UTII-erklæringsformular. Udfyldelse af UTII selvangivelsen trin for trin

UTII selvangivelsen indsendes af individuelle iværksættere og juridiske enheder ved hjælp af. Lad os overveje proceduren, funktionerne ved at udfylde og indsende rapporten om imputation, metoder og timing for indsendelse til Federal Tax Service.

Frister for betaling og indsendelse af UTII-erklæring

Organisationer og individuelle iværksættere, der er registreret hos skattemyndigheden som enkelt skatteydere (UTII), skal indsende skattemyndighed på registreringsstedet en selvangivelse baseret på hvert kvartals resultater senest den 20. i måneden efter kvartalet.

Ved beregning af UTII er størrelsen af den faktisk modtagne indkomst ligegyldig - skattebeløbet afhænger af den imputerede indkomst, som er fastsat af reglerne Skattekodeks RF.

Det skal bemærkes, at hvis der ikke blev udført nogen erhvervsaktivitet, er det stadig nødvendigt at indsende en udfyldt erklæring - lovgivningen giver ikke mulighed for indgivelse nul erklæring ifølge UTII. Iværksættere skal betale en enkelt skat, indtil de bliver afregistreret som UTII-betalere.

Det er nødvendigt at indsende en UTII-erklæring og betale skat 4 gange om året:

Metode til indgivelse af selvangivelse

Der er tre måder at indgive en selvangivelse til skattemyndigheden:

i papirform personligt eller gennem en repræsentant - indberetning afgives i to eksemplarer. En kopi med et mærke fra skattemyndigheden, der bekræfter accept af erklæringen, vil tjene som bekræftelse på indsendelse af indberetningerne;
send som postforsendelse med beskrivelse af bilaget. I dette tilfælde vil bekræftelsen af indsendelsen af rapporterne være en opgørelse, der angiver den erklæring, der skal sendes, og afsendelsesdatoen i postkvitteringen vil blive betragtet som datoen for indgivelsen af erklæringen;
overføre til elektronisk formular via telekommunikationskanaler i henhold til en kontrakt gennem en EDF-operatør eller gennem en tjeneste på Federal Tax Service-webstedet.

Angivelser skal indgives til skattemyndigheden på det egentlige forretningssted. Med undtagelse af situationer, hvor det er umuligt klart at bestemme forretningsstedet ( kramhandel, transport af varer osv.). I sådanne tilfælde indsender organisationer erklæringer om EBIT til Federal Tax Service på stedet (juridisk adresse), individuelle iværksættere - på registreringsstedet (registrering). Adressen og koden på dit skattekontor kan findes på Federal Tax Service hjemmeside.

Erklæringsformular for UTII

UTII selvangivelsen udfyldes af organisationer og individuelle iværksættere, der udfører iværksætteraktiviteter i visse typer af skattepligtige aktiviteter. enkelt skat på beregnet indkomst.

Erklæringsformularen og proceduren for at udfylde den blev godkendt af Ruslands føderale skattetjeneste af 4. juli 2014 N ММВ-7-3/353@.

Instruktioner til at udfylde UTII-erklæringen –

UTII-erklæringen består af følgende sektioner:

Forside;

Afsnit 1 "Størrelsen af enkeltskat af imputeret indkomst, der skal betales til budgettet";

§ 2 "Beregning af størrelsen af enkeltskat af beregnet indkomst for visse typer aktiviteter";

Afsnit 3 "Beregning af størrelsen af enkeltskat af beregnet indkomst for skatteperioden."

Generelle krav til udfyldning

Alle sider i erklæringen, startende fra titelbladet, skal nummereres fortløbende (f.eks. er 1. side "001", den anden er "002" osv.).

Alle indikatorer registreres fra den første (venstre) celle, og hvis nogen celler efterlades tomme, skal der anbringes streger i dem. Hvis erklæringen udfyldes vha software– streger er ikke inkluderet.

Værdierne af fysiske indikatorer er angivet i hele enheder. Alle værdier af deklarationens omkostningsindikatorer er angivet i hele rubler. Indikatorværdier mindre end 50 kopek (0,5 enheder) kasseres, og 50 kopek (0,5 enheder) eller mere rundes op til en hel rubel (hele enhed).

Værdierne af korrektionsfaktoren K2 er afrundet efter decimalkommaet til den tredje decimal inklusive.

Ved udfyldelse af erklæringen er det ikke tilladt:

korrigere fejl ved hjælp af korrigerende eller andre lignende midler;

dobbeltsidet udskrivning;

fastgørelsesark.

Ved udfyldelse af erklæringen skal du bruge sort, lilla el blå.

Tekstfelter udfyldes med store blokbogstaver.

Ved udfyldelse af erklæring på computer skal tegn udskrives med Courier New skrifttype med en højde på 16-18 point.

Øverst på hver side angiver organisationer TIN'et og årsagen til registreringskoden (RPC), som er tildelt organisationen som UTII skatteyder af den skattemyndighed, som angivelsen indsendes til. Individuelle iværksættere registrer dit TIN.

Eksempel på titelside for individuel iværksætter

Afsnit 2

Udfyldelse af erklæringen begynder med afsnit 2 "Beregning af størrelsen af enkeltskat af beregnet indkomst for visse typer aktiviteter", som udfyldes særskilt for hver type aktivitet, der udføres. iværksætteraktivitet og OKTMO-kode.

For at beregne afgiftsgrundlaget og selve afgiftsbeløbet under afsnit 2, skal du angive følgende indikatorer:

grundlæggende rentabilitet pr. enhed af fysisk indikator pr. måned;

værdien af deflatorkoefficienten K1;

værdien af korrektionsfaktoren K2;

værdien af den fysiske indikator for hver måned;

skattesats.

For nemheds skyld indtastes alle data trin for trin i tabellen.

Linjenummer Indikator
010 kode for type iværksætteraktivitet - valgt fra bilag 5 til proceduren for udfyldelse af erklæringen
(detailhandel Med handelsgulve– kode 07,

levering af motortransportydelser til godstransport – kode 05)

020 fuld adresse på forretningsstedet (i tilfælde af indsendelse af en erklæring på stedet for LLC/IP, angiv juridisk adresse organisation/registreringsadresse på den enkelte iværksætter)
030 OKTMO-kode for aktivitetsstedet
040 grundlæggende rentabilitet pr. enhed fysisk indikator pr. måned for den tilsvarende type forretningsaktivitet. Du kan finde det i punkt 3 i artikel 346.29 i skatteloven (detailhandel med handelsgulve - grundlæggende rentabilitet 1800, levering af motortransporttjenester til transport af varer - grundlæggende rentabilitet 6000)
050 fastsat af staten den kalenderår deflatorkoefficient K1. I 2018 var det 1.868. K1-koefficienten for 2019 er 1,915.
060 justeringskoefficient for basisrentabilitet K2 - godkendt af regionale myndigheder. Værdien af K2-koefficienten afrundes til 3 decimaler. Hvis K2-koefficienten ikke er indstillet, er den lig med én.
070-090 beregning af imputeret indkomst månedligt for rapporteringskvartalet
070-090 kolonne 2 værdien af en fysisk indikator i hele enheder for den tilsvarende type aktivitet i hver måned i kvartalet. Hvis indikatorerne ændres, afspejles ændringen fra samme måned, hvor den fandt sted
070-090 kolonne 3 antal aktivitetsdage i en måned - udfyldes kun i de tilfælde, hvor erklæringen afgives for det kvartal, hvor registreringen som UTII-betaler skete (ikke fra begyndelsen af måneden), eller afmelding inden udgangen af kvartalet. Hvis du arbejdede i et helt kvartal, tilføjes bindestreger.
070-090 kolonne 4 skattegrundlag (beløbet af imputeret indkomst) for hver kalendermåned i kvartalet (produktet af indikatorværdierne ved koderne 040, 050, 060 og 070 (080, 090)).
100 Samlet beskatningsgrundlag for 3 måneder af kvartalet (summen af linje 070-090 i kolonne 4)
105 skattesats 15 %
110 afgiftsbeløbet for kvartalet, som beregnes ved hjælp af formlen: linje 100 x 15 %.
Eksempel på udfyldelse af sektion 2 for LLC

Eksempel på udfyldelse af afsnit 2 for individuelle iværksættere

Afsnit 3

I tredje afsnit, "Beregning af størrelsen af enkeltskat af imputeret indkomst for skatteperioden", beregnes størrelsen af enkeltskat af imputeret indkomst, der skal betales, under hensyntagen til de data, der er afspejlet i alle udfyldte afsnit 2 i erklæringen.

Udfyldningen begynder med skatteyderens attributkode (side 005). For individuelle iværksættere, der ikke foretager betalinger til medarbejdere, angiver vi kode "2", for alle andre kategorier - kode "1". Det forhold, at en individuel iværksætter har eller ikke har ansatte, påvirker størrelsen af nedsættelsen af enkeltafgiften på betalt forsikringspræmier. En individuel iværksætter uden ansatte kan således reducere afgiftsbeløbet på UTII i henhold til erklæringen med hele beløbet for faste forsikringsbidrag betalt i rapporteringskvartalet. Det resulterende skattebeløb, der skal betales i dette tilfælde, må ikke være mindre end 0.

Hvis der er ansatte, kan UTII-afgiften på forsikringspræmier højst nedsættes med 50 procent af det beregnede skattebeløb.

Linjenummer Indikator
010 summen af linjeværdier 110 af alle udfyldte sektioner 2 i erklæringen
020 det samlede beløb for forsikringspræmier og sygedagpenge, der er overført i løbet af kvartalet for arbejdere, der er ansat inden for anvendelsesområdet for UTII. Du kan reducere UTII-afgiften på forsikringspræmier med højst 50 procent af det beregnede skattebeløb.
030 det samlede beløb af faste forsikringspræmier betalt af de enkelte iværksættere for sig selv i løbet af rapporteringskvartalet
040 det samlede beløb for UTII-skat, der skal betales til budgettet, minus bidrag:
for individuelle iværksættere uden ansatte:

Erklæring af UTII-2017 ligesom i tidligere år, er en obligatorisk rapport for denne særlige ordning. Erklæring af UTII-2017 stadig dannes på en særlig blanket efter den fastlagte procedure for udfyldning og indsendes til skattemyndigheden inden en bestemt frist. Lad os se på, hvad det nye år 2017 bragte til den imputerede skatteindberetning.

Generelle indberetningsregler for imputation

UTII er en særlig skatteordning, der indtager en særlig position blandt de skatteordninger, der findes i Den Russiske Føderation. Han er individuel på mange måder:

gælder kun for visse typer aktiviteter;
i proceduren for overgang til det og forlade det;
i mangel af afhængighed af størrelsen af den betalte skat af den faktisk modtagne indkomst;
i reglerne for indgivelse af imputerede skatteangivelser.

Skatteindberetning af imputeret skat (eller selvangivelse for UTII) er bundet til skatteperioden. En sådan periode for imputation er et kvartal, det vil sige, at erklæringen indsendes til Federal Tax Service på kvartalsbasis efter dens afslutning. Fristen for denne indsendelse er fastsat i stk. 3 i art. 346.32 i Den Russiske Føderations skattelov og er ensartet for hele Ruslands territorium: senest den 20. dag i måneden efter hver skatteperiode.

I virkeligheden kan denne periode skifte i retning af en stigning, da den er underlagt reglen i Den Russiske Føderations skattelov om overførsel af en lovligt fastsat dato, der falder på en weekend til den næste hverdag efter denne weekend (paragraf 7, Artikel 6.1 i Den Russiske Føderations skattelov).

Du kan indsende en erklæring til Federal Tax Service ved hjælp af en af de metoder, der er tilgængelige for skatteyderen:

elektronisk via TKS eller via Federal Tax Service-webstedet;
på papir, indsende det personligt eller sende det med post til skattekontoret.

Vær opmærksom! Imputatoren kan ikke have nul-deklarationer.

2017 frister for imputeret skat indberetning

Erklæring af UTII-2017 personer, der betaler denne skat (og de kan være både organisationer og individuelle iværksættere), i overensstemmelse med ovenstående regler, skal sende til skattemyndighederne senest:

01/20/2017 - for fjerde kvartal 2016;
20/04/2017 - for første kvartal af 2017;
20/07/2017 - for andet kvartal af 2017;
20.10.2017 - for tredje kvartal 2017;
22/01/2018 - for fjerde kvartal 2017.

Således er fristerne for overførsel til Federal Tax Service selvangivelse UTII V 2017 afvig ikke fra den dato, der er fastsat for dem i Den Russiske Føderations skattelov. Men blandt de direkte indberetninger i 2017 er der rapportering for sidste kvartal af 2016. Men rapporten for samme periode i 2017 falder på 2018, og her viser datoen for dens indlevering sig at være flyttet.

Mellem de fastsatte frister for overførsel UTII-erklæringer til skattemyndigheden og for betaling af den skat, der fremgår af denne rapport, er der ingen identitet. Betalingsfristen kommer senere, svarende til den 25. dag i måneden efter den tilsvarende skatteperiode (klausul 1 i artikel 346.32 i Den Russiske Føderations skattelov). Hans datoer for 2017 er:

25/01/2017 - for fjerde kvartal 2016;
25/04/2017 - for første kvartal af 2017;
25/07/2017 - for andet kvartal af 2017;
25.10.2017 - for tredje kvartal 2017;
25/01/2018 - for fjerde kvartal 2017.

Med hensyn til tidspunktet for skattebetaling, der både falder i 2017 og svarer til betaling for 2017 i 2018, er der ingen sammenfald med weekender, og derfor svarer de alle til den dato, der er fastsat for dem i Den Russiske Føderations skattelov.

Selvangivelse for UTII: ny formular for 2017

For UTII-erklæringer- 2017 En ny formular er blevet gyldig, forskellig fra den, der blev brugt til rapporter for perioderne 2016. Begge formularer blev godkendt af det samme dokument (ordre fra Federal Tax Service of Russia dateret 4. juli 2014 nr. ММВ-7-3/353@), men de er indeholdt i forskellige udgaver:

dateret 22.12.2015 - indberetningsskema gældende for perioderne 2016;
fra 19.10.2016 — UTII-erklæringsformular for 2017.

Når du udarbejder indberetninger om beregnet skat i 2017, skal du således huske behovet for at bruge 2 forskellige formularer:

gældende for 2016 - ved udarbejdelse af rapport for sidste kvartal af 2016;
trådte i kraft den 01/01/2017 - for rapporter udarbejdet for perioderne 2017.

Hvordan er det anderledes? UTII-erklæringsformular for 2017år fra en lignende form for 2016? Der er få innovationer i det:

Der er foretaget redaktionelle ændringer i forbindelse med udskiftning af nogle koder og præcisering af teksterne til navnene på en række kolonner og rækker. Især på grund af ændringen af administratoren af forsikringspræmier i 2017 blev teksten i linjen, der angiver, hvilke specifikke fonde disse bidrag indbetales til, erstattet med en mere generel formulering.
Formlen til beregning af den samlede skat, der skal betales til budgettet, er blevet justeret. Denne ændring er forårsaget af en ændring af reglerne for reduktion af den påløbne skat med størrelsen af de forsikringspræmier, der er betalt for perioden for individuelle iværksættere, der har ansatte. Indtil 2017 kunne de kun reducere medarbejderbetalingerne. Og siden 2017 har de mulighed for at sænke skatten både på indbetalte bidrag til ansatte og på deres faste betalinger.

Hvor kan jeg downloade formularen til imputeret skat?

Hvor kan jeg download formularenUTII selvangivelse? Begge dets muligheder er nødvendige for 2017 (påkrævet for rapporten for sidste kvartal af 2016 og den opdaterede formular UTII-erklæringer- 2017 , gældende for perioderne 2017), er tilgængelige for download i ethvert af de juridiske referencesystemer og på Federal Tax Service-webstedet.

Det er også muligt download UTII-erklæring- 2017 og på vores hjemmeside.

Derudover kan du på vores hjemmeside downloade formularen til denne formular, der anvendes til indberetning for perioderne 2016, hvilket kan være nødvendigt, hvis der er behov for at afklare tidligere indsendte data.

Udfyldelse af imputationsrapporten i 2017

Reglerne for udarbejdelse af imputeret skatteindberetning er indeholdt i det samme dokument, som godkender dets form, og ændres i overensstemmelse med ændringer, der sker i formularen.

Påfyldningsprocedure gældende for UTII-erklæringer 2017 år, i forhold til den gældende for 2016, indeholder 2 typer ændringer:

Redaktionelle redigeringer, der ikke fundamentalt påvirker essensen af rapporternes formateringsregler.
En nyskabelse af betydning for udfyldningsproceduren var indførelsen for individuelle iværksættere af muligheden for at reducere den påløbne skat både på bidragsbetalinger for ansatte og på deres faste betalinger. Det samlede reduktionsbeløb i en sådan situation bør ikke overstige halvdelen af den påløbne skat.

Erklæringen består stadig af en standardforside indeholdende nødvendige oplysninger om skatteyderen (TIN, KPP, navn, OKVED, telefon, underskrifter), skattemyndighed og indberetningsperiode, samt 3 afsnit, heraf:

Den første afspejler de samlede data om den skyldige skattebetaling, opdelt efter OKTMO.
Den anden udfyldes i forhold til hver type aktivitet for hver OKTMO og indeholder linjer til indtastning af alle de data, der er nødvendige for at beregne skatten (værdien af grundlæggende rentabilitet, værdien af koefficienterne K1 og K2, information om den fysiske rentabilitetsindikator efter måned, antallet af arbejdsdage i en ufuldstændig måned), og faktisk selve beregningen, hvor beskatningsgrundlag, sats og resultat af skatteberegninger er synlige.
Den tredje er afsat til beregningen af den endelige værdi af skattebetalingen, som falder ind under sektion 1 efter at have reduceret resultaterne af beregninger udført på alle ark i sektion 2 med størrelsen af betalinger for forsikringspræmier. Det er denne, der indeholder formlen for beregning af slutbetalingsværdien, som er ændret siden 2017 for individuelle iværksættere med ansatte. Fordelingen af det reducerede afgiftsbeløb efter OKTMO til eftertanke i første afsnit sker i forhold til indholdet af det oprindelige afgiftsbeløb opgjort efter det tilsvarende OKTMO i det samlede afgiftsbeløb, før det nedsættes med forsikringspræmier.

Resultater

Den imputerede skatteangivelse indsendes kvartalsvis senest den 20. dag i måneden efter indberetningskvartalet. Dens form, begyndende med rapportering for perioderne 2017, er blevet ændret. Opdateringen er hovedsageligt relateret til redaktionelle ændringer, men der er også en nyskabelse, der har ændret proceduren for opgørelse af det endelige afgiftsbeløb for enkelte iværksættere med ansatte. Nu kan sådanne individuelle iværksættere reducere den påløbne skat med størrelsen af betalinger for forsikringspræmier foretaget både for ansatte og for dem selv.

Tjene UTII erklæring alle virksomheder og iværksættere, der er . Desuden, uanset om de har udført aktiviteter i rapporteringsperioden eller ej. Vi fortæller dig, hvordan du udfylder og indsender det.

Hvilken føderal skattetjeneste skal jeg rapportere til?

I de fleste tilfælde skal du indsende en rapport til Federal Tax Service på forretningsstedet, men der er undtagelser. Dette er typer aktiviteter, for hvilke det er umuligt at bestemme et bestemt sted, nemlig:

motortransport til transport af varer og passagerer;
detaillevering og distribution;
placering af reklame på transport.

Når de udfører sådanne typer aktiviteter, rapporterer organisationer om UTII til Federal Tax Service efter placering, og IP - på bopælen.

Hvis en forretningsmand har flere punkter og/eller typer aktiviteter på UTII, indsendes erklæringen efter følgende regler:

En type aktivitet, flere objekter:
- hvis alle punkter er inden for én kommune(de har én OKTMO), derefter indsendes én UTII-erklæring, hvori de fysiske indikatorer for alle punkter skal opsummeres;
- hvis point , flere erklæringer indsendes (i henhold til antallet af OKTMO) til skattemyndigheden for hver af dem uden at opsummere indikatorerne.
Flere aktiviteter:
- hvis de bliver gennemført én genstand, derefter indsendes én erklæring, hvor der udfyldes lige så mange ark af Sektion 2, som der er typer af aktiviteter udført (for hver type - et separat ark);
- hvis aktiviteten udføres i forskellige kommuner , derefter indsendes en separat erklæring med det nødvendige antal ark i afsnit 2 (i henhold til antallet af typer aktiviteter) til Federal Tax Service for hver enhed.

Det er vigtigt at forstå det der er ingen nul-erklæring på UTII, da afgiftsbeløbet afhænger af fysiske indikatorer (størrelse af butiksareal, antal ansatte osv.) og ikke er relateret til størrelsen af den modtagne indkomst.

Frister for indgivelse af UTII-erklæringen

Rapporteringsperioden for UTII er et kvartal. Erklæringen afgives senest den 20 måned efter udgangen af hvert kvartal. Ved almindelig regel, falder fristen på en weekend, så udskydes dens afslutning til næste hverdag. Rapporteringsdatoer for kvartalerne 2018 er i nedenstående tabel.

Tabel 1. Frister for indgivelse af erklæring og betaling af UTII for I-IV kvartalerne 2019

* Udsættelse på grund af ferie

Formular til erklæring

Fra og med indberetningen for fjerde kvartal 2018 godkendtes en ny erklæringsblanket efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 26. juni 2018 nr. ММВ-7-3/414@. Samme kendelse godkendte proceduren for udfyldelse af erklæringen (i det følgende benævnt proceduren).

Præsentationsmetode

Du kan indsende en UTII-erklæring på en af tre måder:

personligt eller gennem en repræsentant;
med mail med et værdifuldt brev med en beskrivelse af bilaget;
via TKS gennem en elektronisk dokumenthåndteringsoperatør.

Når du ansøger personligt eller ved indsendelse gennem en repræsentant, udfærdiges erklæringen i to eksemplarer: en - til Federal Tax Service, den anden (med en note fra skattekontoret om accept) - til dig selv. Repræsentanten skal have dokument, der bekræfter hans autoritet.

Det er tilrådeligt at udfylde erklæringen gennem særlige tjenester eller programmer, der genererer maskinlæsbar kode. Det dublerer alle data fra rapporten. Dette gælder især, hvis det indsendes under et besøg hos Federal Tax Service. Ellers kan du blive stillet over for et krav om at vedlægge en erklæring på digitale eller andre medier. Og selvom dette er ulovligt, kan det i praksis komplicere processen med at indgive en erklæring.

Sådan udfyldes en UTII-erklæring

Den nuværende erklæringsblanket består af et titelblad og tre afsnit. Dernæst fortæller vi dig, hvordan du udfylder hver af dem linje for linje.

Forside

Øverst på titelbladet er angivet oplysninger om skatteyder, skattemyndighed og angivelse.

TIN- 10 cifre for en organisation, 12 for en individuel iværksætter.

kontrolpunkt- kode tildelt af Federal Tax Service, som rapporten indsendes til. IP'en indikerer det ikke.

Sidenummer angivet i formatet "001", "002" og så videre.

Rettelse nummer- ved første indsendelse af rapporten "0--", ved opdateret rapport - serienummer justeringer.

Skatteperiode- kode fra bilag nr. 1 til proceduren:

21 - I kvartal;
22 - II kvartal;
23 - III kvartal;
24 - IV kvart;
under reorganisering (likvidation) af en organisation:
- 51 - I kvartal;
- 54 - II kvartal;
- 55 - III kvartal;
- 56 - IV kvartal.

Beretningsår - 2017.

Skattemyndighedskode: de første 2 cifre er koden for emnet i Den Russiske Føderation, de sidste er skattemyndighedens nummer.

Kode på stedet (regnskab) fra bilag nr. 3 til proceduren:

120 - På den enkelte iværksætters bopæl;
214 - På stedet for en russisk organisation, der ikke er den største skatteyder;
215 - På stedet for den juridiske efterfølger, som ikke er den største skatteyder;
245 - På den udenlandske organisations aktivitetssted gennem et permanent repræsentationskontor;
310 - På den russiske organisations aktivitetssted;
320 - På den enkelte iværksætters aktivitetssted;
331 - På den udenlandske organisations aktivitetssted gennem en filial af den udenlandske organisation.

Skatteyder: fulde navn på virksomheden, som den optræder i indgående dokumenter, eller efternavn, fornavn, patronym for iværksætteren (hvert ord på en ny linje).

Oplysninger om rekonstruktion og likvidation udfyldes af efterfølgere eller likviderede organisationer. Koderne er angivet i bilag nr. 2 til proceduren.

Kontakt telefonnummer for kommunikation med skatteyder - kun tal med bykode er angivet uden mellemrum eller andre symboler.

Nederst skal den person, der underskriver erklæringen, attestere fuldstændigheden og ægtheden af de data, der afspejles i den:

Følgende personer kan skrive under:

Individuel iværksætter. Der er ingen grund til at duplikere dit fulde navn; bare underskrive og datere det.
Leder af organisationen. Hans fulde navn, underskrift og dato er angivet.
skatteyderens repræsentant - individuel . Indtast hans fulde navn, dato og underskrift, og angiv et dokument, der bekræfter hans autoritet.
Skatteyderens repræsentant - juridisk enhed . Den autoriserede medarbejders fulde navn indtastes, dato og underskrift angives, og et dokument, der bekræfter bemyndigelsen, er angivet.

Afsnit 1

Dette afsnit afspejler resultatet:

Linje 010- OKTMO.
Linje 020- størrelsen af den skat, der skal betales.

Sektionen består af flere blokke af linjer 010 og 020. Hvis skatteyderen opererer i flere kommuner inden for en føderal skattetjeneste, udfylder du det tilsvarende antal blokke. Ellers udfyldes kun den første blok, i resten sættes streger.

Afsnit 2

Efter titelbladet er det tilrådeligt at begynde at udfylde afsnit 2. Vi springer afsnit 1 over indtil videre, da det indeholder resultaterne af de beregninger, der er udført i afsnit 2 og 3.

Hvis en forsøgsperson er engageret i forskellige aktiviteter, der er underlagt UTII, skal han udfylde flere ark i afsnit 2 i henhold til antallet af typer aktiviteter.

Afsnit 2 udfyldes som følger:

Afsnit 3

§ 3 beregner afgiften under hensyntagen til fradrag for forsikringspræmier og for købet kasseudstyr(kun for individuelle iværksættere).

Vigtig! Arbejdsgivere kan reducere skatten med højst 50 % gennem bidrag (linje 020). En individuel iværksætter uden ansatte kan reducere UTII på grund af selvbetalte forsikringspræmier og/eller fradrag for kasseapparater ned til nul.

Der er kun 5 linjer i sektion 3:

Linje 005. Individuelle iværksættere uden ansatte får kode 2, andre - kode 1.
Linje 010. Skattebeløbet beregnet i linje 110 i afsnit 2 afspejles Hvis der er flere afsnit 2, er indikatorerne i linje 110 opsummeret.
Linje 020. Størrelsen af forsikringspræmier for ansatte betalt i perioden, taget for at reducere UTII.
Linje 030. Mængden af forsikringspræmier, som en individuel iværksætter betalte for sig selv i rapporteringskvartalet, taget for at reducere UTII.
Linje 040. Størrelsen af udgifter til kassesystemer, som den enkelte iværksætter accepterer til fradrag i rapporteringskvartalet.
Linje 050. Størrelsen af UTII, der skal betales, under hensyntagen til reduktionen af forsikringspræmier. Individuelle iværksættere, der kræver fradrag ved hjælp af CCP, beregner dette beløb under hensyntagen til fradraget.

Afsnit 4

Nyt afsnit 4 er inkluderet i UTII-erklæringen for at overholde paragraf 2.2 i art. 346.32 i Den Russiske Føderations skattelov, ifølge hvilken individuelle iværksættere på UTII har ret til at reducere mængden af skatteforpligtelser med mængden af udgifter til erhvervelse af kasseapparatudstyr (herunder erhvervelse af et skattedrev og OFD) .

Ud over § 4 er den nye erklæring suppleret med linje 040 i § 3 - Udgiftsbeløb til kasseapparater, hvilket reducerer UTII.

Indregning af udgifter til køb af kasseapparater i selvangivelsen for UTII sker på følgende betingelser:

Kasseapparatet blev registreret hos Federal Tax Service i perioden fra 01/01/2019 til 07/01/2019;
kasseapparatet er registreret som en individuel iværksætter;
omkostningerne ved CCP overstiger ikke 18.000 rubler. (hvis dyrere, så kompenseres kun 18.000 rubler)

Bøder

Ansvar for for sen aflevering af rapporten pålægges iht 1 i artikel 119 Skattekodeks. Enhver, der undlader at indsende angivelse til tiden, risikerer en bøde på 5% fra afgiftsbeløbet for hver hel og delvis forsinkelsesmåned. Minimum bødebeløb - 1 tusind rubler, tildeles den sædvanligvis, hvis forsøgspersonen har betalt afgiften, men ikke har afgivet erklæringen rettidigt. Den maksimale bøde er 30% fra afgiftsbeløbet.

Hvis en organisation ikke indsender en erklæring til tiden, kan Federal Tax Service evt spærre hendes bankkonto. En sådan afgørelse kan træffes af skattekontorets leder eller dennes stedfortræder, hvis erklæringen ikke er modtaget inden 10 dage efter leveringsfristens udløb.

Der pålægges en bøde for manglende betaling af skat i henhold til artikel 120 i Den Russiske Føderations skattelov. Hvis forsøgspersonen beregner afgiften forkert, bliver bøden 20% fra dets beløb. Hvis han bevidst undervurderer basen, vil bøden stige til 40% .

Et eksempel på beregning af UTII for en individuel iværksætter, der kræver fradrag ved hjælp af et kasseapparat

Individuel iværksætter Ivanov fra byen Balashikha, Moskva-regionen, er engageret i transport af varer og anvender UTII. I 4. kvartal 2018 brugte han i alt 15.000 rubler på implementering af kassesystemer. Da han indsendte et afkast for 4. kvartal, angav han et fradrag på 10.000 rubler. Og den resterende del af fradraget blev overført til 1. kvartal 2019. Han har ret til dette, da deadline for implementering af CCP for ham først er i midten af 2019.

Lad os se, hvordan den enkelte iværksætter Ivanov skal udfylde en erklæring for 1. kvartal 2019 under hensyntagen til fradraget for kasseapparater.

Følgende oplysninger er nødvendige for at udfylde:

kode på registreringsstedet - 120 (på bopælsstedet for den enkelte iværksætter, da han er involveret i transport);
aktivitetskode - 05 (godstransport);
fysisk indikator - 1 (antal køretøjer, artikel 346.29 i Den Russiske Føderations skattelov);
grundlæggende rentabilitet pr. enhed - 6.000 rubler (artikel 346.29 i Den Russiske Føderations skattelov);
koefficient K1 for 2019 - 1,915;
K2-koefficient for 2019 for godstransport (Balashikha) - 1;
oplysninger om kasseapparat- model, registreringsdato, serie- og registreringsnumre (disse oplysninger er angivet i afsnit 4);
primære dokumenter (for eksempel en check, faktura), der bekræfter omkostningerne til kasseapparatet. Kopi af dem skal vedlægges erklæringen.

Skattegrundlag for måneden - Grundlæggende rentabilitet x Fysisk indikator x K1 x K2: 6.000 x 1 x 1.915 x 1 = 11.490 rubler.
Skattegrundlag for kvartalet: 11.490 x 3 = 34.470 rubler.
Skattebeløb: 34.470 / 100 * 15 = 5.171 rubler.

Den enkelte iværksætter har besluttet ikke at betale bidrag til sig selv i 1. kvartal, så han tager fradraget kun omkostninger for CCP(5.000 rubler): 5.171 - 5.000 = 171 rubler - dette er beløbet for UTII, der skal betales for 1. kvartal.

Et eksempel på udfyldelse af en UTII-deklaration med kontantfradrag er givet nedenfor. Organisationer og de individuelle iværksættere, der ikke kræver fradrag i rapporteringskvartalet, udfylder ikke sektion 4 og sætter streger i linje 040 i sektion 3. Ellers udfylder de erklæringen på samme måde.

Eksempel på udfyldelse af en UTII-erklæring

Forside:
Afsnit 1:
Afsnit 2:
Afsnit 3:
Afsnit 4 (kun for individuelle iværksættere):

For at udarbejde en rapport om UTII (som er kvartalsvis af karakter - dækkende en skatteperiode svarende til en fjerdedel) fra 4. kvartal 2018, en formular godkendt efter ordre fra Federal Tax Service dateret 26. juni 2018 nr. ММВ-7 -3/414@ bruges. Det, der adskiller den fra den tidligere formular (Federal Tax Order No. ММВ-7-3/353@ dateret 04.07.2014) er muligheden for individuelle iværksættere til at afspejle anvendelsen af fradraget på kasseapparater, nemlig de nye:

Linje 040 "Størrelse af udgifter til køb af kasseapparater, der reducerer mængden af UTII" i afsnit 3.
§ 4 "Beregning af størrelsen af udgifter til køb af kasseapparater, som reducerer størrelsen af den enkelte skat af beregnet indkomst for skatteperioden." Det udfyldes særskilt for hvert eksemplar af kasseapparatet, du ønsker at anvende fradrag for (hvis der er flere kasseborde).

Læs mere om at få fradrag på kasseapparater i denne artikel.

Du kan downloade erklæringsskemaet nedenfor.

Som enhver anden skatterapport afspejler UTII-erklæringen processen med at beregne det skattebeløb, der er beregnet til at blive betalt til budgettet. Ud over titelbladet og afsnit 1, som indeholder resultaterne af beregninger (opdelt efter OKTMO-koder), indeholder det yderligere 3 afsnit: