Ienākuma nodokļa avansi mīnus izdevumi. Kā aprēķināt avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Piemērojot vienkāršoto nodokļu režīmu, uzņēmumam avansa maksājumi jāveic katra pārskata perioda beigās.

Avansa maksājumu samaksas termiņi

Pienākums maksāt avansa maksājumus vienkāršotājiem rodas šādos periodos:

• 25. aprīlis – par pirmo ceturksni;
• 25. jūlijs – 6 mēneši;
• 25. oktobris – 9 mēnešos.

Par 12 mēnešiem papildus nodoklis tiek maksāts, ņemot vērā uzskaitītos avansus pa organizācijām līdz 31.martam, individuālajiem uzņēmējiem - līdz nākamā gada 30.aprīlim ieskaitot.

Ja darbība vienkāršotajā nodokļu sistēmā tiek pārtraukta, tad nodoklis jāsamaksā līdz darbības pārtraukšanas mēnesim sekojošā mēneša 25. datumam.

Ja tiek zaudētas tiesības uz īpašo režīmu, tad nodoklis pilnībā jāsamaksā līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko ceturksnim, kurā tika zaudēta iespēja piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Par nodokļa savlaicīgu nemaksāšanu pēc 12 mēnešiem tiek uzlikts naudas sods, kura apmēru regulē 122. pants. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Avansa maksājumu novēlota pārskaitīšana nav iemesls soda uzlikšanai, taču par kavētām dienām tiek iekasētas soda naudas.

Avansa maksājumi ar objektu “ienākumi”.

Gada laikā vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājs maksā vienotā nodokļa avansus. Vienkāršotājam šo maksājumu summas jāaprēķina neatkarīgi. Aprēķinam ņemti dati no Ienākumu un izdevumu grāmatiņas 1.sadaļas, kas uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršotu sistēmu, ir jāuztur.

Pārskaitāmais maksājums jāaprēķina, izmantojot šādu formulu:

Avansa maksājums = ienākumu summa * likme - summa, kas samazina maksājumu - avansi par iepriekšējiem gada periodiem.

Ienākumi tiek ņemti kopā no kārtējā gada janvāra:

• līdz martam ieskaitot par pirmo ceturksni;
• līdz jūnijam ieskaitot uz 6 mēnešiem;
• līdz oktobrim ieskaitot 9 mēnešus.

Vienkāršotā nodokļa likme šādam ar nodokli apliekamam objektam ir 6%. Krievijas subjektiem ir tiesības samazināt tā vērtību pēc saviem ieskatiem. Tāpēc uzņēmumiem katrā atsevišķā reģionā ir jāprecizē pašreizējā likme.

Vienkāršotie pilsoņi, kas maksā ienākuma nodokli, var samazināt maksājumu:

• Obligātās apdrošināšanas iemaksas darbiniekiem;
• Invaliditātes pabalstus maksā par pirmajām slimības atvaļinājuma dienām.

Samazinājums ietver uzņēmuma faktiski emitētās vai pārskaitītās summas. Piemēram, aprēķinot avansu pirmajam ceturksnim. aprīlī izmaksātie invaliditātes pabalsti netiek ņemti vērā, bet tie tiks ņemti vērā, aprēķinot avansa maksājumu par 6 mēnešiem.

Informācija par summām, kas var samazināt avansa apmēru pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, ir ņemta no Vienkāršotās grāmatvedības grāmatiņas 4. sadaļas.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteikts ierobežojums, kurā summu var samazināt - 50% no pārskata perioda ienākumiem.

Maksimālā iespējamā summa, ko var samazināt avansa maksājums= Pārskata perioda ienākumi * vienkāršotā nodokļa likme / 2

Summa, kas samazina par pārskaitījumu maksājamo nodokli, ir nodokļa atskaitījums.

No 2015. gada janvāra atskaitījumā var iekļaut arī tirdzniecības maksa, ja periodā tika veikta darbība, par kuru šī maksa noteikta.

Tādējādi, lai aprēķinātu vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu, jāveic šādas darbības:

1. Summējiet ienākumus, kas saņemti periodā, par kuru tiek veikts aprēķins;
2. Uzziniet pašreizējo nodokļu likmi jūsu reģionā;
3. Summējiet perioda izdevumus, kas var samazināt maksājumu;
4. Aprēķināt maksimālo iespējamo summu, par kādu var samazināt maksājumu, ņemot vērā saņemtos ienākumus;
5. Nosakiet precīzu summu, lai samazinātu maksājumu maksimālās summas ietvaros no 4. punkta;
6. Reiziniet 1. soļa ienākumu summu ar 2. soļa likmi;
7. No 6.punkta aprēķinātā nodokļa atņem 5.punkta atskaitījuma summu;
8. Ja aprēķins tiek veikts par 6 vai 9 mēnešiem, tad jāatskaita arī iepriekš samaksātie nodokļu avansi.
9. Iegūtā summa jāpārskaita uz attiecīgo KBK.

Par gadu nodokli aprēķina pēc tādas pašas formulas kā avansa maksājumi.

Aprēķinu piemērs

Uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un apliek ienākumus (likme – 6%).

Aprēķins pirmajam ceturksnim

Summa, lai samazinātu avansa pirmo ceturksni = 30 000 + 4 000 = 34 000 rubļu. (nepārsniedz maksimālo iespējamo summu, par kuru var samazināt maksājumu, kas vienāda ar 1 200 000 * 6% / 2 = 36 000 rubļu).

Avanss par pirmo ceturksni = 1 200 000 * 6% - 34 000 = 38 000 rub.

Aprēķins pusgadam:

Summa tiek samazināta par 6 mēnešiem. = 60 000 + 10 000 = 70 000 rubļu. (pārsniedz maksimālo summu, kas vienāda ar 2 000 000 * 6% / 2 = 60 000 rubļu, aprēķinos tiek ņemti vērā tikai 60 000).

Avanss uz 6 mēnešiem. = 2000000 * 6% - 60000 - 38000 = 22000 rub.

Aprēķins par 9 mēnešiem:

Summa, kas jāsamazina = 90 000 + 10 000 = 100 000 rub. (pārsniedz 2 500 000 * 6% / 2 = 75 000 rubļu, aprēķinā ņem vērā 75 000).

Avanss uz 9 mēnešiem. = 2500000 * 6% - 75000 - (38000 + 22000) = 15000 rub.

Aprēķins gadam:

Samazināmā summa = 120 000 + 10 000 = 130 000 rub. (pārsniedz 4 000 000 * 6% / 2 = 120 000 rubļu, mēs aprēķinām 120 000).

Nodoklis par gadu = 4 000 000 * 6% – 120 000 – (38 000 + 22 000 + 15 000) = 45 000 rubļu.

Avansa maksājumi “ienākumi-izdevumi”

Vienkāršotajiem iedzīvotājiem, kuri maksā nodokli par ienākumu un izdevumu starpību, trīs reizes gadā jāveic arī avansa maksājumi, un gada beigās jāsamaksā nepieciešamā nodokļa summa.

Aprēķina formula ir šāda:

Avansa maksājums = (ienākumi - izdevumi) * likme - avansa maksājumi par šī gada iepriekšējiem periodiem.

Ieņēmumu un izdevumu summa tiek ņemta kopējā formā no gada sākuma.

Maksimālā likme ir 15%, Krievu priekšmeti viņu likumi var samazināt šo vērtību.

Ja ieņēmumu un izdevumu summas ir vienādas, tad avansa maksājums iegūst nulles vērtību, un avanss nav jāpārskaita. Tāpat šāds pienākums nepastāvēs, ja izdevumi par periodu pārsniedz ienākumus par šo pašu laika periodu.

Gadam aprēķini jāveic šādā secībā:

1. Aprēķināt nodokli pēc formulas = (gada ienākumi – gada izdevumi – kārtējā periodā ņemti vērā zaudējumi no iepriekšējiem periodiem) * likme;
2. Aprēķināt minimālo nodokli = gada ienākumi * 1%;
3. Ja nodoklis no 1.punkta ir lielāks vai vienāds ar minimālo nodokli no 2.punkta, tad pārskaitāmā summa = nodoklis no 1.punkta – iepriekš izmaksātie avansi;
4. Ja nodoklis no 1.punkta ir mazāks nekā 2.punktā, tad pārskaitāmā summa = minimālais nodoklis no 2.punkta - iepriekš izmaksātie avansi.

Aprēķinu piemērs

Uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un apliek starpību starp ienākumiem un izdevumiem (15% likme).

Periods	Ienākumi kopš janvāra, rub.	Izdevumi kopš janvāra, berzēt.
1 kv.	120000	40000
6 mēneši	200000	90000
9 mēneši	250000	130000
gads	400000	250000

I ceturksnis:

Avanss = (120 000 – 40 000) * 15% = 12 000 rub.

Pusgads:

Avanss = (200 000 – 90 000) * 15% – 12 000 = 4500 rubļu.

9 mēneši:

Avanss = (250 000 – 130 000) * 15% – (12 000 + 4 500) = 1500 rubļu.

Nodoklis par gadu = (400 000 – 250 000) * 15% = 22 500 rubļu.

Minimālais nodoklis = 400 000 * 1% = 4000 rubļu.

Kopš nodokļa summas par 12 mēnešiem. pārsniedz minimālo summu, tad par gadu ir jāpiemaksā:

Nodoklis = 22500 – (12000 + 4500 + 1500) = 6000 rubļu.

Avansa maksājumi individuālajiem uzņēmējiem

Fiziskajai personai, kas veido individuālo uzņēmēju, izmantojot vienkāršoto sistēmu, ir jāmaksā arī avansa maksājumi, to pārskaitīšanas termiņi sakrīt ar juridiskai personai noteiktajiem - tā mēneša 25. datums, kas seko par pārskata periodu atzītajam periodam. Pamatojoties uz 12 mēnešu rezultātiem, papildus nodoklis tiek maksāts līdz nākamā gada 30.aprīlim ieskaitot.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas kārtība individuālajiem uzņēmējiem ir līdzīga iepriekš apskatītajai.

Attiecībā uz “ienākumu” objektu ir viena īpatnība. Uzņēmējam papildus iemaksām fondos par darbiniekiem ir jāveic arī medicīniskās un pensiju iemaksas par sevi. Apdrošināšanas iemaksu summa par sevi var tikt ņemta vērā, lai samazinātu nodokli (vai avansus par to).

Tas nozīmē, ka individuālais uzņēmējs ar ienākumu objektu var atņemt no nodokļa summas apdrošināšanas iemaksu izmaksas darbiniekiem un viņiem izmaksāto slimības atvaļinājumu, kā arī iemaksu summu par sevi (50% robežās no nodokļa summas par periodu ). Šis apgalvojums attiecas uz individuāliem uzņēmējiem ar personālu.

Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, nodoklis un avansi par to tiek samazināti par uzskaitītajiem apdrošināšanas atskaitījumiem sev pilnībā.

Iemaksu summa par sevi ietver atskaitījumus pensijai un veselības apdrošināšanai.

Pensiju fondam jāiemaksā 19 356,48 rubļi par 12 mēnešiem, ja ienākumi gadā pārsniedz 300 000 rubļu, tad šī summa palielinās par vienu% no pārsnieguma.

Obligātajā medicīniskās apdrošināšanas fondā uz 12 mēnešiem nepieciešams ieskaitīt 3796,85 rubļus.

Kopējā atskaitījuma summa, kas var samazināt vienkāršoto nodokļu sistēmu un avansus par to individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem, ir 23 153,33 rubļi. Norādītās vērtības atbilst 2016. gadam.

Ja šī iemaksa tiek veikta ceturkšņa maksājumos, tad, aprēķinot katru avansa maksājumu, tā tiek iekļauta atskaitījumā. Ja individuālais uzņēmējs šo iemaksu gada beigās pārskaita vienā apmērā, tad šī summa tiek iekļauta atskaitījumā tikai aprēķinot gada maksājamo nodokli.

Kad un kā tiek iemaksāti avansi valsts kasē, ja uzņēmums darbojas īpašā režīmā? Kādas ir avansa maksājuma kavējuma sekas?

Tas būtu jāzina ikvienam juridiska persona un individuālais uzņēmējs vienkāršotā veidā. Tāpēc apskatīsim, ko par to saka Nodokļu kodekss.

Izceļ

Kas ir vienkāršota sistēma un kādam nodokļu objektam būtu jādod priekšroka - nesaprotot šādu informāciju, vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana var nebūt tik rožaina, kā to iedomājās vadība.

Galu galā, nepareizi izvēloties objektu, maz ticams, ka varēsiet samazināt nodokļa summu.

Kas tas ir?

USN ir nodokļu sistēma ar vienkāršotu nodokļu un grāmatvedība. Strādājot šajā režīmā, uzņēmumiem ir iespēja apiet vairākus nodokļus (īpašuma, peļņas, iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN), un tikai maksāt vienotais nodoklis un apdrošināšanas prēmijas.

Pārejas iezīme - organizācijām ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no taksācijas perioda sākuma pēc paziņojuma iesniegšanas nodokļu iestāde.

Nodokļa objekta izvēle

Uzņēmumiem ir tiesības katru gadu mainīt nodokļa objektu, bet ne agrāk nekā sākums nākamajā taksācijas periodā. Gada vidū šāda iespēja nav pieejama.

Ir 2 nodokļu objekti:

Ja nodokļa maksātājs ir izvēlējies objektu “Ienākumi”, tad, aprēķinot nodokļa summu, izdevumi netiks ņemti vērā.

Bet vienoto nodokli var samazināt par apdrošināšanas iemaksu summu Sociālās apdrošināšanas fondā un Krievijas Federācijas Pensiju fondā (Nodokļu kodeksa 346.21. panta 3. punkts), pabalstu summu par uzticēto invaliditāti, kas pārskaitīta no uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja personīgie līdzekļi.

Maksimums – 50% no noteiktā nodokļa. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šim ar nodokli apliekamajam postenim nebūs iespējams samaksāt minimālo nodokli vai pārnest zaudējumus uz nākamajiem periodiem.

Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi”, tad, aprēķinot nodokļa bāzi, peļņa tiek samazināta par izdevumiem (ieskaitot iemaksas) saskaņā ar Regulas Nr. Nodokļu kodeksa 346.18 2.punkts.

Izdevumu saraksts, kurus var ņemt vērā, aprēķinot nodokļa summu, ir slēgts un ietverts Art. 346.16 Nodokļu kodekss. Tas ir, nodokļu maksātājs nevarēs ņemt vērā tās izmaksas, kuras nav sarakstā.

Ja gada beigās izrādīsies, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas apmērs ir mazāks par minimālo nodokli, tad uzņēmums minimālo nodokli (1% no peļņas) ieskaitīs valsts kasē.

Izdevumi var arī pārsniegt taksācijas periodā gūto peļņu. Tad vienkāršotājs varēs samazināt nodokļa bāzi par zaudējumu summu (Nodokļu kodeksa 346.18. panta 7. punkts). Zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem (10 gadu laikā).

Pagājušajā gadā radušos zaudējumus maksātājiem ir tiesības pārnest uz kārtējo taksācijas periodu. Bet, ja tas nav izdarīts, tiesības nodot saglabāsies turpmākos 9 gadus.

Gadījumā, ja zaudējumi tiek saņemti vairākos periodos, tie tiek pārskaitīti tādā secībā, kādā tie tika saņemti.

Ja uzņēmums reorganizācijas rezultātā nedarbojas, tiesību pārņēmējs samazina nodokļa bāzi zaudējumiem, kurus organizācija saņēma pirms reorganizācijas.

Ja uzņēmums strādā bez ienākumiem, tad labāk izvēlēties objektu “ienākumi mīnus izmaksas”. Citos gadījumos ir vērts veikt provizoriskus aprēķinus, kuru rezultāti noteiks visrentablāko objektu.

Par pareizā izvēle jums jāievēro šādas darbības:

Aprēķinot izdevumus un peļņu, nodokļa summa svārstās no 6 līdz 15%. Piemēram, ja izmaksas ir 30%, tad maksājamā nodokļa summa ir 10,5%, ja izmaksas ir 20% robežās, vienotā nodokļa summa būs vienāda ar 12% no peļņas.

Vai ar OSNO ir iespējams pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu gada vidū Lasi šeit?

Nodokļa summa objektam “Ienākumi” ir tikai 6%. Pareizi aprēķinot, uzņēmums varēs samazināt maksājamo nodokļu apjomu.

Normatīvais regulējums

Vienkāršotā nodokļu režīma pārejas un piemērošanas kārtība ir ietverta nodaļā. 26.2 NC. Vienotā nodokļa un avansa iemaksu aprēķināšana un samaksa tiek veikta saskaņā ar Art. 346.21 Nodokļu kodekss.

Neskatoties uz to, ka deklarācija par aizvadīto ceturksni nav jāiesniedz, avansa maksājumi tiek veikti. Līdzekļi jāpārskaita atbilstoši uzņēmuma atrašanās vietai vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietai.

Kā samaksāt avansa maksājumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas?

Vai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir jāuzkrāj avansa maksājumi? Ir skaidri noteikumi, kas jāievēro, izmaksājot avansus visiem uzņēmumiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. Kas jāzina vienkāršotājiem?

Maksājuma termiņš

Avansa maksājumi jāpārskaita nākamajā mēnesī pēc pārskata perioda beigām šādos periodos:

Ir vēl divi gadījumi, kad nodokļu summu pārskaitīšanai paredzēti īpaši termiņi:

Ja pēdējā avansa pārskaitīšanas diena ir nedēļas nogale vai brīvdiena, tad aprēķinātās summas jāsamaksā nākamajā darba dienā pēc nedēļas nogales.

Budžeta kvalifikācijas kods

Spēkā ir šādi budžeta klasifikācijas kodi:

Ceturkšņa maksājuma uzdevuma aizpildīšanas kārtība

Maksājuma veidlapā par avansa iemaksu pārskaitīšanu uzņēmumiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, jāatspoguļo šāda informācija:

1. Maksājumu bāze (TP – pārskaitījums kārtējā gadā).
2. Taksācijas periods (Q - ceturkšņa pārskaitījumi).
3. Pārskaitījuma veids (AB – avansa summas pārskaitījums).
4. Maksājuma mērķis (avansa maksājums uz noteiktu periodu (1.ceturksnis, seši mēneši utt.), kas tiek nosūtīts valsts budžetā saistībā ar organizācijas darbu vienkāršotā režīmā), ir vērts norādīt nodokļu objektu. .

Atbildība par nemaksāšanu (naudas sods)

Kādas sankcijas par vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa summu nemaksāšanu tiek piemērotas pārkāpējiem?

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 122. pantu, maksājuma kavējuma gadījumā no nodokļu maksātāja tiek iekasēta soda nauda. Soda aprēķins tiek noteikts saskaņā ar Art. 75 NK.

Tiek ņemta vērā nesamaksātā avansa maksājuma summa, kavēto dienu skaits un aktuālā refinansēšanas likme. Nokavējuma nauda tiek iekasēta katru dienu (arī brīvdienās un brīvdienās).

Dienu skaits, par kurām tiek aprēķināts līgumsods, tiek noteikts no nākamās dienas pēc avansa pārskaitīšanas termiņa beigām līdz summas pilnīgai atmaksai.

Dienā, kad tiek samaksāta avansa un soda nauda, ​​līgumsods netiks iekasēts (Nodokļu kodeksa 45. panta 3. punkts). Šādi noteikumi ir ietverti Art. 75 un 7. iedaļu prasībām, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Nodokļu federācijas 2012. gada 18. janvāra rīkojumu Nr. YAK-7-1/9.

Maksāja mazāk

Ja avansa maksājumi nav pilnībā samaksāti, tiek iekasēta soda nauda par nokavējuma naudu.

Sods nav jāmaksā, ja nokavējuma iemesls ir:

• pilnvarotās institūcijas lēmums par arestu uzņēmuma mantai;
• tiesas lēmums par pasākumu veikšanu, lai apturētu kustību uz uzņēmuma rēķina, arestētu nodokļu maksātāja finanses vai īpašumu.

Šajā gadījumā sods par lēmumu pieņemšanas laiku netiks iekasēts. Ja organizācija iesniedz pieteikumu atlikšanai, iemaksas plāna saņemšanai vai investīciju nodokļa atlaides saņemšanai, soda naudas uzkrāšana netiks apturēta (Nodokļu kodeksa 75. panta 3. punkts, 2. punkts).

Sods netiek uzkrāts, ja nokavējums radies tādēļ, ka uzņēmums vadījies pēc kontrolējošās aģentūras rakstiskiem paskaidrojumiem (Nodokļu kodeksa 75. panta 8. punkts).

Pārskaitītā summa ir lielāka (pārmaksa)

1. Ja uzņēmums taksācijas periodā veica avansa peļņas pārskaitījumus uz objektu “ienākumi” un summa gada beigās izrādījās lielāka par nodokļa atlikumu.
2. Ja taksācijas periodā pārskaitītā avansa maksājumu summa ir lielāka par gada nodokļa summu (piemēram, ar objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, ja gada beigās ir maza peļņa un daudz izdevumu ).
3. Ja maksājuma dokumentos ir pieļauta kļūda un tiek iekasēts lielāks avanss nekā nepieciešams.

Ja ir pārmaksa, par to ir vērts pārliecināties nodokļu iestādē. Lai to izdarītu, Inspekcijā tiek iesniegts iesniegums.

Ko darīt ar pašu pārmaksu?

Ja nav soda, no situācijas ir divas izejas:

Ja tiek piemērots līgumsods, nodokļu iestāde ieskaita nodokļa summu pārmaksu ar maksātāja parādu (Nodokļu kodeksa 78. panta 5. punkts).

Uz kuru kontu attiecināt (ziņojumi)

Tiek izmantota šāda elektroinstalācija:

Jautājumi, kas rodas

Vairāki jautājumi paliek atklāti. Sarežģījumi saistībā ar avansa maksājumiem visbiežāk rodas, saņemot zaudējumus un nosakot ienākumus, aprēķinot nodokli. Kādi precizējumi šajā jautājumā ir ietverti tiesību aktos?

Vai man ir jāmaksā avansa maksājums, ja rodas zaudējumi?

Vai ir jāaprēķina avansa summa un jāiemaksā budžetā, ja periods izrādās neizdevīgs?

Saskaņā ar Art. 346.18 Nodokļu kodekss, maksātāji, kuri strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi”, pārskaita minimālo nodokli, ja vienotā nodokļa summa ir mazāka par minimālo.

Video: vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumi

Tas ir, uzņēmumam ir jāmaksā minimālais nodoklis, ja taksācijas periodā ir radušies zaudējumi.

Ja neesat samaksājis avansu, nav jāuztraucas, jo šādas saistības neradīsies. Daži uzņēmumi joprojām pārskaita līdzekļus, lai gada beigās maksātu mazāk.

Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi” un tiek fiksēti zaudējumi, joprojām ir jāmaksā 6%. Rezultātus aprēķina reizi ceturksnī pēc uzkrāšanas principa taksācijas perioda sākumā.

Vai avanss tiek uzskatīts par ienākumu?

Nav vienprātības par to, vai avansa maksājumi ir apliekami ar nodokli. Nodokļu kodeksā tas nav minēts, un tāpēc rodas šāds viedoklis: avansa maksājums nav jāiekļauj peļņā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas nozīmē, ka nav vērts par to maksāt nodokli.

Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, par ienākumiem tiek uzskatīti:

• peļņa no preču/pakalpojumu pārdošanas un īpašuma tiesību;
• peļņa no pamatdarbības.

Avansa summas netiek uzskatītas par peļņu no pārdošanas. Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 249. pantā, pārdošanas ieņēmumi tiek noteikti, pamatojoties uz visiem ieņēmumiem, kas saistīti ar pārdoto preču vai tiesību uz īpašumu summu noteikšanu.

Saskaņā ar Art. 39 Nodokļu kodekss Preču pārdošana ir apmaksāta īpašumtiesību nodošana precēm, darbiem vai pakalpojumiem. Saņemot avansu, īpašumtiesību pāreja nenotiek.

Avansa maksājumi un peļņa, kas nav saistīta ar pamatdarbību, netiek ņemta vērā. Saskaņā ar Art. 41, peļņa - pabalsts ekonomiskais raksturs, kas ir izteikta skaidrā naudā vai natūrā, tiek izvērtēta.

Ja nodokļu maksātājs, kurš piemēro vienkāršoto nodokļu režīmu, saņem avansu, tad pabalsta nav. Tas izskaidrojams ar to, ka uzņēmums būs atbildīgs pret uzņēmumu, kas pārskaitījis avansa summu.

Ja prece pircējam netiek piegādāta, avansa maksājums ir jāpārskaita atpakaļ. Tas nozīmē, ka šajā gadījumā avansi netiek uzskatīti par peļņu. Attiecīgi nodokļi par tiem nav jāaprēķina un jāmaksā.

Inspektoriem ir cits viedoklis. Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi”, aprēķinā tiek ņemta vērā peļņa no pārdošanas, kā arī ar pamatdarbības ienākumi.

Peļņas saņemšanas datums ir diena, kad naudas līdzekļi nonāk kasē, tiek saņemts īpašums, darbs, pakalpojumi un parāds tiek atmaksāts. Apskatīsim Ch. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 25. pants.

Peļņā nevar tikt ņemti vērā īpašuma objekti, darbi, pakalpojumi, kurus no personas saņēmuši maksātāji, kuri peļņu un izmaksas nosaka pēc uzkrāšanas metodes, pirms samaksas par precēm/pakalpojumiem/darbiem.

Saskaņā ar Art. 39 Nodokļu kodeksa, preču faktiskās pārdošanas datumu var noteikt saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 346.17 1. punkts Krievijas Federācija.

Tas ir iemesls tam, ka avansi, kas saņemti par sūtījumiem no nodokļu maksātāja, tiek uzskatīti par ar nodokli apliekamu posteni tajā periodā, kurā tie tiek saņemti.

Vai ir nepieciešams veikt saņemto un izrakstīto rēķinu žurnālu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Lasīt šeit?

Vai iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek ņemts vērā izdevumos pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, skatīt šeit.

Nodokļu dienests uzskata, ka avansa maksājums jāiekļauj ienākumos. Problēma ar nodokļa bāzes noteikšanu rodas arī avansu atmaksājot.

Saskaņā ar noteikumiem, kas paredzēti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.15 1. punkts, nosakot nodokļu objektus, gūst peļņu no Art. 251 Nodokļu kodekss netiek ņemts vērā.

Avansa maksājuma summa, kas tiek atgriezta uzņēmumam šajā normatīvais akts nav minēts.

Tas nozīmē, ka, ja, aprēķinot nodokļa bāzi, izmaksu sarakstā tika ņemti vērā pārdevējam pārskaitītie avansa maksājumi, tad atgrieztā summa jāatspoguļo ieņēmumos.

Ja avansu summas netika atspoguļotas izdevumos, tad atgrieztās summas netiek norādītas nodokļu maksātāja peļņā.

Ja esat pārgājis uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad agri vai vēlu radīsies jautājumi par avansa maksājumu veikšanu.

Lai nenonāktu nepatikšanās sodu veidā un problēmas ar atskaišu iesniegšanu gada beigās, ir vērts to papētīt.

Galu galā, ja avansa maksājums nav pilnībā samaksāts vai maksājums ir pilnībā nokavēts, jums par to būs jāuzņemas atbildība. Un tas uzņēmumam rada papildu izmaksas.

Vai ir jāveic avansa maksājumi vienkāršotā kārtībā?

Labdien, es strādāju saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%. No nodokļu inspekcijas saņēmu vēstuli ar lūgumu sniegt viņiem paskaidrojumu, kāpēc šogad neesmu veicis nodokļa avansa maksājumus. Mani ienākumi saskaņā ar deklarāciju gadā ir 500 tūkstoši rubļu, un līdz decembra beigām man pensijā jāiemaksā apmēram 40 tūkstoši rubļu. Kas man jāsaka nodokļu inspekcijai? Un vai man jāmaksā nodoklis? Vai arī varu samazināt nodokli par 100%? Paldies.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21.panta 3.punktu nodokļu maksātāji, kuri ienākumus izvēlējušies kā nodokļa objektu, pamatojoties uz katra pārskata perioda rezultātiem, aprēķina avansa nodokļa summu, pamatojoties uz nodokļa likmi. un faktiski saņemtos ienākumus, kas aprēķināti pēc uzkrāšanas principa no taksācijas perioda sākuma līdz attiecīgi pirmā ceturkšņa, pusgada, deviņu mēnešu beigām, ņemot vērā iepriekš aprēķinātās nodokļa avansa maksājumu summas. Nodokļa avansa maksājumi tiek izmaksāti ne vēlāk kā pirmā mēneša 25. datumā pēc pārskata perioda beigām.

Proti, ja individuālais uzņēmējs ceturkšņa laikā saņem ienākumus, viņš veic avansa maksājumus (25. aprīlis, 25. jūlijs, 25. oktobris). Pēc tam samaksātās avansa maksājumu summas tiek ieskaitītas nodokļa maksājumā saskaņā ar deklarāciju par gadu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 5. punkts). Avansa maksājumu nemaksāšanas iemesls ir tikai viens - ienākumu trūkums šajos periodos.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21.panta 3.1.punktu nodokļu maksātāji, kuri par nodokļu objektu izvēlējušies ienākumus, samazina nodokļa (un nodokļa avansa maksājumu) summu, kas aprēķināta par taksācijas (pārskata) periodu. apdrošināšanas iemaksas pensiju fondā, obligātajā obligātajā fondā veselības apdrošināšana, Fonds sociālā apdrošināšana. Šajā gadījumā nodokļa (nodokļa avansa maksājumu) summa nevar tikt samazināta par šajā punktā noteikto izdevumu summu vairāk nekā par 50 procentiem.

Individuālie uzņēmēji, kuri par nodokļu objektu izvēlējušies ienākumus un neveic maksājumus un citu atlīdzību privātpersonām, samazināt nodokļu (nodokļa avansa maksājumu) apmēru par apdrošināšanas iemaksām, kas iemaksātas Krievijas Federācijas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā fiksētā apmērā.

Pamatojoties uz to visu, jums ir jāiesniedz nodokļu inspekcijai paskaidrojums, kāpēc neesat veicis avansa maksājumus. Var atsaukties uz ienākumu trūkumu. Protams, viņiem tas ir ļoti aizdomīgi - viņi deklarācijās uzrādīja ienākumus 500 tūkstošu rubļu apmērā, un pēkšņi ienākumu nav. Par avansa maksājumu kavējumu tiks iekasēta soda nauda. Vienkāršotā nodokļa summu var samazināt par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu, bet ne vairāk kā par 50%.

Vietnes materiālu kopēšana ir iespējama bez iepriekšēja apstiprinājuma, ja instalējat aktīvu indeksētu saiti uz mūsu vietni.

Avansa maksājuma aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2017.gadā

Kontur.Grāmatvedība ir tīmekļa pakalpojums mazajiem uzņēmumiem!

Ātra primāro kontu izveide, automātiska nodokļu aprēķināšana, atskaišu nosūtīšana tiešsaistē, elektroniskā dokumentu pārvaldība, bezmaksas atjauninājumi un tehniskais atbalsts.

Uzņēmumi un uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, trīs reizes gadā ieskaita budžetā nodokļa avansa maksājumus. Stāstīsim par nodokļu objektu “Ienākumi” un “Ienākumi mīnus izdevumi” maksājumu aprēķināšanas kārtību.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumu veikšanas termiņi 2017. gadā

Katra ceturkšņa beigās uzņēmējiem jāveic sava veida “nodokļu priekšapmaksa” - avansa maksājums. Maksājums tiek veikts 25 dienu laikā pēc pārskata ceturkšņa beigām. Ja 25. datums iekrīt nedēļas nogalē, maksājuma termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

• Par 2017. gada 1. ceturksni - līdz 2017. gada 25. aprīlim.
• Par 2017. gada 1. pusgadu - līdz 2017. gada 25. jūlijam.
• Par 2017.gada 9 mēnešiem - līdz 2017.gada 25.oktobrim.

Taksācijas perioda – kalendārā gada – beigās ir jāaprēķina atlikušais nodoklis un jāsamaksā. Maksājuma termiņš ir tāds pats kā nodokļu deklarācijas iesniegšanai:

• SIA ir jāiesniedz deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un jāsamaksā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par iepriekšējo 2016. gadu līdz 2017. gada 31. martam.
• Individuālajiem uzņēmējiem līdz 2017. gada 30. aprīlim jāiesniedz deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un jāsamaksā nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par iepriekšējo 2016. gadu.

Ja esat aizmirsis par avansa maksājumu vai nokavējis maksājumu, nodokļu dienests iekasēs soda naudu par katru nemaksāšanas dienu – līdz nauda nonāks budžetā. Un tos uzņēmējus, kuri gada beigās izlems maksāt nodokli vienu reizi, bez jebkādām “priekšapmaksām”, var sagaidīt iespaidīgas soda summas.

Avansa maksājuma aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%

1. darbība. Lai aprēķinātu nodokļa bāzi, mēs summējam visus uzņēmuma ienākumus no gada sākuma līdz tā ceturkšņa beigām, par kuru mēs aprēķinām avansa maksājumu. Šie skaitļi ir ņemti no KUDiR 1. sadaļas 4. ailes. Ieņēmumi no pārdošanas un citi ienākumi, kuru saraksts dots Art. 249 un Art. 250 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Nodokļa summu aprēķinām pēc formulas: Ienākumi * 6%.

Pārbaudiet nodokļu likmi jūsu darbības veidam jūsu reģionā – tā var būt mazāka par 6%. 2016. gadā saskaņā ar “Ienākuma” bāzi likme tika samazināta 33 Krievijas Federācijas veidojošajās vienībās.

2. darbība. 6% vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājiem ir tiesības piemērot nodokļa atlaidi un samazināt nodokļa apmēru. Nodokli var samazināt par darbinieku apdrošināšanas iemaksu apmēru un par darba devēja rēķina apmaksāto slimības atvaļinājuma summu. Uzņēmumi, kas maksā tirdzniecības nodokli, iekļauj nodevas summu nodokļu atskaitījumos.

• SIA un uzņēmēji ar darbiniekiem samazina nodokli ne vairāk kā par 50%.
• Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem ir tiesības samazināt nodokli par visu apdrošināšanas prēmiju summu, ko viņš maksā par sevi.

3. darbība. Tagad no iegūtās summas mēs atņemam avansa maksājumus, kas tika veikti kārtējā kalendārā gada iepriekšējos periodos.

Piemērs avansa maksājuma aprēķināšanai par 2.ceturksni pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 6%

LLC Fire and Ice pirmajā pusgadā guva ienākumus 660 000 rubļu apmērā. No tiem 1.ceturksnī 310 000 rubļu un 2.ceturksnī 350 000 rubļu. Avansa maksājums par 1.ceturksni - 9300 rubļi.

Mēs aprēķinām nodokli: 660 000 * 6% = 39 600 rubļu.

Veicam nodokļu atlaides. Organizācijā strādā 2 darbinieki, viņi veic iemaksas 20 000 mēnesī, sešus mēnešus nebija slimības dienu, uzņēmums nemaksā tirdzniecības maksu. Tātad 6 mēnešus tika veiktas iemaksas 20 000 * 6 = 120 000 rubļu. Mēs redzam, ka nodokļa atskaitījuma summa ir lielāka par nodokļa summu, kas nozīmē, ka mēs varam samazināt nodokli tikai par 50%. 39 600 * 50% = 19 800 rubļu.

Tagad no šīs summas atņemam avansa maksājumu, kas samaksāts pēc 1.ceturkšņa:

19 800 - 9 300 = 10 500 rubļu.

Tātad par 2.ceturksni ir jāveic avansa maksājums 10 500 rubļu.

Avansa maksājuma aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%

1. darbība. Mēs summējam visus uzņēmuma ienākumus no gada sākuma līdz vajadzīgā ceturkšņa beigām. Mēs ņemam skaitļus no 1. sadaļas KUDiR 4. ailes. Vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumi ietver ieņēmumus no pārdošanas un citus ienākumus, kas uzskaitīti Art. 249 un Art. 250 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

2. darbība. Uzņēmējdarbības izdevumus summējam no gada sākuma līdz vajadzīgā perioda beigām ņemam skaitļus no KUDiR 1. sadaļas 5. ailes. Pilns saraksts Izmaksas, kuras var uzskatīt par uzņēmuma izdevumiem, ir norādītas 2. pantā. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.16. Svarīgi ir arī ievērot izdevumu uzskaites kārtību: izdevumiem jābūt tieši saistītiem ar uzņēmuma darbību, tiem jābūt apmaksātiem un reģistrētiem grāmatvedībā. Mēs runājām par to, kā pareizi uzskaitīt vienkāršotās nodokļu sistēmas izmaksas.

Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc formulas: (Ienākumi - Izdevumi) * 15%

Pārbaudiet nodokļu likmi jūsu uzņēmuma darbības veidam jūsu reģionā. 2016. gadā 71 Krievijas Federācijas vienībā tika samazināta nodokļa likme, kas balstīta uz bāzi “Ienākumi mīnus izdevumi”.

3. darbība. Tagad no nodokļa summas atņemam avansa maksājumus, kas tika veikti kārtējā kalendārā gada iepriekšējos periodos.

Piemērs avansa maksājuma aprēķināšanai par 3.ceturksni pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 15%

IP Myshkin A.V. Kopš gada sākuma es saņēmu ienākumus 450 000 rubļu. No tiem 1.ceturksnim 120 000 rubļu, 2.ceturksnim 140000 rubļu un 3.ceturksnim 190000 rubļu.

Izdevumi kopš gada sākuma sastādīja 120 000 rubļu. No tiem 30 000 rubļu - 1. ceturksnī, 40 000 rubļu 2. ceturksnī un 40 000 rubļu 3. ceturksnī.

Avansa maksājumi bija: 13 500 rubļu 1. ceturksnī un 15 000 rubļu 2. ceturksnī.

Aprēķināsim 3. ceturksnī maksājamo summu: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 rubļu.

No šīs summas atņemsim maksājumus no iepriekšējiem ceturkšņiem: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 rubļu.

Tātad saskaņā ar 3. ceturkšņa rezultātiem individuālajam uzņēmējam Miškinam jāmaksā 21 000 rubļu.

Tiešsaistes pakalpojums Kontur.Accounting automātiski aprēķina avansa maksājumus, pamatojoties uz KUDiR un datiem par apdrošināšanas prēmijām un slimības atvaļinājumu. Pakalpojums ģenerē maksājuma uzdevums un jau iepriekš atgādina par gaidāmo maksājumu. Integrācija ar bankām atvieglo nodokļu priekšapmaksu. Maksājiet nodokļus ar Kontur.Grāmatvedība, veiciet uzskaiti, maksājiet algas, sūtiet atskaites un izmantojiet mūsu ekspertu atbalstu.

iespējas būs ierobežotas, bet dati paliks

un jūs varat turpināt strādāt pēc samaksas

Kā pareizi aprēķināt avansa maksājumus pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Vienotais nodoklis “vienkāršotā” formā ir nesaraujami saistīts ar jēdzienu "avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu". Lai samaksātu valstij vienu nodokli, jums ir jāaprēķina un jāmaksā trīs reizes vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumi un nomaksāt galīgo nodokļa summu vienu reizi, nākamgad...

Kas jums jāzina par avansa maksājumiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

1. Avansa maksājumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Jārēķina un jāmaksā regulāri, ievērojot maksājumu termiņi. Pārskata periodi ir ceturksnis, pusgads un 9 mēneši. Maksājums jāveic līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Ja 25. datums iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, jūs varat maksāt nākamajā darba dienā pēc 25. datuma. Tādējādi 2017. gadā par avansa maksājumu veikšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ir noteikti šādi termiņi (ieskaitot nedēļas nogales un svētku dienas):

Avansa maksājuma aprēķins par vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”

AP = IENĀKUMI x LIKME – ATLIKŠANA

Nodokļa likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai ienākumiem ir 6%. Tomēr ar reģionālo iestāžu lēmumu to var samazināt. To jau ir izdarījuši 33 reģioni. Tātad, piemēram, iekšā Brjanskas apgabals noteikta veida aktivitātēm likme noteikta 3% apmērā Saratovas apgabals– 1%, bet Čukotkā – maksimālā likme ir 4%.

ATSKAITĪJUMS ir darba devēja līdzekļu summa, kas pārskata periodā izmaksāta apdrošināšanas fondos, kā arī izlietota darbinieku slimības atvaļinājuma apmaksai.

Vienoto nodokli (IENĀKUMA * LIKME) var samazināt: ne vairāk kā par 50% organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem ar darbiniekiem un par 100% individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem.

SIA "Raduga" piemēro vienkāršotās nodokļu sistēmas "Ienākumi" nodokļu sistēmu ar 6% likmi. 1.ceturksnī uzņēmumam izdevies realizēt produkciju 300 000 rubļu vērtībā. Turklāt viņa guva ienākumus no telpu izīrēšanas 60 000 rubļu apmērā. 1.ceturksnī tika veiktas apdrošināšanas prēmijas 10 000 rubļu apmērā. Diviem darbiniekiem tika izmaksātas slimības lapas 4000 rubļu apmērā.

Veiksim avansa maksājuma aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Ienākumi SIA "Raduga".

• LIKME = 6%
• Vienotais nodoklis = 160 000 * 6% = 21 600
• ATSKAITĪJUMS = 10000 + 4000 = 14000
• SIA "Raduga" ir tiesības samazināt vienoto nodokli ne vairāk kā par 50%, tas ir, 21 600: 2 = 10 800 rubļu.

Lai gan atskaitījums ir lielāku summu, avansa maksājums par pirmo ceturksni būs 10 800 rubļu.

Avansa maksājumu aprēķins individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem

Individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem ir tiesības samazināt avansa maksājumu par visu pārskata periodā samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Tas ir, atšķirībā no iepriekš minētā piemēra, nav jāsalīdzina ATLĀJUMS ar 50% no aprēķinātā nodokļa.

Individuālais uzņēmējs Fedorovs 1.ceturksnī nopelnīja 100 000 rubļu, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”. un samaksāja 2000 rubļu. apdrošināšanas prēmijas. 2. un 3. ceturksnī ienākumi bija 120 000 un 130 000 rubļu, apdrošināšanas prēmijas tika maksātas 5 000 rubļu. un 1000 rubļu. attiecīgi. Kādas avansa maksājumu summas ir jāmaksā uzņēmējam?

• Līdz 25. aprīlim IP Fedorovs maksā AP1 = 100 000 x 6% - 2000 rubļu. = 4000 rubļu.
• Līdz 25. jūlijam (par sešiem mēnešiem) uzņēmējs maksā AP2 = (100 000 + 120 000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 = 2200 rubļu.
• Līdz 25.oktobrim (par 9 mēnešiem) avansa maksājums AP3 = (100 000 + 120 000 + 130 000) x 6% - (2000 + 5000 + 10 000) - AP1 - AP2 = -2200. Negatīvā vērtība norāda, ka nav nepieciešams pārskaitīt avansa maksājumu par trešo ceturksni.

Avansa maksājuma aprēķins, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi mīnus izdevumi”

AP = (IENĀKUMI – IZDEVUMI) x LIKME

IENĀKUMI ir ienākumu summa, kas saņemta kopš gada sākuma. Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatā šis rādītājs ir atspoguļots 1. sadaļas 4. ailē. Vienkāršotajā versijā ienākumi ietver ienākumus no pārdošanas un ar pamatdarbību nesaistītus ienākumus, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 249. un 250. pantā. ,

IZDEVUMI ir izdevumu summa, kas radusies kopš gada sākuma. Tiek ņemtas vērā tikai tās izmaksas, kas norādītas 1. punktā. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.16. Tiem jābūt ekonomiski pamatotiem, faktiski apmaksātiem un ar dokumentiem pamatotiem. Ienākumu un izdevumu grāmatā šis rādītājs ir atspoguļots 1.sadaļas 5.ailē.

Nodokļa likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai “Ienākumi mīnus izdevumi” ir 15%. Reģionālās iestādes var pazemināt likmi. Krievijas Federācijā atvieglotās likmes tiek piemērotas 71 reģionā. Piemēram, Dagestānā visu veidu aktivitātēm likme ir noteikta 10%, Karēlijā - atkarībā no darbības veida likme ir 5, 10 vai 12,5%.

Samaziniet vienoto nodokli par summu nodokļu atskaitījumiŠis režīms nav iespējams, taču iemaksātās apdrošināšanas prēmijas un apmaksātās slimības lapas var tikt ņemtas vērā izdevumos.

SIA "Raduga" piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi" ar likmi 15%. 1.ceturksnī uzņēmumam izdevies realizēt produkciju 300 000 rubļu vērtībā. Turklāt viņa varēja gūt ienākumus no telpu izīrēšanas 60 000 apmērā. Tajā pašā laikā izdevumi, kas saistīti ar produkcijas pārdošanu, bija 80 000 rubļu, bet ar saimniecisko darbību nesaistīti izdevumi - 20 000 rubļu.

Aprēķināsim avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu SIA "Raduga" pēc formulas:

• IENĀKUMI = 300 000 + 60 000 = 360 000
• PATĒRIŅŠ = 80000 + 20000 = 100000
• Nodokļa bāze ceturksnī būs 360 000 – 100 000 = 260 000
• Šai summai jāpiemēro nodokļa likme 15% apmērā.
• Galu galā avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi mīnus AP izdevumi = 260 000 x 15% = 39 000 rubļu.

Avansa maksājumu aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas par 9 mēnešiem

Avansa maksājumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek uzskatīti par kopējo summu. Sniegsim aprēķina piemēru.

SIA ar apliekamo objektu “Ienākumi” pirmajā ceturksnī nopelnīja 400 000 rubļu, otrajā ceturksnī 350 000 rubļu, bet trešajā ceturksnī 250 000 rubļu. Tajā pašā laikā 1.ceturksnī apdrošināšanas prēmijas tika maksātas 12 000 rubļu apmērā, otrajā ceturksnī - 10 000 rubļu, trešajā ceturksnī - 18 000 rubļu. Kā aprēķināt avansa maksājumus par vienu nodokli par ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem?

• Par 1.ceturksni AP1 = 400 000 x 6% - 12 000 = 12 000 Uzņēmumam bija iespēja samazināt vienoto nodokli (24 000 rubļu) par visu veikto iemaksu summu, jo ATLIKŠANA nepārsniedz 50% no aprēķinātās nodokļa summas. .
• Pusgadu AP2 = 750 000 x 6% - 22 000 - AP1 = 11 000 rubļu. Šeit ATLĀKUMI par sešiem mēnešiem (22 000) izrādījās mazāki par 50% no aprēķinātās nodokļa summas (45 000: 2 = 22 500). Līdz ar to atkal varam samazināt nodokli par visu veikto iemaksu summu. Papildus atskaitām jau samaksāto avansa maksājumu par 1.ceturksni.
• Par 9 mēnešiem tika veiktas iemaksas 40 000 apmērā, tajā pašā laikā vienotais nodoklis ir 1 000 000 x 6% = 60 000 Tā kā ATLIKŠANA ir vairāk nekā 50% no vienotā nodokļa summas, to nav iespējams atskaitīt visa iemaksu summa. Maksimālais, ko var atskaitīt, ir 30 000 Tāpēc aprēķins par 9 mēnešiem ir AP3 = 1 000 000 x 6% - 30 000 - AP1 - AP2 = 7 000 rubļu.

Tādējādi trešajā ceturksnī budžetā jāiemaksā 7000 rubļu. Kopējā avansa maksājumu summa par 9 mēnešiem būs 30 000 rubļu.

Jautājumi par avansa maksājumiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Soda nauda tiek aprēķināta, pamatojoties uz 1/300 no refinansēšanas likmes par katru nokavēto dienu. 2016. gada decembrī likme ir 10%. Aprēķiniet, izmantojot formulu: Sods = avanss x dienas x 1/300 x 10%. Piemēram, jūs esat nokavējis 20 000 avansa maksājumu par 6 dienām.

— Ja pārskata ceturksnī ir zaudējumi, ko darīt ar avansa maksājumiem?

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi mīnus izdevumi” zaudējumu gadījumā avansa maksājumi netiek izmaksāti. Vienkāršotajā nodokļu sistēmā “Ienākumi” avansa maksājumi nav atkarīgi no izdevumiem, tie tiek aprēķināti tikai no ienākumiem. Ja nebija ienākumu, tad arī avansa maksājumi nebūs. Ja bija ienākumi, tad jāaprēķina nodoklis, jāsamazina par atskaitījumu summu un jānosaka avansa maksājuma apmērs.

— Kā veikt obligātos avansa maksājumus, ja gada laikā ir mainījusies uzņēmuma nodokļa likme pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas?

Avanss jāaprēķina pēc jaunās likmes no pārskata perioda, kurā notikušas izmaiņas. Nav nepieciešams pārrēķināt maksājumus par iepriekšējiem pārskata periodiem. Ja rodas pārmaksa, to pēc deklarācijas iesniegšanas var atmaksāt no budžeta līdzekļiem.

— Vai ir jāmaksā minimālais nodoklis 1% apmērā, ja avansa maksājumu nav iespējams aprēķināt pārskata ceturksnī (uzņēmums strādāja ar zaudējumiem)?

Minimālais nodoklis neattiecas uz avansa maksājumiem. To maksā tikai gada beigās, ja aprēķinātais vienreizējais nodoklis ir mazāks par 1% no gada ienākumiem.

— Ja individuālā uzņēmēja darbībai tiek piemērotas nodokļu brīvdienas, ko darīt ar avansa maksājumiem?

Bez nodokļa - bez avansa maksājumiem. Par nulles nodokļa likmes piemērošanu nav jāpaziņo Federālajam nodokļu dienestam.

— Uzņēmums avansa maksājumus nav veicis kopš 2016. gada sākuma. Šajā laikā Krievijas Bankas pamatlikme mainījās. Kāda likme jāpiemēro, aprēķinot soda naudu - gada sākumā vai maksājuma brīdī?

Šeit jūs nevarat pārāk vienkāršot. Jāpiemēro tarifi, kas ir spēkā par kavētajām dienām. Tādējādi no janvāra līdz 13.jūnijam likme bija 11%, no 14.jūnija līdz 18.septembrim - 10,5%, no 19.septembra - 10%. Jums ir jāskaita katras likmes kavējuma dienas un tās jāsaskaita. Piemēram, soda nauda par 1.ceturkšņa avansa nokavējumu var būt 50 dienas. x 11% + 90 dienas. x 10,5% + 80 dienas. x 10%.

Kas jāzina par avansa maksājumiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā

Vienkāršotā sistēma ir īpašs preferenciāls režīms, par kuru deklarāciju iesniedz tikai reizi gadā. Vienotā nodokļa maksāšana vienkāršotajā nodokļu sistēmā arī notiek reizi gadā - ne vēlāk kā 31. martā SIA un 30. aprīlī individuālajam uzņēmējam. Tomēr tie nav visi maksājumi, kas vienkāršotājam jāieskaita budžetā. Katra pārskata perioda beigās, ja ir ienākumi, jāaprēķina un jāsamaksā nodokļa avansa maksājumi.

Kas ir vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumi?

Atkārtosim, taksācijas periods vienkāršotajai sistēmai ir kalendārais gads Līdz ar to gala maksājums valstij notiek gada beigās. Bet, lai budžeta ieņēmumi būtu vienādi visa gada garumā, Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss noteica vienkāršoto nodokļu maksātāju pienākumu maksāt nodokli pa daļām, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem. Būtībā šādi tiek virzīts budžets, izmantojot agrākos ieņēmumus.

Pārskata periodi avansa maksājumu aprēķināšanai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir gada pirmais ceturksnis, pusgads un deviņi mēneši. Ja komersants pārskata periodā ir saņēmis ienākumus, tad 25 dienu laikā pēc tam viņam ir jāaprēķina un jāsamaksā 6% (vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi) vai 15% (vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi mīnus izdevumi) no nodokļa bāzes. Ja netika saņemti ienākumi, tad nav arī jāmaksā nekas.

Avansa maksājumus tā sauc, jo nodoklis tiek maksāts avansā, avansā, negaidot gada beigas. Tajā pašā laikā deklarācijā tiek ņemti vērā visi avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un attiecīgi samazina kopējo gada summu.

Avansa maksājumu samaksas termiņi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21 pants nosaka šādus avansa maksājumu termiņus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2017. gadā:

• ne vēlāk kā līdz 25. aprīlim par pirmo ceturksni;
• ne vēlāk kā līdz 25. jūlijam par sešu mēnešu periodu;
• ne vēlāk kā 25. oktobrī uz deviņiem mēnešiem.

Par šo termiņu pārkāpšanu tiek iekasēta soda nauda 1/300 apmērā no Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes par katru nokavēto dienu. Par avansa maksājumu kavējumu sods netiek piemērots, jo paša nodokļa samaksas termiņš SIA beidzas tikai 31. martā, bet individuālajam uzņēmējam – 30. aprīlī. Bet, ja jūs kavējat atlikuma samaksu pirms šiem datumiem, tad tiks piemērots sods 20% apmērā no nesamaksātās summas.

Federālajam nodokļu dienestam nav jāiesniedz nekādi dokumenti, kas apliecina avansa maksājumu pareizību, vienkārši atspoguļojiet šīs summas KUDiR un saglabājiet maksājumu apliecinošus dokumentus. Informācija par šīm summām, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem, jānorāda arī gada deklarācijā.

Nodokļa samazinājums par apdrošināšanas prēmiju summu

Apdrošināšanas prēmijas, ko individuālais uzņēmējs maksā pats, kā arī iemaksas par organizāciju darbiniekiem un individuālajiem uzņēmējiem, samazina aprēķinātās nodokļu summas.

Samazināšanas secība ir atkarīga no tā, kurš nodokļa objekts ir izvēlēts:

• par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi, tiek samazināts pats aprēķinātais maksājums;
• par vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi mīnus izdevumi, veiktās iemaksas tiek ņemtas vērā izdevumos.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas 6%, ir vēl viens svarīgs nosacījums - darbinieku klātbūtne vai neesamība. Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, kas pieņemti darbā saskaņā ar darba vai civiltiesisko līgumu, tad maksājumus var samazināt ne vairāk kā par 50%. Ja darbinieku nav, tad maksājumus budžetā var samazināt par visu veikto iemaksu summu. Pie nelieliem individuāla uzņēmēja ienākumiem bez darbiniekiem var rasties situācija, ka nodoklis nebūs jāmaksā vispār, tas tiks pilnībā samazināts iemaksu dēļ.

Ja uzņēmējs daļu gada strādāja patstāvīgi un pēc tam pieņēma darbā darbiniekus, tad visu iemaksu summu viņš var ņemt vērā tikai par pārskata periodu, kad darbinieku vēl nebija. Piemēram, ja darbinieki tika pieņemti darbā aprīlī, tad individuālajam uzņēmējam ir tiesības samazināt avansa maksājumus par visu par sevi veikto iemaksu summu tikai par pirmo ceturksni. Turklāt līdz gada beigām un, pamatojoties uz tā rezultātiem, aprēķinātās summas var samazināt ne vairāk kā uz pusi, pat ja nākamajā ceturksnī darbinieki tiek atlaisti. Šajā gadījumā tiek ņemtas vērā summas, kas iemaksātas fondos gan par sevi, gan darbiniekiem.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas 6% un vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% režīmi būtiski atšķiras pēc nodokļa bāzes, likmes un aprēķināšanas kārtības. Apskatīsim piemērus, kā aprēķināt avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas dažādiem nodokļu objektiem.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķins Ienākumi

Nodokļa bāze, t.i. Summa, no kuras tiek aprēķināts nodoklis vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi, ir saņemtie ienākumi. Nekādi izdevumi saskaņā ar šo režīmu nesamazina nodokļa bāzi par visiem pārdošanas un nepārdošanas ienākumiem. Bet veikto iemaksu dēļ var tikt samazināts pats maksājums budžetā.

Lūdzu, ņemiet vērā: aprēķini ir balstīti uz 2016. gadu, kas ļauj norādīt summas, pamatojoties uz pilna gada piemēru. Vienīgā atšķirība no 2017. gada ir apdrošināšanas prēmiju apmērs. Pretējā gadījumā avansa maksājumu aprēķināšanas un izmaksas kārtība nav mainījusies.

Aprēķinu piemēru ņemsim individuālais uzņēmējs bez darbiniekiem, kas 2016. gadā guva ienākumus 854 420 rubļu apmērā. Individuālo uzņēmēju apdrošināšanas prēmijas 2016. gadā sastāv no fiksētas minimālās summas 23 153 rubļu apmērā. plus 1% no ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 RUB. Mēs saskaitām: 23 153 + (854 420 - 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 28 697 rubļi.

Maksājiet papildu nodevas 5544 rubļu apmērā. iespējams gan 2016. gadā, gan pēc tā beigām, līdz 2017. gada 1. aprīlim. Mūsu uzņēmējs visas maksas samaksāja 2016. gadā. Individuālie uzņēmēji katru ceturksni maksāja par sevi apdrošināšanas prēmijas, lai nekavējoties varētu samazināt maksājumus budžetā:

Pārskata (taksācijas) periods

Individuālo uzņēmēju iemaksas sev pēc uzkrāšanas principa

Svarīgs nosacījums: individuālo uzņēmēju ienākumus un iemaksas sev uzskaitām nevis atsevišķi par katru ceturksni, bet gan kā kumulatīvo kopsummu, t.i. gada līdz šim brīdim. Šis noteikums ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21 pantā.

1. Par pirmo ceturksni: 168 260 * 6% = 10 095,6 mīnus samaksātās iemaksas 8 500 apmērā, paliek jāmaksā 1 595,6 rubļi. Apmaksas termiņš ir ne vēlāk kā 25. aprīlis.
2. Par pusgadu mēs saņemam 325 860 * 6% = 19 551,6 rubļi. Mēs atņemam iemaksas par pusgadu un avansu par pirmo ceturksni: 19 551,6 - 17 000 - 1 595,6 = 956 rubļi. Jums būs jāpiemaksā ne vēlāk kā 25. jūlijā.
3. Deviņus mēnešus aprēķinātais nodoklis būs 657 010 * 6% = 39 420,6 rubļi. Mēs samazinām par visām samaksātajām nodevām un avansiem: 39 420,6 - 23 000 - 1 595,6 - 956 = 13 869 rubļi. Tie jāieskaita budžetā līdz 25. oktobrim.
4. Gada beigās mēs aprēķinām, cik daudz uzņēmējam ir jāpiemaksā līdz 30. aprīlim: 854 420 * 6% = 51 265,2 - 28 697 - 1 595,6 - 956 - 13 869 = 6 147,6 rubļi.

Kā redzam, pateicoties iespējai ņemt vērā maksājumus fondos, individuālo uzņēmēju nodokļu slogs uz vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi šajā piemērā bija tikai 22 570,2 rubļi, lai gan viss aprēķinātais vienotais nodoklis ir vienāds ar 51 265,2 rubļiem.

Atgādinām, ka šāda iespēja ir tikai uzņēmējiem, kuri neizmanto algotu darbaspēku, individuālajiem darba devējiem ir tiesības samazināt nodokli ne vairāk kā uz pusi; Kas attiecas uz SIA, organizācija tiek atzīta par darba devēju uzreiz pēc reģistrācijas, tāpēc arī juridiskās personas samazina maksājumus valsts kasē ne vairāk kā par 50%.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķins Ieņēmumi mīnus izdevumi

Šajā režīmā iemaksas var tikt ņemtas vērā tikai kā daļa no citiem izdevumiem, t.i. Pats aprēķinātais avansa maksājums nevar tikt samazināts. Izdomāsim, kā aprēķināt avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ar nodokļa objektu “ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu”.

Piemēram, ņemsim to pašu uzņēmēju bez darbiniekiem, bet tagad norādīsim izdevumus, kas viņam radušies darbības procesā. Iemaksas jau ir iekļautas vispārējos izdevumos, tāpēc tās atsevišķi neuzskaitīsim.

Pārskata (taksācijas) periods

Perioda ienākumi pēc uzkrāšanas principa

Perioda kumulatīvie izdevumi

Standarta likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi mīnus izdevumi 2016. gadam ir 15%, ņemsim to aprēķinam.

1. Par pirmo ceturksni: (168 260 - 108 500) * 15% = 8 964 rubļi. Maksājums jāveic ne vēlāk kā līdz 25. aprīlim.
2. Par pusgadu: (325 860 - 276 300) * 15% = 14 934 rubļi. Atņemam par pirmo ceturksni samaksāto avansa maksājumu (14 934 - 8 964), konstatējam, ka 5 970 rubļi atliks samaksāt ne vēlāk kā līdz 25. jūlijam.
3. Deviņus mēnešus aprēķinātais nodoklis būs (657 010 - 497 650) * 15% = 23 904 rubļi. Mēs samazinām par avansiem par pirmo ceturksni un pusgadu: 23 904 - 8 964 - 5 970 = 8 970 rubļi. Tie jāieskaita budžetā līdz 25. oktobrim.
4. Gada beigās mēs aprēķinām, cik vēl ir jāmaksā līdz 30. aprīlim: (854 420 * 683 800) * 15% = 25 593 mīnus visi samaksātie avansi 23 904, mēs iegūstam 1 689 rubļus.

Tagad pārbaudām, vai ir pienākums maksāt minimālo nodokli, t.i. 1% no visiem saņemtajiem ienākumiem: 854 420 * 1% = 8542 rubļi. Mūsu gadījumā budžetā iemaksājām vairāk, tātad viss ir kārtībā.

• pēc vienkāršotās likmes 6%, uzņēmējs samaksāja 22 570 (nodokli) plus 28 697 (iemaksas), kopā 51 267 rubļus.
• pie vienkāršotās 15% nodokļa likmes bija 25 593 rubļi plus 28 697 (iemaksas), kopā 54 290 rubļi.

Var teikt, ka mūsu piemēros slodze abos režīmos izrādījās salīdzināma, taču tas ir tāpēc, ka izmaksu daļa ir diezgan augsta (80%). Ja izdevumu daļa izrādās mazāka, tad vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā ir mazāk izdevīga nekā vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā.

KBK par maksājuma dokumentiem

KBK ir budžeta klasifikācijas kods, kas norādīts kvītīs vai bankas dokumenti maksāt nodokli. Vienkāršotās sistēmas avansa maksājumu BCC ir tāds pats kā pašam vienotajam nodoklim. 2017. gadā joprojām ir spēkā budžeta klasifikācijas kodi, kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2013. gada 1. jūlija rīkojumu N 65n (ar grozījumiem, kas izdarīti 2016. gada 20. jūnijā). Jūs vienmēr varat pārbaudīt to atbilstību Federālā nodokļu dienesta vietnē.

Ja norādīsiet nepareizu BCC, nodoklis tiks uzskatīts par samaksātu, jo Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 45. pantā ir norādītas tikai divas būtiskas kļūdas maksājuma dokumentā:

• nepareizs saņēmēja bankas nosaukums;
• nepareizs Federālās kases konts.

Tomēr, maksājot, izmantojot nepareizu klasifikācijas kodu, tiks nepareizi sadalītas samaksātās summas, kā rezultātā jums būs parāds. Nākotnē jums būs jāmeklē maksājums un jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, tāpēc esiet piesardzīgs, aizpildot informāciju.

• KBK vienkāršotā nodokļu sistēma 6% (nodoklis, nokavējuma nauda un parāds) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• BCC vienkāršotā nodokļu sistēma 15% (nodoklis, nokavējuma nauda un parāds, kā arī minimālais nodoklis, sākot ar 2016. gada 1. janvāri) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

• LLC/IP reģistrācija
  • LLC reģistrācija
    • SIA reģistrācija 2017. gadā
    • Pilnas instrukcijas par LLC reģistrāciju
    • Veidlapa P11001: aizpildīšanas noteikumi un piemēri
    • LLC reģistrācijas dokumentu paraugi
    • Dokumentu aizpildīšanas piemēri
  • Individuālā uzņēmēja reģistrācija
    • Individuālo uzņēmēju reģistrācija 2017.g
    • Pilnīgas instrukcijas individuāla uzņēmēja reģistrācijai
    • P21001 veidlapa: aizpildīšanas noteikumi un piemēri
    • Individuālā komersanta reģistrācijas dokumentu paraugi
    • Individuālo uzņēmēju aktivitātes - atbildes uz Jūsu jautājumiem
  • Noderīga
    • Individuālais uzņēmējs vai SIA - kas ir izdevīgāk?
    • Dokumentu sagatavošana bezmaksas servisā
    • Kā atvērt norēķinu kontu
  • Nodokļi
    • SIA Nodokļi
    • Individuālā uzņēmēja nodokļi
    • IĪ iemaksas
    • Nodokļu brīvdienas individuālajiem uzņēmējiem
  • Darbību veidi
    • Viss par OKVED
    • OKVED pēc uzņēmējdarbības veida
  • Bezmaksas reģistrācija
    • Dokumentu sagatavošana SIA/IP reģistrācijai
    • Sagatavošana darba līgums ar vadītāju
  • Bezmaksas konsultācijas
    • Uzņēmumu reģistrācijas konsultācija
    • Konsultācijas par OKVED kodiem
    • Nodokļu konsultācijas
    • Konsultācija par norēķinu konta atvēršanu
  • Apmaksāta reģistrācija
    • Turnkey LLC reģistrācija
    • Juridiskā adrese
    • Individuālo uzņēmēju reģistrācija pēc atslēgas principa

  Kad un kā tiek iemaksāti avansi valsts kasē, ja uzņēmums darbojas īpašā režīmā? Kādas ir avansa maksājuma kavējuma sekas?

  Tas jāzina katrai juridiskai personai un individuālam uzņēmējam. Tāpēc apskatīsim, ko par to saka Nodokļu kodekss.

  Izceļ

  Kas ir vienkāršota sistēma un kādam nodokļu objektam būtu jādod priekšroka - nesaprotot šādu informāciju, vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošana var nebūt tik rožaina, kā to iedomājās vadība.

  Galu galā, nepareizi izvēloties objektu, maz ticams, ka varēsiet samazināt nodokļa summu.

  Kas tas ir?

  Vienkāršotā nodokļu sistēma ir nodokļu sistēma ar vienkāršotu nodokļu un grāmatvedības uzskaiti. Strādājot šajā režīmā, uzņēmumiem ir iespēja apiet vairākus nodokļus (īpašuma, peļņas, iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN), maksāt tikai vienu nodokli un apdrošināšanas prēmijas.

  Pārejas īpatnība ir tāda, ka organizācijām ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no taksācijas perioda sākuma pēc iesniegšanas nodokļu iestādē.

  Nodokļa objekta izvēle

  Uzņēmumiem ir tiesības mainīt nodokļa objektu katru gadu, bet ne agrāk kā nākamā taksācijas perioda sākumā. Gada vidū šāda iespēja nav pieejama.

  Ir 2 nodokļu objekti:

  Ja nodokļa maksātājs ir izvēlējies objektu “Ienākumi”, tad, aprēķinot nodokļa summu, izdevumi netiks ņemti vērā.

  Bet vienoto nodokli var samazināt par apdrošināšanas iemaksu summu Sociālās apdrošināšanas fondā un Krievijas Federācijas Pensiju fondā (), pabalstu summu par uzticēto invaliditāti, kas pārskaitīta no uzņēmuma vai individuālā uzņēmēja personīgajiem līdzekļiem. .

  Maksimums – 50% no noteiktā nodokļa. Lūdzu, ņemiet vērā, ka šim ar nodokli apliekamajam postenim nebūs iespējams samaksāt minimālo nodokli vai pārnest zaudējumus uz nākamajiem periodiem.

  Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi”, tad, aprēķinot nodokļa bāzi, peļņa tiek samazināta par izdevumiem (ieskaitot iemaksas) saskaņā ar.

  To izdevumu saraksts, kurus var ņemt vērā, aprēķinot nodokļa summu, ir slēgts un ietverts. Tas ir, nodokļu maksātājs nevarēs ņemt vērā tās izmaksas, kuras nav sarakstā.

  Ja gada beigās izrādīsies, ka vienkāršotās nodokļu sistēmas apmērs ir mazāks par minimālo nodokli, tad uzņēmums minimālo nodokli (1% no peļņas) ieskaitīs valsts kasē.

  Izdevumi var arī pārsniegt taksācijas periodā gūto peļņu. Tad vienkāršotājs varēs samazināt nodokļa bāzi par zaudējumu summu (Nodokļu kodeksa 346.18. panta 7. punkts). Zaudējumus var pārnest uz nākamajiem gadiem (10 gadu laikā).

  Pagājušajā gadā radušos zaudējumus maksātājiem ir tiesības pārnest uz kārtējo taksācijas periodu. Bet, ja tas nav izdarīts, tiesības nodot saglabāsies turpmākos 9 gadus.

  Gadījumā, ja zaudējumi tiek saņemti vairākos periodos, tie tiek pārskaitīti tādā secībā, kādā tie tika saņemti.

  Ja uzņēmums reorganizācijas rezultātā nedarbojas, tiesību pārņēmējs samazina nodokļa bāzi zaudējumiem, kurus organizācija saņēma pirms reorganizācijas.

  Ja uzņēmums strādā bez ienākumiem, tad labāk izvēlēties objektu “ienākumi mīnus izmaksas”. Citos gadījumos ir vērts veikt provizoriskus aprēķinus, kuru rezultāti noteiks visrentablāko objektu.

  Lai izdarītu pareizo izvēli, jums jāveic šādas darbības:

  Aprēķinot izdevumus un peļņu, nodokļa summa svārstās no 6 līdz 15%. Piemēram, ja izmaksas ir 30%, tad maksājamā nodokļa summa ir 10,5%, ja izmaksas ir 20% robežās, vienotā nodokļa summa būs vienāda ar 12% no peļņas.

  Nodokļa summa objektam “Ienākumi” ir tikai 6%. Pareizi aprēķinot, uzņēmums varēs samazināt maksājamo nodokļu apjomu.

  Normatīvais regulējums

  Vienkāršotā nodokļu režīma pārejas un piemērošanas kārtība ir ietverta. Vienotā nodokļa un avansa iemaksu aprēķināšana un samaksa tiek veikta saskaņā ar Art. 346.21 Nodokļu kodekss.

  Tiek ņemta vērā nesamaksātā avansa maksājuma summa, kavēto dienu skaits un aktuālā refinansēšanas likme. Nokavējuma nauda tiek iekasēta katru dienu (arī brīvdienās un brīvdienās).

  Dienu skaits, par kurām tiek aprēķināts līgumsods, tiek noteikts no nākamās dienas pēc avansa pārskaitīšanas termiņa beigām līdz summas pilnīgai atmaksai.

  Dienā, kad tiek samaksāta avansa summa un līgumsods, līgumsods netiks iekasēts (). Šādi noteikumi ir ietverti Art. 75 un Prasību 7.punktu, kas ir apstiprināti.

  Maksāja mazāk

  Ja avansa maksājumi nav pilnībā samaksāti, tiek iekasēta soda nauda par nokavējuma naudu.

  Sods nav jāmaksā, ja nokavējuma iemesls ir:

  • pilnvarotās institūcijas lēmums par arestu uzņēmuma mantai;
  • tiesas lēmums par pasākumu veikšanu, lai apturētu kustību uz uzņēmuma rēķina, arestētu nodokļu maksātāja finanses vai īpašumu.

  Šajā gadījumā sods par lēmumu pieņemšanas laiku netiks iekasēts. Ja organizācija ir pieteikusies nomaksas plānam vai investīciju nodokļa atlaides saņemšanai, soda naudas uzkrāšana netiks apturēta (Nodokļu kodeksa 75. panta 3. punkts, 2. punkts).

  Sods netiek uzkrāts, ja nokavējums radies tādēļ, ka uzņēmums vadījies pēc kontrolējošās aģentūras rakstiskiem paskaidrojumiem (Nodokļu kodeksa 75. panta 8. punkts).

  Pārskaitītā summa ir lielāka (pārmaksa)

  Pārmaksa notiek:

  1. Ja uzņēmums taksācijas periodā veica avansa peļņas pārskaitījumus uz objektu “ienākumi” un summa gada beigās izrādījās lielāka par nodokļa atlikumu.
  2. Ja taksācijas periodā pārskaitītā avansa maksājumu summa ir lielāka par gada nodokļa summu (piemēram, ar objektu “Ienākumi mīnus izdevumi”, ja gada beigās ir maza peļņa un daudz izdevumu ).
  3. Ja maksājuma dokumentos ir pieļauta kļūda un tiek iekasēts lielāks avanss nekā nepieciešams.

  Ja ir pārmaksa, par to ir vērts pārliecināties nodokļu iestādē. Lai to izdarītu, Inspekcijā tiek iesniegts iesniegums.
  Ko darīt ar pašu pārmaksu?

  Ja nav soda, no situācijas ir divas izejas:

  Ja tiek piemērots līgumsods, nodokļu iestāde ieskaita nodokļa summu pārmaksu ar maksātāja parādu (Nodokļu kodeksa 78. panta 5. punkts).

  Uz kuru kontu attiecināt (ziņojumi)

  Tiek izmantota šāda elektroinstalācija:

  Jautājumi, kas rodas

  Vairāki jautājumi paliek atklāti. Sarežģījumi saistībā ar avansa maksājumiem visbiežāk rodas, saņemot zaudējumus un nosakot ienākumus, aprēķinot nodokli. Kādi precizējumi šajā jautājumā ir ietverti tiesību aktos?

  Vai man ir jāmaksā avansa maksājums, ja rodas zaudējumi?

  Vai ir jāaprēķina avansa summa un jāiemaksā budžetā, ja periods izrādās neizdevīgs?

  Saskaņā ar Art. 346.18 Nodokļu kodekss, maksātāji, kuri strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi mīnus izdevumi”, pārskaita minimālo nodokli, ja vienotā nodokļa summa ir mazāka par minimālo.

  Video: vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumi
  

  Tas ir, uzņēmumam ir jāmaksā minimālais nodoklis, ja taksācijas periodā ir radušies zaudējumi.

  Ja neesat samaksājis avansu, nav jāuztraucas, jo šādas saistības neradīsies. Daži uzņēmumi joprojām pārskaita līdzekļus, lai gada beigās maksātu mazāk.

  Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “Ienākumi” un tiek fiksēti zaudējumi, joprojām ir jāmaksā 6%. Rezultātus aprēķina reizi ceturksnī pēc uzkrāšanas principa taksācijas perioda sākumā.

  Vai avanss tiek uzskatīts par ienākumu?

  Nav vienprātības par to, vai avansa maksājumi ir apliekami ar nodokli. Nodokļu kodeksā tas nav minēts, un tāpēc rodas šāds viedoklis: avansa maksājums nav jāiekļauj peļņā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas nozīmē, ka nav vērts par to maksāt nodokli.

  Ja uzņēmums darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, par ienākumiem tiek uzskatīti:

  • peļņa no preču/pakalpojumu pārdošanas un īpašuma tiesību;
  • peļņa no pamatdarbības.

  Avansa summas netiek uzskatītas par peļņu no pārdošanas. Saskaņā ar pārdošanas ieņēmumiem tiek noteikti visi ieņēmumi, kas saistīti ar pārdoto preču vai īpašuma tiesību summu noteikšanu.

  Peļņā nevar tikt ņemti vērā īpašuma objekti, darbi, pakalpojumi, kurus no personas saņēmuši maksātāji, kuri peļņu un izmaksas nosaka pēc uzkrāšanas metodes, pirms samaksas par precēm/pakalpojumiem/darbiem.

  Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 39. pantu preču faktiskās pārdošanas datumu var noteikt saskaņā ar Krievijas Federācijas noteikumiem.

  Tas ir iemesls tam, ka avansi, kas saņemti par sūtījumiem no nodokļu maksātāja, tiek uzskatīti par ar nodokli apliekamu posteni tajā periodā, kurā tie tiek saņemti.

  Nodokļu dienests uzskata, ka avansa maksājums jāiekļauj ienākumos. Problēma ar nodokļa bāzes noteikšanu rodas arī avansu atmaksājot.

  Atbilstoši noteikumiem, kas paredzēti, nosakot nodokļu objektus, netiek ņemta vērā peļņa no.

  Avansa maksājuma summa, kas tiek atgriezta uzņēmumam, šajā normatīvajā aktā nav minēta.

  Tas nozīmē, ka, ja, aprēķinot nodokļa bāzi, izmaksu sarakstā tika ņemti vērā pārdevējam pārskaitītie avansa maksājumi, tad atgrieztā summa jāatspoguļo ieņēmumos.

  Ja avansu summas netika atspoguļotas izdevumos, tad atgrieztās summas netiek norādītas nodokļu maksātāja peļņā.

  Ja esat pārgājis uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, tad agri vai vēlu radīsies jautājumi par avansa maksājumu veikšanu.

  Lai nenonāktu nepatikšanās sodu veidā un problēmas ar atskaišu iesniegšanu gada beigās, ir vērts to papētīt.

  Galu galā, ja avansa maksājums nav pilnībā samaksāts vai maksājums ir pilnībā nokavēts, jums par to būs jāuzņemas atbildība. Un tas uzņēmumam rada papildu izmaksas.

  Organizācijas un uzņēmēji, kas strādā vienkāršota sistēma Nodokļu (STS), noteiktas iemaksas budžetā šīs sistēmas ietvaros ir paredzēts veikt visa gada garumā. Šajā gadījumā precīza maksājumu summa ir atkarīga no izvēlētā nodokļa objekta. Mūsu rakstā mēs apskatīsim, kā aprēķina avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

  Objekts “Ienākumi mīnus izdevumi”

  Vispirms jums ir jānosaka konkrēts uzkrātā lielums (summa). avansa maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu gada laikā, un pēc tam galīgais nodoklis. Tas palīdz pareizi un ātri aizpildīt vienkāršoto deklarāciju.

  Katra avansa maksājuma aprēķins - par 1.ceturksni, pusgadu, 9 mēnešiem - in vispārējs skats veic saskaņā ar šādu shēmu:

  Avanss = NODOKĻA BĀZE × STS LIKME

  Lūk, kā tas izskatās deklarācijā:

  
  

  Aprēķinu rezultāti norādīti deklarācijas 2.2.sadaļas attiecīgajās rindās. Turklāt zem katra no tiem ir mājiens: kuras vienkāršas matemātiskās manipulācijas ir jāveic un ar kuru rindu rādītājiem. Apjukt ir gandrīz neiespējami.

  Otrajā posmā tiek noteiktas summas, kas jāieskaita budžetā pārskata periodu un gada beigās kopumā. Tie jau ir iekļauti deklarācijas 1.2.

  Lai aprēķinātu izmaksājamā avansa summu noteiktā pārskata periodā, jums: no šī perioda summas jāatņem avansa summa par iepriekšējo periodu.

  
  
  Lūdzu, ņemiet vērā: 1.ceturkšņa avansa summa nav jāsamazina ne par ko, jo avansa maksājumi nebija.

  Objekts "Ieņēmumi"

  Avansa maksājumu aprēķins tikai no ienākumiem par 1.ceturksni, pusgadu un 9 mēnešiem tiek veikts šādi:

  Avanss = IENĀKUMI × STS LIKME

  Precīzāki norādījumi par kā aprēķināt avansa maksājumu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas objektam “ienākumi” vienmēr var atrast zem deklarācijas 2.1.1.sadaļas rindām.

  

  Ņemiet vērā, ka avansi un nodokļi, kas jāieskaita budžetā, samazina ne tikai pašu avansa maksājumu summas, kas tika uzkrātas iepriekšējos pārskata periodos, bet arī:

  • apdrošināšanas prēmijas (tai skaitā komersantam sev);
  • pabalsti par īslaicīgu slimību;
  • iemaksas saskaņā ar brīvprātīgās personas apdrošināšanas līgumiem.

  Ir funkcija: kad uzskaitītās pabalstu un iemaksu summas maksā organizācijas vai individuālie komersanti ar darbiniekiem, avansa/nodokļa samazinājums par iemaksu/pabalstu apmēru kopumā nevar būt lielāks par 1/2 no avansa summas.

  Otrajā situācijā - ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku - ir atļauts samazināt avansa maksājumus par visu iemaksu summu, ko viņš veicis "sev". Protams, invaliditātes pabalsti un ieturējumi saskaņā ar apdrošināšanas līgumiem avansa summu nekādi neietekmē.

  Ir ceturtā iespēja - tā ir tirdzniecības maksa, kas tika samaksāta šajā pārskata periodā. Pateicoties tam, visiem nodokļu maksātājiem atvieglotās nodokļu sistēmas avansa maksājums tiks samazināts par visu tā summu.

  Lūdzu, ņemiet vērā: Samazinot avansa maksājumu, tiek ņemtas vērā tikai faktiski ieturētās summas. Tas ir, to var samazināt tikai pēc tam.

  Pārskata periodu rezultātus aprēķina, izmantojot šādu formulu:

  • ADVANCE ziņojums– avansa maksājuma apmēru par konkrēto pārskata periodu;
  • (IEMAKSAS + PRIEKŠROCĪBAS)– summa, kas samazina avansa maksājumu par noteiktu pārskata periodu;
  • ADVANCE pagājis– kopējā avansa maksājuma summa, pamatojoties uz iepriekšējā pārskata perioda (izņemot 1.ceturksni) rezultātiem.

  Precīzāki norādījumi par veiktajiem aprēķiniem atrodami vienkāršotās nodokļu sistēmas deklarācijas 1.1.sadaļas lapās.

  Kad pārskaitīt uz budžetu

  Likumā avansa maksājumu samaksas termiņš pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas– līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Tādējādi pārsūtīšanai jānotiek saskaņā ar šādu grafiku:

  KBK maksājumu veikšanai

  Piemēram, objektam STS “ienākumu” KBK avansa maksājums nākamais:

  182 1 05 01011 01 1000 110.

  Ja objekts ir “ienākumi mīnus izdevumi”, tad BCC:

  182 1 05 01021 01 1000 110.

  Ja neveicat avansu

  Svarīgi, ka naudas sods par avansa nemaksāšanu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss vispār nav paredzēts. Tā vietā viņi tikai "pilinās" sodus.

  Vēl viena lieta. Ja gada beigās galīgās nodokļa summas apmērs pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ir mazāks par visiem avansa maksājumu uzkrājumiem, tad soda naudas par nokavēto avansu tiek pārrēķinātas un samazinātas.

  Kāds ir vienotā nodokļa samaksas termiņš saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 2018. gadā? Vai ir jauni termiņi? Uz kuriem BCC organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā jāpārskaita “vienkāršotais” nodoklis un avansa maksājumi par to? Atbildes un tabulas ar termiņiem ir šajā rakstā.

  Kad veikt maksājumus

  Vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotā nodokļa pārskata periodi ir ceturksnis, seši mēneši un deviņi mēneši. “Vienkāršotā” nodokļa avansa maksājumi jāpārskaita ne vēlāk kā pārskata periodam (tas ir, ceturksnim, pusgadam un deviņiem mēnešiem) sekojošā mēneša 25. datumam. Attiecīgi, saskaņā ar vispārējs noteikums, nodoklis jāieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz 2018. gada 25. aprīlim, 25. jūlijam un 25. oktobrim. Šādi termiņi izriet no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.19. panta un 346.21. panta 7. punkta.

  Gada beigās - vienotā "vienkāršotā" nodokļa taksācijas periodā - organizācijas un individuālie uzņēmēji izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai apkopotu un noteiktu vienotā nodokļa kopējo summu objektam "ienākumi mīnus izdevumi" - vienots vai minimālais nodoklis. Organizācijas šos maksājumus ieskaita budžetā ne vēlāk kā līdz nākamā gada 31.martam, individuālie komersanti - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30.aprīlim.

  Iespējams, ka “vienkāršotais” maksājuma termiņš iekritīs brīvdienās vai brīvdienās, kas nav darba dienas. Šajā gadījumā vienu nodokli vai avansa maksājumu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu var nosūtīt budžetā ne vēlāk kā nākamajā darbdienā pēc pēdējās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts).

  Vienkāršotās nodokļu sistēmas samaksas termiņš 2018. gadā

  Par 2017. gadu noslēguma maksājums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas būs jāpārskaita ne vēlāk kā 2018. gada 2. aprīlī (jo 2018. gada 31. marts ir sestdiena).

  Tāpat ņemiet vērā, ka divos gadījumos nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek maksāts īpašos termiņos:

  • izbeidzot darbību, kurai tika piemērota vienkāršotā nodokļu sistēma, nodokļu maksātājiem nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā saskaņā ar nodokļu iestādei iesniegto paziņojumu šāda darbība ir izbeigta (nodokļa 7. punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346. panta 21. punkts, 2. lpp.
  • ja viņi zaudē tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļa maksātājiem nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko ceturksnim, kurā viņi zaudēja šīs tiesības (Nodokļa 346.21.panta 7.punkts, 346.23.panta 3.punkts). Krievijas Federācijas kodekss).

  KBK pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018.g

  2018. gadā avansi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, vienotā un minimālā “vienkāršotā” nodokļa ir jāpārskaita uz diviem BCC. Viens BCC ir paredzēts objektam “ienākumi”, otrs ir objektam “ienākumi mīnus izdevumi”. Līdz 2017. gadam mēs atgādinām, ka trīs BCC tika nodrošināti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 20. jūnija rīkojums Nr. 90n).

  Objekts "ienākumi"

  Objekts “ienākumi mīnus izdevumi”