्वारा आवंटित धन की कुल राशि में पीबीएस से क्षेत्रीय बजट के सत्यापित धन की कुल मात्रा का हिस्सा (पी2)<**>	Р2 = (एआई / बीआई + एजे / बीजे) x 100%, जहां: एआई - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष से पहले के वर्ष के लिए रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सार्वजनिक बजटीय सेवा के लिए राज्य बजटीय निरीक्षणालय द्वारा सत्यापित क्षेत्रीय बजट निधि की मात्रा, हजार रूबल; द्वि - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष से पहले वर्ष में पीबीएस को आवंटित धनराशि की कुल राशि, हजार रूबल; एजे - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सार्वजनिक बजटीय सेवा के लिए राज्य बजटीय निरीक्षणालय द्वारा सत्यापित क्षेत्रीय बजट निधि की मात्रा, हजार रूबल; बीजे - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में पीबीएस को आवंटित धनराशि की कुल राशि, हजार रूबल	ई(पी2) = 1 यदि: समूह 1 जीएबीएस के लिए पी2 >= 100; समूह 2 जीएबीएस के लिए पी2 >= 50; समूह 3 जीएबीएस के लिए पी2 >=30
			जीएबीएस समूह 1 के लिए ई(पी2) = पी2/100; समूह 2 जीएबीएस के लिए ई(पी2) = पी2/50; समूह 3 जीएबीएस के लिए ई(पी2) = पी2/30
	निरीक्षण किए गए धन की कुल राशि में पाए गए उल्लंघनों की राशि का हिस्सा (पी3)<**>	पी3 = ए3/बी3 x 100%, जहां: ए3 - क्षेत्रीय बजट निधि, हजार रूबल का उपयोग करते समय विभागीय वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में पहचाने गए उल्लंघन की मात्रा; बी3 - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में सत्यापित धनराशि की कुल मात्रा, जहां बी3 = एआई + एजे, हजार रूबल	ई(पी3) = 1, यदि पी3>=2%; 0 यदि पी3< 2%
	पहचाने गए उल्लंघनों की कुल मात्रा में क्षेत्रीय बजट में बहाल धनराशि का हिस्सा, नुकसान को रोका गया और उल्लंघनों को समाप्त किया गया (P4)<**>	पी4 = ए4/ए3 x 100%, जहां: ए4 - विभागीय वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में क्षेत्रीय बजट में बहाल की गई धनराशि, रोके गए नुकसान और उल्लंघन को समाप्त किया गया, हजार रूबल; ए3 - क्षेत्रीय बजट निधि का उपयोग करते समय विभागीय वित्तीय नियंत्रण के ढांचे के भीतर रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष में पहचाने गए उल्लंघनों की मात्रा, हजार रूबल	0 यदि पी4< 10% ई(पी4) = 1 यदि 10%< Р4 <= 25% 1.5 यदि पी4 > 25%
	विभागीय वित्तीय नियंत्रण के लिए स्टेट बैंक ऑफ लिथुआनिया के नियंत्रण उपायों के कार्यान्वयन का गुणांक (P5)<**>	पी5 = ए5/बी5, जहां: A5 - विभागीय वित्तीय नियंत्रण, इकाइयों के ढांचे के भीतर नियोजित नियंत्रण गतिविधियों की संख्या; बी5 - विभागीय वित्तीय नियंत्रण, इकाइयों के ढांचे के भीतर की जाने वाली नियंत्रण गतिविधियों की संख्या	0.5 यदि पी5< 1 ई(पी5) = 1 यदि पी5 = 1 2 यदि पी5 > 1
	निरीक्षण परिणामों की कार्यान्वयन दर (P6)<**>	पी6 = ए6/बी6 x 100%, जहां: ए6 - बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में उल्लंघन को खत्म करने के उपाय करने के लिए अधिकृत निकायों (ओम्स्क क्षेत्र के वित्त मंत्रालय, ओम्स्क क्षेत्र के वित्तीय नियंत्रण के मुख्य निदेशालय, अभियोजकों) को भेजी गई सामग्रियों की संख्या। कानून, इकाइयाँ; बी6 - बजटीय कानूनी संबंधों के क्षेत्र में पहचाने गए उल्लंघनों के बारे में जानकारी युक्त निरीक्षण सामग्रियों की संख्या, अधिकृत निकायों, इकाइयों को अग्रेषित करने के अधीन	1 यदि पी6 = 100%; ई(पी6)= 0 यदि पी6< 100%
	आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा के लिए पूर्ण नियंत्रण उपायों का हिस्सा (पी7)	पी7 = ए7/बी7 x 100%, जहां: ए7 - आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा, इकाइयों के हिस्से के रूप में पूर्ण नियंत्रण उपायों की संख्या; बी7 - आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा, इकाइयों के हिस्से के रूप में की गई नियंत्रण गतिविधियों की संख्या	1 यदि पी7 = 100%; ई(पी7)= 0 यदि पी7< 100%
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन के दौरान आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के दौरान पहचाने गए उल्लंघनों का हिस्सा (P8)	पी8 = ए8/बी8 x 100%, जहां: ए8 - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं, इकाइयों के निष्पादन पर नियंत्रण कार्यों के दौरान पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) की संख्या; बी8 - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं, इकाइयों के निष्पादन पर किए गए नियंत्रण कार्यों की संख्या	1 यदि पी8<= 10%; ई(पी8)= 0 यदि P8 > 10%
	आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन के दौरान आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के दौरान पहचाने गए सही उल्लंघनों का हिस्सा (P9)	पी9 = ए9/ए8 x 100%, जहां: ए9 - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं, इकाइयों के निष्पादन के दौरान आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के दौरान पहचाने गए सही उल्लंघनों की संख्या; ए8 - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं, इकाइयों के निष्पादन पर नियंत्रण कार्यों के दौरान पहचानी गई कमियों (उल्लंघन) की संख्या	1, यदि P9 >= 90%; ई(पी9)= 0 यदि पी9< 90%
	आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा (पी10) के कार्यान्वयन पर एसएबीएस द्वारा विकसित और अनुमोदित कानूनी कृत्यों और दस्तावेजों की उपलब्धता	पी10 = ए10 + बी10 + सी10 + डी10, जहां: ए10 - आंतरिक वित्तीय नियंत्रण और आंतरिक वित्तीय लेखापरीक्षा, इकाइयों के कार्यान्वयन पर एसएबीएस द्वारा विकसित और अनुमोदित कानूनी कृत्यों (विनियमों) की उपस्थिति; बी10 - आंतरिक बजट प्रक्रियाओं, इकाइयों की प्रक्रियाओं (संचालन) की अनुमोदित सूचियों (सूची) की उपलब्धता; सी10 - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष, इकाइयों के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के अनुमोदित मानचित्रों (कार्ड) की उपलब्धता; डी10 - रिपोर्टिंग वित्तीय वर्ष, इकाइयों के लिए आंतरिक वित्तीय नियंत्रण के विकसित और पूर्ण रजिस्टरों (जर्नल्स) की उपलब्धता। इसके अलावा, अनुमोदित कानूनी कृत्यों और दस्तावेजों की उपस्थिति के मामले में, संकेतक का मान 1 के बराबर होता है, विकसित (अनुमोदित) कानूनी कृत्यों और दस्तावेजों की अनुपस्थिति में, संकेतक का मान 0 के बराबर होता है।	1 यदि पी10 = 4; ई(पी10)= 0 यदि P10< 4

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<*>5 अप्रैल 2013 के संघीय कानून एन 44-एफजेड के अनुसार माल, कार्यों और सेवाओं की खरीद के संबंध में किए गए नियंत्रण उपायों के अपवाद के साथ "माल, कार्यों, सेवाओं की खरीद के क्षेत्र में अनुबंध प्रणाली पर" राज्य और नगरपालिका की जरूरतों को पूरा करें";

<**>ये संकेतक जीएबीएस के चौथे समूह और आंतरिक बजट प्रक्रियाओं के निष्पादन से संबंधित नहीं हैं।