व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ट्रेडिंग शुल्क क्या हैं? व्यापार कर के भुगतान पर स्पष्टीकरण

व्यापार कर एक कर नहीं है, बल्कि स्थानीय महत्व का एक अनिवार्य योगदान है, जिसे सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों को व्यापारिक गतिविधियों को करने के अधिकार के लिए भुगतान करना आवश्यक है।

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परिचय वाणिज्य कर 29 नवंबर 2014 के कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा विनियमित है "रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक और दो में संशोधन पर।" में नया संग्रह टैक्स कोड रूसी संघनया 33वां अध्याय समर्पित है।

फिलहाल, व्यापार कर केवल मास्को उद्यमियों के लिए पेश किया गया है। यह कानून 1 जुलाई 2015 से प्रभावी है। यदि यह परिचय अच्छी तरह से काम करता है और स्थानीय बजट में कर राजस्व में वृद्धि की अनुमति देता है, तो व्यापार कर दो और शहरों में पेश किया जा सकेगा संघीय महत्व- सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल में। इन शहरों के अधिकारियों को कानूनी तौर पर 1 जुलाई 2015 से व्यापार कर लागू करने की अनुमति है। अन्य क्षेत्रों में, नया शुल्क शुरू करने की संभावना संघीय स्तर पर संबंधित कानून को अपनाने के बाद ही दिखाई देगी। यह कला के खंड 4 द्वारा विनियमित है। 4 एफजेड-382.

व्यापार शुल्क का भुगतान कौन और कैसे करें

व्यापार कर कानून किसके द्वारा शासित होता है? क्षेत्रीय स्तर. इसका मतलब यह है कि कराधान की वस्तुएं, ब्याज दरें, भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें, लाभ स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित किए जाते हैं।

व्यापार कर एक अतिरिक्त नगरपालिका शुल्क है जो छोटे पैमाने पर, बड़े पैमाने पर थोक और खुदरा खरीद और बिक्री में लगे संगठनों द्वारा भुगतान किया जाता है, जो स्थिर या गैर-स्थिर अचल संपत्ति, साथ ही कमोडिटी गोदामों का उपयोग करके किया जाता है। व्यापारिक गतिविधियों के संचालन के अधिकार के लिए उद्यमी इस शुल्क का भुगतान करते हैं। कराधान का उद्देश्य आय नहीं, बल्कि खुदरा स्थान है।

व्यापार कर का भुगतान किसे करना चाहिए?

1. कराधान की वस्तु "आय" को लागू करते समय, व्यापार शुल्क धारा 2.1 की पंक्तियों 140-143 में परिलक्षित होता है। इसे बीमा प्रीमियम की राशि, कर्मचारियों को भुगतान किए गए अस्थायी विकलांगता लाभ और स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के तहत भुगतान के साथ दर्शाया गया है।

2. कराधान की वस्तु "खर्चों की राशि से कम आय" को लागू करते समय, भुगतान किए गए व्यापार कर की राशि को धारा 2.2 की पंक्तियों 220 - 223 में परिलक्षित खर्चों के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 33 टीएस को समर्पित है। इसे 29 नवंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 382-एफजेड द्वारा पेश किया गया था। नया लेखजुलाई 2015 में लागू हुआ। शुल्क की शुरूआत का उद्देश्य और अधिक करना है कुशल उपयोगव्यापार की वस्तुएं और करदाता अपनी वास्तविक आय दिखाते हैं, क्योंकि यह शुल्क अन्य करों की मात्रा को कम कर देता है।

मैं अपने क्षेत्र में कर लागू होने के बारे में कैसे पता लगा सकता हूँ?

क्षेत्रीय कानून "व्यापार कर की शुरूआत पर" को अपनाने के बारे में जानने के लिए, आपको अपनी गतिविधि के स्थान पर कर कार्यालय के साथ-साथ विषय की सरकार की आधिकारिक वेबसाइट से संपर्क करना होगा या पढ़ना होगा। समाचार पत्र - प्रकाशन का आधिकारिक स्रोत.
वर्तमान में, टीएस को मॉस्को के क्षेत्र में पेश किया गया है (मॉस्को सिटी कानून दिनांक 17 दिसंबर 2014 नंबर 62 "व्यापार शुल्क पर") और 1 जुलाई 2015 से प्रभावी है। अगली पंक्ति में सेंट पीटर्सबर्ग, फिर सेवस्तोपोल है।

नगर पालिकाओं में जो संघीय महत्व के शहरों (मास्को, सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल) का हिस्सा नहीं हैं, सीमा शुल्क संघ को संबंधित को अपनाने के बाद ही पेश किया जा सकता है संघीय विधानइस प्रकार, सीयू को अभी तक रूसी संघ के अन्य घटक संस्थाओं में पेश नहीं किया जा सकता है। हमें संघीय कानून और फिर स्थानीय कानून की प्रतीक्षा करनी चाहिए।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कौन करता है

भुगतान उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो नगरपालिका इकाई के क्षेत्र में व्यापारिक गतिविधियाँ करते हैं जहाँ यह शुल्क स्थापित किया गया है।

टीसी का भुगतान उन करदाताओं द्वारा किया जाता है जो ओएसएनओ और सरलीकृत कर प्रणाली पर हैं। यदि करदाता उस प्रकार की गतिविधि के लिए यूटीआईआई पर है जो लेवी के अधीन है, तो उसे कराधान प्रणाली को बदलना होगा।

शुल्क के भुगतान पर क्या प्रभाव नहीं पड़ता?

1. वाहन का भुगतान उस वस्तु के स्वामित्व पर निर्भर नहीं करता जिससे व्यापार किया जाता है।
2. प्राप्त आय की राशि वाहन के आकार को प्रभावित नहीं करती है, क्योंकि केवल आउटलेट के क्षेत्र और स्थान को ध्यान में रखा जाता है।
3. पंजीकरण के स्थान के बावजूद, यदि आप किसी अन्य क्षेत्र में गतिविधियां करते हैं जहां टीएस पेश किया गया है, तो आपको इसका भुगतान करना होगा।
4. इसमें इस बात पर ध्यान नहीं दिया जाता है कि तिमाही के दौरान कितनी बार व्यापार किया गया, भले ही एक बार भी, आपको वाहन की एक निश्चित राशि का भुगतान करना होगा।

शुल्क का भुगतान करने से कौन बच सकता है?

व्यक्तिगत उद्यमी जो पेटेंट पर हैं, साथ ही एकीकृत कृषि कर का भुगतान करने वाले करदाता शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं।
संघीय डाक संगठनों, स्वायत्त, बजटीय और सरकारी संस्थानों को टीसी का भुगतान करने से छूट दी गई है।

ट्रेडिंग शुल्क की गणना कैसे करें और दरें क्या हैं?

ट्रेडिंग शुल्क भौतिक संकेतक के वास्तविक मूल्य से गुणा किए गए टीएस दर के बराबर है।

स्थानीय अधिकारी दरों को शून्य तक कम कर सकते हैं। लाभ के आधार और उनके आवेदन की प्रक्रिया कानून द्वारा स्थापित की जाती है। नगर पालिकाओं.

आइए मान लें कि मास्को में एक स्थिर सुविधा में व्यापार, क्षेत्रफल 75 वर्ग मीटर। पेटेंट की लागत खुदरा व्यापारमास्को में तीन महीने के लिए 30,000 रूबल के बराबर है।
अधिकतम वाहन का निर्धारण
30,000 रूबल/50*85 वर्ग मीटर = 45,000 रूबल।
चूंकि पेटेंट की कीमत अधिकारियों द्वारा बदली जा सकती है, इसलिए वाहन का आकार भी बदल जाएगा।

पंजीकरण और अपंजीकरण कैसे करें?

वाहनों के भुगतानकर्ता के रूप में संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों का पंजीकरण किया जाता है टैक्स प्राधिकरण 5 दिनों के भीतर फॉर्म नंबर टीएस-1 केएनडी 1110050 में अधिसूचना के आधार पर। यदि रियल एस्टेट का उपयोग किया जाता है तो आपको व्यापार वस्तु के स्थान पर पंजीकरण करना होगा। अन्य मामलों में, वे संगठन के स्थान पर, व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर पंजीकृत हो जाते हैं।

पंजीकरण की तारीख से 5 दिनों के भीतर, कर प्राधिकरण वाहन के भुगतानकर्ता को फॉर्म संख्या टीएस केएनडी 1120450 में संबंधित प्रमाण पत्र भेजता है।
टीएस के अंतर्गत आने वाली किसी सुविधा में गतिविधि समाप्त होने की स्थिति में, शुल्क का भुगतान करने वाले को कर प्राधिकरण को फॉर्म संख्या टीएस -2 केएनडी 1110051 में अपंजीकरण की सूचना प्रस्तुत करनी होगी।

सूचनाएं कागज पर या अंदर प्रस्तुत की जाती हैं इलेक्ट्रॉनिक रूपटीकेएस के अनुसार एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करना।

यदि आप करों के लिए पंजीकरण नहीं कराते हैं तो क्या होगा?

आपको ट्रेडिंग शुरू होने की तारीख से 5 कार्य दिवसों के भीतर कर उद्देश्यों के लिए पंजीकरण करना होगा। वाहन भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना जमा किए बिना गतिविधियों का संचालन करना कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के बिना किसी संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा गतिविधियों के संचालन के बराबर है। इससे हम यह निष्कर्ष निकालते हैं कि जुर्माने की राशि महत्वपूर्ण हो सकती है।

व्यापार शुल्क भुगतान की समय सीमा

व्यापार कर का भुगतान हर तिमाही में किया जाना चाहिए, कराधान अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं। उदाहरण के लिए, पहली तिमाही के लिए आपको 25 अप्रैल से पहले भुगतान करना होगा, आदि।

व्यापार कर का भुगतान व्यक्तिगत आयकर को कैसे प्रभावित करता है?

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 225 के खंड 5 के अनुसार, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी अपने पंजीकरण के स्थान पर विषय में व्यापार करता है और देय वाहन का भुगतान करता है, तो उसे व्यक्तिगत आयकर को कम करने का अधिकार है इस वर्ष भुगतान की गई वाहन की राशि से वर्ष के अंत में।

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने पंजीकरण की सूचना जमा नहीं की है, तो उसे भुगतान किए गए वाहन की राशि से व्यक्तिगत आयकर कम करने का अधिकार नहीं है।

यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक क्षेत्र में पंजीकृत है, लेकिन दूसरे में काम करता है, उदाहरण के लिए, मास्को में, और वहां वाहन के लिए भुगतान करता है, तो इस मामले में, व्यक्तिगत आयकर को भी कम नहीं किया जा सकता है।

सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार व्यापार शुल्क और कर भुगतान

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के खंड 8 के अनुसार, "आय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को कम करने का अधिकार है एकल करकर (रिपोर्टिंग) अवधि के दौरान भुगतान किए गए वाहन की राशि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार, बशर्ते कि सरलीकृत कर प्रणाली और वाहन का एकल कर एक ही बजट में भुगतान किया गया हो।

"आय घटा व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली के साथ, संबंधित अवधि में भुगतान किया गया वाहन व्यय में शामिल है।

यदि शुल्क भुगतानकर्ता ने वाहन भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना जमा नहीं की है तो यह लाभ लागू नहीं होता है।

वाहन का भुगतान करते समय आयकर का बोझ कैसे बदलता है?

कला के अनुच्छेद 10 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 286, ओएसएनओ पर संगठन समेकित में जमा किए गए लाभ कर के संदर्भ में कर के भुगतान की तारीख (अग्रिम भुगतान) से पहले भुगतान किए गए व्यापार शुल्क की राशि से लाभ कर और अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं। उस इकाई का बजट जिसमें व्यापार शुल्क पेश किया गया था।

यदि शुल्क का भुगतानकर्ता वाहन भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण की सूचना जमा नहीं करता है तो लाभ लागू नहीं होता है।

1 जुलाई 2015 से राजधानी में व्यापार कर लागू किया जाएगा। आइए विचार करें कि 2015 से व्यापार कर का भुगतान कौन करेगा, भुगतान के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार, भुगतानकर्ता को पंजीकृत करने और अपंजीकृत करने की प्रक्रिया, भुगतान की आवृत्ति और पंजीकरण में विफलता के लिए जिम्मेदारी की सीमा। हम इस तथ्य पर भी आपका ध्यान आकर्षित करते हैं कि शुल्क के आवेदन के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों का संचालन करना और संघीय कर सेवा को निर्धारित तरीके से सूचित नहीं करना पंजीकरण के बिना काम करने के बराबर है।

व्यापार कर के भुगतानकर्ता हैं व्यक्तिगत उद्यमीऔर नगर पालिकाओं (संघीय शहरों) के क्षेत्रों में व्यापारिक गतिविधियाँ करने वाले संगठन, जिनके संबंध में मॉस्को, सेवस्तोपोल और सेंट पीटर्सबर्ग शहरों के कानून उनके द्वारा शुरू किए गए कानूनी कृत्यों के अनुसार इस शुल्क की स्थापना करते हैं। इसके अलावा, ऐसी गतिविधियाँ अचल संपत्ति और (या) चल संपत्ति (रूसी संघ का टैक्स कोड, कला। 411, खंड 1) का उपयोग करके की जाती हैं।

भुगतानकर्ताओं में कंपनियों और उद्यमियों की श्रेणियां शामिल होंगी जिनके व्यापार का प्रकार संबंधित कानून द्वारा प्रदान किया गया है। तो मान लीजिए, गोदामों से बिक्री के मामले में, व्यापार कर का भुगतान नहीं किया जाएगा, क्योंकि यह कानून की शर्तों के अंतर्गत नहीं आता है - ऐसा व्यवसाय वहां पंजीकृत नहीं है।

व्यापार शुल्क की राशि अलग-अलग होगी और वस्तु के क्षेत्र और उसके स्थान पर निर्भर करेगी। तो मान लीजिए कि केंद्रीय प्रशासनिक जिले में एक स्टोर द्वारा भुगतान की गई फीस की राशि पुराने मॉस्को के अन्य क्षेत्रों में फीस की राशि से अधिक होगी, और नए संलग्न क्षेत्रों की तुलना में लगभग 3 गुना अधिक होगी।

व्यापार कर के आवेदन की शर्तों के अंतर्गत आने वाले संगठनों को भुगतानकर्ता के रूप में 7 जुलाई 2015 से पहले संघीय कर सेवा के साथ पंजीकृत होना होगा और एक प्रमाण पत्र प्राप्त करना होगा (रूसी संघ का कर कोड, अनुच्छेद 416, पैराग्राफ 2)। कानून लागू होने के बाद, सभी नई संगठित कंपनियों या जिन्होंने शुल्क लागू करने की शर्तों के तहत गतिविधियों का संचालन शुरू किया है, उन्हें ऐसी गतिविधियों की शुरुआत से 5 दिनों के भीतर पंजीकरण करना होगा।

शुल्क का भुगतान त्रैमासिक समय पर किया जाएगा - कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं। तदनुसार, पहला भुगतान 25 अक्टूबर 2015 तक किया जाना चाहिए।

मास्को में व्यापार कर के भुगतान के अधीन गतिविधियों के प्रकार

शुल्क का आवेदन व्यापारिक गतिविधियों में लगे संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होता है, जिसमें निम्नलिखित प्रकार शामिल हैं:

• एक स्थिर खुदरा नेटवर्क के माध्यम से व्यापार करना जिसमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं (गैस स्टेशनों के अपवाद के साथ)।
• गैर-स्थिर नेटवर्क वस्तुओं के माध्यम से व्यापार करना।
• एक स्थिर नेटवर्क के ट्रेडिंग फ्लोर के माध्यम से व्यापार करें।

खुदरा बाज़ारों का संगठन व्यापारिक गतिविधियों के समतुल्य है। इसके अलावा, व्यापार का प्रकार कोई मायने नहीं रखता; हर कोई भुगतान के अधीन है: खुदरा, थोक और छोटे थोक।

व्यापार के उद्देश्य में परिसर, संरचनाएं, भवन, खुदरा दुकानें, स्टेशनरी आदि शामिल हैं गैर-स्थिर वस्तुएं, शुल्क के भुगतान के अधीन गतिविधियों को अंजाम देने के लिए उपयोग किया जाता है।

व्यापार को एक प्रकार की गतिविधि के रूप में समझा जाता है जो एक गोदाम सहित स्थिर और गैर-स्थिर नेटवर्क सुविधाओं के माध्यम से खुदरा व्यापार, छोटे थोक और थोक व्यापार से जुड़ा होता है।

जिन्हें शुल्क का भुगतान करने से छूट है

यदि भुगतानकर्ता इस प्रकार की गतिविधि के लिए एकीकृत कृषि कर या पीएसएन की विशेष कर व्यवस्था लागू करते हैं तो उन्हें व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है (रूसी संघ का कर संहिता, कला 411, खंड 2)। और गैस स्टेशन भी।

इसके अलावा, रूसी संघ के कर संहिता, अनुच्छेद 410, अनुच्छेद 3 के आधार पर करदाताओं की कुछ श्रेणियों के लिए, नगरपालिका स्तर पर लाभ स्थापित किए जा सकते हैं (संघीय शहर द्वारा जारी कानूनों के आधार पर)।

कृपया ध्यान दें कि कर के अनुसार, गोदाम से माल जारी करके किया जाने वाला व्यापार कर के दायरे में नहीं आता है।

मॉस्को के कानून 62 के अनुसार, निम्नलिखित करदाताओं को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट दी गई है:

• स्वचालित मशीनों (ट्रेडिंग और वेंडिंग) का उपयोग करके खुदरा व्यापार करना।
• सप्ताहांत पर आयोजित मेलों के साथ-साथ क्षेत्रीय और विशिष्ट मेलों में व्यापार करना।
• गैर-स्थिर और स्थिर वस्तुओं के माध्यम से खुदरा बाजारों के क्षेत्र में व्यापार करना ट्रेडिंग नेटवर्क.
• इमारतों, परिसरों, संरचनाओं में पेडिंग व्यापार करना जो राज्य के स्वामित्व वाली, बजटीय और स्वायत्त संस्थानों के परिचालन प्रबंधन के अधीन हैं।

निम्नलिखित संस्थानों को छूट है:

• डाक सेवा.
• बजटीय, स्वायत्त और सरकारी संस्थान।

भुगतान की गई शुल्क की राशि से करों में कमी

वर्ष के अंत में, करदाताओं को अर्जित राशि को कम करने का अधिकार है निम्नलिखित प्रकारकर (आरएफ टैक्स कोड कला. 286, खंड 10, कला. 346.21, खंड 8):

• आयकर (क्षेत्रीय भाग).
• सरलीकरण, कर वस्तु "आय" के अनुसार गणना की गई।

जहां तक ​​"आय घटा व्यय" प्रणाली के तहत सरलीकृत कर प्रणाली का सवाल है, इसके लिए कोई प्रत्यक्ष नियम नहीं है। हालाँकि, उन खर्चों की सूची जिनके द्वारा कर को कम किया जा सकता है, में करों और शुल्क पर कानून के अनुसार भुगतान की गई फीस के खर्च शामिल हैं (रूसी संघ का कर संहिता, कला। 346.16, खंड 1, खंड 22)।

महत्वपूर्ण!वित्त मंत्रालय ने इस स्थिति में खुदरा स्थान की परिभाषा पर स्पष्टीकरण प्रदान किया कि बिक्री कर की राशि इस पर निर्भर करती है। अधिकारियों के प्रस्ताव के मुताबिक, पेटेंट सिस्टम पर टैक्स कोड के आधार पर इसका निर्धारण किया जाना चाहिए.

2015 में, टैक्स कोड पेश किया गया नया भुगतानखुदरा, थोक और छोटे थोक व्यापार में लगे उद्यमियों और संगठनों के लिए। मॉस्को में इसका संचालन 1 जुलाई 2015 से शुरू हो रहा है। अन्य शहर बाद में तय करेंगे कि बिक्री कर लागू किया जाए या नहीं। हम आपको बताएंगे कि नवाचार क्या है और मस्कोवियों को अभी क्या करने की आवश्यकता है।

किसने भुगतान किया

व्यापार कर को टैक्स कोड के अध्याय 33 द्वारा विनियमित किया जाता है नियमोंस्थानीय सरकारें और संघीय महत्व के शहर। मॉस्को के लिए, यह 17 दिसंबर 2014 का कानून संख्या 62 "व्यापार शुल्क पर" है। ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान उन कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो व्यापार करते हैं:

• बिक्री मंजिलों के बिना स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से (गैस स्टेशनों को छोड़कर);
• एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क की वस्तुओं के माध्यम से;
• व्यापारिक मंजिलों के साथ स्थिर खुदरा श्रृंखला सुविधाओं के माध्यम से;
• गोदाम से. मॉस्को में, गोदाम से बिक्री व्यापार करों के अधीन नहीं है क्योंकि वे कानून में सूचीबद्ध नहीं हैं;
• खुदरा बाज़ारों में. मॉस्को में, मेलों और खुदरा बाजारों में व्यापार को रियायती व्यापार कर से छूट दी गई है;

मॉस्को में लाभ डाकघर और सरकारी एजेंसियों में वेंडिंग मशीनों के माध्यम से व्यापार पर लागू होता है। लाभार्थी शुल्क का भुगतान नहीं करते हैं, लेकिन वे पंजीकरण कराते हैं।

कौन भुगतान नहीं करता

टैक्स कोड व्यापार कर के भुगतान से छूट देता है:

• पेटेंट कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी;
• एकीकृत कृषि कर पर करदाता।

7 जुलाई 2015 से पहले किसे क्या करना होगा

यदि आप पहले से ही कोई ऐसी गतिविधि संचालित कर रहे हैं जो व्यापार कर के अधीन है, तो आपको संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण करना होगा और एक प्रमाणपत्र प्राप्त करना होगा।

• गतिविधि का प्रकार,
• व्यापार का उद्देश्य: निश्चित नेटवर्क, डिलीवरी या फेरीवाला व्यापार,
• विशेषताएँ: परिसर की संख्या और क्षेत्रफल।

1. स्टेशनरी स्टोर के मालिक स्टोर के स्थान पर संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना जमा करते हैं।
2. मोबाइल स्टोर, टेंट और अन्य चल खुदरा दुकानों के मालिक कंपनी के पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को सूचित करते हैं।
3. यदि बिक्री के कई बिंदु हैं, तो उस सुविधा के पते पर पंजीकरण की सूचना भेजें जो बिक्री के बिंदुओं की सूची में पहले स्थान पर आती है।

जो कंपनियाँ व्यापार कर कानून लागू होने के बाद व्यापार शुरू करेंगी, उन्हें बिक्री शुरू होने के 5 कार्य दिवसों के भीतर एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी होगी।

यदि आप एक स्थिर आउटलेट के मालिक के रूप में पंजीकृत नहीं हैं, लेकिन कभी-कभी व्यापार करते हैं - उदाहरण के लिए, हर कुछ महीनों में एक कार से - अब अधिसूचना सबमिट न करें। ट्रेडिंग के बाद 5 व्यावसायिक दिनों के भीतर इसे जमा करें।

यदि आप समय पर अधिसूचना जमा नहीं करते हैं, तो आप पर 40,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

अधिसूचना जमा करने के 5 दिनों के भीतर, कर अधिकारी कंपनी को पंजीकृत करेंगे और एक प्रमाण पत्र भेजेंगे।

कितना और कब भुगतान करना है

व्यापार कर की दरें नगरपालिका कानून के पाठ में निहित हैं। वे स्थिर और गैर-स्थिर व्यापार के लिए अलग-अलग हैं। स्थिर व्यापार की दरें क्षेत्र पर निर्भर करती हैं व्यापारिक मंजिलऔर उसका स्थान.

व्यापार कर की दर 3 महीने के लिए पेटेंट कर प्रणाली के तहत अनुमानित कर राशि से अधिक नहीं हो सकती।

वित्त मंत्रालय के विशेषज्ञ पेटेंट प्रणाली पर टैक्स कोड के अध्याय द्वारा निर्देशित, खुदरा स्थान निर्धारित करने का प्रस्ताव करते हैं।

केंद्रीय प्रशासनिक जिले में एक स्टोर से व्यापार कर पुराने मॉस्को के अन्य क्षेत्रों में व्यापार कर से 2 गुना अधिक होगा और शहर में नए शामिल क्षेत्रों में लगभग 3 गुना अधिक होगा।

व्यापार शुल्क का भुगतान कर अवधि की समाप्ति के बाद महीने के 25वें दिन से पहले त्रैमासिक रूप से किया जाना चाहिए। मस्कोवाइट्स पहली बार 26 अक्टूबर 2015 से पहले भुगतान करेंगे, क्योंकि 25 अक्टूबर रविवार है।

व्यापार शुल्क की रिपोर्ट करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

टैक्स कैसे कम करें

1. ओएसएनओ पर करदाता व्यापार शुल्क की राशि से क्षेत्रीय भाग में आयकर कम करते हैं;
2. यदि व्यापार शुल्क और कर का भुगतान एक ही क्षेत्र में किया जाता है, तो "राजस्व" पर सरलीकृत कर प्रणाली एकल कर की राशि से व्यापार शुल्क काट लेती है;
3. "आय घटा व्यय" उद्देश्य वाले सरलीकरणकर्ताओं के लिए कोई प्रत्यक्ष निर्देश नहीं हैं। लेकिन खर्चों की सूची में "करों और शुल्क पर कानून के अनुसार भुगतान की गई फीस" शामिल है। व्यापार कर इस शर्त को पूरा करता है, इसलिए एकल कर की गणना करते समय इसे खर्चों में शामिल किया जा सकता है। यह कोई एकल कर नहीं है जिसे व्यापार कर की राशि से कम किया जाएगा, बल्कि इसकी गणना करने की लागत को कम किया जाएगा;
4. व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर को व्यापार कर की राशि से कम कर देता है यदि व्यापारिक गतिविधिउस क्षेत्र में किया गया जहां वह एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत था।

यदि किसी कंपनी ने लाभ कर में 100,000 रूबल का भुगतान किया है और अब उसे व्यापार कर में 10,000 रूबल का भुगतान करना है, तो उसे लाभ कर में 90,000 रूबल और व्यापार कर में 10,000 रूबल का भुगतान करना होगा। इस मामले में, एक वास्तविक करदाता का कर बोझ नहीं बदलेगा।

ट्रेडिंग शुल्क का भुगतान कैसे रोकें

भले ही आपने खुदरा सुविधा का उपयोग केवल एक बार किया हो, आपको पूरी तिमाही के लिए बिक्री शुल्क का भुगतान करना होगा। इसलिए, यदि आप व्यापार करना पूरी तरह से बंद कर देते हैं या निकट भविष्य में कुछ भी बेचने की योजना नहीं बनाते हैं, तो आपको पंजीकरण रद्द कर देना चाहिए। ऐसा करने के लिए, उस निरीक्षणालय को फॉर्म टीएस-2 में एक अधिसूचना जमा करें जिसमें आप व्यापार कर के भुगतानकर्ता के रूप में सूचीबद्ध हैं। सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल 2016 से पहले व्यापार कर लागू नहीं करेंगे।

इस साल व्यापार संगठनएक और कर दायित्व सामने आया है. क्या यह सच है, इस प्रकारभुगतान सभी पर लागू नहीं होता. 2015 की शुरुआत में, रूस के राष्ट्रपति द्वारा हस्ताक्षरित डिक्री के बाद, रूसी संघ के कर संहिता में परिवर्तन हुए - व्यापार कर की शुरूआत पर रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 33 के रूप में परिवर्धन .

टैक्स कोड में निर्धारित नए प्रावधान इस गर्मी में लागू हुए। कर नवाचारों की स्वयं आर्थिक विशेषज्ञों और व्यापारियों द्वारा सक्रिय रूप से आलोचना की गई। कार्यकर्ताओं ने अतिरिक्त कर बोझ की शुरुआत को तीन साल के लिए निलंबित करने के लिए ड्यूमा में चर्चा के लिए एक प्रस्ताव प्रस्तुत किया। लेकिन आदेश के उल्लंघन के कारण, इस चर्चा के समय तक मॉस्को में फीस के संग्रह पर कानून संख्या 62 पहले ही अपनाया जा चुका था (2014 के अंत में), और कोई रोक नहीं लगाई गई थी।

नए भुगतान को रद्द करने में रुचि रखने वाले व्यवसायियों ने इसे रद्द करने के लिए हस्ताक्षर एकत्र करना शुरू कर दिया। व्यापार उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान राशि, दरों, शुल्क की राशि की गणना कैसे करें और अन्य सूक्ष्मताओं के बारे में जानकारी खोजने के बारे में चिंतित हैं। आइए जानें कि ट्रेडिंग शुल्क क्या है और 2017 में इसका भुगतान कौन करेगा?

जगह

2016 में व्यापार शुल्क विशेष रूप से मॉस्को, सेंट पीटर्सबर्ग, सेवस्तोपोल और संघीय नगर पालिकाओं के शहरों के क्षेत्रों में एकत्र किया जाएगा। जुलाई की शुरुआत से, मॉस्को शहर के कानून संख्या 62 के अनुसार, भुगतान केवल राजधानी के क्षेत्र के लिए मान्य है। सेंट पीटर्सबर्ग और सेवस्तोपोल की सरकारों ने अभी तक योगदान का अनिवार्य भुगतान शुरू नहीं किया है, और अन्य नगर पालिकाएं एक अलग संघीय कानून को अपनाने के बाद ही नवाचारों से प्रभावित होंगी। 2015 के अंत में, रूसी संघ के अन्य शहरों - पर्म, वोल्गोग्राड, ऊफ़ा और अन्य में शुल्क लागू करना संभव है।

व्यापार शुल्क क्या है

व्यापार शुल्क एक निश्चित राशि का त्रैमासिक भुगतान है, जो व्यापार की वस्तु से अनिवार्य रूप से एकत्र किया जाता है। संक्षेप में, भुगतान नामित व्यापार करने के अधिकार के लिए एक लाइसेंस का प्रतिनिधित्व करते हैं संघीय विषय. शुल्क की राशि की गणना इसके आधार पर की जाती है:

• संचालन का प्रकार;
• व्यापार के लिए वस्तु का तकनीकी डेटा;
• स्थान.

संचालन करने का अधिकार प्राप्त करने के लिए शुल्क का भुगतान एक शर्त है।

किन संगठनों को भुगतान करना आवश्यक होगा?

त्रैमासिक शुल्क का भुगतान करने का दायित्व निर्दिष्ट क्षेत्रों में व्यापारिक गतिविधियाँ संचालित करने वाले सभी उद्यमों को सौंपा गया है। निम्नलिखित वस्तुएं योगदान के भुगतान के अधीन हैं:

• व्यापार के लिए स्थायी स्थान, विशेष व्यापारिक मंजिलों के साथ - दुकानें, मंडप;
• मोबाइल वस्तुएँ: मोबाइल दुकानें, स्टॉल, ट्रे;
• खुदरा सुविधाएं जो व्यापारिक मंजिलों से सुसज्जित नहीं हैं;
• गोदाम जिनमें व्यापार संचालन किया जाता है;
• खुदरा व्यापार के लिए सुसज्जित बाज़ार।

ध्यान दें कि व्यापार कर उद्यम के टर्नओवर या आय पर नहीं लगाया जाता है, बल्कि सीधे व्यापार की वस्तु पर लगाया जाता है। जब जिस परिसर में व्यापारिक गतिविधियाँ की जाती हैं वह किराए पर दिया जाता है, तो भुगतान किरायेदार की ज़िम्मेदारी है, मकान मालिक की नहीं।

इसकी गणना कैसे की जाती है

योगदान की गणना के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक चौथाई है। योगदान का भुगतान अगले महीने के 25वें दिन तक किया जाना चाहिए पिछला महीनाकरयोग्य अवधि. यदि 25 तारीख सप्ताहांत पर पड़ती है या छुट्टियां, भुगतान की समय सीमा 25 तारीख के बाद पहले कार्य दिवस तक के लिए स्थगित कर दी गई है। उदाहरण के लिए, इस वर्ष 2015 की तीसरी तिमाही के लिए शुल्क का भुगतान करने का "एच" समय 26 अक्टूबर है।

भुगतानकर्ताओं को अनिवार्य भुगतान की राशि की गणना स्वयं करनी होगी।

भुगतान के आंकड़े की गणना करने के लिए, आपको जानना आवश्यक है तकनीकी मापदंड खरीदारी की सुविधा, उदाहरण के लिए, ट्रेडिंग फ्लोर का क्षेत्र। क्षेत्र का मूल्य निर्धारित दर के मूल्य से गुणा किया जाता है और 50 से विभाजित किया जाता है। व्यापार कर के अधीन क्षेत्र में वे स्थान शामिल नहीं हैं जिनके क्षेत्र में प्रत्यक्ष व्यापार नहीं किया जाता है: उपयोगिता और प्रशासनिक परिसर, गलियारे और आगंतुकों के लिए मार्ग , गोदाम परिसर।

दांव का आकार स्टोर, मंडप या बाज़ार के स्थान पर निर्भर करता है। मॉस्को का क्षेत्र तीन भागों में विभाजित था:

• केंद्रीय प्रशासनिक जिला;
• केंद्रीय प्रशासनिक जिले से मॉस्को रिंग रोड तक का क्षेत्र;
• मास्को के अन्य क्षेत्र।

मॉस्को क्षेत्र के अधिकारियों की 2016 में व्यापार शुल्क लागू करने की योजना नहीं है।

तो, आइए 50 वर्ग मीटर से कम बिक्री क्षेत्र वाले स्थायी रूप से स्थित स्टोर के लिए गणना के एक उदाहरण पर विचार करें। मी, मास्को के केंद्रीय प्रशासनिक जिले में स्थित है। इस क्षेत्र में दुकानों के लिए अधिकतम निर्धारित दर 60,000 रूबल होगी। इसका मतलब यह है कि यदि ट्रेडिंग रूम का क्षेत्रफल, उदाहरण के लिए, 38 वर्ग है। मी, तो भुगतान राशि होगी: 38 x 60,000 / 50 = 45,600 रूबल। मॉस्को रिंग रोड के बाहर स्थित उसी स्टोर के लिए, निर्धारित दर 21,000 रूबल होगी, और भुगतान, तदनुसार, 38 x 21,000 / 50 = 15,960 रूबल होगा।

लागत के आधार पर सभी जिलों में बाजारों के लिए दर की गणना समान की जाती है वर्ग मीटरबाज़ार चौराहा - 50 रूबल। यात्रा व्यापार में भी 40,500 रूबल की एक निश्चित दर है जो सभी मॉस्को जिलों के लिए समान है।

ऑनलाइन स्टोर के माध्यम से व्यापार के बारे में क्या? यदि ऑनलाइन स्टोर के माध्यम से बिक्री पिक-अप पॉइंट का उपयोग करके या गोदाम से खरीदारी की डिलीवरी के साथ की जाती है, तो इस प्रकार का व्यापार भी बिक्री कर के अधीन है। ऑनलाइन स्टोर से खरीदे गए सामान की डिलीवरी करते समय, कूरियर सेवाया उपयोग कर रहे हैं डाक सेवाएँ, कोई व्यापार शुल्क नहीं लिया जाएगा।

भुगतान की राशियाँ व्यापार की वस्तु पर निर्भर नहीं करतीं। इसका मूल्य केवल व्यापार वस्तुओं के स्थान और तकनीकी मापदंडों से प्रभावित होता है।

अनियमित रूप से व्यापार में संलग्न होना लाभदायक नहीं है: यदि वस्तु का उपयोग उद्यमी द्वारा संपूर्ण कर अवधि के लिए नहीं किया गया था - उदाहरण के लिए, कई बार या प्रति तिमाही केवल एक बार, तो शुल्क का भुगतान अभी भी आवश्यक है। भुगतान पूर्ण रूप से किया जाता है: जिन दिनों गतिविधि की गई थी, उनके अनुपात में शुल्क राशि की कोई पुनर्गणना नहीं होती है।

2016-2017 में लाभ और जुर्माने के बारे में

सब कुछ इतना बुरा नहीं है: कानून शुल्क का भुगतान करने पर लाभ भी प्रदान करता है। इसके लिए कोई व्यापार शुल्क नहीं है:

• संघीय डाक सुविधाएं;
• राज्य और बजटीय संस्थान;
• मेले: विशिष्ट, सप्ताहांत, क्षेत्रीय;
• वेंडिंग मशीन;
• अपने स्वयं के उत्पादन की वस्तुओं का व्यापार करने वाले उद्यम।

जैसा कि सूची से देखा जा सकता है, बहुत कम संख्या में उद्यम कर लाभ की श्रेणी में आते हैं, लेकिन यह कुछ न होने से बेहतर है। एक और सुखद बोनस है - भुगतान किए गए करों की मात्रा में कमी।

संघीय कानून प्रदान करता है कर कटौती, योग के बराबरव्यापार कर का भुगतान किया। यह कटौती आयकर पर लागू होती है। यदि कोई संगठन या उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली) का उपयोग करता है, तो एकल कर की राशि भुगतान किए गए शुल्क की राशि से कम हो जाती है। यह ध्यान देने योग्य है कि यदि करदाता किसी अन्य क्षेत्र में पंजीकृत है, और उन शहरों में व्यापार करता है जो व्यापार कर लगाने के कानून के अधीन हैं, उदाहरण के लिए, मॉस्को में, तो कर लाभ लागू नहीं होता है।

मॉस्को के मेयर सोबयानिन के आदेश से कुछ अतिरिक्त लाभ पेश किए गए: संग्रहालयों, सिनेमाघरों और थिएटरों के क्षेत्रों में व्यापार में लगे संगठनों के लिए लाभ, एक छोटे से क्षेत्र के साथ खुदरा सुविधाएं, प्रेस विक्रेता।

यदि भुगतानकर्ता पूर्ण या समय पर अनिवार्य योगदान का भुगतान नहीं करता है, तो संगठन राशि का 20% की राशि में दंड के अधीन है व्यापार शुल्क. उन उद्यमों के लिए जो जानबूझकर अनिवार्य योगदान की राशि को कम आंकते हैं, जुर्माना 40% तक बढ़ जाता है।

शुल्क का भुगतान करने के लिए, व्यापार में लगे संगठनों को पंजीकरण कराना आवश्यक है टैक्स कार्यालयखुदरा सुविधा के स्थान पर. यदि उद्यम की गतिविधि व्यापार के लिए अचल संपत्ति के उपयोग के लिए प्रदान नहीं करती है, तो पंजीकरण संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर होता है।

यदि संगठन पंजीकरण के लिए आवेदन जमा नहीं करता है तो जुर्माना भी लगाया जाता है। इसका आकार व्यापारिक संचालन के परिणामस्वरूप प्राप्त आय की राशि के 10% द्वारा निर्धारित किया जाता है, लेकिन 40,000 रूबल से कम नहीं होना चाहिए। जुर्माना भी लगाया जाता है अधिकारियों. इसके अलावा, पंजीकरण के लिए आवेदन देर से जमा करने से आप कर कटौती का अधिकार प्राप्त करने के अवसर से वंचित हो जाते हैं।